Obrazac poreza na dobit za godinu. Popunjavanje prijave poreza na dohodak

Najkasnije do 28. marta 2018. godine morate podnijeti novu poresku prijavu za 4. kvartal 2017. godine. Članak sadrži trenutni obrazac i uzorak popunjavanja.

Prijava poreza na dobit za 4. kvartal 2017. godine biće predata na novom obrascu. Reći ćemo vam kako ga popuniti i koje indikatore treba provjeriti prije nego što ga pošaljete inspekciji kako biste izbjegli dodatne naknade i kazne.

Novi obrazac prijave poreza na dobit za 4. kvartal 2017. godine

Od 2017. godine kompanije će imati novi oblik prijave poreza na dobit. Federalna poreska služba objavila je nacrt izmjena i dopuna deklaracije na web stranici Regulation.gov.ru. Zvaničnici planiraju ažurirati izvještaj zbog izmjena poreza iz 2017. godine.

U 2017. godini moguće je smanjiti dobitnu osnovicu za gubitke prethodnih godina samo u okviru 50 posto. Federalna poreska služba će ovo pravilo dodati u proceduru popunjavanja deklaracije. Biće i drugih izmena u izveštaju, ali to neće uticati na sve kompanije. Na primjer, porezne vlasti će ažurirati stranice za konsolidirane grupe kompanija i kontroliranih organizacija.

Popunjavanje prijave poreza na dobit za 4. kvartal 2017. godine

Porezna prijava za 2017. godinu uključuje:

naslovna stranica;
odjeljak 1;
list 02 i osam priloga;
listovi 03 - 09;
dodaci 1. i 2. deklaracije.

Kako popuniti i predati izvještaje

Naslovna strana, pododjeljak 1.1 odjeljka 1, list 02 i dodaci 1 i 2 listu 02 popunjavaju se u potpunosti. Preostale stranice su uključene u deklaraciju samo ako u njima postoji nešto što treba da se odrazi: bilo je određenih transakcija, prihoda, rashoda, gubitaka, kompanija je delovala kao poreski agent ili ima posebne podele. Ko i kada popunjava ostale pododjeljke i listove, pogledajte donju tabelu.

List (odjeljak) deklaracije	Ko ga popunjava i kada?
Pododjeljak 1.3 odjeljak 1	Organizacije koje primaju dividende i kamate kao prihod
Dodatak br. 3 listu 02	Organizacije koje su prodavale imovinu koja se amortizuje
Dodatak br. 4 listu 02	Organizacije koje prenose gubitke nastale u prethodnim godinama
Prilog br. 5 listu 02	Organizacije koje imaju odvojene divizije. Izuzetak - porez za sve podjele se plaća na mjestu sjedišta kompanije
	Poreski agenti koji isplaćuju dividende i kamate na državne i opštinske hartije od vrednosti
	Organizacije koje su primile dividende od stranim organizacijama
	Organizacije koje su primile prihod od transakcija sa hartijama od vrednosti (uključujući zapise) i FISS
	Nedržavni penzioni fondovi
	Organizacije koje primaju ciljana sredstva, ciljane prihode i druga sredstva samo u godišnjoj deklaraciji
	Organizacije koje samostalno usklađuju prihode i rashode dobijene od kontrolisanih transakcija sa povezanim licima
	Poreski obveznici su kontrolni subjekti priznati kao takvi u skladu sa članom 25.13 Kodeksa
	Organizacije koje su imale prihode ili rashode navedene u Prilogu br. 4. Procedura za popunjavanje prijave
	Poreski agenti priznati kao takvi u skladu sa članom 226.1 Poreskog zakona Ruske Federacije

Napominjemo: u godišnjem izvještaju se sastavljaju listovi 07, 08, 09. Ako postoje gubici iz prethodnih godina, ne popunjava se i Prilog 4. Tabula 1.2 .

Ispod je primjer dizajna naslovne stranice. Kompletan primjer popunjavanja prijave poreza na dobit za 4. kvartal 2017. godine možete preuzeti na linku ispod.

Primjer popunjavanja izjave o dobiti za 2017

Šta provjeriti u prijavi poreza na dohodak za 4. kvartal 2017

U godišnjoj prijavi provjerite rezervisanja, kao i prihode i rashode koji na poseban način umanjuju poreznu osnovicu.

Rezerve

Prvo provjerite svoje rezerve. Sva preduzeća su dužna da u svom računovodstvu kreiraju rezervu za sumnjiva dugovanja. I ima pravo da ga kreira u poreskom računovodstvu (član 3. člana 266. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako kompanija računovodstvena politika formira rezervu u poreskom računovodstvu, imajte na umu sljedeće.

Od 2017. godine, ako je prihod za izvještajni period manji od prihoda za prethodnu godinu, onda možete uzeti 10 posto prihoda za prethodnu godinu. Iznos rezerve za sumnjiva dugovanja mora biti uključen u ukupan iznos neposlovnih rashoda na liniji 200 u Prilogu 2. listu 02. izjave o dobiti.

Ranije su za obračun rezerve za izvještajni period uzimani i prihodi za ovaj period. Takav prihod je obično mnogo manji od prihoda prethodne godine. Ali nije bilo drugog načina da se izračuna rezerva za sumnjive dugove.

Povjerilac

Uključiti „povjerioca“ u prihode u periodu kada je istekao rok zastare. Ne čekajte do kraja godine (pismo Ministarstva finansija Rusije od 12. septembra 2014. br. 03-03-R3/45767). Zbog neotpisanog „povjerioca“ podcijenićete svoj porez na dohodak, a poreski organi nemaju pravo da vas kazne samo za podcjenjivanje avansa (klauzula 17 pisma Federalne poreske službe Rusije od 22. avgusta 2014. br. SA -4-7/16692).

Prihodi

Priznati prihode za usluge izvršene u periodu na koji se odnose. Na primjer, u deklaraciji za 2017. uzmite u obzir prihod od pruženih usluga u decembru. Čak i ako ste sastavili akt o izvršenim uslugama u januaru (pismo Ministarstva finansija Rusije od 17. februara 2017. br. 03-03-06/1/9283).

Troškovi

Obratite posebnu pažnju na složene troškove. Pogledajte donju tabelu kako biste ih odrazili.

Troškovi	Kako uzeti u obzir	Gdje to uključiti u deklaraciju
Komunalije (struja, voda, grijanje) do ureda	Prilikom obračuna poreza na dohodak, uračunajte troškove električne energije, vode i toplote u materijalne troškove (podtačka 5, tačka 1, član 254 Poreskog zakona Ruske Federacije). Za kompanije su to indirektni troškovi, pa se uzimaju u obzir u periodu na koji se odnose (član 2. člana 318. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako je akt za komunalni stan sastavljen sljedećeg mjeseca, onda se oslonite na mišljenje ruskog Ministarstva finansija. Zvaničnici smatraju da ako je dokument sastavljen u razumnom roku, ali prije roka za podnošenje deklaracije, onda se troškovi mogu uključiti u prethodni period (pismo Ministarstva finansija Rusije od 27. jula 2015. br. 03 -03-05/42971)	Red 040 Dodatka 2 listu 02
Online kasa	Zavisi od početne cijene CCP. Kasa je jeftinija od 100.000 rubalja. - Za poresko računovodstvo imovine koja se ne amortizira, čiji će troškovi nabavke biti uključeni u materijalne (podtačka 3, tačka 1, član 254 Poreskog zakona Ruske Federacije). Postoje dvije opcije: — otpisati cjelokupni iznos na dan puštanja u rad; — priznavati troškove postepeno tokom perioda korišćenja. Zabilježite svoj izbor u svojoj računovodstvenoj politici. Kasa je više od 100.000 rubalja. - ovo je glavno sredstvo (član 1. člana 256. Poreskog zakona Ruske Federacije). Kompanija otpisuje troškove kroz amortizaciju	Amortizacija je prikazana u redovima 131-134 Dodatka 2 na listu 02. Materijalni troškovi su prikazani u liniji 040 Dodatka 2 lista 02, budući da su to indirektni troškovi kompanije (član 318 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Usluge operatera fiskalnih podataka	Prema uslovima ugovora sa OFD-om, kompanija može platiti sljedeće usluge: - mjesečno. Zatim otpisati troškove usluga odmah na dan potpisivanja akta; - jednom godišnje za cijeli iznos odjednom. U ovom slučaju možete uzeti u obzir godišnju naknadu kao avans (pismo Ministarstva finansija Rusije od 24. novembra 2016. br. 07-01-09/69311). Uključite troškove obrade fiskalnih podataka kao troškove vezane za proizvodnju i prodaju (član 253 Poreskog zakona Ruske Federacije)	Koristite red 040 aplikacije 2 list 02
Premije osiguranja	Premije osiguranja - ostali troškovi (podtačka 1, tačka 1, član 264 Poreskog zakona Ruske Federacije). Preduzeća imaju pravo da priznaju puni iznos doprinosa. Nije bitno da li uplate za koje su obračunati doprinosi umanjuju dobit ili ne (pismo Ministarstva finansija Rusije od 15. jula 2013. br. 03-03-06/1/27562). Odražavaju doprinose u mjesecu u kojem su naplaćeni, ako se radi o indirektnim troškovima (član 272. Poreskog zakona Ruske Federacije)	U red 010 Priloga 2 na listu 02, ako su doprinosi klasifikovani kao direktni rashodi. U redovima 041. i 040. Priloga 2. lista 02. ako društvo uračunava doprinose u indirektne troškove. Izuzetak - doprinosi za povrede
Nezavisna procjena kvalifikacija	Trošak samostalne procjene kvalifikacije može se otpisati kao trošak ako je sa zaposlenim sklopljen ugovor ugovor o radu. Za potvrdu troškova, kompanija mora imati (klauzula 1 člana 252, tačka 3 člana 264 Poreskog zakona Ruske Federacije): — sporazum sa CSC; — dokument o ekonomskoj opravdanosti troškova. Na primjer, nalog direktora da ga pošalje na stručni ispit uz saglasnost zaposlenog; — dokument u kojem se navodi da je usluga pružena, na primjer, akt; — kopiju uvjerenja o stručnoj spremi ili zaključka o položenom stručnom ispitu sa preporukama	U redovima 010-040 Dodatka 2 listu 02. Izbor reda zavisi od toga koje troškove kompanija pripisuje trošku nezavisne procene kvalifikacija – direktne ili indirektne. Izbor je fiksiran u računovodstvenoj politici
Interes	Uključite kamatu u troškove mjeseca na koji se odnosi. Nije važno kada ih kompanija zaista prenese na zajmodavca. Ako ugovor o kreditu ističe sredinom mjeseca, kamata za prošli mjesec nastaju na dan isteka ugovora	Red 201 Priloga br. 2 listu 02 i objašnjenje za ovaj pokazatelj
Gubici iz prethodnih godina utvrđeni u tekućem periodu	Gubici iz prethodnih godina uključuju: - rashodi prošle godine za čije je nastajanje ili povećanje društvo saznalo u tekućoj godini; - smanjenje prihoda već priznato u prethodnim godinama, koje je organizacija identifikovala u tekućoj godini. Preduzeće ima pravo da minule troškove uračuna u vanposlovne rashode tekuće godine. Na primjer, u izvještaju za 2017. možete prikazati prihode za prosinac 2016. od prodaje nekvalitetne robe ako je kupac odbio da ih prihvati	Računovođa će prikazati gubitke iz prethodnih godina na sljedeći način: - prema alineji 301 Priloga 2 lista 02; - prema liniji 300 Priloga 2 lista 02 - u ukupnom iznosu gubitaka; - na liniji 040 lista 02

Organizacije i individualni preduzetnici u 2019. godini podnose prijave poreza na dohodak na OSNO. Obrazac za 1. kvartal 2019. godine potrebno je dostaviti do 29. aprila 2019. godine. Dostaviti izvještaj na obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe od 19. oktobra 2016. godine broj MMV-7-3-572@. U ovom članku ćemo govoriti o popunjavanju deklaracije i provjeri ključnih pokazatelja.

Odjeljci prijave poreza na dobit

Deklaracija sadrži standardne listove, dodatke i odjeljke. Ima ih puno, ali ne morate ih sve popuniti. Poreski obveznici koji su ostvarili prihod tokom 3 meseca 2019. godine moraju da popune tražene formulare:

naslovna stranica;
odeljak br. 1, pododeljak 1.1 sa iznosom poreza koji obveznik treba da uplati u budžet;
drugi list sa obračunom poreza na dohodak i njegovim prilozima;
Dodatak br. 1 drugom listu sa prodajom i neposlovni prihodi;
Dodatak br. 2 drugom listu sa troškovima proizvodnje i prodaje, vanposlovnim rashodima i gubicima koji su ekvivalentni ovim rashodima .

Preostale sekcije će se morati popuniti ako postoje posebni uslovi:

Dodatak br.3 drugom listu sa obračunima svih troškova za operacije za koje su rezultati finansijske aktivnosti uzeti u obzir prilikom oporezivanja dobiti iz čl. , 275.1 , , , Art. 323 Poreskog zakona Ruske Federacije, osim onih prikazanih u petom listu - popunjavaju organizacije koje su prodavale imovinu koja se amortizuje;
Dodatak broj 4 drugom listu sa obračunom gubitka ili njegovog dijela koji utiče na smanjenje poreske osnovice - izanapuniti organizacije koje prenose gubitke nastale u prethodnim godinama;
Dodatak br. 5 drugom listu sa obračunom raspodjele uplata u budžet subjekta između organizacije i njenih odjela— popunjavaju organizacije sa posebnim odjeljenjima(osim onih koji plaćaju porez za samostojeće kuće na adresi sjedišta);
Dodatak broj 6 drugom listu sa obračunom poreskih uplata u budžet subjekta u konsolidovanoj grupi - popunjavaju organizacije uključene u konsolidovanu grupu poreskih obveznika. Učesnici konsolidovanih grupa sa posebnim odjeljenjima popunjavaju Prilog br. 6a;
treći list - popunjavaju poreski agenti koji isplaćuju dividende i kamate na hartije od vrednosti;
četvrti list sa obračunom poreza na dohodak po posebnoj stopi (član 1. člana 284. Poreskog zakona Ruske Federacije) ;
peti list sa obračunom poreske osnovice za organizacije koje obavljaju transakcije sa posebnim računovodstvom finansijski rezultat(osim onih u pril. № 3 do drugog lista) - popunjavaju organizacije koje su ostvarile prihod od transakcija sa hartijama od vrednosti, menicama i transakcijama derivata;
šesti list sa rashodima, prihodima i osnovicom nedržavnih penzijskih fondova - popunjavaju nedržavni penzioni fondovi;
sedmi list sa izvještajem o namjeni korištenja imovine, novca, rada i dobrotvornih usluga, ciljanog prihoda i ciljanog finansiranja - popunjavaju organizacije koje su dobile ciljana sredstva, ciljne prihode, i to samo u godišnjoj deklaraciji;
osmi list - popunjavaju organizacije koje samostalno usklađuju prihode i rashode, primljeni putem kontrolisanih transakcija;
deveti list - popunjavaju organizacije koje su ostvarile prihod u vidu dobiti kontrolisanog stranog preduzeća;
Dodatak br. 1 deklaraciji - popunjavaju organizacije sa prihodima i rashodima koji su navedeni u Prilogu br. 4 na Proceduru za popunjavanje deklaracije;
Dodatak br. 2 deklaraciji - popunjavaju poreski agenti(prema članu 226.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kako popuniti prijavu poreza na dohodak

Popunjavanje deklaracije regulisano je Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 19. oktobra 2016. br. MMV-7-3/572@. Tu se otkrivaju glavna pitanja: od čega se sastoji deklaracija, kako je popuniti i predati, prema kojim propisima popunjavati pojedinačne listove.

Dio Naredbe je sačinjen u obliku redak po redakciji (Prilog br. 2) za popunjavanje deklaracije. Objašnjava koje brojke i indikatore treba navesti, sa kojim standardima informacije moraju biti u skladu, koje informacije treba da budu prikazane u kom redu.

Ukoliko u izvještajnom periodu preduzeće nije poslovalo i nije ostvarivalo prihode, prijavu poreza na dobit za 1. kvartal možete podnijeti u pojednostavljenom obrascu, popunjavanjem samo naslovne strane i odjeljka 1.1 c. crtice iznosa poreza koji treba platiti.

Da bi poreska uprava shvatila za koji period podnosite prijavu, na naslovnoj strani navedite šifru izvještajnog perioda „21“ za 3 mjeseca (1 kvartal). Pažljivo popunite polja za detalje i provjerite trenutni OKVED kod, oni se često ažuriraju.
U Prilogu br. 1 listu 02 navesti iznos prihoda.
U prilogu br. 2 listu 02 navedite svoje troškove.
Popunite preostale odjeljke ako vaša kompanija ima posebne uslove.
U list 02 preneti ukupne iznose prihoda i rashoda iz priloga 1 i 2 i obračunati porez i akontacije.
Odrazite iznose koji se plaćaju u odjeljku 1.1

Ko mora podnijeti prijavu poreza na dohodak?

Spisak poreskih obveznika koji treba da podnesu prijavu je naveden u čl. 246 Poreski zakon Ruske Federacije. Deklaraciju mora dostaviti:

organizacije iz Ruske Federacije i drugih zemalja koje su na OSNO i plaćaju ovaj porez;
agenti za porez na dohodak;
odgovorni učesnici konsolidovanih grupa poreskih obveznika;
preduzeća na pojednostavljenoj osnovi ili jedinstveni poljoprivredni porez, plaćajući porez na dobit od hartija od vrijednosti ili dividende stranih kompanija.

Do kojeg dana treba podnijeti deklaraciju?

Kako i gdje podnijeti prijavu poreza na dohodak

Prema Poreskom zakonu Ruske Federacije, morate podnijeti deklaraciju u gradu (okrug) u kojem je vaša firma registrirana. Ako posao uključuje prisustvo filijala i odjela, tada se dokumenti moraju dostaviti i na njihovoj lokaciji i na mjestu registracije sjedišta. Izuzetak je napravljen za veoma velike poreske obveznike, oni mogu podneti izjavu poreskom organu u mestu registracije (klauzula 1, član 289 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Postoje dva načina za podnošenje vaše izjave: elektronski i u papirnoj formi. Papirna verzija se dostavlja poštom ili preko posebnog zastupnika kod nadležnog organa. Elektronska deklaracija se može poslati putem web stranice Federalne porezne službe ili putem operatera EDF-a.

Bitan! Ako organizacija ima više od 100 zaposlenih ili ste među najvećim poreskim obveznicima, onda svoju prijavu poreza na dohodak možete podnijeti samo u elektronskom formatu.

Posljedice kašnjenja u podnošenju deklaracije

Ako do 29. aprila ne budete imali vremena da predate izjavu, nećete izbjeći kaznu. To je navedeno u čl. 119 Poreski zakon Ruske Federacije. Visina kazne zavisi od dužine kašnjenja.

Do šest mjeseci, morat ćete platiti 5% iznosa poreza u budžet za svaki mjesec kašnjenja, ali ne manje od 100 rubalja i ne više od 30% ukupnog poreza.
Više od šest mjeseci - morat ćete platiti 30% iznosa poreza navedenog u prijavi + 10% za svaki mjesec kašnjenja. Podsjetimo, u obzir se uzimaju i polovični mjeseci.

Ako ste porez platili na vrijeme, ali ste zaboravili ili niste mogli podnijeti prijavu, također će vam biti naplaćena novčana kazna. Minimalna kazna u ovom slučaju je 1.000 rubalja.

Rukovodioci i računovođe prema čl. 15.5. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije može se kazniti i zbog nedostatka kontrole i nepoštovanja rokova. Novčana kazna - od 300 do 500 rubalja.

Jednostavno pripremite i podnesite svoju prijavu poreza na dohodak putem internetske usluge Kontur.Računovodstvo. Deklaracija se generira automatski na osnovu računovodstva i provjerava se prije slanja. Oslobodite se rutine, podnesite izvještaje i iskoristite podršku naših stručnjaka za usluge. Prve dvije sedmice novi korisnici rade u servisu besplatno. Za nova LLC preduzeća, poklon je 3 besplatna mjeseca rada i izvještavanja.

Prijava poreza na dohodak za 2018. sastavljena je u obrascu odobrenom naredbom Federalne poreske službe Rusije od 19. oktobra 2016. godine br. MMV-7-3/572@. Podsjetimo, na snazi je od godišnjeg izvještaja za 2016. godinu. Odnosno, podnosili smo isti obrazac prijave poreza na dohodak tokom cijele 2017. godine.

Poreznu prijavu za 2018. godinu možete preuzeti na trenutnom obrascu na našoj web stranici.

Rokovi za podnošenje prijave poreza na dohodak u 2018. godini su sljedeći:

za 1. kvartal - najkasnije do 28. aprila;
na pola godine - najkasnije do 30. jula;
na 9 mjeseci - najkasnije do 29. oktobra;
za godinu - najkasnije do 28.03.2019.

Saznajte više o rokovima za podnošenje prijave poreza na dohodak.

Postupak popunjavanja prijave poreza na dohodak za 2018. godinu odobren je istim nalogom kao i sam obrazac i sadržan je u Dodatku br. 2 relevantnog regulatornog akta . Prilikom razmatranja primjera popunjavanja prijave poreza na dohodak za 2018. godinu, treba imati na umu da su razlike između novog obrasca prijave i prethodnog obrasca poreza na dohodak povezane sa:

uvođenje trgovinskog poreza,
početak rada mehanizma za nametanje poreza na dobit kontrolisanim stranim preduzećima;
odobravanje sniženih poreskih stopa za određeni broj poreskih obveznika (na primjer, za one koji rade u FEZ Krim; kompanije koje se bave socijalnim uslugama za građane, itd.);
pojašnjenje postupka samostalnog usklađivanja od strane poreskog obveznika poreske osnovice u slučaju transakcija sa povezanim licima.

Više o proceduri popunjavanja deklaracije pročitajte u ovom članku.

Uzorak popunjavanja prijave poreza na dohodak

Uzorak popunjavanja prijave poreza na dohodak za 2018. godinu možete preuzeti na našoj web stranici.

Popunjavanje listova i redova deklaracije detaljno je opisano u ovom članku.

I ne zaboravite da ako se utvrdi da postoji potreba za razjašnjavanjem podataka o obračunu poreza na dohodak za prethodne periode, onda se prijava mora podnijeti Federalnoj poreznoj službi na obrascu koji je bio na snazi u tim periodima.

Na našoj web stranici možete preuzeti i prijavu poreza na dohodak (obrazac) za pojašnjenje za 2015. ili izvještajne periode 2016. godine.

Osim toga, neophodno obrasci za izvještavanje iza željenu godinu Uvijek možete otići na web stranicu Federalne porezne službe u odeljku „Porez i finansijski izvještaji(http://format.nalog.ru/). Tamo se možete upoznati i sa pravilima za podnošenje deklaracije u elektronskom i papirnom obliku.

Rezultati

Prije pripreme izvještaja, uvijek provjerite je li obrazac koji ćete popuniti ažuran. Pojašnjenje uvijek dostavite u obliku koji je bio na snazi u periodu koji se pojašnjava. Na našoj web stranici uvijek možete pronaći najnovije obrasce za prijavu i uzorke za njihovo popunjavanje.

Posljednji put je Federalna porezna služba ponovo odobrila obrazac prijave poreza na dohodak 2016. godine. A ovaj oblik je i danas aktuelan.

Obrazac prijave poreza na dohodak

Obrazac prijave poreza na dohodak možete besplatno preuzeti (odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 19. oktobra 2016. N MMV-7-3/572@ (u daljem tekstu Naredba N MMV-7-3/572@ )) u sistemu Consultant Plus .

Po čemu se trenutni obrazac prijave poreza na dohodak razlikuje od svog prethodnika?

Podsjetimo da su se u posljednjem odobrenom obrascu deklaracije pojavili listovi dizajnirani da odražavaju:

prihodi i rashodi poreskog obveznika koji je izvršio samostalno (simetrično, obrnuto) usklađivanje zbog činjenice da cijena transakcije sa povezanim licima nije odgovarala tržišnoj cijeni. Ovi pokazatelji su dodijeljeni listu 08 u deklaraciji;
obračun iznosa poreza na dobit u vidu dobiti kontrolisanog stranog preduzeća (list 09).

Dodatno, na List 02 dodati su redovi u kojima obveznici poreza na dohodak koji su ujedno i obveznici trgovinske naknade moraju prikazati uplaćene iznose ove naknade.

Prijava poreza na dohodak: sastav

Sastav prijave koja se podnosi Federalnoj poreskoj službi zavisi od perioda za koji se prijava podnosi, kao i od načina plaćanja avansa od strane organizacije koja podnosi ovu izjavu:

	Sastav deklaracije koju treba dostaviti
	Isključivo tromjesečne avanse	Tromjesečno plaćanje sa mjesečnim prijenosom avansa	Mjesečna isplata avansa na osnovu stvarno primljene dobiti
izvještajni period	- Naslovna strana; — pododjeljak 1.1 Odjeljka 1; — List 02;	- Naslovna strana; — pododjeljak 1.1 Odjeljka 1; — pododjeljak 1.2 Odjeljka 1; — List 02; — Prilog br. 1 listu 02; — Prilog br. 2 listu 02	- na osnovu rezultata za tri, šest i devet mjeseci: Naslovna strana, pododjeljak 1.1 Odjeljka 1, List 02, Dodatak br. 1 Listu 02, Dodatak br. 2 List 02 - na osnovu rezultata ostalih izvještajnih mjeseci: Naslovna strana, pododjeljak 1.1 Odjeljka 1, List 02
godine	Naslovna strana, pododeljak 1.1 Odeljka 1, List 02, Dodatak br. 1 listu 02, Dodatak br. 2 List 02

Preostali pododjeljci/listovi/prilozi su prikazani ako postoje odgovarajući prihodi/rashodi/gubici/transakcije.

Više detalja o sastavu podnete prijave, zavisno od perioda za koji se podnosi, kao i o konkretnoj situaciji (npr. kada je organizacija poreski agent), može se pročitati u Odeljku I Procedure. , odobreno. Naredbom N MMV-7-3/572@.

Postupak popunjavanja prijave poreza na dohodak

Nijanse popunjavanja određenih redaka deklaracije naći ćete u zasebnim materijalima. A u ovom članku ćemo govoriti o općim zahtjevima za popunjavanje prijave poreza na dohodak (Odjeljak II Procedure, odobren Naredbom N MMV-7-3/572@):

deklaracija se popunjava crnim/plavim/ljubičastim mastilom;
Stranice deklaracije su uzastopno numerisane. Numeracija počinje naslovnom stranom - na njoj morate navesti „001“ u odgovarajućem polju;
svakom indikatoru je dodijeljeno jedno polje koje se sastoji od određenog broja poznatih mjesta (osim indikatora datuma i razlomaka);
Polja deklaracije se popunjavaju s lijeva na desno, počevši od prvog lijevog polja. Štaviše, ako indikator ima negativnu vrijednost, na prvo poznato mjesto stavlja se znak “-”;
Tekstualna polja deklaracije popunjavaju se velikim štampanim slovima. Ako deklaraciju popunjavate na računaru, morate koristiti Courier New veličine fonta 16-18;
Indikatori troškova su navedeni u punim rubljama. Zaokruživanje se vrši prema pravilima matematike: vrijednosti manje od 50 kopejki se odbacuju, više od 50 kopejki se zaokružuju na punu rublju;
u nedostatku bilo kakvog indikatora, crtice se stavljaju u polje koje je za to dodijeljeno;
greške napravljene u deklaraciji ne mogu se ispraviti korigujućim ili drugim sličnim sredstvima;
Zabranjeno je obostrano štampanje deklaracije, kao i uvezivanje tabaka, što dovodi do njenog oštećenja.

Rokovi za podnošenje poreskih prijava u 2019

Učestalost podnošenja deklaracije	Period za koji se deklaracija podnosi	Rok za podnošenje deklaracije
Kvartalno izvještavanje	Za 2018	Najkasnije do 28.03.2019
	Za prvi kvartal 2019	Najkasnije do 29.04.2019
	Za prvu polovinu 2019	Najkasnije do 29.07.2019
	Za 9 meseci 2019	Najkasnije do 28.10.2019
Mjesečno izvještavanje	Za 2018	Najkasnije do 28.03.2019
	Za januar 2019	Najkasnije do 28.02.2019
	Za februar 2019	Najkasnije do 28.03.2019
	Za mart 2019	Najkasnije do 29.04.2019
	Za april 2019	Najkasnije do 28.05.2019
	Za maj 2019	Najkasnije do 28.06.2019
	Za jun 2019	Najkasnije do 29.07.2019
	Za jul 2019	Najkasnije do 28.08.2019
	Za avgust 2019	Najkasnije do 30.09.2019
	Za septembar 2019	Najkasnije do 28.10.2019
	Za oktobar 2019	Najkasnije do 28.11.2019
	Za novembar 2019	Najkasnije do 30.12.2019

Sve organizacije moraju dostaviti izjavu na osnovu rezultata 2018. najkasnije do 28. marta 2019. godine.

Podnošenje prijave poreza na dohodak od strane organizacije koja ima posebne odjele

Organizacija sa zasebnim odjeljenjima (SU) na kraju izvještajnog/poreskog perioda podnosi Federalnoj poreznoj službi na svojoj lokaciji deklaraciju za cijelo preduzeće sa raspodjelom dobiti između „posebnih odjela“ (tačka 1.4 Procedure, odobren naredbom br. MMV-7-3/572 @ ).

Morate se prijaviti i Inspekciji Federalne porezne službe na lokaciji posebne jedinice podnošenjem deklaracije, koja mora sadržavati:

Naslovna stranica;
pododjeljak 1.1 Odjeljka 1;
pododjeljak 1.2 Odjeljka 1 (ako organizacija plaća mjesečne akontacije);
Prilog br. 5. Listu 02 (obračun iznosa poreza koji se plaća na lokaciji određenog OP).

Ako se plaćanje poreza na dohodak vrši preko odgovornog OP-a, onda ovaj OP podnosi deklaraciju svom inspektoratu Federalne porezne službe u gore navedenom obimu za grupu posebnih odjeljenja.

Na snazi od decembra 2016 nova forma prijave poreza na dohodak čija je promjena bila neophodna zbog novina posljednjih godina. Nudimo besplatno preuzimanje članka u Excel formatu novog obrasca deklaracije i njegovog popunjenog uzorka za 2016. godinu.

Novi obrazac treba popunjavati počevši od izvještaja za 2016. godinu. Rok za predaju je 28. mart 2017. godine, nema odlaganja, jer ovaj datum pada na radni dan. Rok za podnošenje izvještaja za izvještajni period je u roku od 28 dana od isteka perioda.

Naredba kojom se uvodi novi obrazac prijave dobiti za 2017. godinu je MMV-7-3/572@ od 19.10.16.

Izjava se mora podnijeti Federalnoj poreznoj službi na osnovu rezultata svakog perioda koji se priznaje kao izvještajni ili porez u odnosu na porez na dobit (kvart, 6, 9 i 12 mjeseci). Način prijave je bilo koji, ako je u prosjeku manje od stotinu zaposlenih, ako ih je više, onda samo elektronski. Naredbom su odobreni i elektronski i papirni formati za prijave poreza na dohodak koji će biti završeni počevši od 2017.

U nastavku predlažemo preuzimanje novog obrasca u excel formatu. Uzorak obrasca za 2016. godinu možete besplatno preuzeti na kraju članka.

Nova forma prijave poreza na dohodak 2017 – .

Izmjene u novom obrascu deklaracije 2017

U novu prijavu poreza na dohodak dodani su novi listovi 08 i 09. Na prvom se usklađuje osnovica poreza na dohodak za kontrolisane transakcije, na drugom se iskazuje prihod kontrolisanih lica. Osim toga, izvršena su prilagođavanja postojećih listova i sekcija.

Izmjene u listu 02, koji se popunjava za obračun poreza:

uklonjena je linija 090, koju su prethodno popunjavali korisnici iz posebne ekonomske zone Magadanske oblasti;
dodato str. još se ne može uvesti, jer ne postoji odgovarajući savezni zakon koji dozvoljava takvu radnju. Namet se prihvata kao smanjenje poreza koji treba platiti;
dodane stranice 250 i 251 za završetak od strane učesnika regionalnih investicionih projekata.

uklonjena str. 107, u kojoj je izvršeno nezavisno prilagođavanje osnovice za kontrolisane transakcije. Da bi se odrazilo takvo prilagođavanje, list 07 je dodat u obrazac deklaracije.

Izmjene u Prilogu 2 na listu 02 novog obrasca deklaracije u kojem se iskazuju troškovi:

dodani su novi kodovi poreskih obveznika;
brisan str.203, na kojoj su prethodno prikazani gubici od ostvarivanja prava potraživanja duga zbog ukidanja takve mogućnosti od početka 2015. godine.

Izmjene u dodatku 3 na listu 02:

Dodan kod poreskog obveznika;
redovi 110.130.160.170 su izbrisani zbog izmjena poreskog zakonodavstva od 2015. godine.

Izmjene u Dodatku 5 na listu 02 obrasca deklaracije:

dodat red 051 da bi se prikazale informacije o porezu po sniženoj stopi;
dodani su redovi 095.096.097 za plaćanje iznosa trgovinske naknade od strane platiša.