Žurnál nákupů a prodejních vzorků plnění. Stáhněte si novou nákupní knihu a prodejní knihu

Usnesením vlády Ruské federace ze dne 30. července 2014 č. 735 byly schváleny nové formuláře evidence přijatých a vydaných faktur, nákupních knih a prodejních knih. V článku se budeme zabývat tím, co se změnilo v každé z těchto forem.

Není přesně specifikováno, kdy bude potřeba nové formuláře aplikovat. Jakmile se začnou nové formuláře vyplňovat, budeme vás o tom informovat a poskytneme formuláře ke stažení formulářů a příklady jejich vyplňování.

Evidence přijatých a vydaných faktur

Formulář se stále skládá ze dvou částí: první zohledňuje vystavené faktury, druhá - přijatá.

Uvedené rozhodnutí provedlo určité změny v pravidlech pro vyplňování tohoto formuláře.

Co se změnilo:

Deník jsou nově povinni vést nejen plátci DPH, ale i osoby, které nejsou plátci této daně a na základě smlouvy o obchodním zastoupení, komisionářské smlouvy nebo smlouvy o obchodním zastoupení provozují podnikatelskou činnost v zájmu jiné osoby (tedy zprostředkovatelé: jednatelé, komisionáři).
V této souvislosti se ve formě účetního deníku faktur v části 1 objevily sloupce 10, 11 a 12, které uvádějí informace o zprostředkovatelské činnosti. Tyto kolonky vyplňuje pouze komisionář (zmocněnec). Pokud komisionář nakupuje zboží (práce, služby) na komitent, uvádí se jméno prodávajícího (sloupec 10), jeho DIČ / KPP (sloupec 11), číslo a datum faktury přijaté od prodávajícího (sloupec 12). Pokud komisionář prodává zboží (práce, služby) kupujícímu, je uvedeno jméno a DIČ / KPP prodávajícího-příspěvku (sloupec 10,11) uvedený ve sloupci 8 části 2 tohoto deníku a číslo a datum faktury vystavené tímto závazkem prodávajícího (sloupec 12).
Obdobně se v 2. části účetního deníku faktury objevily tři sloupce pro komisionáře (agenta) pro uvedení informací o zprostředkovatelské činnosti: jméno subkomise (sloupec 10), jeho DIČ / KPP (sloupec 11), kód druhu transakce (sloupec 12). Kódy typů transakcí jsou také schváleny výše uvedeným usnesením:

Dříve se číslo a datum faktury uvádělo v různých sloupcích (5 a 6), nyní v jednom (sloupec 4).
Kód typu operace, dříve uvedený ve sloupci 4, se nyní zadává do sloupce 3. Je-li na faktuře uvedeno více typů transakcí, pak se kódy zapisují do sloupce odděleného středníkem (;).

Kniha nákupů

Poněkud aktualizována byla i podoba nákupní knihy.

Co se změnilo:

Přibyla skupina 2, do které se zadává kód typu operace, pokud je operací více, pak jsou kódy uvedeny oddělené středníkem.
DIČ / KPP prodávajícího, dříve uvedené v různých sloupcích (5a a 5b), jsou nyní uvedeny v jednom sloupci 10.
Byly přidány dva sloupce pro uvedení informací o zprostředkovateli (komisař, agent) - sloupec 11 „Jméno zprostředkovatele“ a sloupec 12 „INN / KPP zprostředkovatele“.
Dříve bylo nutné ve sloupci 6 uvést zemi původu a číslo celního prohlášení, nyní je nutné do sloupce 13 uvést číslo celního prohlášení a do sloupce 14 název a kód měny. Tyto dva sloupce je nutné vyplnit, pokud je zboží nakupováno za cizí měnu.
Ve sloupci 15 nového formuláře nákupní knihy jsou uvedeny náklady na zboží (práce, služby) včetně DPH (ze sloupce 9 faktury). Pokud jsou údaje v tomto sloupci zadány na základě opravné faktury, pak je údaj převzat ze sloupce 9 opravné faktury (Celkové zvýšení nebo snížení) včetně DPH.
Sloupec 16 uvádí celkovou částku DPH na této faktuře vypočítanou v souladu s platnými sazbami. Pokud jsou zadány údaje pro opravnou fakturu, pak se bere údaj ze sloupce 8 této faktury.

Prodejní kniha

Co se změnilo v prodejní knize:

Podobně byl přidán sloupec označující kód pro typ operace.
Byly také přidány dva sloupce označující informace o zprostředkovateli.
Je zde nový sloupec, který odráží název a kód měny.
Celkové náklady na prodej podle faktury jsou uvedeny v měně faktury a v rublech, kopejkách (13a a 13b), včetně DPH.
Náklady na prodej jsou rozepsány podle platných sazeb 0, 10 a 18 %, částky jsou uvedeny bez DPH (sloupce 14, 15, 16).
Samostatně je uvedena výše DPH v sazbách 10 a 18 % (sloupce 17, 18).
Sloupec 19 uvádí náklady na prodej osvobozené od DPH.

AKTUALIZACE!

Od 1. října 2014 byly nařízením vlády Ruské federace zavedeny nové formuláře nákupní knihy a prodejní knihy a také účetního deníku faktur.

Změny se dotkly vyplňování údajů a byly zavedeny nové sloupce. Níže si můžete prohlédnout ukázky plnění a stáhnout nové formuláře.

——————————————————————————————————————————————————————

Od ledna 2012 byly do workflow zavedeny nové knihy nákupů a prodejů. Na základě nařízení vlády Ruské federace č. 1137 ze dne 26. prosince 2011 nabývají platnosti aktualizované podoby těchto dokumentů.

Dokument zavedl čtyři nové sloupce. V prvním sloupci je uvedeno datum a číslo původního dokladu. Do druhého sloupce se zapisuje číslo a datum opravy. Třetí sloupec je určen pro záznam data a čísla. Ve čtvrtém je pevně stanoveno číslo a datum posledního opraveného dokladu. Podobný formulář se používá při vyplňování formulářů dalších listů dokumentů.

Pokud je od kupujícího přijata záloha, pak v nových knihách nákupů a prodejů zůstávají sloupce 4, 6, 8a, 9a, 10, 11 a 12 prázdné. Cena je uvedena v rublech a kopejkách. Do 20. dne po skončení čtvrtletí by měly být knihy očíslovány, šněrovány a následně zapečetěny pečetí organizace. Poté je kniha podepsána přímo vedoucím nebo samostatným podnikatelem. Analogicky jsou vypracovány další listy. Upozorňujeme, že průběžné číslování listů pokračuje ve stejném pořadí.

Při předávání knihy nákupů a tržeb daňové službě v elektronické podobě musí být podepsány formou digitálního elektronického podpisu. Od okamžiku posledního provedeného zápisu jsou nové formuláře uchovávány po dobu 4 let. Dříve byla trvanlivost 5 let. Upozorňujeme, že ze závěrů Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace v usnesení č. VAC - 8330/11 ze dne 22.08.2011 vyplývá, že lhůty pro vymáhání zaplacení daní nejsou omezující.

Pro poplatníky-kupující je za účelem evidence všech faktur povinnost vést nákupní knihu, která eviduje veškeré zboží nabízené prodejci. Účelem knihy je zjistit výši odpočtu DPH pro kupující.

Pouze při předložení faktur, jejichž funkcí je potvrdit cenu nakoupeného zboží a odpovídající záznamy v nákupní knize, jsou částky DPH z nakoupeného zboží přijaty k odpočtu (náhradě).
Kupující je povinen evidovat všechny faktury přijaté od prodávajících v chronologickém pořadí a v souladu se zdaňovacím obdobím, kdy je nutné provést odpočet DPH.

Odpovědnost za správné vedení a plnění nákupní knihy nese vedoucí organizace nebo jím pověřená osoba.

V případě vedení dokumentu v elektronické podobě je zajištěn výtisk elektronické verze, listy musí být řádně očíslovány, zalepeny nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po uplynutí zdaňovacího období. Dokument je uložen po dobu 5 let (včetně data posledního záznamu).

Pokud dovozní organizace nakupuje zboží, je jí DPH zaplacena celním orgánem. Pak chybí faktura a v knize se eviduje pouze celní prohlášení za dovoz zakoupeného zboží a doklady potvrzující, že daň byla celnímu orgánu zaplacena.

Kniha také eviduje dokumenty formalizující převod do základního kapitálu jako vklad majetku, majetkových práv, nehmotného majetku.

V prodejní knize po obdržení úplné nebo částečné platby na účet plánovaných nadcházejících dodávek plátce zaeviduje faktury, ty se zapíší do nákupní knihy přímo při expedici zboží proti přijaté úplné nebo částečné platbě a je uvedena odpovídající částka DPH.
Evidují se plánované výdaje na pracovní cestu (pronájem bydlení, nákup služeb, za dodání zaměstnanců do místa pracovní cesty a zpět) a základem jsou přísné výkazy poskytnuté zaměstnancem (nebo jejich kopie), které jsou přiloženy k příslušným podkladům pro výkaz pracovní cesty, kde je na samostatném řádku zvýrazněna částka DPH.

Faktura se neeviduje v následujících případech:

bezúplatný převod zboží (práce, služby) na kupujícího
předání zboží od výboru k jeho prodeji komisionáři (agentovi)
když broker provádí transakci nákupu a prodeje cenných papírů, cizí měna

Vzor nákupní knihy je uveden v příloze č. 2 Pravidel schválených vyhláškou č. 914.
V horní části doplňkových listů je napsán název organizace kupujícího, DIČ / KPP a zdaňovací období, kdy byl nákup uskutečněn.

Ve sloupci 1 se vyplňuje pořadové číslo obsahující informace o fakturách. Nemusí se nutně shodovat s číslem faktury, které jí bylo přiděleno v protokolu přijatých faktur, protože. skutečnosti přijetí faktur nejsou vždy skutečností přijetí DPH k odpočtu. Pokud dojde k přeprodeji zboží (služby, práce) a při prodeji byla vystavena faktura, pak se do sloupce 9 promítne číslo zaznamenané ve sloupci 1 v knize tržeb.

Sloupec 6 je určen pro vyplňování faktur vystavených za prodej zboží dováženého na území Ruské federace. Pokud se prodává výrobek ruské výroby, je třeba uvést pouze zemi původu: Rusko. Pokud bylo zboží dovezeno ze zahraničí, pak se v šestém sloupci uvede země původu zboží a SPZ celního prohlášení.

Sloupce 8-11 uvádějí názvy nákupů, částky DPH vypočtené podle daňových sazeb. Každý sloupec je rozdělen na dvě části:

uvedení prodejních nákladů bez DPH;
výše DPH, která se vypočítává z nákladů prodeje v souladu se sazbami: 10 %, 18 %, 20 %. V případech, kdy je výše daně stanovena metodou výpočtu, budou sazby v souladu s odstavcem 4, článkem 164 daňového řádu Ruské federace.

Do sloupce 10 částku nákupů, která je zdaněna sazbou 0 % DPH, vyplňuje poplatník, který prodává zboží na vývoz a jemuž jsou zároveň poskytovány služby a práce přímo související s prodejem uvedeného zboží.
Při sestavení daňového přiznání k DPH se použijí výsledné údaje ve sloupcích 7, 8a, 8b, 9a, 9b, 10, 11a, 11b, 12 za každé zdaňovací období.

Veškeré změny související s evidencí záznamu o stornu záznamu faktury se provádějí na dalších listech knihy, přičemž před provedením změn se bere zdaňovací období, ve kterém byla faktura evidována. Doplňkové listy jsou nedílnou součástí nákupní knihy. Vzor formuláře doplňkového listu je uveden v příloze č. 4 Pravidel. Ukazatele z doplňkových listů budou odpovídat ukazatelům převzatým ze samotné knihy. Dokumenty se budou lišit pouze datem jejich sestavení, které je nalepeno v horní části listu.

Vyplňování a vedení prodejní knihy

Prodejní knihu vede prodávající pro účely evidence a účtování faktur vystavených kupujícím. Zde se evidují všechny faktury vystavené prodávajícím při transakcích uznaných jako předměty podléhající DPH i nepodléhající dani.

V případech, kdy kupující místo faktur obdrží od plátce daně KKI pásky a přísné ohlašovací formuláře, jsou v prodejní knize evidovány jim rovnocenné uvedené doklady.

Při příjmu peněžních prostředků formou úhrady, částečné úhrady proti budoucím dodávkám zboží a převodu vlastnických práv musí prodávající vystavit fakturu s následným zápisem do prodejní knihy.
Vedení tohoto dokladu plátcem je nutné především pro zjištění výše daňových povinností k DPH.

Doba uložení dokladu dodavatelem je 5 let (s přihlédnutím k datu posledního zápisu).

Všechny stránky dokumentu jsou očíslovány, zašněrovány a zapečetěny. Vedením knihy je pověřen vedoucí organizace nebo pověřená osoba.

Všechny zápisy jsou v dokladu zaznamenány v chronologickém pořadí a ve zdaňovacím období, kdy daňová povinnost vzniká.

Je povoleno vést knihu v elektronické podobě. Nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po uplynutí zdaňovacího období je elektronická verze knihy vytištěna, všechny strany jsou očíslovány a zapečetěny.
Vzor tiskopisu prodejní knihy je uveden v příloze č. 3 Pravidel schválených vyhláškou č. 914.

(Velikost: 40,0 KiB | Staženo: 4 816)

(Velikost: 42,0 KiB | Staženo: 4 290)

(Velikost: 229,5 kB | Staženo: 2 861)

Nákupní a prodejní knihy jsou účetní doklady, které jsou potřebné pro výpočet výše daně z přidané hodnoty. Jejich údaje jsou kompletně přeneseny do příslušných oddílů přiznání k DPH, takže chyby při vyplňování každého záznamu jsou kritické.

Často dochází ke změnám formulářů – podívejme se tedy na ukázku vyplňování nákupní knihy pro rok 2019.

Důležité změny

Od 1. dubna 2019 nabývá účinnosti nařízení vlády č. 15 ze dne 19. ledna 2019. Tímto regulačním právním aktem došlo k dalším změnám stávající vyhlášky č. 1137, která vymezuje jednotné formy knihy nákupů a tržeb a jejich doplňkových listů.

Inovace opravily formuláře, které byly v platnosti v předchozím vydání. Nové formuláře je povinné uplatňovat až od 2. čtvrtletí 2019 (od 4. 1. 2019). Neexistuje však žádný zákaz ponechání nových formulářů. Pokud tedy firma začne používat aktualizovanou prodejní knihu před 1. dubnem, nebude to chyba.

Co přesně se ve formuláři změnilo, jak pracovat s aktualizacemi, jaké novinky vstoupí v platnost od 1. dubna – na to všechno vám pomůže naše memorandum o inovacích.

1. Aktualizovaný formulář prodejní knihy

Registr byl uveden do souladu se změnami v daňové legislativě. Konkrétně byly zavedeny nové sloupce, které odrážejí částky DPH v nové sazbě 20 %.

Nyní by měly být ve sloupcích 14 a 17 knihy uvedeny informace vypočítané podle nové sazby.

Upozorňujeme, že pořadí výpočtu se nezměnilo. Použije se pouze zvýšená sazba daně.

Byly zavedeny nové sloupce 14a a 17a - slouží k výpočtu daně z přidané hodnoty ve starých sazbách. Sloupec 14a by měl uvádět hodnotu tržeb zdaněných sazbou 18 % bez DPH. Ve sloupci 17a je uvedena částka daně vypočtená sazbou 18 % nebo 18/118.

2. Zavedena nová forma doplňkového listu k prodejní knize

K podobným změnám došlo i v záhlaví tabulkové části dokumentu: byl změněn název a obsah sloupců 14 a 17. Byly zavedeny nové sloupce 14a a 17a, které by měly obsahovat informaci o 18% sazbě daně.

3. Byl nastíněn nový postup zpracování vrácení zboží

Ze současných požadavků na vedení prodejní knihy bylo z dokladu zcela vyloučeno pravidlo, že je nutné evidovat vystavené faktury za vrácení zboží přijatého do účetnictví. Nutno podotknout, že dříve toto ustanovení platilo pouze na úrovni daňových doporučení. Nyní je norma zavedena na legislativní úrovni.

Přijatou DPH k odpočtu musí kupující vrátit na opravné faktuře, kterou mu předá prodávající. Při vrácení ani registrovaného produktu již kupující nemusí vystavovat fakturu.

Upozorňujeme, že aktuální podoba nákupní knihy se nezměnila. Informace o uskutečněných nákupech z hlediska uplatnění odpočtu DPH se vyplňují v evidenci „kniha nákupů“ podle starých pravidel. Nezměnily se ani doplňkové listy ke knize nákupů.

Vzorník nákupů a prodejů od 1.1.2019

Kniha tržeb a nákupů je vedena všemi plátci DPH a daňovými agenty v povinných formulářích stanovených nařízením vlády Ruské federace ze dne 26. prosince 2011 č. 1137 - v elektronické nebo papírové podobě. Na konci vykazovaného období musí být papírový dokument sešit, jeho stránky očíslovány a podepsány vedoucím organizace. Dokument v elektronické podobě je podepsán vylepšeným kvalifikovaným podpisem. Kromě toho se tyto dokumenty předkládají spolu s přiznáním k DPH, které, jak víte, nyní přijímá Federální daňová služba pouze v elektronické podobě.

Jak vyplnit prodejní knihu v roce 2019

Je nutné chronologicky evidovat doklady, na základě kterých se DPH účtuje. Jedná se především o faktury vystavené v případech, kdy je organizace povinna tak učinit v souladu s ustanoveními daňového řádu Ruské federace, jakož i kontrolní pásky registračních pokladen a BSO (přísné formuláře hlášení). Na prvním listu musí poplatník uvést své jméno, DIČ a KPP, jakož i vykazované období. Vlastnosti kompilace tabulkové části:

Kód pro typ operace (sloupec 2) je vybrán ze seznamu k nařízení Federální daňové služby Ruska č. ММВ-7-3/ ze dne 14.03.2016. Nejčastěji používané kódy jsou: zásilka - 01, platba předem za nákup - 02.
Na základě odchozí faktury se zaznamenává číslo a datum faktury (sloupec 3), jméno kupujícího (sloupec 7), jeho DIČ a KPP (sloupec 8). Pokud je faktura opravná, jsou její údaje uvedeny ve sloupci 5.
Při evidenci faktury s opravou se do 4. nebo 6. sloupce zapisuje číslo a datum opravy (u opravné faktury).
Sloupec 3a je určen k uvedení evidenčního čísla celního prohlášení. Měl by být vyplněn pouze v případě potřeby.
Sloupec 3b „Kód typu produktu“ bude vyžadován pouze v případě, že se zboží vyváží na území států EAEU. Kód se uvádí v souladu s jednotnou komoditní nomenklaturou zahraniční ekonomické činnosti unie.
Pro vyjádření prodeje zboží nebo služeb prostřednictvím zprostředkovatele (provize, agenta) se vyplňují sloupce 9 a 10.
Číslo a datum platebního příkazu (sloupec 11 knihy) se vyplňuje pouze v případě, kdy je základem pro výpočet DPH úhrada faktury. Například když prodejce obdrží zálohu na nákup.
Sloupec 12 uvádí název a kód měny. Plnění je poskytováno pouze pro cizí měnu.
Náklady na prodej nebo částka přijaté zálohy za nákup, včetně DPH, se odráží ve sloupci 13a (u transakce v cizí měně) nebo 13b (u transakce v rublech). Prodejní částka bez DPH musí být uvedena ve sloupcích 14, 14a, 15 nebo 16 v závislosti na příslušné sazbě (20 %, 18 %, 10 % nebo 0 %). Při příjmu zálohy zůstanou tato pole prázdná. Částka daně musí být uvedena ve sloupci 17, 17a nebo 18, rovněž v závislosti na sazbě. Při registraci opravné faktury uvádějí zvýšení nákladů na zboží (práce nebo služby) a také zvýšení částky DPH.
Pokud organizace nebo podnikatel uplatňuje osvobození od DPH podle článku 145 daňového řádu Ruské federace, uvede částku tržeb ve sloupci 19.

Prodejní kniha musí být podepsána vedoucím organizace nebo jinou osobou vybavenou příslušným oprávněním.

Na konci čtvrtletí jsou shrnuty hodnoty ve sloupcích 14 až 19, na základě kterých je vytvořeno prohlášení pro výpočet výše splatných závazků.

Příklad vyplnění prodejní knihy 2019

Prodejce: OOO "Primer".

Identifikační číslo a kód důvodu registrace poplatníka-prodávajícího: 7777777777/770000000.

Prodej na období od 01.04 do 30.06.2019.

Příklad knihy

Vyplnění nákupní knihy

Při vyplňování se evidují faktury za nákup zboží, prací nebo služeb a další doklady zakládající nárok na odpočet daně. Například celní prohlášení na nákup zboží dováženého do Ruska. Nákupní doklady by měly být zaznamenány, jakmile toto právo získáte. U faktur vystavených s porušením je odpočet zakázán.

Technická tvorba nákupní knihy se provádí obdobně jako zápisy do prodejní knihy. Plnění je obdobné, pouze jsou použity údaje došlých faktur. Za každé čtvrtletí jsou hodnoty shrnuty ve sloupci 16, který se používá v přiznání k DPH.

Upozorňujeme, že podle pravidel platných od října 2017 by se místo údajů z faktury v situaci, kdy ji poplatníci nezačali vystavovat, měly zapsat do nákupní knihy údaje z primárního dokladu potvrzujícího transakci. Podobné pravidlo platí pro prodejní knihu.

Další důležitý bod: odstavce. "e" str. 19. V tomto ohledu je povoleno zapisovat do deníku informace z faktur (včetně opravných, opravených), "přijatých za částku platby za nákup, částečnou platbu za nákupy z důvodu nadcházející dodávky zboží (provedení díla, poskytnutí služby), převod vlastnických práv v nepeněžních formách úhrady za nákup." Chcete-li používat pouze aktuální, aktualizovaný formulář, musíte si zdarma stáhnout formulář pro nákup knihy 2019.

Příklad vyplňování nákupní knihy 2019

Kupující: OOO "Primer".

Identifikační číslo a kód důvodu fáze: 7777777777/770000000.

Nákup na období od 01.04 do 30.06.2019.

Vzorová výplň

Jak opravit chyby

Pokud poplatník zjistí, že údaje na fakturách jsou uvedeny nesprávně, musí provést opravu. Existují dva způsoby, jak provést opravy. Pokud je zjištěna chyba před koncem čtvrtletí, je nutné chybné zadání nahlásit se zápornými hodnotami. Poté znovu zaregistrujte fakturu se správnými indikátory.

Pokud k chybě došlo v minulém čtvrtletí a přiznání k DPH již bylo podáno, musíte postupovat podle kroků popsaných v prvním způsobu, ale již na dodatečném listu knihy tržeb nebo nákupů. Poté musíte odeslat aktualizované prohlášení. Formuláře doplňkových listů jsou rovněž schváleny vyhláškou č. 1137, nicméně v roce 2019 doznaly drobných změn.

Mnoho lidí ví, že od 1. října 2017 byly uvedeny v platnost nové formuláře knihy nákupů a prodejů k DPH. Změnila se pravidla pro vedení knihy nákupů a tržeb? Jak do nich nyní promítnout faktury? Zde jsou nové formuláře pro stažení a vyplnění vzorků.

důvod pro změnu

Dne 1. října 2017 nabývá účinnosti nařízení vlády Ruské federace ze dne 19. srpna 2017 č. 981. Tyto dokumenty upravují četné změny DPH, zejména:

(a opravná faktura);

Rovněž od 1. října 2017 zavedlo komentované nařízení vlády Ruské federace nové podoby knihy nákupů a prodejů k DPH. Upravena byla také pravidla pro vedení těchto knih. Dále si o změnách povíme podrobněji a poskytneme nové formuláře ke stažení.

Nákupní kniha: co se změnilo

Od 1. října 2017 pravidla pro vedení účetní knihy objasňují otázky týkající se vedení účetní knihy v následujících situacích:

při dovozu zboží z jiných zemí (včetně EAEU);
evidence faktur pro platbu předem;
evidence zálohových faktur;
dělat opravy v knize.

Více o každé z těchto změn se můžete dozvědět v článku „“. Také v tomto článku je vzorová náplň.

Nový formulář nákupní knihy v Excelu.

Prodejní kniha: co se změnilo

Změny v prodejní knize k DPH od 1. října 2017 lze zredukovat na tyto základní úpravy:

přidány nové sloupce;
zavedl nový termín pro podpis knihy vedoucím;
byla upřesněna pravidla oprav.

Více o novelách se dozvíte v článku "

Kniha tržeb a nákupu se používá k výpočtu výše DPH splatné do rozpočtu. Údaje z knihy tržeb a nákupů jsou součástí přiznání k DPH. Vymyslíme, komu takovou knihu ponechat a jak ji navrhnout.

Knihy nákupů a prodejů - co je to v účetnictví

Aby nedocházelo k sankcím při vypořádání s rozpočtem na daň z přidané hodnoty, měli by plátci daně zajistit takový účetní postup, který plně zveřejňuje údaje uvedené v přiznání k DPH. Pro shromažďování a systematizaci informací z primárních, speciálních registrů účetního a daňového účetnictví.

Účetní evidence pro evidenci DPH na vstupu a výstupu:

nemají právně závaznou formu a může je společnost vyvinout samostatně v souladu s čl. 10 zákona „o účetnictví“ ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ;
jsou vydávány v papírové nebo elektronické podobě s možností tisku.

Daňové registry pro účtování DPH:

jsou zpracovány v zákonem schválené podobě knih nákupů a prodejů, pomocí kterých jsou shrnuty informace o došlých a odeslaných fakturách;
podléhají povinnému vyplňování všemi plátci daně z přidané hodnoty.

V účetnictví se zpravidla používají formy knih nákupů a prodejů stanovených pro daňové účetnictví.

transakce s DPH

Pro účtování DPH se používají standardní účtování:

Na konci čtvrtletí:

debetní zůstatek účtu 68 pro DPH je vratný;
úvěr - platba do rozpočtu.

Celkový obrat za čtvrtletí na dobropis 68 účtu DPH se musí rovnat odchozí DPH v knize tržeb a na vrub - příchozí DPH zaznamenané v knize nákupů.

Příklad

Smiley LLC zakoupila zboží k prodeji ve výši 120 000 rublů. (včetně DPH 20 000 RUB). Toto zboží bylo prodáno v hodnotě 144 000 rublů. (včetně DPH 24 000 RUB).

Elektrické vedení:

č. p / p	Částka (rub.)	Popis zapojení
		Přijaté zboží k prodeji
		Fixní DPH na vstupu
		DPH na vstupu je zahrnuta v nákupní knize a předložena k odpočtu
		Odráží prodej zboží zákazníkům
		Naběhlá odchozí DPH z prodeje

Uvažujme obrat na účtu 68 (DPH):

Dt 20 000 Kt 24 000 - zůstatek 4 000 kreditů.

To znamená, že Smiley LLC zaplatí do rozpočtu DPH ve výši 4 000 rublů. (24 000 - 20 000).

Zvažte formulář a algoritmus pro vyplňování prodejních a nákupních knih.

Kde stáhnout formulář a vzor vyplnění prodejních a nákupních knih

Formuláře knihy tržeb a nákupů, jakož i pravidla pro jejich vyplňování jsou definovány v nařízení vlády ze dne 26. prosince 2011 č. 1137:

formulář nákupní knihy - v příloze 4;
formulář prodejní knihy je v příloze 5.

Důležité! Od 1. dubna 2019 platí aktualizovaný formulář prodejní knihy schválený nařízením vlády č. 15 ze dne 19. ledna 2019. Přečtěte si, co se ve formuláři změnilo.

Stejným usnesením byly schváleny i tiskopisy dodatečných listů knihy tržeb a nákupů, pomocí kterých se provádějí opravy knih za předchozí zdaňovací období.

Připomeňme, že od 4. čtvrtletí 2017 se sestavují prodejní a nákupní knihy a doplňkové seznamy podle schválených formulářů. Nařízení vlády Ruské federace č. 1137 ve znění nařízení vlády ze dne 19. srpna 2017 č. 981.

Stáhněte si aktuální formuláře nákupní knihy a prodejní knihy zde:

Kdy vést nákupní knihu

Kniha je určena pro výpočet daňových odpočtů DPH (bod 1 Pravidel pro vedení nákupní knihy, schválených nařízením vlády Ruské federace ze dne 26. prosince 2011 č. 1137). Vedení knihy nákupů je tedy povinností těch, kdo tyto odpočty uplatňují, tedy plátců DPH.

Abyste předešli problémům při kontrole u stolu, měli byste dbát na správné vyplnění knih nákupů a prodejů. Důležitou roli přitom hrají kódy nákupní knihy a prodejní knihy - od 7. 1. 2016 se pro vyplnění sloupce 2 používají kódy typu operace ze seznamu schváleného příkazem Federální daňové služby Ruska ze dne 14. 3. 2016 č. ММВ-7-3 / 136@. Od roku 2018 je tento příkaz, dokud v něm nebudou provedeny změny, uplatňován s ohledem na vysvětlení obsažená v dopise Federální daňové služby Ruska ze dne 16. ledna 2018 č. SD-4-3 / 480@.

Jak promítnout faktury v měně do prodejní knihy, přečtěte si toto materiál .

Výsledek

Kniha nákupů a prodejů - daňové evidence pro účtování o DPH příchozí a odchozí . Formuláře nákupních a prodejních knih a algoritmus pro jejich vyplňování byly schváleny nařízením vlády Ruské federace ze dne 26.12.2011 č. 1137. Od 4.1.2019 je v platnosti aktualizovaná podoba prodejní knihy schválená nařízením vlády ze dne 19.01.2019 č. 15. Vytvoření nákupní knihy a prodejní knihy je povinné pro všechny plátce daně z přidané hodnoty, neboť ukazatele těchto evidencí jsou zobrazeny v oddílech 8 a 9 přiznání.

O všech aktualizacích týkajících se designu prodejních a nákupních knih hovoříme v nadpisech:

"Prodejní kniha" ;
"Kniha nákupů" .

Sledujte novinky a buďte informováni o nejnovějších zákonných požadavcích.