Příjemku v jednom vyhotovení vystavuje finančně odpovědná osoba v den příchodu cenností do skladu. Na skutečně převzaté množství cenin musí být vystaven potvrzení o příjmu. Obvykle se pro každou dodávku vystavuje samostatný dodací list. Pokud však během dne dorazí od stejného dodavatele několik šarží sypkého homogenního zboží, je přípustné jednat odlišně. Skladovatel má právo vystavit jednu účtenku. K tomu na konci dne určí součet za veškeré zboží od jednoho dodavatele a uvede jej v příchozí objednávce.
Odůvodnění
Andrej Kizimov, Zástupce ředitele odboru daňové a celní politiky Ministerstva financí Ruska
Jak zařídit a promítnout příjem materiálů do účetnictví
Příjem ve skladu
Příjem materiálů zpracovává skladník nebo jiná finančně odpovědná osoba skladu. Odpovědný pracovník musí tentýž den vystavit účtenku. V jednom vyhotovení ve formě schválené vedoucím. To může být:
Obvykle se pro každou dodávku vystavuje samostatný dodací list. Pokud však během dne dorazí od stejného dodavatele několik šarží sypkého homogenního zboží, je přípustné jednat odlišně. Skladovatel má právo vystavit jednu účtenku. K tomu na konci dne určí součet za veškeré zboží od jednoho dodavatele a uvede jej v příchozí objednávce.
Pokud skutečné množství (kvalita, sortiment) materiálů neodpovídá dokladům předávající strany, příjemka se nevydává. V tomto případě musí materiály přijmout zvláštní komise, která vypracuje akt např. ve formuláři č. M-7, schválený výnosem Goskomstatu Ruska ze dne 30. října 1997 č. 71a. Tento postup je stanoven v odstavci 49 schválených pokynů.
V praxi se materiály odesílají do oddělení a obcházejí sklad. Je však potřeba je ještě připsat na sklad a rovnou vystavit převod na oddělení. Zároveň sepisují doklady pro příjem a pro výdej. Například podle formulářů č. M-4, M-8, M-11, M-15. V příjmových a výdajových dokladech poznamenejte, že materiály byly vydány, aniž byste je přinesli na sklad (na cestě). Tento postup je stanoven v odstavci 1 článku 51 pokynů schválených nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 28. prosince 2001 č. 119n.
- Z doporučení
- jednotný formulář č. M-4 (výnos Státního výboru pro statistiku Ruska ze dne 30. října 1997 č. 71a);
- formulář, který jste sami vytvořili. Je důležité, aby obsahoval všechny potřebné podrobnosti (část 2 článku 9 zákona ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ).
- ROZHODNUTÍ GOSKOMSTATU RUSKA DNE 30.10.1997 č. 71A
Objednávka účtenky
(Formulář č. М-4)
Slouží k evidenci materiálů pocházejících od dodavatelů nebo ze zpracování. Příjemku v jednom vyhotovení vystavuje finančně odpovědná osoba v den příchodu cenností do skladu. Na skutečně převzaté množství cenin musí být vystaven potvrzení o příjmu.
Sloupec „Číslo pasu“ se vyplňuje při evidenci obchodních transakcí u hmotného majetku obsahujícího drahé kovy a kameny.
NAŘÍZENÍ MINISTERSTVA FINANCÍ RUSKA ZE DNE 28.12.2001 č. 119Н
Objednat 216
Po schválení Směrnice pro účtování zásob
48. Materiály v organizaci musí být včas dobropisovány, při přejímce jsou materiály podrobeny důkladné kontrole na shodu se sortimentem, množstvím a kvalitou uvedenou v zúčtovací a průvodní dokumentaci.
49. Postup a termíny přejímky materiálů z hlediska množství a kvality jsou stanoveny zvláštními regulačními dokumenty.
Přijímání a odesílání příchozích materiálů a kontejnerů (na materiály) je formalizováno příslušnými sklady zpravidla vypracováním příkazů k příjmu (standardní meziodvětvový formulář č. M-4 schválený výnosem Státního statistického výboru Ruska ze dne 10:30 .97 č. 71a), při neexistenci nesrovnalostí mezi údaji dodavatele a skutečnými údaji (množství a kvalita).
U volně loženého homogenního zboží, které dorazí od stejného dodavatele vícekrát během dne, je povoleno vystavit jednu příjemku na celý den. Zároveň se pro každou samostatnou přejímku materiálu během tohoto dne provádějí na zadní straně objednávky zápisy, které se na konci dne spočítají a součet se zapíše do došlé objednávky.
Namísto příjemky lze přejímku a zaúčtování materiálů formalizovat otiskem razítka na dodavatelský doklad (fakturu, nákladní list apod.), jehož otisk obsahuje stejné údaje jako na příjemce. V tomto případě se vyplní údaje o zadaném razítku a zadá se další číslo došlé objednávky. Takové razítko je ekvivalentní stvrzence.
Při přepravě zboží po silnici se přejímka došlých materiálů provádí na základě převzatého nákladního listu od odesílatele (pokud nejsou rozpory mezi údaji nákladního listu a skutečnými údaji).
Když se zjistí, že převzaté materiály neodpovídají sortimentu, množství a kvalitě uvedené v dokumentech dodavatele, jakož i v případech, kdy kvalita materiálů neodpovídá požadavkům (promáčkliny, škrábance, rozbití, rozbití, netěsnosti kapalných materiálů apod.), Komise přijme, čímž jej formalizuje aktem o převzetí materiálů.
V případě vystavení akceptačního listu se nevystavuje úvěrový příkaz.
Přejímací potvrzení o převzetí slouží jako základ pro podávání reklamací a žalob proti dodavateli a (nebo) přepravní organizaci.
50. Materiály musí být přijímány v příslušných měrných jednotkách (hmotnost, objem, lineární, v kusech). Podle stejných měrných jednotek se stanoví diskontní cena.
V případě, že materiál dorazí v jedné měrné jednotce (například hmotnostně) a v jiné je vyskladněn (například po kusech), pak se jeho zaúčtování a výdej promítne do prvotních dokladů, na skladové karty a odpovídající účetní evidence současně ve dvou měrných jednotkách. Množství se v tomto případě nejprve eviduje v měrné jednotce uvedené v dokladech dodavatele, poté v závorce - množství v měrné jednotce, podle které bude materiál ze skladu vyskladněn.
Pokud je obtížné zohlednit pohyb takového materiálu současně ve dvou měrných jednotkách, je možné materiál převést na jinou měrnou jednotku s přípravou předávacího aktu zástupci dodavatelského oddělení, účetní služby, specialisty z další oddělení (v případě potřeby) a vedoucí skladu. V úkonu převodu na jinou měrnou jednotku se uvádí množství materiálu v měrné jednotce uvedené v zúčtovacích (průvodních) dokladech dodavatele a v měrné jednotce, kterou bude materiál ze skladu vyskladněn. Zároveň je v nové měrné jednotce stanovena diskontní cena. Na inventární kartě je materiál dobropisován v měrné jednotce dodavatele i v jiné (nové) měrné jednotce s odkazem na převodní akt.
Pokud je ve zúčtovacích (průvodních) dokladech dodavatele uvedena větší (nebo menší) měrná jednotka (např. v tunách), než je v organizaci akceptována (např. v kilogramech), účtuje se v měrné jednotce takové materiály, které je v této organizaci přijímán.
51. Je-li v zájmu výroby vhodné zasílat materiály přímo na pobočku organizace mimo sklad, jsou takové zásilky materiálu evidovány jako přijaté na sklad a převedeny na pododdělení organizace. Zároveň se v příjmových a výdejových dokladech skladu a příjmových dokladech divize organizace poznamená, že materiály byly přijaty od dodavatele a vydány na divizi, aniž by byly přivezeny na sklad (na cestě) Pro organizaci musí být vypracován seznam materiálů, které lze dovážet tranzitem přímo do útvarů organizace. Na staveništích jsou stavební materiály, konstrukce a díly, které přicházejí ve velkém množství, zpravidla dodávány přímo na staveniště a obcházejí základní (centrální) sklad.
52. Při přijímání dovážených materiálů je třeba vzít v úvahu pravidla a vlastnosti stanovené dohodami (smlouvami) a celními předpisy.
53. Přejímací akty a příkazy k příjmu by měly být zpravidla vypracovány v den, kdy příslušné materiály dorazí do skladu nebo v jinou dobu stanovenou organizací, nejpozději však do lhůt stanovených regulačními předpisy pro příjem příchozích zboží.
54. Materiály přijaté do úschovy eviduje vedoucí skladu (skladník) do zvláštní knihy (karty), skladuje se samostatně ve skladu a nelze je utratit. Pokud jsou v souladu s článkem 225 občanského zákoníku Ruské federace materiály přijaté do úschovy klasifikovány jako věci bez vlastníka a podléhají zkáze nebo jsou náklady na jejich skladování neúměrně vysoké ve srovnání s jejich náklady, může organizace tyto materiály použít ve výrobě a pro jiné účely nebo prodat. Tyto materiály jsou zároveň organizací zaúčtovány v tržní hodnotě. Výtěžek z prodeje těchto materiálů nebo jejich tržní hodnota při použití materiálů pro vlastní potřebu organizace snížený o výši výdajů na jejich skladování, prodej a jiné obdobné náklady se vrací vlastníkovi materiálů.
55. Organizace by měla zavést kontrolu nad příjmem materiálů (pro odeslání dodavateli), jakož i nad vytvářením vypořádání s dodavateli a odběrateli.
Kontrolu včasného zaúčtování došlého zboží provádějí podle rozhodnutí vedoucího organizace příslušná oddělení (zásobovací služba, účetní služba atd.) a (nebo) úředníci.
56. Materiály zakoupené odpovědnými osobami organizace podléhají dodání do skladu. Účtování materiálů se provádí obecně stanoveným způsobem na základě podkladů potvrzujících nákup (účty a šeky prodejen, účtenka na pokladní doklad - při nákupu od jiné organizace za hotové, doklad nebo potvrzení o nákupu na trhu nebo od obyvatelstva), které jsou přílohou zprávy zálohové odpovědné osoby.
57. Dodávky materiálu na sklad útvary se dokládají nákladními listy pro vnitřní pohyb materiálu v případech, kdy: - výrobky vyrobené útvary organizace jsou používány pro vlastní spotřebu v organizaci nebo k dalšímu zpracování; oddělení organizace zpět do skladu nebo dílenské spíže; - dodávka je vyrobena z odpadu vzniklého v procesu výroby výrobků (provádění práce), stejně jako dodávka vad; - dodávka materiálu přijatého z likvidace (demontáž) dlouhodobého majetku - jiné obdobné případy.
Operace pro přesun materiálů z jedné divize organizace do druhé vydávají také nákladní listy pro vnitřní pohyb materiálů.
Krátké označení M-4 za sebou skrývá účtenku. Tento doklad se týká primárních účetních dokladů a je vystaven, když jsou do skladu podniku přijaty produkty od dodavatelů, které je třeba přijmout.
Kdo vystavuje výplatní pásku
Vzhledem k tomu, že přímý příjem příchozího zboží probíhá na skladě, vyplní doklad skladník - skladník nebo jeho šéf. odpovědná osoba. Příjmový příkaz je listinné potvrzení skutečnosti převodu inventárních položek z jedné strany smlouvy na druhou.
SOUBORY
Základní pravidla pro vyplnění formuláře M-4
Od roku 2013 není tato forma striktně povinná, přesto je stále široce používána v podnicích a organizacích.
Účtenka má dvě strany a obsahuje všechny potřebné informace týkající se dodavatele, spotřebitele a samotného produktu: jeho název, druh, velikost, množství, cena atd. (je třeba poznamenat, že některé buňky mohou zůstat prázdné) . Pokud jsou ve skladbě inventárních položek drahé kovy nebo kameny, je nutné v tomto dokumentu uvést informace z průvodního osvědčení o registraci.
Při zadávání objednávky je třeba se vyvarovat chyb a skvrn a v případě nepřesností je lepší vyplnit nový formulář.
Formulář lze podle pravidel vyplnit ručně i na počítači, v každém případě však musí dokument nutně obsahovat „živé“ podpisy zástupce dodavatele a spotřebitele.
Po registraci musí být číslo příjmového příkazu zaregistrováno v materiálové účetní kartě a přeneseno do účetního oddělení podniku, kde musí být stejně jako ostatní primární dokumenty uloženo po dobu nejméně pěti let.
Doklad je vystaven přesně v den převzetí zboží a odráží skutečný příchod zboží. Příjemka se vystavuje v jednom vyhotovení, a pokud je v rámci jednoho dne více dodávek od stejného dodavatele, lze je všechny zapsat do jednoho dokladu.
Pokyny pro vyplnění účtenky
Nedá se říci, že by tento typ dokumentu mohl způsobovat potíže při vyplňování, protože má zcela jednoduchou a srozumitelnou formu. Standardní formulář příjmového příkazu lze podmíněně rozdělit na několik částí, které obsahují tři tabulky.
Vyplnění "záhlaví" a první tabulky formuláře M-4
První tabulka je „záhlaví“ dokumentu. Nejprve uvádí číslo objednávky pro interní pracovní postup společnosti. Poté je zadán název organizace přijímající zboží s uvedením její organizační a právní formy (IP, LLC, OJSC, CJSC), kód OKPO (All-Russian Classification of Enterprises pojmenované po organizacích - kód je obsažen v ustavujících dokumentech společnosti ), jakož i (je-li to nutné) strukturální jednotka, která opční list vydává.
Dále se uvádí datum vyhotovení dokladu, kód druhu operace (při použití takového kódování), skladové číslo dodavatele, jeho celé jméno, kód (pokud existuje) a pojistitel (pokud jsou položky zásob pojištěny). zapsána do tabulky. Dále jsou zde uvedena čísla účetního účtu, analytický účetní kód (pokud se takový systém používá), čísla průvodních a platebních dokladů.
Vyplnění druhé tabulky formuláře M-4
Druhá tabulka výplatních pásek se přímo týká příchozí produkty. Nejprve je uveden název produktu a jeho číslo položky, poté měrná jednotka: její kód - v souladu s Jednotným klasifikátorem měrných jednotek a název (kusy, kilogramy, kostky, metry atd.). Dále se zadává informace o počtu přijatých inventárních položek (podle dokladů i fakticky) - musí se shodovat.
Poté následuje informace o nákladech: v sedmém sloupci se zadává cena za kus, dále celkové náklady bez DPH, dále přidělené DPH a poté celková cena již včetně DPH. Číslo pasu je uvedeno, pokud inventární položky mají tento průvodní doklad (například šperky). Jako poslední se do tabulky zapíše číslo karty dle skladové kartotéky.
Zbývající prázdné řádky je třeba přeškrtnout (ve tvaru písmene Z nebo křížem).
Vyplnění zadní strany formuláře M-4
Na zadní straně dokumentu je příjem celkem: celkové množství přijatého zboží, jeho celková hodnota bez DPH, výše DPH a hodnota s DPH. Částky není nutné písemně dešifrovat.
Závěrem je třeba uvést, že příjemku musí podepsat přímý příjemce zboží (v tomto případě skladník) a zástupce dodavatele (v tomto případě zasílatel) s povinným dekódováním. Objednávku není potřeba potvrzovat plombou, protože od roku 2016 nesmí právnické osoby orazítkovat své dokumenty.
Standardní meziodvětvový formulář M-4 - Příjmový příkaz a pokyny k jeho uplatnění a vyplnění byly schváleny výnosem Státního statistického výboru Ruské federace ze dne 30. října 1997 N 71a „O schválení jednotných forem prvotní účetní dokumentace pro účetnictví za práci a její výplatu, dlouhodobý a nehmotný majetek, materiál, drobné a rychle opotřebitelné věci, práce v investiční výstavbě“. V článku budeme hovořit o objednávce účtenky ( formulář M-4), zvažte pořadí plnění.
Používá se k účtování materiálů. Mohou to být jak materiály přijaté od dodavatelů, tak materiály přijaté ze zpracování. Můžete také vystavit potvrzení o příjmu materiálů přijatých do úschovy. Aplikují jej všechny organizace bez ohledu na obor jejich působnosti.
Je dovoleno nevystavovat příjemku, ale dát na dodací list dodavatele razítko „Proplaceno“ s údaji o příjemce.
Obecná pravidla pro vyplnění Kreditního příkazu
Při vyplňování Potvrzení objednávky je třeba vzít v úvahu následující.
- V dokumentu musí být vyplněny všechny sloupce.
- Pokud ve sloupci chybí data, vloží se pomlčka
- Kód měrné jednotky se vyplňuje v souladu s celoruským klasifikátorem měrných jednotek.
- Pokud v organizaci druh inventury zohledňuje údaje v jiných měrných jednotkách, než jsou uvedeny v dokladech dodavatele, uvádí se množství ve dvou měrných jednotkách. Nejprve - v těch jednotkách, které dodavatel uvedl, poté v těch, které jsou instalovány v organizaci. Pokud organizace vyvinula a schválila systém pro převod z jedné jednotky na druhou, může být množství uvedeno v měrných jednotkách přijatých v organizaci a je uveden odkaz na příslušný místní regulační akt.
- Pokud je v dokladech dodavatele uvedena menší/větší měrná jednotka, jsou materiály akceptovány v měrné jednotce přijaté organizací.
- Při přebírání MPZ obsahující drahé kovy se vyplní sloupec „Číslo pasu“, v ostatních případech se do tohoto sloupce vloží pomlčka.
Pokyny krok za krokem pro vyplnění Potvrzení objednávky
- Vyplní se název organizační a strukturální jednotky.
- Odráží se datum přípravy dokumentu, sklad, kde jsou hodnoty přijímány, jméno dodavatele, údaje dodacího listu dodavatele, číslo platebního dokladu (pokud existuje).
- Určuje účet zásob.
- Jsou uvedeny všechny hodnoty přijatého materiálu. U každé položky je vyplněn název MPZ včetně stupně, velikosti, značky (pokud jsou údaje k dispozici). Je připojeno číslo nomenklatury, měrná jednotka.
- U každé pozice je uveden počet zásob (dle dokladu dodavatele a skutečně přijatý) a nákladové ukazatele. Mezi nákladové ukazatele patří cena za jednotku, částka bez DPH, výše DPH, celková částka s DPH.
- Odráží se číslo pasu (pokud existuje) a sériové číslo podle skladového souboru.
- Závěrečný řádek obsahuje údaje o počtu skutečně přijatých zásob, částce bez DPH, výši DPH a celkové částce s DPH.
- Jsou uvedeny pozice a jména zaměstnanců, kteří předali a přijali materiální hodnoty. Osobou, která prošla MPZ, může být buď zaměstnanec organizace, který např. nakupoval materiál za hotové ze zúčtovatelných částek, nebo zaměstnanec dodavatele či dopravní společnosti např. speditér.
- Obě vyhotovení jsou podepsána odpovědnými osobami. Přečtěte si také článek: → "".
Příklad vyplnění Potvrzení objednávky
Standardní mezioborový formulář č. M-4
Schváleno vyhláškou Státního statistického výboru Ruska
ze dne 10.30.97 č. 71a
| PŘÍJEM Č. | 112 | |||||
| Kódy | ||||||
| formulář OKUD | 0315003 | |||||
| Organizace | OOO Příklad “ | podle OKPO | 12345678 | |||
Strukturální členění Hlavní sklad
| datum sestavování | V kód ano op- vysílačka | Skladem | Dodavatel | pojišťovna | Odpovídající běžný účet | Číslo dokumentu | ||||
| název | kód | účet, podúčet | analytický účetní kód | doprovázející | Způsob platby | |||||
| 27.10. 20 17 | Hlavní | OOO "přítel" | – | – | 10.01 | – | Náložný list č. 4452 ze dne 27.10.2017 | p/n 245 ze dne 26.10.2017 | ||
| Bohatství | Jednotka měření | Množství | Cena, rub. policajt. | Částka bez DPH, rub. policajt. | částka DPH, rub. policajt. | Celkem včetně DPH, rub. policajt. | Číslo pasu- že | ||||
| název, stupeň, velikost, značka | nomenk- číslo latury | kód | název | podle dokumentu | přijato | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Kancelářský papír | 111 | 778 | Balík | 20 | 20 | 160,00 | 3200,00 | 576,00 | 3776,00 | – | 1111 |
| – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – |
| Bohatství | Jednotka měření | Množství | Cena, rub.cop. | Částka bez DPH, rub.cop. | částka DPH, rub.cop. | Celkem včetně DPH, rub.cop. | Číslo pasu- že | Sériové číslo dle skladové kartotéky | |||
| název, stupeň, velikost, značka | nomenk- číslo latury | kód | název | podle dokumentu | přijato | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – |
| – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – |
| Celkový | 20 | X | 3 200,00 | 576,00 | 3 776,00 | ||||||
| přijato | Skladník | Legrační | Veselý N.A. | Prošel | Manažer | Statečný | Tučné N.Sh. | ||||
| (pracovní pozice) | (podpis) | (celé jméno) | (pracovní pozice) | (podpis) | (celé jméno) |
Odpovědi na běžné otázky
Otázka číslo 1. Musím na účtenku uvést pečeť/razítko?
Otázka číslo 2. Kde má být účtenka uložena?
Místa a podmínky uložení jsou určeny v souladu s pravidly stanovenými tokem dokumentů stanoveným v organizaci.
Příjmové příkazy ve tvaru M-4 musí být předloženy účetnímu oddělení organizace k ověření a uložení ve lhůtách stanovených organizací.
Otázka číslo 3. Jakýkoli zaměstnanec může podepsat příjem materiálů ve formuláři objednávky příjmu M-4?
Příkaz k úvěru podepisuje pouze finančně odpovědná osoba, tzn. osoba, se kterou je smlouva o odpovědnosti uzavřena.
Přijaté materiály jsou přijímány k zaúčtování vystavením došlé objednávky M-4. Tento článek popisuje, jak vyplnit formulář M-4. Kromě toho si můžete stáhnout účtenku a její vzorové vyplnění.
Formulář M-4 je standardní formulář, který je vhodný pro inventarizaci pro účely účetnictví. Pokud je během dne přijato několik šarží zboží a materiálů od stejného dodavatele, lze je všechny uvést v jedné formě příchozí objednávky.
Formulář M-4 se vyplňuje v den přijetí materiálů v jednom vyhotovení. Údaje do formuláře zadává hmotně odpovědná osoba - skladník. Vyplněný formulář M-4 je na konci dne s podpisem odpovědné osoby předán účtárně k doplnění nezbytných účtování pro zaúčtování zboží a materiálu.
Pohyb inventárních položek zahrnuje nejen jejich příjem do skladu, ale i výdej k dalším jednotkám a také do strany. Vnitřní pohyb materiálů je formalizován požadavkem formuláře M-11, můžete si stáhnout formulář a vzor formuláře M-11. Výdej materiálů na stranu - nákladní list formulář M-15 -. Hmotný majetek, pro který jsou stanoveny limity, je uvolněn do.
Vzorová výplň
Příjmový objednávkový formulář M-4 - primární doklad, na jehož základě dochází k připsání materiálu na sklad.
Jako příklad jsme vyplnili formuláře M-4, vyplněný vzor objednávky si můžete stáhnout z odkazu ve spodní části článku.
Příjmový příkaz se používá jako primární doklad pro provedení zápisu.
Příjemku musí vyplnit skladník, který přebírá materiály od dodavatele. Formulář M-4 se vystavuje v den přijetí hmotného majetku. Pokud je během dne více dodávek od stejné organizace, pak je povoleno zadat všechny příjemky za daný den od jednoho dodavatele do jedné formy došlé objednávky.
Vyplněná a podepsaná příjmová objednávka se na konci pracovního dne předá účetnímu oddělení, aby provedla nezbytná zaúčtování pro zaúčtování hmotného majetku. Pro účetního je formulář M-4 primárním dokladem pro provádění účtování.
V budoucnu by se při výdeji materiálů ze skladu mělo zjistit, zda jsou pro tuto položku stanoveny limity spotřeby. Pokud existují limity, pak na dovolené je nutné vyplnit. Nejsou-li stanoveny limity, lze cennosti uvolnit v neomezeném množství na základě požadavku M-11 () pro vnitřní pohyby nebo faktury M-15 () pro boční uvolnění.
Vzorová výplň
Pokyny pro vyplnění formuláře M-4:
Organizace: jméno příjemce materiálů, kód OKPO, název oddělení.
Datum: datum, kdy byla objednávka přijata.
Kód typu operace: vyplní se, pokud je pro organizaci obvyklé přidělovat kódy různým operacím.
Sklad: Číslo nebo název skladu, kde byly materiály přijaty.
Jméno prodejce.
Účet: číslo účtu pro účtování materiálu a také číslo podúčtu.
Číslo průvodního a platebního dokladu.
Tabulka formuláře M-4 je vyplněna následujícími údaji:
1 - název hmotného majetku.
2 - číslo dle nomenklatury.
3.4 - informace o měrné jednotce.