Od roku 2016 jsou právnické osoby včetně fyzických osob podnikatelů povinny čtvrtletně zpracovávat 6 přiznání k dani z příjmů fyzických osob, na rozdíl od 2 k dani z příjmů fyzických osob. Zpráva se předkládá, pokud ve vykazovaném roce došlo k časovému rozlišení zisku. osob a odpočet daně z příjmu. Při vytváření výpočtu se řídí příkazem Federální daňové služby MMV 7-11-450 a daňovým řádem.
Tento návod je určen účetním pro všechny příležitosti.
Podnikatelské subjekty včetně fyzických osob, které zaplatily ve prospěch fyzických osob, jsou povinny vygenerovat a podat hlášení. osob zisk, zadržený a převedený příjem do pokladny. Zpráva musí být předložena jak mateřským ruským podnikům, tak každé pobočce v místě registrace.
Pokud byla práce společnosti ve vykazovaném roce pozastavena a nedošlo k žádným platbám nebo srážkám, není třeba podávat prohlášení.
I přes vysvětlení by měl být informován Federální inspektorát daňové služby a také by měl být zaslán náhodný dopis s uvedením důvodů nepředložení osvědčení. Druhou možností je rozhodnutí podat hlášení o 6 daních z příjmů fyzických osob s nulovými ukazateli. Inspektor pochopí, že v podniku neprobíhají žádné ekonomické činnosti.
Daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob se podává v předepsaných termínech (čl. 230 odst. 2 TK).
V tabulce jsou uvedeny termíny pro odevzdání kalkulací v roce 2018.
Změny v prohlášení
Hlášení 6 daně z příjmů fyzických osob za rok 2017 je nutné vygenerovat na novém formuláři. Projekt si můžete prohlédnout na oficiálních stránkách Federální daňové služby. Změny se dotkly názvu a čísel čárových kódů z 15202024 na 15201027.
Obecná pravidla pro provádění plateb
Podívejme se na podrobné vyplnění zprávy „pro figuríny“. Výpočty pro něj budou informace z analytických účetních registrů.
- V první části přiznání jsou údaje sestaveny kumulovaně od počátku zdaňovacího období. V případě potřeby vyplňte část stránek, aby ukazatele plně odrážely;
- Všechny stránky jsou očíslovány.
Při vyplňování výpočtu 6 je přísně zakázáno:
- Proveďte opravy pomocí korektoru;
- aplikujte tisk na obě strany listu;
- Sešívejte výpočet sešívačkou, vede to k poškození.
Při vyplňování hlášení na formuláři 6 Daň z příjmu fyzických osob se ručně používá pouze černá, modrá nebo fialová pasta. Pro automatický tisk prohlášení zvolte font Courier New s výškou 16-18.
- Pro každý indikátor existuje odpovídající pole skládající se z určitého počtu buněk. Pro zobrazení data jsou zde 3 pole: odděleně pro den, měsíc a rok a oddělená tečkami;
- aby odrážely celkové hodnoty se setinami jednotek, je číslo uvedeno v prvním poli, kopecks - za tečkou. Pokud je hodnota součtu menší než počet přidělených buněk, do prázdných buněk se umístí pomlčky (14568956 ——-.56);
- ve sloupcích se souhrnnými ukazateli, pokud neexistují žádné informace, které by se měly odrážet, uveďte 0;
- Sloupce musí být vyplněny řádek po řádku, od začátku sloupce zleva doprava. Pokud nejsou žádné informace, vložte do prázdných buněk pomlčky;
- údaje o celkovém vyjádření daně z příjmů fyzických osob jsou uvedeny pouze v „kulatých“ číslech.
- Zaokrouhlování se provádí podle obecného pravidla: hodnoty do 50 se zaokrouhlují dolů, hodnoty větší než 50 se zaokrouhlují dolů na 1 rubl;
- dokument je sestaven pro každý kód OKTMO;
- Každá strana zprávy je podepsána vedoucím nebo osobou schválenou objednávkou. Kromě toho je uvedeno datum vytvoření informace.
- DIČ pro organizace se skládá z 10 číslic, do prázdných buněk jsou umístěny pomlčky;
- Jednotliví podnikatelé pole kontrolního bodu nevyplňují. Podniky uvádějí kontrolní bod, který obdržel inspektorát v místě mateřské organizace nebo pobočky;
- Pokud se hlášení podává poprvé, do pole číslo opravy se zapisují nuly. Při odesílání aktualizovaných informací - číslo každého výpočtu aktualizace (001, 002);
- v buňce „Zdaňovací období“ uveďte rok, pro který jsou informace generovány;
- Kód daňového úřadu je uveden na oficiálních stránkách Federální daňové služby. Z tabulky vyberte kód pro umístění obchodního subjektu;
- zadejte údaje o názvu právnické osoby. U fyzických osob – celé příjmení, jméno a příjmení. Pro organizace - zkrácený název dle statutárních dokumentů. Pokud toto není k dispozici, zadejte celé jméno;
- Kódy OKTMO jsou uvedeny v místě registrace organizace nebo v místě bydliště jednotlivého podnikatele. Můžete se o nich dozvědět na oficiálních stránkách Federální daňové služby;
- uveďte kontaktní telefonní číslo dodavatele, aby v případě dotazů mohl inspektor informace rychle objasnit;
- v kolonce „Na stránkách“ uveďte počet stran prohlášení včetně názvu;
- do sloupce „S přiloženými doklady“ uveďte počet stran dalších dokladů, které jsou k výkazu připojeny. Například plná moc k podpisovému právu;
- pokud daň z příjmu fyzických osob 6 podepisuje manažer, do pole „Potvrzuji pravost“ uveďte 1, pokud zástupce – 2. Dále v tomto bloku uveďte celé jméno manažera nebo zástupce (s uvedením dokladu pro právo podepsat), dát a podepsat každý list zprávy.
Vykazování v 1. části 6. části daně z příjmů fyzických osob se vyplňuje na akruální bázi od začátku kalendářního roku. Blokový sloupec 10-50 se tvoří samostatně pro každou sazbu daně z příjmu fyzických osob. Pokud jedna stránka nestačí, jsou zobecněné indikátory vytvořeny na několika listech. Sekce je shrnuta na prvním listu.
- 10 – sazba daně z příjmu fyzických osob;
- 20 – výše časového rozlišení zisku pro fyzické osoby. osoby, které jsou předmětem daně;
- 25 – časově rozlišené dividendy;
- 30 – srážky poskytované fyzickým osobám. osoby ve vykazovaném roce;
- 40 – daň ze zisku příštích období uvedená ve sloupci 20;
- 45 – daň příštích období z dividend z buňky 25;
- 50 – pevné zálohy pro fyzické osoby. u cizinců pracujících na základě patentových smluv přijatých jako dobropis proti vypočtené dani;
- 60 – počet fyzických osob, kterým byl za daný rok připsán zisk. Pokud byl zaměstnanec v průběhu roku propuštěn a znovu přijat, počítá se jako jeden;
- 70 – sražená daň z příjmu;
- 80 – daň, kterou společnost z nějakého důvodu nesrazila;
- 90 – daň z příjmu vrácená fyzickým osobám. osoby podle § 231 daňového řádu.
Pokud je zaměstnanci poskytnuta finanční pomoc ve výši nepřesahující 4 000 rublů, tato částka spadá pod dávku. Nezdanitelné příjmy se projeví na řádku 20 a zároveň se zahrnou do pole 30.
Postup při vyplňování druhé části daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob určuje úplný rozpis údajů o příjmu zisku a sražené dani za sledované čtvrtletí.
- 100 – datum převodu zisku, celkový výraz je uveden ve sloupci 130;
- 110 – den srážky daně z příjmu fyzických osob a převodu zisku z buňky 130;
- 120 – období, do kterého se daň z příjmů fyzických osob odvádí do pokladny. Pro každý druh zisku zákon stanoví různá data převodu. U mzdy je to den následující po datu výplaty. Na dovolenou nebo nemocenskou dovolenou - poslední den měsíce jejich převodu (daňový řád Ruské federace, článek 226, odstavec 6, článek 226.1, odstavec 9);
- 130 – výše převedeného zisku k datu v poli 100 je uvedena bez srážky daně z příjmů fyzických osob;
- 140 – daň z příjmů fyzických osob, sražená daň ke dni ve sloupci 110.
Pokud se ve vztahu k vyplaceným ziskům k jednomu datu liší lhůty pro převod daně z příjmu fyzických osob, musíte pro každý termín převodu daně do rozpočtu vyplnit blok polí 100-140.
Povinnost srazit daň z příjmu fyzických osob vzniká v organizaci až dnem obdržení zisku.
Pokud má organizace méně než 25 osob, můžete podat 6. daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob v papírové podobě. V případě více zaměstnanců je podání pouze v elektronické podobě (§ 230 odst. 2 daňového řádu).
Zpráva Excel se stáhne z oficiálních stránek Federální daňové služby a vyplní se na počítači v souladu s požadavky.
Papírovou verzi lze zaslat poštou nebo osobně.
Za zprávu odpovídá organizace i osoba odpovědná za její vyplnění. Pokutě se lze vyhnout, pokud jsou chybné požadované informace zjištěny nezávisle a je předložen aktualizovaný výpočet daně z příjmu fyzických osob.
Manažerovi nebo úředníkům je uložena správní pokuta v souladu s článkem 15.6 zákoníku o správních deliktech ve výši 300–500 rublů. Toto opatření se nevztahuje na jednotlivé podnikatele, advokáty a notáře (článek 15.3).
Pokud se v důsledku auditu zjistí skutečnost předčasného převodu daně z příjmu fyzických osob do státní pokladny nebo převod není v plné výši, použije se článek 123 daňového řádu Ruské federace. Sankce budou ve výši 20 % z částky nepřijetí daně.
Podrobnější pokuty jsou uvedeny v tabulce.
Odraz předčasně vyplacených výdělků a zisku z přechodného období
Při vyplňování 6 daní z příjmu fyzických osob mohou nastat obtížné situace při zohlednění zisků a daní z příjmu fyzických osob.
Mzdy naběhlé a vyplacené v různých obdobích se promítnou do druhé části výkazu, do období jejich výplaty. V poli 100 uveďte poslední den měsíce, ve kterém byly příjmy časově rozlišeny.
V případě předčasného převodu zisku bude výplatním dnem poslední den v měsíci. V tomto případě se rovná zálohovým platbám (poznámky v dopise BS 4-11-5106). V poli 110 uveďte období pro sražení daně z příjmů fyzických osob (den převodu zisku). V buňce 120 - následující pracovní den.
Aby se ve zprávě promítly zisky naběhlé a převedené během účetních období, řídí se dopisem BS 4-11-8609. Zde je uvedeno, že pole 70 a 80 pro průběžný plat nejsou vyplněna.
Jak se generuje 6 přiznání k dani z příjmu fyzických osob, pokud jsou zisky časově rozlišeny, ale nejsou vypláceny?
Pokud výdělky vznikly během účetního období a nebyly vyplaceny na konci čtvrtletí z důvodu finančních potíží, vyplňte údaje za účetní období pouze v první části daně z příjmu fyzických osob 6. Vyplnění druhé části související s tímto zisk se negeneruje.
V poli 20 uveďte časově rozlišené mzdy a v poli 40 daň z příjmu. Ve sloupcích 70 a 80 jsou zadány nuly. Vyplnění buňky 70 výpočtu se provádí v období, kdy bude výdělek převeden.
Tato norma je vysvětlena v dopisech Federální daňové služby:
- BS 3-11-553;
- BS 4-11-9194.
Promítnutí současně vyplácených výdělků a potvrzení o pracovní neschopnosti
Chcete-li sloučit částky zaplacené v druhé části prohlášení, musí se shodovat tři data:
- Příjem zisku;
- zadržování příjmu;
- legislativní opatření týkající se odvodu daně z příjmů fyzických osob do státní pokladny.
Částky není nutné rozepisovat podle úrokových sazeb.
Propuštění zaměstnance
Při propuštění jednotlivce osobě je vyplácen výdělek za předchozí a aktuální měsíc, náhrada za nevyčerpanou dovolenou. Pro tento případ se tvoří bloky v druhé části zprávy. Samostatně - výdělky za poslední měsíc, zvlášť - zohledňují náhrady a mzdy za aktuální období.
Závěr
Článek pojednává o postupném vytváření prohlášení. Než jej předložíte kontrole, musíte si sami zkontrolovat kontrolní poměry. Výroční zpráva se porovnává s hlášením o dani z příjmu fyzických osob 2. Pokud jsou při kontrole na místě zjištěny odchylky, poskytnou vysvětlení a předloží vysvětlení. Navíc to způsobí další kontrolu v rámci organizace.
V roce 2016 se začal používat na území Ruské federace nový formulář zprávy 6-NDFL. Všichni zaměstnavatelé jej začali předkládat na základě výsledků prvního reportovacího čtvrtletí. Nové prohlášení se od výpočtu 2-NDFL liší nejen obsahem a formou, ale i lhůtami pro podání, nikdo však formu 2-NDFL nezrušil.
Co je prohlášení 6-NDFL a kdo by ho měl předkládat
Formulář 6-NDFL představuje druh daňového hlášení, kterou musí podat všechny podnikatelské subjekty využívající najatou pracovní sílu. Obsahuje informace o všech srážkách a přírůstcích provedených zaměstnavatelem na dani ze mzdy u zaměstnanců na plný úvazek.
Využít mohou jednotliví podnikatelé i komerční organizace speciální software 1C, která automaticky provádí matematické výpočty.
Prohlášení se podává pouze ti podnikatelé, kteří najali dělníky.
Pokud jednotliví podnikatelé a obchodní organizace během účetního období neprovedli žádné platby zaměstnancům a nesrazili jim daň z příjmu fyzických osob, nemusí podávat nulové prohlášení.
Aby se právnické osoby a jednotliví podnikatelé mohli pojistit proti případným nárokům regulačních orgánů, měli by daňovému úřadu v místě registrace předložit dopis, ve kterém je uveden důvod nepředložení formuláře 6-NDFL. Takové odvolání se podává ve volné formě, ale měl by v něm být uveden důvod, proč nebyly platby provedeny, za předpokladu, že právnická osoba má zaměstnance.
Kdy to vzít v roce 2018
Formulář 6-NDFL předkládají komerční organizace a jednotliví podnikatelé 1x za čtvrtletí. Daňový řád Ruské federace pro rok 2018 stanoví následující lhůty pro podávání zpráv:
Při odesílání formuláře regulačnímu úřadu musí podnikatelské subjekty vzít v úvahu jednu nuanci. Pokud konečné datum stanovené federálním zákonem připadne na víkend nebo svátek, přesune se poslední den pro podání zprávy na následující pracovní den.
Daňový řád Ruské federace bere v úvahu následující data pro výpočty podání:
Formulář 6-NDFL podávají podnikatelské subjekty v místě své registrace. Pokud jednotliví podnikatelé a obchodní organizace využívají režim UTII, pak se přiznání podává v místě registrace jako plátce této daně.
Rozdíl od 2-NDFL
Hlavní změny:
- Informace jsou podrobné pro každého jednotlivce, který během vykazovaného období obdržel jakýkoli příjem od podnikatelského subjektu.
- Zohledňují se nejen časově rozlišené a vyplacené příjmy, ale také všechny provedené srážky a také vypočtené daně.
- Vyplněno a předloženo regulačnímu úřadu na základě výsledků za sledované čtvrtletí.
Pravidla a postup vyplňování
Formulář 6-NDFL lze podat v papírové nebo elektronické podobě.
Prostřednictvím telekomunikačních kanálů podávají přiznání pouze ty podnikatelské subjekty, které měly v účetním období více než 25 zaměstnanců.
Tito zaměstnavatelé předkládají výpočty regulačním orgánům takto:
- na flash discích;
- na discích;
- přes internet (k tomu využívají speciální službu zveřejněnou na webových stránkách Federální daňové služby www.nalog.ru nebo zaměstnávají operátory toku elektronických dokumentů);
- prostřednictvím státních služeb https://www.gosuslugi.ru/.
Výpočet 6-NDFL vyplňují obchodní organizace a jednotliví podnikatelé, jejichž počet zaměstnanců je nepřesahuje 25 osob ručně nebo pomocí speciálního softwaru (1C).
Při vyplňování tohoto formuláře musí zaměstnavatelé vzít v úvahu základní normy a ustanovení daňového řádu Ruské federace a dodržovat následující požadavky:
- Výpočet je dokončen na základě údajů získaných z účetní a daňové evidence.
- Pokud není možné umístit všechny údaje na jednu stránku, musí zaměstnavatel vyplnit tolik listů, kolik je třeba.
- Pokud ve výpočtu došlo k mechanické nebo matematické chybě, musí být provedeny opravy v souladu s předpisy spolkového práva.
- Daňový řád zakazuje oboustranný tisk dokumentu a svázání všech listů formuláře.
- Všechny prázdné řádky musí být vyplněny pomlčkami a každá strana formuláře (počínaje titulní stranou) musí být očíslována.
- Pokud zaměstnavatel vyplní papírový formulář, může použít tři barvy inkoustu: černou, fialovou a modrou.
- Při generování sestavy na počítači byste měli použít písmo s výškou bodu 16-18, Courier New.
- Formulář 6-NDFL je nutné vyplnit pro každý kód OKTMO zvlášť.
- Podnikatelské subjekty musí vyplnit všechna textová a číselná pole zleva doprava.
Sankce za nepodání prohlášení
Pro pozdní odeslání formuláře 6-NDFL stanoví daňový řád Ruské federace pokuty. Pokud zaměstnavatelé poruší lhůty stanovené zákonem, budou muset platit do rozpočtu 1000 rublů za každý měsíc zpoždění.
Kontrolní orgány jsou oprávněny zablokovat běžné účty jednotlivých podnikatelů a komerčních organizací, které více než 10 dní se zpožďovaly s podáváním zpráv. Pokud podnikatelské subjekty předloží formulář 6-NDFL s nepřesnými údaji, čelí pokuta 500 rublů za každý nesprávně vyplněný výkaz.
Zpráva 6-NDFL (KND 1151099) byla schválena a regulována nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 14. října 2015 č. ММВ-7-11/450. Je to on, kdo řekne hlavnímu účetnímu, jak vyplnit 6-NDFL 2019. Formulář se předkládá územním daňovým inspektorátům čtvrtletně v elektronické podobě prostřednictvím specializovaných účetních programů a reportingových služeb. Pokud má instituce méně než 25 zaměstnanců, lze kopii dokladu předložit finančnímu úřadu v papírové podobě.
Termíny a odpovědnost za 6-NDFL
6-NDFL se generuje a zasílá Federální daňové službě každé čtvrtletí, lhůta pro podání je poslední pracovní den měsíce následujícího po vykazování (čtvrtletně). Roční prohlášení se podává do 1. dubna příštího rozpočtového roku. A doslova za měsíc budete muset připravit zprávu za 1. čtvrtletí: musí být podána do 30.
V tabulce jsou uvedeny termíny pro podání 6-NDFL v roce 2019.
Za porušení lhůt jsou stanoveny sankce. Za každý měsíc po splatnosti budete muset zaplatit pokutu ve výši 1 000 rublů (ustanovení 1.2 článku 126 daňového řádu Ruské federace). Kromě toho může být odpovědný i úředník odpovědný za podávání zpráv. Taková sankce se bude pohybovat od 300 do 500 rublů (část 1 článku 15.6 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).
Pokud jsou v 6-NDFL zjištěny chyby a zkreslení informací, instituce zaplatí pokutu 500 rublů (ustanovení 1 článku 126.1 daňového řádu Ruské federace).
Pokud organizace, která podle předpisů musí poskytnout formulář elektronicky, předloží balíček dokumentů na papíře, bude jí uložena pokuta 200 rublů podle čl. 119.1 Daňový řád Ruské federace.
Pokud existují samostatné divize, dokumenty se vypracovávají samostatně pro každou z nich a formulář odráží souhrnné informace pro všechny zaměstnance. Dále je uvedena celková hodnota mezd přecházející do dalšího zúčtovacího období a datum zaplacení daně (pracovní den následující po dni, kdy byla daň skutečně sražena).
Jak vyplnit 6-NDFL
Dokument se skládá z titulní strany a dvou částí.
Fáze 1. Vyplňte titulní stránku
Prosím Ukaž:
- DIČ a kontrolní bod organizace.
- Číslo opravy. U primárního formuláře se zadává hodnota „000“; pokud inspektor vyžaduje upřesnění, zpráva se znovu vyplní a v tomto okně se zobrazí odpovídající kód - „001“, „002“ atd.
- Zúčtovací období je v souladu se stanovenou hodnotou (21. - 1. čtvrtletí, 31. - 2. čtvrtletí, 33. - 3. čtvrtletí, 34 - rok). V registru za 2. čtvrtletí 2019 - „31“.
- Kód teritoriální federální daňové služby, které je hlášení zasíláno (v souladu s místním umístěním).
- Sloupec „Podle místa“ odráží příslušnost poplatníka (organizace nebo samostatný podnikatel) v daňovém systému.
- V poli „Daňový agent“ - název organizace poskytující informace (krátké nebo úplné).
- Kód obce OKTMO.
- Telefonní číslo odpovědné osoby.
Na titulní stránce se objevily nové řádky pro nabyvatele, kteří předloží 6-NDFL po reorganizaci instituce. Musí vyplnit kód formuláře reorganizace (likvidace) a také DIČ a KPP reorganizované organizace (samostatná divize).
Změnilo se také číslování čárového kódu na druhém listu 6-NDFL. Nová hodnota je „15202017“. Všechny novinky jsou zakotveny v „Postupu pro vyplnění formuláře 6-NDFL“, schváleném objednávkou č. ММВ-7-11/450@ ve znění ze dne 17. ledna 2018.
Fáze 2. Vyplňte část 1
Slouží k vyplnění zobecněných součtů.
V této sekci není potřeba oddělovat data pro každého zaměstnance. Zodpovědní specialisté si kladou otázku: jak zohlednit daň z příjmu fyzických osob v hlášení o dani z příjmu 6 osob? Odpověď zní: konečný ukazatel daně z příjmu fyzických osob je tvořen výpočtem celkových ukazatelů za všechny zaměstnance. Samostatně jsou zobrazeni pouze ti zaměstnanci, jejichž příjem podléhá jiné sazbě daně z příjmu.
Pokud jsou příjmy zaměstnanců zdaněny sazbami 13, 30 a 35 %, pak se oddíl 1 vyplní třikrát (každý oddíl odpovídá každé sazbě daně).
Pole 010 – uvádí sazbu daně.
Řádek 020 - příjmy se promítají od počátku roku na akruální bázi. Je důležité si uvědomit, že pokud dojde k převodu mezd, konečné výsledky v oddílech 1 a 2 se mohou lišit.
Pole 025 – uvádí výnos ve formě dividend (pokud existují).
Řádek 030 - zaznamenávají se daňové odpočty (majetkové, sociální, standardní).
Pole 040 a 070 jsou pro zadání částek vypočtených a sražených daní.
Sloupec 050. Pokud organizace zaměstnává zaměstnance, kteří nejsou obyvateli Ruské federace (cizinci), pak se zde odrážejí informace o nich.
Pole 060 je kvantitativní hodnota všech zaměstnanců podniku, kteří v zúčtovacím období obdrželi příjem.
Sloupec 090 informuje o částkách daně z příjmu fyzických osob vrácených instituci.
Buňky 060 až 090 jsou pro každou sazbu vyplněny celkovou hodnotou a pouze v sekci 1. Na ostatních listech je označena hodnota 0, poté „—“, protože hlavní parametrické údaje jsou uvedeny v sekci 2.
Fáze 3. Vyplňte část 2
Slouží k upřesnění informací poskytovaných organizací. Zde se zadávají konkrétní data spolu s upřesněním příjmů. Při vyplňování je důležité dodržet četnost zadávání transakcí: sestava by neměla obsahovat odchylky od skutečných událostí.
Pole 100 uvádí „Datum skutečného přijetí příjmu“. Poslední den zúčtovacího měsíce je uveden v souladu s výplatou mezd. Výjimkou je nemocenská dovolená a výplata dovolené: zaznamenává se skutečné datum výplaty.
Sloupec 110 - zaznamená se skutečné datum srážky příjmu podle pravidla: srážka nastává dnem obdržení příjmu (bez mzdy).
Pole 120 - zadává se skutečné datum převodu příjmu.
Do polí 130 a 140 se zadávají informace o skutečně přijatých a zadržených příjmech.
Při rozdělování akcí – zaúčtování konkrétní transakce do různých zdaňovacích období v části 2 – musíte uvést frekvenci jejich plnění.
Takto vypadá ukázka vyplnění výpočtu částek daně z příjmu fyzických osob v 6-NDFL.
Stáhněte si ukázku 6-NDFL pro 2. čtvrtletí roku 2019
Kontrola hlášení
Před odesláním prohlášení Federální daňové službě musí odpovědný odborník ověřit kontrolní poměry a zkontrolovat formální správnost vyplnění. Dopisy Federální daňové služby Ruska č. BS-4-11/3852@ ze dne 10. března 2016, č. BS-4-11/4371 ze dne 13. března 2017, č. BS-4-11/4943@ ze dne 20. března 2019 jsou uvedeny všechny kontrolní poměry, pomocí kterých inspektor kontroluje 6-NDFL.
První věc, které bude inspektor věnovat pozornost, je datum podání zprávy. Musí dodržet požadovaný termín.
- Výše příjmů příštích období (pole 020) nemůže být nižší než výše srážek (030).
- Hodnota z řádku 040 by se měla rovnat (020 - 030) × 010 / 100. Při zohlednění každé platby příjmu podléhajícího dani z příjmu fyzických osob je povolena odchylka od vypočtené hodnoty 1 rubl pro každého zaměstnance.
- Hodnota z pole 040 nemůže být menší než hodnota z 050.
- Celková částka daně převedená na federální daňovou službu nemůže být nižší než rozdíl mezi skutečně sraženou daní z příjmu fyzických osob (řádek 070) a daní vrácenou daňovému poplatníkovi (090).
- Datum převodu odvodu daně do rozpočtové soustavy musí odpovídat hodnotě z řádku 120.
Roční forma je kontrolována pomocí kontrolních poměrů a také porovnáním s údaji uvedenými ve formulářích ročních prohlášení 2-NDFL (KND 1151078) a „Profit“ (1151006). Pro roční zprávy budou testovací poměry následující:
- Údaj na řádku 020 (výše příjmů příštích období) se musí rovnat součtu a hodnotě z 020 Přílohy č. 2 výkazu zisku a ztráty.
- Řádek 025 (výše dividendového příjmu) musí obsahovat rovnost se součtem podmínek z certifikátů 2-NDFL pro 1010 a 1010 Přílohy č. 2 výkazu „Zisk“.
- Řádek 040 (vypočtená daň) musí odpovídat částce stejného ukazatele pro všechny certifikáty 2-NDFL a řádek 030 Přílohy č. 2 výkazu zisku.
- Řádek 080 (nesražená daň) by se měl rovnat celkové konečné nesražené dani z každého certifikátu 2-NDFL a řádek 034 Přílohy č. 2 výkazu zisku.
- Řádek 060 (počet osob, které pobíraly příjem) se musí shodovat s počtem 2-NDFL certifikátů a příloh č. 2 k ročním výkazům zisku zasílaných ke kontrole územním orgánům Federální daňové služby.
Aktualizovány byly také poměry formulářů hlášení 6-NDFL a DAM. Všechny parametry pro monitorovací hlášení jsou schváleny dopisem Federální daňové služby Ruska ze dne 20. března 2019 č. BS-4-11/4943@.
Vyberte kategorii 1. Obchodní právo (235) 1.1. Pokyny k zahájení podnikání (26) 1.2. Otevření samostatného podnikatele (27) 1.3. Změny v Jednotném státním registru fyzických osob (4) 1.4. Uzavření samostatného podnikatele (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Otevření LLC (27) 1.5.2. Změny v LLC (6) 1.5.3. Likvidace LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Povolování podnikatelské činnosti (13) 1.8. Pokladní kázeň a účetnictví (69) 1.8.1. Výpočet mezd (3) 1.8.2. Porodné (7) 1.8.3. Dočasný invalidní důchod (11) 1.8.4. Obecné účetní záležitosti (8) 1.8.5. Inventář (13) 1.8.6. Pokladní disciplína (13) 1.9. Obchodní šeky (17) 10. Online pokladny (14) 2. Podnikání a daně (413) 2.1. Obecné daňové otázky (27) 2.10. Daň z příjmů z povolání (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficient K2 (2) 2,4. ZÁKLADNÍ (36) 2.4.1. DPH (17) 2.4.2. Daň z příjmů fyzických osob (8) 2.5. Patentový systém (24) 2.6. Poplatky za obchodování (8) 2.7. Pojistné (64) 2.7.1. Mimorozpočtové fondy (9) 2.8. Hlášení (86) 2.9. Daňové výhody (71) 3. Užitečné programy a služby (40) 3.1. Poplatník právnická osoba (9) 3.2. Daň ze služeb Ru (12) 3.3. Penzijní zpravodajské služby (4) 3.4. Business Pack (1) 3.5. Online kalkulačky (3) 3.6. Online kontrola (1) 4. Státní podpora pro malé podniky (6) 5. PERSONÁLNÍ (103) 5.1. Dovolená (7) 5,10 Plat (6) 5,2. Peněžitá pomoc v mateřství (1) 5.3. Nemocenská (7) 5.4. Výpověď (11) 5.5. Obecné (22) 5.6. Místní akty a personální dokumenty (8) 5.7. Bezpečnost práce (9) 5.8. Nábor (3) 5.9. Zahraniční pracovníci (1) 6. Smluvní vztahy (34) 6.1. Banka dohod (15) 6.2. Uzavření smlouvy (9) 6.3. Dodatečná ujednání ke smlouvě (2) 6.4. Ukončení smlouvy (5) 6.5. Nároky (3) 7. Legislativní rámec (37) 7.1. Vysvětlení Ministerstva financí Ruska a Federální daňové služby Ruska (15) 7.1.1. Typy činností na UTII (1) 7.2. Zákony a předpisy (12) 7.3. GOST a technické předpisy (10) 8. Formy dokumentů (82) 8.1. Primární dokumenty (35) 8.2. Prohlášení (25) 8.3. Plné moci (5) 8.4. Přihlášky (12) 8.5. Rozhodnutí a protokoly (2) 8.6. Charty LLC (3) 9. Různé (25) 9.1. NOVINKY (5) 9.2. KRYM (5) 9.3. Půjčka (2) 9.4. Soudní spory (4)Zaměstnavatelé se letos museli vypořádat nejen se změnami, které se objevily ve formulářích daňového přiznání, ale také s nutností vyplnit nový doklad. Od začátku tohoto roku byl zaveden formulář 6-NDFL, který je povinný pro všechny organizace, společnosti a podniky.
Prázdný formulář 6-NDFL -
Ukázka vyplnění 6-NDFL -
Všichni zaměstnavatelé jsou již seznámeni s dokumentem, pravidly pro jeho podání a provedení. Formulář 6-NDFL se liší pouze tím, že obsahuje obecné údaje o příjmech všech zaměstnanců organizace nebo podniku. Při vyplňování tohoto dokumentu je důležité pečlivě vypočítat výši daní s přihlédnutím k postavení jednotlivců a druhu obdrženého příjmu. Formulář 6-NDFL se podává čtvrtletně a na konci roku. Termíny odevzdání dokumentů: 4. května (1. čtvrtletí), 1. srpna (2. čtvrtletí, pololetí), 31. října (3. čtvrtletí), 4. 1. 2018 (za rok). Tento formulář musí odeslat Federální daňové službě všechny podniky, které uzavírají smlouvy se zaměstnanci.
Formulář 6-NDFL od roku 2019
Formulář 6-NDFL odráží všechny typy příjmů zaměstnanců společnosti: platy, bonusy, platy za dovolenou atd. Vyplnění dokumentu se řídí federálním zákonem č. 113, daňovým řádem, čl. 217. Všechny výpočty musí být prováděny s maximální pečlivostí, protože za chyby a nesprávné údaje zjištěné daňovým inspektorem jsou stanoveny sankce. Za zpoždění do jednoho měsíce se poskytuje pokuta 1 000 rublů. I na 10 dní prodlení může finanční úřad zmrazit bankovní účty společnosti. Pro formulář existují speciální formuláře, které musí být vyplněny zcela v souladu s požadavky finančních úřadů. Dokument je zaslán úřadu Federální daňové služby v místě podniku.
Praxe ukazuje, že všechny potřebné informace nemusí být umístěny na normostranách. V tomto případě musíte přidat požadovaný počet listů. Po vyplnění formuláře je na každý list umístěno číslo 001 002 atd.
Příklad vyplnění nového formuláře 6-NDFL: instrukce
Kromě titulní stránky má formulář 6-NDFL čtyři části. Titulní strana je úvodní částí, obsahuje podrobné informace o podniku. V první sekci je potřeba zadat kódy rozpočtové klasifikace a OKTMO. Obsahuje také informace o počtu zaměstnanců pobírajících příjem. V první části je uvedena celková částka daně, kterou bude nutné uvést po provedení výpočtů.
Při vyplňování druhé části budete muset zadat celkové částky přijatých příjmů a daňových odpočtů. Pokud jsou použity různé sazby, je oddíl pro každou z nich vypracován samostatně. Musí být uvedeny kódy pro odpočet.
Třetí část je určena k evidenci druhů daní: standardních, investičních, majetkových atd. Při určování kódů musíte použít speciální Adresář.
Čtvrtá část obsahuje seznam všech příjmů poplatníků a sražených částek pro převod do státního rozpočtu (částky jsou uvedeny bez kopejek). Jsou uvedena data plateb, příjmové kódy (podle Adresáře), jejich velikost a výše srážek.
Všechny výpočty při vyplňování tohoto formuláře musí být provedeny přesně. Chyby ve formuláři 6-NDFL jsou přísně trestány. Za každou nesprávnou informaci je účtována pokuta 500 rublů. Při přípravě tohoto dokumentu je nutné se řídit legislativními předpisy: § 226.1 daňového řádu, odstavce: 2, 7, 10; Dopis Ministerstva financí č. 03-04-06/18016.
Vyplnění nultého formuláře 6-NDFL
Ne všechny úkony stanovené standardním formulářem provádějí podniky a jednotliví podnikatelé. To však neznamená, že v dokumentu mohou být prázdná, nevyplněná místa. Finanční úřad to bude považovat za pochybení, které bude potrestáno. Pole, která nelze vyplnit, musí být zadána s „0“.
Není třeba podávat nulovou zprávu, pokud mezi zaměstnanci nejsou žádní zaměstnanci. Pokud jsou zaměstnanci na seznamu zaměstnanců společnosti, není nutné předkládat nulový formulář 6-NDFL, ale z nějakého důvodu nebyly provedeny žádné platby. Zavedení tohoto dokladu do výkaznictví je spojeno s nutností zajistit kontrolu nad srážkou daně. Nedostatek příjmu vylučuje jakékoli srážky.