Φύλλο ζ1 υπολογισμός τυπικών φορολογικών εκπτώσεων. Τυπική πίστωση φόρου για παιδιά

Το προσάρτημα 5 της δήλωσης 3-NDFL - ένα δείγμα συμπλήρωσης δίνεται στο άρθρο μας - χρησιμοποιείται για τη δήλωση δεδομένων σχετικά με τις εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που πραγματοποιήθηκαν ή οφείλονται σε ένα άτομο για λόγους που αναφέρονται στο άρθρο. 218 και 219 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μάθετε σε ποιον και πώς μπορούν να εφαρμοστούν αυτές οι αφαιρέσεις και πώς να δημιουργήσετε το κατάλληλο φύλλο 3-NDFL.

Ποιες είναι οι τυπικές φορολογικές εκπτώσεις για άτομα που είναι φορολογικοί κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας;

Εκπτώσεις που οφείλονται σε ολόκληρη τη συγκεκριμένη κατηγορία ατόμων - κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ανεξάρτητα από τις μεμονωμένες ενέργειες ενός συγκεκριμένου ατόμου σε φορολογική περίοδος, όπως, για παράδειγμα, σε περίπτωση έκπτωσης για αγορά ακινήτου), χαρακτηρίζονται ως τυπικά.

Ο κατάλογος των τυπικών εκπτώσεων δίνεται στο άρθρο. 218 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τα πιο συνηθισμένα παραδείγματα περιλαμβάνουν αφαιρέσεις λόγω:

άτομα που επλήγησαν από ανθρωπογενείς καταστροφές (στην ένωση παραγωγής Mayak, στον πυρηνικό σταθμό του Τσερνομπίλ)·
άτομα που υπέστησαν βλάβη στην υγεία τους ως αποτέλεσμα εργασιών για την εξάλειψη ανθρωπογενών καταστροφών, καθώς και εκείνων που σχετίζονται με ραδιενεργά, πυρηνικά συστατικά και τον τομέα της διαστημικής τεχνολογίας·
συμμετέχοντες σε στρατιωτικές επιχειρήσεις για την προστασία τόσο της Ρωσικής Ομοσπονδίας όσο και της πρώην ΕΣΣΔ·
πρόσωπα στα οποία έχουν απονεμηθεί κρατικοί τίτλοι και βραβεία·
Επιζώντες από την πολιορκία του Λένινγκραντ.
Δότες μυελού των οστών?
γονείς ανήλικων τέκνων και τέκνων με αναπηρία και άτομα ισότιμα με τους γονείς.

ΣΗΜΕΙΩΣΗ! Εάν το ίδιο άτομο έχει δικαίωμα σε πολλά είδη κρατήσεων ταυτόχρονα (εκτός από τις κρατήσεις για παιδιά), τότε στην πραγματικότητα παρέχεται μόνο μία, η μεγαλύτερη δυνατή.

Σύμφωνα με τη διαδικασία που προβλέπεται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, όλες οι τυπικές εκπτώσεις παρέχονται μηνιαίως κατά τη φορολογική περίοδο (έτος). Όλες αυτές οι παρακρατήσεις πρέπει να πραγματοποιούνται από φορολογικούς πράκτορες που πληρώνουν εισόδημα στο άτομο που δικαιούται την έκπτωση και παρακρατούν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από αυτό το άτομο στην πηγή.

Ποιες εκπτώσεις παρέχονται ως μέτρο κοινωνικής στήριξης;

Υποστήριξη για εκείνους τους φορολογούμενους πολίτες που μεταφέρουν κεφάλαια σε φιλανθρωπικούς σκοπούς και επίσης δωρίζουν κεφάλαια για την ανάπτυξη τέτοιων κοινωνικά σημαντικών περιοχών όπως ο μαζικός αθλητισμός, ο πολιτισμός και η επιστήμη.

ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ! Υπάρχει μέγιστο όριο 25% του εισοδήματος του δωρητή για τέτοιες κρατήσεις.

Υποστήριξη πολιτών που πληρώνουν για τη δική τους εκπαίδευση, παιδιά, καθώς και αδέλφια κάτω των 24 ετών.

ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ! Υπάρχουν αρκετοί περιορισμοί σε αυτές τις εκπτώσεις. Για παράδειγμα: η εκπαίδευση των παιδιών πρέπει να είναι πλήρους απασχόλησης το ποσό που μπορεί να αποζημιωθεί με έκπτωση δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 50.000 ρούβλια ανά παιδί.

Δείτε περισσότερες λεπτομέρειες

Υποστήριξη για άτομα που χρειάζονται ακριβή θεραπεία. Οι κρατήσεις για τα έξοδα ενός ατόμου για ιατρικές υπηρεσίες είναι δυνατές εάν είναι τεκμηριωμένες, παρέχονται από αδειοδοτημένα ιατρικά ιδρύματα και συμμορφώνονται με τον κατάλογο τύπων θεραπείας που έχει εγκριθεί από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επιπλέον, το συγκεκριμένο άτομο πρέπει να πληρώσει για τη θεραπεία ανεξάρτητα, από δικά του κεφάλαια.
Υποστήριξη για πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας που συμμετέχουν σε μακροχρόνιες (τουλάχιστον 5 χρόνια) εθελοντική ασφάλιση ζωής, ασφάλιση συνταξιοδότησης και συνταξιοδοτικές συμβάσεις.

Για κάθε κατηγορία ατόμων - κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας που αναφέρονται παραπάνω, είναι δυνατή η μείωση φορολογική βάση, καθώς και επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για ποσά που αφορούν αυτούς τους τομείς (υπόκειται σε περιορισμούς).

Πώς να συμπληρώσετε το Παράρτημα 5 της δήλωσης 3-NDFL (πρώην φύλλο E1) - παράδειγμα

1. Οι γενικοί κανόνες για τη διαμόρφωση των φύλλων δήλωσης καθορίζονται με τη σειρά συμπλήρωσης, η οποία αποτελεί παράρτημα της εντολής της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 3ης Οκτωβρίου 2018 Αρ. ММВ-7-11/569@. Συμπεριλαμβανομένων, σύμφωνα με αυτή τη διαδικασία και το άρθρο. 229 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το πρόσωπο που υποβάλλει τη δήλωση έχει το δικαίωμα να μην αναφέρει στους υπολογισμούς εκείνα τα ποσά για τα οποία οι διακανονισμοί με τον προϋπολογισμό για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων κλείνουν εντελώς από τον φορολογικό πράκτορα. Δηλαδή, εάν θέλετε να λάβετε έκπτωση για εκπαίδευση ή θεραπεία και ταυτόχρονα έχετε 2 παιδιά για τα οποία ο εργοδότης σας παρέχει κρατήσεις, δεν χρειάζεται να εισαγάγετε στον υπολογισμό στο Παράρτημα 5 ολόκληρο το ιστορικό του εργοδότη που παρέχει εκπτώσεις για παιδιά. Αρκεί να υποδείξετε μόνο εκείνες τις τιμές που θα επηρεάσουν την αποζημίωση Προσωπικός φόρος εισοδήματοςσώμα - το πραγματικό κόστος της εκπαίδευσης ή της θεραπείας.

Έτσι, κατά την υποβολή 3-NDFL σχετικά με επιστροφή φόρου για κοινωνικές κρατήσεις, απαιτείται συνήθως να συμπληρωθούν μόνο οι ενότητες 2 και/ή 3.

2. Η ενότητα 2 προορίζεται για εκπτώσεις που δεν υπόκεινται στον συνολικό περιορισμό που προβλέπεται στην παράγραφο 2 του άρθρου. 219 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι τιμές στις γραμμές εισάγονται σύμφωνα με όσα αναγράφονται στις μεταγραφές στους αριθμούς των υποενοτήτων 2.1, 2.2 και 2.3. Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι τα ποσά που καθορίζονται στην ενότητα 2 πρέπει να επιβεβαιώνονται με έγγραφα και τόσο το γεγονός της ύπαρξης της υποχρέωσης (για παράδειγμα, συμφωνία με αδειοδοτημένο ιατρικό ίδρυμα για θεραπεία) όσο και το γεγονός της πληρωμής του υποχρέωση (επιταγή, φύλλο) επιβεβαιώνονται εντολή παραλαβής, αντίγραφο κίνησης τραπεζικού λογαριασμού κ.λπ.).

3. Η ενότητα 3 περιέχει πληροφορίες σχετικά με εκείνες τις δαπάνες για τις οποίες οι κρατήσεις περιορίζονται σύμφωνα με την ρήτρα 2 του άρθρου. 219 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η διαδικασία για την εισαγωγή δεδομένων στις υποενότητες 3.1 έως 3.5 είναι η ίδια όπως κατά τη δημιουργία της ενότητας 2. Η απόχρωση περιέχεται στη συμπλήρωση της υποενότητας 3.5 - θα πρέπει να υποδεικνύει το ποσό των μειώσεων που επιβεβαιώνονται από έγγραφα, αλλά όχι περισσότερο από το ανώτατο συνολικό όριο - 120.000 ρούβλια. Δηλαδή, εάν το άθροισμα των γραμμών 130 + 140 + 150 + 160 + 170 ήταν, για παράδειγμα, 128.000 ρούβλια, σύμφωνα με την υποενότητα 3.6 στη γραμμή 180 του Παραρτήματος 5, θα πρέπει ακόμα να υποδείξετε 120.000 ρούβλια.

Υποενότητα 3.6.1 - για όσους αποφάσισαν ωστόσο να λάβουν υπόψη στο Παράρτημα 5 όλες τις μειώσεις τους για τη φορολογική περίοδο. Στη συνέχεια, στην ενότητα 1, αυτές οι μειώσεις θα αντικατοπτρίζονται όπως απαιτείται και στην υποενότητα 3.6.1, γραμμή 181 της ενότητας 3, πρέπει να αναφέρονται όπως παρέχονται από τον φορολογικό πράκτορα (δηλαδή αυτόν που σας πλήρωσε εισόδημα το έτος με φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακρατείται στην πηγή).

4. Η υποενότητα 3.7 και η ενότητα 4 είναι οριστικές. Κατά κανόνα, οι τιμές σε αυτές συμπίπτουν και αντιπροσωπεύουν το άθροισμα όλων των κοινωνικών κρατήσεων που δηλώθηκαν για την περίοδο.

Παράδειγμα

Η Sidorova O. Yu υποβλήθηκε σε αμειβόμενη θεραπεία το 2018, όπως ορίζεται στον κατάλογο που εγκρίθηκε με το διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 19ης Μαρτίου 2001. Ως μέρος της θεραπείας της, η Sidorova πλήρωσε για χειρουργική επέμβαση στο ποσό των 186.000 ρούβλια και αγόρασε επίσης φάρμακα που της συνταγογραφήθηκαν στο ποσό των 54.500 ρούβλια. Η Sidorova έχει 2 ανήλικα παιδιά και έναν μόνιμο τόπο εργασίας, όπου της παρέχονται κρατήσεις για παιδιά κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

1. Δεδομένου ότι οι κρατήσεις για παιδιά παρέχονται πλήρως στον τόπο εργασίας, η ενότητα 1 του φύλλου του Sidorov δεν μπορεί να συμπληρωθεί.

2. Η πληρωμή για μια χειρουργική επέμβαση (σύμφωνα με τη λίστα) αναφέρεται σε μη τυποποιημένες κρατήσεις, επομένως η Sidorova θα την υποδείξει στην ενότητα 2 του φύλλου στην αντίστοιχη γραμμή (γραμμή 110 - 186.000 ρούβλια).

3. Τα κονδύλια που δαπανώνται για φάρμακα (και σύμφωνα με τον κατάλογο) θεωρούνται μερισματικά. Η Sidorova θα τις αντικατοπτρίζει στην ενότητα 3 του φύλλου στη γραμμή 140. Το συνολικό ποσό των τυποποιημένων δαπανών δεν υπερβαίνει τα 120.000 ρούβλια, επομένως η Sidorova θα προσθέσει ολόκληρο το ποσό των δαπανών στο σύνολο για την ενότητα 3 - 54.500 ρούβλια.

4. Η Sidorova συνοψίζει και τους δύο τύπους απαιτούμενων κρατήσεων και καταγράφει το αποτέλεσμα - έκπτωση για τη μείωση της φορολογικής βάσης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων - στην ενότητα 4 του Παραρτήματος 5.

Αποτελέσματα

Το προσάρτημα 5 της δήλωσης 3-NDFL προορίζεται να αντικατοπτρίζει τις τυπικές και κοινωνικές φορολογικές εκπτώσεις που οφείλονται σε ένα άτομο. Εάν η δήλωση υποβληθεί για λήψη κοινωνική έκπτωσηκαι οι επιστροφές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και οι τυπικές μειώσεις παρασχέθηκαν με γενικό τρόπο από τον εργοδότη (ή παρόμοιο άτομο με καθήκοντα φορολογικού πράκτορα), οι πληροφορίες σχετικά με τις τυπικές μειώσεις ενδέχεται να μην περιλαμβάνονται στο Παράρτημα 5. Κατά την εισαγωγή δεδομένων στο φύλλο, θα πρέπει να κάνετε διάκριση μεταξύ κανονικοποιημένων και μη τυποποιημένων μειώσεων και να τις απεικονίσετε στην ενότητα 3 ή στην ενότητα 2 του Παραρτήματος 5, αντίστοιχα.

Μπορείτε να μάθετε μέσα σε ποια χρονική περίοδο πρέπει να επιστραφεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για τις παρεχόμενες κρατήσεις.

Πού μπορώ να βρω πρόγραμμα για τη συμπλήρωση δήλωσης σε ηλεκτρονική μορφή, .

Για να εισαγάγετε σωστά τα δεδομένα Φύλλο J της δήλωσης 3-NDFL, πρέπει να λάβουμε υπόψη μια σειρά από απαιτήσεις για τη συμπλήρωση αυτής της ενότητας.

Σε αυτό το φύλλο υπολογίζουμε τις φορολογικές εκπτώσεις που λαμβάνονται ως αποτέλεσμα επαγγελματική δραστηριότηταπου προβλέπονται από τα σχετικά άρθρα του Φορολογικού Κώδικα Ρωσική Ομοσπονδία, δηλαδή ρήτρα 2 και ρήτρα 3 του άρθρου. 221, και δεύτερο εδάφιο του άρθρου 220 παράγραφοι. 2 βαθμοί 2.

Ετσι, Φύλλο J της δήλωσης 3-NDFLπροορίζεται να συμπληρωθεί από άτομα που έχουν εισόδημα από τη λήψη κεφαλαίων βάσει συμβάσεων πνευματικών δικαιωμάτων για τη δημιουργία υποδειγμάτων χρησιμότητας, έργων τέχνης κ.λπ., καθώς και για τη χρήση ή την απόδοσή τους. Επιπλέον, ο νομοθέτης καθόρισε τη συμπλήρωση αυτού του φύλλου για όσους πολίτες-φορολογικούς κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας πραγματοποιούν εργασιακή δραστηριότηταβάσει συμβάσεων αστικού δικαίου. Και τέλος, τα δεδομένα θα εισαχθούν εδώ ΜΕΓΑΛΗ ομαδαπρόσωπα που διεκδικούν έκπτωση φόρου από έσοδα από την πώληση του μεριδίου τους στο εγκεκριμένο κεφάλαιο της εταιρείας και άλλες συναλλαγές που σχετίζονται με την εκχώρηση απαιτήσεων σε κοινόχρηστη κατασκευή.

Ήδη από την αρχή, κατά τη συμπλήρωση του Φύλλου G της Δήλωσης 3-NDFL, πρέπει να κάνουμε διάκριση μεταξύ των εισοδημάτων που λαμβάνονται στη Ρωσία και εκείνων των εισοδημάτων των οποίων οι πηγές βρίσκονται στο εξωτερικό.

Για το σκοπό αυτό, υπάρχει η γραμμή 001. Σε αυτήν εισάγουμε τον απαιτούμενο αριθμό, είτε ένα (στην περίπτωση των ρωσικών πηγών εισοδήματος) είτε δύο (αν το εισόδημα προέρχεται από ξένη πηγή).

Το σημείο 1 συμπληρώνεται από δύο ομάδες ατόμων. Πρώτον, όλοι αυτοί είναι φορολογούμενοι για δικαιώματα, εάν ο συγγραφέας υποβλήθηκε σε ορισμένα έξοδα σε σχέση με την εκτέλεση της σύμβασης. Και δεύτερον, πρόσωπα των οποίων το εισόδημα εισπράττεται ως αποτέλεσμα της εκτέλεσης αστικών συμβάσεων, με εξαίρεση τις υπηρεσίες δικηγόρου ή επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Υποπαράγραφος 1.1. Εδώ πρέπει να αναφέρουμε το συνολικό ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται από όλες τις πηγές ως αποτέλεσμα της εκτέλεσης των αστικών συμβάσεων.

Υποπαράγραφος 1.2. Εδώ πρέπει να αναφέρουμε ολόκληρο το ποσό των πραγματικών και τεκμηριωμένων δαπανών που θα μπορούσαν να προκύψουν κατά την εκτέλεση των αστικών συμβάσεων.

Αν οικονομικά αποτελέσματα, που λαμβάνεται από ξεχωριστή πηγή εισοδήματος η πληρωμή θα είναι αρνητική, τότε αυτό το γεγονός δεν μειώνει το αποτέλεσμα που λαμβάνεται από άλλη πηγή.

Στοιχείο 2 του Φύλλου Ζ της Δήλωσης 3-NDFL.Συμπληρώνεται από πολίτες που έχουν λάβει αμοιβή τόσο βάσει συμβάσεων πνευματικών δικαιωμάτων (συμπεριλαμβανομένης της δημιουργίας, εκτέλεσης ή άλλης χρήσης έργων τέχνης, επιστήμης, λογοτεχνίας) όσο και ως αποτέλεσμα εισοδήματος με τη μορφή αμοιβής σε δημιουργούς για ανακαλύψεις και εφευρέσεις και συγγραφείς μοντέλων χρησιμότητας και βιομηχανικών σχεδίων.

Η υποπαράγραφος 2.1, κατ' αναλογία με την υποπαράγραφο 1.1., υποδεικνύει το πλήρες ποσό εισοδήματος ενός ατόμου που έχει λάβει αμοιβή βάσει συμφωνιών πνευματικών δικαιωμάτων, συμπεριλαμβανομένης της δημιουργίας, εκτέλεσης ή άλλης χρήσης έργων τέχνης, επιστήμης, λογοτεχνίας και εκείνων που έχουν λάβει εισόδημα με τη μορφή αμοιβής για ανακαλύψεις και εφευρέσεις, συγγραφείς μοντέλων χρησιμότητας και βιομηχανικών σχεδίων.

Και στην υποπαράγραφο 2.2 αναφέρεται το συνολικό ποσό των τεκμηριωμένων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για όλες τις πηγές πληρωμής των εσόδων που έλαβαν τα ίδια πρόσωπα.

Εάν το οικονομικό αποτέλεσμα από μια ξεχωριστή πηγή εισοδήματος είναι αρνητικό, τότε αυτό το γεγονός δεν θα μειώσει το αποτέλεσμα που προκύπτει από άλλη πηγή.

Σε περίπτωση που οι δαπάνες δεν μπορούν να επιβεβαιωθούν με έγγραφα, οι φορολογούμενοι πρέπει να συμπληρώσουν την παράγραφο 3 του Φύλλου Ζ της Δήλωσης 3-NDFL.

Το στοιχείο αυτό συμπληρώνεται από τους ίδιους φορολογούμενους που πρέπει να συμπληρώσουν το στοιχείο 2.

Η υποπαράγραφος 3.1 του Φύλλου Ζ, καθώς και η υποπαράγραφος 2.1, υποδεικνύουν το συνολικό ποσό εισοδήματος που λαμβάνουν τα άτομα ως αμοιβή βάσει συμβάσεων πνευματικών δικαιωμάτων, συμπεριλαμβανομένης της δημιουργίας, εκτέλεσης ή άλλης χρήσης έργων τέχνης, επιστήμης, λογοτεχνίας, καθώς και εκείνων που έλαβε εισόδημα με τη μορφή ανταμοιβών για ανακαλύψεις και εφευρέσεις σε δημιουργούς μοντέλων χρησιμότητας και βιομηχανικών σχεδίων.

Αλλά στην παράγραφο 3.2 Φύλλο J της δήλωσης 3-NDFLθα πρέπει να καταχωρήσετε το συνολικό ποσό των δαπανών για όλες τις πηγές πληρωμής των παραπάνω εσόδων που δεν υποστηρίζονται από έγγραφα. Για τέτοιες περιπτώσεις, ο νομοθέτης έχει θεσπίσει ειδικά πρότυπα. Όλα αυτά αναγράφονται στον Φορολογικό Κώδικα στην παράγραφο 3, άρθ. 221.

Εάν ένα άτομο είναι φορολογικός κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και έλαβε εισόδημα ως αποτέλεσμα της πώλησης του μεριδίου του, το οποίο είχε στο εγκεκριμένο κεφάλαιο της εταιρείας, τότε είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε το στοιχείο 4 του φύλλου Ζ.

Υποπαράγραφος 4.1. απαιτεί την ένδειξη του ποσού του εισοδήματος που λαμβάνεται από την πώληση μιας μετοχής (ή μέρους αυτής) από εταιρεία που συμμετέχει στο εγκεκριμένο κεφάλαιο του οργανισμού, καθώς και κατά την αποχώρηση από την ιδιότητα μέλους της εταιρείας, ανεξάρτητα από τις πηγές πληρωμής των εσόδων.

Εάν πραγματοποιήθηκαν δαπάνες κατά την πώληση μιας μετοχής ή κατά την αποχώρηση από την εταιρεία και τεκμηριώθηκαν, τότε ο φορολογούμενος πρέπει να αναφέρει το ύψος των δαπανών αυτών στην υποπαράγραφο 4.2.

Εδώ, πάλι, είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη ότι ένα αρνητικό αποτέλεσμα από μια πηγή εισοδήματος δεν μειώνει το οικονομικό αποτέλεσμα από άλλη πηγή.

Όσοι φορολογούμενοι είναι φορολογικοί κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας και έλαβαν εισόδημα ως αποτέλεσμα της μεταβίβασης περιουσίας ή κεφαλαίων σε συμμετέχοντα στην εταιρεία σε περίπτωση εκκαθάρισής της ή εάν υπήρξε μείωση της ονομαστικής αξίας το μερίδιο του συμμετέχοντος στο εγκεκριμένο κεφάλαιο του οργανισμού, καθώς και κατά την εκχώρηση δικαιωμάτων αξίωσης βάσει συμφωνιών που σχετίζονται με τη συμμετοχή σε κοινόχρηστη κατασκευή, πρέπει να συμπληρώνονται οι παράγραφοι 5 έως 7 Φύλλο J της δήλωσης 3-NDFL.

Οι υποπαραγράφοι 5.1, 6.1 και 7.1 προορίζονται να υποδείξουν τα ποσά των εσόδων που λαμβάνονται, αντίστοιχα, από τον τύπο της πηγής που αναφέρεται στην προηγούμενη παράγραφο.

Στις υποπαραγράφους 5.2, 6.2 και 7.2, με τη σειρά μας, πρέπει να αναφέρουμε το συνολικό ποσό των τεκμηριωμένων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για την απόκτηση εσόδων από την πώληση της μετοχής ενός συμμετέχοντος εταιρείας και την εκχώρηση δικαιωμάτων απαίτησης στον τομέα της κοινής κατασκευής.

Ένα αρνητικό αποτέλεσμα για μια πηγή εισοδήματος δεν μειώνει το ατομικό αποτέλεσμα για μια άλλη πηγή.

Στην παράγραφο 8 του τρέχοντος φύλλου της δήλωσης 3-NDFL, πρέπει να συνοψίσουμε όλα τα ποσά των δαπανών που γίνονται δεκτά για έκπτωση. Σχηματίζεται με την προσθήκη των υποπαραγράφων 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2 και 7.2. Πρέπει να αναφέρουμε το συνολικό ποσό στο κατάλληλο πεδίο στη γραμμή 150.

Αυτό το αποτέλεσμα θα ληφθεί υπόψη στη συνέχεια κατά τον προσδιορισμό του συνολικού ποσού των φορολογικών εκπτώσεων για το τρέχον έτος, το οποίο πρέπει να υπολογίσουμε και να αναφέρουμε στην Ενότητα 2 Επιστροφή φόρουστον αριθμό γραμμής 040.

I. Γενικές απαιτήσεις για τη συμπλήρωση του εντύπου της φορολογικής δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

II. Περιεχόμενο της Διακήρυξης

III. Η διαδικασία συμπλήρωσης της σελίδας τίτλου του εντύπου της Δήλωσης

IV. Διαδικασία για τη συμπλήρωση της Ενότητας 1
«Πληροφορίες για τα ποσά του φόρου που υπόκεινται σε καταβολή (προσθήκη) στον προϋπολογισμό/επιστροφή από τον προϋπολογισμό» Έντυπο δήλωσης

V. Διαδικασία για τη συμπλήρωση της Ενότητας 2
«Υπολογισμός της φορολογικής βάσης και του ποσού του φόρου εισοδήματος που φορολογείται με συντελεστή (001)%» Έντυπο δήλωσης

VI. Διαδικασία συμπλήρωσης του φύλλου Α

VII. Διαδικασία συμπλήρωσης του φύλλου Β

VIII. Διαδικασία συμπλήρωσης του φύλλου Β
«Έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα, δικηγορία και ιδιωτική πρακτική» Έντυπο δήλωσης

IX. Διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου Δ
«Υπολογισμός του ποσού του μη φορολογούμενου εισοδήματος» του εντύπου της Δήλωσης

X. Διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου Δ1
«Υπολογισμός εκπτώσεων φόρου ακινήτων για δαπάνες νέας κατασκευής ή απόκτησης ακινήτων» Έντυπο δήλωσης

XI. Διαδικασία συμπλήρωσης Φύλλου Δ2
«Υπολογισμός εκπτώσεων φόρου ακίνητης περιουσίας εισοδήματος από πώληση ακινήτου» Έντυπο δήλωσης

XII. Διαδικασία συμπλήρωσης Φύλλου Ε1
«Υπολογισμός τυπικών και κοινωνικών εκπτώσεων φόρου» Έντυπο δήλωσης

XIII. Διαδικασία συμπλήρωσης Φύλλου Ε2
"Υπολογισμός των εκπτώσεων κοινωνικού φόρου που καθορίζονται από την υποπαράγραφο 4 και το εδάφιο 5 της παραγράφου 1 του άρθρου 219 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας" του εντύπου δήλωσης

XIV. Η διαδικασία για τη συμπλήρωση του φύλλου Ζ

XV. Διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου 3
«Υπολογισμός φορολογητέου εισοδήματος από συναλλαγές με κινητές αξίες και συναλλαγές με χρηματοοικονομικά μέσα προθεσμιακών συναλλαγών» Έντυπο δήλωσης

XVI. Διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου Ι
«Υπολογισμός φορολογητέου εισοδήματος από συμμετοχή σε επενδυτικές συμπράξεις» Έντυπο δήλωσης

Παράρτημα Αρ. 1 Κατάλογος "Κωδικοί κατηγορίας φορολογουμένων"

Παράρτημα Νο. 2 Κατάλογος "Κωδικοί τύπων εγγράφων"

Παράρτημα Νο. 3 Κατάλογος "Κωδικοί Περιοχής"

Παράρτημα Νο. 4 Κατάλογος «Κωδικοί ειδών εισοδήματος»

Παράρτημα Νο. 5 Κατάλογος "Κωδικοί ονομάτων αντικειμένων"

Παράρτημα Αρ. 6 Κατάλογος «Κωδικοί προσώπων που διεκδικούν έκπτωση φόρου ακινήτων»

XII. Η διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου Ε1 «Υπολογισμός τυπικών και κοινωνικών εκπτώσεων φόρου» του εντύπου Δήλωσης

12.1. Το φύλλο Ε1 συμπληρώνεται από άτομα που είναι φορολογικοί κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

12.2. Στο Φύλλο Ε1 υπολογίζονται τα ποσά των τυπικών και κοινωνικών εκπτώσεων φόρου που μπορούν να χορηγηθούν στον φορολογούμενο σύμφωνα με τα άρθρα 218, 219 του Κώδικα.

Το φύλλο Ε1 συμπληρώνεται με βάση τα πιστοποιητικά εισοδήματος στο Έντυπο 2-NDFL που ελήφθη από φορολογικούς πράκτορες και άλλα έγγραφα που διαθέτει ο φορολογούμενος.

12.3. Στην παράγραφο 1 του Φύλλου Ε1, ο φορολογούμενος υπολογίζει τα ποσά των κατ' αποκοπή φορολογικών εκπτώσεων που ορίζονται από το άρθρο 218 του Κώδικα:

Η υποπαράγραφος 1.1 υποδεικνύει τα ποσά της τυπικής έκπτωσης φόρου σύμφωνα με την υποπαράγραφο 1 της ρήτρας 1 του άρθρου 218 του Κώδικα, τα οποία υπολογίζονται πολλαπλασιάζοντας τα 3.000 ρούβλια με τον αριθμό των μηνών κατά τους οποίους ο φορολογούμενος είχε το δικαίωμα να λάβει αυτήν την τυπική έκπτωση φόρου.

Η υποπαράγραφος 1.2 υποδεικνύει τα ποσά της τυπικής έκπτωσης φόρου σύμφωνα με την υποπαράγραφο 2 της ρήτρας 1 του άρθρου 218 του Κώδικα, τα οποία υπολογίζονται πολλαπλασιάζοντας τα 500 ρούβλια με τον αριθμό των μηνών κατά τους οποίους ο φορολογούμενος είχε το δικαίωμα να λάβει αυτήν την τυπική έκπτωση φόρου.

Η υποπαράγραφος 1.3 υποδεικνύει τον αριθμό των ημερολογιακών μηνών κατά τους οποίους το εισόδημα που φορολογείται με φορολογικό συντελεστή 13 τοις εκατό, που υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή του έτους και λαμβάνεται από μία από τις πηγές πληρωμής, δεν υπερβαίνει τα 280.000 ρούβλια.

Η υποπαράγραφος 1.4 υποδεικνύει το ποσό της τυπικής έκπτωσης φόρου για ένα παιδί για γονέα (σύζυγο γονέα), θετό γονέα, θετό γονέα (σύζυγο ανάδοχου γονέα), κηδεμόνα, διαχειριστή, το οποίο υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας το ποσό αυτής της έκπτωσης που καθορίζεται από την υποπαράγραφο 4 της ρήτρας 1 του άρθρου 218 του Κώδικα κατά τον αριθμό των μηνών που αναφέρονται στη γραμμή 030 του Φύλλου Ε1·

Η υποπαράγραφος 1.5 υποδεικνύει το ποσό της τυπικής έκπτωσης φόρου για ένα παιδί για τον μοναδικό γονέα (θετό γονέα), τον θετό γονέα, τον κηδεμόνα, τον διαχειριστή, καθώς και τον έναν από τους γονείς (θετούς γονείς), εάν ο άλλος γονέας αρνηθεί να το λάβει, που υπολογίζονται πολλαπλασιάζοντας το ποσό αυτής της έκπτωσης που ορίζεται στο εδάφιο 4 της παραγράφου 1 του άρθρου 218 του Κώδικα, για τον αριθμό των μηνών που αναφέρονται στη γραμμή 030 του Φύλλου Ε1·

(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)

Η υποπαράγραφος 1.6 υποδεικνύει το ποσό της τυπικής έκπτωσης φόρου για γονέα (σύζυγο γονέα), θετό γονέα, θετό γονέα (σύζυγο θετού γονέα), κηδεμόνα, διαχειριστή για παιδιά με αναπηρία κάτω των 18 ετών, για φοιτητές πλήρους απασχόλησης, μεταπτυχιακούς φοιτητές, κάτοικοι, ασκούμενοι, φοιτητές ηλικίας κάτω των 24 ετών που είναι άτομα με αναπηρία της ομάδας Ι ή ΙΙ, τα οποία υπολογίζονται πολλαπλασιάζοντας το ποσό αυτής της έκπτωσης που καθορίζεται από το εδάφιο 4 της παραγράφου 1 του άρθρου 218 του Κώδικα με τον αριθμό των μηνών που αναφέρονται στη γραμμή 030 του Φύλλου Ε1.

Η υποπαράγραφος 1.7 υποδεικνύει το ποσό της τυπικής έκπτωσης φόρου για τον μοναδικό γονέα (θετό γονέα), τον θετό γονέα, τον κηδεμόνα, τον διαχειριστή, καθώς και έναν από τους γονείς (θετοί γονείς) εάν ο άλλος γονέας αρνηθεί να λάβει έκπτωση φόρου, για άτομα με ειδικές ανάγκες παιδιά κάτω των 18 ετών, για φοιτητές πλήρους φοίτησης, μεταπτυχιακούς φοιτητές, κατοίκους, ασκούμενους, φοιτητές κάτω των 24 ετών που είναι άτομα με ειδικές ανάγκες της ομάδας Ι ή ΙΙ, τα οποία υπολογίζονται πολλαπλασιάζοντας το ποσό της έκπτωσης που καθορίζεται στην υποπαράγραφο 4 της παραγράφου 1 του άρθρου 218 του Κώδικα κατά τον αριθμό των μηνών που αναγράφονται στη γραμμή 030 Φύλλο Ε1.

12.4. Σε περίπτωση γέννησης τέκνου (παιδιών) κατά τη φορολογική περίοδο για την οποία υποβάλλεται η Δήλωση, υπολογίζεται το ποσό των κατ' αποκοπή φορολογικών εκπτώσεων για το τέκνο (τέκνα) που ορίζονται στις υποπαραγράφους 1.4 - 1.7 της παραγράφου 1 του Φύλλου Ε1 πολλαπλασιάζοντας το ποσό της έκπτωσης με τον αριθμό των ημερολογιακών μηνών, που ορίζεται ως η διαφορά μεταξύ του αριθμού των μηνών που αναφέρεται στο πεδίο 030 του Φύλλου Ε1 και του αριθμού των ημερολογιακών μηνών που έχουν περάσει από την αρχή του ημερολογιακού έτους έως το μήνα του γέννηση του παιδιού.

12.5. Το συνολικό ποσό των τυπικών φορολογικών εκπτώσεων αναφέρεται στην υποπαράγραφο 1.8 του Φύλλου Ε1 και υπολογίζεται ως το άθροισμα των τιμών των δεικτών που καθορίζονται στις υποπαραγράφους 1.1, 1.2, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 του Φύλλου Ε1.

12.6. Στην παράγραφο 2 του Φύλλου Ε1 της Δήλωσης, ο φορολογούμενος υπολογίζει τα ποσά των εκπτώσεων κοινωνικού φόρου που καθορίζονται από το άρθρο 219 του Κώδικα (με εξαίρεση τις μειώσεις κοινωνικού φόρου, για τις οποίες οι περιορισμοί που καθορίζονται από την παράγραφο 2 του άρθρου 219 του ισχύει ο κωδικός).

Η υποπαράγραφος 2.1 υποδεικνύει τα ποσά της έκπτωσης κοινωνικού φόρου σύμφωνα με την υποπαράγραφο 1 της ρήτρας 1 του άρθρου 219 του Κώδικα. Η αξία αυτού του δείκτη δεν πρέπει να υπερβαίνει το 25 τοις εκατό του ποσού του εισοδήματος που έλαβε ο φορολογούμενος κατά τη φορολογική περίοδο και να υπόκειται σε φορολογία με συντελεστή 13 τοις εκατό, δηλαδή όχι περισσότερο από το 25 τοις εκατό του συνολικού ποσού εισοδήματος σύμφωνα με κωδικός γραμμής 030 της Ενότητας 2 της Διακήρυξης.

Η υποπαράγραφος 2.2 δηλώνει το ποσό της έκπτωσης κοινωνικού φόρου που προβλέπεται σύμφωνα με την υποπαράγραφο 2 της ρήτρας 1 του άρθρου 219 του Κώδικα, στο ποσό που κατέβαλε ο φορολογούμενος στη φορολογική περίοδο για εκπαίδευση παιδιών πλήρους απασχόλησης σε Εκπαιδευτικά ιδρύματα. Η αξία αυτού του δείκτη δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 50.000 ρούβλια για κάθε παιδί και για τους δύο γονείς, τον κηδεμόνα και τον διαχειριστή.

Η υποπαράγραφος 2.3 υποδεικνύει το ποσό της έκπτωσης κοινωνικού φόρου που παρέχεται σύμφωνα με την παράγραφο 4 της υποπαραγράφου 3 της ρήτρας 1 του άρθρου 219 του Κώδικα για ακριβούς τύπους θεραπείας σε ιατρικά ιδρύματα της Ρωσικής Ομοσπονδίας στο ποσό των πραγματικών δαπανών.

Η υποπαράγραφος 2.4 καθορίζει την τελική τιμή για την ενότητα 2 του Φύλλου Ε1 αθροίζοντας τις τιμές των δεικτών που αντικατοπτρίζονται στις υποπαραγράφους 2.1, 2.2 και 2.3.

12.7. Στην παράγραφο 3 του Φύλλου Ε1 υπολογίζονται τα ποσά των εκπτώσεων κοινωνικού φόρου που ορίζονται από το άρθρο 219 του Κώδικα, για τα οποία εφαρμόζονται οι περιορισμοί που καθορίζονται από την παρ. 2 του άρθρου 219 του Κώδικα.

Η υποπαράγραφος 3.1 υποδεικνύει το ποσό της έκπτωσης κοινωνικού φόρου που παρέχεται σύμφωνα με την υποπαράγραφο 2 της ρήτρας 1 του άρθρου 219 του Κώδικα, στο ποσό που κατέβαλε ο φορολογούμενος στη φορολογική περίοδο για την εκπαίδευσή του, για την εκπαίδευση ενός αδελφού (αδελφής) σύμφωνα με η ηλικία των 24 ετών σε πλήρη εκπαίδευση σε εκπαιδευτικά ιδρύματα.

Στην υποπαράγραφο 3.2 αναφέρεται το ποσό της έκπτωσης κοινωνικού φόρου που προβλέπεται σύμφωνα με την παράγραφο 1 της υποπαραγράφου 3 της ρήτρας 1 του άρθρου 219 του Κώδικα, στο ποσό που κατέβαλε ο φορολογούμενος στη φορολογική περίοδο για πληρωμή για θεραπεία και αγορά φαρμάκων, με με εξαίρεση τα έξοδα για δαπανηρή θεραπεία.

Στην υποπαράγραφο 3.3 αναφέρεται το ποσό της έκπτωσης κοινωνικού φόρου που προβλέπεται σύμφωνα με την παράγραφο 2 της υποπαραγράφου 3 της ρήτρας 1 του άρθρου 219 του Κώδικα, στο ποσό των ασφαλίστρων που κατέβαλε ο φορολογούμενος κατά τη φορολογική περίοδο στο πλαίσιο εθελοντικών συμβάσεων προσωπικής ασφάλισης, καθώς και όπως στα συμβόλαια εθελοντικής ασφάλισης συζύγου και γονέων και (ή) των παιδιών τους (θάλαμοι) κάτω των 18 ετών.

Η υποπαράγραφος 3.4 υποδεικνύει τα ποσά της έκπτωσης κοινωνικού φόρου που προβλέπονται σύμφωνα με τις υποπαραγράφους 4 και 5 της ρήτρας 1 του άρθρου 219 του Κώδικα.

Για τον υπολογισμό της τιμής του δείκτη της γραμμής 160, συμπληρώνονται οι αντίστοιχες τιμές των δεικτών των γραμμών 010 - 100 του Φύλλου Ε2.

Η υποπαράγραφος 3.5 δηλώνει το συνολικό ποσό των εκπτώσεων κοινωνικού φόρου σύμφωνα με την ενότητα 3 του Φύλλου Ε1. Η τιμή του δείκτη υπολογίζεται ως το άθροισμα των τιμών των δεικτών που καθορίζονται στις υποπαραγράφους 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 του Φύλλου E1 (αυτό το άθροισμα τιμών δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 120.000 ρούβλια).

Η υποπαράγραφος 3.5.1 υποδεικνύει το συνολικό ποσό των κρατήσεων κοινωνικού φόρου που παρέχονται από φορολογικούς πράκτορες κατά τη φορολογική περίοδο.

(παράγραφος που εισήχθη με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)

Το συνολικό ποσό των εκπτώσεων κοινωνικού φόρου αναφέρεται στην υποπαράγραφο 3.6 του Φύλλου Ε1 και προσδιορίζεται αφαιρώντας την αξία του υποπαραγράφου 3.5.1 από το άθροισμα των τιμών των δεικτών των υποπαραγράφων 2.4 και 3.5 του Φύλλου Ε1.

12.8. Στην παράγραφο 4 του Φύλλου Ε1, το συνολικό ποσό των τυπικών και κοινωνικών μειώσεων φόρου που δηλώνονται στη Δήλωση υπολογίζεται και προσδιορίζεται αθροίζοντας τις τιμές των γραμμών 080 και 180 του Φύλλου Ε1.

Μέχρι τις 30 Απριλίου 2014, ορισμένες κατηγορίες πολιτών υποχρεούνται να δηλώσουν εισοδήματα που εισέπραξαν το 2013 και να τα υποβάλουν στο εφορίαστον τόπο κατοικίας, έντυπο 3-NDFL. Θα σας πούμε στο άρθρο ποιος αναφέρεται σε αυτήν τη φόρμα και πώς να συμπληρώσετε τη δήλωση.

Σημείωση!Μπορείτε εύκολα να προετοιμάσετε και να υποβάλετε αναφορές χρησιμοποιώντας την ηλεκτρονική υπηρεσία "My Business" - Διαδικτυακή λογιστική για μικρές επιχειρήσεις. Η υπηρεσία δημιουργεί αυτόματα αναφορές, τις ελέγχει και τις αποστέλλει ηλεκτρονικά. Δεν θα χρειαστεί να επισκεφτείτε προσωπικά την εφορία και τα ταμεία, κάτι που αναμφίβολα θα εξοικονομήσει όχι μόνο χρόνο, αλλά και νεύρα. Μπορείτε να αποκτήσετε δωρεάν πρόσβαση στην υπηρεσία χρησιμοποιώντας αυτόν τον σύνδεσμο.

Το έντυπο δήλωσης 3-NDFL, το οποίο πρέπει να χρησιμοποιηθεί για αναφορά το 2013, εγκρίθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 10ης Νοεμβρίου 2011 Αρ. ММВ-7-3/760@. Αλλά σημειώστε ότι με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 14ης Νοεμβρίου 2013 N ММВ-7-3/501@, έγιναν αλλαγές σε αυτό.

Πριν αρχίσουμε να μιλάμε για τη συμπλήρωση της δήλωσης, ας εξετάσουμε ποιος, πού, πώς και εντός ποιου χρονικού πλαισίου υποβάλλει το Έντυπο 3-NDFL.

Ποιος αναφέρεται στο Έντυπο 3-NDFL

Επιπλέον, ορισμένοι πολίτες μπορούν να υποβάλουν το Έντυπο 3-NDFL με δική τους πρωτοβουλία. Σε αυτά περιλαμβάνονται όσοι επιθυμούν να λάβουν, για παράδειγμα, τις ακόλουθες φορολογικές εκπτώσεις:

πρότυπο (εάν κατά τη φορολογική περίοδο αυτές οι εκπτώσεις δεν παρασχέθηκαν σε φυσικό πρόσωπο ή χορηγήθηκαν σε μικρότερο ποσό από αυτό που προβλέπεται στο άρθρο 218 του φορολογικού κώδικα).
επαγγελματίας;
κοινωνικά (όταν πληρώνετε για θεραπεία, εκπαίδευση, όταν μεταφέρετε τα δικά σας κεφάλαια σε φιλανθρωπικούς σκοπούς κ.λπ.)
ακίνητο (κατά την αγορά κατοικίας).

Πού και πότε πρέπει να υποβληθεί η δήλωση;

Πρέπει να υποβάλετε το συμπληρωμένο Έντυπο 3-NDFL στην εφορία του τόπου κατοικίας ή του τόπου διαμονής σας (άρθρο 5 του άρθρου 227, παράγραφος 3 του άρθρου 228, ρήτρα 1, 3, 6 και 7 του άρθρου 83 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Η ίδια διαδικασία προβλέπεται και για όσους υποβάλλουν δήλωση με δική τους πρωτοβουλία (ρήτρα 2 του άρθρου 229 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σύμφωνα με την παράγραφο 4 του άρθρου 80 του Φορολογικού Κώδικα, η δήλωση μπορεί να υποβληθεί στο σε χαρτί(αυτοπροσώπως ή μέσω εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου, καθώς και ταχυδρομικώς) ή ηλεκτρονικά (μέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών).

Η φορολογική δήλωση υποβάλλεται το αργότερο στις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου (ρήτρα 1 του άρθρου 229 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Και ο φόρος πρέπει να καταβληθεί πριν από τις 15 Ιουλίου του τρέχοντος έτους (ρήτρα 4 του άρθρου 228 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Υπάρχουν όμως εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα. Έτσι, εάν οι επιχειρηματικές δραστηριότητες (ιδιωτική πρακτική) ή οι πληρωμές που ορίζονται στο άρθρο 228 του Κώδικα Φορολογίας τερματιστούν πριν από τη λήξη της φορολογικής περιόδου, η δήλωση πρέπει να υποβληθεί εντός πέντε ημερών από την ημερομηνία λήξης των δραστηριοτήτων ή πληρωμών. Αυτό ισχύει για Ρώσους πολίτες. Αλλά οι αλλοδαποί που σχεδιάζουν να εγκαταλείψουν το έδαφος της Ρωσίας πρέπει να παρουσιαστούν το αργότερο ένα μήνα πριν φύγουν από τη χώρα. Αυτό αναφέρεται στην παράγραφο 3 του άρθρου 229 του Κ.Φ.Ε. Και οι δύο πρέπει να πληρώσουν τον φόρο το αργότερο εντός 15 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία υποβολής μιας τέτοιας δήλωσης (ρήτρα 3 του άρθρου 229 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Για κάθε μήνα μη υποβολής δήλωσης, προβλέπεται πρόστιμο 5% του ποσού φόρου (Ρήτρα 1, άρθρο 119 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η μη υποβολή φορολογικής δήλωσης στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής από τον φορολογούμενο εντός της προθεσμίας που ορίζει η νομοθεσία περί φόρων και τελών συνεπάγεται την είσπραξη προστίμου ύψους 5 τοις εκατό του ποσού του φόρου που υπόκειται σε καταβολή (επιβάρυνση) βάσει αυτής της δήλωσης, για κάθε πλήρη ή μερικό μήνα από την ημέρα που έχει καθοριστεί για την υποβολή της, αλλά όχι περισσότερο από το 30% του καθορισμένου ποσού και όχι λιγότερο από 1.000 ρούβλια. (ρήτρα 1 του άρθρου 119 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας Σε αυτή την περίπτωση, το κατώτερο όριο του προστίμου είναι 100 ρούβλια και το ανώτατο όριο δεν μπορεί να υπερβαίνει το 30% του ποσού του φόρου). Ωστόσο, ο κανόνας αυτός ισχύει εάν η δήλωση υποβληθεί εκπρόθεσμα έως και 180 ημέρες.

Εάν καθυστερήσετε με την αναφορά για περισσότερες από 180 ημέρες, το πρόστιμο θα αυξηθεί. Θα είναι 30% του ποσού φόρου συν 10% για κάθε μήνα καθυστέρησης (ρήτρα 2 του άρθρου 119 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Συμπλήρωση της δήλωσης

Γενικοί κανόνες.Ο φορολογούμενος αναφέρει στη δήλωση όλα τα εισοδήματα που εισπράχθηκαν κατά τη φορολογική περίοδο, τις πηγές πληρωμής τους, τις φορολογικές εκπτώσεις, τα ποσά φόρου που παρακρατήθηκαν από τους φορολογικούς πράκτορες, τα ποσά των προκαταβολών που έχουν πράγματι καταβληθεί, τα ποσά φόρου που υπόκεινται σε πληρωμή (προσθήκη) στον προϋπολογισμό ή επιστροφή από τον προϋπολογισμό (ρήτρα 4 Άρθρο 229 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Η δήλωση που υποβάλλεται σε χαρτί συμπληρώνεται με μαύρο ή μπλε στυλό ή στυλό. Υπάρχει επίσης η δυνατότητα εκτύπωσης του συμπληρωμένου εντύπου δήλωσης σε εκτυπωτή. Αλλά σημειώστε ότι δεν επιτρέπεται η εκτύπωση διπλής όψης. Αυτό αναφέρεται στην παράγραφο 1.1 της ενότητας 1 της Διαδικασίας για τη συμπλήρωση του εντύπου φορολογικής δήλωσης για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (έντυπο 3-NDFL), που εγκρίθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 10ης Νοεμβρίου 2011 Αρ. ММВ-7 -3/760@ (εφεξής η Διαδικασία).

Δεν επιτρέπονται διορθώσεις στη δήλωση! Μόνο ένας δείκτης εισάγεται σε κάθε γραμμή και τις αντίστοιχες στήλες της. Εάν δεν υπάρχουν δείκτες που προβλέπονται στη δήλωση, τοποθετείται παύλα στην αντίστοιχη γραμμή. Όλοι οι δείκτες κόστους δίνονται σε ρούβλια και καπίκια, εκτός από τα ποσά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, τα οποία υπολογίζονται και εμφανίζονται σε πλήρη ρούβλια.

Κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης με το χέρι, λάβετε υπόψη τα ακόλουθα.

Συμπληρώστε τα πεδία κειμένου της δήλωσης με κεφαλαίους χαρακτήρες.

Εάν για να υποδείξετε κάποιον δείκτη δεν είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε όλα τα κελιά του αντίστοιχου πεδίου, τοποθετείται μια παύλα στα μη συμπληρωμένα κελιά στη δεξιά πλευρά του πεδίου.

Παράδειγμα

Κατά τον καθορισμό του δεκαψήφιου ΑΦΜ του οργανισμού 5024002119 στο πεδίο ΑΦΜ δώδεκα κελιών, η ένδειξη συμπληρώνεται ως εξής: «5024002119--».

Οι κλασματικοί αριθμητικοί δείκτες συμπληρώνονται παρόμοια με τους κανόνες για τη συμπλήρωση αριθμητικών δεικτών ακεραίων. Εάν υπάρχουν περισσότερα κελιά για την ένδειξη του κλασματικού μέρους από αριθμούς, τότε τοποθετείται μια παύλα στα ελεύθερα κελιά του αντίστοιχου πεδίου.

Παράδειγμα

Εάν ο δείκτης "μερίδιο ιδιοκτησίας" έχει τιμή 1/3, τότε αυτός ο δείκτης υποδεικνύεται σε δύο πεδία των τριών κελιών το καθένα ως εξής: "1--" - στο πρώτο πεδίο, το σύμβολο "/" ή ". ” μεταξύ των πεδίων και "3--" - στο δεύτερο πεδίο.

Εάν συμπληρώσετε τη δήλωση σε υπολογιστή, τότε ευθυγραμμίστε τις τιμές των αριθμητικών δεικτών σύμφωνα με το δεξί (τελευταίο) διάστημα.  Και κατά την εκτύπωση σε εκτυπωτή, επιτρέπεται να μην υπάρχουν περίγραμμα κελιού ή παύλες για μη συμπληρωμένα κελιά. Οι πινακίδες πρέπει να εκτυπώνονται με γραμματοσειρά Courier New με ύψος 16-18 πόντων.

Ο φορολογούμενος στο επάνω μέρος κάθε συμπληρωμένης σελίδας της δήλωσης πρέπει να αναφέρει τον ΑΦΜ (εάν υπάρχει), καθώς και το επώνυμο και τα αρχικά του και στο κάτω μέρος, στο πεδίο «Επιβεβαιώνω την ακρίβεια και πληρότητα των στοιχείων που καθορίζονται στο αυτή τη σελίδα», βάλτε την ημερομηνία ολοκλήρωσης και την υπογραφή .

Όσον αφορά την αρίθμηση σελίδων, πρέπει να είναι συνεχής (ρήτρα 1.14 της ενότητας 1 της Διαδικασίας).

Δομή δήλωσης.Η δήλωση στο έντυπο 3-NDFL αποτελείται από τίτλος σελίδας, έξι ενότητες και 13 πρόσθετα φύλλα - A, B, C, D1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, Z, I. Είναι αλήθεια ότι οι φορολογούμενοι δεν συμπληρώνουν και υποβάλλουν όλες τις ενότητες και τα φύλλα, αλλά μόνο εκείνες που αντικατοπτρίζουν δείκτες των πράξεων που πραγματοποιούν. Σε αυτή την περίπτωση απαιτείται η συμπλήρωση της σελίδας τίτλου και της ενότητας 6 της δήλωσης από όλους (ρήτρα 2.1, ενότητα 2 της Διαδικασίας).

Κατά τη συμπλήρωση μιας δήλωσης, όλες οι τιμές των δεικτών λαμβάνονται από πιστοποιητικά εισοδήματος και παρακρατούμενα ποσά φόρων που εκδίδονται από φορολογικούς πράκτορες, διακανονισμούς, πληρωμή και άλλα έγγραφα που διαθέτει ο φορολογούμενος, καθώς και από υπολογισμούς που γίνονται με βάση αυτά τα έγγραφα. . Ως εκ τούτου, σας συμβουλεύουμε να ζητήσετε εκ των προτέρων από το λογιστήριο πιστοποιητικό στο έντυπο 2-NDFL για το προηγούμενο έτος.

Οι φορολογούμενοι έχουν δικαίωμα να μην αναφέρουν στη φορολογική δήλωση εισόδημα που δεν υπόκειται σε φορολογία (απαλλάσσεται από τη φορολογία) σύμφωνα με το άρθ. 217 του Φορολογικού Κώδικα, καθώς και εισοδήματα κατά τη λήψη των οποίων ο φόρος παρακρατείται πλήρως από τους φορολογικούς πράκτορες, εάν αυτό δεν εμποδίζει τον φορολογούμενο να λάβει φορολογικές εκπτώσεις που προβλέπονται στο άρθρο. 218 - 221 Κώδικας Φορολογίας.

Τίτλος σελίδας.Κατά τη συμπλήρωση της σελίδας τίτλου της δήλωσης, αναφέρετε:

αριθμός φορολογικού μητρώου (ΑΦΜ). Μπορείτε να μάθετε τον ΑΦΜ σας στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας www.nalog.ru στη σελίδα της υπηρεσίας "Μάθετε τον ΑΦΜ σας".
αριθμός προσαρμογής (κατά την προετοιμασία της αρχικής φορολογικής δήλωσης, εμφανίζεται το "0", κατά την ενημέρωση της δήλωσης - η αξία σύμφωνα με τον αύξοντα αριθμό της ενημερωμένης δήλωσης για την αντίστοιχη περίοδο αναφοράς).
φορολογική περίοδος αναφοράς - το ημερολογιακό έτος για το οποίο υποβάλλεται η δήλωση.
κωδικός φορολογικής αρχής - κωδικός της εφορίας στον τόπο κατοικίας (τόπος διαμονής) του φορολογούμενου.
Κωδικός κατηγορίας φορολογούμενου:
"720" - ένα άτομο εγγεγραμμένο ως ατομικός επιχειρηματίας;
"730" - συμβολαιογράφος που ασκεί ιδιωτική πρακτική και άλλα πρόσωπα που ασκούν ιδιωτική πρακτική σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζει η ισχύουσα νομοθεσία.
"740" - δικηγόρος που ίδρυσε δικηγορικό γραφείο.
"760" - άλλο άτομο που δηλώνει εισόδημα σύμφωνα με το άρθρο. 22 8 του Κώδικα Φορολογίας, καθώς και για σκοπούς λήψης φορολογικών εκπτώσεων σύμφωνα με το άρθ. 218-221 του Φορολογικού Κώδικα ή για άλλο σκοπό·
Το «770» είναι άτομο εγγεγραμμένο ως μεμονωμένος επιχειρηματίας και είναι επικεφαλής αγροτικής (αγροτικής) επιχείρησης.

Κατά τη συμπλήρωση της ένδειξης «Κωδικός OKTMO», τα ελεύθερα κελιά στα δεξιά της τιμής του κωδικού, εάν έχει λιγότερους από έντεκα χαρακτήρες, γεμίζονται με μηδενικά.

Ο φορολογούμενος μπορεί να καθορίσει τον κωδικό της φορολογικής επιθεώρησης και του OKTMO στη διεύθυνση του τόπου κατοικίας του (τόπος διαμονής) χρησιμοποιώντας την υπηρεσία Διαδικτύου "Διεύθυνση και λεπτομέρειες πληρωμής της επιθεώρησής σας", που βρίσκεται στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας www.nalog.ru στην ενότητα "Ηλεκτρονικές Υπηρεσίες".

Γενικές πληροφορίεςσχετικά με τον φορολογούμενο συμπληρώνοντας τα παρακάτω πεδία:

επώνυμο, όνομα και πατρώνυμο·
αριθμός τηλεφώνου επικοινωνίας που υποδεικνύει τον τηλεφωνικό κωδικό·
ημερομηνία και τόπος γέννησης, υπηκοότητα·
πληροφορίες σχετικά με το έγγραφο ταυτότητας·
καθεστώς φορολογούμενου (φορολογικός κάτοικος/μη κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας)·
διεύθυνση κατοικίας (τόπος διαμονής).

Οι ενότητες 1, 2, 3, 4, 5, 6 συμπληρώνονται σε ξεχωριστά φύλλα και χρησιμεύουν για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης και των ποσών φόρου επί του εισοδήματος που φορολογείται με διάφορους συντελεστές, καθώς και των ποσών φόρου που υπόκεινται σε πληρωμή/προσθήκη στον προϋπολογισμό ή επιστροφή χρημάτων από τον προϋπολογισμό:

στην Ενότητα 1 σχετικά με το εισόδημα που φορολογείται με συντελεστή 13%·
στην Ενότητα 2 σχετικά με το εισόδημα που φορολογείται με συντελεστή 30%·
στην Ενότητα 3 σχετικά με το εισόδημα που φορολογείται με συντελεστή 35%·
στην Ενότητα 4 σχετικά με το εισόδημα που φορολογείται με συντελεστή 9%.
στο τμήμα 5 σχετικά με το εισόδημα που φορολογείται με τον συντελεστή

Η ενότητα 6 συμπληρώνεται μετά τη συμπλήρωση των Ενοτήτων 1, 2, 3, 4 και 5 του εντύπου της δήλωσης.

Φύλλα A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, G, Iχρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης και των ποσών φόρου κατά τη συμπλήρωση των τμημάτων 1, 2, 3, 4 και 5 του εντύπου δήλωσης και συμπληρώνονται όπως απαιτείται.

Το φύλλο Α συμπληρώνεται για φορολογητέο εισόδημα που λαμβάνεται από πηγές στη Ρωσική Ομοσπονδία, με εξαίρεση τα έσοδα από επιχειρηματικές δραστηριότητες, συνηγορία και ιδιωτική πρακτική.

Το φύλλο Β συμπληρώνεται για φορολογητέο εισόδημα που λαμβάνεται από πηγές εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας, με εξαίρεση τα έσοδα από επιχειρηματικές δραστηριότητες, συνηγορία και ιδιωτική πρακτική.

Πότε να υποβάλετε 3 φόρους εισοδήματος φυσικών προσώπων

Υπάρχουν διάφοροι λόγοι για την υποβολή δήλωσης. Ο κύριος στόχος είναι η μεταφορά φόρου επί πρόσθετων κερδών ή η επιστροφή του υπερβάλλοντος που παρακρατήθηκε. Η εξειδικευμένη βοήθεια στη συμπλήρωση της 3ης δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων διασφαλίζει την απουσία σφαλμάτων και την ελάχιστη απώλεια χρόνου για τη λήψη έκπτωσης. Ο Φορολογικός Κώδικας προβλέπει διάφορες περιπτώσεις κατά τις οποίες είναι δυνατή η λήψη αποζημίωσης:

Η κατασκευή ή η αγορά κατοικίας ή διαμερίσματος με δικαίωμα εγγραφής κατοικίας είναι έκπτωση ιδιοκτησίας.
Αγορά αυτοκινήτου.
Ακριβά χειρουργεία ή φάρμακα.
Εθελοντική ασφάλιση.
Τη δική σας εκπαίδευση ή του παιδιού σας (έως 24 ετών, πλήρους απασχόλησης).

Με τη σειρά του, το πρόσθετο φορολογητέο κέρδος σας υποχρεώνει να παρέχετε επιβεβαιώσεις πληρωμής για να εκχωρήσετε μειώσεις. Όταν οι πωλήσεις και οι πωλήσεις πραγματοποιούνται σε ένα διάστημα αναφοράς υλικά περιουσιακά στοιχείατο αποτέλεσμα της παρακράτησης και της επιστροφής υπολογίζεται μαθηματικά. Η πληρωμή συμψηφίζεται μεταξύ τους.

Αρχές πλήρωσης

Η νομοθεσία αλλάζει συνεχώς τους κανονισμούς ροής εγγράφων, επομένως είναι σημαντικό να παρακολουθείτε τη συνάφειά τους. Επιτρέπεται να υποβάλετε φορολογική δήλωση έως και τρία χρόνια νωρίτερα. Για να προετοιμάσετε σωστά και να υποβάλετε 3 φόρους εισοδήματος φυσικών προσώπων χωρίς περιττά προβλήματα, πρέπει να ακολουθήσετε τους κύριους κανόνες:

Συμπληρώστε σε υπολογιστή μέσω προγράμματος ή με το δικό σας χέρι (μόνο με μπλε ή μαύρο μελάνι).
Οι διορθώσεις και οι κηλίδες είναι απαράδεκτες.
Κάθε ημερολογιακό διάστημα εκχωρείται προσαρμοσμένη στολή 3 φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Η διαδοχική αρίθμηση, ο ΑΦΜ, η χρονολόγηση και η υπογραφή είναι επικολλημένες παντού.
Η φορολογική δήλωση συντάσσεται σε δύο αντίγραφα. Κατά την εκτύπωση σε εκτυπωτή, επιτρέπεται μόνο η εκτύπωση μιας όψης.
Για αναφορά σε διαφορετικούς χώρους εργασίας, χωρίστε τα μπλοκ με το OKTMO και πληροφορίες σχετικά με μισθοί.
Ο κατάλογος των απαιτούμενων φύλλων εξαρτάται από τη φύση της έκπτωσης και το είδος της αναφοράς.
Η σειρά και η αρίθμηση τηρούνται αυστηρά στη διάταξη.

Βασικά τμήματα μιας φορολογικής δήλωσης που πρέπει να συμπληρωθούν:

πλευρά τίτλου με προσωπικά δεδομένα·
ενότητα 1 για να υποδείξετε τα αποτελέσματα για όλα τα OKTMO.
ενότητα 2 για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης·
έσοδα από επίσημες πηγές.

Ειδικά κωδικοποιημένα έντυπα απλοποιούν και ενοποιούν την επεξεργασία των υλικών. Μοντέρνο ηλεκτρονικά συστήματαεπιλέξτε μια επιλογή διαμόρφωσης σύμφωνα με τις καθορισμένες απαιτήσεις, η οποία εξοικονομεί χρόνο στη διόρθωση των απαιτούμενων στηλών. Η βολική εξυπηρέτηση και η ακρίβεια των καταχωρισμένων δεδομένων διασφαλίζουν την ακρίβεια και την αξιοπιστία των υπολογισμών που προκύπτουν.

Πώς να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου

Η δήλωση 3 φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων υποβάλλεται στο έντυπο ΚΝΔ 1151020 με χρήση νέας βεβαίωσης αποδοχών 2018. Τα άτομα που άλλαξαν προηγουμένως τόπο εργασίας θα πρέπει να παραγγείλουν εκ νέου ένα έγγραφο για έκπτωση.

Σύμφωνα με τους κανόνες επιστροφή φόρουπεριλαμβάνει το κύριο μέρος, υποχρεωτικό για όλες τις κρατήσεις:

1. Σελίδα τίτλου - υποδεικνύει τη σειρά, τον αριθμό διαβατηρίου και τις ειδικές κωδικοποιήσεις:

φορολογητέα περίοδος·
Φορολογική αρχή;
μια χώρα;
έγγραφο ταυτοποίησης·
που ανήκουν στη Ρωσική Ομοσπονδία.

2. Οι σελίδες 1 και 2 βασίζονται σε τελικές μετρήσεις.

3. Έσοδα σε προσαυξήσεις:

σε ρωσικούς οργανισμούς – Νο. 1.
εκτός Ρωσικής Ομοσπονδίας – Νο. 2.
για όσους ασχολούνται ιδιωτικό ιατρείο, επιχειρηματίες και δικηγόροι – Νο 3.

4. Φύλλο 4 – παρουσία μη φορολογητέων οικονομικών πόρων.

Η αιτιολόγηση αποδοχής της δήλωσης είναι και δήλωση του φορολογούμενου. Για να μεταφέρετε χρήματα θα πρέπει να συμπληρώσετε τα στοιχεία του τραπεζικού σας λογαριασμού και τις πληροφορίες σχετικά άτομο. Στο τέλος καταμετρώνται όλες οι σελίδες και αναγράφεται ο αριθμός τους.

Έκπτωση περιουσίας

Για να επωφεληθείτε από την Πίστωση Φόρου Στέγασης, θα χρειαστεί να συμπεριλάβετε όλες τις αποδείξεις και τις τραπεζικές καταστάσεις για να υποστηρίξετε τα προσωπικά σας οικονομικά έξοδα. Στο βασικό κιτ πρέπει να προσθέσετε το Παράρτημα 7 με τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

Διεύθυνση, αριθμός κτηματογράφησης, κοινόχρηστη ιδιοκτησία.
Πότε είναι εγγεγραμμένο το ακίνητο;
Το ποσό των κρατήσεων για προηγούμενες περιόδους και η περίοδος αρχικού συμψηφισμού.
Το μέγεθος της φορολογικής βάσης για τον προσδιορισμό του συνολικού ποσού της έκπτωσης.
Υπολειπόμενη έκπτωση.

Κατά την αγορά διαμερίσματος με πίστωση, ο νόμος προβλέπει τη χρήση έκπτωσης για την πληρωμή τόκων μετά τη λήξη του δανείου. Για να γίνει αυτό, η υπερπληρωμή στο αντίγραφο κίνησης της τράπεζας υπολογίζεται ξεχωριστά και καταχωρείται σε ξεχωριστά πεδία. Το ποσό επιστροφής χρημάτων για ιδιωτική κατοικία περιλαμβάνει το κόστος οικόπεδο. Ωστόσο, είναι αδύνατο να διεκδικηθεί ένα ποσοστό της αξίας της μεμονωμένης γης.

Κοινωνικές εκπτώσεις

Κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, το Παράρτημα 5 χρησιμοποιείται για κοινωνικές εκπτώσεις Οι τύποι δαπανών αναφέρονται εδώ: εκπαίδευση, ιατρικές υπηρεσίες, τυπική έκπτωση. Αυτό περιλαμβάνει επίσης τη φιλανθρωπία, την εθελοντική ασφάλιση και τις συνταξιοδοτικές αποταμιεύσεις. Πλήρης λίσταδημοσιεύονται και ενημερώνονται συνεχώς στις κυβερνητικές πύλες ανοιχτής πρόσβασης.

Δικαίωμα έκπτωσης φόρου έχει ένας φοιτητής με αμοιβή ή ένας γονέας για το παιδί του σε πλήρη φοίτηση. Μαζί με τα κύρια έγγραφα απαιτείται εκπαιδευτικό συμβόλαιο, αντίγραφό του και αποδείξεις πληρωμής.

Για επιστροφές από τον προϋπολογισμό για θεραπεία λαμβάνονται υπόψη οι ακόλουθες κατηγορίες:

Ακριβή θεραπεία.
Φάρμακα.
Τυπική θεραπεία.

Για την πίστωση των φαρμάκων, χρησιμοποιούνται οι συνταγογραφούμενες αποδείξεις συνταγογράφησης και πληρωμής. Σημειώστε ότι όχι όλα φάρμακαεμπίπτουν στην κατηγορία για αποζημίωση. Ο επίσημος κατάλογος εγκρίθηκε από την κυβέρνηση με το ψήφισμα αριθ. 201 της 19ης Μαρτίου 2001. Η μέγιστη αποζημίωση είναι 15.600 ρούβλια.

Η έκπτωση φόρου ισχύει και για τα παιδιά. Σύμφωνα με το κλασικό σχήμα αυτή η υπηρεσίαπαρέχεται από τον εργοδότη μέσω του λογιστηρίου σε μηνιαία βάση, αλλά είναι δυνατή και η εφάπαξ αποζημίωση. Στο Παράρτημα 6, τα πεδία συμπληρώνονται ανάλογα με το είδος της κηδεμονίας και της παροχής. Όλα τα ανήλικα μέλη της οικογένειας δικαιούνται έκπτωση. Για τα δύο πρώτα, υπολογίζονται 1.400 ρούβλια και για το τρίτο και τα επόμενα, οι αποζημιώσεις σταματούν μόλις το ποσό φτάσει τα 350.000 ρούβλια. το σωρευτικό σύνολο των κεφαλαίων που κέρδισε η μητρική εταιρεία.

Έκπτωση κατά την πώληση ακινήτων

Οι πολίτες που έχουν λάβει υλικά οφέλη από τη δική τους ή άλλη περιουσία θα πρέπει επίσης να συμπληρώσουν και να δηλώσουν έγκαιρα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αυτή η διαδικασία μπορεί να αποφευχθεί εάν το αντικείμενο της συναλλαγής είναι ιδιοκτησία για περισσότερα από 3 ή 5 χρόνια, ανάλογα με τον τρόπο παραλαβής (από κληρονομιά, ως δώρο, με σύμβαση). Στο γενικό σύνολο προστίθεται το παράρτημα 6, το οποίο υποδεικνύει χωριστά το γεγονός της πώλησης του αντικειμένου πλήρους κυριότητας και κοινής ιδιοκτησίας, αναφέροντας τα έξοδα κτήσης.

Σύμφωνα με τον φορολογικό κώδικα, 1 εκατομμύριο ρούβλια. Το διαμέρισμα δεν υπόκειται σε φόρο. Αντίστοιχα, το τελικό ποσό ισούται με το 13% του κόστους μετά την αφαίρεση του μη φορολογητέου εκατομμυρίου. Μπορεί επίσης να αποδειχθεί ότι δεν υπάρχει όφελος από τη συναλλαγή του ακινήτου και μετά να μην γίνει καμία έκπτωση.

Δεν υπάρχει θεμελιώδης διαφορά στη συμπλήρωση 3 φόρων εισοδήματος φυσικών προσώπων σε διαφορετικά χρονικά διαστήματα. Ορισμένες προσαρμογές εισάγονται περιοδικά στην αναφορά με τη μορφή ονομάτων πράξεων, διαγραφών και προσθηκών στοιχείων που γίνονται δεκτά για λογιστική. Για σωστή εγγραφή, δώστε προσοχή στα δείγματα μειώσεων που παρέχονται από αξιόπιστους πόρους.

Για επιστροφή φόρου (λήψη έκπτωσης) για το 2017 (έως 19 Φεβρουαρίου 2018)

Για να λάβετε επιστροφή φόρου κατά την αγορά κατοικίας

Για επιστροφή φόρου κατά την αγορά κατοικίας και υποθήκη

Ποιος είναι ο πιο γρήγορος και ευκολότερος τρόπος για να λάβετε τη σωστή δήλωση 3-NDFL;

Ο ευκολότερος τρόπος είναι να ετοιμάσετε γρήγορα τη σωστή δήλωση 3-NDFL με Φόρο. Με τη Φορολογία, η δήλωσή σας δεν θα χρειαστεί να επαναληφθεί. Η εφορία θα δημιουργήσει τα απαραίτητα φύλλα του εντύπου, θα υπολογίσει τα σύνολα, θα εισαγάγει τους απαραίτητους κωδικούς και θα ελέγξει τα στοιχεία. Θα λάβετε τη σωστή δήλωση και συμβουλές ειδικών. Στη συνέχεια, μπορείτε να επιλέξετε εάν θα μεταφέρετε τη δήλωση στην επιθεώρηση μόνοι σας ή θα την υποβάλετε ηλεκτρονικά.

Για δήλωση εισοδήματος για το 2017 (έως 19 Φεβρουαρίου 2018)

Όταν πουλάτε ακίνητο, για παράδειγμα, ένα αυτοκίνητο ή ένα διαμέρισμα

Για επιστροφή φόρου (λήψη έκπτωσης) για το 2017 (από 19 Φεβρουαρίου 2018)

Για να λάβετε επιστροφή φόρου κατά την αγορά κατοικίας
Δείγμα (παράδειγμα) συμπλήρωσης δήλωσης επιστροφής φόρου (έκπτωση ακινήτου) κατά την αγορά ή την κατασκευή κατοικίας, για παράδειγμα, κατά την αγορά διαμερίσματος, σε μορφή PDF.

Για επιστροφή φόρου κατά την αγορά κατοικίας και υποθήκη
Δείγμα (παράδειγμα) συμπλήρωσης δήλωσης για επιστροφή φόρου (έκπτωση ακινήτου) κατά την αγορά ή την κατασκευή κατοικίας, για παράδειγμα, κατά την αγορά διαμερίσματος και την πληρωμή τόκων στεγαστικού δανείου (πληρωμή τόκων στεγαστικού δανείου) σε μορφή PDF.

Για να λάβετε επιστροφή φόρου για εκπαιδευτικά έξοδα
Δείγμα (παράδειγμα) συμπλήρωσης δήλωσης επιστροφής φόρου (λήψη έκπτωσης κοινωνικού φόρου) για εκπαιδευτικά έξοδα σε μορφή PDF.

Για να λάβετε επιστροφή φόρου στα έξοδα θεραπείας
Δείγμα (παράδειγμα) συμπλήρωσης δήλωσης επιστροφής φόρου (λήψη φορολογικής έκπτωσης) για έξοδα θεραπείας σε μορφή PDF.

Για να λάβετε επιστροφή φόρου κατά τη λήψη τυπικής έκπτωσης φόρου
Δείγμα (παράδειγμα) συμπλήρωσης δήλωσης επιστροφής φόρου κατά τη λήψη τυπικής έκπτωσης φόρου σε μορφή PDF.

Για αναφορά εισοδήματος για το 2017 (από 19 Φεβρουαρίου 2018)

Όταν πουλάτε ακίνητο, για παράδειγμα, ένα αυτοκίνητο ή ένα διαμέρισμα
Δείγμα (παράδειγμα) συμπλήρωσης δήλωσης κατά την πώληση ακινήτου, για παράδειγμα, αυτοκινήτου ή διαμερίσματος, σε μορφή PDF.

Ποιες είναι οι τυπικές φορολογικές εκπτώσεις για άτομα που είναι φορολογικοί κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας;

Ποιες εκπτώσεις παρέχονται ως μέτρο κοινωνικής στήριξης;

Πώς να συμπληρώσετε το Παράρτημα 5 της δήλωσης 3-NDFL (πρώην φύλλο E1) - παράδειγμα

Αποτελέσματα

I. Γενικές απαιτήσεις για τη συμπλήρωση του εντύπου της φορολογικής δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

II. Περιεχόμενο της Διακήρυξης

III. Η διαδικασία συμπλήρωσης της σελίδας τίτλου του εντύπου της Δήλωσης

VI. Διαδικασία συμπλήρωσης του φύλλου Α

VII. Διαδικασία συμπλήρωσης του φύλλου Β

VIII. Διαδικασία συμπλήρωσης του φύλλου Β«Έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα, δικηγορία και ιδιωτική πρακτική» Έντυπο δήλωσης

IX. Διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου Δ«Υπολογισμός του ποσού του μη φορολογούμενου εισοδήματος» του εντύπου της Δήλωσης

X. Διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου Δ1«Υπολογισμός εκπτώσεων φόρου ακινήτων για δαπάνες νέας κατασκευής ή απόκτησης ακινήτων» Έντυπο δήλωσης

XI. Διαδικασία συμπλήρωσης Φύλλου Δ2«Υπολογισμός εκπτώσεων φόρου ακίνητης περιουσίας εισοδήματος από πώληση ακινήτου» Έντυπο δήλωσης

XII. Διαδικασία συμπλήρωσης Φύλλου Ε1«Υπολογισμός τυπικών και κοινωνικών εκπτώσεων φόρου» Έντυπο δήλωσης

XIV. Η διαδικασία για τη συμπλήρωση του φύλλου Ζ

XVI. Διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου Ι«Υπολογισμός φορολογητέου εισοδήματος από συμμετοχή σε επενδυτικές συμπράξεις» Έντυπο δήλωσης

Παράρτημα Αρ. 1 Κατάλογος "Κωδικοί κατηγορίας φορολογουμένων"

Παράρτημα Νο. 2 Κατάλογος "Κωδικοί τύπων εγγράφων"

Παράρτημα Νο. 3 Κατάλογος "Κωδικοί Περιοχής"

Παράρτημα Νο. 4 Κατάλογος «Κωδικοί ειδών εισοδήματος»

Παράρτημα Νο. 5 Κατάλογος "Κωδικοί ονομάτων αντικειμένων"

Παράρτημα Αρ. 6 Κατάλογος «Κωδικοί προσώπων που διεκδικούν έκπτωση φόρου ακινήτων»

XII. Η διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου Ε1 «Υπολογισμός τυπικών και κοινωνικών εκπτώσεων φόρου» του εντύπου Δήλωσης

Ποιος αναφέρεται στο Έντυπο 3-NDFL

Πού και πότε πρέπει να υποβληθεί η δήλωση;

Συμπλήρωση της δήλωσης

Παράδειγμα

Παράδειγμα

Αρχές πλήρωσης

Πώς να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου

Έκπτωση περιουσίας

Κοινωνικές εκπτώσεις

Έκπτωση κατά την πώληση ακινήτων

Για επιστροφή φόρου (λήψη έκπτωσης) για το 2017 (έως 19 Φεβρουαρίου 2018)

Για δήλωση εισοδήματος για το 2017 (έως 19 Φεβρουαρίου 2018)

Για επιστροφή φόρου (λήψη έκπτωσης) για το 2017 (από 19 Φεβρουαρίου 2018)

Για αναφορά εισοδήματος για το 2017 (από 19 Φεβρουαρίου 2018)

Για επιστροφή φόρου (πάρε έκπτωση) για το 2016

Για να δηλώσετε έσοδα 2016

Για επιστροφή φόρου (πάρε έκπτωση) για το 2015

Για να δηλώσετε έσοδα 2015

Για επιστροφή φόρου (πάρε έκπτωση) για το 2014

Για να δηλώσετε έσοδα 2014

VIII. Διαδικασία συμπλήρωσης του φύλλου Β
«Έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα, δικηγορία και ιδιωτική πρακτική» Έντυπο δήλωσης

IX. Διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου Δ
«Υπολογισμός του ποσού του μη φορολογούμενου εισοδήματος» του εντύπου της Δήλωσης

X. Διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου Δ1
«Υπολογισμός εκπτώσεων φόρου ακινήτων για δαπάνες νέας κατασκευής ή απόκτησης ακινήτων» Έντυπο δήλωσης

XI. Διαδικασία συμπλήρωσης Φύλλου Δ2
«Υπολογισμός εκπτώσεων φόρου ακίνητης περιουσίας εισοδήματος από πώληση ακινήτου» Έντυπο δήλωσης

XII. Διαδικασία συμπλήρωσης Φύλλου Ε1
«Υπολογισμός τυπικών και κοινωνικών εκπτώσεων φόρου» Έντυπο δήλωσης

XVI. Διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου Ι
«Υπολογισμός φορολογητέου εισοδήματος από συμμετοχή σε επενδυτικές συμπράξεις» Έντυπο δήλωσης