Συμπληρώστε μια φορολογική δήλωση για το UTII. Πού καταβάλλεται ο φόρος UTII;

03.01.2019

Νέα μορφή δήλωσης για το UTII2019, 2018 (ξεκινώντας με την αναφορά για το 4ο τρίμηνο του 2018)

Το νέο έντυπο της δήλωσης UTII εγκρίθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 26 Ιουνίου 2018 Αρ. ММВ-7-3/414@«Περί έγκρισης εντύπου φορολογικής δήλωσης για τον ενιαίο φόρο τεκμαρτού εισοδήματος για μεμονωμένα είδηδραστηριότητα, τη διαδικασία συμπλήρωσής της, καθώς και τη μορφή υποβολής φορολογικής δήλωσης για τον ενιαίο φόρο τεκμαρτού εισοδήματος για ορισμένα είδη δραστηριότητας σε ηλεκτρονική μορφή.»

Η παραγγελία καταχωρήθηκε στο Υπουργείο Δικαιοσύνης της Ρωσίας στις 24 Σεπτεμβρίου 2018 με αριθμό 52230.

Σχετικά με το νέο στη φόρμα δήλωσης:

Barcode στη σελίδα τίτλου: 0291 5012.

- όνομα του μοντέλου CCP.

Το συνιστώμενο έντυπο για τη δήλωση UTII δίνεται στο επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 25 Ιουλίου 2018 Αρ. SD-4-3/14369@ "Σχετικά με τη συνιστώμενη μορφή φορολογικής δήλωσης για τον ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος για ορισμένα είδη δραστηριοτήτων."

Σύμφωνα με δημοσιεύματα των μέσων ενημέρωσης: η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία διέταξε τις φορολογικές αρχές να λάβουν υπόψη τη χρήση σε μία περίοδο δύο μορφών φορολογικών δηλώσεων που έχουν ένα KNI με διαφορετική σύνθεση δεικτών, δηλαδή , μπορείτε να υποβάλετε τη δήλωση για το 3ο τρίμηνο χρησιμοποιώντας την «παλιά» φόρμα.

Barcode στη σελίδα τίτλου: 0291 6019.

ΣΕ νέα μορφήΗ φορολογική δήλωση παρέχει ξεχωριστή ενότητα για τον υπολογισμό του ποσού των δαπανών για την απόκτηση εξοπλισμού ταμειακής μηχανής (CCT), η οποία μειώνει το ποσό του φόρου για τη φορολογική περίοδο. Στη νέα ενότητα της φορολογικής δήλωσης πρέπει να αναφέρετε:
- σειριακός αριθμός του μοντέλου KKT.
- Αριθμός μητρώου κεντρικού αντισυμβαλλομένου που εκχωρήθηκε από τη φορολογική αρχή.
- ημερομηνία εγγραφής της ταμειακής μηχανής στη φορολογική αρχή.
- το ποσό των εξόδων για την αγορά αντιγράφου της ταμειακής μηχανής.
- όνομα του μοντέλου CCP.

Έντυπο δήλωσης για το UTII 2018 (για αναφορά ξεκινώντας από την ετήσια έκθεση για το 2017)

Το έντυπο δήλωσης UTII για την υποβολή εκθέσεων ξεκινώντας από την έκθεση για το 1ο τρίμηνο του 2017 αναπτύχθηκε από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία: Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 19 Οκτωβρίου 2016 Αρ. ММВ-7-3/574@ "Περί τροποποιήσεων στα παραρτήματα της διαταγής της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας" φορολογική υπηρεσίαμε ημερομηνία 04/07/2014 N MMВ-7-3/353@ «Σχετικά με την έγκριση του εντύπου φορολογικής δήλωσης για τον ενιαίο φόρο τεκμαρτού εισοδήματος για ορισμένα είδη δραστηριοτήτων, τη διαδικασία συμπλήρωσής του, καθώς και τη μορφή υποβολής της φορολογικής δήλωσης για τον ενιαίο φόρο τεκμαρτού εισοδήματος για ορισμένα είδη δραστηριοτήτων σε ηλεκτρονική μορφή».

Η δήλωση UTII για το 1ο τρίμηνο του 2019 είναι μια τριμηνιαία έκθεση για όσους φορολογούμενους, κατά τον υπολογισμό του φόρου, καθοδηγούνται από το ποσό του εισοδήματος που τους καταλογίζεται. Στο τέλος της πρώτης περιόδου αναφοράς του 2019, όλοι οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι πρέπει να υποβάλουν δήλωση UTII στην εφορία. Θα σας πούμε πώς να συμπληρώσετε τη δήλωση χωρίς σφάλματα.

Όλοι οι «τεκλεγμένοι» φορολογούμενοι υποχρεούνται να υποβάλλουν τριμηνιαία έκθεση για τον ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος. Η δήλωση UTII για το 1ο τρίμηνο του 2019 δεν αποτελεί εξαίρεση.

Προθεσμίες για την υποβολή της Δήλωσης UTII το 2019

Οι εκθέσεις υποβάλλονται το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς. Ωστόσο, το 2019, πολλές από αυτές τις ημερομηνίες πέφτουν τα Σαββατοκύριακα - επομένως, οι ημερομηνίες αναβάλλονται ως εξής:

Δήλωση UTII για το 1ο τρίμηνο του 2019: νέο έντυπο

Το έντυπο της δήλωσης και η διαδικασία συμπλήρωσής της εγκρίθηκαν με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας Αρ. ММВ-7-3/353 της 07/04/2014.

Σημείωση! Με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίαςμε ημερομηνία 26 Ιουνίου 2018 N ММВ-7-3/ εγκρίθηκε νέο έντυπο δήλωσης. Το θέμα των αλλαγών είναι ότι περιλαμβάνει πλέον μια φόρμα για τη συμπλήρωση στοιχείων για τη χρησιμοποιούμενη ταμειακή μηχανή: με βάση αυτά τα δεδομένα, μπορείτε να μειώσετε το ποσό του φόρου. Αυτή είναι η νέα ενότητα 4 της ενημερωμένης δήλωσης.

Τα ποσά που δαπανήθηκαν για την αγορά ταμειακών μηχανών θα πρέπει επίσης να συμπεριληφθούν στην Ενότητα 3 - στο ειδικά δημιουργημένο πεδίο 040.

Μιλώντας για τη φόρμα, θα πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι το έγγραφο δημιουργείται με τη μορφή αρχείων PDF ή TIF, είναι πολύ βολικά για τη συμπλήρωση και την περαιτέρω επεξεργασία, καθώς είναι αναγνώσιμα από μηχανή. Αυτό σημαίνει ότι κατά την αναζήτηση ενός δείγματος, διατυπώνοντας το αίτημα ως «Δήλωση UTII 2019, δωρεάν φόρμα λήψης», μην χρησιμοποιείτε το Excel - αντικαταστήστε το με PDF ή TIF. Και όπως πάντα, το έντυπο δήλωσης UTII 2019 (φόρμα) μπορείτε να το κατεβάσετε στο κάτω μέρος του άρθρου.

Εάν ο αριθμός των εργαζομένων υπερβαίνει τα 100 άτομα, η δήλωση υποβάλλεται μόνο ηλεκτρονικά.

Δήλωση UTII 1ο τρίμηνο 2019: πού να υποβάλετε

Υποβάλλουν τη δήλωση UTII είτε στον τόπο εγγραφής είτε στον τόπο επιχειρηματικής δραστηριότητας. Η απαίτηση υποβολής δήλωσης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στην τοποθεσία (ή εγγραφή για μεμονωμένους επιχειρηματίες) παρουσιάζεται μόνο εάν ο οργανισμός ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας ασχολείται με:

• παράδοση και διανομή εμπόριο?
• μεταφορά επιβατών και εμπορευμάτων·
• τοποθέτηση διαφήμισης.

Εάν υπάρχουν χωριστά τμήματα που είναι στη δικαιοδοσία ενός εφορία, χρειάζεται μόνο να υποβάλετε μία δήλωση UTII.

Πολλά αμφιλεγόμενα ζητήματα προκύπτουν κατά το άνοιγμα χωριστών μονάδων σε διαφορετικές περιοχές της πόλης ή εκτός αυτής. Σε αυτή την περίπτωση πού πρέπει να υποβληθούν οι εκθέσεις και είναι απαραίτητη η επανεγγραφή σε κάθε φορολογική αρχή στη δικαιοδοσία της οποίας ασκείται η δραστηριότητα;

Σύμφωνα με τις εξηγήσεις που δίνονται στην επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας αριθ. διενεργείται χωριστό τμήμα βρίσκεται. Είναι απαραίτητο να υποβάλλετε εκθέσεις σε αυτήν την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ανά τρίμηνο. Για παράδειγμα, στο υπ’ αριθμ. 17ΑΠ-10551/2014 από 09.09.2014 Ψήφισμα του Δέκατου Έβδομου Διαιτητικού Δικαστηρίου, οι δικαστές αναφέρονται στο άρθ. 83 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σύμφωνα με το οποίο είναι απαραίτητο να εγγραφούν χωριστά τμήματα στον τόπο των δραστηριοτήτων τους. Οι οργανισμοί που χρησιμοποιούν το UTII σε αυτή την περίπτωση υποχρεούνται να υποβάλουν δήλωση σε κάθε εφορία στον τόπο εγγραφής.

Δήλωση UTII 2019: Συμπλήρωση δείγματος

Στην ενημερωμένη φόρμα δήλωσης, οι γραμμικοί κώδικες σε ορισμένες σελίδες έχουν αλλάξει. Οι αλλαγές μοιάζουν με αυτό:

• 0291 4015 στη σελίδα τίτλου αντικαθίσταται από 0291 5012.
• 0291 4022 ενότητα 1 αντικαταστάθηκε από 0291 5029.
• 0291 4039 ενότητα 2 αντικαταστάθηκε από 0291 5036.
• 0291 4046 το τμήμα 3 αντικαθίσταται από το 0291 5043.

Επιπλέον, το έντυπο UTII από το 2019 προβλέπει τη δυνατότητα μείωσης του υπολογιζόμενου τριμηνιαίου φόρου κατά το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας με εργαζόμενους. Στην περίπτωση αυτή, ο ενιαίος φόρος μπορεί να μειωθεί μόνο κατά 50%.

Τίτλος σελίδας

Το εξώφυλλο της έκθεσης πρέπει να συμπληρωθεί από όλους τους φορολογούμενους. Στο επάνω μέρος κάθε φύλλου υπάρχουν πεδία για τον ΑΦΜ και το KPP ενός νομικού προσώπου. Οι επιχειρηματίες υποδεικνύουν μόνο τον ΑΦΜ. Πρέπει επίσης να συμπληρωθεί το πεδίο «Αριθμός προσαρμογής». Εάν η αναφορά είναι κύρια, θα πρέπει να σημειωθεί με "0--". Κατά την υποβολή ενημερωμένων πληροφοριών, ανάλογα με την ποσότητα τους, μπορείτε να υποδείξετε "1--", "2--" και ούτω καθεξής.

Η φορολογική περίοδος στη δήλωση UTII παρέχεται ξεχωριστά για κάθε τρίμηνο:

• 21 — έκθεση για το 1ο τρίμηνο.
• 22 — έκθεση για το 2ο τρίμηνο.
• 23 — έκθεση για το 3ο τρίμηνο.
• 24 - έκθεση για το 4ο τρίμηνο.

Έτσι, αν κάνουμε αναφορά για το 1ο τρίμηνο, πληκτρολογούμε τον κωδικό 21. Παρέχεται ξεχωριστό πεδίο για την ένδειξη του έτους αναφοράς στο οποίο σχετίζεται η φορολογική περίοδος.

Στο τέλος υπάρχουν πεδία για την ένδειξη των δεδομένων του επικεφαλής του οργανισμού ή του μεμονωμένου επιχειρηματία, καθώς και για την προσωπική του υπογραφή και την ημερομηνία της αναφοράς.

Ενότητα 1 της δήλωσης UTII

Η πρώτη ενότητα αντικατοπτρίζει τα ποσά του πληρωτέου φόρου που υπολογίζονται στις ενότητες 2 και 3. Εάν η δραστηριότητα πραγματοποιήθηκε σε περιοχές των οποίων η δικαιοδοσία είναι διαφορετικές φορολογικές επιθεωρήσεις, τότε το ποσό του φόρου καθορίζεται για κάθε ΟΚΤΜΟ. Για να βρεθεί αυτή η τιμή στο συνολικό ποσό φόρου, ο δείκτης στη γραμμή 050 της ενότητας 3 πολλαπλασιάζεται με το λόγο του ποσού φόρου για ένα OKTMO προς το συνολικό UTII για τη φορολογική περίοδο.

Όσον αφορά τους κανόνες για τη συμπλήρωση της αναφοράς, πρέπει να λάβετε υπόψη τα εξής:

• εάν ο κωδικός OKTMO είναι μικρότερος από 11 χαρακτήρες, τότε τα κελιά συμπληρώνονται από αριστερά προς τα δεξιά και στα κελιά όπου υπάρχουν κενά, τοποθετούνται παύλες (25003451- - -). Το ίδιο ισχύει και για τον ΑΦΜ.
• Κατά τη συμπλήρωση μιας δήλωσης σε υπολογιστή και την εκτύπωσή της σε εκτυπωτή, επιτρέπεται να μην υπάρχουν πλαίσια για γνωστές πινακίδες και παύλες εάν δεν περιέχουν τιμές.

Ενότητα 2 της δήλωσης UTII

Η δεύτερη ενότητα πρέπει να συμπληρωθεί για κάθε είδος επιχειρηματικής δραστηριότητας και για κάθε ΟΚΤΜΟ. Σύμφωνα με την ενότητα 5.1 της Διαδικασίας για τη συμπλήρωση της δήλωσης, είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε τη δεύτερη ενότητα για κάθε αντικείμενο, έτσι ώστε η τιμή του φυσικού δείκτη να μην υπερβαίνει το καθορισμένο όριο.

Σημειώνεται ότι όλοι οι κωδικοί που πρέπει να εισαχθούν στη δήλωση βρίσκονται στα παραρτήματα της Διαδικασίας συμπλήρωσής της. Δεν συμπίπτουν με τους κωδικούς OKVED2, για παράδειγμα:

• 01 — οικιακές υπηρεσίες;
• 02 - κτηνιατρικές υπηρεσίες κ.λπ.

Οι βασικοί δείκτες κερδοφορίας καθορίζονται από το άρθρο 346.29 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ένας φυσικός δείκτης είναι η περιοχή σύμφωνα με έγγραφα, ο αριθμός των εργαζομένων, τα οχήματα, τα καθίσματα ή οι χώροι λιανικής. Για τον υπολογισμό του φόρου, θα χρειαστείτε τους συντελεστές Κ1 και Κ2. Για το 2019, το K1 είναι 1.915. Έχει αυξηθεί σε σχέση με τα δύο τελευταία χρόνια. Το Κ2 πρέπει να διευκρινιστεί με την εφορία σας, όπως έχει οριστεί από τις τοπικές αρχές.

Η δεύτερη ενότητα της δήλωσης UTII περιέχει στήλες στις οποίες πρέπει να αναφέρετε την ημερομηνία εγγραφής ή διαγραφής. Πρέπει να συμπληρωθούν από νέους εγγεγραμμένους οργανισμούς κατά τη διάρκεια του τριμήνου ή από εκείνους που έχουν σταματήσει τις δραστηριότητες που επιτρέπονται στο UTII πριν από το τέλος του έτους. Σε αυτές τις περιπτώσεις, η φορολογική βάση του ενιαίου φόρου προσαρμόζεται στον αριθμό των ημερολογιακών ημερών εργασίας. Να υπολογίσω φορολογική βάσηγια έναν ημιτελή μήνα, πρέπει να διαιρέσετε την τιμή του με τον αριθμό των ημερολογιακών ημερών του μήνα και να πολλαπλασιάσετε με τις ημέρες που εργάστηκε πραγματικά.

Η φορολογική βάση του μήνα υπολογίζεται σύμφωνα με τον γνωστό τύπο: το γινόμενο της βασικής κερδοφορίας με τον φυσικό δείκτη και τους συντελεστές Κ1 και Κ2.

Για να βρείτε το ποσό για το τρίμηνο, πρέπει να αθροίσετε τα αποτελέσματα και για τους τρεις μήνες και, στη συνέχεια, να πολλαπλασιάσετε αυτό το ποσό με τον φορολογικό συντελεστή 15%. Το αποτέλεσμα εμφανίζεται στη γραμμή 110.

Η γραμμή 105 προστέθηκε στο έντυπο δήλωσης UTII στην ενότητα 2 "Φορολογικός συντελεστής". Πρέπει να αναφέρει τον ενιαίο φορολογικό συντελεστή, που λαμβάνεται από περιφερειακές πράξεις ή τον συντελεστή 15% που καθορίζεται στον φορολογικό κώδικα, εάν οι αρχές της συστατικής οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν έχουν θεσπίσει ειδικούς όρους στην περιοχή.

Ενότητα 3 της δήλωσης UTII

Στην τρίτη ενότητα, πρέπει πρώτα να αναφέρετε τα χαρακτηριστικά του φορολογούμενου. Αυτό γίνεται για να μειωθούν οι φόροι ασφάλιστρα. Οι επιχειρηματίες που δεν έχουν υπαλλήλους μπορούν να μειώσουν τον φόρο κατά το πλήρες ποσό των ασφαλίστρων που μεταφέρθηκαν πραγματικά για τους εαυτούς τους κατά τη διάρκεια του τριμήνου. Στη γραμμή 005 της ενότητας 3 βάζουν τον κωδικό 2. Οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες με μισθωτούς μπορούν να μειώσουν τον φόρο μόνο έως 50%. Ο κωδικός τους είναι 1. Οι επιχειρηματίες με εργαζόμενους δεν μπορούν να συμπεριλάβουν στο ποσό της μείωσης τα ασφάλιστρα που καταβλήθηκαν για τον εαυτό τους. Η θέση των αρχών επί του θέματος παρουσιάζεται στην υπ' αριθμ. 03-11-09/37786 επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 13 Σεπτεμβρίου 2013.

Στη γραμμή 010 πρέπει να βάλετε το άθροισμα των γραμμών 110 όλων των συμπληρωμένων δεύτερων ενοτήτων (για όλα τα OKTMO και τους τύπους δραστηριοτήτων). Στις γραμμές 020 και 030, κάθε κατηγορία πληρωτών αντικατοπτρίζει τα ασφάλιστρα που μεταφέρθηκαν κατά τη διάρκεια του τριμήνου. Για τους πληρωτές που πραγματοποιούν πληρωμές σε εργαζομένους, η γραμμή 020, εκτός από τις εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, περιλαμβάνει:

• τα επιδόματα προσωρινής αναπηρίας που καταβάλλονται σε βάρος του εργοδότη (εκτός από ασθένεια λόγω εργατικού ατυχήματος) για τις πρώτες τρεις ημέρες της ασθένειας·
• εισφορές για εθελοντική προσωπική ασφάλιση εργαζομένων που μεταφέρθηκαν κατά τη διάρκεια του τριμήνου σε αδειοδοτημένους ασφαλιστικούς οργανισμούς. Αυτά τα ποσά μειώνουν το UTII μόνο εάν ασφαλιστική πληρωμήόχι περισσότερο από το ποσό των παροχών που καταβάλλονται σε βάρος του εργοδότη για την προσωρινή αναπηρία του εργαζομένου για τις πρώτες τρεις ημέρες.

Στη γραμμή 040, αναφέρετε το κόστος αγοράς της ταμειακής μηχανής. Αυτά τα κόστη μειώνουν το ποσό του UTII. Αυτό θα πρέπει να περιλαμβάνει το άθροισμα όλων των τιμών στις γραμμές 050 της Ενότητας 4.

Η γραμμή 050 αντικατοπτρίζει το ποσό του πληρωτέου φόρου μείον τις εισφορές και τα έξοδα για την αγορά ταμειακών μηχανών (γραμμή 040).

Ενότητα 4 της δήλωσης UTII

Αυτή είναι μια νέα ενότητα της δήλωσης, όπου μόνο μεμονωμένοι επιχειρηματίες εισάγουν δεδομένα (οι οργανισμοί δεν χρειάζεται να τα συμπληρώσουν, προστίθενται παύλες).

Οι γραμμές συμπληρώνονται πολύ απλά:

• 010 — μοντέλο ταμειακής μηχανής (βεβαιωθείτε ότι περιλαμβάνεται στην ταμειακή μηχανή).
• 020 — αύξων αριθμός της ταμειακής μηχανής (αναζητήστε το στην τεκμηρίωση).
• 030 — αριθμός μητρώου CCP (που εκχωρήθηκε από την επιθεώρηση).
• 040 — ημερομηνία εγγραφής·
• 050 - έξοδα για την αγορά ταμειακών μηχανών (μέγιστο 18.000 ρούβλια).

Μηδενική αναφορά στο UTII

Ο καταλογισμός δεν προβλέπει μηδενική αναφορά. Εάν η δραστηριότητα δεν ασκείται, τότε είναι απαραίτητη η υποβολή αίτησης διαγραφής στην εφορία εντός πέντε ημερών από την ημερομηνία ολοκλήρωσής της. Εάν αυτό δεν γίνει, η εφορία θα υπολογίσει πλήρως το UTII σύμφωνα με τους βασικούς δείκτες κερδοφορίας και τους φυσικούς δείκτες του προηγούμενου τριμήνου μέχρι να υποβληθεί αίτηση διαγραφής. Η έλλειψη πραγματικού εισοδήματος δεν είναι λόγος για να μην πληρώσετε φόρο. Θέση του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας για Αυτό το θέμαπροσκομίστηκε με την υπ' αριθμ. 03-11-09/17087 επιστολή της 15/04/2014.

Ξεχωριστή θέση μεταξύ των προνομιακών ειδικών φορολογικών καθεστώτων κατέχει το σύστημα με την πληρωμή του UTII. Για τους πληρωτές αυτού του φόρου, υπάρχει μια απλοποιημένη διαδικασία υποβολής εκθέσεων και πληρωμής φόρων, η οποία περιλαμβάνει τη σύνταξη δήλωσης μόνο μία φορά το τρίμηνο.

Η νομοθεσία έχει αναπτύξει και εγκρίνει ένα έντυπο αναφοράς ειδικά για αυτόν τον φόρο, βάσει του οποίου καθορίζεται το ποσό του UTII.

Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να δηλώσουν τον Απρίλιο του 2017 σύμφωνα με τους νέους κανόνες.

Αν και δεν διαφέρει πολύ από την προηγούμενη δήλωση, υπάρχουν διαφορές μεταξύ αυτών των δύο εκθέσεων:

• Από φέτος δόθηκε το δικαίωμα στους επιχειρηματίες-εργοδότες να μειώσουν τον υπολογιζόμενο φόρο κατά το ποσό των μεταφερόμενων κοινωνικών εισφορών τόσο για τους ίδιους όσο και για τους εργαζομένους τους, αν και όχι περισσότερο από το 50% του φόρου. Σε προηγούμενες δηλώσεις, αυτή η κατηγορία φορολογουμένων μπορούσε να λάβει υπόψη μόνο εισφορές για τους υπαλλήλους τους.
• Η αναφορά πρέπει να περιλαμβάνει νέους γραμμωτούς κώδικες στον τίτλο και σε άλλες σελίδες.
• Στην τρίτη ενότητα, ο υπολογισμός του UTII άλλαξε, σε σχέση με την εισαγωγή κανόνων που επιτρέπουν στους μεμονωμένους επιχειρηματίες να λαμβάνουν υπόψη τις ασφαλιστικές πληρωμές που καταβάλλονται σε ταμεία υποχρεωτικής ασφάλισης, ανεξάρτητα από το ποιοι είναι - εργοδότες ή όχι.
• Στο Παράρτημα Νο 2 έγινε αλλαγή στον πίνακα 4.1 σχετικά με το θέμα της ηλεκτρονικής υποβολής της έκθεσης.
• Τα ονόματα των γραμμών στον Πίνακα 4.14 έχουν προσαρμοστεί λόγω του γεγονότος ότι η διαχείριση των ασφαλίστρων έχει μεταφερθεί στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία από φέτος.
• Αλλαγές έγιναν επίσης στις υποπαραγράφους 4.5, παράγραφος 6.1 του Παραρτήματος Νο. 3 κατά τον καθορισμό του ποσού του φόρου.

Προσοχή!Μια σημαντική αλλαγή για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι ότι εάν είναι εργοδότες, μπορούν να μειώσουν το UTII τόσο με το ποσό των πληρωμών που καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες για τον εαυτό τους στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση όσο και με τις εισφορές για τους εργαζόμενους.

Προθεσμίες υποβολής δηλώσεων UTII και πληρωμής φόρων

Η απάντηση στο ερώτημα πότε είναι απαραίτητο να υποβληθεί φορολογική δήλωση μπορεί να βρεθεί στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι διατάξεις του νόμου αυτού καθορίζουν ότι η φορολογική περίοδος είναι ένα τρίμηνο, επομένως η έκθεση UTII πρέπει να υποβληθεί έως την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς. Έχετε 5 ημέρες για να πληρώσετε τον φόρο, δηλ. Πρέπει να έχει ολοκληρωθεί πριν από τις 25 του μήνα που υποβάλλονται οι εκθέσεις.

Όταν αυτή η ημερομηνία πέφτει σε Σαββατοκύριακο και διακοπές, τότε η περίοδος αυτή μετατίθεται για την πρώτη εργάσιμη ημέρα μετά την εικοστή.

Το 2018, οι προθεσμίες για την υποβολή της δήλωσης UTII είναι:

Πού υποβάλλονται οι εκθέσεις;

Η ισχύουσα νομοθεσία ορίζει ότι οι οντότητες στο UTII πρέπει να υποβάλλουν δήλωση στην Ομοσπονδιακή Επιθεώρηση Φορολογικής Υπηρεσίας στην επικράτεια υπό τον έλεγχο της οποίας ασκούν τις δραστηριότητές τους.

Στην αρχή των δραστηριοτήτων της, μια επιχειρηματική οντότητα πρέπει να εγγραφεί ως φορολογούμενος στο πλαίσιο του UTII. Αυτό είναι υποχρεωτικό τόσο για μεμονωμένους επιχειρηματίες και οργανισμούς των οποίων ο τόπος εγγραφής και η διεύθυνση της επιχείρησης είναι ο ίδιος, όσο και για εκείνους για τους οποίους διαφέρουν.

Ένας φορολογούμενος μπορεί να έχει πολλές διευθύνσεις επιχείρησης.

Στην περίπτωση αυτή υποβάλλονται δηλώσεις:

• Εάν βρίσκονται εντός του ίδιου INFS, υποβάλλεται μία κοινή δήλωση σε αυτή την εφορία.
• Εάν οι τόποι δραστηριότητας βρίσκονται σε διαφορετικές περιοχές που ελέγχονται από διαφορετικές φορολογικές αρχές, η δήλωση αποστέλλεται για κάθε μέρος στην αρμόδια Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Υπάρχει ένας κανόνας σύμφωνα με τον οποίο, εάν οι αιτήσεις εγγραφής έχουν υποβληθεί σε πολλούς επιθεωρητές της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, τότε πρέπει να αναφέρετε σε καθέναν από αυτούς στο UTII.

Προσοχή!Υπάρχουν περιπτώσεις στις οποίες ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας άνοιξε μια επιχείρηση σε μια εφορία και άρχισε να εκτελεί εργασίες σε μια άλλη. Πρέπει να στείλει την αναφορά για το UTII στο δεύτερο.

Για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων που χρησιμοποιούν UTII, για τους οποίους είναι αδύνατο να προσδιοριστεί ο τόπος της πραγματικής επιχείρησης (για παράδειγμα, υπηρεσίες μεταφορών με αυτοκίνητα, εμπόριο διανομής και διανομής, εγκατάσταση διαφήμισης στις μεταφορές), η εγγραφή στο UTII πραγματοποιείται στον τόπο την εγγραφή τους. Η δήλωση πρέπει να σταλεί εκεί.

Πού καταβάλλεται ο φόρος UTII;

Οι φορολογούμενοι πρέπει να μεταφέρουν την πληρωμή αυτή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στην οποία υποβάλλουν τη δήλωση, δηλαδή στον τόπο όπου ασκούν τις δραστηριότητές τους.

Εάν η δραστηριότητα ασκείται εντός της ίδιας εφορίας, τότε αυτή ενεργεί ως αποδέκτης της πληρωμής.

Όταν κάνετε επιχειρήσεις σε διαφορετικούς δήμους ή περιφέρειες, το UTII πληρώνεται

στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία καθενός από αυτούς.

Προσοχή!Όταν πραγματοποιούνται τύποι δραστηριοτήτων για τις οποίες η εγγραφή στο UTII πραγματοποιείται στον τόπο εγγραφής (εμπόριο διανομής ή διανομής κ.λπ.), η πληρωμή πραγματοποιείται στη φορολογική αρχή που έχει καταχωρίσει την οντότητα.

Πού καταβάλλονται οι πληρωμές στο Ταμείο Συντάξεων, η υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση και οι πάγιες πληρωμές για μεμονωμένους επιχειρηματίες;

Αν ο τόπος εγγραφής και η έδρα τους είναι στην ίδια περιοχή, τότε όλα είναι απλά. Αλλά αυτή η κατάσταση εμφανίζεται συχνά σε ατομικός επιχειρηματίαςεφαρμόζοντας το UTII όταν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι εγγεγραμμένος σε μια διεύθυνση και δραστηριοποιείται σε μια δεύτερη.

Σε αυτήν την περίπτωση, υπάρχουν ορισμένες δυνατότητες πληρωμής:

• Οι πληρωμές για τους υπαλλήλους για υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση και το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας πρέπει να καταβάλλονται στην εφορία όπου ο μεμονωμένος επιχειρηματίας υποβάλλει την έκθεση UTII. Και εκεί πληρώνονται φόρος εισοδήματοςκαι υποβάλλονται εκθέσεις που αντιστοιχούν στις πληρωμές αυτές.
• πληρώνουν για τον εαυτό τους στην εφορία όπου πραγματοποιήθηκε.

Τρόποι υποβολής φορολογικής δήλωσης

Η φορολογική αναφορά για το UTII μπορεί να υποβληθεί χρησιμοποιώντας διάφορες επιλογές.

• Επί σε χαρτίστην Ομοσπονδιακή Επιθεώρηση Φορολογικής Υπηρεσίας απευθείας στον φορολογικό επιθεωρητή - σε αυτή την περίπτωση, η έκθεση συντάσσεται σε δύο αντίγραφα για να υποβληθεί το ένα και να λάβει το σήμα αποδοχής της δήλωσης στο δεύτερο. Εάν η έκθεση υποβάλλεται από εκπρόσωπο μιας επιχειρηματικής οντότητας, τότε για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία πρέπει να εκδώσει συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο και για μια εταιρεία - πληρεξούσιο που συντάχθηκε στο επιστολόχαρτοοργανώσεις. Σε ορισμένες περιοχές, ο επιθεωρητής μπορεί να ζητήσει επιπλέον ηλεκτρονικό αρχείο αναφοράς.
• Ταχυδρομικά - η έκθεση πρέπει να αποσταλεί στην εφορία με πολύτιμη επιστολή με κατάλογο των εγγράφων που περιέχονται σε αυτήν. Η επιβεβαίωση είναι μια απόδειξη από το ταχυδρομείο που δέχτηκε την επιστολή.
• Αποστολή του αρχείου αναφοράς μέσω εξειδικευμένων χειριστών σε ηλεκτρονική μορφή, αλλά αυτή η ενέργεια θα απαιτήσει.

Μηδενική δήλωση στο UTII

Για διάφορους λόγους, μια επιχειρηματική οντότητα μπορεί να μην ασκεί δραστηριότητες κατά τη φορολογική περίοδο που εμπίπτουν στο φορολογικό καθεστώς UTII. Πολλά άτομα δεν διαγράφονται ως υπόχρεοι αυτού του φόρου κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου. Νομίζουν ότι είναι αρκετό να υποταχθούν μηδενική δήλωση, για να μην μεταφερθεί αυτή η πληρωμή.

Ωστόσο, αυτές οι επιχειρηματικές οντότητες κάνουν βαθιά λάθος. Εφαρμογή του UTIIεξαλείφει την κατάθεση μηδενικών αναφορών. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η φορολογική βάση δεν υπολογίζεται από πραγματικά εισπραχθέντα, αλλά από τεκμαρτό, κατά προσέγγιση υπολογισμένο εισόδημα. Παλαιότερα επιτρεπόταν η υποβολή δήλωσης με μηδενικούς φυσικούς δείκτες, αλλά όλα έχουν αλλάξει.

Οι νομοθέτες πιστεύουν ότι εάν επέλθει αναστολή της επιχείρησης, είναι απαραίτητο να αποσυρθεί φορολογική λογιστική, και μετά, αν παραστεί ανάγκη, σταθείτε ξανά σε αυτό. Εάν αυτό δεν γίνει, τότε ακόμη και αν δεν υπάρχει πραγματική δραστηριότητα θα πρέπει να πληρώσετε το UTII.

Σπουδαίος!Η υποβολή δήλωσης με μηδενικά θα είναι λανθασμένη και θα επιφέρει κυρώσεις.

Έντυπο και δείγμα δήλωσης UTII

Πώς να συμπληρώσετε σωστά τη δήλωση UTII για το 2017

Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στην προετοιμασία της αναφοράς για το UTII.

Τίτλος σελίδας

Στο επάνω μέρος, ο φορολογούμενος αναγράφει τον ΑΦΜ του. Εάν είναι οργανισμός, τότε θα πρέπει να διαγράψει τα υπόλοιπα δύο κελιά. Για αυτό, πρέπει να συμπληρώσετε ένα σημείο ελέγχου, το οποίο δεν είναι διαθέσιμο για τους επιχειρηματίες.

Κάτω από το όνομα της αναφοράς, υποδεικνύεται ο αριθμός προσαρμογής, ο οποίος μπορεί να πάρει τιμές από 1 έως 99. Εάν η δήλωση υποβάλλεται για πρώτη φορά, τότε εισάγεται το 0 σε αυτά τα κελιά.

Όταν συμπληρώνετε τον κωδικό " Φορολογική περίοδος» πρέπει να χρησιμοποιήσετε την ακόλουθη κωδικοποίηση, επιλέγοντας την κατάλληλη:

• 21 – καταχωρείται κατά την υποβολή της έκθεσης για το 1ο τρίμηνο.
• 22 - για το δεύτερο τρίμηνο.
• 23 - για το τρίτο τρίμηνο.
• 24 - για το τέταρτο τρίμηνο.

Στα κελιά "Έτος αναφοράς", σημειώστε τον αριθμό του έτους.

Εδώ στα δεξιά αναγράφεται ο κωδικός του τόπου εγγραφής, που αποτελείται από τρία ψηφία. Οι κωδικοί που χρησιμοποιούνται πιο συχνά είναι:

• 120 - εάν ο επιχειρηματίας αναφέρεται στον τόπο κατοικίας του.
• 320 - εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας αναφέρει στον τόπο δραστηριότητας.
• 214 - εάν η εταιρεία αναφέρει στην τοποθεσία της (και δεν είναι σημαντικός πληρωτής).
• 310 - εάν η εταιρεία αναφέρεται στον τόπο δραστηριότητάς της

Οι ακόλουθες γραμμές περιέχουν το όνομα της εταιρείας ή του μεμονωμένου επιχειρηματία. Τα υπόλοιπα μη συμπληρωμένα κελιά πρέπει να διαγράφονται.

Ο κωδικός οικονομικής δραστηριότητας αναφέρεται παρακάτω.

Στη συνέχεια, καταγράφεται ο αριθμός τηλεφώνου επικοινωνίας και ακριβώς από κάτω - ο συνολικός αριθμός των φύλλων στην αναφορά και ο αριθμός των φύλλων με συνημμένα (για παράδειγμα, αυτό θα είναι εξουσιοδότηση για το δικαίωμα υποβολής της αναφοράς στην εφορία ). Είναι καλύτερο να σημειώσετε τον αριθμό των σελίδων αφού ολοκληρωθεί ολόκληρη η δήλωση.

Στο κάτω μέρος της σελίδας, συμπληρώνεται μόνο η αριστερή στήλη. Στην επάνω στήλη επισημαίνεται με χρήση κωδικού ποιος ακριβώς υποβάλλει τη δήλωση:

• 1 - ο ίδιος ο φορολογούμενος.
• 2 - έμπιστος.

Προσοχή!Εάν η δήλωση υποβληθεί αυτοπροσώπως, τότε δεν συμπληρώνεται τίποτα άλλο εδώ για τον μεμονωμένο επιχειρηματία - όλες οι γραμμές πρέπει να είναι διαγραμμένες και για την εταιρεία πρέπει να σημειωθεί το πλήρες όνομα. ηγέτης. Μετά από αυτό, τίθεται υπογραφή και ημερομηνία υποβολής του εγγράφου. Όταν υποβάλλετε ως αντιπρόσωπος, πρέπει να αναφέρετε το πλήρες όνομά του εδώ. ή την επωνυμία της εταιρείας, καθώς και πληροφορίες για το εκδοθέν πληρεξούσιο.

Τμήμα 1

Στο επάνω μέρος του φύλλου πρέπει να σημειώσετε τους κωδικούς TIN και KPP (οι επιχειρηματίες δεν τον εισάγουν), καθώς και τον αριθμό του στη συσκευασία.

Ολόκληρο το φύλλο αποτελείται από επαναλαμβανόμενες γραμμές 010 και 020.

Πρέπει να εισαγάγετε στη γραμμή 010. Στη γραμμή 020 καταγράφεται το ποσό φόρου που σχετίζεται με αυτήν. Εάν παρέχονται πολλοί τύποι υπηρεσιών σε μία τοποθεσία (κωδικός OKTMO), τότε προστίθεται το ποσό φόρου που υπολογίστηκε για αυτούς και το τελικό αποτέλεσμα υποδεικνύεται εδώ.

Σε περίπτωση που οι παρεχόμενες θέσεις στο φύλλο δεν επαρκούν για να αντικατοπτρίζουν όλα τα ποσά φόρου, μπορείτε να προσθέσετε ένα άλλο φύλλο με την ενότητα 1 στη δήλωση και να συνεχίσετε να απεικονίζετε τις πληροφορίες σε αυτό.

Στο τέλος του φύλλου υπεύθυνο άτομοεισάγει τη βίζα και την ημερομηνία, επιβεβαιώνοντας την ορθότητα της εγγραφής.

Τομέας 2

Ο φορολογούμενος πρέπει να συμπληρώσει όσες σελίδες έχει στην ενότητα 2:

• Είδη δραστηριοτήτων με τις οποίες ασχολείται εντός ενός δημοτικού διαμερίσματος (ΟΚΤΜΟ). Για παράδειγμα, εάν στην πόλη ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας παρέχει υπηρεσίες επισκευής μεταφορών και οδικών μεταφορών, συμπληρώνει ξεχωριστό φύλλο για κάθε τύπο.
• Τύποι δραστηριοτήτων που ανήκουν σε διαφορετικές οντότητες (ΟΚΤΜΟ), αλλά εξακολουθούν να περιλαμβάνονται σε μία φορολογική αρχή. Για παράδειγμα, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πραγματοποιεί επισκευές σε πόλη και κωμόπολη που έχουν διαφορετικούς κωδικούς ΟΚΤΜΟ, αλλά ανήκουν στην ίδια εφορία, τότε πρέπει να δημιουργηθεί ξεχωριστό φύλλο για κάθε τύπο.

Στο επάνω μέρος του φύλλου πρέπει να υποδείξετε τους κωδικούς TIN, KPP (ο επιχειρηματίας δεν το έχει) και επίσης να εισαγάγετε τον αριθμό του στο πακέτο.

Η γραμμή 010 καταγράφει τι κάνει ο φορολογούμενος. Εγκαθίστανται συνολικά 22 τύποι, για παράδειγμα:

• 01 - εάν παρέχονται οικιακές υπηρεσίες στον πληθυσμό.
• 02 - εάν παρέχονται κτηνιατρικές υπηρεσίες.
• 03 - εάν πραγματοποιούνται επισκευές, συντήρηση ή πλύσιμο αυτοκινήτου

Η γραμμή 020 περιέχει πολλά πεδία όπου πρέπει να καταγράψετε τη διεύθυνση στην οποία εκτελείται η καθορισμένη δραστηριότητα. Αυτό πρέπει να γίνει λαμβάνοντας υπόψη όλες τις αποδεκτές συντομογραφίες, χρησιμοποιώντας ονόματα από τον κατάλογο διευθύνσεων.

Η γραμμή 030 περιέχει τον κωδικό OKTMO στον οποίο ανήκει η καθορισμένη διεύθυνση.

Η γραμμή 040 περιέχει τη βασική κερδοφορία που καθορίζεται για τον επιλεγμένο τύπο δραστηριότητας. Μπορείτε να το βρείτε στο Παράρτημα Νο. 1.

Ο συντελεστής αποπληθωριστή K1 εισάγεται στη γραμμή 050. Για το 2017, έμεινε το ίδιο με πέρυσι - 1.798. Αυτός ο συντελεστής ορίζεται ο ίδιος για όλους.

Στη γραμμή 060 πρέπει να εισαγάγετε την τιμή του συντελεστή K2. Καθορίζεται από κάθε δήμο ανεξάρτητα. Είναι καλύτερο να διευκρινίσετε αυτόν τον συντελεστή στην εφορία ή στην περιφερειακή ιστοσελίδα της. Επιπλέον, η τιμή του συντελεστή μπορεί να εξαρτάται από την περιοχή στην οποία παρέχονται οι υπηρεσίες.

Στη δήλωση ακολουθούν οι γραμμές 070-090. Έχουν τα ίδια πεδία και προορίζονται για την εισαγωγή πληροφοριών για κάθε μήνα του τριμήνου.

Κάθε γραμμή συμπληρώνεται με τον ίδιο τρόπο:

• Η στήλη 2 κάθε σειράς περιέχει την τιμή του φυσικού δείκτη σε κάθε μήνα. Τι ακριβώς λαμβάνεται υπόψη από αυτούς για τον τύπο δραστηριότητας που έχουν επιλεγεί, μπορείτε να διαβάσετε στο Παράρτημα Νο. 1 της δήλωσης. Για παράδειγμα, για τις οδικές μεταφορές, αυτός είναι ο αριθμός θέσεων για επιβάτες για εμπόριο, αυτός είναι ο χώρος πωλήσεων ενός καταστήματος ή περιπτέρου. Εάν ο δείκτης έχει κλασματική τιμή, τότε πρέπει να στρογγυλοποιήσετε στον πλησιέστερο ακέραιο αριθμό. Εάν κατά τη διάρκεια κάποιας περιόδου εργασίας έχει αλλάξει ένας φυσικός δείκτης, τότε μια τέτοια αλλαγή πρέπει να εμφανίζεται τον ίδιο μήνα στον οποίο συνέβη.
• Η στήλη 3 κάθε σειράς καταγράφει τον αριθμό των ημερών του μήνα κατά τον οποίο έλαβε χώρα η δραστηριότητα. Αυτή η στήλη συμπληρώνεται μόνο εάν η εγγραφή UTII ή η διαγραφή πραγματοποιήθηκε σε έναν δεδομένο μήνα. Σε άλλες περιπτώσεις, οι παύλες τοποθετούνται πάντα σε αυτές τις στήλες.
• Η στήλη 4 κάθε σειράς καταγράφει το ποσό για κάθε μήνα. Μπορεί να υπολογιστεί σύμφωνα με τον τύπο στη στήλη 4 = 040*050*060*στήλη 2. Εάν η στήλη 3 συμπληρώθηκε, τότε πρέπει πρώτα να υπολογίσετε το πλήρες ποσό του φόρου και, στη συνέχεια, να το διαιρέσετε με τον αριθμό των ημερών τον μήνα υπολογισμού και πολλαπλασιάστε με τον καθορισμένο αριθμό ημερών από τη στήλη 3.

Στη γραμμή 100 καταχωρείται η συνολική υπολογιζόμενη φορολογική βάση για το τρίμηνο. Για να το αποκτήσετε, πρέπει να προσθέσετε τα αποτελέσματα από τη στήλη 4 στις γραμμές 070-090.

Στη γραμμή 105 πρέπει να εισαγάγετε τον καθορισμένο φορολογικό συντελεστή. Κατά κανόνα, είναι ίσο με 15%. Ωστόσο, για ορισμένες περιοχές είναι δυνατό να υπολογιστεί ανεξάρτητα. Είναι καλύτερο να ελέγξετε την τρέχουσα τιμή αυτού του δείκτη με τη φορολογική υπηρεσία.

Στη γραμμή 110 καταγράφεται το ποσό του φόρου. Μπορεί να υπολογιστεί σύμφωνα με τον τύπο σελίδα 100 x σελίδα 105 / 100. Το αποτέλεσμα που προκύπτει δεν είναι τελικό, καθώς σύμφωνα με το νόμο μπορεί να μειωθεί επιπλέον κατά το ποσό των μεταφερόμενων πληρωμών στα κοινωνικά ταμεία. Το υπολογιζόμενο ποσό φόρου αντιγράφεται στη γραμμή 010 από την ενότητα 3.

Προσοχή!Εάν έχουν συμπληρωθεί πολλές σελίδες με την ενότητα 2 (ο φορολογούμενος έχει διάφορους τύπους δραστηριοτήτων), τότε πρέπει πρώτα να προσθέσετε όλους τους φορολογικούς δείκτες στις γραμμές 110 από κάθε τέτοιο φύλλο και μόνο στη συνέχεια να γράψετε το σύνολο στο φύλλο με την ενότητα 3.

Ενότητα 3

Η συμπλήρωση του φύλλου με την ενότητα 3 ξεκινά γράφοντας στο επάνω μέρος τους κωδικούς TIN, KPP (οι επιχειρηματίες δεν συμπληρώνουν) και τον αριθμό στο πακέτο.

Στη γραμμή 005 πρέπει να γράψετε έναν κωδικό που καθορίζει την πληρωμή εισφορών για μισθωτούς:

• "1" - εάν υπάρχουν εργαζόμενοι και οι πληρωμές γίνονται σε κοινωνικά ταμεία.
• "2" - εάν ο επιχειρηματίας εργάζεται μόνος του.

Στη γραμμή 010 πρέπει να εισαγάγετε το συνολικό ποσό του φόρου UTII για το τρέχον τρίμηνο. Λαμβάνεται προσθέτοντας τα ποσά από τη γραμμή 110 από όλες τις σελίδες με την ενότητα 2.

Στη γραμμή 020, τα δεδομένα καταγράφονται από εκείνους τους φορολογούμενους που βάζουν "1" στη στήλη 005 - δηλαδή πραγματοποιούν κοινωνικές πληρωμές στους εργαζόμενους. Αυτή η γραμμή περιλαμβάνει το ποσό τέτοιων μεταφορών που πραγματοποιήθηκαν το τρέχον τρίμηνο για εκείνους τους υπαλλήλους που ασχολούνται με δραστηριότητες που εμπίπτουν στο UTII. Εάν αυτό το πεδίο δεν είναι συμπληρωμένο (στη στήλη 005 καταχωρήθηκε το «2», τότε τα κελιά διαγράφονται).

Στη γραμμή 030, καταχωρούνται δεδομένα από όσους κάνουν υποχρεωτικές πάγιες εισφορές στον εαυτό τους το τρέχον τρίμηνο. Αυτές οι κατηγορίες πληρωτών περιλαμβάνουν τους επιχειρηματίες που διαγράφουν πάντα αυτή τη στήλη.

Δεν εξαρτάται από το αν ο επιχειρηματίας κάνει πληρωμές σε άλλους υπαλλήλους ή όχι:

• Αν παράγει (στη στήλη 005 εισάγεται «1»)– τότε συμπληρώνεται τόσο η γραμμή 020 (το ποσό των μεταφορών προς τους εργαζόμενους καταγράφεται σε αυτήν) όσο και η γραμμή 030 (το ποσό των πάγιων πληρωμών του επιχειρηματία καταγράφεται σε αυτήν).
• Αν δεν παράγει (στη στήλη 005 αναγράφεται το «2»)– τότε διαγράφεται η γραμμή 020 και συμπληρώνεται η γραμμή 030.

Η καθορισμένη αρχή πλήρωσης είναι νέα και ισχύει από τη δήλωση για το 1ο τρίμηνο του 2017.

Στη γραμμή 040 πρέπει να σημειώσετε το συνολικό ποσό φόρου για το τρίμηνο.

Υπολογίζεται σύμφωνα με το ακόλουθο σχήμα:

• Εάν το "1" γράφτηκε στη γραμμή 005, τότε ο τύπος υπολογισμού είναι 040=010-(020+030). Το αποτέλεσμα που προκύπτει δεν πρέπει να είναι μικρότερο από το 50% του ποσού του φόρου από τη γραμμή 010. Εάν παρόλα αυτά συμβεί αυτό, τότε το ποσό του φόρου (γραμμή 010), διαιρούμενο με το 2, στρογγυλοποιημένο στον πλησιέστερο ακέραιο αριθμό, καταχωρείται σε αυτή τη στήλη .
• Εάν το "2" εισήχθη στη γραμμή 005, τότε ο τύπος θα είναι 040=010-030. Το σύνολο μπορεί να είναι είτε μεγαλύτερο είτε ίσο με μηδέν.

Σπουδαίος!Στις γραμμές 020 και 030 πρέπει να καταγράψετε μόνο εκείνα τα ποσά που πραγματικά μεταφέρθηκαν κατά τη διάρκεια του τριμήνου αναφοράς. Για παράδειγμα, εάν συντάσσεται δήλωση για το πρώτο τρίμηνο, τότε λαμβάνονται υπόψη τα ποσά των εισφορών που μεταφέρθηκαν από την 1η Ιανουαρίου έως τις 31 Μαρτίου.

Το αποτέλεσμα υπολογισμού που προκύπτει (γραμμή 040) αντιγράφεται στη γραμμή 020 από την ενότητα 1 της δήλωσης.

Ποινή για μη έγκαιρη υποβολή εκθέσεων

Η φορολογική νομοθεσία ορίζει ότι στο τέλος κάθε ημερολογιακού τριμήνου, ο φορολογούμενος πρέπει να προετοιμάσει και να αποστείλει στο επιστροφή φόρουσύμφωνα με το UTII. Σύμφωνα με τους κανόνες, αυτό πρέπει να γίνει πριν από την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τέλος του τριμήνου.

Προσοχή!Εάν ο επιχειρηματίας ή ο οργανισμός δεν το έκανε αυτό, θα ακολουθήσει πρόστιμο. Το ύψος του ανέρχεται στο 5% του ποσού του δηλωθέντος φόρου για κάθε μήνα καθυστέρησης κατά την υποβολή της έκθεσης. Στην περίπτωση αυτή, κάθε επιμέρους μήνας εξακολουθεί να υπολογίζεται ως ολόκληρος μήνας. Το συνολικό ποσό του προστίμου δεν μπορεί να υπερβαίνει το 30% του υπολογιζόμενου ποσού φόρου, αλλά όχι λιγότερο από 1000 ρούβλια.

Εάν ο επιβληθέντος μπορεί να τεκμηριώσει ότι εμποδίστηκε να υποβάλει έγκαιρα τη δήλωση λόγω ανυπέρβλητων συνθηκών (για παράδειγμα, νοσηλεύτηκε), τότε το ποσό των κυρώσεων μπορεί να μειωθεί.

Εκτός από το πρόστιμο για οντότητα, σύμφωνα με τον Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων, μπορεί να επιβληθεί και πρόστιμο σε αυτόν που διέπραξε την παράβαση. Το μέγεθος τέτοιων κυρώσεων μπορεί να κυμαίνεται από 300 έως 500 ρούβλια.

Στις 8 Δεκεμβρίου 2016, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εξέδωσε νέα παραγγελίαΑρ. ММВ-7-3/574. Αυτή η εντολή υιοθέτησε μια νέα μορφή δήλωσης UTII για το 2017. Μπορείτε να μάθετε περισσότερα σχετικά με αυτό από αυτό το άρθρο.

Η διαδικασία συμπλήρωσης αναφορών άλλαξε. Οι απαραίτητοι σύνδεσμοι βρίσκονται στο κάτω μέρος της αναφοράς. Για το πρώτο τρίμηνο του 2017, η έκθεση πρέπει να υποβληθεί σε νέα μορφή. Τι ακριβώς έχει αλλάξει λοιπόν στη δήλωση UTII από το 2017;

• Δεν υπάρχει γραμμή για BCC στην πρώτη ενότητα της δήλωσης.
• Οι κωδικοί OKUN εξαιρέθηκαν από τη δεύτερη ενότητα.
• Στη δήλωση προστέθηκε μια νέα γραμμή, η οποία λαμβάνει υπόψη τις πάγιες πληρωμές του οργανισμού "για τον εαυτό του".
• Η γραμμή που ενσωμάτωσε τη φορολογική βάση καταργήθηκε.
• Άλλαξε κάποιους γραμμωτούς κώδικες.

Έντυπο δήλωσης 2017

Το νέο έντυπο δήλωσης UTII για το 2017 τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους.

Κατά τη συμπλήρωση της αναφοράς, θα πρέπει να τηρείτε ορισμένους κανόνες:

1. Όλα τα δεδομένα πρέπει να καταγράφονται ξεκινώντας από το αριστερό κελί. Εάν έχουν απομείνει κενά κελιά, πρέπει να βάλετε παύλες σε αυτά.
2. Κατά τη συμπλήρωση πεδίων κειμένου, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μόνο κεφαλαία και κεφαλαία γράμματα.
3. Όταν συμπληρώνετε την αναφορά με μη αυτόματο τρόπο, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μοβ, μαύρο και μπλε μελάνι.
4. Δεν χρειάζεται να συμπεριληφθούν οι επιβληθείσες κυρώσεις στη φορολογική δήλωση UTII 2017.
5. Όταν συμπληρώνετε μια αναφορά σε υπολογιστή, επιτρέπεται να χρησιμοποιείτε μόνο γραμματοσειρά Courier New μεγέθους 16-18.
6. Τα φυσικά δεδομένα καταγράφονται σε ολόκληρες μονάδες.
7. Δεν χρειάζεται να συρράψετε φύλλα αναφοράς.
8. Όλες οι σελίδες πρέπει να είναι αριθμημένες.
9. Η διόρθωση σφαλμάτων απαγορεύεται αυστηρά.

Σύνθεση αναφοράς για το UTII

Η δήλωση για τον φόρο αυτό περιλαμβάνει τίτλος σελίδας, πρώτη, δεύτερη και τρίτη ενότητα.

Η δεύτερη ενότητα προβλέπει τη δυνατότητα να αντικατοπτρίζεται ο αριθμός των ημερών δραστηριότητας στον μήνα εγγραφής ή στο μήνα διαγραφής. Εάν μια εταιρεία δραστηριοποιείται σε διαφορετικά δήμουςπου βρίσκεται υπό την εξουσία μιας φορολογικής αρχής, πρέπει να υποβάλει έκθεση με τη συμπλήρωση του δεύτερου εδαφίου χωριστά για κάθε τόπο δραστηριότητας.

Τρόποι υποβολής δήλωσης

Υπάρχουν διάφοροι τρόποι με τους οποίους μπορείτε να υποβάλετε μια δήλωση UTII το 2017:

• Ο διευθυντής ή ο επιχειρηματίας της εταιρείας προσωπικά (μέσω εξουσιοδοτημένου υπαλλήλου) υποβάλλει αναφορά στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής·
• Η αναφορά αποστέλλεται με συστημένη επιστολή (απαιτείται με λίστα με τα περιεχόμενα και ειδοποίηση παραλαβής).
• Η αναφορά υποβάλλεται μέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών. Αξίζει να σημειωθεί ότι αν μέσος αριθμόςοι εργαζόμενοι για το προηγούμενο έτος είναι περισσότεροι από εκατό άτομα, ο οργανισμός πρέπει να υποβάλει δήλωση με αυτόν τον τρόπο.
• Υποβολή εκθέσεων σε ηλεκτρονική μορφή ( αυτή τη μέθοδοεμφανίστηκε σε σχέση με την εμφάνιση μιας νέας δήλωσης UTII από το 2017).

Πότε να υποβάλετε μια αναφορά UTII το 2017

Όπως και πριν, οι οργανισμοί πρέπει να υποβάλλουν αναφορές UTII κάθε τρίμηνο. Το 2017, πρέπει να υποβληθεί στη φορολογική αρχή έως την εικοστή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς. Ιδού οι συγκεκριμένες ημερομηνίες:

• Για το 1ο τρίμηνο – έως τις 20 Απριλίου 2017.
• Για το 2ο τρίμηνο – έως τις 20 Ιουλίου 2017.
• Για το 3ο τρίμηνο – έως τις 20 Οκτωβρίου 2017.
• Για το 4ο τρίμηνο – έως τις είκοσι δύο Ιανουαρίου 2018.

Η δήλωση UTII για το 3ο τρίμηνο του 2017 - η φόρμα μπορεί να ληφθεί σε βολική μορφή στον ιστότοπό μας - έχει υποστεί ορισμένες αλλαγές. Τι είναι αυτές οι αλλαγές και με τι συνδέονται, θα σας πούμε σε αυτό το υλικό.

Φορολογική δήλωση για το UTII το 2017

Η αρχική μορφή της δήλωσης UTII εγκρίθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 4ης Ιουλίου 2014 Αρ. ММВ-7-3/353@. Από τότε, έχουν γίνει αλλαγές σε αυτό μόνο δύο φορές:

• με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 22 Δεκεμβρίου 2015 Αρ. ММВ-7-3/590@ (όλοι όσοι υποβάλλουν αυτήν την αναφορά είναι ήδη εξοικειωμένοι με αυτές τις αλλαγές, καθώς η δήλωση υποβλήθηκε με αυτήν τη μορφή καθ' όλη τη διάρκεια του 2016).
• με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 19ης Οκτωβρίου 2016 Αρ. ММВ-7-3/574@ - αυτή η εντολή κάνει προσαρμογές στη δήλωση UTII από το 1ο τρίμηνο του 2017.

Σύμφωνα με την εντολή MMV-7-3/574@, από το 1ο τρίμηνο του 2017, οι επιχειρήσεις και οι επιχειρηματίες που εφαρμόζουν ειδικό καθεστώς με τη μορφή ενιαίου φόρου επί του τεκμαρτού εισοδήματος πρέπει να αναφέρουν στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία χρησιμοποιώντας νέο έντυπο. Να σας υπενθυμίσουμε ότι η δήλωση UTII για το 3ο τρίμηνο. 2017 πρέπει να υποβληθεί το αργότερο έως τις 20 Οκτωβρίου 2017.

Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τον τρόπο υποβολής δήλωσης UTII στις φορολογικές αρχές το 2017. .

Έντυπο δήλωσης UTII για το 3ο τρίμηνο του 2017

• για το 2017 (όπως τροποποιήθηκε από το Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας Αρ. ММВ-7-3/574@) - θα μιλήσουμε για αυτό με περισσότερες λεπτομέρειες αργότερα.
• για το 2016 (όπως τροποποιήθηκε με το Διάταγμα Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας Αρ. ММВ-7-3/590@) - σε περίπτωση που είναι απαραίτητο να υποβληθούν διευκρινίσεις (διορθώσεις) για το 2016.

Αυτές οι φόρμες παρουσιάζονται σε μορφή Word. Ωστόσο, για τη διευκόλυνση της μη αυτόματης δημιουργίας, στο πλαίσιο αυτού του υλικού σας προσφέρουμε την τρέχουσα φόρμα δήλωσης UTII για το 3ο τρίμηνο του 2017 για λήψη στο Excel.

Να σας υπενθυμίσουμε επίσης ότι σήμερα είναι δυνατή η προετοιμασία και η αποστολή δήλωσης UTII στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ηλεκτρονικά.

Πως να το κάνεις .

Ποιες είναι οι αλλαγές στη δήλωση UTII από το 2017;

Οι περισσότερες από τις καινοτομίες στη δήλωση UTII για το 2017 είναι τεχνικής φύσης (για παράδειγμα, απαιτήσεις για τη μορφή ηλεκτρονικού αρχείου ή αλλαγές στη γραμμική κωδικοποίηση των φύλλων).

Υπάρχει μόνο μία αλλαγή που σχετίζεται με τη διαδικασία υπολογισμού του ίδιου του φόρου - μια νέα διαδικασία για τον καθορισμό του ποσού του ενιαίου φόρου που καταβάλλεται για τεκμαρτές επιχειρηματίες που έχουν υπαλλήλους για τους οποίους αυτοί οι επιχειρηματίες ενεργούν ως ασφαλιστές.

Μέχρι το 2017, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες με μισθωτούς υπαλλήλους δεν μπορούσαν να αφαιρέσουν από το ποσό του UTII τις εισφορές που κατέβαλαν για τον εαυτό τους για υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση. Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας επέτρεπε μόνο δύο διαφορετικές επιλογές για τη μείωση του UTII:

• ή επιχειρηματίας ειδικού καθεστώτος με μισθωτούς μείωσε τον ενιαίο φόρο κατά το ποσό των εισφορών για τους μισθωτούς?
• ή ένας τεκμαρτός επιχειρηματίας χωρίς υπαλλήλους μείωσε για τον εαυτό του τον φόρο επί των πληρωμών σε ταμεία.

Ωστόσο, ο νόμος της 2ας Ιουνίου 2016 αριθ. 178-FZ διόρθωσε το άρθρο. 346.32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας με τέτοιο τρόπο ώστε να εξαλειφθεί κάποια αδικία σε σχέση με τεκμαρτές επιχειρηματίες και εργαζόμενους. Από το 2017, οι επιχειρηματίες, σύμφωνα με τους κανόνες του ενημερωμένου άρθρου. 346.32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μπορούν να αφαιρέσουν από το υπολογιζόμενο ποσό του ενιαίου φόρου που καταβάλλεται τόσο εισφορές σε ταμεία για υπαλλήλους όσο και εισφορές για τον εαυτό τους.

Οι αλλαγές στη νομοθεσία σχετικά με τους κανόνες για τον υπολογισμό του UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες συνεπάγονταν αντίστοιχες αλλαγές στη δήλωση:

• στη γραμμή 030 της ενότητας 3, κατέστη δυνατό να αντικατοπτρίζονται οι πληρωμές στα ταμεία για τον εαυτό του στον τεκμαρτό επιχειρηματία και τους εργαζόμενους.
• σύμφωνα με τη γραμμή 040 της ενότητας 3, αυτές οι πληρωμές περιλαμβάνονται στον τύπο με τον οποίο υπολογίζεται η πληρωμή στον προϋπολογισμό (οι ασφαλιστικές πληρωμές των μεμονωμένων επιχειρηματιών αφαιρούνται πλέον από αυτό).

ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ! Επιτρέποντας νέα έκπτωση, νέα έκδοσηΟ φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας θεσπίζει επίσης περιορισμούς. Το συνολικό ποσό των εκπιπτόμενων εισφορών δεν πρέπει να μειώσει το ποσό του φόρου που πρέπει να καταβληθεί στον προϋπολογισμό κατά περισσότερο από 50%.

Αποτελέσματα

Η δήλωση UTII δεν έχει αλλάξει σημαντικά από το 2017. Οι περισσότερες από τις καινοτομίες είναι βελτιώσεις στις τεχνικές παραμέτρους της έκθεσης. Το μόνο που σχετίζεται με την ενημέρωση της νομοθεσίας είναι η αποσαφήνιση του τύπου για τον υπολογισμό του πληρωτέου φόρου στην τρίτη ενότητα - τώρα οι επιχειρηματίες που ενεργούν ως ασφαλιστές για τους υπαλλήλους τους μπορούν να αφαιρέσουν από το ποσό των καταβλητέων φορολογικών εισφορών σε κεφάλαια που καταβάλλονται τόσο για τους εργαζόμενους όσο και για τους ίδιους.

Περισσότερα σχετικά με τους κανόνες εργασίας και τη μετάβαση στο UTII .