Η εντολή μετρητών εξόδων είναι ένα από τα έγγραφα πειθαρχίας μετρητών που χρησιμοποιούνται για την επεξεργασία κάθε έκδοσης μετρητών Χρήματααπό την ταμειακή μηχανή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή οργανισμού.
Το RKO σχηματίζεται σε ένα αντίγραφο και υπογράφεται:
Επικεφαλής της οργάνωσης
Ταμίας, αρχιλογιστής ή λογιστής (σε περίπτωση απουσίας τους - το πρόσωπο που τους αντικαθιστά)
Αποδέκτης κεφαλαίων
Η ολοκληρωμένη εντολή εξόδων παραμένει στο ταμείο. Πριν από αυτό όμως χρειάζεται να καταχωρηθεί στο μητρώο εισπράξεων και εξόδων. ταμειακά έγγραφα ().
Διορθώσεις και λεκέδες δεν επιτρέπονται αυστηρά στο RKO!
ΠΡΟΣΟΧΗ:εγκαταστάθηκε από 1 Ιουνίου 2014 νέα παραγγελίαδιεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά, σύμφωνα με τις οποίες οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν μπορούν να συντάξουν Εντολή Είσπραξης και Εξόδων Ταμείου και επίσης να μην διατηρούν βιβλίο μετρητών (Οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας No. 3210-U).
ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗΣ ΕΝΤΟΛΗΣ ΕΞΟΔΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΣ
(κάντε κλικ σε αυτό το πεδίο για αναλυτικές πληροφορίες)
Γραμμή "Οργάνωση".Υποδεικνύεται το όνομα του οργανισμού (για παράδειγμα, LLC "Carrot"). Εάν το RKO συμπληρώνεται από έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, τότε το αναφέρουμε (για παράδειγμα, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας Sergeev P.P.)
Η παρακάτω γραμμή υποδεικνύει το όνομα και τον κωδικό δομική μονάδαΣτην οργάνωση. Αν διαρθρωτικών τμημάτωνόχι - βάλε μια παύλα.
Γραμμή «Κωδικός κατά ΟΚΠΟ».Ο κωδικός OKPO υποδεικνύεται σύμφωνα με τα δεδομένα στην ειδοποίηση από τη Rosstat.
Πεδίο «Αριθμός εγγράφου».Ο αύξων αριθμός της ταμειακής μηχανής υποδεικνύεται σύμφωνα με το ημερολόγιο εγγραφής εισερχόμενων και εξερχόμενων ταμειακών εγγράφων. Σύμφωνα με τους κανόνες, τα ταμειακά έγγραφα αριθμούνται κατά σειρά από την αρχή κάθε ημερολογιακού έτους.
Πεδίο «Ημερομηνία σύνταξης».Αναφέρουμε την ημερομηνία έκδοσης κεφαλαίων από την ταμειακή μηχανή! Και τίποτα άλλο. Η ημερομηνία υποδεικνύεται με τη μορφή - ΗΗ.ΜΜ.ΕΕΕΕ. Για παράδειγμα, 06/02/2018.
ΜΠΛΟΚ ΤΡΑΠΕΖΙΟΥ «ΧΡΕΩΣΗ»(Οι IP δεν το συμπληρώνουν):
Γράφουμε Κωδικός δομικής μονάδαςοργανισμός (εάν υπάρχει) για τον οποίο γίνεται διακανονισμός μετρητών.
μετρώ"Αντίστοιχος λογαριασμός, δευτερεύων λογαριασμός."Αναγράφεται ο αριθμός λογαριασμού, η χρέωση του οποίου αντικατοπτρίζει την έκδοση κεφαλαίων από την ταμειακή μηχανή σύμφωνα με το λογιστικό σχέδιο, για παράδειγμα:
51 – παράδοση κεφαλαίων στην τράπεζα για πίστωση στον λογαριασμό
60 – διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους
70 – διακανονισμοί με προσωπικό για μισθούς
71 – διακανονισμοί με υπόλογα
73 – διακανονισμοί με προσωπικό για άλλες συναλλαγές
75-2 – διακανονισμοί με ιδρυτές για πληρωμή εισοδήματος
Στήλη «Αναλυτικός Λογιστικός Κώδικας».Αντικατοπτρίζεται ο αντίστοιχος κωδικός για τον λογαριασμό που καθορίζεται στην προηγούμενη στήλη (υπό την προϋπόθεση ότι ο οργανισμός προβλέπει την παρουσία τέτοιων κωδικών).
Στήλη «Πίστωση.Αναγράφεται ο αριθμός λογαριασμού, η πίστωση του οποίου αντικατοπτρίζει την εκταμίευση κεφαλαίων από το ταμείο του οργανισμού. Συνήθως πρόκειται για λογαριασμό 50.1 - "μετρητά". Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν συμπληρώνουν αυτήν τη στήλη.
Στήλη "Ποσό".Το χρηματικό ποσό που διανέμεται από την ταμειακή μηχανή καταγράφεται με αριθμούς.
Στήλη "Κωδικός σκοπού". Αναγράφεται ο κωδικός για τη χρήση των διατεθέντων κεφαλαίων. Αυτή η στήλη συμπληρώνεται μόνο εάν ο οργανισμός χρησιμοποιεί το κατάλληλο σύστημα κωδικοποίησης.
Η γραμμή "Τεύχος".Υποδεικνύεται στη δοτική πτώση (σε ποιον;) Πλήρες όνομα άτομοή το όνομα του οργανισμού στον οποίο δίνονται τα χρήματα.
Γραμμή "Βάση".Καθορίζεται η βάση για την έκδοση κεφαλαίων (το περιεχόμενο της οικονομικής συναλλαγής). Για παράδειγμα, «Κατάθεση μετρητών στην τράπεζα». «Έκδοση μετρητών για επιχειρηματικά έξοδα».
Γραμμή "Ποσό".Αναφέρουμε το χρηματικό ποσό που εκδίδεται από την ταμειακή μηχανή. Σε αυτή την περίπτωση, τα ρούβλια υποδεικνύονται με λέξεις με κεφαλαίο γράμμα και καπίκια - σε αριθμούς. Εάν μείνει μια κενή γραμμή μετά την εγγραφή του ποσού σε ρούβλια, τοποθετείται μια παύλα σε αυτήν.
Γραμμή "Εφαρμογή".Αναφέρονται τα συνημμένα πρωτογενή και λοιπά έγγραφα βάσει των οποίων εκδίδονται χρήματα (εντολές, δηλώσεις, αποδείξεις).
Οι ακόλουθες γραμμές είναι υπογεγραμμένες επικεφαλής της οργάνωσηςΚαι αρχιλογιστής(ή άλλο εξουσιοδοτημένο πρόσωπο). Η υπογραφή του διαχειριστή στο RKO δεν απαιτείται, υπό την προϋπόθεση ότι έχει δώσει άδεια για την εκτέλεση της λειτουργίας στα έγγραφα που επισυνάπτονται στα αναλώσιμα.
Η γραμμή "Ελήφθηκε".Συμπληρώνεται από το πρόσωπο στο οποίο εκδίδονται κεφάλαια από την ταμειακή μηχανή. Σε αυτή την περίπτωση, τα ρούβλια υποδεικνύονται με λέξεις με κεφαλαίο γράμμα και καπίκια - σε αριθμούς. Εάν μείνει μια κενή γραμμή μετά την εγγραφή του ποσού σε ρούβλια, τοποθετείται μια παύλα σε αυτήν. Παρακάτω είναι η υπογραφή του παραλήπτη και η ημερομηνία παραλαβής των χρημάτων.
Κατά την έκδοση χρημάτων σύμφωνα με εντολή χρέωσης, ο ταμίας απαιτεί την προσκόμιση εγγράφου (διαβατήριο, στρατιωτική ταυτότητα, άδεια οδήγησης κ.λπ.) ταυτοποίησης του παραλήπτη. Στην επόμενη γραμμή, ο ταμίας σημειώνει το όνομα, τον αριθμό, την ημερομηνία και τον τόπο έκδοσης αυτού του εγγράφου.
Η γραμμή "Εκδόθηκε από το ταμείο."Ο ταμίας βάζει την υπογραφή του με το αντίγραφο, ΑΛΛΑ μόνο αφού τα μετρητά εκδοθούν σύμφωνα με την ταμειακή τακτοποίηση.
- Δείγματα συμπλήρωσης RKO -
Έκδοση μετρητών σε λογαριασμό (μεγέθυνση των εικόνων)
Μεταφορά κεφαλαίων στην τράπεζα
Πώς να αντικατοπτρίζεται η είσπραξη μέσω τραπεζικού τερματικού στη λογιστική. Πώς να συμμορφωθείτε με το όριο ταμειακού υπολοίπου.
Ερώτηση:Εάν εκδώσουμε εντολή για ένα ταμείο ανταλλαγής, είμαστε υποχρεωμένοι να παραδώσουμε όλα τα έσοδα, μέχρι την τελευταία δεκάρα, στην τράπεζα; Αλλά υπάρχει μια απόχρωση: παραδίδουμε τα έσοδα μέσω ενός ΑΤΜ, όπου δεν είναι δυνατή η κατάθεση δεκάρων. Πώς να είσαι σε αυτή την περίπτωση;
Απάντηση:Όχι, πρέπει να καταθέσετε το επιπλέον εισόδημα στην τράπεζα.
βιβλίο μετρητών
Εάν υπάρχουν περισσότερα χρήματα στο ταμείο από το καθορισμένο όριο, τότε η διαφορά πρέπει να παραδοθεί στην τράπεζα. Έχετε το δικαίωμα να καθορίσετε μόνοι σας πόσο συχνά θα παραδίδετε τα επιπλέον έσοδα.
Μόνο το ταμείο αλλαγής μπορεί να παραμείνει απευθείας στην ταμειακή μηχανή εάν εκδοθεί για μεγάλο χρονικό διάστημα.
Λογική
Πώς να αντικατοπτρίζεται η είσπραξη μέσω τραπεζικού τερματικού στη λογιστική
«...Παραδίδουμε τα έσοδα στην τράπεζα μέσω ειδικού τερματικού. Εκτυπώνει την επιταγή παραγγελίας. Τα χρήματα πιστώνονται στο λογαριασμό μας σχεδόν αμέσως μείον μια προμήθεια. Πώς να αντικατοπτρίζεται η παράδοση μετρητών στην τράπεζα στη λογιστική;...»
— Από επιστολή της επικεφαλής λογίστριας Olga Samoilova, Voronezh
Όλγα, πρέπει να κάνεις εγγραφές στο λογαριασμό 57 «Μεταφορές καθ' οδόν».
Η εταιρεία έχει το δικαίωμα να μεταφέρει έσοδα σε μετρητά στον τρεχούμενο λογαριασμό μέσω ειδικών τερματικών. Για να το κάνει αυτό, συνάπτει συμφωνία αυτοσυλλογής με την τράπεζα. Το ταμείο, με βάση τα αναλώσιμα, παίρνει τα έσοδα και τα πηγαίνει στο τερματικό. Κατά κανόνα, τα χρήματα πιστώνονται στο λογαριασμό σχεδόν αμέσως. Αλλά το τερματικό δεν μπορεί να δεχθεί όλους τους λογαριασμούς, επομένως είναι ασφαλέστερο να χρησιμοποιείτε τον λογαριασμό 57 για τέτοιες λειτουργίες. Πρέπει να γίνουν οι ακόλουθες εγγραφές στη λογιστική:
Χρεωστική 57 Πίστωση 50
— δόθηκαν χρήματα στον υπάλληλο για κατάθεση στο τερματικό της τράπεζας.
Χρεωστική 51 Πίστωση 57
— τα έσοδα σε μετρητά μείον την προμήθεια πιστώνονται στον τρεχούμενο λογαριασμό.
Χρεωστική 91 Πίστωση 57
— η τραπεζική προμήθεια περιλαμβάνεται στα άλλα έξοδα.
Ηλεκτρονικός κατάλογος "Ετήσια Έκθεση - 2016"
Εν τω μεταξύ, υπάρχει ένας νόμιμος τρόπος για να κρατήσετε ένα συγκεκριμένο ποσό επιπλέον χρημάτων στο ταμείο χωρίς να δημιουργηθούν ερωτήσεις από τους επιθεωρητές. Αρκεί να δηλώσετε την παρουσία ενός ταμείου ανταλλαγής. Παραγγελία δείγματος.
Για να διασφαλιστεί ότι οι εφορίες δεν έχουν απορίες, στην εντολή πρέπει να αναγράφεται ξεκάθαρα το ποσό που θα υπάρχει στο ταμείο, καθώς και η διαδικασία έκδοσης και κατάθεσης αυτού του ποσού. Μπορείτε να εκδώσετε ένα ταμείο αλλαγών το πρωί κάθε μέρα από το ταμείο του οργανισμού και να το επιστρέψετε το βράδυ. Αυτό αντιστοιχεί στη διαδικασία που ορίζεται στην παράγραφο 3.8 των Τυποποιημένων Κανόνων για τη Λειτουργία Μηχανών Ταμειακής Μηχανής, που εγκρίθηκαν από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσίας στις 30 Αυγούστου 1993, αρ. 104. Λέει ότι ο ταμίας λαμβάνει το ταμείο αλλαγών πριν αρχίσει να δουλεύει. Στην ιδανική περίπτωση, αυτό ακριβώς πρέπει να γίνει. Ωστόσο, κατ' αρχήν, ο νόμος δεν απαγορεύει την έκδοση του ποσού του ανταλλακτηρίου για αναφορά για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα (για μια εβδομάδα, ένα μήνα ή ακόμη περισσότερο). Απλώς δεν υπάρχει τέτοια απαγόρευση στην οδηγία αριθ. 3210-U της Τράπεζας της Ρωσίας με ημερομηνία 11 Μαρτίου 2013.
Πώς να συμμορφωθείτε με το όριο ταμειακού υπολοίπου στην ταμειακή μηχανή
Οι οργανισμοί μπορούν να διατηρούν μετρητά στην ταμειακή μηχανή μόνο εντός του καθορισμένου ορίου. Δηλαδή, δεν μπορεί να μένει καθημερινά στο ταμείο πάνω από ένα συγκεκριμένο ποσό. Το μέγεθος ενός τέτοιου ορίου καθορίζεται από τον επικεφαλής του οργανισμού. Και με αυτήν την τιμή πρέπει να συγκρίνουμε το υπόλοιπο των μετρητών στην ταμειακή μηχανή, που προκύπτει από το βιβλίο ταμείου στο τέλος της εργάσιμης ημέρας. Αυτή η διαδικασία καθορίζεται από τις οδηγίες της Τράπεζας της Ρωσίας με ημερομηνία 11 Μαρτίου 2014 No. 3210-U.
Εάν υπάρχουν περισσότερα χρήματα στο ταμείο από το καθορισμένο όριο, τότε η διαφορά πρέπει να παραδοθεί στην τράπεζα. Έχετε το δικαίωμα να προσδιορίσετε μόνοι σας πόσο συχνά θα καταθέτετε τα επιπλέον έσοδα.* Χρειάζεται να εισπράξετε μετρητά από την τράπεζα μόνο για εκείνες τις ημέρες που το υπόλοιπο μετρητών στο ταμείο στο τέλος της εργάσιμης ημέρας υπερβαίνει το καθορισμένο όριο. Για παράδειγμα, εάν παραδίδετε τα έσοδα σας μία φορά κάθε πέντε ημέρες, τότε αυτός ο αριθμός (5) χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του ορίου. Δεν πρέπει να υπερβαίνει τις επτά εργάσιμες ημέρες. Και αν δεν υπάρχει τράπεζα στην τοποθεσία - 14 εργάσιμες ημέρες. Αλλά εάν καταθέτετε χρήματα στην τράπεζα κάθε πέντε ημέρες και το όριο ξεπεράστηκε νωρίτερα, τότε πρέπει να καταθέσετε μετρητά χωρίς να περιμένετε αυτήν την περίοδο. Εάν δεν ξεπεραστεί το όριο, δεν χρειάζεται να επισκεφθείτε την τράπεζα.
Προσδιορίστε το όριο ταμειακού υπολοίπου με βάση τον όγκο:
Σε αυτή την περίπτωση, ο οργανισμός έχει το δικαίωμα να επιλέξει την καταλληλότερη μέθοδο για τον υπολογισμό του ορίου ανεξάρτητα.
Αυτό προκύπτει από σημεία και
Οδηγίες
Κατά το άνοιγμα ενός τρεχούμενου λογαριασμού, μια εταιρεία ορίζει ένα όριο μετρητών. Η τράπεζα έχει το δικαίωμα να ελέγχει το καθορισμένο όριο, ελέγχοντας εάν έχει γίνει υπέρβαση. Το όριο υπολοίπου υπολογίζεται με βάση το προηγούμενο επαγγελματικό τρίμηνο της εταιρείας. Εάν η εταιρεία σχεδιάζει να αυξήσει τα έσοδά της, το όριο μπορεί να υπολογιστεί εκ νέου προς τα πάνω. Εάν μια εταιρεία δεν παράσχει στην τράπεζα πληροφορίες σχετικά με τον κύκλο εργασιών για τον υπολογισμό του ορίου ταμειακού υπολοίπου, ενδέχεται να αντιμετωπίσει πρόστιμο, καθώς όλα τα έσοδα που θα εισπράττονται θα θεωρηθούν πάνω από το όριο.
Τα ποσά που υπερβαίνουν το καθορισμένο όριο πρέπει να κατατίθενται στην τράπεζα. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να δημιουργήσετε μια διαφήμιση για εισφορά σε μετρητά. Το έγγραφο αυτό συμπληρώνεται από τον υπάλληλο της επιχείρησης που υποβάλλει το έσοδα, ή εκπρόσωπο της τράπεζας. Οι περισσότερες εμπορικές τράπεζες παρέχουν αυτήν την υπηρεσία. Η ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά αποτελείται από τρία μέρη: την ίδια την ανακοίνωση, την απόδειξη και την παραγγελία. Η απόδειξη εκδίδεται στον υπάλληλο της εταιρείας και επισυνάπτεται στην απόδειξη μετρητών για επιβεβαίωση της συναλλαγής.
Η παράδοση των εσόδων στην τράπεζα μπορεί να πραγματοποιηθεί με είσπραξη. Αυτή η μέθοδος έχει αναμφισβήτητα πλεονεκτήματα. Χρησιμοποιώντας υπηρεσίες είσπραξης, μια εταιρεία δεν διακινδυνεύει τίποτα, γιατί δεν χρειάζεται να παραδώσει μόνη της μεγάλα ποσά στην τράπεζα. Και αν η εταιρεία έχει συμφωνία είσπραξης με την τράπεζα, τότε η τελευταία θα είναι εν μέρει υπεύθυνη για το όριο ταμειακού υπολοίπου. Η εταιρεία θα μπορεί να αποφύγει πρόστιμα εάν η αφαίρεση μετρητών δεν γίνει με υπαιτιότητα των εισπράκτορων.
Κατά τη μεταφορά κεφαλαίων με συλλέκτες, ο λογιστής συμπληρώνει ένα φύλλο διαβίβασης, ένα αντίγραφο του οποίου παραμένει στην εταιρεία, το άλλο μεταφέρεται στην τράπεζα. Μετά την πίστωση των κεφαλαίων στον λογαριασμό, η τράπεζα αποστέλλει μια αναμνηστική εντολή στον λογιστή της εταιρείας που επιβεβαιώνει τη συναλλαγή. Το μόνο μειονέκτημα που σχετίζεται με τις υπηρεσίες συλλογής είναι η εμφάνιση πρόσθετα έξοδα.
Βίντεο σχετικά με το θέμα
Πηγές:
- Ποιους κανόνες μετρητών μπορούν να ξεχάσουν οι εταιρείες και τι πρέπει να γνωρίζουν;
Η παράδοση των μετρητών στην τράπεζα ρυθμίζεται από την οικεία νομοθετικό πλαίσιο. Ειδικότερα, η Διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά και η Απόφαση της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής. Για την κατάθεση μετρητών εκδίδεται ένταλμα διακανονισμού μετρητών (SCO) που πιστοποιεί το γεγονός ότι έχουν κατατεθεί χρήματα από το ταμείο στην τράπεζα.
Θα χρειαστείτε
- - εντολή διακανονισμού σε μετρητά.
- - χρήματα
- - Ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά.
- - παραλαβή;
- - Τραπεζικό αντίγραφο.
Οδηγίες
Μετρητά που έχει ένας οργανισμός ως αποτέλεσμα αυτού ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ, σύμφωνα με τη λεγόμενη ταμειακή πειθαρχία, πρέπει να κεφαλαιοποιηθεί στο ταμείο και να κατατεθεί στην τράπεζα στον τρεχούμενο λογαριασμό της μέχρι το τέλος της εργάσιμης ημέρας. Μόνο οι ιδιώτες επιχειρηματίες εξαιρούνται από την κατάθεση μετρητών στην τράπεζα.
Για να καταθέσετε μετρητά στην τράπεζα θα χρειαστείτε λογαριασμό διακανονισμού. Το έντυπό του N KO-2 έχει εγκριθεί από το ψήφισμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσίας της 18ης Αυγούστου 1998 N 88. Το RKO συντάσσεται σε ένα αντίγραφο από έναν υπάλληλο λογιστή και στη συνέχεια πιστοποιείται με την υπογραφή του προϊσταμένου λογιστή και του επικεφαλής της επιχείρησης.
Τα μετρητά κατατίθενται από τον ταμία ή εξουσιοδοτημένο αντιπρόσωπο. Μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε τις υπηρεσίες συλλεκτών συνάπτοντας σύμβαση παροχής υπηρεσιών είσπραξης με την τράπεζα. Αλλά αυτή η υπηρεσία είναι επαρκής, επομένως οι άνθρωποι συνήθως καταφεύγουν σε αυτήν και οι μικροί, κατά κανόνα, ξοδεύουν χρήματα μόνοι τους.
Στο RKO, στη γραμμή «έκδοση» αναγράφεται το επώνυμο, το όνομα και το πατρώνυμο του προσώπου στο οποίο εκδίδονται τα χρήματα για κατάθεση στην τράπεζα. Στη γραμμή "βάση" - το περιεχόμενο της οικονομικής συναλλαγής. Κατά κανόνα, πρόκειται για την παράδοση χρημάτων στην τράπεζα από έσοδα και πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών.
Η ταμειακή εντολή διακανονισμού πρέπει να καταχωρηθεί στο ημερολόγιο εισερχόμενων και εξερχόμενων ταμειακών εγγράφων στο Έντυπο Ν ΚΟ-3.
Μια επιλογή από τα περισσότερα σημαντικά έγγραφακατόπιν αίτησης Παράδοση με μετρητά στην τράπεζα(ρυθμιστικές νομικές πράξεις, έντυπα, άρθρα, διαβουλεύσεις εμπειρογνωμόνων και πολλά άλλα).
Κανονιστικές πράξεις: Κατάθεση μετρητών στην τράπεζα
Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 11ης Μαρτίου 2014 N 3210-U
(όπως τροποποιήθηκε στις 19 Ιουνίου 2017)
«Σχετικά με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά από νομικά πρόσωπα και την απλοποιημένη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά από μεμονωμένους επιχειρηματίες και μικρές επιχειρήσεις»
(Εγγεγραμμένος στο Υπουργείο Δικαιοσύνης της Ρωσίας στις 23 Μαΐου 2014 N 32404) 3. Εξουσιοδοτημένος αντιπρόσωπος νομική οντότηταπαραδίδει μετρητά σε τράπεζα ή οργανισμό που περιλαμβάνεται στο σύστημα της Τράπεζας της Ρωσίας που πραγματοποιεί μεταφορά μετρητών, συλλογή μετρητών, πράξεις λήψης, επανυπολογισμού, διαλογής, σχηματισμού και συσκευασίας μετρητών τραπεζικών πελατών (στο εξής αναφέρεται ως οργανισμός που περιλαμβάνεται στο σύστημα της Τράπεζας της Ρωσίας), για πίστωση των ποσών τους στον τραπεζικό λογαριασμό νομικής οντότητας.
3.1. Σε έναν πιστωτικό οργανισμό, VSP, οι εισπράξεις μετρητών από έναν εργαζόμενο σε μετρητά από οργανισμούς για πίστωση στους τραπεζικούς λογαριασμούς τους θα πρέπει να πραγματοποιούνται σύμφωνα με τις ανακοινώσεις για καταθέσεις μετρητών 0402001. Όταν ένας οργανισμός υποβάλλει αίτηση σε πιστωτικό ίδρυμα, VSP, εισπράξεις μετρητών από Η οργάνωση από έναν εργαζόμενο σε μετρητά θα πρέπει να πραγματοποιείται με τη χρήση της εντολής παραλαβής μετρητών 0402008, η οποία συντάσσεται λαμβάνοντας υπόψη τα δεδομένα της αίτησης.
Άρθρα, σχόλια, απαντήσεις σε ερωτήσεις: Κατάθεση μετρητών στην τράπεζα
Τα ιδρύματα υποχρεούνται να παραδίδουν όλα τα πλεονάζοντα μετρητά στην τράπεζα (ρήτρα 2 της Οδηγίας αριθ. 3210-U της Τράπεζας της Ρωσίας). Κατά τη γνώμη μας, εάν ένα ίδρυμα δεν θέσει όριο στο υπόλοιπο των μετρητών στην ταμειακή μηχανή, τότε το όριο θεωρείται μηδέν και όλα τα μετρητά που δεν έχουν κατατεθεί στην τράπεζα θεωρούνται πάνω από το όριο.
Ανοίξτε το έγγραφο στο σύστημά σας ConsultantPlus:
Η περίοδος κατά την οποία ένα ίδρυμα έχει το δικαίωμα να αποθηκεύει μετρητά στο ταμείο του πέραν των ορίων που έχει καθορίσει καθορίζεται από τον επικεφαλής του ιδρύματος, αλλά όχι περισσότερο από 5 εργάσιμες ημέρες, συμπεριλαμβανομένης της ημέρας παραλαβής των χρημάτων από το τράπεζα για τις καθορισμένες πληρωμές. Επιπλέον, επιτρέπεται η συσσώρευση από ίδρυμα μετρητών στην ταμειακή μηχανή πέραν του καθορισμένου ορίου ταμειακού υπολοίπου τα Σαββατοκύριακα, τις μη εργάσιμες ημέρες διακοπέςεάν το ίδρυμα πραγματοποιεί συναλλαγές σε μετρητά αυτές τις ημέρες. Τέτοιες απαιτήσεις για την αποθήκευση μετρητών πέραν των ορίων καθορίζονται στην παράγραφο. 8 παράγραφος 2, παρ. 1 σελ. 6.5 ρήτρα 6 της Οδηγίας αριθ. 3210-U της Τράπεζας της Ρωσίας. Τα ιδρύματα υποχρεούνται να παραδίδουν όλα τα πλεονάζοντα μετρητά στην τράπεζα (παράγραφοι 7, 9, παράγραφος 2 της Οδηγίας N 3210-U της Τράπεζας της Ρωσίας). Κατά τη γνώμη μας, εάν ένα ίδρυμα δεν θέσει όριο στο υπόλοιπο των μετρητών στην ταμειακή μηχανή, τότε το όριο θεωρείται μηδέν και όλα τα μετρητά που δεν έχουν κατατεθεί στην τράπεζα θεωρούνται πάνω από το όριο.
Όταν μια εταιρεία παραδίδει χρήματα σε τράπεζα για πίστωση σε τρεχούμενο λογαριασμό μέσω εισπρακτέων, όταν δέχεται μετρητά, δεν βάζουν την υπογραφή τους στον λογαριασμό διακανονισμού. παραγγελία μετρητών(RKO). Τι γίνεται εάν ο οργανισμός δεν χρησιμοποιεί τις υπηρεσίες είσπραξης και τα μετρητά μεταφερθούν στην τράπεζα από έναν από τους υπαλλήλους του; Σε μια τέτοια κατάσταση, πώς να εκδώσετε διακανονισμό μετρητών κατά την έκδοση χρημάτων από την ταμειακή μηχανή; Πρέπει να υπάρχει το πλήρες όνομα, τα στοιχεία διαβατηρίου και η υπογραφή αυτού του υπαλλήλου; ΣΕ διαφορετικούς οργανισμούςΥπάρχουν διαφορετικές προσεγγίσεις για την επίλυση αυτού του προβλήματος. Ας δούμε τις κοινώς χρησιμοποιούμενες μεθόδους και ας αποφασίσουμε ποιες μπορούν να χρησιμοποιηθούν και ποιες είναι ανεπιθύμητες.
Μέθοδος 1. Λανθασμένη και επικίνδυνη: στο RKO δεν αναφέρεται καθόλου το άτομο που παίρνει τα χρήματα
Με αυτή τη μέθοδο, η γραμμή «Έκδοση» παραμένει κενή ή αναγράφεται το όνομα του πιστωτικού ιδρύματος. Στη γραμμή "Βάση" γράφουν: "Για πίστωση σε τρεχούμενο λογαριασμό σε τέτοια τράπεζα." Με την επιστροφή του εργαζομένου στο ταμείο, καρφιτσώστε την τραπεζική απόδειξη στην ανακοίνωση για την εισφορά σε μετρητά και αναφέρετε τα στοιχεία της στη γραμμή «Παράρτημα».
Συνήθως, οι λογιστές εξηγούν αυτή την προσέγγιση υποδεικνύοντας στη σειρά την καταχώρηση «Χρέωση 51 – Πίστωση 50». Κατά τη γνώμη τους, δεν συνεπάγεται την προετοιμασία διακανονισμών σε μετρητά για ένα άτομο. Δηλαδή, οι λογιστές πιστεύουν ότι τα χρήματα βάσει μιας τέτοιας εντολής εκδίδονται αμέσως στην τράπεζα και η υπογραφή του παραλήπτη αντικαθίσταται από τη συνημμένη απόδειξη του πιστωτικού ιδρύματος.
Αυτή η μέθοδος είναι εσφαλμένη επειδή παραβιάζει ακολουθώντας τους κανόνεςσύνταξη ταμειακών διακανονισμών και έκδοση χρημάτων από την ταμειακή μηχανή.
Πρώτον, το RKO πρέπει να αναφέρει το πλήρες όνομα. και στοιχεία διαβατηρίου του προσώπου στο οποίο εκδόθηκαν τα χρήματα, καθώς και η υπογραφή του. Αυτή η απαίτηση δεν είναι μόνο η ρήτρα 4.2 των Κανονισμών σχετικά με τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά (εγκεκριμένη από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 12 Οκτωβρίου 2011 Αρ. 373-P, εφεξής αναφερόμενη ως Κανονισμοί), αλλά και η ρήτρα 2 της τέχνης. 9 Ομοσπονδιακός νόμοςμε ημερομηνία 6 Δεκεμβρίου 2011 Αρ. 402-FZ «Σχετικά με τη Λογιστική». Άλλωστε, αυτή η παραγγελία είναι το πρωταρχικό έγγραφο.
Δεύτερον, ο ταμίας δεν έχει το δικαίωμα να εκδώσει χρήματα έως ότου ο παραλήπτης υπογράψει και γράψει το ποσό με λέξεις (ρήτρα 4.3 των Κανονισμών).
Τρίτον, ο διακανονισμός μετρητών πρέπει να έχει ολοκληρωθεί πλήρως (συμπεριλαμβανομένων όλων των συνημμένων) ήδη κατά τη στιγμή της έκδοσης χρημάτων από το ταμείο (ρήτρα 4.2 των Κανονισμών, ρήτρα 3 του άρθρου 9 του νόμου αριθ. 402-FZ). Αυτό σημαίνει ότι τα στοιχεία τραπεζικής απόδειξης στη γραμμή "Συνημμένο" στην παραγγελία δεν μπορούν να υποκαταστήσουν την υπογραφή του παραλήπτη. Εξάλλου, η απόδειξη εμφανίζεται αργότερα - όταν η τράπεζα δέχεται τα κεφάλαια.
Ας εξηγήσουμε γιατί η περιγραφόμενη μέθοδος είναι επικίνδυνη.
Εάν όλα ή μέρος των χρημάτων δεν φτάσουν στην τράπεζα για κάποιο λόγο, ο ταμίας γίνεται ύποπτος. Άλλωστε, ο υπάλληλος μπορεί να ισχυριστεί ότι έλαβε λιγότερα από το ταμείο από αυτά που υποδεικνύεται στο ταμείο ή δεν έλαβε απολύτως τίποτα (οτιδήποτε μπορεί να συμβεί). Σε μια τέτοια κατάσταση, ο ταμίας δεν θα έχει τίποτα να αποδείξει το αντίθετο, αφού κανείς δεν υπέγραψε για την παραλαβή μετρητών από το ταμείο.
Κατάχρηση μπορεί να συμβεί και από τον ίδιο τον ταμία, ο οποίος θα συντάξει ποσό διακανονισμού μετρητών για ποσό μεγαλύτερο από αυτό που έδωσε στον εργαζόμενο.
Αυτή η μέθοδος είναι ασφαλής μόνο σε μία περίπτωση - εάν ο ίδιος ο ταμίας φέρει τα χρήματα στην τράπεζα. Στη συνέχεια, με τη βοήθεια υπηρεσιών ταμειακής μηχανής, δεν επισημοποιείται στην πραγματικότητα η πράξη έκδοσης χρημάτων από το ταμείο στον υπάλληλο, αλλά η πράξη κατάθεσης χρημάτων στην τράπεζα για πίστωση στον τρεχούμενο λογαριασμό.
Εάν υπάρχουν πολλοί ταμίες, τότε η μεταφορά χρημάτων από τον ανώτερο ταμία σε αυτόν που παίρνει τα χρήματα στην τράπεζα καταγράφεται με εγγραφή στο λογιστικό βιβλίο στο έντυπο ΚΟ-5.
Μέθοδος 2. Λάθος, αλλά ακίνδυνος: ο υπάλληλος που πρέπει να παραδώσει χρήματα από το ταμείο στην τράπεζα τα λαμβάνει προκαταβολικά
Με την επιστροφή του από το πιστωτικό ίδρυμα, ο εργαζόμενος συντάσσει προκαταρκτική έκθεση (AO) και επισυνάπτει σε αυτήν ως δικαιολογητικό μια απόδειξη για την ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά (περιλαμβάνει το πλήρες όνομα του προσώπου από το οποίο ελήφθησαν τα χρήματα) .
Στο RKO αναγράφεται η καταχώρηση «Χρέωση 71 – Πίστωση 50» και την ημερομηνία πίστωσης χρημάτων στον λογαριασμό γίνεται η καταχώρηση «Χρέωση 51 – Πίστωση 71».
Οι λογιστές που χρησιμοποιούν αυτή τη μέθοδο χρησιμοποιούν τα ακόλουθα επιχειρήματα.
Εάν δοθούν χρήματα από την ταμειακή μηχανή σε έναν υπάλληλο για να τα μεταφέρει σε κάποιον, τότε είναι υποχρεωμένος να τα αναφέρει. Και πώς να το κάνουμε; Υπάρχει μια γνωστή μέθοδος - AO, η οποία υποθέτει ότι τα μετρητά είχαν εκδοθεί προηγουμένως για λογαριασμό.
Ωστόσο, αυτή η προσέγγιση είναι εσφαλμένη. Υπόλογα χρήματα δίνονται στους εργαζόμενους μόνο για έξοδα - δηλαδή για διακανονισμούς με τρίτους για αγαθά (εργασία, υπηρεσίες) που αγοράστηκαν για την εταιρεία (ρήτρα 4.1 των Κανονισμών). Και όταν καταθέτετε μετρητά στην τράπεζα, τα χρήματα δεν ξοδεύονται. Παραμένουν στον οργανισμό, αλλάζοντας απλώς τη θέση τους από την ταμειακή μηχανή στον τρεχούμενο λογαριασμό.
Ως εκ τούτου, το επιχείρημα ότι ο εργαζόμενος είναι υπόλογος για οποιοδήποτε ποσό εισπράττει από το ταμείο (εκτός από μισθό και άλλες πληρωμές στον ίδιο τον εργαζόμενο) είναι εσφαλμένο.
Ταυτόχρονα, η μέθοδος είναι αβλαβής. Δεν υπάρχει ποινή για την εσφαλμένη καταχώριση των εκδοθέντων χρημάτων ως υπό αναφορά. Καταγράφεται το γεγονός μεταφοράς ορισμένου ποσού από την ταμειακή μηχανή στον εργαζόμενο. Και αν συμβεί κάτι με τα μετρητά στο δρόμο για την τράπεζα, αυτός ο υπάλληλος θα είναι αυτός που θα το αντιμετωπίσει.
Μέθοδος 3. Προτιμάται: η ταμειακή μηχανή έχει τα στοιχεία και την υπογραφή του υπαλλήλου χωρίς να επισημοποιήσει την έκδοση χρημάτων για λογαριασμό
Ο οργανισμός πρέπει να έχει ένα άτομο ειδικά εξουσιοδοτημένο να καταθέτει χρήματα στην τράπεζα. Διορίζεται με εντολή του προϊσταμένου.
Τώρα σχετικά με την καλωδίωση που πρέπει να εγκατασταθεί στο RKO. Ανάλογα με τις περιστάσεις, υπάρχουν δύο επιλογές.
1) Χρέωση 51 – Πίστωση 50. Η είσοδος είναι αποδεκτή εάν υπάρχει βεβαιότητα ότι η τράπεζα θα δεχτεί τα χρήματα την ίδια ημέρα. Ημερομηνία παραλαβής – η ημερομηνία στην απόδειξη για την ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά. Βάση για την απόσπαση είναι τακτοποίηση μετρητών και απόδειξη από πιστωτικό ίδρυμα.
2) Εάν υπάρχει πιθανότητα ο εργαζόμενος να καταθέσει τα χρήματα στην τράπεζα μόνο την επόμενη μέρα (για παράδειγμα, επισκέπτεται πολλά σημεία πώλησης που ανήκουν στην εταιρεία το βράδυ και μπορεί να μην τα πάει στην τράπεζα πριν κλείσει), τότε είναι καλύτερα να κάνετε την ανάρτηση «Χρέωση 57 – Πίστωση 50». Και όταν τα χρήματα κατατίθενται στην τράπεζα: «Χρέωση 51 – Πίστωση 57».
Αυτή η επιλογή είναι επίσης καλή επειδή η τράπεζα, όταν δέχεται μετρητά, μπορεί να εντοπίσει πλαστούς λογαριασμούς και, στη συνέχεια, η καταχώρηση "Χρέωση 51 - Πίστωση 50" που υποδεικνύεται στην εντολή απόδειξης μετρητών κατά την έκδοση χρημάτων θα αποδειχθεί ότι είναι για λάθος ποσό.
Συμπερασματικά, ο συγγραφέας εφιστά την προσοχή στο πώς πρέπει να συντάσσονται τα «αναλώσιμα» για την κατάθεση χρημάτων σε μια τράπεζα. ατομικός επιχειρηματίας. Εάν ο ίδιος πραγματοποιεί συναλλαγές με μετρητά και μεταφέρει μετρητά στην τράπεζα, τότε είναι κατάλληλη και μια «απρόσωπη» υπηρεσία ταμειακής μηχανής, δηλαδή η μέθοδος 1. Και εάν μία από αυτές γίνεται από τον υπάλληλο του, πρέπει να καταγράψετε τη μεταφορά χρημάτων μεταξύ αυτού και του επιχειρηματία, δηλαδή χρησιμοποιήστε τη μέθοδο 3.
ΑΡΘΡΟ Martynyuk N.A., φοροτεχνικός
"Πώς να συντάξετε διακανονισμούς μετρητών για καταθέσεις μετρητών στην τράπεζα από έναν υπάλληλο"
«Το Κύριο Βιβλίο» Νο 14 2013