» N° 3/2009
Elena Anatolyevna Korol, asesora de la administración pública estatal de tercera clase, Ph.D., responde a las preguntas de los contables de las instituciones presupuestarias sobre el procedimiento para presentar documentos a las autoridades del tesoro y su ejecución. norte.
La legislación determina que si un organismo o institución del Tesoro Federal (FTC) no tiene la capacidad técnica para intercambiar información electrónicamente, entonces la información se presenta en papel. Al mismo tiempo, se facilita documentación en soporte informático. ¿Significa esto que los datos se pueden presentar en formato libre (Word y Excel)?
No, el intercambio de información con la OFK en cualquier forma es inaceptable.
Por documentos en soporte mecánico se entiende documentos en forma de archivos especialmente estructurados. Se forman de acuerdo con los Requisitos para los formatos de archivos de texto utilizados en la interacción de información entre los órganos del Tesoro Federal y los participantes en el proceso presupuestario. Los requisitos se publican en el sitio web oficial del Tesoro ruso.
En todos los casos, ¿están estampadas las firmas del gerente y del jefe de contabilidad (otras personas autorizadas por el gerente) en el anverso de la Tarjeta de Modelos de Firmas para Cuentas Personales?
No, no siempre hacen esto.
Las firmas del gerente y del jefe de contabilidad (personas autorizadas por el gerente) están selladas con un sello oficial en el anverso de la Tarjeta de Muestra de Firmas para Cuentas Personales, que se presenta:
El administrador principal de los fondos del presupuesto federal para abrirle cuentas personales como administrador principal (administrador) de los fondos presupuestarios;
- el administrador principal de fuentes de financiamiento interno (externo) del déficit presupuestario federal para abrirle cuentas personales del administrador principal de fuentes de financiamiento interno (externo) del déficit presupuestario (administrador de fuentes de financiamiento interno (externo) de el déficit presupuestario con competencias del administrador principal);
- el administrador principal de ingresos para abrirle cuentas personales como administrador de ingresos presupuestarios.
Al pagar deudas con proveedores, la información sobre la contraparte se ingresa en la Solicitud de gastos en efectivo. ¿Es posible indicar los datos de varias contrapartes en una Solicitud?
No, la Solicitud de gastos en efectivo se genera por separado para el pago de cada obligación monetaria (cláusula 9.2 del Procedimiento aprobado por Orden del Tesoro de Rusia de 10 de octubre de 2008 No. 8n). Sobre esta base, se forma uno para transferir fondos a la contraparte.
La Solicitud de apertura de una cuenta personal deberá indicar el nombre de la autoridad de tesorería. ¿A qué nombre te refieres: completo o corto?
Debe indicar el nombre completo de la OFK en el lugar donde se presentó la Solicitud de apertura de una cuenta personal. Esto se define en la cláusula 4.2. El procedimiento aprobado por orden del Tesoro de Rusia de 7 de octubre de 2008 No. 7n. Permítanme aclarar que el nombre de la OFK se indica en la línea "Autoridad Federal del Tesoro" de la Solicitud para abrir una cuenta personal.
En 2009, la institución abrió una cuenta para el destinatario de fondos presupuestarios. ¿Se puede completar una solicitud para recibir efectivo para retirar fondos del presupuesto federal de la cuenta y para actividades extrapresupuestarias?
No, no puedes hacer eso.
La solicitud deberá presentarse por separado para cada tipo de fondos. Estos son fondos: presupuesto; de actividades generadoras de ingresos; financiación adicional; financiación de medidas para actividades operativas de investigación; llegando a la disposición temporal de las instituciones.
También tenga en cuenta que los cheques en efectivo se emiten por separado, ya que las cuentas de la OFK para contabilizar dichos fondos son diferentes: para los fondos del presupuesto federal se utiliza la cuenta No. 40105, para actividades generadoras de ingresos, la cuenta No. 40503.
Número de registro 6925
De conformidad con el artículo 165 del Código de Presupuesto de la Federación de Rusia (Recopilación de legislación de la Federación de Rusia, 1998, No. 31, Art. 3823; 2005, No. 1, Art. 8) hago el pedido:
1. Aprobar el Procedimiento adjunto para el mantenimiento del Registro Consolidado de los principales gestores, administradores y receptores de fondos del presupuesto federal.
3. Encomendar el control de la ejecución de esta orden al jefe del Tesoro Federal, T. G. Nesterenko.
Ministro
A. Kudrin
El procedimiento para el mantenimiento del Registro Consolidado de Directores Generales, administradores y receptores de fondos del presupuesto federal
1. Disposiciones generales
1.1. Este Procedimiento se desarrolló sobre la base del artículo 165 del Código de Presupuesto de la Federación de Rusia (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 1998, N 31, Art. 3823; 2005, N 1, Art. 8) y establece el procedimiento para mantener el Registro Consolidado de los principales gestores, administradores y receptores de fondos del presupuesto federal y realizar modificaciones al mismo.
1.2. Para efectos de este Procedimiento, se utilizan los siguientes conceptos:
registro de administradores y destinatarios de fondos del presupuesto federal según el administrador principal de los fondos del presupuesto federal (en adelante, el registro de administradores y destinatarios): una lista estructurada que incluye información sobre el administrador principal de los fondos del presupuesto federal (en adelante, denominado el administrador principal) y todos los administradores de fondos del presupuesto federal bajo su jurisdicción (en adelante, el administrador) y los destinatarios de los fondos del presupuesto federal (en adelante, el destinatario);
Registro consolidado de principales administradores, administradores y destinatarios de fondos del presupuesto federal (SRRPBS) (en adelante, Registro consolidado de administradores y destinatarios): una lista estructurada que incluye información sobre todos los principales administradores, administradores y destinatarios.
1.3. El Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios es mantenido por el Tesoro Federal con el fin de llevar la contabilidad centralizada de los principales administradores, administradores y destinatarios y crear una base de información para asegurar la ejecución en efectivo del presupuesto federal.
1.4. El Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios está destinado al Tesoro Federal y sus órganos territoriales, administradores principales, administradores y el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia para garantizar la ejecución en efectivo del presupuesto federal.
1.5. La inclusión de los principales gestores, gestores y destinatarios en el Registro Consolidado de Gestores y Destinatarios es condición necesaria para la apertura de cuentas personales adecuadas para ellos en los órganos territoriales del Tesoro Federal.
Cuando los principales gerentes, gerentes y destinatarios están incluidos en el Registro Consolidado de Gerentes y Destinatarios del Tesoro Federal, se les asigna un código de acuerdo con la SRRPBS, mientras que a los principales gerentes, gerentes y destinatarios se les asigna un código, independientemente de si abrir las correspondientes cuentas personales en los órganos territoriales del Tesoro de la Federación.
1.6. La formación y mantenimiento del Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios es realizada por el Tesoro Federal sobre la base de los documentos que establece este Procedimiento.
1.7. El mantenimiento de la parte del Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios que contiene información que constituye secretos de estado se realiza de conformidad con este Procedimiento y teniendo en cuenta los requisitos para la protección de los secretos de estado.
1.8. La presentación del Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios, así como sus modificaciones, a los administradores principales, administradores, el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia y los órganos territoriales del Tesoro Federal es realizada por el Tesoro Federal.
Parte del Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios, así como sus modificaciones que contengan información que constituya un secreto de estado, son comunicadas por el Tesoro Federal a sus órganos territoriales, a los administradores principales y al Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de conformidad con el Requisitos para la protección de los secretos de Estado.
Parte del Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios, así como sus modificaciones que contengan información que constituya un secreto de Estado, son comunicadas a los administradores por los órganos territoriales del Tesoro Federal de conformidad con los requisitos para la protección de los secretos de Estado.
2.1. El Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios, que mantiene el Tesoro Federal, contiene información sobre todos los principales administradores, administradores y destinatarios que alguna vez han sido incluidos en el Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios.
El registro consolidado de gestores y destinatarios contiene el siguiente detalle de los principales gestores, gestores y destinatarios:
1) código según SRRPBS;
2) nombre completo;
3) nombre corto, y en ausencia de gerentes principales, gerentes y destinatarios de un nombre corto en los documentos constitutivos, el nombre completo de los gerentes principales, gerentes y destinatarios se indica en el requisito de “nombre corto”;
4) código de subordinación administrativa: el código del administrador principal, que está a cargo de los administradores y destinatarios en la lista de destinatarios directos de fondos del presupuesto federal (en adelante, el código PPP). Para los gerentes y destinatarios que no están bajo la autoridad de los gerentes principales, el código de subordinación administrativa se toma igual a 000 (tres ceros);
5) código de la forma de propiedad según el Clasificador de formas de propiedad de toda Rusia (en adelante, el código OKFS);
6) código de forma organizativa y jurídica según el Clasificador de formas organizativas y jurídicas de toda Rusia (en adelante, el código OKOPF);
7) códigos de órganos territoriales del Tesoro Federal de acuerdo con el Clasificador Departamental de órganos territoriales del Tesoro Federal (en adelante - código del organismo FC (según KOFK), en el que se abren las cuentas personales correspondientes para los principales gerentes, administradores, destinatarios y otros destinatarios de fondos del presupuesto federal (en adelante, otros destinatarios).
En este caso, se podrá indicar al responsable principal lo siguiente:
código del organismo FC (según KOFK), en el que se ha abierto una cuenta personal para contabilizar transacciones con fondos recibidos de actividades empresariales y otras actividades generadoras de ingresos dirigidas a actividades de investigación operativa (en adelante, la cuenta personal para contabilizar fondos para actividades de investigación operativa);
para el administrador se podrá indicar lo siguiente:
código del organismo FC (según KOFC) en el que se le abrió la cuenta personal del gerente;
código del organismo FC (según KOFC) en el que se abrió la cuenta personal del destinatario;
código del organismo FC (según KOFC) en el que se le ha abierto una cuenta personal para registrar transacciones con fondos recibidos de actividades empresariales y otras actividades generadoras de ingresos;
para el destinatario se podrá indicar lo siguiente:
código del organismo FC (según KOFC) en el que se abrió la cuenta personal del destinatario;
código del organismo FC (según KOFC) en el que se le ha abierto una cuenta personal para registrar transacciones con fondos recibidos de actividades empresariales y otras actividades generadoras de ingresos;
código del organismo FC (según KOFK) en el que se le abrió una cuenta personal para contabilizar los fondos para transacciones operativas;
para otro destinatario indicar:
código del organismo FC (según KOFC) en el que se abrió la cuenta personal de otro destinatario.
8) grado de secreto;
Los datos de los principales gerentes, gerentes y destinatarios especificados en los incisos 2, 3, 5 y 6, párrafo 2.1 de este Procedimiento en el Registro Consolidado de Gerentes y Destinatarios deben corresponder a los documentos constitutivos y documentos de registro estatal de los gerentes principales correspondientes. , gestores y destinatarios.
2.2. Para garantizar la ejecución en efectivo del presupuesto federal, el Departamento del Tesoro Federal de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia utiliza parte del Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios, que contiene información sobre:
administradores y destinatarios para quienes se hayan abierto las correspondientes cuentas personales en los órganos territoriales del Tesoro Federal para una determinada entidad constituyente de la Federación de Rusia;
principales administradores y receptores cuyas cuentas personales se abren en los órganos territoriales del Tesoro Federal de otras entidades constituyentes de la Federación de Rusia y que son superiores a los administradores y receptores para quienes se abren las correspondientes cuentas personales en los órganos territoriales del Tesoro Federal durante un este sujeto de la Federación de Rusia;
administradores y destinatarios cuyas correspondientes cuentas personales se abren en los órganos territoriales del Tesoro Federal de otras entidades constituyentes de la Federación de Rusia y que están subordinados a los principales administradores y administradores para quienes se abren cuentas personales en los órganos territoriales del Tesoro Federal por un sujeto dado de la Federación de Rusia.
2.3. Para garantizar la ejecución en efectivo del presupuesto federal, la sucursal del Departamento del Tesoro Federal para la entidad constitutiva de la Federación de Rusia utiliza parte del Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios, que contiene información sobre:
administradores y destinatarios para quienes se hayan abierto cuentas personales correspondientes en esta sucursal del Departamento del Tesoro Federal para la entidad constitutiva de la Federación de Rusia;
principales administradores y receptores cuyas cuentas personales se abren en los órganos territoriales del Tesoro Federal de otras entidades constitutivas de la Federación de Rusia y que son superiores a los administradores y receptores para quienes se abren las correspondientes cuentas personales en esta rama del Departamento del Tesoro Federal para la entidad constitutiva de la Federación de Rusia;
administradores y destinatarios cuyas correspondientes cuentas personales se abren en los órganos territoriales del Tesoro Federal de otras entidades constitutivas de la Federación de Rusia y que están subordinados a los principales administradores y administradores para quienes se abren cuentas personales en esta rama del Departamento del Tesoro Federal para la entidad constitutiva de la Federación de Rusia.
3. Constitución del Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios para el próximo ejercicio
3.1. El Tesoro Federal, 45 días calendario antes del inicio del próximo año financiero, envía a los administradores principales un registro de administradores y destinatarios de fondos del presupuesto federal para el administrador principal de fondos del presupuesto federal para el próximo año financiero en el formulario según el Apéndice N° 1 de este Procedimiento.
3.2. Los gerentes principales, si es necesario realizar cambios en el registro de gerentes y destinatarios, a más tardar 20 días naturales antes del inicio del próximo ejercicio económico, forman y presentan al Tesoro Federal solicitudes de inclusión, exclusión, cambio de datos. del administrador principal, administrador y receptor de fondos del presupuesto federal en el registro consolidado de principales administradores, administradores y receptores de fondos del presupuesto federal de acuerdo con los formularios de acuerdo con los Apéndices No. 2 - 4 de este Procedimiento.
3.3. El Tesoro Federal, sobre la base de las solicitudes presentadas por los principales administradores para la inclusión, exclusión, cambio de datos del administrador principal, administrador y destinatario en el registro consolidado de administradores y destinatarios, conforma el Registro Consolidado de administradores y destinatarios del próximo ejercicio financiero.
3.4. El Tesoro Federal comunica trimestralmente (a más tardar el quinto día hábil del primer mes del trimestre) al administrador principal el registro de administradores y destinatarios, con excepción del último trimestre del año en curso.
4. Modificaciones del Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios
4.1. Los administradores principales, con el fin de incluir al administrador principal, administradores y destinatarios en el Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios, presentan al Tesoro Federal una solicitud para la inclusión del administrador principal, administrador y destinatario de fondos del presupuesto federal en el Registro Consolidado de los principales administradores, administradores y receptores de fondos del presupuesto federal en la forma del Apéndice No. 2 de esta Orden.
El Tesoro de la Federación asigna al administrador principal, administrador y destinatario un código según la SRRPBS y realiza su inclusión preliminar en el Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios.
Luego de la inclusión preliminar del administrador principal, administrador y destinatario en el Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios, el Tesoro Federal y sus órganos territoriales abren las cuentas personales correspondientes para el administrador principal, administrador y destinatario en la forma que establezca el Tesoro Federal.
A medida que se abren las cuentas personales correspondientes para el administrador principal, administrador y destinatario, el Tesoro Federal ingresa en el Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios información sobre los códigos de los órganos del FC (según el COFC), en los que se encuentran las cuentas personales correspondientes. abierto para el administrador principal, administrador y destinatario.
El Tesoro Federal, luego de ingresar en el Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios información sobre los códigos de los organismos FC (según el COFC), en los que el administrador principal, el administrador y el destinatario han abierto las cuentas personales correspondientes, envía un aviso al administrador principal sobre la inclusión del administrador principal, administrador y destinatario de fondos del presupuesto federal en el registro consolidado de principales administradores, administradores y destinatarios de fondos del presupuesto federal en el formulario de conformidad con el Apéndice No. 5 de este Procedimiento.
4.2. Los administradores principales, con el fin de excluir al administrador principal, administradores y destinatarios del Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios, presentan al Tesoro Federal una solicitud para la exclusión del administrador principal, administrador y destinatario de fondos del presupuesto federal del Registro Consolidado. de los principales administradores, administradores y receptores de fondos del presupuesto federal en la forma del Apéndice No. 3 de esta Orden.
Luego de la exclusión preliminar del administrador principal, administrador y destinatario del Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios, el Tesoro Federal y sus órganos territoriales cierran las correspondientes cuentas personales del administrador principal, administrador, destinatario y demás destinatarios, en la forma que establezca el Tesoro Federal.
Después de cerrar las cuentas personales correspondientes del administrador principal, administrador, destinatario y otro destinatario, el Tesoro Federal excluye al administrador principal, administrador y destinatario del Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios y envía un aviso al administrador principal sobre la exclusión del administrador principal, administrador y receptor de fondos del presupuesto federal del Registro Consolidado de Principales Administradores, administradores y receptores de fondos del presupuesto federal en la forma de conformidad con el Apéndice N° 6 de este Procedimiento.
4.3. Los administradores principales, con el fin de cambiar los datos individuales del administrador principal, administradores y destinatarios en el Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios, presentan al Tesoro Federal una solicitud para cambiar los datos del administrador principal, administrador y destinatario de los fondos del presupuesto federal. en el Registro Consolidado de los principales administradores, administradores y receptores de fondos del presupuesto federal en la forma del Apéndice No. 4 de este Procedimiento.
El Tesoro Federal realiza cambios en los datos del administrador principal, administrador y destinatario en el Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios y envía al administrador principal un aviso de cambios en los datos del administrador principal, administrador y destinatario de los fondos del presupuesto federal en el Registro Consolidado de principales administradores, administradores y receptores de fondos del presupuesto federal en la forma conforme al Apéndice N° 7 de este Procedimiento.
4.4. Los administradores y destinatarios tienen derecho a presentar a los órganos territoriales del Tesoro Federal proyectos de solicitudes de inclusión, exclusión, cambio de datos del administrador principal, administrador y destinatario de fondos del presupuesto federal en el registro consolidado de administradores principales, administradores y destinatarios de fondos del presupuesto federal en los formularios de acuerdo con los Apéndices No. 2 - 4 del presente Ok.
Los órganos territoriales del Tesoro Federal transfieren al Tesoro Federal los borradores de solicitudes presentadas por administradores y destinatarios para la inclusión, exclusión, cambio de datos del administrador principal, administrador y destinatario de fondos del presupuesto federal en el registro consolidado de principales administradores, administradores y destinatarios de fondos del presupuesto federal en los formularios de acuerdo con los Apéndices No. 2 - 4 de esta Orden.
El Tesoro Federal presenta al director general proyectos de solicitudes para la inclusión, exclusión, cambio de datos del administrador principal, administrador y destinatario de fondos del presupuesto federal en el registro consolidado de los principales administradores, administradores y destinatarios de fondos del presupuesto federal en los formularios. de acuerdo con los Anexos N° 2 - 4 de este Procedimiento, elaborados por los gestores y destinatarios para su aprobación y posterior presentación al Tesoro Federal de conformidad con este Procedimiento.
4.5. Solicitudes de inclusión, exclusión, cambio de datos del administrador principal, administrador y destinatario de fondos del presupuesto federal en el registro consolidado de administradores principales, administradores y destinatarios de fondos del presupuesto federal en los formularios de conformidad con los Apéndices No. 2 - 4 de este Los procedimientos están sujetos a devolución por parte del Tesoro Federal a los administradores principales sin ejecución, en los casos en que su registro indique datos incompletos o incorrectos.
4.6. El Tesoro Federal tiene derecho a modificar en el Registro Consolidado de Administradores y Destinatarios los códigos de los órganos FC (según KOFK), en los que el administrador principal, el administrador y el destinatario han abierto las cuentas personales correspondientes cuando se transfieren desde un organismo territorial de del Tesoro Federal a otro en el territorio de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia.
Comentarios sobre cómo completar documentos para abrir una cuenta personal en el Departamento del Tesoro Federal de Moscú
1. Solicitud de apertura de cuenta personal (Anexo No. 2 de la orden del Tesoro Federal de 7 de octubre de 2008 No. 7n).
a) Fecha de Solicitud, similar a la fecha 30.12.2008 ;
b) Completo nombre del cliente;
c) NIF del cliente;
d) punto de control del cliente;
e) En la línea “Código KOFK” indique 7300 ;
f) En la línea “Tesorería de la Federación, organismo del Tesoro de la Federación” se indica lo siguiente: Ud. junta F
f) En la línea “Por favor abra una cuenta personal (tipo de cuenta personal)” indique el nombre de la cuenta personal – "administrador de ingresos presupuestarios";
g) A la derecha del nombre de la cuenta personal se indica código el tipo correspondiente de cuenta personal (consulte el reverso de la Solicitud para abrir una cuenta personal) – "04";
h) Se indican los cargos de gerente y jefe de contabilidad. sin reducción antes del apellido.
i) La solicitud de apertura de una cuenta personal se presenta en 1 hoja de formato A4 (anverso y reverso).
j) Fecha de firma (al pie del documento).
2. Dos fichas de firmas de muestra (Anexo No. 3 a la orden del Tesoro Federal de 7 de octubre de 2008 No. 7n). 1 tarjeta de muestras de firmas certificada por notario.
Campos obligatorios:
a) En la línea “Muestra de tarjeta de firma No.” número de serie al registrar tarjetas de firma en el departamento de contabilidad del cliente(si no hay contabilidad de tarjetas en el departamento de contabilidad - “No. 1”);
b) Fecha del Modelo de Tarjeta de Firma, similar a la fecha indicado en la esquina superior derecha (después de la línea “Formulario según KFD”) – 30.12.2008 ;
V) Completo nombre del cliente;
d) NIF del cliente;
e) punto de control del cliente;
f) En la línea “Dirección legal” deberá colocar un espacio antes de la palabra Moscú;
f) En la línea “Teléfono”, indicar el número de teléfono, teniendo en cuenta el código de ciudad;
g) El nombre del administrador principal de los fondos presupuestarios, del administrador principal del déficit presupuestario, del administrador principal de los ingresos presupuestarios;
i) En la línea “Código KOFK” indicar 7300 ;
j) La línea “Tesorería Federal, organismo del Tesoro Federal” indica: Ud. junta F Tesoro Federal de Moscú (debe colocarse un espacio antes de la palabra Moscú);
j) Se indican los cargos de gerente y jefe de contabilidad. sin reducción. Debe indicarse apellido, nombre y patronímico. completamente. Nombre y patronímico después del apellido.
k) El modelo de tarjeta de firma se presenta en 1 hoja de formato A4 (anverso y reverso).
m) Fecha de firma (al pie del documento).
3. Lista de principales administradores, administradores y receptores de fondos presupuestarios, administradores principales y administradores de fuentes de financiamiento del déficit presupuestario, administradores principales y administradores de ingresos presupuestarios de los municipios intraurbanos (presupuesto local) (Apéndice No. 1 de la orden del Tesoro Federal de 7 de octubre de 2008 N 7n). Sólo lleno
Campos obligatorios:
a) En la línea “Lista No.” número de serie. En la presentación inicial - "1";
b) Fecha de Solicitud, similar a la fecha indicado en la esquina superior derecha (después de la línea "Formulario según KFD");
c) En la línea “Autoridad financiera” indicar p completo
d) En la línea “Nombre del presupuesto” indicar “ local»;
e) En la línea “Nombre del organismo del Tesoro Federal” se indica lo siguiente: Ud. junta F Tesoro Federal de Moscú (debe colocarse un espacio antes de la palabra Moscú);
f) En la línea “Código KOFK” indicar 7300 ;
f) Número de serie (columna 1);
g) El nombre se indica completo y abreviado en las columnas correspondientes (2 y 3);
Si el municipio tiene una institución subordinada, el nombre completo y abreviado se indica en la línea siguiente en las columnas correspondientes (2 y 3). La columna 5 indica el nombre completo del superior participante en el proceso presupuestario según subordinación departamental;
h) Se señalan los cargos del gerente y ejecutivo responsable sin reducción. Se deben indicar las iniciales. antes del apellido.
i) Fecha de firma.
4. Información sobre las normas de distribución de ingresos entre presupuestos para 2009. Sólo lleno municipios intraurbanos.
Campos obligatorios:
a) La fecha de finalización se indica en la esquina superior derecha (después de la línea “Formulario QFD”);
b) La línea "según OKPO" indica el Clasificador de empresas y organizaciones de toda Rusia, que es una lista constantemente actualizada de códigos de identificación únicos asignados diariamente por los órganos territoriales del Servicio Federal de Estadísticas del Estado a todas las entidades legales creadas en Rusia, así como ciudadanos registrados como empresarios individuales.
c) En la línea “Número de cuenta” indicar 40204 .
d) En la línea “Autoridad financiera” indicar p completo nombre del cliente – nombre del municipio;
e) En la línea “Nombre del presupuesto” indicar “ local»;
f) En la línea “Nombre del organismo del Tesoro Federal” se indica lo siguiente: Ud. junta F Tesoro Federal de Moscú (debe colocarse un espacio antes de la palabra Moscú);
g) En la línea “Código KOFK” indicar 7300 ;
g) La columna 1 indica el nombre del código de clasificación presupuestaria;
h) La columna 2 indica el código de clasificación presupuestaria;
i) La columna 3 indica el estándar (porcentaje) de contribuciones al presupuesto;
j) La columna 4 indica el código del tipo de presupuesto;
j) código OKATO del territorio en el que se aplica la norma;
k) Fecha de inicio de la norma;
l) Fecha de vencimiento de la norma;
m) Se indican los cargos del gerente y ejecutivo responsable sin reducción. Se deben indicar las iniciales. antes del apellido.
o) En el campo “Teléfono”, indicar el número de teléfono, teniendo en cuenta el código de ciudad.
o) Fecha de firma.
Se indican todos los tipos de ingresos, incluidos subsidios, subvenciones e ingresos del departamento “182” con todo detalle.
¿Qué es el tesoro? Según el nombre de este organismo, podemos decir con seguridad que se ocupa de cuestiones del tesoro estatal. El Tesoro Federal de la Federación de Rusia dispone de una amplia gama de herramientas de gestión y una estructura organizativa compleja. Esta es la autoridad más importante en el sector financiero del poder ejecutivo ruso. Las características del trabajo, funciones, facultades y procedimiento de gestión del Tesoro Federal se analizarán en detalle en nuestro artículo.
Tipos de ejecución presupuestaria
El presupuesto estatal se ejecuta de dos formas: banco o tesorería. En la época soviética se utilizó el primer método. Los fondos recaudados de los contribuyentes fueron transferidos a la cuenta de la autoridad fiscal del Banco de la RSFSR. Varias veces a la semana el banco recibía información sobre la recepción de nuevos pagos. Luego, la información fue transferida al Ministerio de Finanzas de la URSS. Toda la información se resumió de acuerdo con la clasificación presupuestaria compilada.
El inconveniente del sistema bancario fue la manifestación de dificultades con la transferencia de información. Los datos no eran operativos y, a menudo, estaban completamente falsificados. El propio Ministerio de Finanzas no tenía fondos ni capacidades suficientes para controlar la situación.
En 1992, el país adoptó un nuevo sistema de cálculo de impuestos. El Tesoro Federal comenzó a desempeñar un papel más importante: el organismo que asumía la responsabilidad de la ejecución de los fondos presupuestarios. Esta autoridad comenzó a desempeñar el papel de intermediario entre los destinatarios del presupuesto (el Estado) y los contribuyentes (los ciudadanos), por un lado, y las instituciones bancarias, por el otro. Aquí debemos identificar inmediatamente la función prioritaria del organismo en cuestión: el control.
¿Qué es el tesoro?
La respuesta a esta pregunta interesa a muchos. Por tanto, el Tesoro Federal es un organismo intermediario en todo el sistema financiero de la Federación de Rusia. Este organismo controla el movimiento de los fondos presupuestarios, tanto en el lado de los ingresos como en el de los gastos. Esto garantiza el principio de unidad del fondo presupuestario. Además, el flujo de impuestos al tesoro se acelera significativamente, lo que contribuye al desarrollo activo de todo el sistema financiero del país.
El Tesoro ruso, como ya está claro, forma parte del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa. El documento principal de la autoridad considerada es el Libro Mayor de la Corporación Financiera, un acto no normativo que contiene información sobre los ingresos y gastos nacionales. El libro se lleva sobre la base de un plan contable especial, también aprobado por el Tesoro. Los datos incluidos en el plan representan una base informal para generar informes sobre la ejecución del presupuesto nacional.
Así, el Tesoro Federal de la Federación de Rusia desempeña varias funciones principales. En primer lugar, tiene en cuenta todos los ingresos y gastos del presupuesto. En segundo lugar, confirma las obligaciones presupuestarias e implementa una carta de autorización para el derecho a realizar gastos. De esta manera la autoridad autoriza los gastos dentro de los límites establecidos. Finalmente, el Tesoro gestiona los fondos que provienen de los contribuyentes de forma rápida y eficiente.
Con base en lo anterior, se puede concluir que el objetivo principal del sistema de tesorería es facilitar la gestión óptima de los recursos públicos en forma de fondos financieros.
Tesorería en el sistema del Ministerio de Hacienda
El sistema de tesorería es jerárquico. Consta de tres componentes. El primer lugar aquí lo ocupa el vínculo central: la Dirección General del Club de Fútbol. Este es el principal organismo involucrado en la implementación de la contabilidad consolidada de gastos e ingresos del presupuesto federal. El segundo eslabón es el departamento regional del Tesoro. Opera en regiones, territorios, repúblicas y territorios autónomos. Toda la información y los fondos de las autoridades regionales se transfieren a la Dirección General. Finalmente, el tercer eslabón lo forman las sucursales municipales del tesoro federal.
Toda la estructura presentada forma parte del sistema ejecutivo de gobierno y está subordinada al Ministerio de Finanzas del gobierno. No existen tantas fuentes jurídicas a partir de las cuales pueda funcionar el organismo en cuestión. Se trata del Código de Presupuesto de la Federación de Rusia y el Reglamento "Sobre el Tesoro Federal de la Federación de Rusia". Aquí vale la pena destacar la Constitución, así como algunos estatutos: decretos presidenciales y reglamentos gubernamentales.
En el sistema del Ministerio de Finanzas, el Tesoro desempeña funciones de aplicación de la ley. De hecho, sólo sirve a las autoridades superiores, actuando como una especie de intermediario. En cooperación con las autoridades federales, el Tesoro lleva a cabo sus actividades directamente y a través de instituciones territoriales. En las regiones, el organismo en cuestión coopera con los gobiernos locales, las sucursales competentes del Banco Central, con los gobiernos o administraciones ejecutivas, así como con asociaciones públicas individuales.
Metas y objetivos del cuerpo.
Para comprender mejor qué es el Tesoro, conviene prestar un poco más de atención a las principales metas y objetivos del organismo en cuestión. Según las regulaciones gubernamentales, el objetivo clave del Sistema de Tesorería Federal es crear un campo de información común para las actividades de las estructuras municipales y nacionales relacionadas con la gestión de los flujos financieros. A diferencia del simple sistema bancario de ejecución presupuestaria, un sistema complicado por un intermediario, como es el Tesoro de la Federación de Rusia, funciona de manera mucho más eficiente. Y la información, como saben, es la fuente de cualquier desarrollo de calidad.
El Tesoro Federal brinda servicios de efectivo efectivos a una amplia variedad de entidades. El organismo en cuestión tiene por objeto mantener la legalidad en el sistema de dichos servicios, así como la constante modernización de los elementos de este sistema. También deberían mejorarse los cálculos realizados en el marco de los procedimientos presupuestarios.
Como intermediario entre los sujetos del sistema tributario y los bancos, el Tesoro Federal está obligado a ayudar a garantizar la confiabilidad de todo el sistema financiero del país. Además, se deben desarrollar las bases para la implementación efectiva de políticas de personal.
¿Qué tareas se asignan al órgano de tesorería? El primero y más importante es garantizar la transparencia y la legalidad en la ejecución del presupuesto. Las acciones de los bancos y las autoridades deberían ser claramente visibles para todos los ciudadanos interesados. Para garantizar la transparencia, todos los sistemas de información que tengan al menos alguna relación con la gestión de los fondos presupuestarios deben funcionar de manera eficiente. En esto, que también es tarea del cuerpo, ayudará el uso de nuevas tecnologías de trabajo. Las autoridades deben monitorear la mejora de la infraestructura para la interacción con las autoridades destinadas a implementar los procedimientos presupuestarios.
Funciones de control y ejecución del Tesoro de Rusia.
Los poderes de ejecución del Tesoro ruso están relacionados principalmente con la ejecución del presupuesto federal. El organismo también atiende pagos en efectivo relacionados con relaciones jurídicas dentro de los límites de la esfera presupuestaria del país. De hecho, el Tesoro de la Federación de Rusia cumple todas sus funciones como organismo auxiliar, una especie de intermediario.
La segunda área importante en las actividades del Tesoro Financiero de Rusia es el control. Las funciones en esta área profesional pueden estar asociadas tanto con la resolución de problemas en el ámbito presupuestario como con la interacción con diversas autoridades privadas, por ejemplo, empresas de auditoría o contabilidad. Sin embargo, el control por sí solo muchas veces no es suficiente. A menudo se complementa con poderes de supervisión. Estamos hablando de actividades que no implican una injerencia significativa en las funciones económicas de los sujetos del proceso presupuestario y financiero. Esas actividades están relacionadas únicamente con la vigilancia del estado de derecho.
Las funciones del Tesoro Federal cambian constantemente. Se complementan, amplían e incluso eliminan. Todo depende del procedimiento para el ejercicio de las facultades legales, así como de las opciones para resolver determinadas tareas que están directamente asignadas a un departamento gubernamental.
poderes de los cuerpos
El Tesoro Federal tiene una amplia gama de poderes diferentes. Con base en el artículo 161 del Código de Presupuesto de la Federación de Rusia, conviene caracterizar los principales tipos de actividades de la autoridad estatal en cuestión.
Debes prestar atención a los siguientes puntos:
- Acercar cronogramas presupuestarios consolidados, montos establecidos de financiamiento y límites de obligaciones presupuestarias a los principales gestores, gestores y receptores de fondos.
- Mantener registros de las operaciones de ejecución presupuestaria.
- Apertura de cuentas en entidades de crédito y bancos para la contabilidad de fondos presupuestarios.
- Formación, apertura y mantenimiento de cuentas personales de altos funcionarios - directivos y destinatarios.
- Formación de un sistema para registrar indicadores de cronogramas presupuestarios consolidados, así como los límites de las obligaciones presupuestarias.
- Mantener un registro de principales gestores y destinatarios.
- Generación de información operativa e informes sobre la ejecución presupuestaria, así como su posterior transferencia al Ministerio de Hacienda de Rusia.
- Recibir de los administradores de fondos presupuestarios materiales que puedan ser necesarios para generar informes sobre la implementación de los fondos presupuestarios.
- Distribución de los ingresos por impuestos y tasas entre los sistemas presupuestarios regionales del país.
- Realización de trabajos de previsión y planificación de tesorería de los fondos presupuestarios.
- Asegurar las actividades de control y supervisión actuales y preliminares sobre la realización de operaciones relacionadas con los fondos presupuestarios.
- Generalización de la práctica legislativa rusa, formulación de propuestas para su modernización.
- Formación y almacenamiento de alta calidad de información que constituya un secreto de estado.
- Asegurar la preparación para la movilización del sistema FC.
- Interacción en el marco de sus competencias con organismos nacionales y extranjeros.
- Celebración de contratos gubernamentales para realizar pedidos, realizar trabajos, prestar servicios, etc.
No se han descrito anteriormente todas las funciones que implementan los órganos rectores del Tesoro Federal. Sin embargo, el enfoque general es obvio: el control sobre el flujo de fondos presupuestarios, así como la mediación entre los sujetos del sistema tributario y las autoridades bancarias.
Estructura de tesorería
El sistema se controla a través de tres etapas, cada una de las cuales contiene órganos especiales. La primera etapa se llama etapa central. Todas las autoridades regionales están subordinadas a él. El aparato central incluye 14 departamentos:
- sobre contabilidad y presentación de informes presupuestarios;
- gestión administrativa, financiera, jurídica y de información;
- asegurar el presupuesto estatal;
- sobre el control del ámbito presupuestario y financiero;
- sobre modernización de actividades funcionales;
- sobre la realización de actividades de auditoría (control interno) y la evaluación de la eficacia de las actividades que se están implementando;
- garantizar el secreto y la seguridad de la información;
- sobre el desarrollo de los pagos presupuestarios;
- sobre sistematización y clasificación de la información existente en el campo de la economía y la seguridad social;
- sobre la integración de los sistemas de información en el ámbito de las finanzas públicas.
Los órganos territoriales del sistema del Tesoro Federal están dispersos en 85 regiones del país. Constituyen el segundo nivel de la estructura de Tesorería. Las autoridades regionales del sistema considerado deben considerarse con un poco más de detalle.
Sucursales regionales
¿Cuáles son las características específicas del trabajo de los órganos territoriales del sistema de tesorería? El procedimiento de funcionamiento está determinado por la ley, según la cual las sucursales regionales mantienen una interacción constante con la oficina central. Cualquier departamento está sujeto a los requisitos legales del centro. En ocasiones las órdenes pueden provenir de otras autoridades. Todos ellos deben cumplirse.
La ley define claramente las competencias de las tesorerías regionales. No son muy diferentes de los federales, pero tienen detalles ligeramente diferentes. Esto es a lo que debe prestar atención aquí:
- Las tesorerías presupuestarias regionales deben implementar la ejecución financiera de los presupuestos federal y local. Las responsabilidades de los representantes del FC incluyen monitorear la recepción y el uso legal de los fondos presupuestarios.
- Reembolso, a solicitud del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, de fondos recaudados en exceso o pagados fuera de plazo.
- Recopilación, procesamiento y transmisión de información o informes sobre la ejecución de ingresos a autoridades superiores.
Algunas competencias de las ramas regionales del Tesoro pueden estar reguladas por las leyes de las entidades constitutivas. El principal requisito aquí es la ausencia de contradicciones con las normas de la legislación federal.
Funciones del Presidente de Hacienda
Habiendo considerado la cuestión de qué es la tesorería, debemos pasar a las características de su presidente. El jefe del organismo es nombrado y destituido de su cargo por orden del Gobierno de Rusia. Los candidatos para el puesto son propuestos por el Ministro de Finanzas.
El titular del Tesoro Federal es personalmente responsable del cumplimiento de las competencias asignadas al organismo. El titular tiene diputados que son nombrados para el cargo por recomendación suya, pero por orden del Ministro de Finanzas. El número total de diputados está limitado por el Gobierno. No tiene sentido dar una cifra exacta, porque cambia periódicamente.
¿Qué poderes tiene el titular del Tesoro Federal? Esto es lo que hay que destacar aquí:
- distribución de responsabilidades entre sus subordinados (suplentes);
- presentación de la información necesaria al Ministro de Finanzas de la Federación de Rusia;
- desarrollo de proyectos de reglamento sobre FC;
- someter a consideración propuestas sobre el número máximo de empleados del aparato y sus ramas territoriales;
- desarrollo de planes anuales e indicadores de previsión de las actividades de la empresa financiera;
- formación de planes para el funcionamiento de la Tesorería;
- resolver problemas relacionados con el servicio en el sistema de tesorería;
- aprobación de la estructura del organismo y dotación de personal de la Oficina Principal;
- aprobación del fondo salarial para los empleados de las oficinas centrales y regionales;
- desarrollo de disposiciones sobre el Certificado de Honor de Hacienda;
- formación de proyectos sobre cuentas presupuestarias del Tesoro Federal;
- velar por la aplicación de todas las fuentes jurídicas en las que se basa el funcionamiento del organismo de que se trate.
Cabe señalar que toda la estructura considerada es una entidad legal. Tiene su propio sello, timbre y formularios emitidos por el estado.
presidente del tesoro
Desde octubre de 2007, el puesto de jefe de la estructura en cuestión lo ocupa Roman Evgenievich Artyukhin. Su predecesora fue Tatyana Gennadievna Nesterenko, diputada de la Duma Estatal en la primera reunión y primera viceministra de Finanzas de la Federación de Rusia desde octubre de 2012.
¿Qué se sabe del actual jefe del Tesoro Federal? Roman Evgenievich nació en 1973 en la región de Moscú. En 1995 se graduó en la Academia Estatal de Gestión de Ordzhonikidze. En 1998 recibió un diploma de posgrado de la Academia Estatal de Derecho de Moscú. De 1995 a 2005 Artyukhin trabajó en el departamento principal del Tesoro Federal. Aquí adquirió suficiente experiencia para dirigir el organismo en 2007.
Roman Evgenievich es candidato de ciencias jurídicas. Paralelamente a la implementación de su trabajo principal, Artyukhin dirige el departamento de derecho financiero de la Universidad del Gobierno de la Federación de Rusia. Tiene el premio "Por Servicios a la Patria" de segundo grado, así como la Orden de Honor.