La contabilidad de los pagos a proveedores es una de las secciones más importantes de la contabilidad. Independientemente del campo en el que opere la empresa, sus actividades son imposibles sin atraer bienes o servicios de organizaciones externas. La contabilización de liquidaciones con proveedores se realiza en la cuenta 60 “Liquidaciones con proveedores y contratistas”. Para tener información completa sobre el estado de las liquidaciones con las contrapartes durante un período de tiempo específico, se requieren actividades analíticas periódicas. En este caso, la principal fuente de información en contabilidad es el volumen de negocios en la cuenta 60.
Características de 60 cuentas
Según su estructura, la cuenta 60 es activa-pasiva, ya que el saldo final se puede formar mediante débito de la cuenta o mediante crédito, respectivamente:
- Un saldo acreedor en una cuenta surge cuando la empresa ya ha recibido bienes o servicios de proveedores,
- Contabilización en el débito de la cuenta 60 en correspondencia con las cuentas contables. dinero se forma a medida que la empresa paga sus obligaciones financieras por los valores entregados.
Para esta cuenta, es recomendable organizar la contabilidad analítica no solo en el contexto de cada contraparte, sino también en el contexto de cada acuerdo celebrado con un socio.
El volumen de negocios en la cuenta para liquidaciones con proveedores se puede formar no solo para la cuenta en su conjunto, sino también en relación con cada contraparte individual. En esencia, un informe de este tipo puede convertirse en la base para la conciliación periódica de acuerdos mutuos, así como para el inventario de cuentas por cobrar y por pagar.
Estructura y significado del volumen de negocios de 60 cuentas.
Para que la facturación de la cuenta se forme correctamente, se deben tener en cuenta todos los documentos primarios.
El balance de la cuenta es una tabla que consta de las siguientes columnas:
- Cuenta contable;
- Contrapartes. Esta columna indicará una lista completa de las contrapartes de la organización que se registraron en la cuenta 60, o un proveedor específico, si es necesario analizar información sobre la contraparte.
- Saldo al inicio del período. Esta columna se divide en dos columnas: débito y crédito. Dependiendo de si el saldo inicial es deudor o acreedor, el importe se reflejará en una de estas columnas.
- Volumen de negocios del periodo. Esta columna también se divide en débito y crédito y pretende reflejar tanto la recepción de bienes o servicios del proveedor como la transferencia de pago por los valores entregados. La rotación del crédito estará formada por los documentos contables recibidos del proveedor. Estos pueden incluir facturas, certificados de trabajo realizado y facturas. La facturación del débito en el balance reflejará los pagos de la organización transferidos a la contraparte.
- La última columna, dividida en una columna de débito y una columna de crédito, se utiliza para revelar información sobre el saldo final formado el último día del período bajo revisión.
Una ventaja significativa de este informe analítico es que puede analizar absolutamente cualquier período de tiempo. A diferencia de estados financieros, que como se sabe, es una fotografía del estado de la contabilidad en fecha específica, el uso de un balance permite, en función de las necesidades de la empresa, seleccionar de forma independiente el período a analizar.
Usando tarjeta 60 cuenta
Además del volumen de negocios, a menudo se utiliza una tarjeta de cuenta para actividades analíticas. ¿En qué se diferencia la estructura de una tarjeta de cuenta de un balance? Una tarjeta de cuenta es un informe que le permite obtener información de la cuenta seleccionada hasta cada asiento contable. Un contador puede necesitar este informe cuando, con base en los datos de facturación, el estado esperado de los acuerdos con los proveedores no se corresponde con el estado real y surgen dudas sobre la exactitud de la formación de los registros contables que involucran la cuenta 60.
También puedes crear una tarjeta de puntuación de 60 para cualquier período de tiempo. Esto es bastante conveniente si se conoce el período aproximado del error, por lo que no es necesario ver grandes cantidades de información innecesaria.
La estructura de este informe es similar al volumen de negocios de la cuenta 60 y refleja la siguiente información:
- Saldos de cuentas al comienzo del período analizado,
- Volumen de negocios del período;
- El saldo final de las cuentas de liquidaciones con proveedores y contratistas.
La tarjeta de cuenta 60 se genera por separado para cada documento de liquidaciones mutuas con la contraparte.
Análisis de cuentas 60 cuentas.
Otro informe igualmente importante que se proporciona para ayudar a un contador es el análisis de cuentas. Le permite obtener información sobre todas las cuentas contables que estuvieron en correspondencia con la cuenta de cuentas por pagar durante un período de tiempo determinado. La realización de actividades analíticas en el informe “Análisis de Cuentas” para liquidaciones con proveedores le permitirá comprobar rápidamente los resultados obtenidos. persona responsable registros contables involucrando 60 cuentas durante el período analizado.
La estructura del informe se presenta de la siguiente manera:
- Cuenta contable;
- Contraparte;
- Cuenta contable correspondiente a la cuenta 60;
- Débito;
- Crédito.
Dependiendo de si la cuenta corresponsal se utiliza como débito o crédito en la contabilización de la cuenta 60, el asiento con el monto se reflejará en la columna “Débito” o en la columna “Crédito”.
Es aconsejable utilizar el informe "Análisis de cuenta" no solo en relación con los acuerdos con los proveedores y contratistas de la empresa, sino también con sus compradores y consumidores de servicios. En este caso se debe generar un análisis de la cuenta 62.
El balance de la cuenta 60 le ayudará a comprobar si las transacciones se reflejan correctamente. La dificultad de mantener registros en la cuenta 60 radica en el uso de una subcuenta activa al crear una base de datos de anticipos realizados y pagos y una subcuenta pasiva. al crear transacciones para productos recibidos.
Recuento de SAL 60: ¿cómo leer?
El balance actúa como un informe sobre el estado de las liquidaciones con proveedores. La presencia de cantidades con un signo menos indica datos ingresados incorrectamente. La contabilidad de la cuenta 60 debe llevarse a cabo en el contexto de subcuentas y contrapartes; cuando se trabaja con un proveedor bajo varios contratos, el detalle del análisis profundiza hasta el nivel de los acuerdos entre empresas.
El saldo acreedor de la cuenta 60 se puede formar mediante las siguientes transacciones:
- D08 - K60, si se aceptan para contabilidad cuentas de activos no corrientes adquiridos.
- D10, 41 – K60 en los casos de recepción de materiales o mercancías.
- D20, 25, 26, 28 – K60 cuando refleje el costo del trabajo realizado o los servicios prestados por los contratistas.
- D50, 51, 52 – K60 – el proveedor devolvió el dinero.
El saldo acreedor de la cuenta 60 indica la presencia de deuda de la empresa por bienes ya registrados o servicios prestados y reconocidos. En contabilidad analítica, el saldo se formará según la subcuenta 60.01.
Las rotaciones de débito se completan en función de las transacciones:
- D60 – K50, 51, 52, 55 al pagar la deuda o parte de ella al proveedor.
- D60 - K62, si se han compensado las reconvenciones.
- D60 - K66 - La correspondencia se produce en los casos en que se adquiere el estado de deuda con el proveedor. nuevo uniforme– préstamo a corto plazo.
El saldo deudor de la cuenta 60 indica la presencia de cuentas por cobrar. Es decir, la empresa celebró un acuerdo con el proveedor (para los servicios, con el contratista) y realizó un pago por adelantado, parcial o total. Hasta que la empresa reciba los productos básicos junto con los documentos de respaldo, el saldo permanecerá en la cuenta.
Recuento de SAL 60: ¿cómo leer los resultados? Los saldos deben verse en forma ampliada: por contrapartes y contratos. Este enfoque le permitirá saber de manera oportuna por qué los fondos aún no se han transferido y qué proveedores están retrasando el envío de mercancías. Esto facilita la conciliación con las contrapartes y ayuda a evitar sanciones.
Recopilación de SALT para la cuenta 60 usando un ejemplo
El 10 de julio de 2016, Class LLC transfirió un anticipo a la cuenta de Eurostik LLC para productos comerciales por un monto de 118.000 rublos, incluido el IVA de 18.000 rublos. Una semana después, el 17 de julio de 2016, la mercancía fue enviada y recibida en su totalidad.
- D60.02 – K51 por un monto de 118.000 rublos. – se refleja la transferencia del anticipo de la cuenta corriente.
- D10 – K60,01 por un monto de 100.000 rublos. – se refleja la publicación de mercancías;
- D19 – K60,01 por un monto de 18.000 rublos. – IVA soportado;
- D60,01 – K60,02 por un monto de 118.000 rublos. – las subcuentas han sido compensadas.
Fecha
Saldo inicial
Revoluciones
saldo final
Contraparte
Subcuenta
Eurostik LLC
Eurostik LLC
Eurostik LLC
En el ejemplo, SALT 60 de la cuenta muestra que al 10 de julio, Class LLC tenía pagos anticipados pendientes. El pago anticipado quedó cubierto por la entrega de la mercancía el 17 de julio. Como resultado, el saldo de la cuenta pasó a ser cero. Si no compensa subcuentas, sus saldos se transferirán al balance. La consecuencia será una distorsión de los datos en los activos y pasivos del informe. Habiendo entendido la cuestión de qué significa el saldo deudor de la cuenta 60 y los saldos acreedores, puede optimizar su contabilidad y su contabilidad de gestión.
Balance de la cuenta 60 - Esteuno de los registros contables. Permite realizar un seguimiento del estado de las liquidaciones con proveedores de todo tipo. transacciones comerciales, desde la compra de una oficina hasta la compra de un nuevo edificio. La cuenta es activa-pasiva y, en la mayoría de los casos, este es el principal motivo de las dificultades que surgen al completarla.
Características y finalidad de la cuenta 60
Al ser una cuenta activa-pasiva, la cuenta 60 puede tener un saldo que refleje tanto los anticipos transferidos por la empresa como las deudas de la empresa con los proveedores. Ésta es la razón principal de la necesidad de reflejar en detalle la facturación y los saldos en el estado de cuenta, ya que para diferentes proveedores puede surgir una situación completamente opuesta en el mismo momento. Una empresa en una fecha determinada puede, por ejemplo, deberle un pago a la organización A y fondos previos a la transferencia por bienes que aún no se han enviado a la organización B.
En relación con lo anterior, es habitual realizar análisis de la cuenta 60 no solo por subcuentas, sino también por contrapartes de la empresa. considerando que en últimamente Los programas de contabilidad se han generalizado y no es difícil implementar un enfoque de este tipo en la contabilidad. En la mayoría de los casos, las bases de datos contables le permiten generar un balance para la cuenta 60, tanto en su conjunto para todos los proveedores como en detalle para cada uno de ellos. Sus datos sirven como base para generar informes de conciliación.
Reglas para la elaboración de un balance.
La fuente de información para registrar las transacciones en el estado de cuenta son los documentos primarios de los compradores sobre el suministro de bienes, obras, servicios, materiales, activos no corrientes, así como los documentos sobre el pago de los activos o servicios adquiridos. El volumen de negocios de la cuenta debe contener la siguiente información:
- En préstamo: compra de diversos tipos de activos, obras y servicios. Los datos de esta parte de la factura proceden de la documentación adjunta: facturas, facturas, certificados de aceptación. Con estos montos, puede realizar un seguimiento de las deudas que surgen con el proveedor. Además, a través de esta parte de la cuenta se procesan los documentos de las contrapartes que fueron recibidos por el departamento de contabilidad antes de la contabilización de la mercancía.
- Por débito: pago anticipado o pago de bienes enviados, materiales, productos o servicios proporcionados, trabajo realizado. En los registros de cuentas es necesario tener en cuenta cada transacción realizada, tanto de transferencias anticipadas como de amortización de deudas por productos. Todos los documentos bancarios para traducción y pedidos en efectivo hay que tenerlo en cuenta sin falta.
Antes de comenzar a preparar una declaración, debe recordar la necesidad de reflejar detalladamente la información de cada socio comercial de la empresa. La forma más sencilla de entender el diseño es con un ejemplo.
Ejemplo 1
PJSC Salyut y JSC Festival celebraron un contrato para la instalación de un puesto de control por un importe de 3.500.000 rublos, IVA incluido. En marzo de 2016, PJSC Salut transfirió fondos por adelantado en virtud del acuerdo por un monto de 3.500.000 rublos. (533.898,31 rublos - IVA). En abril de 2016, las partes firmaron actas de aceptación de obra por un monto de 3.500.000 rublos.
El contador de PJSC "Salut", la organización del cliente, debe realizar las siguientes entradas:
marzo 2016
abril 2016
|
Débito |
Crédito |
Suma |
Nombre del documento |
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|
08 “Construcción de instalaciones” |
60 “Cálculos para el trabajo” |
2.966.101,69 rublos |
Capitalización de obras de construcción. |
Certificados de aceptación, facturas. |
|
19 “IVA sobre obras de construcción e instalación” |
60 “Cálculos para el trabajo” |
533.898,31 rublos |
Contabilización del IVA entrante |
Facturas |
|
60 “Cálculos para el trabajo” |
60 “Anticipos pagados” |
3.500.000 rublos |
Cerrar un pago anticipado |
Cálculo de ayuda |
El balance de la subcuenta de la cuenta 60 “Anticipos pagados” en abril de 2016 se verá así:
|
Saldo inicial |
Revoluciones |
saldo final |
|||
|
Débito |
Crédito |
Débito |
Crédito |
Débito |
Crédito |
|
3 500 000 |
3 500 000 |
||||
El estado de cuenta sintético 60 para el mismo período se verá así:
A falta de contabilizaciones para compensar las subcuentas de la cuenta 60, los balances tendrán la siguiente forma:
El balance de la subcuenta de la cuenta 60 “Anticipos pagados”
|
Saldo inicial |
Revoluciones |
saldo final |
|||
|
Débito |
Crédito |
Débito |
Crédito |
Débito |
Crédito |
|
3 500 000 |
3 500 000 |
||||
El balance de la subcuenta de la cuenta 60 "Cálculos de trabajo"
Según la puntuación sintética 60
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Saldo inicial |
Revoluciones |
saldo final |
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Débito |
Crédito |
Débito |
Crédito |
Débito |
Crédito |
|
3 500 000 |
3 500 000 |
3 500 000 |
3 500 000 |
||
Vincular datos de estados financieros con estados financieros
Según el propósito de las partes de las cuentas contables, es fácil comprender que el saldo deudor se reflejará en los activos del balance y el saldo acreedor en los pasivos. Esta construcción lógica está plenamente confirmada por documentos reglamentarios, a saber, la cláusula 73 de la orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 24 de diciembre de 2010 No. 34n.
Si no compensa las subcuentas, los saldos se inflarán y las cifras de activos y pasivos del balance no reflejarán la situación real.
El uso de un balance le permite determinar los saldos de las cuentas al principio y al final del período, así como el volumen de facturación durante el período del informe. El saldo de la cuenta 60 afecta las partidas de activos y pasivos del balance, lo que le permite obtener información sobre las cuentas por cobrar y por pagar al proveedor.
Cuando practique el pago anticipado total o parcial de los contratos, la empresa deberá llevar registros separados de los montos pagados y reembolsados en las subcuentas correspondientes. Al capitalizar activos contra un prepago realizado previamente, se deben realizar asientos adicionales para cerrar la subcuenta de anticipos. Sólo en este caso en estados financieros Se dispondrá de datos fiables.
La clave para un negocio exitoso es el exceso de ingresos sobre gastos. En contabilidad, todas las transacciones se registran en el balance. Sin embargo, algunos empresarios no prestan suficiente atención al seguimiento de sus deudas, y esto condición necesaria para identificar errores e inexactitudes diariamente. lo mas de una manera sencilla La verificación de liquidaciones mutuas es un análisis de los balances de las cuentas de liquidaciones con proveedores y clientes.
La compra de todos los objetos de valor adquiridos, materiales para la producción y bienes para la reventa crea una conexión con las contrapartes: los vendedores. Al redactar contratos, es necesario tener en cuenta el procedimiento de liquidación en virtud de acuerdos celebrados. Normalmente, los acuerdos mutuos para la transferencia de fondos pueden ocurrir en el siguiente orden:
- Pagos anticipados de artículos de inventario.
- Pospago (especifica el período dentro del cual se deben transferir los fondos de la mercancía).
Cuenta 60
Esta cuenta se utiliza para resumir todas las transacciones entre la organización y sus proveedores y contratistas, tales como:
- recepción de materiales, bienes u obras;
- consumo de servicios, incluidos datos sobre el consumo de electricidad, gas, agua, etc.;
- pago de bienes, obras, servicios.
Todas las transacciones de entrega se muestran independientemente de si se ha realizado el pago o no.
¡Atención! La cuenta 60 es activa-pasiva, es decir, al inicio y al final del tiempo analizado se pueden visualizar saldos tanto deudores como acreedores.
Una forma más visual de evaluar la interacción con los proveedores durante un período es la preparación de un balance.
Volumen de negocios - balance de liquidaciones con proveedores y contratistas
Su formación es una de elementos clave, permitiendo controlar el flujo de documentos en la empresa para su posterior presentación de informes a las autoridades fiscales.
Estructura de la declaración
En general, está representado por la siguiente figura:
Balance de la cuenta 60
La primera columna contiene los nombres de todos los vendedores. El saldo inicial te permite ver las deudas y anticipos transferidos anteriormente. El saldo deudor indica las transferencias de fondos realizadas, para las cuales no hubo entrega de materiales o los documentos no fueron presentados a tiempo al departamento de contabilidad; para un préstamo: la suma de todos los bienes recibidos bienes materiales, cuya adquisición no fue pagada.
Durante el período surgen acuerdos mutuos vigentes. De manera similar al saldo, todos los pagos se incluyen en el volumen de negocios del débito y los recibos, en el volumen de negocios del crédito. El período de tiempo para el análisis se selecciona arbitrariamente (desde operaciones en un día específico hasta cualquier intervalo elegido arbitrariamente). El saldo final indica cualquier problema no resuelto con los suministros y le permite realizar un seguimiento claro del flujo de documentos y los pagos.
¡Consejo! Al mantener la contabilidad en productos de software especializados, se puede considerar no solo vista general cálculos, pero también extractos por separado de anticipos pagados y compras.
Ejemplo de llenado
La organización compró una computadora nueva por 20.000 rublos. Según los términos del acuerdo, el pago se puede realizar en cuotas de 5.000 rublos por mes. En contabilidad, estas acciones se reflejan en los siguientes asientos:
- Dt10 Kt 60 - 20000 recibió una computadora del proveedor
- D60 Kt51 - 5000 transfirió el primer pago en la computadora
Según los resultados de la verificación de acuerdos mutuos, vemos que la deuda de la organización con la contraparte es de 15.000 rublos al final del período. Es necesario realizar un seguimiento de los datos de la deuda para que las empresas vendedoras estén interesadas en trabajar con la empresa.
Errores que ocurren
En la era del desarrollo activo de la tecnología, el método manual de emisión de billetes casi nunca se utiliza, pero sí varios. productos de software, cuyos líderes son desarrollos 1C. En ellos se pueden crear registros contables para analizar mejor el estado de todos los pagos y recibos.
La ventaja de utilizar el balance en 1C para el control es la capacidad de analizar no solo el estado general, sino también considerar los anticipos pagados por separado (60.02) y la deuda resultante por bienes, obras y servicios recibidos (60.01). Además, desde el extracto se puede pasar al análisis de cuenta específicamente para transacciones con una contraparte determinada y, si surgen dudas, ver inmediatamente la presencia o ausencia de documentos.
Hay situaciones en las que la misma cantidad entra en circulación a las 60.01 y 60.02 y no se superpone. Esto puede deberse principalmente a una violación de la secuencia de documentos. Si la reejecución no cambia la situación, entonces se debe prestar atención a la posible vinculación de pagos y cobros a varios contratos o cuentas.
En el video se puede ver cómo crear un balance para la cuenta 60 en 1C:
Acuerdos con compradores y clientes.
Los compradores y clientes de cualquier organización son la clave para recibir ingresos. Para ampliar su negocio y buscar clientes potenciales en un mercado altamente competitivo, los vendedores suelen recurrir no sólo a todo tipo de descuentos y promociones, sino también a pagos diferidos. Aquí es necesario un control diario de los acuerdos mutuos. Todas las transacciones con clientes se registran en la cuenta 62.
¡Atención! La cuenta 62 también es activa-pasiva, es decir, al inicio y al final del período de tiempo seleccionado, se pueden mostrar saldos tanto deudores como acreedores.
Puntuación 62
Todos los acuerdos con compradores y clientes se realizan en esta cuenta, a saber:
- vendió productos de producción propia;
- bienes vendidos;
- servicios prestados;
- recibir anticipos contra futuras entregas;
- pago de los compradores.
Para una consideración detallada de los acuerdos con los clientes, también se puede utilizar un balance.
Volumen de negocios - balance para liquidaciones con clientes
Le permite resumir datos de todos los clientes para identificar deudas. Al igual que en las liquidaciones con proveedores, el balance de cuentas 62 permite analizar los indicadores del período en un contexto.
Estructura
El saldo deudor al principio y al final del período indica los términos incumplidos del acuerdo, es decir, se cumplieron las obligaciones bajo el contrato con los clientes, sin embargo, no se recibió el pago. El saldo acreedor indica la presencia de mercancías no enviadas. Facturaciones que registran transacciones durante el tiempo seleccionado: débito - envío, crédito - pagos recibidos.
¿Qué muestra el débito de la cuenta 60?
El débito de la cuenta 60 muestra cuánto deben las contrapartes de nuestra organización, es decir, la rotación del débito muestra los montos pagados a los proveedores. La cuenta 60 se puede complementar con subcuentas si esto se debe a las necesidades contables de la organización. Por ejemplo, se requiere una contabilidad separada para deudas vencidas, pagos en moneda extranjera, etc. El plan de cuentas que indica todas las subcuentas utilizadas por la organización debe estar aprobado en la política contable.
Veamos las subcuentas que se utilizan con más frecuencia:
- 01 “Acuerdos con proveedores y contratistas”.
- 02 “Cálculos por anticipos emitidos”.
- 03 “Liquidaciones sobre letras emitidas”
El débito de la subcuenta 60.01 refleja los anticipos contra los cuales se realizaron suministros de proveedores, es decir, el anticipo se compensa.
El débito de la subcuenta 60.02 incluye anticipos emitidos a proveedores para futuras entregas.
Se realiza un asiento en el débito de la subcuenta 60.03 al pagar una factura emitida anteriormente.
¿Qué muestra el crédito de cuenta 60?
El crédito de la cuenta 60 muestra la deuda de nuestra organización con los proveedores, es decir, allí va la cantidad de bienes suministrados. Si el proveedor trabaja en el sistema tributario general, es decir, paga el IVA, los montos asignados de este impuesto también van a la cuenta 60 - Liquidaciones con proveedores y contratistas. A crédito se reflejan como parte del suministro, a débito, como parte del pago de bienes o transferencia de anticipo. Considerando las subcuentas, observamos que el crédito de la subcuenta 60.01 incluye entregas de bienes por parte de proveedores, confirmado documentos primarios: UPD, actas, facturas y otros.
El crédito de la subcuenta 60.02 refleja anticipos compensados.
El crédito de la subcuenta 60.03 tiene en cuenta las letras de cambio propias transferidas a proveedores para garantizar el pago de las mercancías.
¿La cuenta 60 es activa o pasiva?
La cuenta 60 se incluye en el apartado VI “Cálculos” del Plan de Cuentas contabilidad. Es una cuenta sintética. La contabilidad analítica se lleva a cabo para cada contraparte y para cada factura o contrato emitido.
Determinemos si contar 60 es activo o pasivo. Para responder a la pregunta, debe comprender que el contador la utiliza para reflejar todos los pagos a proveedores. Por tanto, puede surgir una deuda tanto por parte de nuestra organización (es decir, la entrega se realizó pero no se pagó) como por parte del proveedor (se transfirió un anticipo). En lenguaje contable, esto significa que el saldo de la cuenta puede ser débito o crédito. Por tanto, la cuenta hasta 60 es activa-pasiva.
¿No conoces tus derechos?
Contabilizaciones aplicables a la cuenta 60
Para la cuenta 60, las contabilizaciones se compilan en correspondencia con las cuentas. lista completa que se especifican en la orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 31 de octubre de 2000 No. 94n.
Si el proveedor trabaja para OSNO, el IVA se incluye en el costo de los bienes (trabajo, servicios). A menudo, la misma contraparte puede actuar como proveedor en un contrato y como comprador en otro. En tales casos, es conveniente utilizar la compensación al realizar los cálculos.
Demos ejemplos de algunos cableados.
Centrémonos en las transacciones relacionadas con entregas no facturadas. La entrega no facturada es un suministro de bienes materiales que no está respaldado por documentos de los que se pueda sacar una conclusión sobre su valor. Para dichas entregas se utiliza la subcuenta “Entrega no facturada” de la cuenta 60.
Cuando llegan los documentos, se realizan las siguientes entradas.
Opción 1 
Opción 2 
Balance de la cuenta 60
El balance de la cuenta 60 (SALT) es un registro contable conveniente cuando se trabaja con la identificación de deudas de proveedores y contratistas. Como sugiere el nombre del informe, muestra el volumen de negocios y los saldos de las contrapartes durante el período seleccionado. OSV revela información sobre cada contraparte con la que se realizaron transacciones durante el período especificado o al inicio del cual existía una deuda pendiente.
En la figura se muestra un ejemplo de cómo completar el WWS. 
Tarjeta de puntuación 60
La tarjeta de cuenta 60 se puede generar para cualquier período de tiempo, para cada subcuenta por separado o en su conjunto para la cuenta 60. Puede seleccionar por contrapartes y contratos específicos.
En la figura se muestra un ejemplo de tarjeta de cuenta 60. 
La tarjeta de cuenta de la muestra se generó en un mes para una contraparte y un acuerdo. Aquí puede ver las operaciones de pago de anticipo a un proveedor, prestación de servicios por parte de un proveedor y compensación de anticipo.
La tarjeta de cuenta contiene los siguientes detalles:
- Periodo seleccionado.
- El saldo deudor y acreedor al inicio y al final del período seleccionado, el saldo después de cada transacción.
- Fechas de transacción.
- Nombre de la contraparte y contrato.
- La esencia de la operación que se está llevando a cabo.
- Monto de la transacción.
- Cuentas correspondientes.
La cuenta 60 es una cuenta contable sintética. Se refiere a cuentas activas-pasivas. La cuenta está destinada a reflejar todos los acuerdos con proveedores y contratistas. El contador realiza análisis para cada cuenta o contrato. Se pueden abrir subcuentas para la cuenta 60 según las necesidades de la organización.