نرخ واحد مالیات بر درآمد انتسابی UTII یک فرصت عالی برای بهینه سازی مالیات است

UTII یک رژیم مالیاتی ترجیحی ویژه برای مشاغل کوچک است که می تواند بار مالیاتی را به میزان قابل توجهی کاهش دهد. سازمان ها و کارآفرینان فردی می توانند در صورت رعایت الزامات ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه، از جمله:

• تعداد کارمندان بیش از 100 نفر؛
• مساحت سالن خدمات مشتریان برای مراکز پذیرایی یا فضای خرده فروشی به 150 متر مربع محدود می شود. متر
• یک سازمان یا کارآفرین فردی نباید یکی از بزرگترین مالیات دهندگان باشد.

محدودیت دیگر این است که UTII فقط در هنگام ارائه خدمات و انجام تجارت خرده فروشی قابل استفاده است و شهرداری ها به طور مستقل لیست خاصی از فعالیت ها را ایجاد می کنند. مناطقی مانند مسکو وجود دارد که این رژیم مالیاتی به هیچ وجه اعمال نمی شود.

مالیات محاسبه شده مستقیماً به درآمد دریافتی بستگی ندارد. DB * FP * K1 * K2، جایی که:

• DB - سودآوری اساسی در ماه؛
• FP - نشانگر فیزیکی؛
• K1 - ضریب بادگیر.
• K2 - ضریب کاهش تصحیح.

مقادیر BD و FP در ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است، K1 سالانه توسط وزارت توسعه اقتصادی فدراسیون روسیه ایجاد می شود و K2 توسط مقامات محلی اتخاذ می شود. در نتیجه، مقدار مالیات بر حسب سال به سال تغییر خواهد کرد، بنابراین برای مالیات دهندگان مهم است که در مورد تغییرات UTII در سال 2016 بدانند.

ضرایب UTII در سال 2016

چه ضرایب UTII در سال 2016 اعمال می شود؟ در ابتدا، ضریب K1 برای UTII برای سال 2016 برابر با 2.082 تعیین شد (دستور وزارت توسعه اقتصادی فدراسیون روسیه به تاریخ 20 اکتبر 2015 شماره 772). چنین ارزش بالایی منجر به این واقعیت می شود که میزان مالیات متعلق در سال 1395 نسبت به سال گذشته تقریباً 16 درصد افزایش یابد. بعداً وزارت توسعه اقتصادی به دستور 27 آبان 1394 به شماره 854 K1 را در سطح سال قبل نگه داشت. 1,798 .

برخلاف K1 که به آن ضریب باد زدایی یا افزایش دهنده نیز می گویند، ضریب K2 برای کاهش پایه مالیاتی UTII در نظر گرفته شده است. مقدار K2 می تواند باشد از 0.005 تا 1، توسط مقررات منطقه ای تعیین شده است و ضریب می تواند نه برای یک سال بلکه برای چندین سال معتبر باشد.

کجا می توانم ضریب K2 را برای UTII برای سال 2016 پیدا کنم؟ توسط مقررات منطقه ای ایجاد می شود: قوانین، تصمیمات، مقررات. در ما به طور مفصل نحوه یافتن ارزش K2 را در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال توضیح دادیم.

نرخ مالیات UTII در سال 2016

در بالا نشان دادیم که چگونه پایه مالیاتی برای UTII محاسبه می شود، اما میزان مالیات قابل پرداخت نیز مستقیماً تحت تأثیر نرخ مالیات است. نرخ عادی مالیات در این رژیم است 15% ، اما از سال 2016 مقامات منطقه ای می توانند آن را به نصف کاهش دهند. بنابراین، نرخ مالیات برای UTII در سال 2016 ممکن است فقط باشد 7,5% .

با این حال، صحبت در مورد کاهش نرخ مالیات در UTII در سال 2016 فقط می تواند فرضی باشد. دلیل آن این است که قانون فدرال شماره 232 مورخ 13 ژوئیه 2015 نهادهای نمایندگی محلی را ملزم به کاهش نرخ مالیات بر UTII نمی کند، بلکه فقط چنین حقی را به آنها می دهد. باید در نظر گرفت که مالیات منتقل شده توسط متقلبان به طور کامل به بخش درآمد بودجه شهرداری یا شهر می رود و نه بودجه نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، بنابراین مقامات محلی چندان علاقه ای به کاهش مالیات ندارند. نرخ در این رژیم

دریابید که نرخ مالیات دقیقی برای UTII در سال 2016 در شهر یا تعیین شده است تشکیل شهرداری، در اداره محلی یا در خدمات مالیاتی فدرال در محل کسب و کار امکان پذیر است.

نحوه محاسبه UTII 2016

برای محاسبه مقدار UTII در سال 2016، باید تمام اجزای فرمول فوق را بدانید: ضرایب K1 و K2، سودآوری اساسی، شاخص فیزیکی. ما یک ماشین حساب آنلاین رایگان برای کاربران خود برای محاسبه UTII در سال 2016 ایجاد کرده ایم.

لطفاً توجه داشته باشید که ماشین حساب ما بر اساس نرخ 15٪ محاسبه می کند، بنابراین اگر منطقه شما نرخ UTII متفاوتی در سال 2016 داشته باشد، برای شما مناسب نیست.

به عنوان مثال، شما در حال برنامه ریزی برای اجرا هستید حمل و نقل مسافرو می خواهید بدانید که چقدر مالیات بر UTII باید بپردازید. در انواع فعالیت "ارائه خدمات حمل و نقل موتوری برای حمل و نقل مسافر" را انتخاب کنید و در بند دوم تعداد صندلی ها را مشخص کنید. در پاراگراف سوم باید مقدار K2 را مشخص کنید. ماشین حساب مقدار کل مالیات بر حسب سه ماهه را به شما نشان می دهد.

کارفرمایان می توانند مقدار محاسبه شده UTII را تا 50٪ با هزینه حق بیمه پرداخت شده برای کارکنان در سه ماهه گزارش کاهش دهند. کارآفرینان بدون کارمند حق دارند مالیات محاسبه شده را به طور کامل با کل مبلغ مشارکت کاهش دهند.

می توانید در مورد نحوه انجام این کار در مقاله "" یا با دریافت مشاوره مالیاتی رایگان از متخصصان در 1 SBO اطلاعات بیشتری کسب کنید.

اعلامیه جدید در UTII از سال 2016

آخرین نوآوری در UTII در سال 2016 است اعلامیه جدید، تصویب شده توسط خدمات مالیاتی فدرال مورخ 22 دسامبر 2015 شماره ММВ-7-3/590@. تغییرات زیادی در فرم جدید وجود ندارد:

• بر صفحه عنواندیگر نیازی به الصاق تمبر نیست.
• بارکد سه صفحه تغییر کرده است.
• در بخش 2 اظهارنامه اکنون باید نرخ مالیات را مشخص کنید.

فرم جدید UTII از گزارش برای سه ماهه اول 2016 معتبر است. می توانید فرم جدید اظهارنامه را در مجموعه “” دانلود کنید.

انتخاب دسته 1. حقوق تجارت (235) 1.1. دستورالعمل راه اندازی کسب و کار (26) 1.2. افتتاح یک کارآفرین فردی (27) 1.3. تغییرات در ثبت نام واحد ایالتی کارآفرینان انفرادی (4) 1.4. بستن یک کارآفرین فردی (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. باز کردن یک LLC (27) 1.5.2. تغییرات در LLC (6) 1.5.3. انحلال LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. صدور مجوز فعالیت های تجاری (13) 1.8. انضباط نقدی و حسابداری (69) 1.8.1. محاسبه حقوق و دستمزد (3) 1.8.2. پرداخت های زایمان (7) 1.8.3. مزایای ناتوانی موقت (11) 1.8.4. مسائل عمومی حسابداری (8) 1.8.5. موجودی (13) 1.8.6. انضباط نقدی (13) 1.9. چک های تجاری (17) 10. صندوق های فروش آنلاین (14) 2. کارآفرینی و مالیات (413) 2.1. مسائل مالیاتی عمومی (27) 2.10. مالیات بر درآمد حرفه ای (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. ضریب K2 (2) 2.4. پایه (36) 2.4.1. مالیات بر ارزش افزوده (17) 2.4.2. مالیات بر درآمد شخصی (8) 2.5. سیستم ثبت اختراع (24) 2.6. کارمزد معاملات (8) 2.7. حق بیمه (64) 2.7.1. وجوه خارج از بودجه (9) 2.8. گزارش دهی (86) 2.9. مزایای مالیاتی(71) 3. برنامه ها و خدمات مفید (40) 3.1. شخص حقوقی مؤدی مالیاتی (9) 3.2. خدمات مالیاتی Ru (12) 3.3. خدمات گزارش بازنشستگی (4) 3.4. بسته کسب و کار (1) 3.5. ماشین حساب های آنلاین (3) 3.6. بازرسی آنلاین (1) 4. حمایت دولتیکسب و کار کوچک (6) 5. پرسنل (103) 5.1. مرخصی (7) 5.10 حقوق (6) 5.2. مزایای زایمان (1) 5.3. مرخصی استعلاجی (7) 5.4. عزل (11) 5.5. عمومی (22) 5.6. اقدامات محلی و اسناد پرسنلی (8) 5.7. ایمنی شغلی (9) 5.8. استخدام (3) 5.9. پرسنل خارجی (1) 6. رابطه قراردادی(34) 6.1. بانک قراردادها (15) 6.2. انعقاد قرارداد (9) 6.3. توافقات اضافیبه توافقنامه (2) 6.4. فسخ قرارداد (5) 6.5. دعاوی (3) 7. چارچوب قانونی(37) 7.1. توضیحات وزارت دارایی روسیه و خدمات مالیاتی فدرال روسیه (15) 7.1.1. انواع فعالیت ها در UTII (1) 7.2. قوانین و مقررات (12) 7.3. GOSTs و مقررات فنی (10) 8. فرم اسناد (82) 8.1. اسناد منبع(35) 8.2. اعلامیه ها (25) 8.3. وکالتنامه (5) 8.4. فرم های درخواست (12) 8.5. تصمیمات و پروتکل ها (2) 8.6. منشور LLC (3) 9. متفرقه (25) 9.1. اخبار (5) 9.2. کریمه (5) 9.3. قرض دادن (2) 9.4. اختلافات حقوقی (4)

در سال 2016، مانند چند سال گذشته، UTII یکی از رژیم‌های مالیاتی ویژه موجود باقی خواهد ماند که در آن پرداخت‌کننده درصدی از یک مبلغ ثابت (منبع) را کسر می‌کند. با این حال، تغییرات جدی مالیاتی که برای سال 2016 برنامه ریزی شده بود، تا حدی بر این رژیم خاص تأثیر گذاشت و برخی از قوانین را در نحوه محاسبه آن تغییر داد. همه کارآفرینان و حسابدارانی که با UTII سر و کار دارند باید مطمئن باشند که با تمام تغییرات مورد انتظار آشنا هستند.

شایان ذکر است که از سال جدید تاکنون هیچ تغییر جهانی در روال عملیات در این حالت ویژه ایجاد نشده است. بنابراین، کارآفرینان هنگام محاسبه و پرداخت UTII در سال 2016 با مشکل خاصی مواجه نخواهند شد.

اکثر قوانین انجام تجارت در UTII یکسان باقی می مانند:

• امکان انتخاب - برای سازمان ها و کارآفرینان فردی این حالت خاص هنوز اجباری نیست.
• محدودیت در نوع فعالیت - انتقال به UTII فقط برای آن دسته از مالیات دهندگانی است که فعالیت های آنها در لیست قانونی تعیین شده گنجانده شده است.
• حفظ نرخ - اندازه کل آن هنوز 15٪ است، اما این برای همه صدق نمی کند.
• مالیات اجباری - صرف نظر از اینکه آیا فعالیت واقعی انجام شده است یا خیر، هنوز باید پرداخت شود.

مربوط به اعلامیه های UTII، سپس در سال 2016 شروع به فعالیت می کند فرم جدید، با در نظر گرفتن برخی از تغییرات ایجاد شده در محاسبه مالیات توسعه یافته است. روش پر کردن آن و مهلت های تشکیل پرونده و همچنین پرداخت مالیات در دوره گزارش جدید تغییر نکرده است. UTII هنوز یک مالیات سه ماهه است، بنابراین باید هر سه ماه یک بار اظهارنامه ارسال کنید و مالیات پرداخت کنید.

بدیهی است که نکات و قوانین اصلی در مورد UTII یکسان باقی مانده است، تغییرات تنها بر برخی نکات جزئی تأثیر می گذارد. جزئیات بیشتر در مورد آنها در زیر.

آخرین تغییرات مالیات واحد بر درآمد مشمول

با وجود حفظ شرایط اولیه کار در UTII، تغییراتی در سال جدید ایجاد شده است. این شامل:

1. اعطای اختیارات بیشتر به مقامات منطقه ای.از سال 2016، آنها می توانند به طور مستقل تعیین کنند که توسعه کسب و کار باید تحریک شود. برای انجام این کار، به آنها فرصت داده می شود تا نرخ ترجیحی را برای کارآفرینان در UTII از 7.5 تا 15٪ تعیین کنند.

2. امکان کاهش 100 درصدی مبلغ مالیات.این حق فقط به آن دسته از پرداخت کنندگان UTII که کارمند ندارند اعطا می شود.

3. تغییر فرم اظهارنامه.با توجه به امکان تنظیم نرخ های مختلف، خط جدید 105 به گزارش اضافه شد که باید این مقدار در آن قید شود. علاوه بر این، کارآفرین ملزم به زدن مهر خود بر اظهارنامه جدید نیست. سند به روز شده باید از اولین دوره گزارش سال 2016 ارائه شود.

4 لزوم استفاده اجباری از تجهیزات جدید صندوق.اگر قبل از سال 2016 این اختیاری بود، اکنون تقریباً همه (به استثنای چند مورد) کارآفرینان در UTII ملزم به نصب هستند. تکنولوژی جدیدو داده های هر فروش را به مقامات مالیاتی منتقل کنید. البته این تغییر کمی دیرتر اجرایی می شود و نه از ماه های اول سال جدید.

همانطور که می بینید، این تغییرات هم کار کارآفرینان در UTII را ساده می کند و هم تغییراتی را در آن ایجاد می کند. شاید این امر پرداخت کنندگان را تشویق کند تا به سیستم مالیاتی دیگری روی بیاورند، زیرا این رژیم همچنان برنامه ریزی شده است که در سال 2018 لغو شود.

روش جدید محاسبه

روال تسلیم اظهارنامه مالیاتی واحد و فرمول محاسبه آن نیز ثابت می ماند. در مورد داده های محاسبه، آنها نیز تغییری نکردند. فرمول UTII به شرح زیر است:

• UTII = بازده پایه * K1 * K2 * 15٪

میزان سودآوری پایه برای هر نوع فعالیت تعیین شده و در سال 1395 بدون تغییر باقی مانده است.

ضریب K1 در UTII برای سال 2016 تغییر نکرد — 1,798 (اگرچه معمولاً سالانه تغییر می کند). اگرچه شایان ذکر است که در ابتدا قرار بود این شاخص به 2.083 افزایش یابد. لغو این تصمیم با نارضایتی گسترده در میان کارآفرینانی که تحت این رژیم خاص کار می کنند همراه است. این اصلاحیه در حال حاضر فقط برای سال جاری معتبر است.

ضریب K2 در UTII برای سال 2016هنوز تابع قوانین محلی و در سال جدید همه چیز بدون تغییر باقی ماند. با این حال، مانند سال های گذشته، از آنجایی که به ندرت تغییر می کند. با این حال، معنی آن را در محلی بررسی کنید آئین نامههنوز هم ارزشش را دارد، زیرا اگر شاخص تغییر کند، ممکن است میزان مالیات نهایی نیز کاهش یابد.

تنها نوآوری در محاسبه UTII استفاده از نرخ بهره ترجیحی در برخی موارد است که می تواند بین 7.5 تا 15 درصد باشد. تغییرات جزئی نیز بر هزینه های احتمالی تأثیر گذاشته است که می توان از میزان آن برای کاهش میزان مالیات استفاده کرد.

به طور خاص، می توان از آن کم کرد حق بیمه، برای کارکنان پرداخت می شود، اما حداکثر مبلغ آنها می تواند معادل نصف مالیات باشد. در مورد خود حق بیمه نیز با همان نرخ سال 2015 محاسبه می شود.

فقط آن دسته از کارآفرینانی که کارشان از نیروی کار استخدامی استفاده نمی کند می توانند مقدار UTII را بیش از 50٪ کاهش دهند - آنها مستحق 100٪ تخفیف هستند.

کاهش نرخ UTII در سال 2016 به 7.5٪ (برای مناطق)

هنگام تعیین نرخ UTII، از دو روش استفاده می شود - استفاده از یک نرخ کلی و تنظیم مقدار آن مطابق با منطقه. در سال 2016، مقامات محلی این حق را دریافت کردند که به طور مستقل نرخ UTII را در یک منطقه خاص برای انواع مختلف فعالیت ها تعیین کنند.

حداقل اندازهاین نرخ ممکن است 7.5٪ باشد و مقامات این حق را دارند که به طور مستقل تصمیم بگیرند که در کدام مناطق چنین مزیتی را ارائه دهند. کارآفرینانی که می خواهند نرخ UTII خود را بدانند می توانند این اطلاعات را در قوانین محلی بیابند. در آنجا همچنین می توانید مقدار ضریب K2 را که مقدار آن توسط مقامات منطقه ای تعیین می شود، پیدا کنید.

به عنوان خلاصه ای از نوآوری های UTII در سال 2016، لازم به ذکر است که:

• شرایط اساسی برای کار تحت این رژیم بدون تغییر باقی می ماند - هنوز داوطلبانه است و فقط می تواند برای انواع فعالیت های تعیین شده استفاده شود.
• مقامات محلی این فرصت را دارند که میزان UTII را تا دو برابر کاهش دهند و نرخ ترجیحی را از 7.5 به 15٪ اعمال کنند.
• یک امتیاز کوچک برای کارآفرین حفظ ضریب K1 در همان سطح بود، اگرچه طبق قوانین سالانه افزایش می یابد.

همچنین ویدیوی مربوط به تغییرات مالیات UTII از سال 2016 را مشاهده کنید:

محاسبه UTII - روال آن باید برای همه مالیات دهندگانی که از این رژیم استفاده می کنند کاملاً شناخته شده باشد. از صحت محاسبه UTIIبستگی به میزان مالیات پرداختی دارد. این مقاله بحث می کند، نحوه محاسبه مالیات UTII.

ضوابط محاسبه مالیات واحد بر درآمد مشمول چیست؟

روش محاسبه UTIIدر هنر تعیین شده است. 346.29-346.31 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

پایه مالیاتی برای محاسبه UTII در 2015-2016سالها به همان شکلی که در آن زمان بوده است درآمد تلقی می شود محاسبه UTII 2014.

پایه و مالیات بر آن به صورت سه ماهه محاسبه می شود. در این مورد، پایه شامل 3 ارزش ماهانه است و مالیات از کل مبلغ پایه اخذ می شود. نرخ مالیات 15٪ است، اما شهرهای مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل از سه ماهه چهارم سال 2015 می توانند نرخ های خود را در محدوده 7.5-15٪ تعیین کنند.

برای محاسبه پایه ای که نرخ مالیات بر آن اعمال می شود، شاخص های زیر مورد نیاز است:

• میزان سوددهی پایه ماهانه برای نوع فعالیت انجام شده در UTII؛
• ارزش شاخص فیزیکی برای این نوع فعالیت؛
• مقدار ضریب کاهش باد K1 در سال مربوطه؛
• مقدار ضریب کاهش جریان K2 که در منطقه عملیاتی ایجاد می شود.

میزان بازده پایه ماهانه در بند 3 هنر آورده شده است. 346.29 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

در فرآیند انجام فعالیت ها، ارزش شاخص فیزیکی به آن بستگی دارد محاسبه UTII، ممکن است تغییر کند. در صورت تغییر، پایه مالیاتی بر اساس شاخص جدید برای ماهی که در آن تغییر رخ داده محاسبه می شود.

مقدار ضریب باد زدایی K1، در نظر گرفته شده برای محاسبه مالیات UTII، سالانه به دستور وزارت توسعه اقتصادی فدراسیون روسیه تأسیس می شود. برای سال 2014 1.672 و برای سال های 2015 و 2016 به همین مقدار برابر با 1.798 بود. ضریب K1 در کل سالی که برای آن تعیین شده است ثابت است.

ضریب K2، که ویژگی های منطقه ای انجام فعالیت ها در UTII را در نظر می گیرد، توسط منطقه ای تعیین می شود. اعمال قانونگذاری. علاوه بر این، در آنها، ضریب K2 ممکن است رقم خاصی نباشد، بلکه با ضرب چندین ضریب شکل می گیرد که هر یک شاخص خاصی را در نظر می گیرند که برای انجام فعالیت ها در منطقه مهم است.

مقدار ضریب K2 از 0.005 تا 1.000 متغیر است، یعنی برای اهداف محاسبه UTIIرو به پایین است در اکثریت قریب به اتفاق مناطق، مقدار K2 در سال‌های 2015-2016 تغییری نکرد و همان مقدار یا الگوریتم محاسبه‌ای را دارد که در زمان تصمیم‌گیری برای اعمال UTII در منطقه وجود داشت.

در صورت تغییر شرایط یا منطقه فعالیت، ضریب K2 برای مالیات دهندگان ممکن است در طول سال تغییر کند.

برای ماه های شروع و پایان برنامه تخصیص، محاسبه با در نظر گرفتن تعداد روزهای کار واقعی در این حالت انجام می شود.

فرمولی که با آن UTII محاسبه می شود

با توجه به جدول ارائه شده در بند 3 هنر. 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه، میزان سودآوری اساسی تعیین می شود. در ضرایب فعلی K1 و K2 ضرب (تصحیح) می شود و سپس در مقدار واقعی شاخص فیزیکی نوع فعالیت مربوطه در این ماه ضرب می شود.

اگر اعمال محاسبه در ماه صورتحساب شروع یا به پایان رسید، مبلغ محاسبه شده پایه بر تعداد روزهای تقویم در ماه تقسیم می شود و در تعداد واقعی روزهای اعمال رژیم UTII ضرب می شود.

نحوه محاسبه میزان مالیات واحد برای یک چهارم

محاسبه UTIIیک بار در سه ماهه بر اساس داده های واقعی مقادیر پایه ماه های مربوطه این سه ماهه انجام می شود. سه مبلغ ماهانه که در بالا توضیح داده شد محاسبه می شود پایه مالیاتیبرای UTII جمع شده و در نرخ مالیات ضرب می شوند.

مبلغ مالیات سه ماهه محاسبه شده برای اهداف انتقال را می توان با مبلغ پرداختی در سه ماهه حسابداری به وجوه خارج از بودجه و با برخی هزینه های دیگر مشخص شده در بند 2 هنر کاهش داد. 346.32 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

هنگام محاسبه، مبالغ مالیاتی و مبالغ مالیاتی به روبل کامل گرد می شود و 50 کوپک به نزدیکترین روبل گرد می شود.

مثال: نحوه محاسبه بر اساس مساحت طبقه معاملات چگونه است

فرض کنید یک کارآفرین فردی انجام می دهد خرده فروشی محصولات غذاییبدون مشروبات الکلیاز طریق طبقه تجاری یک زنجیره خرده فروشی ثابت به مساحت 20 متر مربع. متر در قلمرو منطقه ولوکولامسک در منطقه مسکو، در یک شهرک روستایی دور از فدرال بزرگراه ها، با 1200 نفر جمعیت. فعالیت ها از 12 آوریل 2016 آغاز شد. بیایید UTII را برای سه ماهه دوم سال 2016 محاسبه کنیم.

سودآوری اساسی ماهانه تجارت خرده فروشی از طریق تسهیلات زنجیره ای خرده فروشی ثابت با طبقه معاملات، مطابق جدول مندرج در بند 3 هنر. 346.29 کد مالیاتی فدراسیون روسیه 1800 روبل است. مقدار K1 برای سال 2014 1.672 است.

ارزش K2 مطابق با تصمیم شورای معاونان منطقه شهری ولوکولامسک منطقه مسکو مورخ 29 سپتامبر 2011 شماره 43-282 «در مورد سیستم مالیاتی در قالب UTII برای گونه های منفردفعالیت در قلمرو منطقه شهرداری ولوکولامسک منطقه مسکو" طبق تصمیم شورای معاونان منطقه شهرداری ولوکولامسک منطقه مسکو مورخ 29 اکتبر 2015 شماره 240-50 اصلاح شده است.

طبق پیوست 1 این سند، ضریب 0.350 برای تجارت خرده فروشی محصولات غذایی بدون مشروبات الکلی از طریق طبقه تجاری زنجیره خرده فروشی ثابت در یک شهرک روستایی دور از بزرگراه های فدرال اعمال می شود.

با در نظر گرفتن عوامل تعدیل، بازده پایه ماهانه در سال 2016 1800 × 1.798 × 0.350 = 1133 روبل خواهد بود.

پایه مالیات برای یک ماه کار کامل برابر با 1133 × 20 = 22660 روبل خواهد بود.

ارزش پایه برای آوریل 2016 (ماه ناقص برای محاسبه UTII) با استفاده از فرمول محاسبه می شود: 22660 / 30 × 19 = 14351 روبل.

مبلغ کل پایه مالیاتی برای سه ماهه خواهد بود: 14,351 + 22,660 + 22,660 = 59,671 روبل.

مبلغ مالیات برای سه ماهه دوم سال 2016 به شرح زیر تعیین می شود: 59671 × 15٪ = 8951 روبل.

اگر در سه ماهه دوم سال 2016 یک کارآفرین انفرادی به صندوق بازنشستگی پرداخت نکرده باشد، تا 25 ژوئیه 2016 باید 8951 روبل به بودجه بپردازد.

آیا امکان محاسبه UTII به صورت آنلاین وجود دارد؟

هدایت محاسبه UTII به صورت آنلاینکاملا واقعی است در وب سایت های خدمات مالیاتی فدرال بسیاری از مناطق فدراسیون روسیه نه تنها ارائه می شود محاسبه UTII به صورت آنلاینبرای به دست آوردن اطلاعات مرجع در مورد پرداخت های احتمالی، و همچنین برای پر کردن یک اظهارنامه UTII و ارائه آن به مقامات مالیاتی.

امروزه در کنار سازمان های تجاری، فعالیت کارآفرینی بدون آموزش قابل انجام است نهاد قانونی. تبدیل شدن به یک کارآفرین انفرادی از نظر قانونی ساده تر از ثبت شرکت LLC است. اما معایب قابل توجهی نیز برای انجام تجارت به این روش وجود دارد. عیب اصلی این است که یک کارآفرین فردی برخلاف سازمان ها با تمام دارایی خود مسئول تعهدات خود است. اما، با این وجود، تعداد شهروندان خوداشتغال در کشور ما هر روز در حال افزایش است. توضیح این روند بسیار ساده است. میل به کار کردن "برای خود"، تنظیم کردن خود فعالیت کارگریو کسب سود برای اکثر افراد 18 تا 60 ساله معمول است.

ویژگی های UTII برای کارآفرینان فردی

انتخاب سیستم مالیاتی برای یک کارآفرین تصمیمی بسیار جدی است و باید مسئولانه با این موضوع برخورد کرد. البته، اول از همه، رژیم مالیاتی بستگی به نوع فعالیت انجام شده توسط تاجر دارد. برای برخی از حوزه‌ها مانند فروش کالاهای مشمول مالیات و یا در صورت وجود محدودیت در اعمال رژیم‌های خاص، فقط می‌توان از سیستم مالیات عمومی استفاده کرد. این برای کسانی که هنوز بالغ نشده اند بسیار سنگین است کارآفرینان فردی. و بنابراین، بسیاری از آنها هنوز در تلاش هستند تا پارامترهایی را برآورده کنند که به آنها اجازه می دهد یک سیستم مالیاتی ساده را اعمال کنند یا پرداخت کنند. مالیات واحدبر درآمد منتسب شده

مالیات واحد از سال 2003 در روسیه اعمال شده است و در بین کارآفرینان بسیار محبوب است. پرداخت کنندگان مالیات واحد بر درآمد مشمول از پرداخت مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. مالیات بر ارزش افزوده صرف نظر از اعمال رژیم خاص فقط در صورت واردات کالا به روسیه قابل پرداخت است. با این حال، مالیات غیر مستقیم مالیات حمل و نقلو مالیات بر دارایی، در صورت لزوم، همچنان باید پرداخت شود. ویژگی های استفاده از UTII برای کارآفرینان فردی شامل تعهد به پرداخت مالیات صرف نظر از اینکه آیا سود یا زیان ایجاد شده است، یعنی سود واقعی یک نماینده تجاری برای بازرسی مالیاتی مطلقاً مهم نیست. سایر شاخص ها برای محاسبه مقادیر مالیات استفاده می شود.

چه کسی می تواند پرداخت کننده باشد؟

هم اشخاص حقوقی و هم اشخاص حقیقی می توانند UTII را مطابق با کد مالیاتی اعمال کنند.

چه فعالیت هایی برای کارآفرینان فردی مناسب است؟

اگر کارآفرینان انفرادی فعالیت هایی مانند اجاره زمین، نگهداری پارکینگ های پولی، تجارت خرده فروشی، تعمیر خودرو، دامپزشکی، برخی از انواع تبلیغات، حمل و نقل بار و مسافر را با استفاده از مقدار کمی انجام دهند، می توانند از UTII استفاده کنند. وسیله نقلیهو دیگران. لیست کامل را می توان با مطالعه کد مالیاتی یافت فدراسیون روسیه.

با این حال، علاوه بر این محدودیت ها در استفاده از UTII، موارد دیگری نیز وجود دارد:

• میانگین تعداد کارکنان نباید از 100 نفر تجاوز کند.
• مدیریت بر اساس قراردادهای مشارکت ساده یا مدیریت اعتماد انجام نمی شود.
• اگر مالیات دهندگان بزرگی هستید؛
• سیستم مالیاتی ثبت اختراع در مورد فعالیت های یک کارآفرین اعمال نمی شود.

چگونه به UTII سوئیچ کنیم؟

چگونه یک تاجر می تواند از UTII استفاده کند؟ در مواردی که یک کارآفرین فردی به تازگی ثبت نام می کند، باید مشخص شود که کدام بازرسی باید اسنادی را برای ثبت نام ارائه کند. پس از دریافت گواهی و ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی، درخواستی در فرم UTII-1 باید ظرف پنج روز به سازمان مالیاتی ارسال شود.

تا سال 2013، استفاده از رژیم مالیاتی ویژه در قالب UTII برای انواع خاصی از فعالیت ها اجباری بود. امروزه، واحدهای تجاری که از سایر رژیم های مالیاتی استفاده می کنند، در صورت انجام انواع فعالیت های مشخص شده در فصل 26.3 قانون مالیات، می توانند به UTII تغییر مکان دهند، اما این حق آنها است، نه یک تعهد. اگر یک کارآفرین انفرادی در حال حاضر در UTII فعالیت می کند، نیازی به اطلاع سالانه خدمات مالیاتی فدرال در مورد ادامه کاربرد این رژیم نیست.

چگونه مقدار UTII را محاسبه کنیم؟

هنگام محاسبه میزان مالیاتی که باید پرداخت شود، لازم است از شاخص درآمد نسبت داده شده شروع شود، یعنی درآمد برنامه ریزی شده، نه درآمد واقعی. با استفاده از فرمول می توان میزان درآمد منتسب شده را محاسبه کرد:

درآمد انباشته = سودآوری اساسی، مالش. * نشانگر فیزیکی

بازده پایه به سطح سود مورد انتظار مالیات دهندگان برای یک ماه اشاره دارد. شاخص فیزیکی مورد استفاده بستگی به نوع خاصی از فعالیت انجام شده توسط مالیات دهندگان دارد. مقادیر خاص سودآوری اساسی و شاخص فیزیکی در کد مالیاتی فدراسیون روسیه تجویز می شود. به عنوان مثال، برای سازمان های خرده فروشی، اندازه فضای خرده فروشی به عنوان یک شاخص فیزیکی و برای یک تعمیرگاه یا کلینیک دامپزشکی، از تعداد کارکنان استفاده می شود.

با محاسبه میزان درآمد منتسب شده، می توانید نسبت به تعیین میزان مالیات قابل پرداخت اقدام کنید که طبق فرمول انجام می شود:

UTII = درآمد منتسب، روبل. * K1 * K2 * نرخ مالیات، ٪

ضریب K1شاخصی است که به فرآیندهای تورمی در کشور پاسخ می دهد و ضریب کاهش تورم نامیده می شود. این شاخص نسبی سالانه در سراسر کشور توسط وزارت توسعه اقتصادی روسیه ایجاد می شود.

ضریب K2، بر خلاف K1 ، در قلمرو هر موضوع فدراسیون روسیه به صورت جداگانه ایجاد می شود ، زیرا سطح توسعه اقتصادی در هر منطقه متفاوت است و با انجام همان نوع فعالیت ، نمایندگان تجاری سودهای مختلفی دریافت می کنند. مقدار این اندیکاتور از 0.005 تا 1 متغیر است.

نرخ مالیات واحد پایه بر درآمد انتسابی 15 درصد است. با این حال، از سال 2016، مقامات منطقه ای می توانند نرخ را در منطقه خود به 7.5٪ کاهش دهند. اما در عمل کاهش واقعی وجود ندارد. از آنجایی که مالیات UTII به طور کامل یک منبع درآمد برای بودجه های منطقه ای است، مقامات نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون علاقه ای به کاهش این منابع ندارند.

مثال محاسبه مالیات

اگر مساحت خرده فروشی 90 مترمربع باشد، بیایید مقدار مالیات واحد قابل پرداخت برای فروشگاهی که در تجارت خرده فروشی کالاهای تولیدی فعالیت می کند، محاسبه کنیم.

سطح سودآوری اساسی برای چنین سازمانی 1800 روبل در هر 1 متر مربع فضای خرده فروشی خواهد بود. بدین ترتیب، درآمد منتسب به سه ماهه محاسبه خواهد شد:

درآمد ورودی = 1800 * 90 متر مربع متر * 3 = 486000 روبل.

برای سال 2016، مقادیر ضرایب K1 و K2 1.798 و 0.7 تعیین شده است. بر این اساس، میزان مالیات قابل پرداخت محاسبه می شود:

UTII = 486000 * 1.798 * 0.7 * 15% = 91،751.94 روبل - کارآفرین باید این مبلغ را هر سه ماهه در سال 2016 بپردازد.

چگونه می توانید مالیات UTII خود را کاهش دهید؟

کارآفرینانی که روی UTII کار می کنند می توانند میزان مالیات پرداختی را به یکی از روش های زیر کاهش دهند.

روش یک

اگر یک کارآفرین انفرادی با استفاده از نیروی کار استخدامی فعالیت کند، مالیات را می توان با میزان حق بیمه پرداختی کارکنان به صندوق ها کاهش داد، اما نه بیش از 50٪. در عین حال، حق بیمه ای که یک کارآفرین برای خودش پرداخت می کند در این مورد مالیات را کاهش نمی دهد.

مثال محاسبه مالیات

یک کارآفرین انفرادی خدمات تعمیر خودرو را به مردم ارائه می دهد و در سال 2016 درآمد پایه 12000 روبل دارد. این تاجر حق بیمه ماهانه کارکنان خود را به مبلغ 5000 روبل به صندوق پرداخت کرد. ضرایب K1 و K2 به ترتیب 1.798 و 1.0 هستند. نشانگر فیزیکی سه است.

ما مالیات واحد قابل پرداخت را محاسبه خواهیم کرد:

درآمد نسبت داده شده = 12000 * 3 = 36000 روبل.

UTII = 36000 * 3 * 1798 * 1.0 * 15٪ = 29،127.60 روبل.

بنابراین، برای سه ماهه، کارآفرین باید مالیاتی به مبلغ 29،127.60 روبل بپردازد. با این حال ، در این مدت تاجر حق بیمه را به مبلغ 15000.00 روبل پرداخت کرد. طبق قانون، می توان مالیات قابل پرداخت را 50٪ کاهش داد، یعنی 14563.80 روبل باید به بودجه منتقل شود.

روش دو

اگر یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند فعالیت کند، مبلغ مالیات را می توان با حق بیمه کارآفرین "برای خودش" بدون محدودیت کاهش داد.

مثال محاسبه مالیات

یک کارآفرین فردی خدمات دامپزشکی را ارائه می دهد. سطح درآمد پایه برای این نوع فعالیت برابر با 7500 روبل است. حق بیمه با نرخ ثابت 23153.00 در سال، یعنی 5788.00 در هر سه ماهه پرداخت می شد. ضرایب K1 و K2 به ترتیب 1.798 و 1.0 هستند. شاخص فیزیکی تعداد کارگران، یعنی یک نفر خواهد بود.

بیایید مالیات تک پرداختی را محاسبه کنیم:

درآمد ورودی = 7500 * 1 = 7500 روبل
UTII = 7500 * 3 * 1.798 * 1.0 * 15٪ = 6068.25 روبل.

بر این اساس، برای هر سه ماهه باید 6068.25 روبل پرداخت شود. اما از آنجایی که کارآفرین حق بیمه پرداخت می کند، میزان مالیات قابل پرداخت را می توان با کل مبلغ مشارکت کاهش داد: 6028.52 - 5788.00 = 240.25 روبل. بنابراین، یک کارآفرین باید در هر سه ماهه 240.25 روبل مالیات بپردازد.

در چه مواردی UTII برای کارآفرینان فردی مفید است؟

این سؤال که آیا استفاده از UTII برای کارآفرینان فردی مفید است یا خیر، نمی تواند به عنوان یک کل در نظر گرفته شود. این رژیم مالیاتی برای آن دسته از بازرگانانی که به اندازه کافی دارند راحت تر است درآمد بالاو اکنون چندین سال است که فعالیت می کنند، زیرا رشد سود باعث افزایش بار مالیاتی مالیات دهندگان نمی شود. همچنین، یک مزیت قابل توجه UTII این است که مقادیر مالیات از سه ماهه به سه ماهه یکسان است، به این معنی که این هزینه ها قابل پیش بینی هستند.

مهلت ثبت گزارش و پرداخت مالیات برای سال 1395

گزارش دهی هنگام استفاده از UTII بسیار ساده است و اغلب برای کارآفرینان مشکلی ایجاد نمی کند. اگر یک کارآفرین انفرادی فعالیت های خود را بدون استفاده از نیروی کار استیجاری انجام دهد، باید برای او فراهم شود. اداره مالیاتفقط اعلامیه UTII این باید قبل از بیستمین روز از ماه بعد از فصل گزارش انجام شود. مالیات باید تا 25 همان ماه پرداخت شود.

اگر اظهارنامه به موقع ارسال نشود، تاجر باید جریمه ای بپردازد (30٪ از مبلغ اظهارنامه، اما نه کمتر از 1000 روبل). یک کارآفرین همچنین نیاز به نظارت بر تغییرات در قوانین فدرال و منطقه ای دارد. از این گذشته ، ضرایب باید سالانه به روز شوند.

در صورتی که یک کارآفرین فردی چندین رژیم مالیاتی را در ارتباط با انواع متفاوتوی باید سوابق جداگانه ای را حفظ کند و برای هر رژیم مالیاتی به صورت جداگانه گزارش هایی را به مقامات مالیاتی ارائه کند. برای سازماندهی حسابداری جداگانه، نگهداری دفاتر درآمد و هزینه و دفاتر مالیاتی ضروری است.

اعلامیه UNDV دارای فرم تایید شده خود KND1152016 است. با توجه به اینکه از سال 2016 به نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون حق کاهش نرخ مالیات در منطقه خود داده شد، ارائه فرم جدیدی ضروری شد. این اظهارنامه نمی تواند صفر باشد، زیرا مبنای آن سطح واقعی درآمد نیست، بلکه یک بالقوه است. بنابراین، اگر یک کارآفرین انفرادی فعالیت های مشمول UTII را متوقف کرده است، نباید این موضوع را به تأخیر انداخته و به اداره مالیات اطلاع دهید، در غیر این صورت همچنان باید مالیات واحدی بپردازید.

می توانید اظهارنامه را به روش های زیر به بازرسی ارائه دهید: حضوری، ارائه آن به نماینده بر اساس وکالتنامه محضری، ارسال از طریق پست یا استفاده از کانال های ارتباطی الکترونیکی. اظهارنامه در دو نسخه به اداره مالیات در محل ثبت نام کارآفرین فردی تسلیم می شود که یکی از آنها با علامت سازمان مالیاتی نزد کارآفرین باقی می ماند.

بنابراین، استفاده از رژیم های مالیاتی خاص، به ویژه پرداخت مالیات واحد بر درآمد منتسب، به ما اجازه می دهد تا بار مالیاتی را بر کارآفرین کاهش دهیم. جدای از این، نیازی به نگهداری سوابق حسابداری پیچیده نیست. در واقع، در این مورد به هیچ وجه لازم نیست یک متخصص را درگیر کنید برون سپاری حسابدارییا یک حسابدار تمام وقت استخدام کنید - تاجر می تواند مبلغ ثابت را محاسبه کند و اظهارنامه را به تنهایی پر کند. اما لازم به یادآوری است که استفاده از UTII مالیات دهندگان را ملزم به نظارت بر تغییرات در قوانین می کند تا اطلاعات ارائه شده به اداره مالیات با تمام الزامات نظارتی مطابقت داشته باشد.