نمونه ژورنال خرید و فروش. دانلود کتاب خرید و فروش جدید

فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 30 ژوئیه 2014 به شماره 735 فرم های جدید مجله را برای ثبت فاکتورهای دریافتی و صادر شده، دفتر خرید و دفتر فروش تصویب کرد. در مقاله به آنچه در هر یک از این اشکال تغییر کرده است خواهیم پرداخت.

دقیقا مشخص نیست که چه زمانی باید از فرم های جدید استفاده شود. به محض شروع استفاده از فرم های جدید برای پر کردن، این موضوع را به اطلاع شما می رسانیم و فرم هایی را برای دانلود فرم ها و نمونه هایی از پرکردن آن ها ارائه می دهیم.

مجله فاکتورهای دریافتی و صادر شده

فرم هنوز از دو بخش تشکیل شده است: اولی فاکتورهای صادر شده را در نظر می گیرد، دومی - دریافتی.

این مصوبه تغییراتی در قوانین تکمیل این فرم ایجاد کرد.

چه چیزی تغییر کرد:

• این مجله در حال حاضر باید نه تنها توسط مالیات دهندگان مالیات بر ارزش افزوده، بلکه توسط افرادی که پرداخت کننده این مالیات نیستند و فعالیت های تجاری را در راستای منافع شخص دیگری تحت یک توافق نامه دستوری، توافق نامه کمیسیون یا قرارداد نمایندگی انجام می دهند، نگهداری شود (یعنی ، واسطه ها: کارگزاران، کارگزاران کمیسیون).
• در همین راستا در قالب ژورنال صورتحساب قسمت 1، ستون های 10، 11 و 12 ظاهر شد که اطلاعات مربوط به فعالیت های واسطه را نشان می دهد. این ستون ها فقط توسط مامور کمیسیون (نماینده) پر می شود. در صورتی که نماینده کمیسیون کالا (کار، خدمات) را برای اصلی خریداری کند، نام فروشنده (ستون 10)، INN/KPP (gr. 11)، شماره و تاریخ فاکتور دریافتی از فروشنده (ستون 12) ) نشان داده شده اند. اگر نماینده کمیسیون کالا (کار، خدمات) را به خریدار بفروشد، نام و INN/KPP فروشنده متعهد (اصول) (ستون 10، 11) مشخص شده در ستون 8 قسمت 2 این مجله و شماره و تاریخ فاکتور صادر شده توسط این فروشنده فرستنده (ستون 12).
• به طور مشابه، در قسمت 2 از مجله فاکتور، سه ستون برای نماینده کمیسیون (نماینده) برای نشان دادن اطلاعات مربوط به فعالیت های واسطه ظاهر شد: نام کمیسیون فرعی (ستون 10)، INN/KPP (ستون 11)، نوع تراکنش. کد (ستون 12) . کدهای نوع تراکنش نیز در مصوبه فوق تایید می شوند:

• قبلاً شماره و تاریخ فاکتور در ستون های مختلف (5 و 6) و اکنون در یک (ستون 4) ذکر شده است.
• کد نوع تراکنش که قبلاً در ستون 4 ذکر شده بود اکنون در ستون 3 وارد می شود. اگر فاکتور نشان دهنده چندین نوع تراکنش باشد، کدها در ستونی که با نقطه ویرگول (;) از هم جدا شده اند وارد می شوند.

کتاب خرید

فرم کتاب خرید نیز کمی به روز شده است.

چه چیزی تغییر کرد:

• ستون 2 اضافه شد، که در آن کد نوع عملیات وارد شده است، در صورت وجود چندین عملیات، کدها با یک نقطه ویرگول از هم جدا شده اند.
• TIN/KPP فروشنده که قبلاً در ستون های مختلف (5a و 5b) نشان داده شده بود، اکنون در یک ستون 10 وارد می شود.
• دو ستون برای نشان دادن اطلاعات در مورد واسطه (عامل کمیسیون، نماینده) اضافه شده است - ستون 11 "نام واسطه" و ستون 12 "INN/KPP واسطه".
• قبلاً در ستون 6 لازم بود کشور مبدا و شماره اظهارنامه گمرکی ذکر شود، اکنون باید در ستون 13 شماره اظهارنامه گمرکی و در ستون 14 نام و کد ارز را وارد کنید. در صورت خرید کالا به ارز، این دو ستون باید پر شود.
• در gr.15 فرم جدیددفترچه خرید نشان دهنده بهای تمام شده کالا (کار، خدمات) با احتساب مالیات بر ارزش افزوده (از ستون 9 فاکتور) است. در صورتی که داده های این ستون بر اساس صورتحساب تعدیلی وارد شود، این رقم از ستون 9 صورتحساب تعدیل (کل افزایش یا کاهش) با احتساب مالیات بر ارزش افزوده گرفته می شود.
• ستون 16 منعکس کننده کل مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در این فاکتور است که مطابق با نرخ های قابل اعمال محاسبه می شود. اگر داده ها برای یک فاکتور اصلاحی وارد شده باشد، رقم ستون 8 این فاکتور گرفته می شود.

کتاب فروش

آنچه در کتاب فروش تغییر کرده است:

• به همین ترتیب، یک ستون برای نشان دادن نوع کد عملیات اضافه شده است.
• دو ستون نیز برای نشان دادن اطلاعات در مورد واسطه اضافه شده است.
• یک ستون جدید برای نشان دادن نام و کد ارز وجود دارد.
• کل هزینه فروش طبق فاکتور به واحد پول فاکتور و به روبل، کوپک (13a و 13b) از جمله مالیات بر ارزش افزوده نشان داده شده است.
• بهای تمام شده فروش به نرخ های 0، 10 و 18 درصد تقسیم می شود، مبالغ بدون مالیات بر ارزش افزوده منعکس می شود (ستون های 14، 15، 16).
• مقدار مالیات بر ارزش افزوده با نرخ های 10 و 18٪ به طور جداگانه نشان داده شده است (ستون های 17، 18).
• ستون 19 منعکس کننده هزینه فروش معاف از مالیات بر ارزش افزوده است.

به روز رسانی!

از 1 اکتبر 2014، با حکم دولت فدراسیون روسیه، اشکال جدیدی از کتاب خرید و کتاب فروش و همچنین مجله فاکتورها معرفی شده است.

تغییرات بر پر کردن جزئیات تأثیر گذاشت و ستون‌های جدیدی نیز معرفی شدند. در ادامه می توانید نمونه فرم ها را مشاهده و فرم های جدید را دانلود کنید.

——————————————————————————————————————————————————————

از ژانویه 2012، کتابهای خرید و فروش جدید وارد جریان اسناد شده است. بر اساس فرمان شماره 1137 دولت فدراسیون روسیه مورخ 26 دسامبر 2011، فرم های به روز شده این اسناد لازم الاجرا می شود.

این سند چهار ستون جدید را معرفی می کند. ستون اول تاریخ و شماره سند اصلی را نشان می دهد. شماره و تاریخ تصحیح در ستون دوم وارد می شود. ستون سوم برای ثبت تاریخ و شماره است. چهارمین شماره و تاریخ آخرین سند اصلاح شده را ثبت می کند. یک فرم مشابه هنگام پر کردن فرم های برگه های اضافی اسناد پذیرفته می شود.

در صورت دریافت پیش پرداخت از خریدار، در دفاتر خرید و فروش جدید، ستون های 4، 6، 8 الف، 9 الف، 10، 11 و 12 خالی می ماند. هزینه به روبل و کوپک نشان داده شده است. قبل از بیستمین روز پس از پایان سه ماهه، دفاتر شماره گذاری، توری و سپس ممهور به مهر سازمان شود. پس از آن کتاب به طور مستقیم توسط مدیر یا کارآفرین فردی امضا می شود. بر اساس قیاس، ورق های اضافی ترسیم می شود. توجه داشته باشید که شماره گذاری مداوم برگه ها به همین ترتیب ادامه دارد.

هنگام انتقال دفتر خرید و فروش به خدمات مالیاتیدر نسخه الکترونیکی آنها باید به صورت امضای الکترونیکی دیجیتال امضا شوند. از تاریخ آخرین ورود انجام شده، فرم های جدید به مدت 4 سال ذخیره می شوند. پیش از این، ماندگاری 5 سال بود. لطفاً از نتیجه گیری های شما توجه داشته باشید فدراسیون روسیهدر تعریف شماره VAS – 8330/11 مورخ 22/08/1390 آمده است که مهلت های الزام پرداخت مبالغ مالیاتیمحدود کننده نیستند.

برای حسابداری تمام فاکتورها، مسئولیت خریدار-مودیان مالیاتی است که دفتر خریدی را نگهداری کند که تمام اقلام فاکتور شده توسط فروشندگان را ثبت کند. هدف از نگهداری کتاب تعیین میزان مالیات بر ارزش افزوده درخواستی مشتریان برای کسر می باشد.

فقط پس از ارائه فاکتورهایی که وظیفه آنها تأیید بهای تمام شده کالای خریداری شده و ثبت های مربوطه در دفتر خرید است، مبالغ مالیات بر ارزش افزوده کالاهای خریداری شده برای کسر (بازپرداخت) پذیرفته می شود.
خریدار باید تمامی فاکتورهای دریافتی از فروشندگان را به ترتیب زمانی و مطابق با آن ثبت کند دوره مالیاتیزمانی که کسر مقادیر مالیات بر ارزش افزوده ضروری می شود.

مسئولیت نگهداری و پرکردن صحیح دفترچه خرید بر عهده رئیس سازمان یا شخص مجاز از طرف وی می باشد.

اگر سندی در در قالب الکترونیکیبرنامه ریزی شده است که نسخه الکترونیکی برگه ها را حداکثر تا بیستم ماه پس از پایان دوره مالیاتی شماره گذاری و مهر و موم شده باشد. سند به مدت 5 سال (با در نظر گرفتن تاریخ آخرین ورود) ذخیره می شود.

اگر یک سازمان وارداتی کالایی را خریداری کند، مالیات بر ارزش افزوده توسط گمرک به آن پرداخت می شود. سپس فاکتوری وجود ندارد و فقط اظهارنامه گمرکی برای واردات کالای خریداری شده و اسنادی که پرداخت واقعی مالیات به گمرک را تایید می کند در دفتر ثبت می شود.

این کتاب همچنین اسناد انتقال اموال، حقوق مالکیت و دارایی های نامشهود به سرمایه مجاز را به عنوان مشارکت ثبت می کند.

در دفتر فروش، با دریافت پرداخت کامل یا جزئی در قبال تحویل های برنامه ریزی شده آتی، مؤدی صورتحساب ها را ثبت می کند، آنها را مستقیماً در هنگام حمل کالا، به ازای پرداخت کامل یا جزئی دریافتی و موارد مربوطه در دفتر خرید ثبت می کند. مقدار مالیات بر ارزش افزوده مشخص شده است.
هزینه های برنامه ریزی شده برای یک سفر کاری (اجاره مسکن، خرید خدمات، حمل و نقل کارکنان به محل سفر کاری و برگشت) ثبت می شود و اساس آن فرم های ارائه شده توسط کارمند است. گزارش دقیق(یا کپی از آن) به اسناد مربوطه برای گزارش سفر کاری پیوست شده است، که در آن مقدار مالیات بر ارزش افزوده به عنوان یک خط جداگانه مشخص شده است.

ثبت فاکتور در موارد زیر انجام نمی شود:

• انتقال رایگان کالا (کار، خدمات) به خریدار
• انتقال کالا از کمیته برای فروش آن به نماینده کمیسیون (نماینده)
• هنگامی که یک کارگزار معامله خرید و فروش را انجام می دهد اوراق ارزشمند، ارز خارجی

ضمیمه شماره 2 قوانین مصوب مصوبه شماره 914 فرم نمونه ای از کتاب خرید را ارائه می دهد.
در بالای برگه های اضافی نام سازمان خریدار، INN/KPP و دوره مالیاتی هنگام خرید نوشته شده است.

در ستون 1 شماره سریال حاوی اطلاعات فاکتورها را پر کنید. لزوماً با شماره فاکتوری که در لاگ فاکتورهای دریافتی به آن اختصاص داده شده منطبق نیست، زیرا حقایق دریافت فاکتورها همیشه حقایق پذیرش مالیات بر ارزش افزوده برای کسر نیست. در صورتی که فروش مجدد کالا (خدمات، کار) صورت گرفته باشد و در حین فروش فاکتور صادر شده باشد، شماره ثبت شده در ستون 1 در ستون 9 در دفتر فروش منعکس می شود.

ستون 6 برای پر کردن فاکتورهای صادر شده برای فروش کالاهای وارد شده در قلمرو فدراسیون روسیه ارائه شده است. اگر یک محصول ساخت روسیه فروخته می شود، فقط باید به کشور مبدا اشاره کرد: روسیه. اگر کالا از خارج از کشور وارد شده باشد، در ستون ششم در مورد کشور مبدا کالا و پلاک اظهارنامه گمرکی درج می شود.

در ستون های 8-11 نام خریدها و میزان مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده بر اساس نرخ مالیات مشخص می شود. هر ستون به نوبه خود به دو بخش تقسیم می شود:

• ذکر قیمت فروش بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده؛
• مقدار مالیات بر ارزش افزوده که از بهای تمام شده فروش مطابق با نرخ ها محاسبه می شود: 10٪، 18٪، 20٪. در مواردی که میزان مالیات با روش محاسبه تعیین می شود، نرخ ها مطابق بند 4 ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه خواهد بود.

در ستون 10، مبلغ خریدی که با نرخ 0% مالیات بر ارزش افزوده مشمول مالیات می شود، توسط خود مؤدی که کالا را برای صادرات می فروشد و خدمات و کارهایی که مستقیماً با فروش کالاهای مشخص شده مرتبط است ارائه می شود، پر می شود. کالاها
هنگام کامپایل اظهارنامه مالیاتیبرای مالیات بر ارزش افزوده، کل داده های ستون های 7، 8a، 8b، 9a، 9b، 10، 11a، 11b، 12 برای هر دوره مالیاتی استفاده می شود.

کلیه تغییرات مربوط به ثبت یک درج در مورد ابطال درج فاکتور در برگه های اضافی دفتر انجام می شود و دوره مالیاتی که قبل از ایجاد تغییرات در آن صورتحساب ثبت شده است گرفته می شود. برگه های اضافی - بخشی جدایی ناپذیر ازخرید کتاب نمونه فرم یک برگه اضافی در پیوست شماره 4 قوانین آورده شده است. شاخص های برگه های اضافی با شاخص های گرفته شده از خود کتاب مطابقت دارد. مدارک فقط در تاریخ تهیه آنها که در بالای برگه مشخص شده است متفاوت خواهد بود.

پر کردن و نگهداری دفتر فروش

دفتر فروش به منظور ثبت و ثبت فاکتورهای صادر شده برای مشتریان توسط فروشنده نگهداری می شود. کلیه فاکتورهای تنظیم شده توسط فروشنده برای معاملات انجام شده به عنوان اشیاء مشمول مالیات بر ارزش افزوده و همچنین غیر مشمول مالیات شناخته می شوند و در اینجا ثبت می شوند.

در مواردی که خریدار از مؤدی به جای فاکتور، نوارهای KKI و فرم های گزارش دقیق دریافت می کند، اسناد مندرج معادل آنها در دفتر فروش ثبت می شود.

در حال دریافت پول نقددر قالب پرداخت، پرداخت جزئی برای تحویل کالاهای آتی و انتقال حقوق مالکیت، فروشنده باید فاکتوری را با ثبت بعدی در دفتر فروش تنظیم کند.
حفظ این سند توسط مؤدی قبل از هر چیز برای تعیین میزان بدهی مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده ضروری است.

مدت نگهداری اسناد توسط تامین کننده 5 سال (با در نظر گرفتن تاریخ آخرین ورود) می باشد.

تمام صفحات سند شماره گذاری شده و مهر و موم شده است. نگهداری از کتاب به عهده رئیس سازمان یا شخص مجاز می باشد.

کلیه ورودی ها به ترتیب زمانی و در دوره مالیاتی که بدهی مالیاتی ایجاد می شود در سند ثبت می شود.

نگهداری کتاب به صورت الکترونیکی مجاز است. حداکثر تا بیستم ماه بعد از پایان دوره مالیاتی، نسخه الکترونیکی کتاب چاپ و کلیه صفحات شماره گذاری و مهر و موم شده است.
ضمیمه شماره 3 قوانین مصوب مصوبه شماره 914 نمونه فرم کتاب فروش را ارائه می دهد.

(حجم: 40.0 کیلوبایت | دانلود: 4816)

(حجم: 42.0 کیلوبایت | دانلود: 4290)

(حجم: 229.5 کیلوبایت | دانلود: 2861)

کتابهای خرید و فروش هستند اسناد حسابداری، که برای محاسبه میزان مالیات بر ارزش افزوده ضروری است. داده های آنها به طور کامل به بخش های مربوطه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده منتقل می شود، بنابراین اشتباهات در پر کردن هر ورودی بسیار مهم است.

اغلب در فرم ها تغییراتی ایجاد می شود، بنابراین بیایید به نمونه ای از پر کردن کتاب خرید 2019 نگاه کنیم.

تغییرات مهم

از تاریخ 1398/04/01 مصوبه شماره 15 دولت مورخ 1398/01/19 لازم‌الاجرا می‌شود. را عمل حقوقیتغییرات بیشتری را در قطعنامه فعلی شماره 1137 ارائه کرد و تعریف کرد فرم های یکپارچهکتابهای خرید و فروش و همچنین برگه های اضافی برای آنها.

نوآوری‌ها فرم‌هایی را که در نسخه قبلی وجود داشت، تنظیم کرده‌اند. استفاده از فرم های جدید فقط از سه ماهه دوم سال 2019 (از 04/01/2019) الزامی است. با این حال، منعی برای نگهداری فرم های جدید وجود ندارد. بنابراین اگر شرکت قبل از 1 فروردین شروع به استفاده از دفترچه فروش به روز کرده باشد، خطا نخواهد بود.

دقیقاً چه چیزی در فرم تغییر کرده است، نحوه کار با به روز رسانی ها، چه نوآوری هایی در 1 آوریل اعمال می شود - یادداشت نوآوری ما به شما در درک همه اینها کمک می کند.

1. فرم کتاب فروش به روز شد

این ثبت با تغییرات در قوانین مالیاتی مطابقت یافته است. به عبارت دیگر، ستون های جدیدی برای منعکس کردن مقادیر مالیات بر ارزش افزوده با نرخ جدید 20٪ معرفی شده است.

حال در ستون های 14 و 17 کتاب باید اطلاعات محاسبه شده با نرخ جدید را وارد کنید.

لطفا توجه داشته باشید که روش محاسبه تغییر نکرده است. فقط از نرخ مالیات بالاتر استفاده می شود.

ستون های جدید 14a و 17a اضافه شده اند - از آنها برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده با نرخ های قدیمی استفاده می شود. ستون 14 الف باید هزینه فروش مشمول مالیات با نرخ 18 درصد را نشان دهد. ستون 17الف میزان مالیات محاسبه شده به نرخ 18% یا 18/118 را نشان می دهد.

2. فرم جدیدی برای یک برگه اضافی به دفتر فروش معرفی شده است

تغییرات مشابهی در سربرگ قسمت جدولی سند ایجاد شد: نام و محتوای ستون‌های 14 و 17 تغییر یافت.

3. رویه جدیدی برای پردازش برگشت کالا مشخص شده است

از الزامات جاری برای نگهداری دفتر فروش، قاعده لزوم ثبت فاکتورهای صادر شده برای استرداد کالاهای پذیرفته شده برای ثبت به طور کامل منتفی شده است. لازم به ذکر است که قبلاً این ماده فقط در سطح توصیه های مقامات مالیاتی اعمال می شد. اکنون این استاندارد در سطح قانونگذاری معرفی شده است.

خریدار باید مالیات بر ارزش افزوده پذیرفته شده برای کسر را طبق صورتحساب تعدیلی که فروشنده به او می دهد بازگرداند. خریدار در حال حاضر نیازی به صدور فاکتور در هنگام بازگرداندن حتی کالاهایی که برای ثبت نام پذیرفته شده اند نیست.

لطفا توجه داشته باشید که فرم دفتر خرید فعلی تغییر نکرده است. اطلاعات مربوط به خریدهای انجام شده در خصوص اعمال کسر مالیات بر ارزش افزوده طبق قوانین قدیمی در دفتر ثبت "خرید" پر می شود. برگه های اضافی دفترچه خرید نیز تغییری نکرده است.

نمونه کتاب خرید و فروش 11 دی 1397

کتاب خرید و فروش توسط کلیه پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده و نمایندگان مالیاتی طبق فرم های اجباری ایجاد شده توسط فرمان دولت فدراسیون روسیه در 26 دسامبر 2011 شماره 1137 - در نسخه الکترونیکی یا کاغذی نگهداری می شود. در پایان دوره گزارش، سند کاغذی باید منگنه شود، صفحات آن شماره گذاری شده و توسط رئیس سازمان امضا شود. یک سند در قالب الکترونیکی با استفاده از یک امضای واجد شرایط پیشرفته امضا می شود. علاوه بر این، این اسناد همراه با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارائه می شود، که، همانطور که مشخص است، اکنون توسط خدمات مالیاتی فدرال فقط به صورت الکترونیکی پذیرفته می شود.

نحوه پر کردن کتاب فروش در سال 2019

ثبت اسنادی که بر اساس آن مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می شود به ترتیب زمانی الزامی است. اینها اول از همه فاکتورهایی هستند که در مواردی که سازمان موظف به انجام این کار است مطابق با مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین نوارهای کنترلی صندوق های نقدی و BSO (فرم های گزارش دقیق) صادر می شود. در برگه اول، مالیات دهنده باید نام خود، TIN و KPP و همچنین دوره گزارش را ذکر کند. ویژگی های تدوین بخش جدولی:

1. کد نوع تراکنش (ستون 2) از فهرست به دستور اداره مالیات فدرال روسیه شماره MMВ-7-3/ مورخ 14/03/2016 انتخاب شده است. کدهای پرکاربرد: حمل و نقل - 01، پیش پرداخت برای خرید - 02.
2. شماره و تاریخ فاکتور (ستون 3)، نام خریدار (ستون 7)، TIN و KPP وی (ستون 8) بر اساس فاکتور خروجی ثبت می شود. اگر فاکتور تعدیلی باشد، جزئیات آن در ستون 5 نشان داده شده است.
3. هنگام ثبت فاکتور با تصحیح، شماره و تاریخ اصلاح در ستون های 4 یا 6 (برای فاکتور اصلاحی) ثبت می شود.
4. ستون 3a برای نشان دادن شماره ثبت اظهارنامه گمرکی در نظر گرفته شده است. فقط در صورت لزوم باید پر شود.
5. ستون 3b "کد نوع محصول" تنها در صورتی مورد نیاز خواهد بود که کالا به قلمرو کشورهای EAEU صادر شود. کد مطابق با نامگذاری یکپارچه محصول نشان داده شده است فعالیت اقتصادی خارجیاتحاد. اتصال.
6. برای انعکاس فروش کالا یا خدمات از طریق واسطه (نماینده کمیسیون، نماینده)، ستون های 9 و 10 پر می شود.
7. شماره و تاریخ دستور پرداخت (ستون 11 کتاب) تنها زمانی پر می شود که پرداخت فاکتور مبنای اخذ مالیات بر ارزش افزوده باشد. به عنوان مثال، زمانی که فروشنده برای خرید پیش پرداخت دریافت می کند.
8. ستون 12 نام و کد واحد پول را نشان می دهد. پر کردن فقط برای ارز خارجی ارائه می شود.
9. هزینه فروش یا مبلغ پیش پرداخت دریافت شده برای خرید، از جمله مالیات بر ارزش افزوده، در ستون 13a (برای معاملات به ارز خارجی) یا 13b (برای معاملات به روبل) منعکس می شود. مبلغ فروش بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده باید در ستون های 14، 14 الف، 15 یا 16 بسته به نرخ قابل اجرا (20، 18، 10 درصد یا 0 درصد) نشان داده شود. هنگام دریافت پیش پرداخت، این فیلدها خالی می مانند. مبلغ مالیات باید در ستون 17، 17 الف یا 18 نیز بسته به نرخ نشان داده شود. هنگامی که یک فاکتور تعدیل ثبت می شود، افزایش هزینه کالا (کار یا خدمات) و همچنین افزایش مقدار مالیات بر ارزش افزوده نشان داده می شود.
10. اگر سازمان یا کارآفرینی طبق ماده 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه از معافیت مالیات بر ارزش افزوده استفاده کند، میزان فروش را در ستون 19 نشان می دهد.

دفترچه فروش باید به امضای رئیس سازمان یا شخص دیگری با اختیارات مناسب برسد.

در پایان سه ماهه، مقادیر ستون‌های 14 تا 19 جمع‌بندی می‌شود که بر اساس آن اظهارنامه برای محاسبه میزان تعهدات پرداختی ایجاد می‌شود.

نمونه ای از پر کردن کتاب فروش 2019

فروشنده: Primer LLC.

شماره شناسایی و کد دلیل ثبت نام مؤدی- فروشنده: 7777777777/770000000.

فروش برای دوره از 04/01 تا 06/30/2019.

نمونه کتاب

پر کردن دفترچه خرید

پس از پر کردن، فاکتورهای خرید کالا، کار یا خدمات و سایر اسنادی که حق کسر مالیات را دارند ثبت می شوند. مثلا، اظهارنامه های گمرکیبرای خرید کالاهای وارداتی به روسیه. اسناد خرید باید به محض احراز این حق ثبت شود. برای فاکتورهای صادر شده با تخلف، کسر ممنوع است.

شکل گیری فنی دفترچه خرید به روشی مشابه ثبت در دفتر فروش انجام می شود. پر کردن به همین ترتیب انجام می شود، فقط از داده های فاکتورهای دریافتی استفاده می شود. برای هر فصل، مقادیر ستون 16 جمع می شود که در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود.

لطفا توجه داشته باشید که طبق قوانین لازم الاجرا از اکتبر 2017، به جای داده های صورتحساب در شرایطی که مالیات دهندگان آن را تنظیم نکرده اند، داده های صورت حساب باید در دفتر خرید وارد شود. سند اولیه، تایید معامله. قاعده مشابهی در مورد کتاب فروش اعمال می شود.

نکته مهم دیگر: بند از قوانین نگهداری دفتر خرید خارج شد. "د" بند 19. در این راستا، مجاز است اطلاعات مجله را از فاکتورها (از جمله اصلاحات، اصلاح شده) "دریافت شده برای مبلغ پرداختی برای خرید، پرداخت جزئی برای خرید به دلیل تحویل کالاهای آتی ( انجام کار، ارائه خدمات، انتقال حقوق مالکیت به صورت غیر نقدی پرداخت برای خرید». برای استفاده از فرم فعلی و به روز شده، باید فرم کتاب خرید 2019 را به صورت رایگان دانلود کنید.

نمونه ای از پر کردن کتاب خرید 2019

خریدار: Primer LLC.

شماره شناسنامه و کد دلیل: 7777777777/770000000.

خرید برای دوره از 04/01 تا 06/30/2019.

پر کردن نمونه

نحوه رفع خطاها

اگر مالیات دهنده متوجه شود که داده های صورتحساب نادرست منعکس شده است، باید اصلاحات را انجام دهد. دو راه برای اصلاح وجود دارد. اگر قبل از پایان سه ماهه خطایی پیدا شد، ورودی نادرست باید با مقادیر منفی منعکس شود. سپس با نشانگرهای صحیح دوباره فاکتور را ثبت کنید.

اگر خطا در سه ماهه آخر رخ داده است و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده قبلا ارسال شده است، باید مراحل توضیح داده شده در روش اول را انجام دهید، اما در یک برگه اضافی از دفتر فروش یا خرید. پس از این، باید یک اظهارنامه به روز ارسال کنید. فرم های برگه های الحاقی نیز با مصوبه شماره 1137 به تصویب رسید اما در سال 1398 دچار تغییرات جزئی شد.

خیلی ها می دانند که از اول مهرماه 1396 فرم های جدیدی از کتاب خرید و فروش مالیات بر ارزش افزوده معرفی شده است. آیا قوانین نگهداری دفتر خرید و فروش تغییر کرده است؟ اکنون چگونه فاکتورها را در آنها منعکس کنیم؟ در اینجا فرم های جدید برای دانلود و نمونه هایی برای پر کردن آمده است.

دلیل تغییر

در 1 اکتبر 2017، فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 19 اوت 2017 به شماره 981 لازم الاجرا شد.

• (و فاکتور تنظیم)؛

همچنین، از 1 اکتبر 2017، مصوبه نظری دولت فدراسیون روسیه، اشکال جدیدی از کتاب خرید و فروش برای مالیات بر ارزش افزوده را معرفی کرد. قوانین نگهداری از این کتاب ها نیز تعدیل شده است. در ادامه تغییرات را با جزئیات بیشتری به شما می گوییم و فرم های جدیدی را برای دانلود ارائه می دهیم.

کتاب خرید: چه چیزی تغییر کرده است

قوانین نگهداری کتاب خرید از 1 اکتبر 2017 سؤالات مربوط به نگهداری کتاب را در شرایط زیر روشن می کند:

• هنگام واردات کالا از کشورهای دیگر (از جمله EAEU)؛
• ثبت فاکتورها برای پیش پرداخت؛
• ثبت پیش فاکتورها؛
• انجام اصلاحات در کتاب

در مورد هر یک از این تغییرات می توانید از مقاله "" اطلاعات بیشتری کسب کنید. این مقاله شامل یک نمونه فرم نیز می باشد.

فرم جدید دفتر کل خرید در اکسل.

کتاب فروش: چه چیزی تغییر کرده است

تغییرات در دفتر فروش مالیات بر ارزش افزوده از 1 اکتبر 2017 می تواند به اصلاحات اساسی زیر کاهش یابد:

• نمودارهای جدید اضافه شد.
• مهلت جدیدی برای امضای کتاب توسط مدیر معرفی شد.
• قوانین انجام اصلاحات روشن شده است.

شما می توانید در مورد اصلاحات از مقاله بیشتر بیاموزید "

دفتر کل خرید و فروش برای محاسبه میزان مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه استفاده می شود. اطلاعات کتاب خرید و فروش در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده درج شده است. بیایید بفهمیم چه کسی باید چنین کتابی را نگه دارد و چگونه آن را طراحی کند.

کتاب خرید و فروش - در حسابداری چیست؟

برای جلوگیری از تحریم ها هنگام پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه، مودیان مالیاتی باید از رویه های حسابداری که اطلاعات ارائه شده در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به طور کامل افشا می کند، اطمینان حاصل کنند. برای جمع آوری و سیستماتیک کردن اطلاعات از منابع اولیه، از حسابداری و ثبت مالیات ویژه استفاده می شود.

ثبت های حسابداری برای حسابداری مالیات بر ارزش افزوده ورودی و خروجی:

• آنها فرم الزامی قانونی ندارند و می توانند توسط شرکت به طور مستقل مطابق با هنر توسعه داده شوند. 10 قانون "درباره حسابداری" مورخ 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ؛
• به صورت کاغذی یا الکترونیکی با امکان چاپ صادر می شوند.

ثبت مالیات برای حسابداری مالیات بر ارزش افزوده:

• در فرم مورد تایید قانونی دفاتر خرید و فروش تهیه می شود که به کمک آن اطلاعات صورتحساب های ورودی و خروجی خلاصه می شود.
• مشروط به تکمیل اجباری توسط کلیه پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده می باشد.

به عنوان یک قاعده، حسابداری از اشکال دفاتر خرید و فروش که برای حسابداری مالیاتی ایجاد شده است استفاده می کند.

ارسال برای مالیات بر ارزش افزوده

برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، از معاملات استاندارد استفاده می شود:

بر اساس نتایج سه ماهه:

• مانده بدهی حساب 68 برای مالیات بر ارزش افزوده مشمول بازپرداخت است.
• اعتبار - پرداخت به بودجه.

کل گردش مالی سه ماهه اعتبار 68 حساب مالیات بر ارزش افزوده باید برابر با مالیات بر ارزش افزوده خروجی در دفتر فروش و در بدهی - با مالیات بر ارزش افزوده ورودی ثبت شده در دفتر خرید باشد.

مثال

Smiley LLC کالاهایی را برای فروش به مبلغ 120000 روبل خریداری کرد. (شامل 20000 روبل مالیات بر ارزش افزوده). این کالاها به مبلغ 144000 روبل فروخته شد. (شامل 24000 روبل مالیات بر ارزش افزوده).

ارسال ها:

خیر			مقدار (مالش.)	توضیحات سیم کشی
				کالا برای فروش رسیده است
				مالیات بر ارزش افزوده ورودی ثبت شده است
				مالیات بر ارزش افزوده ورودی در دفتر خرید لحاظ شده و برای کسر مطالبه می شود.
				فروش کالا به مشتریان منعکس می شود
				مالیات بر ارزش افزوده خروجی از فروش دریافت می شود

بیایید گردش حساب 68 (مالیات بر ارزش افزوده) را در نظر بگیریم:

Dt 20,000 Kt 24,000 - موجودی اعتباری 4,000.

یعنی Smiley LLC مالیات بر ارزش افزوده را به مبلغ 4000 روبل به بودجه پرداخت می کند. (24000 - 20000).

فرم و الگوریتم پرکردن کتاب های خرید و فروش را در نظر بگیریم.

فرم و نمونه پرکردن کتاب خرید و فروش را از کجا دانلود کنیم

فرم های دفتر خرید و فروش و همچنین ضوابط تکمیل آن در مصوبه دولت شماره 1137 مورخ 5 دی 1390 تعریف شده است:

• فرم خرید کتاب - در پیوست 4;
• فرم کتاب فروش در ضمیمه 5 آمده است.

مهم! از تاریخ 1398/04/01 از فرم به روز شده دفتر فروش مصوب 15 مصوبه دولت شماره 19/01/1398 استفاده می شود. آنچه در فرم تغییر کرده است را بخوانید.

همچنین در همین مصوبه، فرم‌های الحاقی دفتر خرید و فروش نیز تصویب شد که به کمک آن‌ها اصلاحاتی در دفاتر دوره‌های مالیاتی قبلی انجام می‌شود.

یادآور می‌شویم که از سه ماهه چهارم سال ۱۳۹۶، کتاب‌های خرید و فروش و فهرست‌های تکمیلی طبق فرم‌های تایید شده تدوین می‌شود. با فرمان شماره 1137 دولت فدراسیون روسیه که توسط فرمان شماره 981 دولت در 19 اوت 2017 اصلاح شده است.

دانلود فرم های معتبرخرید کتاب و فروش کتاب از اینجا:

چه زمانی باید کتاب خرید را نگه داشت

کتاب برای محاسبه در نظر گرفته شده است کسر مالیاتبرای مالیات بر ارزش افزوده (بند 1 از قوانین نگهداری دفتر خرید، مصوب 26 دسامبر 2011 شماره 1137 دولت فدراسیون روسیه). بنابراین حفظ دفتر خرید به عهده کسانی است که این کسورات را اعمال می کنند، یعنی پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده.

برای جلوگیری از مشکلات در حین ممیزی میز، باید مراقب باشید پر کردن صحیحکتابهای خرید و فروش در این مورد، کدهای کتاب خرید و کتاب فروش نقش مهمی ایفا می کنند - از تاریخ 07/01/2016، برای پر کردن ستون 2، کدهای انواع معاملات از لیست تایید شده به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 1395/03/14 شماره MMV-7-3/136@ استفاده می شود. از سال 2018، این دستور، تا زمانی که تغییراتی در آن ایجاد شود، با در نظر گرفتن توضیحات مندرج در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 16 ژانویه 2018 شماره SD-4-3/480@ اعمال می شود.

نحوه انعکاس فاکتورهای ارزی در دفتر فروش این مطلب را بخوانید مواد .

نتایج

کتاب خرید و فروش - دفاتر مالیاتی برای حسابداری مالیات بر ارزش افزوده ورودی و خروجی . فرم های کتاب های خرید و فروش و الگوریتم پر کردن آنها با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 26 دسامبر 2011 به شماره 1137 تصویب شد. از تاریخ 04/01/2019، فرم به روز شده کتاب فروش در اثر، مصوب مصوبه شماره 15 دولت در تاریخ 19 ژانویه 2019. تشکیل دفتر خرید و دفتر فروش برای کلیه مودیان مالیات بر ارزش افزوده الزامی است زیرا نشانگرهای این دفاتر در بندهای 8 و 9 اظهارنامه درج شده است.

در مورد تمام به روز رسانی های مربوط به طراحی فروش و خرید کتاب در بخش های زیر صحبت می کنیم:

• "کتاب فروش" ;
• "کتاب خرید" .

اخبار را دنبال کنید و از آخرین الزامات قانونی مطلع شوید.