خانه » تحصیلات

فرم جدید مالیات بر درآمد شخصی کمک 1. نگهداری کارت مالیاتی

این فرم دارای فیلدهای خاصی برای بازتاب است:

  1. درآمد دریافتی افراد در طول ماه و سه ماهه.
  2. کسر مالیات که منجر به کاهش پایه مالیاتی شد.
  3. مبلغ پرداختی واقعی مالیات بر درآمد شخصی ارسال شده به خزانه.

هنگام تدوین 1-NDFL، ماموران مالیاتی موظفند کدهای شناسایی فعلی درآمد و کسر مالیات و همچنین انواع را در نظر بگیرند. کسر مالیات، به دلیل کارمندان و همچنین اسنادی که چنین حقی را تأیید می کند. در نتیجه، اطلاعات ارائه شده باید مبنایی برای شناسایی مؤدی و احراز وضعیت وی شود. فرم 1-NDFL باید تاریخ پرداخت درآمد به کارمند و کسر مالیات بر درآمد شخصی و همچنین جزئیات اسناد پرداخت را نشان دهد.

گزارش فرم 1-NDFL در سال 2018 چیست

توجه

بخش 3 - پایه مالیاتییکی از مهمترین بخشهای سند که نشان دهنده اندازه پایه مالیاتی است که متعاقباً با نرخ 13 درصد (ساکنان) و 30 درصد (غیر مقیم) مالیات بر درآمد دریافت می شود. در اینجا جدولی است که جزئیات آن:

  • میزان درآمد؛
  • میزان کسر مالیات؛
  • مقدار کسر؛
  • حجم مالیات های تعلق گرفته و واقعی پرداخت شده و بدهی به خدمات مالیاتی فدرال.

در پایان بخش، جزئیات سند پرداخت ارائه شده است که در ابتدا مالیات بر درآمد شخصی را منعکس می کند.

بخش 4 - سود سهام این بخش به تصمیم موسسین شرکت در مورد پرداخت سود سهام (تاریخ، مبلغ) و همچنین مبلغ تعلق گرفته بر آنها اختصاص دارد. مالیات بر درآمد. در اصل، این منعکس کننده پایه مالیاتی است که با نرخ 9٪ مالیات گرفته شده است.
بند 5 - انواع خاص درآمد برنده شدن در مسابقات و قرعه کشی ها با نرخ 35 درصد مالیات تعلق می گیرد.

قوانین و ویژگی های پر کردن 1-NDFL

دانلود گواهی 1-NDFL بنابراین، فرم 1-NDFL شامل بخش های اصلی است: گواهی 1-NDFL، بخش 1 این بخش شامل اطلاعات اولیه در مورد عامل مالیاتی (سازمان) یا به عبارت بهتر داده هایی مانند:

  • TIN و KPP سازمانی که به عنوان عامل مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی عمل می کند.
  • کد خدمات مالیاتی فدرال که اطلاعات مربوط به مالیات دهندگان به آن ارسال می شود (به عنوان یک قاعده، این اداره مالیاتی است که سازمان عامل مالیاتی در آن ثبت شده است).
  • نام عامل مالیاتی و OKTMO او.

همچنین توصیه می شود OGRN شرکت و شماره تلفن آن را به این بخش اضافه کنید. راهنما 1-NDFL، بخش 2 این بخش اطلاعات مربوط به مالیات دهندگان فردی را نشان می دهد که سازمان به آنها درآمد پرداخت کرده و مالیات بر درآمد شخصی را کسر کرده است.

کارت در فرم 1-NDFL برای 2016-2017 (فرم دانلود)

توصیه می شود محتوای بخش های جداگانه سند را با جزئیات بیشتری تعریف کنید. بخش 1 - عامل مالیاتی اطلاعات مربوط به نماینده مالیاتی (کارفرما) در اینجا نشان داده شده است، به ویژه:

  • TIN و ایست بازرسی؛
  • کد خدمات مالیاتی فدرال که شرکت در محل ثبت به آن تعلق دارد.
  • نام کامل و OKTMO نماینده مالیاتی؛
  • آدرس، OGRN و شماره تلفن تماس شرکت.

بخش 2 - مالیات دهندگان این بخش 1-NDFL اطلاعاتی در مورد ارائه می دهد شخصی، به عنوان یک پرداخت کننده مالیات بر درآمد عمل می کند، یعنی:

  • TIN و SNILS؛
  • نام کامل و تاریخ تولد؛
  • مشخصات گذرنامه؛
  • محل سکونت و ثبت نام

اگر پرداخت کننده مقیم فدراسیون روسیه نباشد، این بخش همچنین کد کشور ثبت نام و آدرس آن در این کشور را نشان می دهد.

کارت مالیاتی طبق فرم 1-NDFL و تکمیل آن در سال 2018

مهم

آنها هستند که در این بخش از سند منعکس شده اند. بخش 6 - خلاصه اطلاعات مالیات ها این بخش اطلاعات خلاصه ای از مالیات تعلق گرفته و پرداختی به خزانه با نرخ های 13، 30، 9 درصد و 35 درصد ارائه می دهد.

نتایج بر اساس داده های پایان ماه خلاصه می شود. بخش 7 - اطلاعات خلاصه در مورد درآمد بخش هفتم کل درآمد هر فرد و همچنین مقدار کل مالیات برای هر کارمند را نشان می دهد. کسر مالیات نیز در اینجا نشان داده شده است. در پایان بخش، مبلغ کل تعیین می شود.


بخش 8 - محاسبات مجدد این قسمت به طور خاص برای تصحیح خطاهای قبلی ایجاد شده است دوره مالیاتی. در اینجا محاسبات مجدد داده می شود و پس از آن پرداخت اضافی انجام می شود یا درخواستی برای بازگرداندن بخشی از مالیات بر درآمد شخصی که قبلاً پرداخت شده است به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود.


بخش 9 – 2-NDFL در اینجا اطلاعات نهایی گواهینامه 2-NDFL و همچنین جزئیات و تاریخ صدور آن نوشته شده است.

کارت مالیاتی - فرم 1-NDFL (نمونه)

این مقاله اغلب به عنوان یک سند حسابداری اولیه برای هر فرد در نظر گرفته می شود که توسط ثبت کارفرما نگهداری می شود حسابداری مالیاتیآنالوگ 1-NDFL که در عین حال آماده سازی رایگان دارد. به عبارت دیگر ، نماینده مالیاتی حق دارد داده های تحلیلی در مورد دریافت های نقدی کارکنان و مالیات های تعلق گرفته بر آنها را به هر شکلی که برای آنها مناسب است وارد کند خدمات مالیاتی فدرال روسیه، اما تاکنون اغلب به آن مالیات ثبت درآمد گفته می شود

چه کسی باید گواهی را ارسال کند قبلاً ذکر شد که سند 1-NDFL باید بر اساس رسیدهای نقدی هر فرد ایجاد شود. در عین حال، نه توسط خود شهروند، بلکه توسط نماینده مالیاتی او - کارفرما پر می شود.

در خود سازمان ها، 1-NDFL به عنوان سند اولیه حسابداری مالیاتی در نظر گرفته می شود.

فرم 1-NDFL

در این راستا، آنها باید قوانین اساسی اصلاح خود را در این سند بدانند، یعنی:

  1. اگر در 1-2 بخش خطایی ایجاد شود، داده های نادرست با دقت خط زده شده و اطلاعات صحیح در کنار آن وارد می شود. در همان زمان، در انتهای سند نشان داده شده است "صحیح شده را باور کنید".
  2. اگر اشتباهی در بخش های 3-9 ایجاد شود، خطا تصحیح نمی شود - عدم دقت در اظهارنامه دوره بعدی در بخش 8 نشان داده می شود.

تنها موردی که اصلاحات در بخش های 3-9 مجاز است، زمانی است که سازمان بسته است.

به عبارت دیگر اگر شرکت فعالیت کند ماه گذشته، سپس خطاهای 1-NDFL درست در محل اصلاح می شوند. بنابراین، در سال 2018، 1-NDFL همچنان یک کارت مالیاتی است که اطلاعات مربوط به دریافت‌های نقدی، کسر مالیات و پرداخت‌های مالیات بر درآمد شخصی یک شخص خاص را منعکس می‌کند.

Blanker.ru

برخی از کارآفرینان انفرادی می توانند در صورت کم بودن تعداد کارکنان، یک ثبت نام واحد را برای همه کارکنان حفظ کنند - کارت مالیاتی 1-NDFL این اجازه را نمی دهد. و دلیل خوبی دارد. با این حال، کارت مالیاتی تمام ویژگی های فردی درآمد مالیات دهندگان را منعکس می کند، که ثبت عمومی اجازه نمی دهد.

بنابراین، فرم 1-NDFL هنوز برای ثبت نام شخصی در نظر گرفته شده است، زیرا شامل اطلاعات فردی است که وجوهی که از آن درآمد به او تعلق می گیرد، پرداخت می شود. تفاوت بین ثبت مالیات بر درآمد شخصی و فرم 1-NDFL Tax card مبنای توسعه این ثبت توسط نمایندگان است.
با این حال، اگر با پر کردن کارت مالیاتی 1-NDFL آشنا هستید، ممکن است توجه داشته باشید که این کارت فیلدهای جداگانه ای برای اطلاعاتی که قانون امروز باید ارائه کند، ارائه نمی دهد.

سوال 321. 1 پر کردن نمونه مالیات بر درآمد شخصی

آنها مشابه هستند، اما تفاوت هایی وجود دارد که باید هنگام نگهداری از ثبت مالیات بر درآمد خود بدانید و در نظر بگیرید. فرم ثبت نام برای شروع استفاده از ثبت حسابداری مالیات بر درآمد شخصی 1، باید الگوی این سند را در یک برنامه حسابداری باز کنید و آن را در شرکت خود اعمال کنید.

در صورتی که می‌خواهید خودتان آن را توسعه دهید، می‌توانید از فرم استفاده شده قبلی 1-NDFL به عنوان پایه استفاده کنید. ثبت نام باید حاوی اطلاعات زیر باشد:

1 نمونه پر کردن مالیات بر درآمد شخصی

بدهی های مالیاتی با در نظر گرفتن بدهی های ابتدای سال شناسایی می شود. توصیه می شود 1-NDFL را به این بخش اضافه کنید:

  • تاریخ دریافت درآمد؛
  • تاریخ های کسر مالیات؛
  • تاریخ پرداخت مالیات به بودجه؛
  • اطلاعاتی درباره سند پرداختبرای انتقال مالیات؛
  • جزئیات اطلاعیه حق کسر مالیات صادر شده توسط سازمان مالیاتی با ذکر نام و کد مرجع مالیاتی صادر کننده آن.

در مقاله "سرویس مالیات فدرال نحوه تعیین دوره پرداخت درآمد برای 2-NDFL و 6-NDFL" را در مورد مشخصات تعیین دوره پرداخت درآمد برای گزارش های مالیات بر درآمد شخصی بخوانید.

راهنما 1-NDFL، بخش 4 این بخش 1-NDFL حاوی اطلاعاتی در مورد سود سهام انباشته و پرداخت شده و همچنین در مورد میزان محاسبه شده و کسر شده مالیات بر درآمد شخصی و بدهی های مالیاتی است.

1-پر کردن نمونه مالیات بر درآمد شخصی

مناسب است در این بخش تاریخ پرداخت مالیات، اطلاعات سند پرداخت، شماره و تاریخ تصمیم موسس برای پرداخت سود درج شود. راهنما 1-NDFL، بخش 5 این بخش کلیه درآمدهای مشمول مالیات را با نرخ 35% فهرست می کند.

جدول برای هر کد درآمد، با در نظر گرفتن کسر به مبلغ 4000 روبل، پیش بینی شده در بند 28 هنر، حفظ می شود. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. سپس پایه مالیاتی تشکیل می شود، سپس میزان مالیات محاسبه شده و کسر شده و همچنین بدهی های مالیاتی مشخص می شود.

ذکر در این بخش 1-NDFL و تاریخ پرداخت مالیات با اطلاعات مربوط به سند پرداخت مفید خواهد بود. راهنما 1-NDFL، بخش 6 این بخش تمام نرخ های مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده در بخش های قبلی را بر اساس نتایج دوره مالیاتی (سال) خلاصه می کند.

بیایید نرخ‌های غیرموثر را در 1-NDFL لغو کنیم و فقط مواردی را که امروز مربوط هستند باقی بگذاریم: 13٪، 30٪ و 35٪.

فرم 1 پر کردن نمونه مالیات بر درآمد شخصی

چندین قانون برای پر کردن 1-NDFL وجود دارد که عبارتند از:

  • بر اساس نتایج هر ماه، هنگام تنظیم صورت‌حساب حقوق و محاسبه مالیات بر درآمد کارمند، تشکیل می‌شود.
  • بخش حسابداری اطلاعاتی را برای هر یک از کارکنان تولید می کند و آن را در گواهی وارد می کند.

شایان ذکر است که ماموران مالیاتی تمام درآمد را در 1-NDFL منعکس نمی کنند. بنابراین، موارد زیر در بیانیه منعکس نشده است:

  • مزایای زایمان؛
  • پرداخت به مناسبت تولد یا فرزندخواندگی؛
  • مزایای مراقبت از کودک؛
  • پرداخت های بیکاری

چارچوب نظارتی مسائل مربوط به جمع آوری مالیات بر درآمد از افراد به تفصیل در فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه منعکس شده است.

1-NDFL. کارت مالیاتی برای درآمد حسابداری و مالیات بر درآمد شخصی. تایید شده به دستور وزارت مالیات و مالیات فدراسیون روسیه مورخ 31 اکتبر 2003 N BG-3-04/583. کارت مالیاتی 1-NDFL سند اصلی حسابداری مالیاتی است. باید توسط ماموران مالیاتی تدوین شود - سازمان های روسی، دفاتر نمایندگی سازمان های خارجی، کارآفرینان انفرادی، دفاتر اسناد رسمی که منبع درآمد افراد هستند.

این کارت به صورت ماهانه با در نظر گرفتن مشخصات محاسبه مبالغ مالیاتی ارائه شده برای انواع درآمد، با نرخ های 13، 30 یا 35 درصد بر اساس درآمد متعلق به مؤدی، نگهداری می شود.

کارت 1-NDFL در صورت تعلق و پرداخت درآمد مربوطه هم در اجرای قراردادهای استخدامی (قراردادها) و هم قراردادهای قانون مدنی (روابط) ناشی از کارگزاران مالیاتی و افراد، پر می شود. اگر ماموران مالیاتی برای کالاها، محصولات یا کارهای انجام شده از آنها به کارآفرینان انفرادی درآمد پرداخت کنند و این کارآفرینان انفرادی اسنادی را ارائه کرده باشند که آنها را تأیید می کند. ثبت نام ایالتیمانند کارآفرینان فردیبدون آموزش نهاد قانونی، کارت مالیاتی برای چنین پرداخت هایی ایجاد نمی شود.


کارت مالیاتی 1-NDFLبرای هر فردی که درآمدی را در طول دوره گزارش دریافت کرده است که طبق قوانین جاری مشمول مالیات است ، از جمله درآمدی که برای آن کسر مالیات ارائه شده است ، پر می شود. درآمدی که مشمول مالیات نمی شود (معاف از مالیات) صرف نظر از میزان درآمد دریافتی مطابق با هنر ، روی کارت منعکس نمی شود. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، به جز درآمدی که تا حدی از مالیات معاف است. به عنوان مثال، پرداخت های انجام شده توسط یک عامل مالیاتی که تحت بند 1 هنر قرار می گیرند. 217:

  • مزایای زایمان؛
  • کمک هزینه یک بار برای ثبت نام با موسسات پزشکی V تاریخ های اولیهبارداری؛
  • مزایای تولد و فرزندخواندگی؛
  • کمک هزینه مراقبت از کودک تا زمانی که کودک به سن یک و نیم سالگی برسد.
  • حقوق بیکاری.

به همین ترتیب ، حقوق بازنشستگی ایالتی که طبق قانون فعلی تعیین شده است (بند 2 ماده 217) ، همه انواع هنگام پر کردن کارت در نظر گرفته نمی شوند. پرداخت غرامتدر حدود تعیین شده توسط قانون فعلی، اعمال قانونگذاریفاعل، موضوع فدراسیون روسیه، تصمیمات نهادهای نمایندگی خودگردانی محلی در موارد مندرج در بند پرداخت می شود.


هنر 217 و غیره. همچنین، انواع خاصی از درآمد که طبق بندهای 1، 2، 4 هنر معاف از مالیات هستند. ماده 213 قانون مالیات فدراسیون روسیه که در قالب پرداخت های بیمه یا بازنشستگی از غیر دولتی دریافت می شود. صندوق های بازنشستگی. درآمد تا حدی معاف از مالیات مشخص شده در هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه مطابق با قوانین مندرج در کارت مالیاتی به ترتیب پر کردن آن در نظر گرفته می شود.

فرم 1-NDFL برای ثبت اطلاعات مربوط به مالیات بر درآمد و کل درآمد مورد نیاز است. پس از اینکه کارآفرین این سند را تهیه کرد، به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. قوانین می گوید که 1-NDFL باید هر ماه تولید شود، نه تنها زمانی که مالیات به خزانه منتقل می شود، بلکه در زمان پرداخت حقوق و دستمزد.

از سال 2011، گواهینامه های 1-NDFL تبدیل به فرم ثبت مالیات. اما سند با استفاده از قوانین قبلی پردازش می شود. کارفرمایان همچنان از فرم گزارش استفاده می کنند.

این سند حاوی فیلدهای خاصی است که اطلاعات مربوط به:

  1. مبالغ پرداختی واقعی مالیات بر درآمد شخصی که به خزانه ارسال شده است.
  2. ، که به کاهش پایه مالیاتی کمک کرد.
  3. درآمدی که افراد در یک چهارم یا یک سال دریافت کردند.

با تشکر از اطلاعات ارائه شده خدمات عمومیشناسایی مالیات دهندگان و ارائه یک وضعیت به آنها آسان تر است.

Help در برنامه 1C ادغام شده است. در قانون مالیات فدراسیون روسیه به تمام مسائل مربوط به مالیات بر درآمد برای افراد اختصاص داده شده است.

قبلاً گفته شد که مبنای تشکیل 1-NDFL داده های مربوط به هر فرد و درآمد است پولبرای او. اما پر کردن گواهینامه - مسئولیت خود شهروند نیست. او به اصطلاح سوئیچ می کند.

این عملکرد در بیشتر موارد به کارفرمایان واگذار می شود. برای خود سازمان ها، 1-NDFL نوعی سند اولیه است که بدون آن حسابداری خود غیرممکن است.

درباره مراحل ارسال

معمولاً فرآیند تدوین به اجرا خلاصه می شود مراحل بعدی، که خیلی پیچیده نیستند.

  1. در حسابداری ، صورتهای مربوط به اقلام تعهدی حقوق تهیه می شود. در این مورد، شما باید اطلاعات مربوط به پرداخت مرخصی، غرامت و پرداخت پاداش را نمایش دهید.
  2. فقط پس از این اقدام به تهیه گواهی 1-NDFL می کنند. باید شامل داده هایی برای هر کارمند جداگانه باشد.
  3. آخرین مرحله انتقال اسناد به خدمات مالیاتی فدرال است که به لطف آن اداره مالیات همه چیزهایی را که برای هر مالیات دهندگان نیاز دارد دریافت می کند.


الزامات و قوانین

همه انواع درآمد در 1-NDFL منعکس نمی شود. به عنوان مثال، نشانه ای برای موارد زیر لازم نیست:

  1. پرداخت های مربوط به بیکاری
  2. مزایای مراقبت از کودک.
  3. نقل و انتقالات ناشی از تولد فرزندان. فرزندخواندگی یا تولد فرقی نمی کند.
  4. فواید بارداری و زایمان.

درباره فرم ها و محتویات گواهی

به طور معمول فرم شامل نه بخش است. آنها به طور خاص ایجاد شدند تا مدیران بتوانند اطلاعات مربوط به کارکنان خود را ارائه دهند. محتویات تک تک قطعات با جزئیات بیشتری توضیح داده شده است.

بخش 1: در مورد عامل مالیاتی

در اینجا کارفرما در مورد خودش می نویسد. به طور خاص، شما نیاز خواهید داشت:

  1. شماره تماس شرکت به همراه آدرس و.
  2. نماینده مالیات OKTMO، نام کامل.
  3. کد خدمات مالیاتی فدرال که سازمان به آن تعلق دارد.
  4. ، TIN.

بخش 2: در مورد مالیات دهندگان

در اینجا آنها در مورد افرادی می نویسند که به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد عمل می کنند. در این مورد، شما نمی توانید بدون:

  1. جای زندگی، .
  2. اطلاعات پاسپورت
  3. نام کامل، تاریخ تولد.
  4. INN، SNILS.

اگر کارمند نباشد، کد کشور ثبت نام مورد نیاز است. آدرس در این کشور نیز پیش نیاز می شود.

بخش 3: پایه مالیاتی

آنها سعی می کنند حداکثر اهمیت را به این بخش از سند بدهند. ما در مورد پایه مالیاتی صحبت می کنیم که خود مالیات بر درآمد بر اساس آن محاسبه می شود، تا نرخ 13٪. برای افراد غیر مقیم به 30 درصد افزایش می یابد.

این بخش به صورت جدول می باشد. این شامل داده های مربوط به:

  1. حجم مالیاتی که ارزیابی شد و همچنین واقعاً پرداخت شد. و مقدار بدهی، در صورت وجود، به خدمات مالیاتی فدرال.
  2. مقدار کسورات.
  3. میزان کسر مالیات.
  4. میزان درآمد.

این بخش با جزئیات سند مورد استفاده در هنگام انتقال مالیات به پایان می رسد. این جایی است که خود مالیات در ابتدا منعکس می شود.

بعد

که در بخش چهارمتصمیمات بنیانگذاران شرکت در مورد پرداخت سود سهام را تشریح می کند. لازم است نه تنها خود مبالغ، بلکه تاریخ های مشخصی نیز در زمان وقوع این اتفاق وجود داشته باشد. در مورد مالیات بر درآمد ارزیابی شده در چنین پرداخت ها فراموش نکنید. ماهیت این بخش نمایش پایه مالیاتی است که با نرخ 9 درصد مالیات گرفته می شود.

اگر شخصی در یک مسابقه یا قرعه کشی برنده شود، مالیات بر درآمد با نرخ 35٪ محاسبه می شود. این سرمایه ها در بخش پنجم.

بخش ششمبرای اطلاعات خلاصه در مورد انواع مالیات مورد نیاز است. هر ماه یک خلاصه جداگانه دارد.

بخش هفتمبه نوعی درآمد کل برای هر فرد تبدیل می شود. هزینه های مالیاتی برای کارمندان نیز در اینجا به صورت کلی داده می شود و در صورت اعمال می توان در مورد کسورات نیز صحبت کرد.

مربوط به قسمت هشتم، سپس مخصوصاً برای تصحیح خطاهای انجام شده در دوره مالیاتی قبلی ایجاد شد. ابتدا آنها محاسبات مجدد را گزارش می دهند و سپس پرداخت های اضافی را انجام می دهند یا درخواستی را برای خدمات مالیاتی فدرال ایجاد می کنند تا مبالغ پرداخت شده را زودتر بازگردانند.

فیلدهایی وجود دارد که هر نماینده مالیاتی بدون توجه به موقعیت خاص باید آنها را پر کند. این مربوط به:

  1. مبالغ مالیات بر درآمد انباشته شده
  2. کسورات در زمینه های اجتماعی، سرمایه گذاری، حرفه ای، استاندارد و دارایی.
  3. پایه های مالیاتی به طور کلی برای انواع فعالیت ها و همچنین در صورت تغییر نرخ ها به صورت جداگانه.

طبق اطلاعات ارائه شده، خدمات مالیاتی فدرال وضعیت مالیات دهندگان را تعیین می کند. در این مورد، مقدار به گروهی از پارامترها شامل موارد زیر داده می شود:

  • اطلاعات شخصی یک فرد؛
  • جزئیات اسناد پرداخت خاص؛
  • پرداخت های واقعی، بدهی ها؛
  • کسورات مورد نیاز؛
  • مقدار درآمد

فرم 1-NDFL راحت است زیرا برای هر پرداخت کننده خاص نگهداری می شود.

در صورت یافتن خطا چه کاری باید انجام دهید

حسابداران گاهی اوقات با اشتباهاتی در کار خود مواجه می شوند. سپس ارزش آن را دارد که قوانین مربوط به اصلاح آنها را در یک سند خاص پیدا کنید. برای اطلاعات 1-NDFL، چنین قوانین کمی وجود دارد.

  1. در صورت بروز خطا در دو بخش اول، می توان داده های نادرست را خط زد. اطلاعات صحیح در کنار آن وارد می شود. در پایان سند، باید مشخص کنید که این پارامترهای اصلاح شده هستند که باید مورد اعتماد قرار گیرند.
  2. هنگام کار با بخش های سه تا نهم، اصلاحات مجاز نیست. عدم دقت به سادگی به اظهارنامه برای دوره مالیاتی بعدی منتقل می شود. اطلاعات خطا در بخش هشت آمده است.

در بندهای 3 تا 9 تصحیح اشتباهات تنها در صورتی مجاز است که شرکت فعالیت خود را متوقف کند یا مراحل تصفیه را طی کند.

تفاوت با ثبت مالیات

بسیاری از کارآفرینان از 1-NDFL به عنوان مبنای ثبت نام خود استفاده می کنند. هیچ چیز عجیبی در این مورد وجود ندارد، زیرا اسناد مشابه یکدیگر هستند. اما کارت ها هنوز فاقد برخی از نکات مهم هستند که مختص ثبت است.

همچنین می تواند مبنا باشد، اما پس از آن نیاز به اضافه کردن چندین نکته وجود دارد.

ملزومات انتقال پولهمراه با تاریخ پرداخت واقعی باید با هر یک وجود داشته باشد. ثبت باید حاوی اطلاعاتی در مورد کسورات اجتماعی ارائه شده توسط ماموران مالیاتی یا کسر اموال در صورت اعمال باشد.

با مشارکت در تکمیل شهروند خارجیشایان ذکر است که مالیات بر درآمد خارج از قلمرو فدراسیون روسیه نیز اعمال می شود. بنابراین اطلاعات در اسناد مربوطه نیز درج می شود.

قرارداد کار مبنای اصلی پر کردن کارت ها یا ثبت نام ها است. هنگام انعقاد هر نوع قرارداد، نگهداری آنها به یک الزام اجباری تبدیل می شود.

اطلاعات در مورد مزایای از کار افتادگی و حقوق مرخصی

مقامات مالیاتی معتقدند که مزایای ازکارافتادگی موقت شامل نمی شود دستمزد. بنابراین به عنوان درآمد دریافتی برای انجام برخی وظایف طبقه بندی نمی شوند. فقط کافی است بنویسید مبالغ پرداخت شده است.

در مورد حقوق مرخصی، باید بلافاصله تصمیم بگیرید که آیا پرداختی برای کار خواهد بود یا خیر؟ اگر بله، پس مالیات در آخرین روز ماه کسر می شود. اگر پاسخ منفی باشد، در همان روزی که درآمد پرداخت می شود، کسر انجام می شود.

چگونه راحت‌تر درآمد را محاسبه کنیم

مقدار کمی وجود دارد مشاوره، که کار با درآمد را آسان می کند.

  1. نه تنها تثبیت ماهانه، بلکه جداگانه برای هر نوع پرداخت.سپس تعیین پایه مالیاتی، میزان مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده و کسر شده آسان تر خواهد بود. این امر به ویژه برای درآمدی که از یک ماه به ماه دیگر تغییر می کند صادق است. به عنوان مثال حقوق مرخصی که به صورت پیش پرداخت پرداخت می شود.
  2. نمایش جداگانه کسورات مالیاتی که واقعاً ارائه شده و سررسید می شود.به عنوان مثال، کسر استاندارد بیش از درآمد کارمند برای یک ماه خاص است. سپس تفاوت در نتایج به سادگی به زمان دیگری منتقل می شود. با این حال، این قانون فقط برای یک سال تقویمی اعمال می شود.

چه چیز دیگری را باید به خاطر بسپارید؟

1-کارت های NDFL باید فقط مواردی را که واقعاً پرداخت شده اند نشان دهند، یعنی مقادیری از پول نقد که شخصاً تحویل داده شده یا به حساب بانکی منتقل شده است. نیازی به وارد کردن مبالغی که صرفاً انباشته شده اند نیست.

در بخش های مختلف، درآمد به صورت سود سهام در نظر گرفته شده است، زیرا نرخ مالیات برای آنها تا 9٪ و 15٪ (برای دسته دوم) متفاوت است.

در مورد مجرد کمک مالی، پس گواهی فقط شامل آن دسته از پرداخت هایی است که طبق قانون فعلی باید مشمول مالیات بر درآمد شخصی باشند. به هیچ وجه نباید نقل و انتقالاتی که کاملاً معاف از مالیات هستند را در کارت خود قرار دهید.

قانون مالیات ارائه می کند لیست کاملبا پرداخت های به اصطلاح ترجیحی.

مقامات و مقامات مالیاتی معتقدند که کارت ها باید تمام اطلاعات مربوط به هدایا را منعکس کنند. حتی اگر مبلغ آنها به 4000 روبل نرسد. هیچ چیز تعجب آور در این موقعیت وجود ندارد، زیرا محدودیت جداگانه ای برای هدایایی که می توان در یک سال دریافت کرد وجود دارد.

این امکان وجود دارد که هدیه بعدی فقط از این محدودیت های تعیین شده فراتر رود. در عین حال، ما نه تنها در مورد کارمندان، بلکه در مورد مشتریان و شرکا نیز صحبت می کنیم. درست است، در حال حاضر ماده اخیر نقش ابتکار را ایفا می کند. در حال حاضر، ارائه اطلاعات به طور خاص در مورد هدایا برای کارمندان مهم است.

در این ویدیو با مهلت های پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بیشتر آشنا شوید.

ماموران مالیاتی که به کارمندان خود دستمزد پرداخت می کنند، که به عنوان درآمد یک شهروند ذکر شده است، ملزم به نگهداری کارت های مالیاتی هستند - ثبت نام هایی که برای هر کارگر طراحی شده است. در آنها است که اطلاعات مربوط به وجوه جمع شده و نگهداشته شده و همچنین اعمال کسر مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی - کد مالیاتی، ماده 230، بند 1، وارد می شود.

18.11.2016

پیش از این، اطلاعات چنین کارت های مالیاتی فقط در گواهینامه های فرم 2-NDFL وارد می شد، اما مطابق با آخرین تغییراتآنها همچنین برای گزارش در فرم 6-NDFL ضروری هستند. بنابراین، کارشناسان توصیه می کنند که در کلیه دفاتر مالیاتی که قبلاً نگهداری می شد تجدید نظر شود و اگر چنین حسابداری وجود نداشت، باید بدون نقص معرفی شود. نحوه انجام صحیح و بدون خطا را در این مقاله به شما خواهیم گفت.

کارت مالیاتی برای حسابداری مالیات بر درآمد شخصی و شکل آن

هیچ فرم رسمی تایید شده ای برای کارت های ثبت مالیات وجود ندارد. باید به طور مستقل انتخاب شود و حتماً توسط آن تأیید شود سیاست حسابداریشرکت ها در عین حال، اسناد تمام داده های لازم برای محاسبات مالیات بر درآمد شخصی را نشان می دهد که در کد مالیاتی - ماده شماره 230، بند 1 آمده است. اطلاعاتی که در سند 6-NDFL مورد نیاز خواهد بود نیز در آنجا گنجانده شده است.

بر این لحظهوجود دارد فرم استانداردکارت ثبت مالیات بر درآمد شخصی:

جدول اطلاعات: داده های کارت مالیاتی برای حسابداری مالیات بر درآمد شخصی

نام ستونی که باید پر شود

اطلاعات مورد نیاز برای پر کردن

"اطلاعات در مورد دریافت کننده درآمد"

    نام کامل کارگر؛

    تاریخ تولد؛

    تابعیت؛

    مشخصات گذرنامه (یا سایر مدارک شناسایی کارگر)؛

    آدرس در محل ثبت نام یا اقامت (برای کارگران خارجی)

"وضعیت مالیات دهندگان"

    وضعیت مالیاتی در ابتدای دوره سالانه گزارش، یعنی مقیم - غیر مقیم (در صورت تغییر وضعیت، این اطلاعات در کارت مالیاتی وارد می شود)

"انواع و میزان درآمد"

    برای هر دوره ماهانه بسته به کد؛

    که تاریخ دریافت آنها را در واقع نشان می دهد

"انواع و مقادیر کسر"

    میزان کسر - استاندارد، اجتماعی، نوع دارایی که برای هر دوره گزارش ماهانه به کارگر ارائه می شود.

    کدگذاری مطابق با این کسرها؛

    جزئیاتی که باید کسر انواع اجتماعی و دارایی را تأیید کند (داده ها از اعلان های ارسال شده توسط خدمات مالیاتی گرفته شده است).

"مبلغ مالیات بر درآمد شخصی برای بودجه - محاسبه شده، نگهداشته شده، منتقل شده"

    شاخص های دیجیتالی مبالغ برای هر پرداخت به بودجه (مالیات، هر دو محاسبه، نگهداری و پرداخت)؛

    تاریخ های کسر مالیات/انتقال (در واقع)؛

    شماره سند پرداخت؛

    مهلت پرداخت مالیات (باید با کد مالیاتی ایالت ما مطابقت داشته باشد)؛

    همچنین باید یادداشتی وجود داشته باشد که نشان دهد هیچ مالیاتی کسر نشده است یا مازاد کسر یا عودت به کارگر انجام شده است.

“پیش پرداخت از نوع ثابت”

    به کارگران خارجی که روی یک پتنت کار می کنند توجه داشته باشید.

    شاخص های دیجیتالی مبالغ اعتباری و پرداخت شده برای مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده؛

    مبالغ پیش پرداخت در پایان ماه گزارش.

کدگذاری مالیات بر درآمد شخصی برای درآمد / کسر در ضمیمه های شماره 1 و 2 به سفارش شماره MMВ-7-11/387@ سرویس مالیاتی فدرال روسیه (مورخ 10 سپتامبر 2015) است.

کارشناسان توصیه می کنند به نکات ظریف زیر توجه کنید: می توانید ستون های اضافی را به فرم کارت اضافه کنید تا اطلاعات لازم را وارد کنید. این ممکن است به تعداد روزهای کاری یک کارگر مربوط باشد، در صورتی که او به عنوان مقیم مالیاتی عمل نمی کند و در بازدیدهای کوتاه در ایالت ما است. به لطف این حسابداری، می توانید تغییرات وضعیت مالیاتی یک کارگر خاص را نظارت کنید.

آیا باید هر سال کارت مالیاتی جدیدی برای حسابداری مالیات بر درآمد شخصی ایجاد کنم؟

در هر دوره گزارش سالانه جدید، کارت های مالیاتی جدید باید برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی کارگران ایجاد شود. یعنی آن دسته از کارت هایی که در سال جاری 1395 نگهداری می شدند باید با سایر اسناد همان سال بایگانی شوند. و از سال 2017، ثبت نام های جدید برای هر کارگر به طور جداگانه شروع می شود. اگر شرکت قبلاً اصلاً درگیر چنین حسابداری نبوده است ، باید بدون شکست معرفی شود. ارائه این امر ضروری است این اطلاعاتدر صورت درخواست به خدمات مالیاتی

چنین نگهداری اجباری از کارت برای خدمات مالیاتیحسابداری مالیات بر درآمد شخصی باید طی یک دوره گزارش انجام شود که طبق تقویم یک سال است - ماده 216 قانون مالیات فدراسیون روسیه. در این راستا، درآمد کارگر برای سال گزارش گذشته را نمی توان در دوره گزارش سالانه آتی در نظر گرفت. علاوه بر این، برای گزارش مستندات در فرم 6-NDFL، داده ها از شروع دوره گزارش با جمع انباشته تا پایان آن مورد نیاز است.

لطفا توجه داشته باشید: کارت های مالیاتی باید حاوی اطلاعات هر ماه با محاسبات نهایی برای کل سال باشد. اگرچه خود سند گزارش در فرم 6-NDFL هر سه ماهه ارسال می شود. در این راستا، کارشناسان توصیه می کنند که محاسبات نهایی میانی را در کارت ها برای هر سه ماهه مجزا جمع آوری کنند. این برای گزارش اسناد در مورد نکات کلیدی مفید خواهد بود - سه ماهه اول، نیمه اول سال، 9 ماه.

در کارت های مالیاتی باید اطلاعات مربوط به درآمد افراد را هنگام دریافت ثبت کنید که نشان می دهد تاریخ مشخص. اما تاریخ پرداخت واقعی همیشه با محاسبات مالیات بر درآمد شخصی منطبق نیست. بنابراین، هنگام وارد کردن اطلاعات، اول از همه، استانداردهای کد مالیاتی - ماده شماره 223 را در نظر می گیرند و نه تسویه حساب با کارگر پس از این واقعیت را.

جدول اطلاعات: در مورد درآمد دریافتی کارگر (برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی)

درآمد دریافت شده

تاریخ دریافت واقعی درآمد (TC، ماده 223)

مهلت درج مالیات بر درآمد شخصی به بودجه دولتی (TC، ماده 226، بند 6)

حق الزحمه

آخرین روز در ماهی که این پرداخت برای آن تعلق گرفته است

روزی که پس از روز پرداخت کامل وجوه برای دوره ماهانه گزارش می آید (گاهی اوقات پرداخت دستمزد در دو مرحله انجام می شود)

حقوق تعطیلات یا حقوق مرخصی

روز پرداخت مستقیم وجوه

آخرین روز از دوره ماهانه که پرداخت انجام شده است

مزایای ناتوانی موقت

کمک مالی (و همچنین سایر پرداخت های نقدی احتمالی)

روزی که پس از روزی می آید که این پرداخت انجام شده است

هدایا در انواع مختلف:

مانند ملک

به عنوان درآمد در نوع

روز انتقال مستقیم ملک (در واقع)

روز بعد از روز پرداخت نزدیکترین درآمد (اما فقط به صورت نقدی)

کمک هزینه روزانه برای کارگران اعزام شده بیش از استانداردها پرداخت می شود

آخرین روز از دوره ماهانه که پیش گزارش این سفر کاری تایید شد

منافع مادی حاصل از معاملات اقتصادی بر سود وجوه قرض گرفته شده

آخرین روز هر دوره ماهانه که کارگر از وجوه قرض گرفته شده استفاده کرده است

بند 7 این جدول نشان می دهد که در صورت دریافت مزایای مادی از وام بدون بهره صادر شده توسط شرکت با نرخ بهره حداکثر 7.33٪ در سال - مالیات بر درآمد شخصی باید از کارگر کسر شود - کد مالیاتی فدراسیون روسیه. ماده شماره 212، بند 2، زیر بند 1، دستورالعمل شماره 3894-U بانک روسیه مورخ 11 دسامبر 2015

لطفاً به نکات ظریف زیر توجه کنید: میزان سود کارگری که واقعاً طبق اسناد به دست می آید و نه آنچه که شخصاً دریافت کرده است باید در کارت مالیات بر درآمد شخصی وارد شود. با مالیات بر درآمد شخصی کاهش نمی یابد، زیرا گزارش 6-NDFL وجوه انباشته شده برای یک کارگر را نشان می دهد.

آیا ثبت درآمدهایی که با نرخ های متفاوت مالیات می گیرند در بخش های مختلف صحیح است؟

سودی که کارگران ساکن ایالت ما از طریق کار خود در شرکت دریافت می کنند الزاماً مشمول نرخ بهره زیر است - 13٪ (این در قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است - ماده شماره 224، بند 1). چنین سودهایی معمولاً شامل موارد زیر است:

    دستمزد؛

    حق بیمه؛

    مرخصی استعلاجی؛

    پرداخت تعطیلات؛

    کمک هزینه سفر و غیره

آنها در کارت مالیاتی قرار می گیرند، اما بسته به نرخ سود، این کار باید در بخش های مختلف انجام شود که به صلاحدید شما اضافه می شود. بنابراین، در بخش اول تمام درآمد با نرخ 13٪ و در بخش دوم - با نرخ 35٪ ثبت می شود.

ما برای مرجع شما قطعه ای از کارت مالیاتی تکمیل شده برای مالیات بر درآمد شخصی با نرخ استاندارد 13٪ را ارائه می دهیم.

اگر کارگر وضعیت مقیم مالیاتی نداشته باشد، یعنی غیر مقیم است، باید بخش اضافی برای درآمد اضافه شود که 30٪ مالیات دارد.

صفحات مختلف برای ثبت نرخ های مختلف مالیاتی برای ساده کردن روش محاسبه مالیات بر درآمد شخصی مورد نیاز است. همچنین به پر کردن اسناد گزارش در فرم 6-NDFL برای این کار دو بخش جداگانه وجود دارد - اول و دوم.

لطفا به یک نکته مهم توجه کنید، آن مربوط به پرداخت سود سهام است - آنها با نرخ 13٪ مالیات می شوند - قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده شماره 224، بند 1. اما در کارت مالیاتی، برای راحتی، آنها باید در بخش ویژه ای با داده های مربوط به سود سهام دریافتی توسط کارگر از شرکت های خود وارد شود. در 6-NDFL، نشانگرهای دیجیتالی این مقادیر در خطوط مختلف قرار می گیرند.

درآمدهای غیر مشمول و مشمول مالیات جزئی (سطح اول) چگونه در کارت مالیاتی ثبت می شود؟

در صورتی که کارگر درآمدی دریافت کرده است که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست (این می تواند کمک مالی برای مراقبت از نوزاد باشد)، این اطلاعات در کارت وارد نمی شود - کد مالیاتی فدراسیون روسیه، ماده شماره 217، بند 1. این به دلیل این واقعیت است که محاسبه این مالیات، این ارقام هیچ تاثیری نخواهد داشت - نامه شماره 03-04-06/8-118 وزارت دارایی روسیه.

در صورتی که درآمد دریافتی کارگر فقط تا حدودی مشمول مالیات بر درآمد شخصی باشد، باید به طور کامل در کارت ثبت شود. بیایید با استفاده از یک مثال خاص به این موضوع نگاه کنیم: یک کارگر از شرکت خود هدیه ای به ارزش بیش از 4 هزار روبل دریافت کرد و باید بر میزان درآمد بالاتر از این مقدار مالیات دریافت شود - کد مالیاتی فدراسیون روسیه، ماده شماره 217، بند 28. این بدان معنی است که هزینه کامل هدیه و کسر در مقدار 4 هزار روبل.

ما بخشی از یک کارت مالیاتی را برای مرجع شما ارائه می دهیم که این عملیات را منعکس می کند:

کارشناسان به نکته کلیدی زیر توجه می کنند: میزان درآمد حاصل از هدایا (یا انواع مختلف کمک های مالی) به کارت مالیاتی وارد می شود که از 4 هزار روبل تجاوز نمی کند. اما این درآمد ممکن است برابر با کسر نباشد، زیرا حد غیر مشمول مالیات بر مبنای تعهدی از ابتدای دوره گزارش سالانه تعیین می شود - کد مالیاتی فدراسیون روسیه، ماده شماره 217، بند 28. اگر انجام دهید درآمد مشابه تا 4 هزار روبل را در کارت وارد نکنید، در این صورت ممکن است لحظه محدودیت برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی را متوجه نشوید.

کسورات انواع - استاندارد، اجتماعی و دارایی - چگونه به درستی لحاظ می شود؟

هنگام ارائه کسر برای کارگر برای فرزندان، اموال یا کسر اجتماعی، باید در قسمت های مختلف کارت مالیات بر درآمد شخصی درج شوند. این برای راحتی در محاسبه مقدار معینی از کسر خاص لازم است تا در اسناد گزارشگری این مالیات منعکس شود. این به پیگیری همه استفاده از کسورات اجتماعی و دارایی کمک می کند.

اگر اطلاعات مربوط به کسورات از نوع اجتماعی و دارایی در کارت مالیاتی ثبت شده باشد، باید تمام جزئیات اطلاعیه هایی را که کارگر از سازمان مالیاتی دریافت کرده است وارد کنید. اما در عین حال، برای هر گزارش سالانه به اطلاعیه های جدیدی نیاز است، زیرا هیچ کسر برای دوره های گزارش گذشته مجاز نیست.

لطفا توجه داشته باشید: در سال 2017 برای کسورات استانداردبرای کودکان، اطلاعات مربوط به درآمد بیش از 350 هزار روبل باید ارائه شود - کد مالیاتی فدراسیون روسیه، ماده شماره 218، بند 1.

چگونه می توان به درستی مالیات بر درآمد شخصی را برای بودجه در کارت مالیاتی - محاسبه شده، کسر شده، منتقل شده نشان داد؟

در کارت مالیات بر درآمد شخصی، باید یک نشانگر دیجیتال جداگانه از میزان این مالیات برای هر نوع درآمد یادداشت کنید:

    شمارش شد.

    پنهان شده است.

    به بودجه دولت واریز شد.

هنگام وارد کردن هر نشانگر، تاریخ های مربوطه در کنار آن نشان داده شده است:

    برای مالیات محاسبه شده - روزی که در آن مقدار مربوطه سود تعلق گرفته است.

    برای مالیات نگهداشته شده - روزی که پرداخت وجوه انجام شد "منهای" مالیات بر درآمد شخصی.

    برای کسانی که در بودجه ذکر شده اند - تاریخ ذکر شده در دستور پرداخت (فراموش نکنید جزئیات اصلی آن را وارد کنید).

همچنین درست است که یک ستون جداگانه به کارت مالیات اضافه شود تا مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به بودجه را نشان دهد (این اطلاعات برای پر کردن مالیات بر درآمد 6 نفره مورد نیاز است).

مهلت های پرداخت این مالیات را می توان در کد مالیاتی فدراسیون روسیه - ماده شماره 226 یافت.

به یک نکته مهم توجه کنید: هنگام صدور درآمد برای کارگر در فرم محصول طبیعی، کسر مالیات بر درآمد شخصی فقط از درآمد نقدی در آینده بسیار نزدیک امکان پذیر است. به این معنی که تاریخ درج شده در کارت مالیاتی، روزی خواهد بود که کارگر پول را در دست خود دریافت می کند. نکته کلیدی: فقط 50٪ از کل مبلغ پرداختی را می توان در یک زمان کسر کرد - کد مالیاتی فدراسیون روسیه، ماده شماره 226، بند 4.

ایرینا

عصر بخیر.

لطفاً به من بگویید چه چیزی "فرم استاندارد موجود کارت حسابداری مالیات بر درآمد شخصی" را تأیید کرده است؟

فرم 1-NDFL یک کارت ویژه است که به شما امکان می دهد سوابق مالیات بر درآمد و درآمد را نگه دارید. این سند توسط عامل مالیاتی (کارفرما) تنظیم و به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

مطابق با قوانین مقرر در آئین نامه، 1-NDFL باید ماهانه تولید شود - در زمان محاسبه دستمزد و واریز مالیات بر درآمد شخصی به خزانه.

از سال 2011، فرم مورد نظر با دفاتر مالیاتی جایگزین شد که اکنون 1-NDFL در نظر گرفته می شوند.

لحظات اولیه

علیرغم اینکه سند 1-NDFL از کارت به ثبت مالیات تبدیل شده است () ، این گزارش هنوز توسط کارفرمایان تهیه می شود.

این فرم دارای فیلدهای خاصی برای بازتاب است:

  1. درآمد دریافتی افراد در طول ماه و سه ماهه.
  2. کسر مالیات که منجر به کاهش پایه مالیاتی شد.
  3. مبلغ پرداختی واقعی مالیات بر درآمد شخصی ارسال شده به خزانه.

مفاهیم

مالیات بر درآمد شخصی مالیات ملی با اهمیت فدرال که بر روی انواع دریافت های نقدی افراد با نرخ 13٪، 30٪، 9٪ و 35٪ دریافت می شود. اغلب به آن مالیات بر درآمد نیز می گویند ()
فرم 1-NDFL این یک کارت مالیاتی ویژه است که به شما امکان می دهد تمام درآمد یک شهروند و همچنین میزان کسر مالیات و کسورات تعلق گرفته به پایه مالیاتی را در نظر بگیرید (). این مقاله اغلب به عنوان یک سند حسابداری اولیه برای هر فرد در نظر گرفته می شود که توسط کارفرما نگهداری می شود
ثبت حسابداری مالیاتی آنالوگ 1-NDFL که در عین حال آماده سازی رایگان دارد. به عبارت دیگر، عامل مالیاتی حق دارد داده های تحلیلی مربوط به دریافت های نقدی کارکنان و مالیات های تعلق گرفته بر آنها را به هر شکلی که برای آنها مناسب است وارد کند.

در حال حاضر، 1-NDFL بر اساس فرم ایجاد شده توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه جمع آوری می شود، اما هنوز اغلب به آن ثبت مالیات بر درآمد می گویند.

چه کسی باید گواهی را ارائه دهد

قبلاً ذکر شد که سند 1-NDFL باید بر اساس رسیدهای نقدی هر فرد ایجاد شود.

در عین حال، نه توسط خود شهروند، بلکه توسط نماینده مالیاتی او - کارفرما پر می شود. در خود سازمان ها، 1-NDFL به عنوان سند اولیه حسابداری مالیاتی در نظر گرفته می شود.

چندین قانون برای پر کردن 1-NDFL وجود دارد که عبارتند از:

  • بر اساس نتایج هر ماه، هنگام تنظیم صورت‌حساب حقوق و محاسبه مالیات بر درآمد کارمند، تشکیل می‌شود.
  • بخش حسابداری اطلاعاتی را برای هر یک از کارکنان تولید می کند و آن را در گواهی وارد می کند.

شایان ذکر است که ماموران مالیاتی تمام درآمد را در 1-NDFL منعکس نمی کنند. بنابراین، موارد زیر در بیانیه منعکس نشده است:

  • مزایای زایمان؛
  • پرداخت به مناسبت تولد یا فرزندخواندگی؛
  • مزایای مراقبت از کودک؛
  • پرداخت های بیکاری

پایه هنجاری

مسائل مربوط به جمع آوری مالیات بر درآمد از افراد به تفصیل در فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه منعکس شده است.

علاوه بر این، ماده 230 به صراحت می گوید:

خود فرم 1-NDFL در سال 2003 با دستور خدمات مالیاتی فدرال N BG-3-04/583 تصویب و تأیید شد. بعداً مجاز شد سند را به صورت رایگان پر کند - به روشی که برای عامل مالیاتی مناسب است.

امروزه بازگشتی به طرح قبلی وجود دارد، زیرا این فرآیند ساده‌تری را برای حسابداری درآمد، کسورات و کسر مالیات فراهم می‌کند.

مراحل ارسال کارت مالیاتی 1-NDFL

همانطور که قبلاً در بالا مشخص شد، کارت 1-NDFL بر اساس فرمی که توسط خدمات مالیاتی فدرال تأیید شده است تولید می شود و این فرآیند ماهانه انجام می شود.

این رویکرد همزمان بودن مالیات و حسابداریدر شرکت و احتمال مغایرت اطلاعات را از بین می برد.

فرآیند کامپایل 1-NDFL به شرح زیر است:

  1. در پایان هر ماه، دپارتمان حسابداری کارفرما صورتحساب دستمزد، پاداش و غرامت و همچنین حقوق مرخصی را تهیه می کند.
  2. بر اساس اطلاعات ارائه شده در آنها، گواهینامه های 1-NDFL تدوین می شود که شامل اطلاعات مربوط به هر کارمند جداگانه است.
  3. این سند به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود. به مقامات مالیاتی اطلاعاتی در مورد کلیه دریافت‌های نقدی یک کارمند و میزان واقعی مالیات تعیین شده بر روی آنها ارائه می‌کند.

محتویات سند (فرم)

فرم 1-NDFL 2019 به این مقاله پیوست شده است. این شامل 9 بخش است که در آن اطلاعات مربوط به دریافت های نقدی، کسر مالیات و پرداخت های مالیاتی مربوط به یک شخص خاص به شکلی مناسب ارائه می شود.

توصیه می شود محتوای بخش های جداگانه سند را با جزئیات بیشتری تعریف کنید.

بخش 1 - کارگزار مالیاتی

اطلاعات مربوط به عامل مالیاتی (کارفرما) در اینجا نشان داده شده است، به ویژه:

  • TIN و ایست بازرسی؛
  • کد خدمات مالیاتی فدرال که شرکت در محل ثبت به آن تعلق دارد.
  • نام کامل و OKTMO نماینده مالیاتی؛
  • آدرس، OGRN و شماره تلفن تماس شرکت.

بند 2 - مالیات دهندگان

این بخش 1-NDFL اطلاعاتی را در مورد فردی که به عنوان پرداخت کننده مالیات بر درآمد عمل می کند، ارائه می دهد، یعنی:

  • TIN و SNILS؛
  • نام کامل و تاریخ تولد؛
  • مشخصات گذرنامه؛
  • محل سکونت و ثبت نام

اگر پرداخت کننده مقیم فدراسیون روسیه نباشد، این بخش همچنین کد کشور ثبت نام و آدرس آن در این کشور را نشان می دهد.

بخش 3 - پایه مالیاتی

یکی از مهمترین بخشهای سند که نشان دهنده اندازه پایه مالیاتی است که متعاقباً با نرخ 13 درصد (ساکنان) و 30 درصد (غیر مقیم) مالیات بر درآمد دریافت می شود.

در اینجا جدولی است که جزئیات آن:

  • میزان درآمد؛
  • میزان کسر مالیات؛
  • مقدار کسر؛
  • حجم مالیات های تعلق گرفته و واقعی پرداخت شده و بدهی به خدمات مالیاتی فدرال.

در پایان بخش، جزئیات سند پرداخت ارائه شده است که در ابتدا مالیات بر درآمد شخصی را منعکس می کند.

بخش 4 - سود سهام

این بخش به تصمیم موسسین شرکت در مورد پرداخت سود سهام (تاریخ، مبلغ) و همچنین مالیات بر درآمد تعلق گرفته بر آنها اختصاص دارد. در اصل، این منعکس کننده پایه مالیاتی است که با نرخ 9٪ مالیات گرفته شده است.

بخش 5 - انواع خاص درآمد

برنده های مسابقات و قرعه کشی ها با نرخ 35 درصد مالیات تعلق می گیرد. آنها هستند که در این بخش از سند منعکس شده اند.

بخش 6 - خلاصه مالیات

در این قسمت اطلاعات خلاصه ای از مالیات تعلق گرفته و پرداختی به خزانه با نرخ های 13، 30، 9 درصد و 35 درصد ارائه می شود. نتایج بر اساس داده های پایان ماه خلاصه می شود.

بخش 7 - خلاصه درآمد

بخش هفتم کل درآمد هر فرد و همچنین میزان کل مالیات برای هر کارمند را نشان می دهد. کسر مالیات نیز در اینجا نشان داده شده است. در پایان بخش، مبلغ کل تعیین می شود.

بخش 8 - محاسبات مجدد

این قسمت به طور خاص برای تصحیح خطاهای انجام شده در دوره مالیاتی قبلی ایجاد شده است. در اینجا محاسبات مجدد داده می شود و پس از آن پرداخت اضافی انجام می شود یا درخواستی برای بازگرداندن بخشی از مالیات بر درآمد شخصی که قبلاً پرداخت شده است به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود.

بخش 9 - 2-NDFL

این امکان جداسازی درآمد حاصل از فعالیت های کارگری را از کل دریافتی نقدی یک فرد فراهم می کند.
در پایان سند امضای کارمند (مودیان مالیات) و تاریخ تنظیم آن قید شده است.

الگوریتم تشکیل

قوانین مالیاتی به وضوح به ماموران مالیاتی که توسط کارفرمایان نمایندگی می شود، نگهداری فرم 1-NDFL یا ثبت مالیات () را تعیین می کند.

در این مورد، فیلدهای مورد نیاز در سند عبارتند از:

  1. پایه مالیاتی به طور کلی و توسط گونه های خاصنرخ مالیات.
  2. ، و .
  3. مبالغ مالیات بر درآمد انباشته شده

بر اساس اطلاعات ثبت نام، خدمات مالیاتی فدرال باید به راحتی یک مالیات دهنده خاص را با استفاده از پارامترهایی مانند:

  • میزان درآمد؛
  • کسورات مورد نیاز؛
  • پرداخت ها و بدهی های واقعی؛
  • جزئیات اسناد پرداخت؛
  • داده های شخصی یک فرد

راحتی تهیه فرم 1-NDFL این است که به طور جداگانه نگهداری می شود - در زمینه هر پرداخت کننده خاص.

نمونه پر کردن (نمونه)

فرم 1-NDFL دارای مزیت قابل توجهی نسبت به ثبت مالیات است که به هر شکلی تشکیل شده است:

در واقع فرم به روز شده 1-NDFL را می توان به عنوان یک نوع اظهارنامه مالیاتی پیشرفته تری در نظر گرفت.

او به نوبه خود قادر به جمع آوری چیزهای زیادی است اطلاعات مفید، برای اداره مالیات برای انجام ممیزی میز ضروری است.

اگر خطایی پیدا شد

حسابداران اغلب در فرآیند تهیه گواهی 1-NDFL اشتباه می کنند. در این راستا، آنها باید قوانین اساسی اصلاح خود را در این سند بدانند، یعنی:

  1. اگر در 1-2 بخش خطایی ایجاد شود، داده های نادرست با دقت خط زده شده و اطلاعات صحیح در کنار آن وارد می شود. در همان زمان، در انتهای سند نشان داده شده است "صحیح شده را باور کنید".
  2. اگر اشتباهی در بخش های 3-9 ایجاد شود، خطا تصحیح نمی شود - عدم دقت در اظهارنامه دوره بعدی در بخش 8 نشان داده می شود.

تنها موردی که اصلاحات در بخش های 3-9 مجاز است، زمانی است که سازمان بسته است.

به عبارت دیگر، اگر شرکت در ماه گذشته فعالیت داشته باشد، خطاهای موجود در 1-NDFL دقیقاً در محل اصلاح می شوند.

بنابراین، در سال 2019، 1-NDFL همچنان یک کارت مالیاتی است که اطلاعات مربوط به دریافت‌های نقدی، کسر مالیات و پرداخت‌های مالیات بر درآمد شخصی یک شخص خاص را منعکس می‌کند.

این نه توسط خود مالیات دهندگان، بلکه توسط کارفرمای او که نقش یک عامل مالیاتی را بازی می کند، تنظیم می شود.

این سند به صورت ماهانه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود - همانطور که حقوق ها محاسبه می شود و پرداخت های مالیاتی ارزیابی می شود.

توجه!

  • به دلیل تغییرات مکرر در قوانین، اطلاعات گاهی اوقات سریعتر از آنچه که می توانیم در وب سایت به روز می کنیم قدیمی می شود.
  • همه موارد بسیار فردی هستند و به عوامل زیادی بستگی دارند. اطلاعات اولیه راه حلی برای مشکلات خاص شما تضمین نمی کند.