اجازه دهید آن را به طور خلاصه توضیح دهیم: کمتر از یک سوم مردم روسیه در مشاغل کوچک و متوسط مشغول به کار هستند. چرا اینقدر کم؟ میانگین تعداد کارکنان شرکت های کوچک تعداد بنگاه های کوچک است

وزارت صنعت و تجارت روسیه از دادن حق تعیین مقادیر حدی به دولت حمایت می کند عدد متوسطکارگران شرکت های متوسط در بخش های خاصی از اقتصاد. این وزارتخانه چنین لایحه ای را برای بحث عمومی ارسال کرده است.

در حال حاضر، چنین تمایزی وجود ندارد، و یک شرکت یا کارآفرین فردی در هر صنعتی متوسط است اگر میانگین تعداد کارکنان آن برای سال تقویمی قبل از 101 تا 250 نفر باشد (فرعی 2، بخش 1.1، ماده 4 قانون). قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 شماره 209-FZ ""). معیارهای دیگری برای طبقه بندی سازمان ها و کارآفرینان فردی به عنوان مشاغل متوسط وجود دارد (ساختار سرمایه مجاز، میزان درآمد سالانه و غیره) هیچ برنامه ای برای تغییر آنها وجود ندارد.

دریابید که نمایندگان مشاغل کوچک و متوسط چه مزایایی از مطالب "شرکت های کوچک و متوسط" دارند. "دایره المعارف راه حل ها. قراردادها و سایر معاملات" نسخه اینترنتی سیستم گارانت.
دسترسی رایگان به مدت 3 روز!

وزارت صنعت و تجارت روسیه تاکید می‌کند که الزامات موجود برای تعداد کارمندان، کسب حمایت دولتی را برای شرکت‌های منفرد دشوارتر یا غیرممکن می‌کند. وی افزود: در برخی از صنایع به دلیل ویژگی های تکنولوژیکی تولید، نیاز زیادی به پرسنل تولیدی و کارگران کمکی وجود دارد، به ویژه این امر در مورد صنایع سبک صدق می کند، جایی که فرآیندهای تکنولوژیکی با یکدیگر مرتبط هستند و نمی توان آنها را به تولیدات جداگانه تفکیک کرد. در این راستا، حتی با گردش مالی بین 500 میلیون تا یک میلیارد روبل، تعداد پرسنل از 500 تا 800 نفر متغیر است.»

وزارت صنعت و تجارت روسیه مشخص نمی کند که چه شرایطی برای سطح کارکنان شرکت های متوسط در یک صنعت خاص ممکن است باشد.

به هر حال، قبلاً قانون مشابهی برای طبقه بندی کارآفرینان به عنوان مشاغل کوچک وجود داشت. قانون فدرال غیرقابل اجرا در 14 ژوئن 1995 شماره 88-FZ "" تعیین کرد که میانگین تعداد کارکنان شرکت های کوچک برای دوره گزارش نباید از حداکثر سطوح زیر تجاوز کند:

در صنعت، ساخت و ساز و حمل و نقل - 100 نفر؛
V کشاورزیو حوزه علمی و فنی - 60 نفر؛
V تجارت عمده فروشی- 50 نفر؛
V خرده فروشیو خدمات مصرف کننده - 30 نفر؛
در سایر صنایع و هنگام انجام انواع دیگر فعالیت ها - 50 نفر.

سپس قانونگذار چنین تقسیم بندی را رها کرد و امروز حداکثر تعداد کارمندان شرکت های کوچک ثابت است: حداکثر 100 نفر (فرعی 2، قسمت 1.1، ماده 4 قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 شماره 209-FZ "" ).

ما بررسی می کنیم که آیا سازمان شما یک شرکت کوچک یا کوچک است.

در بررسی متوجه خواهید شد که چیست معیارهای کسب و کار کوچک. تعداد شرکت های کوچک و خرد. چه کسی متعلق به مشاغل کوچک است، صرف نظر از سیستم مالیاتی 2019.

به طور کلی پذیرفته شده است که اکثر شرکت هایی که در سیستم مالیاتی ساده فعالیت می کنند، مشاغل کوچک هستند. این که یک "کودک" می تواند هر شرکتی با درآمد کم باشد. اما این درست نیست. عبارت " کار و کسب های خرد» همچنین برای . به طور خلاصه، مشاغل کوچک شامل سازمان های تجاری:

جوامع تجاری و مشارکت (به استثنای شرکت های واحد دولتی و شهری)؛
تعاونی های تولیدی و مصرفی؛
مزارع دهقانی (مزرعه);
کارآفرینان فردی

ارضای معیارهای تعیین شده

توجه: اگر سازمان تجاری ندارید، در آن شرکت نخواهد بود ثبت شرکت های خردو SME ها

چگونه بفهمیم آیا شرکت شما به عنوان یک تجارت کوچک طبقه بندی می شود؟?

معیارهایی که بر اساس آن شرکت ها به عنوان مشاغل کوچک طبقه بندی می شوند در ماده 4 قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 شماره 4 ذکر شده است. 209-FZدر مورد توسعه کسب و کارهای کوچک و متوسط در فدراسیون روسیه" سه معیار برای یک کسب و کار کوچک وجود دارد. به کسب و کارهای کوچک و متوسطشامل جوامع تجاری، مشارکت های تجاری، تعاونی های تولیدی، تعاونی های مصرف کشاورزی، مزارع دهقانی (کشاورز) و کارآفرینان فردی، که:

کل سهم مشارکت فدراسیون روسیه، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، شهرداری ها, سازمان های خارجیموسسات عمومی و مذهبی (انجمن ها)، موسسات خیریه و غیره، موسساتی که متعلق به مشاغل کوچک و متوسط نیستند، سرمایه مجاز آنها از 25% تجاوز نکند.
توجه: بخش 1 هنر. 4 قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 شماره 209 * FZ "در مورد توسعه مشاغل کوچک و متوسط در فدراسیون روسیه"، "سازمان های تجاری و غیر انتفاعی"
عدد متوسطکارکنان برای سال تقویم قبل تجاوز نمی کند 100 انسان
توجه: بند 2، قسمت 1، ماده. 4 قانون شماره 209-FZ
توجه: شرکت خرد - حداکثر 15 نفر
درآمد حاصل از فروش کالاها، کارها، خدمات بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده برای سال تقویم گذشته تجاوز نمی کند 800 میلیون روبل بند 3، بخش 1، هنر. 4 قانون شماره 209-FZ; پاراگراف 3 بند 1 فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 02/09/2013 شماره 101 "در مورد حداکثر مقادیر درآمد حاصل از فروش کالاها (کارها، خدمات) برای هر دسته کوچک و متوسط کسب و کار"
توجه: برای شرکت های خرد، سقف درآمد 120 میلیون روبل است.

دو معیار آخر باید توسط و به منظور در نظر گرفتن مشاغل کوچک رعایت شود.

اطلاعات مربوط به شرکت و کارآفرین در یک ثبت ویژه ثبت می شود که خدمات مالیاتی فدرال روسیه هر ساله در تاریخ 1 اوت از 1 ژوئیه تشکیل می دهد. داده ها برای اولین بار در سال 2016 در ثبت گنجانده شد. استثناء تعاونی های مصرف (به استثنای تعاونی های کشاورزی و تازه ایجاد شده) است. اطلاعات مربوط به آنها در سال 2017 در ثبت نام گنجانده خواهد شد (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 25 اوت 2016 شماره SA-4-14/15649).

محدودیت درآمد برای مشاغل کوچک تصویب شده است - "کوچولوها"

از تاریخ 1395/08/01 ملاک مالی برای طبقه‌بندی کسب‌وکار به کوچک یا متوسط درآمد فروش نخواهد بود، بلکه معیار «درآمد حاصل از فعالیت‌های تجاری» معرفی می‌شود. هنگام محاسبه درآمد، باید درآمد حاصل از انواع فعالیت ها را در نظر بگیرید و قوانین محاسبه از کد مالیاتی فدراسیون روسیه گرفته می شود. درآمد باید بر اساس اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده، UTII و مالیات بر درآمد تعیین شود. این بدان معناست که وضعیت یک شرکت کوچک دیگر نیازی به تایید هیچ مدرک اضافی ندارد. در عین حال، حداکثر مقادیر خود بر حسب روبل ثابت خواهند ماند.

توجه: فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 4 آوریل 2016 شماره 265

بنابراین، برای شرکت های خرد، میزان درآمد دریافتی از فعالیت های تجاری برای سال تقویم گذشته نباید از 120 میلیون روبل تجاوز کند. و برای مشاغل کوچک و متوسط - به ترتیب 800 میلیون و 2 میلیارد روبل.

از آگوست 2016، سایر معیارهایی که براساس آن یک شرکت می تواند به عنوان "کودک" شناخته شود نیز تغییر خواهد کرد. درباره تغییرات آینده بیشتر بدانید یک نماینده وزارت توسعه اقتصادی روسیه گفت.

به منو

معیارهای یک شرکت کوچک

طبقه بندی سازمان ها و کارآفرینان فردی به عنوان شرکت های کوچک و متوسط

توجه: با فرمت pdf

از 5 جولای 2015
از 1 ژانویه 2016
از 6 آگوست 2017
از 5 دسامبر 2017
از 1 دسامبر 2018 جدید!

مهم!

موقعیت کسب و کار کوچک خود را از دست خواهید داد، در صورتی که میزان درآمد یا میانگین تعداد کارکنان از مقادیر حدی بیشتر شود سه سالهای متوالی تقویمی(قسمت 4 ماده 4 قانون 24 ژوئیه 2007 شماره 209-FZ). در عین حال، این شرکت زودتر از 1 ژوئیه 2019 از ثبت حذف می شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 23 اوت 2016 شماره SA-4-14/15480).

توجه!

وضعیت کسب و کار کوچک به سیستم مالیاتی شما بستگی ندارد.

هیچ مدرک یا گواهی برای طبقه بندی به عنوان مشاغل کوچک، متوسط یا شرکت های خرد وجود ندارد. فقط شاخص ها طبق قانون.

برخی از شرکت‌های متوسط اجازه خواهند داشت که کارگران بیشتری داشته باشند
اکنون برای شرکت هایی که در صنعت سبک فعالیت می کنند، حفظ جایگاه خود به عنوان یک شرکت متوسط آسان تر خواهد بود. برای آنها، دولت فدراسیون روسیه ممکن است یک معیار ترجیحی ویژه بر اساس میانگین تعداد کارمندان ایجاد کند. قانون فدرال 26 ژوئیه 2017 شماره 207-FZ
به عنوان یک قاعده کلی، میانگین تعداد کارکنان شرکت های "دهقانی متوسط" برای سال تقویم قبل نباید بیش از 250 نفر باشد. یک معیار ترجیحی می تواند برای شرکت هایی تعیین شود که فعالیت اصلی آنها (یعنی ایجاد حداقل 70٪ از کل درآمد) در چارچوب کلاس 13 "تولید منسوجات" ، کلاس 14 "تولید پوشاک" ، کلاس 15 "تولید چرم و کالاهای چرمی" بخش ج "صنایع تولیدی" در OKVED.

به منو

شرایط برای وارد کردن اطلاعات در مورد شرکت های سهامی به ERSMB
چرا JSC ما در ثبت شرکت های کوچک نیست؟
ثبت یکپارچه حاوی اطلاعاتی در مورد شرکت های سهامی است که شرایط مقرر در بند "ب" - "د" بند 1 از قسمت 1.1 ماده 4 قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 N 209-FZ "در مورد توسعه مشاغل کوچک و متوسط در فدراسیون روسیه "، لیستی از آنها به خدمات مالیاتی فدرال روسیه ارسال می شود CJSC "MICEX Stock Exchange"، وزارت آموزش و پرورش و علوم روسیه، بنیاد Skolkovo و وزارت توسعه اقتصادی روسیه در اجرای بندهای 1 - 4 قسمت 6 ماده 4.1 قانون فدرال مذکور.
اگر شرکت سهامی هیچ یک از شرایط فوق را نداشته باشد و در لیست های ارائه شده به خدمات مالیاتی فدرال روسیه توسط تامین کنندگان قرار نگیرد، دلایلی برای وارد کردن اطلاعات مربوط به آن در ثبت نام وجود دارد. شرکت سهامیدر حال حاضر در دسترس نیست نامه خدمات مالیاتی فدرال شماره GD-4-14/3271@ مورخ 2017/02/21

اگر در ابتدا همه چیز با ترکیب شرکت کنندگان و بنیانگذاران شما خوب است، باید روی شاخص های نوسان بیشتری تمرکز کنید - درآمد و میانگین تعداد کارمندان. بر اساس این دو شاخص، در سال 2016 می توان شرکت شما را تحت شرایط زیر کوچک در نظر گرفت:

در سال های 2013، 2014 و 2015 شاخص های تعداد کار و درآمد بالاتر از حداکثر نبود.

بنابراین، بنگاه‌های کوچک می‌توانند کسانی باشند که طبق رژیم عمومی (OSNO) مالیات می‌پردازند، و آنهایی ("ساده‌شده")، یا ("منبع") یا مالیات یکپارچه کشاورزی.

نیازی به ثبت نام خاص در جایی به عنوان یک نهاد تجاری کوچک نیست.

برای اثبات وضعیت کسب و کار کوچک خود به هیچ مدرکی نیاز ندارید.

به منو

آیا شرکت در سیستم مالیاتی ساده به عنوان یک شرکت کوچک طبقه بندی می شود؟

ارزش دفتری دارایی ها (ارزش باقیمانده دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود) مطابق با تعیین می شود.

تبصره: مقامات اجرايي و دولتهاي محلي كه از مشاغل كوچك و متوسط حمايت مي‌كنند، ثبت موسسات دريافت كننده اين حمايت را نگهداري مي‌كنند. اما حضور شرکت شما در چنین ثبتی، به طور کلی، تضمین 100٪ کوچک بودن آن را ارائه نمی دهد. و بالعکس، اگر یک شرکت در چنین ثبتی نباشد، این بدان معنا نیست که کوچک نیست.

از ژانویه 2017، "شرکت های خرد" این حق را خواهند داشت که جریان اسناد پرسنلی ساده شده را سازماندهی کنند.

به ویژه، افراد نامبرده ممکن است قوانین محلی حاوی هنجارهای قانون کار، مانند (): ; مقررات دستمزد؛ مقررات پاداش؛ برنامه شیفت، سایر اسناد.

به منو

آیا هر سازمان دولتی می تواند از یک شرکت بخواهد که وضعیت خود را به عنوان یک شرکت کوچک تأیید کند؟

هنگامی که به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود صورت های مالیطبق فرم های ساده شده، به هیچ وجه نیازی به تایید وضعیت یک شرکت کوچک نیست. اما مقامات مالیاتی ممکن است اطلاعات بیشتری را درخواست کنند. از جمله در طول حسابرسی مالیاتی. در عین حال، درک این نکته حائز اهمیت است که مقامات نظارتی، حتی بدون مشارکت پرداخت کننده، می توانند اطلاعاتی را در مورد اینکه به کدام دسته تعلق دارد جمع آوری کنند. بنابراین، اگر شرکت شما بر اساس ضوابط به عنوان یک شرکت کوچک شناخته نمی شود، ارزش ارائه همان صورت های مالی با استفاده از فرم های ساده شده را ندارد، باید ارائه دهید. فرم های عمومیحسابداری

چه مزایایی برای مشاغل کوچک ارائه می شود؟

حسابداران باید از دو مزیت اصلی برای شرکت های کوچک آگاه باشند.

اولاً، اگر شرکت شما یک شرکت کوچک است، از 1 ژوئن 2014 نمی توانید محدودیت نقدی تعیین کنید (بند 10، بند 2). یعنی شما می توانید به اندازه دلخواه پول در صندوق خود جمع کنید. برای استفاده از این مزیت، لطفاً اعلام کنید که در حال ذخیره سازی هستید پول نقددر صندوق بدون محدودیت موجودی.

توجه: این مزیت برای همه کارآفرینان، حتی کسانی که مشاغل کوچک نیستند، اعمال می شود.

دوم، کسب و کارهای کوچک حق استفاده از روش های ساده حسابداری را دارند (بند 4). باید بدانید که کارآفرینان سوابق حسابداری را نگه نمی دارند، بنابراین این آرامش برای آنها مرتبط نیست. اما برای شرکت های کوچک، صورت های مالی مختصر ارائه شده است. همچنین در صورت عدم وجود اطلاعات مهمی که نیاز به رمزگشایی برای کنترل‌کننده‌ها یا بنیان‌گذاران داشته باشد، آنها مجبور نیستند ضمیمه‌هایی به گزارش‌دهی کنند (بندهای 6 و 6.1 دستور شماره 66n وزارت دارایی روسیه مورخ 2 ژوئیه 2010). آ شرکت های خردآنها حتی ممکن است از یک روش مستمر برای ثبت معاملات تجاری استفاده کنند.

علاوه بر این، شرکت های کوچک مشمول تعدادی از مقررات اجباری برای دیگران نیستند. بند مربوطه در خود آیین نامه حسابداری آمده است، بنابراین اسناد نظارتی را با دقت بیشتری مطالعه کنید. به عنوان مثال، نمایندگان مشاغل کوچک ممکن است PBU 2/2008 "حسابداری برای قراردادهای ساخت و ساز"، PBU 8/2010 "بدهی های تخمینی، بدهی های احتمالی و دارایی های احتمالی" را اعمال نکنند.

در صورت لزوم، شرکت های کوچک می توانند کاهش دهند (بند 3 اطلاعات وزارت دارایی روسیه شماره PZ-3/2012). همه اینها در حسابداری ثبت می شود سیاست حسابداریسازمان های.

به منو

چه مزایایی برای کسب و کارهای کوچک و شرکت های خرد وجود دارد؟

شرکت های کوچک، با رعایت شرایط خاصی، می توانند:

درخواست دادن ؛
رفتار به روشی ساده؛
پرداخت منطقه ای مالیات واحددر سیستم مالیاتی ساده و خدمات مالیاتی ویژه با نرخ صفر (برای کارآفرینان فردی)؛
مشارکت در تدارکات دولتی به عنوان اولویت؛
اجتناب از ممیزی های غیر مالیاتی؛
دریافت یارانه برای حمایت از مشاغل کوچک

به منو

چند شرکت کوچک در روسیه وجود دارد؟

در ابتدای سال 2014، طبق داده های Rosstat از فدراسیون روسیه، 5.6 میلیون شرکت کوچک و متوسط در روسیه وجود داشت. از این تعداد، 3.5 میلیون (62.8٪) کارآفرینان فردی و تقریبا 1.8 میلیون (32.7٪) شرکت های خرد هستند. دومی شامل شرکت هایی با درآمد تا 60 میلیون روبل در سال و تعداد کارمندان تا 15 نفر است. هر دوی این دسته ها با هم 95.5 درصد از کسب و کارهای کوچک و متوسط در روسیه را تشکیل می دهند.

تنها 235 هزار شرکت (4.2 درصد از کل) شرکت های کوچک هستند. آنها تا 400 میلیون روبل گردش مالی دارند و تا 100 نفر را استخدام می کنند. طبقه بندی مشاغل متوسط حدود 17 هزار شرکت یا تنها 0.3 درصد از کل تعداد شرکت های کوچک و متوسط را شامل می شود. این پرچمداران دارای گردش مالی تا 1 میلیارد روبل و کارکنان تا 250 کارمند هستند.

در سال 2016، 5.84 میلیون شرکت کوچک و متوسط در روسیه وجود داشت که 95 درصد آنها کسب و کارهای خرد با کمتر از 15 کارمند بودند. این بخش 18 میلیون نفر (25٪ از کل کارکنان) را استخدام می کند.

مشاهده ثبت نام یکپارچه شرکت های کوچک و متوسط

در 29 دسامبر 2015، قانون فدرال شماره 408-FZ "در مورد اصلاحات برخی از اعمال قانونگذاریفدراسیون روسیه"، ایجاد یک ثبت نام واحد از مشاغل کوچک و متوسط را تا 1 اوت 2016 فراهم می کند.

نگهداری یک ثبت نام واحد از مشاغل کوچک و متوسط توسط خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود.

چگونه یک سازمان می تواند در ثبت شرکت های کوچک و متوسط قرار گیرد؟

اطلاعات مربوط به اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی هر ساله در تاریخ 10 اوت سال جاری بر اساس اطلاعات موجود در اختیار مقامات مالیاتی از تاریخ 10 اوت سال جاری در ثبت واحد شرکتهای کوچک و متوسط ثبت می شود. در 1 جولایسال تقویم جاری شرط کل مشارکت اشخاص حقوقی که SME نیستند در سرمایه مجاز یک LLC به منظور وارد کردن اطلاعات مربوط به چنین شرکت هایی در ثبت نام هنگام وارد کردن اطلاعات به ثبت نام از سال 2017 در نظر گرفته می شود.

اگر قبل از به‌روزرسانی اطلاعات ثبت نام در 10 آگوست 2017، شرکت‌کننده LLC یک SME نبود (اطلاعات مربوط به آن تا آن لحظه نمی‌توانست در ثبت نام گنجانده شود)، شرایط کل سهم مشارکت برآورده نمی‌شود.

بنابراین، اگر یک LLC از 1 ژوئیه 2017 شرط کل مشارکت اشخاص حقوقی که SME نیستند را نداشته باشد، اطلاعات مربوط به آن در ثبت وجود ندارد.

به منو

اگر خدمات مالیاتی فدرال فراموش کرد وارد "ثبت واحد شرکت های کوچک و متوسط" شود چه باید کرد؟
اگر مؤدی متوجه شود که هیچ اطلاعاتی در مورد خود در "ثبت واحد شرکت های کوچک و متوسط" وجود ندارد، باید درخواست خود را پر کند. تشکیل و ارسال درخواست از طریق وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه در بخش "سایر وظایف خدمات مالیاتی فدرال - ثبت واحد شرکت های کوچک و متوسط - "آیا شما در ثبت نام نیستید یا داده ها وجود دارد انجام می شود. غلط؟ "
هنگام پر کردن یک درخواست برای تصحیح اطلاعات منعکس شده در ثبت نام یکپارچه SMP، مالیات دهندگان باید به صحت انعکاس جزئیات "IFTS در محل ثبت نام مالیات دهنده"، یعنی کد خدمات مالیاتی فدرال توجه کنند. در محل ثبت نام اگر این اطلاعات به اشتباه پر شود، درخواست مؤدی بررسی نخواهد شد.
هیچ کس قبل از سال 2019 از ثبت مشاغل کوچک و متوسط حذف نخواهد شد
قانون سه ساله اعمال می شود. آن ها در صورتی که شاخص های آن برای 3 سال متوالی بالاتر یا کمتر از آستانه درآمد و تعداد کارمندان باشد، دسته بندی یک شرکت کوچک یا متوسط قابل تغییر است.
شرکت ها و کارآفرینان انفرادی بر اساس وضعیت آنها در سال 2016 (یعنی بر اساس داده های سال قبل 2015) در ثبت مشاغل کوچک و متوسط گنجانده شدند. بر این اساس، برای اولین بار، طبقه بندی یک شرکت کوچک یا متوسط که در ثبت نام می شود ممکن است با تشکیل ثبت از اول جولای 2019 (بر اساس داده های سال 2018) تغییر کند.

به منو
رویه جدید ارسال رونوشت های قانونی صورت های حسابداری (مالی) به مراجع آماری. این دستور در رابطه با اصلاحات قانون فدرال 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ "در مورد حسابداری" ایجاد شد.

کسب و کار کوچک چیست؟ برای بسیاری، معیار اصلی برای طبقه بندی یک شرکت به عنوان یک کسب و کار کوچک، تعداد کارمندان تا 15 نفر است.

با این حال، همیشه اینطور نیست: چنین سازمانی ممکن است تعداد بیشتری از کارکنان را استخدام کند. بیایید نگاهی دقیق تر به این مفهوم بیندازیم.

معیارهای طبقه بندی به عنوان یک کسب و کار کوچک

گنجاندن یک شرکت در این دسته توسط قانون "در مورد توسعه شرکت های کوچک و متوسط در فدراسیون روسیه" شماره 209-FZ (از این پس به عنوان قانون شماره 209-FZ نامیده می شود) تنظیم می شود. به ویژه در هنر او. 4 بیان می کند که فقط آنهایی که طبق روال تعیین شده ثبت شده اند می توانند کوچک باشند:

نهادهای تجاری (به عنوان مثال، LLC) و مشارکت؛
تعاونی ها – تولیدی، کشاورزی، مصرفی؛
مزارع؛
کارآفرینان فردی

علاوه بر این، شرایط زیر باید به طور همزمان رعایت شود:

میانگین تعداد پرسنل در سال گذشته برای واحدهای فوق الذکر نباید از 99 نفر بیشتر شود;
درآمد کسب و کار در سال گذشته نباید بیش از 800 میلیون روبل باشد. در عین حال، خود درآمد:
- گرفته شده بدون مالیات بر ارزش افزوده؛
- مطابق با قوانین مالیاتی فعلی روسیه تعیین می شود.
- برای انواع فعالیت ها و سیستم های مالیاتی که در شرکت استفاده می شود خلاصه می شود.
اگر کارآفرینی در سال تقویمی گذشته فعالیت هایی را بدون دخالت کارمندان انجام دهد ، طبقه بندی وی فقط بر اساس سطح درآمد انجام می شود.
اگر سازمان ها مطابق با قوانین مالیاتی فدراسیون روسیه حق دارند اظهارنامه مالیاتی را ارائه نکنند که بر اساس آن می توان میزان درآمد سال گذشته را تعیین کرد، این نهادها به عنوان کوچک طبقه بندی می شوند. بر اساس تعداد پرسنل خود که بر اساس داده های سال تقویم گذشته ثبت شده است. این شرط با در نظر گرفتن الزامات مندرج در بند 3 هنر اعمال می شود. 4 قانون شماره 209-FZ;
اگر یک کارآفرین و یک شخص حقوقی، صرف نظر از رژیم مالیاتی که انتخاب کرده اند، در دوره 01.08 سال جاری - 31.07 سال آینده ثبت نام کرده باشند، این افراد به عنوان شرکت های خرد شناخته می شوند، اما با در نظر گرفتن محدودیت های ارائه شده زیرا در بند 3 ماده 4 قانون شماره 209-FZ؛
دسته‌ی شرکت‌های خرد شامل کارآفرینان مستقر در آن و همچنین شرکت‌هایی با تعداد کارمندان می‌شود. تا 15 نفر.

علاوه بر ضوابط فوق، شراکت ها و شرکت های تجاری باید حداقل یکی از شرایط زیر را داشته باشند، به ویژه:

سهم خلاصه شده از مشارکت در LLC (در صورت وجود) از مناطق فدراسیون روسیه، شهرداری ها، بنیادهای خیریه، مذهبی و سازمان های عمومینباید بیش از 25٪ باشد و سهم شرکت ها و (یا) سازمان های خارجی که به عنوان مشاغل کوچک یا متوسط شناخته نمی شوند نباید از 49٪ تجاوز کنند.
مشارکت های اقتصادی و جوامع در اجرای محصولات مالکیت فکری ( نرم افزار، محصولات انتخابی و غیره)، حقی که به بنیانگذاران آنها تعلق دارد - موسسات علمی بودجه ای یا مستقل.
اگر آنها وضعیت شرکت کننده در پروژه Skolkovo را داشته باشند.

دیگران معیارهای اضافیطبقه بندی این شرکت ها و شراکت ها به عنوان شرکت های کوچک در بند 1.1 از هنر تعیین شده است. 4 قانون شماره 209-FZ.

تفاوت بین شرکت های کوچک و خرد

اول از همه، این در تعداد کارمندان نهفته است:

شرکتی با حداکثر 99 نفر (شامل) و حداقل 15 نفر کوچک در نظر گرفته می شود.
میکرو - با پرسنل حداکثر 15 نفر.

بعلاوه، تفاوت معنی دارایجاد شده در سطح درآمد، که به طور خلاصه برای انواع فعالیت های شرکت، سیستم های مالیاتی آن تعیین می شود، اما بدون مالیات بر ارزش افزوده و فقط بر اساس قوانین مالیاتی روسیه:

برای موارد کوچک - در عرض 800 میلیون روبل؛
برای میکرو - تا 120 میلیون روبل.

بر اساس این شاخص ها، رعایت آنها باید همزمان باشد یا با در نظر گرفتن مفاد قانون شماره 209-FZ، که امکان استفاده از تنها یکی از شرایط را فراهم می کند، موارد زیر ایجاد می شود:

روش ارائه و فرم های گزارش آماری؛
روش ارائه مالیات، حسابداری، مالی و سایر اشکال گزارش.
امکان انتخاب و اعمال یک سیستم مالیاتی خاص و غیره.

مزایا و معایب

برای مشاغل کوچک ارائه شده است حمایت دولتی:

در قالب تدارک استفاده و (یا) در اختیار داشتن املاک و مستغلات که در مالکیت دولتی یا شهرداری هستند.
در قالب یارانه، تضمین تعهدات شرکت ها، سرمایه گذاری های بودجه ای؛
در قالب مشاوره های ارائه شده توسط مقامات ایالتی و دولت های محلی، یا به صورت غرامت برای هزینه های پرداخت مشاوره؛
در قالب کمک به سازمان ها در صنایع خاص در اخذ اختراع و مجوزها، در ایجاد شرایط برای آموزش پرسنل با صلاحیت های خاص و غیره.

چنین شرکت هایی در زمینه مالیات و حسابداری دارای مزایای زیادی هستند. هنگام اجرای برنامه های لیزینگ و غیره از حمایت دولت برخوردار می شوند.

مزیت دیگر تعداد نسبتاً کم پرسنل، ساختار و شکل مدیریت است که:

شرکت را متحرک تر کنید، یعنی شرکت می تواند بدون آسیب جدی به آدرس دیگری نقل مکان کند یا به سرعت فعالیت های خود را بازسازی کند.
به شما امکان می دهد بدون انتظار برای جلسه همه سهامداران یا هیئت مدیره به سرعت تصمیمات مدیریتی لازم را اتخاذ کنید.
کمک به کنترل کلیه فرآیندهای تولید و جریان های مالی جاری؛
کاهش حجم جریان اسناد و هزینه های نگهداری و غیره

با این حال، معایبی نیز وجود دارد، به ویژه:

به عنوان یک قاعده، چنین شرکت‌هایی مشمول نرخ‌های بهره بالاتر و شرایط سخت‌تر وام دهی هستند.
اغلب آنها حتی از وام خودداری می کنند.
آنها همیشه دسترسی برابر به شرکت در مناقصه با شرکت های بزرگ و حتی متوسط را ندارند.
آنها همیشه نمی توانند حجم مورد نیاز دارایی های جاری را برای خود فراهم کنند.

حسابداری

نمایندگان مشاغل کوچک از نظر حفظ و سازماندهی فرآیند حسابداری مزایای بسیاری دارند:

برای چنین شرکت هایی، یک نسخه ساده از حسابداری ارائه شده است که میزان اسناد و مدارک را کاهش می دهد و همچنین به شما امکان می دهد از یک سیستم ساده ثبت حسابداری استفاده کنید یا به طور کلی بدون آنها انجام دهید.
فرم گزارش گیری ساده تری ایجاد شده و حجم آن کاهش یافته است - کافی است ارسال کنید و. در صورت لزوم به این فرم ها اضافه می شود. در مورد خود فرم ها، شرکت ها می توانند مطابق با قوانین قابل اجرا در آنها تغییراتی ایجاد کنند.
شما مجبور نیستید آن را نصب کنید، اما باید دستوری در مورد آن صادر کنید.
رئیس شرکت می تواند حسابداری را به عهده بگیرد که برای آن نیز باید دستور صادر شود.

در مورد کارآفرینان، آنها می توانند حسابداری خود را فقط به ثبت سایر شاخص ها محدود کنند. علاوه بر این، ممکن است محدودیتی در صندوق نداشته باشند و اسناد نقدی صادر نکنند.

مالیات و مزایا

برخلاف سازمان‌های بزرگ و حتی متوسط، شرکت‌های کوچک می‌توانند بین استفاده از حالت‌های خاص که مختص به خود هستند یکی را انتخاب کنند محدودیت در حجم درآمد، تعداد، ارزش باقیمانده دارایی ها و انواع فعالیت ها.

مهمترین چیز در این مورد، کنترل واضح این محدودیت ها است تا شرکت حق برخورداری از رفتار ترجیحی را از دست ندهد.

هیچ مزیت مالیاتی خاصی وجود ندارد. مگر اینکه این مزایا توسط قوانین منطقه ای یا محلی در مورد مالیات های پرداخت شده به ترتیب به بودجه منطقه ای یا محلی پیش بینی شده باشد.

با این حال وجود دارد مزایای مالیاتی، که برای نتایج یا فعالیت ها تعیین شده اند، به عنوان مثال:

اگر درآمد 3 ماهه تقویمی مجموعاً از 2 میلیون روبل تجاوز نکند ، شرکت معافیت دریافت می کند ، حتی اگر تحت رژیم عمومی باشد.
برای یک دوره 10 ساله، شرکت کننده پروژه Skolkovo از ارزش افزوده و غیره معاف می شود.

به عبارت دیگر، وجود مزایا باید در مفاد قانون مالیاتی روشن شود. در مورد انتخاب سیستم مالیاتی، قابل قبول ترین آنها عبارتند از:

. برای انواع فعالیت ها مناسب است، دو گزینه برای محاسبه کارمزد ارائه می دهد - از درآمد یا از مابه التفاوت درآمد و هزینه، و از مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد معاف است.
سیستم ثبت اختراع این فقط برای کارآفرینان در دسترس است و برای لیست بسته فعالیت های تعیین شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال می شود. از این نظر راحت است که بلافاصله میزان هزینه ای را که باید هنگام اخذ حق ثبت اختراع پرداخت شود تعیین می کند و تعهد به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی را حذف می کند.
. فقط برای گونه های منفردفعالیت هایی که توسط قانون مالیات تعیین می شود. جایگزین پرداخت مالیات بر دارایی، مالیات بر سود و مالیات بر ارزش افزوده می شود.
. این سیستم فقط توسط تولیدکنندگان کشاورزی استفاده می شود.

شما می توانید در مورد تمام گزینه ها و تفاوت های ظریف انتخاب یک سیستم مالیاتی از ویدیو زیر یاد بگیرید:

آیا باید وضعیت خود را تأیید کنم؟

فقط زمانی که قانون مستقیماً آن را ایجاب کند. به عنوان مثال، برای ارائه گزارش های حسابداری و مالیاتی به چنین تأییدیه ای نیاز نیست، زیرا حجم درآمد و تعداد کارکنان شرکت بلافاصله در ساختار مالیاتی قابل مشاهده است.

اما برای شرکت در یک مسابقه یا حراج آزاد، به تایید وضعیت کسب و کار کوچک خود نیاز دارید. برای این کار، شرکت در درخواست مشارکت خود، رعایت معیارهای لازم را منعکس می کند.

این قانون معیارهای مختلفی را برای طبقه بندی شرکت ها به عنوان واحدهای تجاری کوچک تعیین می کند که یکی از آنها تعداد کارکنان سازمان است.

قانون تجارت کوچک

مسائل اصلی شرکت های کوچک در قانون فدرال شماره 209-FZ مورخ 24 ژوئیه 2007 "در مورد توسعه مشاغل کوچک و متوسط در فدراسیون روسیه" (از این پس به عنوان 209-FZ نامیده می شود) تنظیم شده است.

همچنین احکام دولتی وجود دارد که برخی از موارد ضوابط درج در چنین نهادهایی را تنظیم می کند (N 265 4 آوریل 2016 و غیره).

مسائل مربوط به گردآوری و ارسال گزارش توسط چنین اشخاصی با دستور Rosstat، خدمات مالیاتی فدرال و سایر بخش ها تنظیم می شود. آئین نامه.

معیارهای کسب و کار کوچک

تعداد کارکنان یک شرکت کوچک

در پاراگراف ها 2 "ب" بند 1.1 قسمت 1 هنر. 4 209-FZ یک معیار مربوط به تعداد پرسنل یک واحد تجاری کوچک را تعیین می کند و به آن واحد اجازه می دهد تا در این گروه طبقه بندی شود.

این میانگین تعداد کارکنان آن در سال گذشته است.

این قانون به عنوان شرکت های کوچک با نیروی کار بیش از صد نفر و برای شرکت های خرد به طور جداگانه به عنوان شرکت های کوچک - شامل پانزده نفر طبقه بندی می کند.

شرکت های خرد در اخیرااز نظر مقررات قانونی دستخوش تغییرات قابل توجهی شد، اما معیار تعداد آنها ثابت ماند.

نحوه محاسبه میانگین تعداد کارکنان یک شرکت کوچک

محاسبه عدد خیلی ساده نیست، زیرا دومی شامل موارد زیر است:

میانگین تعداد کارکنان؛
میانگین تعداد کارگران پاره وقت خارجی؛
میانگین تعداد افراد شاغل تحت قراردادهای مدنی (انجام کار، ارائه خدمات و غیره).

مسائل مربوط به محاسبه هر شاخص در حال حاضر معتبر تنظیم شده است

کسب و کارهای کوچک در روسیه از مزایای ویژه ای برخوردار هستند که فقط برای آنها در نظر گرفته شده است. دولت در تلاش است تا بار مالیاتی و اداری مشاغل کوچک را کاهش دهد و در ازای آن افزایش اشتغال و کاهش تنش اجتماعی دریافت کند. تعریف "کسب و کارهای کوچک" به چه معناست و در سال 2019 متعلق به چه کسانی است؟

یک نهاد تجاری کوچک یک سازمان تجاری روسی یا کارآفرین فردی است که هدف آن کسب سود است. این دسته همچنین شامل:

مزارع دهقانی (مزرعه);
تعاونی های تولیدی و کشاورزی؛
مشارکت های تجاری

یک سازمان غیرانتفاعی و همچنین یک مؤسسه واحد شهری یا دولتی یک نهاد تجاری کوچک نیست.

SME ها چه کسانی هستند؟

معیارهای طبقه بندی به عنوان مشاغل کوچک در سال 2019 توسط دولت تعیین شده است. الزامات اصلی، مشروط به اینکه می توان یک تاجر را به عنوان یک شرکت کوچک و متوسط (SME) طبقه بندی کرد، به تعداد کارمندان و میزان درآمد دریافتی مربوط می شود. SME کیست، یعنی به مشاغل کوچک اشاره دارد که توسط قانون مورخ 24 ژوئیه 2007 N 209-FZ در ماده 4 تعریف شده است. بیایید این معیارها را با در نظر گرفتن نوآوری ها در نظر بگیریم.

با تشکر از اصلاحات انجام شده در قانون شماره 209-FZ، مقدار زیادشرکت ها و کارآفرینان فردی را می توان به عنوان مشاغل کوچک طبقه بندی کرد.

حداکثر میزان مجاز درآمد سالانه بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده برای سال گذشته برای شرکت های خرد از 60 به 120 میلیون روبل و برای شرکت های کوچک از 400 به 800 میلیون روبل افزایش یافته است.
سهم مجاز مشارکت در سرمایه مجاز یک شرکت کوچک سایر سازمان های تجاری که مشاغل کوچک و متوسط نیستند - از 25٪ به 49٪ افزایش یافته است.

اما تعداد متوسط مجاز کارمندان تغییر نکرده است: بیش از 15 نفر برای شرکت های خرد و حداکثر 100 نفر برای شرکت های کوچک.

برای کارآفرینان فردی، معیارهای یکسانی برای تقسیم به دسته های تجاری اعمال می شود: با توجه به درآمد سالانه و تعداد کارکنان. اگر یک کارآفرین انفرادی کارمند نداشته باشد، دسته بندی SME آن تنها با میزان درآمد تعیین می شود. و همه کارآفرینانی که فقط بر روی سیستم مالیات اختراع کار می کنند به عنوان شرکت های خرد طبقه بندی می شوند.

مدت زمانی که یک تاجر همچنان یک شرکت کوچک و متوسط محسوب می شود، تمدید شده است، حتی اگر از حد مجاز تعداد کارمندان یا درآمد دریافتی تجاوز کرده باشد. قبل از سال 2016 دو سال بود و اکنون سه سال است. به عنوان مثال، اگر در سال 2017 از حد مجاز فراتر رفت، سازمان حق کوچک در نظر گرفتن را تنها در سال 2020 از دست خواهد داد.

در شرایطی که وضعیت یک شرکت کوچک به دلیل رسیدن به حد مجاز قبلی 400 میلیون روبل از بین می رود، چه باید کرد، زیرا کمتر از آنچه در حال حاضر ایجاد شده است؟ وزارت توسعه اقتصادی معتقد است که پس از لازم الاجرا شدن قانون شماره 702 دولت فدراسیون روسیه مورخ 13 ژوئیه 2015، اگر درآمد سالانه از 800 میلیون تجاوز نکند، چنین شرکتی می تواند به وضعیت یک شرکت کوچک بازگردد. روبل

ثبت دولتی SMEs

از اواسط سال 2016، ثبت یکپارچه مشاغل کوچک و متوسط فعال شده است. در پورتال فدرال خدمات مالیاتیلیستی ارسال شده است که شامل تمام مشاغل کوچک و متوسط در فدراسیون روسیه می شود. اطلاعات مربوط به SMEها بر اساس داده های ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی، ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان انفرادی و گزارش مالیاتی به صورت خودکار وارد ثبت می شود.

که در دسترسی آزاداطلاعات اجباری زیر گنجانده شده است:

نام نهاد قانونییا نام کامل کارآفرین فردی؛
TIN مالیات دهنده و محل سکونت او؛
دسته ای که شامل مشاغل کوچک و متوسط (خرد، کوچک یا متوسط) می شود.
اطلاعات در مورد کدهای فعالیت با توجه به OKVED؛
اگر نوع فعالیت تاجر دارای مجوز باشد، نشانی از وجود مجوز دارد.

علاوه بر این، به درخواست یک تاجر متعلق به مشاغل کوچک و متوسط، اطلاعات اضافی را می توان در ثبت نام وارد کرد:

در مورد محصولات تولیدی و انطباق آنها با معیارهای نوآورانه یا پیشرفته؛
در مورد گنجاندن SMEها در برنامه های مشارکت با مشتریان دولتی؛
در مورد در دسترس بودن قراردادهای منعقد شده به عنوان شرکت کننده در تدارکات عمومی؛
اطلاعات تماس کامل

برای انتقال این داده ها به ثبت واحد، باید با استفاده از امضای الکترونیکی واجد شرایط پیشرفته وارد سرویس انتقال اطلاعات شوید.

پس از تشکیل ثبت رسمی، مشاغل کوچک دیگر برای شرکت در برنامه های حمایتی دولتی نیازی به تأیید با مدارک ندارند که این وضعیت را دارند. پیش از این، این امر مستلزم ارائه گزارش حسابداری و مالیاتی سالانه، گزارشی بود نتایج مالی، اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارمندان.

شما می توانید اطلاعات مربوط به کسب و کارهای کوچک و متوسط و صحت آنها را با درخواست در رجیستر برای اطلاعات با TIN یا نام بررسی کنید. اگر متوجه شدید که هیچ اطلاعاتی در مورد شما وجود ندارد یا غیرقابل اعتماد است، باید درخواستی را برای تأیید اطلاعات به اپراتور رجیستری ارسال کنید.

وضعیت یک کسب و کار کوچک چه می دهد؟

همانطور که قبلاً گفتیم، دولت شرایط ترجیحی ویژه ای را برای فعالیت کارآفرینی برای مشاغل خرد و کوچک ایجاد می کند و اهداف مالی و اجتماعی زیر را دنبال می کند:

اطمینان از خروج از سایه و خوداشتغالی افرادی که به مردم خدمات ارائه می دهند که در تولید در مقیاس کوچک مشغول به کار هستند و به عنوان مشاغل آزاد کار می کنند.
ایجاد مشاغل جدید و کاهش تنش های اجتماعی در جامعه با افزایش رفاه جمعیت.
کاهش هزینه های بودجه برای مزایای بیکاری، بیمه درمانی و مستمری برای افراد بیکار رسمی؛
توسعه انواع جدیدی از فعالیت ها، به ویژه در زمینه تولید نوآورانه که نیاز به هزینه های قابل توجهی ندارد.

ساده ترین راه برای دستیابی به این اهداف، ساده و سریع کردن روند ثبت دولتی، کاهش فشار اداری بر تجارت و کاهش بار مالیاتی است. علاوه بر این، تامین مالی هدفمند در قالب یارانه های غیرقابل بازپرداخت تاثیر مثبتی بر فعالیت کارآفرینان نوپا دارد.

لیست اصلی ترجیحات برای مشاغل کوچک به شرح زیر است:

مزایای مالیاتی رژیم های مالیاتی ویژه (STS، UTII، مالیات یکپارچه کشاورزی، PSN) به شما امکان می دهد با نرخ مالیات کاهش یافته کار کنید. از سال 2016، مقامات منطقه ای حق کاهش بیشتر مالیات بر UTII (از 15٪ به 7.5٪) و در درآمد USN(از 6% به 1%). در سیستم مالیاتی ساده شده درآمد منهای هزینه ها، چندین سال است که فرصت کاهش نرخ از 15٪ به 5٪ وجود دارد. علاوه بر این، از سال 2015 تا 2020، کارآفرینان فردی که برای اولین بار پس از لازم الاجرا شدن قانون منطقه ای ثبت نام کرده اند، این حق را دارند که به مدت دو سال تحت رژیم PSN و سیستم مالیاتی ساده شده، مالیات پرداخت نکنند.
مزایای مالی. این حمایت مالی مستقیم دولت در قالب کمک های بلاعوض و وام های بلاعوض صادر شده به عنوان بخشی از یک برنامه سراسری معتبر تا سال 2020 است. برای بازپرداخت هزینه های لیزینگ می توان تأمین مالی دریافت کرد. بهره وام و اعتبار؛ شرکت در رویدادهای کنگره و نمایشگاه؛ پروژه های مشارکت مالی (تا 500 هزار روبل).
مزایای اداری این به تسهیلاتی مانند ساده حسابداری و انضباط نقدی، تعطیلات نظارتی (محدود کردن تعداد و مدت بازرسی ها)، توانایی صدور درخواست های فوری برای کارکنان اشاره دارد. قراردادهای کار. هنگام شرکت در تدارکات دولتی، سهمیه خاصی برای نمایندگان مشاغل کوچک وجود دارد - حداقل 15٪ از کل حجم خرید سالانه باید توسط نهادهای دولتی و شهرداری از آنها انجام شود. هنگام دریافت وام، ضامن های دولتی برای مشاغل کوچک ضامن هستند.