اغلب شرکت ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، باید واقعیت کار با استفاده از یک سیستم ساده شده را به طرف مقابل خود ثابت کنند. نامه ای در مورد اعمال سیستم مالیاتی ساده شده برای طرف مقابل ضروری است، زیرا ارائه دهندگان مالیات ساده شده با مالیات بر ارزش افزوده کار نمی کنند و باید حق خود را برای عدم تخصیص این مالیات در قیمت کالا یا خدمات تأیید کنند. با چه مدرکی می توان کاربرد نظام مالیاتی ساده شده را اثبات کرد؟
یک کپی از اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده
با رونوشت اخطاریه انتقال به نظام مالیاتی ساده می توان واقعیت اعمال نظام مالیاتی ساده شده را اثبات کرد. فرم شماره 26.2-1 اطلاعیه در دو نسخه به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود: یکی در اختیار بازرسی خدمات مالیاتی فدرال باقی می ماند، دومی با مهر پذیرش به مالیات دهنده داده می شود. این کپی از اعلامیه را می توان برای تایید حق کار بدون مالیات بر ارزش افزوده در اختیار طرف مقابل قرار داد.
پست اطلاعات
اگر به دلایلی نسخه دوم اخطار حفظ نشده است، می توانید از بازرسی سفارش دهید پست اطلاعاتدر مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای طرف مقابل در فرم شماره 26.2-7: یک درخواست به صورت رایگان باید به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت شرکت یا کارآفرین فردی ارسال شود.
نمونه درخواست به خدمات مالیاتی فدرال
درست است، زمان زیادی طول می کشد، حدود یک ماه. منطقی تر است که در صورت درخواست، طرف مقابل را نه نامه اصلی، بلکه نسخه های آن صادر کنیم.
نمونه نامه اطلاعاتی در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده (فرم شماره 26.2-7)
اطلاع رسانی فرم رایگان
می توانید به صورت رایگان به طرف مقابل خود از حق کار بدون مالیات بر ارزش افزوده اطلاع دهید. برای انجام این کار، از طرف شرکت یا کارآفرین فردی، نامه ای در مورد استفاده از روش ساده با مهر (در صورت وجود) و امضا تهیه می شود.
نمونه
این گزینه برای همه مناسب نیست، زیرا برخی از سازمان ها اساسا بر ارائه اسناد رسمی از خدمات مالیاتی فدرال اصرار دارند.
آخرین گزینه ای که توسط آن می توانید حق خود را برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده تأیید کنید، کپی است صفحه عنواناظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده با یادداشتی مبنی بر پذیرش آن توسط بازرسی مالیاتی.
گاهی اوقات طرفین اسنادی را با نوشته "بدون مالیات بر ارزش افزوده" صادر می کنند. بنابراین می گویند که آنها یک رژیم ویژه ساده شده دارند. اما چگونه می توان صحت این گفته را تایید کرد و درخواست تایید اعمال شرایط ویژه مالیاتی کرد؟ ما به شما خواهیم گفت که چگونه طرف مقابل می تواند عدم وجود موجه مالیات بر ارزش افزوده را در معاملات خود ثابت کند و ارائه دهد نامه نمونه در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای طرف مقابل.
درخواست یا تقاضا؟
امروزه قوانین مالیاتی فدراسیون روسیه پیش بینی نمی کند که شرکت ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند ملزم به نشان دادن هر نوع اسنادی در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده به طرف مقابل خود باشند. بنابراین، هیچ قاعده قانونی برای مطالبه این امر از ساده سازان وجود ندارد.
درک این موضوع باعث سردرگمی کسانی می شود که آمادگی لازم را ندارند تفاوت های ظریف حقوقیمالیات دهنده با این حال، می توانید نیاز خود را در قالب یک درخواست بیان کنید نامه در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده (نمونهزیر را ببینید).
به منظور جلوگیری از تنش در روابط با کسانی که از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کنند، هنگامی که بسته ای از اسناد در مورد معامله برای آنها ارسال می شود، درخواست مجوز برای اعمال یک روش ساده در هنگام محاسبه بدهی مالیاتی به طور همزمان ضمیمه می شود. این بهتر از دعوا با شرکا است.
چه سندی حق درمان ویژه را تایید می کند؟
اطلاع
اگر یک شرکت یا کارآفرین انفرادی به سیستم مالیاتی ساده شده تغییر مسیر دهد، باید در مورد انتقال به سیستم ساده شده به سرویس مالیاتی فدرال خود اطلاعیه ارسال کند. این فرم شماره 26.2-1 است (تأیید شده به دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 2 نوامبر 2012 شماره MMV-7-3/829).
با توجه به مفاد بند 1 هنر. 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه، این باید قبل از آغاز ژانویه انجام شود تا از آن لحظه به طور قانونی وضعیت پرداخت کننده مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده شده داشته باشید.
با این حال، باید بدانید که مقامات مالیاتی ملزم به ارائه هیچ مدرک مستند اضافی مبنی بر انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده نیستند. وضعیت ناامید کننده به نظر می رسد. از این گذشته ، بازرسی مالیاتی این حق را دارد که هیچ گونه مجوز یا نامه اخطاری برای طرف مقابل ارسال نکند. و پس از کجا می توانم پاسخ را دریافت کنم نامه در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده?
اطلاعات نامه
به دستور خدمات مالیاتی روسیه مورخ 2 نوامبر 2012 شماره MMV-7-3/829، شکل دیگری از علاقه ما به تصویب رسید - شماره 26.2-7. این یک نامه اطلاعاتی است. و نه فقط یک نامه، بلکه بسیار سند مورد نیاز، که از طریق آن مقامات مالیاتی تأیید می کنند:
- دریافت اطلاعیه از یک شرکت یا کارآفرین فردی در مورد تغییر وضعیت مالیاتی آنها و تغییر به یک سیستم مالیاتی ساده (در فرم نامه به آن درخواست می گویند).
- دریافت گزارش تحت سیستم مالیاتی ساده اگرچه ممکن است اطلاعات مربوط به اظهارنامه های ارسالی قابل مشاهده نباشد اگر روز ارسال آنها هنوز فرا نرسیده باشد و اطلاعات نامه از قبل آماده باشد.
شکل این نامه به این صورت است:
برای دریافت چنین نامه ای، ساده کننده باید درخواست تأیید واقعیت استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده را ارائه دهد. و این سند (نسخه تایید شده آن) است که به شواهدی تبدیل می شود که وضعیت یک ساده کننده را تأیید می کند.
اعلام
در پایان، وضعیت طرف مقابل شما به عنوان یک شخص ساده شده را می توان با صفحه عنوان یک اظهارنامه جدید تحت سیستم مالیاتی ساده شده تأیید کرد. علاوه بر نامه اطلاعاتی از خدمات مالیاتی فدرال، با نامه وزارت دارایی مورخ 16 مه 2011 به شماره 03-11-06/2/75 توجه به این امر جلب شده است.
نامه نمونه
به منظور ارائه شواهد قوی تر از وضعیت خود در سیستم مالیاتی ساده شده، یک فرد ساده شده می تواند یک کپی از کل اطلاعات نامه یا صفحه عنوان اظهارنامه را با یک نسخه ساده همراه کند. نامه در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده. نمونه برای طرف مقابلممکن است شبیه این باشد
سلام، آنتون! خیر، سازمان مالیاتی پس از اطلاع از انتقال (برنامه) به سیستم مالیاتی ساده شده، هیچ سندی صادر نمی کند. اما اگر به سندی نیاز دارید که استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده را تأیید کند، حق دارید یک درخواست کتبی به سازمان مالیاتی ارسال کنید که در پاسخ به آن سازمان مالیاتی یک نامه اطلاعاتی برای مؤدی صادر می کند که تاریخ مالیات دهنده را نشان می دهد. درخواستی را برای انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده و همچنین اطلاعاتی در مورد ارسال (عدم ارسال) آنها ارسال کرد. بازده مالیاتیدر ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده برای دوره های مالیاتی، که در آن مؤدی از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند.
در اینجا توضیحات خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در مورد این موضوع آمده است.
خدمات مالیاتی فدرال
حرف
مورخ 4 جولای 2011 N ED-4-3/10690@
فدرال خدمات مالیاتیدرخواست LLC برای اطلاع از انتقال LLC به سیستم مالیاتی ساده (که از این پس سیستم مالیاتی ساده شده نامیده می شود) را در نظر گرفته است و موارد زیر را گزارش می دهد. مطابق بند 4 فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 آوریل 2010 N ММВ-7-3/182@ "در مورد تأیید فرم های اسناد برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده" (از این پس به عنوان دستور شناخته می شود. خدمات مالیاتی فدرال روسیه N ММВ-7-3/182@) حکم وزارت را که نامعتبر شده است به رسمیت شناخته شده است. فدراسیون روسیهدر مورد مالیات ها و هزینه های مورخ 19 سپتامبر 2002 N VG-3-22/495 "در مورد تایید فرم های اسناد برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده".در این راستا، اطلاعیه امکان اعمال سیستم مالیاتی ساده (فرم N 26.2-2) توسط مقامات مالیاتی استفاده نمی شود. روش اعمال (انتقال به) سیستم مالیاتی ساده شده که توسط Ch. 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان کد شناخته می شود) مقرر می کند که مالیات دهنده به طور مستقل تصمیم می گیرد که سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال کند (به آن سوئیچ کند . درخواست مالیات دهندگان از سیستم مالیاتی ساده شده ماهیت ابلاغی دارد , و مفاد چ. 26.2 این قانون، سازمان مالیاتی را برای تصمیم گیری در مورد برنامه مشخص شده پیش بینی نمی کند . در این رابطه، سازمان مالیاتی دلیلی برای ارسال اخطاریه به مؤدی مبنی بر امکان یا عدم امکان اعمال سیستم مالیاتی ساده ندارد. . دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه N ММВ-7-3/182@ فرم های سند را برای اعمال سیستم مالیاتی ساده، از جمله فرم های توصیه شده (بندهای 1.1 - 1.3 و بند 1.6 دستور) تأیید کرد که برای مالیات دهندگان در نظر گرفته شده است. فرم های اسناد برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده، تایید شده توسط دستور فوق خدمات مالیاتی فدرال روسیه و در نظر گرفته شده برای مقامات مالیاتی، برای استفاده توسط مقامات مالیاتی به روشی که توسط مربوطه تعیین شده است اجباری است. عمل حقوقیخدمات مالیاتی فدرال روسیه، که اقدامات مقامات مالیاتی را در ثبت اسناد مربوط به استفاده از سیستم مالیاتی ساده تنظیم می کند. این اسناد شامل فرم N 26.2-7 "اطلاعات نامه" است.
بنابراین، اگر بازرسی خدمات مالیاتی فدرال روسیه درخواست کتبی از مالیات دهندگان با درخواست تأیید واقعیت استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده دریافت کند، سازمان مالیاتی یک نامه اطلاعاتی برای مالیات دهندگان صادر می کند (فرم شماره 26.2). -7 - ضمیمه شماره 7 به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 آوریل 2010 شماره MMВ-7- 3/182@)، که نشان دهنده تاریخی است که مالیات دهندگان درخواستی را برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده ارائه کرده است. و همچنین اطلاعاتی در مورد تسلیم (شکست) اظهارنامه مالیاتی در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای دوره های مالیاتی که در آن مؤدی از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند.
آیا خدمات مالیاتی فدرال حق صدور مجدد نامه اطلاعاتی در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده در فرم 26.2.-7 را دارد؟ این سوال به دلیل شرایط زیر مطرح شد. ما از تاریخ 01/01/12 درخواست تغییر به سیستم مالیاتی ساده را ارسال کردیم. به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت شخص حقوقی. چهره ها. خدمات مالیاتی فدرال قبلاً یک نامه اطلاعاتی در فرم 26.2.-7 برای ما صادر کرده است. در حال حاضر، هیچ گونه امتناع داوطلبانه ای از استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده وجود نداشته است. برای انعقاد قرارداد، مشتریان درخواست نامه اطلاعاتی از خدمات مالیاتی فدرال به تاریخ سال جاری می کنند. خدمات مالیاتی فدرال از صدور نامه اطلاعات مکرر به فرم 26.2.-7 خودداری کرد. به کدام ماده قانون مالیات می توان مراجعه کرد و از ارائه اطلاعات مورد نیاز به مراجعان خودداری کرد؟
اطلاعیه در مورد امکان اعمال سیستم مالیاتی ساده صادر شده توسط سازمان مالیاتی، اثر آن را برای کل دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده، مشروط به محدودیت های مندرج در ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه تمدید می کند. .
در عین حال، اگر مؤدی به طور کتبی با درخواست تأیید واقعیت استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده به سازمان مالیاتی مراجعه کند، نامه اطلاعاتی دریافت می کند که در آن سازمان مالیاتی واقعیت دریافت را تأیید می کند. درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده.
در مورد ارائه این سند به طرف مقابل، چنین تعهدی توسط قانون فعلی ایجاد نشده است. فقط می تواند به دلیل شرایط توافق با طرف مقابل ایجاد شود.
منطق این موقعیت در مواد توصیه های نسخه vip سیستم گلابوخ موجود است
نامه FTS OF RUSSIA برای مسکو مورخ 16.11.2011 شماره 16-15/110954@
درباره تأثیر ابلاغ بر امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده
"سوال:
این سازمان در سال 2009 به ثبت رسید و بلافاصله شروع به اعمال سیستم مالیاتی ساده کرد. اطلاعیه امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده در تاریخ 10 مهرماه 1388 دریافت شد. در رابطه با لازم الاجرا شدن دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 04/13/2010 N ММВ-7-3/182@، لغو دستور وزارت مالیات روسیه مورخ 09/19/2002 N ВГ-3-22/495، طرف مقابل، هنگام امضای قرارداد، از ما می خواهد که استفاده صحیح از سیستم مالیاتی ساده شده را برای ارائه نامه اطلاعاتی در فرم N 26.2-7 تأیید کنیم و از پذیرش اطلاعیه مورخ 10/01/ خودداری کنیم. 2009 صادر شده قبلا. آیا اطلاعیه امکان اعمال نظام مالیاتی ساده شده مورخ 1 مهر 1388 سندی در حال اجراست و آیا سازمان نیاز به دریافت اطلاعات نامه در فرم N 26.2-7 دارد؟*
پاسخ:
مطابق بند 2 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه، یک سازمان تازه ایجاد شده حق دارد ظرف پنج روز از تاریخ ثبت نام در سازمان مالیاتی، درخواستی برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده ارائه دهد. در گواهی مربوطه صادر شده به روش مقرر در بند 2 بند 2 ماده 84 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است. در این صورت سازمان حق دارد از تاریخ ثبت مالیاتی خود، نظام مالیاتی ساده شده را اعمال کند.
تا آوریل 2010، دستور وزارت مالیات روسیه مورخ 19 سپتامبر 2002 N VG-3-22/495 "در مورد روش معرفی اشکال جدید اسناد برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده" اجرا می شد. که مالیات دهنده در پاسخ به درخواست تجدید نظر به سازمان مالیاتی به منظور انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده، اطلاعیه ای در مورد امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده در فرم N 26.2-2 دریافت کرد. با دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 آوریل 2010 N MMV-7-3/182 "در مورد تایید فرم های اسناد برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده"، این جریان سند لغو شد.
که در آن با دستور ذکر شدههیچ فرمی برای اطلاع از امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده وجود ندارد. مفاد فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه هیچ تصمیمی در مورد درخواست ارائه شده توسط مالیات دهندگان توسط سازمان مالیاتی اتخاذ نمی کند. بنابراین، مقامات مالیاتی هیچ دلیلی برای ارسال یک سازمان در مورد امکان یا عدم امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده ندارند (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 4 دسامبر 2009 N ShS-22-3/915@). *
در عین حال، اگر مؤدی با درخواست تأیید این واقعیت که سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال کرده است، کتباً به سازمان مالیاتی مراجعه کند، نامه اطلاعاتی دریافت می کند که در آن سازمان مالیاتی واقعیت دریافت را تأیید می کند. درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده.*
اطلاعیه در مورد امکان اعمال سیستم مالیاتی ساده صادر شده توسط سازمان مالیاتی، اثر آن را برای کل دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده، مشروط به محدودیت های مندرج در ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه، تمدید می کند.
بنابراین، برای مالیات دهندگانی که قبل از صدور دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 آوریل 2010 N ММВ-7-3/182@ به سیستم مالیاتی ساده شده روی آورده اند، یک سند تأیید در مورد امکان اعمال مالیات ساده شده سیستم یک اطلاعیه صادر شده در فرم N 26.2-2 است."
سوال:
این سازمان در سال 2009 به ثبت رسید و بلافاصله شروع به اعمال سیستم مالیاتی ساده کرد. اطلاعیه امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده در تاریخ 10 مهرماه 1388 دریافت شد. در رابطه با لازم الاجرا شدن، لغو دستور وزارت مالیات روسیه در 19 سپتامبر 2002 N VG-3-22/495، طرف مقابل، هنگام امضای قرارداد، از ما می خواهد که حق اعمال ساده شده را تأیید کنیم. سیستم مالیاتی برای ارائه نامه اطلاعاتی در فرم N 26.2-7، با امتناع از پذیرش اطلاعیه از 01.10.2009، صادر شده قبل از آن. آیا اطلاعیه امکان اعمال نظام مالیاتی ساده شده مورخ 10 مهر 98 سندی در حال اجراست و آیا سازمان نیاز به دریافت اطلاعات نامه در فرم N 26.2-7 دارد؟
پاسخ:
بخش خدمات مالیاتی فدرال برای مسکو
[درباره تأثیر ابلاغ بر امکان استفاده از نظام مالیاتی ساده شده]
مطابق بند 2 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه، یک سازمان تازه ایجاد شده حق دارد ظرف پنج روز از تاریخ ثبت نام در سازمان مالیاتی، درخواستی برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده ارائه دهد. در گواهی مربوطه صادر شده به روش مقرر در بند 2 بند 2 ماده 84 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است. در این صورت سازمان حق دارد از تاریخ ثبت مالیاتی خود، نظام مالیاتی ساده شده را اعمال کند.
تا آوریل 2010، دستور وزارت مالیات روسیه مورخ 19 سپتامبر 2002 N VG-3-22/495 "در مورد روش معرفی اشکال جدید اسناد برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده" اجرا می شد. که مالیات دهنده در پاسخ به درخواست تجدید نظر به سازمان مالیاتی به منظور انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده، اطلاعیه ای در مورد امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده در فرم N 26.2-2 دریافت کرد. با دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 آوریل 2010 N MMV-7-3/182 "در مورد تایید فرم های اسناد برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده"، این جریان سند لغو شد.
در عین حال ، دستور ذکر شده فرمی از اطلاع رسانی در مورد امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده را ارائه نمی دهد. مفاد فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه هیچ تصمیمی در مورد درخواست ارائه شده توسط مالیات دهندگان توسط سازمان مالیاتی اتخاذ نمی کند. بنابراین، مقامات مالیاتی هیچ دلیلی برای ارسال یک سازمان در مورد امکان یا عدم امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده ندارند (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 4 دسامبر 2009 N ShS-22-3/915@).
در عین حال، اگر مؤدی به طور کتبی با درخواست تأیید واقعیت استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده به سازمان مالیاتی مراجعه کند، نامه اطلاعاتی دریافت می کند که در آن سازمان مالیاتی واقعیت دریافت را تأیید می کند. درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده.
اطلاعیه در مورد امکان اعمال سیستم مالیاتی ساده صادر شده توسط سازمان مالیاتی، اثر آن را برای کل دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده، مشروط به محدودیت های مندرج در ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه تمدید می کند. .
بنابراین، برای مالیات دهندگانی که قبل از صدور دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 آوریل 2010 N ММВ-7-3/182@ به سیستم مالیاتی ساده شده روی آورده اند، یک سند تأیید در مورد امکان اعمال مالیات ساده شده سیستم یک اطلاعیه صادر شده در فرم N 26.2-2 است.
قائم مقام
رییس سازمان
مشاور دولتی
خدمات ملکی درجه 2
N.V. میخائیلووا
متن سند الکترونیکی
تهیه شده توسط Kodeks JSC و تأیید شده در برابر:
فایل پستی