수익은 생산 및 비생산 활동으로 인한 현금 영수증입니다. 은행의 수입원은 은행 운영, 고객에 대한 은행 서비스 제공 및 은행의 부수적 활동입니다. 보고기간 동안의 모든 은행소득의 총액을 총소득이라고 합니다.
은행의 총수입은 일반적으로 이자수익과 비이자수익으로 구분됩니다.
이자 소득 - 발행된 대출 및 차입금에 대해 은행이 받는 이자(은행은 동시에 수수료도 받을 수 있음) 그가 Central을 포함한 다른 은행에 예금한 예금; 은행이 인수한 다른 발행인의 채무증권 임대 운영을 위해(은행은 임대 비용과 수수료도 동시에 받습니다) 다른 활성 작업의 경우.
이자 소득에는 다음이 포함됩니다.
- - 루블 단위로 대출에 대한 이자가 발생하고 수령되었습니다.
- - 외화 대출에 대한 이자가 발생하고 수령되었습니다.
은행의 이자수익 구조는 다음과 같이 표현될 수 있다.
- - 은행 간 대출로 받은 이자 소득
- - 상업 대출로 받은 이자 소득.
비이자 소득 - 외국환 거래를 통해 은행이 받는 소득 운영 신뢰 관리, 다른 법인의 활동에 대한 지분 참여(은행이 소유한 해당 법인의 주식 또는 주식에 대해 은행이 받는 배당금).
비이자 소득은 다음과 같습니다.
- - 투자 활동 소득(유가증권 배당금, 참여 소득) 공동 활동기업 및 조직 등);
- - 외환 거래로 인한 소득
- - 수령한 수수료 및 벌금으로 인한 수입;
- - 다른 수입.
기타소득은 본질적으로 무작위적이며 소득구조에서 작은 부분을 차지합니다.
기타 은행 수입에는 다음이 포함됩니다.
- - 은행의 정보, 교육, 컨설팅 서비스로 받은 수입
- - 예상치 못한 무작위(불규칙한) 성격의 소득:
- 1. 은행 자산 매각으로 인한 소득(해당 자산의 시장 가격이 대차대조표 가치보다 높을 경우 발생하며 그렇지 않은 경우 비용이 발생하여 손실이 발생함)
- 2. 은행이 소유한 유가증권의 재평가로 인한 양의 환율 차이 형태의 소득, 통화, 귀금속및 기타 자산(해당 자산의 시장 가격이 대차대조표 가치보다 높은 것으로 판명될 경우 형성되며, 그렇지 않으면 손실을 의미하는 비용이 발생합니다)
- 3. 이전에 은행에 발생한 손실에 대해 은행에 보상한 금액
- 4. 보고 연도에 확인된 전년도 이익
- 5. 은행이 대출 담보로 일시에 받은 담보 매각 수익
- 6. 은행에 반환된 금액(이전에 손실로 상각된 대출 금액, 은행에서 부당하게 원천징수된 세금)
- 7. 은행이 받은 벌금, 과태료, 과태료
- 8. 소득세 과납금 예산 환급 형태의 소득
- 9. 잉여금전등록기의 자본화
- 10. 준비금의 회복.
은행의 주요 수입원은 여신업무에 따른 이자수입과 고객을 위한 현금관리 서비스에 대한 각종 수수료 수입입니다.
또한, 은행은 수입을 통제하기 위해 다음과 같은 사항을 구성하고 있습니다. 재정 계획: 재원, 운영 수입 및 비용, 사업 비용, 직원 비용, 상업 및 관리 비용, 자본 투자.
은행 수입은 총액입니다. 돈, 적극적인 운영 및 기타 은행 서비스 제공의 결과로 은행이 수령합니다. 은행의 수입은 운영비를 충당할 수 있을 뿐만 아니라 자기자본을 늘리고 주주에게 수입을 지급할 수 있을 만큼 충분해야 하며, 이는 궁극적으로 은행의 신뢰도를 높이고 시장에서의 경쟁적 지위를 향상시킵니다.
정기적으로 받는 소득의 비중이 클수록 총량소득이 많을수록 은행 소득의 질이 높아진다. 소득의 일부가 무작위 성격을 띠는 경우 이는 은행 활동의 품질이 낮고 불안정함을 나타냅니다.
은행소득은 크게 이자소득과 비이자소득으로 나뉜다. 이자소득은 은행 수입의 최대 70%를 차지하며 신용서비스 제공에 따른 이자소득, 유가증권 투자소득, 기타 이자소득으로 구성됩니다. 일반적으로 실제로 은행에 도착할 때가 아니라 수령일에 고려됩니다. 이자 비용도 지불할 때 고려되지만 실제로 지불할 때는 고려되지 않습니다.
신용 서비스 감소로 인한 은행 이자 소득에는 경제 주체 및 개인에 대한 대출에 대한 이자 소득, 다른 은행 및 중앙은행에 예치된 자금에 대한 소득, 민간 은행 예금에 대한 이자 소득 및 기타 은행 기관에 제공되는 대출에 대한 이자 소득이 포함됩니다. 유가증권 이자소득에는 투자유가증권 이자수익과 매도유가증권 이자소득이 포함됩니다. 기타 이자소득에는 지점 및 기타 은행기관과의 거래에서 발생하는 소득과 부외거래에서 발생하는 이자소득이 포함됩니다.
대부분 은행의 신용 운영은 규모와 수익성 모두에서 유가 증권 운영을 훨씬 능가합니다. 동시에 여기에는 신용, 이자 및 통화 위험과 같은 은행 위험의 상당 부분이 포함되어 있습니다. 대부분의 은행 실패는 신용 위험 관리가 부실하고 대출 포트폴리오의 질이 낮기 때문에 정확하게 발생합니다.
이자 소득은 제공되는 대출 규모, 유가 증권에 대한 투자 규모, 시장 이자율, 대출 자본에 대한 경제 수요 및 신용 시장의 무료 현금 자원 공급에 따라 달라집니다. 다른 출처로부터 자금을 유치할 수 있는 잠재적 차용인의 능력은 대출 분야에서 은행의 가능성을 감소시키고, 신용 서비스 시장의 경쟁을 증가시키며, 고객의 관점에서 고객에게 매력적인 새로운 신용 수단의 출현에 기여합니다. 그들의 고품질그리고 만족스러운 가격.
은행의 비이자 수익은 상업은행이 제공하는 서비스의 다양성에 따라 달라집니다. 모든 은행의 이자 소득의 기초는 고객에 대한 신용 및 현금 관리 서비스로 인한 수수료 소득, 증권, 통화 거래로 인한 수수료, 은행의 신탁 제공으로 인한 수수료 소득, 팩토링, 임대 서비스, 보증 및 보증인, 기타 은행입니다. 비은행 영업이익.
기타 은행 영업 소득에는 배당금, 운영 임대 수익, 다른 기관 및 은행 지점과의 거래 수익, 은행 운영으로 받은 벌금 및 과태료가 포함됩니다. 비은행 영업이익에는 고정자산, 기타 유·무형자산의 매각으로 얻은 소득, 금융기관으로부터 받은 벌금, 과태료 등이 포함됩니다. 비즈니스 거래, 기타 비은행 영업이익.
불량으로 간주되었던 대출금 반환, 부채 준비금 감소, 은행이 전년도에 초과 지급한 이자 및 수수료 반환, 이전에 손실로 상각된 부채 반환, 그리고 기타 예상치 못한 수입.
은행의 비이자 소득에는 컨설팅, 감사, 정보 서비스 제공으로 인한 소득, 다른 시장 주체의 자산 관리에 대한 보수, 인수 소득, 보증 제공 수수료 등도 포함됩니다.
은행 비용은 은행이 자금 조달 활동 및 기타 활동을 수행하는 과정에서 지출한 총 금액입니다. 소득과 마찬가지로 상업은행의 비용도 이자 및 비이자라는 두 가지 주요 그룹으로 나눌 수 있습니다.
이자수익과 마찬가지로 이자비용도 은행비용 중 가장 큰 항목을 차지한다. 이 비용 항목에는 다음이 포함됩니다.
중앙은행 및 기타 상업은행으로부터 받은 수요자금에 대한 이자비용과 다른 은행이 이 은행에 예치한 예금에 대한 이자비용
기업, 기타 기업이 본 은행에 예치한 요구금 및 정기예금에 대한 이자비용 법인그리고 인구;
은행이 발행한 채무에 대한 이자비용
부외 거래에 대한 이자비용
기타이자비용.
실제로 은행의 이자 비용은 주요 예금 소유자에게 지급되는 이자 및 자체 발행 증권을 포함하여 화폐 시장에서 조달된 자금에 대한 이자 지급입니다.
은행의 비이자비용은 금융시장의 다른 참여자에게 지급하는 수수료, 은행, 비은행 운영비용, 지급준비금 형성비용 등으로 구성됩니다.
상업은행의 수수료 비용은 현금 결제 및 신용 서비스를 위해 다른 은행 기관에 지급하는 수수료, 증권 거래 중개 및 외환 시장에서 금융 중개자에게 지급하는 수수료 및 부외 거래에 대해 지급하는 수수료입니다.
은행의 비이자 비용 중 중요한 부분은 은행이 가장 규제하는 비은행 운영 비용입니다. 비은행 운영 비용에는 다음을 포함한 인건비가 포함됩니다. 임금법률에 따라 이에 대한 비용, 세금 및 기타 의무 지불금은 운영 비용(VAT, 토지세, 부동산 등)에 포함됩니다. 이는 또한 자체 임대 고정 자산 및 무형 자산을 유지하는 비용, 감가상각비, 라이센스 비용, 기타 운영 및 사업 비용, 다른 시장 주체에게 지불되는 벌금 및 벌금입니다. 은행운영비의 필수항목은 보안 및 통신비, 감사비, 광고비, 출장비, 시장 조사등등
은행의 이자 및 수수료 비용은 주로 시장 상황과 은행의 경쟁적 위치에 따라 달라집니다. 은행의 운영 비용은 은행의 내부 환경, 즉 재무 관리의 질과 은행의 자재 및 노동 자원 관리의 질에 의해 크게 영향을 받습니다. 따라서 은행 비용을 분석하고 관리할 때 주요 저축 적립금은 은행의 비이자 비용, 즉 은행 기관의 조직 및 기능 비용에서 찾아야 합니다.
은행의 비이자 비용은 평균 자산의 2.5~3.5% 범위입니다. 인건비 포함 - 총 자산의 최대 2% 또는 은행 총 수입의 최대 15%, 기타 운영 비용 - 총 자산의 1-1.5% 또는 은행 총 수입의 10-15%.
은행의 이익은 은행의 수입이 지출을 초과함으로써 창출됩니다. 정기적인 수입은 자기자본 및 타인자본 유치 비용을 줄이고 은행의 경쟁적 지위를 강화하는 데 도움이 되기 때문에 은행 수익성을 보장하는 것은 은행 관리의 주요 임무 중 하나입니다.
상업 은행의 비이자 소득에는 다음이 포함됩니다.
유가증권 거래로 인한 소득
외화거래로 인한 소득
수수료 수입;
기타영업이익
비이자 소득 분석을 통해 은행이 비신용 소득원을 얼마나 효과적으로 사용하는지 확인할 수 있습니다. 동시에 작업 유형과 시간에 따라 분석됩니다.
비이자 비용 분석도 역학적 구조를 고려한 표와 유사한 표를 구성하는 것부터 시작되어야 합니다.
비이자 소득을 분석할 때 다음이 필요합니다.
첫째, 총 소득에서 자신의 몫을 결정합니다.
둘째, 비이자 소득의 절대 가치와 그 비중의 역학을 결정합니다.
셋째, 가장 수익성이 높은 비이자 거래를 식별하십시오.
비이자 소득을 분석하면 확인할 수 있습니다. 은행이 비신용 수입원을 얼마나 효과적으로 사용하는지. 동시에 작업 유형과 시간에 따라 분석됩니다.
상업은행의 중요한 수입원은 증권거래를 통해 얻는 수입이다. 이 유형의 소득 금액은 투자 포트폴리오의 규모와 구조 및 다양한 유형의 유가 증권의 수익성에 따라 다릅니다. 은행은 유가증권에서 수익을 창출할 가능성과 현재 유동성을 체계적으로 비교합니다. 앞서 언급한 바와 같이 유가증권 거래를 위한 자금은 유동자금 수요가 충족된 후에 배분됩니다. 따라서 투자업무의 종속성으로 인해 관리가 어렵고 주식거래 수익의 불균일성이 증가합니다.
또한, 투자 운영 관리의 어려움은 유가 증권 수입이 이자, 배당금 및 자산 가치 상승(음수일 수 있음)의 형태로 발생한다는 사실 때문이기도 합니다.
채권의 수익률은 표면이자율, 경상수익률, 만기가중수익률로 표현할 수 있습니다.
쿠폰율은 발행자가 지불한 액면가의 백분율입니다. 현재 수익률은 쿠폰 수익률을 시장 가치로 나누어 구합니다. 이 척도는 만기 비용을 고려하지 않고 장기간에 걸쳐 이자 지급이 이루어질 것이라고 가정하기 때문에 채권보다는 우선주의 수익률 변화를 평가하는 데 더 자주 사용됩니다. 만기수익률은 고정수익 투자에 대한 수익을 측정하는 가장 좋은 척도입니다. 여기에는 쿠폰이자율, 만기 가치, 구매 가격, 남은 만기 기간 등이 고려됩니다.
연간 증가 또는 상각은 인상 또는 할인 금액(시장 가격과 액면가의 차이)을 만기까지의 연수로 나누어 계산합니다.
위 공식은 일반적으로 판매(시장) 가격이 액면가에 가까울 경우 상당히 정확한 결과를 제공합니다. 그러나 시장 가치가 액면가에서 크게 벗어나면 상당한 오류가 발생할 수 있다는 점을 명심해야 합니다. 왜냐하면 이 공식은 시간이 지남에 따라 쿠폰 소득이 점진적으로 보상한다는 사실의 증가 효과를 고려하지 않기 때문입니다. 마크업을 위해 또는 할인을 누적합니다.
채권 가격과 그에 대한 수입은 반비례합니다. 물가가 낮으면 소득이 높으며, 그 반대도 마찬가지입니다. 따라서 저금리 기간에 채권을 구매하는 투자자는 금리가 상승할 경우 가치 하락을 경험할 위험이 있습니다.
대출 이자 지급과 달리 유가증권의 시장 가치 변화와 관련된 유가증권의 수익 및 손실은 손익계산서에서 영업 수익의 독립 항목으로 강조 표시되지 않습니다. 그 이유는 수입과 손실이 사례별로 고려되지 않고 원칙적으로 은행 경영진의 영향을 받지 않는 외부 조건에 따라 달라지기 때문입니다.
증권거래로 인한 손실은 투자 부진으로 인한 것으로 여겨진다. 그러나 은행은 일반적으로 금리가 낮고 증권 가격이 높은 기간에 투자할 수 있는 자금을 보유하고 있으며, 금리가 낮아지면 이를 매각(대출 수요를 충족하기 위한 자금 조달을 위해)하는 경우가 많다는 점을 고려해야 합니다. 높고 비율은 낮다.
실제로 손실이 있다는 것은 이 자산의 가치가 낮아졌다는 것을 의미하지만 은행은 금리가 높고 자금이 부족한 기간 동안 채권에서 수익성이 높은 대출로 자금을 "전환"하기 위해 그러한 손실을 받아들입니다. 결과적으로, 이 손실은 다른 항목의 더 높은 이익으로 상쇄됩니다.
기타 은행 수입에는 수수료가 포함됩니다. 고객 계좌 서비스와 관련된 비용을 회수하기 위해 대부분의 은행은 수수료를 부과합니다. 커미션은 고객 계정에서 이루어진 각 거래 금액의 백분율로 계산되거나 정기적으로 지불되는 고정 금액으로 계산될 수 있습니다. 은행은 계좌 잔액이 정해진 한도 이상으로 감소하지 않는 고객에 대해 수수료 면제 등의 혜택을 적용할 수 있습니다. 예금, 정기 및 저축 계좌의 경우 결제 서비스에 대한 수수료가 부과되지 않습니다. 해당 계좌에 발생한 이자가 이미 해당 계좌 서비스와 관련된 비용에 대한 보상을 제공하기 때문입니다. 은행의 국제 영업의 경우 수수료 지급액은 영업 유형에 따라 다르며, 유사한 영업에 대해 환거래 은행이 부과하는 수수료 금액에 따라 달라집니다. 자금 이체 및 지급 문서 식별을 위한 자동화 시스템의 도입과 은행 내 컴퓨터 네트워크 구축은 문서 처리 속도를 높이고 데이터 요약 및 분석을 용이하게 하며 비용 절감으로 이어질 수 있습니다. 이러한 비용 절감의 결과로 수수료 회전율이 감소합니다. 예를 들어, 현재 특정 유형의 수표를 수집하는 데에는 요금이 부과되지 않습니다. 왜냐하면 발송된 수표의 데이터와 특수 양식 기록부에서 발송 은행의 세부 정보를 읽어 수집 작업이 자동으로 수행되기 때문입니다.
은행의 외환거래도 은행의 이익에 큰 영향을 미친다. 외환거래의 수익성을 분석하기 위해서는 거래유형별 거래규모, 수입금액, 지출액 등을 파악하는 것이 필요하다. 은행의 외환거래 수익은 외환거래 총수입에 대한 비율로 결정됩니다. 이 종해당 기간 동안의 거래를 총 거래량으로 계산합니다.
은행은 또한 컨설팅 서비스, 보험 증권 판매, 환어음 승인, 모기지 거래, 대출 예약 수수료, 신탁 운영 등을 통해 수입을 얻습니다. 러시아 은행의 모든 수입은 총 수입에서 상대적으로 작은 부분을 차지합니다. 따라서 손익계산서에 자세히 기재되지 않는 경우가 많습니다.
수익 측면을 분석할 때 영업이익에서 차지하는 비중을 파악하는 것이 중요합니다. 이들의 점유율은 100%가 되어야 하며 성장률은 균일해야 합니다. 이러한 소득의 증가가 감소하면 다른 유형의 은행 소득을 희생하여 후자의 전반적인 증가를 달성할 수 있습니다.
은행 이익의 리드미컬한 증가율을 고려할 때, 지난 1년간 은행이 얻지 못한 부활동을 통해 얻은 다양한 소득 그룹의 비율 변화에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 이러한 상황은 은행의 적극적인 운영 관리가 악화되고 은행 경영진이 변화하는 시장 상황과 관련하여 더 나은 솔루션을 찾을 수 없음을 나타냅니다. 이 데이터를 유사한 은행의 입장과 비교하면 현재 소득 상황이 특정 은행의 특징인지 아니면 전체 은행 시스템(또는 별도 지역)의 일반적인지 여부를 판단할 수 있습니다. 영업이익 증가율이 유지된다면 부수입이 존재한다는 것은 고정자산의 추가 사용을 의미할 수 있습니다. 상각준비금 상환을 위한 자금의 전부 또는 일부 수령으로 인해 은행의 수익구조가 개선될 수 있다는 점은 긍정적인 현상으로 평가될 수 있다. 따라서 은행이 특정 기간 동안 이익 증가율을 균등화하거나 안정적인 수준으로 유지할 수 있는 충분한 여유 준비금이 있다는 것은 은행의 재무 상태를 관리하는 데 긍정적인 결과라고 결론 내릴 수 있습니다.
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상업은행의 수입원은 모든 유형의 활동(사업)이며, 이는 주요 활동과 2차 활동으로 구분됩니다. 또한 수입원에는 특별한 (예상치 못한) 성격의 다른 유형의 활동도 포함됩니다.
은행의 주요 활동은 은행 업무를 수행하고 고객에게 은행 서비스를 제공하는 것입니다. 은행의 기타 모든 소득 창출 활동은 부수적인 것으로 간주됩니다.
상업은행의 수입원은 은행업의 유형에 따라 고려되며 수령 형태, 안정성 정도 및 수입 회계 절차에 따라 분류됩니다.
은행소득은 안정적인 소득과 불안정한 소득으로 나눌 수 있습니다. 안정적인 수입원에는 은행 고객에게 다양한 서비스를 제공함으로써 얻는 수입이 포함됩니다. 불안정 - 금융 시장에서 유가 증권 거래의 주요 부분에서 발생하는 수입과 은행 부업에서 발생하는 수입 및 무작위 수입입니다.
상업은행은 수입으로 비용을 충당해야 이윤을 창출할 수 있다. 동시에 은행 수입의 일부는 기존 위험을 충당하기 위한 준비금을 마련하는 데 사용됩니다. 또한, 은행이 효과적으로 기능하기 위해서는 비용을 초과하는 수입을 확보하고 위험을 감당해야 할 뿐만 아니라 수입의 규칙성을 보장해야 합니다.
수령 형태에 따른 상업 은행의 총 수입은 세 그룹으로 나뉩니다.
이자소득
수수료;
기타 유형의 소득(벌금, 과태료, 과태료, 유가증권 판매에 대한 은행 운영 소득, 할인 소득 등)
어떤 경우에는 개인 신용거래에서 은행이 이자소득과 수수료를 모두 받을 수도 있습니다.
특정 보고 기간 동안의 모든 은행 소득의 합계를 총소득이라고 합니다.
총소득의 일부로 다음 그룹이 구별됩니다.
1) 영업이익 :
이자소득,
수수료 수입,
금융시장 거래로 인한 소득,
기타영업이익
2) 은행의 부활동으로 인한 소득
3) 기타소득.
상업은행의 소득구조에서 가장 큰 비중을 차지하는 것은 핵심활동으로부터의 소득이다. 영업 이익. 영업이익에는 이자이익과 비이자이익이 포함됩니다.
은행 수입의 대부분은 이자 수입, 즉 은행 자체 자금과 차입 자금의 유급 배치에서 발생하는 수입과 관련됩니다. 이는 고객에게 대출을 제공하거나 중앙 및 상업 은행에 일시적으로 무료 자금을 배치하여 얻은 소득, 투자로 인한이자 소득입니다. 사채, 다양한 회계 거래로 인한 수입.
모든 종류의 상장이자소득은 한시적으로 사용할 수 있는 자금을 제공하여 발생하며, 투자금액에 대한 이자 형태로 소득이 발생됩니다. 안에 지난 몇 년대부분의 러시아 은행의 경우 이자 소득은 전체 소득의 약 80%를 차지합니다.
대출이자 소득은 은행의 안정적인 수입원 그룹에 속합니다. 안정적인 수입은 상대적으로 오랜 기간(1~2년) 동안 은행에 일정하게 유지되는 수입이며 이와 관련하여 미래를 위해 계획할 수 있습니다.
은행 실무에서 안정적인 수입은 일반적으로 핵심 활동에서 얻은 수입을 포함합니다. 불안정소득에는 외환거래, 금융시장에서의 증권거래 등으로 인한 소득이 포함됩니다. 상업 은행의 업무 수행에서는 다음이 필수입니다.
성공적인 작업의 핵심은 불안정한 출처에서 얻은 소득이 적고 안정적인 출처에서 소득이 크게 증가한다는 것입니다.
비이자 소득에는 수수료 소득, 금융 시장 거래 소득 및 기타 여러 소득이 포함됩니다.
수수료 소득에는 일반적으로 은행의 수수료 서비스라고 불리는 비신용 은행 서비스를 고객에게 제공하기 위해 받는 소득이 포함됩니다. 후자에는 은행이 고객을 대신하여, 고객의 비용으로 제공하는 서비스가 포함됩니다. 이러한 서비스에 대한 지불은 일반적으로 수수료 형태로 청구됩니다. 수수료율은 수행된 거래 또는 작업 금액에 따라 설정됩니다. 이와 함께 수수료 수입에는 해당 서비스에서 발생하는 수입도 포함되며, 이에 대한 지불은 특정 금액의 형태로 설정되고 경우에 따라 은행에서 발생하는 특정 비용을 보상하는 금액의 형태로 설정됩니다.
현대 상업 은행이 제공하는 서비스 목록은 지속적으로 증가하고 있습니다. 수수료 수익을 창출하는 주요 은행 서비스에는 법률 및 금융 거래에 대한 결제 및 현금 서비스가 포함됩니다. 개인, 은행 보증 제공, 고객의 외환 계약을 위한 은행 서비스, 전환 업무, 중개 및 예금 서비스, 플라스틱 카드 운영, 임대 업무, 몰수 업무, 신탁 관리 업무(신탁), 팩토링 서비스, 예금 보관 서비스(고객에게 제공) 임대용 특수 금고, 귀중품 및 문서 보관을 위한 셀 및 건물 포함) 등
대부분의 러시아 상업 은행은 고객에게 현금 결제 및 기타 다양한 유형의 서비스를 무료로 제공하며 이러한 서비스 비용은 차용 자금 배치로 인한 수입으로 충당됩니다. 일부 지역 은행만이 그러한 서비스에 대해 수수료 형태로 고객에게 청구합니다.
대부분의 상업 은행은 전체 수입의 총량에서 수수료 수입의 비중이 증가하고 있다는 점에 유의해야 합니다. 이는 이자수익보다 수수료수익이 더 안정적이기 때문이다. 이러한 방향으로 국내 금융시장 영업 수익성이 감소하고 이자마진 수준도 하락하고 있습니다. 수수료 수익을 받는 것은 투자한 자산의 가치 손실 위험과 거의 관련이 없습니다(보증 업무 제외).
무전기). 2002년 자료에 따르면 수수료 수입은 러시아 상업은행 수입의 약 15%를 차지했다. 신뢰관리 서비스는 가장 역동적으로 발전하고 있습니다.
은행 부업으로 인한 소득은 상업은행 소득 구조에서 상대적으로 작은 비중을 차지한다. 이 소득 그룹에는 은행 건물, 기계, 장비, 제품 임대 등 비은행 서비스 제공으로 인한 소득이 포함됩니다. 소프트웨어그리고 가능한 구현; 기업 및 조직의 활동 참여와 은행의 다양한 부서(교육, 마케팅, 컨설팅 [기타])에서 얻은 수입입니다. 후자에는 은행 고객에게 제공되는 정보, 광고, 감사, 법률, 컴퓨터, 통신, 마케팅, 운송, 식품 및 기타 서비스 판매로 인한 소득이 포함됩니다.
주요 활동과 부업 활동으로 인한 소득 외에도 은행은 기타 소득 범주에 속하는 기타 소득도 받습니다.
보고 연도에 수령했거나 확인된 전년도 운영 소득
고객으로부터 징수된 벌금, 위약금, 위약금;
현금 잉여금의 자본화;
준비금 복원;
소득세 초과 납부에 대한 예산 환급 형태의 소득;
건물 보안 비용, 임대 기관의 공과금 청구서 등을 상환합니다.
본질적으로 이러한 소득은 예상치 못한 성격의 소득이며 일반적으로 향후 은행 소득 예측을 작성할 때 고려되지 않습니다.
신용 기관 회계 시스템의 현재 계정과 목표에 따라 소득은 대차 대조표 계정 701에 반영되며 다음과 같이 그룹화됩니다.
은행 수입
1. 대출, 예금 및 기타 예치금(계정 70 101)에 대한 이자 수령:
1.1. 정기 대출에 대한 이자 수령.
1.2. 연체된 대출에 대해 받은 이자입니다.
1.3. 연체이자를 받았습니다.
1.4. 다른 할당된 자금에서 받은 이자입니다.
1.5. 러시아 은행 및 상업 은행에 개설된 특파원 계좌에 대한 이자를 받았습니다.
2. 일일 수당 및 기타 배치 자금을 포함하여 예금에 대한 이자(계약서에 예금이 제공되는 경우), 증권 거래에서 받은 소득(계정 70102):
2.1. 채무증권 투자로 인한 이자소득입니다.
2.2. 청구서에 대한 이자 소득.
2.3. 청구서에 대한 할인 소득.
2.4. 유가증권 재판매로 인한 소득.
2.5. 주식 투자로 받은 배당금.
2.6. 유가증권 거래로 인한 기타 소득입니다.
2.7. 유가증권 평가로 인한 소득, 유가증권 거래에 대한 수수료.
2.8. Repo 거래로 인한 소득.
2.9. 기타 증권 거래로 인한 소득.
3. 외화 및 기타 통화 가치 거래로 얻은 소득(계정 70103):
3.1. 외화와의 거래(외화와의 환거래, 환전거래, 기타 거래의 경우)로부터 받는 소득.
3.2. 외화 계정 재평가로 인한 소득.
4. 주식(계정 70104)을 제외한 배당금 수령:
4.1. 참여로 받은 배당금 경제 활동자회사 및 종속 조직.
4.2. 다른 조직의 승인된 자본에 참여하여 받은 배당금입니다.
5. 은행 기관으로부터의 소득(계좌 70105):
6. 다음에 대해 벌금, 과태료, 위약금 수령(계정 70 106):
6.1. 신용 운영.
6.2. 정산 작업.
6.3. 기타 작업.
7. 기타소득(7 0 107):
7.1. 기금 및 준비금 계좌에서 금액을 회수합니다.
7.2. 수수료 수령(현금, 결제, 보증, 추심 업무 및 기타 업무용)
7.3. 다른 수입.
실제로 회계 개별 종소득은 소득 계정에 기록되지 않고 손익 계정에 직접 기록됩니다.
현행 계정과목표에 따르면 701개의 1차 대차대조표 계정 외에 소득 유형이나 특정 단기 금융 상품에 따라 7개의 2차 계정이 개설됩니다.
채택된 소득 회계 시스템에 따르면 다음과 같은 2차 계정이 구별됩니다. 1) 제공된 대출에 대해 받은 이자; 2) 유가증권 거래로 얻은 소득 3) 외화거래로 인한 소득
이 통화 가치 및 기타 통화 가치: 4) 배당금 수령; 5) 은행 부문별 소득 6) 벌금, 과태료, 위약금: 7) 기타 소득. 각 2차 대차대조표 계정에 대해 분석 회계 계정이 개설되어 거래 상대방(지급인) 유형, 형태 및 안정성 정도에 따라 소득을 구분할 수 있습니다.
은행 수입 금액은 기록된 특정 기간 동안 발생 기준으로 대차대조표에 반영됩니다. 회계정책은행이지만 1/4을 넘지 않습니다. 고정 기간이 끝나면 수입 및 지출 계정이 폐쇄됩니다. 그 잔액은 보고 연도의 손익 계정에 청구됩니다.
제4장 이자소득
4.1. 현금 및 귀금속 제공(배치) 거래, 어음 등 매입 채무 증권, 증권 대차 거래에 대한 회계 이자 소득 및 임시 사용(일시 보유 및 사용) 수수료 제공으로 인한 소득을 인식합니다. ) 기타 자산의 경우 본 규정 3.1항 2~4항에 명시된 조건을 동시에 준수해야 합니다.
환매조건부매매계약에 따라 발생하는 원구매자의 소득은 자금제공 대가로 받은 이자소득으로 인식됩니다.
환매조건부매매계약에 따라 발생하는 원매도자의 소득은 유가증권 제공대금으로 받는 이자소득으로 인식됩니다.
이 단락은 2019년 1월 1일부터 유효하지 않습니다. - 2017년 10월 2일자 러시아 은행 지침 N 4556-U
4.5. 다른 신용 기관에 개설된 통신 계좌, 귀금속 배치, 유가 증권 차용 거래를 포함한 은행 계좌의 자금을 포함하여 자금 제공(배치) 거래에 대한 이자 소득 발생 및 어음 포함 구매 채무 증권에 대한 이자 소득 교환은 본 규정의 1.6항에 규정된 방식으로 수행됩니다.
4.6. 본 규정의 목적에 따라 이자 소득에는 이자 소득을 발생시키는 거래에 대한 본 규정의 2.6항에 나열된 수수료(수수료) 형태의 수수료 소득이 포함됩니다.
4.7. 다른 신용 기관에 개설된 통신 계좌를 포함하여 은행 계좌에 자금을 제공(예치)하기 위한 거래에 대한 이자 소득은 섹션 1의 해당 기호에 따라 OFR에 반영됩니다.
4.8. 자금 제공 (배치)에 대한 기본 계약 조건에 따라 발생하는 이자 소득, 취득한 청구권은 취득했지만 취득한 청구권 규모에는 포함되지 않으며 소득으로 인식되어 다음과 같이 회계에 반영됩니다. 본 규정의 4.5항에 따라. 명시된 이자소득은 제1부 "이자소득, 조정소득 및 손실가능성에 대한 적립금 회수(감소)"의 섹션 1 "이자소득"의 해당 기호에 따라 재무제표에 반영됩니다.
4.9. 발행자(어음 발행자)가 지급하기 전 또는 환어음을 포함하여 채무증권을 처분(매도)하기 전에 발생한 환어음을 포함하여 취득한 채무증권에 대한 이자 소득은 FFR에 반영됩니다. 섹션 1 "이자 소득" 파트 1 "이자 소득, 조정 소득 및 손실 가능성에 대한 준비금 회복(감소)"의 해당 기호에 따릅니다.
4.10. 증권대여거래로 인한 이자소득은 제1부 "이자소득, 조정소득 및 손실가능충당금 회수(감소)" 제1절 "이자소득"의 해당 기호에 따라 재무제표에 반영됩니다.
4.11. 본 규정의 4.6항에 따라 이자 소득에 귀속되는 수수료(수수료)는 제1부 "이자 소득, 조정 및 복원 소득"의 섹션 2 "수수료 및 수수료"에 있는 해당 기호에 따라 재무제표에 반영됩니다. (감소) 손실 가능성에 대비한 준비금" .
4.12. 유효이자율을 사용하여 계산한 보고기간 동안의 이자소득과 약정에 따라 발생한 이자소득 간에 발생한 차이는 제3조 "이자소득을 증가시키는 조정"의 해당 기호를 사용하여 재무제표에 반영됩니다. 유효이자율 적용에 따라 계산된 보고기간 동안의 소득과 유효이자율을 적용하지 않고 발생한 이자소득” 제1부 “이자소득, 조정소득 및 적립금 보전(감소)소득” 손실 가능성" 및 제5조 "보고기간 동안 유효이자율을 적용하여 계산한 이자소득과 유효이자율을 적용하지 아니하여 발생한 이자소득의 차액에 대하여 이자소득을 감소시키는 조정" 3 부 "이자 비용, 조정 비용 및 손실 가능성에 대한 준비금 형성 비용"
4.13. 할당되지 않은 금속 계정에 귀금속을 배치하여 이자 소득이 본 규정의 1.2항에 지정된 형식으로 발생하는 경우 외화로 발생한 해당 금액에 해당하는 루블이 이자 소득 기록 계정에 반영됩니다. 외화 보유공식 환율에 따라 현물 귀금속에 대해 발생하는 이자 소득의 경우 해당 귀금속 금액에 해당하는 루블이 다음에 반영됩니다. 할인 가격소득인정일에.
(할당되지 않은 금속 계좌 및 현물) 귀금속 배치로 인한 이자 소득은 섹션 1 "이자 소득" 1부 "이자 소득, 다음에서 발생한 소득"의 해당 기호에 따라 재무제표에 다른 배치된 자금에 대한 이자 소득으로 반영됩니다. 가능한 손실에 대한 조정 및 복원(감소) 준비금." 지정된 이자 소득은 재무제표 5열에 반영됩니다.
4.15. 발행된 채무증권의 최초 배치(발행)시 매도가격이 명목가액을 초과할 때 발생하는 차액은 제6조 “이자비용을 감소시키는 보험료”의 해당 기호에 따라 이자비용을 감소시키는 보험료로 재무제표에 반영됩니다. ", 1부. 이자 소득, 조정 소득, 손실 가능성에 대한 준비금 복원(감소) 소득."