ANT. Martynyukas, mokesčių ekspertas

Tiekėjas atėjo grynųjų: teisingai išduodame pinigus

Straipsnio temą pasiūlė Valentina Vladimirovna Bondarenko,„Askat LLC“, Novoaltaysk, vyriausiasis buhalteris.

Tiekėjo atstovas dėl įvairių priežasčių gali atvykti į jūsų organizaciją su įgaliojimu gauti grynųjų pinigų. Pavyzdžiui, jūsų direktorius pasirašė sutartį, pagal kurią tiekėjo vairuotojas pristato jums prekes ir už jas iš karto gauna grynuosius pinigus. Arba jūsų kreditoriui kažkodėl patogiau skolą gauti grynaisiais. Pažiūrėkime, kaip išleisti pinigus.

Buhalteris čia nereikalingas

Daugelis įsitikinę, kad atsiskaityti už įsigytas prekes (darbus, paslaugas) iš savo kasos tiesiai tiekėjo atstovui neįmanoma. O jei atstovas atvažiavo grynųjų, tai reikia viską sutvarkyti taip, lyg kasininkas pirma duodavo pinigus į sąskaitą kokiam nors savo įmonės darbuotojui, paskui sumokėjo tiekėjui ir surašė avanso aktą.

Dėmesio

Jį iš kasos galite išduoti tiekėjo atstovui ne daugiau kaip 100 tūkstančių rublių. po vieną sutartį 2013 m. spalio 7 d. centrinio banko direktyvos Nr. 3073-U (toliau – Centrinio banko direktyva Nr. 3073-U) 6 punktas..

Iš tikrųjų, išduodant pinigus iš kasos tiesiai tiekėjo atstovui, nėra jokio pažeidimo. Tai atitinka:

• civilinė teisė. Mokėjimas tiekėjo atstovui pagal jo turimą įgaliojimą prilyginamas pinigų įnešimui tiesiai į tiekėjo kasą arba pervedimui į jo sąskaitą. Dėl to tiekėjo teisė reikalauti iš jūsų apmokėjimo bus nutraukta ir jau pinigų išrašymo iš jūsų kasos momentu, o ne tuo metu, kai atstovas įneša pinigus į tiekėjo kasą. Art. 182 Rusijos Federacijos civilinis kodeksas; Maskvos srities federalinės antimonopolinės tarnybos 2012 m. lapkričio 12 d. nutarimas Nr. A40-24114/12-114-219;
• mokėjimo grynaisiais pinigais taisyklės. Juose pinigų išrašymas į sąskaitą ir apmokėjimas už įsigytas prekes, darbus, paslaugas nurodomi kaip du atskiri išlaidų punktai iš kasos aparato. Centrinio banko direktyvos Nr. 3073-U 2 punktas;
• grynųjų pinigų operacijų atlikimo taisyklės. Jie neapriboja mokėjimų iš kasos aparato pinigų išdavimu tik darbuotojui 2014 m. kovo 11 d. centrinio banko direktyvos Nr. 3210-U (toliau – Centrinio banko direktyva Nr. 3210-U) 6.1 punktas..

Reikalaujame dokumentų

Svarbu teisingai įforminti pinigų pervedimą tiekėjo atstovui. Juk visada yra rizika, kad jis dėl kokių nors priežasčių nepristatys pinigų į savo kasą. Tuomet tiekėjas pristatymą laikys neapmokėtu ir greičiausiai pareikalaus iš jūsų apmokėjimo bei baudos. Norėdami sumažinti šią riziką, visą informaciją turite gauti iš atstovo. Reikalingi dokumentai ir teisingai užpildykite RKO. Štai kaip tai padaryti.

Straipsnyje minimas centrinio banko instrukcijas galite rasti: „ConsultantPlus“ sistemos skyrių „Rusijos teisės aktai“.

Pirma, reikalauti įgaliojimas gauti iš savo organizacijos konkrečią sumą pagal konkrečią sutartį (sąskaitą faktūrą, važtaraštį ir pan.). Jis turi būti paimtas iš atstovo prieš išduodant pinigus, o tada pritvirtintas prie kasos Centrinio banko direktyvos Nr. 3210-U 6.1 punktas. RKO eilutėje „Priedas“ prašome nurodyti įgaliojimo duomenis.

Jei įgaliojimas išduotas norint iš jūsų gauti kelis mokėjimus, jį reikia atsiimti pirmos įmokos metu. Jį jūsų organizacijoje turėtų saugoti kasininkė. Kiekvienam mokėjimui pridėkite jo kopiją prie kasos, o paskutinio – prie eksploatacinių medžiagų. Centrinio banko direktyvos Nr. 3210-U 6.1 punktas.

Sunkiau, jei įgaliojimas išduodamas gauti kelis mokėjimus iš skirtingos organizacijos ir dėl to tiekėjo atstovas nenori palikti originalo su jumis. Žinoma, norint laikytis grynųjų pinigų taisyklių, pakanka turėti kopiją, patvirtintą jūsų organizacijos vadovo nustatyta tvarka ir Centrinio banko direktyvos Nr. 3210-U 6.1 punktas. Tačiau sutikti su tuo yra pavojinga.

Neišduokite pinigų neduodami jums įgaliojimo. Būtina ne tik laikytis grynųjų pinigų operacijų atlikimo taisyklių. Jums reikės originalaus įgaliojimo:

• patvirtinti, kad už įsigytas prekes, darbus, paslaugas sumokėjote tinkamam asmeniui – tuo atveju, jei tiekėjas nurodo, kad iš Jūsų negavo apmokėjimo. Galų gale, jei nepasinaudojote savo teise reikalauti įrodymų, kad duodate pinigus tinkamam asmeniui, visa rizika, susijusi su tuo, kad tiekėjas negaus mokėjimo, tenka jums. Art. 312 Rusijos Federacijos civilinis kodeksas;
• patvirtinti supaprastintos mokesčių sistemos išlaidų apmokėjimą ir pelno mokesčio apskaičiavimo grynaisiais būdais. Neturėdama įgaliojimo, mokesčių administratorius mokėjimą už prekes, darbus ar paslaugas gali laikyti nepatvirtintais ir iš apskaičiavimo išbrauks su jais susijusias išlaidas. mokesčio bazė. Juk atsiskaitymas grynaisiais patvirtina tik pinigų išdavimą iš kasos aparato, o įgaliojimas – kad pinigai buvo išduoti konkrečiam tiekėjui atsiskaitant už konkrečias prekes, darbus, paslaugas.

Todėl iš anksto tai aptarkite su tiekėjais, o dar geriau – sutartyje nurodykite, kad pinigų gavimo sąlyga yra įgaliojimo originalo perdavimas jums.

Įgaliojimas nereikalingas, jei:

• <или>jūsų tiekėjas yra individualus verslininkas ir jūs jam duodate pinigus asmeniškai;
• <или>Pinigus gauna tiekėjų organizacijos vadovas. Direktorius atstovauja juridiniam asmeniui neturėdamas įgaliojimo ir 3 punktas str. 98-02-08 įstatymo Nr. 14-FZ 40 straipsnis; p. 1, 2 valg. 1995 m. gruodžio 26 d. įstatymo Nr. 208-FZ 69 str.

Antra, tiekėjo atstovas, gavęs iš jūsų pinigus, turi jums suteikti kasos kvitas 1 punktas str. 2 str. 2003 m. gegužės 22 d. įstatymo Nr. 54-FZ 1 p. Tam jis turi turėti mobilųjį kasos aparatą. Tačiau iš tikrųjų tai vis dar gana reta ir dažniau nutinka kitaip.

1 SITUACIJA. Kasos aparato kvito tiekėjas iš viso neišduoda. Už tai jam gali būti skirta bauda 2 dalis str. 14.5 Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksas. Tačiau tokia bauda – tik jo problema. Ar nepateikus čekio jūsų organizacijai kyla problemų? Vargu ar.

Pelno mokesčio sąnaudoms pripažinti ir PVM atskaityti pakanka pradinio kvito už įsigytas prekes (darbus, paslaugas) ir sąskaitas faktūras.

Sutartyse su sąlyga atsiskaityti grynaisiais iš kasos aparato geriau įtraukti sąlygą, kad pinigai išduodami tik mainais į kasos čekį. Tai leis jums supaprastinta tvarka nurašyti išlaidas be ginčų su sandorio šalimi ir inspekcija.

Taikant supaprastintą mokesčių sistemą ir naudojant grynųjų pinigų metodą OSNO, išlaidų apmokėjimo patvirtinimas bus atsiskaitymai grynaisiais su įgaliojimu. Mokėjimas – tai prekių (darbų, paslaugų) pirkėjo prievolės pardavėjui nutraukimas, tiesiogiai susijęs su jų pristatymu. 3 punktas str. 273 str. 2 d. 346.17 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Jūsų įsipareigojimas sumokėti už prekes baigiasi, kaip jau minėjome, tuo momentu, kai pinigai išduodami tiekėjo atstovui 1 punktas str. 182 Rusijos Federacijos civilinis kodeksas.

Tuo pat metu yra senas Finansų ministerijos Raštas, kuriame sakoma, kad norint patvirtinti „supaprastintas“ išlaidas, apmokėtas grynaisiais, reikalingas kasos kvitas. Finansų ministerijos 2008-02-21 raštas Nr.03-11-05/40. Todėl negalima atmesti galimybės, kad tikrindama Federalinė mokesčių tarnyba išskaičiuos išlaidas, už kurias nėra kasos aparato kvito.

2 SITUACIJA. Iš tiekėjo gaunate kasos aparato kvitą, kurio data nesutampa su atsiskaitymo grynaisiais pinigais data(ty tą dieną, kai išduodate pinigus iš kasos), nes:

• <или>Tiekėjas čekį savo stacionariame kasos aparate išduoda tik tada, kai jo atstovas atneša iš jūsų gautus pinigus į kasą (o tai gali nutikti kitą dieną). Ir tada jis tik perveda šį čekį jūsų organizacijai. Tai nėra teisinga. Čekis turi būti išmuštas mokėjimo metu, o apmokama ne tada, kai pinigai patenka į tiekėjo kasą, o tada, kai pinigai išduodami atstovui, nes jis atstovauja savo organizacijai;
• <или>Tiekėjas čekį išduoda iš anksto, kai siunčia savo atstovą pas jus, o atstovas jus pasiekia tik kitą dieną. Mokesčių inspekcija mano, kad čekio išmušimas iš anksto yra pažeidimas, bet vėlgi ne tavo, o pardavėjo. 2013 m. liepos 10 d. Federalinės mokesčių tarnybos laiškas Nr. AS-4-2/12406@.

Iš anksto susitarkite, kad jums būtų išduotas kasos aparato kvitas su pinigų išdavimo data. Bet jei dėl kokių nors priežasčių tai neįmanoma, tada čekis su „neteisinga“ data yra geriau nei jo nebuvimas.

Nereikia reikalauti iš tiekėjo atstovo pateikti PKO kvitas už jam priklausančią mokėjimo sumą. Kvito užsakymas tiekėjo kasoje turi būti registruotas pinigų įnešėjo vardu, tai yra paties atstovo vardu. O kvitas parapijiečiui turi likti pas jį – tu negali jo turėti. Be to, kaip supaprastintos mokesčių sistemos išlaidų apmokėjimo ir OSNO grynųjų pinigų mokėjimo patvirtinimą, jums nereikia PKO kvito.

Išduodame RKO

Čia yra teisingos RKO registracijos pavyzdys.

Organizacijos vadovas	direktorius Geriau, kad direktorius (jo įgaliotas asmuo priimti sprendimus dėl pinigų išleidimo) pasirašytų RKO. Nors pagal kasos taisykles jo parašas kasoje, esant vyriausiojo buhalterio (buhalterio) parašui, dabar nereikalingas p. 4.3, 6.2 Centrinio banko nurodymai Nr.3210-U, išduoti pinigus iš kasos, vis tiek reikalingas jo rašytinis nurodymas. Ir direktoriui lengviau pasirašyti RKO, nei surašyti atskirą dokumentą (darbo pavadinimas)	(parašas)	A.A. Fomin (pilnas vardas)
Vyriausiasis buhalteris		(parašas)	S.B. Eremina (pilnas vardas)

policininkas.

Be to, pildydami RKO, atsižvelkite į šiuos dalykus.

Pirma, neįmanoma, kaip dažnai daroma, kasoje nurodyti tik tiekėjo pavadinimą ir įgaliojimo duomenis be pavadinimo. Ir. O. atstovas ir jo paso duomenys. Tai pavojinga – įgaliojimas gauti pinigus nepasirašytas atsiskaitymo grynaisiais pinigais teikėjo atstovo neįrodo, kad jis juos gavo Maskvos srities federalinės antimonopolinės tarnybos 2004 m. spalio 13 d. nutarimas Nr. KG-A40/9251-04.

Taip pat neįmanoma, iš atstovo gavus kasos aparato čekį ir/ar kasos aparato kvitą, tiesiog nurodyti savo duomenis eilutėse „Pagrindas“ ir „Priedas“, pritvirtinti prie eksploatacinių medžiagų ir manyti, kad tai sėkmingai pakeičia parašą konkretaus asmens, kuriam buvo išduoti pinigai, kasoje ir įgaliojimo perdavimą Jums. Atsižvelgdamas į panašią situaciją, teismas nurodė, kad PKO kvitai be įgaliojimo nėra pakankamas įrodymas, kad tiekėjas gavo apmokėjimą už prekes, jei atsiskaitymas buvo atliktas pirkėjo teritorijoje. Šiaurės Kazachstano regiono federalinės antimonopolinės tarnybos 2004 m. kovo 19 d. rezoliucija Nr. Ф08-875/2004.

Jeigu reikalingas mokėjimas grynaisiais Geriau tartis su tiekėju, kad pati organizacija atsiųstų jam savo atstovą su pinigais apmokėti už prekes (darbus, paslaugas). O kai tiekėjo atstovas ateina atsiimti apmokėjimo, sunku užtikrinti, kad jis tikrai turi teisę gauti pinigus, ir visada yra rizika, kad tiekėjas pristatymą laikys neapmokėtu.

Kasininkas turi teisę išduoti grynuosius pinigus tik tiesiogiai kasos aparate nurodytam gavėjui ir tik atpažinęs jį pagal pateiktą pasą ir įgaliojimą bei Centrinio banko direktyvos Nr. 3210-U 6.1 punktas. Ir išduoda ne visai tiekėjų organizacijai, o konkrečiam jai atstovaujančiam asmeniui. Be to, nuoroda f. Ir. O. pinigus gaunantis asmuo, o jo parašo buvimą užtikrina pati atsiskaitymo grynaisiais pinigais forma.

Antra, jei eilutėje „Pagrindai“ nenurodysite sutarties (sąskaitos faktūros), sąskaitos faktūros, akto ir prekių (darbų, paslaugų) pavadinimų ir tuo pačiu pavadinimų nebus kasos aparato kvite, tuomet tai gali tapti vienu iš argumentų teismo naudai, kad įsigytos prekės, darbai, paslaugos nėra laikomos apmokėtomis ir už jas reikia išieškoti pinigus iš pirkėjo Šiaurės teritorijos federalinės antimonopolinės tarnybos 2013 m. kovo 20 d. nutarimas Nr. A56-6781/2012.

Kartais šioje eilutėje nurodomi tik sąskaitos faktūros duomenys. Jis nėra visiškai tinkamas kaip pagrindas skaičiavimams, nes tai yra PVM apskaitos dokumentas. 1 punktas str. 169 str. 3 d. 168 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Tačiau čia nėra nieko blogo, nes naudodamiesi RKO nurodyta sąskaita faktūra dažniausiai galite nustatyti, už kurį pristatymą sumokėjote.

Jei mokate už kelias sutartis ar pristatymus vienu metu, geriau sukurti atskirą eksploatacinę medžiagą apmokėjimui už kiekvieną sutartį (tiekimą). Tada bus aiškiai matyti, kokia suma už kokį pristatymą sumokėta.

Įrašę šį RKO į kasos knyga, 2 stulpelyje nurodykite f. Ir. O. atstovas, rekvizitai apie įgaliojimą ir tiekėjo pavadinimas su užrašu „Mokėjimas pagal tokią ir tokią sutartį už tokias ir tokias prekes pagal tokį ir tokį važtaraštį“.

Nepamirškite apie apribojimus

Pirma, Prisiminkite mokėjimo grynaisiais limitą. Tai yra 100 tūkstančių rublių. per vieną sutartį Centrinio banko direktyvos Nr. 3073-U 6 punktas. Jei mokesčių administratorius per artimiausius 2 mėnesius nustato limito pažeidimą 1 dalis str. 4.5 Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksas, abi šalys baudžiamos pinigine bauda 1 dalis str. 15.1 Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksas.

Antra, patikrinkite už ką ir kokiais pinigais mokate. Iš grynųjų pinigų ir kitų pinigų priėmimo kvitų galima atsiskaityti už prekes, darbus ir paslaugas. Bet už atsiskaitymus pagal nekilnojamojo turto nuomos sutartį, už paskolų ir palūkanų išdavimą bei grąžinimą, privalote pasiimti grynųjų pinigų iš savo einamosios sąskaitos Centrinio banko direktyvos Nr. 3073-U 4 punktas.

Trečias, Jeigu mes kalbame apie dėl avanso iš kasos išrašymo už būsimą pristatymą, nepamirškite, kad Finansų ministerija kartą pasisakė prieš PVM atskaitą nuo avansinių mokėjimų grynaisiais pinigais 2 punktas Finansų ministerijos 2009-03-06 raštas Nr.03-07-15/39 Nr.. Tačiau teismai su tuo nesutinka 18 AAS 2011-03-05 nutarimas Nr.18AP-3563/2011.

Jei jūsų sutartyje su tiekėju nėra numatytas atsiskaitymas grynaisiais, tai nėra kliūtis duoti pinigus atstovui, atvykusiam su įgaliojimu. Juk tiekėjo išduotas įgaliojimas gauti grynuosius pinigus iš esmės yra pasiūlymas pakeisti sutartyje nurodytą mokėjimo būdą, o Jūsų vadovybės sutikimas atsiskaityti už pristatymą iš kasos yra šio pasiūlymo priėmimas. Tai yra, tam nebūtina sudaryti papildomo sutarties prie sutarties. Tačiau svarbu, kad vadovo nurodymas išduoti pinigus iš kasos būtų rašytinis - arba atskiro dokumento, arba parašo ant kasos aparato forma.

Atsiskaityti tiekėjui už pristatytas prekes galima grynaisiais arba banko pavedimu. Panagrinėkime, kaip apdorojamas mokėjimas banko pavedimu. Tam paruošime dokumentus Mokėjimo pavedimas ir Banko išrašas.
Šio tipo dokumentus galima atidaryti keliais būdais. Pavyzdžiui, meniu juostoje pasirinkite komandą Dokumentai > Bankas ir kasa, tada reikiamą dokumentų žurnalo tipą. Taip pat galite pasirinkti komandą Dokumentai > Mokėjimo pavedimai, tada naudokite mygtuką Pridėti, kad išduotumėte pirkimo užsakymas. Naudosime patogiausią būdą. Mokėjimo pavedimą išrašysime pagal prekių gavimą patvirtinantį dokumentą. Norėdami tai padaryti, atlikite šiuos veiksmus:

1. Prekių gavimo žurnale pasirinkite dokumentą, už kurį mokama.
2. Spustelėkite mygtuką Veiksmai ir pasirinkite Remiantis.
3. Atsidariusiame sąraše pasirinkite mokėjimo nurodymą.
4. Patikrinkite, ar užpildyti mokėjimo nurodymo laukeliai. Nurodykite sumą, sandorio šalies sąskaitos pavadinimą, tipą, mokėjimo tvarką (29.5 pav.). Išsaugokite dokumentą spustelėdami mygtuką Gerai.

Norėdami išrašyti mokėjimą patvirtinančią banko išrašą, atidarykite banko dokumentų žurnalą naudodami komandą Dokumentai > Bankas ir kasa >

Banko išrašo eilutę (išlaidas) ir užpildykite išrašą (29.6 pav.). Išsaugokite dokumentą. Dokumentas įrašomas į Banko išrašų eilučių (išlaidų) žurnalą.

Ryžiai. 29.5. Mokėjimo nurodymo sudarymas
Prekių pardavimas
Prekių pardavimas gali būti vykdomas pagal pilna schema, kai išrašoma sąskaita (pirkėjo prašymas), tuomet pagal sąskaitą faktūrą surašomas dokumentas prekių REALIZACIJA. Atsiskaityti už prekes galima grynaisiais arba banko pavedimu. Panagrinėkime šią įgyvendinimo schemą.

Sąskaitos faktūros išrašymas pirkėjui
Sąskaitos faktūros dokumentas yra sutikimo apmokėti už prekes patvirtinimas. Šis dokumentas gali būti išduodamas pirkėjui, o vėliau pagal jį gali būti išrašytas važtaraštis:

1. Atidarykite dokumentų žurnalą su komanda Dokumentai > Pirkėjai > Pirkėjo užklausa ir spustelėkite mygtuką Pridėti.
2. Dokumento numerį ir datą programa įveda automatiškai. Pasirinkite sandorio šalį. Nurodykite kainos tipą įrankių juostoje spustelėdami mygtuką Kainos ir valiuta.
3. Spustelėkite mygtuką Pridėti įrankių juostoje arba mygtuką Pasirinkti. Pasirinkite elementą iš Nomenklatūros katalogo.
4. Įveskite prekės kiekį.
5. Mygtukas Įrašyti įrašą išsaugo, bet neuždaro dokumento lango. Tai patogu, jei ketinate į dokumentą įtraukti kitą elementą.
6. Pasirinkite naują pavadinimą. Nurodykite kiekį.
7. Išsaugokite dokumentą spustelėdami mygtuką Gerai.

Dokumentas įrašomas į Klientų užsakymų žurnalą.

Daugiau tema Mokėjimas tiekėjui:

1. H. Teikėjų mokėjimo reformos
2. Ekonominių santykių su prekių tiekėjais organizavimas. Prekių gavimo iš tiekėjų kontrolė ir apskaita
3. 44. APMOKĖJIMO PAGRINDAS: APMOKĖJIMAS PAGAL VEIKLĄ, KOMPETENCIJĄ, KVALIFIKACIJĄ IR ĮNAŠĄ
4. 2.2.13. Išlaidos atlyginimams, išlaikomiems pagal Rusijos Federacijos teisės aktus studijų atostogų metu, kelionės į studijų vietą ir atgal išlaidos

Bet kurios įmonės veikla yra vienaip ar kitaip susijusi su prekių ir paslaugų įsigijimu. Tiekėjai ir rangovai yra įmonės, tiekiančios medžiagas, žaliavas ir kitas prekes bei medžiagas, taip pat teikiančios įvairias paslaugas ar atliekantys įvairaus pobūdžio darbus. Pažvelkime į tipinius sandorius atsiskaitant su tiekėjais ir rangovais apskaitoje.

Atsiskaitymų su tiekėjais ir rangovais apskaita apskaitoje

Materialinių vertybių, darbų, paslaugų gavimas iš tiekėjų vykdomas sudarytų tiekimo, rangos, komisinių, elektros tiekimo ir kt. sutarčių pagrindu.

Pirminiai atsiskaitymų su rangovais apskaitos dokumentai yra sąskaitos faktūros (TORG-12), paslaugų teikimo aktai, sąskaitos faktūros ir kiti rangovų ir tiekėjų išrašyti dokumentai, taip pat banko ir grynųjų pinigų mokėjimo dokumentai:

Atskira sąskaita naudojama informacijai apie atsiskaitymus su tiekėjais atspindėti. buhalterinė apskaita– 60. Ši sąskaita yra aktyvi-pasyvi, todėl apskaitoje gali būti rodoma tiek kredito, tiek debeto apyvartoje:

• Šios sąskaitos debete rodomos įvykdytų įsipareigojimų sumos – avansiniai mokėjimai ir visiškas tarpusavio atsiskaitymas. Pažymėtina, kad į atliktų mokėjimų sumas atsižvelgiama atskirai.
• Paskola atsižvelgiama į įsigytų prekių ir paslaugų kainą. Skolinimas vykdomas pagal iš tiekėjo gautus atsiskaitymo dokumentus.

Analitinė apskaita vykdoma pateiktų sąskaitų faktūrų kontekste. Be to, tinkama šios sąskaitos apskaita leidžia sugrupuoti tiekėjus pagal mokėjimo sąlygas, pristatymus be sąskaitų faktūrų, sąskaitų operacijas ir kt.

Gaukite 267 vaizdo įrašų pamokas 1C nemokamai:

Tiekėjų ir rangovų apskaita pagal 60 sąskaitą

Sąskaita Dt	Kt sąskaita	Sandorio suma, rub.	Laidų aprašymas	Dokumentų bazė
60 sąskaitos debete atsispindi registravimas ir operacijos
60	50	17 500	Iš įmonės kasos buvo atsiskaityta tiekėjui už gautą medžiagą (išsiųstą)	RKO
60	51 (52)	54 000	Mokėjimas paslaugų teikėjui banko pavedimu buvo atliktas nacionaline (užsienio) valiuta	Mokėjimo pavedimas, banko išrašas
60	55-1	37 900	Paslaugos teikėjo naudai nurašyta nepanaudoto akredityvo suma	Pirkimo užsakymas
60	62	15 000	Buvo vykdomas priešpriešinių vienarūšių pretenzijų nagrinėjimas	Buhalterinė pažyma-paskaičiavimas
60	66	105 000	Mokėtinos sumos buvo konvertuotos į trumpalaikę paskolą	susitarimas
60	67	94 000	Mokėtinos sumos buvo konvertuotos į ilgalaikę paskolą	susitarimas
60	76-2	28 900	Priimtos pretenzijos sulaikomos nuo lėšų, kurios turėjo būti pervestos į tiekėjo banko sąskaitą	Ieškinio pareiškimas
60	91-1	39 700	Pradelstų mokėtinų sumų įtraukimas į kitas pajamas (suėjo senaties terminas)	Buhalterinė pažyma-paskaičiavimas
60	91-1	28 500	Gautas teigiamas valiutų kursų skirtumas, kuris įtraukiamas į kitas pajamas	Buhalterinė pažyma-paskaičiavimas

Skelbimai atsiskaitymui su tiekėjais

Sąskaita Dt	Kt sąskaita	Sandorio suma, rub.	Laidų aprašymas	Dokumentų bazė
Paskyrimai ir operacijos, atspindėtos sąskaitos kredite 60
07	60	480 000	Užregistruota įranga, kurią reikia papildomai montuoti	Perdavimo ir priėmimo pažymėjimas
08	60	108 000	Priimama sąskaita faktūra apmokėti už įsigytą ilgalaikį turtą	Patikrinti
10	60	45 800	Nupirktų medžiagų siuntimas	Pirkimo sąskaita faktūra
15	60	32 750	Atsižvelgiama į išlaidas, kurios buvo patirtos perkant atsargas (jei naudojama 15 sąskaita)	Patikrinti
19	60	6 666,66	Iš didžiosios raidės materialinės vertybės Apmokestintas PVM	Patikrinti
20 (25, 26)	60	105 000	Suteiktų paslaugų savikaina yra įtraukta į pagrindinę produkciją (bendrosios gamybos sąnaudos, bendrosios veiklos sąnaudos)	Sąskaita faktūra, pažyma apie atliktus darbus
28	60	29 750	Buvo atliktos paslaugos, kurios buvo įtrauktos į defekto ištaisymo išlaidas	Sąskaita faktūra, pažyma apie atliktus darbus
41	60	89 000	Įsigytų prekių siuntimas	Pirkimo sąskaita faktūra
44	60	18 500	Baigta rinkodaros paslaugos kurios vėliau buvo įtrauktos į pardavimo sąnaudas	Sąskaita faktūra, pažyma apie atliktus darbus
50	60	16 800	Permokėtos lėšos buvo grąžintos tiekėjams grynaisiais.	Kasos orderio kvitas
51 (52)	60	16 800	Lėšos, kurios buvo permokėtos paslaugų teikėjui, buvo įskaitytos į įmonės atsiskaitomąją (valiutinę) sąskaitą	banko išrašas
76-2	60	15 500	Pretenzijų tiekėjui suma priskaičiuota	Buhalterinė pažyma-paskaičiavimas
91-2	60	25 000	Gautinos sumos, kurioms suėjęs senaties terminas, buvo nurašytos	Buhalterinė pažyma-paskaičiavimas
91-2	60	68 500	Priimtos sąskaitos faktūros apmokėjimui, susijusiai su ilgalaikio turto disponavimu	Sąskaita faktūra, pažyma apie atliktus darbus
91-2	60	88 000	Neigiamas valiutos kurso skirtumas buvo sukauptas mokėtinoms sumoms	Buhalterinė pažyma-paskaičiavimas
94	60	26 900	Atsispindi trūkumas, gautas gavus prekes ir medžiagas iš tiekėjo	Ieškinio pareiškimas
97	60	12 800	Skola tiekėjui įtraukiama į atidėtąsias sąnaudas	Ieškinio pareiškimas

Pervedant avansinį mokėjimą tiekėjui už būsimą prekių pristatymą, darbus, paslaugas ar Pinigai Norint apmokėti sąskaitas už patiektas prekes, darbus ir suteiktas paslaugas, dokumentas įrašomas kartu su operacija Mokėjimas tiekėjui.
Norėdami atlikti šią operaciją, skirtuke Mokėjimo paaiškinimas nurodykite I gėjus (1-47 pav.):
Sutarties detalėse - mokėjimo pagrindas (nuoroda į katalogo elementą Sandorio šalių sutartys). Šiai operacijai sutartis turi būti sudaryta su tiekėju, su komisionieriumi arba su komitentu;
rekvizituose Atsiskaitymo dokumentas - mokėtinas atsiskaitymo dokumentas. Rekvizitai pildomi, jei sutarties ypatybėse nurodyta, kad tarpusavio atsiskaitymai pagal ją vykdomi pagal atsiskaitymo dokumentus. Grąžinant skolą, detalėse nurodoma nuoroda į turimą informacinė bazė atsiskaitymo dokumentas. Pervesdami avansinį mokėjimą pildydami duomenis, turite sukurti naujas dokumentas skaičiavimai (rankinė apskaita). Atsiskaitymų vykdymas pagal sutartį Remiantis atsiskaitymo dokumentais, daroma prielaida, kad vartotojas, atspindėdamas atsiskaitymus pagal šią sutartį, kiekvieną kartą rankiniu būdu nurodys „uždarą“ atsiskaitymo dokumentą;
detaliuose PVM tarifas – tai pridėtinės vertės mokesčio tarifas, kuriuo apmokestinamos šiuo mokėjimo nurodymu apmokėtos prekės, darbai ir paslaugos. Pagal numatytuosius nustatymus nurodoma esamo vartotojo nustatymų atributo Pagrindinis PVM tarifas reikšmė;
PVM rekvizituose programa rodo pridėtinės vertės mokesčio sumą, apskaičiuotą pagal mokėjimo sumą ir mokesčio tarifą;
detaliuose Atsiskaitomoji sąskaita ir Avansinė sąskaita - korespondentinės sąskaitos, jei pervedamos lėšos yra atitinkamai mokėtinų sąskaitų apmokėjimas arba išankstinis apmokėjimas. Pagal numatytuosius nustatymus programa siūlo mokėjimams naudoti 60.01 sąskaitą, o avansams – 60.02 sąskaitą. Tokiu atveju pati programa dokumento registravimo metu nustato, ar pervedama suma yra įmoka, ar avansas. Jeigu sąskaitoje 60.01 nėra mokėtinų sąskaitų pagal nurodytą sutartį, visa suma yra laikoma avansa. Jeigu pagal susitarimą sąskaitoje 60.01 yra mokėtina sąskaita, tačiau pervesta suma viršija jos sumą, perviršis taip pat pripažįstamas avansu; detalėse Straipsnis apie pinigų judėjimą. lėšos – elementas su atitinkamu pinigų srauto tipu. Visų pirma, jei perdavimas yra susijęs su žaliavų ir reikmenų įsigijimu pagrindinei gamybai, tada nurodoma prekė su judėjimo rūšimi: Apmokėjimas už prekes, žaliavas, medžiagas ir kitą trumpalaikį turtą; jei mokama už įsigytą ilgalaikį turtą, tai daiktas su judėjimo rūšimi yra Ilgalaikio turto įsigijimas ir kt. Mokėjimo paaiškinimas I INN / KPP Sutarties Nr. 12 GT PVM tarifas 18* |-| PVM: 9 000,00 |a| Atsiskaitomoji sąskaita: 60 01 |-| Avansinė sąskaita: 60 02 M Judėjimo elementas Apmokėjimas už prekes, darbus, paslaugas, sūrį = |.-їх lėšų denas
Ryžiai. 1-47. Mokėjimo nurodymas siunčiamas. Operacija Mokėjimas tiekėjui
Patarimas!
Jei lėšos sandorio šaliai pervedamos kaip apmokėjimas už prekes, darbus, paslaugas, kurių „įrašymas“ atsispindi dokumentuose Prekių ir paslaugų gavimas, Papildomų išlaidų gavimas, tuomet patogiau įvesti Išeinančio mokėjimo nurodymo dokumentą. „mokėtino“ dokumento pagrindu. Tokiu atveju operacijai Mokėjimas tiekėjui automatiškai sukuriamas mokėjimo nurodymas, o formos rekvizitai užpildomi bazinio dokumento duomenimis.
Registruojant dokumentą su šia operacija apskaitos registre, Apskaita, sukuriami įrašai sąskaitos kreditui, kuris nurodytas atribute Apskaitos sąskaita (Sąskaita) ir sąskaitos debetui, kuris nurodytas Atsiskaitomojoje sąskaitoje. atribute ir (arba) atribute Advance account.

Straipsnyje suprasime, kas yra tiekėjai, kodėl reikalinga sąskaita 60 ir kokios operacijos atspindi atsiskaitymus su tiekėjais ir rangovais.

Tiekėjai – organizacijos, tiekiančios inventorių ir kitą turtą, taip pat teikiančios įvairaus pobūdžio paslaugas ir atliekančios tam tikrus darbus. Atsiskaitymams su tiekėjais apskaityti naudojama 60 apskaitos sąskaita.

60 sąskaita – tai yra, tuo pačiu metu apskaitomas įmonės turtas ir įsipareigojimai. Kas yra turtas ir įsipareigojimai ir kas jiems taikoma – skaitykite. Toliau pažiūrėkime, kaip įrašai į 60 sąskaitą atspindi atsiskaitymus su tiekėjais ir rangovais.

Atsiskaitymų su tiekėjais apskaita

60 sąskaitos kreditas atspindi išsiųstų prekių, atliktų darbų ir atliktų paslaugų kainą. 60 sąskaitos debete įrašomas mokėjimas už prekes, darbus ir paslaugas.

60 sąskaitos debetas atitinka grynųjų pinigų apskaitos sąskaitų (sąskaitų 50, 51, 52,55) kreditą, 60 sąskaitos kreditą – prekių, medžiagų, ilgalaikio turto, nematerialiojo turto ir kito turto sąskaitų debetą ( sąskaitą 41 , 10, 08, 43, 44, 20, 23 ir kt.).

Kartu su inventorinėmis prekėmis tiekėjas pateikia ir atitinkamus pirminius dokumentus: sąskaitas faktūras, aktus, sąskaitas faktūras. Pagal šiuos dokumentus buhalterė daro kvito įrašą: D10 (41, 08,..) K60. Suma, už kurią daromas šis įrašas, turi atitikti nurodytą bendrą sumą tiekėjo dokumentuose atėmus PVM.

Jei organizacija yra PVM mokėtoja, tada mokesčio suma priskiriama atskirai sąskaitai. 19 laidų D19 K60. Toliau PVM bus siunčiamas atskaityti paštu D68.PVM K19. Tuo pačiu reikia atsiminti, kad registravimas PVM atskaitos kryptimi gali būti atliekamas tik pagal tiekėjo pateiktą sąskaitą faktūrą. Jei šio dokumento nėra, turite jį gauti arba gauti vertę už bendrą kainą.

Tai yra, kai ką nors gaunate iš tiekėjo, kvito sumą reikia padalyti į dvi dalis: sumą be PVM ir PVM. Suma be PVM siunčiama į turto sąskaitų debetą, PVM skiriamas kompensuoti iš biudžeto (nukreipimas į atskaitą).

Jei organizacija nėra PVM mokėtoja, tada gautos vertės nėra skirstomos į bendrą dokumentuose nurodytą kainą.

Abipusiams atsiskaitymams su tiekėjais galimos dvi situacijos:

• Apmokėjimas už prekes, medžiagas ir kt. juos gavus;
• Išankstinio apmokėjimo (avanso apmokėjimo) pervedimas, kurio pagrindu tiekėjas atlieka siuntą.

Pirmuoju atveju 60 sąskaita elgsis kaip pasyvi: prekių gavimo metu organizacijos mokėtinos sąskaitos tiekėjui (įmonės įsipareigojimas) atsispindės sąskaitos kredite, o skolos grąžinimas ( įsipareigojimų sumažinimas) atsispindės debete.

Antruoju atveju 60 sąskaita veiks kaip aktyvi: pervedant avansą į sąskaitos 60 debetą, susidaro gautina suma iš tiekėjo organizacijai (turtas), o šis avansas įskaitomas į paskolą (sumažinimas). turtas).

Panagrinėkime, kurios operacijos atspindi atsiskaitymų su tiekėjais apskaitą abiem šiais atvejais.

Apmokėjimas gavus prekes ir medžiagas

Tokiu atveju pirmiausia gauname turtą, darbus, paslaugas iš tiekėjo ir nurašome į atitinkamą sąskaitą. Po to sumokame už pristatymą, grąžiname skolą. Laidai atrodo taip:

Įrašai į 60 paskyrą:

Atsiskaitymų už išduotus avansus apskaita

Pirmiausia organizacija perveda tam tikrą pinigų sumą – avansą, po kurio tiekėjas atlieka pristatymą už šį avansą.

Apskaita tokiu atveju taps šiek tiek sudėtingesnė. 60 sąskaitoje turėsite atsidaryti papildomą 2 subsąskaitą „Išmokėti avansai“, o 1 subsąskaitoje atsiskaitymai su tiekėju bus pateikti bendru atveju.

Pervedant avansą, jo suma įskaitoma į sąskaitos 60/2 debetą, registruojant D60/2 K50 (51, 52). Po to tiekėjas pristato, teikia paslaugas ar atlieka darbus. Gautos vertės nurašomos į atitinkamas sąskaitas, registruojant D10 (41, 08...) K60/1.

Paskutinis siuntimas skirtas įskaityti išrašytą avansą - D60/1 K60/2.

2 subsąskaita „Išrašyti avansai“ uždaryta, tiekėjas ir pirkėjas vienas kitam nieko neskolingi.

Skelbimai išduotų avansų apskaitai:

Išrašytų sąskaitų apskaita

Kitas galimas būdas atsiskaityti už tiekėjo paslaugas – išrašyti jam vekselį, pagal kurį organizacija įsipareigoja sumokėti skolą per vekselyje nurodytą terminą.