Vyplnenie vzorky denníka nákupov a predajov. Stiahnite si novú nákupnú a predajnú knihu

Nariadením vlády Ruskej federácie z 30. júla 2014 č. 735 boli schválené nové tlačivá evidencie prijatých a vydaných faktúr, nákupných kníh a predajných kníh. V článku zvážime, čo sa zmenilo v každej z týchto foriem.

Nie je presne určené, kedy bude potrebné nové formuláre aplikovať. Hneď ako sa nové formuláre začnú vypĺňať, budeme vás o tom informovať a poskytneme formuláre na stiahnutie formulárov a príklady ich vyplnenia.

Evidencia prijatých a vystavených faktúr

Formulár stále pozostáva z dvoch častí: prvá zohľadňuje vystavené faktúry, druhá - prijaté.

Uvedené rozhodnutie urobilo niekoľko zmien v pravidlách vypĺňania tohto formulára.

Čo sa zmenilo:

Denník sú po novom povinní viesť nielen platitelia DPH, ale aj osoby, ktoré nie sú platiteľmi tejto dane a vykonávajú podnikateľskú činnosť v záujme inej osoby na základe zmluvy o obchodnom zastúpení, komisionárskej zmluvy alebo zmluvy o obchodnom zastúpení (tj. , sprostredkovatelia: agenti, komisionári).
V tejto súvislosti sa vo formulári účtovného denníka faktúr v časti 1 objavili stĺpce 10, 11 a 12, ktoré uvádzajú informácie o sprostredkovateľskej činnosti. Tieto kolónky vypĺňa len komisionár (splnomocnenec). Ak komisionár nakupuje tovar (práce, služby) na príkaz, uvedie sa názov predávajúceho (stĺpec 10), jeho DIČ / KPP (stĺpec 11), číslo a dátum prijatej faktúry od predávajúceho (stĺpec 12). uvedené. Ak komisionár predáva tovar (práce, služby) kupujúcemu, potom názov a DIČ / KPP povereného predávajúceho (komitenta) (stĺpce 10,11) uvedené v stĺpci 8 časti 2 tohto vestníka a číslo a dátum vystavenia faktúry tohto záväzku predávajúceho (stĺpec 12).
Podobne sa v 2. časti účtovného denníka faktúr objavili tri stĺpce pre komisionára (agenta) na uvedenie informácií o sprostredkovateľskej činnosti: meno subkomisára (stĺpec 10), jeho DIČ / KPP (stĺpec 11), typ transakcie. kód (stĺpec 12) . Kódy typov transakcií sú tiež schválené vyššie uvedeným uznesením:

Predtým sa číslo a dátum faktúry uvádzali v rôznych stĺpcoch (5 a 6), teraz v jednom (stĺpec 4).
Kód typu operácie, ktorý bol predtým uvedený v stĺpci 4, sa teraz zadáva do stĺpca 3. Ak je na faktúre uvedených viacero druhov transakcií, potom sa kódy uvedú do stĺpca oddeleného bodkočiarkou (;).

Kniha nákupov

Trochu aktualizovaná bola aj forma nákupnej knihy.

Čo sa zmenilo:

Pribudla skupina 2, do ktorej sa zapisuje kód druhu prevádzky, ak je operácií viacero, tak sa kódy uvádzajú oddelené bodkočiarkou.
DIČ / KPP predávajúceho, predtým uvedené v rôznych stĺpcoch (5a a 5b), sa teraz zadávajú do jedného stĺpca 10.
Boli pridané dva stĺpce na uvedenie informácií o sprostredkovateľovi (provízny agent, agent) - stĺpec 11 „Meno sprostredkovateľa“ a stĺpec 12 „INN / KPP sprostredkovateľa“.
Predtým bolo potrebné v stĺpci 6 uviesť krajinu pôvodu a číslo colného vyhlásenia, teraz je potrebné do stĺpca 13 uviesť číslo colného vyhlásenia a do stĺpca 14 názov a kód meny. Tieto dva stĺpce je potrebné vyplniť, ak je tovar nakupovaný za cudziu menu.
V stĺpci 15 nového tlačiva nákupnej knihy sa uvádza cena tovaru (práce, služby) vrátane DPH (zo stĺpca 9 faktúry). Ak sú údaje v tomto stĺpci zadané na základe opravnej faktúry, potom sa údaj preberá zo stĺpca 9 opravnej faktúry (Celkové zvýšenie alebo zníženie) vrátane DPH.
V stĺpci 16 je uvedená celková suma DPH na tejto faktúre vypočítaná v súlade s platnými sadzbami. Ak sú zadané údaje pre opravnú faktúru, tak sa berie údaj zo stĺpca 8 tejto faktúry.

Predajná kniha

Čo sa zmenilo v predajnej knihe:

Podobne bol pridaný stĺpec označujúci kód pre typ operácie.
Pridané boli aj dva stĺpce označujúce informácie o sprostredkovateľovi.
Je tu nový stĺpec, ktorý odráža názov a kód meny.
Celkové náklady na predaj podľa faktúry sú uvedené v mene faktúry a v rubľoch, kopejkách (13a a 13b) vrátane DPH.
Náklady na predaj sú rozpísané podľa platných sadzieb 0, 10 a 18 %, sumy sú uvedené bez DPH (stĺpce 14, 15, 16).
Samostatne sa uvádza výška DPH pri sadzbách 10 a 18 % (stĺpce 17, 18).
V stĺpci 19 sa uvádzajú náklady na predaj oslobodené od DPH.

AKTUALIZOVAŤ!

Od 1. októbra 2014 boli nariadením vlády Ruskej federácie zavedené nové tlačivá nákupnej knihy a predajnej knihy, ako aj účtovného denníka faktúr.

Zmeny sa dotkli vypĺňania údajov a zaviedli sa aj nové stĺpce. Nižšie si môžete pozrieť ukážky plnenia a stiahnuť nové formuláre.

——————————————————————————————————————————————————————

Od januára 2012 boli do pracovného toku zavedené nové knihy nákupov a predajov. Na základe nariadenia vlády Ruskej federácie č. 1137 zo dňa 26.12.2011 nadobúdajú platnosť aktualizované formy týchto dokumentov.

Dokument zaviedol štyri nové stĺpce. V prvom stĺpci je uvedený dátum a číslo pôvodného dokladu. V druhom stĺpci sa uvádza číslo a dátum opravy. Tretí stĺpec je určený na zaznamenanie dátumu a čísla. Vo štvrtom je pevne dané číslo a dátum posledného opraveného dokladu. Podobný formulár sa používa pri vypĺňaní formulárov ďalších listov dokumentov.

Ak je od kupujúceho prijatá zálohová platba, tak v nových knihách nákupov a predajov zostávajú stĺpce 4, 6, 8a, 9a, 10, 11 a 12 prázdne. Cena je uvedená v rubľoch a kopejkách. Do 20. dňa po skončení štvrťroka by mali byť knihy očíslované, šnurované a následne zapečatené pečaťou organizácie. Potom knihu podpíše priamo vedúci alebo individuálny podnikateľ. Analogicky sa vypracujú ďalšie hárky. Upozorňujeme, že priebežné číslovanie listov pokračuje v rovnakom poradí.

Pri prevode knihy nákupov a predajov daňovej službe v elektronickej podobe musia byť podpísané vo forme digitálneho elektronického podpisu. Od posledného vykonania zápisu sa nové tlačivá uchovávajú 4 roky. Predtým bola trvanlivosť 5 rokov. Upozorňujeme, že zo záverov Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie v rozsudku č. VAC - 8330/11 zo dňa 22.08.2011 vyplýva, že lehoty na požadovanie zaplatenia súm dane nie sú obmedzujúce.

Pre platiteľov dane – kupujúcich je za účelom evidencie všetkých faktúr povinnosťou viesť nákupnú knihu, ktorá eviduje všetok tovar ponúkaný predávajúcimi. Účelom knihy je zistiť výšku odpočítateľnej DPH pre kupujúcich.

Až po predložení faktúr, ktorých funkciou je potvrdiť cenu nakúpeného tovaru a príslušné záznamy v nákupnej knihe, sa sumy DPH z nakúpeného tovaru akceptujú na odpočet (preplatenie).
Kupujúci je povinný evidovať všetky prijaté faktúry od predávajúcich v chronologickom poradí a podľa zdaňovacieho obdobia, kedy je potrebné odpočítať DPH.

Za správne vedenie a vyplnenie nákupnej knihy zodpovedá vedúci organizácie alebo ním poverená osoba.

V prípade vedenia dokladu v elektronickej podobe sa poskytuje výtlačok elektronickej verzie, hárky musia byť riadne očíslované, zapečatené najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Dokument sa uchováva 5 rokov (vrátane dátumu posledného zápisu).

Ak dovozná organizácia nakupuje tovar, DPH jej zaplatí colný orgán. Potom chýba faktúra a v knihe sa eviduje len colné vyhlásenie za dovoz nakúpeného tovaru a doklady potvrdzujúce skutočnosť, že daň bola colnému orgánu zaplatená.

V knihe sa evidujú aj dokumenty formalizujúce prevod do základného imania ako vklad majetku, majetkových práv, nehmotného majetku.

V predajnej knihe po prijatí úplnej alebo čiastočnej platby na účet plánovaných nadchádzajúcich dodávok platiteľ dane zaeviduje faktúry, ktoré sa zaevidujú v knihe nákupov priamo pri expedícii tovaru, oproti prijatej úplnej alebo čiastočnej platbe a zodpovedajúca čiastka DPH.
Plánované výdavky na pracovnú cestu (prenájom bývania, nákup služieb, za dodanie zamestnancov na miesto pracovnej cesty a späť) sa evidujú, pričom základom sú strohé výkazy poskytnuté zamestnancom (alebo ich kópie) priložené k príslušným podklady pre výkaz pracovnej cesty, kde samostatný riadok uvádza výšku DPH.

Faktúra sa neeviduje v nasledujúcich prípadoch:

bezodplatný prevod tovaru (práca, služby) kupujúcemu
prevod tovaru z výboru na jeho predaj komisionárovi (agentovi)
keď maklér vykonáva transakciu nákupu a predaja cenných papierov, cudzej meny

V prílohe č. 2 Pravidiel schválených vyhláškou č. 914 je uvedený vzor tlačiva nákupnej knihy.
V hornej časti doplnkových listov je napísaný názov organizácie kupujúceho, DIČ / KPP a zdaňovacie obdobie, kedy bol nákup uskutočnený.

V stĺpci 1 sa vypĺňa poradové číslo obsahujúce informácie o faktúrach. Nemusí sa nutne zhodovať s číslom faktúry, ktoré jej bolo pridelené v protokole prijatých faktúr, pretože. skutočnosti prijatia faktúr nie sú vždy skutočnosťami prijatia DPH na odpočet. Ak dôjde k ďalšiemu predaju tovaru (služby, práce) a pri predaji bola vystavená faktúra, tak v 9. stĺpci sa premietne číslo zaznamenané v stĺpci 1 v predajnej knihe.

Stĺpec 6 je určený na vyplnenie faktúr vystavených za predaj tovaru dovezeného na územie Ruskej federácie. Ak sa predáva výrobok vyrobený v Rusku, treba uviesť iba krajinu pôvodu: Rusko. Ak bol tovar dovezený zo zahraničia, v šiestom stĺpci sa uvedie krajina pôvodu tovaru a ŠPZ colného vyhlásenia.

V stĺpcoch 8-11 sú uvedené názvy nákupov, sumy DPH vypočítané podľa daňových sadzieb. Každý stĺpec je rozdelený na dve časti:

uvedenie nákladov na predaj bez DPH;
výška DPH, ktorá sa vypočíta z nákladov na predaj v súlade so sadzbami: 10%, 18%, 20%. V prípadoch, keď je výška dane určená metódou výpočtu, sadzby budú v súlade s odsekom 4, článkom 164 daňového poriadku Ruskej federácie.

V stĺpci 10 sumu nákupov, ktorá je zdaňovaná sadzbou 0 % DPH, vypĺňa platiteľ dane, ktorý predáva tovar na vývoz a ktorému zároveň poskytuje služby a práce priamo súvisiace s predaj určeného tovaru.
Pri zostavovaní daňového priznania k DPH sa použijú konečné údaje v stĺpcoch 7, 8a, 8b, 9a, 9b, 10, 11a, 11b, 12 za každé zdaňovacie obdobie.

Všetky zmeny súvisiace s evidenciou záznamu o zrušení záznamu o faktúre sa vykonávajú na ďalších listoch knihy, pričom sa pred vykonaním zmien na faktúre berie do úvahy zdaňovacie obdobie, v ktorom bola faktúra zaevidovaná. Dodatočné listy sú neoddeliteľnou súčasťou nákupnej knihy. Vzor dodatkového listu je uvedený v prílohe č. 4 Pravidiel. Indikátory z doplnkových listov budú zodpovedať indikátorom prevzatým zo samotnej knihy. Dokumenty sa budú líšiť iba dátumom ich zostavenia, ktorý je nalepený v hornej časti listu.

Vypĺňanie a vedenie predajnej knihy

Predajnú knihu vedie predávajúci na účely evidencie a účtovania faktúr vystavených kupujúcim. Tu sa evidujú všetky faktúry vystavené predávajúcim pri transakciách uznaných ako predmety podliehajúce DPH, ako aj nepodliehajúce zdaneniu.

V prípadoch, keď kupujúci namiesto faktúr dostane od platiteľa dane KKI pásky a prísne tlačivá hlásenia, potom sa im prirovnané doklady zaevidujú v predajnej knihe.

Pri prijatí peňažných prostriedkov formou úhrady, čiastočnej úhrady proti budúcim dodávkam tovaru a prevodu vlastníckych práv musí predávajúci vystaviť faktúru s následným zápisom do predajnej knihy.
Vedenie tohto dokladu platiteľom dane je potrebné v prvom rade na zistenie výšky daňových povinností k DPH.

Doba uchovávania dokladu u dodávateľa je 5 rokov (s prihliadnutím na dátum posledného zápisu).

Všetky strany dokumentu sú očíslované, čipkované a zapečatené. Vedením knihy je poverený vedúci organizácie alebo poverená osoba.

Všetky zápisy sa do dokladu zapisujú v chronologickom poradí a v zdaňovacom období, kedy vzniká daňová povinnosť.

Je povolené viesť knihu v elektronickej forme. Najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia je elektronická verzia knihy vytlačená, všetky strany sú očíslované a zapečatené.
Príloha č. 3 Pravidiel schválených vyhláškou č. 914 obsahuje vzor tlačiva predajnej knihy.

(Veľkosť: 40,0 KiB | Stiahnutia: 4 816)

(Veľkosť: 42,0 KiB | Stiahnutia: 4 290)

(Veľkosť: 229,5 KiB | Stiahnutia: 2 861)

Nákupné a predajné knihy sú účtovné doklady, ktoré sú potrebné na výpočet výšky dane z pridanej hodnoty. Ich údaje sa úplne prenesú do príslušných častí daňového priznania k DPH, takže chyby pri vypĺňaní každého záznamu sú kritické.

Vo formulároch sa často robia zmeny – pozrime sa teda na ukážku vyplnenia nákupnej knihy na rok 2019.

Dôležité zmeny

Od 1.4.2019 nadobúda účinnosť nariadenie vlády č.15 zo dňa 19.01.2019. Týmto regulačným právnym aktom došlo k ďalším zmenám v doterajšej vyhláške č. 1137, ktorá definuje jednotné formy knihy nákupov a predajov, ako aj doplnkové listy k nim.

Inovácie opravili formuláre, ktoré boli v platnosti v predchádzajúcom vydaní. Nové tlačivá je povinné uplatňovať až od druhého štvrťroka 2019 (od 4. 1. 2019). Neexistuje však zákaz uchovávania nových tlačív. Ak teda firma začne aktualizovanú predajnú knihu používať pred 1. aprílom, nebude to chyba.

Čo presne sa zmenilo vo formulári, ako pracovať s aktualizáciami, aké inovácie nadobudnú účinnosť od 1. apríla - naše poznámky o inováciách vám pomôžu prísť na to.

1. Aktualizovaný formulár predajnej knihy

Register bol zosúladený so zmenami v daňovej legislatíve. Konkrétne boli zavedené nové stĺpce, ktoré odrážajú sumy DPH v novej sadzbe 20 %.

Teraz by sa v stĺpcoch 14 a 17 knihy mali uviesť informácie vypočítané podľa novej sadzby.

Upozorňujeme, že poradie výpočtu sa nezmenilo. Používa sa len zvýšená sadzba dane.

Zaviedli sa nové stĺpce 14a a 17a – slúžia na výpočet dane z pridanej hodnoty v starých sadzbách. V stĺpci 14a by sa mala uvádzať hodnota predaja zdaneného sadzbou 18 % bez DPH. V stĺpci 17a sa uvádza suma dane vypočítaná sadzbou 18 % alebo 18/118.

2. Zaviedla sa nová forma doplnkového listu k predajnej knihe

Podobné zmeny nastali aj v záhlaví tabuľkovej časti dokumentu: zmenil sa názov a obsah stĺpcov 14 a 17. Zaviedli sa nové stĺpce 14a a 17a, ktoré by mali obsahovať informáciu o 18 % sadzbe dane.

3. Bol načrtnutý nový postup spracovania vrátenia tovaru

Zo súčasných požiadaviek na vedenie predajnej knihy bolo z dokladu úplne vylúčené pravidlo, že je potrebné evidovať vystavené faktúry za vrátenie tovaru prijatého do účtovníctva. Treba poznamenať, že predtým toto ustanovenie platilo len na úrovni daňových odporúčaní. Teraz je norma zavedená na legislatívnej úrovni.

Kupujúci musí vrátiť DPH prijatú na odpočet na opravnej faktúre, ktorú mu vydá predávajúci. Pri vrátení ani registrovaného produktu už kupujúci nemusí vystavovať faktúru.

Upozorňujeme, že aktuálna podoba nákupnej knihy sa nezmenila. Informácie o uskutočnených nákupoch z hľadiska uplatnenia odpočtu DPH sa vypĺňajú v evidencii „kniha nákupov“ podľa starých pravidiel. Nezmenili sa ani doplnkové listy ku knihe nákupov.

Vzorkovník nákupov a predajov od 1.1.2019

Knihu tržieb a nákupov vedú všetci platitelia DPH a daňoví agenti v povinných tlačivách ustanovených nariadením vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č. 1137 - v elektronickej alebo papierovej forme. Na konci vykazovaného obdobia musí byť papierový dokument zošitý, jeho strany očíslované a podpísané vedúcim organizácie. Dokument v elektronickom formáte je podpísaný vylepšeným kvalifikovaným podpisom. Okrem toho sa tieto dokumenty predkladajú spolu s priznaním DPH, ktoré, ako viete, teraz akceptuje Federálna daňová služba iba v elektronickej forme.

Ako vyplniť predajnú knihu v roku 2019

Doklady, na základe ktorých sa DPH účtuje, je potrebné evidovať v chronologickom poradí. Ide predovšetkým o faktúry vystavené v prípadoch, keď je organizácia povinná tak urobiť v súlade s ustanoveniami Daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj kontrolné pásky registračných pokladníc a BSO (prísne formuláre hlásenia). Na prvom hárku musí daňovník uviesť svoje meno, DIČ a KPP, ako aj vykazované obdobie. Vlastnosti zostavovania tabuľkovej časti:

Kód pre typ operácie (stĺpec 2) je vybraný zo zoznamu k vyhláške Federálnej daňovej služby Ruska č. ММВ-7-3/ zo dňa 14.03.2016. Najčastejšie používané kódy sú: zásielka - 01, platba vopred pri nákupe - 02.
Na základe odoslanej faktúry sa eviduje číslo a dátum faktúry (stĺpec 3), meno kupujúceho (stĺpec 7), jeho DIČ a KPP (stĺpec 8). Ak je faktúra opravná, jej náležitosti sú uvedené v stĺpci 5.
Pri zaevidovaní faktúry s opravou sa do 4. alebo 6. stĺpca eviduje číslo a dátum opravy (pri opravnej faktúre).
Stĺpec 3a je určený na uvedenie evidenčného čísla colného vyhlásenia. Vypĺňa sa len v prípade potreby.
Stĺpec 3b „Kód typu produktu“ sa bude vyžadovať len v prípade, ak sa tovar vyváža na územie štátov EAEU. Kód sa uvádza v súlade s jednotnou nomenklatúrou komodít zahraničnej ekonomickej činnosti únie.
Na vyjadrenie predaja tovaru alebo služieb cez sprostredkovateľa (provízneho zástupcu, zástupcu) sa vypĺňajú stĺpce 9 a 10.
Číslo a dátum platobného príkazu (stĺpec 11 knihy) sa vypĺňa až vtedy, keď je základom pre výpočet DPH úhrada faktúry. Napríklad, keď predajca dostane preddavok na nákup.
V stĺpci 12 je uvedený názov a kód meny. Plnenie sa poskytuje len pre cudziu menu.
Náklady na predaj alebo výška zálohy prijatej za nákup vrátane DPH sa odráža v stĺpci 13a (pre transakciu v cudzej mene) alebo 13b (pre transakciu v rubľoch). Predajná suma bez DPH musí byť uvedená v stĺpcoch 14, 14a, 15 alebo 16 v závislosti od príslušnej sadzby (20 %, 18 %, 10 % alebo 0 %). Pri prijatí zálohy zostanú tieto polia prázdne. Výška dane musí byť uvedená v stĺpci 17, 17a alebo 18, tiež v závislosti od sadzby. Pri registrácii opravnej faktúry uvádzajú zvýšenie nákladov na tovar (práce alebo služby), ako aj zvýšenie sumy DPH.
Ak organizácia alebo podnikateľ uplatňuje oslobodenie od DPH podľa článku 145 daňového poriadku Ruskej federácie, v stĺpci 19 uvedie sumu predaja.

Predajnú knihu musí podpísať vedúci organizácie alebo iná osoba, ktorá má príslušné oprávnenie.

Na konci štvrťroka sa zosumarizujú hodnoty v stĺpcoch 14 až 19, na základe ktorých sa vytvorí vyhlásenie na výpočet výšky splatných záväzkov.

Príklad vyplnenia predajnej knihy 2019

Predajca: OOO "Primer".

Identifikačné číslo a kód dôvodu registrácie platiteľa dane – predávajúceho: 7777777777/770000000.

Predaj na obdobie od 01.04 do 30.06.2019.

Príklad knihy

Vyplnenie nákupnej knihy

Pri vypĺňaní sa evidujú faktúry za nákup tovaru, prác alebo služieb a iné doklady zakladajúce nárok na odpočítanie dane. Napríklad colné vyhlásenia na nákup tovaru dovážaného do Ruska. Nákupné doklady by ste mali zaznamenať, keď získate toto právo. Na faktúrach vystavených s porušeniami je odpočet zakázaný.

Technická tvorba nákupnej knihy sa vykonáva podobne ako zápisy do predajnej knihy. Vypĺňanie je podobné, používajú sa len údaje došlých faktúr. Za každý štvrťrok sú hodnoty zhrnuté v stĺpci 16, ktorý sa používa v priznaní k DPH.

Upozorňujeme, že podľa pravidiel platných od októbra 2017 sa namiesto údajov z faktúry v situácii, keď ju daňovníci nezačali vyhotovovať, majú do nákupnej knihy zapísať údaje z prvotného dokladu potvrdzujúceho transakciu. Podobné pravidlo platí aj pre predajnú knihu.

Ďalší dôležitý bod: paragrafy. "e" str. 19. V tejto súvislosti je povolené zapisovať do denníka informácie z faktúr (vrátane opravných, opravených), "prijatých za sumu platby za nákup, čiastočnú platbu za nákupy na účet pripravovanej dodávky" tovarov (výkon prác, poskytovanie služieb), prevod vlastníckych práv nepeňažnými formami platby za nákup“. Ak chcete použiť iba aktuálny, aktualizovaný formulár, musíte si bezplatne stiahnuť formulár nákupnej knihy 2019.

Príklad vyplnenia nákupnej knihy 2019

Kupujúci: OOO "Primer".

Identifikačné číslo a kód dôvodu etapy: 7777777777/770000000.

Nákup na obdobie od 01.04 do 30.06.2019.

Vzorová výplň

Ako opraviť chyby

Ak platiteľ dane zistí, že údaje na faktúrach sú nesprávne premietnuté, musí vykonať opravu. Existujú dva spôsoby, ako vykonať opravy. Ak sa zistí chyba pred koncom štvrťroka, musí sa chybný zápis nahlásiť so zápornými hodnotami. Potom znova zaregistrujte faktúru so správnymi indikátormi.

Ak sa chyba vyskytla v minulom štvrťroku a daňové priznanie k DPH už bolo podané, musíte postupovať podľa krokov popísaných v prvom spôsobe, ale už v dodatočnom liste knihy predajov alebo nákupov. Potom musíte predložiť aktualizované vyhlásenie. Podoby doplnkových listov schvaľuje aj vyhláška č.1137, v roku 2019 však prešli drobnými zmenami.

Veľa ľudí vie, že od 1.10.2017 vstúpili do platnosti nové tlačivá knihy nákupov a predajov pre DPH. Zmenili sa pravidlá vedenia knihy nákupov a predajov? Ako teraz do nich premietnuť faktúry? Tu sú nové formuláre na stiahnutie a vyplnenie vzoriek.

Dôvod na zmenu

Dňa 1. októbra 2017 nadobúda účinnosť nariadenie vlády Ruskej federácie zo dňa 19. augusta 2017 č. 981. Tieto dokumenty upravujú početné zmeny DPH, najmä:

(a opravná faktúra);

Taktiež od 1.10.2017 zaviedlo komentované nariadenie vlády Ruskej federácie nové formy knihy nákupov a predajov za DPH. Upravené sú aj pravidlá vedenia týchto kníh. Ďalej si o zmenách povieme podrobnejšie a poskytneme nové formuláre na stiahnutie.

Nákupná kniha: čo sa zmenilo

Od 1. októbra 2017 pravidlá vedenia nákupnej knihy objasňujú otázky týkajúce sa vedenia knihy v nasledujúcich situáciách:

pri dovoze tovaru z iných krajín (vrátane EAEU);
evidencia faktúr na platbu vopred;
evidencia zálohových faktúr;
robiť opravy v knihe.

Viac o každej z týchto zmien sa dozviete v článku „“. Aj v tomto článku je vzorová náplň.

Nový formulár nákupnej knihy v Exceli.

Predajná kniha: čo sa zmenilo

Zmeny v predajnej knihe k DPH od 1.10.2017 je možné zredukovať na tieto základné úpravy:

pridané nové stĺpce;
zaviedla nový termín na podpis knihy vedúcim;
opravné pravidlá boli objasnené.

Viac o novelách sa dozviete v článku "

Kniha predaja a nákupu sa používa na výpočet sumy DPH splatnej do rozpočtu. Údaje z knihy tržieb a nákupov sú súčasťou priznania k DPH. Vymyslíme, kto si takúto knihu ponechať a ako ju navrhnúť.

Knihy nákupov a predajov - čo je to v účtovníctve

Aby nedochádzalo k sankciám pri vysporiadaní sa s rozpočtom na daň z pridanej hodnoty, daňovníci by mali zabezpečiť taký účtovný postup, ktorý v plnom rozsahu zverejní údaje uvedené v daňovom priznaní k DPH. Na zhromažďovanie a systematizáciu informácií z primárnych sa používajú špeciálne registre účtovníctva a daňového účtovníctva.

Účtovné evidencie pre evidenciu DPH na vstupe a výstupe:

nemajú právne záväznú formu a môže si ich spoločnosť vypracovať samostatne v súlade s čl. 10 zákona „o účtovníctve“ zo dňa 6. decembra 2011 č. 402-FZ;
sa vydávajú v papierovej alebo elektronickej podobe s možnosťou tlače.

Daňová evidencia pre účtovníctvo DPH:

sú vyhotovené v zákonom schválenej forme kníh nákupov a predajov, pomocou ktorých sa sumarizujú informácie o došlých a odoslaných faktúrach;
podliehajú povinnému vypĺňaniu všetkými platiteľmi dane z pridanej hodnoty.

V účtovníctve sa spravidla používajú tlačivá kníh nákupov a predajov ustanovené pre daňové účtovníctvo.

transakcií DPH

Na účtovanie DPH sa používajú štandardné účtovania:

Na konci štvrťroka:

debetný zostatok účtu 68 pre DPH je refundovateľný;
úver - platba do rozpočtu.

Celkový obrat za štvrťrok na dobropis 68 účtu DPH sa musí rovnať DPH odoslanej v knihe predaja a na ťarchu došlej DPH zaznamenanej v knihe nákupov.

Príklad

Smiley LLC kúpila tovar na predaj v hodnote 120 000 rubľov. (vrátane DPH 20 000 RUB). Tento tovar sa predal v hodnote 144 000 rubľov. (vrátane DPH 24 000 RUB).

Elektrické vedenie:

č. p / p	Množstvo (rub.)	Popis zapojenia
		Prijatý tovar na predaj
		Fixná DPH na vstupe
		DPH na vstupe je zahrnutá v nákupnej knihe a predložená na odpočet
		Odráža predaj tovaru zákazníkom
		Naakumulovaná odchádzajúca DPH z predaja

Zvážte obrat na účte 68 (DPH):

Dt 20 000 Kt 24 000 - zostatok 4 000 kreditov.

To znamená, že Smiley LLC zaplatí do rozpočtu DPH vo výške 4 000 rubľov. (24 000 - 20 000).

Zvážte formulár a algoritmus na vyplnenie kníh o predaji a nákupe.

Kde stiahnuť formulár a vzor vypĺňania predajných a nákupných kníh

Tlačivá knihy tržieb a nákupov, ako aj pravidlá ich vypĺňania sú definované v nariadení vlády zo dňa 26.12.2011 č.1137:

formulár nákupnej knihy - v prílohe 4;
tlačivo predajnej knihy je v prílohe 5.

Dôležité! Od 1.4.2019 platí aktualizovaný formulár predajnej knihy schválený nariadením vlády č.15 zo dňa 19.01.2019. Prečítajte si, čo sa zmenilo vo formulári.

Tým istým uznesením boli schválené aj tlačivá doplnkových listov knihy predajov a nákupov, pomocou ktorých sa vykonávajú opravy účtovných kníh za predchádzajúce zdaňovacie obdobia.

Pripomeňme, že od 4. štvrťroka 2017 sa knihy predaja a nákupu a doplnkové zoznamy zostavujú podľa schválených tlačív. Nariadenie vlády Ruskej federácie č. 1137 v znení nariadenia vlády z 19. augusta 2017 č. 981.

Stiahnite si aktuálne formuláre nákupnej knihy a predajnej knihy tu:

Kedy viesť nákupnú knihu

Kniha je určená na výpočet daňových odpočtov DPH (bod 1 Pravidiel pre vedenie nákupnej knihy, schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č. 1137). Vedenie knihy nákupov je preto povinnosťou tých, ktorí si tieto odpočty uplatňujú, a to platiteľov DPH.

Aby ste predišli problémom pri stolnej kontrole, mali by ste sa postarať o správne vyplnenie kníh nákupov a predajov. Zároveň zohrávajú dôležitú úlohu kódy nákupnej knihy a predajnej knihy - od 7. 1. 2016 do stĺpca 2 vypĺňať kódy druhov operácií zo zoznamu schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 14.03.2016 č. ММВ-7-3 / 136@ sú používané. Od roku 2018 sa tento príkaz, kým sa v ňom nevykonajú zmeny, uplatňuje s prihliadnutím na vysvetlenia obsiahnuté v liste Federálnej daňovej služby Ruska zo 16. januára 2018 č. SD-4-3 / 480@.

Ako premietnuť faktúry v mene v predajnej knihe, prečítajte si toto materiál .

Výsledky

Kniha nákupov a predajov - daňová evidencia pre účtovanie DPH na príjme a odoslaní . Formuláre nákupných a predajných kníh a algoritmus ich vypĺňania boli schválené nariadením vlády Ruskej federácie zo dňa 26.12.2011 č. 1137. Od 4.1.2019 je aktualizovaný formulár predajnej knihy je účinné, schválené uznesením vlády zo dňa 19.01.2019 č.15. Vytvorenie nákupnej a predajnej knihy je povinné pre všetkých platiteľov dane z pridanej hodnoty, nakoľko ukazovatele týchto evidencií sú zobrazené v oddieloch 8 a 9 priznania.

O všetkých aktualizáciách týkajúcich sa dizajnu predajných a nákupných kníh hovoríme v nadpisoch:

"Predajná kniha" ;
"Kniha nákupov" .

Sledujte novinky a buďte informovaní o najnovších zákonných požiadavkách.