domov » zdravje

Enotni obrazec km 3. Ali je treba pri poslovanju s spletnimi blagajnami uporabljati obrazce primarne dokumentacije za evidentiranje gotovinskih obračunov s prebivalstvom?

Za informacije o tem, kako pravilno vrniti blago ne na dan nakupa, preberite: 2010, št. 12, str. 26

Ko davčni organi preverjajo delo organizacij in podjetnikov z gotovino in njihovo izvajanje gotovinskih transakcij, potem, če odkrijejo dejanje o vračilu denarja kupcem (strankam) z uporabo neporabljenih gotovinskih prejemkov v enotnem obrazcu št. KM-3 (v nadaljnjem besedilu: (tako imenovani zakon KM-3), ga še posebej natančno preučijo in z njim priložene dokumente. Navsezadnje morajo poskrbeti, da so denarni izkupički pravilno evidentirani. Zato bomo razmislili, kdaj je treba sestaviti ta primarni dokument in kako sestaviti dokumente, ki so mu priloženi.

Kdaj sestaviti akt

Akt KM-3 je treba sestaviti, če:

  • <или>blagajničarka se je zmotila in vnesla napačen blagajniški prejemek (na primer ček na večji znesek, ki ni bil obračunan med izmeno);
  • <или>kupec blago vrne na dan nakupa, denar pa se mu vrne iz poslovne blagajne;
  • <или>ček je bil izločen, vendar si je kupec premislil glede nakupa (na primer, ko je ček najprej izbit na splošni blagajni, nato pa se blago sprosti na oddelku).

Pišemo akt

Ta akt je sestavljen v enem izvodu ob koncu delovnega dne (izmena) ob predaji izkupička za dan (pri dvigu Z-iz-goljufije). To je na isti dan, ko je izdan napačen ali nepotreben ček. Akt podpiše komisija, ki jo sestavljajo T Odobrena navodila za uporabo in izpolnjevanje obrazcev primarne računovodske dokumentacije za evidentiranje gotovinskih obračunov s prebivalstvom pri opravljanju trgovinskih poslov z uporabo blagajn. Resolucija Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 25. decembra 1998 št. 132 (v nadaljnjem besedilu Navodila za izpolnjevanje):

  • od vodje organizacije (podjetnika);
  • vodja oddelka (odseka);
  • višji blagajnik;
  • blagajnik-operater.

Blagajnik odraža skupni znesek dejanja za vse čeke, preklicane čez dan, v stolpcu 15 dnevnika blagajnika v obrazcu št. KM-4 odobreno Resolucija Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 25. decembra 1998 št. 132.

Kaj priložiti aktu

Aktu KM-3 mora biti priložen napačen ček, prilepljen na kos papirja (to je bolj priročno, da ga ne izgubite). Ček mora podpisati vodja organizacije (vodja oddelka ali oddelka) ali podjetnik sam in mora biti opremljen z žigom "Povrnjeno" » Navodila za polnjenje; str. 4.2, 4.3, 4.5 Standardna pravila za delovanje blagajn pri gotovinskih plačilih prebivalstvu, odobrena. Ministrstvo za finance Rusije 30.08.93 št. 104.

Vendar ček, ki mora biti priložen aktu, ni vedno na voljo. In potem lahko davčni organi to razlagajo kot neizpolnjevanje zahtev za obdelavo vračil kupcem ali napačno vpisane zneske na blagajnah. In v skladu s tem del izkupička izenačite z neprejemom in Pismo Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 30. julija 2007 št. 34-25/072141. To pomeni, da se morate zavarovati, kako pa je odvisno od situacije.

SITUACIJA 1. Kupec, ki je artikel vračal, ni vrnil računa.

Kot veste, je po zakonu o varstvu potrošnikov prodajalec dolžan vrniti denar kupcu, tudi če ta nima originalnega blagajniškega računa. A člen 5 čl. 18. odst. 1 čl. 25 Zakon Ruske federacije z dne 07.02.92 št. 2300-1 "O varstvu pravic potrošnikov". Če vam je torej kupec uspel dokazati, da je blago kupil pri vas, vi pa ste mu denar vrnili, potem lahko k aktu KM-3 priložite kupčev zahtevek za vračilo, v katerem navedete, da je bil blagajniški prejemek izgubljeno. Na tej vlogi mora vodja organizacije (podjetnik) označiti, da se strinja z vračilom denarja kupcu. Poleg tega, če vam program blagajne omogoča izpis podatkov o nakupu, ga je mogoče priložiti tudi aktu.

SITUACIJA 2. Blagajnik nima napačno preluknjanega čeka.

To je mogoče na primer, ko:

  • <или>ček je bil pomotoma izdan za večji znesek, vendar ga je kupec vzel, čeprav je bil denar za blago prejet v zahtevanem znesku;
  • <или>Blagajnik je izgubil neprodan napačen račun.

Na prvi pogled je v blagajni primanjkljaj denarja, za kar je odgovorna blagajničarka R Umetnost. 244 zakonika o delu Ruske federacije, Seznam delovnih mest in del, ki jih nadomeščajo ali opravljajo zaposleni, s katerimi lahko delodajalec sklene pisne pogodbe o popolni individualni finančni odgovornosti za pomanjkanje zaupanega premoženja, odobren. Resolucija Ministrstva za delo Rusije z dne 31. decembra 2002 št. 85.

Če pa je iz dokumentov razvidno, da je denar na voljo za vse prodano blago in vodja organizacije (podjetnik) meni, da je mogoče blagajnika ne kaznovati, mu je mogoče vzeti pojasnilo. In potem lahko to opombo in poročilo o blagu priložite aktu KM-3 (na primer po obrazcu št. TORG-29 odobreno Resolucija Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 25. decembra 1998 št. 132). Pojasnilo je mogoče sestaviti takole.

generalnemu direktorju
LLC "Rosa"
Vasilkov V.P.
od blagajne operaterja
Travkina M.A.

Pojasnjevalno pismo

28. junija 2011 sem med delom na AMC-100K, serijska številka 20746097, zaradi nepazljivosti preletel ček št. 0011 v vrednosti 11.153 rubljev. 00 kop. namesto 1153 rub. 00 kop. Ta ček je bil dan kupcu, od katerega je bil zbran pravilen znesek 1.153 RUB. 00 kop. Kot rezultat, znesek 10.000 rubljev. 00 kop. (Deset tisoč rubljev 00 kopeck) je bilo pomotoma vneseno v pomnilnik blagajne.

28. junij 2011

Vsi nakupujemo v trgovinah. Nekateri to počnejo pogosteje, drugi redkeje. Odkupujemo hrano in pijačo, obutev in oblačila, belo tehniko in hišno elektroniko. Vsega ne moreš prešteti. Toda med nakupovanjem lahko pride do različnih nepredvidenih situacij. Na primer, blagajnik je stranki po pomoti vzel velik znesek in preluknjal ček. Kaj storiti v tem primeru? Ali pa kupec ne želi kupiti čeka, ki je že bil izdan na centralizirani blagajni, obstajajo nujni razlogi za vračilo blaga po nakupu in pred koncem tekočega delovnega dne. V vseh takšnih situacijah se denar vrne kupcu in on v resnici ne razmišlja o tem, kako se to zgodi.

Registracija vračila blaga

To vprašanje se nanaša predvsem na trgovinsko organizacijo. Navsezadnje je vse, kar je povezano z denarjem, vedno pod posebnim nadzorom nadzornih fiskalnih organov. Vsaka operacija vračila denarja kupcu je dokumentirana v aktu, katerega enotni obrazec KM-3 je odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 25. decembra 1998 št. 132 in ima kodo 0330103 po Vseruski klasifikator vodstvene dokumentacije (OKUD).

Akt o vračilu sredstev običajno sestavi blagajnik v enem izvodu ob koncu delovnega dne, ko se izračuna dnevni prihodek in vzame Z-poročilo iz blagajne (blagajne). Enotni obrazec KM-3 tega dokumenta po izpolnitvi podpišejo člani komisije, ki jo sestavljajo vodja oddelka ali oddelka, višji blagajnik in / ali blagajnik-operater, odobri pa ga direktor organizacije. Pri pripravi dokumenta morate biti previdni.

Vzorec izpolnjevanja enotnega obrazca KM-3

K aktu o vračilu denarja kupcem je treba priložiti ček, ker če ga med naslednjim davčnim nadzorom ni, se to dejstvo lahko razlaga kot neprejem izkupička. Da bi se izognili nepravilni izvedbi obrazca, morate najprej natančno preučiti vzorec izpolnjevanja akta in izhajati iz predstavljenega primera.

Postopek izpolnjevanja obrazca KM-3:

Pravilno izpolnjevanje akta zagotavlja, da trgovska organizacija v prihodnosti ne bo imela težav.

Prenesite obrazec KM-3.

Med pregledi računovodskih dejavnosti podjetja nadzorni organi namenjajo posebno pozornost njihovemu delu z denarno ponudbo, opravljanju denarnih poravnalnih poslov in evidentiranju prihodkov. Pri obdelavi vračil stroškov storitev ali blaga, plačanih s strani strank ali kupcev, je treba sestaviti dokument - akt obrazca KM-3. V tem primeru je posebna pozornost namenjena študiji finančnih dokumentov, ki so ji priloženi.

Dokument mora izvršiti blagajnik, če je izdal napačen blagajniški račun. Zlasti lahko do te situacije pride, če:

  • znesek računa presega dejanski znesek nakupa;
  • je kupec blago iz utemeljenega razloga vrnil na dan nakupa, sredstva pa so bila vrnjena iz poslovne blagajne;
  • ček je bil že izdan na centralnem plačilnem mestu, vendar si je kupec premislil in ga ni kupil na oddelku.

Vračilo se sestavi ob koncu poslovnega dne, pri obračunu prihodkov (prevzem Z-poročila blagajne). To je na isti dan, ko je bil nakazan slab ček. Akt mora podpisati komisija, ki jo sestavljajo vodja podjetja, vodja oddelka, višji blagajnik in blagajnik. Ob koncu dneva se izvede tudi kumulativni izračun napačno knjiženih zneskov in vračil, preklicane čeke je treba odražati v blagajniškem dnevniku obrazca KM-4 (stolpec 15).

Priloge k aktu

Kot prilogo k aktu je treba priložiti nepravilno opravljen pregled, ki ga podpiše vodja podjetja, vodja oddelka (oddelka) in žigosa "preklicano". Odsotnost potrdila si lahko davčni zastopnik razlaga kot neprejem iztržka, kar bi lahko povzročilo znatno globo. V tem primeru je treba upoštevati določene okoliščine, v katerih je prišlo do vračila sredstev ali neskladja med zneskom čeka in dejanskim zneskom gotovine v blagajni.

Primer 1

Kupec ob vračilu izdelka ali artikla trgovini ni predložil računa. To stanje določa zakon o varstvu potrošnikov. V tem primeru mora biti aktu priložena izjava kupca o vračilu vplačanih sredstev z obvezno opombo, da je ček izgubljen. Na podlagi vloge vodja podjetja izda vizum in zabeleži, da se strinja z zahtevami in je pripravljen vrniti sredstva. Pomembna dopolnitev aplikacije s strani kupca je lahko natisnjena blagajniška informacija o nakupu, če za to obstaja tehnična možnost.

Primer 2

Ček z nepravilnim (večjim) zneskom je bil nepravilno knjižen:

  • Blagajnik ga nima na zalogi, ker je ostal pri kupcu, ki je plačal pravi znesek;
  • neprodano potrdilo je blagajničarka izgubila.

Pomanjkanje na blagajni bo v takšni situaciji postalo neizpodbitno dejstvo, za katerega vso odgovornost nosi blagajnik. Vendar pa je mogoče dokumentirati, da je bil denar v celoti prejet za blago, prodano čez dan. V tem primeru bo upravitelj menil, da je mogoče, da odgovornosti ne prenese na blagajnika in od njega vzame pojasnilo. Aktu KM-3 je lahko priloženo poročilo o izdelku in pojasnilo zaposlenega.

Pravila za sestavo akta

V glavi akta mora biti navedeno:

  • ime podjetja, oddelka (oddelek, oddelek);
  • informacije o registrski blagajni z navedbo modela, registrske številke in številke proizvajalca;
  • Polno ime blagajnika, ki je izdal vračilo.
Vzorec izpolnjevanja obrazca KM-3

Tabelarni del dokumenta odraža številke in zneske za vsak ček, za katerega je bil izveden postopek vračila, na koncu tabele pa položaj in polno ime odgovorne osebe, ki je sprejela pozitivno odločitev o vračilu zneski.

Akt v obrazcu KM-3 je sestavljen v enem izvodu, ki ga podpišejo vsi člani komisije in potrdi vodja organizacije. Dokument mora biti poslan v računovodski servis, skupaj s prilogami (stornirani čeki, izjave kupcev, pojasnila in drugi dokumenti). Akt se arhivira za obdobje petih let.

Ta dokument, ki ima finančni pomen, je treba sestaviti s posebno pozornostjo. Prisotnost napak in nedoslednosti se lahko razlaga kot neprejem prihodkov in povzroči upravne kazni davčnega organa. Prav tako je treba spremljati roke: za nepravilno izvedeno dejanje se lahko kazni uporabijo le v 2 mesecih od datuma njegove priprave.

(Velikost: 44,0 KiB | Prenosi: 8.829)

V trgovini na drobno se pogosto pojavijo primeri, ko je treba kupcu vrniti sredstva. V takih primerih se akt vedno sestavi na enotnem obrazcu KM-3. Kako pravilno izpolniti dokument, že pripravljen vzorec in primer - vse to najdete spodaj.

Akt se izvrši v vseh primerih, ko niso bili uporabljeni blagajniški prejemki (za nakup), t.j. dejansko ni uspelo prodati izdelka ali storitve. To se zgodi v dveh primerih:

  1. Kupec je iz nekega razloga želel izdelek vrniti ali ni uporabil storitve, ki jo je že kupil. Če zakonodaja dovoljuje vračilo blaga in če se kupec drži roka za vračilo, ima pravico do celotnega denarnega nadomestila (gotovina ali vračilo na bančno kartico, odvisno od načina plačila).
  2. Blagajničarka je pomotoma preluknjala ček in dejanja ni več mogoče preklicati (torej je ček že natisnjen).

Vzorec in primer akta 2017 - 2018

Dokument ima enoten odobren obrazec in se uporablja v vseh trgovinah, servisih in drugih organizacijah, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno. Vsebovati mora naslednje podatke:

  1. Uradno polno ime organizacije in kontaktni podatki, vrsta dejavnosti in TIN.
  2. Naziv blagajne in aplikativni program.
  3. Številka akta (v skladu s številčenjem, ki ga sprejme družba) in datum njegove priprave.
  4. "Odobravam" vizum za vodjo (direktorja trgovine).
  5. Tabelarični del, v katerem so v kronološkem zaporedju navedene številke nepravilno preluknjanih čekov (ali čekov, za katere je treba vrniti sredstva), natančno zapisan znesek ter polno ime in položaj osebe, ki je odobrila vračilo denarja. (na primer višji blagajnik ali skrbnik).
  6. Nato je z besedami naveden skupni znesek vseh vrnjenih sredstev in/ali znesek vseh pomotoma preluknjanih čekov. Predpisano je, da se za ta znesek zmanjšajo vsi denarni prejemki na določen dan.
  7. Nato se vsi člani komisije, ki so sodelovali pri sestavi akta, podpišejo - običajno je to vodja oddelka, višji blagajnik in sam blagajnik, ki je naredil napako (ali vrnil sredstva kupcu). Uradni naziv delovnega mesta se zapiše, podpiše in prepiše (priimek, začetnice).

V istem aktu je dovoljeno evidentirati tako vrnjene kot pomotoma luknjane čeke. Vsi pa morajo imeti isti datum. Če se torej takšne operacije izvajajo na različne dni, se za vsak dan sestavi ločen obrazec.

Obrazec je predstavljen spodaj:

Izpolnjen obrazec, ki se lahko uporabi kot vzorec:

Priloge k aktu

Aktu morajo biti priloženi dokumenti, ki potrjujejo dejstvo vračila in/ali napačno izdelan in natisnjen ček. Število priloženih dokumentov mora natančno ustrezati številu pregledov, navedenih v razdelku tabele:

Kar zadeva pojasnilo blagajne, potrebo po njegovi pripravi ureja uprava. Hkrati priprava dokumenta ne pomeni vedno krivde zaposlenega. Kot dodatno pojasnilo trenutnega stanja lahko izdate pojasnilo. Spodaj je predstavljen primer z pomotoma preluknjanim čekom.

Kako izpolniti obrazec

Za izpolnjevanje obrazca KM-3 je potrebna udeležba komisije zaposlenih in ne samo blagajnik sam, ki take odločitve ne more sprejeti samovoljno. Praviloma je prisoten predstavnik uprave trgovine in/ali višji blagajnik (pa tudi administrator, vodja izmene ipd. – odvisno od internih pravil podjetja).

Postopek je naslednji:

  1. Ocenjuje se možnost vračila denarja za izdelek ali neizkoriščeno storitev (npr. zdravil, hišnega tekstila ni mogoče vrniti).
  2. Če je odločitev pozitivna, kupec sestavi vlogo, blagajnik - pojasnilo (če je potrebno).
  3. S kupcem se opravi popolna poravnava, za katero se mu vrne ček.
  4. Še isti dan se natisne in izpolni obrazec KM-3. Podpišejo se vse odgovorne osebe.
  5. Dokument se pošlje v hrambo v računovodstvo.

OPOMBA. Akt mora biti overjen s podpisom direktorja (ali osebe, ki ga opravlja). Po tem se odtisne žig in akt hrani v računovodstvu najmanj 5 let.

Akta ni treba poslati v overitev davčnemu uradu. Se pa pokaže na prvo zahtevo inšpektorja (oziroma pošlje davčnemu uradu, če ta zahteva potrditev).

Obrazec KM-3 se uporablja, kadar je treba dokumentirati vračilo sredstev za neporabljene (vključno z nepravilno preluknjanimi) denarne prejemke.

Akt o vračilu čeka sestavi v enem izvodu, brez madežev ali popravkov, blagajnik, ki je preluknjal napačen ček, na isti dan, ko se je to zgodilo, ob koncu delovne izmene, med obračunom prihodkov.

Vzorčno polnjenje KM-3. Potrdilo o vračilu sredstev po obrazcih

Obrazec KM-3. Potrdilo o vračilu sredstev po obrazcih

Postopek izpolnjevanja obrazca KM-3

Naslov zakona pravi:

  1. ime podjetja, njegova telefonska številka, koda OKPO, INN, vrsta dejavnosti po OKDP;
  2. ime blagajne, njena proizvodnja in registrska številka
  3. ime ali številka blagajnika;
  4. številka akta, datum njegove priprave;
  5. vizum direktorja organizacije, ki akt potrdi.

V tabelarnem delu so navedeni podatki o vrnjenem čeku in položaj osebe, ki je vračilo odobrila.

Pod tabelo je z besedo naveden tudi znesek vračila. Potrdilo navaja vse priložene dokumente, ki pojasnjujejo vračilo.

Do te situacije lahko pride, če:

  • znesek preluknjanega čeka je večji od dejanskega zneska nakupa;
  • kupec je blago vrnil še isti dan, njegova vrednost pa je bila dvignjena iz blagajne;
  • ček je bil napačno vnesen;
  • Kupec je plačal na blagajni, ni pa prevzel računa na oddelku.

Akt sprejme in podpiše komisija, ki jo sestavljajo vodja organizacije, vodja oddelka, višji blagajnik in blagajnik, nato pa akt skupaj s preklicanimi čeki, izjavami strank, ki zahtevajo vračilo, pojasnila blagajne in drugi dokumenti, potrebni za pojasnitev situacije, se predložijo računovodstvu, kjer se hranijo 5 let.

Preklicani čeki se evidentirajo v