Pomoč podatki o dohodkih posameznega obrazca. Napoved za odmero dohodnine (3-NDFL)

Obrazec 3-NDFL je davčna izjava, ki jo morajo vsi državljani, ki so v letu 2018 samostojno prejeli dohodek (prodali premoženje, prejeli velika darila, najeli stanovanja), predložiti Zvezni davčni službi. Upoštevajte, da morate v letu 2019 uporabiti nov obrazec. Kako izpolniti izjavo 3-NDFL za leto 2018 in kako se to poročilo za navadne posameznike razlikuje od izjave, ki jo predložijo samostojni podjetniki, odvetniki in notarji - odgovori so v gradivu spletnega mesta.

Davek na osebni dohodek morajo državi plačati vsi državljani, ki prejemajo dohodek v Rusiji. Običajno davčni zastopniki sodelujejo pri davčnem odtegljaju in njegovem prenosu v proračun. To so delodajalci davkoplačevalcev oziroma tistih organizacij, ki so jim izplačale dohodke. Isti davčni zastopniki poročajo Zvezni davčni službi o plačanih zneskih in davku, odtegnjenem od njih. Če pa je državljan prejel dohodek sam in nima davčnega zastopnika za nobeno operacijo, pa tudi če je samostojni podjetnik v splošnem sistemu obdavčitve, je dolžan prijaviti in plačati davek sam. Iz članka se boste naučili, kako izpolniti 3-dohodnino, kdaj jo oddati in si lahko prenesete vzorec izpolnitve.

Kaj je obrazec 3-NDFL

Izjava 3-NDFL, odobrena z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 03.10.2018 št. ММВ-7-11/. Spremembe so povezane z obsežnimi spremembami 23. poglavja Davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi z odbitki in obdavčitvijo nepremičnin posameznikov. Za leto 2018 morajo davčni zavezanci poročati na novem obrazcu, zato je pomembno, da se seznanite z značilnostmi njegovega izpolnjevanja.

Obseg trenutne izjave je bil zmanjšan v primerjavi z obrazcem, ki se je uporabljal pred letom 2019: zdaj je obrazec sestavljen iz 13 strani, med katerimi sta tradicionalna naslovna stran in dva glavna dela. Hkrati prvi del zavzema le eno stran in ga morajo izpolniti vsi anketiranci, drugi del pa skupaj s prijavami (število teh je 8) zavzema 9 strani, vendar se izpolnijo le, če so podatki, ki jih je treba v njih navesti glede na status davčnega zavezanca.

Napoved o dohodnini je obrazec za letno poročanje, vendar ni namenjen le obveščanju Zvezne davčne službe o prejetih dohodkih za plačilo davka nanje, temveč tudi za morebitno prejemanje davčnih olajšav.

Kdo mora oddati to poročilo

Izpolnjevanje izjave 3-NDFL je obvezno pri prejemu dohodka, od katerega je treba izračunati in plačati dohodnino, pa tudi za vračilo dela davka, ki je bil prej plačan v proračun. Na zahtevo davčnega zakonika Ruske federacije mora deklaracijo Z-NDFL ob koncu leta predložiti:

samostojni podjetniki (IP) na splošnem davčnem sistemu;
odvetniki in notarji, ki imajo odprte zasebne pisarne;
nosilci kmečkih (kmečkih) gospodinjstev;
davčni rezidenti Ruske federacije, ki so v letu poročanja prejeli dohodek v drugih državah (to so osebe, ki so dejansko živele v Rusiji najmanj 183 dni na leto, vendar so prejele sredstva iz tujih virov zunaj nje);
državljani, ki so prejeli dohodek od najema svoje nepremičnine ali od izvrševanja pogodb GPC (pod pogojem, da stranka ni izpolnila dolžnosti davčnega zastopnika). Poleg tega se ob prodaji premoženja odda napoved za odmero dohodnine (obrazec 3-NDFL). Čeprav je v tem primeru obvezno prijaviti prejem dohodka, boste morali plačati davek, če ga je zavezanec imel v lasti manj kot določeno minimalno obdobje treh let. Kar zadeva nepremičnine, boste morali pri prodaji stanovanja (hiše) plačati dohodnino:
- v lasti manj kot 5 let, če je bila pridobljena po 1. 1. 2016;
- v lasti manj kot 3 leta, če je bila nepremičnina kupljena pred 01.01.2016 ali prejeta z dedovanjem, kot darilo, po pogodbi o dosmrtnem preživljanju z vzdrževano osebo, kot rezultat privatizacije.

Državljani, ki so zadeli na lotu ali športni nagradni igri, morajo prav tako plačati davek od zneska svojih dobitkov, vendar v razmerju do njih organizatorji teh promocij in žrebanj nastopajo kot davčni zastopniki, ki so jim izplačali znesek dobitkov. Če pa je bilo darilo prejeto v naravi, mora dobitnik sam plačati davek nanj. V tem primeru bo moral izpolniti in oddati tudi poročilo.

Rok in način oddaje poročila

Splošni rok za oddajo poročila je 30. april leta, ki sledi letu poročanja. Obstajajo trije načini za pošiljanje poročila davčni službi na kraju registracije davčnega zavezanca:

predloži poročilo neposredno inšpekciji FTS osebno ali prek zastopnika;
poslati papirni obrazec po pošti;
oddajte poročilo na spletu na spletni strani davčne službe ali z uporabo posebnih storitev.

Rok velja le za samostojne podjetnike posameznike, odvetnike, nosilce kmečkih kmetij, notarje in državljane, ki prijavljajo dohodke. Če želite prejeti davčno olajšavo, lahko izjavo oddate kadar koli.

Značilnosti registracije deklaracije

Pri izpolnjevanju obrazca poročila ne sme biti napak in popravkov, poleg tega se lahko uporablja le črno ali modro črnilo, če se obrazec izpolni ročno. V tem primeru morate posebej paziti na različne zahteve za ročno in strojno izpolnjevanje obrazca:

Pri ročnem izpolnjevanju obrazca morajo biti vsa besedilna in številska polja (polno ime, TIN, zneski itd.) zapisana od leve proti desni, začenši od skrajne leve celice, z velikimi tiskanimi črkami po modelu, ki ga najdete. na spletni strani Zvezne davčne službe. Črke naj bodo enakomerne in čim bolj podobne vzorcu. Če po izpolnitvi vrstice ostanejo prazne celice, je treba v njih postaviti pomišljaje do samega konca polja. Če katero polje ni bilo izpolnjeno, morajo biti pomišljaji tudi v vseh njegovih celicah.
Izpolnjevanje deklaracije 3-NDFL v računalniku zahteva, da so vse številske vrednosti poravnane desno. Priporočljivo je, da uporabljate samo pisavo Courier New z velikostjo, nastavljeno od 16 do 18.

Če ena stran razdelka ali lista obrazca ne zadošča za popoln prikaz vseh informacij, morate uporabiti potrebno število dodatnih strani iz istega razdelka.

Tako v ročno napisani kot v tiskani različici poročila morajo biti vsi zneski navedeni s kopejkami. Izjema je sam znesek davka, ki ga je treba zaokrožiti na polne rublje v skladu z običajnim aritmetičnim pravilom - če je skupni znesek manjši od 50 kopekov, potem se zavržejo, začenši od 50 kopekov in več, zaokroženo navzgor na polno rubelj. Prihodke ali odhodke, ki so v skladu z dokumenti izračunani v tuji valuti, je treba za vključitev v poročilo preračunati v rublje po tečaju Centralne banke Ruske federacije na dan njihovega dejanskega prejema. Podatki, navedeni v izjavi, morajo biti potrjeni z dokumenti, katerih kopije so priložene izjavi. Za seznam dokumentov, povezanih s 3-dohodnino, lahko sestavite register v poljubnem vrstnem redu.

Vse strani obrazca morajo biti oštevilčene po vrstnem redu z izpolnjevanjem polja »Stran«, začenši z 001 (naslovna stran). Na naslovnici mora biti navedeno število strani in število dodatnih dokumentov.

V drugih navedenih aplikacijah:

šifre dohodkov iz virov v Ruski federaciji in zunaj države;
kode za ime predmeta (na primer stanovanje ali zemljišče);
šifre vrste davčnega zavezanca, ki uveljavlja davčno olajšavo;
kode vrste operacije.

Vzorec polnjenja 3-NDFL za IP

Naslovna stran

V odstavku »TIN« na naslovni in vseh ostalih straneh morate navesti pravilno identifikacijsko številko davčnega zavezanca – respondenta. Če se poročilo oddaja prvič, se v stolpcu »Številka popravka« navede 000, če se ponovno odda že popravljen dokument, pa se v ta stolpec vpiše zaporedna številka popravka. V stolpcu "Davčno obdobje (šifra)" morate navesti kodo obdobja poročanja, za letno poročanje - to je koda 34. Če se izjava ne predloži eno leto, morate navesti naslednje vrednosti:

prva četrtina - 21;
pol leta - 31;
devet mesecev - 33.

Polje »Davčno obdobje poročanja« je namenjeno označevanju leta, za katero se napoveduje dohodek. Poleg tega morate pravilno izpolniti stolpec »Oddano davčnemu organu (šifra)«, v katerega vpišete štirimestno številko davčnega organa, pri katerem je davčni zavezanec davčno prijavljen. V tej kodi sta prvi dve števki številka regije, zadnji pa neposredna koda inšpekcije FTS.

Pomembno polje, na katerega morate biti pozorni pri izpolnjevanju naslovne strani, je koda kategorije davčnega zavezanca v izjavi 3-NDFL. Vse uporabljene vrednosti so podane v prilogi št. 1 k postopku izpolnjevanja poročila. Tukaj je nekaj izmed njih:

IP - 720;
notar - 730;
odvetnik - 740;
posamezniki brez statusa IP - 760;
kmet - 770.

Davčni zavezanec mora o sebi navesti priimek, ime, patronim, datum rojstva (polni), kraj rojstva (kot je zapisano v potnem listu), podatke samega potnega lista. Naslova stalne prijave v kraju stalnega prebivališča ni več treba prijaviti.

Osebni dokumenti imajo svoj sistem kodiranja, ki je podan v prilogi št. 2 k postopku izpolnjevanja obrazca za poročanje:

potni list državljana Ruske federacije - 21;
rojstni list - 03;
vojaška izkaznica - 07;
začasno potrdilo, izdano v zameno za vojaško izkaznico - 08;
potni list tujega državljana - 10;
potrdilo o obravnavi prošnje za priznanje osebe kot begunca na ozemlju Ruske federacije po vsebini - 11;
dovoljenje za prebivanje v Ruski federaciji - 12;
potrdilo o beguncu - 13;
začasna osebna izkaznica državljana Ruske federacije - 14;
dovoljenje za začasno prebivanje v Ruski federaciji - 15;
potrdilo o začasnem zatočišču v Ruski federaciji - 18;
rojstni list, ki ga je izdal pooblaščeni organ tuje države - 23;
osebna izkaznica vojaškega osebja Ruske federacije, vojaška izkaznica rezervnega častnika - 24;
drugi dokumenti - 91.

Polje "Status davčnega zavezanca" je namenjeno označevanju rezidentstva, številka 1 v njem pomeni, da je davčni zavezanec rezident Ruske federacije, številka 2 pa, da je davčni zavezanec nerezident Ruske federacije. Tudi na naslovni strani morate navesti skupno število listov v poročilu, podpisati in datum izpolnitve.

Če je poročilo predloženo prek zastopnika, so navedene vse podrobnosti. Poleg tega mora taka oseba k izjavi 3-NDFL priložiti kopijo dokumenta, ki potrjuje njegovo pooblastilo.

Izpolnjevanje preostalih listov 3-dohodnine

Od preostalih listov mora zavezanec izpolniti tiste, ki vsebujejo podatke. Obvezno je, da vsi izpolnijo le rubriko 1 »Podatki o zneskih davka, ki se plača (doplačilo) v proračun/vračilo iz proračuna«. Zagotoviti mora ustrezne podatke o višini dohodnine oziroma olajšave.

Pri izpolnjevanju tega razdelka morate biti pozorni na pravilno navedbo CCC za plačilo davka in njegovo vrsto. V letu 2019 se ni spremenilo. Poleg tega upoštevajte, da morate na vsaki izpolnjeni strani navesti priimek in začetnice ter njeno zaporedno številko.

Kot primer izpolnjevanja 3-NDFL lahko navedemo podatke samostojnega podjetnika o splošnem davčnem sistemu. Ta IP je v letu 2018 prejel dohodek iz podjetniške dejavnosti v višini 1.800.000 rubljev. Poleg tega ima pravico do uveljavitve poklicne davčne olajšave v višini 1.370.000 rubljev. Njeni člani so bili:

materialni stroški - 670.000 rubljev;
plačila po pogodbah o zaposlitvi - 530.000 rubljev;
drugi stroški - 170.000 rubljev.

Za leto 2018 je IP v proračun nakazal 35.000 rubljev. akontacije dohodnine. Podjetnik je udeleženec investicijskega partnerstva na podlagi pogodbe. Dobil pa je prihodke od prodaje vrednostnih papirjev, ki so bili v njegovi lasti manj kot tri leta.

Samostojni podjetnik mora izpolniti naslovno stran izjave in razdelek 1. Poleg tega izpolni razdelek. 2, priloge 1, 3 in 8.

Oddelek 2

Priloga 1 "Dohodki iz virov v Ruski federaciji"

Priloga 3 "Dohodki iz dejavnosti, odvetništva in zasebne dejavnosti"

Dodatek 8

Vzorec izpolnjevanja izjave posameznika 3-NDFL 2019

Razmislite, kako pravilno izpolniti izjavo 3-NDFL za posameznika, ki ni registriran kot samostojni podjetnik posameznik. Ne glede na to, kakšen dohodek državljan prijavi in ali bo zaprosil za davčno olajšavo, bo moral izpolniti naslovno stran, oddelka 1 in 2 obrazca. Podatki se po potrebi zabeležijo v vlogi deklaracije.

Izpolnite prijave:

1. in 7. - pri uveljavljanju davčnega odtegljaja za nakup nepremičnine ali odtegljaja v zvezi s plačilom hipoteke;
1. in 6. ter izračun k prilogi 1 - pri napovedi dohodka od prodaje nepremičnin in drugega premoženja;
1 - pri oddaji nepremičnine v najem;
1. in 5. - pri uveljavljanju davčne olajšave za zdravljenje, izobraževanje;
1 in 5, kot tudi izračun za prilogo 5 - za prejem odbitka za stroške po zavarovalnih pogodbah (življenje, pokojnine).

Kot primer analizirajmo situacijo, ko je državljan Volkov Vitaly Andreevich prodal hišo za 2,4 milijona rubljev, ki jo je imel v lasti manj kot 5 let (kupljena po 01.01.2016). Plačati mora davek po stopnji 13%, vendar za zmanjšanje davčne osnove takoj pripravi davčno olajšavo v višini 1 milijona rubljev. Podatke vnese v naslovno stran, rubrike 1 in 2, vloge 1 in 6 ter v izračun za aplikacijo 1.

Priporočljivo je, da deklaracijo izpolnite natančno iz izračuna in prilog 1 in 6, nato pa izpolnite naslovno stran in rubrike, navedite številke strani. To je še posebej pomembno, če vse podatke zapisujete ročno, saj v končani izjavi ni mogoče ničesar popraviti.

Izpolnimo izračun za prilogo 1 (po vrsticah):

vnesite TIN, priimek in začetnice;
za zdaj pustite številko strani;
010 - stolpec za navedbo katastrske številke nepremičnine. Vsebuje se v lastninskih dokumentih, lahko brezplačno ugotovite na podlagi Rosreestra;
020 - vpiše se katastrska vrednost predmeta na dan 1. januarja leta, v katerem je bila nepremičnina kupljena. Če nepremičnina ni ovrednotena na navedeni datum, se postavi pomišljaj;
030 - dohodek od prodaje na podlagi pogodbe;
040 - če obstajajo podatki o katastrski vrednosti, se pomnoži s faktorjem 0,7. Če je polje 020 prazno, ostane 040 prazno;
050 - vrstica za navedbo davčne osnove. V poljih 030 in 040 izberite večjo vrednost.

Obrnemo se na Prilogo 6, v kateri so navedene vse davčne olajšave, na katere računa davkoplačevalec. Če ima državljan dokumente, ki potrjujejo stroške prodane nepremičnine, izpolni polje 020. Če niso na voljo, vrstico 010. Če davčni zavezanec ne uveljavlja drugih odbitkov, se vrednost, navedena v stolpcih 020 ali 010, prenese na polje 160.

Priloga 1 se začne s TIN, priimkom in začetnicami davčnega zavezanca. Nato vnesite:

010 - davčna stopnja. Za rezidente - 13%, za nerezidente - 30%;
020 - kode vrste dohodka so navedene v Dodatku št. 3 k postopku izpolnjevanja izjave. V primeru napovedi dohodka od prodaje nepremičnine se lahko uporabi šifra »01« ali »02«. »01« se navede, če je znesek dohodka po pogodbi (polje 030 izračuna k prilogi 1) večji od katastrske vrednosti, pomnožene s faktorjem 0,7 (vrednost, vpisana v polje 040). Oznaka »02« se zapiše, če je vrednost v stolpcu 040 večja od vrednosti v stolpcu 030;
polja 030-060 so namenjena podajanju podatkov o kupcu. Če ni podrobnih podatkov, je dovolj, da vnesete priimek in ime, patronim novega lastnika;
v stolpcu 070 je treba vrednost, ki je bila zabeležena v vrstici 050 izračuna, prenesti v prilogo 1;
polje 080 ostane prazno, ker kupec ni davčni zastopnik in ne more zadržati davka.

V 2. členu so navedeni dohodki, od katerih se bo obračunal davek, davčna osnova in višina dohodnine. Če želite to narediti, napišite:

001 - 13 ali 30 odstotkov, odvisno od prebivališča zavezanca (glej polje 010 Priloge 1);
002 - vrsta dohodka - 3;
v stolpcih 010 in 030 - vrednost polja 070 Priloge 1;
v vrstico 040 prepišite vrednost polja 160 aplikacije 6;
vrednost 060 se izračuna kot razlika med vrednostma 030 in 040. Če je rezultat negativno število, vnesite 0.
izračunana je tudi vrednost polj 070 in 150. Če želite to narediti, številko iz vrstice 060 × 13%;
vsi ostali stolpci ostanejo prazni.

Kar ostane, sta razdelek 1 in naslovna stran. Izpolnjujejo se po algoritmu, opisanem v primeru izjave za IP.

Oddelek 1

Naslovna stran

Ko so vse strani izpolnjene, jih je treba prešteti in vpisati na naslovno stran ter oštevilčiti. V našem primeru smo dobili izjavo na 6 straneh. Poleg tega je treba pojasniti število listov priloženih dokumentov ali njihovih kopij. Ostaja še podpisati vse izpolnjene liste izjave (ne samo naslovnega) in navesti trenutni datum.

Vsak davkoplačevalec mora samostojno izbrati, kaj mora izpolniti, in izpolnjeno poročilo poslati Zvezni davčni službi.

Spletno polnjenje

Izpolnjevanje 3-dohodnine na spletu ni težko, za to morate imeti registriran osebni račun posameznega davčnega zavezanca. Prijavo in geslo za to storitev lahko dobite pri Zvezni davčni službi, potem ko med registracijo navedete vse osebne podatke.

Številni operaterji računovodskih storitev uporabnikom ponujajo priročne programe za izpolnjevanje poročila na spletu za naknadno pošiljanje prek interneta ali tiskanje na papir. Ta metoda je boljša za tiste davkoplačevalce, ki so daleč od računovodstva in nimajo izkušenj pri izpolnjevanju poročil. Za pravilen vnos podatkov v ta obrazec pa ni potrebno posebno znanje.

Kazni za neplačilo davka in napake v prijavi

Za neplačilo dohodnine je predvidena globa, ki bo znašala 5% zneska neplačanega davka za vsak mesec od datuma zamude, vključno z nepopolnimi. Za odsotnost poročila, če ne vsebuje zneska dohodnine, ki jo je treba plačati, bo globa minimalna - 1000 rubljev. Če je treba plačati davek, boste morali plačati globo do 30% zneska obračunanega davka.

20.03.2019, Sasha Bukashka

18. februarja 2018 je začela veljati odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 25. oktobra 2017 N ММВ-7-11 / 822@, ki je spremenila obrazec davčne napovedi za dohodnino (obrazec 3-NDFL ). Te spremembe veljajo tudi v letu 2019 za prijavo dohodkov, prejetih v letu 2018. Razmislimo, kako izpolniti obrazec ob upoštevanju novih zahtev.

Dohodnina je davek na dohodek posameznikov, ki ga državi plačajo zaposleni državljani, in je izjava, ki jo davčni službi predložijo ljudje, ki prejemajo dohodek v Rusiji. V tem članku je opisano, kako izpolniti izjavo 3-NDFL in zakaj je potrebna.

Kdo mora oddati 3-dohodninsko napoved

Napoved se vloži ob prejemu dohodka, od katerega je treba plačati dohodnino, pa tudi vrniti del predhodno plačanega davka državi. 3-dohodnina se plača:

Samostojni podjetniki (IP), odvetniki, notarji in drugi strokovnjaki, ki se preživljajo v zasebni praksi. Te ljudi združuje dejstvo, da samostojno obračunavajo davke in jih plačujejo v proračun.
Davčni rezidenti, ki so prejeli dohodek v drugih državah. Davčni rezidenti vključujejo tiste državljane, ki dejansko živijo v Rusiji najmanj 183 dni na leto.
Državljani, ki so prejeli dohodek od prodaje premoženja: avtomobili, stanovanja, zemljišča itd.
Osebe, ki so prejele dohodek po pogodbi civilnega prava ali od najema stanovanja.
Srečneži, ki zadenejo na loteriji, igralnih avtomatih ali nagradnih igrah, morajo od svojih dobitkov plačati tudi davek.
Po potrebi pridobite davčno olajšavo:, za in tako naprej.

Ne zamenjujte tega dokumenta z . Imenujejo se podobno in so običajno v istem kompletu dokumentov, vendar so vseeno različni.

Kje vložiti izjavo 3-NDFL

Izjava se predloži davčni službi v kraju stalne ali začasne registracije (propiska). Odda se osebno ali pošlje po pošti. Davčno napoved lahko oddate tudi prek spleta. Če želite izpolniti 3-dohodnino na spletu, pridobite prijavo in geslo na katerem koli davčnem uradu za vstop v osebni račun davčnega zavezanca. Za pridobitev uporabniškega imena in gesla se oglasite osebno in ne pozabite potnega lista.

Roki za vložitev 3-NDFL v letu 2019

V letu 2019 se dohodninska napoved posameznika v obliki 3-NDFL odda do 30. aprila. Če je zavezanec poročilo izpolnil in oddal pred uveljavitvijo sprememb obrazca, mu ni treba ponovno oddajati podatkov na novem obrazcu. Če morate prijaviti odbitek, lahko izjavo vložite kadar koli v letu.

Vzorec izpolnjevanja 3-NDFL v letu 2019

Pomoč pri izpolnjevanju izjave 3-NDFL bo zagotovil program za deklaracijo, ki ga lahko prenesete s spletnega mesta Zvezne davčne službe. Če 3-NDFL izpolnjujete ročno, besedilna in številska polja (TIN, polja z ulomki, zneski itd.) pišite od leve proti desni, začenši od skrajne leve celice ali roba, z velikimi tiskanimi znaki. Če po izpolnitvi polja ostanejo prazne celice, se vanje vstavijo pomišljaji. Zgrešen element ima pomišljaje v vseh celicah nasproti.

Pri izpolnjevanju izjave ne sme biti napak in popravkov, uporablja se le črno ali modro črnilo. Če je 3-NDFL izpolnjen v računalniku, so številske vrednosti poravnane na desno. Tiskati morate v pisavi Courier New z velikostjo, nastavljeno od 16 do 18. Če ena stran razdelka ali lista 3-NDFL ni bila dovolj, da bi prikazali vse informacije, uporabite potrebno število dodatnih strani istega razdelka ali list.

Zneski so predpisani z navedbo kopeck, razen zneska dohodnine, ki je zaokrožen na polne rublje - če je skupni znesek manjši od 50 kopecks, se zavržejo, začenši od 50 kopecks in več - zaokroženo na polno rubelj. Prihodki ali odhodki v tuji valuti se pretvorijo v rublje po menjalnem tečaju Centralne banke Ruske federacije na dan dejanskega prejema prihodkov ali odhodkov. Ko izpolnite zahtevane strani deklaracije, ne pozabite oštevilčiti strani v polju "Stran", začenši od 001 do zahtevane po vrstnem redu. Vsi podatki, vpisani v napoved, morajo biti potrjeni z listinami, katerih kopije so priložene izjavi. Za seznam dokumentov, povezanih s 3-dohodnino, lahko sestavite poseben register.

Navodila za izpolnjevanje 3-NDFL. Naslovna stran

Kapa

V odstavku "TIN" na naslovni in drugih straneh, ki jih je treba izpolniti, je navedena identifikacijska številka davčnega zavezanca - fizične osebe ali podjetja. V rubriko "Številka popravka" se vpiše 000, če se napoved vlaga letos prvič. Če morate izročiti popravljen dokument, potem je v razdelku zapisano 001. "Davčno obdobje (šifra)" - časovno obdobje, za katero oseba poroča. Če poročate eno leto - vnesite kodo 34, prvo četrtletje - 21, pol leta - 31, devet mesecev - 33. "Davčno obdobje poročanja" - v tem odstavku navedite samo prejšnje leto, dohodek, za katerega ste želim izjaviti. V polje »Oddano pri davčnem organu (šifra)« se vpiše 4-mestna številka davčnega organa, pri katerem so predloženi dokumenti davčno evidentirani. Prvi dve števki sta številka regije, zadnji dve pa inšpekcijska koda.

Podatki o davčnem zavezancu

V odstavku "Koda države" je navedena koda države državljanstva prosilca. Koda je navedena v skladu z vseruskim klasifikatorjem držav sveta. Koda Rusije je 643. Oseba brez državljanstva zabeleži 999. »Šifra kategorije davčnega zavezanca« (Dodatek št. 1 k postopku izpolnjevanja 3-NDFL):

IP - 720;
notar in druge osebe, ki opravljajo zasebno prakso - 730;
odvetnik - 740;
posamezniki - 760;
kmet - 770.

Polja "Priimek", "Ime", "Patronim", "Datum rojstva", "Kraj rojstva" se izpolnijo natančno v skladu s potnim listom ali drugim identifikacijskim dokumentom.

Podatki o osebnem dokumentu

Postavka "Šifra vrste dokumenta" (Dodatek št. 2 k postopku izpolnjevanja 3-NDFL) se izpolni z eno od izbranih možnosti:

Potni list državljana Ruske federacije - 21;
Rojstni list - 03;
Vojaška izkaznica - 07;
Začasno potrdilo, izdano v zameno za vojaško izkaznico - 08;
Potni list tujega državljana - 10;
Potrdilo o obravnavi prošnje za priznanje osebe kot begunca na ozemlju Ruske federacije po vsebini - 11;
Dovoljenje za prebivanje v Ruski federaciji - 12;
Potrdilo o beguncu - 13;
Začasna osebna izkaznica državljana Ruske federacije - 14;
Dovoljenje za začasno prebivanje v Ruski federaciji - 15;
Potrdilo o začasnem zatočišču v Ruski federaciji - 18;
Rojstni list, ki ga je izdal pooblaščeni organ tuje države - 23;
Osebna izkaznica uslužbenca Ruske federacije / vojaška izkaznica rezervnega častnika - 24;
Drugi dokumenti - 91.

Postavke "", "Datum izdaje", "Izdal" se izpolnijo strogo v skladu z osebnim dokumentom. V "Statusu davčnega zavezanca" številka 1 pomeni davčnega rezidenta Ruske federacije, 2 - nerezidenta Rusije (ki je v letu napovedi dohodka živel v Ruski federaciji manj kot 183 dni).

Telefon davčnega zavezanca

V novem obrazcu 3-NDFL so bila odstranjena polja za navedbo naslova davčnega zavezanca. Te informacije na obrazcu niso več potrebne. Preprosto izpolnite polje "Kontaktna telefonska številka". Telefon je označen z mobilnim ali stacionarnim telefonom, če je potrebno, z območno kodo.

Podpis in datum

Na naslovnici navedite skupno število izpolnjenih strani in število prilog – dokazil ali njihovih kopij. V spodnjem levem delu prve strani zavezanec (številka 1) ali njegov zastopnik (številka 2) podpiše listino in navede datum podpisa. Zastopnik mora k izjavi priložiti kopijo dokumenta, ki potrjuje pooblastilo.

3 glavne napake pri 3-dohodnini, ki jih običajno delamo

Strokovni komentar posebej za spletno stran Sashe Bukashka:

Evdokija Avdejeva
StroyEnergoResource, glavni računovodja

Najpogostejše napake lahko razdelimo v tri skupine:

Tehnične napake. Davčni zavezanec na primer pozabi podpisati zahtevane liste ali liste preskoči. Prav tako bodo davčni organi zavrnili zagotavljanje odbitkov brez dokazil. Stroški nakupa nepremičnine, zdravljenja, usposabljanja, zavarovanja morajo biti potrjeni s pogodbami in plačilnimi listinami.
Nepravilno ali nepopolno izpolnjevanje podatkov. "Top" takih pomanjkljivosti:
1. na naslovni strani v vrstici "številka popravka" pri prvi vložitvi deklaracije se vnese 1, potrebna pa je 0;
2. napačna koda OKTMO.
  Takšne pomanjkljivosti niso tako grozne in v najslabšem primeru bodo privedle do zavrnitve sprejema deklaracije. Toda nepopolno izpolnjevanje nekaterih podatkov lahko privede do dejstva, da vas davek »narobe razume« in namesto odbitka od vas zahteva plačilo davka.
  Na primer, če davčni zavezanec v rubriki »Dohodek, prejet v Ruski federaciji« ne navede zneska dohodka, zneska obračunanega davka in zneska odtegnjenega davka, bo davčni zavezanec namesto vračila davka izračunal za sam kot dodatno plačilo.
Nepoznavanje zakonov in predpisov za uporabo odbitka. Na primer, državljan je leta 2017 plačal šolnino, vendar želi prejeti odbitek za leto 2018. Vendar se davčna olajšava prizna za leto, v katerem je vlagatelj plačal šolnino, zdravstveno oskrbo ali druge storitve.

Izpolnjevanje 3-NDFL pri prijavi dohodka in davčni olajšavi

Postopek izpolnjevanja 3-NDFL je odvisen od tega, za kateri konkreten primer vložite izjavo. Obrazec izjave vsebuje 19 listov, od katerih morate osebno izpolniti tiste, ki jih potrebujete.

oddelek 1 "Podatki o zneskih davka, ki se plača (pribitek) v proračun / vrne iz proračuna";
razdelek 2 "Izračun davčne osnove in zneska davka od dohodka, obdavčenega po stopnji (001)";
list A "Dohodki iz virov v Ruski federaciji";
list B "Dohodki iz virov zunaj Ruske federacije, obdavčeni po stopnji (001)";
list B »Dohodki iz dejavnosti, odvetništva in zasebne dejavnosti«;
list G "Izračun zneska dohodka, ki ni predmet obdavčitve";
list D1 "Izračun odbitkov davka na nepremičnine za stroške novogradnje ali nakupa nepremičnin";
list D2 "Izračun odbitkov davka na premoženje od dohodka od prodaje premoženja (premoženjske pravice)";
list E1 "Izračun standardnih in socialnih davčnih olajšav";
list E2 "Izračun socialnih davčnih olajšav, določenih s pododstavkoma 4 in 5 odstavka 1 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije";
list G "Izračun poklicnih davčnih olajšav, določenih v odstavkih 2, 3 člena 221 Davčnega zakonika Ruske federacije, kot tudi davčnih olajšav, določenih v drugem odstavku drugega pododstavka drugega odstavka 220. člena Davčnega zakonika Ruske federacije" Ruska federacija";
list Z »Izračun obdavčljivih prihodkov iz poslovanja z vrednostnimi papirji in poslovanja z izvedenimi finančnimi instrumenti«;
list I "Izračun obdavčljivega dohodka iz udeležbe v investicijskih partnerstvih".

Poleg plačila dohodnine je izjava uporabna za pridobitev davčne olajšave. Po zakonu lahko vsak državljan vrne državi del prej plačanega davka za kritje stroškov izobraževanja, zdravljenja, nakupa nepremičnine ali plačila hipotekarnega kredita. Za odbitek lahko zaprosite kateri koli dan po koncu leta, v katerem je bil denar porabljen. Odbitek je mogoče prejeti v treh letih.

Na podlagi člena 216 davčnega zakonika Ruske federacije je vsak državljan dolžan poročati o svojem dohodku, prejetem za leto. Tako se izvede izračun zneska za plačilo davkov - obveznost vsakega državljana na podlagi 57. člena Ustave Ruske federacije. V skladu s členom 229 davčnega zakonika Ruske federacije je treba podatke o prejetem dobičku predložiti pred 30. aprilom tekočega leta - podatke za preteklo leto. Za poročanje davčni službi je izpolnjena izjava o dohodku posameznikov. Kako to storiti, bomo razpravljali s primerom.

Davek od dohodka za državljane Rusije se obračuna letno po predložitvi izjave v obrazcu 3 - ta dokument se imenuje izjava v obrazcu 3-NDFL. Dokument navaja dohodek, prejet v določenem časovnem obdobju.

Izjavo 3-NDFL morajo predložiti državljani z določenim dohodkom

Kdo je dolžan oddati

Členi 227, 227.1 in 228 Davčnega zakonika Ruske federacije jasno določajo seznam oseb, ki morajo obvezno poročati o svojih denarnih prejemkih. Seznam takšnih davčnih zavezancev vključuje:

samostojni podjetniki;
notarji;
pravniki;
osebe z zasebno dejavnostjo, ki prinaša dobiček.

V nekaterih primerih morajo podatke o prejetih sredstvih predložiti tujci in nerezidenti Ruske federacije.

Kateri računi ustrezajo

Ko ste ugotovili, kaj je izjava, morate razmisliti o informacijah o tem, na kaj boste morali plačati davek. Z drugimi besedami, kaj pomeni prejeti dobiček za leto. Dohodek državljanov Ruske federacije vključuje:

prejemki oseb in organizacij, razen davčnih organov in zastopnikov davčnih služb;
sredstva, prejeta od transakcije z nepremičnino in lastninske pravice, če so bili predmeti v lasti manj kot 3 leta;
dobitki v denarnem smislu na loterijah in drugih promocijah, za katere velja napihnjena stopnja plačila davka;
prejemki, prejeti kot dediščina - to vključuje avtorske pravice, umetniška dela in druga podobna sredstva;
dohodek iz dejavnosti, ki jo zavezanec trenutno opravlja;
razni denarni prejemki od prodaje vrednostnih papirjev in drugega premoženja;
drugi dohodki, za katere ni sledilo plačilo dohodnine.

Predstavljeni elementi morajo biti podprti z dokumentarno podlago. V nasprotnem primeru bo težko dokazati svojo vpletenost v določen znesek denarja. Če davčni organi odkrijejo takšno nenačrtovano prikrivanje, bo državljan priveden do upravne ali kazenske odgovornosti (prikrivanje dohodka v posebej velikem obsegu).

Odgovornost za prepozno vložitev

Če napoved dohodka ni bila predložena pravočasno, nastane upravna odgovornost. V skladu s členoma 119 in 122 davčnega zakonika Ruske federacije bo davčni zavezanec kaznovan z globo, če je izjava predložena po 30. aprilu. Če je napoved vložena pravočasno, sam davek pa ni plačan pred rokom zapadlosti (15. julij), se zaračunajo kazni za vsak dan zamude.

Obvestilo s spletne strani davčne službe

Dokumenti, ki jih je treba izpolniti

Preden analizirate vprašanje, kako izpolniti izjavo v obliki 3-NDFL, morate predložiti dokumente, ki bodo potrebni za samostojno delo. Za izpolnitev bodo potrebni naslednji dokumenti:

potni list državljana, ki poroča o svojih denarnih prejemkih davčni službi, če je poslana elektronska različica, morate predložiti skeniran dokument;
TIN - izda se državljanom Rusije in samostojnim podjetnikom;
pogodba o opravljenem poslu - predložiti jo je treba, če je v obrazcu evidentiran dobiček od prodanega premoženja;
kakršni koli dokumenti, ki potrjujejo dejstvo pridobitve lastnine v nepremičnini - predložene informacije je treba predložiti tudi ob podpisu kakršne koli pogodbe o nakupu nepremičnine;
potrdilo o prejetem dohodku v obliki 2-NDFL.

Morda bo treba pripraviti dodatno dokumentacijo, če to zahteva situacija.

Dokumente za vložitev izjave je bolje zbrati takoj med letom v ločeni mapi takoj po zaključku katere koli transakcije.

Primer polnjenja

Če želite natančno vedeti, kako pravilno izpolniti deklaracijo, se morate seznaniti z njenim vzorcem:

V letu 2017 je obstoječa izjava doživela manjše spremembe, ki jih je treba nujno upoštevati. V nasprotnem primeru davčna služba ne bo sprejela izpolnjene izjave in se pritožila na ničnost dokumenta.

Obrazec 3-NDFL je sestavljen iz naslovne strani in 2 razdelkov - skupaj 11 listov. Po potrebi jih je treba izpolniti. Nato bo govora o tem, kako izpolniti deklaracijo ločeno na listih.

Deklaracijo je mogoče izpolniti s posebnim programom

Naslovna stran

Na naslovni strani so izpolnjena vsa polja, razen tistih, ki so namenjena zaposlenim v davčni službi. Tukaj se vnesejo naslednji podatki:

obdobje poročanja za davke;
koda popravka - pri prvi oddaji vstavite "0", če ne prvič, potem označujejo poskus v določenem primeru - "1", "2" itd .;
šifra enote davčne službe na kraju registracije - najdete na spletni strani;
osebni podatki osebe, ki se izpolnjuje;
podatki o zavezancu - datum rojstva in podatki iz potnega lista;
naslov kraja stalnega prebivališča - strogo glede na registracijo;
status prosilca - rezident ali nerezident (ima rusko državljanstvo, vendar je odsoten iz države več kot 183 dni);
veljavna telefonska številka;
listi deklaracije, ki so bili izpolnjeni in so priloženi - njihova številka je navedena po zaključku izpolnjevanja;
če je potrebno, se navedejo podatki o zastopniku davčnega zavezanca;
podpis osebe, ki izpolnjuje dokument.

Ostala polja prepustijo izpolnitvi davčnim uradnikom.

1 razdelek

V 1. razdelku se podatki vnesejo že po zaključku izpolnjevanja - tukaj je prikazan izračunani znesek davka na podlagi poročanja, predstavljenega spodaj. Razdelek vsebuje tudi stolpce, ki jih je treba izpolniti:

020 - koda proračunske klasifikacije - vrsta prejetega dohodka, informacije lahko vzamete na spletni strani davčne službe;
030 - OKTMO - klasifikator ozemlja, ki se določi tudi na spletni strani FTS;
040 - znesek obračunanega davka;
050 - znesek vračljivega, predhodno preveč plačanega davka, v tem primeru je zapisan "0".

Vse informacije o kodah so predstavljene na spletni strani Zvezne davčne službe glede na teritorialno pripadnost najbolj napolnjenih.

2 razdelek

Nato morate izpolniti razdelek 2, ki vključuje znesek prejetih sredstev. Na navedenem listu je v nekaterih odstavkih celo namig za izračun zneskov. Obstajajo vrstice od 010 do 140, ki so razdeljene v 2 skupini. Prvi vsebuje podatke o davčni osnovi, drugi pa je za evidentiranje izračunanih izračunov.

Po izpolnjevanju je treba vsak razdelek preveriti in podpisati ter navesti datum, ko je bila izjava izpolnjena.

List "A"

Na listu "A" je treba navesti vire, iz katerih so bili prejeti denarni prejemki. Viri so razvrščeni po načelu, da so v Rusiji. Pri izpolnjevanju morate navesti vrsto dohodka, vir TIN, KPP in OKTMO ter druge podatke. Pomembno je tudi upoštevati, da je treba navesti znesek prejemkov ne samo tistih, ki so obdavčeni, ampak tudi drugih, ki niso predmet obdavčitve.

Sledijo listi "B", "C", "D" in drugi, ki predvidevajo obvezno izpolnjevanje obrazca, če so bili prejeti drugi prejemki. Na primer, list "B" se izpolni le, če so sredstva prišla iz virov zunaj ozemlja Rusije. Listi "3" in "I" se izpolnijo na enak način.

Ko je izjava predložena, se skrbno ponovno preveri, saj pogosto državljani, ki dokument izpolnijo prvič, naredijo napake. Celotna navodila za izpolnjevanje obrazca 3-NDFL si lahko ogledate na spletni strani Zvezne davčne službe.

Vzorec izjave o dohodku

Pri samoizpolnjevanju napovedi o dohodku ruskih državljanov je treba poudariti naslednje značilnosti in priporočila:

Če izjave ne morete izpolniti sami, je priporočljivo, da se obrnete na strokovnjake. Uporabite lahko tudi že pripravljene programe, ki ste jih prenesli s spletnega mesta Zvezne davčne službe.
Če izjavo izpolni skrbnik, ji mora priložiti notarsko overjeno pooblastilo.
Pomembno je, da ne kršite določenih rokov. Če je letos 30. april konec tedna, se rok podaljša na prvi delovni dan.
Tudi če ni obveznosti za plačilo davka, je treba napoved vložiti v vsakem primeru.
V primeru zamude bo moral davkoplačevalec plačati globo v višini najmanj 100 rubljev.
Napake v deklaraciji ne pomenijo vedno popolne zavrnitve njenega sprejema. V tem primeru zavezanca kontaktira davčni uradnik, ki ga opozori na napako, češ da jo je treba odpraviti. V ta namen se predloži nova pojasnjevalna izjava, izpolnjena v istem zaporedju in v skladu z zgornjimi pravili.

Napoved za odmero dohodnine - davčna stopnja, davčni zavezanci in roki za oddajo ter druge pomembne sestavine. Priporočila odvetnika o pripravi izjave 3-NDFL in ustreznega vzorca njenega izpolnjevanja, ki ga lahko brezplačno prenesete na naši spletni strani.

Davek od dohodka je glavna vrsta neposrednega davka za državljane Ruske federacije, izračunan kot odstotek celotnega dohodka posameznika, zmanjšanega za dokumentirane stroške. Praviloma davek od dohodka posameznika zadrži davčni zastopnik (na primer delodajalec), vendar je v nekaterih primerih zavezanec dolžan samostojno izračunati in plačati davek, v teh primerih davek 3-NDFL povratnica je izpolnjena.

Stopnja in predmeti obdavčitve dohodnine

Na ozemlju Rusije že vrsto let obstaja fiksna davčna stopnja za glavne vrste dohodka posameznika - 13%. Pod glavnim dohodkom so v tem primeru mišljeni dohodki iz zaposlitve, iz oddajanja stanovanj v najem, iz pogodbenega dela ipd. Poleg tega za nekatere vrste dohodka veljajo stopnje drugih velikosti: 35, 30 in 9%.

Davek od dohodka posameznika se obračuna, če obstaja davčna osnova in predmet obdavčitve, ki sta:

plača;
dividende;
dobitki in nagrade;
dohodek od najemnin nepremičnin;
dohodek iz premoženjskih koristi in v naravi;
plačila po zavarovalnih in pokojninskih pogodbah;
obresti na depozite v bankah, če znesek presega stopnjo refinanciranja centralne banke;
dohodek od prodaje avtomobila, vrednostnih papirjev in nepremičnin;
izkupiček od prodaje deleža v LLC in drugega premoženja.

Pomembno! Dohodki, ki niso predmet obdavčitve po stopnji dohodnine, so navedeni v členu 217 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Opozoriti je treba, da ima davčni zavezanec pravico do uporabe davčnih olajšav pri plačilu dohodnine:

Standardno- uporablja se mesečno v primerih, ki jih določa zakon.

Socialno- šolstvo, zdravila, pokojnine.

premoženje- pri prodaji stanovanjskih in poslovnih nepremičnin ter drugih nepremičnin, pri nakupu stanovanj in zemljišč, od obresti ciljnih stanovanjskih posojil.

Roki za oddajo napovedi in plačilo dohodnine

V skladu s splošnim pravilom, ki velja na ozemlju Ruske federacije, se davčna napoved 3-NDFL predloži teritorialni inšpekciji v kraju stalnega prebivališča najpozneje do 30. aprila tekočega leta, ki sledi obdobju poročanja. Izjeme so opredeljene v 3. odstavku čl. 229 Davčnega zakonika Ruske federacije - ob prenehanju izplačila dohodka pred koncem davčnega obdobja mora posameznik v petih dneh od dneva prenehanja izplačila davčnemu uradu predložiti poročilo o dejansko prejetem dohodku. Znesek davka, izračunan na podlagi podatkov iz napovedi, mora zavezanec plačati najpozneje do 15. julija leta, ki sledi obdobju poročanja. Če je bil davek dodatno odmerjen, se njegovo plačilo opravi najpozneje v 15 dneh od dneva vložitve napovedi.

Prenesite obrazec za davčno napoved 3-NDFL

Napoved za odmero dohodnine sestavljajo:

Naslovna stran
več razdelkov, ki se izpolnijo na ločenih listih za izračun davčne osnove in zneska davka od dohodkov, obdavčenih po različnih stopnjah;

Pomembno! Naslovno stran in rubrike 1, 2 napovedi morajo izpolniti vsi zavezanci, ki oddajo prijavo inšpekciji. Preostale razdelke izpolnite samo, če je potrebno.

listi:

A- navedeni so vsi dohodki in viri njihovega plačila v Ruski federaciji, prejeti v obdobju poročanja (izključeni so dohodki iz podjetniške dejavnosti, odvetništva in zasebne prakse); B- navaja dohodke in vire plačil zunaj Ruske federacije; IN- navede dohodke iz podjetniške in odvetniške dejavnosti, zasebne prakse; G- uporablja se za izračun in prikaz zneskov dohodka, ki niso predmet obdavčitve; D1- uporablja se za izračun davčnih olajšav za stroške novogradnje ali pridobitve nepremičnin; D 2- uporablja se za obračun odtegljaja davka na premoženje od dohodkov iz prodaje premoženja in premoženjskih pravic; E1- uporablja se za izračun standardnih in socialnih davčnih olajšav; E2- se uporablja za izračun socialnih davčnih olajšav, določenih v pododstavkih 4 in 5 odstavka 1 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije, kot tudi davčnih olajšav za naložbe, določenih v členu 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije; IN- uporablja se za izračun poklicnih davčnih olajšav, določenih v odstavkih 2, 3 člena 221 Davčnega zakonika Ruske federacije, kot tudi davčnih olajšav, določenih v drugem odstavku pododstavka 2 odstavka 2 člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije. federacija; W- uporablja se za izračun obdavčljivih prihodkov iz poslovanja z vrednostnimi papirji in poslovanja z izvedenimi finančnimi instrumenti (DFI); IN- uporablja se za izračun obdavčljivih dohodkov iz udeležbe v investicijskih partnerstvih.

Pravila za izpolnjevanje dohodninske napovedi

dokument se lahko izpolni s programsko opremo ali ročno z velikimi črkami in modrim ali črnim črnilom;
na vrhu vsake strani izjave je treba pritrditi oštevilčenje in TIN davčnega zavezanca, njegov priimek in začetnice;
na dnu vsake strani dokumenta, razen naslovne strani, morata biti nameščena datum in podpis davčnega zavezanca;
vsi zneski, navedeni v deklaraciji, morajo imeti vrednost celih rubljev pri uporabi pravil zaokroževanja;
v deklaraciji niso dovoljeni popravki, pa tudi dvostransko tiskanje dokumenta;
strani z deklaracijo, ki niso obvezne, ni treba natisniti, če imajo vrednost nič;
deklaracije ne spenjajte ali spenjajte z izdelki, ki bi lahko poškodovali papir.

Pomembno!Če je bila v izjavi napaka, je njen popravek nujen ukrep za davčnega zavezanca. Posodobljeno različico napovedi je treba čim prej predložiti tudi davčnemu organu.

Načini vložitve izjave pri davčnih organih

Davčno napoved 3-NDFL je mogoče predložiti inšpekciji na naslednje načine:

v papirni obliki- sestavita se 2 izvoda izjave, od katerih ena ostane v inšpekciji, druga se izroči osebi, ki je predložila izjavo z oznako o sprejemu dokumenta;
po pošti- dokument je poslan priporočeno po pošti s popisom v priponki, za datum vložitve napovedi se šteje datum pošiljanja pisma;
elektronski- izvaja se prek interneta z uporabo različnih operaterjev, ki zagotavljajo izmenjavo informacij med davkoplačevalci in IFTS.

Večji del dohodkov posameznikov tvorijo dohodki v obliki plač. Od takih dohodkov, tako kot od mnogih drugih vrst dohodkov, davek odtegnejo in plačajo davčni zastopniki, običajno delodajalci.
V nekaterih primerih pa morajo posamezniki samostojno izračunati znesek davka tako, da davčnemu organu predložijo napoved o dohodnini, v kateri je izračunan znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun. Razlogov, zakaj mora posameznik oddati napoved davčnemu organu, je veliko – od prodaje nepremičnine do dobitka na lotu.
Hkrati pa zakon ne le določa to obveznost, temveč davčnemu zavezancu daje tudi možnost predložitve davčne napovedi, če ima posameznik v zvezi z nastankom te pravice pravico do davčnih olajšav in vračila preveč plačanega davka.
Na straneh brošure vam bomo pomagali izvedeti, v katerem primeru je posameznik dolžan vložiti napoved dohodka, kako jo pravilno izpolniti, kdaj je treba plačati dohodnino in še marsikaj.

PLAČALCI DAVKA OD DOHODKA FIZIČNIH OSEB

iz virov v Ruski federaciji in/ali iz virov izven Ruske federacije s strani posameznikov, ki so davčni rezidenti Ruske federacije;
iz virov v Ruski federaciji s strani fizičnih oseb, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije.

Dohodnina se plača od vseh vrst dohodkov, prejetih v davčnem obdobju (koledarskem letu), tako v denarju kot v naravi:
Pri ugotavljanju davčnega statusa (rezidentstva) posameznika njegovo državljanstvo ni pomembno. Tako lahko državljan Ruske federacije postane davčni nerezident, tujec pa lahko postane rezident. Hkrati se lahko med letom davčni status posameznika spremeni glede na čas njegovega bivanja na ozemlju Ruske federacije.

OPOMBA

Posamezniki, ki dejansko ostanejo v Ruski federaciji najmanj 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih, so priznani kot davčni rezidenti. Hkrati se čas, ki ga posameznik preživi v Ruski federaciji, ne prekine za obdobja njegovega odhoda zunaj Ruske federacije za kratkotrajno (manj kot šest mesecev) zdravljenje ali usposabljanje (odstavek 2, člen 207 Davčnega zakonika ). Če posameznik samostojno napove prejete dohodke ob koncu davčnega obdobja, se njegov davčni status izračuna na dan 31.12. Pri tem se ne upoštevajo dnevi bivanja posameznika v Rusiji pred začetkom poročevalskega davčnega obdobja ali po njegovem koncu (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. avgusta 2012 št. OA-3-13/3157@ ).

Ne glede na dejanski čas, preživet v Ruski federaciji, so davčni rezidenti:

1. Ruski vojaki, ki služijo v tujini;
2. uslužbenci javnih organov in lokalnih samouprav, napoteni na delo zunaj Ruske federacije.

Dokumenti, ki potrjujejo dejansko lokacijo posameznika na ozemlju Ruske federacije, so lahko:

1. pogodbo o zaposlitvi ali pogodbo civilnega prava, potrdilo z mesta dela, predujme z dokumenti, ki potrjujejo stroške, potne liste itd.;
2. osebni dokument z oznakami organa mejne kontrole ob prehodu meje;
3. če pri prehodu meje niso postavljene oznake mejne kontrole vstopa in izstopa (na primer na meji z Belorusijo, Kazahstanom, Ukrajino), so lahko takšni dokumenti letalske in železniške vozovnice, potrdila iz hotelov;
4. drugi dokumenti, sestavljeni v skladu z zakonom, na podlagi katerih se posameznik lahko šteje za davčnega rezidenta Ruske federacije.

Kako ugotoviti davčni status za državljana tuje države

J. Smith je prispel v Rusko federacijo 14. januarja 2013, da bi opravil pogodbena dela, ki mu jih je naročila Romashka LLC.
V skladu z davčnim zakonikom mora J. Smith, da bi bil priznan kot davčni rezident Ruske federacije, ostati na ozemlju Ruske federacije najmanj 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih. J. Smith bo postal davčni rezident Ruske federacije od 15. julija 2013, ko bo skupno število koledarskih dni bivanja v državi 183: 18 dni v januarju, 28.
februarja, 31 marca, 30 aprila, 31 maja, 30 junija in 15 julija. Hkrati J. Smith do konca leta 2013 ne bo izgubil statusa davčnega rezidenta Ruske federacije.

V skladu s čl. 226 davčnega zakonika je obveznost izračuna, odtegljaja in plačila zneska davka od dohodka, izplačanega posamezniku, dodeljena davčnemu zastopniku, običajno delodajalcu. V nekaterih primerih pa morajo posamezniki samostojno izračunati znesek davka tako, da davčnemu organu predložijo napoved za dohodnino, v kateri je izračunan znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun. Ti posamezniki vključujejo:

1. samostojni podjetniki posamezniki;
2. notarji, odvetniki, arbitražni upravitelji in druge osebe, ki opravljajo zasebno prakso;
3. posamezniki, ki so prejeli dohodke:

od prodaje premoženja (na primer stanovanje, avto ipd.), ki je bilo ob prodaji v lasti manj kot tri leta, in premoženjskih pravic;
v obliki različnih vrst dobitkov (v loterijah, igralnicah, igralnih avtomatih, nagradnih igrah in stavnicah, od sodelovanja v promocijah, tekmovanjih itd.);
po pogodbah civilnega prava (na primer dohodek iz najema premoženja (najem));
v obliki plačila, ki se jim izplačuje kot dedičem (naslednikom) avtorjev znanstvenih, literarnih, umetniških del ter avtorjev izumov, uporabnih modelov in industrijskih
vzorci;
v obliki donacije v denarju ali v naravi (nepremičnine, vozila, deleži, deleži, deleži ipd.) od osebe, ki ni družinski član ali ožji sorodnik;
ob prejemu katerega davčni zastopnik ni zadržal davka itd.

OPOMBA

Seznam dohodkov iz virov v Ruski federaciji in zunaj Ruske federacije, od katerih se plačuje dohodnina (PIT), je naveden v čl. 208 davčnega zakonika.

DAVČNE STOPNJE

Davčni zakonik določa pet davčnih stopenj za osebne dohodke:

1. davčna stopnja 9%;
2. davčna stopnja 13 %;
3. davčna stopnja 15 %;
4. davčna stopnja 30 %;
5. davčna stopnja 35%.

ZAKON IN RED

Postopek za uporabo nekaterih vrst davčnih stopenj v zvezi z dohodki posameznikov in kategorij davkoplačevalcev določa čl. 224 davčnega zakonika.

Osnovna stopnja dohodnine je 13% in velja za večino dohodkov posameznikov, ki so davčni rezidenti Ruske federacije.
Prvič, taki dohodki vključujejo plače, od katerih davek izračuna, zadrži in nakaže v proračun davčni zastopnik, običajno delodajalec.

ZAKON IN RED

Davčni zastopniki za dohodnino so ruske organizacije, ločeni oddelki tujih organizacij v Ruski federaciji, pa tudi samostojni podjetniki, notarji, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, odvetniki, ki so ustanovili odvetniške pisarne, iz katerih ali kot rezultat odnosov s katerimi davkoplačevalec je prejel dohodek, obdavčen z dohodnino (1 člen 226 davčnega zakonika)

Med dohodke, obdavčene po 13-odstotni stopnji, sodijo tudi prejemki po civilnopravnih pogodbah, dohodki od prodaje premoženja ter nekatere druge vrste dohodkov.

Obdavčitev po stopnji 9% se uporablja ob prejemu:

1. dividende posameznikov, ki so davčni rezidenti Ruske federacije, od kapitalske udeležbe v dejavnostih organizacij;
2. obresti na hipotekarne obveznice, izdane pred 1. januarjem 2007;
3. prihodki ustanoviteljev skrbniškega upravljanja hipotekarnih zavarovanj na podlagi pridobitve potrdil o udeležbi na hipotekarnih zavarovanjih, ki jih je izdal upravljavec hipotekarnih zavarovanj pred 1. januarjem 2007.

Kakšno stopnjo dohodnine uporabiti za dohodke, prejete v obliki dividend od tujega podjetja

Petrov A.K. s stalnim prebivališčem v mestu Ryazan in kot davčni rezident Ruske federacije je leta 2013 prejel dohodek v obliki dividend od podjetja, registriranega v Republiki Sejšeli, na svoj poravnalni račun v ruski banki v ameriških dolarjih.
Po odstavkih. 1 stran 3 čl. 208 davčnega zakonika se dividende, prejete od tuje organizacije, uvrščajo med dohodke, prejete iz virov zunaj Ruske federacije.
V zvezi z dohodki iz udeležbe v kapitalu v dejavnostih organizacij, ki jih v obliki dividend prejmejo posamezniki, ki so davčni rezidenti Ruske federacije, je določena davčna stopnja 9%. Tako je Petrov A.K. mora izračunati znesek davka od dividend tujega podjetja po stopnji 9 %.

Davčna stopnja znaša 35 % za:

1. stroški vseh dobitkov in nagrad, prejetih na tekmovanjih, igrah in drugih dogodkih za oglaševanje blaga, del in storitev, od zneskov, ki presegajo 4000 rubljev;

2. prihodki od obresti na depozite v bankah iz naslova presežka zneska obračunanih obresti v skladu s pogoji pogodbe nad zneskom obračunanih obresti:

za depozite v rubljih - na podlagi obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije, ki velja v obdobju, za katero se obračunajo določene obresti, povečane za 5%;
na depozite v tuji valuti - na podlagi 9% letno.

Utkina V.A. je sodeloval v natečaju podjetja Romashka LLC in osvojil LCD TV v vrednosti 34.000 rubljev.
Ker se pri obdavčitvi dobitkov in nagrad v tekočih tekmovanjih, igrah za oglaševanje blaga, del ali storitev davek plača le za zneske, ki presegajo 4.000 rubljev, bo davčna osnova 30.000 rubljev. (34.000 rubljev - 4.000 rubljev), znesek dohodnine od dobitka pa je 10.500 rubljev. (30.000 rubljev x 35%). Če je žrebanje nagrad potekalo z namenom oglaševanja proizvajalca ali prodajalca blaga, bo dohodnina od dobitka 4420 rubljev. (34.000 rubljev x 13%).

3. dohodek v obliki premoženjskih koristi iz prihrankov pri obrestih izposojenih (kreditnih) sredstev v višini presežka:

za posojila (kredite) v rubljah - znesek obresti, izračunan na podlagi 2/3 trenutne obrestne mere refinanciranja, ki jo je določila Centralna banka Ruske federacije na dan, ko davčni zavezanec dejansko prejme dohodek, nad zneskom obresti, izračunanim na podlaga pogojev pogodbe;
za devizna posojila (kredite) - znesek obresti, izračunan na podlagi 9% letno, nad znesek obresti, izračunan na podlagi pogojev pogodbe.

ZAKON IN RED

Premoženjska korist, prejeta od prihrankov pri obrestih za uporabo izposojenih (kreditnih) sredstev, zagotovljenih za gradnjo ali pridobitev na ozemlju Ruske federacije stanovanjskih nepremičnin (delnic / deležev v njej), zemljišč zanje, je izvzeta iz obdavčitev, pod pogojem, da ima davčni zavezanec pravico do pridobitve odbitka davka na nepremičnine, določenega v odstavkih. 2 str.1 čl. 220 davčnega zakonika, ki ga potrdi davčni organ na predpisan način.3 čl. 220 davčnega zakonika. (Pismo Ministrstva za finance Rusije
z dne 17.09.2010 št. 03?04?05/6?559)

4. dohodek v obliki provizije za porabo sredstev družbenikov s strani kmetijske kreditne potrošniške zadruge ter obresti za porabo sredstev družbenikov, pridobljenih od družbenikov v obliki posojil, ki presegajo znesek določenega nadomestila, obresti, obračunane v skladu s pogoji pogodbe, nad zneskom plačila, obresti, izračunane na podlagi obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije, veljavne v obdobju, za katero obračunane so določene obresti, povečane za 5 %.

Davčna stopnja je 30% za vse dohodke posameznikov, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije, razen prejetih dohodkov:

1. v obliki dividend od udeležbe v kapitalu v dejavnostih ruskih organizacij, za katere je davčna stopnja določena na 15%;
2. od izvajanja delovne dejavnosti, za katero je davčna stopnja določena v višini 13 %;
3. od opravljanja delovne dejavnosti kot visokokvalificirani strokovnjak v skladu z Zveznim zakonom št. 115-FZ z dne 25. julija 2002 "O pravnem statusu tujih državljanov v Ruski federaciji", v zvezi s katerim je določena davčna stopnja pri 13 %;

ZAKON IN RED

Visoko usposobljeni strokovnjak je tuji državljan, ki ima delovne izkušnje, spretnosti ali dosežke na določenem področju dejavnosti, ki trdi, da prejema plačo, zlasti v višini najmanj dveh milijonov rubljev na leto (odstavek 1, člen 13.2). zveznega zakona št. 115-FZ).

4. od izvajanja delovnih dejavnosti udeležencev državnega programa za pomoč pri prostovoljni preselitvi v Rusko federacijo rojakov, ki živijo v tujini, in članov njihovih družin, ki so se skupaj preselili za stalno prebivanje v Ruski federaciji, v zvezi z katerega davčna stopnja je določena v višini 13 %;
5. od opravljanja delovnih obveznosti članov posadke ladij, ki plujejo pod državno zastavo Ruske federacije, za katere je davčna stopnja določena v višini 13%.

DOHODKI, IZVZETI IZ DAVKA

Davčni zakonik določa precej širok seznam dohodkov, ki niso predmet obdavčitve (izvzeti iz obdavčitve).

ZAKON IN RED

Popoln seznam dohodkov, ki so izvzeti iz obdavčitve, je v čl. 217 davčnega zakonika.

Zlasti niso obdavčene naslednje vrste dohodkov posameznikov: državni prejemki, vključno z nadomestili za brezposelnost, nadomestila za nosečnost in porod ter druga plačila in nadomestila, razen nadomestil za začasno invalidnost in nego bolnega otroka;

državne pokojnine, delovne pokojnine in socialni dodatki k pokojninam;
preživnina;
znesek pavšalnih plačil (vključno v obliki materialne pomoči);
štipendije
dohodek od prodaje živine in rastlinskih proizvodov, pridelanih na osebnih pomožnih parcelah;
dohodek članov kmečkega (kmetijskega) gospodarstva iz pridelave in prodaje kmetijskih pridelkov (v prvih petih letih od dneva registracije gospodarstva);
dohodki posameznikov, ki so davčni rezidenti Ruske federacije, prejeti od prodaje stanovanjskih zgradb, stanovanj, sob, vključno s privatiziranimi stanovanjskimi prostori, dačami, vrtnimi hišami, zemljišči, deležem / deleži v njih in drugo lastnino, ki je bila v njihovi lasti tri leta ali več (razen pri prodaji vrednostnih papirjev);
dohodki v denarju in naravi, prejeti od posameznikov z dedovanjem, razen prejemkov, izplačanih dedičem (pravnim naslednikom) avtorjev znanstvenih, literarnih, umetniških del ter odkritij, izumov in modelov;
dohodki v denarju in naravi, prejeti od fizičnih oseb z donacijo, razen v primerih darovanja nepremičnin, vozil, delnic, deležev, deležev;
vsa darila, prejeta v denarju ali v naravi od osebe, ki je družinski član ali ožji sorodnik (mož ali žena, starši in otroci, posvojitelji in posvojenci, dedek, babica in vnuki, polnokrvni in polkrvni (ki imajo skupnega očeta) ali mati) bratje in sestre );
nagrade v denarju in / ali v naravi, ki jih športniki prejmejo za nagrade;
znesek zavezančeve šolnine za programe osnovnega in dodatnega splošnega in poklicnega izobraževanja, poklicnega usposabljanja in prekvalifikacije v izobraževalnih ustanovah, ki imajo ustrezno licenco in status izobraževalne ustanove;
dohodek v obliki obresti, prejetih na depozite v bankah na ozemlju Ruske federacije;
sredstva materinskega (družinskega) kapitala;
zneski, ki jih davkoplačevalci prejmejo na račun proračunov proračunskega sistema Ruske federacije za povračilo stroškov za plačilo obresti na posojila (kredite);
zneski plačil za nakup in / ali gradnjo stanovanjskih prostorov na račun proračunov različnih ravni;
prispevki za sofinanciranje oblikovanja pokojninskega varčevanja, namenjeni zagotavljanju izvajanja državne podpore za oblikovanje pokojninskega varčevanja;
prispevki delodajalca v financirani del delovne pokojnine v višini plačanih prispevkov, vendar ne več kot 12.000 rubljev na leto na vsakega zaposlenega, v korist katerega so bili prispevki plačani;
enkratna in nujna izplačila pokojnin, izvedena v skladu s postopkom, določenim z zveznim zakonom "O postopku financiranja izplačil iz pokojninskih prihrankov".

DAVČNE ODLAGANJA

Oddaja davčne napovedi ni le dolžnost davčnega zavezanca, ampak tudi njegova pravica. Torej lahko posamezniki, ki imajo pravico do davčnih olajšav za dohodnino, izpolnijo in oddajo davčno napoved. Davčna olajšava je znesek, ki zmanjša znesek dohodka (t.i. davčno osnovo), od katerega se plača davek. V nekaterih primerih davčna olajšava pomeni vračilo dela predhodno plačanega davka na dohodek posameznika, na primer v zvezi z nakupom stanovanja, izdatki za zdravljenje, usposabljanje itd.

OPOMBA

Predmet vračila ni celoten znesek stroškov, nastalih v okviru prijavljenega odbitka, temveč ustrezen znesek predhodno plačanega davka.

Državljan lahko zaprosi za davčno olajšavo, če:

1. je davčni rezident Ruske federacije;
2. hkrati prejema dohodke, od katerih je dohodnina odtegnjena po 13-odstotni stopnji.

Davčne olajšave ne morejo uveljavljati posamezniki, ki so oproščeni plačila dohodnine, ker v osnovi nimajo obdavčljivih dohodkov. Take osebe vključujejo:

1. brezposelni, ki nimajo drugih virov dohodka razen državnega nadomestila za primer brezposelnosti;
2. samostojni podjetniki posamezniki, ki uporabljajo posebne davčne režime in nimajo drugih dohodkov, obdavčenih po 13-odstotni stopnji.

Skupaj davčni zakonik predvideva šest skupin davčnih olajšav:

1. standardne davčne olajšave (člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije):

odbitek za davkoplačevalca;
odbitek za otroka;

2. socialne davčne olajšave (člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije):

za dobrodelne namene;
o stroških usposabljanja;
o stroških zdravljenja in nakupu zdravil;
o izdatkih za nedržavno pokojninsko zavarovanje in prostovoljno pokojninsko zavarovanje;
o izdatkih za kapitalski del pokojnine;

3. odbitki davka na nepremičnine (člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije):

pri prodaji nepremičnine;
pri pridobivanju premoženja;

4. poklicne davčne olajšave (člen 221 Davčnega zakonika Ruske federacije);

5. davčne olajšave pri prenosu izgub iz poslov z vrednostnimi papirji in poslov s finančnimi instrumenti terminskih poslov, ki krožijo na organiziranem trgu (člen 220.1 Davčnega zakonika Ruske federacije);

6. davčne olajšave pri prenosu izgub iz sodelovanja v investicijskem partnerstvu (člen 220.2 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Davčni odtegljaj za dohodnino praviloma ugotavlja davčni inšpektorat v kraju stalnega prebivališča (kraju zadrževanja) posameznika ob oddaji napovedi za dohodnino ob koncu davčnega obdobja (koledarskega leta). davek s priloženimi potrebnimi dokumenti.

Seznami potrebnih in zadostnih dokumentov za pridobitev določenih vrst davčnih olajšav so navedeni na straneh 17-19 brošure. Ko davčnemu organu predložite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka, je priporočljivo imeti pri sebi njihove izvirnike, da jih preveri davčni inšpektor.

NASVET
Vse potrebne informacije o postopku za pridobitev davčnih olajšav so na voljo na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije www.nalog.ru v razdelku "Posamezniki"

Dohodnina, davčne olajšave
Odbitki

POSTOPEK IZPOLNJEVANJA DAVČNE NAPOVEDI

Napoved o dohodnini je dokument, pripravljen in odobren v predpisani obliki, s pomočjo katerega posamezniki v Ruski federaciji poročajo o svojih dohodkih, virih plačila, izračunajo znesek davka, ki ga je treba plačati ali vrniti, prijaviti svojo pravico do davčnih olajšav. .

ZAKON IN RED
Obrazec davčne napovedi za dohodnino (3-NDFL) za leto 2012, postopek izpolnjevanja in oblika predložitve so bili odobreni z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. novembra 2011 št. MМВ-7 -3/760@.

Pri izpolnjevanju davčne napovedi so predstavljene naslednje zahteve:

deklaracija je izpolnjena ročno ali natisnjena na tiskalniku z modrim ali črnim črnilom;
dvostransko tiskanje na papir ni dovoljeno;
popravki niso dovoljeni;
deformacija črtnih kod pri tiskanju deklaracije in izguba podatkov na listih, ko so pritrjeni, ni dovoljena;
vsak indikator ustreza enemu polju, sestavljenemu iz določenega števila celic;
vsi kazalniki stroškov so v izjavi navedeni v rubljih in kopejkah, razen zneskov dohodka iz virov zunaj ozemlja Ruske federacije, preden se pretvorijo v ruske rublje;
zneski dohodnine se izračunajo in navedejo v polnih rubljih (vrednosti manj kot 50 kopekov se zavržejo, vrednosti 50 kopekov in več se zaokrožijo na polni rubelj).
besedilna in številska polja obrazca se polnijo od leve proti desni, začenši od skrajne leve celice, ali od levega roba polja, namenjenega zapisovanju vrednosti kazalnika;
pri izpolnjevanju indikatorja "Koda OKATO (OKTMO)" se prosta polja desno od vrednosti kode v primeru, da ima koda OKATO (OKTMO) manj kot enajst znakov, napolnijo z ničlami;
na vrhu vsake izpolnjene strani se nalepi identifikacijska številka zavezanca (TIN) ter njegov priimek in začetnice z velikimi tiskanimi črkami;
na dnu vsake izpolnjene strani, razen naslovne strani, v polju »Potrjujem točnost in popolnost podatkov, navedenih na tej strani«, se podpiše zavezanec ali njegov zastopnik in datum podpisa. .

Pri izpolnjevanju izjave se vse vrednosti kazalnikov vzamejo iz potrdil o dohodku in zadržanih zneskih davkov, ki jih izdajo davčni zastopniki, poravnalnih, plačilnih in drugih dokumentov, ki so na voljo davčnemu zavezancu, ter iz izračunov, opravljenih na podlagi teh dokumentov.

ZAKON IN RED

Davčni zavezanec ima pravico, da v davčni napovedi ne navede dohodkov, ki niso predmet obdavčitve (izvzeti iz obdavčitve) v skladu s 2. čl. 217 davčnega zakonika, kot tudi dohodek, ob prejemu katerega davčni zastopniki v celoti zadržijo davek, če to ne preprečuje davčnemu zavezancu, da prejme davčne olajšave po čl. 218 - 221 davčnega zakonika.

Če se v vloženi davčni napovedi ugotovi dejstvo, da podatki niso bili prikazani ali so podatki nepopolni, pa tudi napake, ki vodijo v prenizko navedbo zneska davčne obveznosti, mora davčni zavezanec ustrezno spremeniti in predložiti posodobljeno davčno napoved na davčni organ.

ZAKON IN RED

Davčni zavezanec je oproščen obveznosti, če davčnemu organu predloži dopolnjen davčni obračun po poteku roka za vložitev davčnega obračuna in roka za plačilo davka v primerih iz 1. 81 davčnega zakonika.

Obrazec izjave vsebuje naslednje liste:

Naslovna stran;
Oddelki 1, 2, 3, 4, 5, 6;
Listi A, B, C, D1, D2, D3, D, E, G1, G2, G3, Z, I.

Pri izpolnjevanju naslovne strani deklaracije navedite:
Identifikacijska številka davčnega zavezanca (TIN).

NASVET
Svoj TIN lahko najdete na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije www.nalog.ru na strani storitve "Najdi TIN".

Številka popravka (pri izpolnjevanju začetne davčne napovedi je vrednost navedena kot "0", v primeru pojasnjevalne izjave - vrednost po zaporedni številki pojasnjevalne izjave za ustrezno obdobje poročanja). Davčno obdobje poročanja - koledarsko leto, za katero se predloži napoved. Koda davčnega organa - koda davčnega inšpektorata v kraju stalnega prebivališča (kraja bivanja) davčnega zavezanca. Šifra kategorije davčnega zavezanca:

"720" - posameznik, registriran kot samostojni podjetnik posameznik;
"730" - notar, ki se ukvarja z zasebno prakso, in druge osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, na način, ki ga določa veljavna zakonodaja;
"740" - odvetnik, ki je ustanovil odvetniško pisarno;
"760" - drug posameznik, ki prijavi dohodek v skladu s čl. 228 davčnega zakonika, kot tudi za pridobitev davčnih olajšav v skladu s čl. 218-221 davčnega zakonika ali za kateri koli drug namen;
"770" - posameznik, registriran kot samostojni podjetnik posameznik in je vodja kmečkega (kmetijskega) gospodarstva.

Kodo davčnega inšpektorata in OKATO (OKTMO) na naslovu svojega stalnega prebivališča (kraj bivanja) lahko davčni zavezanec določi z uporabo internetne storitve "Naslov in plačilni podatki vašega inšpektorata", ki se nahaja na spletni strani zvezne Davčna služba Rusije www.nalog.ru v razdelku "Elektronske storitve".

Splošni podatki o davčnem zavezancu, izpolnite naslednja polja:

priimek, ime in patronim;
kontaktna telefonska številka s telefonsko kodo;
datum in kraj rojstva, državljanstvo;
podatke o osebnem dokumentu;
status davčnega zavezanca (davčni rezident/nerezident Ruske federacije);
naslov kraja bivanja (kraj bivanja).

Rubrike 1, 2, 3, 4, 5, 6 se izpolnijo na ločenih listih in se uporabljajo za izračun davčne osnove in zneska davka od dohodka, obdavčenega po različnih stopnjah, ter zneska davka, ki ga je treba plačati/doplačati do proračun ali vrnjeno iz proračuna:
V oddelku 1 o dohodku, obdavčljivem po stopnji 13%.
V oddelku 2 o dohodku, obdavčenem po stopnji 30%.
V oddelku 3 o dohodku, obdavčenem po stopnji 35%.
V oddelku 4 o dohodku, obdavčenem po stopnji 9%.
V oddelku 5 o dohodku, obdavčenem po stopnji 15%.
Oddelek 6 se izpolni po izpolnitvi razdelkov 1, 2, 3, 4 in 5 obrazca izjave.

OPOMBA

Naslovno stran in rubriko 6 obrazca napovedi morajo izpolniti vsi zavezanci, ki oddajajo napoved. Oddelki 1–5 se izpolnijo po potrebi.

Listi A, B, C, D1, D2, D3, D, E, G1, G2, G3, H, I se uporabljajo za izračun davčne osnove in zneskov davka pri izpolnjevanju rubrik 1, 2, 3, 4 in 5. obrazec izjave in po potrebi izpolnite:
List A se izpolni za obdavčljivi dohodek, prejet iz virov v Ruski federaciji, z izjemo dohodka iz podjetniške dejavnosti, odvetništva in zasebne prakse. List B se izpolni za obdavčljivi dohodek, prejet iz virov zunaj Ruske federacije, razen dohodka iz podjetniške dejavnosti, odvetništva in zasebne prakse. List B se izpolnjuje za vse dohodke, prejete iz podjetniške dejavnosti, odvetništva in zasebne dejavnosti.

List G1 se uporablja za izračun in prikaz zneskov dohodkov, ki niso predmet obdavčitve v skladu z a. 7. odstavek 8. in 28., 33. in 43. odstavek čl. 217 davčnega zakonika (razen dohodka v obliki vrednosti dobitkov in nagrad, prejetih v tekočih tekmovanjih, igrah in drugih dogodkih za oglaševanje blaga (del in storitev). List G2 se uporablja za izračun in odraz zneski dohodkov, ki niso predmet obdavčitve v skladu z odstavkom 28 člena 217 davčnega zakonika v obliki vrednosti dobitkov in nagrad, prejetih na tekmovanjih, igrah in drugih dogodkih za oglaševanje blaga (del in storitev) .List G3 se uporablja za izračun zneska davka, odtegnjenega od dohodka, oproščenega obdavčitve v skladu s pododstavkom 1 odstavka 1 člena 212 davčnega zakonika.

List D se uporablja za izračun poklicnih davčnih olajšav za licenčnine, določene v 3. odstavku čl. 221 davčnega zakonika, na podlagi pogodb civilnega prava, ki jih določa 2. odstavek čl. 221 davčnega zakonika, kot tudi davčne olajšave od dohodka od prodaje deleža v odobrenem kapitalu organizacije, pri odstopu terjatev po pogodbi o kapitalski udeležbi
gradbeništvo, ustanovil a. 2 str. 1 stran 1 umetnost. 220 davčnega zakonika.
List E se uporablja za izračun davka na nepremičnine
odbitki od dohodka od prodaje premoženja, od rubeža
premoženje za državne ali občinske potrebe,
ustaljenih paragrafov. 1. in 11. odstavek 1. čl. 220 davčnega zakonika.
List G1 se uporablja za izračun standardnega davka
odbitki, določeni s čl. 218 davčnega zakonika.
List G2 se uporablja za izračun socialne dajatve
odbitki, določeni s čl. 219 davčnega zakonika.
List G3 se uporablja za izračun socialne dajatve
odbitki, ki jih določajo odstavki. 4 str 1 čl. 219 davčnega zakonika.
List Z se uporablja za izračun davčne osnove
poslovanje z vrednostnimi papirji in finančno
terminski instrumenti.
List I se uporablja za obračun davka na nepremičnine
odbitki za pridobitev premoženja, ugotovljeni
str. 2 str.1 čl. 220 davčnega zakonika.

OPOMBA
Vse potrebne informacije o postopku izpolnjevanja obrazca za napoved za dohodnino v obrazcu 3-NDFL so na voljo na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije www.nalog.ru v razdelku »Dokumenti«.

Obstaja več možnosti za izpolnitev deklaracije:

v papirni obliki z ročno izpolnjenim obrazcem izjave;
v elektronski obliki z uporabo obrazca v elektronski obliki;
z uporabo programa "Deklaracija 20__".

Pri ročnem izpolnjevanju deklaracije se polja obrazca izpolnijo z velikimi tiskanimi črkami in, če ni indikatorja, se v celice ustreznega polja vstavi pomišljaj. Pri pripravi deklaracije v elektronski obliki so vrednosti številskih indikatorjev poravnane na desno (zadnjo) znanost, pri tiskanju na tiskalniku je dovoljena odsotnost okvirja celic in pomišljajev za prazne celice. Znaki so natisnjeni v pisavi Courier New, višine 16-18 točk.

ZAKON IN RED
V skladu s 3. odstavkom čl. 80 davčnega zakonika davčni organ brezplačno zagotavlja obrazce za davčno napoved (tudi v elektronski obliki).

Najprimernejši in najpreprostejši način za izpolnjevanje napovedi je uporaba programa "Izjava 20__", ki je zasnovan za samodejno izpolnjevanje napovedi dohodnine za ustrezno leto. Za uporabo programa »Izjava 20__« je dovolj, da davčni zavezanec vnese začetne podatke, na podlagi katerih program ne bo samo samodejno ustvaril obrazcev za vse obdavčljive dohodke, prejete iz virov v Ruski federaciji in prejete iz virov zunaj Ruske federacije, ampak tudi izračunati znesek davka za plačilo ali vračilo iz proračuna.

ROKI ZA ODDAJO DAVČNE NAPOVEDI

Izjava o dohodnini se predloži davčnemu organu (inšpektoratu Zvezne davčne službe Rusije) v kraju stalnega prebivališča (kraju bivanja) posameznika najpozneje do 30. aprila leta, ki sledi letu, v katerem je ustrezen dohodek je bil prejet. Če je 30. april vikend ali dela prost dan, je treba napoved oddati najpozneje naslednji delovni dan.

ZAKON IN RED

V skladu s čl. 11 davčnega zakonika je kraj stalnega prebivališča posameznika naslov, na katerem je posameznik registriran na način, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije.
Federacija. Če posameznik nima stalnega prebivališča na ozemlju Ruske federacije, se lahko na zahtevo tega posameznika določi v kraju njegovega bivanja.

Znesek davka, izračunan na podlagi davčne napovedi, se plača v kraju stalnega prebivališča (kraja zadrževanja) davčnega zavezanca najpozneje do 15. julija v letu, ki sledi pretečenem koledarskem letu.

ZAKON IN RED

Za prepozno oddajo napovedi čl. 119 davčnega zakonika določa globo v višini 5% zneska davka, ki se plača / dodatno plača na podlagi te izjave, za vsak mesec zamude pri predložitvi napovedi, vendar ne več kot 30% določenega zneska. in ne manj kot 1000 rubljev.

V primeru prenehanja dejavnosti samostojnih podjetnikov, notarjev, odvetnikov in drugih oseb, ki opravljajo zasebno prakso, je treba v petih dneh od dneva prenehanja te dejavnosti predložiti napoved o dejansko prejetem dohodku v tekočem davčnem obdobju.

Ko tuj posameznik med koledarskim letom prekine dejavnosti, katerih dohodek je predmet obdavčitve, in zapusti ozemlje Ruske federacije, se predloži izjava o dohodku, ki ga je dejansko prejel v času svojega bivanja v tekočem davčnem obdobju na ozemlju Ruske federacije. Ruske federacije je treba predložiti najpozneje en mesec pred odhodom. Hkrati plačilo dodatnega davka, obračunanega na deklaracijah, opravijo osebe, ki so prenehale opravljati dejavnost, najpozneje v 15 koledarskih dneh od datuma vložitve takšne izjave. Predložitev napovedi davčnemu organu samo zaradi uveljavljanja davčnih olajšav, rok za vložitev napovedi - 30. april - ne velja. Tisti. Davčni zavezanec lahko kadarkoli med letom vloži pri davčnem organu napoved za pridobitev davčnega odtegljaja.

ZAKON IN RED
Preverjanje davčne napovedi in priloženih dokumentov, ki potrjujejo pravilnost izračunov in veljavnost zahtevanega odbitka, se opravi v 3 mesecih od dneva njihove predložitve davčnemu organu (2. odstavek 88. Davčna številka).

Če je v predloženi davčni napovedi izračunan znesek davka za vračilo iz proračuna, lahko skupaj z davčno napovedjo pri davčnem organu vložite zahtevek za vračilo dohodnine v zvezi z uveljavljanjem davčne olajšave.

ZAKON IN RED
Znesek preveč plačanega davka se na zahtevo davčnega zavezanca vrne v enem mesecu od dneva, ko davčni organ prejme takšno vlogo, vendar ne prej kot po koncu internega davčnega nadzora (6. 78 davčnega zakonika).

NAČINI PREDLOŽITVE NAPOVEDI DAVČNEMU ORGANU

Napoved lahko davčni zavezanec vloži pri davčnem organu:

1. osebno ali po pooblaščencu;
2. po pošti z opisom priloge;
3. v elektronski obliki preko interneta.

ZAKON IN RED
Postopek vložitve napovedi davčnega zavezanca pri davčnem organu določa 2. čl. 80 davčna številka

Pri predložitvi napovedi zastopnika davčnega zavezanca mora biti njegovo pooblastilo dokumentirano.

ZAKON IN RED
V skladu s členom 1.15 Postopka za izpolnjevanje obrazca davčne napovedi, če izjavo podpiše zakoniti ali pooblaščeni zastopnik davčnega zavezanca, mora biti kopija dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika za podpis, priložena oddano izjavo.

Zakoniti zastopniki posameznika so osebe, ki delujejo kot njegovi zakoniti zastopniki v skladu z normami civilnega in družinskega prava (starši, posvojitelji, skrbniki, skrbniki). Pooblaščeni zastopnik fizične osebe je lahko druga pravna ali fizična oseba, katere pooblastila morajo biti potrjena z notarsko overjenim pooblastilom ali enakovrednim pooblastilom v skladu s civilno zakonodajo Ruske federacije.

NASVET
Pri oddaji napovedi osebno ali po zastopniku je priporočljivo predložiti kopijo le-te, da jo davčni inšpektor označi z datumom sprejema napovedi.

Pri pošiljanju davčne napovedi po pošti se za datum njene oddaje šteje datum oddaje poštne pošiljke, ki je naveden na poštni znamki z opisom priloge.
Pri oddaji napovedi v elektronski obliki mora imeti zavezanec potrdilo o podpisnem ključu (SKP) in pripadajoči ključ elektronskega digitalnega podpisa (ES).

NASVET
Potrdilo o podpisnem ključu (SCC) in ustrezen ključ elektronskega podpisa (ES) je mogoče pridobiti v katerem koli certifikacijskem centru, akreditiranem v omrežju zaupanja vrednih certifikacijskih centrov Zvezne davčne službe Rusije

Hkrati obstaja izčrpen seznam razlogov, ob prisotnosti katerih davčni organ ne sprejme predložene izjave:

1. oseba, ki vlaga napoved, nima dokumentov, ki izkazujejo njegovo istovetnost, ali jih noče predložiti;
2. odsotnost podpisa davčnega zavezanca v izjavi;
3. predložitev napovedi davčnemu organu, ki ni v pristojnosti njenega sprejema (na primer vložitev napovedi pri davčnem uradu zunaj kraja registracije davčnega zavezanca);
4. predložitev izjave, ki ni v predpisani obliki;
5. odsotnost priimka, imena, patronimije posameznika v ustreznih poljih izjave.