Obrazec 6 dohodnine z dvodimenzionalno črtno kodo. Prijava kazni

Od leta 2016 morajo pravne osebe, vključno s samostojnimi podjetniki, četrtletno pripraviti 6 napoved dohodnine v nasprotju z 2 dohodnino. Poročilo se predloži, če je v poročevalskem letu fizične osebe prišlo do obračunanega dobička. fizične osebe in olajšave od dohodnine. Pri oblikovanju izračuna se ravnajo po odredbi Zvezne davčne službe MMV 7-11-450 in NK.

Ta priročnik je namenjen računovodji za vse priložnosti.

Poslovni subjekti, vključno s samostojnimi podjetniki posamezniki, ki so plačevali v korist posameznikov, so dolžni oblikovati in predložiti poročilo. oseb dobiček, zadržani in preneseni dohodki v državno blagajno. Poročilo je treba predložiti tako glavnim ruskim podjetjem kot vsaki podružnici v kraju registracije.

Če je bilo delo v podjetju v letu poročanja prekinjeno in ni bilo izplačil, ni bilo odtegljajev, napovedi ni treba oddati.

Kljub pojasnilom je treba obvestiti IFTS in poslati samovoljno pismo z navedbo razlogov za nepredložitev potrdila. Druga možnost je odločitev o oddaji poročila o 6 dohodnini z ničelnimi kazalci. Inšpektor bo razumel, da v podjetju ni gospodarske dejavnosti.

Poročilo o dohodnini se predloži v roku (230. člen NC, 2. odst.).

Spodnja tabela prikazuje rok zapadlosti za leto 2018.

Spremembe deklaracije

Poročilo 6 dohodnine za leto 2017 je nujno oblikovano na novem obrazcu. S projektom se lahko seznanite na uradni spletni strani Zvezne davčne službe. Spremembe so vplivale na naslov in številke črtne kode od 15202024 do 15201027.

Splošna pravila za registracijo izračuna

Razmislite o podrobnem izpolnjevanju poročila "za lutke". Izračuni zanj bodo podatki iz registrov analitičnega računovodstva.

V prvem delu izjave se podatki oblikujejo na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja. Po potrebi izpolnite del strani, da v celoti odražate kazalnike;
vse strani so oštevilčene.

Pri izpolnjevanju izračuna 6 je strogo prepovedano:

Popravljati z lektorjem;
uporabite tisk na obeh straneh lista;
izračun pritrdite s spenjalnikom, to vodi do poškodb.

Pri izpolnjevanju poročila v obrazcu 6 dohodnine se ročno uporablja samo črna, modra ali vijolična pasta. Če želite natisniti deklaracijo v samodejnem načinu, izberite pisavo Courier New z višino 16-18.

Za vsak indikator obstaja ustrezno polje, sestavljeno iz določenega števila celic. Za prikaz datuma so predvidena 3 polja: ločeno za dan, mesec in leto ter ločena s pikami;
da odraža skupne vrednosti s stotinkami, je številka navedena v prvem polju, kopecks za piko. Če je vrednost vsote manjša od števila dodeljenih celic, se v prazne celice postavijo pomišljaji (14568956 ——-,56);
v stolpcih s zbirnimi kazalniki, če ni informacij, ki bi jih bilo treba upoštevati, vnesite 0;
stolpci morajo biti izpolnjeni po vrsticah, od začetka stolpca od leve proti desni. Če podatkov ni, v prazna polja vstavite pomišljaje;
podatek o skupnem izrazu dohodnine je naveden le v "okroglih" številkah.
Zaokroževanje se izvede po splošnem pravilu: vrednosti do 50 se zaokrožijo navzdol, več kot 50 - do 1 rublja;
dokument se sestavi za vsako kodo OKTMO;
vsako stran poročila podpiše vodja ali oseba, odobrena z odredbo. Poleg tega je pritrjen datum oblikovanja informacij.

TIN za organizacije je sestavljen iz 10 števk, v prostih celicah so pomišljaji;
polja kontrolne točke samostojni podjetniki ne izpolnjujejo. Podjetja navedejo kontrolno točko, ki je bila prejeta na inšpekcijskem pregledu na lokaciji matične organizacije ali podružnice;
če se poročilo oddaja prvič, se v polje številke popravka vnesejo ničle. Pri predložitvi posodobljenih informacij - številka vsakega pojasnjevalnega izračuna (001, 002);
v celici "Davčno obdobje" navedite leto, za katero so podatki ustvarjeni;
koda davčnega organa je navedena na uradni spletni strani Zvezne davčne službe. Iz tabele izberite šifro lokacije poslovnega subjekta;

vnesite podatke o nazivu pravne osebe. Za samostojne podjetnike - polni priimek, ime in patronim. Za organizacije - skrajšano ime v skladu s statutom. Če tega ni, vnesite polno ime;
Kode OKTMO označujejo kraj registracije organizacije ali kraj stalnega prebivališča samostojnega podjetnika posameznika. O njih lahko izveste na uradni spletni strani Zvezne davčne službe;
navedite kontaktni telefon izvajalca, tako da lahko inšpektor v primeru vprašanj hitro pojasni podatke;
v celici "Na straneh" navedite število strani deklaracije, vključno z naslovom;
v stolpcu »S prilogami dokumentov« vpišemo število strani drugih dokumentov, ki so priloženi poročilu. Na primer, pooblastilo za pravico podpisa;
če dohodnino 6 podpiše vodja, v polje »Potrjujem zanesljivost« vnesite 1, če zastopnik - 2. Nadalje v tem bloku navedite polno ime vodje ali zastopnika (z navedbo dokumenta za pravica do podpisa), vstavite datum in podpišite vsak list poročila.

Poročanje 1. dela 6 dohodnine se izpolni po obračunskem načelu od začetka koledarskega leta. Blok stolpec 10-50 se oblikuje za vsako stopnjo dohodnine posebej. Če ena stran ne zadošča, se zbirni indikatorji ustvarijo na več listih. Povzetek razdelka se izvede na prvem listu.

10 - stopnja dohodnine;
20 - znesek nezaračunanega dobička fizičnega. osebe, ki je obdavčena;
25 - obračunane dividende;
30 - odbitki, ki jih zagotavlja fizična. osebe v letu poročanja;
40 - obračunani davek od dohodka, ki se odraža v stolpcu 20;
45 - obračunani davek na dividende iz celice 25;
50 - fiksna akontacija za fizično. osebe tujcem, ki delajo po patentnih pogodbah, sprejetih kot pobot obračunanega davka;
60 - število posameznikov, ki so obračunali dobiček za leto. Če je bil delavec med letom odpuščen in ponovno zaposlen, se šteje za enega;
70 - odtegnjena dohodnina;
80 - davek, ki ga podjetje ni zadržalo iz kakršnega koli razloga;
90 - dohodnina, vrnjena fizična. osebe iz 231. člena davčnega zakonika.

Če je materialna pomoč zaposlenemu zagotovljena v znesku, ki ne presega 4.000 rubljev, znesek spada med ugodnosti. Neobdavčeni dohodek se odraža v vrstici 20 in je hkrati vključen v polje 30.

Postopek izpolnjevanja drugega dela napovedi dohodnine določa popolno razčlenitev podatkov o prejemu dobička in odtegnjenega davka za četrtletje poročanja.

100 - datum prenosa dobička, skupni izraz je naveden v stolpcu 130;
110 - dan odtegljaja dohodnine in prenosa dobička iz celice 130;
120 - najkasneje obdobje, v katerem se dohodnina nakaže v državno blagajno. Za vsako vrsto dobička zakonodaja določa različne datume prenosa. Za plače - to je naslednji dan po datumu izplačila. Za dopust ali bolniško odsotnost - zadnji dan meseca njihovega prenosa (6. odstavek 226. člena TC RF, 9. odstavek 1. člena 226.);
130 - iz polja 100 se navede znesek prenesenega dobička na dan brez davčnega odtegljaja;
140 - dohodnina, davčni odtegljaj na dan iz stolpca 110.

Če se glede na dobiček, izplačan na isti datum, in pogoji za nakazilo dohodnine razlikujejo, morate izpolniti blok polj 100-140 za vsak rok za nakazilo davka v proračun.

Obveznost odtegljaja dohodnine se v organizaciji pojavi šele na dan prejema dobička.

Če je število organizacije manjše od 25 ljudi, lahko predložite poročilo o dohodnini 6 na papirju. Če je sestava delavcev večja, je vloga samo v elektronski obliki (230. člen TC, 2. odst.).

Poročilo Excel se prenese na uradno spletno stran Zvezne davčne službe in se izpolni v računalniku v skladu z zahtevami.

Papirnato verzijo lahko oddate po pošti ali osebno.

Za poročilo sta odgovorna tako organizacija kot oseba, odgovorna za izpolnitev poročila. Kazni se je mogoče izogniti, če neodvisno odkrijemo napačne potrebne podatke in predložimo posodobljen izračun dohodnine.

Upravna kazen se naloži vodji ali uradnikom v skladu s členom 15.6 zakonika o upravnih prekrških v višini 300-500 rubljev. Ta ukrep ne velja za samostojne podjetnike posameznike, odvetnike in notarje (3. odstavek 15. člena).

Če je na podlagi pisarniške revizije dejstvo nepravočasnega prenosa dohodnine v državno blagajno ali prenos ni v celoti, se uporabi člen 123 Davčnega zakonika Ruske federacije. Sankcije bodo v višini 20% zneska neplačanega davka.

Več glob je navedenih v tabeli.

Odraz predčasno izplačanih zaslužkov in dobička tekočega obdobja

Pri izpolnjevanju 6 dohodnine lahko pride do težkih situacij pri odsevu dobička in dohodnine.

Plače, obračunane in izplačane v različnih obdobjih, se odražajo v drugem delu poročila, v obdobju njihovega izplačila. V polje 100 navedite zadnji dan v mesecu, v katerem je obračunan zaslužek.

V primeru predčasnega prenosa dobička bo dan izplačila zadnji dan v mesecu. V tem primeru se izenači z akontacijami (opombe v dopisu BS 4-11-5106). V polje 110 navedite obdobje za odtegljaj dohodnine (dan nakazila dobička). V celici 120 je naslednji delovni dan.

Da bi v poročilu odražali dobiček, nastal in prenesen v poročevalskih obdobjih, jih vodi črka BS 4-11-8609. Tukaj je navedeno, da polji 70 in 80 za tekočo plačo nista izpolnjeni.

Kako se oblikuje poročilo o dohodnini 6, če je dobiček obračunan, vendar ni izplačan

Če so bili v obdobju poročanja obračunani zaslužki in po četrtletju niso bili izplačani s finančnimi težavami, se podatki za obdobje poročanja izpolnijo samo v prvem delu dohodnine 6. Izpolnjevanje drugega dela v zvezi s tem dobičkom ni oblikovana.

V polju 20 navedite obračunane plače, v 40 pa dohodnino. V 70. in 80. stolpec se vpišejo ničle. Izpolnjevanje celice 70 izračuna se izvede v obdobju, ko bo prejemek nakazan.

To pravilo je pojasnjeno v pismih Zvezne davčne službe:

BS 3-11-553;
BS 4-11-9194.

Odraz hkratnega izplačanega zaslužka in bolniške odsotnosti

Če želite združiti zneske, plačane v drugem delu deklaracije, se morajo ujemati trije datumi:

Prejemanje dobička;
zadržani dohodek;
zakonodajni ukrep glede nakazila dohodnine v blagajno.

Zneskov vam ni treba razčleniti po obrestnih merah.

Odpuščanje zaposlenega

Ob razrešitvi osebi se izplača zaslužek za prejšnji in tekoči mesec, nadomestilo za neizkoriščen dopust. V tem primeru se bloki oblikujejo v drugem delu poročila. Ločeno - zaslužek za zadnji mesec, ločeno - za prikaz nadomestila in plače za tekoče obdobje.

Zaključek

Članek opisuje postopno oblikovanje izjave. Preden se podate na pregled, morate sami preveriti kontrolna razmerja. Letno poročilo primerjamo z dohodninsko poročilo 2. Če se med interno revizijo ugotovijo odstopanja, se podajo pojasnila in pojasnila. Poleg tega bo to povzročilo dodatno preverjanje v organizaciji.

Leta 2016 se je začelo uporabljati ozemlje Ruske federacije nov obrazec poročila 6-NDFL. Vsi delodajalci so ga začeli oddajati že po rezultatih prvega četrtletja poročanja. Nova izjava se od izračuna 2-NDFL razlikuje ne le po vsebini in obliki, temveč tudi po rokih za oddajo, vendar obrazca 2-NDFL nihče ni preklical.

Kaj je 6-napoved dohodnine in kdo jo mora oddati

Obrazec 6-NDFL predstavlja vrsta davčnega poročanja, ki ga morajo predložiti vsi poslovni subjekti, ki uporabljajo delo zaposlenih. Vsebuje informacije o vseh odtegljajih in vnaprejšnjih obračunih, ki jih delodajalec opravi za davke na izplačane plače zaposlenih za polni delovni čas.

Samostojni podjetniki in gospodarske organizacije lahko pri izpolnjevanju poročila uporabljajo posebna programska oprema 1C, ki samodejno izvaja matematične izračune.

Izjava je oddana samo tisti podjetniki, ki imajo zaposlene delavce.

Če v poročevalskem obdobju samostojni podjetniki in komercialne organizacije zaposlenim niso izplačali nobenih plačil in od njih niso odtegnili dohodnine, jim ni treba predložiti ničelne izjave.

Da bi se zavarovali pred morebitnimi zahtevki regulativnih organov, morajo pravne osebe in samostojni podjetniki davčnemu organu na kraju registracije predložiti pismo, v katerem je naveden razlog za nepredložitev obrazca 6-NDFL. Takšna pritožba se vloži v prosti obliki, vendar mora navesti razlog, zakaj plačila niso bila izvedena, pod pogojem, da ima pravna oseba zaposlene.

Kdaj vzeti v letu 2018

Obrazec 6-NDFL predložijo gospodarske organizacije in samostojni podjetniki 1-krat na četrtletje. Davčni zakonik Ruske federacije za leto 2018 določa naslednje roke za predložitev poročil:

Pri predložitvi obrazca regulativnemu organu morajo poslovni subjekti upoštevati eno nianso. Če rok, določen z zvezno zakonodajo, pade na vikend ali praznik, se zadnji dan za predložitev poročila prenese na naslednji delovni dan.

Davčni zakonik Ruske federacije upošteva naslednje datume za vložitev izračuna:

Obrazec 6-NDFL predložijo poslovni subjekti na kraju njihove registracije. Če samostojni podjetniki in komercialne organizacije uporabljajo režim UTII, se izjava predloži na kraju registracije kot plačnik tega davka.

Razlika od 2-dohodnine

Glavne spremembe:

Podatek je podrobnejši za vsakega posameznika, ki je v poročevalskem obdobju prejel kakršenkoli dohodek od poslovnega subjekta.
Odražajo se ne samo obračunani in plačani dohodki, ampak tudi vsi opravljeni odtegljaji ter obračunani davki.
Izpolni se in predloži nadzornemu organu na podlagi rezultatov četrtletja poročanja.

Pravila in postopek polnjenja

Obrazec 6-NDFL je mogoče oddati na papirju ali v elektronski obliki.

Po telekomunikacijskih poteh oddajo napoved samo tisti poslovni subjekti, ki so imeli v poročevalskem obdobju več kot 25 zaposlenih.

Takšni delodajalci posredujejo izračun regulativnim organom na naslednji način:

na bliskovnih pogonih;
na diskih;
prek interneta (za to uporabljajo posebno storitev, objavljeno na spletni strani zvezne davčne službe www.nalog.ru, ali pa sodelujejo operaterji EDI);
prek državnih služb https://www.gosuslugi.ru/.

Izračun 6-NDFL izpolnijo gospodarske organizacije in samostojni podjetniki, ki imajo število zaposlenih ne presega 25 oseb, ročno ali z uporabo posebne programske opreme (1C).

Pri izpolnjevanju tega obrazca morajo delodajalci upoštevati glavna pravila in predpise davčnega zakonika Ruske federacije in izpolnjevati naslednje zahteve:

Obračun se izpolni na podlagi podatkov, pridobljenih iz računovodskih in davčnih knjigovodskih registrov.
Če vseh podatkov ni mogoče spraviti na eno stran, mora delodajalec izpolniti poljubno število listov.
Če je bila pri izračunu storjena mehanska ali matematična napaka, je treba opraviti popravke v skladu s predpisi zvezne zakonodaje.
Davčni zakonik prepoveduje dvostransko tiskanje dokumenta in pritrjevanje vseh listov obrazca skupaj.
Vse prazne vrstice morajo biti črtkane, na vsaki strani obrazca (začenši z naslovno stranjo) pa mora biti navedena številka.
Če delodajalec izpolni papirni obrazec, potem lahko uporabi tri barve črnila: črno, vijolično in modro.
Pri izdelavi poročila na računalniku uporabite pisavo višine pik 16-18, Courier New.
Obrazec 6-NDFL je treba izpolniti za vsako kodo OKTMO posebej.
Vsa besedilna in številčna polja morajo poslovni subjekti izpolniti od leve proti desni.

Sankcije za neoddajo napovedi

Za pozno predložitev obrazca 6-NDFL določa davčni zakonik Ruske federacije kazni. Če bodo delodajalci kršili zakonsko določene roke, bodo morali plačati v proračun 1000 rubljev za vsak mesec zamude.

Nadzorni organi so pooblaščeni, da blokirajo poravnalne račune tistih samostojnih podjetnikov in gospodarskih organizacij, ki več kot 10 dni odloženo poročanje. Če so poslovni subjekti predložili obrazec 6-NDFL z netočnimi podatki, se soočijo globa 500 rubljev za vsako nepravilno izpolnjeno poročilo.

Poročilo 6-NDFL (KND 1151099) je odobreno in urejeno z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. oktobra 2015 št. MМВ-7-11/450. On bo glavnemu računovodji povedal, kako izpolniti 6-NDFL 2019. Obrazec se posreduje teritorialnim davčnim inšpektoratom četrtletno v elektronski obliki prek specializiranih računovodskih programov in storitev poročanja. Če je osebje v instituciji manj kot 25 ljudi, se kopija dokumenta lahko prenese na davčni urad na papirju.

Roki in odgovornost za 6-dohodnino

6-NDFL se oblikuje in pošlje IFTS vsako četrtletje, rok za oddajo je zadnji delovni dan v mesecu, ki sledi poročanju (četrtletno). Letno napoved je treba oddati do 1. aprila naslednjega poslovnega leta. In dobesedno čez mesec dni boste morali pripraviti poročilo za 1. četrtletje: oddati ga je treba do 30. aprila.

V tabeli so prikazani roki za oddajo 6-dohodnine v letu 2019.

Za kršitev rokov so predvidene kazni. Za vsak zapozneli mesec boste morali plačati globo v višini 1.000 rubljev (odstavek 1.2 člena 126 Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega je lahko odgovorna tudi uradna oseba, odgovorna za vložitev poročil. Takšna sankcija bo od 300 do 500 rubljev (1. del člena 15.6 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).

Če se v 6-NDFL odkrijejo napake in izkrivljanja informacij, bo institucija plačala globo v višini 500 rubljev (odstavek 1 člena 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če organizacija, ki mora v skladu s predpisi predložiti obrazec v elektronski obliki, predloži paket dokumentov na papirju, bo kaznovana z globo 200 rubljev po čl. 119.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Če obstajajo ločeni pododdelki, se dokumenti sestavijo ločeno za vsakega od njih, povzetek informacij za vse zaposlene pa se odraža v obrazcu. Navedena je tudi skupna vrednost plače, ki preide v naslednje obračunsko obdobje, in datum plačila davka (delovni dan po dnevu, ko je bil davek dejansko odtegnjen).

Kako izpolniti 6-dohodnino

Dokument je sestavljen iz naslovne strani in dveh delov.

Faza 1. Izpolnite naslovno stran

Določiti morate:

TIN in KPP organizacije.
Številka popravka. Za primarni obrazec se vnese vrednost "000", če inšpektor zahteva pojasnilo, se poročilo ponovno izpolni in v tem oknu je navedena ustrezna koda - "001", "002" itd.
Obračunsko obdobje v skladu z ugotovljeno vrednostjo (21 - 1. četrtletje, 31 - 2. četrtletje, 33 - 3. četrtletje, 34 - leto). V registru za 2. četrtletje 2019 - "31".
Koda teritorialnega IFTS, na katerega se pošlje poročilo (v skladu z lokalno lokacijo).
Stolpec "Po lokaciji" odraža pripadnost davčnega zavezanca (organizacije ali samostojnega podjetnika) v davčnem sistemu.
V polju "Davčni zastopnik" - ime organizacije, ki zagotavlja podatke (kratko ali polno).
Šifra občine OKTMO.
Telefonska številka odgovorne osebe.

Na naslovnici so se pojavile nove vrstice za pooblaščence, ki vlagajo 6-dohodnino po reorganizaciji zavoda. Izpolniti morajo kodo obrazca za reorganizacijo (likvidacijo) ter TIN in KPP reorganizirane organizacije (oddelka).

Spremenilo se je tudi oštevilčenje črtne kode na drugem listu 6-NDFL. Nova vrednost je "15202017". Vse novosti so vključene v »Postopek za izpolnjevanje obrazca 6-NDFL«, ki je bil odobren z ukazom št.

Faza 2. Izpolnjevanje razdelka 1

Na voljo je za izpolnjevanje posplošenih seštevkov.

V tem razdelku vam ni treba ločevati podatkov za vsakega zaposlenega. Odgovorni strokovnjaki se sprašujejo: kako upoštevati dohodnino v poročilu o dohodnini 6? Odgovor je naslednji: končni kazalnik dohodnine se oblikuje iz izračuna skupnih kazalnikov za vse zaposlene. Posebej so prikazani le tisti zaposleni, katerih dohodki so obdavčeni z drugo dohodninsko stopnjo.

Če so dohodki zaposlenih obdavčeni po stopnjah 13, 30 in 35%, se rubrika 1 izpolni trikrat (vsak list rubrike ustreza vsaki davčni stopnji).

Polje 010 - navedena je davčna stopnja.

Vrstica 020 - odraža dohodek od začetka leta na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Pomembno si je zapomniti, da so lahko končni rezultati oddelkov 1 in 2 v primeru prenosa plač različni.

Polje 025 - označuje donos v obliki dividend (če obstaja).

Vrstica 030 - zabeležijo se davčne olajšave (premoženjske, socialne, standardne).

Polji 040 in 070 - za vnos zneskov obračunanih oziroma odtegnjenih davkov.

Stolpec 050. Če organizacija zaposluje zaposlene, ki niso rezidenti Ruske federacije (tujci), se tukaj odražajo informacije o njih.

Polje 060 - količinska vrednost vseh zaposlenih v podjetju, ki so prejeli dohodek v obračunskem obdobju.

Stolpec 090 obvešča o znesku dohodnine, vrnjenega zavodu.

Celice od 060 do 090 se izpolnijo pri vsaki stopnji s skupno vrednostjo in samo v razdelku 1. Na drugih listih je označena vrednost 0, nato pa "-", saj so glavni parametrični podatki navedeni v razdelku 2.

Faza 3. Izpolnjevanje razdelka 2

Služi za podrobnosti informacij, ki jih zagotovi organizacija. Tukaj se vnesejo konkretni datumi skupaj s pojasnilom dohodka. Pri izpolnjevanju je pomembno upoštevati pogostost opravljanja transakcij: poročilo ne sme vsebovati odstopanj od resničnih dogodkov.

V polje 100 se zapiše »Datum dejanskega prejema dohodka«. Zadnji dan obračunskega meseca je naveden v skladu z ravnanjem plač. Izjema sta bolniška odsotnost in plačilo za dopust: dejanski datum plačila je fiksen.

Stolpec 110 - zabeleži se dejanski datum odtegljaja dohodka v skladu s pravilom: odtegljaj se izvede na dan prejema dohodka (brez plače).

Polje 120 - nastavljen je dejanski rok za nakazilo dohodka.

Polji 130 in 140 vsebujejo podatke o zneskih dejansko prejetih oziroma zadržanih dohodkov.

Pri ločevanju dejanj - knjižb za posamezno operacijo za različna davčna obdobja v razdelku 2 - morate določiti pogostost njihovega dokončanja.

Takole izgleda vzorec izpolnjevanja izračuna zneska dohodnine v 6-dohodnini.

Prenesite vzorec 6-NDFL za 2. četrtletje 2019

Preverjanje poročila

Preden pošlje izjavo inšpektoratu Zvezne davčne službe, mora odgovorni strokovnjak preveriti kontrolna razmerja in preveriti formalno pravilnost izpolnjevanja. Pisma Zvezne davčne službe Rusije št. BS-4-11/3852@ z dne 10. marca 2016, št. BS-4-11/4371 z dne 13. marca 2017 in št. BS-4-11/4943@ z dne 20. marca 2019, vsebujejo vse, s pomočjo katerih inšpektor preverja 6-NDFL.

Prva stvar, na katero bo inšpektor pozoren, je datum oddaje prijave. Izpolniti mora zahtevani rok.

Znesek vnaprej vračunanih dohodkov (polje 020) ne more biti manjši od zneska odbitkov (030).
Vrednost iz vrstice 040 mora biti enaka (020 - 030) × 010 / 100. Dovoljeno je odstopanje od izračunane vrednosti v višini 1 rublja za vsakega zaposlenega ob upoštevanju vsakega izplačila dohodka, ki je predmet dohodnine.
Vrednost iz polja 040 ne more biti manjša od vrednosti iz 050.
Skupni znesek davka, prenesenega na IFTS, ne sme biti manjši od razlike med dejansko odtegnjeno dohodnino (vrstica 070) in davkom, vrnjenim zavezancu (090).
Datum nakazila plačila davka v proračunski sistem mora ustrezati vrednosti iz vrstice 120.

Preverjanje letnega obrazca se izvaja z uporabo kontrolnih razmerij, pa tudi s primerjavo s podatki, prikazanimi v obrazcih letnih izjav 2-NDFL (KND 1151078) in "Dobiček" (1151006). Za letno poročanje bodo preskusna razmerja naslednja:

Podatek v vrstici 020 (znesek nezaračunanih prihodkov) mora biti enak vsoti vseh in vrednosti iz 020 Priloge št. 2 izkaza poslovnega izida.
Vrstica 025 (znesek dohodka iz dividend) mora vsebovati enakost z vsoto pogojev vrstic iz potrdil 2-NDFL za 1010 in 1010 Priloge št. 2 k Izjavi o dobičku.
Vrstica 040 (izračunani davek) mora ustrezati vsoti istega kazalnika za vsa potrdila 2-NDFL in vrstico 030 Priloge št. 2 poročanja o dobičku.
Vrstica 080 (neodtegnjeni davek) mora biti enaka skupnemu skupnemu neobtegnjenemu davku iz vsakega potrdila 2-NDFL in vrstice 034 Priloge št. 2 poročanja o dobičku.
Vrstica 060 (število oseb, ki so prejele dohodek) mora sovpadati s številom potrdil 2-NDFL in prilog št. 2 k letnim izkazom dohodka, poslanih v nadzor teritorialnim organom Zvezne davčne službe.

Posodobljena so bila tudi razmerja obrazcev za poročanje 6-NDFL in RSV. Vsi parametri za nadzor poročanja so odobreni s pismom Zvezne davčne službe Rusije z dne 20. marca 2019 št. BS-4-11/4943@.

Izberite rubriko 1. Gospodarsko pravo (235) 1.1. Navodila za ustanovitev podjetja (26) 1.2. Odpiranje IP (27) 1.3. Spremembe USRIP (4) 1.4. Zaključni IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Odprtje LLC (27) 1.5.2. Spremembe v LLC (6) 1.5.3. Likvidacija LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licenciranje podjetniške dejavnosti (13) 1.8. Denarna disciplina in računovodstvo (69) 1.8.1. Obračun plač (3) 1.8.2. Porodniška plačila (7) 1.8.3. Nadomestilo za začasno invalidnost (11) 1.8.4. Splošna vprašanja računovodstva (8) 1.8.5. Popis (13) 1.8.6. Denarna disciplina (13) 1.9. Poslovni pregledi (17) 10. Spletne blagajne (14) 2. Podjetništvo in davki (413) 2.1. Splošna vprašanja obdavčitve (27) 2.10. Davek na poklicni dohodek (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficient K2 (2) 2,4. OSNOVNO (36) 2.4.1. DDV (17) 2.4.2. dohodnina (8) 2.5. Patentni sistem (24) 2.6. Provizije za trgovanje (8) 2.7. Zavarovalne premije (64) 2.7.1. Zunajproračunski skladi (9) 2.8. Poročanje (86) 2.9. Davčne spodbude (71) 3. Uporabni programi in storitve (40) 3.1. Davčni zavezanec pravna oseba (9) 3.2. Davek na storitve Ru (12) 3.3. Storitve poročanja o pokojninah (4) 3.4. Poslovni paket (1) 3.5. Spletni kalkulatorji (3) 3.6. Spletni pregled (1) 4. Državna podpora malim podjetjem (6) 5. OSEBJE (103) 5.1. Dopust (7) 5.10 Plačilo (6) 5.2. Dajatve za materinstvo (1) 5.3. Bolniška odsotnost (7) 5.4. Razrešitev (11) 5.5. Splošno (22) 5.6. Lokalni akti in kadrovske listine (8) 5.7. Varstvo pri delu (9) 5.8. Zaposlovanje (3) 5.9. Tuje osebje (1) 6. Pogodbeni odnosi (34) 6.1. Banka pogodb (15) 6.2. Sklenitev pogodbe (9) 6.3. Dodatni dogovori k pogodbi (2) 6.4. Odpoved pogodbe (5) 6.5. Trditve (3) 7. Zakonodajni okvir (37) 7.1. Pojasnila Ministrstva za finance Rusije in Zvezne davčne službe Rusije (15) 7.1.1. Vrste dejavnosti na UTII (1) 7.2. Zakoni in predpisi (12) 7.3. GOST in tehnični predpisi (10) 8. Obrazci dokumentov (82) 8.1. Primarni dokumenti (35) 8.2. Izjave (25) 8.3. Pooblastila (5) 8.4. Prijavnice (12) 8.5. Sklepi in protokoli (2) 8.6. Listine LLC (3) 9. Razno (25) 9.1. NOVICE (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Posojanje (2) 9.4. Pravni spori (4)

Letos so se delodajalci morali soočiti ne le s spremembami, ki so se pojavile v obrazcih za davčno poročanje, ampak tudi s potrebo po izpolnjevanju novega dokumenta. Od začetka tega leta je bil uveden obrazec 6-NDFL, ki je obvezen za vse organizacije, družbe in podjetja.

Prazen obrazec obrazca 6-NDFL -

Polnjenje vzorca 6-NDFL -

Vsi delodajalci so že seznanjeni z dokumentom, pravili za njegovo predložitev, registracijo. Obrazec 6-NDFL se razlikuje le po tem, da vsebuje splošne podatke o dohodku vseh zaposlenih v organizaciji, podjetju. Pri izpolnjevanju tega dokumenta je pomembno natančno izračunati znesek davkov ob upoštevanju statusa posameznika, vrste prejetega dohodka. Obrazec 6-NDFL se predloži četrtletno in ob koncu leta. Roki za oddajo dokumenta: 4. maj (Q1), 1. avgust (Q2, pol leta), 31. oktober (Q3), 01.04.2018 (za leto). Ta obrazec morajo IFTS poslati vsa podjetja, ki sklepajo pogodbe z zaposlenimi.

Obrazec 6-NDFL iz leta 2019

Obrazec 6-NDFL odraža vse vrste dohodkov zaposlenih v podjetju: plače, bonuse, regres za dopust itd. Izpolnjevanje dokumenta ureja zvezni zakon št. 113, člen 217 davčnega zakonika. Vse izračune je treba izvesti zelo previdno, saj so predvidene kazni za napake, nepravilne podatke, ki jih ugotovi davčni inšpektor. Za zamudo v enem mesecu je predvidena globa v višini 1 tisoč rubljev. Tudi za 10 dni zamude lahko davkarija zamrzne bančne račune podjetja. Za obrazec obstajajo posebni obrazci, ki jih je treba izpolniti v celoti v skladu z zahtevami davčnih organov. Dokument se pošlje uradu IFTS na lokaciji podjetja.

Praksa kaže, da vse potrebne informacije morda ne ustrezajo standardnim stranem. V tem primeru morate dodati potrebno število listov. Po izpolnitvi obrazca se na vsakem listu doda številka 001.002 itd.

Primer izpolnjevanja novega obrazca 6-NDFL: navodila

V obrazcu 6-NDFL so poleg naslovne strani še štirje razdelki. Naslovna stran je uvodni del, vsebuje podrobne podatke o podjetju. V prvi razdelek morate vnesti proračunsko klasifikacijo in kode OKTMO. Vsebuje tudi podatke o številu zaposlenih, ki prejemajo dohodek. V prvem razdelku je naveden skupni znesek davka, ki ga bo treba navesti po opravljenih izračunih.

Pri izpolnjevanju drugega razdelka boste morali vnesti skupni znesek prejetega dohodka in davčnih olajšav. Če se uporabljajo različne stopnje, se razdelek za vsako od njih sestavi posebej. Zahtevane so kode za odjavo.

Tretji razdelek je namenjen določanju vrst davkov: standardni, investicijski, premoženjski itd. Pri določanju kod morate uporabiti poseben Imenik.

Četrti del vključuje seznam vseh dohodkov davkoplačevalcev in zadržanih zneskov za prenos v državni proračun (zneski so navedeni brez kopejk). Navedeni so datumi plačil, šifre dohodkov (po imeniku), njihova velikost in višina odbitkov.

Vsi izračuni pri izpolnjevanju tega obrazca morajo biti natančno opravljeni. Napake v obrazcu 6-dohodnina se strogo kaznujejo. Za vsako napačno informacijo se zaračuna globa 500 rubljev. Pri pripravi tega dokumenta je treba upoštevati zakonodajne regulativne akte: člen 226.1 davčnega zakonika, odstavki: 2, 7, 10; Dopis Ministrstva za finance št. 03-04-06 / 18016.

Izpolnjevanje ničelnega obrazca 6-NDFL

Podjetja, samostojni podjetniki ne izvajajo vseh dejanj, predvidenih v standardnem obrazcu. Vendar to ne pomeni, da so v dokumentu lahko prazna, nezapolnjena mesta. Davčni inšpektorat bo to obravnaval zaradi napak, kar bo pomenilo kazen. V polja, ki jih ni mogoče izpolniti, je obvezno vpisati "0".

Ni vam treba oddati ničelnega poročila, če v državi ni zaposlenih. Ničelnega obrazca 6-NDFL ni treba predložiti, če so zaposleni na seznamu zaposlenih v podjetju, vendar iz neznanega razloga niso bila izvedena plačila. Uvedba tega dokumenta v poročanje je posledica potrebe po zagotovitvi nadzora nad davčnimi odtegljaji. Noben dohodek ne izključuje odbitkov.