Panahon ng pagbubuwis- isang taon ng kalendaryo o iba pang yugto ng panahon na may kaugnayan sa mga indibidwal na buwis, sa dulo kung saan ang halaga ng buwis na babayaran ay natutukoy, ang halaga ng buwis na babayaran ay kinakalkula, at ang isang tax return ay isinumite.

Ang panahon ng buwis ay isa sa mga obligadong elemento ng buwis.

Ang panahon ng buwis at ang pamamaraan para sa pagkalkula nito ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Kasabay nito, ang isang hiwalay na kabanata ng Tax Code ng Russian Federation ay nakatuon sa bawat buwis, na nagpapahiwatig din ng panahon ng buwis para sa buwis.

Ang panahon ng buwis ay maaaring isang buwan ng kalendaryo, quarter, taon ng kalendaryo o iba pang yugto ng panahon.

Ang bawat buwis ay may sariling panahon ng buwis.

Halimbawa, para sa VAT, ito ay isang quarter, at para sa income tax, property tax, ito ay isang taon ng kalendaryo, iyon ay, mula Enero 1 hanggang Disyembre 31.

Ang panahon ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay isa ring taon ng kalendaryo.

Gayundin, ang panahon ng buwis ay maaaring binubuo ng isa o higit pang mga panahon ng pag-uulat, sa dulo kung saan ang mga paunang pagbabayad ay ginawa.

Kung ang organisasyon ay ginawa pagkatapos ng simula ng taon ng kalendaryo, ang unang panahon ng buwis para dito ay ang panahon mula sa petsa ng paglikha nito hanggang sa katapusan ng taong ito.

Sa kasong ito, ang araw ng pagtatatag ng organisasyon ay kinikilala bilang araw ng pagpaparehistro ng estado nito.

Kapag ang isang organisasyon ay ginawa sa isang araw na nasa loob ng yugto ng panahon mula Disyembre 1 hanggang Disyembre 31, ang unang panahon ng buwis para dito ay ang panahon mula sa petsa ng paglikha hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo kasunod ng taon ng paglikha.

Halimbawa, para sa isang organisasyong itinatag noong 12/01/2015, ang unang panahon ng buwis ay ang panahon mula 12/01/2015 hanggang 12/31/2016 kasama.

Kung ang organisasyon ay na-liquidate (muling inayos) bago ang katapusan ng taon ng kalendaryo, ang huling panahon ng buwis para dito ay ang panahon mula sa simula ng taong ito hanggang sa araw na ang pagpuksa (reorganization) ay nakumpleto.

Kung ang isang organisasyong itinatag pagkatapos ng simula ng isang taon ng kalendaryo ay na-liquidate (muling inayos) bago ang katapusan ng taong ito, ang panahon ng buwis para dito ay ang panahon mula sa petsa ng pagkakatatag hanggang sa araw ng pagpuksa (reorganization).

Kung ang isang organisasyon ay itinatag sa isang araw na nahuhulog sa loob ng panahon mula Disyembre 1 hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon ng kalendaryo, at na-liquidate (muling inayos) bago matapos ang taon ng kalendaryo kasunod ng taon ng paglikha, ang panahon ng buwis para dito ay ang panahon mula sa petsa ng paglikha hanggang sa araw ng pagpuksa (reorganization) ng organisasyong ito.

Ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa mga buwis kung saan ang panahon ng buwis ay isang buwan o isang quarter.

May mga tanong pa ba tungkol sa accounting at mga buwis? Tanungin sila sa accounting forum.

Panahon ng buwis: mga detalye para sa isang accountant

Ang mga patakaran para sa pagtukoy ng panahon ng buwis ay nilinaw
Ang mga patakaran para sa simula at pagtatapos ng panahon ng buwis para lamang sa mga organisasyon, indibidwal ..., muling pag-aayos ng isang organisasyon, mga pagbabago sa mga indibidwal na panahon ng buwis ay ginawa alinsunod sa buwis ... ang mga buwis kung saan ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo. Panahon ng buwis - taon ng kalendaryo Para sa ... pagkawala ng puwersa ng pagpaparehistro Panahon ng buwis - quarter Para sa mga buwis, ang panahon ng buwis kung saan kinikilala ... (pagkawala ng pagpaparehistro ng isang negosyante) Panahon ng buwis - buwan ng kalendaryo Paghiwalayin ang mga patakaran ...
Komentaryo sa Pederal na Batas No. 173-FZ ng Hulyo 18, 2017: ang mga patakaran para sa pagtukoy sa simula at pagtatapos ng panahon ng buwis ay naging pare-pareho para sa mga legal na entidad at indibidwal na negosyante
Naglalaman ng mga pangkalahatang tuntunin para sa pagkalkula ng panahon ng buwis sa pagpaparehistro noong Disyembre, na may bisa ... sa mga tuntunin ng pagtukoy sa huling panahon ng buwis, kung ang isang organisasyon o negosyante ay ... isang negosyante). Ang mga nuances ng pagtukoy sa huling panahon ng buwis kung kailan tinapos ng isang organisasyon ang mga aktibidad nito o ... ang paglikha ng isang organisasyon (pagpaparehistro ng isang negosyante), ang panahon ng buwis para dito ay ang panahon ... ang mga patakaran ay nalalapat sa mga panahon ng buwis para sa mga buwis na iyon kung saan ang panahon ng buwis ay isang kalendaryo ...
Pagwawasto ng isang error sa pagkalkula ng mga buwis na nauugnay sa nakaraang panahon ng buwis
ng mga buwis na may kaugnayan sa nakaraang panahon ng buwis, ay obligadong iwasto ito at ... sa base ng buwis ng kasalukuyang panahon ng pag-uulat (buwis), ang halaga ng natukoy na error (distortion), ... pagbabayad ng buwis sa nakaraang panahon ng pag-uulat (buwis), kung ... ang kita sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat (buwis) ay ipinahiwatig sa mga liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia ... ang mga pangunahing dokumento sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat ..., maaaring. Ang pagsunod sa ganoong posisyon (kapag ...
Kung noong 2018 ay nagkaroon ng pagkawala sa buwis sa kita
Sa nakaraang panahon ng buwis o sa mga nakaraang panahon ng buwis, ang karapatang bawasan ang base ng buwis ng kasalukuyang panahon ng pag-uulat (buwis)... – mga balanse ng hindi nailipat na pagkawala sa simula ng panahon ng buwis; para sa panahon ng buwis - balanse tulad ng sa simula... ang halaga ng pagkawala ng mga nakaraang panahon ng buwis, na binabawasan ang tax base ng kasalukuyang panahon ng buwis. Ang indicator para sa linya... ang halaga ng pagkawala ng nag-expire na panahon ng buwis. Ang balanse ng hindi nailipat na pagkawala sa pagtatapos ng panahon ng buwis (linya 160 ...
Paunang pagbabayad ng buwis sa kita: pamamaraan at mga tuntunin ng pagbabayad
Kabuuan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat (buwis). Kaya, ... ang kabuuan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat (buwis). Kaya, ... ang tax return lamang pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng buwis); mga institusyong nagsasarili; mga dayuhang organisasyon ... kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng kaukulang buwan (... kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng kaukulang buwan ...
Ang pinakamadalas na paglabag na nakita ng Federal Tax Service
Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, pagkatapos ng simula ng panahon ng buwis. Ang pagpili ng bagay ng pagbubuwis, na ginawa sa ... ang limitasyon ng halaga ng halaga ng kita para sa panahon ng buwis. Isang nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis... ng pagkalugi na natanggap kasunod ng mga resulta ng mga nakaraang panahon ng buwis sa labis na tinantiyang halaga 10. Patent... ng pinakamataas na halaga ng halaga ng kita para sa panahon ng buwis. Isang nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimpleng sistema...
Personal na buwis sa kita sa 2018: mga paglilinaw ng Ministri ng Pananalapi ng Russia
Ang halaga ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis mula sa pagbebenta ng iba pang ari-arian, ... ang halaga ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis mula sa pagbebenta ng may-katuturang cryptocurrency, ... mula sa nakaraang panahon ng buwis, ay maaaring isaalang-alang sa kasalukuyang panahon ng buwis sa loob ng ... na may mga derivative na instrumento sa pananalapi ng kasalukuyang panahon ng buwis. Kasabay nito, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan ... na i-account ang mga naturang pagkalugi sa mga susunod na panahon ng buwis. Alok na magbigay ng mga abogado...
Buwis sa kita sa 2018: mga paglilinaw ng Ministri ng Pananalapi ng Russia
Ang bawas sa buwis ng kasalukuyang panahon ng pag-uulat (buwis) ay inilalapat lamang sa halaga ng buwis ... pagbabawas ng buwis sa pamumuhunan ng kasalukuyang panahon ng pag-uulat (buwis) na may kaugnayan sa mga tinukoy na bagay. ... mula sa sariling kita para sa tinukoy na panahon ng buwis. Isaalang-alang ang mga nalikom ng isa na tumigil sa pagpapatakbo ... mas maaga kaysa sa unang araw ng panahon ng buwis kasunod ng panahon ng pagbubuwis ng paglalapat ng linear na paraan (pagkatapos ... ang mga nauugnay na nagbabayad ng buwis sa huling araw ng panahon ng buwis kung saan ito ginawa. ...
Sa balanse sa pagtatapos ng taon ng reserba para sa pagbabayad ng suweldo batay sa mga resulta ng trabaho para sa taon
Ang isang obligasyon ay ipinataw sa pagtatapos ng panahon ng buwis upang magsagawa ng isang imbentaryo ng nilikha na reserba ... sa huling araw ng kasalukuyang panahon ng buwis, ang mga halaga ng tinukoy na reserba ay napapailalim sa ... paglilinaw ng patakaran sa accounting para sa susunod na panahon ng buwis, itinuturing ng nagbabayad ng buwis na hindi naaangkop na bumuo ... ang petsa ng kasalukuyang panahon ng buwis ng balanse ng reserbang panahon na inilipat sa susunod na panahon ng buwis. Dito ... ang balanse nito sa pagtatapos ng nauugnay na panahon ng buwis (taon ng kalendaryo) ay matipid ...
Reorganisasyon ng institusyon: personal income tax at insurance premium
Ang nagbabayad ng buwis ay hindi mula sa unang buwan ng panahon ng pagbubuwis sa mga bawas sa buwis na ibinigay sa mga talata. ... ipagkakaloob sa nagbabayad ng buwis bago matapos ang panahon ng buwis sa kanyang aplikasyon na may nakasulat na ... kung ang nagbabayad ng buwis sa pagtatapos ng panahon ng buwis ay hindi magagamit ang ari-arian o ... sa kita ng nagbabayad ng buwis mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa petsa ng pagwawakas ng mga aktibidad nitong ... legal na entity na lumitaw bago ang katapusan ng panahon ng buwis. Ang mga paglilinaw na ito ay ipinakita sa mga liham ...
Pagsusumite ng binagong income tax return
Pagsusumite ng isang binagong pagbabalik ng buwis para sa panahon ng buwis ng pagkakamali (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia ... bago ang muling pag-aayos o para sa huling panahon ng buwis. Ang "pino" ay isinumite sa buwis ... ang kita na babayaran pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng buwis ay binabayaran nang hindi lalampas sa takdang oras ... ang halaga ng pagkawala na natanggap sa kaukulang pag-uulat (buwis) na panahon ..., ang awtoridad ng buwis ay nagsagawa ng tamang panahon para sa pagbabayad ng buwis ...
VAT sa 2018: mga paglilinaw mula sa Ministry of Finance ng Russia
Para sa idinagdag na halaga sa panahon ng buwis kung saan ang tinukoy na pera ... ang mga naturang kalakal, na inisyu bago ang katapusan ng panahon ng buwis kung saan isinumite ang deklarasyon ... ang halaga simula sa panahon ng pag-uulat (buwis) kung saan nagkaroon ng pagkakaiba sa itinatag ... na natanggap ng bumibili (tatanggap) sa panahon ng buwis kasunod ng panahon ng buwis kung saan isinagawa ng nagbebenta ... ang halagang idinagdag ay ginawa sa halaga ng buwis na ibinigay ...
At muli tungkol sa pag-uulat sa corporate property tax
Pagbubuwis dahil sa mga pagbabago sa panahon ng buwis ng husay at (o) dami ...) ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis ng mga karapatan sa ari-arian (mga karapatan ng pamamahala sa ekonomiya ... ang mga organisasyon na nakatanggap ng mga pag-apruba sa itaas para sa panahon ng buwis ng 2018 ay nagsumite ng mga solong deklarasyon ... sa taon ng kalendaryo na ang panahon ng buwis, bago ang simula ng pagsusumite ng panahon ng buwis ... (halimbawa, hindi iyon para sa pagsusumite ng panahon ng buwis ...
0% rate ng buwis sa kita para sa mga aktibidad na medikal at (o) pang-edukasyon: may kaunting oras na natitira upang ilapat ito
Ang simula ng panahon ng buwis at ang pagpapatuloy ng aplikasyon nito sa mga susunod na panahon ng buwis sa kaso ng ... 1); ang kita ng organisasyon para sa panahon ng buwis mula sa pagpapatupad ng mga aktibidad na pang-edukasyon, pinangangasiwaan ... kung saan ang kita ng organisasyon para sa panahon ng buwis mula sa pagpapatupad ng mga aktibidad na pang-edukasyon, ... patuloy sa panahon ng buwis. Sa pagtatapos ng bawat panahon ng buwis kung saan ... ang simula ng isang bagong panahon ng buwis, ang halaga ng buwis para sa kaukulang panahon ng buwis ay sasailalim sa pagbawi ...
Pagrepaso ng mga legal na posisyon sa mga isyu sa pagbubuwis na makikita sa mga hudisyal na aksyon ng Constitutional Court at ng Korte Suprema ng Russian Federation sa 1st quarter. 2018
Ang isang masamang utang sa isang susunod na panahon ng buwis ay hindi nagpapahiwatig ng pagkakaroon ... ng komposisyon ng mga di-operating na gastos sa isang tiyak na panahon ng buwis - ang taon ng pag-expire ng paghahabol ... ang pagsusumite ng isang na-update na deklarasyon para sa nakaraang panahon ng buwis, ngunit sa pamamagitan ng pagpapakita ng naitama na impormasyon ... ay obligado na proporsyonal na bawasan ang halaga ng mga bawas sa buwis para sa buwis sa mga nauugnay na panahon ng buwis ... ay napapailalim sa isang proporsyonal na panahon ng buwis. Ang mga probisyon ng talata 2.1 ...

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis at mga kontribusyon sa at mula sa iyo ay makikita sa magkakahiwalay na materyales.

Kung ang mga buwis, kontribusyon at iba pang mga obligadong pagbabayad sa badyet ay hindi nailipat sa oras, ang mga parusa ay sisingilin para sa bawat araw ng pagkaantala (Artikulo 75 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, Artikulo 25 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 N 212-FZ). Tutulungan ka ng aming kalendaryo sa pagbabayad na hindi makaligtaan ang mga deadline na ito. Ngunit kung ang pagkaantala ay nangyari, kung gayon ang halaga ng parusa ay maaaring kalkulahin gamit ang sa amin.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga pangunahing buwis sa 2016

Uri ng buwis	Ano ang panahon ng pagbabayad	Termino ng pagbabayad
Buwis sa kita (kung binayaran lang)	Para sa 2015	Hindi lalampas sa Marso 28, 2016
	Para sa unang quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Abril 28, 2016
	Para sa unang kalahati ng 2016	Hindi lalampas sa Hulyo 28, 2016
	Para sa 9 na buwan ng 2016	Hindi lalampas sa Oktubre 28, 2016
Buwis sa kita (kapag binayaran)	Para sa 2015	Hindi lalampas sa Marso 28, 2016
	Enero 2016	Hindi lalampas sa Enero 28, 2016
	Pebrero 2016	Hindi lalampas sa Pebrero 29, 2016
	Para sa Marso 2016	Hindi lalampas sa Marso 28, 2016
	Surcharge para sa unang quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Abril 28, 2016
	Abril 2016	Hindi lalampas sa Abril 28, 2016
	Mayo 2016	Hindi lalampas sa Mayo 30, 2016
	Hunyo 2016	Hindi lalampas sa Hunyo 28, 2016
	Surcharge para sa unang kalahati ng 2016	Hindi lalampas sa Hulyo 28, 2016
	Hulyo 2016	Hindi lalampas sa Hulyo 28, 2016
	Para sa Agosto 2016	Hindi lalampas sa Agosto 29, 2016
	Para sa Setyembre 2016	Hindi lalampas sa Setyembre 28, 2016
	Surcharge para sa 9 na buwan 2016	Hindi lalampas sa Oktubre 28, 2016
	Oktubre 2016	Hindi lalampas sa Oktubre 28, 2016
	Nobyembre 2016	Hindi lalampas sa Nobyembre 28, 2016
	Disyembre 2016	Hindi lalampas sa Disyembre 28, 2016
Income tax return (sa)	Para sa 2015	Hindi lalampas sa Marso 28, 2016
	Enero 2016	Hindi lalampas sa Pebrero 29, 2016
	Pebrero 2016	Hindi lalampas sa Marso 28, 2016
	Para sa Marso 2016	Hindi lalampas sa Abril 28, 2016
	Abril 2016	Hindi lalampas sa Mayo 30, 2016
	Mayo 2016	Hindi lalampas sa Hunyo 28, 2016
	Hunyo 2016	Hindi lalampas sa Hulyo 28, 2016
	Hulyo 2016	Hindi lalampas sa Agosto 29, 2016
	Para sa Agosto 2016	Hindi lalampas sa Setyembre 28, 2016
	Para sa Setyembre 2016	Hindi lalampas sa Oktubre 28, 2016
	Oktubre 2016	Hindi lalampas sa Nobyembre 28, 2016
	Nobyembre 2016	Hindi lalampas sa Disyembre 28, 2016
VAT	Unang bayad para sa IV quarter ng 2015	Hindi lalampas sa Enero 25, 2016
	Pangalawang bayad para sa IV quarter ng 2015	Hindi lalampas sa Pebrero 25, 2016
	Pangatlong bayad para sa IV quarter ng 2015	Hindi lalampas sa Marso 25, 2016
	Unang bayad para sa 1st quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Abril 25, 2016
	Pangalawang bayad para sa 1st quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Mayo 25, 2016
	Pangatlong bayad para sa 1st quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Hunyo 27, 2016
	Unang bayad para sa II quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Hulyo 25, 2016
	Pangalawang bayad para sa II quarter ng 2016	Hindi lalampas sa 08/25/2016
	Pangatlong bayad para sa II quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Setyembre 26, 2016
	Unang bayad para sa III quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Oktubre 25, 2016
	Pangalawang bayad para sa III quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Nobyembre 25, 2016
	Pangatlong bayad para sa III quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Disyembre 26, 2016
Buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis (kabilang ang mga paunang pagbabayad)	Para sa 2015 (mga organisasyon lang ang nagbabayad)	Hindi lalampas sa Marso 31, 2016
	Para sa 2015 (mga indibidwal na negosyante lamang ang magbabayad)	Hindi lalampas sa 04.05.2016
	Para sa unang quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Abril 25, 2016
	Para sa unang kalahati ng 2016	Hindi lalampas sa Hulyo 25, 2016
	Para sa 9 na buwan ng 2016	Hindi lalampas sa Oktubre 25, 2016
UTII	Para sa ikaapat na quarter ng 2015	Hindi lalampas sa Enero 25, 2016
	Para sa unang quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Abril 25, 2016
	Para sa ikalawang quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Hulyo 25, 2016
	Para sa ikatlong quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Oktubre 25, 2016
ESHN	Para sa 2015	Hindi lalampas sa Marso 31, 2016
ESHN	Para sa unang kalahati ng 2016	Hindi lalampas sa Hulyo 25, 2016
Buwis sa pagbebenta sa teritoryo ng Moscow	Para sa ikaapat na quarter ng 2015	Hindi lalampas sa Enero 25, 2016
	Para sa unang quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Abril 25, 2016
	Para sa ikalawang quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Hulyo 25, 2016
	Para sa ikatlong quarter ng 2016	Hindi lalampas sa Oktubre 25, 2016

Mga tuntunin ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa 2016

Ang termino para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita sa badyet ay nakasalalay sa kung sino ang naglilipat ng buwis na ito: sa pamamagitan ng iyong sarili o. Ang panahon ay apektado din ng uri ng kita kung saan inililipat ang personal income tax. Halimbawa, dapat ilipat ng employer ang payroll ng personal na buwis sa kita nang hindi lalampas sa araw kasunod ng araw na binayaran ang suweldo, at personal na buwis sa kita mula sa vacation pay at mga benepisyo sa pagkakasakit / pagbubuntis at maternity - hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binayaran ang bayad sa bakasyon / mga benepisyo.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis sa ari-arian sa 2016

Ang bawat paksa ng Russian Federation ay may sariling mga deadline para sa pagbabayad ng corporate property tax at transport tax, pati na rin ang mga deadline para sa pagbabayad ng advance sa mga buwis na ito, dahil. ang mga deadline na ito ay itinakda ng mga awtoridad sa rehiyon. Halimbawa, sa Moscow, ang mga paunang bayad sa buwis sa ari-arian ng korporasyon ay binabayaran nang hindi lalampas sa 30 araw ng kalendaryo mula sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat (halimbawa, ang isang paunang bayad para sa ika-1 quarter ng 2016 ay dapat bayaran), at sa Rehiyon ng Vladimir - hindi lalampas sa ika-10 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (halimbawa, para sa ika-1 quarter ng 2016, inilipat ang advance sa badyet).

Ang mga tuntunin ng pagbabayad ng buwis sa lupa at mga advance dito ay itinatag ng mga lokal na awtoridad.

Alinsunod dito, bago magbayad ng isang partikular na buwis sa ari-arian, kailangan mong maging pamilyar sa rehiyon / lokal na batas. Bilang karagdagan, makikita mo ang lahat ng mga deadline para sa pagbabayad ng corporate property tax at transport tax, pati na rin ang mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa lupa na itinatag sa ilang munisipalidad, sa atin.

Mga tuntunin ng pagbabayad ng mga premium ng insurance sa PFR, FFOMS at FSS sa 2016

Uri ng mga premium ng insurance	Ano ang panahon ng pagbabayad	Termino ng pagbabayad
Mga kontribusyon sa PFR/FFOMS/FSS na binabayaran ng mga employer Pansin! Mula noong 2016, ang mga kontribusyon sa FSS "para sa mga pinsala" ay binabayaran sa parehong mga tuntunin tulad ng iba pang mga kontribusyon	Disyembre 2015	Hindi lalampas sa Enero 15, 2016
	Enero 2016	Hindi lalampas sa Pebrero 15, 2016
	Pebrero 2016	Hindi lalampas sa Marso 15, 2016
	Para sa Marso 2016	Hindi lalampas sa Abril 15, 2016
	Abril 2016	Hindi lalampas sa Mayo 16, 2016
	Mayo 2016	Hindi lalampas sa Hunyo 15, 2016
	Hunyo 2016	Hindi lalampas sa Hulyo 15, 2016
	Hulyo 2016	Hindi lalampas sa 08/15/2016
	Para sa Agosto 2016	Hindi lalampas sa Setyembre 15, 2016
	Para sa Setyembre 2016	Hindi lalampas sa Oktubre 17, 2016
	Oktubre 2016	Hindi lalampas sa Nobyembre 15, 2016
	Nobyembre 2016	Hindi lalampas sa Disyembre 15, 2016
Mga kontribusyon na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili	Para sa 2015 (karagdagang pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund na may halaga ng kita para sa 2015 na higit sa 300,000 rubles)	Hindi lalampas sa Abril 1, 2016

Mga tuntunin ng paglilipat ng iba pang mga buwis at mga obligadong pagbabayad sa badyet sa 2016

Mahahanap mo ang mga deadline para sa pagbabayad ng iba pang mga buwis at mga mandatoryong pagbabayad (halimbawa, VAT sa mga pag-import mula sa mga bansa ng EAEU, mga bayarin sa "dumi", MET) sa atin.

Ang sistema ng buwis sa Russia ay kinakatawan ng iba't ibang mga rehimen na idinisenyo para sa mga kumpanyang may iba't ibang saklaw ng gawaing isinagawa. Kaya para sa mga malalaking negosyo, ang pangkalahatang mode ay angkop, dahil pinapayagan ka nitong kontrolin ang kanilang mga aktibidad nang mas maingat. Ang mga maliliit na kumpanya ng negosyo ay hindi nangangailangan ng ganoong malapit na kontrol, at dahil ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring gumamit ng mga espesyal na rehimen na may mga benepisyo at pinasimpleng sistema ng pagkalkula ng buwis.

Ngunit sa parehong oras, nagdudulot ito ng mga kahirapan sa pagtukoy ng mga deadline para sa pagsusumite ng mga deklarasyon at, higit sa lahat, pagbabayad ng buwis sa badyet. Ang bawat mode ay may sariling katangian ng panahon ng pag-uulat, at maaari ding matukoy sa antas ng mga panrehiyong badyet.

Pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis ng isang organisasyon

Ang batas ng Russia ay hindi nagbibigay ng isang unibersal na pamamaraan at mga deadline para sa mga bawas sa buwis, kapwa para sa mga indibidwal at legal na entity. Para sa bawat buwis, itinatakda ng Tax Code ang sarili nitong pamamaraan para sa paggawa ng buwis.

Para sa ilang uri ng buwis, ang mga rehiyon ay nakapag-iisa na nagpapasya sa mga rate at termino, batay sa mga pangkalahatang tuntunin at "koridor" ng mga rate ng taripa.

Pagkalkula ng buwis mga negosyo mismo, sa kaso ng mga indibidwal, ito ay ginagawa ng mga ahente ng buwis. Ang pamamaraan ng pag-uulat at mga deadline ay itinakda para sa bawat buwis nang paisa-isa. Kung ang buwis ay direktang kinakalkula ng awtoridad sa buwis, ang halagang ito ay babayaran sa loob ng isang buwan pagkatapos matanggap ang abiso.

Ibinigay ng batas pagbabayad ng mga paunang bayad. Ang mga ito ay mga paunang pagbabayad, ang pagbabayad nito ay unti-unting ginawa, sa panahon ng buwis. Nakatakda ang mga deadline para sa kanila, ngunit ang kabiguang sumunod sa mga naturang deadline ay nagbabanta sa nagbabayad ng buwis na may accrual lang ng mga parusa. Imposibleng maakit para sa hindi pagsunod sa batas para sa hindi pagbabayad ng mga advance.

Maaari kang magbayad ng mga buwis sa cash, pati na rin sa non-cash form. Ang mga negosyo ay nagbabayad ng mga buwis sa pamamagitan ng isang organisasyon sa pagbabangko, ang mga indibidwal ay may pagkakataon na magbayad sa pamamagitan ng mga cash desk ng mga administrasyon, pati na rin ang mga post office.

Mga tuntunin para sa mga indibidwal na negosyante sa iba't ibang sistema ng pagbubuwis

Hindi ito nabibilang sa kategorya ng mga legal na entity, at sa kasong ito ito ay responsable para sa mga obligasyon nito sa ari-arian nito. Maaaring gamitin ng mga indibidwal na negosyante ang lahat ng magagamit, at pagsamahin pa ang mga ito. Ngunit ang bawat uri ng buwis ay may sariling deadline ng pagbabayad, at para sa hindi napapanahong paghahatid ng IP ay napapailalim sa multa. Samakatuwid, mahalagang malaman ang oras ng pagbabayad para sa bawat uri ng buwis.

Mga pribadong negosyante na gumagamit karaniwang mode napapailalim sa ilang uri ng buwis, tulad ng:

Ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante ay nagsasangkot ng pagbabayad ng isang buwis lamang. Sa batas, ito ay tinutukoy bilang isang pinasimple na buwis, ang isang paunang bayad para sa pagbabayad nito ay ginagawa kada quarter hanggang ika-25 sa susunod na buwan pagkatapos ng quarter ng buwis, ang kabuuang halaga ng buwis na binabayaran ng mga negosyante bago ang ika-30 ng Abril.

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring lumipat sa isang rehimen ng buwis imputed system. Ang buwis na ito ay binabayaran kada quarter. hanggang sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.
Ang isang negosyante ay hindi maaaring ilipat ang lahat ng mga aktibidad sa imputed system ng pagkalkula ng buwis, isang bahagi lamang.

Dapat tandaan na bilang karagdagan sa pagbabayad ng mga buwis na nauugnay sa isang partikular na sistema ng pagbubuwis, ang IP magbayad sa mga pondong hindi pang-estado nang walang kabiguan.

Kung hindi ka pa nakapagrehistro ng isang organisasyon, kung gayon Pinakamadali magagawa ito gamit ang mga serbisyong online na tutulong sa iyo na makabuo ng lahat ng kinakailangang dokumento nang libre: Kung mayroon ka nang organisasyon, at iniisip mo kung paano mapadali at i-automate ang accounting at pag-uulat, ang mga sumusunod na serbisyong online ay darating sa pagsagip, na ganap na papalitan ang isang accountant sa iyong negosyo at makatipid ng maraming pera at oras. Ang lahat ng pag-uulat ay awtomatikong nabuo, nilagdaan gamit ang isang elektronikong lagda at awtomatikong ipinadala online. Ito ay perpekto para sa isang indibidwal na negosyante o LLC sa pinasimple na sistema ng buwis, UTII, PSN, TS, OSNO.
Nangyayari ang lahat sa ilang pag-click, nang walang pila at stress. Subukan ito at ikaw ay mabigla gaano kadali ito!

Para sa LLC sa iba't ibang mga sistema ng pagbubuwis

Ito ay isang anyo ng isang legal na entity, at responsable para sa mga obligasyon nito sa halaga lamang. Ang mga tagapagtatag ay maaaring kapwa mamamayan at iba pang legal na entity.

Aplikasyon ng LLC pangkalahatang rehimen obligasyon ng pagbubuwis bayaran ng kumpanya ang lahat ng buwis na itinakda ng batas at magsumite ng kumpletong listahan ng mga ulat. Ang paggamit ng ganitong uri ng pagbubuwis ay makatwiran sa kaso ng pagtatayo ng negosyo sa pag-import ng mga kalakal, dahil ang rehimeng ito ibalik natin ang isang bahagi binayaran ng VAT.

pangunahing buwis sa OSNO ay isang organisasyon, ang rate hanggang ngayon dito ay 20%. Ang pagbabayad ay ginawa sa oras hanggang ika-28 pagkatapos ng pagsasara ng quarter, ang taunang kumpanya ay dapat magbayad hanggang Marso 28. Ang deklarasyon ay isinumite nang mas maaga hanggang Marso 20 ng susunod na taon kung saan isinumite ang data.

Ang pagbabayad ng VAT ay ibinigay, ang deklarasyon at pagbabayad ay isinasagawa sa parehong mga tuntunin, hanggang ika-20 sa susunod na buwan pagkatapos ng buwan ng pag-uulat.

Binayaran ng enterprise sa OSNO, ang pagbabayad ay ginawa nang maaga bawat quarter, ang deadline para sa pagbabayad taunang kabuuang Abril 30.

Pagpili para sa LLC imputed mode, ang kumpanya ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita, ngunit sa parehong oras ay nagbabayad ito ng VAT. Mga organisasyon lamang na sumasakop ilang mga aktibidad . Halimbawa, ang mga organisasyon para sa panlabas na advertising, retail trade ay maaaring gumamit ng UTII.

Upang lumipat sa UTND, kinakailangan na maaprubahan ang paggamit ng sistema ng pagbubuwis na ito sa ibinigay na rehiyon. Ang UTII ay binabayaran sa katapusan ng bawat quarter, para sa pagbabayad binigyan ng 25 araw mula noong katapusan ng panahon ng pag-uulat.

Ang mga LLC ay hindi kasama sa buwis sa kita sa kaso ng paglipat sa, pati na rin ang VAT. Sa pagsasagawa, ang ganitong uri ng pagbubuwis ay itinuturing na isa sa mga pinaka-kapaki-pakinabang para sa mga LLC, dahil bilang karagdagan sa katotohanan na ang mga pangunahing uri ng mga buwis ay hindi binabayaran, ang pag-uulat ay hindi kinakailangan.

Upang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ang bilang ng mga empleyado ng isang LLC ay hindi dapat lumampas sa 100 katao at ang kita ay hindi dapat lumampas sa 45 milyong rubles para sa isang panahon ng 9 na buwan. Ang buwis ay binabayaran ayon sa USN quarterly hanggang ika-25 sa susunod na buwan pagkatapos ng quarter, sa katapusan ng taon, mas mahaba ang panahon - hanggang Abril 30.

Para sa mga producer ng agrikultura, ang tax code ay nagbibigay para sa isang espesyal na rehimen sa pagbubuwis - ESHN. Upang lumipat dito, hindi bababa sa 70% ng mga aktibidad ng kumpanya ay dapat na nauugnay sa mga produkto sa kanayunan o pangisdaan. Ang kumpanya ay hindi maaaring lumipat sa ESHN kung ito ay nakikibahagi sa produksyon ng mga excisable goods.

Sa ilalim ng ESHN, ang mga organisasyon ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita at buwis sa ari-arian, pati na rin ang VAT. Tandaan na ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa VAT at buwis sa ari-arian. Ang mga pondo ay inililipat sa badyet dalawang beses sa isang taon, ang buwis ay binabayaran para sa kalahating taon hanggang Hulyo 25, sa katapusan ng taon hanggang Marso 31 sa susunod na taon.

Iba't ibang uri ng buwis

Transportasyon

Ang buwis sa transportasyon ay binabayaran iba sa iba't ibang rehiyon, kabilang ang mga lokal na awtoridad ay nagtakda ng mga tuntunin ng pagbabayad. Ang batas ay nagbibigay ng mga quarterly na pagbabayad ng ganitong uri ng buwis, ngunit maaaring payagan ng mga administrasyon ang mga legal na entity na bayaran ito minsan sa isang taon.

Alinsunod dito, kung ang isang desisyon ay ginawa upang magbayad bawat quarter, pagkatapos ang nagbabayad ng buwis ay gagawa ng paunang pagbabayad sa huling araw ng susunod na buwan pagkatapos ng panahon ng pag-uulat.

Taunang pagbabayad ang buwis na ito ay ibinibigay hanggang Pebrero 1 ng susunod na taon. Upang linawin, ang buwis ay binabayaran para sa 2018 hanggang Pebrero 1, 2019. Ang iba pang mga kundisyon ay nalalapat para sa mga indibidwal, nagbabayad sila ng buwis sa transportasyon para sa nakaraang taon hanggang Oktubre 1.

buwis

Ang buwis sa kita ay binabayaran ng mga negosyo na nasa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis.

Ang kumpanya ay hindi kasama sa buwis sa kita sa kaso ng paglipat sa mga espesyal na rehimen (imputed at pinasimple).

Ang kumpanya ay dapat magbayad ng buwis sa kita sa katapusan ng taon pagsapit ng ika-28 ng Marso kasunod ng panahon ng pag-uulat. Sa panahon ng buwis, ang mga paunang bayad ay binabayaran, kung saan ang deadline ay itinakda para sa susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter. Ipinagpapalagay ng batas ang isang buwanang pagkalkula para sa pagbabayad ng buwis na ito, ang halaga ng obligasyon ay inilipat nang hindi lalampas sa ika-28 araw.

Buwis sa ari-arian

Ang ganitong uri ng buwis ay binabayaran ng mga indibidwal, negosyante at negosyo. Ang bawat paksa ay may sariling pamamaraan at mga tuntunin ng pagbabayad.

Kaugnay ng mga negosyo, ang buwis na ito ay binabayaran lamang sa ilalim ng pangkalahatang at imputed na rehimen. Ang ibang mga sistema ng pagbubuwis ay hindi kasama sa ganitong uri ng buwis.

Ang mga sole proprietorship ay hindi napapailalim sa buwis sa ari-arian.

Ang ganitong uri ng pangako sa badyet ay panrehiyon, ibig sabihin, iyon Ang bawat rehiyon ay nagtatakda ng sarili nitong takdang petsa..

Ngunit karamihan ay sumusunod sa sistema ng mga paunang pagbabayad, na binabayaran sa loob ng isang buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter at taunang.

Lupa

Binabayaran ito ng mga indibidwal at negosyo na nagmamay-ari ng mga lupain. Dapat tandaan na ang mga buwis ay hindi ipinapataw sa mga naupahang plot.

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa lupa ay itinatag sa antas ng mga munisipalidad, at maliban kung ang ibang mga regulasyon ay inilapat, kung gayon hanggang Setyembre 15 sa taon ng pag-uulat, ang organisasyon ay dapat magbayad ng paunang bayad. Sa katapusan ng taon bago ang Pebrero 1 bayaran ang balanse ng obligasyon sa badyet.

Ang mga indibidwal, pati na rin ang mga indibidwal na negosyante, ay nagbabayad ng buwis sa lupa sa panahon bago ang Pebrero 1 taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Tubig

Binabayaran sa badyet ng distrito kung saan matatagpuan ang mapagkukunan ng tubig.

Ang mga nagbabayad ng buwis para sa ganitong uri ng buwis ay mga negosyo at indibidwal. Ang buwis sa tubig ay inilalapat lamang sa mga kaso na malinaw na tinukoy ng mga regulasyong batas, sa lahat ng iba pang mga kaso, ang mga gumagamit ay nagbabayad ng isang tiyak na taripa para sa paggamit ng tubig.

Ang mga benepisyo para sa ganitong uri ng mga bawas sa buwis ay hindi nalalapat, ito ay binabayaran bawat buwan hanggang ika-20.

Sa pagtataguyod ng kanyang sariling negosyo, ang isang negosyante, anuman ang anyo ng kanyang negosyo, ay may responsibilidad sa lipunan sa mga katawan ng estado para sa pagbabayad ng mga buwis sa badyet, pati na rin ang pagbabawas ng mga pondo mula sa isang extra-budgetary na pondo. Ang prosesong ito ay malapit na sinusubaybayan ng mga awtoridad sa Buwis at sa kaso ng paglabag sa mga tuntunin ng pagbabayad ang mga multa at parusa ay inilalapat sa mga negosyo, kaya mahalagang maunawaan ang oras ng mga pagbabayad ng buwis.

Inilalarawan ng sumusunod na video ang oras ng pagbabayad ng iba't ibang uri ng mga buwis:

Panahon ng pagbubuwis, pati na rin ang mga panahon ng pag-uulat, ay tinutukoy ng mga pamantayang pambatasan nang hiwalay para sa bawat buwis. Mula sa aming materyal matututunan mo ang tungkol sa kung ano ang mga panahon ng buwis at pag-uulat at kung ano ang tumutukoy sa tagal ng mga ito.

Ano ang ibig sabihin ng panahon ng buwis sa Russia

Ang panahon ng buwis sa Russia ay isang tagal ng panahon pagkatapos kung saan ang panghuling base ng buwis ay nakuha, at ang buwis ay kinakalkula at binabayaran mula dito (sugnay 1, artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa karamihan ng mga kaso, ang panahong ito ay katumbas ng isang taon ng kalendaryo, ngunit maaaring isang quarter o isang buwan.

Sa Tax Code ng Russian Federation, ang isang panahon ng buwis na mas mababa sa 1 taon ay itinatag para sa isang bilang ng mga buwis. Kaya, ang isang quarter-long tax period ay tinukoy para sa VAT (Artikulo 163 ng Tax Code ng Russian Federation), buwis sa tubig (Artikulo 333.11 ng Tax Code ng Russian Federation), UTII (Artikulo 346.30 ng Tax Code ng Russian Federation), trade tax (Artikulo 414 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pinakamaikling panahon ng buwis na isang buwan lamang ay tinukoy, halimbawa, para sa mga buwis tulad ng MET (Artikulo 341 ng Tax Code ng Russian Federation) at mga excise (Artikulo 192 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ngunit kahit na ang panahon ng batas ay hindi palaging pareho ang tagal. Art. Isinasaalang-alang ng 55 ng Tax Code ng Russian Federation ang mga naturang kaso ng pagpapahaba at pagpapaikli ng panahon ng buwis:

para sa mga bagong nabuo na kumpanya o indibidwal na negosyante, ang sandali ng pagpaparehistro ng estado na kung saan ay matatagpuan sa pagitan ng Enero 1 at Disyembre 31 (Agosto 25, halimbawa), ang unang panahon ng buwis ay pinaikli at mula 08/25/2017 hanggang 12/31/2017 (talata 2, sugnay 2, artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation);
para sa isang kumpanya (o indibidwal na negosyante) na nakarehistro noong Disyembre (halimbawa, 12/08/2016), ang unang panahon ng buwis ay nagiging mas mahaba kaysa karaniwan - mula 12/08/2016 hanggang 12/31/2017 (talata 3, sugnay 2, artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation);
para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagpasya na muling ayusin o kahit na likidahin ang kanilang negosyo sa loob ng taon, ang huling panahon ng buwis ay mababawasan kumpara sa karaniwan; bilang resulta, ang tagal nito ay, halimbawa, mula 01/01/2017 hanggang sa sandali ng muling pag-aayos o pagpuksa (talata 1, sugnay 3, artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation);
kung ang isang kumpanya o indibidwal na negosyante ay nilikha noong 2017 at pagkatapos ay na-liquidate (muling inayos), kung gayon ang panahon ng buwis para sa kanila ay ang tagal ng panahon mula sa sandali ng pagpaparehistro ng estado hanggang sa sandali ng pagpuksa (muling pag-aayos) (talata 2, sugnay 3, artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation);
para sa isang kumpanya (o indibidwal na negosyante) na itinatag noong Disyembre 2016 (halimbawa, 12/20/2016) at huminto sa pagpapatakbo noong 2017 (halimbawa, 12/30/2017), ang panahon ng buwis ay ang tagal ng panahon mula 12/20/2016 hanggang 12/30/2017, ang artikulo ng Tax 5 para sa Russian Federation;
para sa isang dayuhang kumpanya na kinikilala ang sarili bilang isang residente ng buwis, ang tagal ng panahon ng buwis ay nakasalalay sa petsa ng pagkilala na tinukoy sa aplikasyon para sa kaganapang ito (clause 6, artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation).

Nalalapat ang mga katulad na panuntunan para sa panahon ng buwis na katumbas ng isang quarter. Gayunpaman, ang tagal ng panahon na nagpapahintulot na ito ay mapalawig ay hindi 1 buwan (Disyembre), tulad ng para sa isang taon, ngunit 10 araw na natitira hanggang sa katapusan ng quarter (talata 3, talata 3.1, talata 3, talata 3.2, artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa anong mga pangyayari hindi maaaring pahabain o paikliin ang panahon ng buwis?

Ang mga nagbabayad ng buwis na nagtatrabaho sa UTII ay hindi maaaring gumamit ng panuntunan para sa pagbabago ng haba ng panahon ng buwis (talata 2, sugnay 4, artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa isang panahon ng buwis na tinukoy bilang isang buwan, ang tagal nito ay kinukuha ayon sa aktwal na bilang ng mga araw na ang nagbabayad ng buwis ay umiiral dito, kung ang naturang pag-iral ay hindi sumasaklaw sa buong panahon (mga talata 3.3 at 3.4 ng artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa mga ahente ng buwis, ang pagpapalawig ng panahon ng buwis ay hindi ibinigay. Maaari lamang itong bawasan (sugnay 3.5 ng artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit para sa mga nagtatrabaho sa isang patent, ang mga patakaran para sa pagpapahaba / pagpapaikli ng panahon ng buwis ay hindi nalalapat sa lahat (talata 1, sugnay 4, artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ano ang panahon ng pag-uulat at kailan ito itinuturing na katumbas ng panahon ng buwis?

Ang panahon ng pag-uulat ay ang yugto ng panahon kung saan dapat mag-ulat ang nagbabayad ng buwis sa isang partikular na buwis o, kung kinakailangan, maglipat ng paunang bayad. Ito ay mas maikli sa tagal kaysa sa panahon ng buwis.

Karaniwan, ang isang panahon ng buwis ay naglalaman ng ilang panahon ng pag-uulat, habang tinutukoy ng batas ang eksaktong bilang ng mga ito. Halimbawa, para sa buwis sa lupa na binabayaran ng mga organisasyon, Art. 393 ng Tax Code ng Russian Federation, ang taon ng kalendaryo ay itinakda bilang panahon ng buwis, at ang mga quarter, ayon sa pagkakabanggit, ay ipinahiwatig bilang mga panahon ng pag-uulat.

Kasabay nito, ang Tax Code ay nagbibigay ng posibilidad na ganap na iwanan ang mga panahon ng pag-uulat para sa ilang uri ng mga buwis. Halimbawa, dahil ang buwis sa lupa ay kabilang sa kategorya ng mga lokal, ang mga lokal na pamahalaan ay binibigyan ng karapatang hindi magtatag ng mga panahon ng pag-uulat para sa buwis na ito (sugnay 3 ng artikulo 393 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa ganitong mga kaso, ang mga panahon ng buwis at pag-uulat ay nagtutugma sa tagal (panahon ng pag-uulat ng buwis).

Magbasa nang higit pa tungkol sa kung paano binabayaran ang buwis sa lupa. .

Ano ang ibig sabihin ng expression na "panahon ng pagbabayad ng buwis"?

Ang panahon ng mga pagbabayad ng buwis ay ang yugto ng panahon pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis, kapag ang mga nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng buwis sa badyet sa loob ng legal na tinukoy na takdang panahon. Karaniwang ginagamit ang expression na "tax payment deadline" - ito, tulad ng tagal ng panahon ng buwis, ay tinutukoy ng mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga deadline para sa pagbabayad, bilang panuntunan, ay nananatiling hindi nagbabago sa bawat taon, at ang nagbabayad ng buwis ay naghahanda para sa kanila nang maaga upang mabayaran ang kanilang mga obligasyon sa buwis sa oras at buo. Gayunpaman, sa ilalim ng presyon ng mga pangyayari, ginagawa pa rin ang mga pagwawasto. Halimbawa, para sa isang buwis tulad ng VAT, paulit-ulit na binago ng mga mambabatas ang deadline at pamamaraan para sa pagbabayad sa mga nakaraang taon. Ilang taon na ang nakalipas, ang mga quarterly na kinakalkula na halaga ng VAT ay binayaran ng mga nagbabayad ng buwis na ito nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quartering quarter. Ngayon ang deadline ng pagbabayad ay itinulak pabalik sa ika-25, at ang halaga ng VAT na babayaran sa pagtatapos ng quarter ay nahahati sa 3 bahagi at binayaran sa loob ng 3 buwan sa pantay na pag-install.

Upang maunawaan ang lahat ng mga nuances ng buwis at mga panahon ng pag-uulat para sa VAT, pati na rin upang malaman ang mga tampok ng pagbabayad nito sa badyet, makakatulong ang materyal .

Posible bang baguhin ang panahon ng buwis

Ang panahon ng buwis ay isa sa mga ipinag-uutos na elemento ng pagbubuwis, kung wala ito ay hindi maitatag ang buwis (sugnay 1, artikulo 17 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa ilang mga uri ng mga buwis, ang pagwawasto ng tagal ng panahon ng buwis ay posible lamang sa ilalim ng isang kailangang-kailangan na kondisyon - kung ang mga pagbabago ay ginawa sa Tax Code ng Russian Federation. Nalalapat din ito sa mga buwis na iyon, ang mga indibidwal na elemento nito ay itinatag at inaayos ng mga lokal o rehiyonal na awtoridad (halimbawa, may karapatan silang magtakda ng sarili nilang mga rate ng buwis, mga deadline ng pagbabayad, atbp.).

Mga resulta

Ang panahon ng buwis ay isang yugto ng panahon na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation, pagkatapos kung saan ang buwis ay kinakalkula at binayaran. Para sa karamihan ng mga buwis, ito ay isang taon ng kalendaryo. Para sa ilang partikular na buwis, ibinibigay ang isang mas maikling panahon ng buwis (isang quarter o isang buwan).

Ang panahon ng pag-uulat ay ang yugto ng panahon kung saan dapat iulat at isulong ng nagbabayad ng buwis ang badyet. Ang nasabing panahon ay mas maikli kaysa sa panahon ng buwis. Sa ilang mga pagkakataon, ang mga panahon ng pag-uulat ay hindi itinatag kung ito ay ibinigay ng rehiyonal o lokal na batas na may kaugnayan sa mga nauugnay na uri ng mga buwis.

Ang 2016 ay nagdadala ng maraming pagbabago. Ngayon ay mahalaga para sa isang accountant na maayos na ayusin ang trabaho, pati na rin upang maiwasan ang nakakainis na mga pagkakamali na hahantong sa isang pagbaluktot ng mga halaga ng mga pagbabayad sa mga badyet at parusa, dagdagan ang dami ng trabaho ng departamento ng accounting at ang mga pagkalugi sa pananalapi ng kumpanya. Ang mga eksperto ng Berator ay tradisyonal na naghanda ng mga materyales tungkol sa lahat ng mga pagbabago lalo na para sa iyo.

suportado ng

Sabihin sa mga kasamahan

Accounting.ru

Pangkalahatang pagbabago

Ang halaga ng refinancing rate ay magiging katumbas ng halaga ng key rate

Ang Bank of Russia ay naglabas ng Instruction No. 3894-U na may petsang 11 December 2015 "Sa rate ng refinancing ng Bank of Russia at ang pangunahing rate ng Bank of Russia". Itinatag nito na mula Enero 1, 2016, ang halaga ng refinancing rate ng Bank of Russia ay katumbas ng halaga ng key rate ng Bank of Russia, na tinutukoy sa kaukulang petsa. Iyon ay, mula Enero 1, 2016, ang Bank of Russia ay hindi na nagtatakda ng independiyenteng halaga ng refinancing rate. Awtomatikong nagbabago ito sa tuwing nagbabago ang key rate.

Ang isang multa ay itinatag para sa mga paglabag kapag nagsusumite ng mga istatistikang ulat

Ang administratibong responsibilidad para sa paglabag sa pamamaraan para sa pagbibigay ng pangunahing istatistikal na data ay hinigpitan (Artikulo 13.19 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Ang bagong bersyon ng panuntunan ay nagbibigay ng mga parusa para sa "mga tumutugon na nabigong magbigay sa mga paksa ng opisyal na statistical accounting ng pangunahing istatistikal na data sa inireseta na paraan o hindi napapanahong probisyon ng mga data na ito o probisyon ng hindi mapagkakatiwalaang pangunahing istatistikal na data."

Ang mga lumalabag ay napapailalim sa mga sumusunod na parusa:

mula 10 hanggang 20 libong rubles - para sa mga opisyal (bago ang Enero 1, 2016 - mula 3 hanggang 5 libong rubles);
mula 20 hanggang 70 libong rubles - para sa mga ligal na nilalang (bago ang Enero 1, 2016, ang isang multa ay hindi ibinigay para sa mga organisasyon).

Para sa paulit-ulit na paggawa ng naturang paglabag, ang mga parusa ay:

mula 30 hanggang 50 libong rubles - para sa mga opisyal;
mula 100 hanggang 150 libong rubles - para sa mga ligal na nilalang.

Ang paglipat sa mga bagong classifier ay ipinagpaliban ng isang taon

Ang petsa ng pagpasok sa bisa ng All-Russian Classifier of Fixed Assets (OKOF) ay ipinagpaliban sa Enero 1, 2017. Ang tinukoy na classifier ay binuo upang palitan ang nakaraang classifier (OK 013-94), ang bisa nito ay pinalawig hanggang sa tinukoy na petsa (Order of Rosstandart na may petsang Nobyembre 10, 2015 No. 1746-st).

Gayundin, ang deadline para sa paglipat sa mandatoryong paggamit ng all-Russian classifier na OKVED2 (OK 029-2014) at OKPD2 (OK 034-2014) ay ipinagpaliban sa Enero 1, 2017 (order ng Rosstandart na may petsang Nobyembre 10, 2015 No. 1745-st).

Mula sa parehong petsa, ang kasalukuyang wastong mga classifier ay kakanselahin:

All-Russian Classification of Economic Activities (OKVED) OK 029-2001 (NACE Rev. 1);
All-Russian Classification of Economic Activities (OKVED) OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1);
All-Russian classifier ng mga pang-ekonomiyang aktibidad, produkto at serbisyo (OKDP) OK 004-93;
All-Russian classifier ng mga produkto ayon sa uri ng pang-ekonomiyang aktibidad (OKPD) OK 034-2007 (KPES 2002);
All-Russian classifier ng mga pampublikong serbisyo (OKUN) OK 002-93;
All-Russian classifier ng mga produkto (OKP) OK 005-93.

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng mga order sa pagbabayad ay nagbabago

Ang Order No. 148n ng Russian Ministry of Finance na may petsang Setyembre 23, 2015 ay binago ang mga patakaran para sa pagpuno ng mga detalye sa mga order ng pagbabayad, na inaprubahan ng Order No. 107n ng Russian Ministry of Finance na may petsang Nobyembre 12, 2013. Magkakabisa ang mga pagbabago sa Marso 28, 2016.

Ang mga pagbabago ay ginawa tungkol sa bilang ng mga character at ang hindi pagtanggap ng pagtukoy ng mga zero sa mga field ng isang order ng pagbabayad.

Bilang ng mga digit na naitama:

para sa KBK - 20;
para sa OKTMO - 8 o 11;
para sa UIN - 20 o 25.

Kapag pinupunan ang TIN, ang una at pangalawang digit ng numero, alinman para sa tatanggap ng mga pondo, o para sa nagbabayad, ay maaaring sabay na kumuha sa halagang "0". Ang digital na komposisyon ng kinakailangang ito ng nagbabayad-legal na entity ay 10 digit, ang nagbabayad-indibidwal - 12 digit. Ang TIN ng tatanggap ng mga pondo ay binubuo ng 10 digit.

Kung ang nagbabayad ay walang TIN, ang limang-digit na code ng dayuhang organisasyon ay maaaring ipahiwatig sa kinakailangang "TIN ng nagbabayad" alinsunod sa sertipiko ng pagpaparehistro. Ang lahat ng mga digit ng code ay hindi maaaring maging zero sa parehong oras.

Ang mga halaga ng mga detalyeng "checkpoint ng nagbabayad", "tsekpoint ng benepisyaryo" ay binubuo ng 9 na numero. Ang una at pangalawang digit ng checkpoint ay hindi maaaring sabay na kumuha sa halagang "0".

Bilang karagdagan, ang lahat ng mga digit ng TIN at KPP ay hindi maaaring maging mga zero.

Kung ang field na "101" ng order ng pagbabayad ay naglalaman ng katayuan na "09" (nagbabayad ng buwis (nagbabayad ng mga bayarin) - isang indibidwal na negosyante) o "14" (nagbabayad ng buwis sa mga indibidwal) at walang UIN, ang TIN ng indibidwal na nagbabayad ay dapat ipahiwatig sa pagbabayad. Alalahanin na ang UIN ay dapat punan kung ang mga buwis at kontribusyon ay binabayaran sa kahilingan ng awtoridad sa buwis, kung saan kinuha ang code na ito. Sa ibang mga kaso, ang "0" ay ipinasok sa field na "22".

Inihayag ng Rosstat ang isang "kumpletong pagsubaybay" ng mga maliliit na negosyo

Sa 2016, ang Federal State Statistics Service (Rosstat) ay magsasagawa ng "census" ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante na kabilang sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo. Ang impormasyong nakolekta ay nauugnay sa pagganap sa 2015. Dapat ipahiwatig ng mga auditee: ang address, uri ng aktibidad, ang halaga ng natanggap na kita at mga gastos na natamo, ang gastos at komposisyon ng mga fixed asset, ang bilang ng mga empleyado, ang laki ng payroll, pati na rin ang impormasyon tungkol sa kung ang negosyo ay nakatanggap ng suporta ng estado noong 2015, at kung gayon, anong uri (mga order ng Rosstat na may petsang Hunyo 5, 2015 No. 249, No. 4 Setyembre 15).

Ang mga bagong form ng pag-uulat ay binuo at naaprubahan - hiwalay para sa maliliit na legal na entity at micro-enterprise at hiwalay para sa mga indibidwal na negosyante (Order of Rosstat na may petsang Hunyo 9, 2015 No. 263 "Sa pag-apruba ng mga tool sa istatistika para sa pag-aayos ng tuluy-tuloy na pederal na pagsubaybay sa istatistika ng mga aktibidad ng maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo sa 2016 batay sa mga resulta para sa 2016" ). Ang data sa mga aktibidad ng mga medium-sized na negosyo ay kukunin mula sa taunang mga ulat na isinumite nila sa mga awtoridad sa istatistika sa karaniwang paraan.

Maaari mong mahanap ang mga anyo ng mga bagong ulat sa opisyal na website ng Rosstat http://www.gks.ru/.

Ang mga kinakailangang form ng palatanungan ay ibibigay ng Rosstat. Upang ipaliwanag kung paano punan ang mga ito, gagana ang "mga rehistro" mula sa serbisyo sa istatistika, na mayroong isang opisyal na sertipiko na nilagdaan ng pinuno ng Rosstat. Posible ring gumamit ng mga electronic na istatistikal na form.

Ang pakikilahok sa patuloy na pagmamasid ay sapilitan. Pagmumultahin ka para sa pag-iwas, ngunit pagkatapos magbayad ng multa, kailangan mo pa ring isumite ang kinakailangang impormasyon sa mga awtoridad sa istatistika.

Mga paghihirap sa pagpaparehistro ng estado

Mula Enero 1, 2016, ang mga pagbabago sa batas na nauugnay sa pagpaparehistro ng estado ng mga legal na entity at indibidwal na negosyante ay magkakabisa (Federal Laws ng Marso 30, 2015 No. 67-FZ, ng Hunyo 29, 2015 No. 209-FZ).

Ang pagpapalit ng address ng isang legal na entity ay magiging mas mahirap. Ang Unified State Register of Legal Entities ay dapat na ngayong maglaman ng impormasyon na ang isang legal na entity ay gumawa ng desisyon na baguhin ang lokasyon nito, na dapat isumite sa awtoridad sa pagpaparehistro sa loob ng tatlong araw pagkatapos ng pag-ampon nito. At ang mga dokumento mismo para sa pagpaparehistro ng estado ng isang pagbabago sa lokasyon ng isang legal na entity ay dapat isumite sa awtoridad sa pagrerehistro bago ang pag-expire ng 20 araw mula sa petsa ng pagpasok sa Unified State Register of Legal Entities na impormasyon na nagpasya ang legal na entity na baguhin ang address. Ang pagpaparehistro ng estado ng pagbabago sa lokasyon ng isang legal na entity ay isasagawa ng rehistradong katawan sa bagong lokasyon.

Magkakaroon ng higit pang mga batayan para sa pagtanggi sa pagpaparehistro ng estado ng isang legal na entity. Halimbawa, ito ay isang kaso ng pagtatatag ng hindi pagiging maaasahan ng impormasyong kasama sa Unified State Register of Legal Entities. Kung ang awtoridad sa pagrerehistro ay may mga makatwirang pagdududa tungkol sa katumpakan ng data sa address, pinuno, tagapagtatag (kalahok), ito ay itatala sa Unified State Register of Legal Entities, at nang walang aplikasyon ng legal na entity at ang pagpapalabas ng mga hudisyal na aksyon. Ang pagpaparehistro ng kumpanya ay sususpindihin ng isang buwan.

Ang mga notaryo ay makakapagsumite ng mga dokumento para sa pagpaparehistro sa kahilingan ng aplikante (taripa - 1000 rubles).

At para sa mga transaksyon sa paggalang sa mga pagbabahagi sa pagitan ng mga kalahok sa isang limitadong kumpanya ng pananagutan, pati na rin para sa pag-alis ng isang kalahok mula sa kumpanya, isang ipinag-uutos na notarization ay ipinakilala. Ang isang aplikasyon para sa pag-amyenda sa Unified State Register of Legal Entities na may kaugnayan sa paglipat ng isang bahagi ay dapat na lagdaan at isumite sa awtoridad ng pagpaparehistro nang direkta ng isang notaryo sa electronic form.

Maaari mong ibukod ang iyong sarili sa taunang plano sa pagsusuri

Upang gawin ito, kailangan mong magsumite ng aplikasyon sa katawan ng inspeksyon sa iniresetang form, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Nobyembre 26, 2015 No. 1268.

Ang mga sumusunod na dokumento ay dapat na nakalakip sa aplikasyon:

isang katas mula sa rehistro ng mga shareholder ng kumpanya (para sa mga kumpanya ng joint-stock);
isang sertipikadong kopya ng pahayag ng mga resulta sa pananalapi para sa isang taon ng kalendaryo mula sa nakaraang tatlong taon ng kalendaryo (para sa mga nagsasagawa ng mga aktibidad nang mas mababa sa isang taon ng kalendaryo - para sa panahon na lumipas mula sa petsa ng pagpaparehistro ng estado) o isa pang sertipikadong dokumento na naglalaman ng impormasyon sa mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) hindi kasama ang idinagdag na buwis;
isang sertipikadong kopya ng impormasyon tungkol sa average na bilang ng mga empleyado (kung ang mga empleyado ay hindi kasangkot, ang katotohanang ito ay dapat na maipakita sa aplikasyon);
kung ang aplikasyon ay isinumite sa pamamagitan ng isang kinatawan, kailangan mo ring maglakip ng isang dokumentong nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan na pumirma sa aplikasyon.

Alalahanin na mula Enero 1, 2016 hanggang Disyembre 31, 2018, ang mga naka-iskedyul na inspeksyon (hindi buwis!) ay hindi isinasagawa na may kaugnayan sa mga legal na entity, mga indibidwal na negosyante na inuri bilang maliliit na negosyo, maliban sa mga legal na entity, mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa mga aktibidad sa mga sumusunod na lugar:

Pangangalaga sa kalusugan;
edukasyon;
panlipunang globo;
ang globo ng supply ng init at industriya ng kuryente;
sa larangan ng pagtitipid ng enerhiya at kahusayan ng enerhiya.

Tumaas na minimum na sahod

Ayon sa Pederal na Batas ng Disyembre 14, 2015 No. 376-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Art. 1 ng Pederal na Batas "Sa pinakamababang sahod", ang antas ng pinakamababang sahod sa 2016 ay magiging 6204 rubles.

Ang pangunahing layunin ng minimum na sahod ay upang aprubahan ang minimum, mas mababa kaysa sa kung saan ang isang empleyado ay hindi mababayaran ng suweldo kung siya ay ganap na nagtrabaho para sa isang buwan at natupad ang kanyang mga tungkulin sa paggawa (para sa paglabag - isang multa sa employer sa ilalim ng artikulo 5.27 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).
Sa ilang mga kaso, ang minimum na sahod ay kasama sa pagkalkula ng sick leave at maternity benefits. Para sa mga indibidwal na negosyante, ang minimum na sahod ay kinakailangan upang matukoy ang halaga ng mga premium ng insurance na kanilang binabayaran sa mga off-budget na pondo para sa kanilang insurance.

Bago sa 2016

Pamamahala ng tauhan

Ang ilang mga tagapag-empleyo ay kakailanganing maglapat ng mga propesyonal na pamantayan

Kung, alinsunod sa Labor Code, ang iba pang mga pederal na batas, kapag gumaganap ng trabaho sa ilang mga posisyon, propesyon, espesyalidad, kompensasyon, benepisyo o paghihigpit ay ibinigay, kung gayon ang mga pangalan ng mga posisyon, propesyon o espesyalidad na ito at mga kinakailangan sa kwalipikasyon para sa kanila ay dapat sumunod sa mga pangalan at mga kinakailangan na tinukoy sa mga libro ng sanggunian ng kwalipikasyon, o ang mga probisyon ng mga pamantayang propesyonal.

Ang Federal Law No. 122-FZ ng Mayo 2, 2015 ay nagsasaad din na ang mga propesyonal na pamantayan ay sapilitan para sa mga employer kung ang mga kinakailangan sa kwalipikasyon para sa isang empleyado ay itinatag ng mga batas o iba pang mga dokumento ng regulasyon.

Nangangahulugan ito na kinakailangang ilapat ang naaprubahang mga propesyonal na pamantayan (iyon ay, upang higpitan ang mga kinakailangan para sa pagkuha, baguhin ang mga paglalarawan ng trabaho at ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng pagpapatunay sa mga tuntunin ng mga pagtatasa sa pagtatasa) ay kinakailangan para sa mga may mga posisyon sa estado kung saan ang batas sa paggawa ay nagbibigay ng mga garantiya at kabayaran.

Kung ang propesyonal na pamantayan ay hindi naaprubahan, kinakailangang sumunod sa EKS at ETKS hanggang ang mga gabay sa kwalipikasyon ay ganap na mapalitan ng mga propesyonal na pamantayan.

Bago sa 2016

Mula Enero 1, 2016, ipinagbabawal ang pag-hire ng mga Turkish citizen

Ang pagbabawal ay itinatag kapwa para sa mga tagapag-empleyo at para sa mga customer ng trabaho (mga serbisyo). Para sa mga indibidwal na tagapag-empleyo at mga customer ng mga trabaho o serbisyo, magtatatag ang pamahalaan ng mga eksepsiyon.

Ang pagbabawal ay itinatag lamang sa pagtatapos ng mga bagong kontrata sa paggawa o batas sibil mula Enero 1, 2016. Kung ang isang Turkish citizen ay nagtatrabaho na sa Russia at mula Enero 1 ay nasa isang trabaho o sibil na relasyon, ang pagbabawal na ito ay hindi nalalapat sa kanya.

Ibig sabihin, hindi na kailangang tanggalin ang mga kasalukuyang empleyado.

Hindi hihigit sa isang taon ang ibinigay para sa pagpapaalis ng mga empleyado sa ilalim ng isang patent

Ang Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Disyembre 7, 2015 No. 1327 ay nagtatag ng mga patakaran para sa pagtukoy sa panahon kung saan ang mga tagapag-empleyo ay dapat huminto sa paggamit ng paggawa ng mga manggagawang "patent".

Ang mga uri ng aktibidad sa ekonomiya kung saan ipinagbabawal ang paggamit ng paggawa ng mga dayuhan na nagtatrabaho sa ilalim ng isang patent ay itinatag ng pinakamataas na opisyal ng isang nasasakupang entidad ng Russian Federation. Ang termino ay depende sa kung kailan mawawalan ng bisa ang mga patent, sa kakayahang makahanap ng mga kapalit para sa mga dayuhang empleyado, ang bilang ng mga dayuhang nagtatrabaho sa uri ng aktibidad na ipinagbabawal, atbp.

Ang termino para sa pagpapaalis ay hindi dapat lumampas sa isang taon mula sa petsa ng pagpasok sa bisa ng resolusyong ito, at ito ay nagkabisa noong Disyembre 18, 2015.

Dapat wakasan ang mga kontrata ng outstaffing

Ang paksa ng outstaffing agreement ay ang pagpapaupa ng mga tauhan. Mula Enero 1, 2016, ang Kabanata 53.1 ng Kodigo sa Paggawa ay magkakabisa, na nagbabawal sa trabaho sa ahensya, iyon ay, ang gawaing isinasagawa ng isang empleyado sa direksyon ng employer sa mga interes, sa ilalim ng pamamahala at kontrol ng isang tao (legal o natural), na hindi employer ng empleyadong ito.

Ngunit ang pansamantalang pagkakaloob ng paggawa ng mga manggagawa sa ilalim ng isang kasunduan sa pagkakaloob ng paggawa ng mga manggagawa (tauhan) ay posible sa ilalim ng bagong batas.

Iyon ay, posible na maakit ang mga "dayuhang" manggagawa, ngunit may malubhang paghihigpit:

Ang mga tauhan ay maaari lamang ibigay ng:
- kinikilalang pribadong mga ahensya ng pagtatrabaho (ang mga patakaran para sa kanilang akreditasyon ay inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Oktubre 29, 2015 No. 1165);
- mga organisasyon sa kanilang mga kaakibat.
Ang mga taong ito ang mga tagapag-empleyo na may kaugnayan sa "ibinigay" na contingent;
posibleng magbigay ng mga tauhan pansamantala lamang;
Maaari kang magpadala ng isang empleyado lamang sa kanyang pahintulot;
ang mga tuntunin ng sahod para sa mga empleyadong ipinadala sa ilalim ng isang kasunduan sa staffing ay dapat na hindi mas malala kaysa sa mga empleyado ng host country na gumaganap ng parehong mga tungkulin at may parehong mga kwalipikasyon;
para sa mga obligasyon ng employer na may kaugnayan sa pagbabayad ng mga halagang dapat bayaran sa empleyado na ipinadala sa ilalim ng kontrata para sa pagkakaloob ng mga tauhan, ang tumatanggap na partido ay may pananagutan sa subsidiary (iyon ay, kung, halimbawa, ang ahensya ng pagtatrabaho ay hindi mabayaran ang utang sa mga empleyado, ang mga pondo ay maaaring mabawi mula sa tumatanggap na partido).

Kaya, legal na ipinagbabawal ang trabaho sa ahensya, ngunit sa katunayan ito ay patuloy na gagamitin, na may ibang pangalan lamang at napapailalim sa itinatag na mga paghihigpit.

Pakitandaan na ang lilipat na partido ay nananatiling employer kaugnay ng mga empleyado. Nangangahulugan ito na siya ang ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita, iyon ay, dapat niyang kalkulahin, pigilan at ilipat ang personal na buwis sa kita mula sa bayad na binayaran sa mga inilipat na empleyado. At upang makaipon at magbayad ng mga premium ng insurance sa mga off-budget na pondo batay sa mga taripa na inilapat niya. Ngunit magbabayad sila ng mga premium ng insurance "para sa mga pinsala" batay sa rate ng seguro na tinutukoy alinsunod sa pangunahing uri ng pang-ekonomiyang aktibidad ng host country. Ang mga aksidente na naganap sa mga empleyado na ipinadala sa trabaho sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho ng kawani ay iniimbestigahan ng isang komisyon na nilikha ng tumatanggap na partido. Maaaring kabilang dito ang isang kinatawan ng employer.

Ang mga pagbabago ay hindi nakakaapekto sa mga serbisyo ng outsourcing, kung saan walang "renta" ng mga tauhan, ngunit ang paglipat ng pagganap ng bahagi ng kanilang mga pag-andar "sa gilid" (ang paksa ng isang kasunduan sa outsourcing ay ang pagpapatupad ng ilang mga aktibidad sa mga tagubilin ng customer).

buwis

Buwis sa transportasyon

Ang rate ng buwis sa transportasyon (kapag nagbabayad ng parehong advance at taunang mga pagbabayad) ay nadagdagan ng isang koepisyent, ang halaga nito ay naiiba depende sa average na gastos ng isang kotse at ang panahon na lumipas mula noong taon ng paglabas nito. Nalalapat ito sa mga mamahaling kotse na may average na gastos na 3,000,000 rubles.

Ang listahan ng mga naturang kotse ay taun-taon na nai-post sa opisyal na website ng Ministri ng Industriya at Kalakalan ng Russian Federation, bilang panuntunan, sa katapusan ng Pebrero ng taon ng kalendaryo. Ito ay nangyayari na ang bagong listahan ay mas malawak kaysa sa nauna. Ano ang gagawin kung walang mga kotse na kasama sa na-update na listahan sa listahan na ipinatupad noong nakaraang taon - upang muling kalkulahin ang buwis o hindi? Ang Ministri ng Pananalapi ay may dalawang opinyon sa bagay na ito. Mas maaga - oo, muling kalkulahin, ngunit walang mga parusa. Mamaya - hindi, huwag magbilang.

Ang huli ay na-enshrined sa Tax Code ng Federal Law ng Nobyembre 28, 2015 No. 327-FZ. Ang listahan ng mga mamahaling kotse ay opisyal na nai-post nang hindi lalampas sa Marso 1 ng susunod na panahon ng buwis (talata 11, sugnay 2, artikulo 362 ng Tax Code ng Russian Federation). Nangangahulugan ito na ang listahan ay inilalapat kapag kinakalkula ang buwis sa transportasyon para lamang sa panahon kung kailan ito nai-post.

Bago sa 2016

Binago ng Batas Blg. 396-FZ ng Disyembre 29, 2015 ang talata 3 ng Artikulo 362 ng Tax Code, na tumutukoy sa isang buong buwan para sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon.

Ang layunin ay alisin ang dobleng pagbabayad ng buwis sa transportasyon ng mga dati at bagong may-ari kapag nagbebenta ng sasakyan. Ang buwis sa transportasyon ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang koepisyent, na hanggang Enero 1, 2016 ay tinutukoy bilang ratio ng bilang ng buong buwan ng pagmamay-ari ng kotse sa bilang ng mga buwan ng kalendaryo sa isang taon. Para sa isang buong buwan, ang parehong buwan ng pagpaparehistro at ang buwan ng pagtanggal ng pagpaparehistro ng sasakyan ay kinuha, anuman ang bilang ng mga araw ng pagmamay-ari. Itinatag ng batas na ang buwan lamang kung saan pagmamay-ari (o pagmamay-ari) ng may-ari ang kotse nang higit sa 15 araw ang tinatanggap na ngayon bilang isang buong buwan. Ibig sabihin, ngayon kapag muling nairehistro ang isang sasakyan bago ang ika-15, babayaran ng bagong may-ari ang buwis para sa buong buwan, at pagkatapos ng ika-15, ang nauna.

At ang talata 1 ng Artikulo 363 ng Kodigo sa Buwis ay sinususugan ng Pederal na Batas ng Nobyembre 23, 2015 No. 320-FZ sa deadline para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon ng mga indibidwal - hindi lalampas sa Disyembre 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis (dati ito ay Oktubre 1).

Binago ng parehong Batas No. 320-FZ ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga indibidwal (mula Oktubre 1 hanggang Disyembre 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis) ng buwis sa lupa (sugnay 1 ng artikulo 397 ng Tax Code ng Russian Federation) at buwis sa ari-arian ng mga indibidwal (clause 1 ng artikulo 409 ng Tax Code ng Russian Federation).

Buwis sa ari-arian ng korporasyon

Magkakaroon ng mas maraming nagbabayad ng buwis sa ari-arian batay sa halaga ng kadastral. Hanggang sa Enero 1, 2016, ang mga unitary enterprise na, batay sa karapatan ng pamamahala sa ekonomiya, ay nagmamay-ari ng mga real estate na bagay kung saan ang base ng buwis ay tinutukoy bilang ang kadastral na halaga (trade at office property), ay nagbabayad ng buwis sa kanila batay sa average na taunang halaga. Mula Enero 1, 2016, sinisingil sila ng obligasyon na kalkulahin ang buwis sa naturang ari-arian batay sa average na taunang halaga (subclause 3, clause 12, artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation, na sinususugan ng Federal Law No. 382-FZ ng Nobyembre 29, 2014).

Mula Enero 1, 2016, para sa mga organisasyong nagkalkula ng buwis sa ari-arian batay sa kadastral na halaga nito, ang mga panahon ng pag-uulat ay ang I, II at III quarters ng taon ng kalendaryo (Artikulo 379 ng Tax Code ng Russian Federation na sinususugan ng Federal Law No. 327-FZ ng Nobyembre 28, 2015). Ang katotohanan ay ang base ng buwis para sa naturang ari-arian (cadastral value) ay itinakda nang isang beses, at sa panahon ng taon ito, bilang panuntunan, ay hindi nagbabago, iyon ay, hindi kinakailangan na kalkulahin ito sa isang accrual na batayan mula sa isang panahon ng pag-uulat patungo sa isa pa.

Para sa buwis sa ari-arian ng korporasyon, na kinakalkula batay sa average na taunang halaga ng ari-arian, walang mga pagbabago sa mga pangalan ng mga panahon ng pag-uulat.

Ayon sa Batas No. 396-FZ ng Disyembre 29, 2015, para sa isang buong buwan, upang matukoy ang ratio ng pagmamay-ari para sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian ng korporasyon, mula Enero 1, 2016, ang buwan ay isinasaalang-alang, kung saan ang may-ari ay nagmamay-ari ng bagay nang higit sa 15 araw (sugnay 5, artikulo 382 ng Tax Code ng Russian Federation). Dati, hindi mahalaga ang bilang ng mga araw sa isang buwan. Ngayon, kung ang karapatan sa pagmamay-ari sa isang real estate object ay lumitaw pagkatapos ng ika-15 araw ng buwan o tumigil bago ang ika-15 araw ng kaukulang buwan kasama, ang buwang ito (ang paglitaw o pagwawakas ng nasabing karapatan) ay hindi isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang ratio ng pagmamay-ari.

mga excise

Ang Batas ng Nobyembre 23, 2015 Blg. 323-FZ ay nagdagdag sa listahan ng mga excisable goods. Mula 2016 isasama nito ang mga middle distillate. Tandaan na binibigyang kahulugan ng mga pagbabago ang mga konsepto ng "middle distillates", "straight-run gasoline" at "gasoline fraction".

Gayundin, ang Tax Code ay pupunan ng isang bagong artikulo 179.5 "Sertipiko ng pagpaparehistro ng isang organisasyon na nagsasagawa ng mga operasyon na may gitnang distillates", na tumutukoy sa legal na regulasyon ng pagkuha ng sertipiko na ito. Ang pamamaraan para sa pag-isyu ng naturang mga sertipiko ay naitatag, ang mga rate ng excise para sa mga gitnang distillate ay naaprubahan, at ang pamamaraan para sa kanilang pagbubuwis at ang aplikasyon ng mga bawas sa buwis ay naisip. Ang mga rate ng excise para sa 2016 at 2017 ay binago.

Totoo, sa 2016, ang mga rate ng excise para sa mga produktong alkohol na may volume fraction ng ethyl alcohol hanggang 9% at higit sa 9% (maliban sa beer, alak, fruit wine, sparkling wine, wine drink) ay nananatili sa antas ng 2014, 2015. Ang mga rate para sa mga alak at sparkling na alak na may protektadong heograpikal na indikasyon, na may protektadong pagtatalaga ng pinanggalingan ay hinati kumpara sa mga excise rate na itinatag para sa mga alak at sparkling na alak, ayon sa pagkakabanggit.

Ang mga rate ng excise para sa iba pang mga uri ng mga produktong alkohol ay ini-index. Tumaas na mga rate ng excise sa mga kotse, produktong tabako at ilang produktong petrolyo (maliban sa straight-run na gasolina at mga langis ng makina). Kapag nagtatatag ng mga rate ng excise para sa gasolina ng motor, ang pagkakaiba sa pagitan ng mga klase 3 at 4 ay hindi kasama.

Ipinapaalala namin sa iyo na ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng excise tax at mga bawas sa buwis mula dito ay nagpapataas ng nabubuwisang tubo ng mga organisasyon (sugnay 30, artikulo 1 ng Batas ng Nobyembre 24, 2014 No. 366-FZ).

VAT

Ang Kodigo sa Buwis sa Artikulo 149 ay nagbibigay ng ilang mga pagbubukod sa VAT. Conventionally, maaari silang nahahati sa tatlong grupo:

mga benepisyong ibinigay para sa pagbebenta ng ilang uri ng mga kalakal (gawa, serbisyo);
mga benepisyong ibinibigay sa ilang mga kategorya ng mga kumpanya at negosyante;
mga benepisyong ibinigay para sa ilang mga transaksyon.

Mula Enero 1, 2016, ang unang pangkat ng mga benepisyo ay dinagdagan ng isang bagong posisyon: "ang pagbebenta ng corrective glasses (para sa vision correction), lens para sa vision correction, frames for corrective glasses (para sa vision correction)" (Subparagraph 1, Clause 2, Artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation No.3, 2019, na sinususugan ng 1 Federal Law ng Russian Federation No.

Gayundin, itinatag ng Batas Blg. 326-FZ ang pamamaraan para sa pagpapatungkol sa pamamagitan ng pag-clear sa mga organisasyon sa mga gastos ng mga halaga ng VAT na binayaran sa mga supplier (bagong sugnay 5.1, artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mula Enero 1, 2016, ang konsepto ng "kontrata" upang kumpirmahin ang zero VAT rate ay nagiging mas malawak. Ito ay maaaring alinman sa isang dokumento na nilagdaan ng mga partido, o ilan, na nagpapahiwatig na ang mga kalahok ay umabot sa isang kasunduan sa lahat ng materyal na mga tuntunin ng transaksyon (bagong talata 19 ng artikulo 165 ng Tax Code ng Russian Federation bilang susugan ng Federal Law No. 323-FZ ng Nobyembre 23, 2015).

Dapat mo ring tandaan na ang unang quarter ng 2016 ay malamang na kailangang iulat sa isang bagong form ng pagbabalik ng VAT. Ang isang bagong listahan ng mga code ng pagpapatakbo ay maaaprubahan (magkakaroon ng mas kaunti sa mga ito). Ang mga code ng kumpanyang ito ay dapat ilagay sa sales ledger, purchase ledger, at invoice ledger.

buwis

Mababawas na ari-arian

Ang komposisyon ng mga gastos na nauugnay sa produksyon at pagbebenta ay kinabibilangan ng halaga ng pamumura na naipon sa depreciable na ari-arian - mga fixed asset para sa mga layunin ng produksyon at hindi nasasalat na mga asset na ginagamit sa mga aktibidad ng produksyon ng kumpanya. Ang depreciable na ari-arian ay mga fixed asset at intangible asset na:

nabibilang sa kumpanya sa karapatan ng pagmamay-ari;
ginagamit upang makabuo ng kita;
pinatatakbo nang higit sa 12 buwan;
nagkakahalaga ng higit sa 100,000 rubles.

Ang huling - gastos - criterion para sa pag-uuri ng ari-arian bilang depreciable at napapailalim sa pamumura para sa mga pasilidad na kinomisyon noong 2016 ay nadagdagan (sugnay 1 ng artikulo 256 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 1 ng artikulo 257 ng Tax Code ng Russian Federation bilang susugan ng Federal Law ng Hunyo 8, 2015 No. 2015). Para sa pag-aari na inilagay bago ang Enero 1, 2016, ang pamantayan ng gastos para sa pamumura ay nananatiling pareho - sa antas na 40,000 rubles. Ang parehong threshold ay may bisa pa rin sa accounting. Ito ay maaaring humantong sa katotohanan na mula 2016, kapag nag-aaplay ng iba't ibang pamantayan sa gastos para sa pag-uuri ng ari-arian bilang depreciable sa buwis at accounting, kakailanganing ilapat ang PBU 18/02 "Accounting para sa mga pagkalkula ng buwis sa kita". Samakatuwid, inirerekumenda namin ang pagtatatag ng isang solong pamantayan para sa parehong mga layunin ng buwis at accounting - 100,000 rubles, at ayusin ang desisyon na ito sa patakaran sa accounting.

Kasama sa mga operasyong hindi kasama sa VAT (ang ikatlong pangkat ng mga benepisyo) ang mga operasyong isinagawa bilang bahagi ng mga aktibidad sa paglilinis. Ito ang paglilipat (pagbabalik) ng ari-arian na nilayon para sa collateral na collective clearing at (o) indibidwal na clearing collateral, pati na rin ang paglilipat (return) ng ari-arian sa property pool ng clearing organization (mula sa property pool ng clearing organization) (Subclause 15.2, Clause 3, Artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation, na sinususugan ng 32 Pederal na Batas ng Russian Federation No. 28, 2008).

Interes sa mga obligasyon sa utang

Ang interes lamang sa mga obligasyon sa utang na nagmumula sa kontrolado at itinutumbas sa mga kontroladong transaksyon ang na-normalize. Ipinapaalala namin sa iyo na mula Enero 1, 2016, para sa pagkilala ng interes sa mga obligasyon sa utang na may denominasyon ng ruble bilang mga gastos, ang mga halaga ng limitasyon ng agwat ng rate ng interes ay may bisa, na 75% at 125% ng pangunahing rate ng Bank of Russia, na itinatag ng Federal Law No. 32-FZ na may petsang 15 Marso 20. Bago ang pagpasok sa bisa ng Batas Blg. 32-FZ, ang agwat na ito ay mula 0 hanggang 180% ng key rate para sa mga kinokontrol na transaksyon, at mula 75% ng refinancing rate hanggang 180% ng key rate para sa mga transaksyong katumbas ng mga kinokontrol na transaksyon.

Paunang bayad

Simula sa Enero 1, 2016, ang mga may average na quarterly na kita mula sa mga benta na natukoy para sa nakaraang apat na quarter na 15,000,000 rubles ay maaaring lumipat sa pagbabayad ng quarterly advance na pagbabayad sa buwis sa kita (ayon sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat) (clause 3 ng artikulo 286 ng Tax Code ng Russian Federation na binago ng 10 Federal Law ng Hunyo 5, F. Hanggang Enero 1, 2016, ang limitasyong ito ay 10,000,000 rubles.

Ang mga bagong tatag na organisasyon ay pinahihintulutang magbayad ng quarterly advance na pagbabayad - na may kita na hindi hihigit sa 5,000,000 rubles bawat buwan o 15,000,000 rubles bawat quarter (dati ay 1,000,000 rubles at 3,000,000 rubles, ayon sa pagkakabanggit), may karapatan silang hindi magbayad ng buwanang paunang pagbabayad sa panahon ng pag-uulat.

Huwag kalimutan hanggang Disyembre 31 upang ipaalam sa iyong tanggapan ng buwis ang tungkol sa paglipat sa isang quarterly na pagkalkula ng mga paunang pagbabayad.

Ang zero rate ay magkakabisa

Mula Enero 1, 2016, naging posible na hindi magbayad ng buwis sa kita sa mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga pagbabahagi sa awtorisadong kapital ng isang LLC (kumpanya ng Russia) na nakuha bago ang Enero 1, 2011. Ang pamantayang ito ay ipinakilala ng Pederal na Batas No. 395-FZ noong Disyembre 28, 2010, ngunit halos magkakabisa lamang noong Enero 1, 2016, dahil sa petsa ng pagbebenta ng mga pagbabahagi, upang mailapat ang zero rate, kailangan mong pagmamay-ari ang mga ito nang higit sa limang taon (sugnay 4.1 ng artikulo 284 ng Russian Federation, sugnay 284. ng Russian Federation).

Buwis sa pagmimina

Ang ligature na ginto ay kinikilala bilang isang hiwalay na uri ng minahan na mineral

Ang mga mapagkukunan ng mineral (para sa mga layunin ng buwis - mined mineral) ay kinikilalang mga produkto ng industriya ng pagmimina at pag-quarry, na nilalaman sa aktwal na minahan (na-extract) mula sa mga bituka (basura, pagkalugi) ng mga hilaw na materyales ng mineral (bato, likido at iba pang pinaghalong) (sugnay 1 ng artikulo 337 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang isa sa mga uri ng mined mineral ay mga semi-produkto na naglalaman ng isa o higit pang mahalagang mga metal (subclause 13, clause 2, artikulo 337 ng Tax Code ng Russian Federation). Hanggang sa 2016, ang ligature na ginto ay hindi nakalista bilang isang minahan na mineral - isang intermediate na produkto. Simula sa Enero 1, 2016, ang ligature na ginto (isang haluang metal na ginto na may iba pang mga elemento ng kemikal) at concentrates ay hiwalay na kinilala sa mga semi-tapos na produkto (subclause 13, clause 2, artikulo 337 ng Tax Code ng Russian Federation, na sinususugan ng Federal Law No. 319-FZ ng Nobyembre 23, 2015). Ang ligature na ginto ay mina gamit ang mga espesyal na teknolohiya mula sa gold-bearing ore, ay isang gold-bearing concentrate at ngayon ay kinikilala bilang isang hiwalay na uri ng mineral na may mina. Noong nakaraan, iginiit ng mga awtoridad sa buwis na ang MET ay dapat kalkulahin mula sa gintong ore.

Mga benepisyo para sa produksyon ng langis sa rehiyon ng Caspian

Gayundin, mula Enero 1, 2016, ang halaga ng Kkan coefficient ay nananatiling zero kaugnay ng mga subsoil plot, na buo o bahagyang matatagpuan sa Dagat Caspian. Ang coefficient na ito ay nagpapakilala sa rehiyon ng produksyon at mga katangian ng langis at ginagamit upang kalkulahin ang rate ng MET para sa dehydrated, desalinated at stabilized na langis (mga sugnay 1 at 4 ng artikulo 342.5 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang gawin ito, ang maximum na pinagsama-samang dami ng produksyon ng langis sa mga lugar na ito ay dapat umabot sa 15 milyong tonelada (bago ang Enero 1, 2016 - 10 milyong tonelada). Ang pag-amyenda ay ipinakilala ng Federal Law No. 325-FZ ng Nobyembre 28, 2015.

Ang koepisyent ng kakayahang kumita sa pag-export ay itinatag

Ang parehong Batas No. 325-FZ ay nilinaw ang pamamaraan para sa pagkalkula ng batayang halaga ng isang yunit ng reference fuel (EU) na ginamit sa formula para sa pagkalkula ng rate ng buwis para sa produksyon ng nasusunog na natural na gas (maliban sa nauugnay na gas) at gas condensate (Artikulo 342.4 ng Tax Code ng Russian Federation). Kapag kinakalkula ang koepisyent na ito, mula Enero 1, 2016, ang Kgp coefficient, na nagpapakilala sa kakayahang kumita sa pag-export, ay gagamitin sa halagang 0.7317, gayunpaman, para sa ilang mga nagbabayad ng MET ay magiging katumbas ito ng 1. Parehong mga organisasyon ito - mga may-ari ng mga bagay ng Unified Gas Supply System, at ilang mga organisasyong direktang lumalahok sa Sistema ng Pagsuplay ng Gas ( Unified Gas Supply System) at ilang mga organisasyon na direktang nakikilahok sa Supply ng Gas.

Buwis sa Personal na Kita

Zero rate kapag nagbebenta ng share

Ang pagbebenta ng bahagi sa isang Russian LLC na may hawak na panahon ng higit sa limang taon ay binubuwisan sa rate na 0%. Ang pamantayan (katulad ng buwis sa kita) ay ipinakilala ng Pederal na Batas ng Disyembre 28, 2010 No. 395-FZ, ngunit halos magkakabisa lamang noong Enero 1, 2016 (sugnay 17.2 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagbawas ng ari-arian sa pag-alis sa LLC

kapag nagbebenta ng isang bahagi (bahagi nito) sa awtorisadong kapital ng kumpanya;
sa pag-alis mula sa pagiging miyembro ng kumpanya;
kapag naglilipat ng mga pondo (pag-aari) sa isang kalahok sa kaganapan ng pagpuksa ng kumpanya;
na may pagbaba sa nominal na halaga ng isang bahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya;
sa pagtatalaga ng mga karapatan ng paghahabol sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok sa shared construction (sa ilalim ng isang kasunduan sa pamumuhunan sa shared construction o sa ilalim ng isa pang kasunduan na may kaugnayan sa shared construction).

Ang kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita ay maaaring bawasan ng halaga ng aktwal na natamo at mga dokumentadong gastos na may kaugnayan sa pagkuha ng ari-arian na ito (mga karapatan sa ari-arian). Ang mga ito ay mga gastos sa halaga ng pera at (o) ang halaga ng iba pang ari-arian na iniambag bilang kontribusyon sa awtorisadong kapital sa pagtatatag ng kumpanya o kapag pinapataas ang awtorisadong kapital nito, at mga gastos para sa pagkuha o pagtaas ng bahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya.

Kung ang mga gastos sa pagkuha ng bahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya ay hindi dokumentado, ang isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian ay ibinibigay sa halagang hindi hihigit sa 250,000 rubles para sa panahon ng buwis (Artikulo 220 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation na sinususugan ng Federal Law No. 146-FZ ng Hunyo 8, 2015).

Hindi nabubuwisan na kita

Isang bagong bagay ang isinama sa listahan ng mga hindi nabubuwisang kita. Ang kita sa anyo ng mga legal na gastos na ibinalik sa nagbabayad ng buwis batay sa isang desisyon ng korte, na ibinigay para sa pamamaraang sibil, batas sa pamamaraan ng arbitrasyon, batas sa mga administratibong paglilitis, na natamo ng nagbabayad ng buwis kapag isinasaalang-alang ang isang kaso sa korte, ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita (clause 61 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation 3 No.2, No. 5). Ang pag-amyenda ay nagsimula noong Nobyembre 23, 2015. Samakatuwid, kung ang pagbabayad ay ginawa hanggang Nobyembre 22, 2015 kasama, at kung ang halaga ng personal na buwis sa kita ay inilalaan sa desisyon ng korte, dapat itong itago. Kung hindi inilaan, iulat sa inspeksyon sa form 2-NDFL tungkol sa imposibilidad ng withholding tax nang hindi lalampas sa Marso 1, 2016.

Deflator coefficient para sa mga dayuhang nagtatrabaho sa ilalim ng patent

Kapag kinakalkula ang nakapirming halaga ng paunang bayad, na binabayaran ng mga dayuhang nagtatrabaho sa Russia batay sa isang patent, isang deflator coefficient ang ginagamit, ang halaga kung saan sa 2016 ay magiging 1.514 (sa 2015 - 1.307). Ang nakapirming pagbabayad ay nakatakda sa 1,200 rubles (sugnay 2, artikulo 227.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Isinasaalang-alang ang deflator coefficient, sa 2016 kakailanganing magbayad ng 1817 rubles bawat buwan (order ng Ministry of Economic Development ng Russia na may petsang Oktubre 20, 2015 No. 772).

Mga pagbabawas ng buwis sa lipunan

Mula Enero 1, 2016, ang isang empleyado ay maaaring makatanggap ng mga social deduction para sa paggamot at pagsasanay mula sa employer sa nakasulat na aplikasyon. Ngunit ang inspeksyon ay kailangan pa ring mag-aplay para sa isang abiso na nagkukumpirma ng karapatang makatanggap ng mga social deduction. Posibleng matanggap ang mga ito simula sa buwang nag-apply ang empleyado (clause 2 ng artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation na sinususugan ng Federal Law No. 85-FZ ng Abril 6, 2015). Ang form ng abiso ay inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 27, 2015 No. ММВ-7-11/473@.

Mga pagbabawas ng bata

Mula Enero 1, 2016, tataas ang halaga ng bawas para sa batang may kapansanan, depende kung kanino ang bata. Para sa magulang, adoptive parent, asawa ng magulang, ang bawas ay magiging 12,000 rubles bawat buwan. Para sa isang foster parent, guardian, custodian, mga asawa ng isang foster parent - 6,000 rubles bawat buwan (subclause 4, clause 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation na sinususugan ng Federal Law No. 317-FZ ng Nobyembre 23, 2015). Noong 2015, ang naturang pagbawas ay ibinigay sa halagang 3,000 rubles bawat buwan.

Itinatag din ang mga bagong sukat para sa mga pagbabawas para sa mga batang may kapansanan na wala pang 18 taong gulang, gayundin ang mga full-time na estudyante, nagtapos na mga mag-aaral, residente, intern, mga mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung sila ay may kapansanan sa I o II na grupo.

Ang parehong Batas Blg. 317-FZ ay nagtaas ng pinakamataas na halaga ng kita, kapag naabot kung saan ang bawas ay hindi ibinigay. Mula Enero 1, 2016, ito ay aabot sa 350,000 rubles (sa 2015 - 280,000 rubles).

Bagong form 3-NDFL

Ang bagong form, na dapat ilapat mula sa ulat ng 2015, ay isinasaalang-alang ang mga pagbabago sa rate ng buwis sa mga dibidendo, ang mga detalye ng pagbubuwis ng kita mula sa mga operasyon na naitala sa isang indibidwal na account sa pamumuhunan, at ang mga halaga ng mga kita ng mga kontroladong dayuhang kumpanya. Sinasalamin din nito ang isang bagong pamamaraan para sa pagbibigay ng mga bawas sa buwis, kabilang ang mga social deduction para sa mga gastos para sa paggamot at edukasyon (Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Nobyembre 25, 2015 No. ММВ-7-11/544@).

Ano ang nagbago sa gawain ng isang accountant Law No. 113-FZ

Ang Pederal na Batas No. 113-FZ na may petsang Mayo 2, 2015 ay nagpasimula ng mga makabuluhang pagbabago sa batas sa personal na buwis sa kita para sa mga employer na mga ahente ng buwis.

Accounting, pag-uulat at pananagutan sa buwis

Ipinakilala ang bagong quarterly reporting. Batay sa mga resulta ng unang quarter, anim na buwan at siyam na buwan, kinakailangang isumite sa inspeksyon ang pagkalkula ng mga kinakalkula at pinigil na halaga ng buwis sa anyo ng 6-NDFL (sugnay 2 ng artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation na sinususugan ng Batas No. 113-FZ). Ang pagkalkula ay isinumite nang hindi lalampas sa isang buwan pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng pag-uulat. Taunang kasunduan - hindi lalampas sa Abril 1 ng susunod na taon.

Ang ulat ay nagpapahiwatig ng pangkalahatang impormasyon sa lahat ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita, sa mga halaga ng naipon at binayaran na kita, mga pagbabawas na ibinigay, sa mga kinakalkula at pinigil na halaga ng buwis.

Ang pagkalkula ay isinumite sa elektronikong anyo, kung ang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa ahente ng buwis para sa taon ay higit sa 25 katao, kung mas mababa sa 25 katao, maaari kang mag-ulat sa anyo ng papel (talata 7, sugnay 2, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation). Nalalapat din ito sa pag-uulat sa 2-NDFL form, na maaaring isumite sa papel na may hanggang 10 tao.

Dapat tandaan na mula Enero 1, 2016, ang panahon para sa pag-uulat (sa form 2-NDFL) ng isang ahente ng buwis sa inspektorate sa halaga ng kita kung saan imposibleng mag-withhold ng buwis ay tataas. Ang impormasyong ito ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Marso 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis (sugnay 5 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation na sinususugan ng Batas Blg. 113-FZ) (bago ang petsang ito - hindi lalampas sa Pebrero 1).

Bilang karagdagan, ipinakilala ng Batas Blg. 113-FZ ang pananagutan para sa kabiguang magsumite ng pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinigil ng isang ahente ng buwis. Magiging multa ito sa halagang 1,000 rubles para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan mula sa petsang itinakda para sa pagsusumite nito (sugnay 1.2, artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bilang karagdagan, ang inspektor ng buwis, sa kaso ng pagkabigo na magsumite ng isang kalkulasyon sa loob ng 10 araw pagkatapos ng deadline para sa pagsusumite nito, ay haharangin ang mga account sa bangko ng ahente ng buwis, kabilang ang mga elektronikong paraan ng pagbabayad (sugnay 3.2, artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

At para sa pagsusumite ng mga dokumento na naglalaman ng maling impormasyon (kabilang ang form 2-NDFL), ang mga ahente ng buwis ay pagmumultahin ng 500 rubles para sa bawat dokumento (bagong artikulo 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa kasong ito, pananagutan sa anyo ng isang multa na 200 rubles. para sa bawat hindi naisumiteng dokumento ay nai-save (sugnay 1 ng artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang organisasyon ay may hiwalay na mga dibisyon, ang mga empleyado ng mga dibisyong ito ay dapat iulat sa tanggapan ng buwis sa kanilang lokasyon.

Ang panuntunang ito ay inilalapat ng mga legal na entity ng Russia na may hiwalay na mga subdibisyon kapag nagsusumite ng isang personal na pagkalkula ng buwis sa kita sa form 6-NDFL at impormasyon sa kita ng mga indibidwal sa form 2-NDFL (talata 4, sugnay 2, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay nagsusumite ng mga ulat sa personal na buwis sa kita sa lugar ng pagpaparehistro tulad nito, at kung ang mga naturang employer ay may hiwalay na mga dibisyon, sa lugar ng kanilang pagpaparehistro o sa lokasyon ng bawat hiwalay na dibisyon (talata 5, sugnay 2, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tulad ng para sa pagbabayad ng buwis para sa mga empleyado ng hiwalay na mga subdibisyon, dito ang isang susog sa talata tatlong talata 7 ng Artikulo 226 ng Tax Code ay ipinakilala ng Federal Law No. 327-FZ ng Nobyembre 28, 2015. Ngayon ay legal na naayos na kapag kinakalkula ang buwis, ang kita na ibinayad kapwa sa mga empleyado ng yunit at sa mga ikatlong partido sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil na natapos ng yunit sa ngalan ng organisasyon ay isinasaalang-alang.

Mga tuntunin ng paglilipat ng personal na buwis sa kita

Mula Enero 1, 2016, bilang pangkalahatang tuntunin, ang pinigil na personal na buwis sa kita ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa petsa kasunod ng araw na binayaran ang kita (clause 6, artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang isang pagbubukod ay itinatag para sa bayad sa bakasyon at pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan (kabilang ang sick leave para sa pangangalaga ng bata). Ang personal na buwis sa kita na pinigil mula sa mga pagbabayad na ito ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan sila binayaran.

Petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita

para sa mga paglalakbay sa negosyo - ang huling araw ng buwan ng pag-apruba ng paunang ulat (subclause 6, sugnay 1, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation). Halimbawa, labis na pang-araw-araw na allowance;
kapag nag-offset ng mga katulad na counter claim, nag-alis ng masamang utang ng isang kumpanya - ang kaukulang petsa ng offset o write-off (subparagraphs 4, 5, paragraph 1, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation);
sa anyo ng mga materyal na benepisyo mula sa pagtitipid sa interes sa mga hiniram na pondo - ang huling araw ng bawat buwan sa panahon kung saan sila ay inisyu (subclause 7, clause 1, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang petsa ng pagbabayad ng interes sa ilalim ng kasunduan ngayon ay hindi mahalaga, pati na rin ang petsa ng pagbabayad ng isang utang na walang interes.

Pakitandaan: ang unang petsa ng pagtanggap ng kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo mula sa pagtitipid sa interes para sa paggamit ng mga hiniram na pondo sa ilalim ng mga kasunduan sa pautang, kabilang ang mga pautang na walang interes na ibinigay bago ang 2016, ay sa Enero 31, 2016. Ngunit kung ang utang ay ibinalik bago ang Enero 31, 2016, kung gayon walang mga batayan para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo na natanggap mula sa pagtitipid sa interes para sa buong panahon ng paggamit ng mga hiniram na pondo sa ilalim ng naturang kasunduan.

Bagong anyo ng certificate 2-NDFL

Para sa income statement ng mga empleyado, simula sa ulat para sa 2015, isang bagong form na 2-NDFL ang binuo. Ang form at ang pamamaraan para sa pagpuno nito ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 30, 2015 No. ММВ-7-11/485@.

Isinasaalang-alang ng bagong form na 2-NDFL ang mga pagbabago, parehong epektibo sa 2015 (pagbawas ng buwis sa pamumuhunan para sa pagbili ng mga securities, pagbawas sa halaga ng personal na buwis sa kita para sa mga fixed advance na pagbabayad ng mga dayuhang nagtatrabaho sa ilalim ng patent), at magkakabisa sa 2016 (mga social deduction para sa paggamot at edukasyon).

Ang bagong pamamaraan ay nagsasaad kung paano kanselahin ang isang sertipiko - upang gumuhit ng isang sertipiko ng pagkansela na may pagpuno lamang ng data tungkol sa empleyado at sa kumpanya.

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Mga pagbabago sa USN

Mula Enero 1, 2016, ang Kabanata 53.1 ng Kodigo sa Paggawa ay magkakabisa, ayon sa kung saan ang mga pribadong ahensya ng pagtatrabaho ay may karapatang magbigay ng mga serbisyo para sa pagkakaloob ng paggawa para sa mga manggagawa (staff). Ang Pederal na Batas No. 116-FZ ng Mayo 5, 2014 ay nagtatatag na ang mga pribadong ahensya sa pagtatrabaho na nakikibahagi sa mga naturang aktibidad ay hindi karapat-dapat na ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis (subclause 21, clause 3, artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang deflator coefficient para sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2016 ay 1.329 (Order ng Ministry of Economic Development ng Russia na may petsang Oktubre 20, 2015 No. 772).

Ibig sabihin nito ay:

ang karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis ay mawawala kung sa 2016 ang kita ng nagbabayad ng buwis ay lumampas sa 79.74 milyong rubles;
upang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula 2017, ang kita para sa siyam na buwan ng 2016 ay dapat na hindi hihigit sa 59.805 milyong rubles.

Mula Enero 1, 2016, ang mga awtoridad sa rehiyon ay maaaring bawasan ang rate para sa pinasimple na sistema ng buwis na may object hindi lamang "income minus expenses", kundi pati na rin ang object na "income" sa hanay mula 1% hanggang 6% - depende sa mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis (Artikulo 346.20 ng Tax Code ng Russian Federation na binago ng 15 Federal Law, 2.2.2 ng Hulyo 13-F).

Mula Enero 1, 2016, hindi isasaalang-alang ng mga solong nagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ang mga halaga ng VAT na inilalaan sa kanilang mga invoice alinman sa kita o sa mga gastos (sugnay 1 ng artikulo 346.15, sugnay 22 ng artikulo 346.16 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation bilang susugan ng Pederal na Batas ng Abril 156 No. 204-F). Kakailanganin mo pa ring magbayad ng VAT sa badyet kung sakaling mag-isyu ng invoice na may nakalaan na halaga ng buwis.

Ang parehong Batas Blg. 84-FZ ay inalis ang pagbabawal sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ng mga organisasyong may mga tanggapan ng kinatawan (mga hiwalay na dibisyon na kumakatawan sa mga interes ng isang legal na entity at kanilang proteksyon). Mula 2016, ang mga organisasyon lamang na may mga sangay (mga hiwalay na subdibisyon na gumaganap ng lahat o bahagi ng mga pag-andar ng isang legal na entity, kabilang ang mga function ng kinatawan) ang hindi makakapaglapat ng pinasimple na sistema ng buwis (Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation).

Isang solong buwis sa imputed na kita

Mga pagbabago sa UTII

Mula noong Enero 1, 2016, ang deflator coefficient para sa pagkalkula ng UTII ay napanatili sa antas ng 2015 at umabot sa 1.798 (Order of the Ministry of Economic Development of Russia ng Oktubre 20, 2015 No. 772 bilang susugan ng Order of the Ministry of Economic Development of Russia ng 20858 No.

Mga kontribusyon sa insurance sa mga off-budget na pondo

Mga taripa at marginal na base

Ang mga pangkalahatang rate ng mga kontribusyon sa insurance sa mga off-budget na pondo para sa 2016 ay hindi nagbago.

Mula Enero 1, 2016, ang maximum na halaga ng kita kung saan binabayaran ang mga kontribusyon sa FSS ng Russian Federation ay:

sa FSS ng Russian Federation - 718,000 rubles;
sa PFR - 796,000 rubles (Decree of the Government of the Russian Federation of November 26, 2015 No. 1265).

Bagong pag-uulat sa FIU

Ang Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2015 ay nagbibigay ng ilang pagbabago sa batas ng pensiyon. Ang Pederal na Batas ng Abril 1, 1996 No. 27-FZ "Sa Indibidwal (Personalized) Accounting sa System of Compulsory Pension Insurance" ay nagpasimula ng talata 2.2 ng Artikulo 11, ayon sa kung saan ang nakaseguro ay obligado na magsumite sa FIU ng isang pinasimple na ulat sa bawat taong nakaseguro na nagtatrabaho para sa kanya. Mula Abril 1, 2016, kakailanganin ng FIU na ibigay ang sumusunod na data para sa bawat empleyado:

numero ng seguro ng isang indibidwal na personal na account;
apelyido, pangalan at patronymic;

Ang pangangailangang ito ay pinalawig din sa mga taong nagtatrabaho sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil, sa kabayaran kung saan sinisingil ang mga premium ng insurance.

Dapat kang mag-ulat nang hindi lalampas sa ika-10 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat - isang buwan, iyon ay, buwanan. Para dito, binago ang talata labintatlo ng Artikulo 1 ng Batas Blg. 27-FZ, kung saan idinagdag ang buwan bilang panahon ng pag-uulat para sa mga mandatoryong kontribusyon sa pensiyon.

Ang pagpapatibay ng mga susog ay dahil sa pagtatatag ng pagbabawal sa pag-index ng mga pensiyon para sa mga nagtatrabahong pensiyonado.

Para sa kabiguang magbigay ng impormasyon na may kaugnayan sa bawat taong nakaseguro, ang isang independiyenteng pananagutan ay itinatag - 500 rubles. Ang koleksyon ay isinasagawa ng Pension Fund ng Russian Federation sa paraang katulad ng pamamaraan na itinatag ng Artikulo 19 at 20 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 212-FZ, para sa pagkolekta ng mga atraso, mga parusa at multa sa mga kontribusyon sa pensiyon ng seguro. Ang pagbawi ay maaaring gawin sa pamamagitan ng desisyon ng mga controllers sa gastos ng mga pondo ng nakaseguro sa kanyang mga bank account, o sa kanilang kawalan sa gastos ng cash o iba pang ari-arian sa pamamagitan ng serbisyo ng mga bailiff.

Mga benepisyo ng bata

Noong Pebrero 3, 2016, ang Ministry of Labor ng Russian Federation ay naglabas ng impormasyon na mula Pebrero 1, 2016, ang ilang mga uri ng mga benepisyo ng bata para sa mga pamilyang may mga anak ay mai-index.

Ang desisyon na mag-index ng ilang uri ng mga benepisyo ng "mga bata" ay ginawa alinsunod sa Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Enero 28, 2016 No. 42.

Ang unang pangkat ng mga benepisyo ay na-index ng 7% mula noong Pebrero 1, 2016, iyon ay, ang kanilang indexation coefficient ay 1.07.

Ang mga partikular na halaga ng mga benepisyo ay ibinibigay sa paghahambing ng mga taon.

Mga uri ng benepisyo	Halaga ng pagbabayad sa 2016, rubles	Halaga ng pagbabayad sa 2015, rubles
Lump-sum allowance para sa mga babaeng nakarehistro sa mga institusyong medikal sa maagang pagbubuntis
Isang beses na allowance sa pagsilang ng isang bata
Isang beses na allowance para sa paglipat ng isang bata na palakihin sa isang pamilya
Lump-sum allowance para sa buntis na asawa ng isang conscripted military serviceman
Buwanang allowance para sa isang anak ng isang serviceman na sumasailalim sa serbisyo militar sa conscription
Ang pinakamababang halaga ng buwanang allowance para sa pangangalaga ng isang bata hanggang 1.5 taon	2,908.62 (para sa unang anak) 5,817.24 (para sa pangalawa at kasunod na mga bata)	2,718.34 (para sa unang anak) 5,436.67 (para sa pangalawa at kasunod na mga bata)

Mga pagbabayad sa aksidente

Ngunit ang buwanang pagbabayad ng seguro na may kaugnayan sa isang aksidente sa trabaho at sakit sa trabaho ay mai-index ng 6.4 porsiyento (Decree of the Government of the Russian Federation of December 1, 2015 No. 1299). Ang indexation ay napapailalim sa halaga ng buwanang bayad sa insurance para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho, na itinalaga bago ang Pebrero 1, 2016.

Ang halaga kung saan kinakalkula ang laki ng lump-sum na pagbabayad ng insurance para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho ay:

noong Enero 2016 - 84,964.2 rubles;
noong Pebrero - Disyembre 2016 - 90,401.9 rubles.

Ang maximum na halaga ng buwanang bayad sa insurance para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho ay:

noong Enero 2016 - 65,330.0 rubles;
noong Pebrero - Disyembre 2016 - 69,510.0 rubles. (Pederal na Batas ng Disyembre 14, 2015 Blg. 363-FZ).

Ang pansamantalang benepisyo sa kapansanan dahil sa isang aksidente sa trabaho ay limitado sa pinakamataas na limitasyon. Hindi ito maaaring higit sa apat na sukat ng buwanang pagbabayad ng insurance (clause 2, artikulo 9 ng Federal Law ng Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ). Dahil noong 2015 ang maximum na halaga ng buwanang pagbabayad ng insurance ay 65,330.0 rubles. bawat buwan, ang maximum na benepisyo sa Enero 2016 ay magiging 261,320 rubles. bawat buwan (65,330.0 rubles × 4). Noong Pebrero - Disyembre 2016 - 278,040 rubles (69,510.0 rubles × 4).

Mga tampok ng aplikasyon ng taripa para sa seguro sa aksidente

Ang Pederal na Batas No. 116-FZ ng Mayo 5, 2014 ay nagtatatag ng mga detalye ng aplikasyon ng mga taripa para sa panlipunang seguro laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho na may kaugnayan sa pagpapakilala sa antas ng pambatasan ng isang pansamantalang serbisyo sa paggawa (mga tauhan). Kaugnay ng mga tauhan na ibinigay (inilipat) sa ilalim ng kontrata, ang rate ng mga kontribusyon para sa ganitong uri ng seguro ay inilalapat sa halaga ng rate, na isinasaalang-alang ang mga allowance, mga diskwento, na itinatag ng tumatanggap na partido. Iyon ay, kapag kinakalkula ang halaga ng mga kontribusyon, ang nakaseguro (ang tagapag-empleyo para sa inilipat na tauhan ay isang pribadong recruitment agency) ay dapat isaalang-alang ang impormasyon ng tumatanggap na partido.

Bago sa 2016

Bagong deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa personal na pinsala

Ang Pederal na Batas Blg. 394-FZ ng Disyembre 29, 2015 ay nagtatag ng isang deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga pinsala.

Hanggang Enero 1, 2016, ang mga kontribusyon ay kailangang ilipat ayon sa mga tuntunin depende sa uri ng kontrata sa taong nakaseguro: kung ang kontrata ay paggawa, pagkatapos ay sa loob ng tagal ng panahon na itinatag para sa pagtanggap (paglipat) ng mga pondo para sa pagbabayad ng sahod para sa nakaraang buwan, at kung ang kontrata ay batas sibil - sa loob ng tagal ng panahon na itinatag ng FSS ng Russian Federation. Ngayon, ang Artikulo 22 ng Batas ng Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ ay nagsasabi na ang mga kontribusyon ay dapat bayaran buwan-buwan nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan ng kalendaryo kasunod ng buwan ng kalendaryo kung saan ang mga kontribusyon ay naipon. Kung ang takdang petsa ay bumagsak sa isang weekend o non-working holiday, ang huling araw ng pagbabayad ay sa susunod na araw ng trabaho.

Pangangasiwa ng mga Kontribusyon sa Pinsala

Ang parehong Batas Blg. 394-FZ ay nag-amyendahan sa pangangasiwa ng mga premium ng insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho.

Hanggang sa Enero 1, 2016, ang mga may hawak ng patakaran ay kinakailangang ipaalam sa insurer ang kanilang muling pagsasaayos o pagpuksa sa isang napapanahong paraan. Pagkatapos ng petsang ito, ang mga insurer - legal na entity ay ipaalam sa pondo ang tungkol sa pagpuksa, pagbabago ng tirahan o pangalan ng magkahiwalay na mga subdibisyon, tungkol sa pagsasara ng mga bank account na ginagamit nila, tungkol sa pagwawakas ng mga kapangyarihan ng isang hiwalay na subdibisyon upang mapanatili ang isang hiwalay na balanse o upang makaipon ng bayad na pabor sa mga nakaseguro na indibidwal. Ang mga indibidwal na tagaseguro ay kailangang ipaalam sa pondo ang tungkol sa pagbabago ng tirahan.

Ang isang obligasyon ay ipinakilala upang isumite sa FSS ng mga dokumento ng Russian Federation na nagpapatunay sa kawastuhan ng pagkalkula, pagiging maagap at pagkakumpleto ng pagbabayad (paglipat) ng mga kontribusyon at ang kawastuhan ng mga gastos para sa pagbabayad ng seguridad sa seguro sa nakaseguro.

Para sa kabiguan na isumite sa FSS ng Russian Federation ang mga dokumento na hiniling para sa kontrol, ang nakaseguro ay pagmumultahin ng 200 rubles para sa bawat hindi naisumite na dokumento.

Ang responsibilidad para sa paglabag sa mga deadline para sa pag-uulat sa FSS ng Russian Federation ay binago.

Ngayon ang parusa sa pagiging huli ay kinakalkula nang walang pagtaas ng pananagutan kung sakaling maantala ng higit sa 180 araw sa kalendaryo. Ito ay aabot sa 5% ng halaga ng mga kontribusyon na naipon para sa pagbabayad para sa huling tatlong buwan ng panahon ng pag-uulat (kasunduan), para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan mula sa petsang itinakda para sa pag-uulat, ngunit hindi hihigit sa 30% ng tinukoy na halaga at hindi bababa sa 1000 rubles.

Ang parusa para sa pagsasagawa ng mga aktibidad ng isang indibidwal na nagtapos ng isang kontrata sa pagtatrabaho sa isang empleyado nang hindi nakarehistro bilang isang insurer, na ibinigay para sa talata 4 ng talata 1 ng Artikulo 19 ng Batas ng Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ, ay nakansela.

Ang isang bagong multa na 200 rubles ay ipinakilala para sa hindi pagsunod sa pamamaraan para sa pagsusumite ng pagkalkula ng mga naipon at bayad na mga premium ng seguro sa electronic form.

Talaan ng mga pagbabago sa 2016

MGA BUWIS
Ang kakanyahan ng mga pagbabago	Norm ng Tax Code ng Russian Federation		Paano ito naging noong 2016	Paano ito noong 2015
VAT
Nilinaw kung aling mga lente ang hindi kasama sa VAT.	Artikulo 149 "Mga transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis (hindi kasama sa pagbubuwis)", subparagraph 1 ng talata 2	Ang pagbebenta ng “corrective glasses (para sa vision correction), lens para sa vision correction, frames para sa corrective glasses (para sa vision correction) ay hindi napapailalim sa VAT. (Ang mga pagbabago ay ipinakilala ng Federal Law No. 318-FZ ng Nobyembre 23, 2015, at magkakabisa nang hindi mas maaga kaysa sa isang buwan pagkatapos ng petsa ng opisyal na publikasyon nito at hindi mas maaga kaysa sa ika-1 araw ng susunod na panahon ng buwis sa VAT).			Hindi napapailalim sa VAT ang pagbebenta ng mga salamin sa mata, lente at frame ng salamin (maliban sa salaming pang-araw). Tinasa ng mga inspektor ang karagdagang VAT para sa mga kumpanyang nagbebenta ng mga lente na may epekto sa proteksyon sa araw na nagwawasto sa paningin.
Ang isang kontrata upang kumpirmahin ang zero rate ay maaaring iguhit sa anyo ng ilang mga dokumento.	Artikulo 165 "Pamamaraan para sa pagkumpirma ng karapatang tumanggap ng kabayaran para sa pagbubuwis sa isang rate ng buwis na 0 porsiyento"	Ang mga kontrata na kailangan upang kumpirmahin ang zero export rate ay hindi kailangang iguhit bilang isang dokumento na nilagdaan ng mga partido. Maaari itong maging ilang mga dokumento, halimbawa, ang mamimili ay nagpapadala ng isang sulat ng order, at ang nagbebenta ay nag-isyu ng isang invoice bilang tugon. Ang pangunahing bagay ay na mula sa mga dokumentong ito ay dapat na malinaw na ang mga partido ay sumang-ayon sa lahat ng mga tuntunin ng transaksyon. Bilang karagdagan, ang mga dokumento ay dapat maglaman ng impormasyon tungkol sa paksa, mga kalahok at mga tuntunin ng transaksyon - kasama ang presyo at timing ng pagpapatupad nito. (Ang bagong sugnay 19 ay ipinakilala ng Federal Law No. 323-FZ ng Nobyembre 23, 2015).			Ang code ay walang sinabi tungkol sa kung ano ang dapat na kontrata. Samakatuwid, madalas na tinatanggihan ng mga inspektor ang mga kumpanya ng zero rate kapag nagpakita sila ng isang kontrata sa anyo ng ilang mga dokumento na nagpapapormal sa transaksyon.
BUWIS SA KITA NG MGA INDIBIDWAL
Ang konsepto ng pagkalkula para sa personal na buwis sa kita ay ipinakilala (form 6-personal na buwis sa kita).	Artikulo 80 "Deklarasyon ng Buwis", talata 1	Ang pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinipigilan ng isang ahente ng buwis ay isang dokumento na naglalaman ng pangkalahatang impormasyon ng isang ahente ng buwis sa lahat ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa isang ahente ng buwis (isang hiwalay na dibisyon ng isang ahente ng buwis), sa mga halaga ng kita na naipon at binayaran sa kanila, mga pagbawas sa buwis na ipinagkaloob, sa mga kinakalkula at pinigil na halaga ng buwis, pati na rin ang iba pang data na nagsisilbing batayan ng buwis. (Ipinakilala ng Federal Law No. 113-FZ ng Mayo 2, 2015, simula Enero 1, 2016).			Ang pamantayang ito ay hindi naglalaman ng konsepto ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita.
Kung hindi mo isusumite ang form 6-NDFL, aarestuhin ng inspeksyon ang account	Artikulo 76 "Pagsuspinde ng mga transaksyon sa mga bank account, pati na rin ang mga paglilipat ng mga elektronikong pondo ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante"	Ang inspektorate ay may karapatang magpasya na harangan ang account ng ahente ng buwis, kabilang ang kung hindi niya isusumite ang 6-NDFL form sa inspektorate sa loob ng 10 araw pagkatapos ng pag-expire ng deadline para sa pagsusumite ng form na ito. Ang desisyon na harangan ang account ay kinansela nang hindi lalampas sa isang araw kasunod ng araw kung kailan isinumite ang pagkalkula ng personal na buwis sa kita. (Ang bagong sugnay 3.2 ay ipinakilala ng Federal Law No. 113-FZ na may petsang 02.05.2015, simula 01.01.2016).			Ang Form 6-NDFL ay hindi at mga parusa para sa katotohanang hindi ito naibigay - masyadong.
Ang na-reimburse na mga gastos sa korte ay hindi kasama sa personal na buwis sa kita	Artikulo 217 "Ang kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis (hindi kasama sa pagbubuwis)"	Ang listahan ng mga hindi nabubuwisang pagbabayad ay dinadagdagan ng isa pa. Ito ang halaga ng mga legal na gastos na ibinalik sa isang indibidwal sa pamamagitan ng desisyon ng korte. Ang mga gastos sa korte ay ang tungkulin ng estado at ang mga gastos na nauugnay sa pagsasaalang-alang ng kaso. (bagong sugnay 61 ng Tax Code ng Russian Federation ay ipinakilala ng Federal Law No. 320-FZ ng Nobyembre 23, 2015, epektibo mula Enero 1, 2016).			Kabilang sa mga pagbabayad na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, walang kabayaran para sa mga legal na gastos.
Tinaasan ang limitasyon sa kita para sa bawas na "bata" at ang halaga ng bawas para sa batang may kapansanan	Artikulo 218 "Mga karaniwang bawas sa buwis", subparagraph 4 ng talata 1	Ang karaniwang bawas sa buwis sa personal na kita para sa isang batang may kapansanan ay nadagdagan sa 12,000 rubles. Ang mga magulang, asawa ng mga magulang at adoptive na magulang ay tumatanggap ng bawas sa buwis sa halagang ito kaugnay sa: Batang may kapansanan sa ilalim ng 18; Isang full-time na mag-aaral, nagtapos na estudyante, intern, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan sa pangkat I o II. Ang mga tagapag-alaga, tagapangasiwa, mga magulang na nag-ampon at kanilang mga asawa na sumusuporta sa gayong mga bata ay may karapatan sa isang bawas sa halagang 6,000 rubles. Ang halaga ng kita ay nadagdagan sa 350,000 rubles, kapag naabot kung saan huminto ang mga pagbabawas. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 317-FZ na may petsang Nobyembre 23, 2015).			Ang isang pagbawas para sa isang batang may kapansanan ay ibinigay sa halagang 3,000 rubles. Ang maximum na halaga ng kita hanggang sa kung saan ang mga pagbabawas ay dapat bayaran ay 280,000 rubles.
Ang panahon ng pagmamay-ari ng real estate ay nadagdagan, kung saan ang kita mula sa pagbebenta ng bagay na ito ay hindi kasama sa personal na buwis sa kita.	Ipinakilala ang bagong artikulo	Ang kita mula sa pagbebenta ng real estate ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, sa kondisyon na ang naibentang bagay ay pagmamay-ari ng isang tao nang hindi bababa sa 5 taon. Ito ay isang pangkalahatang tuntunin. Ang mga pagbubukod ay mga kaso kapag ang pagmamay-ari ng bagay ay nakuha: Sa pagkakasunud-sunod ng mana o sa ilalim ng isang kasunduan sa donasyon mula sa isang miyembro ng pamilya at (o) isang malapit na kamag-anak; Bilang resulta ng pribatisasyon; Bilang resulta ng paglilipat ng ari-arian sa ilalim ng isang kasunduan sa pagpapanatili ng buhay sa isang umaasa. Sa ganitong mga kaso, ang pinakamababang panahon ay 3 taon. Kung ang bagay ay naibenta nang mas maaga kaysa sa pinakamababang panahon ay nag-expire, kung gayon ang kita mula sa pagbebenta nito ay napapailalim sa personal na buwis sa kita. Kapag kinakalkula ang buwis, dapat isaalang-alang ang sumusunod na panuntunan. Ang base ng buwis (ang halaga kung saan kinakalkula ang buwis) ay hindi dapat mas mababa sa kadastral na halaga ng ari-arian na pinarami ng isang kadahilanan na 0.7. Kung ang bagay ay ibinebenta nang mas mura, ang personal na buwis sa kita ay dapat bayaran mula sa produkto ng kadastral na halaga at isang koepisyent na 0.7. Kung ibinebenta nang mas mahal - binabayaran ang personal income tax mula sa halaga ng aktwal na kita. Ang mga patakarang ito ay hindi nalalapat kung ang kadastral na halaga ng bagay na ibinebenta ay hindi natutukoy noong Enero 1 ng taon kung saan isinagawa ang pagpaparehistro ng estado ng paglipat ng pagmamay-ari ng bagay. Ang mga paksa ng Russian Federation sa pamamagitan ng kanilang mga batas ay maaaring mabawasan ang limang taong panahon ng pagmamay-ari ng real estate. May karapatan din silang bawasan ang porsyento ng kadastral na halaga ng bagay, kung saan ang kita na natanggap ng nagbebenta ay inihambing para sa layunin ng pagbubuwis ng personal na buwis sa kita. (Ang artikulo ay ipinakilala ng Federal Law No. 382-FZ ng Nobyembre 29, 2014; nalalapat ito sa ari-arian na nakuha pagkatapos ng Enero 1, 2016).			Noong nakaraan, upang ang kita ng isang indibidwal - isang residente ng buwis ng Russian Federation mula sa pagbebenta ng real estate ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, ang pinakamababang panahon para sa bagay na pagmamay-ari ay 3 taon. Hindi mahalaga kung paano natanggap ang bagay na ito.
Ang mga pagbabawas para sa paggamot at pagsasanay ay maaaring makuha hindi lamang mula sa inspeksyon, kundi pati na rin mula sa employer.	Artikulo 219 "Mga bawas sa buwis sa lipunan", talata 2	Ang empleyado ay may karapatang tumanggap ng mga pagbabawas para sa paggamot at pagsasanay bago matapos ang taon mula sa employer. Upang makatanggap ng bawas, ang empleyado ay dapat magsumite sa employer: Nakasulat na pahayag; Pagkumpirma ng karapatang makatanggap ng bawas na inisyu ng inspeksyon. Ang employer ay nagbibigay ng bawas simula sa buwan na isinumite ng empleyado ang aplikasyon kasama ang paunawa. Ang pamamaraan para sa pagkuha ng naturang kumpirmasyon ay nabaybay na rin sa code. Ang isang aplikasyon at mga dokumento na nagpapatunay ng karapatan sa pagbawas ay dapat isumite sa inspeksyon. Sa loob ng 30 araw, ang IFTS ay dapat mag-isyu ng paunawa ng karapatang ibawas. Kung, pagkatapos na mag-apply ang isang tao sa employer para sa mga kaltas, ang employer ay nag-withhold ng buwis nang hindi isinasaalang-alang ang mga pagbabawas, dapat niyang ibalik sa indibidwal ang halaga ng sobrang withheld na buwis na ito. Nangyayari na sa pagtatapos ng taon ang halaga ng kita ng empleyado na natanggap sa kumpanya ay mas mababa kaysa sa halaga ng mga pagbabawas. Sa kasong ito, ang empleyado ay maaaring makatanggap ng mga pagbabawas ng buwis sa lipunan mula sa IFTS. Upang gawin ito, kailangan mong gumuhit ng isang deklarasyon ng personal na buwis sa kita at isumite ito sa inspeksyon kasama ang mga dokumento na nagpapatunay sa karapatang ibawas. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 366-FZ na may petsang Nobyembre 24, 2014, simula Enero 1, 2016).			Ang inspektorate lamang ang nagbigay ng mga bawas para sa paggamot at edukasyon. Ang bawas ay maaaring matanggap pagkatapos ng katapusan ng taon kung saan ang tao ay gumastos ng pera sa paggamot o edukasyon.
Nagdagdag ng ilang dahilan para makakuha ng bawas sa ari-arian.	Artikulo 220 "Mga bawas sa buwis sa ari-arian", subparagraph 1 ng talata 1	Bilang karagdagan sa pagbebenta ng ari-arian, isang bahagi dito, isang bahagi sa awtorisadong kapital at ang pagtatalaga ng mga karapatan sa ilalim ng mga kontrata na may kaugnayan sa ibinahaging konstruksyon, ang isang pagbabawas ng ari-arian ay maaari ding makuha sa mga sumusunod na sitwasyon: Sa pag-alis mula sa pagiging miyembro ng kumpanya; Kapag naglilipat ng mga pondo (pag-aari) sa isang kalahok sa isang liquidated na kumpanya; Sa isang pagbawas sa nominal na halaga ng isang bahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya.			Ang pagbabawas ng ari-arian ay hindi ibinigay sa paglabas mula sa kumpanya, sa paglipat ng ari-arian sa isang kalahok sa kumpanya na na-liquidate, na may pagbaba sa nominal na halaga ng bahagi.
Ang listahan ng mga sitwasyon kung saan ang kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita ay maaaring bawasan ng halaga ng mga gastos sa halip na makatanggap ng bawas sa ari-arian ay dinagdagan.	Artikulo 220 "Mga bawas sa buwis sa ari-arian", subparagraph 2 ng talata 2	Sitwasyon 1. Ang isang kalahok sa isang LLC ay umalis sa kumpanya. Kapag ang isang kalahok ay umalis sa kumpanya, siya ay binabayaran ng aktwal na halaga ng bahagi. Ito ay taxable income. Maaari na itong bawasan ng halaga ng aktwal na natamo at mga dokumentadong gastos na nauugnay sa pagkuha ng isang bahagi sa awtorisadong kapital. Maaaring kabilang sa mga gastos ang:			Noong nakaraan, ang isyu ng accounting para sa mga gastos sa kasong ito ay itinuturing na kontrobersyal. Ang Ministri ng Pananalapi ay nag-alok na magbayad ng personal na buwis sa kita sa buong halagang natanggap ng kalahok sa pag-alis ng kumpanya.
		Sitwasyon 2. Ang kumpanya ay na-liquidate at ang ari-arian ay inilipat sa kalahok. Ang halaga ng ari-arian ay napapailalim sa buwis sa kita. Kapag kinakalkula ang halaga ng buwis, ang mga gastos na natamo ng kalahok na may kaugnayan sa pagkuha ng ari-arian na ito ay maaaring ibawas sa halaga ng ari-arian. Ang halaga ng kontribusyon sa awtorisadong kapital sa pagtatatag ng isang kumpanya o sa pagtaas ng awtorisadong kapital nito; Mga gastos para sa pagkuha o pagtaas ng bahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya.			Ito ay pinaniniwalaan na ang personal na buwis sa kita ay dapat na buwisan sa buong halaga ng ari-arian na inilipat sa kalahok sa panahon ng pagpuksa ng kumpanya. Ang ibang pananaw ay kailangang patunayan sa korte.
		Sitwasyon 3. Bumababa ang nominal na halaga ng bahagi ng kalahok. Sa kasong ito, ang kalahok ay tumatanggap ng kita kung ibinalik niya ang halaga kung saan nabawasan ang bahagi. Ngayon, kapag kinakalkula ang buwis, ang kita na ito ay maaaring mabawasan ng mga gastos na nauugnay sa pagkuha ng bahaging ito. Ang mga gastos na maaaring ibawas sa naturang kita ay maaaring kabilang ang: Ang halaga ng kontribusyon sa awtorisadong kapital sa pagtatatag ng isang kumpanya o sa pagtaas ng awtorisadong kapital nito; Mga gastos para sa pagkuha o pagtaas ng bahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya. Pakitandaan: dapat isaalang-alang ang mga gastos ayon sa pagbaba ng awtorisadong kapital. Kung ang awtorisadong kapital ng kumpanya ay dati nang nadagdagan dahil sa muling pagsusuri ng mga ari-arian, ang mga gastos ay isinasaalang-alang sa halaga ng pagbabayad sa miyembro ng kumpanya na lumampas sa halaga ng pagtaas sa nominal na halaga ng kanyang bahagi bilang resulta ng muling pagsusuri ng mga ari-arian.			Ang opisyal na posisyon ay ang personal na buwis sa kita ay dapat bayaran sa buong halaga na ibinalik sa kalahok kapag nabawasan ang kanyang bahagi.
Ang laki ng bawas sa ari-arian ay naitatag kung walang mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos sa pagkuha ng isang bahagi.		Kung walang mga dokumentong gastos para sa pagkuha ng isang bahagi sa awtorisadong kapital, ang isang pagbabawas ng ari-arian ay ibinibigay sa halaga ng kita na natanggap ng tagapagtatag bilang resulta ng pagwawakas ng pakikilahok sa kumpanya, ngunit hindi hihigit sa 250,000 rubles bawat taon. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 146-FZ na may petsang Hunyo 8, 2015).			Sa kasong ito, walang bawas sa ari-arian ang ibinigay.
Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita sa iba't ibang sitwasyon ay tinutukoy.	Artikulo 223 "Petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita", talata 1	Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay tinukoy bilang ang araw: Pagkuha ng mga kalakal (gawa, serbisyo), pagkuha ng mga securities - kapag tumatanggap ng kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo. Kung ang pagbabayad para sa nakuhang mga mahalagang papel ay ginawa pagkatapos ng paglipat ng pagmamay-ari ng mga mahalagang papel na ito sa nagbabayad ng buwis, ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay tinutukoy bilang ang araw ng paggawa ng kaukulang pagbabayad bilang pagbabayad para sa halaga ng nakuhang mga mahalagang papel; Pag-set-off ng counter homogenous na claim; Mga pagpapawalang bisa sa inireseta na paraan ng masamang utang mula sa balanse ng organisasyon; Ang huling araw ng buwan kung saan naaprubahan ang paunang ulat pagkatapos bumalik ang empleyado mula sa isang paglalakbay sa negosyo; Ang huling araw ng bawat buwan sa panahon kung saan ginawa ang paghiram, sa pagtanggap ng kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo na natanggap mula sa pagtitipid sa interes kapag tumatanggap ng mga hiniram na pondo.			Upang kalkulahin ang halaga ng mga materyal na benepisyo sa mga pautang (mga kredito), kinakailangang malaman ang petsa ng pagbabayad ng interes - sa mismong araw na ito ay isinasaalang-alang ang araw na aktwal na natanggap ang kita. Para sa iba pang mga sitwasyon (mga allowance sa paglalakbay, mga offset), ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay hindi itinakda.
Nilinaw na para sa mga dibidendo kinakailangan na kalkulahin ang personal na buwis sa kita hindi sa isang accrual na batayan, ngunit hiwalay para sa bawat halaga.	Artikulo 226 “Mga Tampok ng Pagkalkula ng Buwis ng mga Ahente ng Buwis. Ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis ng mga ahente ng buwis”, talata 3	Ang lahat ng mga kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13 porsyento ay kinakalkula sa panahon ng buwis sa isang accrual na batayan, na binabayaran ng halaga ng buwis na pinigil sa mga nakaraang buwan ng parehong panahon ng buwis. Ang mga halaga ng buwis sa kita na binubuwisan sa ibang mga rate ay tinutukoy nang hiwalay para sa bawat naturang halaga, iyon ay, hindi sa isang accrual na batayan. Ang parehong prinsipyo (iyon ay, nang hindi tinutukoy ang halaga ng kita sa isang accrual na batayan) ay nalalapat sa kita na natanggap mula sa equity na paglahok. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 113-FZ na may petsang 02.05.2015, na magkakabisa noong 01.01.2016).			Hanggang sa 01.01.2015, ito ay halata dahil sa ang katunayan na ang mga kita na ito ay binubuwisan hanggang sa tinukoy na petsa sa isang rate na 9 porsiyento sa batayan ng talata 4 ng Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation. Simula noong 01/01/2015, wala nang bisa ang sugnay na ito. Iyon ay, ang kita ng mga indibidwal - mga residente ng buwis ng Russian Federation, na natanggap mula sa equity na pakikilahok sa organisasyon, ay nagsimulang buwisan sa isang pangkalahatang rate ng 13 porsyento. Samakatuwid, ngayon na may paggalang sa kanila sa sec. 1 p. 3 sining. Ang 226 ng Tax Code ng Russian Federation ay hiwalay na nagsasaad na sila ay tinutukoy hindi sa isang accrual na batayan sa panahon ng buwis, ngunit hiwalay para sa bawat halaga.
Binago ang deadline para sa pag-uulat ng imposibilidad ng pagpigil ng personal na buwis sa kita	Clause 5 ng Artikulo 226 “Mga Katangian ng Pagkalkula ng Buwis ng mga Ahente ng Buwis. Ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis ng mga ahente ng buwis	Sa kita mula sa kung saan ang personal na buwis sa kita ay hindi pinipigilan, ang ahente ng buwis ay obligadong ipaalam sa nagbabayad ng buwis at ang inspeksyon sa lugar ng pagpaparehistro nito nang hindi lalampas sa Marso 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis kung saan lumitaw ang mga nauugnay na pangyayari. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 113-FZ na may petsang 02.05.2015, na magkakabisa noong 01.01.2016).			Kinakailangang iulat na ang personal na buwis sa kita ay hindi pinigil nang hindi lalampas sa isang buwan mula sa petsa ng pagtatapos ng panahon ng buwis kung saan lumitaw ang mga nauugnay na pangyayari.
Ang pinigil na personal na buwis sa kita ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa petsa kasunod ng araw ng pagbabayad ng kita.	Clause 6 ng Artikulo 226 “Mga tampok ng pagkalkula ng buwis ng mga ahente ng buwis. Ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis ng mga ahente ng buwis	Ang mga ahente ng buwis ay inaatasan na ilipat ang mga halaga ng kinakalkula at pinigil na buwis nang hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng kita sa nagbabayad ng buwis. Ang mga pagbubukod ay mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan (kabilang ang mga benepisyo para sa pag-aalaga sa isang maysakit na bata) at bayad sa bakasyon. personal na buwis sa kita mula sa mga naturang pagbabayad dapat ilipat nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan ginawa ang mga ito. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 113-FZ na may petsang 02.05.2015, na magkakabisa noong 01.01.2016).			Ang petsa ng paglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet ay nakasalalay, halimbawa, sa araw na ang ahente ng buwis ay nakatanggap ng mga pondo mula sa bangko, inilipat mula sa kanyang account sa account ng isang indibidwal, o ang indibidwal ay aktwal na nakatanggap ng kita.
Naging malinaw kung saan magbabayad ng personal na buwis sa kita sa kita sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil na tinapos ng magkahiwalay na mga dibisyon.	Artikulo 226 “Mga Tampok ng Pagkalkula ng Buwis ng mga Ahente ng Buwis. Ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis ng mga ahente ng buwis”, talata 7	Ang personal na buwis sa kita sa kita ng isang empleyado ng isang hiwalay na subdibisyon ay dapat bayaran sa lugar ng pagpaparehistro ng subdibisyong ito. Tungkol sa kita sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil na natapos sa mga indibidwal sa pamamagitan ng isang hiwalay na subdivision sa ngalan ng kumpanya, binabayaran din ang personal income tax sa lokasyon ng subdivision.			Ang tanong - kung saan ililipat ang personal na buwis sa kita - sa lugar ng pagpaparehistro ng parent organization o isang hiwalay na dibisyon, ay kontrobersyal. Walang sinabi ang Tax Code tungkol dito.
Natukoy kung saan at kailan ibibigay ang 2-NDFL at 6-NDFL.	Talata 2 ng artikulo 230 "Pagpapatupad ng mga probisyon ng kabanatang ito"	Bilang karagdagan sa Form 2-NDFL, dapat isumite ng mga ahente ng buwis ang Form 6-NDFL sa inspeksyon. Ang 6-NDFL ay ibinibigay para sa unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan - hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng kaukulang panahon, para sa taon - hindi lalampas sa Abril 1 ng taon pagkatapos ng nag-expire na panahon ng buwis. Mga ahente ng buwis - Ang mga kumpanyang Ruso na may hiwalay na mga subdibisyon, ay nagsusumite ng mga form 2-NDFL at 6-NDFL bilang paggalang sa mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa mga sangay na ito sa inspeksyon sa kanilang lokasyon. Ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng 2-NDFL at 6-NDFL sa IFTS sa lugar ng pagpaparehistro bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis o sa inspeksyon sa lugar ng pagpaparehistro ng naturang nagbabayad ng buwis para sa kaukulang hiwalay na dibisyon (hiwalay para sa bawat dibisyon). Ang mga indibidwal na negosyante na nakarehistro sa inspeksyon bilang nagbabayad ng UTII at (o) PSN ay nagsumite ng 2-NDFL at 6-NDFL sa lugar ng kanilang pagpaparehistro kaugnay ng pagpapatupad ng mga aktibidad na napapailalim sa mga buwis na ito. Ang 2-NDFL at 6-NDFL ay isinumite sa electronic form sa pamamagitan ng mga telecommunication channel. Kung mayroong mas mababa sa 25 indibidwal na nakatanggap ng kita sa panahon ng buwis, ang mga form na ito ay maaaring isumite sa papel. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 113-FZ na may petsang 02.05.2015, na magkakabisa noong 01.01.2016).			Ang Form 6-NDFL ay hindi. Kinailangan na kumatawan lamang ng 2-personal na buwis sa kita. Ang sertipiko na ito ay maaaring isumite sa papel na form lamang kung mayroong mas mababa sa 10 indibidwal na nakatanggap ng kita sa panahon ng buwis.
Ang pamamaraan para sa pag-offset at pagbabalik ng personal na buwis sa kita mula sa kita na natanggap sa labas ng Russian Federation ay natukoy na.	Artikulo 232 Pag-aalis ng dobleng pagbubuwis	Kung ang isang internasyonal na kasunduan ay nagbibigay para sa isang kredito sa Russian Federation ng halaga ng buwis, ang naturang kredito ay dapat gawin ng awtoridad sa buwis sa sumusunod na pagkakasunud-sunod. Ang offset ay ginawa sa pagtatapos ng panahon ng buwis batay sa deklarasyon na isinumite ng indibidwal. Ipinapahiwatig nito ang halaga ng buwis na binayaran sa ibang bansa na ikredito. Ang set-off ay posible sa loob ng tatlong taon pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis kung saan natanggap ang naturang kita. Ang mga dokumentong nagkukumpirma sa halaga ng kita na natanggap sa isang dayuhang estado at buwis na binayaran sa kita na ito sa isang dayuhang estado ay dapat ilakip sa deklarasyon ng buwis. Ang mga dokumento ay dapat ibigay at sertipikado ng awtorisadong katawan ng estadong ito. Bilang karagdagan, ang kanilang notarized na pagsasalin sa Russian ay kinakailangan. Sa halip, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang magsumite ng isang kopya ng deklarasyon ng buwis na isinumite niya sa isang dayuhang estado, at isang kopya ng dokumento sa pagbabayad ng buwis at ang kanilang notarized na pagsasalin sa Russian. Tinukoy din ng artikulo ang pamamaraan para sa exemption mula sa pagbabayad (withholding) ng buwis sa pinagmulan ng pagbabayad ng kita sa Russia o ang pagbabalik ng dating withheld na buwis sa Russian Federation sa isang sitwasyon kung saan ang isang internasyonal na kasunduan ay nagbibigay ng buo o bahagyang exemption mula sa pagbubuwis sa Russian Federation ng anumang uri ng kita ng mga indibidwal na residente ng buwis ng dayuhang estado kung saan ang kasunduan ay natapos. (Ang mga pagbabago ay ibinibigay ng Federal Law No. 146-FZ ng 08.06.2015, magkakabisa sa 01.01.2016).			Ang pamamaraan para sa set-off at return ay hindi inireseta sa Tax Code.
BUWIS
Ang pamantayan sa gastos para sa pagkilala sa ari-arian bilang depreciable ay binago.	Artikulo 256 "Mababawas na ari-arian", talata 1	Ang depreciable na ari-arian ay ari-arian na may kapaki-pakinabang na buhay na higit sa 12 buwan at isang paunang halaga na higit sa 100,000 rubles.			Kinilala ang depreciable na ari-arian bilang ari-arian na may kapaki-pakinabang na buhay na higit sa 12 buwan at isang paunang halaga na higit sa 40,000 rubles.
Ang limitasyon ng halaga para sa pagkilala sa ari-arian bilang isang nakapirming asset ay nadagdagan.	Artikulo 257 "Pamamaraan para sa pagtukoy ng halaga ng nababawas na ari-arian", talata 1	Ang mga fixed asset ay nauunawaan bilang isang bahagi ng ari-arian na ginagamit bilang paraan ng paggawa para sa produksyon at pagbebenta ng mga kalakal o para sa pamamahala ng isang organisasyon na may paunang halaga na higit sa 100,000 rubles. (Ang mga pagbabago ay ibinibigay ng Pederal na Batas Blg. 150-FZ na may petsang Hunyo 8, 2015, at nalalapat sa ari-arian na ipinatupad noong Enero 1, 2016).			Ang OS ay kinikilala bilang ari-arian na may paunang halaga na higit sa 40,000 rubles.
Ang accounting ng interes sa ruble denominated na obligasyon sa utang para sa mga kinokontrol na transaksyon ay nagbago.	Artikulo 269 "Mga kakaiba ng accounting para sa interes sa mga obligasyon sa utang para sa mga layunin ng buwis", talata 1.2	Kung ang isang obligasyon sa utang na inisyu sa rubles ay lumitaw mula sa isang kinokontrol na transaksyon, kung gayon kapag kinakalkula ang buwis sa kita, ang pinakamataas na mga rate ng interes ay: Para sa panahon mula Enero 1 hanggang Disyembre 31, 2015 - mula 0 hanggang 180 porsiyento ng pangunahing rate ng Central Bank ng Russian Federation; Para sa mga obligasyon sa ruble na nagmumula sa mga transaksyon na hindi kinokontrol, ang halaga ng porsyento ng paglilimita ay hindi nagbago. (Sinusog ng Pederal na Batas Blg. 32-FZ na may petsang Marso 8, 2015, ang subparagraph 1 ng talata 1.2 ng Artikulo 269 ng Tax Code ng Russian Federation ay nalalapat sa mga legal na relasyon na lumitaw mula Enero 1, 2015).			Ang mga sumusunod na agwat ay itinakda para sa paglilimita sa mga rate ng interes sa mga obligasyon sa utang na inisyu sa rubles: Simula sa Enero 1, 2016 - mula 75 hanggang 125 porsiyento ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation.
Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa kita sa mga dibidendo ay nilinaw.	Artikulo 275 "Mga tampok ng pagtukoy sa base ng buwis sa kita na natanggap mula sa equity na pakikilahok sa ibang mga organisasyon", talata 6	Nilinaw na kung ang mga tatanggap ng kita sa anyo ng mga dibidendo na binayaran ng isang dayuhang organisasyon na kumikilos sa interes ng mga ikatlong partido ay mga residente ng Russian Federation (mga indibidwal o kumpanya), kung gayon ang halaga ng buwis na pinigil sa pagbabayad ng mga dibidendo ay tinutukoy ng formula na ibinigay sa talata 5 ng Artikulo 275 ng Tax Code ng Russian Federation. Sa madaling salita, ang pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa kita sa mga dibidendo ay tinutukoy ng tatanggap. Kung ang mga dibidendo ay natanggap ng isang residente ng Russian Federation, ang buwis ay kinakalkula alinsunod sa talata 5 ng Artikulo 275 ng Tax Code ng Russian Federation. Kung ang isang hindi residente, pagkatapos ay ang buwis ay pinipigilan mula sa halagang binayaran. (Ang mga pagbabago ay ipinakilala ng Federal Law No. 326-FZ na may petsang Nobyembre 28, 2015, na magkakabisa noong Enero 1, 2016).			Itinatag na kapag nagbabayad ng mga dibidendo sa isang dayuhang kumpanya o hindi residenteng indibidwal, ang buwis sa kita ay dapat itago mula sa halagang binayaran.
Ang limitasyon ng kita para sa mga quarterly advance na pagbabayad ay nadagdagan.	Artikulo 286 "Pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis at mga paunang bayad", talata 3	Ang mga organisasyon na ang mga kita sa pagbebenta para sa nakaraang apat na quarter ay hindi lalampas sa average na 15 milyong rubles para sa bawat quarter ay nagbabayad lamang ng quarterly advance na mga pagbabayad batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat. (Ang mga pagbabago ay ibinibigay ng Federal Law No. 150-FZ ng 08.06.2015, magkakabisa sa 01.01.2016).			Ang maximum na halaga ng kita ay 10 milyong rubles.
EXCISES
Isang bagong uri ng excisable goods ang lumitaw - middle distillates.	Artikulo 181 "Excisable goods", subparagraph 11 ng talata 1	Ang domestic stove fuel ay pinalitan ng "medium distillates". Kasama sa konseptong ito hindi lamang ang heating oil, kundi pati na rin ang ship fuel.			Kabilang sa mga excisable na kalakal, ang gasolina ng kalan ng sambahayan ay pinangalanan ng pamantayang ito.
Ang pamamaraan para sa pag-isyu ng mga sertipiko ng pagpaparehistro ng isang organisasyon na nagbebenta ng mga gitnang distillate ay itinatag.	Isang bagong artikulo ang ipinakilala.	Isang bagong artikulo 179.5 "Sertipiko ng pagpaparehistro ng isang organisasyon na nakikibahagi sa mga operasyon na may mga gitnang distillate" ay ipinakilala. Ang pamantayang ito ay nagtatatag ng pamamaraan para sa pag-isyu ng mga sertipiko ng pagpaparehistro ng isang organisasyon na nakikibahagi sa mga operasyon na may gitnang distillates. Upang makakuha ng isang sertipiko, ang isang kumpanya ay dapat magsumite ng isang aplikasyon para sa isang sertipiko sa inspektorate. Ang buong pakete ng mga dokumento ay depende sa uri ng operasyon na may gitnang distillates. Halimbawa, kaugnay ng sasakyang pantubig, dapat isumite ang mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa karapatan ng pagmamay-ari, pagmamay-ari, o paggamit ng barko. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 323-FZ na may petsang Nobyembre 23, 2015).			Ang konsepto ng "middle distillates" ay wala sa Tax Code.
	Artikulo 181 "Excisable goods", subparagraph 10 ng talata 1	Nilinaw na ang konsepto ng straight-run na gasolina. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 323-FZ ng Nobyembre 23, 2015).
Ang listahan ng mga bagay na napapailalim sa excise taxation ay dinagdagan.	Artikulo 182 "Layon ng pagbubuwis", talata 1	(Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 323-FZ ng Nobyembre 23, 2015).
Itinatag kung paano kalkulahin ang base ng buwis para sa mga gitnang distillate.	Artikulo 187 "Pagpapasiya ng base ng buwis para sa pagbebenta (paglipat) o pagtanggap ng mga excisable na kalakal"	Ang artikulo ay pupunan ng mga talata 11 - 13, na nagtatatag kung paano kalkulahin ang base ng buwis para sa pagtanggap at pagbebenta ng mga gitnang distillate. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 323-FZ ng Nobyembre 23, 2015).
Ang mga patakaran para sa paglalapat ng mga pagbabawas para sa mga gitnang distillate ay tinukoy.	Artikulo 200 "Mga bawas sa buwis"	Ang artikulo ay dinagdagan ng mga talata 22 - 24, na nagtatatag ng pamamaraan para sa paglalapat ng mga pagbabawas para sa mga gitnang distillate. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 323-FZ ng Nobyembre 23, 2015).
Nagbago ang mga rate ng excise.	Artikulo 193 "Mga rate ng buwis"	Itinakda ang mga rate ng excise para sa 2016-2017. Tumaas na mga rate ng excise sa mahinang alak, mga produktong tabako at mga sasakyan. Nalalapat din ang pagtaas sa alak (maliban sa alak na may protektadong heograpikal na indikasyon o pagtatalaga ng pinagmulan), beer, sigarilyo, mga kotse na may lakas ng makina na higit sa 90 hp. Ang excise rate sa straight-run na gasolina at mga langis ng motor ay nabawasan. Tumaas ang rate sa class 5 na gasolina. Ito ay katumbas ng 7530 rubles. para sa 1 tonelada Para sa gasolina na hindi tumutugma sa klase na ito, ang rate ay tumaas din - 10,500 rubles. para sa 1 tonelada Pinababang rate para sa mga alak na may protektadong heograpikal na indikasyon o pangalan ng pinagmulan. Sa 2016, ito ay magiging 5 rubles, at para sa mga sparkling na alak - 13 rubles. kada litro. Ang excise tax sa iba pang mga alak at sparkling na alak ay magiging katumbas ng 9 at 26 na rubles. bawat litro, ayon sa pagkakabanggit. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 323-FZ ng Nobyembre 23, 2015).			Iba ang ilang taya.
BUWIS SA PAGHUBOT NG MINERAL NA YAMAN
Ang ligature na ginto ay tinutukoy sa mga minahan na mineral.	Artikulo 337 "Mga kinuhang mineral", subparagraph 13 ng talata 2	Kabilang sa mga mineng mineral, bukod sa iba pang mga bagay, ligature na ginto (isang haluang metal na ginto na may mga kemikal na elemento, slip o katutubong ginto) na nakakatugon sa pambansang pamantayan (mga teknikal na detalye) at (o) ang pamantayan (mga teknikal na detalye) ng organisasyon ng nagbabayad ng buwis. Nilinaw na ang pagkawala ng mga mahalagang metal ayon sa ipinag-uutos na data ng accounting, na nagmula sa pagkuha ng naturang mga metal mula sa pangunahing (ore), placer at technogenic na mga deposito, ay kinikilala bilang mga karaniwang pagkalugi sa panahon ng pagkuha ng mga mineral na ito, sa loob ng mga limitasyon ng mga pamantayan ng pagkawala na naaprubahan sa paraang tinutukoy ng Pamahalaan ng Russian Federation. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 319-FZ ng Nobyembre 23, 2015).			Ang ligature na ginto ay hindi binanggit sa artikulo. Gayundin, hindi sinabi kung ano ang ibig sabihin ng normative losses.
SIMPLIFIED TAXATION SYSTEM
Ang rate kapag nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita" ay maaaring mabago ng mga paksa ng Russian Federation.	Artikulo 346.20 "Mga rate ng buwis", punto 1	Ang mga batas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation ay maaaring magtatag ng mga rate ng buwis mula 1 hanggang 6 na porsyento, depende sa mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis. Sa ilang mga kaso, maaaring mayroong zero rate. (Ang mga pagbabago ay itinatadhana ng Pederal na Batas Blg. 232-FZ na may petsang Hulyo 13, 2015, na magkakabisa sa Enero 1, 2016)			Ang rate para sa pinasimpleng sistema ng buwis na may object na "kita" ay isa - 6 na porsyento.
Ang rate sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na may object na "income minus expenses" ay maaaring bawasan kaugnay ng 2017-2021.	Artikulo 346.20 "Mga rate ng buwis", punto 3	Ito ay itinatag na para sa mga panahon ng 2017-2021, ang rate ng buwis ay maaaring bawasan sa 3 porsyento kung ang object ng pagbubuwis ay kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos. Kasabay nito, maaaring itakda ang mga rate ng buwis depende sa mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis at mga uri ng aktibidad na pangnegosyo. (Ang mga pagbabago ay ibinibigay ng Federal Law No. 232-FZ ng Hulyo 13, 2015, at magkakabisa noong Enero 1, 2016).			Para sa mga panahon 2017 - 2021, maaaring bawasan ang rate ng buwis: hanggang 4 na porsyento kung ang object ng pagbubuwis ay kita; hanggang sa 10 porsyento kung ang object ng pagbubuwis ay kita na binawasan ng halaga ng mga gastos. Kasabay nito, ang mga rate ng buwis ay hindi maaaring mas mababa sa 3 porsiyento at maaaring iba-iba depende sa mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis.
TRANSPORT TAX
	Artikulo 363 "Pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis at paunang pagbabayad ng buwis", talata 1	Ang buwis ay babayaran ng mga nagbabayad ng buwis - mga indibidwal nang hindi lalampas sa Disyembre 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. (Ang mga pagbabago ay ibinibigay ng Federal Law No. 320-FZ na may petsang Nobyembre 23, 2015).
BUWIS NG ARI-ARIAN NG MGA ORGANISASYON
Ang buwis sa ari-arian sa real estate ay dapat bayaran hindi lamang ng mga may-ari.	Subparagraph 3 ng talata 12 ng Artikulo 378.2 Mga tampok ng pagtukoy sa base ng buwis, pagkalkula at pagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa ilang mga bagay sa real estate	Ang isang bagay ng hindi natitinag na ari-arian ay napapailalim sa pagbubuwis ng may-ari ng naturang bagay o ng isang organisasyon na nagmamay-ari ng naturang bagay sa kanan ng pamamahala sa ekonomiya, maliban kung itinakda ng Mga Artikulo 378 at 378.1 ng Tax Code ng Russian Federation. (Ang mga pagbabago ay ibinibigay ng Federal Law No. 382-FZ na may petsang Nobyembre 29, 2014, na magkakabisa sa Enero 1, 2016).			Ang isang bagay ng hindi natitinag na ari-arian ay napapailalim sa pagbubuwis ng may-ari ng naturang bagay, maliban kung itinakda ng Artikulo 378 at 378.1 ng Tax Code ng Russian Federation.
Mga panahon ng pag-uulat para sa buwis sa mga gusali ng tingi at opisina	Paragraph 2 ng artikulo 379 “Tax period. Panahon ng pag-uulat»	Ang mga panahon ng pag-uulat para sa mga nagbabayad ng buwis na nagkalkula ng buwis batay sa halaga ng kadastral ay ang una, ikalawa at ikatlong quarter ng taon ng kalendaryo. (Ang mga pagbabago ay ipinakilala ng Federal Law No. 327-FZ na may petsang Nobyembre 28, 2015, simula Enero 1, 2016).
BUWIS SA LUPA
Ang deadline ng pagbabayad ng buwis para sa mga indibidwal ay binago.	Artikulo 397 "Pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis at mga paunang pagbabayad sa buwis", talata 1	Ang buwis sa lupa ay napapailalim sa pagbabayad ng mga nagbabayad ng buwis - mga indibidwal nang hindi lalampas sa Disyembre 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.
BUWIS SA ARI-ARIAN NG MGA INDIBIDWAL
Ang deadline ng pagbabayad ng buwis ay binago.	Artikulo 409 "Pamamaraan at mga tuntunin ng pagbabayad ng buwis", talata 1	Ang buwis sa ari-arian ng mga indibidwal ay binabayaran nang hindi lalampas sa Disyembre 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 320-FZ ng Nobyembre 23, 2015).
INSURANCE PREMIUM AT MGA BAYAD
Ang kakanyahan ng mga pagbabago	bagong dokumento	Paano ito naging noong 2016			Paano ito noong 2015
Ang marginal base para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa FSS ay nadagdagan.	Ang Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Nobyembre 26, 2015 No. 1265, ay magkakabisa sa Enero 1, 2016.	Mula noong 2016, ang maximum na batayan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon para sa sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina na binayaran sa Social Insurance Fund ay 718,000 rubles. Ang rate para sa accrual ay hindi nagbago. Sa naipon na pinagsama-samang mga pagbabayad mula sa simula ng taon, hindi hihigit sa 718,000 rubles, kailangan mong magbayad ng mga kontribusyon sa FSS sa halagang 2.9 porsyento.			Ang maximum na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa FSS ay 670,000 rubles.
Ang marginal base para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa PFR ay naging mas malaki.		Mula noong 2016, ang maximum na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa Pension Fund ng Russian Federation ay 796,000 rubles. Ang rate ng pagtatasa ay pinananatili sa 22 porsyento hanggang sa cap ng base ng pagtatasa at 10 porsyento sa itaas ng cap.			Ang pinakamataas na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa Pension Fund ay 711,000 rubles.
Ang indexation coefficient para sa buwanang pagbabayad para sa "kapus-palad" na seguro ay nadagdagan.	Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng 01.12.2015 No. 1299	Mula Pebrero 1, 2016, ang indexation coefficient para sa halaga ng buwanang pagbabayad ng insurance para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho, na itinalaga bago ang Pebrero 1, 2016, ay 1.064. Nangangahulugan ito na ang pinakamataas na halaga ng buwanang pagbabayad ng seguro, na isinasaalang-alang ang indexation, ay 72,639.28 rubles (68,270 rubles x 1.064).
Ang mga rate ng premium para sa "kapus-palad" na seguro ay hindi nagbago.	Pederal na Batas Blg. 362-FZ na may petsang Disyembre 14, 2015	Alalahanin na ang mga rate ng mga premium ng insurance para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho ay itinatag ng Federal Law No. 179-FZ ng Disyembre 22, 2005. Ang rate - mula 0.2 hanggang 8.5 porsiyento - ay depende sa pangunahing uri ng aktibidad sa ekonomiya at ang klase ng panganib sa trabaho.
Itinatag kung paano magbayad ng mga kontribusyon sa pinsala kapag nagbibigay ng kawani.	Mga Pagbabago sa Art. 22 ng Batas No. 125-FZ ay ipinakilala ng Federal Law No. 116-FZ ng 05.05.2014	Ang mga tagaseguro na pansamantalang nagpadala ng kanilang mga empleyado sa ilalim ng isang kontrata sa pagkakaloob ng paggawa ng mga empleyado (mga tauhan) upang magtrabaho para sa isa pang legal na entity o indibidwal na negosyante (mula rito ay tinutukoy bilang host party), nagbabayad ng mga premium ng insurance mula sa mga kita ng mga pansamantalang manggagawa na ipinadala batay sa rate ng seguro na tinutukoy alinsunod sa pangunahing uri ng aktibidad sa ekonomiya ng host party. At gayundin mula sa mga allowance at diskwento sa rate ng seguro, na itinatag na isinasaalang-alang ang mga resulta ng isang espesyal na pagtatasa ng mga kondisyon ng pagtatrabaho sa mga lugar ng trabaho, kung saan ang pansamantalang nagpadala ng mga manggagawa ay aktwal na nagtatrabaho. Ang host party ay nagbibigay sa nakaseguro ng impormasyon tungkol sa pangunahing uri ng pang-ekonomiyang aktibidad nito, ang mga resulta ng isang espesyal na pagtatasa ng mga kondisyon sa pagtatrabaho sa lugar ng trabaho at iba pang impormasyon na kinakailangan upang matukoy ang rate ng insurance at magtatag ng mga premium at diskwento sa rate ng insurance.			Hindi kinokontrol ng batas ang pamamaraan para sa pagbibigay ng mga tauhan. Alinsunod dito, ang mga patakaran para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance kapag nagbibigay ng mga tauhan ay hindi nabaybay.
COEFFICIENTS-DEFLATORS
Ang kakanyahan ng mga pagbabago	bagong dokumento	Paano ito naging noong 2016			Paano ito noong 2015
Para sa UTII, hindi nagbago ang deflator coefficient.	Order ng Ministry of Economic Development ng Russia na may petsang Nobyembre 18, 2015 No. 854	Ang deflator coefficient K1 ay 1.798 Ang deflator coefficient K1 ay ginagamit sa pagkalkula ng iisang buwis sa imputed na kita. Kapag kinakalkula ang halaga ng UTII para sa mga panahon ng buwis, ang batayang ani ay dapat na i-multiply sa koepisyent K1 na tumutugma sa kasalukuyang taon.
Para sa personal na buwis sa kita, ang deflator coefficient ay nadagdagan.		Ang deflator coefficient ay 1.514. Ang koepisyent na ito ay isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang isang nakapirming paunang bayad, na binabayaran ng mga dayuhan na nagtatrabaho sa Russia batay sa isang patent (sugnay 3, artikulo 227.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang paunang bayad ay 1,200 rubles (sugnay 2, artikulo 227.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Nangangahulugan ito na sa 2016 ang advance payment, hindi kasama ang regional coefficient, ay magiging 1,816.80 rubles.			Ang deflator coefficient para sa personal na buwis sa kita ay 1.307.
Para sa USN, ang deflator coefficient ay nadagdagan.		Ang deflator coefficient ay 1.329. Ang koepisyent na ito ay pinarami ng marginal na halaga ng kita na natanggap sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat (buwis), kung saan ang nagbabayad ng buwis ay nawalan ng karapatang ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis. Ito ay nagkakahalaga ng 60 milyong rubles (sugnay 4 ng artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation). Nangangahulugan ito na ang halaga ng limitasyon sa 2016 ay 79,740,000 rubles. Ang halaga ng kita para sa 9 na buwan ay na-index din, kung saan ang kumpanya ay may karapatang lumipat sa espesyal na rehimeng ito - 45 milyong rubles (sugnay 2 ng artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang maximum na ito sa 2016, na isinasaalang-alang ang koepisyent, ay magiging 59,805,000 rubles (45,000,000 rubles x 1.329).			Ang deflator coefficient para sa USN ay 1.147.
Para sa PSN, ang deflator coefficient ay nadagdagan.	Order ng Ministry of Economic Development ng Russian Federation ng Oktubre 20, 2015 No. 772	Ang koepisyent ay 1.329. Ang koepisyent ay isinasaalang-alang kapag tinutukoy ng mga paksa ng Russian Federation ang maximum na halaga ng taunang kita na potensyal na matatanggap ng isang indibidwal na negosyante (sugnay 9, artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation). Alinsunod sa talata 7 ng Artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation, hindi ito maaaring lumampas sa 1 milyong rubles. Isinasaalang-alang ang koepisyent, ang halagang ito ay hindi dapat lumampas sa 1,329,000 rubles (1,000,000 rubles x 1.329).			Ang deflator coefficient para sa PSN ay 1.147.
Ang isang deflator coefficient ay itinakda para sa buwis sa pagbebenta.	Order ng Ministry of Economic Development ng Russia na may petsang Oktubre 20, 2015 No. 772	Ang koepisyent ay nakatakda sa 1.154. Ito ay pinarami ng rate ng bayad para sa pag-aayos ng mga retail market. Hindi ito maaaring lumampas sa 550 rubles bawat 1 metro kuwadrado ng lugar ng retail market (sugnay 4, artikulo 415 ng Tax Code ng Russian Federation). Isinasaalang-alang ang koepisyent sa 2016, ang rate na ito ay hindi dapat lumampas sa 634.70 rubles (550 rubles x 1.154).			Ang deflator coefficient para sa 2015 ay hindi naitakda.
Tumaas ang rate ng buwis sa ari-arian.	Order ng Ministry of Economic Development ng Russian Federation ng Oktubre 20, 2015 No. 772	Ang koepisyent ng buwis sa ari-arian ay 1.329. Ito ay isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis batay sa halaga ng imbentaryo ng bagay ng pagbubuwis. Ang base ng buwis ay tinutukoy para sa bawat bagay ng pagbubuwis bilang halaga ng imbentaryo nito, na kinakalkula na isinasaalang-alang ang deflator coefficient batay sa pinakabagong data ng halaga ng imbentaryo na isinumite sa mga awtoridad sa buwis bago ang Marso 1, 2013 (Artikulo 404 ng Tax Code ng Russian Federation).			Ang deflator coefficient para sa property tax ay 1.147.
MGA multa, SANKSYON
Ang kakanyahan ng mga pagbabago	Code na pamantayan	Paano ito naging noong 2016			Paano ito noong 2015
Ang parusa para sa hindi pagbabayad para sa pinsala sa mga kalsada ng mga mabibigat na trak na higit sa 12 tonelada ay nabawasan.	Artikulo 12.21.3 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation "Pagkabigong sumunod sa mga kinakailangan ng batas ng Russian Federation sa pagbabayad ng kabayaran para sa pinsala na dulot ng mga pampublikong kalsada ng pederal na kahalagahan ng mga sasakyan na may maximum na pinahihintulutang masa na higit sa 12 tonelada"	Para sa mga driver ng mga sasakyan na pag-aari ng mga dayuhang carrier at para sa mga may-ari ng mga sasakyan, maliban sa mga sasakyan na pag-aari ng mga dayuhang carrier, ang multa ay 5,000 rubles. At para sa paulit-ulit na paglabag - 10,000 rubles. Bilang karagdagan, itinatag na ang pananagutan para sa kabiguan na magbayad ng bayad para sa pinsala sa mga kalsada ay hindi babangon kung, sa oras ng pagsasaalang-alang ng kaso, ang sasakyan ay naglakbay nang hindi hihigit sa 50 km mula sa hangganan ng Russian Federation, at ang pagbabayad ay ginawa kahit na bago ang pagsasaalang-alang ng kaso. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 378-FZ ng Disyembre 14, 2015).			Ang administratibong multa para sa hindi pagbabayad ng bayad para sa pinsala sa mga kalsada ay ibinigay sa mga sumusunod na halaga: Para sa driver ng sasakyan - 5000 rubles; Para sa mga opisyal na responsable para sa paggalaw ng tinukoy na sasakyan - 40,000 libong rubles (para sa paulit-ulit na paglabag - 50,000 rubles); Para sa mga indibidwal na negosyante - 40,000 rubles (para sa paulit-ulit na paglabag - 50,000 rubles); Para sa mga ligal na nilalang - 450,000 rubles (para sa paulit-ulit na paglabag - 1 milyong rubles).
Ang mga parusa ay naitatag para sa hindi pagsumite ng Form 6-NDFL.	Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation "Pagkabigong magbigay ng awtoridad sa buwis ng impormasyon na kinakailangan para sa pagpapatupad ng kontrol sa buwis"	Ang pagkabigo ng ahente ng buwis na isumite ang pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita sa loob ng itinatag na panahon ay humahantong sa isang multa sa halagang 1,000 rubles para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan mula sa petsa na itinakda para sa pagsusumite nito. (Clause 1.2 ay ipinakilala ng Federal Law No. 113-FZ ng 02.05.2015, ay magkakabisa noong 01.01.2016).			Walang form 6-NDFL, at responsibilidad din.
Ang mga parusa ay ipinakilala para sa pagsusumite ng mga ahente ng buwis ng mga dokumento na may hindi mapagkakatiwalaang impormasyon.	Isang bagong artikulo ang ipinakilala sa Tax Code.	Kung ang ahente ng buwis ay nagsumite ng mga dokumento na may maling impormasyon sa inspektorate, siya ay mahaharap sa multa na 500 rubles para sa bawat naturang dokumento. Ang ahente ng buwis ay pinalaya mula sa pananagutan kung siya ay nakapag-iisa na nakilala ang mga pagkakamali at nagsumite ng mga na-update na dokumento sa Federal Tax Service hanggang sa sandaling nalaman ng ahente ng buwis na natuklasan ng inspektorate ang hindi pagiging maaasahan ng impormasyong nakapaloob sa mga dokumentong isinumite niya. (Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 113-FZ na may petsang 02.05.2015, na magkakabisa noong 01.01.2016).			Ang responsibilidad para sa pagsusumite ng mga dokumento na may maling impormasyon ay hindi ibinigay.