Journal ng pagpuno ng sample ng mga pagbili at benta. Mag-download ng bagong shopping book at sales book

Ang Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation na may petsang Hulyo 30, 2014 Hindi. Sa artikulo ay isasaalang-alang natin kung ano ang nagbago sa bawat isa sa mga form na ito.

Hindi ito eksaktong tinukoy kung kailan kailangang ilapat ang mga bagong form. Sa sandaling magsimulang punan ang mga bagong form, ipapaalam namin sa iyo ang tungkol dito at magbibigay ng mga form para sa pag-download ng mga form at mga halimbawa ng pagsagot sa mga ito.

Magrehistro ng mga natanggap at naibigay na mga invoice

Ang form ay binubuo pa rin ng dalawang bahagi: ang una ay isinasaalang-alang ang mga invoice na ibinigay, ang pangalawa - natanggap.

Ang tinukoy na desisyon ay gumawa ng ilang pagbabago sa mga panuntunan para sa pagsagot sa form na ito.

Ano ang nagbago:

Ang journal ay kinakailangan na ngayong panatilihin hindi lamang ng mga nagbabayad ng buwis sa VAT, kundi pati na rin ng mga taong hindi nagbabayad ng buwis na ito at nagsasagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo sa interes ng ibang tao sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya, kasunduan sa komisyon o kasunduan sa ahensya (iyon ay, mga tagapamagitan: mga ahente, ahente ng komisyon).
Kaugnay nito, ang mga haligi 10, 11 at 12 ay lumitaw sa anyo ng invoice accounting journal sa bahagi 1, na nagpapahiwatig ng impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng tagapamagitan. Ang mga column na ito ay pinupunan lamang ng ahente ng komisyon (ahente). Kung ang ahente ng komisyon ay bumili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) para sa committent, kung gayon ang pangalan ng nagbebenta (haligi 10), kanyang TIN / KPP (haligi 11), numero at petsa ng invoice na natanggap mula sa nagbebenta (haligi 12) ay ipinahiwatig. Kung ang ahente ng komisyon ay nagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) sa mamimili, kung gayon ang pangalan at TIN / KPP ng nagbebenta-committent (punong-guro) (mga haligi 10,11) na ipinahiwatig sa hanay 8 ng bahagi 2 ng journal na ito, at ang numero at petsa ng invoice na inisyu ng nagbebenta-committent na ito (kolumna 12) ay ipinahiwatig.
Katulad nito, sa part 2 ng invoice accounting journal, tatlong column ang lumabas para sa commission agent (agent) para ipahiwatig ang impormasyon tungkol sa intermediary activities: ang pangalan ng subcommission agent (column 10), ang kanyang TIN / KPP (column 11), transaction type code (column 12). Ang mga code ng uri ng transaksyon ay inaprubahan din ng resolusyon sa itaas:

Dati, ang numero at petsa ng invoice ay nakasaad sa iba't ibang column (5 at 6), ngayon sa isa (column 4).
Ang code ng uri ng operasyon, na dating ipinahiwatig sa column 4, ay ipinasok na ngayon sa column 3. Kung ilang uri ng mga transaksyon ang ipinahiwatig sa invoice, pagkatapos ay ilalagay ang mga code sa column na pinaghihiwalay ng semicolon (;).

Aklat ng mga pagbili

Medyo na-update din ang anyo ng purchase book.

Ano ang nagbago:

Ang pangkat 2 ay naidagdag, kung saan ang code ng uri ng operasyon ay ipinasok, kung mayroong ilang mga operasyon, pagkatapos ay ang mga code ay nakalista na pinaghihiwalay ng isang semicolon.
Ang TIN / KPP ng nagbebenta, na dating ipinahiwatig sa iba't ibang mga column (5a at 5b), ay ipinasok na ngayon sa isang column 10.
Dalawang column ang idinagdag para ipahiwatig ang impormasyon tungkol sa tagapamagitan (komisyon ng ahente, ahente) - column 11 “Pangalan ng tagapamagitan” at column 12 “INN / KPP ng tagapamagitan”.
Dati, sa column 6 ay kailangang ipahiwatig ang bansang pinagmulan at ang bilang ng customs declaration, ngayon ay kinakailangan na ipasok ang numero ng customs declaration sa column 13, at sa column 14 ang pangalan at currency code. Ang dalawang column na ito ay dapat punan kung ang mga kalakal ay binili para sa dayuhang pera.
Sa hanay 15 ng bagong anyo ng aklat ng pagbili, ang halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo), kasama ang VAT (mula sa hanay 9 ng invoice) ay ipinahiwatig. Kung ang data sa column na ito ay ipinasok batay sa isang adjustment invoice, ang figure ay kukunin mula sa column 9 ng adjustment invoice (Kabuuang pagtaas o pagbaba), kasama ang VAT.
Ipinapakita ng Column 16 ang kabuuang halaga ng VAT sa invoice na ito, na kinakalkula alinsunod sa mga naaangkop na rate. Kung ang data ay ipinasok para sa isang corrective invoice, pagkatapos ay ang figure mula sa column 8 ng invoice na ito ay kukunin.

Libro sa pagbebenta

Ano ang nagbago sa aklat ng pagbebenta:

Katulad nito, may naidagdag na column upang isaad ang code para sa uri ng operasyon.
Dalawang column din ang idinagdag upang ipahiwatig ang impormasyon tungkol sa tagapamagitan.
May bagong column upang ipakita ang pangalan at code ng currency.
Ang kabuuang halaga ng mga benta ayon sa invoice ay ipinahiwatig sa pera ng invoice at sa rubles, kopecks (13a at 13b), kasama ang VAT.
Ang halaga ng mga benta ay pinaghiwa-hiwalay sa naaangkop na mga rate ng 0, 10 at 18%, ang mga halaga ay ipinapakita nang walang VAT (mga hanay 14, 15, 16).
Hiwalay, ang halaga ng VAT ay ipinahiwatig sa mga rate na 10 at 18% (mga hanay 17, 18).
Ipinapakita ng Column 19 ang halaga ng mga benta na hindi kasama sa VAT.

I-UPDATE!

Mula noong Oktubre 01, 2014, sa pamamagitan ng isang utos ng Pamahalaan ng Russian Federation, ang mga bagong anyo ng aklat ng pagbili at ang aklat ng pagbebenta, pati na rin ang invoice accounting journal, ay ipinakilala.

Ang mga pagbabago ay nakaapekto sa pagpuno sa mga detalye, pati na rin ang mga bagong column ay ipinakilala. Maaari mong tingnan ang mga sample ng pagpuno at mag-download ng mga bagong form sa ibaba.

——————————————————————————————————————————————————————

Mula noong Enero 2012, ang mga bagong aklat ng mga pagbili at pagbebenta ay ipinakilala sa daloy ng trabaho. Sa batayan ng Decree of the Government of the Russian Federation No. 1137 na may petsang Disyembre 26, 2011, ang na-update na mga form ng mga dokumentong ito ay magkakabisa.

Ipinakilala ng dokumento ang apat na bagong column. Ang unang hanay ay nagpapahiwatig ng petsa at numero ng orihinal na dokumento. Ang numero at petsa ng pagwawasto ay ipinasok sa ikalawang hanay. Ang ikatlong hanay ay idinisenyo upang itala ang petsa at numero. Sa pang-apat, ang numero at petsa ng huling naitama na dokumento ay naayos. Ang isang katulad na form ay pinagtibay kapag pinupunan ang mga form ng karagdagang mga sheet ng mga dokumento.

Kung ang isang paunang bayad ay natanggap mula sa bumibili, pagkatapos ay sa mga bagong aklat ng mga pagbili at pagbebenta, ang mga hanay na may bilang na 4, 6, 8a, 9a, 10, 11 at 12 ay mananatiling blangko. Ang gastos ay ipinahiwatig sa rubles at kopecks. Hanggang sa ika-20 araw pagkatapos ng pagtatapos ng quarter, ang mga libro ay dapat bilangin, laced at pagkatapos ay selyuhan ng selyo ng organisasyon. Pagkatapos nito, ang libro ay direktang nilagdaan ng pinuno o indibidwal na negosyante. Sa pamamagitan ng pagkakatulad, ang mga karagdagang sheet ay iginuhit. Pakitandaan na ang tuloy-tuloy na pagnunumero ng mga sheet ay nagpapatuloy sa parehong pagkakasunud-sunod.

Kapag naglilipat ng aklat ng mga pagbili at pagbebenta sa serbisyo ng buwis sa elektronikong anyo, dapat na nilagdaan ang mga ito sa anyo ng isang digital electronic signature. Mula sa sandali ng huling entry na ginawa, ang mga bagong form ay naka-imbak sa loob ng 4 na taon. Dati, ang shelf life ay 5 taon. Pakitandaan na mula sa mga konklusyon na ginawa ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation sa ruling No. VAC - 8330/11 na may petsang 22.08.2011, sumusunod na ang mga deadline para sa paghingi ng pagbabayad ng mga halaga ng buwis ay hindi mahigpit.

Para sa mga nagbabayad ng buwis-buyers, upang maitala ang lahat ng mga invoice, responsibilidad ng pagpapanatili ng isang libro ng pagbili, na nagtatala ng lahat ng mga kalakal na inaalok ng mga nagbebenta. Ang layunin ng ledger ay upang matukoy ang halaga ng VAT deductible para sa mga mamimili.

Kapag ibinigay lamang ang mga invoice, ang pag-andar nito ay upang kumpirmahin ang halaga ng mga biniling kalakal at ang kaukulang mga entry sa aklat ng pagbili, ang mga halaga ng VAT sa mga biniling kalakal ay tinatanggap para sa bawas (reimbursement).
Dapat irehistro ng mamimili ang lahat ng mga invoice na natanggap mula sa mga nagbebenta sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod at alinsunod sa panahon ng buwis kung kailan kinakailangan na ibawas ang mga halaga ng VAT.

Ang responsibilidad para sa tamang pagpapanatili at pagpuno ng aklat ng pagbili ay nakasalalay sa pinuno ng organisasyon o isang taong pinahintulutan niya.

Sa kaso ng pagpapanatili ng isang dokumento sa electronic form, isang printout ng electronic na bersyon ay ibinigay, ang mga sheet ay dapat na wastong bilang, selyadong hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng nag-expire na panahon ng buwis. Ang dokumento ay naka-imbak para sa 5 taon (kabilang ang petsa ng huling entry).

Kung ang isang organisasyon ng pag-import ay bibili ng mga kalakal, ang VAT ay binabayaran dito ng awtoridad sa customs. Pagkatapos ay walang invoice at tanging ang deklarasyon ng customs para sa pag-import ng mga biniling kalakal at mga dokumento na nagpapatunay sa katotohanan na ang buwis ay binayaran sa awtoridad ng customs ay nakarehistro sa libro.

Ang libro ay nagrerehistro din ng mga dokumento na nagpapapormal sa paglipat sa awtorisadong kapital bilang kontribusyon ng ari-arian, mga karapatan sa ari-arian, mga hindi nasasalat na ari-arian.

Sa aklat ng pagbebenta, sa pagtanggap ng buo o bahagyang pagbabayad sa account ng mga nakaplanong paparating na paghahatid, ang nagbabayad ng buwis ay nagtatala ng mga invoice, ang mga ito ay direktang naitala sa aklat ng pagbili sa pagpapadala ng mga kalakal, laban sa natanggap na buo o bahagyang bayad, at ang katumbas na halaga ng VAT ay ipinahiwatig.
Ang mga nakaplanong gastos para sa isang paglalakbay sa negosyo (pag-upa ng pabahay, mga serbisyo sa pagbili, para sa paghahatid ng mga empleyado sa lugar ng isang paglalakbay sa negosyo at pabalik) ay nakarehistro, at ang batayan ay ang mahigpit na mga form sa pag-uulat na ibinigay ng empleyado (o mga kopya nito), na nakalakip sa mga nauugnay na dokumento para sa ulat ng paglalakbay sa negosyo, kung saan ang halaga ng VAT ay naka-highlight bilang isang hiwalay na linya.

Ang isang invoice ay hindi nakarehistro sa mga sumusunod na kaso:

walang bayad na paglipat sa bumibili ng mga kalakal (trabaho, serbisyo)
paglipat ng mga kalakal mula sa komite para sa pagbebenta nito sa ahente ng komisyon (ahente)
kapag ang isang broker ay nagsasagawa ng transaksyon ng pagbili at pagbebenta ng mga securities, foreign currency

Ang Appendix Blg. 2 sa Mga Panuntunan na inaprubahan ng Dekreto Blg. 914 ay nagbibigay ng halimbawang anyo ng aklat ng pagbili.
Sa itaas ng mga karagdagang sheet, nakasulat ang pangalan ng organisasyon ng mamimili, TIN / KPP at ang panahon ng buwis kung kailan ginawa ang pagbili.

Sa column 1, isang serial number na naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga invoice ay pinunan. Hindi ito kinakailangang tumugma sa numero ng invoice na itinalaga dito sa log ng mga natanggap na invoice, dahil. ang mga katotohanan ng pagtanggap ng mga invoice ay hindi palaging ang mga katotohanan ng pagtanggap ng VAT para sa bawas. Kung mayroong muling pagbebenta ng mga kalakal (serbisyo, trabaho) at may inilabas na invoice sa panahon ng pagbebenta, ang numerong nakatala sa column 1 sa sales book ay makikita sa column 9.

Ang Column 6 ay ibinigay para sa pagpuno ng mga invoice na inisyu para sa pagbebenta ng mga kalakal na na-import sa loob ng teritoryo ng Russian Federation. Kung ang isang produktong gawa sa Russia ay ibinebenta, kung gayon ang bansang pinagmulan lamang ang dapat tandaan: Russia. Kung ang mga kalakal ay na-import mula sa ibang bansa, pagkatapos ay sa ika-anim na hanay ang isang entry ay ginawa tungkol sa bansang pinagmulan ng mga kalakal at ang plate number ng customs declaration.

Ang mga hanay 8-11 ay nagpapahiwatig ng mga pangalan ng mga pagbili, ang mga halaga ng VAT na kinakalkula alinsunod sa mga rate ng buwis. Ang bawat column naman ay nahahati sa dalawang bahagi:

indikasyon ng halaga ng mga benta nang walang VAT;
ang halaga ng VAT, na kinakalkula mula sa halaga ng mga benta alinsunod sa mga rate: 10%, 18%, 20%. Sa mga kaso kung saan ang halaga ng buwis ay tinutukoy ng paraan ng pagkalkula, ang mga rate ay alinsunod sa talata 4, artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sa column 10, ang halaga ng mga pagbili, na binubuwisan sa rate na 0% VAT, ay pinunan ng nagbabayad ng buwis na nagbebenta ng mga kalakal para i-export at na, sa parehong oras, ay binibigyan ng mga serbisyo at trabaho na direktang nauugnay sa pagbebenta ng mga tinukoy na kalakal.
Kapag nag-compile ng VAT tax return, ginagamit ang panghuling data sa mga column 7, 8a, 8b, 9a, 9b, 10, 11a, 11b, 12 para sa bawat panahon ng buwis.

Ang lahat ng mga pagbabago na nauugnay sa pagpaparehistro ng talaan tungkol sa pagkansela ng talaan ng invoice ay ginagawa sa mga karagdagang sheet ng aklat, habang kinukuha ang panahon ng buwis kung saan nakarehistro ang invoice bago gumawa ng mga pagbabago dito. Ang mga karagdagang sheet ay isang mahalagang bahagi ng shopping book. Ang isang halimbawang anyo ng karagdagang sheet ay ibinibigay sa Appendix No. 4 sa Mga Panuntunan. Ang mga tagapagpahiwatig mula sa karagdagang mga sheet ay tumutugma sa mga tagapagpahiwatig na kinuha mula sa mismong aklat. Ang mga dokumento ay magkakaiba lamang sa petsa ng kanilang compilation, na nakadikit sa tuktok ng sheet.

Pagkumpleto at pagpapanatili ng isang sales ledger

Ang sales ledger ay pinananatili ng nagbebenta para sa mga layunin ng pagpaparehistro at accounting para sa mga invoice na ibinigay sa mga mamimili. Dito, ang lahat ng mga invoice na iginuhit ng nagbebenta sa panahon ng mga transaksyon na kinikilala bilang mga bagay na napapailalim sa VAT, pati na rin ang hindi napapailalim sa pagbubuwis, ay naitala.

Sa mga kaso kung saan ang mamimili ay tumatanggap mula sa mga nagbabayad ng buwis na mga KKI tape at mahigpit na mga form sa pag-uulat sa halip na mga invoice, pagkatapos ay ang mga nakalistang dokumento na katumbas sa kanila ay nakarehistro sa aklat ng pagbebenta.

Kapag tumatanggap ng mga pondo sa anyo ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad laban sa mga paghahatid sa hinaharap ng mga kalakal at paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari, ang nagbebenta ay dapat gumawa ng isang invoice na may kasunod na pagpaparehistro sa aklat ng pagbebenta.
Ang pagpapanatili ng dokumentong ito ng nagbabayad ng buwis ay kinakailangan, una sa lahat, upang matukoy ang halaga ng mga pananagutan sa buwis para sa VAT.

Ang panahon ng pag-iimbak ng dokumento ng supplier ay 5 taon (isinasaalang-alang ang petsa ng huling pagpasok).

Ang lahat ng mga pahina ng dokumento ay may bilang, may laced at selyadong. Ang pag-iingat ng aklat ay itinalaga sa pinuno ng organisasyon o isang awtorisadong tao.

Ang lahat ng mga entry ay naitala sa dokumento sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod at sa panahon ng buwis kung kailan lumitaw ang pananagutan sa buwis.

Pinapayagan na panatilihin ang aklat sa elektronikong anyo. Hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis, ang elektronikong bersyon ng aklat ay ipi-print out, ang lahat ng mga pahina ay binibilangan at tinatakan.
Ang Appendix Blg. 3 sa Mga Panuntunan na inaprubahan ng Dekreto Blg. 914 ay naglalaman ng isang sample na form ng libro sa pagbebenta.

(Laki: 40.0 KiB | Mga Download: 4,816)

(Laki: 42.0 KiB | Mga Download: 4,290)

(Laki: 229.5 KiB | Mga Download: 2,861)

Ang mga libro sa pagbili at pagbebenta ay mga dokumento ng accounting na kailangan para kalkulahin ang halaga ng value added tax. Ang kanilang data ay ganap na inilipat sa mga nauugnay na seksyon ng deklarasyon ng VAT, kaya ang mga error sa pagpuno sa bawat entry ay kritikal.

Ang mga pagbabago ay madalas na ginagawa sa mga form - kaya tingnan natin ang isang sample ng pagsagot sa isang 2019 shopping book.

Mahahalagang pagbabago

Mula Abril 1, 2019, ang Dekreto ng Pamahalaan Blg. 15 ng Enero 19, 2019 ay magkakabisa. Ang regulasyong legal na batas na ito ay gumawa ng mga karagdagang pagbabago sa kasalukuyang Dekreto Blg. 1137, na tumutukoy sa pinag-isang mga anyo ng aklat ng mga pagbili at pagbebenta, pati na rin ang mga karagdagang sheet sa kanila.

Itinama ng mga inobasyon ang mga form na ipinatupad sa nakaraang edisyon. Obligado na mag-aplay ng mga bagong form mula lamang sa ikalawang quarter ng 2019 (mula 04/01/2019). Gayunpaman, walang pagbabawal sa pagpapanatili ng mga bagong anyo. Samakatuwid, kung magsisimulang gamitin ng kumpanya ang na-update na aklat ng pagbebenta bago ang Abril 1, hindi ito magiging isang pagkakamali.

Ano ang eksaktong nagbago sa anyo, kung paano magtrabaho kasama ang mga update, anong mga pagbabago ang magkakabisa mula Abril 1 - ang aming memo ng mga pagbabago ay makakatulong sa iyo na malaman ang lahat ng ito.

1. Na-update na form ng libro sa pagbebenta

Ang rehistro ay iniayon sa mga pagbabago sa batas sa buwis. Ibig sabihin, ang mga bagong column ay ipinakilala upang ipakita ang mga halaga ng VAT sa bagong rate na 20%.

Ngayon, sa mga hanay 14 at 17 ng aklat, ang impormasyong kinakalkula sa bagong rate ay dapat na maitatag.

Pakitandaan na ang pagkakasunud-sunod ng pagkalkula ay hindi nagbago. Ang pinataas na rate ng buwis lamang ang ginagamit.

Ang mga bagong column 14a at 17a ay ipinakilala - ginagamit ang mga ito upang kalkulahin ang value added tax sa mga lumang rate. Dapat isaad ng Column 14a ang halaga ng mga benta na binubuwisan sa rate na 18%, hindi kasama ang VAT. Ang Column 17a ay nagpapahiwatig ng halaga ng buwis na kinakalkula sa rate na 18% o 18/118.

2. Isang bagong anyo ng karagdagang sheet sa aklat ng pagbebenta ay ipinakilala

Ang mga katulad na pagbabago ay ginawa sa heading ng tabular na bahagi ng dokumento: binago ang pangalan at nilalaman ng column 14 at 17. Ang mga bagong column 14a at 17a ay ipinakilala, na dapat maglaman ng impormasyon tungkol sa 18% na rate ng buwis.

3. Isang bagong pamamaraan para sa pagproseso ng pagbabalik ng mga kalakal ay nakabalangkas

Mula sa kasalukuyang mga kinakailangan para sa pagpapanatili ng isang libro sa pagbebenta, ang panuntunan na kinakailangang magrehistro ng mga invoice na inisyu para sa pagbabalik ng mga kalakal na tinanggap para sa accounting ay ganap na hindi kasama sa dokumento. Dapat tandaan na mas maaga ang probisyong ito ay wasto lamang sa antas ng mga rekomendasyon sa buwis. Ngayon ang pamantayan ay ipinakilala sa antas ng pambatasan.

Dapat mabawi ng mamimili ang VAT na tinanggap para sa bawas sa corrective invoice, na ibibigay sa kanya ng nagbebenta. Ang mamimili ay hindi na kailangang mag-isyu ng isang invoice kapag nagbabalik kahit isang rehistradong produkto.

Tandaan na ang kasalukuyang anyo ng aklat ng pagbili ay hindi nabago. Ang impormasyon tungkol sa mga pagbiling ginawa sa mga tuntunin ng paglalapat ng bawas sa VAT ay pinupunan sa rehistro ng "libro ng pagbili" ayon sa mga lumang tuntunin. Ang mga karagdagang sheet sa aklat ng mga pagbili ay hindi rin nagbago.

Sample book ng mga pagbili at benta mula Enero 1, 2019

Ang aklat ng mga benta at pagbili ay itinatago ng lahat ng nagbabayad ng VAT at mga ahente ng buwis sa mga mandatoryong form na itinatag ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137 - sa electronic o papel na anyo. Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ang isang papel na dokumento ay dapat na stapled, ang mga pahina nito ay binibilang at nilagdaan ng pinuno ng organisasyon. Ang dokumento sa electronic na format ay nilagdaan gamit ang pinahusay na kwalipikadong lagda. Bilang karagdagan, ang mga dokumentong ito ay isinumite kasama ng VAT return, na, tulad ng alam mo, ay tinatanggap na ngayon ng Federal Tax Service lamang sa electronic form.

Paano punan ang aklat ng pagbebenta sa 2019

Kinakailangang irehistro sa chronological order ang mga dokumento batay sa kung saan sinisingil ang VAT. Ito ay, una sa lahat, mga invoice na inisyu sa mga kaso kung saan ang organisasyon ay obligado na gawin ito, alinsunod sa mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang mga control tape ng mga cash register at BSO (mahigpit na mga form sa pag-uulat). Sa unang sheet, dapat ipahiwatig ng nagbabayad ng buwis ang kanyang pangalan, TIN at KPP, pati na rin ang panahon ng pag-uulat. Mga tampok ng pag-compile ng tabular na bahagi:

Ang code para sa uri ng operasyon (column 2) ay pinili mula sa listahan hanggang sa Order of the Federal Tax Service of Russia No. ММВ-7-3/ na may petsang 14.03.2016. Ang pinakamadalas na ginagamit na mga code ay: kargamento - 01, prepayment para sa pagbili - 02.
Ang numero at petsa ng invoice (column 3), ang pangalan ng buyer (column 7), ang kanyang TIN at KPP (column 8) ay naitala batay sa papalabas na invoice. Kung ang invoice ay corrective, ang mga detalye nito ay nakasaad sa column 5.
Kapag nagrerehistro ng isang invoice na may pagwawasto, ang numero at petsa ng pagwawasto ay naitala sa ika-4 o ika-6 na hanay (para sa isang corrective invoice).
Ang Column 3a ay inilaan upang ipahiwatig ang numero ng pagpaparehistro ng deklarasyon ng customs. Dapat lamang itong punan kung kinakailangan.
Ang Column 3b "Code ng uri ng produkto" ay kakailanganin lamang kung ang mga kalakal ay na-export sa teritoryo ng mga estado ng EAEU. Ang code ay ipinahiwatig alinsunod sa pinag-isang katawagan ng kalakal ng dayuhang aktibidad sa ekonomiya ng unyon.
Upang ipakita ang pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo sa pamamagitan ng isang tagapamagitan (agent ng komisyon, ahente), pinupunan ang mga column 9 at 10.
Ang numero at petsa ng order ng pagbabayad (column 11 ng aklat) ay pinupunan lamang kapag ang pagbabayad ng invoice ay ang batayan para sa pagkalkula ng VAT. Halimbawa, kapag ang isang nagbebenta ay nakatanggap ng paunang bayad para sa isang pagbili.
Ang Column 12 ay nagpapahiwatig ng pangalan at code ng currency. Ang pagpuno ay ibinibigay lamang para sa dayuhang pera.
Ang halaga ng pagbebenta o ang halaga ng paunang bayad na natanggap para sa pagbili, kabilang ang VAT, ay makikita sa hanay 13a (para sa isang transaksyon sa dayuhang pera) o 13b (para sa isang transaksyon sa rubles). Ang halaga ng benta na hindi kasama ang VAT ay dapat ipakita sa mga column 14, 14a, 15 o 16 depende sa naaangkop na rate (20%, 18%, 10% o 0%). Kapag tumatanggap ng advance, mananatiling blangko ang mga field na ito. Dapat ipakita ang halaga ng buwis sa column 17, 17a o 18, depende rin sa rate. Kapag nagrerehistro ng isang invoice ng pagsasaayos, ipinapahiwatig nila ang pagtaas sa halaga ng mga kalakal (gawa o serbisyo), pati na rin ang pagtaas sa halaga ng VAT.
Kung ang isang organisasyon o negosyante ay nag-apply ng VAT exemption sa ilalim ng artikulo 145 ng Tax Code ng Russian Federation, ipapakita niya ang halaga ng mga benta sa column 19.

Ang aklat ng pagbebenta ay dapat na nilagdaan ng pinuno ng organisasyon o ng ibang tao na pinagkalooban ng naaangkop na awtoridad.

Sa pagtatapos ng quarter, ang mga halaga sa mga hanay 14 hanggang 19 ay buod, batay sa kung saan nabuo ang isang deklarasyon upang kalkulahin ang halaga ng mga obligasyong babayaran.

Isang halimbawa ng pagpuno ng isang libro sa pagbebenta 2019

Nagbebenta: OOO "Primer".

Numero ng pagkakakilanlan at code ng dahilan ng pagpaparehistro ng nagbebenta ng nagbabayad ng buwis: 7777777777/770000000.

Pagbebenta para sa panahon mula 01.04 hanggang 30.06.2019.

Halimbawa ng aklat

Pinuno ang shopping book

Kapag pinupunan, ang mga invoice para sa pagbili ng mga kalakal, gawa o serbisyo at iba pang mga dokumento na nagbibigay ng karapatan sa isang bawas sa buwis ay nakarehistro. Halimbawa, ang mga deklarasyon ng customs para sa pagbili ng mga kalakal na na-import sa Russia. Dapat na itala ang mga dokumento sa pagbili habang nakuha mo ang karapatang ito. Sa mga invoice na ibinigay na may mga paglabag, ipinagbabawal ang pagbawas.

Ang teknikal na pagbuo ng aklat ng pagbili ay isinasagawa katulad ng paggawa ng mga entry sa aklat ng pagbebenta. Ang pagpuno ay katulad, ang data lamang ng mga papasok na invoice ang ginagamit. Para sa bawat quarter, ang mga halaga ay ibinubuod sa hanay 16, na ginagamit sa pagbabalik ng VAT.

Pakitandaan na ayon sa mga patakarang ipinapatupad mula noong Oktubre 2017, sa halip na data mula sa invoice sa isang sitwasyon kung saan hindi ito sinimulan ng mga nagbabayad ng buwis, ang data mula sa pangunahing dokumentong nagkukumpirma sa transaksyon ay dapat na ilagay sa aklat ng pagbili. Nalalapat ang isang katulad na panuntunan sa aklat ng pagbebenta.

Isa pang mahalagang punto: mga talata. "e" p. 19. Sa pagsasaalang-alang na ito, pinapayagan na pumasok sa impormasyon sa journal mula sa mga invoice (kabilang ang corrective, naitama), "natanggap para sa halaga ng pagbabayad para sa pagbili, bahagyang pagbabayad para sa mga pagbili sa account ng paparating na supply ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo), paglilipat ng mga karapatan sa ari-arian sa mga non-monetary na paraan ng pagbabayad para sa mga pagbili." Upang gamitin lamang ang kasalukuyan, na-update na form, kailangan mong i-download ang 2019 purchase book form nang libre.

Isang halimbawa ng pagpuno ng shopping book 2019

Mamimili: OOO "Primer".

Numero ng pagkakakilanlan at code ng dahilan ng pagtatanghal: 7777777777/770000000.

Bumili para sa panahon mula 01.04 hanggang 30.06.2019.

Sample na Punan

Paano ayusin ang mga pagkakamali

Kung nalaman ng nagbabayad ng buwis na ang data ng mga invoice ay hindi naipakita nang tama, dapat siyang gumawa ng mga pagwawasto. Mayroong dalawang paraan upang gumawa ng mga pagwawasto. Kung may nakitang error bago matapos ang quarter, dapat iulat ang maling entry na may mga negatibong halaga. Pagkatapos ay irehistro muli ang invoice gamit ang mga tamang indicator.

Kung ang error ay nasa nakaraang quarter at naisumite na ang VAT return, dapat mong sundin ang mga hakbang na inilarawan sa unang paraan, ngunit nasa karagdagang sheet na ng aklat ng mga benta o pagbili. Pagkatapos nito, kailangan mong magsumite ng na-update na deklarasyon. Ang mga anyo ng karagdagang mga sheet ay inaprubahan din ng Decree No. 1137, gayunpaman, sumailalim sila sa mga maliliit na pagbabago noong 2019.

Alam ng maraming tao na mula Oktubre 1, 2017, ipinatupad ang mga bagong anyo ng aklat ng mga pagbili at pagbebenta para sa VAT. Nabago ba ang mga panuntunan sa pag-iingat ng aklat ng mga pagbili at pagbebenta? Paano ngayon ipapakita ang mga invoice sa kanila? Narito ang mga bagong form para sa pag-download at pagpuno ng mga sample.

dahilan ng pagbabago

Sa Oktubre 1, 2017, ang Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation na may petsang Agosto 19, 2017 No. 981 ay magkakabisa. Ang mga dokumentong ito ay nagbibigay ng maraming pagbabago sa VAT, lalo na:

(at corrective invoice);

Gayundin, mula Oktubre 1, 2017, ang nagkomento na Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ay nagpakilala ng mga bagong anyo ng aklat ng mga pagbili at pagbebenta para sa VAT. Ang mga patakaran para sa pagpapanatili ng mga aklat na ito ay naayos na rin. Susunod, pag-uusapan natin ang tungkol sa mga pagbabago nang mas detalyado at magbibigay ng mga bagong form para sa pag-download.

Shopping book: kung ano ang nagbago

Simula sa Oktubre 1, 2017, nililinaw ng mga panuntunan para sa pagpapanatili ng isang purchase ledger ang mga tanong tungkol sa pagpapanatili ng isang ledger sa mga sumusunod na sitwasyon:

kapag nag-import ng mga kalakal mula sa ibang mga bansa (kabilang ang EAEU);
pagpaparehistro ng mga invoice para sa prepayment;
pagpaparehistro ng mga paunang invoice;
paggawa ng mga pagwawasto sa aklat.

Maaari kang matuto nang higit pa tungkol sa bawat isa sa mga pagbabagong ito mula sa artikulong "". Gayundin sa artikulong ito mayroong isang sample na pagpuno.

Isang bagong shopping book form sa Excel.

Sales book: kung ano ang nagbago

Ang mga pagbabago sa aklat ng benta para sa VAT mula noong Oktubre 1, 2017 ay maaaring bawasan sa mga sumusunod na pangunahing pagbabago:

idinagdag ang mga bagong column;
ipinakilala ang isang bagong deadline para sa lagda ng aklat ng ulo;
nilinaw ang mga tuntunin sa pagwawasto.

Maaari kang matuto nang higit pa tungkol sa mga pagbabago sa artikulong "

Ang sales and purchase ledger ay ginagamit upang kalkulahin ang halaga ng VAT na babayaran sa badyet. Ang impormasyon mula sa aklat ng mga benta at pagbili ay kasama sa deklarasyon ng VAT. Aalamin natin kung sino ang mag-iingat ng naturang libro at kung paano ito idisenyo.

Mga libro ng mga pagbili at pagbebenta - ano ito sa accounting

Upang maiwasan ang mga parusa kapag nakikipag-ayos sa badyet para sa idinagdag na buwis, dapat tiyakin ng mga nagbabayad ng buwis ang gayong pamamaraan ng accounting na ganap na nagbubunyag ng impormasyong ibinigay sa pagbabalik ng VAT. Para sa akumulasyon at systematization ng impormasyon mula sa pangunahin, ginagamit ang mga espesyal na rehistro ng accounting at tax accounting.

Mga rehistro ng accounting para sa pagtatala ng input at output VAT:

walang legal na nagbubuklod na form at maaaring binuo ng kumpanya nang nakapag-iisa alinsunod sa Art. 10 ng Batas "Sa Accounting" na may petsang Disyembre 6, 2011 No. 402-FZ;
ay inisyu sa papel o sa elektronikong anyo na may posibilidad na mai-print.

Mga rehistro ng buwis para sa VAT accounting:

ay iginuhit sa legal na inaprubahang anyo ng mga aklat ng mga pagbili at pagbebenta, sa tulong ng kung saan ang impormasyon sa mga papasok at papalabas na mga invoice ay ibinubuod;
napapailalim sa mandatoryong pagkumpleto ng lahat ng nagbabayad ng value added tax.

Bilang isang patakaran, ginagamit ng accounting ang mga anyo ng mga libro ng mga pagbili at benta na itinatag para sa accounting ng buwis.

mga transaksyon sa VAT

Para sa VAT accounting, ginagamit ang mga karaniwang pag-post:

Sa pagtatapos ng quarter:

ang balanse sa debit ng account 68 para sa VAT ay maibabalik;
credit - pagbabayad sa badyet.

Ang kabuuang turnover para sa quarter sa credit 68 ng VAT account ay dapat na katumbas ng papalabas na VAT sa sales book, at sa debit - sa papasok na VAT na naitala sa purchase book.

Halimbawa

Bumili si Smiley LLC ng mga kalakal para ibenta sa halagang 120,000 rubles. (kabilang ang 20,000 RUB VAT). Ang mga kalakal na ito ay naibenta sa halagang 144,000 rubles. (kabilang ang 24,000 RUB VAT).

Mga kable:

Hindi p/p	Halaga (rub.)	Paglalarawan ng mga kable
		Nakatanggap ng mga kalakal para sa pagbebenta
		Nakapirming input VAT
		Ang input VAT ay kasama sa purchase book at ipinakita para sa bawas
		Sinasalamin ang pagbebenta ng mga kalakal sa mga customer
		Naipong papalabas na VAT sa mga benta

Isaalang-alang ang turnover sa account 68 (VAT):

Dt 20,000 Kt 24,000 - balanse ng 4,000 credits.

Iyon ay, ang Smiley LLC ay magbabayad ng VAT sa halagang 4,000 rubles sa badyet. (24,000 - 20,000).

Isaalang-alang ang form at algorithm para sa pagpuno sa mga benta at pagbili ng mga libro.

Kung saan ida-download ang form at sample ng pagpuno ng mga benta at pagbili ng mga libro

Ang mga form ng libro ng mga benta at pagbili, pati na rin ang mga patakaran para sa pagpuno sa mga ito, ay tinukoy sa Dekreto ng Pamahalaan ng Disyembre 26, 2011 No. 1137:

form ng pagbili ng libro - sa Appendix 4;
ang form ng sales book ay nasa Appendix 5.

Mahalaga! Mula Abril 1, 2019, inilapat ang na-update na form ng sales book na inaprubahan ng Government Decree No. 15 ng Enero 19, 2019. Basahin kung ano ang nagbago sa anyo.

Inaprubahan din ng parehong resolusyon ang mga anyo ng karagdagang mga sheet ng aklat ng mga benta at pagbili, sa tulong kung saan ang mga pagwawasto ay ginawa sa mga aklat para sa mga nakaraang panahon ng buwis.

Alalahanin na mula sa ika-4 na quarter ng 2017, ang mga libro sa pagbebenta at pagbili at mga karagdagang listahan ay pinagsama-sama ayon sa mga form na naaprubahan. Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation Blg. 1137 na sinususugan ng Dekreto ng Pamahalaan ng Agosto 19, 2017 Blg. 981.

I-download ang kasalukuyang purchase book at mga sales book forms dito:

Kailan mag-iingat ng shopping book

Ang aklat ay inilaan para sa pagkalkula ng mga bawas sa buwis para sa VAT (sugnay 1 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang aklat ng pagbili, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137). Samakatuwid, ang pag-iingat ng isang libro ng mga pagbili ay responsibilidad ng mga nag-aaplay ng mga pagbabawas na ito, katulad ng mga nagbabayad ng VAT.

Upang maiwasan ang mga problema sa panahon ng isang desk check, dapat mong alagaan ang tamang pagpuno ng mga libro ng mga pagbili at pagbebenta. Kasabay nito, ang mga code ng purchase book at ang sales book ay may mahalagang papel - mula 07/01/2016, upang punan ang column 2, ang mga code para sa mga uri ng operasyon mula sa listahan na inaprubahan ng order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 03/14/2016 No. ММВ-7-3 / 136@ ay ginagamit. Mula noong 2018, ang utos na ito, hanggang sa magawa ang mga pagbabago dito, ay inilalapat na isinasaalang-alang ang mga paglilinaw na nakapaloob sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 16, 2018 No. SD-4-3 / 480@.

Paano ipakita ang mga invoice sa pera sa aklat ng pagbebenta, basahin ito materyal .

Mga resulta

Aklat ng mga pagbili at pagbebenta - mga rehistro ng buwis para sa accounting para sa papasok at papalabas na VAT . Ang mga form ng pagbili at pagbebenta ng mga libro at ang algorithm para sa pagpuno sa mga ito ay inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng 12/26/2011 No. 1137. Mula 04/01/2019, isang na-update na form ng sales book ang may bisa, na inaprubahan ng Government Decree ng 01/19/2019 No. 15. Ang pagbuo ng isang purchase book at isang sales book ay sapilitan para sa lahat ng nagbabayad ng value added tax, dahil ang mga indicator ng mga register na ito ay ipinapakita sa mga seksyon 8 at 9 ng deklarasyon.

Pinag-uusapan namin ang lahat ng mga update tungkol sa disenyo ng mga benta at pagbili ng mga libro sa mga heading:

"Sales Book" ;
"Aklat ng mga pagbili" .

Sundin ang balita at manatiling napapanahon sa mga pinakabagong legal na kinakailangan.