Form 6 na personal income tax na may dalawang-dimensional na barcode. Mga multa para sa pag-uulat

Mula noong 2016, ang mga legal na entity, kabilang ang mga indibidwal na negosyante, ay kinakailangang maghanda ng 6 na personal na deklarasyon ng buwis sa kita kada quarter, kabaligtaran sa 2 personal na buwis sa kita. Ang ulat ay isinumite kung mayroong accrual ng tubo sa taon ng pag-uulat. tao at bawas mula sa buwis sa kita. Kapag bumubuo ng pagkalkula, ginagabayan sila ng pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service MMV 7-11-450 at ng Tax Code.

Ang pagtuturo na ito ay inilaan para sa mga accountant para sa lahat ng okasyon.

Ang mga entidad ng negosyo, kabilang ang mga indibidwal na negosyante, na nagbayad pabor sa mga indibidwal, ay kinakailangang bumuo at magsumite ng ulat. tubo ng mga tao, pinigil at inilipat ang kita sa kabang-yaman. Ang ulat ay dapat isumite kapwa sa magulang na negosyong Ruso at sa bawat sangay sa lugar ng pagpaparehistro.

Kung ang trabaho ng kumpanya ay nasuspinde sa taon ng pag-uulat at walang mga pagbabayad o pagbabawas, hindi na kailangang magsumite ng deklarasyon.

Ang Federal Tax Service Inspectorate ay dapat na maabisuhan, sa kabila ng mga paliwanag, at magpadala din ng isang random na sulat na nagpapahiwatig ng mga dahilan para sa hindi pagsusumite ng sertipiko. Ang pangalawang opsyon ay ang desisyon na magsumite ng ulat sa 6 na personal na buwis sa kita na may zero indicator. Mauunawaan ng inspektor na walang mga aktibidad na pang-ekonomiya na isinasagawa sa negosyo.

Ang pag-uulat ng personal na buwis sa kita ay isinumite sa mga itinakdang petsa (TC Article 230, paragraph 2).

Ipinapakita ng talahanayan ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon sa 2018.

Mga pagbabago sa deklarasyon

Ang ulat 6 na personal na buwis sa kita para sa 2017 ay dapat mabuo sa isang bagong form. Maaari mong tingnan ang proyekto sa opisyal na website ng Federal Tax Service. Naapektuhan ng mga pagbabago ang pamagat at mga numero ng barcode mula 15202024 hanggang 15201027.

Pangkalahatang tuntunin para sa pagbabayad

Tingnan natin ang pagpuno ng ulat nang detalyado "para sa mga dummies". Ang mga kalkulasyon para dito ay magiging impormasyon mula sa analytical accounting registers.

Sa unang bahagi ng deklarasyon, ang impormasyon ay pinagsama-sama sa pinagsama-samang batayan mula sa simula ng panahon ng buwis. Kung kinakailangan, upang ganap na maipakita ang mga tagapagpahiwatig, punan ang bahagi ng mga pahina;
Lahat ng mga pahina ay may bilang.

Kapag pinupunan ang pagkalkula 6, ito ay mahigpit na ipinagbabawal:

Gumawa ng mga pagwawasto gamit ang isang proofreader;
ilapat ang pag-print sa magkabilang panig ng sheet;
I-staple ang pagkalkula gamit ang isang stapler, ito ay humahantong sa pinsala.

Kapag pinupunan ang isang ulat sa Form 6 na Personal Income Tax, itim, asul o lila na paste lamang ang ginagamit nang manu-mano. Upang awtomatikong i-print ang deklarasyon, piliin ang Courier New font na may taas na 16-18.

Para sa bawat tagapagpahiwatig mayroong isang kaukulang field na binubuo ng isang tiyak na bilang ng mga cell. Upang ipakita ang petsa, mayroong 3 field: hiwalay para sa araw, buwan at taon at pinaghihiwalay ng mga tuldok;
upang ipakita ang kabuuang halaga na may hundredths units, ang numero ay ipinahiwatig sa unang field, kopecks - pagkatapos ng tuldok. Kung ang halaga ng kabuuan ay mas mababa sa bilang ng mga inilalaang cell, ang mga gitling ay inilalagay sa mga walang laman na cell (14568956 ——-.56);
sa mga hanay na may mga tagapagpahiwatig ng buod, kung walang impormasyong ipapakita, ilagay ang 0;
Ang mga column ay dapat punan ng linya sa pamamagitan ng linya, mula sa simula ng column mula kaliwa hanggang kanan. Kung walang impormasyon, ilagay ang mga gitling sa mga walang laman na cell;
ang impormasyon sa kabuuang pagpapahayag ng personal na buwis sa kita ay ipinahiwatig lamang sa mga "round" na numero.
Ang pag-ikot ay ginagawa ayon sa pangkalahatang tuntunin: ang mga halaga hanggang 50 ay bilugan pababa, ang mga halaga na higit sa 50 ay bilugan pababa sa 1 ruble;
ang dokumento ay pinagsama-sama para sa bawat OKTMO code;
Ang bawat pahina ng ulat ay nilagdaan ng tagapamahala o isang taong inaprubahan ng order. Bilang karagdagan, ang petsa ng pagbuo ng impormasyon ay ipinahiwatig.

Ang TIN para sa mga organisasyon ay binubuo ng 10 digit, ang mga gitling ay inilalagay sa mga walang laman na cell;
Hindi pinupunan ng mga indibidwal na negosyante ang checkpoint field. Ipinapahiwatig ng mga negosyo ang checkpoint na natanggap sa inspektorate sa lokasyon ng parent organization o branch;
Kung ang ulat ay isinumite sa unang pagkakataon, ang mga zero ay ipinasok sa field ng numero ng pagwawasto. Kapag nagsusumite ng na-update na impormasyon - ang bilang ng bawat pagkalkula ng pag-update (001, 002);
ipahiwatig ang taon kung saan nabuo ang impormasyon sa cell na "panahon ng buwis";
Ang code ng awtoridad sa buwis ay tinukoy sa opisyal na website ng Federal Tax Service. Mula sa talahanayan, piliin ang code para sa lokasyon ng entity ng negosyo;

magpasok ng impormasyon tungkol sa pangalan ng legal na entity. Para sa mga indibidwal na negosyante – buong apelyido, unang pangalan at patronymic. Para sa mga organisasyon - pinaikling pangalan ayon sa mga dokumentong ayon sa batas. Kung hindi ito available, ilagay ang buong pangalan;
Ang mga code ng OKTMO ay ipinahiwatig sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon o lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante. Maaari mong malaman ang tungkol sa mga ito sa opisyal na website ng Federal Tax Service;
ipahiwatig ang numero ng telepono sa pakikipag-ugnayan ng kontratista upang kung may mga tanong, mabilis na linawin ng inspektor ang impormasyon;
sa cell na "Sa mga pahina" ipahiwatig ang bilang ng mga pahina ng deklarasyon, kasama ang pamagat;
sa hanay na "May mga nakalakip na dokumento", ipasok ang bilang ng mga pahina ng iba pang mga dokumento na naka-attach sa ulat. Halimbawa, isang kapangyarihan ng abogado para sa karapatang pumirma;
kung ang personal na buwis sa kita 6 ay nilagdaan ng tagapamahala, sa patlang na "Kinukumpirma ko ang pagiging tunay" dapat mong ilagay ang 1, kung sa pamamagitan ng kinatawan - 2. Susunod sa bloke na ito ay ipahiwatig ang buong pangalan ng tagapamahala o kinatawan (na nagpapahiwatig ng dokumento para sa ang karapatang pumirma), petsa at lagdaan ang bawat sheet ng ulat.

Ang pag-uulat ng bahagi 1 ng bahagi 6 ng personal na buwis sa kita ay pinupunan sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon ng kalendaryo. Ang block column 10-50 ay binuo nang hiwalay para sa bawat personal na rate ng buwis sa kita. Kung ang isang pahina ay hindi sapat, ang mga pangkalahatang tagapagpahiwatig ay nabuo sa ilang mga sheet. Ang seksyon ay buod sa unang sheet.

10 – rate ng buwis sa personal na kita;
20 – ang halaga ng naipon na kita para sa mga indibidwal. mga taong napapailalim sa buwis;
25 - mga naipon na dibidendo;
30 - mga pagbabawas na ibinigay sa mga indibidwal. mga tao sa taon ng pag-uulat;
40 – naipon na buwis sa tubo na makikita sa hanay 20;
45 – naipon na buwis sa mga dibidendo mula sa cell 25;
50 – fixed advance payment para sa mga indibidwal. para sa mga dayuhang nagtatrabaho sa ilalim ng mga kasunduan sa patent, na tinatanggap bilang isang kredito laban sa kinakalkula na buwis;
60 – ang bilang ng mga indibidwal kung kanino naipon ang kita para sa taon. Kung ang isang empleyado ay tinanggal at muling natanggap sa trabaho sa loob ng taon, siya ay binibilang bilang isa;
70 – withheld income tax;
80 – buwis na hindi pinipigilan ng kumpanya sa ilang kadahilanan;
90 – buwis sa kita na ibinalik sa mga indibidwal. mga tao sa ilalim ng Artikulo 231 ng Kodigo sa Buwis.

Kung ang tulong pinansyal ay ibinigay sa isang empleyado sa halagang hindi hihigit sa 4,000 rubles, ang halaga ay nasa ilalim ng benepisyo. Ang di-nabubuwisang kita ay makikita sa linya 20 at kasabay nito ay kasama sa field 30.

Ang pamamaraan para sa pagpuno sa ikalawang bahagi ng personal na income tax return ay tumutukoy sa buong breakdown ng impormasyon tungkol sa pagtanggap ng tubo at withheld na buwis para sa quartering quarter.

100 - petsa ng paglipat ng kita, ang kabuuang expression ay ipinahiwatig sa hanay 130;
110 - araw ng pagbabawas ng personal na buwis sa kita at paglipat ng kita mula sa cell 130;
120 - ang panahon na hindi lalampas kung saan inilipat ang personal na buwis sa kita sa treasury. Para sa bawat uri ng kita, ang batas ay nagbibigay ng iba't ibang petsa ng paglipat. Para sa sahod, ito ang araw kasunod ng petsa ng pagbabayad. Para sa bakasyon o sick leave - ang huling araw ng buwan ng kanilang paglipat (Tax Code ng Russian Federation, Artikulo 226, talata 6, Artikulo 226.1, talata 9);
130 - ang halaga ng inilipat na kita sa petsa sa field 100 ay ipinahiwatig nang walang pagpigil ng personal na buwis sa kita;
140 – personal income tax, withheld tax sa petsa sa column 110.

Kung, may kaugnayan sa mga kita na binayaran para sa isang petsa, at ang mga deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita ay naiiba, kailangan mong punan ang isang bloke ng mga patlang na 100-140 para sa bawat deadline para sa paglilipat ng buwis sa badyet.

Ang obligasyon na pigilin ang personal na buwis sa kita ay lilitaw lamang sa isang organisasyon sa araw ng pagtanggap ng kita.

Kung ang organisasyon ay may mas mababa sa 25 tao, maaari mong isumite ang ika-6 na ulat ng personal na buwis sa kita sa papel. Kung marami pang empleyado, ang pagsusumite ay nasa electronic form lamang (Tax Code Article 230, paragraph 2).

Ang ulat ng Excel ay dina-download mula sa opisyal na website ng Federal Tax Service at pinupunan sa isang computer bilang pagsunod sa mga kinakailangan.

Ang bersyon ng papel ay maaaring isumite sa pamamagitan ng koreo o sa pamamagitan ng kamay.

Parehong may pananagutan ang organisasyon at ang taong responsable sa pagpuno nito para sa ulat. Ang multa ay maiiwasan kung ang maling kinakailangang impormasyon ay natuklasan nang nakapag-iisa at isang na-update na personal na pagkalkula ng buwis sa kita ay isinumite.

Ang isang administratibong parusa ay ipinapataw sa tagapamahala o mga opisyal alinsunod sa Code of Administrative Offenses, Artikulo 15.6 sa halagang 300-500 rubles. Ang panukalang ito ay hindi nalalapat sa mga indibidwal na negosyante, abogado at notaryo (Artikulo 15.3).

Kung, bilang isang resulta ng isang pag-audit sa desk, ang katotohanan ng hindi napapanahong paglipat ng personal na buwis sa kita sa treasury o ang paglipat ay hindi buo ay natuklasan, ang Artikulo 123 ng Tax Code ng Russian Federation ay inilapat. Ang mga parusa ay nasa halagang 20% ng halaga ng hindi pagtanggap ng buwis.

Ang mas detalyadong mga multa ay ibinibigay sa talahanayan.

Pagninilay ng maagang binayaran na kita at tubo ng panahon ng paglipat

Kapag pinupunan ang 6 na personal na buwis sa kita, ang mahihirap na sitwasyon ay maaaring lumitaw sa pagsasalamin ng kita at personal na buwis sa kita.

Ang mga sahod na naipon at binayaran sa iba't ibang panahon ay makikita sa ikalawang bahagi ng ulat, sa panahon ng pagbabayad nito. Sa field 100 ipahiwatig ang huling araw ng buwan kung saan ang mga kita ay naipon.

Sa kaso ng maagang paglilipat ng kita, ang araw ng pagbabayad ay ang huling araw ng buwan. Sa kasong ito, ito ay katumbas ng mga paunang bayad (mga komento sa sulat BS 4-11-5106). Sa field 110 ipahiwatig ang panahon para sa pagpigil ng personal na buwis sa kita (ang araw na inilipat ang kita). Sa cell 120 ay ang susunod na araw ng negosyo.

Upang ipakita sa ulat ang tubo na naipon at inilipat sa panahon ng pag-uulat, sila ay ginagabayan ng liham na BS 4-11-8609. Dito ipinapahiwatig na ang mga patlang 70 at 80 para sa rolling salary ay hindi napunan.

Paano nabuo ang 6 na personal na ulat sa buwis sa kita kung ang tubo ay naipon ngunit hindi binabayaran

Kung sa panahon ng pag-uulat ang mga kita ay naipon at pagkatapos ng quarter ay hindi nabayaran nang may mga problema sa pananalapi, ang impormasyon para sa panahon ng pag-uulat ay pinupunan lamang sa unang bahagi ng personal na buwis sa kita 6. Ang pagpuno sa ikalawang bahagi na may kaugnayan sa kita na ito ay hindi nabuo.

Sa field 20, ipahiwatig ang naipon na sahod, at sa 40 - buwis sa kita. Ang mga zero ay ipinasok sa mga hanay 70 at 80. Ang pagpuno sa cell 70 ng pagkalkula ay isinasagawa sa panahon kung kailan ililipat ang mga kita.

Ang panuntunang ito ay ipinaliwanag sa mga liham ng Federal Tax Service:

BS 3-11-553;
BS 4-11-9194.

Pagninilay ng sabay-sabay na bayad na mga kita at sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho

Upang pagsamahin ang mga halagang binayaran sa ikalawang bahagi ng deklarasyon, tatlong petsa ang dapat tumugma:

Pagtanggap ng tubo;
pagpigil ng kita;
panukalang pambatasan tungkol sa paglilipat ng buwis sa personal na kita sa kaban ng bayan.

Hindi na kailangang hatiin ang mga halaga ayon sa mga rate ng interes.

Pagtanggal ng empleyado

Sa pagpapaalis ng isang indibidwal ang tao ay binabayaran ng mga kita para sa nakaraan at kasalukuyang buwan, kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon. Para sa kasong ito, ang mga bloke ay nabuo sa ikalawang bahagi ng ulat. Hiwalay - mga kita para sa nakaraang buwan, hiwalay - sumasalamin sa kabayaran at sahod para sa kasalukuyang panahon.

Konklusyon

Tinatalakay ng artikulo ang sunud-sunod na pagbuo ng isang deklarasyon. Bago isumite ito sa inspeksyon, kailangan mong suriin ang mga ratio ng kontrol sa iyong sarili. Inihahambing ang taunang ulat sa ulat ng personal na buwis sa kita 2. Kung ang mga paglihis ay matatagpuan sa panahon ng desk inspeksyon, nagbibigay sila ng mga paliwanag at nagsumite ng mga paglilinaw. Bilang karagdagan, magdudulot ito ng karagdagang pagsisiyasat sa loob ng organisasyon.

Noong 2016, nagsimula itong gamitin sa teritoryo ng Russian Federation bagong ulat form 6-NDFL. Ang lahat ng mga employer ay nagsimulang magsumite nito batay sa mga resulta ng unang quarter ng pag-uulat. Ang bagong deklarasyon ay naiiba sa pagkalkula ng 2-NDFL hindi lamang sa nilalaman at anyo, kundi pati na rin sa mga deadline ng pag-file, ngunit walang sinuman ang nagkansela ng 2-NDFL form.

Ano ang deklarasyon ng 6-NDFL at sino ang dapat magsumite nito

Kinakatawan ng Form 6-NDFL uri ng pag-uulat ng buwis, na dapat isumite ng lahat ng entidad ng negosyo gamit ang upahang manggagawa. Naglalaman ito ng impormasyon tungkol sa lahat ng mga pagbabawas at accrual na ginawa ng employer para sa mga buwis sa payroll para sa mga full-time na empleyado.

Maaaring gamitin ng mga indibidwal na negosyante at komersyal na organisasyon espesyal na software 1C, na awtomatikong nagsasagawa ng mga kalkulasyon sa matematika.

Ang deklarasyon ay isinumite ang mga negosyante lamang na kumuha ng mga manggagawa.

Kung sa panahon ng pag-uulat ang mga indibidwal na negosyante at komersyal na organisasyon ay hindi gumawa ng anumang mga pagbabayad sa mga empleyado at hindi pinigil ang personal na buwis sa kita mula sa kanila, kung gayon hindi nila kailangang magsumite ng zero na deklarasyon.

Upang masiguro ang kanilang sarili laban sa mga posibleng paghahabol mula sa mga awtoridad sa regulasyon, ang mga legal na entity at indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng isang sulat sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro, na nagpapahiwatig ng dahilan ng hindi pagsumite ng Form 6-NDFL. Ang ganitong apela ay ginawa sa libreng form, ngunit dapat itong ipahiwatig ang dahilan kung bakit hindi ginawa ang mga pagbabayad, sa kondisyon na ang legal na entity ay may mga empleyado.

Kailan ito kukunin sa 2018

Ang Form 6-NDFL ay isinumite ng mga komersyal na organisasyon at indibidwal na negosyante 1 beses kada quarter. Ang Tax Code ng Russian Federation para sa 2018 ay nagtatatag ng mga sumusunod na deadline para sa pagsusumite ng mga ulat:

Kapag nagsumite ng form sa awtoridad sa regulasyon, dapat isaalang-alang ng mga entidad ng negosyo ang isang nuance. Kung ang cut-off date na itinatag ng Pederal na batas ay bumagsak sa isang weekend o holiday, ang huling araw para sa pagsusumite ng ulat ay ililipat sa susunod na araw ng trabaho.

Isinasaalang-alang ng Tax Code ng Russian Federation ang mga sumusunod na petsa para sa mga kalkulasyon ng pag-file:

Ang Form 6-NDFL ay isinumite ng mga entidad ng negosyo sa lugar ng kanilang pagpaparehistro. Kung ang mga indibidwal na negosyante at komersyal na organisasyon ay gumagamit ng rehimeng UTII, kung gayon ang deklarasyon ay isinumite sa lugar ng pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis na ito.

Pagkakaiba sa 2-NDFL

Mga pangunahing pagbabago:

Ang impormasyon ay detalyado para sa bawat indibidwal na nakatanggap ng anumang kita mula sa isang entity ng negosyo sa panahon ng pag-uulat.
Hindi lamang ang naipon at binayaran na kita ay makikita, kundi pati na rin ang lahat ng mga pagbawas na ginawa, pati na rin ang mga kinakalkula na buwis.
Pinunan at isinumite sa awtoridad ng regulasyon batay sa mga resulta ng quarter ng pag-uulat.

Mga panuntunan at pamamaraan para sa pagpuno

Ang Form 6-NDFL ay maaaring isumite sa papel o sa electronic form.

Sa pamamagitan ng mga telecommunication channel, ang deklarasyon ay isinumite lamang ng mga entity ng negosyo na mayroong higit sa 25 empleyado sa panahon ng pag-uulat.

Ang mga naturang employer ay nagsusumite ng mga kalkulasyon sa mga awtoridad sa regulasyon gaya ng sumusunod:

sa mga flash drive;
sa mga disk;
sa pamamagitan ng Internet (para dito gumagamit sila ng isang espesyal na serbisyo na nai-post sa website ng Federal Tax Service www.nalog.ru, o nakikipag-ugnayan sa mga operator ng daloy ng e-document);
sa pamamagitan ng Mga Serbisyo ng Estado https://www.gosuslugi.ru/.

Ang pagkalkula ng 6-NDFL ay pinupunan ng mga komersyal na organisasyon at indibidwal na negosyante na ang bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 25 tao, sa pamamagitan ng kamay o paggamit ng espesyal na software (1C).

Kapag pinupunan ang form na ito, dapat isaalang-alang ng mga employer ang mga pangunahing pamantayan at probisyon ng Tax Code ng Russian Federation at sumunod sa mga sumusunod na kinakailangan:

Ang pagkalkula ay nakumpleto batay sa data na nakuha mula sa accounting at mga rehistro ng buwis.
Kung hindi posible na ilagay ang lahat ng data sa isang pahina, dapat punan ng employer ang maraming mga sheet kung kinakailangan.
Kung ang isang mekanikal o mathematical na pagkakamali ay ginawa sa pagkalkula, ang mga pagwawasto ay dapat gawin alinsunod sa mga regulasyon ng Pederal na batas.
Ipinagbabawal ng Tax Code ang pag-print ng dalawang panig ng isang dokumento at pagsasama-samahin ang lahat ng mga sheet ng form.
Ang lahat ng walang laman na linya ay dapat punan ng mga gitling, at ang bawat pahina ng form (nagsisimula sa pahina ng pamagat) ay dapat na may bilang.
Kung pupunan ng employer ang isang papel na form, maaari siyang gumamit ng tatlong kulay ng tinta: itim, lila at asul.
Kapag gumagawa ng ulat sa isang computer, dapat kang gumamit ng font na may taas na punto na 16-18, Courier New.
Dapat punan ang Form 6-NDFL para sa bawat OKTMO code nang hiwalay.
Dapat punan ng mga entity ng negosyo ang lahat ng text at numeric na field mula kaliwa hanggang kanan.

Mga parusa para sa hindi pagsumite ng deklarasyon

Para sa huli na pagsusumite ng form 6-NDFL, ang Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay mga parusa. Kung nilabag ng mga employer ang mga deadline na itinakda ng batas, kailangan nilang magbayad sa badyet 1000 rubles para sa bawat buwan ng pagkaantala.

Ang mga awtoridad sa pagkontrol ay binibigyang kapangyarihan na harangan ang mga kasalukuyang account ng mga indibidwal na negosyante at komersyal na organisasyon na iyon higit sa 10 araw ay naantala sa pagsusumite ng mga ulat. Kung ang mga entity ng negosyo ay nagsumite ng Form 6-NDFL na may hindi tumpak na data, haharap sila multa ng 500 rubles para sa bawat maling nakumpletong ulat.

Ang Ulat 6-NDFL (KND 1151099) ay inaprubahan at kinokontrol ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450. Siya ang magsasabi sa punong accountant kung paano punan ang 6-NDFL 2019. Ang form ay isinumite sa territorial tax inspectorates quarterly sa electronic form sa pamamagitan ng mga espesyal na programa sa accounting at mga serbisyo sa pag-uulat. Kung ang institusyon ay may mas mababa sa 25 empleyado, ang isang kopya ng dokumento ay maaaring isumite sa tanggapan ng buwis sa papel.

Mga deadline at responsibilidad para sa 6-NDFL

Ang 6-NDFL ay nabuo at ipinadala sa Federal Tax Service bawat quarter, ang huling araw para sa pagsusumite ay ang huling araw ng trabaho ng buwan kasunod ng pag-uulat (quarterly). Ang taunang deklarasyon ay isinumite bago ang Abril 1 ng susunod na taon ng pananalapi. At literal sa isang buwan kakailanganin mong maghanda ng ulat para sa 1st quarter: dapat itong isumite bago ang Abril 30.

Ipinapakita ng talahanayan ang mga deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL sa 2019.

Ang mga parusa ay ibinibigay para sa paglabag sa mga deadline. Para sa bawat overdue na buwan, kailangan mong magbayad ng multa na 1000 rubles (sugnay 1.2 ng Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation). Bukod dito, ang opisyal na responsable sa paghahain ng mga ulat ay maaari ding managot. Ang nasabing parusa ay mula 300 hanggang 500 rubles (Bahagi 1 ng Artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Kung ang mga pagkakamali at pagbaluktot ng impormasyon ay nakita sa 6-NDFL, ang institusyon ay magbabayad ng multa na 500 rubles (sugnay 1 ng Artikulo 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang isang organisasyon, na ayon sa mga regulasyon ay dapat magbigay ng form sa elektronikong paraan, ay nagsumite ng isang pakete ng mga dokumento sa papel, ito ay pagmumultahin ng 200 rubles sa ilalim ng Art. 119.1 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Kung mayroong hiwalay na mga dibisyon, ang mga dokumento ay iginuhit nang hiwalay para sa bawat isa sa kanila, at ang form ay sumasalamin sa buod ng impormasyon para sa lahat ng empleyado. Ang kabuuang halaga ng mga sahod na lumilipat sa susunod na panahon ng pagsingil at ang petsa ng pagbabayad ng buwis (ang araw ng trabaho kasunod ng petsa kung kailan aktwal na ipinagkait ang buwis) ay ipinahiwatig din.

Paano punan ang 6-NDFL

Ang dokumento ay binubuo ng isang pahina ng pamagat at dalawang seksyon.

Stage 1. Punan ang pahina ng pamagat

Mangyaring ipahiwatig:

TIN at checkpoint ng organisasyon.
Numero ng pagwawasto. Para sa pangunahing form, ang halagang "000" ay ipinasok; kung ang inspektor ay nangangailangan ng paglilinaw, ang ulat ay muling pupunan at ang kaukulang code ay ipinahiwatig sa window na ito - "001", "002", atbp.
Ang panahon ng pagsingil ay alinsunod sa itinatag na halaga (21 - 1st quarter, 31 - 2nd quarter, 33 - 3rd quarter, 34 - taon). Sa rehistro para sa ika-2 quarter ng 2019 - "31".
Code ng teritoryal na Federal Tax Service kung saan ipinapadala ang pag-uulat (alinsunod sa lokal na lokasyon).
Ang column na "Ayon sa lokasyon" ay sumasalamin sa kaugnayan ng nagbabayad ng buwis (organisasyon o indibidwal na negosyante) sa sistema ng pagbubuwis.
Sa field na "Agent ng buwis" - ang pangalan ng organisasyon na nagbibigay ng impormasyon (maikli o buo).
Municipal code OKTMO.
Numero ng telepono ng responsableng tao.

Ang mga bagong linya ay lumitaw sa pahina ng pamagat para sa mga nakatalaga na naghain ng 6-personal na buwis sa kita pagkatapos ng muling pagsasaayos ng institusyon. Kailangan nilang punan ang code ng reorganization (liquidation) form, pati na rin ang TIN at KPP ng reorganized organization (separate subdivision).

Nagbago din ang pagnunumero ng barcode sa pangalawang sheet ng 6-NDFL. Ang bagong value ay "15202017". Ang lahat ng mga pagbabago ay nakalagay sa "Pamamaraan para sa pagpuno ng Form 6-NDFL", na inaprubahan ng Order No. ММВ-7-11/450@ na binago noong 01/17/2018.

Stage 2. Punan ang seksyon 1

Ito ay ibinigay para sa pagpuno sa mga pangkalahatang kabuuan.

Sa seksyong ito ay hindi na kailangang paghiwalayin ang data para sa bawat empleyado. Ang mga responsableng espesyalista ay nagtataka: kung paano isaalang-alang ang personal na buwis sa kita sa isang 6-personal na ulat ng buwis sa kita? Ang sagot ay ito: ang pangwakas na tagapagpahiwatig ng personal na buwis sa kita ay nabuo mula sa pagkalkula ng kabuuang mga tagapagpahiwatig para sa lahat ng mga empleyado. Ang mga empleyado lamang na ang kita ay napapailalim sa ibang rate ng buwis sa kita ang hiwalay na ipinapakita.

Kung ang kita ng empleyado ay binubuwisan sa mga rate na 13, 30 at 35%, pagkatapos ay sagutan ang seksyon 1 ng tatlong beses (bawat sheet ng seksyon ay tumutugma sa bawat rate ng buwis).

Field 010 - nagpapahiwatig ng rate ng buwis.

Linya 020 - ang kita ay makikita mula sa simula ng taon sa isang accrual na batayan. Mahalagang tandaan na kung may mga carryover na sahod, ang mga huling resulta ng seksyon 1 at 2 ay maaaring magkaiba.

Field 025 - nagpapahiwatig ng ani sa anyo ng mga dibidendo (kung mayroon man).

Linya 030 - ang mga bawas sa buwis (pag-aari, panlipunan, pamantayan) ay nabanggit.

Ang mga patlang 040 at 070 ay para sa pagpasok ng mga halaga ng mga nakalkula at pinigil na buwis, ayon sa pagkakabanggit.

Column 050. Kung ang organisasyon ay gumagamit ng mga empleyado na hindi residente ng Russian Federation (mga dayuhan), kung gayon ang impormasyon tungkol sa kanila ay makikita dito.

Ang Field 060 ay ang quantitative value ng lahat ng empleyado ng enterprise na nakatanggap ng kita sa panahon ng pagsingil.

Ang Column 090 ay nagpapaalam tungkol sa mga halaga ng personal na buwis sa kita na ibinalik sa institusyon.

Ang mga cell 060 hanggang 090 ay pinupunan para sa bawat rate na may kabuuang halaga at sa seksyon 1 lamang. Sa iba pang mga sheet, ang value na 0 ay minarkahan, pagkatapos ay "—", dahil ang pangunahing parametric data ay ipinahiwatig sa seksyon 2.

Stage 3. Punan ang seksyon 2

Nagsisilbi itong detalyado ang impormasyong ibinigay ng organisasyon. Ang mga partikular na petsa ay ipinasok dito kasama ang paglilinaw ng kita. Kapag pinupunan, mahalagang obserbahan ang dalas ng pagpasok ng mga transaksyon: ang ulat ay hindi dapat maglaman ng mga paglihis mula sa mga totoong kaganapan.

Ang field 100 ay nagpapahiwatig ng "Petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita." Ang huling araw ng buwan ng pagsingil ay ipinahiwatig alinsunod sa pagbabayad ng sahod. Ang exception ay sick leave at vacation pay: ang aktwal na petsa ng pagbabayad ay naitala.

Column 110 - ang aktwal na petsa ng pagbabawas ng kita ay nabanggit ayon sa panuntunan: ang pagbabawas ay nangyayari sa araw na natanggap ang kita (hindi kasama ang suweldo).

Field 120 - ang aktwal na petsa para sa paglilipat ng kita ay ipinasok.

Sa mga patlang 130 at 140 ang impormasyon ay ipinasok sa mga halaga ng kita na aktwal na natanggap at pinigil, ayon sa pagkakabanggit.

Kapag hinahati ang mga aksyon—mga pag-post para sa isang partikular na transaksyon sa iba't ibang panahon ng buwis sa Seksyon 2—dapat mong isaad ang dalas ng kanilang pagkumpleto.

Ito ang hitsura ng isang sample ng pagsagot sa pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita sa 6-NDFL.

Mag-download ng sample 6-NDFL para sa ika-2 quarter ng 2019

Sinusuri ang ulat

Bago ipadala ang deklarasyon sa Federal Tax Service, dapat i-verify ng responsableng espesyalista ang mga ratio ng kontrol at suriin ang pormal na kawastuhan ng pagkumpleto. Mga Liham ng Federal Tax Service ng Russia No. BS-4-11/3852@ na may petsang Marso 10, 2016, No. BS-4-11/4371 na may petsang Marso 13, 2017, No. BS-4-11/4943@ na may petsang Marso 20, 2019, ipinakita ang lahat ng mga ratio ng kontrol, sa tulong kung saan sinusuri ng inspektor ang 6-NDFL.

Ang unang bagay na bibigyan ng pansin ng inspektor ay ang petsa kung kailan isinumite ang ulat. Dapat itong matugunan ang kinakailangang deadline.

Ang halaga ng naipon na kita (field 020) ay hindi maaaring mas mababa sa halaga ng mga bawas (030).
Ang halaga mula sa linya 040 ay dapat na katumbas ng (020 - 030) × 010 / 100. Ang isang paglihis mula sa kinakalkula na halaga ng 1 ruble para sa bawat empleyado ay pinapayagan kapag isinasaalang-alang ang bawat pagbabayad ng kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita.
Ang value mula sa field 040 ay hindi maaaring mas mababa sa value mula sa 050.
Ang kabuuang halaga ng buwis na inilipat sa Federal Tax Service ay hindi maaaring mas mababa sa pagkakaiba sa pagitan ng personal na buwis sa kita na aktwal na pinigil (linya 070) at ang buwis na ibinalik sa nagbabayad ng buwis (090).
Ang petsa ng paglipat ng pagbabayad ng buwis sa sistema ng badyet ay dapat na tumutugma sa halaga mula sa linya 120.

Ang taunang form ay sinusuri gamit ang mga control ratio, gayundin sa pamamagitan ng paghahambing sa data na ipinapakita sa taunang mga form ng deklarasyon 2-NDFL (KND 1151078) at "Profit" (1151006). Para sa taunang pag-uulat, ang mga ratio ng pagsubok ay ang mga sumusunod:

Ang figure sa linya 020 (ang halaga ng naipon na kita) ay dapat na katumbas ng kabuuan at ang halaga mula sa 020 ng Appendix No. 2 ng ulat ng kita.
Ang Linya 025 (halaga ng kita ng dibidendo) ay dapat maglaman ng pagkakapantay-pantay sa kabuuan ng mga tuntunin mula sa mga 2-NDFL na sertipiko para sa 1010 at 1010 ng Appendix No. 2 ng deklarasyon ng "Profit".
Ang linya 040 (kinakalkulang buwis) ay dapat na tumutugma sa halaga ng parehong indicator para sa lahat ng 2-NDFL certificate at linya 030 ng Appendix No. 2 ng pag-uulat ng kita.
Ang Linya 080 (non-withheld na buwis) ay dapat na katumbas ng kabuuang pinal na hindi na-withhold na buwis mula sa bawat 2-NDFL certificate at linya 034 ng Appendix No. 2 ng pag-uulat ng kita.
Ang Linya 060 (ang bilang ng mga taong nakatanggap ng kita) ay dapat na tumutugma sa bilang ng mga sertipiko ng 2-NDFL at mga apendise No. 2 sa taunang mga pahayag ng kita na ipinadala para sa kontrol sa mga teritoryal na katawan ng Federal Tax Service.

Ang mga ratio ng mga form sa pag-uulat 6-NDFL at DAM ay na-update din. Ang lahat ng mga parameter para sa pag-uulat sa pagsubaybay ay inaprubahan ng Letter of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Marso 20, 2019 No. BS-4-11/4943@.

Pumili ng rubric 1. Batas sa negosyo (235) 1.1. Mga tagubilin sa pagsisimula ng negosyo (26) 1.2. Pagbubukas ng indibidwal na entrepreneur (27) 1.3. Mga Pagbabago sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs (4) 1.4. Pagsasara ng isang indibidwal na negosyante (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Pagbubukas ng LLC (27) 1.5.2. Mga Pagbabago sa LLC (6) 1.5.3. Pagpuksa ng LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Paglilisensya ng aktibidad ng entrepreneurial (13) 1.8. Disiplina sa pera at accounting (69) 1.8.1. Pagkalkula ng payroll (3) 1.8.2. Mga pagbabayad sa maternity (7) 1.8.3. Pansamantalang allowance para sa kapansanan (11) 1.8.4. Pangkalahatang isyu ng accounting (8) 1.8.5. Imbentaryo (13) 1.8.6. Disiplina sa pera (13) 1.9. Mga tseke sa negosyo (17) 10. Online na cash desk (14) 2. Entrepreneurship at buwis (413) 2.1. Pangkalahatang isyu ng pagbubuwis (27) 2.10. Buwis sa propesyonal na kita (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coefficient K2 (2) 2.4. BATAYANG (36) 2.4.1. VAT (17) 2.4.2. Buwis sa personal na kita (8) 2.5. Sistema ng patent (24) 2.6. Mga bayarin sa pangangalakal (8) 2.7. Mga premium ng insurance (64) 2.7.1. Extra-budgetary na pondo (9) 2.8. Pag-uulat (86) 2.9. Mga insentibo sa buwis (71) 3. Mga kapaki-pakinabang na programa at serbisyo (40) 3.1. Legal na entidad ng nagbabayad ng buwis (9) 3.2. Services Tax Ru (12) 3.3. Mga serbisyo sa pag-uulat ng pensiyon (4) 3.4. Business Pack (1) 3.5. Mga online na calculator (3) 3.6. Online na inspeksyon (1) 4. Suporta ng estado para sa maliliit na negosyo (6) 5. TAUHAN (103) 5.1. Iwanan (7) 5.10 Sahod (6) 5.2. Mga benepisyo sa maternity (1) 5.3. Sick leave (7) 5.4. Pagtanggal (11) 5.5. Pangkalahatan (22) 5.6. Mga lokal na kilos at dokumento ng tauhan (8) 5.7. Kaligtasan sa trabaho (9) 5.8. Pag-upa (3) 5.9. Mga dayuhang tauhan (1) 6. Mga relasyong kontraktwal (34) 6.1. Bangko ng mga kasunduan (15) 6.2. Konklusyon ng isang kasunduan (9) 6.3. Mga karagdagang kasunduan sa kontrata (2) 6.4. Pagwawakas ng kontrata (5) 6.5. Mga Claim (3) 7. Balangkas na Pambatasan (37) 7.1. Mga Paliwanag ng Ministry of Finance ng Russia at ng Federal Tax Service ng Russia (15) 7.1.1. Mga uri ng aktibidad sa UTII (1) 7.2. Mga batas at regulasyon (12) 7.3. Mga GOST at teknikal na regulasyon (10) 8. Mga anyo ng mga dokumento (82) 8.1. Pangunahing dokumento (35) 8.2. Mga Deklarasyon (25) 8.3. Powers of attorney (5) 8.4. Mga form ng aplikasyon (12) 8.5. Mga desisyon at protocol (2) 8.6. LLC charter (3) 9. Miscellaneous (25) 9.1. BALITA (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Pagpapahiram (2) 9.4. Mga legal na hindi pagkakaunawaan (4)

Sa taong ito, ang mga tagapag-empleyo ay kailangang harapin hindi lamang sa mga pagbabago na lumitaw sa mga form sa pag-uulat ng buwis, kundi pati na rin sa pangangailangan na punan ang isang bagong dokumento. Mula sa simula ng taong ito, ipinakilala ang Form 6-NDFL, na sapilitan para sa lahat ng organisasyon, kumpanya, at negosyo.

Blangkong form 6-NDFL -

Halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL -

Ang lahat ng mga employer ay pamilyar na sa dokumento, ang mga patakaran para sa pagsusumite nito, at ang pagpapatupad nito. Naiiba lamang ang Form 6-NDFL dahil naglalaman ito ng pangkalahatang data sa kita ng lahat ng empleyado ng organisasyon o enterprise. Kapag pinupunan ang dokumentong ito, mahalagang maingat na kalkulahin ang halaga ng mga buwis na isinasaalang-alang ang katayuan ng mga indibidwal at ang uri ng kita na natanggap. Ang Form 6-NDFL ay isinumite kada quarter at sa katapusan ng taon. Mga deadline para sa pagsusumite ng dokumento: Mayo 4 (Q1), Agosto 1 (Q2, kalahating taon), Oktubre 31 (Q3), 04/01/2018 (para sa taon). Ang form na ito ay dapat ipadala sa Federal Tax Service ng lahat ng negosyong pumapasok sa mga kontrata sa mga empleyado.

Form 6-NDFL mula 2019

Ang Form 6-NDFL ay sumasalamin sa lahat ng uri ng kita ng mga empleyado ng kumpanya: suweldo, bonus, bayad sa bakasyon, atbp. Ang pagpuno sa dokumento ay kinokontrol ng Federal Law No. 113, Tax Code Art. 217. Ang lahat ng mga kalkulasyon ay dapat gawin nang may lubos na pangangalaga, dahil ang mga parusa ay ibinibigay para sa mga pagkakamali at maling data na tinukoy ng inspektor ng buwis. Para sa pagkaantala sa loob ng isang buwan, isang multa na 1 libong rubles ang ibinigay. Kahit na sa loob ng 10 araw ng pagkaantala, maaaring i-freeze ng tanggapan ng buwis ang mga bank account ng kumpanya. May mga espesyal na form para sa form na dapat punan nang buong pagsunod sa mga kinakailangan ng mga awtoridad sa buwis. Ang dokumento ay ipinadala sa tanggapan ng Federal Tax Service sa lokasyon ng negosyo.

Ipinapakita ng pagsasanay na ang lahat ng kinakailangang impormasyon ay maaaring hindi mailagay sa karaniwang mga pahina. Sa kasong ito, kailangan mong idagdag ang kinakailangang bilang ng mga sheet. Matapos punan ang form, ang numero 001,002, atbp. ay inilalagay sa bawat sheet.

Halimbawa ng pagsagot sa bagong form 6-NDFL: mga tagubilin

Bilang karagdagan sa pahina ng pamagat, ang form 6-NDFL ay may apat na seksyon. Ang pahina ng pamagat ay isang panimulang bahagi; naglalaman ito ng detalyadong impormasyon tungkol sa negosyo. Sa unang seksyon kailangan mong ipasok ang mga code ng pag-uuri ng badyet at OKTMO. Naglalaman din ito ng impormasyon tungkol sa bilang ng mga empleyadong tumatanggap ng kita. Ang unang seksyon ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng buwis na kakailanganing ipahiwatig pagkatapos magawa ang mga kalkulasyon.

Sa pagkumpleto ng pangalawang seksyon, kakailanganin mong ipasok ang kabuuang halaga ng natanggap na kita at mga bawas sa buwis. Kung iba't ibang mga rate ang ginamit, ang seksyon para sa bawat isa sa kanila ay iginuhit nang hiwalay. Kinakailangan ang mga checkout code.

Ang ikatlong seksyon ay nilayon na magtala ng mga uri ng mga buwis: pamantayan, pamumuhunan, ari-arian, atbp. Sa pagtukoy ng mga code, dapat kang gumamit ng isang espesyal na Direktoryo.

Kasama sa ika-apat na seksyon ang isang listahan ng lahat ng kita ng nagbabayad ng buwis at mga halagang pinigil para sa paglipat sa badyet ng estado (ang mga halaga ay ipinahiwatig nang walang kopecks). Ang mga petsa ng mga pagbabayad, mga code ng kita (ayon sa Direktoryo), ang kanilang laki at ang halaga ng mga pagbabawas ay ipinahiwatig.

Ang lahat ng mga kalkulasyon kapag pinupunan ang form na ito ay dapat gawin nang tumpak. Ang mga pagkakamali sa form 6-NDFL ay mahigpit na pinarurusahan. Para sa bawat maling impormasyon, sisingilin ang multa na 500 rubles. Sa paghahanda ng dokumentong ito, kinakailangang magabayan ng mga regulasyong pambatasan: Artikulo 226.1 ng Kodigo sa Buwis, mga talata: 2, 7, 10; Liham ng Ministri ng Pananalapi Blg. 03-04-06/18016.

Punan ang zero form 6-NDFL

Hindi lahat ng mga aksyon na ibinigay para sa karaniwang form ay ginagawa ng mga negosyo at indibidwal na negosyante. Ngunit hindi ito nangangahulugan na maaaring may mga walang laman, hindi napunan na mga puwang sa dokumento. Isasaalang-alang ito ng tanggapan ng buwis na isang pagkakamali, na mangangailangan ng kaparusahan. Ang mga patlang na hindi maaaring punan ay dapat ilagay ng "0".

Hindi na kailangang magsumite ng zero report kung walang empleyado sa staff. Walang kinakailangang isumite ang zero form 6-NDFL kapag ang mga empleyado ay nasa listahan ng mga tauhan ng kumpanya, ngunit sa ilang kadahilanan ay walang ginawang mga pagbabayad. Ang pagpapakilala ng dokumentong ito sa pag-uulat ay nauugnay sa pangangailangang tiyakin ang kontrol sa mga pagpigil sa buwis. Ang kakulangan sa kita ay hindi kasama ang anumang mga pagbabawas.