Шахова відомість - це зведена таблиця, в якій відображені всі дроти, що відбулися у звітному періоді та відображає обороти за місяць. Шахова відомість складається із сум, зазначених у журналі реєстрації господарських операцій, або із синтетичних рахунків. Суми записуються на перетині кореспондуючих рахунків, дебетуються (по вертикалі) та рахунків, що кредитуються (по горизонталі). Якщо в журналі реєстрації записано кілька сум з однаковою кореспонденцією, то до відповідного осередку шахової оборотної відомості заносить результат усіх таких сум.

Оборотно-сальдова відомість

Узагальнення даних поточного бухгалтерського облікудля подальшого складання звітності здійснюється в оборотно-сальдовій відомості за синтетичними рахунками, структура якої наведена в таблиці 6.

Оборотно-сальдова відомість складається щомісячно і використовується для записів даних по дебету та кредиту кожного рахунку окремо. Оборотно-сальдова відомість заповнюється перенесенням кредитових оборотів з регістрів обліку до дебету відповідних рахунків. Дебетові обороти оборотно-сальдової відомості за кожним рахунком повинні дорівнювати дебетового обороту за відповідним рахунком у регістрі обліку. Загальна сума дебетових оборотів відомості має дорівнювати загальній сумі кредитових оборотів відомості, на основі якої складається баланс та інші форми звітності.

Перша графа «Найменування рахунку» та друга графа «Сальдо початку місяця» заповнюються виходячи з вихідних даних, наведених у додатках таблиця 8 з допомогою Плану рахунків. Графа «Обороти протягом місяця» заповнюється за даними шахової оборотної відомості. Сальдо наприкінці місяця розраховується балансовим способом. Для проведення розрахунку слід знати, що:

Сальдо на кінець місяця активних рахунків = сальдо на початок місяця + оборот за Дебетом - оборот за Кредитом.

Сальдо на кінець місяця пасивних рахунків = сальдо на початок місяця – оборот за Дебетом + оборот за Кредитом.

Важливе значення має отримання трьох пар рівних між собою підсумків:

1. Початковим залишків за дебетом та кредитом.
2. Обороти за дебетом та кредитом.
3. залишків по дебету та кредиту на кінець місяця.

Таблиця 7 Зворотно-сальдова відомість

Якщо Ви помітили помилку в тексті виділіть слово і натисніть Shift+Enter

Шахова відомість- Досить масштабний документ, який іноді входить у великий пакет бухгалтерської звітності підприємств та організацій.

Іноді це тому, що не всі фірми вдаються до її оформлення.

Складається вона за результатами річного періоду і включає узагальнені відомості з первинних бухгалтерських документів.

ФАЙЛИ
завантажити порожній бланкшахової відомості.xlsЗавантажити зразок заповненняшахової відомості.

Хто повинен складати шахову відомість

Заповнення шахової відомості є обов'язком бухгалтерів багатьох комерційних структур, але заодно далеко не всіх. Виняток становлятьті, хто:

використовує спрощений облік та звітність з податків та бухгалтерії,
меморіально-ордерну форму,
вважають даний виданалітичного обліку застарілим.

Крім того, шахову відомість рідко застосовують великі компанії, оскільки в їх діяльності використовується занадто багато різного роду рахунків і формування цього досить громіздкого з точки зору заповнення документа просто є дуже складним і неефективним.

Навіщо потрібна шахова відомість

По суті, шахова відомість фіналізує господарські операції підприємства і якнайкраще малює картину фінансової діяльностіорганізації, що склалася наприкінці року.

Вона дозволяє виявити помилки у кореспонденції рахунків, проаналізувати всі етапи річного грошового обороту, зробити якісь важливі висновки та продумати перспективи та шляхи подальшого розвитку.

Правила оформлення відомості

Сама назва «шахова» вже говорить про структуру відомості. Вона складніша, ніж звичайна відомість та її вигляд у формі таблиці схожий на шахівницю.

У ній використовується подвійний запис за рахунками, тобто в одній клітці одночасно прописується кореспонденція як дебетового, і кредитового рахунків.

Важливий нюанс:кількість рядків і стовпчиків у кожному конкретному випадку індивідуально і знаходиться у прямій залежності від того, яка кількість бухгалтерських рахунків використовується на підприємстві, відповідно, чим їх більше, тим більш трудомістким буде процес формування шахової відомості.

Відомості у документ вносяться виходячи з журналу операцій, у якому реєструються все бухгалтерські проводки.

Шахова відомість може складатися як у одному, і у кількох примірниках, залежно від потреби підприємства.

Якщо копій кілька, то кожна з них має бути засвідчена підписом співробітника, який її заповнив, а потім передано на перевірку головному бухгалтеру.

На сьогоднішній день рідко використовується ручний метод складання документа, все автоматизовано та легко робиться за допомогою комп'ютерних програм. Проте будь-якому бухгалтеру знати принципи складання шахової відомості просто необхідно.

Приклад складання відомості

У разі наводиться найпростіший приклад заповнення шахової відомості, який цілком підійде взяття озброєння малому підприємству з невеликими оборотами. Форма документа тут проста і зрозуміла, і вивчивши її як основу, надалі можна навчитися вручну складати складніші. шахові відомості.

Спочатку документа заповнюється «шапка»: вписується повне найменування підприємства, і навіть період, протягом якого складається документ.
Далі необхідно звернути увагу на спосіб внесення відомостей до таблиці відомості. Формування даних відбувається у двох напрямках:
- обороти за кредитомвносяться в горизонтальні рядки,
- за дебетом- У вертикальні стовпці.
Сума, яка проводиться за обома цими рахунками і ставиться на перетині відповідного рядка та стовпчика.
В останньому рядку документа «Підсумок», у самому низу таблиці, підраховуються всі внесені до кожного стовпчика суми та вказується підсумковий результат по кожному стовпчику окремо за кредитовими рахунками. Аналогічним чином підраховується у всіх рядках і вписується результат за дебетовими рахунками, але вже дані заносяться в останній вертикальний стовпчик.

Перевірка правильності складання шахової відомості має елементарний характер: якщо все правильно, то показники з останнього рядка та останнього стовпця будуть рівнозначними. Якщо результати не збігаються, то доведеться перевірити усі цифри, внесені до документа, щоб з'ясувати, куди саме закралася помилка.

На закінчення відомість підписує особа, на яку було покладено її складання із зазначенням посади та розшифровкою підпису. Завіряти шахову відомість печаткою на сьогоднішній день не обов'язково, оскільки юридичні особизвільнено від необхідності штампувати свої звітні папери.

Після складання шахової відомості

Після того, як документ буде заповнено, перевірено та підписано, він, у складі річного бухгалтерського балансу, передається фахівцям податкової служби.

При цьому бажано одну копію залишати на підприємстві, здавши до архіву підприємства, де він і зберігатиметься, як будь-які інші звітні бухгалтерські документи, протягом наступних п'яти років.

Джерело: https://assistentus.ru/forma/9mp-shahmatnaya-vedomost/

Оборотна та шахова відомості

Оборотна ішахова відомості

оборотна відомість є способом узагальнення показників рахунків, вона реєструє обороти та залишки по всіх працюючих рахунках.

2 видооборотних відомостей : за синтетичними рахунками, за рахунками маналітичного обліку.

Синтетичнийоблік-узагальнений, ведеться загалом за витратами парафіям за цим рахунком.

Аналітичний облік-Ведеться в рамках рахунку по кожному ізоб'єктів (кожній будівлі, працівнику і т. д.).

сума всіх значень за аналітичними рахунками повинна дорівнювати загальній сумі за вказаним рахунком. Таке складання має контрольний (перевірочний) зміст.

Оборотна відомість за синтетичними рахунками:

№ п/п	Найменування рахунку	Залишок на початок місяця	Обороти за місяць	Залишок на кінець місяця
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основні засоби	40 000	–	–	–	40000
2	Товари	23 300	–	41600	34 800	30100	–
3	Каса	50	–	1000	950	100	–
4	Розрахункові рахунки	3000	–	–	1000	2000	–
5	Статутний капітал	–	56 650	–	–	–	56 650
6	Розрахунки за короткостроковими кредитами та позиками	–	4000	–	3000	–	7000
7	Розрахунки з постачальниками та підрядниками	–	6000	3000	8 300	–	11300
8	Розрахунки з персоналом з праці	–	1500	950	–	–	550
9	Розрахунки з підзвітними особами	1800	–	5 500	4000	3 300	–
Разом:	68 150	68 150	52 050	52050	75 500	75500

По рядках цієї таблиці вказуються всі працюючі на підприємстві рахунки зі своїми оборотами і значеннями сальдо. Всі рухи засобів у ній представлені досить наочно.

Оборотна відомість за аналітичними рахунками (до рахунку «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»):

Основна особливість цієї відомості - загальні підсумки оборотів і залишків кожної рівні оборотів і залишкам синтетичного рахунку, що об'єднує їх, в оборотній відомості по синтетичним рахунках.

Оборотні відомості з аналітичних рахунках мають велике інформаційне і контрольне значення: дозволяють спостерігати за наявністю і рухом конкретних видів господарських засобів і джерел їх утворення, сприяють збереженню майна, служать основою для перевірки правильності записів за синтетичним рахунками.

Переваги оборотної відомості - Зручна організація обліку інформації за рахунками, тому з неї легко перенести вже перевірені дані в місячний або квартальний баланс.

Насправді набули широкого поширення сальдові відомості. Вони містять лише залишки за рахунками на перше число кожного місяця і ведуться протягом року.

Шахова форма (відомість) - містить Головну книгу та оборотну відомість. Форма - процедура по запису даних з первинних документів з метою узагальнення та отримання по ній звітності, тобто це система реєстрації та обробки даних.

Кредитові обороти розташовуються за рядками, дебетові - по стовпчикам. Така форма рекомендується для підприємств.

Принципи складання відомостей

Зворотна відомість за синтетичними рахунками

Складається на підставі закритих синтетичних рахунків за місяць.

У графах «Залишок на початок місяця» і «Залишок на кінець місяця» завжди вказується лише одна сума-або за дебетом (якщо рахунок активний), чи за кредитом (якщо рахунок пасивний).

Обороти протягом місяця (суми всіх операцій окремо по дебету і кредиту рахунків) заносяться в колонки і з дебету, і по кредиту.

Після заповнення всієї відомості підраховуються підсумки з кожної колонці (по стовпцям).

особливість правильно складеної та розрахованої зворотної відомості - попарна рівність підсумків колонок, тобто підсумкових залишків за дебетом повинен бути рівний підсумку початкових залишків за кредитом(як актив балансу дорівнює його пасиву), підсумокоборотів за дебетом за місяць дорівнює підсумкуоборотів за кредитом(за принципом подвійного запису операцій на рахунках бухгалтерського обліку), підсумок кінцевих залишків за дебетом дорівнює підсумку кінцевих залишків за кредитом.

У першій та останній парах колонок (початкові та кінцеві залишки або сальдо) Присутня або сума в дебеті, або сума в кредиті (це визначає тип рахунку). У середній парі колонок повинні бути зазначені обидва обороти - за дебетом і за кредитом; якщо оборот був нульовим, проставляється 0.

Зворотна відомість за аналітичними рахунками

Складається за тим самим принципом, але за кожною групою аналітичних рахунків, відкритих до одного синтетичного рахунку.

Використовуються 2 різні системи обліку цінностей за рахунками: сумова (у грошової форми) та кількісно-сумова (У натуральному та грошовому показниках).

Перша використовується при розрахунку з постачальниками, дебіторами, кредиторами та підзвітними особами, друга - при обліку матеріальних цінностейна складхи у виробництві.

Підсумок по аналітичній групі одного синтетичного рахунку повинен відповідати рядку цього синтетичного рахунку в оборотній відомості.

Господарські кошти та джерела утворюють активи пасиви підприємства. Активи - вартість майна.Пасиви -сукупність боргів та зобов'язань підприємства.

Активурівнюється з пасивом шляхом додавання складу пасиву власних коштів.

Для узагальнення інформації в обліку використовують балансовий метод.

в активі балансу відображаються стан, розміщення та використання господарських засобів (майна) підприємства, у пасиві - сукупність показників, що відстежують цільове призначення та належність господарських засобів, тобто господарські засоби групуються за джерелами освіти.

Джерело: https://StudFiles.net/preview/6018998/

Шахова відомість

Кожен практикуючий бухгалтер, який хоч раз у житті зводив звітний період, добре знайомий із документом, що має гарну назву шахова відомість. Що це за документ, для чого він потрібен і чому такий важливий? Розберемося у цій статті.

Шахова відомість - це підсумковий зведений бухгалтерський документза певний період. Складати її можна за підсумками місяця, кварталу, року і навіть одного дня, якщо є така потреба та бажання бухгалтера. Обов'язковою шахівниця, як її любовно називають бухгалтери, не є.

Її нікуди не треба здавати як звітну форму, і навіть не потрібно показувати перевіряльникам, адже вона не відноситься ні до журналів-ордерів, ні до первинним документам. Проте недооцінити роль цього документа у роботі бухгалтера складно.

Так що ж такого особливого приховує цей обліковий регістр?

Що таке шахова відомість

Що таке бухгалтерський баланс- знають майже всі, навіть, хто має до бухгалтерії віддалене ставлення. Більшість також знайома з таким документом як головна книга. Але про шахівці чули мало хто.

Але, тим часом, саме цей обліковий регістр є етапом узагальнення інформації про господарську діяльність організації, і в ньому можна побачити повну картину всіх оборотів у розрізі кожного рахунку.

Так, ці дані є також у головній книзі, але там немає наочності, якою може похвалитися шахівниця.

Отже, це обліковий регістр, форма якого нічим не регламентована, але є спільною для всіх і незмінною вже багато років.

Про те, як виглядає цей обліковий регістр, можна зрозуміти з назви: це велике поле, поділене на квадрати.

Завжди дотримується певного принципу оформлення:

до шахівниці включають всі задіяні в організації рахунки бухобліку;
вертикаль (стовпці) відповідають дебету;
горизонталь (рядки) – кредиту;
кінцеві поля призначені для підсумкових оборотів за дебетом та кредитом.

Раніше, коли облік вівся лише на папері, оскільки не персональних комп'ютерів, ні спеціальних програм у розпорядженні організацій ще не було, шахівницю заводили на кількох склеєних між собою розграфлених аркушах, так званих пустографках. Заповнювали відомість за підсумками кожного місяця та з її допомогою зводили баланс, тобто перевіряли відповідність даних щодо дебету та кредиту загалом по організації. Вони, як відомо, мають бути рівними.

Для наочності, звичайно, оборотку (так ще називають шахівницю) можна роздрукувати або заповнити від руки, але такий документ вийде дуже об'ємним навіть у невеликої компанії, адже в роботі задіяно не один десяток рахунків.

Зразок шахової відомості можна знайти у Додатку 11 до Типових рекомендацій щодо організації бухгалтерського обліку для суб'єктів малого підприємництва, затверджених Наказом Мінфіну від 21.12.1998 № 64н. Засвідчувати цей документ підписами укладачів необов'язково.

Шахова відомість: приклад заповнення

Заповнювати шахівницю зовсім не складно навіть вручну. Дані про обороти за рахунками беруться з журналів-ордерів або з головної книги.

Жодних дат і розшифровок ставити не потрібно, оскільки це регістр для синтетичного обліку, без аналітики.

Стовпці за кредитом можна назвати не лише номерами самих рахунків, а й номерами відповідних журналів та відомостей, звідки взято дані.

Сума обороту за період, наприклад, місяць ставиться в осередку на перетині дебіту та кредиту відповідних номерів рахунків. Брати треба зведений оборот у період.

Припустимо, що ТОВ «ВЕСНА» у січні 2018 року здало на розрахунковий рахунок готівковий виторг у сумі 250 000 рублів сумарно. Всі проводки цієї операції виглядали як:

Дт 51 Кт 50.

У шахівці це буде відображено так:

По кожному стовпцю та рядку підсумовуємо дані з усіх осередків та отримуємо, відповідно, підсумкові обороти за кредитом та дебетом. Приклад заповнення шахівниці з невеликою кількістю рахунків виглядатиме так:

Особливу увагу потрібно звернути на нижній осередок у правому кутку.

Якщо при розносці або в проводках припущено помилку, значення не зійдуться і доведеться шукати помилку. Якщо все складено правильно, то дані з оборотки можна сміливо переносити до балансу.

Зразок заповнення

Джерело: http://ppt.ru/art/buh-uchet/shahmatnaya-vedomost

Оборотна відомість

Щоб сформувати бухгалтерський баланс, треба скласти ОСВ (оборотно-сальдову відомість).

Вона є бланк, у якому містяться залишки станом початку, кінець проміжку розрахунку сальдо, ще сюди входять дані з дебету, кредиту цей період кожному субсчета.

Відомості бувають різних видів: за аналітичними, синтетичними рахунками та шаховими. ОСВ можна зробити лише після складання проведення за рахунками: списання собівартості, нарахування амортизації, підрахунку всіх форм прибутку.

Отже, всі дані підготовлені, залишилося заповнити таблицю, яку можна скачати в інтернеті. Шапка її складається з п'яти основних колонок: № рахунку, його найменування, «Залишок початку місяця», «Обороти цей місяць», «Залишок наприкінці нинішнього месяца». Три останні розділені ще на підрозділи: "Дебет", "Кредит".

Завантажте прямо тут на порталі:

Тепер у перший стовпчик вписуємо номери використовуваних вами рахунків, у другий - назви їх (основні кошти, вкладення, товари, витрати на реалізацію тощо), внизу - «Разом». Далі уважно заповнюємо третю колонку, розділену на: Дебет, Кредит. Внизу відразу ж рахуємо суму введених даних. Таким же методом без помилок пишемо «Обороти» за поточний місяць та «Залишки». Зведіть підсумок, склавши всі цифри, що у стовпцях. Якщо ОСО складено правильно, то результати дебету, кредиту в кожній колонці збігатимуться попарно.

Давайте розглянемо приклад складання шахової ОСВ чи «шахівниці», як її прозвали бухгалтера. Ця відомість є горизонтальними колонками, в яких записують номери рахунків за кредитами і вертикальні стовпчики, де розміщуються переліки рахунків за дебетом. Заповнюють її в такий спосіб, спочатку перераховують все № рахунків, уважно, нічого не пропускаючи. Потім на перетині колонок розносимо суми, виведені у проводці, що відповідають номерам субрахунків.

Кількість горизонтальних рядків, вертикальних колонок дорівнює загальному числу рахунків і не обмежена. Після заповнення шахівниці залишається підрахувати результати по горизонталі та вертикалі.

Тут подивіться приклади:

При арифметичному обчисленні результат має бути ідентичним як для вертикальних, так і горизонтальних стовпців. Якщо дані не збіглися, то в розрахунках помилка. Знадобиться повна перевірка шахової таблиці. Після цього бухгалтер формує балансовий звіт.

Не так складно оформити оборотно-сальдову відомість за даними проводок. Головне - не наробити помилок у документації, тому що ОСВ має важливе значення для компаній та підприємств.

Ще б пак, адже на підставі кінцевих результатів цієї таблиці виписують інші звітності до контролюючих організацій.

А ті, в свою чергу, виявивши неточності, нараховують штрафи, що є збитком для фірми.

ОБОРОТНА ВІДОМІСТЬ – допоміжна таблиця, призначена контролю над правильністю записів на рахунках і складання балансу.

Оборотну відомість складають наприкінці місяця, і в ній реєструють обороти та залишки за всіма працюючими рахунками. Особливість оборотної відомості - рівність підсумків по дебету і кредиту кожної з трьох пар колонок.

Оборотна відомість заповнюється виходячи з даних синтетичних рахунків у порядку.

З оборотно-сальдовой відомості формується бухгалтерський баланс шляхом розрахунку сальдо з бухгалтерських рахунках і перенесення в сам баланс.

Ця рівність пояснюється тим, що рахунки відкриваються на підставі бухгалтерського балансу, де актив дорівнює пасиву.

3 пари: рівність кінцевих сальдо за дебетом та кредитом.

Але у цій відомості не буде трьох пар рівних підсумків.

Саме на підставі підсумків сальдо на кінець місяця визначається кінцеве сальдо за синтетичним рахунком "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами".

Якщо аналітичний облік ведеться в натурально-вартісному вираженні, то за цими рахунками складається оборотна відомість.

Дивитись що таке «ОБЕРТОВА ВІДОМІСТЬ» в інших словниках:

Для оперативного керівництва результатами діяльності організації, перевірки правильності запису господарських операцій за рахунками та узагальнених даних протягом місяця становлять оборотні відомості.

У першій графі записують назву всіх рахунків балансу, якими є залишки: спочатку - активні, потім - пасивні. За даними кожного рахунку відображають відповідні суми по дебету та кредиту: 2, 3, 4, 5 та 7 графи.

Суми за графами 6 та 7 виводяться за рахунками початкових залишків та оборотів.

С2д = С2к. Ця рівність є наслідком рівності підсумків активу та пасиву балансу на кінець місяця. За допомогою оборотної відомості не завжди можна виявити помилки в кореспонденції рахунків навіть за дотримання трьох рівнів підсумків.

У ній у першій колонці замість найменування синтетичних рахунків даються найменування аналітичних рахунків.

Таким чином, оборотні відомості за рахунками аналітичного обліку мають контрольне та оперативне значення.

У оборотних відомостях за аналітичними рахунками іноді скорочення їх обсягу обороти не записують, а відбивають лише залишки по рахунках.

У цьому уроці ми познайомимося з оборотною відомістю, навчимося її заповнювати. Оборотна відомість – звіт, який узагальнює дані рахунків бухгалтерського обліку. Оборотні відомості містять зведення оборотів, сальдо початку і поклала край періоду. Впишемо всі задіяні рахунки та їх назви.

Далі заповнимо дані з журналу господарських операцій, вписуємо їх у обороти за січень у кредит та дебет відповідних рахунків. Щоб розрахувати сальдо кінцеве, необхідно: в активних рахунках до залишку додати оборот за дебетом і відняти оборот за кредитом, пасивних рахунках навпаки.

1. Спробуйте за вихідними даними самі скласти оборотну відомість. О. ст. становлять за рахунками синтетичного обліку (Див. Синтетичний облік) та аналітичного обліку (Див.

Аналітичний облік); підсумки щодо них мають збігатися. У О. ст.

за рахунками синтетичного обліку є показники про обороти з дебіту та кредиту рахунків за звітний період та про залишки (сальдо) на початок та кінець звітного періоду.

Більш детальні відомості та їх взаємозв'язку містить Шахова оборотна відомість.

При правильному веденні обліку підсумки кожної пари колонок у графі мають бути рівними між собою. Рівність підсумків початкового сальдо за дебетом та кредитом синтетич.

Попарна рівність підсумків О.В. за рахунками має велике контрольне значення.

Шахова відомість

О.В. за рахунками синтетич. О.В. з аналітич. Оборотна відомість (табуляграма) щодо руху матеріальних цінностей – складський облік матеріальних запасів може вестись за допомогою засобів обчислювальної техніки.

Для узагальнення та звіряння даних синтетичного та аналітичного обліку складаються оборотні відомості.

Третя пара – результат кінцевих дебетових залишків (сальдо) – результату кінцевих кредитових залишків (сальдо) за рахунками.

За даними кінцевих залишків (сальдо) можна скласти баланс, тому оборотну відомість за синтетичними рахунками називають ще оборотним балансом. Якщо записи господарських операцій на аналітичних рахунках відображалися у грошовому вимірнику, тоді використовується сумова форма відомості.

Деталізація показників відомості

Ця відомість поєднує інформацію за всіма синтетичними рахунками, які використовуються в обліку підприємства. Підсумкові обороти по дебету та кредиту так само рівні;3.

Значення відомості.1. Тепер давайте подивимося на прикладі, складемо відомість.

Такі відомості узагальнюють інформацію щодо аналітичних рахунків, які велися окремо до синтетичних рахунків.

Для ведення контролю за якістю облікових записів та узагальнення даних облікової реєстрації на рахунках бухгалтерського обліку використовується прийом складання оборотних відомостей. У ній на кожен рахунок приділяється окремий рядок. Наступним етапом є зведення загальних підсумків по початковим сальдо, оборотів та кінцевих сальдо.

Тільки після визначення сальдо в активно-пасивних рахунках складається оборотна відомість із синтетичних рахунків. Узагальнення даних поточного бухгалтерського обліку провадиться у спеціальних таблицях, які називаються оборотними відомостями.

Оборотно-сальдова відомістьє одним із найважливіших регістрів бухгалтерського обліку, як скласти зворотно сальдову відомість, розглянемо нижче. Даний документ відображає інформацію про кінцеві та початкові залишки та рухи за фінансовими рахунками.

Як правило, заповнювати зворотно сальдову відомістьпотрібно при таких випадках:

Списання витрат у виробництво. Нарахування амортизації. Формування фінансових результатів

Нарахування податків.

Де оборотно застосовується сальдова відомість?

З отриманих даних формуються статті бухгалтерського балансу. Оборотні відомості використовуються для контролю та систематизування точного відображення фактів госпдіяльності на рахунках бухобліку.

Бланки зворотного відомості можна знайти:

У книжкових чи канцелярських магазинах, у спеціальних відділах, присвячених економічним розрахункам. Можна скачати на фінансових сайтах різних компанійчи наприкінці статті.

Створити самостійно у Exel (електронні таблиці).

У спеціальних програмних комплексах, які створені для ведення обліку, існує можливість скласти відомість як за окремим рахунком, так і за загальним рахунками, що в кілька разів спрощує роботу бухгалтера.

На сьогоднішній момент співробітники бухгалтерії досить рідко погоджуються заповнювати зворотно сальдову відомість від руки.

Тим не менш, це необхідно зробити хоча б раз у своїй практиці, щоб глибше усвідомлювати принцип подвійного запису та суть бухобліку.

Зразки оборотних відомостей найчастіше застосовують студенти економічних освітніх установдля написання курсових та дипломних робітта вирішення завдань.

Види оборотно-сальдової відомості

Існує кілька різновидів сальдової відомості, все залежить від подання інформації та об'єкта аналізу. Давайте детальніше їх розглянемо:

1. За синтетичними рахунками.

Щоб складання було правильним, беруться обороти за рахунками і початкове сальдо, а після за допомогою розрахунків виводиться кінцеве сальдо.

Якщо така зворотно сальдова відомість заповнена правильно, вона повинна містити 3 рівності підсумкових сум.

Рівність №1 – сальдо за кредитом рахунків та дебіту. Ця рівність обумовлена тим, що сальдо дебіту синтетичних рахунків, є відображенням вартості активів організації на початковий період, а кредитове – це джерел всіх надходжень активів.

Рівність №2 – Рівні обороти з кредиту і дебіту рахунків становлять основу подвійний записи, у своїй сума проведеної операції відбивається за кредитом одного рахунки і дебіту іншого.

Рівність №3 – відбиває вартість всіх зобов'язань та активів наприкінці періоду.
У разі, якщо хоча б одна пара чисел не сходиться між собою, значить при складанні складання оборотів або регістру було допущено грубу помилку.

2. За аналітичним рахунком оборотна відомість формується за різним характеристикампевного рахунку:

Ця категорія рахунків не містить рівних оборотів, тому що представляє рух виключно в рамках одного фін. рахунки. Кінцеве і початкове сальдо, може бути кредитовим чи дебетовим, залежить від того, пасивний рахунок чи активний.

3. Шахова відомість- Це один з різновидів зворотно синтетичної відомості.

Бухгалтерські працівники називають цей регістр «шахматка», оскільки він заповнюється за допомогою журналу операцій, а рахунки обліку до розрахунків не беруться.

У цій відомості також враховується рівність підсумків.

Давайте розглянемо, як заповнюється «шахівниця».

1. Шахова сальдова відомість являє собою таблицю, в якій є горизонтальний рядок - це рахунки за кредитом, і вертикальний стовпець - це список рахунків за дебітом. 2.

Число стовпців і рядків дорівнює кількості використовуваних рахунків бухобліку, які мають сальдо на початок періоду, за якими відповідно відбувався рух грошових коштів. З початку розноситься по рахунках початкове сальдо.4.

Результати по сальдо повинні підсумовуватися на кут – за кредитом та по дебіту сума має бути однаковою.5. Після розносяться всі суми госп. операцій. Вказується сума лише один раз на перетині кореспондуючих розрахункових рахунків у табличній частині регістра.6.

Потім на кут підраховуються обороти.

7. Потім розраховується кінцеве сальдо шляхом арифметики, всі підсумки підсумовуються.

Якщо отримані значення оборотів за кредитом та дебітом збігаються, значить «баланс зійшовся». Це означає, що дані госп. операцій правильно внесені, всі підсумки розраховані правильно, і можна починати заповнювати бухгалтерську звітність. У такому разі вона буде зроблена ідеально.

Мабуть, це основні моменти, як скласти зворотно сальдову відомість, щоб не допустити серйозних помилок

Вивчити бухгалтерський облік не можна. Його треба розуміти та виконувати. Також необхідно постійно стежити за змінами нормативної базищоб своєчасно скоригувати порядок відображення окремих операцій.

Результатом кожного звітного періоду є складання сальдової відомості та зведення балансу протягом місяця, квартал, рік. З цих документів будується вся звітність, тому знати правила заповнення оборотної відомості повинен кожен бухгалтер.

Розібратися в них новачкам допоможе зразок ОСО з покроковою інструкцієюз її складання.

Як новачкові розібратися в бухгалтерському обліку

Не всі правила ведення бухобліку регламентовані нормативними актами. В основі більшості операцій знаходяться первинні бухгалтерські документи: акти, довідки, накладні, чеки, накази тощо.

Для первинних документів передбачено уніфіковані формита рекомендовані зразки. Форма уніфікованого документазатверджена відповідною інструкцією та може змінюватисялише у вигляді внесення додаткових реквізитів.

Список більшості таких форм із прикладами оформлення можна знайти за цим посиланням.

Синтетичними рахункаминазивають рахунки, що відображають узагальнені показники про об'єкти обліку, а облік у системі цих рахунків називається синтетичним обліком. Дані синтетичних рахунків мають грошовий вимір.

Оборотна відомість за рахунками синтетичного обліку є підсумками оборотів і сальдо за всіма синтетичними рахунками. Вона призначена для перевірки правильності облікових записів загального ознайомлення зі станом господарської фінансової діяльності організацій та складання нового балансу. Оборотна відомість за синтетичними рахунками має такий вигляд.

Оборотна відомість за синтетичними рахунками за березень 2000р.

Оборотна відомість заповнюється виходячи з даних синтетичних рахунків у порядку. У першій графі записують назву всіх рахунків балансу, якими є залишки: спочатку - активні, потім - пасивні. За даними кожного рахунку відображають відповідні суми по дебету та кредиту: 2, 3, 4, 5 та 7 графи. Суми за графами 6 та 7 виводяться за рахунками початкових залишків та оборотів. В активних рахунках кінцевий залишок розраховується шляхом додавання з початковим залишком обороту за дебетом мінус оборот за кредитом (графа 6 = графа 2 + графа 4 - графа 5). У пасивних рахунках кінцевий залишок визначається додаванням початкового залишку за кредитом та обороту за кредитом за мінусом обороту за дебетом (графа 7 = графа 3+ графа 5 - графа 4). При підрахунку загальних підсумків перевіряють наявність рівностей підсумкових сум по дебету та кредиту з кожної пари.

Правильність записів у оборотній відомості за синтетичними рахунками перевіряється за допомогою трьох рівностей:

· Початкових залишків за дебетом і кредитом - ? C 1д = ? C 1к. Ця рівність обумовлена тим, що сукупність рахунків, що мають дебетовий залишок, становить актив балансу, а сукупність рахунків, що мають кредитовий залишок, – його пасив. Як відомо, підсумки активу та пасиву балансу рівні між собою;

· Зворотів за дебетом і кредитом - ?С д = ?C к. Рівність обумовлено застосуванням методу подвійного запису, так як кожна господарська операція відображається одночасно і в однаковій сумі в дебеті і в кредиті рахунків, отже, сума дебету всіх рахунків повинна дорівнювати сумі кредиту всіх рахунків;

· Кінцевий залишок по дебету та кредиту - ? 2д = ? 2к. Ця рівність є наслідком рівності підсумків активу та пасиву балансу на кінець місяця. З цих даних складається новий баланс наприкінці звітний період.

За допомогою оборотної відомості не завжди можна виявити помилки в кореспонденції рахунків навіть за дотримання трьох рівнів підсумків. Наприклад, господарська операція записана замість дебету одного рахунку до дебету іншого рахунку, або замість кредиту одного рахунку в кредит іншого рахунку, або зовсім не віднесена на рахунок.

3) Господарський облік– це система спостереження, виміру, реєстрації господарських процесів та явищ.

Види госп обліку: оперативного, бухгалтерського та статистичного.

Оперативний облік– це сукупність облікових процедур, які забезпечують інформацією фазу поточного контролю, зверненого окремі ділянки господарську діяльність об'єкта. Він фіксує кількісну міру спостережуваних фактів, використовуючи органічно властиві їм одиниці виміру (штуки, рублі, тонни, годинники та ін.). Відмінна рисаоперативного обліку – швидке, своєчасне отримання інформації, яка потрібна на оперативного керівництва. Оперативний облік на підприємствах ведеться працівниками цехів, дільниць, відділів. Дані оперативного обліку отримують із первинних документів, передають усно, по телефону. Вони використовуються не тільки на місцях, а й у вищих органах.

Бухгалтерський облік- Це система збору, реєстрації та узагальнення інформації в грошах про майно, зобов'язання організації. Бухгалтерський облік є суцільним і безперервним у часі, суворо документований: кожна операція відбивається у бухгалтерському обліку виходячи з документів, що надає йому юридичної чинності. Він використовує специфічні прийоми та способи обробки облікових даних (систему рахунків, подвійний запис, баланс тощо).

Статистичний облік- це сукупність облікових процедур, які забезпечують інформацією про кількісну міру однакових економічних фактів, що мають масовий характер. У систему господарського обліку входить лише та область статистичного обліку, що з спостереженням за економічними об'єктами. Статистичний облік використовує дані оперативного та бухгалтерського обліку, а також організовує спостереження у вигляді переписів, суцільних та вибіркових обстежень. Дані статистичного обліку містять повідомлення про розвиток господарства, чисельність населення, матеріальний рівень життя і регулярно публікуються у пресі.

4)Шахово-оборотні відомості

Шахова оборотна відомістьузагальнює дані щодо оборотів на рахунках і служить для розкриття їх змісту та перевірки правильності кореспонденції рахунків. У шахівці записи ведуться таким чином, що проглядається кореспонденція рахунків (видно звідки цінності надійшли, куди вони направлені). При цьому сума оборотів за дебетом усіх рахунків дорівнює сумі кредитових оборотів, що зумовлено принципом подвійного запису на рахунках.

Шахова оборотна відомість (приклад)

5) Облікові вимірювачі– одиниці виміру, за допомогою яких на основі вимірів та обчисленні господарських ресурсів та процесів, формуються показники для різних потреб економічної діяльності.

Види вимірювачів, які застосовуються в обліку:

1. натуральні (кількісні)

2. трудові

3. грошові

Натуральнінеобхідні отримання інформації про об'єкти обліку в кількісному вираженні (кг,т,ц). Вони застосовуються для обліку ТМЦ (основні засоби, гот.продукція). За допомогою цих вимірювачів здійснюється контроль за наявністю та рухом майна підприємства, обсягом процесу постачання, пр-ва та реалізації.

Трудовізастосовуються обліку витрат робочого дня. Од. вим. явл-ся мін, год, дні. З даних про обсяги відпрацьованого часу нараховується з/п. Використовуючи трудові вимірники разом із натуральними можна визначити продуктивність праці.

Грошовийзмін. явл-ся узагальнюючим, універсальним, найважливішим в обліку, вираж. у руб. з допомогою цього виміряє. госп. опер., обчислені в натур.і працю. вимірювачах узаг. загалом, що дозволяє отримувати порівняні фінансові дані.

Кожна організація у процесі своєї діяльності має обов'язок надавати дані про свій фінансовий стан до податкових органів. Спотворення показників загрожує накладенням штрафних санкцій та блокуванням операцій у банку, що, у свою чергу, призведе до зменшення чистого прибутку. У зв'язку з цим найважливішою операцією перед складанням звітностей та закриттям місяця є контроль над правильним заповненнямрегістрів бухгалтерського обліку. Однією з форм контролю є формування та розгляд оборотно-сальдової відомості за аналізований період. Але під час її розгляду також необхідно вміти читати показники з неї.

Оборотно-сальдова відомість є звітом про основні показники діяльності фірми. У ній формуються дані про рухи на підприємстві, що згруповані за рахунками обліку та субрахунками за будь-який довільно вибраний період. Як правило, повну відомість у бухгалтерському обліку створюють перед закриттям року на формування балансу.

Призначення та основні цілі створення оборотно-сальдової відомості

Аналіз фінансово-господарську діяльність підприємства до ухвалення своєчасних управлінських рішень.
Перевірка методу подвійного запису (всі операції у бухгалтерському обліку відображаються в дебеті одного рахунку та кредит іншого однакової сумою). Приклад: Сплата ПДВ відображається у дебеті 68 рахунку та кредиті 51.
Виявлення арифметичних помилок та неточностей.
Контроль за правильним розподілом сум між рахунками обліку.

Увага! При складанні ОСО в 1с розроблено можливість автоматичного переходу в аналіз конкретного рахунку.

Структура ОСО

Оборотно-сальдова відомість - таблиця, що формується, що відображає залишки на початок і кінець обраного періоду, а також всі обороти протягом заданого проміжку часу по всіх використовуваних рахунках для відображення господарських операцій.

Цей чистий бланкможна скачати наприкінці статті безкоштовно.

Різновиди ОСО

Багато компаній для встановлення бухгалтерського обліку використовують комплексні програмні продукти 1С. У ній можна виділити такі форми відображення оборотно-сальдової відомості:

Складання таблиці синтетичних рахунків (код 0250) – класичний аналіз діяльності за синтетичними рахунками розрахунковим методом. Сальдо початку періоду збільшується чи зменшується на обороти і сальдо на кінець. Основний спосіб перевірки: потрійна рівність (за дебетом та кредитом початковий та кінцевий залишки, а також обороти - принцип подвійного запису).

Також можна зробити відомість із розбивкою по субрахунках. Наприклад, 68 рахунок має у своєму складі дані з ПДФО, ПДВ, податку на прибуток та інші.

Увага! Відомість за кодом 0250 часто просять надати до податкової інспекції на вимогу про витребування документів у разі камеральної перевірки.

Приклад заповнення

Реалізація товарів покупцю (Д62 К41) – 15000
Перераховано заробітня платапрацівникам (Д70 К51) – 5000

Аналіз аналітики - ОСО за окремо обраним рахунком. Дозволяє глибше вивчити рухи за певними операціями, наприклад, із заробітної плати.

Бланк оборотно-сальдової відомості за рахунком 70:

Увага! При аналізі аналітичних рахунків рівності між оборотами необов'язково.

Шахова відомість - різновид синтетичного обліку, що заповнюється за журналом господарських операцій. Шахматка - таблиця, по вертикалі якої відображаються рахунки, що дебетуються, по горизонталі - кредитовані. Після заповнення відомості необхідно порахувати підсумкову суму, яка має збігатися за будь-якого розрахунку.

Приклад заповнення шахової відомості

За поточний період були проведені такі операції:

Надійшов платіж від покупця (Д51 К62) – 20000
Зроблено реалізацію товарів покупцю (Д62 К41) - 15000
Перераховано заробітну плату працівникам (Д70 К51) — 5000

У роботі використовується Велика кількістьрахунків, тому вручну дана відомість заповнюється рідко, але зручна під час використання 1С.

Аналіз показників ОСО

У бухобліку всі рахунки поділяються на три категорії:

активні;
пасивні;
активно-пасивні.
Важливо!

Кожен із рахунків має певні правила заповнення під час відображення господарських операцій. Так, активні рахунки що неспроможні мати кредитового сальдо початку і поклала край періоду. ОСВ у цьому випадку дозволяє перевірити проводки, побачитиможливі помилки

та зробити виправлення.

Необхідно знати правила закриття місяців у бухгалтерському обліку для формування квартальних та річних звітів:
Наприкінці кожного місяця мають бути закриті рахунки обліку витрат на господарство та виробництво (за винятком незавершеного виробництва).
Рахунки 90 «Продажі» та 91 «Інші доходи та витрати» не закриваються за субрахунками, але загалом не повинні мати залишку.

1с автоматично проводить закриття місяця, а ОСО, своєю чергою, дає можливість виявити незакриті рахунки, що веде до спотворення інформації про реальне фінансове становище підприємства.
При складанні річної звітності до рядків балансу заносяться підсумкові дані роботи компанії. Оборотно-сальдова відомість відображає кінцевий залишок всіх рахунків, що дозволяє заощадити час на складання балансу. Упорядкування ОСО дозволяє звіряти дані з довідкою про розрахункиподаткової інспекції
і своєчасно визначати наявні заборгованості з основних податків (ПДВ, прибуток тощо. буд.). ОСВ дозволяє розрахувати прибуток підприємства: 90 рахунок містить дані щодо виручки від продажів, собівартості та ПДВ, тут відображені всі інші доходи та витрати, які в 1с можна автоматично відсортувати за бухгалтерським таподатковому обліку
і виділити суми, що не оподатковуються на прибуток. Крім того, ОСВ містить підсумкові значення щодо нерозподіленого прибутку.

ОСВ є додатковою перевіркою відрахувань ПДВ. При надходженні товарів та послуг із ПДВ постачальники виставляють рахунки-фактури і за введенні в 1С обороти по 19 рахунку закриваються. Проте, бувають ситуації, коли рахунок-фактура не запроваджено чи представлені документи по поставці. Незакритий залишок на кінець періоду з ПДВ дає змогу побачити недоліки.

Висновок облікову політикуабо мінімізувати витрати, а автоматичне складання відомості в 1с дає змогу побачити фінансовий станпідприємства загалом.

Шахова відомість - це підсумковий зведений бухгалтерський документ за певний період роботи. Складати її можна за підсумками місяця, кварталу, року і навіть одного дня, якщо є така потреба та бажання бухгалтера. Обов'язковою шахівниця, як її любовно називають бухгалтери, не є. Її нікуди не потрібно здавати як звітну форму, і навіть не потрібно показувати перевіряльникам, адже вона не належить ні до журналів-ордерів, ні до первинних документів. Проте недооцінити роль цього документа у роботі бухгалтера складно. Так що ж такого особливого приховує цей обліковий регістр?

Що таке шахова відомість

Що таке бухгалтерський баланс - знають практично всі, навіть ті, хто має до бухгалтерії віддалене відношення. Більшість також знайома з таким документом як головна книга. Але про шахівці чули мало хто. Але, тим часом, саме цей обліковий регістр є етапом узагальнення інформації про господарську діяльність організації, і в ньому можна побачити повну картину всіх оборотів у розрізі кожного рахунку. Так, ці дані є також у головній книзі, але там немає наочності, якою може похвалитися шахівниця.

Отже, це обліковий регістр, форма якого нічим не регламентована, але є спільною для всіх і незмінною вже багато років. Про те, як виглядає цей обліковий регістр, можна зрозуміти з назви: це велике поле, поділене на квадрати. Завжди дотримується певного принципу оформлення:

до шахівниці включають всі задіяні в організації рахунки бухобліку;
вертикаль (стовпці) відповідають дебету;
горизонталь (рядки) - кредиту;
кінцеві поля призначені для підсумкових оборотів за дебетом та кредитом.

Раніше, коли облік вівся тільки на папері, оскільки ні персональних комп'ютерів, ні спеціальних програм у розпорядженні організацій ще не було, шахівницю заводили на кількох склеєних між собою розграфлених аркушах, так званих пустографках. Заповнювали відомість за підсумками кожного місяця та з її допомогою зводили баланс, тобто перевіряли відповідність даних щодо дебету та кредиту загалом по організації. Вони, як відомо, мають бути рівними.

Наразі вести цей бланк спеціально навіть не потрібно, програма сама сформує її на підставі облікових даних. Тому жодного спеціального бланка для неї організації не розробляють та не затверджують. Для наочності, звичайно, оборотку (так ще називають шахівницю) можна роздрукувати або заповнити від руки, але такий документ вийде дуже об'ємним навіть у невеликої компанії, адже в роботі задіяно не один десяток рахунків.

Шахова відомість: приклад заповнення

Заповнювати шахівницю зовсім не складно навіть вручну. Дані про обороти за рахунками беруться з журналів-ордерів або з головної книги. Жодних дат і розшифровок ставити не потрібно, оскільки це регістр для синтетичного обліку, без аналітики. Стовпці за кредитом можна назвати не лише номерами самих рахунків, а й номерами відповідних журналів та відомостей, звідки взято дані.

Сума обороту за період, наприклад, місяць ставиться в осередку на перетині дебіту та кредиту відповідних номерів рахунків. Брати треба зведений оборот у період.

Припустимо, що ТОВ «ВЕСНА» у січні 2019 року здало на розрахунковий рахунок готівковий виторг у сумі 250 000 рублів сумарно. Всі проводки цієї операції виглядали як:

У шахівці це буде відображено так:

Особливу увагу потрібно звернути на нижній осередок у правому кутку. Це перетин дебетів і кредитів, тобто сумарний оборот, який має бути однаковим, саме тому для нього передбачено один осередок. Якщо при розносці або в проводках припущено помилку, значення не зійдуться і доведеться шукати помилку. Якщо все складено правильно, то дані з оборотки можна сміливо переносити до балансу.