Наближається Новий рік, і з ним і можливість змінити систему оподаткування. Хтось хоче перейти на УСН або змінити об'єкт оподаткування, а хтось, навпаки, йде зі спрощенки на ОСНО.
Ми пропонуємо зразки всіх чотирьох повідомлень, що стосуються УСН.
Не забудьте про термін подачі:
- повідомлення про перехід на ССП можна подати не пізніше 31 грудня;
- повідомлення про зміну об'єкта оподаткування по УСН подається у строк (увага!) до 31 грудня;
- повідомлення про перехід з УСН в іншу систему оподаткування здається пізніше 15 січня року, у якому відбувається перехід;
- повідомлення про втрату права на застосування УСНнеобхідно подати протягом 15 календарних днів після закінчення звітного (податкового) періоду, в якому було втрачено право на спрощенку.
У 2017 році 30 та 31 грудня це вихідні дні, тому терміни переносяться на перший робочий день – 9 січня.
Бланки повідомлень можна знайти у нас на сайті.
Повідомлення про перехід на УСН-2018: зразок заповнення
Зразок заповнення сповіщення про перехід на УСН-2018.
Повідомлення про відмову від застосування УСН-2018: зразок заповнення
Зразок заповнення повідомлення про відмову від застосування УСН-2018.
Одним із основних елементів оподаткування, без яких податок не може вважатися встановленим, є об'єкт оподаткування (п. 1 ст. 17 НК РФ). Об'єкти оподаткування є різними для різних податків. Ними може бути, наприклад, реалізація товарів, майно, прибуток, дохід, витрата та інших. (п. 1 ст. 38 НК РФ). Що є об'єктом оподаткування на УСН, розповімо у нашій консультації.
Які об'єкти оподаткування бувають на УСН
На УСН передбачено 2 об'єкти оподаткування (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):
1) доходи;
2) доходи, зменшену величину витрат.
У першому випадку спрощенець враховуватиме свої доходи від реалізації та позареалізаційні доходи(п. 1 ст. 346.15 НК РФ), у другому - доходи зможе зменшувати на обмеженій перелік витрат (ст. 346.16 НК РФ).
За загальним правилом платник податків на ССП самостійно визначає, який об'єкт оподаткування обрати. Однак для деяких категорій платників повинен застосовуватись виключно об'єкт «доходи мінус витрати». До таких платників податків відносяться (п. 3 ст. 346.14 НК РФ):
- учасники договору простого товариства (договору про спільної діяльності);
- учасники договору довірчого управліннямайном.
При переході на УСН обраний майбутнім спрощенцем об'єкт оподаткування зазначається у повідомленні про перехід на спрощену систему оподаткування (форма № 26.2-1) (Наказ ФНП від 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). Згодом від обраного об'єкта оподаткування залежатиме склад заповнюваних розділів Податкова деклараціяпо УСН (утв. Наказом ФНП від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).
Зміна об'єкта оподаткування при УСН у 2016 році
Спрощенець може змінювати свій об'єкт оподаткування щорічно з 1 січня. Для цього не пізніше 30 грудня попереднього року йому необхідно подати до своєї податкову інспекціюПовідомлення про зміну об'єкта оподаткування (форма № 26.2-6) на паперовому носіїабо в електронної форми. При цьому жодної згоди від ІФНС у відповідь чекати не треба.
Важливо також пам'ятати, що протягом року змінювати об'єкт оподаткування на ССП спрощенець не має права.
(УСН, УСНО, спрощенка, спрощений податок) є документ, у якому ІП чи організація повідомляє про бажання застосовувати один із спеціальних режимів оподаткування – спрощений.
Навіщо заявляти про перехід на УСН
УСН, як і вмененка і патент, є добровільними режимами оподаткування і можуть застосовуватися ІП та організаціями на власний розсуд за дотримання відповідних умов.
При реєстрації підприємця або юридичного лицявін автоматично переводиться на ОСНО, якщо повідомлення для переходу на ССП їм не буде надано протягом 30 днів після постановки на облік.
ОСНО є одним із найскладніших та економічно невигідних для суб'єктів малого підприємництва режимів оподаткування. У більшості випадків він застосовується, коли за чисельністю співробітників та грошовими оборотами компанія або ІП не може застосовувати УСН чи ЕНВД або, у разі коли платник податків співпрацює в основному з контрагентами, зацікавленими в заліку «вхідного» ПДВ.
Порядок заповнення:
- У блоці 1необхідно вказати ІПН фізичної особи.
Якщо його немає, то рядок потрібно наголосити.
- У блоці 2Необхідно відобразити код податкового органу, до якого подаватиметься заява та ознака платника податків.
Код податкового органу до якого подається заяву можна дізнатися за допомогою спеціального сервісу на сайті ФНП РФ.
Ознака платника податків при поданні заяви разом із документами на реєстрацію зазначається «1».
- У блоці 3вказуються повністю ПІБ ІП, що подає зазначений документ.
- У блоці 4вказується код 2, в інших осередках ставляться прочерки.
- У блоці 5відображається код, що відповідає виду обраного об'єкта за УСН: « 1 » – для об'єкту «Доходи» 6% та « 2 »- для об'єкта «Доходи мінус витрати» 15%.
- У блоці 6зазначається рік подання документа.
- У блоці 7ставиться код « 1 » якщо повідомлення подається сам майбутній ІП та « 2 »якщо його представник.
Якщо ставиться код 1 », то 3 нижні рядки відкреслюються і вказується лише контактний номер телефону, дата заповнення заяви та підпис ІП.
Якщо ставиться код 2 », то в трьох нижніх рядках необхідно вказати ПІБ представника ІП, потім номер контактного телефону і, в самому низу, дані про документ, що підтверджує повноваження представника.
Решта рядків, і навіть рядки, незаповнені повністю, отчеркиваются.
Для ТОВ при первинній реєстрації
Порядок заповнення:
- У блоці 1ІПН та КПП не вказуються, оскільки організації вони поки що не присвоєні.
- У блоці 2зазначається код податкового органу, до якого буде подано пакет документів на реєстрацію разом із цим повідомленням, а також ознаку платника податків.
Порядок заповнення повідомлення при наданні його після реєстрації (протягом 30 днів) або під час переходу з ЕНВД, якщо діяльність на вмененке припинено, відрізняється лише ознакою платника податків (код). У цьому випадку ставиться « 2 ", а не " 1 », як у першому зразку.
Бланк рекомендований Наказом ФНП Росії від 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Бажано Повідомлення скласти у 2-х примірниках, щоб на своєму примірнику ви могли поставити відмітку податкового органу про отримання. Це буде доказом зміни об'єкта УСН. При заповненні Повідомлення потрібно правильно заповнити об'єкт оподаткування: "1" - "Доходи", "2" - "Доходи за мінусом витрат"
Хто має здавати бланк і коли
Повідомлення про перехід на ССП здають до податкового органу за місцем реєстрації всі платники податків (Організації та ІП), які ухвалили таке рішення. Строк подання Повідомлення для платників податків, що діють, не пізніше 20 грудня року, попереднього року, починаючи з якого платники податків змінюють об'єкт оподаткування УСН.
Штрафи за несдачу
Якщо повідомлення подано не в строк, податкові органи відмовляють у його прийомі, і платник податків повинен звітувати за старим. В іншому випадку будуть податкові наслідки
Інші бланки
Коли складати звітність та сплачувати податки
Запитання по темі
Статті по темі
Часто буває, що витрати є, а прибутків немає, чи ні ніяких господарських операцій. І тут виникає запитання: «Чи треба звітувати за відсутності діяльності у податковій, до ПФР?» Відповідь однозначна – зобов'язані відзвітувати у відповідні терміни, подавши нульові декларації чи розрахунки, щоб не отримати штраф. Розбираємось з нульовими деклараціямипри різних системахоподаткування.