Soliq muddati– taqvimiy soli yo muhlati digar muhlati andozhoi shakhsoni, ki nigoh doshtani andoz muqarrar karda meshavad, inchunin andoz hisobi andoz va deklaratsiyai andoz peshnihod menamoyad.

Soliq davri soliqning majburiy elementlaridan biridir.

Soliq davri va uni hisoblash tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan belgilanadi. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining alohida bobi har bir soliqqa bag'ishlangan bo'lib, unda soliq uchun soliq davri ham ko'rsatilgan.

Soliq davri kalendar oyi, chorak, kalendar yili yoki boshqa vaqt davri bo'lishi mumkin.

Har bir soliq o'zining soliq davriga ega.

Masalan, QQS uchun bu chorak, daromad solig'i va mol-mulk solig'i uchun esa kalendar yil, ya'ni 1 yanvardan 31 dekabrgacha.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidagi soliq davri ham kalendar yil hisoblanadi.

Shuningdek, soliq davri bir yoki bir nechta hisobot davrlaridan iborat bo'lishi mumkin, ularning oxirida avans to'lovlari amalga oshiriladi.

Agar tashkilot kalendar yili boshlanganidan keyin tashkil etilgan bo'lsa, uning birinchi soliq davri tashkil etilgan kundan boshlab shu yilning oxirigacha bo'lgan davr hisoblanadi.

Bunda tashkilot tashkil etilgan kun uni davlat ro‘yxatidan o‘tkazilgan kun deb e’tirof etiladi.

Tashkilot 1-dekabrdan 31-dekabrgacha bo'lgan muddatga to'g'ri keladigan kunga tuzilgan bo'lsa, u uchun birinchi soliq davri tashkil etilgan kundan boshlab tuzilgan yildan keyingi kalendar yilining oxirigacha bo'lgan davr hisoblanadi.

Masalan, 2015 yil 1 dekabrda tashkil etilgan tashkilot uchun birinchi soliq davri 2015 yil 1 dekabrdan 2016 yil 31 dekabrgacha bo'lgan davr bo'ladi.

Agar tashkilot kalendar yili tugagunga qadar tugatilgan (qayta tashkil etilgan) bo'lsa, u uchun oxirgi soliq davri joriy yil boshidan tugatish (qayta tashkil etish) tugallangan kungacha bo'lgan davr hisoblanadi.

Agar kalendar yili boshlanganidan keyin tashkil etilgan tashkilot joriy yil oxirigacha tugatilgan (qayta tashkil etilgan) bo'lsa, uning soliq davri tashkil etilgan kundan boshlab tugatilgan (qayta tashkil etilgan) kungacha bo'lgan davr hisoblanadi.

Agar tashkilot joriy kalendar yilining 1-dekabridan 31-dekabriga to'g'ri keladigan kunga to'g'ri kelgan bo'lsa va tashkil etilgan yildan keyingi kalendar yili tugagunga qadar tugatilgan (qayta tashkil etilgan) bo'lsa, uning soliq davri hisoblanadi. ushbu tashkilot tashkil etilgan kundan boshlab tugatilgan (qayta tashkil etilgan) kungacha bo'lgan davr.

Ushbu qoida soliq davri bir oy yoki chorak bo'lgan soliqlarga nisbatan qo'llanilmaydi.

Hali ham buxgalteriya hisobi va soliqlar haqida savollaringiz bormi? Buxgalteriya forumida ulardan so'rang.

Soliq davri: buxgalter uchun ma'lumotlar

• Soliq davrini belgilash qoidalariga aniqlik kiritildi

  Soliq davrining boshlanishi va tugashi uchun qoidalar faqat tashkilotlar, jismoniy ..., tashkilotni qayta tashkil etish, individual soliq davrlariga o'zgartirishlar soliq bilan kelishilgan holda amalga oshiriladi ... soliq davri kalendar yili bo'lgan soliqlar. . Soliq davri - kalendar yili Uchun... ro'yxatga olishning amal qilish muddatini yo'qotish Soliq davri - chorak Soliq davri deb e'tirof etilgan soliqlar uchun... (tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishning amal qilish muddatini yo'qotish) Soliq davri - kalendar oyi Alohida qoidalar...

• 2017 yil 18 iyuldagi 173-FZ-sonli Federal qonuniga sharh: soliq davrining boshlanishi va oxirini belgilash qoidalari yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bir xil bo'ldi.

  Dekabr oyida ro'yxatga olish uchun soliq davrini hisoblashning umumiy qoidalarini o'z ichiga oladi, amal qiladi ... oxirgi soliq davrini aniqlash nuqtai nazaridan, agar tashkilot yoki tadbirkor ... tadbirkor). Tashkilot o'z faoliyatini to'xtatgan yoki... tashkilotni tashkil etgan (tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazgan) oxirgi soliq davrini belgilashning nuanslari, uning soliq davri - bu davr ... qoidalar ushbu soliqlar bo'yicha soliq davrlariga taalluqlidir. soliq davri - kalendar...

• Oldingi soliq davriga oid soliqni hisoblashda xatolikni tuzatish

  Oldingi soliq davriga taalluqli soliqlar, uni tuzatishga majburdir va... joriy hisobot (soliq) davrining soliq bazasiga aniqlangan xato (buzilish) summasini,... oldingi hisobotda soliq to‘lash. (soliq) davri, faqat olingan bo'lsa ... . joriy hisobot (soliq) davridagi foyda Rossiya Moliya vazirligining xatlarida ko'rsatilgan ... joriy hisobot (soliq) davridagi birlamchi hujjatlar, soliqqa tortish bilan bog'liq xarajatlar. o'tgan ... joriy soliq davrida uni tuzatishi mumkin. Ushbu pozitsiyadan keyin (bilan...

• 2018 yil uchun foyda solig'i zarari bo'lsa

  oldingi soliq davrida yoki oldingi soliq davrlarida joriy hisobot (soliq) davrining soliq solinadigan bazasini kamaytirishga haqli... - soliq davri boshiga kelib tushmagan zararning qoldig'i; soliq davri uchun - joriy soliq davrining soliq solinadigan bazasini kamaytiruvchi oldingi soliq davrlaridagi yo'qotish summasining... boshidagi qoldiqlari. Satr ko'rsatkichi... o'tgan soliq davrining yo'qotish summasi. Soliq davri oxiriga kelib tushmagan zarar qoldig'i (160-qator ...

• Daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari: to'lash tartibi va shartlari

  Soliq davrining boshidan hisobot (soliq) davrining oxirigacha bo'lgan jami. Shunday qilib, ... soliq davrining boshidan hisobot (soliq) davrining oxirigacha bo'lgan jami. Shunday qilib, ... soliq deklaratsiyasi faqat soliq davri tugaganidan keyin); avtonom muassasalar; xorijiy tashkilotlar... soliq davrining boshidan tegishli oyning oxirigacha (... soliq davri boshidan tegishli oyning oxirigacha hisoblash usuli bo‘yicha hisoblangan...)

• Federal Soliq xizmati tomonidan aniqlangan eng keng tarqalgan qonunbuzarliklar

  Soliq davri boshlanganidan keyin soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi. Soliq solish ob'ektini tanlash soliq davri uchun daromadning maksimal miqdori ... doirasida amalga oshiriladi. Soliq solishning soddalashtirilgan tizimini qo‘llayotgan soliq to‘lovchiga... o‘tgan soliq davrlari natijalari bo‘yicha oshirilgan miqdorda olingan zarar 10. Patent... soliq davri uchun daromadning maksimal miqdori. Soddalashtirilgan tizimdan foydalanayotgan soliq to‘lovchi...

• 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i: Rossiya Moliya vazirligidan tushuntirishlar

  Soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan boshqa mol-mulkni sotishdan olingan daromad summasi, ... soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan tegishli kriptovalyutani sotishdan olingan daromad summasi, ... oldingi soliq davridan. , joriy soliq davrida joriy soliq davrining hosilaviy moliyaviy vositalaridan ... chegaralarida hisobga olinishi mumkin. Bunday holda, soliq to'lovchi keyingi soliq davrlarida bunday yo'qotishlarni hisobga olish huquqiga ega. Advokatlarni taqdim etish taklifi...

• 2018 yildagi daromad solig'i: Rossiya Moliya vazirligining tushuntirishlari

  Joriy hisobot (soliq) davrining soliq chegirmasi faqat ko‘rsatilgan ob’ektlarga nisbatan joriy hisobot (soliq) davrining soliq... investitsiya solig‘i chegirmasi summasiga nisbatan qo‘llaniladi. ... belgilangan soliq davri uchun o'z daromadingizdan. To‘xtatilgan faoliyatdan tushgan daromadni hisobga olish... chiziqli usul qo‘llanilgan soliq davridan keyingi soliq davrining 1-kunidan oldin (... keyin tegishli soliq to‘lovchilar soliq davrining oxirgi kunida. qilingan....

• Yil yakuni bo'yicha qoldiq bo'yicha yil davomida ish natijalari bo'yicha haq to'lash uchun zaxira

  Soliq davri oxirida yaratilgan zahirani inventarizatsiyadan o'tkazish majburiyati mavjud... joriy soliq davrining oxirgi kunida ko'rsatilgan zaxira summalari... hisob siyosatiga aniqlik kiritilishi shart. keyingi soliq davri uchun soliq to'lovchi keyingi soliq davriga o'tkaziladigan zaxira qoldig'ining joriy soliq davri sanasini shakllantirishni noo'rin deb biladi. Bu bo'yicha... uning tegishli soliq davri (kalendar yili) oxiridagi qoldig'i iqtisodiy...

• Muassasani qayta tashkil etish: shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari

  Soliq to'lovchi soliq davrining birinchi oyidan boshlab bandlarda nazarda tutilgan soliq imtiyozlarini olmaydi. ... soliq to‘lovchining yozma arizasiga ko‘ra soliq davri tugagunga qadar unga taqdim etilishi kerak ... agar soliq to‘lovchi soliq davri oxirida soliq to‘lovchining mol-mulkidan yoki ... daromadidan foydalana olmasa. soliq davrining boshidan bu ... faoliyati tugatilgunga qadar soliq davri tugagunga qadar vujudga kelgan yuridik shaxs. Ushbu tushuntirishlar xatlarda keltirilgan ...

• Yangilangan daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish to'g'risida

  Xatoning soliq davri uchun yangilangan soliq deklaratsiyasini taqdim etish (Rossiya Moliya vazirligining xati ... qayta tashkil etishdan oldin yoki oxirgi soliq davri uchun. "yangilangan" soliq deklaratsiyasi soliqqa... foyda. soliq davri oxirida to‘lanishi lozim bo‘lgan muddatdan kechiktirmay to‘lanadi... tegishli hisobot (soliq) davrida olingan zarar summasi, soliq organi huquqqa ega... soliq organi tomonidan amalga oshiriladi. soliq to'lovchi qayta hisob-kitob qiladigan soliq davri...

• 2018 yilda QQS: Rossiya Moliya vazirligidan tushuntirishlar

  Deklaratsiya taqdim etiladigan soliq davri tugagunga qadar berilgan, ko‘rsatilgan pul... bunday tovarlar bo‘lgan soliq davridagi qo‘shilgan qiymat uchun... hisobot (soliq) davridan boshlab qiymati. sotuvchi amalga oshirgan soliq davridan keyingi soliq davrida xaridor (oluvchi) tomonidan belgilangan... olingan... qo‘shilgan qiymat... taqdim etilgan summalar soliq davrida amalga oshiriladigan nomuvofiqlik.

• Va yana korporativ mulk solig'i hisoboti haqida

  2018 yil soliq davri uchun yuqorida ko‘rsatilgan ruxsatnomalarni olgan tashkilotlar soliq davrida soliq to‘lovchining mulk huquqi (xo‘jalik yuritish huquqi...) sifat va (yoki) miqdoriy ko‘rsatkichlarining soliq davridagi o‘zgarishi sababli soliqqa tortish, yagona deklaratsiyalarni... soliq davri bo‘lgan kalendar yilida soliq to‘lash boshlanishidan oldin... (masalan, taqdim etish davriga to‘g‘ri kelmaydigan soliq davri uchun bildirishnoma taqdim etish...)

• Tibbiy va (yoki) ta'lim faoliyatini amalga oshirishda daromad solig'i stavkasi 0% ni tashkil qiladi: uni qo'llashga oz vaqt qoldi.

  Soliq davrining boshlanishi va keyingi soliq davrlarida qo'llanilishini davom ettirish... 1); Tashkilotning soliq davri uchun ta'lim faoliyatini, nazoratini amalga oshirishdan olingan daromadi... bu tashkilotning soliq davri uchun ta'lim faoliyatini amalga oshirishdan olgan daromadi... soliq davrida doimiy ravishda. Har bir soliq davrining oxirida, bu davrda... yangi soliq davri boshlanganda, tegishli soliq davri uchun soliq summasi... tiklanadi.

• Birinchi chorakda Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudi va Oliy sudining sud hujjatlarida aks ettirilgan soliqqa tortish masalalari bo'yicha huquqiy pozitsiyalarni ko'rib chiqish. 2018

  Keyingi soliq davrida umidsiz qarzlar ma'lum bir soliq davrida - da'vo muddati tugagan yilda operatsion bo'lmagan xarajatlar tarkibining mavjudligini ko'rsatmaydi ... oldingi soliq davri uchun yangilangan deklaratsiyani taqdim etish va tuzatilgan ma’lumotlarni aks ettirgan holda... tegishli soliq davrlarida mutanosib ravishda kamaytirilishi kerak, soliq bo‘yicha soliq chegirmalari summasi... tegishli soliq davrlarida mutanosib ravishda kamaytirilishi kerak. 2.1-band talablari ...

Siz soliq va badallarni to'lash muddatlarini alohida materiallarda topasiz.

Agar soliqlar, badallar va byudjetga boshqa majburiy to'lovlar o'z vaqtida o'tkazilmasa, kechiktirilgan har bir kun uchun jarimalar undiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi, 2009 yil 24 iyuldagi N Federal qonunining 25-moddasi). 212-FZ). Bizning to'lov kalendarimiz ushbu muddatlarni o'tkazib yubormaslikka yordam beradi. Ammo agar kechikish sodir bo'lsa, jarima miqdori biznikidan foydalanib hisoblanishi mumkin.

2016 yilda asosiy soliqlarni to'lash muddatlari

Soliq turi	Qaysi davr uchun to'lanadi?	To'lov muddati
Daromad solig'i (faqat to'langan bo'lsa)	2015 yil uchun	2016 yil 28 martdan kechiktirmay
	2016 yilning birinchi choragi uchun	28.04.2016 dan kechiktirmay
	2016 yilning birinchi yarmi uchun	2016 yil 28 iyuldan kechiktirmay
	2016 yilning 9 oyi uchun	2016 yil 28 oktyabrdan kechiktirmay
Daromad solig'i (agar to'langan bo'lsa)	2015 yil uchun	2016 yil 28 martdan kechiktirmay
	2016 yil yanvar uchun	2016 yil 28 yanvardan kechiktirmay
	2016 yil fevral uchun	29.02.2016 dan kechiktirmay
	2016 yil mart uchun	2016 yil 28 martdan kechiktirmay
	2016 yilning birinchi choragi uchun qo'shimcha to'lov	28.04.2016 dan kechiktirmay
	2016 yil aprel uchun	28.04.2016 dan kechiktirmay
	2016 yil may uchun	30.05.2016 dan kechiktirmay
	2016 yil iyun uchun	2016 yil 28 iyundan kechiktirmay
	2016 yilning birinchi yarmi uchun qo'shimcha to'lov	2016 yil 28 iyuldan kechiktirmay
	2016 yil iyul uchun	2016 yil 28 iyuldan kechiktirmay
	2016 yil avgust uchun	29.08.2016 dan kechiktirmay
	2016 yil sentyabr uchun	2016 yil 28 sentyabrdan kechiktirmay
	2016 yil 9 oy uchun qo'shimcha to'lov	2016 yil 28 oktyabrdan kechiktirmay
	2016 yil oktyabr uchun	2016 yil 28 oktyabrdan kechiktirmay
	2016 yil noyabr uchun	2016 yil 28 noyabrdan kechiktirmay
	2016 yil dekabr uchun	2016 yil 28 dekabrdan kechiktirmay
Daromad solig'i deklaratsiyasi (agar)	2015 yil uchun	2016 yil 28 martdan kechiktirmay
	2016 yil yanvar uchun	29.02.2016 dan kechiktirmay
	2016 yil fevral uchun	2016 yil 28 martdan kechiktirmay
	2016 yil mart uchun	28.04.2016 dan kechiktirmay
	2016 yil aprel uchun	30.05.2016 dan kechiktirmay
	2016 yil may uchun	2016 yil 28 iyundan kechiktirmay
	2016 yil iyun uchun	2016 yil 28 iyuldan kechiktirmay
	2016 yil iyul uchun	29.08.2016 dan kechiktirmay
	2016 yil avgust uchun	2016 yil 28 sentyabrdan kechiktirmay
	2016 yil sentyabr uchun	2016 yil 28 oktyabrdan kechiktirmay
	2016 yil oktyabr uchun	2016 yil 28 noyabrdan kechiktirmay
	2016 yil noyabr uchun	2016 yil 28 dekabrdan kechiktirmay
QQS	2015 yilning to'rtinchi choragi uchun 1-to'lov	2016 yil 25 yanvardan kechiktirmay
	2015 yilning to'rtinchi choragi uchun 2-to'lov	25.02.2016 dan kechiktirmay
	2015 yilning to'rtinchi choragi uchun 3-to'lov	2016 yil 25 martdan kechiktirmay
	2016 yilning birinchi choragi uchun 1-to'lov	25.04.2016 dan kechiktirmay
	2016 yilning birinchi choragi uchun 2-to'lov	2016 yil 25 maydan kechiktirmay
	2016 yilning birinchi choragi uchun 3-to'lov	2016 yil 27 iyundan kechiktirmay
	2016 yilning ikkinchi choragi uchun birinchi to'lov	2016 yil 25 iyuldan kechiktirmay
	2016 yilning ikkinchi choragi uchun 2-to'lov	25.08.2016 dan kechiktirmay
	2016 yilning ikkinchi choragi uchun 3-to'lov	2016 yil 26 sentyabrdan kechiktirmay
	2016 yilning uchinchi choragi uchun birinchi to'lov	2016 yil 25 oktyabrdan kechiktirmay
	2016 yilning uchinchi choragi uchun 2-to'lov	2016 yil 25 noyabrdan kechiktirmay
	2016 yilning uchinchi choragi uchun 3-to'lov	2016 yil 26 dekabrdan kechiktirmay
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq (shu jumladan avans to'lovlari)	2015 yil uchun (faqat tashkilotlar tomonidan to'lanadi)	2016 yil 31 martdan kechiktirmay
	2015 yil uchun (faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi)	05.04.2016 dan kechiktirmay
	2016 yilning birinchi choragi uchun	25.04.2016 dan kechiktirmay
	2016 yilning birinchi yarmi uchun	2016 yil 25 iyuldan kechiktirmay
	2016 yilning 9 oyi uchun	2016 yil 25 oktyabrdan kechiktirmay
UTII	2015 yilning to'rtinchi choragi uchun	2016 yil 25 yanvardan kechiktirmay
	2016 yilning birinchi choragi uchun	25.04.2016 dan kechiktirmay
	2016 yilning ikkinchi choragi uchun	2016 yil 25 iyuldan kechiktirmay
	2016 yilning uchinchi choragi uchun	2016 yil 25 oktyabrdan kechiktirmay
Yagona qishloq xo'jaligi solig'i	2015 yil uchun	2016 yil 31 martdan kechiktirmay
	2016 yilning birinchi yarmi uchun	2016 yil 25 iyuldan kechiktirmay
Moskva hududidagi savdo solig'i	2015 yilning to'rtinchi choragi uchun	2016 yil 25 yanvardan kechiktirmay
	2016 yilning birinchi choragi uchun	25.04.2016 dan kechiktirmay
	2016 yilning ikkinchi choragi uchun	2016 yil 25 iyuldan kechiktirmay
	2016 yilning uchinchi choragi uchun	2016 yil 25 oktyabrdan kechiktirmay

2016 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati

Shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazish muddati ushbu soliqni kim o'tkazayotganiga bog'liq: o'zlari yoki. Davrga shaxsiy daromad solig'i o'tkaziladigan daromad turi ham ta'sir qiladi. Masalan, ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini ish haqi to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay, shaxsiy daromad solig'ini esa ta'til to'lovi va kasallik/tug'ruq bo'yicha nafaqalar bo'yicha - ta'til to'lanadigan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkazishi shart. / imtiyozlar to'landi.

2016 yilda mulk solig'ini to'lash muddati

Rossiya Federatsiyasining har bir sub'ekti yuridik shaxslarning mulk solig'i va transport solig'ini to'lashning o'z muddatlariga, shuningdek ushbu soliqlar bo'yicha avanslarni to'lash muddatlariga ega, chunki Ushbu muddatlar mintaqaviy hokimiyat tomonidan belgilanadi. Masalan, Moskvada korporativ mulk solig'i bo'yicha avans to'lovlari hisobot davri tugaganidan keyin 30 kalendar kundan kechiktirmay to'lanadi (masalan, 2016 yilning birinchi choragi uchun avans to'lanishi kerak), Vladimir viloyatida esa - hisobot davridan keyingi oyning 10-kunidan kechiktirmay (masalan, 2016 yilning birinchi choragi uchun avans byudjetga o'tkaziladi).

Er solig'i va u bo'yicha avanslarni to'lash muddatlari mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi.

Shunga ko'ra, har qanday mulk solig'ini to'lashdan oldin, siz mintaqaviy/mahalliy qonun bilan tanishishingiz kerak. Bundan tashqari, siz yuridik shaxslarning mulk solig'i va transport solig'ini to'lashning barcha muddatlarini, shuningdek, ba'zi munitsipalitetlarda o'rnatilgan er solig'ini to'lash muddatlarini bizda topasiz.

2016 yilda Pensiya jamg'armasi, FFOMS va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallari to'lash muddatlari

Sug'urta mukofotlari turi	Qaysi davr uchun to'lanadi?	To'lov muddati
Pensiya jamg'armasiga / FFOMS / FSSga ish beruvchilar tomonidan to'lanadigan badallar Diqqat! 2016 yildan boshlab, "jarohatlar uchun" FSS badallari boshqa badallar bilan bir xil shartlarda to'lanadi	2015 yil dekabr uchun	2016 yil 15 yanvardan kechiktirmay
	2016 yil yanvar uchun	15.02.2016 dan kechiktirmay
	2016 yil fevral uchun	2016 yil 15 martdan kechiktirmay
	2016 yil mart uchun	15.04.2016 dan kechiktirmay
	2016 yil aprel uchun	2016 yil 16 maydan kechiktirmay
	2016 yil may uchun	2016 yil 15 iyundan kechiktirmay
	2016 yil iyun uchun	2016 yil 15 iyuldan kechiktirmay
	2016 yil iyul uchun	15.08.2016 dan kechiktirmay
	2016 yil avgust uchun	2016 yil 15 sentyabrdan kechiktirmay
	2016 yil sentyabr uchun	2016 yil 17 oktyabrdan kechiktirmay
	2016 yil oktyabr uchun	2016 yil 15 noyabrdan kechiktirmay
	2016 yil noyabr uchun	2016 yil 15 dekabrdan kechiktirmay
Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan o'zlari uchun to'lanadigan badallar	2015 yil uchun (2015 yil uchun daromad miqdori 300 000 rubldan oshsa, Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badallar to'lash)	04.01.2016 dan kechiktirmay

2016 yilda byudjetga boshqa soliqlar va majburiy to'lovlarni o'tkazish muddatlari

Boshqa soliqlar va majburiy to'lovlarni to'lash muddatlarini (masalan, EAEI davlatlaridan import qilishda QQS, "axloqsizlik" to'lovlari, foydali qazilmalarni qazib olish solig'i) bizning saytimizda topasiz.

Rossiya soliq tizimi turli xil hajmdagi ishlarga ega bo'lgan kompaniyalar uchun mo'ljallangan ko'plab rejimlar bilan ifodalanadi. Shunday qilib, umumiy rejim yirik korxonalar uchun mos keladi, chunki bu ularning faoliyatini yanada ehtiyotkorlik bilan nazorat qilish imkonini beradi. Kichik biznes sub'ektlari bunday qattiq nazoratga muhtoj emas va ular soliq to'lovchi sifatida imtiyozli maxsus rejimlardan va soddalashtirilgan soliqlarni hisoblash tizimlaridan foydalanishlari mumkin.

Lekin, shu bilan birga, bu deklaratsiyalarni topshirish muddatlarini belgilash va eng muhimi, byudjetga soliq to'lashda qiyinchiliklar tug'dirmoqda. Har bir rejim hisobot davrining o'ziga xos xususiyatlariga ega va mintaqaviy byudjetlar darajasida ham aniqlanishi mumkin.

Tashkilot tomonidan soliq to'lash tartibi

Rossiya qonunchiligi jismoniy va yuridik shaxslar uchun soliq imtiyozlarini taqdim etishning universal tartibi va muddatlarini nazarda tutmaydi. Har bir soliq uchun Soliq kodeksi o'zining soliq to'lash tartibini belgilaydi.

Soliqlarning ayrim turlari bo'yicha hududlar umumiy qoidalar va tarif stavkalarining "koridorlari" asosida stavkalar va muddatlarni mustaqil ravishda hal qiladi.

Soliqlarni hisoblash Buni korxonalarning o'zlari amalga oshiradilar, jismoniy shaxslar uchun esa soliq agentlari tomonidan amalga oshiriladi. Hisobotlarni taqdim etish tartibi va muddatlari har bir soliq uchun alohida belgilanadi. Agar soliq organi soliqni hisoblashda bevosita ishtirok etsa, unda bu summa xabarnoma olinganidan keyin bir oy ichida to'lanadi.

Qonun bilan ta'minlangan avans to'lovlari. Ular dastlabki to'lovlarni ifodalaydi, ularni to'lash soliq davri davomida bosqichma-bosqich amalga oshiriladi. Ular uchun muddatlar belgilangan, ammo bunday muddatlarga rioya qilmaslik soliq to'lovchiga faqat jarimalarni hisoblash bilan tahdid qiladi. Avanslarni to'lamaganlik uchun qonunga rioya qilmaslik uchun javobgarlikka tortilishi mumkin emas.

Siz soliqlarni naqd yoki naqd pulsiz shaklda to'lashingiz mumkin. Korxonalar soliqlarni bank tashkiloti orqali to'laydi, jismoniy shaxslar ma'muriyat kassalari, shuningdek pochta bo'limlari orqali to'lash imkoniyatiga ega.

Turli soliq tizimlari bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun muddatlar

U yuridik shaxslar toifasiga kirmaydi va bu holda o‘z majburiyatlari bo‘yicha o‘z mol-mulki bilan javob beradi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar barcha mavjudlaridan foydalanishlari va hatto ularni birlashtirishlari mumkin. Ammo har bir soliq turi o'z to'lov muddatiga ega va yakka tartibdagi tadbirkorlar uni o'z vaqtida topshirmaganliklari uchun jarimaga tortiladilar. Shuning uchun har bir soliq turi bo'yicha to'lov muddatlari haqida bilish muhimdir.

Foydalanadigan xususiy tadbirkorlar umumiy rejim bir necha turdagi soliqlarga tortiladi, masalan:

Yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish faqat bitta soliqni to'lashni o'z ichiga oladi. Qonunda u soddalashtirilgan soliq sifatida belgilangan, uni to'lash uchun avans to'lovi har chorakda amalga oshiriladi 25 ga qadar keyingi oyda soliq choragidan keyin umumiy soliq summasi tadbirkorlar tomonidan 30 aprelgacha to'lanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor soliq rejimiga o'tishi mumkin hisoblangan tizimga muvofiq. Ushbu soliq har chorakda to'lanadi oyning 25-kunidan oldin hisobot davridan keyingi davr.
Tadbirkor barcha faoliyatni hisoblangan soliqni hisoblash tizimiga o'tkaza olmaydi, faqat bir qismini.

Shuni ta'kidlash kerakki, yakka tartibdagi tadbirkor u yoki bu soliqqa tortish tizimiga belgilangan soliqlarni to'lash bilan bir qatorda. to'lash nodavlat jamg'armalariga majburiy ravishda.

Agar siz hali tashkilotni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, unda eng oson yo'li Buni barcha kerakli hujjatlarni bepul yaratishga yordam beradigan onlayn xizmatlar yordamida amalga oshirish mumkin: Agar sizda allaqachon tashkilot bo'lsa va siz buxgalteriya hisobi va hisobotini qanday soddalashtirish va avtomatlashtirish haqida o'ylayotgan bo'lsangiz, unda quyidagi onlayn xizmatlar yordamga keladi va korxonangizdagi buxgalterni to'liq almashtiradi va ko'p pul va vaqtni tejaydi. Barcha hisobotlar avtomatik ravishda yaratiladi, elektron imzolanadi va avtomatik ravishda onlayn tarzda yuboriladi. Bu soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII, PSN, TS, OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki MChJlar uchun ideal.
Hamma narsa bir necha marta bosish bilan, navbat va stresssiz sodir bo'ladi. Buni sinab ko'ring va siz hayron qolasiz qanchalik oson bo'ldi!

Turli soliq tizimlari bo'yicha MChJlar uchun

Bu yuridik shaxsning shakli bo'lib, o'z majburiyatlari bo'yicha faqat m miqdorida javob beradi. Muassislar tarkibiga fuqarolar ham, boshqa yuridik shaxslar ham kirishi mumkin.

MChJ arizasi umumiy rejim soliqqa tortish majburiyatini yuklaydi kompaniya qonunda belgilangan barcha soliqlarni to'lashi va hisobotlarning to'liq ro'yxatini taqdim etishi kerak. Ushbu turdagi soliqdan foydalanish tovarlarni import qilish bo'yicha biznesni qurishda oqlanadi, chunki bu rejim qismini qaytarish imkonini beradi to'langan QQS.

Asosiy soliq OSNO da tashkilot bo'lib, bugungi kun uchun stavka 20% ni tashkil qiladi. To'lov o'z vaqtida amalga oshiriladi 28 gacha chorak yopilgandan so'ng, yillik kompaniya to'lashi kerak 28 martgacha. Deklaratsiya ma'lumotlar taqdim etiladigan keyingi yilning 20 martigacha topshiriladi.

QQS to'lanishi ta'minlanadi, deklaratsiya va to'lov bir xil muddatlarda amalga oshiriladi; 20 ga qadar hisobot oyidan keyingi oy.

Kompaniya OSNO bo'yicha to'lanadi, to'lov har chorakda oldindan amalga oshiriladi, to'lov muddati yillik natijalar 30 aprel.

MChJni tanlash taxmin qilingan rejim, kompaniya daromad solig'ini to'lashdan ozod qilingan, lekin ayni paytda QQS to'laydi. Faqat egallagan tashkilotlar muayyan faoliyat turlari . Masalan, tashqi reklama va chakana savdo tashkilotlari UTII dan foydalanishlari mumkin.

UTII ga o'tish uchun ushbu soliq tizimidan foydalanish ushbu mintaqada tasdiqlanishi kerak. UTII har chorak natijalariga ko'ra to'lanadi, to'lash uchun 25 kun beriladi hisobot davri oxiridan boshlab.

MChJlar daromad solig'ini to'lashdan ozod qilingan o'tish holatida bo'yicha, shuningdek, QQS. Amalda, soliqqa tortishning ushbu turi MChJlar uchun eng foydali hisoblanadi, chunki soliqlarning asosiy turlari to'lanmaganligidan tashqari, hisobot berish talab qilinmaydi.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun MChJ xodimlarining soni 100 kishidan oshmasligi kerak va 9 oy davomida daromad 45 million rubldan oshmasligi kerak. Soliq soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq to'lanadi har chorakda 25-kungacha chorakdan keyingi oy, yil oxirida muddat uzoqroq bo'lsa - 30 aprelgacha.

Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliq kodeksi maxsus soliq rejimini nazarda tutadi - Yagona qishloq xo'jaligi solig'i. Unga o'tish uchun kompaniya faoliyatining kamida 70 foizi qishloq mahsulotlari yoki baliq ovlash bilan bog'liq bo'lishi kerak. Agar kompaniya aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarish bilan shug'ullansa, Yagona qishloq xo'jaligi solig'iga o'ta olmaydi.

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha tashkilotlar daromad va mol-mulk solig‘i, shuningdek, QQS to‘lashdan ozod qilingan. Yakka tartibdagi tadbirkorlar QQS va mol-mulk solig'idan ozod qilinganligini unutmang. Yiliga ikki marta byudjetga mablag'lar o'tkaziladi, soliq yarim yil davomida to'lanadi 25 iyulgacha, yil oxirida 31 martgacha Keyingi yil.

Har xil turdagi soliqlar

Transport

Transport soliqlari to'lanadi turli hududlarda turlicha, shu jumladan mahalliy hokimiyat organlari to'lov muddatlarini belgilash. Qonunda ushbu turdagi soliqni har chorakda to'lash nazarda tutilgan, ammo ma'muriyatlar yuridik shaxslarga yiliga bir marta to'lash imkonini berishi mumkin.

Shunga ko'ra, agar har chorakda to'lash to'g'risida qaror qabul qilingan bo'lsa, u holda soliq to'lovchi hisobot davridan keyingi oyning oxirgi kunigacha avans to'laydi.

Yillik to'lov Ushbu soliq keyingi yilning 1 fevraligacha taqdim etiladi. Tushuntirib olaylik, soliq 2018-yil uchun 2019-yil 1-fevralgacha to‘lanadi.Jismoniy shaxslar uchun boshqa shartlar qo‘llaniladi, ular o‘tgan yil uchun transport soliqlarini 1-oktabrgacha to‘laydilar.

Daromad solig'i

Daromad solig'i umumiy soliqqa tortish tizimiga kiruvchi korxonalar tomonidan to'lanadi.

Kompaniya maxsus rejimlarga (hisoblangan va soddalashtirilgan) o‘tgan taqdirda daromad solig‘ini to‘lashdan ozod qilinadi.

Yil oxirida kompaniya daromad solig'ini to'lashi kerak yilning 28 martiga qadar hisobot davridan keyingi davr. Soliq davrida avans to'lovlari amalga oshiriladi, uning muddati chorak tugaganidan keyin keyingi oy uchun belgilanadi. Qonun ushbu soliqni har oy to'lashni talab qiladi, majburiyat summasi 28 kundan kechiktirmay o'tkaziladi.

Mulk solig'i

Ushbu turdagi soliq jismoniy shaxslar, tadbirkorlar va korxonalar tomonidan to'lanadi. Har bir tashkilotning o'ziga xos to'lov tartibi va muddatlari mavjud.

Korxonalar uchun ushbu soliq faqat umumiy va hisoblangan rejimda to'lanadi. Boshqa soliqqa tortish tizimlari ushbu turdagi soliqdan ozod qilingan.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar mulk solig'iga tortilmaydi.

Byudjet oldidagi majburiyatning bu turi mintaqaviydir, bu shuni anglatadiki Har bir mintaqa o'z to'lov muddatlarini belgilaydi.

Ammo ko'pchilik chorak tugaganidan keyin bir oy ichida va har yili to'lanadigan avans to'lovlari tizimiga amal qiladi.

Yer

Yer uchastkalariga ega bo'lgan jismoniy shaxslar va korxonalar tomonidan to'lanadi. Shuni ta'kidlash kerakki, ijaraga olingan uchastkalardan soliq undirilmaydi.

Er solig'ini to'lash muddatlari munitsipal darajada belgilanadi va agar boshqa qoidalar qo'llanilmasa, u holda 15 sentyabrgacha hisobot yilida tashkilot oldindan to'lovni to'lashi kerak. Yakunlangan yil natijalari asosida 1 fevralgacha byudjet oldidagi majburiyatning qoldig'i to'lanadi.

Jismoniy shaxslar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu davrda yer solig'ini to'laydilar 1 fevralgacha hisobot yilidan keyingi yil.

Suv

Suv resursi joylashgan hududning byudjetiga to'lanadi.

Ushbu turdagi soliq bo'yicha soliq to'lovchilar korxonalar va jismoniy shaxslardir. Suv solig'i faqat qonun hujjatlarida aniq belgilangan hollarda qo'llaniladi, qolgan barcha hollarda foydalanuvchilar suvdan foydalanganlik uchun ma'lum bir tarifni to'laydilar.

Ushbu turdagi soliq imtiyozlari uchun imtiyozlar yo'q, u har oy to'lanadi 20 ga qadar.

O'z biznesini yuritayotganda, tadbirkor o'z korxonasi shaklidan qat'i nazar, davlat organlari oldida byudjetga soliq to'lash, shuningdek, byudjetdan tashqari jamg'armalardan mablag'larni ushlab qolish uchun ijtimoiy javobgarlikka ega. Bu jarayon Soliq organlari tomonidan diqqat bilan nazorat qilinadi va to'lov muddatlari buzilgan taqdirda jarimalar va jarimalar korxonalar uchun qo'llaniladi, shuning uchun soliq to'lash muddatlarini tushunish muhimdir.

Har xil turdagi soliqlarni to'lash muddatlari quyidagi videoda tasvirlangan:

Soliq muddati, hisobot davrlari kabi, har bir soliq uchun alohida qonunchilik normalari bilan belgilanadi. Bizning materialimizdan siz qanday soliq va hisobot davrlari mavjudligini va ularning davomiyligi nimaga bog'liqligini bilib olasiz.

Rossiyada soliq davri nimani anglatadi?

Rossiyada soliq davri - bu yakuniy soliq bazasi tuzilgan va undan soliq hisoblab chiqiladigan va to'lanadigan vaqt davri (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi 1-bandi). Ko'pgina hollarda, bu muddat kalendar yiliga teng, lekin chorak yoki oy bo'lishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida bir qator soliqlar uchun 1 yildan kam bo'lgan soliq davri belgilanadi. Shunday qilib, QQS (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 163-moddasi), suv solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 333.11-moddasi), UTII (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.30-moddasi) bo'yicha choraklik soliq davri belgilanadi. ), va savdo solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 414-moddasi).

Faqat bir oy davom etadigan eng qisqa soliq davri, masalan, foydali qazilmalarni qazib olish solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 341-moddasi) va aktsizlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 192-moddasi) kabi soliqlar uchun belgilanadi. .

Lekin hatto qonuniy ravishda belgilangan muddat ham har doim ham bir xil uzunlikda emas. Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi soliq davrini uzaytirish va qisqartirishning quyidagi holatlarini ko'rib chiqadi:

• 1 yanvardan 31 dekabrgacha (masalan, 25 avgust) davlat ro'yxatidan o'tgan yangi tashkil etilgan kompaniyalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun birinchi soliq davri qisqartiriladi va 25.08.2017 dan 12.31. 2017 yil (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi 2-bandi 2-bandi);
• Dekabr oyida ro'yxatdan o'tgan kompaniya (yoki yakka tartibdagi tadbirkor) uchun (masalan, 2016 yil 12 dekabrda) birinchi soliq davri odatdagidan uzoqroq bo'ladi - 2016 yil 12 yanvardan 2017 yil 12 yanvargacha (3-bandning 2-bandi, rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi);
• yil davomida o'z biznesini qayta tashkil etish yoki hatto tugatishga qaror qilgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun oxirgi soliq davri odatdagiga nisbatan qisqartiriladi; natijada uning muddati, masalan, 01.01.2017 yildan qayta tashkil etish yoki tugatish paytigacha (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi 1-bandi, 3-bandi);
• agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yilda tashkil etilgan bo'lsa va bir vaqtning o'zida tugatilgan (qayta tashkil etilgan) bo'lsa, u holda ular uchun soliq davri davlat ro'yxatidan o'tkazilgan paytdan boshlab tugatish (qayta tashkil etish) paytigacha bo'lgan davr hisoblanadi (2-bandning 2-bandi). 3, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi);
• 2016 yil dekabr oyida tashkil etilgan (masalan, 20.12.2016) va 2017 yilda o'z faoliyatini to'xtatgan kompaniya (yoki yakka tartibdagi tadbirkor) uchun (masalan, 30.12.2017 yil) soliq davri 20.12.2017 yildagi davr hisoblanadi. /2016 yildan 12/30/2017 yilgacha (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi 3-bandining 3-bandi);
• O'zini soliq rezidenti deb tan olgan xorijiy kompaniya uchun soliq davrining davomiyligi ushbu hodisa to'g'risidagi bayonotda ko'rsatilgan tan olingan sanaga bog'liq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi 6-bandi).

Shu kabi qoidalar chorakga teng soliq davri uchun qo'llaniladi. Biroq, uni uzaytirishga ruxsat beruvchi muddat bir yil uchun bo'lgani kabi 1 oyga (dekabrga) teng emas, balki chorak tugashiga 10 kun qolgan (3-bandning 3.1-bandi, 3-bandi, 3.2-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi).

Qanday hollarda soliq muddatini uzaytirish yoki qisqartirish mumkin emas?

UTII uchun ishlaydigan soliq to'lovchilar soliq davrining davomiyligini o'zgartirish qoidasidan foydalana olmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi 2-bandi, 4-bandi).

Bir oy sifatida belgilangan soliq davri uchun uning davomiyligi soliq to'lovchining unda mavjud bo'lgan kunlarining haqiqiy soniga qarab hisoblanadi, agar bunday mavjudlik butun davrni qamrab olmasa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi 3.3 va 3.4-bandlari). Rossiya Federatsiyasi).

Soliq agentlari uchun soliq muddatini uzaytirish ko'zda tutilmagan. U faqat qisqartirilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi 3.5-bandi). Ammo patent bo'yicha ishlaydiganlar uchun soliq muddatini uzaytirish / qisqartirish qoidalari umuman qo'llanilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi 4-bandi 1-bandi).

Hisobot davri nima va u qachon soliq davriga teng deb hisoblanadi?

Hisobot davri - soliq to'lovchi muayyan soliq bo'yicha hisobot berishi yoki kerak bo'lganda avans o'tkazishi kerak bo'lgan vaqt davri. Bu soliq davriga qaraganda qisqaroq.

Odatda, bitta soliq davri bir nechta hisobot davrlarini o'z ichiga oladi va qonun ularning aniq sonini belgilaydi. Masalan, tashkilotlar tomonidan to'langan er solig'i uchun, Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 393-moddasiga binoan, kalendar yil soliq davri sifatida belgilanadi va choraklar, tegishli ravishda, hisobot davrlari sifatida ko'rsatiladi.

Shu bilan birga, Soliq kodeksida soliqlarning ayrim turlari bo'yicha hisobot davrlaridan butunlay voz kechish imkoniyati ko'zda tutilgan. Masalan, er solig'i mahalliy deb tasniflanganligi sababli, mahalliy hokimiyat organlari ushbu soliq bo'yicha hisobot davrlarini belgilamaslik huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 393-moddasi 3-bandi).

Bunday hollarda soliq va hisobot davrlari bir-biriga mos keladi (soliq hisoboti davri).

Materialda er solig'i qanday to'lanishi haqida o'qing .

"Soliq to'lash muddati" iborasi nimani anglatadi?

Soliq to'lovlari davri - soliq davri tugaganidan keyin soliq to'lovchilar tomonidan qonunda belgilangan muddatda byudjetga soliq to'lovlarini amalga oshiradigan davr. Odatda "soliq to'lash muddati" iborasi ishlatiladi - bu soliq davrining davomiyligi kabi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalari bilan belgilanadi.

To'lov muddatlari, qoida tariqasida, yildan-yilga o'zgarmaydi va soliq to'lovchi soliq majburiyatlarini o'z vaqtida va to'liq to'lash uchun ularga oldindan tayyorgarlik ko'radi. Biroq, vaziyatning bosimi ostida hali ham tuzatishlar kiritilmoqda. Misol uchun, QQS kabi soliq uchun qonun chiqaruvchilar so'nggi yillarda to'lash muddati va tartibini bir necha bor o'zgartirdilar. Bir necha yil oldin, har chorakda hisoblangan QQS summalari ushbu soliq to'lovchilari tomonidan hisobot choragidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay to'langan. Endilikda to‘lov muddati 25-sanaga ko‘chirildi va chorak yakunida to‘lanishi lozim bo‘lgan QQS summasi 3 qismga bo‘linib, 3 oy ichida teng bo‘lib to‘lanadi.

Ushbu material QQS bo'yicha soliq va hisobot davrlarining barcha nuanslarini tushunishga yordam beradi, shuningdek uni byudjetga to'lashning o'ziga xos xususiyatlarini bilib oladi. .

Soliq davrini o'zgartirish mumkinmi?

Soliq davri soliqqa tortishning majburiy elementlaridan biri bo'lib, ularsiz soliqni belgilash mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 17-moddasi 1-bandi).

Soliqlarning ayrim turlari uchun soliq davrining davomiyligini o'zgartirish faqat bitta ajralmas shartda - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksiga o'zgartirishlar kiritilgan taqdirda mumkin. Bu, shuningdek, alohida elementlari mahalliy yoki mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan o'rnatiladigan va tuzatiladigan soliqlarga ham tegishli (masalan, ular o'zlarining soliq stavkalarini, to'lash muddatlarini va boshqalarni belgilash huquqiga ega).

Natijalar

Soliq davri - bu Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan muddat bo'lib, undan keyin soliq hisoblab chiqiladi va to'lanadi. Aksariyat soliqlar uchun bu kalendar yil hisoblanadi. Ayrim soliqlar uchun qisqaroq soliq davri (chorak yoki oy) nazarda tutilgan.

Hisobot davri - soliq to'lovchi hisobot berishi va byudjetga avans berishi kerak bo'lgan vaqt davri. Bu muddat soliq davriga qaraganda qisqaroq. Ba'zi hollarda, agar soliqlarning tegishli turlariga nisbatan mintaqaviy yoki mahalliy qonun hujjatlarida talab qilinsa, hisobot davrlari belgilanmaydi.

2016 yil juda ko'p o'zgarishlarni olib keladi. Endi buxgalter uchun o'z ishini to'g'ri tashkil etish, shuningdek, byudjetlarga to'lovlar va sanktsiyalar miqdorini buzishga, buxgalteriya bo'limining ish hajmini oshirishga va kompaniyaning moliyaviy yo'qotishlariga olib keladigan zerikarli xatolarning oldini olish muhimdir. . Berator mutaxassislari an'anaviy ravishda barcha o'zgarishlar haqida siz uchun maxsus materiallar tayyorladilar.

tomonidan qo'llab-quvvatlanadi

Hamkasblaringizga ayting

Bukhgalteriya.ru

Umumiy o'zgarishlar

Qayta moliyalash stavkasi asosiy stavkaga teng bo'ladi

Rossiya Banki 2015 yil 11 dekabrdagi 3894-U-sonli "Rossiya Bankining qayta moliyalash stavkasi va Rossiya Bankining asosiy stavkasi to'g'risida" gi direktivani chiqardi. Unga ko'ra, 2016 yil 1 yanvardan boshlab Rossiya bankining qayta moliyalash stavkasi tegishli sanada belgilangan Rossiya bankining asosiy stavkasi qiymatiga teng bo'ladi. Ya'ni, 2016 yil 1 yanvardan boshlab Rossiya banki qayta moliyalash stavkasining mustaqil qiymatini belgilamaydi. Kalit tezligi o'zgarganda u avtomatik ravishda o'zgaradi.

Statistik hisobotlarni taqdim etishda qoidabuzarliklar uchun jarima belgilandi

Birlamchi statistik ma'lumotlarni taqdim etish tartibini buzganlik uchun ma'muriy javobgarlik kuchaytirildi (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 13.19-moddasi).

Normativning yangi tahririda “respondentlar tomonidan birlamchi statistik ma’lumotlarni rasmiy statistik qaydlar sub’yektlariga belgilangan tartibda taqdim etmaganliklari yoki ushbu ma’lumotlarni o‘z vaqtida taqdim etmaganliklari yoki ishonchsiz birlamchi statistik ma’lumotlarni taqdim etganliklari” uchun sanksiyalar nazarda tutilgan.

Qoidabuzarlarga quyidagi miqdorda jarima solinadi:

• 10 dan 20 ming rublgacha - mansabdor shaxslar uchun (2016 yil 1 yanvargacha - 3 dan 5 ming rublgacha);
• 20 dan 70 ming rublgacha - yuridik shaxslar uchun (2016 yil 1 yanvargacha tashkilotlar uchun jarima belgilanmagan).

Bunday qoidabuzarliklarni takroran sodir etganlik uchun quyidagi sanktsiyalar qo'llaniladi:

• 30 dan 50 ming rublgacha - mansabdor shaxslar uchun;
• 100 dan 150 ming rublgacha - yuridik shaxslar uchun.

Yangi tasniflagichlarga o'tish bir yilga qoldirildi

Asosiy vositalarning Butunrossiya tasniflagichini (OKOF) joriy etish sanasi 2017 yil 1 yanvarga ko'chirildi. Belgilangan tasniflagich avvalgi tasniflagichni (OK 013-94) almashtirish uchun ishlab chiqilgan bo'lib, uning amal qilish muddati belgilangan sanaga qadar uzaytiriladi (Rosstandartning 2015 yil 10 noyabrdagi 1746-son buyrug'i).

Shuningdek, OKVED2 (OK 029-2014) va OKPD2 (OK 034-2014) umumrossiya tasniflagichlaridan majburiy foydalanishga o'tish muddati 2017 yil 1 yanvarga ko'chirildi (Rosstandartning No1745-noyabr buyrug'i). 10, 2015 yil).

Xuddi shu sanadan boshlab mavjud tasniflagichlar bekor qilinadi:

• Iqtisodiy faoliyat turlarining Butunrossiya tasniflagichi (OKVED) OK 029-2001 (NACE Rev. 1);
• Iqtisodiy faoliyat turlarining Butunrossiya tasniflagichi (OKVED) OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1);
• Iqtisodiy faoliyat, mahsulotlar va xizmatlar turlarining Butunrossiya tasniflagichi (OKDP) OK 004-93;
• Iqtisodiy faoliyat turlari bo'yicha mahsulotlarning Butunrossiya tasniflagichi (OKPD) OK 034-2007 (KPES 2002);
• Aholiga xizmat ko'rsatishning Butunrossiya tasniflagichi (OKUN) OK 002-93;
• Butunrossiya mahsulot tasniflagichi (OKP) OK 005-93.

To‘lov topshiriqnomalarini to‘ldirish tartibi o‘zgarmoqda

Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 23 sentyabrdagi 148n-son buyrug'i bilan Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 12 noyabrdagi 107n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan to'lov topshiriqnomalarida tafsilotlarni to'ldirish qoidalariga o'zgartirishlar kiritildi. O'zgartirishlar 2016 yil 28 martdan kuchga kiradi.

Belgilar soni va to'lov topshiriqnomasi maydonlarida nollarni ko'rsatishga yo'l qo'yilmasligi bo'yicha o'zgartirishlar kiritildi.

Belgilangan raqamlar soni:

• KBK uchun - 20;
• OKTMO uchun - 8 yoki 11;
• UIN uchun - 20 yoki 25.

TINni to'ldirishda raqamning birinchi va ikkinchi raqamlari, na pul oluvchi, na to'lovchi bir vaqtning o'zida "0" qiymatini qabul qila olmaydi. Yuridik shaxs to'lovchi uchun ushbu detalning raqamli tarkibi 10 ta raqamni, yakka tartibdagi to'lovchi uchun - 12 ta raqamni tashkil qiladi. Qabul qiluvchining TIN 10 ta raqamdan iborat.

Agar to'lovchida INN bo'lmasa, siz ro'yxatdan o'tganlik guvohnomasiga muvofiq "To'lovchi INN" rekvizitida xorijiy tashkilotning besh xonali kodini ko'rsatishingiz mumkin. Kodning barcha raqamlari bir vaqtning o'zida nol bo'lishi mumkin emas.

"To'lovchini nazorat qilish punkti" va "qabul qiluvchini nazorat qilish punkti" rekvizitlarining qiymatlari 9 ta raqamdan iborat. Vites qutisining birinchi va ikkinchi raqamlari bir vaqtning o'zida "0" qiymatini ololmaydi.

Bundan tashqari, soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN) va KPP ning barcha raqamlari nol bo'lishi mumkin emas.

Agar to‘lov topshiriqnomasining “101” maydonida “09” (soliq to‘lovchi (yig‘im to‘lovchi) yakka tartibdagi tadbirkor) yoki “14” (jismoniy shaxslarga to‘lovlarni amalga oshiruvchi soliq to‘lovchi) maqomi ko‘rsatilgan bo‘lsa va UIN bo‘lmasa, TIN bo‘lmasa to'lov topshirig'ida individual to'lovchi ko'rsatilishi kerak. Eslatib o'tamiz, agar soliq va badallar ushbu kod olingan soliq organining talabiga binoan to'langan bo'lsa, UIN to'ldirilishi kerak. Boshqa hollarda, "22" maydoniga "0" kiritiladi.

Rosstat kichik biznesni "doimiy nazorat qilish" haqida e'lon qildi

2016 yilda Federal Davlat statistika xizmati (Rosstat) kichik va o'rta biznesga tegishli kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarni "ro'yxatga olish" o'tkazadi. Yig'ilgan ma'lumotlar 2015 yildagi operatsiyalar natijalariga tegishli bo'ladi. Tekshirilayotganlar quyidagilarni ko'rsatishi kerak: manzil, faoliyat turi, olingan daromadlar va qilingan xarajatlar miqdori, asosiy vositalarning qiymati va tarkibi, xodimlar soni, ish haqi fondi miqdori, shuningdek, tadbirkorlik sub'ektining 2015 yilda davlat tomonidan qo'llab-quvvatlanganligi to'g'risidagi ma'lumotlar va agar shunday, qanday turdagi (Rosstat 2015 yil 5 iyundagi 259-son, 2015 yil 4 sentyabrdagi 414-sonli buyruqlar).

Yangi hisobot shakllari ishlab chiqilgan va tasdiqlangan - kichik yuridik shaxslar va mikrofirmalar uchun alohida va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun alohida (Rosstatning 2015 yil 9 iyundagi 263-sonli buyrug'i "Kichik va kichik korxonalarning doimiy federal statistik monitoringini tashkil etish uchun statistik vositalarni tasdiqlash to'g'risida" 2015 yil yakunlari bo'yicha 2016 yilda o'rta biznes"). O'rta korxonalar faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlar ular statistika organlariga odatdagi tartibda taqdim etadigan yillik hisobotlardan olinadi.

Yangi hisobotlar shakllarini Rosstatning http://www.gks.ru/ rasmiy veb-saytida topishingiz mumkin.

Rosstat kerakli so'rov shakllarini taqdim etadi. Ularni qanday to'ldirishni tushuntirish uchun statistika xizmatining "ro'yxatga oluvchilar" Rosstat boshlig'i tomonidan imzolangan rasmiy guvohnomaga ega bo'lib ishlaydi. Elektron statistik shakllardan ham foydalanish mumkin bo'ladi.

Uzluksiz kuzatishda ishtirok etish majburiydir. Siz bo'yin tovlaganingiz uchun jarimaga tortiladi va jarimani to'laganingizdan keyin ham statistika organlariga kerakli ma'lumotlarni taqdim etishingiz kerak bo'ladi.

Davlat ro'yxatidan o'tkazish bilan bog'liq qiyinchiliklar

2016 yil 1 yanvardan boshlab yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlarni davlat ro'yxatidan o'tkazish bilan bog'liq qonun hujjatlaridagi o'zgarishlar kuchga kiradi (2015 yil 30 martdagi 67-FZ-sonli Federal qonunlari, 2015 yil 29 iyundagi 209-FZ-son).

Yuridik shaxsning manzilini o'zgartirish yanada qiyinlashadi. Yuridik shaxslarning yagona davlat reestri endilikda yuridik shaxs o'z joylashgan joyini o'zgartirish to'g'risida qaror qabul qilganligi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak, u qabul qilingan kundan boshlab uch kun ichida ro'yxatga olish organiga taqdim etilishi kerak. Yuridik shaxsning joylashgan joyidagi o'zgarishlarni davlat ro'yxatidan o'tkazish uchun hujjatlarning o'zi yuridik shaxs tomonidan yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga kiritilgan ma'lumotlar kiritilgan kundan boshlab 20 kun o'tmasdan ro'yxatga olish organiga taqdim etilishi kerak. manzilni o'zgartirish to'g'risidagi qaror. Yuridik shaxsning joylashgan joyi o'zgarganligini davlat ro'yxatidan o'tkazish yangi joylashgan joydagi ro'yxatga oluvchi organ tomonidan amalga oshiriladi.

Yuridik shaxsni davlat ro'yxatidan o'tkazishni rad etish uchun asoslar ko'proq bo'ladi. Masalan, bu yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga kiritilgan ma'lumotlarning ishonchsizligini aniqlash holati. Agar ro'yxatdan o'tkazuvchi organning manzili, direktori, ta'sischisi (ishtirokchisi) to'g'risidagi ma'lumotlarning ishonchliligiga asosli shubha tug'ilsa, bu haqda yuridik shaxsning arizasisiz yoki arizasisiz yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga yozuv kiritiladi. sud hujjatlari. Kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish bir oyga to'xtatiladi.

Notariuslar ariza beruvchining iltimosiga binoan ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlarni topshirishlari mumkin (stavka: 1000 rubl).

Mas'uliyati cheklangan jamiyat ishtirokchilari o'rtasidagi ulushlarga oid bitimlar, shuningdek, ishtirokchining jamiyatdan chiqishi uchun majburiy notarial tasdiqlash joriy etiladi. Aktsiyani topshirish munosabati bilan yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga o'zgartirishlar kiritish to'g'risidagi ariza imzolanishi va ro'yxatga olish organiga to'g'ridan-to'g'ri notarius tomonidan elektron shaklda taqdim etilishi kerak.

Siz o'zingizni yillik tekshirish rejasidan chiqarib tashlashingiz mumkin

Buning uchun siz Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2015 yil 26 noyabrdagi 1268-sonli qarori bilan tasdiqlangan belgilangan shaklda tekshiruv organiga ariza topshirishingiz kerak.

Arizaga quyidagi hujjatlar ilova qilinishi kerak:

• jamiyat aksiyadorlari reestridan ko'chirma (aktsiyadorlik jamiyatlari uchun);
• oldingi uchta kalendar yilidan bir kalendar yili uchun moliyaviy natijalar to‘g‘risidagi hisobotning tasdiqlangan nusxasi (bir kalendar yildan kam faoliyat yuritganlar uchun - davlat ro‘yxatidan o‘tkazilgan kundan boshlab o‘tgan davr uchun) yoki boshqa tasdiqlangan hujjat. qo'shilgan qiymat solig'isiz tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan tushumlar;
• xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlarning tasdiqlangan nusxasi (agar yollanma ishchilar jalb etilmagan bo'lsa, bu fakt arizada aks ettirilishi kerak);
• agar ariza vakil orqali topshirilgan bo'lsa, arizani imzolagan vakilning vakolatini tasdiqlovchi hujjatni ham ilova qilishingiz kerak.

Eslatib o‘tamiz, 2016-yil 1-yanvardan 2018-yil 31-dekabrgacha kichik biznes sub’yektiga kiruvchi yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan rejali tekshirishlar (soliq emas!) o‘tkazilmaydi, yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar bundan mustasno. quyidagi yo‘nalishlarda faoliyat olib boradi:

• sog'liqni saqlash;
• ta'lim;
• ijtimoiy soha;
• issiqlik ta'minoti va elektr energiyasi sohasida;
• energiya tejash va energiya samaradorligini oshirish sohasida.

Eng kam ish haqi miqdori oshirildi

2015 yil 14 dekabrdagi 376-FZ-sonli "San'atga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" Federal qonuniga binoan. "Eng kam ish haqi to'g'risida" Federal qonunining 1-moddasi, 2016 yilda eng kam ish haqi darajasi 6204 rublni tashkil qiladi.

Eng kam ish haqining asosiy maqsadi, agar xodim to'liq oy ishlagan va o'z mehnat majburiyatlarini bajargan bo'lsa (buzganlik uchun - Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksning 5.27-moddasiga muvofiq ish beruvchiga jarima) to'lash mumkin bo'lmagan eng kam ish haqini tasdiqlashdan iborat. Rossiya Federatsiyasining jinoyatlari).
Ba'zi hollarda, eng kam ish haqi kasallik ta'tillari va tug'ruq bo'yicha nafaqalarni hisoblashda ishtirok etadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun eng kam ish haqi sug'urta qilish uchun byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'laydigan sug'urta mukofotlari miqdorini aniqlash uchun zarurdir.

2016 yilda yangi

Xodimlar bilan ishlash

Ba'zi ish beruvchilardan professional standartlarni qo'llash talab qilinadi

Agar Mehnat kodeksiga, boshqa federal qonunlarga muvofiq, muayyan lavozimlar, kasblar, mutaxassisliklar bo'yicha ishlarni bajarishda kompensatsiyalar, imtiyozlar yoki cheklovlar nazarda tutilgan bo'lsa, unda ushbu lavozimlar, kasblar yoki mutaxassisliklarning nomlari va ularga qo'yiladigan malaka talablari mos kelishi kerak. malaka ma'lumotnomalarida yoki kasbiy standartlar qoidalarida ko'rsatilgan nomlar va talablarga.

2015 yil 2 maydagi 122-FZ-sonli Federal qonuni, shuningdek, agar xodimlarning malaka talablari qonunlar yoki boshqa me'yoriy hujjatlar bilan belgilangan bo'lsa, kasbiy standartlar ish beruvchilar uchun majburiydir.

Bu shuni anglatadiki, bu mehnat qonunchiligida kafolatlar va kompensatsiyalar nazarda tutilgan xodimlarning lavozimlariga ega bo'lganlar uchun zarur bo'ladi.

Agar professional standart tasdiqlanmagan bo'lsa, malaka ma'lumotnomalari professional standartlar bilan to'liq almashtirilgunga qadar EKS va ETKSga rioya qilish kerak.

2016 yilda yangi

2016-yil 1-yanvardan Turkiya fuqarolarini ishga olish taqiqlanadi

Taqiq ish beruvchilar uchun ham, ish (xizmatlar) mijozlari uchun ham o'rnatiladi. Hukumat alohida ish beruvchilar va ish yoki xizmatlar mijozlari uchun istisnolar belgilaydi.

Taqiq faqat 2016 yil 1 yanvardan boshlab yangi mehnat yoki fuqarolik shartnomalarini tuzishda belgilanadi. Agar Turkiya fuqarosi allaqachon Rossiyada ishlayotgan bo'lsa va 1 yanvardan boshlab mehnat yoki fuqarolik-huquqiy munosabatlarda bo'lsa, bu taqiq unga taalluqli emas.

Ya'ni, mavjud xodimlarni ishdan bo'shatishning hojati yo'q.

Patent bo'yicha ishchilarni ishdan bo'shatish uchun bir yildan ortiq vaqt berilmagan.

Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2015 yil 7 dekabrdagi 1327-sonli qarori ish beruvchilar "patent" ishchilarining mehnatidan foydalanishni to'xtatishi kerak bo'lgan davrni belgilash qoidalarini belgilab berdi.

Patent bo'yicha ishlaydigan chet elliklarning mehnatidan foydalanish taqiqlangan iqtisodiy faoliyat turlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining yuqori mansabdor shaxsi tomonidan belgilanadi. Muddat patentlarning amal qilish muddati tugashiga, chet ellik xodimlarni almashtirish imkoniyatiga, taqiqlangan faoliyat turida ishlaydigan chet elliklar soniga va boshqalarga bog'liq.

Ishdan bo'shatish muddati ushbu qaror kuchga kirgan kundan boshlab bir yildan oshmasligi kerak va u 2015 yil 18 dekabrdan kuchga kirdi.

Autstaffing shartnomalarini bekor qilish yaxshiroqdir

Autstaffing shartnomasining predmeti xodimlarni ijaraga berishdir. 2016 yil 1 yanvardan Mehnat kodeksining 53.1-bobi kuchga kirdi, bu agentlik faoliyatini, ya'ni xodim tomonidan ish beruvchining buyrug'i bilan manfaatlar uchun, shaxsning (yuridik yoki) boshqaruvi va nazorati ostida bajarilishini taqiqlaydi. jismoniy) xodimning ish beruvchisi bo'lmagan.

Ammo ishchilarni (xodimlarni) mehnat bilan ta'minlash to'g'risidagi shartnoma bo'yicha ishchilarni vaqtincha mehnat bilan ta'minlash yangi qonun hujjatlariga muvofiq mumkin.

Ya'ni, "chet ellik" ishchilarni jalb qilish mumkin, ammo jiddiy cheklovlar bilan:

• Kadrlar bilan faqat quyidagilar ta'minlanishi mumkin:
  - akkreditatsiya qilingan xususiy bandlik agentliklari (ularni akkreditatsiya qilish qoidalari Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2015 yil 29 oktyabrdagi 1165-sonli qarori bilan tasdiqlangan);
  - tashkilotlar o'z filiallariga.
  Aynan shu shaxslar "taqdim etilgan" kontingentga nisbatan ish beruvchilardir;
• xodimlarni faqat vaqtinchalik ta'minlash mumkin;
• xodim faqat uning roziligi bilan yuborilishi mumkin;
• kadrlar bilan ta'minlash shartnomasi bo'yicha yuborilgan ishchilarga ish haqini to'lash shartlari bir xil funktsiyalarni bajaradigan va bir xil malakaga ega bo'lgan qabul qiluvchi tomonning ishchilaridan kam bo'lmasligi kerak;
• Kadrlar mehnatini ta'minlash shartnomasi bo'yicha yuborilgan xodimga to'lanadigan summalarni to'lash bilan bog'liq ish beruvchining majburiyatlari bo'yicha qabul qiluvchi tomon subsidiar javobgarlikni o'z zimmasiga oladi (ya'ni, masalan, ish bilan ta'minlash agentligi qarzni to'lashga qodir bo'lmasa). xodimlar, mablag'lar qabul qiluvchi tomonlardan undirilishi mumkin).

Shunday qilib, agentlik mehnati qonuniy ravishda taqiqlangan, lekin aslida u faqat boshqa nom bilan va belgilangan cheklovlar bilan foydalanishda davom etadi.

E'tibor bering, o'tkazuvchi xodimlarga nisbatan ish beruvchi bo'lib qoladi. Bu shuni anglatadiki, u shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agenti hisoblanadi, ya'ni u o'tkazilgan xodimlarga to'langan ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblashi, ushlab turishi va o'tkazishi kerak. Shuningdek, byudjetdan tashqari jamg‘armalarga ular tomonidan qo‘llanilgan tariflar asosida sug‘urta badallarini undirish va to‘lash. Ammo ular qabul qiluvchi tomonning iqtisodiy faoliyatining asosiy turiga muvofiq belgilanadigan sug'urta stavkasi asosida jarohatlar uchun sug'urta mukofotlarini to'laydilar. Kadrlar mehnatini ta'minlash bo'yicha shartnoma bo'yicha ishga tayinlangan xodimlar bilan sodir bo'lgan baxtsiz hodisalar qabul qiluvchi tomon tomonidan tuzilgan komissiya tomonidan tekshiriladi. U ish beruvchining vakilini o'z ichiga olishi mumkin.

Innovatsiyalar autsorsing xizmatlariga ta'sir qilmaydi, uning doirasida xodimlarni "ijaraga olish" emas, balki o'z funktsiyalarining bir qismini "tashqariga" o'tkazish (autsorsing shartnomasining predmeti - bu mijozning ko'rsatmasi bo'yicha muayyan harakatlar).

Soliqlar

Transport soliq

Transport solig'i stavkasi (avans va yillik to'lovlarni to'lashda) koeffitsientga oshadi, uning qiymati engil avtomobilning o'rtacha narxiga va ishlab chiqarilgan yildan boshlab o'tgan davrga qarab farqlanadi. Bu o'rtacha narxi 3 000 000 rubl bo'lgan qimmatbaho mashinalarga tegishli.

Bunday mashinalar ro'yxati har yili Rossiya Federatsiyasi Sanoat va savdo vazirligining rasmiy veb-saytida, odatda, kalendar yilning fevral oyining oxirida e'lon qilinadi. Yangi ro'yxat avvalgisiga qaraganda kengroq bo'lib chiqadi. O'tgan yili amalda bo'lgan ro'yxatda yangilangan ro'yxatga kiritilgan avtomobillar bo'lmasa nima qilish kerak - soliqni qayta hisoblash kerakmi yoki yo'qmi? Moliya vazirligi bu borada ikkita fikrga ega edi. Avvalgisi - ha, qayta hisoblang, lekin jarimalarsiz. Keyinchalik - yo'q, hisoblamang.

Ikkinchisi 2015 yil 28 noyabrdagi 327-FZ-sonli Federal qonuni bilan Soliq kodeksida mustahkamlangan. Qimmatbaho avtomobillar ro'yxati keyingi soliq davrining 1 martidan kechiktirmay rasmiy ravishda e'lon qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 11-bandi 2-bandi). Bu shuni anglatadiki, ro'yxat transport solig'ini hisoblashda faqat u joylashtirilgan davr uchun qo'llaniladi.

2016 yilda yangi

2015 yil 29 dekabrdagi 396-FZ-sonli qonun bilan Soliq kodeksining 362-moddasi 3-bandiga o'zgartirishlar kiritildi, bu transport solig'ini hisoblash uchun to'liq oyni belgilaydi.

Maqsad – transport vositasini sotishda oldingi va yangi egalari tomonidan ikki martalik transport soliqlarini to‘lashni bartaraf etish. Transport solig'i 2016 yil 1 yanvargacha avtomobil egaligining to'liq oylari sonining bir yildagi kalendar oylari soniga nisbati sifatida aniqlangan koeffitsientni hisobga olgan holda hisoblanadi. To'liq oy avtotransport vositasini ro'yxatdan o'tkazish oyi ham, egalik qilish kunlarining sonidan qat'i nazar, ro'yxatdan chiqarilgan oy deb hisoblandi. Qonunga ko'ra, endi avtomobil egasi 15 kundan ortiq vaqt davomida egalik qilgan (yoki egalik qilgan) oygina to'liq oy hisoblanadi. Ya'ni, endi transport vositasi 15-kungacha qayta ro'yxatdan o'tkazilganda, butun oy uchun soliq yangi egasi tomonidan, 15-kunidan keyin esa avvalgi egasi tomonidan to'lanadi.

Va Soliq kodeksining 363-moddasi 1-bandida 2015 yil 23 noyabrdagi 320-FZ-sonli Federal qonuni jismoniy shaxslar tomonidan transport solig'ini to'lash muddatini o'zgartirdi - o'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 dekabridan kechiktirmay (ilgari). 1 oktyabr edi).

Xuddi shu 320-FZ-sonli Qonunda jismoniy shaxslar tomonidan er solig'ini (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 397-moddasi 1-bandi) to'lash muddatlari (o'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 oktyabridan 1 dekabrigacha) o'zgartirildi. jismoniy shaxslarning mulk solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 409-moddasi 1-bandi).

Tashkiliy mulk solig'i

Kadastr qiymatiga qarab mol-mulk solig'ini to'lovchilar ko'proq bo'ladi. 2016 yil 1 yanvarga qadar xoʻjalik yuritish huquqi asosida soliq solinadigan bazasi kadastr qiymati sifatida belgilangan koʻchmas mulkka ega boʻlgan unitar korxonalar (savdo va idoraviy maqsadlar uchun moʻljallangan mol-mulk), ular boʻyicha oʻrtacha hisobda soliq toʻlaydilar. yillik qiymati. 2016 yil 1 yanvardan boshlab ular bunday mol-mulk bo'yicha soliqni o'rtacha yillik xarajat asosida hisoblashlari kerak edi (noyabrdagi 382-FZ-sonli Federal qonun bilan o'zgartirilgan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi 12-bandining 3-bandi). 29, 2014 yil).

2016 yil 1 yanvardan boshlab mol-mulk solig'ini kadastr qiymati bo'yicha hisoblaydigan tashkilotlar uchun hisobot davrlari kalendar yilning I, II va III choraklari bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 379-moddasi, 379-modda). 2015 yil 28 noyabrdagi 327-FZ). Gap shundaki, bunday mol-mulk uchun soliq solinadigan baza (kadastr qiymati) bir martalik belgilanadi va yil davomida u, qoida tariqasida, o'zgarmaydi, ya'ni uni bir martalik hisob-kitob asosida hisoblash shart emas. boshqasiga hisobot davri.

Mol-mulkning o'rtacha yillik qiymatidan kelib chiqqan holda hisoblangan yuridik shaxslarning mol-mulki solig'i bo'yicha hisobot davrlari nomiga o'zgartirishlar kiritilmagan.

2015 yil 29 dekabrdagi 396-FZ-sonli Qonunga muvofiq, 2016 yil 1 yanvardan boshlab tashkilotlarning mol-mulk solig'ini hisoblash uchun mulkchilik koeffitsientini aniqlash uchun to'liq oy egasiga tegishli bo'lgan oy hisoblanadi. mulk 15 kundan ortiq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 382-moddasi 5-bandi). Ilgari, bir oydagi kunlar soni muhim emas edi. Endi, agar mulkka egalik huquqi oyning 15-kunidan keyin vujudga kelgan yoki tegishli oyning 15-kuniga qadar tugatilgan boʻlsa, ushbu oy (koʻrsatilgan huquqning paydo boʻlishi yoki tugatilishi) mulk huquqini belgilashda hisobga olinmaydi. koeffitsienti.

Aksiz solig'i

2015 yil 23 noyabrdagi 323-FZ-sonli qonun aktsiz to'lanadigan tovarlar ro'yxatini to'ldirdi. 2016 yildan boshlab u o'rta distillatlarni o'z ichiga oladi. E'tibor bering, tuzatishlar "o'rta distillatlar", "to'g'ridan-to'g'ri ishlaydigan benzin" va "benzin fraktsiyasi" tushunchalariga aniqlik kiritadi.

Soliq kodeksi, shuningdek, ushbu sertifikatni olishning huquqiy tartibga solinishini belgilaydigan yangi 179.5 "O'rta distillatlar bilan operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma" bilan to'ldirildi. Bunday sertifikatlarni berish tartibi belgilandi, o‘rta distillatlarga aksiz solig‘i stavkalari tasdiqlandi, ularni soliqqa tortish va soliq imtiyozlarini qo‘llash tartibi belgilandi. 2016 va 2017 yillar uchun aktsiz solig'i stavkalari o'zgartirildi.

To'g'ri, 2016 yilda etil spirtining ulushi 9% gacha va 9% dan ortiq bo'lgan alkogolli mahsulotlarga aksiz solig'i stavkalari (pivo, vinolar, mevali vinolar, ko'pikli vinolar, vino ichimliklar bundan mustasno) 2014, 2015 yillar darajasida qolmoqda. . Himoyalangan geografik ko'rsatkichga ega vinolar va ko'pikli vinolar uchun stavkalar tegishli ravishda vinolar va ko'pikli vinolar uchun belgilangan aktsiz solig'i stavkalariga nisbatan ikki baravar kamaytirildi.

Boshqa turdagi alkogolli mahsulotlarga aksiz solig'i stavkalari indekslanadi. Yengil avtomobillar, tamaki mahsulotlari va bir qator neft mahsulotlariga (to‘g‘ridan-to‘g‘ri benzin va motor moylaridan tashqari) aksiz solig‘i stavkalari oshirildi. Avtobenzinga aksiz solig'i stavkalarini belgilashda 3 va 4 sinflar o'rtasidagi farqlar chiqarib tashlanadi.

Sizga eslatib o'tamizki, aktsiz solig'i miqdori va undan soliq imtiyozlari o'rtasidagi farq tashkilotlarning soliqqa tortiladigan foydasini oshiradi (2014 yil 24 noyabrdagi 366-FZ-son Qonunining 1-moddasi 30-bandi).

Qo'shilgan qiymat solig'i

Soliq kodeksining 149-moddasida QQS bo'yicha bir qator imtiyozlar nazarda tutilgan. An'anaviy ravishda ularni uch guruhga bo'lish mumkin:

• tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) ayrim turlarini sotish uchun beriladigan imtiyozlar;
• ayrim toifadagi firmalar va tadbirkorlarga beriladigan imtiyozlar;
• muayyan operatsiyalar uchun taqdim etilgan imtiyozlar.

Imtiyozlarning birinchi guruhi 2016 yil 1 yanvardan boshlab yangi lavozim bilan to'ldirildi: "tuzatuvchi ko'zoynaklar (ko'rishni tuzatish uchun), ko'rishni to'g'rilash uchun linzalar, tuzatuvchi ko'zoynaklar uchun ramkalar (ko'rishni to'g'rilash uchun)" (1-kichik band, 2-band) , 2015 yil 23 noyabrdagi 318-FZ-son Federal qonuni tahririda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi).

Shuningdek, 326-FZ-sonli Qonunda etkazib beruvchilarga to'langan QQS summalarini xarajatlarga kiritish uchun kliring tashkilotlari tartibi belgilandi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi yangi 5.1-bandi).

2016 yil 1 yanvardan boshlab QQSning nol stavkasini tasdiqlash uchun "shartnoma" tushunchasi kengaydi. Bu tomonlar tomonidan imzolangan bitta hujjat yoki ishtirokchilar bitimning barcha muhim shartlari bo'yicha kelishuvga erishganligini ko'rsatadigan bir nechta hujjat bo'lishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 165-moddasi yangi 19-bandi Federal qonun bilan o'zgartirilgan). 2015 yil 23 noyabrdagi 323-son -FZ).

Shuni ham yodda tutish kerakki, siz 2016 yilning birinchi choragi uchun QQS deklaratsiyasining yangi shakli bo'yicha hisobot berishingiz kerak bo'ladi. Tranzaksiya kodlarining yangi ro'yxati tasdiqlanadi (ularning soni kamroq bo'ladi). Ushbu kompaniya kodlari savdo kitobiga, sotib olish kitobiga va hisob-fakturaga kiritilishi kerak.

Daromad solig'i

Amortizatsiya qilinadigan mulk

Ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq xarajatlar amortizatsiya qilinadigan mulk - ishlab chiqarish maqsadlaridagi asosiy vositalar va kompaniyaning ishlab chiqarish faoliyatida foydalaniladigan nomoddiy aktivlar bo'yicha hisoblangan amortizatsiya summasini o'z ichiga oladi. Amortizatsiya qilinadigan mulk - bu asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar, ular:

• mulk huquqi asosida kompaniyaga tegishli;
• daromad olish uchun foydalaniladi;
• 12 oydan ortiq foydalanilgan;
• 100 000 rubldan ortiq narx.

2016 yilda foydalanishga topshirilgan ob'ektlar uchun amortizatsiya qilinadigan va amortizatsiya qilinadigan mol-mulkni tasniflashning oxirgi - tannarx mezoni oshirildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 256-moddasi 1-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 257-moddasi 1-bandi). Rossiya Federatsiyasi 2015 yil 8 iyundagi 150-FZ-son Federal qonuni bilan o'zgartirilgan). 2016 yil 1 yanvargacha foydalanishga topshirilgan mol-mulk uchun amortizatsiya qilinadigan deb tasniflash uchun tannarx mezoni o'zgarishsiz qoladi - 40 000 rubl darajasida. Xuddi shu chegara hali ham buxgalteriya hisobida qo'llaniladi. Bu 2016 yildan boshlab soliq va buxgalteriya hisobida amortizatsiya qilinadigan mol-mulkni tasniflash uchun turli xil xarajat mezonlarini qo'llashda PBU 18/02 "Daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" ni qo'llash zarurati tug'ilishiga olib kelishi mumkin. Shuning uchun biz soliq va buxgalteriya hisobi uchun yagona mezonni - 100 000 rublni belgilashni va bu qarorni buxgalteriya siyosatida mustahkamlashni tavsiya qilamiz.

QQSdan ozod qilingan operatsiyalar (imtiyozlarning uchinchi guruhi) kliring faoliyati doirasida amalga oshiriladigan operatsiyalarni o'z ichiga oladi. Bu jamoaviy kliring garovi va (yoki) yakka tartibdagi kliring garovi uchun mo‘ljallangan mol-mulkni o‘tkazish (qaytarib berish), shuningdek, mol-mulkni kliring tashkilotining mulkiy fondiga (kliring tashkilotining mulkiy fondidan) o‘tkazish (qaytarish)dir. (RF Soliq kodeksining 149-moddasi 3-bandining 15.2-kichik bandi, 2015 yil 28 noyabrdagi 326-FZ-son Federal qonuni bilan tahrirlangan).

Qarz majburiyatlari bo'yicha foizlar

Nazorat qilinadigan va nazorat qilinadigan operatsiyalarga ekvivalent bo'lgan qarz majburiyatlari bo'yicha faqat foizlar tartibga solinadi. Eslatib o'tamiz, 2016 yil 1 yanvardan boshlab rubl qarz majburiyatlari bo'yicha foizlarni xarajatlar sifatida tan olish uchun foiz stavkalari oralig'ining chegaraviy qiymatlari amal qiladi, ular Bankning asosiy stavkasining 75% va 125%. Rossiyaning 2015 yil 8 martdagi 32-FZ-sonli Federal qonuni bilan tashkil etilgan. 32-FZ-sonli Qonun kuchga kirgunga qadar, nazorat qilinadigan operatsiyalar uchun bu interval asosiy stavkaning 0 dan 180% gacha, nazorat qilinadigan operatsiyalarga ekvivalent uchun - qayta moliyalash stavkasining 75% dan asosiy stavkaning 180% gacha bo'lgan.

Oldindan to'lovlar

O'tgan to'rt chorakda aniqlangan o'rtacha choraklik savdo daromadi 15 000 000 rublni tashkil qilganlar (Soliq kodeksining 286-moddasi 3-bandi) yanvar oyidan boshlab daromad solig'i bo'yicha har chorakda avans to'lovlarini (hisobot davri natijalariga ko'ra) to'lashga o'tishlari mumkin. 1, 2016 RF 2015 yil 8 iyundagi 150-FZ-son Federal qonuni bilan o'zgartirilgan). 2016 yil 1 yanvargacha bu chegara 10 000 000 rublni tashkil etdi.

Yangi tashkil etilgan tashkilotlarga har chorakda avans to'lovlarini to'lashga ruxsat beriladi - oyiga 5 000 000 rubldan yoki chorakda 15 000 000 rubldan oshmaydigan daromad bilan (ilgari bu mos ravishda 1 000 000 rubl va 3 000 000 rubl edi), ular oy davomida avans to'lovlarini to'lamaslik huquqiga ega. davr.

31 dekabrgacha avans to'lovlarini har chorakda hisoblashga o'tish to'g'risida soliq idorasiga xabar berishni unutmang.

Nol stavka qo'llanila boshlaydi

2016 yil 1 yanvardan boshlab 2011 yil 1 yanvargacha sotib olingan MChJ (Rossiya kompaniyasi) ustav kapitalidagi ulushlarni sotishdan tushgan daromadlar bo'yicha daromad solig'ini to'lamaslik mumkin bo'ladi. Ushbu norma 2010 yil 28 dekabrdagi 395-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan, ammo amalda faqat 2016 yil 1 yanvarda ishlay boshlaydi, chunki aktsiyalarni sotish sanasidan boshlab nol stavkani qo'llash uchun ular bo'lishi kerak. besh yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 4.1-bandi, 284.2-moddasining 1-bandi).

Foydali qazilmalarni qazib olish uchun soliq

Ligatura oltin qazib olinadigan mineralning alohida turi sifatida tan olingan

Yer qa'ridan haqiqatda qazib olingan (olinayotgan) mineral xom ashyo (tosh, suyuq va boshqa aralashmalar) tarkibidagi (chiqindilar, yo'qotishlar) foydali qazilmalar (soliq maqsadlarida - qazib olinadigan foydali qazilmalar) tog'-kon sanoati va karerlarni qazib olish mahsulotlari deb tan olinadi (band). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 337-moddasi 1). Qazib olinadigan foydali qazilmalarning turlaridan biri bu bir yoki bir nechta qimmatbaho metallarni o'z ichiga olgan oraliq mahsulotlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 337-moddasi 2-bandi 13-kichik bandi). 2016 yilgacha qotishma oltin qazib olingan mineral yoki yarim mahsulot ro'yxatiga kiritilmagan. 2016 yil 1 yanvardan boshlab ligatur oltin (oltinning boshqa kimyoviy elementlar bilan qotishmasi) va kontsentratlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 337-moddasi 13-bandi 2-bandi, 23-noyabrdagi 319-FZ-sonli Federal qonuni bilan o'zgartirilgan). , 2015) oraliq mahsulotlar orasida alohida aniqlangan. Ligaturali oltin oltin o'z ichiga olgan rudadan maxsus texnologiyalar yordamida olinadi, oltin o'z ichiga olgan konsentrat bo'lib, hozirda qazib olinadigan mineralning alohida turi sifatida tan olingan. Ilgari soliq xodimlari foydali qazilmalarni qazib olish solig‘i oltin rudasidan hisoblanishi kerakligini ta’kidlab kelishgan.

Kaspiy mintaqasida neft qazib olishning afzalliklari

Shuningdek, 2016-yil 1-yanvardan boshlab Kaspiy dengizida to‘liq yoki qisman joylashgan yer qa’ri uchastkalariga nisbatan Kcan koeffitsienti qiymati nolga teng bo‘lib qolmoqda. Ushbu koeffitsient neftning ishlab chiqarish hududi va xususiyatlarini tavsiflaydi va suvsizlangan, tuzsizlangan va barqarorlashtirilgan neft uchun foydali qazilmalarni qazib olish solig'i stavkasini hisoblash uchun ishlatiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 342.5-moddasi 1 va 4-bandlari). Buning uchun ushbu hududlarda neft qazib olishning maksimal to'plangan hajmi 15 million tonnaga (2016 yil 1 yanvargacha - 10 million tonna) yetishi kerak. O'zgartirish 2015 yil 28 noyabrdagi 325-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan.

Eksport rentabellik koeffitsienti belgilandi

Xuddi shu 325-FZ-sonli Qonunda yonuvchi tabiiy gaz (bog'liq bundan mustasno) va gaz kondensatini ishlab chiqarish uchun soliq stavkasini hisoblash formulasida ishlatiladigan standart yoqilg'i (Eut) birligining bazaviy qiymatini hisoblash tartibi aniqlangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 342.4-moddasi). 2016 yil 1 yanvardan boshlab ushbu koeffitsientni hisoblashda eksport rentabelligini tavsiflovchi Kgp koeffitsienti 0,7317 miqdorida qo'llaniladi, ammo ba'zi foydali qazilmalarni qazib olish bo'yicha soliq to'lovchilar uchun u 1 ga teng bo'ladi. Gaz ta'minoti tizimi va Yagona gaz ta'minoti tizimi ob'ektlari egalari bevosita va (yoki) bilvosita ishtirok etadigan ayrim tashkilotlar.

Shaxsiy daromad solig'i

Aktsiyani sotishda nol stavka

"Rossiya" MChJning ulushini sotish muddati besh yildan ortiq bo'lsa, 0% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladi. Norm (daromad solig'iga o'xshash) 2010 yil 28 dekabrdagi 395-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan, ammo amalda faqat 2016 yil 1 yanvardan boshlab ishlay boshlaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 17.2-bandi). ).

MChJni tark etishda mulkni chegirib tashlash

• jamiyatning ustav kapitalidagi ulushini (uning bir qismini) sotishda;
• kompaniya a'zoligidan chiqqanda;
• jamiyat tugatilgan taqdirda, ishtirokchiga pul mablag'lari (mol-mulki) o'tkazilganda;
• jamiyatning ustav kapitalidagi ulushning nominal qiymati pasayganda;
• birgalikda qurilishda ishtirok etish shartnomasi bo'yicha da'vo huquqlarini boshqa shaxsga o'tkazishda (ulushli qurilish to'g'risidagi investitsiya shartnomasi bo'yicha yoki umumiy qurilish bilan bog'liq boshqa shartnoma bo'yicha).

Shaxsiy daromad solig'i solinadigan daromadlar ushbu mulkni (mulk huquqini) sotib olish bilan bog'liq haqiqatda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Bular jamiyatni tashkil etishda yoki uning ustav kapitalini ko'paytirishda ustav kapitaliga hissa sifatida qo'shilgan pul mablag'lari va (yoki) boshqa mol-mulk qiymatidagi xarajatlar va ustav kapitalidagi ulushni sotib olish yoki ko'paytirish bilan bog'liq xarajatlardir. kompaniyaning.

Agar kompaniyaning ustav kapitalidagi ulushni sotib olish bo'yicha xarajatlar hujjatlashtirilmagan bo'lsa, har bir soliq davri uchun 250 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda mol-mulk solig'i chegirmasi taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi). 2015 yil 8 iyundagi 146-FZ-son Federal qonuni).

Soliq solinmaydigan daromad

Shaxsiy daromad solig'i solinmaydigan daromadlar ro'yxatiga yangi band kiritildi. Fuqarolik protsessual, hakamlik protsessual qonun hujjatlarida, ma'muriy ish yuritish to'g'risidagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan sudning hal qiluv qarori asosida soliq to'lovchiga qoplanadigan sud xarajatlari ko'rinishidagi daromadlar soliq to'lovchi tomonidan ishni sudda ko'rib chiqishda shaxsiy hisoblanmaydi. daromad solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 61-bandi, 2015 yil 23 noyabrdagi 320-FZ-son Federal qonuni bilan tahrirlangan). Tuzatish 2015 yil 23 noyabrda kuchga kirdi. Shuning uchun, agar to'lov 2015 yil 22-noyabrga qadar amalga oshirilgan bo'lsa va sud qarorida shaxsiy daromad solig'i miqdori ajratilgan bo'lsa, uni ushlab turish kerak. Agar ajratilmagan bo'lsa, 2016 yil 1 martdan kechiktirmay soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida 2-NDFL shakli yordamida inspektsiyaga xabar bering.

Patent bo'yicha ishlaydigan chet elliklar uchun deflyator koeffitsienti

Rossiyada patent asosida ishlaydigan chet elliklar tomonidan to'lanadigan avans to'lovining belgilangan miqdorini hisoblashda deflyator koeffitsienti qo'llaniladi, uning qiymati 2016 yilda 1,514 (2015 yilda - 1,307) ni tashkil qiladi. Belgilangan to'lov 1200 rubl miqdorida belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227.1-moddasi 2-bandi). Deflyator koeffitsientini hisobga olgan holda, 2016 yilda siz oyiga 1817 rubl to'lashingiz kerak bo'ladi (Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2015 yil 20 oktyabrdagi 772-son buyrug'i).

Ijtimoiy soliq imtiyozlari

2016 yil 1 yanvardan boshlab xodim yozma ariza bilan ish beruvchidan davolanish va o'qitish uchun ijtimoiy ajratmalar olishi mumkin. Lekin siz hali ham ijtimoiy ajratmalarni olish huquqini tasdiqlovchi bildirishnoma uchun inspektsiyaga murojaat qilishingiz kerak bo'ladi. Ular xodim murojaat qilgan oydan boshlab mavjud bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 2-bandi, 2015 yil 6 apreldagi 85-FZ-sonli Federal qonun bilan tahrirlangan). Xabarnoma shakli Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 27 oktyabrdagi MMV-7-11/473@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Bolalar uchun ajratmalar

2016 yil 1 yanvardan boshlab nogiron bola uchun chegirma miqdori bolani kim qo'llab-quvvatlashiga qarab oshadi. Ota-ona, farzand asrab oluvchi, ota-onaning turmush o'rtog'i uchun chegirma oyiga 12 000 rublni tashkil qiladi. Farzand asrab oluvchi ota-ona, vasiy, homiy, asrab oluvchining turmush o'rtoqlari uchun - oyiga 6000 rubl (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 4-bandi, 1-bandi, noyabrdagi 317-FZ Federal qonuni bilan o'zgartirilgan). 23, 2015 yil). 2015 yilda bunday chegirma oyiga 3000 rubl miqdorida taqdim etilgan.

Shuningdek, 18 yoshgacha bo'lgan nogiron bolalar, shuningdek, kunduzgi bo'lim talabalari, aspirantlar, rezidentlar, stajyorlar, 24 yoshgacha bo'lgan talabalar, agar ular I yoki II guruh nogironlari bo'lsa, chegirmalar uchun yangi miqdorlar belgilandi.

Xuddi shu 317-FZ-sonli Qonun daromad chegarasini oshirdi, unga etib kelganida chegirma taqdim etilmaydi. 2016 yil 1 yanvardan boshlab u 350 000 rublni tashkil qiladi (2015 yilda - 280 000 rubl).

Yangi shakl 3-NDFL

2015 yil hisobotidan boshlab qo'llanilishi kerak bo'lgan yangi shakl dividendlar bo'yicha soliq stavkasidagi o'zgarishlarni, yakka tartibdagi investitsiya hisobvarag'ida hisobga olinadigan operatsiyalar bo'yicha daromadlarni soliqqa tortishning o'ziga xos xususiyatlarini va nazorat qilinadigan xorijiy kompaniyalar foydasi miqdorini hisobga oladi. . Shuningdek, u soliq imtiyozlarini, shu jumladan davolanish va ta'lim xarajatlari uchun ijtimoiy chegirmalarni taqdim etishning yangi tartibini aks ettiradi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 25 noyabrdagi MMV-7-11/544@ buyrug'i).

113-FZ-sonli qonun buxgalterning ishida nimani o'zgartirdi?

2015 yil 2 maydagi 113-FZ-sonli Federal qonuni ish beruvchilar - soliq agentlari uchun shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi qonun hujjatlariga sezilarli o'zgarishlar kiritdi.

Buxgalteriya hisobi, hisobot va soliq majburiyati

Yangi choraklik hisobot joriy etildi. Birinchi chorak, yarim yil va to'qqiz oy natijalariga ko'ra, siz inspeksiyaga 6-NDFL shaklida hisoblangan va ushlab qolingan soliq summalarining hisobini taqdim etishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi). 113-FZ-son Qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan). Hisob-kitob hisobot davri tugaganidan keyin bir oydan kechiktirmay topshiriladi. Yillik hisob-kitob - keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay.

Hisobotda daromad olgan barcha jismoniy shaxslar, hisoblangan va to'langan daromadlar summalari, taqdim etilgan chegirmalar, hisoblangan va ushlab qolingan soliq summalari to'g'risida umumiy ma'lumotlar mavjud.

Hisob-kitob elektron shaklda taqdim etiladi, agar yil davomida soliq agentidan daromad olgan jismoniy shaxslar soni 25 kishidan ortiq bo'lsa, agar 25 kishidan kam bo'lsa, siz qog'oz shaklda hisobot berishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 230-moddasi 7-bandi 2-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Bu 2-NDFL shaklidagi hisobotlarga ham tegishli bo'lib, u 10 kishigacha qog'ozda topshirilishi mumkin.

E'tibor bering, 2016 yil 1 yanvardan boshlab soliq agenti tomonidan soliqni ushlab qolish mumkin bo'lmagan daromadlar miqdori to'g'risida inspektsiyaga hisobot berish muddati (2-NDFL shaklida) oshiriladi. Ushbu ma'lumot muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 martidan kechiktirmay taqdim etilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi, 113-FZ-sonli Qonun bilan tahrirlangan) (ushbu sanadan oldin - kechiktirmasdan 1 fevral).

Bundan tashqari, 113-FZ-sonli qonun soliq agenti tomonidan hisoblab chiqilgan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarining hisob-kitoblarini taqdim etmaslik uchun javobgarlikni joriy etdi. Bu uni topshirish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to'liq yoki qisman oy uchun 1000 rubl miqdorida jarima bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi 1.2-bandi).

Bundan tashqari, soliq inspektsiyasi uni taqdim etish muddati tugaganidan keyin 10 kun ichida hisob-kitob taqdim etilmagan taqdirda, soliq agentining bank hisob raqamlarini, shu jumladan elektron to'lov vositalarini bloklaydi (Soliq kodeksining 76-moddasi 3.2-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Va yolg'on ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatlarni taqdim etganlik uchun (shu jumladan 2-NDFL shaklida) soliq agentlari har bir hujjat uchun 500 rubl miqdorida jarimaga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining yangi 126.1-moddasi). Bunday holda, 200 rubl miqdorida jarima shaklida javobgarlik. har bir taqdim etilmagan hujjat uchun saqlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi 1-bandi).

Agar tashkilotda alohida bo'linmalar mavjud bo'lsa, ushbu bo'linmalarning xodimlari o'zlari joylashgan joydagi soliq idorasiga hisobot berishlari kerak.

Ushbu qoida 6-NDFL shaklida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni va 2-NDFL shaklida jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishda alohida bo'linmalarga ega bo'lgan Rossiya yuridik shaxslari tomonidan qo'llaniladi (Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi 4-bandi). Rossiya Federatsiyasi). Eng yirik soliq to'lovchilar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarni ro'yxatdan o'tgan joyida, agar bunday ish beruvchilarning alohida bo'linmalari bo'lsa, ular ro'yxatdan o'tgan joyida yoki har bir alohida bo'linma joylashgan joyda taqdim etadilar (Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi 5-bandi). Rossiya Federatsiyasi kodeksi).

Alohida bo'linmalar xodimlari uchun soliq to'lashga kelsak, 2015 yil 28 noyabrdagi 327-FZ-sonli Federal qonuni bilan Soliq kodeksining 226-moddasi 7-bandining uchinchi bandiga o'zgartirish kiritildi. Endi qonuniy ravishda belgilanganki, soliqni hisoblashda bo'linma xodimlariga ham, tashkilot nomidan bo'linma tomonidan tuzilgan fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha uchinchi shaxslarga ham to'lanadigan daromadlar hisobga olinadi.

Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati

2016 yil 1 yanvardan boshlab, umumiy qoidaga ko'ra, ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay o'tkazilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi). Ta'til to'lovlari va vaqtinchalik nogironlik nafaqalari (shu jumladan bolani parvarish qilish uchun kasallik ta'tillari) uchun istisno qilinadi. Ushbu to'lovlardan ushlab qolingan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ular to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak.

Daromadning haqiqiy olingan sanasi

• ish safari uchun - avans hisoboti tasdiqlangan oyning oxirgi kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi 6-bandi). Masalan, ortiqcha kundalik nafaqa;
• bir xildagi qarshi da'volarni hisobga olgan holda, kompaniya tomonidan umidsiz qarzni hisobdan chiqarishda - tegishli hisobdan chiqarish yoki hisobdan chiqarish sanasi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi 4, 5-bandlari);
• qarz mablag'lari bo'yicha foizlarni tejashdan moddiy manfaatlar shaklida - ular berilgan davrdagi har oyning oxirgi kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi 7-bandi). Endi shartnoma bo'yicha foizlarni to'lash sanasi muhim emas, xuddi foizsiz kreditni to'lash sanasi kabi.

E'tibor bering: kredit shartnomalari bo'yicha qarz mablag'laridan, shu jumladan 2016 yilgacha berilgan foizsiz kreditlardan foydalanganlik uchun foizlarni tejashdan moddiy manfaatlar ko'rinishidagi daromadlarni olishning birinchi sanasi 2016 yil 31 yanvar bo'ladi. Ammo agar kredit 2016 yil 31 yanvargacha to'langan bo'lsa, unda bunday shartnoma bo'yicha qarz mablag'laridan foydalanishning butun davri uchun foizlarni tejashdan olingan moddiy manfaatlar ko'rinishidagi daromadlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun asoslar yo'q.

Sertifikatning yangi shakli 2-NDFL

Xodimlarning daromadlari haqida hisobot berish uchun 2015 yil uchun hisobotdan boshlab 2-NDFL yangi shakli ishlab chiqildi. Shakl va uni to'ldirish tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11/485@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

2-NDFLning yangi shakli 2015 yilda amalda bo'lgan o'zgarishlarni (qimmatli qog'ozlarni sotib olish uchun investitsiya solig'i chegirmasi, patent bo'yicha ishlaydigan chet elliklarning qat'iy avans to'lovlari uchun shaxsiy daromad solig'i miqdorini kamaytirish) va 2016 yilda kuchga kiradigan o'zgarishlarni hisobga oladi. (davolash va o'qitish uchun ijtimoiy ajratmalar).

Yangi tartib sertifikatni qanday bekor qilishni aniqlaydi - faqat xodim va kompaniya to'g'risidagi ma'lumotlar to'ldirilgan holda bekor qilish to'g'risidagi guvohnomani tuzing.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi

Soddalashtirilgan soliq tizimidagi o'zgarishlar

2016 yil 1 yanvardan Mehnat kodeksining 53.1-bobi kuchga kiradi, unga ko'ra xususiy bandlik agentliklari ishchilarni (xodimlarni) mehnat bilan ta'minlash bo'yicha xizmatlar ko'rsatish huquqiga ega. 2014 yil 5 maydagi 116-FZ-sonli Federal qonuni bunday faoliyatni amalga oshiruvchi xususiy bandlik agentliklari soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqiga ega emasligini belgilab qo'ydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 21-bandi 3-bandi). .

2016 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi uchun deflyator koeffitsienti 1,329 (Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2015 yil 20 oktyabrdagi 772-son buyrug'i).

Bu shuni anglatadiki:

• 2016 yilda soliq to'lovchining daromadi 79,74 million rubldan oshsa, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqi yo'qoladi;
• 2017 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun 2016 yilning to'qqiz oyi uchun daromad 59,805 million rubldan oshmasligi kerak.

2016 yil 1 yanvardan boshlab viloyat hokimiyatlari soddalashtirilgan soliq tizimi uchun stavkalarni nafaqat "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan, balki "daromadlar" ob'ekti bilan toifalarga qarab 1% dan 6% gacha kamaytirishi mumkin. soliq to'lovchilarning (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 2015 yil 13 iyuldagi 232-FZ-son Federal qonuni tahririda).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq to'lovchilari ular tomonidan berilgan schyot-fakturalarda ajratilgan QQS summalarini daromadlar yoki xarajatlarda hisobga olmaydilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi 1-bandi, 346.16-moddasi 22-bandi). 2015 yil 6 apreldagi 84-FZ-son Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan). Agar ajratilgan soliq summasi bilan schyot-faktura berilsa, siz hali ham byudjetga QQS to'lashingiz kerak bo'ladi.

Xuddi shu 84-FZ-sonli Qonun vakolatxonalari (yuridik shaxsning manfaatlarini ifodalovchi alohida bo'linmalar va ularni himoya qilish) bo'lgan tashkilotlar tomonidan soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishni taqiqlashni bekor qildi. 2016 yildan boshlab faqat filiallari bo'lgan tashkilotlar (yuridik shaxsning barcha funktsiyalarini yoki bir qismini, shu jumladan vakolatxona funktsiyalarini bajaradigan alohida bo'linmalar) soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashi mumkin emas (Soliq kodeksining 346.12-moddasi). Rossiya Federatsiyasi).

Hisoblangan daromaddan yagona soliq

UTII ga o'zgarishlar

2016 yil 1 yanvardan boshlab UTIIni hisoblash uchun deflyator koeffitsienti 2015 yil darajasida saqlanib qoldi va 1,798 ni tashkil qiladi (Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2015 yil 20 oktyabrdagi 772-son buyrug'i Iqtisodiyot vazirligining buyrug'i bilan o'zgartirilgan). Rossiyaning rivojlanishi 2015 yil 18 noyabrdagi 854-son)

Byudjetdan tashqari jamg'armalarga sug'urta badallari

Tariflar va maksimal baza

2016 yil uchun byudjetdan tashqari jamg'armalarga sug'urta badallarining umumiy stavkalari o'zgarmadi.

2016 yil 1 yanvardan boshlab Rossiya Federatsiyasining Federal ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar to'lanadigan daromad chegarasi:

• Rossiya Federatsiyasining Federal ijtimoiy sug'urta jamg'armasida - 718 000 rubl;
• Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida - 796 000 rubl (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2015 yil 26 noyabrdagi 1265-son qarori).

Pensiya jamg'armasiga yangi hisobot

2015 yil 29 dekabrdagi Federal qonun pensiya qonunchiligiga bir qator o'zgarishlarni nazarda tutadi. 1996 yil 1 apreldagi 27-FZ-sonli "Majburiy pensiya sug'urtasi tizimida shaxsiy (shaxsiylashtirilgan) hisobga olish to'g'risida" Federal qonuni 11-moddaning 2.2-bandiga kiritilgan, unga ko'ra sug'urtalangan shaxs Pensiya jamg'armasiga soddalashtirilgan hisobot taqdim etishi shart. Rossiya Federatsiyasi unga ishlaydigan har bir sug'urtalangan shaxs to'g'risida. 2016 yil 1 apreldan boshlab Pensiya jamg'armasi har bir xodim uchun quyidagi ma'lumotlarni taqdim etishi kerak:

• shaxsiy shaxsiy hisobning sug'urta raqami;
• familiyasi, ismi va otasining ismi;

Ushbu talab fuqarolik shartnomalari bo'yicha ishlayotgan shaxslarga ham tegishli bo'lib, ular uchun haq to'lanishi sug'urta mukofotlari hisoblanadi.

Hisobot davridan keyingi oyning 10-kunidan kechiktirmay hisobot berishingiz kerak - oy, ya'ni har oy. Shu maqsadda 27-FZ-sonli Qonunning 1-moddasi o'n uchinchi bandiga o'zgartirishlar kiritildi, unda oy majburiy pensiya badallari bo'yicha hisobot davri sifatida qo'shildi.

O'zgartirishlarning qabul qilinishi ishlaydigan pensionerlar uchun pensiyalarni indeksatsiya qilishni taqiqlashni o'rnatish bilan bog'liq edi.

Ma'lumotni taqdim etmaslik uchun har bir sug'urtalangan shaxs 500 rubl miqdorida mustaqil javobgarlikka tortiladi. Yig'ish PFR organlari tomonidan 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ Federal qonunining 19 va 20-moddalarida belgilangan tartibda, sug'urta pensiya badallari bo'yicha qarzlar, jarimalar va jarimalarni undirish uchun o'xshash tartibda amalga oshiriladi. Inkasso nazorat qiluvchilarning qaroriga ko‘ra sug‘urta qildiruvchining bank hisobvaraqlaridagi mablag‘lari hisobidan, ular bo‘lmaganda esa naqd pul yoki boshqa mol-mulk hisobidan sud ijrochisi xizmati orqali amalga oshirilishi mumkin.

Bolalar uchun imtiyozlar

2016 yil 3 fevralda Rossiya Federatsiyasi Mehnat vazirligi 2016 yil 1 fevraldan boshlab bolali oilalar uchun bolalar nafaqalarining ayrim turlari indeksatsiya qilinishi haqida ma'lumot e'lon qildi.

"Bolalar" nafaqalarining ayrim turlarini indeksatsiya qilish to'g'risidagi qaror Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2016 yil 28 yanvardagi 42-sonli qarorini bajarish uchun qabul qilindi.

Birinchi guruh imtiyozlari 2016 yil 1 fevraldan boshlab 7 foizga indeksatsiya qilindi, ya'ni ularning indeksatsiya koeffitsienti 1,07 ni tashkil etdi.

Nafaqalarning aniq miqdorlari yillar bo'yicha taqqoslangan holda beriladi.

Imtiyozlar turlari	2016 yilda to'lov miqdori, rubl	2015 yilda to'lov miqdori, rubl
Homiladorlikning dastlabki bosqichlarida tibbiy muassasalarda ro'yxatga olingan ayollar uchun bir martalik nafaqa
Bola tug'ilishi uchun bir martalik nafaqa
Bolani oilaga joylashtirishda bir martalik nafaqa
Harbiy xizmatni o'tayotgan harbiy xizmatchining homilador ayoliga bir martalik nafaqa.
Muddatli harbiy xizmatni o'tayotgan harbiy xizmatchining farzandiga oylik nafaqa
1,5 yoshgacha bo'lgan bolani parvarish qilish uchun eng kam oylik nafaqa	2,908,62 (birinchi bola uchun) 5,817,24 (ikkinchi va keyingi bolalar uchun)	2,718,34 (birinchi bola uchun) 5,436,67 (ikkinchi va keyingi bolalar uchun)

Baxtsiz hodisalar uchun to'lovlar

Ammo ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisa va kasbiy kasallik bilan bog'liq oylik sug'urta to'lovi 6,4 foizga indekslanadi (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2015 yil 1 dekabrdagi 1299-son qarori). 2016 yil 1 fevralga qadar ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta qilish uchun har oylik sug'urta to'lovi miqdori indeksatsiya qilinishi kerak.

Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha bir martalik sug'urta to'lovi miqdori hisoblab chiqiladigan miqdor:

• 2016 yil yanvar oyida - 84 964,2 rubl;
• 2016 yil fevral - dekabr oylarida - 90 401,9 rubl.

Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta qilish uchun oylik maksimal sug'urta to'lovi:

• 2016 yil yanvar oyida - 65 330,0 rubl;
• 2016 yil fevral - dekabr oylarida - 69 510,0 rubl. (2015 yil 14 dekabrdagi 363-FZ-son Federal qonuni).

Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisa tufayli vaqtincha nogironlik nafaqalari maksimal chegara bilan cheklangan. Oylik sug'urta to'lovlarining to'rt miqdoridan ko'p bo'lishi mumkin emas (1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-son Federal qonunining 9-moddasi 2-bandi). 2015 yildan beri maksimal oylik sug'urta to'lovi 65 330,0 rublni tashkil qiladi. oyiga, keyin 2016 yil yanvar oyida maksimal foyda miqdori 261 320 rublni tashkil qiladi. oyiga (65 330,0 RUB × 4). 2016 yil fevral - dekabr oylarida - 278 040 rubl (69 510,0 rubl × 4).

Baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish tarifini qo'llashning o'ziga xos xususiyatlari

2014 yil 5 maydagi 116-FZ-sonli Federal qonuni mehnatni (xodimlarni) vaqtincha ta'minlash bo'yicha xizmatlarning qonunchilik darajasida joriy etilishi munosabati bilan ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan ijtimoiy sug'urta qilish bo'yicha tariflarni qo'llashning o'ziga xos xususiyatlarini belgilab berdi. Shartnoma bo'yicha taqdim etilgan (ko'chirilgan) xodimlarga nisbatan ushbu sug'urta turi bo'yicha badallar stavkasi sug'urtalovchi tomonidan belgilanadigan ustamalar va chegirmalarni hisobga olgan holda stavka miqdorida qo'llaniladi. Ya'ni, badallar miqdorini hisoblashda sug'urtalovchi (o'tkazilgan xodimlar uchun ish beruvchi - xususiy ishga qabul qilish agentligi) qabul qiluvchi tomonning ma'lumotlarini hisobga olishi kerak.

2016 yilda yangi

Jarohatlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lashning yangi muddati

2015 yil 29 dekabrdagi 394-FZ-sonli Federal qonuni shikastlanishlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lashning yagona muddatini belgilab qo'ydi.

2016 yil 1 yanvargacha badallar sug'urtalangan shaxs bilan tuzilgan shartnoma turiga qarab belgilangan muddatlarda o'tkazilishi kerak edi: agar shartnoma mehnat shartnomasi bo'lsa, o'tgan ish haqini to'lash uchun mablag'larni olish (o'tkazish) uchun belgilangan muddatda. oy, agar shartnoma fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'lsa, Rossiya Federatsiyasi FSS tomonidan belgilangan muddatda. Endi, 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli Qonunning 22-moddasida badallar hisoblangan kalendar oyidan keyingi kalendar oyining 15-kunidan kechiktirmay har oy to'lanishi kerakligi aytiladi. Agar to'lov muddati dam olish yoki ishlamaydigan bayram kuniga to'g'ri kelsa, to'lashning oxirgi kuni keyingi ish kuni hisoblanadi.

Jarohatlar uchun badallarni boshqarish

Xuddi shu 394-FZ-sonli Qonun ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklari uchun sug'urta mukofotlarini boshqarishga o'zgartirishlar kiritdi.

2016-yil 1-yanvargacha sug‘urta qildiruvchilar sug‘urtalovchini qayta tashkil etilishi yoki tugatilishi to‘g‘risida zudlik bilan xabardor qilishlari shart edi. Ushbu sanadan so‘ng sug‘urta qildiruvchilar – yuridik shaxslar jamg‘armaga alohida bo‘linmalar tugatilganligi, manzili yoki nomi o‘zgarganligi, o‘zlari foydalanayotgan bank hisobvaraqlari yopilganligi, alohida bo‘linmaning alohida balans yuritish bo‘yicha vakolatlari tugatilganligi yoki sug'urtalangan shaxslar foydasiga nafaqa hisoblash. Yakka tartibdagi sug'urta egalari yashash joyini o'zgartirish to'g'risida fondni xabardor qilishlari shart.

Rossiya Federatsiyasining Federal Sug'urta Jamg'armasiga badallarni to'g'ri hisoblash, o'z vaqtida va to'liq to'lash (o'tkazish) va sug'urtalangan shaxsga sug'urta qoplamasini to'lash bo'yicha xarajatlarning to'g'riligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish majburiyati joriy etildi.

Rossiya Federatsiyasi FSSga nazorat qilish uchun zarur bo'lgan hujjatlarni taqdim etmaslik uchun sug'urtalangan shaxs taqdim etilmagan har bir hujjat uchun 200 rubl miqdorida jarimaga tortiladi.

Rossiya Federatsiyasi Federal ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobotlarni taqdim etish muddatlarini buzganlik uchun javobgarlik o'zgartirildi.

Endi kechikish uchun jarima, agar kechikish 180 kalendar kundan ortiq bo'lsa, javobgarlikni oshirmasdan hisoblanadi. Hisobot (hisob-kitob) davrining oxirgi uch oyi uchun to'lash uchun hisoblangan badallar summasining 5 foizini, hisobot berish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to'liq yoki qisman oy uchun, lekin belgilangan miqdorning 30 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda to'lanadi. kamida 1000 rubl.

1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-son Qonunining 19-moddasi 1-bandining 4-bandida nazarda tutilgan sug'urtalovchi sifatida ro'yxatdan o'tmasdan faoliyat yurituvchi xodim bilan mehnat shartnomasi tuzgan jismoniy shaxs uchun jarima belgilandi. bekor qilingan.

Hisoblangan va to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni elektron shaklda taqdim etish tartibiga rioya qilmaslik uchun 200 rubl miqdorida yangi jarima joriy etildi.

O'zgarishlar jadvali 2016

SOLIQLAR
O'zgarishlarning mohiyati	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normasi		2016 yilda nima bo'ldi	2015 yilda qanday edi
QO'SHILGAN QIYMAT SOLIG'I
Qaysi linzalar QQSdan ozod etilganiga oydinlik kiritildi.	149-modda “Soliq solinmaydigan (soliq solishdan ozod qilingan) operatsiyalar”, 2-bandning 1-kichik bandi.	Tuzatish ko'zoynaklarini (ko'rishni to'g'irlash uchun), ko'rishni to'g'rilash uchun linzalarni, tuzatuvchi ko'zoynaklar uchun ramkalarni (ko'rishni tuzatish uchun) sotish QQSga tortilmaydi. (O'zgartirishlar 2015 yil 23 noyabrdagi 318-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan va rasmiy e'lon qilingan kundan boshlab bir oydan kechiktirmay va keyingi QQS soliq davrining 1-kunidan oldin kuchga kiradi).			Ko'zoynaklar, linzalar va ko'zoynak uchun ramkalar (quyosh ko'zoynaklari bundan mustasno) sotishda QQS hisoblanmadi. Tekshiruvlar ko'rish qobiliyatini to'g'irlaydigan quyoshdan himoya qiluvchi linzalarni sotadigan kompaniyalarga qo'shimcha QQS baholadi.
Nol stavkasini tasdiqlash uchun shartnoma bir nechta hujjatlar shaklida tuzilishi mumkin.	165-modda "0 foizli soliq stavkasi bo'yicha soliqqa tortilganda qaytarib olish huquqini tasdiqlash tartibi"	Eksportning nol stavkasini tasdiqlash uchun zarur bo'lgan shartnomalar tomonlar tomonidan imzolangan bitta hujjat sifatida tuzilishi shart emas. Bu bir nechta hujjatlar bo'lishi mumkin.Masalan, xaridor buyurtma xatini jo'natadi, sotuvchi esa bunga javoban hisob-faktura beradi. Asosiysi, ushbu hujjatlardan tomonlar bitimning barcha shartlari bo'yicha kelishib olganliklari aniq bo'lishi kerak. Bundan tashqari, hujjatlarda bitimning predmeti, ishtirokchilari va shartlari to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak - uning narxi va uni amalga oshirish muddati. (2015 yil 23 noyabrdagi 323-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan yangi 19-band).			Kodeksda shartnoma qanday bo'lishi kerakligi haqida hech narsa aytilmagan. Shu sababli, inspektorlar ko'pincha kompaniyalarga bitimni rasmiylashtiruvchi bir nechta hujjatlar ko'rinishida shartnoma taqdim etganda nol stavkasini rad etishdi.
Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i
Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash kontseptsiyasi (6-NDFL shakli) kiritildi.	80-modda «Soliq deklaratsiyasi», 1-band	Soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblash soliq agentidan (soliq agentining alohida bo'linmasidan) daromad olgan barcha jismoniy shaxslar to'g'risida soliq agenti tomonidan umumlashtirilgan ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatdir. hisoblangan va ularga to'langan daromadlar, taqdim etilgan soliq imtiyozlari, soliqning hisoblangan va ushlab qolingan summalari to'g'risidagi, shuningdek soliqni hisoblash uchun asos bo'lgan boshqa ma'lumotlar. (02.05.2015 yildagi 113-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan, 01.01.2016 yildan kuchga kiradi).			Ushbu normada shaxsiy daromad solig'ini hisoblash tushunchasi mavjud emas edi.
Agar siz 6-NDFL shaklini topshirmasangiz, inspektsiya hisobni olib qo'yadi	76-modda "Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarni, shuningdek elektron pul o'tkazmalarini to'xtatib turish".	Inspektsiya soliq agentining hisobini blokirovka qilish to'g'risida qaror qabul qilishga haqli, shu jumladan u ushbu shaklni topshirish muddati tugaganidan keyin 10 kun ichida inspektsiyaga 6-NDFL shaklini taqdim qilmasa. Hisobni blokirovka qilish to'g'risidagi qaror shaxsiy daromad solig'i to'lovi topshirilgan kundan keyingi kundan kechiktirmay bekor qilinadi. (Yangi 3.2-band 02.05.2015 yildagi 113-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan, 01.01.2016 yildan kuchga kiradi).			6-NDFL shakli yo'q edi va uni topshirmaganlik uchun sanktsiyalar yo'q edi.
Qoplangan sud xarajatlari shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadi	217-modda "Soliq solinmaydigan daromadlar (soliq solishdan ozod qilingan)"	Soliq solinmaydigan to‘lovlar ro‘yxati yana bittasi bilan to‘ldirildi. Bu sud qarori bilan jismoniy shaxsga qoplanadigan yuridik xarajatlar miqdori. Sud xarajatlari davlat boji va ishni ko'rib chiqish bilan bog'liq xarajatlardir. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining yangi 61-moddasi 2015 yil 23 noyabrdagi 320-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan, 2016 yil 1 yanvardan kuchga kiradi).			Shaxsiy daromad solig'i solinmaydigan to'lovlar orasida sud xarajatlari uchun kompensatsiya yo'q edi.
"Bolalar" chegirmasi bo'yicha daromad chegarasi va nogiron bola uchun chegirma miqdori oshirildi	218-modda "Standart soliq imtiyozlari", 1-bandning 4-kichik bandi	Nogiron bola uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirma 12 000 rublgacha oshirildi. Ushbu summadagi soliq chegirmasi ota-onalar, ota-onalarning turmush o'rtoqlari va farzand asrab oluvchilar tomonidan quyidagilarga nisbatan olinadi: 18 yoshgacha bo'lgan nogiron bola; Kunduzgi talaba, aspirant, rezident, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba, agar u I yoki II guruh nogironi bo'lsa. Bunday bolalarni qo'llab-quvvatlovchi vasiylar, vasiylar, farzand asrab oluvchilar va ularning turmush o'rtoqlari 6000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. Chegirmalar to'xtagan daromad miqdori 350 000 rublgacha oshirildi. (2015 yil 23 noyabrdagi 317-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan o'zgartirishlar).			Nogiron bola uchun chegirma 3000 rubl miqdorida taqdim etildi. Chegirmalarga ruxsat berilgan daromad chegarasi 280 000 rublni tashkil etdi.
Ko'chmas mulkka egalik qilish muddati uzaytirildi, bu davrda ushbu mulkni sotishdan olingan daromadlar jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'idan ozod qilindi.	Yangi maqola kiritildi	Ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar, agar sotilgan mulk kamida 5 yil davomida shaxsga tegishli bo'lsa, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'iga tortilmaydi. Bu umumiy qoida. Ob'ektga egalik huquqi olingan holatlar bundan mustasno: Meros bo'yicha yoki oila a'zosi va (yoki) yaqin qarindoshidan sovg'a shartnomasi bo'yicha; Xususiylashtirish natijasida; Qaramog'idagilar bilan umrbod ta'minot shartnomasi bo'yicha mulkni topshirish natijasida. Bunday hollarda minimal muddat - 3 yil. Agar ob'ekt minimal muddat tugagunga qadar sotilgan bo'lsa, uni sotishdan olingan daromad shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Soliqni hisoblashda quyidagi qoidani hisobga olish kerak. Soliq bazasi (soliq hisoblangan summa) mol-mulkning kadastr qiymatidan 0,7 koeffitsientga ko'paytirilishidan kam bo'lmasligi kerak. Agar mulk arzonroq sotilsa, shaxsiy daromad solig'i kadastr qiymati va 0,7 koeffitsienti mahsulotiga to'lanishi kerak. Agar siz uni ko'proq sotsangiz, shaxsiy daromad solig'i haqiqiy daromad miqdori bo'yicha to'lanadi. Agar sotilayotgan ob'ektning kadastr qiymati ob'ektga egalik huquqini o'tkazishni davlat ro'yxatidan o'tkazish amalga oshirilgan yilning 1 yanvar holatiga aniqlanmagan bo'lsa, ushbu qoidalar qo'llanilmaydi. Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari o'z qonunlariga ko'ra, ko'chmas mulkka egalik qilishning besh yillik muddatini qisqartirishi mumkin. Shuningdek, ular shaxsiy daromad solig'i bo'yicha sotuvchi tomonidan olingan daromad solishtiriladigan mol-mulkning kadastr qiymatining foizini kamaytirish huquqiga ega. (Ushbu maqola 2014 yil 29 noyabrdagi 382-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan va 2016 yil 1 yanvardan keyin sotib olingan mulkka nisbatan qo'llaniladi).			Ilgari, jismoniy shaxsning - Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentining ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlari shaxsiy daromad solig'iga tortilmasligini ta'minlash uchun mulkka egalik qilishning minimal muddati 3 yil edi. Bu ob'ekt qanday olinganligi muhim emas.
Davolash va o'qitish uchun ajratmalar nafaqat inspektsiyadan, balki ish beruvchidan ham olinishi mumkin.	219-modda “Ijtimoiy soliq imtiyozlari”, 2-band	Xodim yil oxirigacha ish beruvchidan davolanish va o'qitish uchun chegirmalarni olish huquqiga ega. Chegirma olish uchun xodim ish beruvchiga quyidagilarni taqdim qilishi kerak: Yozma bayonot; Inspektsiya tomonidan berilgan chegirma olish huquqini tasdiqlash. Ish beruvchi chegirmani xodim bildirishnoma bilan birga ariza bergan oydan boshlab beradi. Bunday tasdiqni olish tartibi endi kodda ham ko'rsatilgan. Inspektsiyaga chegirmaga bo'lgan huquqingizni tasdiqlovchi ariza va hujjatlarni topshirishingiz kerak. 30 kun ichida Federal Soliq xizmati chegirma huquqi to'g'risida xabar berishi kerak. Agar biror shaxs ish beruvchiga chegirmalarni olish uchun murojaat qilganidan keyin ish beruvchi chegirmalarni hisobga olmagan holda soliqni ushlab qolsa, u jismoniy shaxsga ushbu ortiqcha ushlab qolingan soliq summasini qaytarishi shart. Yil oxirida xodimning kompaniyada oladigan daromadi chegirmalar miqdoridan kamroq bo'lib chiqadi. Bunday holda, xodim Federal Soliq xizmatidan ijtimoiy soliq imtiyozlarini olishi mumkin. Buning uchun shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini tuzishingiz va uni chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlar bilan birga inspektsiyaga topshirishingiz kerak. (2014 yil 24 noyabrdagi 366-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan o'zgartirishlar 2016 yil 1 yanvardan kuchga kiradi).			Davolash va o'qitish uchun chegirmalar faqat inspektsiya tomonidan amalga oshirildi. Chegirma odam davolanish yoki ta'limga pul sarflagan yil oxiridan keyin olinishi mumkin edi.
Mulk chegirmasini olish uchun bir nechta asoslar qo'shildi.	220-modda «Mulk solig'i chegirmalari», 1-bandning 1-kichik bandi	Mulkni, undagi ulushlarni, ustav kapitalidagi ulushlarni sotish va umumiy qurilish bilan bog'liq shartnomalar bo'yicha huquqlarni o'tkazish hollaridan tashqari, mulkni chegirib tashlash quyidagi hollarda ham olinishi mumkin: Kompaniya a'zoligidan chiqqanda; Tugatilgan jamiyat ishtirokchisiga pul mablag'lari (mol-mulki) o'tkazilganda; Jamiyatning ustav kapitalidagi ulushning nominal qiymati pasayganda.			Jamiyatdan chiqqanda, mol-mulk tugatilayotgan jamiyat ishtirokchisiga o‘tkazilganda yoki ulushning nominal qiymati kamaytirilganda mulkni chegirib tashlash amalga oshirilmagan.
Soliq solinadigan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i daromadlarini mol-mulkdan chegirma olish o'rniga xarajatlar miqdoriga kamaytirish mumkin bo'lgan holatlar ro'yxati qo'shildi.	220-modda «Mulk solig'i chegirmalari», 2-bandning 2-kichik bandi	Vaziyat 1. MChJ ishtirokchisi kompaniyani tark etadi. Ishtirokchi kompaniyani tark etganda, unga ulushning haqiqiy qiymati to'lanadi. Bu soliqqa tortiladigan daromad. Endi u ustav kapitalidagi ulushni sotib olish bilan bog'liq haqiqatda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Xarajatlar quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:			Ilgari bu holatda xarajatlarni hisobga olish masalasi bahsli deb hisoblangan. Moliya vazirligi kompaniyani tark etgandan so'ng ishtirokchi olgan barcha summadan shaxsiy daromad solig'ini to'lashni taklif qildi.
		Vaziyat 2. Jamiyat tugatiladi va mulk ishtirokchiga o'tadi. Mulk qiymati shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Soliq summasini hisoblashda ishtirokchi tomonidan ushbu mulkni sotib olish bilan bog'liq xarajatlar mulk qiymatidan chegirib tashlanishi mumkin. Jamiyatni tashkil etishda yoki uning ustav kapitalini ko'paytirishda ustav kapitaliga qo'shiladigan badal miqdori; Jamiyatning ustav kapitalidagi ulushni sotib olish yoki ko'paytirish xarajatlari.			Shaxsiy daromad solig'i kompaniyani tugatish paytida ishtirokchiga o'tkazilgan mol-mulkning butun qiymatidan undirilishi kerak deb hisoblangan. Boshqa nuqtai nazarni sudda isbotlash kerak edi.
		Vaziyat 3. Ishtirokchi ulushining nominal qiymati pasayadi. Bunday holda, agar ulush kamaytirilgan summa unga qaytarilsa, ishtirokchi daromad oladi. Endi soliqni hisoblashda ushbu daromadni ushbu ulushni sotib olish bilan bog'liq xarajatlar bilan kamaytirish mumkin. Bunday daromadlarni kamaytirish uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan xarajatlar quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin: Jamiyatni tashkil etishda yoki uning ustav kapitalini ko'paytirishda ustav kapitaliga qo'shiladigan badal miqdori; Jamiyatning ustav kapitalidagi ulushni sotib olish yoki ko'paytirish xarajatlari. E'tibor bering: xarajatlar ustav kapitalining kamayishiga mutanosib ravishda hisobga olinishi kerak. Agar jamiyatning ustav kapitali ilgari aktivlarni qayta baholash tufayli oshirilgan bo'lsa, xarajatlar kompaniya ishtirokchisiga qayta baholash natijasida uning ulushi nominal qiymatining o'sishi miqdoridan oshgan to'lov miqdorida hisobga olinadi. aktivlar.			Rasmiy nuqtai nazarga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i uning ulushi kamaytirilganda ishtirokchiga qaytarilgan barcha summadan to'lanishi kerak edi.
Mulkni chegirib tashlash miqdori ulushni sotib olish xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lmagan taqdirda belgilanadi.		Agar ustav kapitalidagi ulushni sotib olish bo'yicha hujjatlashtirilgan xarajatlar bo'lmasa, kompaniyada ishtirok etishni tugatish natijasida ta'sischi tomonidan olingan daromad miqdorida, lekin yiliga 250 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda mulkiy chegirma amalga oshiriladi. . (06/08/2015 yildagi 146-FZ-son Federal qonuni bilan kiritilgan o'zgartirishlar).			Bunday holda, mulkni chegirib tashlash ko'zda tutilmagan.
Turli vaziyatlarda daromadlarni haqiqiy olish sanasi aniqlanadi.	223-modda “Daromadning haqiqiy olingan sanasi”, 1-band	Daromadning haqiqiy olingan sanasi quyidagi kun sifatida belgilanadi: Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olish, qimmatli qog'ozlarni sotib olish - moddiy manfaatlar ko'rinishida daromad olgandan keyin. Agar sotib olingan qimmatli qog‘ozlar bo‘yicha to‘lov ushbu qimmatli qog‘ozlarga bo‘lgan mulk huquqi soliq to‘lovchiga o‘tgandan keyin amalga oshirilsa, daromadning amalda olingan sanasi sotib olingan qimmatli qog‘ozlar qiymatini to‘lash uchun tegishli to‘lov amalga oshirilgan kun sifatida belgilanadi; Shu kabi da'volarni hisobga olish; Tashkilot balansidan umidsiz qarzni belgilangan tartibda hisobdan chiqarish; Xodim ish safaridan qaytganidan keyin avans hisoboti tasdiqlangan oyning oxirgi kuni; Qarz mablag'lari taqdim etilgan davrdagi har oyning oxirgi kuni, qarz mablag'larini olishda foizlar bo'yicha jamg'armadan olingan moddiy manfaatlar ko'rinishidagi daromadlar olinganda.			Kreditlardan (kreditlardan) moddiy foyda miqdorini hisoblash uchun foizlarni to'lash sanasini bilish kerak edi - bu kun daromadning haqiqiy olingan kuni deb hisoblangan. Boshqa holatlar uchun (sayohat nafaqalari, hisob-kitoblar) daromadning haqiqiy olingan sanasi belgilanmagan.
Aniqlik kiritildiki, dividendlar bo‘yicha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i hisoblash usuli bo‘yicha emas, balki har bir summa uchun alohida hisoblanishi kerak.	226-modda «Soliq agentlari tomonidan soliqni hisoblashning xususiyatlari. Soliq agentlari tomonidan soliq to'lash tartibi va muddatlari”, 3-band	Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i 13 foiz stavka bo‘yicha to‘lanadigan barcha daromadlar soliq davri mobaynida shu soliq davrining o‘tgan oylarida ushlab qolingan soliq summasini hisobga olgan holda hisoblash usuli bo‘yicha hisoblanadi. Boshqa stavkalar bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar bo'yicha soliq summalari har bir bunday summa uchun alohida belgilanadi, ya'ni hisoblash usuli bo'yicha emas. Xuddi shu tamoyil (ya'ni, daromad miqdorini hisoblash asosida aniqlamasdan) aktsiyalarda ishtirok etishdan olingan daromadlarga nisbatan qo'llaniladi. (02.05.2015 yildagi 113-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan o'zgartirishlar 01.01.2016 yildan kuchga kiradi).			2015 yil 1 yanvargacha bu daromadlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 4-bandi asosida ushbu sanadan oldin 9 foiz stavkada soliqqa tortilganligi sababli aniq edi. 01.01.2015 dan boshlab ushbu band endi kuchga kirmaydi. Ya'ni, Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lgan jismoniy shaxslarning tashkilotdagi aktsiyadorlik hissasidan olingan daromadlariga umumiy 13 foiz stavka bo'yicha soliq solinishi boshlandi. Shuning uchun, endi paragrafda ularga nisbatan. 3-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasida ular soliq davridagi hisob-kitoblar summasi bilan emas, balki har bir summa uchun alohida belgilanadi.
Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida hisobot berish muddati o'zgartirildi	226-moddaning 5-bandi “Soliq agentlari tomonidan soliqni hisoblashning xususiyatlari. Soliq agentlari tomonidan soliq to'lash tartibi va muddatlari.	Soliq agenti tegishli holatlar yuzaga kelgan soliq davridan keyingi yilning 1 martidan kechiktirmay jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlanmaydigan daromadlar to'g'risida soliq to'lovchiga va ro'yxatga olingan joydagi inspektsiyaga xabar berishi shart. (02.05.2015 yildagi 113-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan o'zgartirishlar 01.01.2016 yildan kuchga kiradi).			Tegishli holatlar yuzaga kelgan soliq davri tugaganidan keyin bir oydan kechiktirmay shaxsiy daromad solig'i ushlanmaganligi haqida xabar berish kerak edi.
Usib olingan shaxsiy daromad solig'i daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay o'tkazilishi kerak.	226-moddaning 6-bandi “Soliq agentlari tomonidan soliqni hisoblashning xususiyatlari. Soliq agentlari tomonidan soliq to'lash tartibi va muddatlari.	Soliq agentlari hisoblangan va ushlab qolingan soliq summalarini soliq to'lovchiga daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay o'tkazishlari shart. Istisnolar vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalar (shu jumladan, kasal bolani parvarish qilish uchun nafaqalar) va ta'til to'lovlari. Bunday to'lovlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i ular amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak. (02.05.2015 yildagi 113-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan o'zgartirishlar 01.01.2016 yildan kuchga kiradi).			Shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazish sanasi, masalan, soliq agenti bankdan pul mablag'larini olgan, uning hisobidan jismoniy shaxsning hisobvarag'iga o'tkazilgan yoki jismoniy shaxs haqiqatda daromad olgan kunga bog'liq.
Alohida bo'linmalar tomonidan tuzilgan fuqarolik shartnomalari bo'yicha daromadlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qayerda to'lash kerakligi aniq bo'ldi.	226-modda «Soliq agentlari tomonidan soliqni hisoblashning xususiyatlari. Soliq agentlari tomonidan soliq to'lash tartibi va muddatlari”, 7-band	Alohida bo'linma xodimining daromadidan shaxsiy daromad solig'i ushbu bo'linma ro'yxatdan o'tgan joyda to'lanishi kerak. Jamiyat nomidan alohida bo‘linma tomonidan jismoniy shaxslar bilan tuzilgan fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo‘yicha daromadlarga nisbatan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘linma joylashgan joyda ham to‘lanadi.			Shaxsiy daromad solig'ini qaerga o'tkazish masalasi - asosiy tashkilot yoki alohida bo'linmani ro'yxatdan o'tkazish joyida - bahsli edi. Soliq kodeksida bu haqda hech narsa aytilmagan.
2-NDFL va 6-NDFLni qayerda va qachon topshirish kerakligi aniqlangan.	230-moddaning 2-bandi "Ushbu bob qoidalariga rioya etilishini ta'minlash"	2-NDFL shakliga qo'shimcha ravishda, soliq agentlari inspektsiyaga 6-NDFL shaklini topshirishlari kerak. 6-NDFL birinchi chorak, yarim yil, to'qqiz oy uchun - tegishli davrdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay, bir yil uchun - muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay taqdim etiladi. Soliq agentlari - alohida bo'linmalari bo'lgan Rossiya kompaniyalari, ushbu filiallardan daromad olgan jismoniy shaxslarga nisbatan 2-NDFL va 6-NDFL shakllarini o'zlarining joylashgan joyidagi inspektsiyaga taqdim etadilar. Eng yirik soliq to'lovchilar 2-NDFL va 6-NDFLni eng yirik soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan joydagi Federal Soliq Xizmatiga yoki tegishli alohida bo'linma uchun (har bir bo'linma uchun alohida) bunday soliq to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish joyidagi inspektsiyaga taqdim etadilar. Inspeksiyada UTII va (yoki) PSN to'lovchilari sifatida ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliqlarga tortiladigan faoliyatni amalga oshirish munosabati bilan ro'yxatdan o'tgan joyida 2-NDFL va 6-NDFLni taqdim etadilar. 2-NDFL va 6-NDFL telekommunikatsiya kanallari orqali elektron shaklda taqdim etiladi. Agar soliq davrida daromad olgan jismoniy shaxslar soni 25 dan kam bo'lsa, ushbu shakllar qog'ozda topshirilishi mumkin. (02.05.2015 yildagi 113-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan o'zgartirishlar 01.01.2016 yildan kuchga kiradi).			6-NDFL shakli yo'q edi. Faqat 2 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish kerak edi. Ushbu ma'lumotnoma faqat soliq davrida daromad olgan jismoniy shaxslar soni 10 kishidan kam bo'lgan taqdirdagina qog'oz shaklida taqdim etilishi mumkin edi.
Rossiya Federatsiyasidan tashqarida olingan daromadlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish va qaytarish tartibi belgilandi.	232-modda “Ikki soliqqa tortishni bartaraf etish”	Agar xalqaro shartnomada Rossiya Federatsiyasida soliqni hisobga olish nazarda tutilgan bo'lsa, bunday hisob-kitob soliq organi tomonidan quyidagi tartibda amalga oshiriladi. Hisobga olish soliq davri oxirida jismoniy shaxs tomonidan taqdim etilgan deklaratsiya asosida amalga oshiriladi. Bu chet elda to'langan soliq summasini hisobdan chiqarishni ko'rsatadi. Hisoblash bunday daromad olingan soliq davri tugaganidan keyin uch yil ichida amalga oshirilishi mumkin. Deklaratsiyaga xorijiy davlatda olingan daromad summasini va ushbu daromaddan chet davlatda to‘langan soliqni tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinadi. Hujjatlar ushbu davlatning vakolatli organi tomonidan berilishi va tasdiqlanishi kerak. Bundan tashqari, rus tiliga notarial tasdiqlangan tarjima talab qilinadi. Buning o'rniga soliq to'lovchi chet davlatda o'zi taqdim etgan soliq deklaratsiyasining nusxasini va soliq to'lash hujjatining nusxasini va ularning rus tiliga notarial tasdiqlangan tarjimasini taqdim etishga haqli. Maqola, shuningdek, xalqaro shartnomada soliq to'lashdan to'liq yoki qisman ozod qilish nazarda tutilgan hollarda Rossiyada daromad to'lash manbasida soliqni to'lashdan ozod qilish (ushlab qolish) yoki Rossiya Federatsiyasida ilgari ushlab qolingan soliqni qaytarish tartibi ham belgilanadi. Rossiya Federatsiyasida shartnoma tuzilgan xorijiy davlatning soliqqa tortiladigan rezidentlari bo'lgan jismoniy shaxslarning har qanday daromadlari uchun. (O'zgartirishlar 06.08.2015 yildagi 146-FZ-sonli Federal qonuni bilan nazarda tutilgan, 01.01.2016 yildan kuchga kiradi).			Hisoblash va qaytarish tartibi Soliq kodeksida belgilanmagan.
DAROMAD SOLIG'I
Mulkni amortizatsiya qilinadigan deb tan olishning tannarx mezoni o'zgartirildi.	256-modda “Amortizatsiya qilinadigan mulk”, 1-band	Amortizatsiya qilinadigan mulk - 12 oydan ortiq foydalanish muddati va dastlabki qiymati 100 000 rubldan ortiq bo'lgan mulk.			Amortizatsiya qilinadigan mulk 12 oydan ortiq foydalanish muddati va dastlabki qiymati 40 000 rubldan ortiq bo'lgan mulk sifatida tan olingan.
Mulkni asosiy vosita sifatida tan olish uchun xarajatlar chegarasi oshdi.	257-modda “Amortizatsiya qilinadigan mol-mulk qiymatini aniqlash tartibi”, 1-band	Asosiy vositalar deganda tovarlarni ishlab chiqarish va sotish uchun yoki boshlang'ich qiymati 100 000 rubldan ortiq bo'lgan tashkilotni boshqarish uchun mehnat vositasi sifatida foydalaniladigan mulkning bir qismi tushuniladi. (O'zgarishlar 06.08.2015 yildagi 150-FZ-sonli Federal qonuni bilan nazarda tutilgan va 01.01.2016 dan foydalanishga topshirilgan mulkka nisbatan qo'llaniladi).			OS asl qiymati 40 000 rubldan ortiq bo'lgan mulk sifatida tan olingan.
Nazorat qilinadigan operatsiyalar uchun rubl qarz majburiyatlari bo'yicha foizlarni hisobga olish o'zgartirildi.	269-modda "Soliq solish maqsadida qarz majburiyatlari bo'yicha foizlarni hisobga olish xususiyatlari", 1.2-band.	Agar rublda chiqarilgan qarz majburiyati nazorat qilinadigan bitimdan kelib chiqqan bo'lsa, daromad solig'ini hisoblashda foizlar chegaralari: 2015 yil 1 yanvardan 31 dekabrgacha bo'lgan davrda - Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining asosiy stavkasining 0 dan 180 foizigacha; Nazorat qilinmaydigan operatsiyalardan kelib chiqadigan rubl majburiyatlari uchun maksimal foiz stavkasi o'zgarmadi. (O'zgartirishlar 03.08.2015 yildagi 32-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan; Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi 1.2-bandining 1-bandi 2015 yil 1 yanvardan boshlab yuzaga kelgan huquqiy munosabatlarga nisbatan qo'llaniladi).			Rublda chiqarilgan qarz majburiyatlari bo'yicha maksimal foiz stavkalarining quyidagi intervallari belgilandi: 2016 yil 1 yanvardan boshlab - Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 75 dan 125 foizigacha.
Dividendlar bo‘yicha daromad solig‘ini hisoblash tartibiga aniqlik kiritildi.	275-modda "Boshqa tashkilotlarning aktsiyadorlik hissasidan olingan daromadlar uchun soliq solinadigan bazani aniqlash xususiyatlari", 6-band.	Aniqlik kiritilishicha, agar uchinchi shaxslar manfaatlarini ko'zlab ish yurituvchi xorijiy tashkilot tomonidan to'lanadigan dividendlar ko'rinishidagi daromad oluvchilar Rossiya Federatsiyasi rezidentlari (jismoniy shaxslar yoki kompaniyalar) bo'lsa, dividendlar to'lashdan ushlab qolingan soliq summasi hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 275-moddasi 5-bandida keltirilgan formula bilan belgilanadi. Boshqacha aytganda, dividendlar bo'yicha daromad solig'ini to'lash tartibi oluvchi tomonidan belgilanadi. Agar dividendlar Rossiya Federatsiyasining rezidenti tomonidan olingan bo'lsa, soliq Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 275-moddasi 5-bandiga muvofiq hisoblanadi. Agar norezident bo'lsa, to'langan summadan soliq ushlab qolinadi. (2015 yil 28 noyabrdagi 326-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan o'zgartirishlar 2016 yil 1 yanvardan kuchga kiradi).			Chet el kompaniyasi yoki norezident jismoniy shaxsga dividendlar to‘lashda to‘langan summadan daromad solig‘i ushlab qolinishi belgilandi.
Har choraklik avans to'lovlari bo'yicha daromad limiti oshirildi.	286-modda “Soliq va avans to‘lovlarini hisoblash tartibi”, 3-band	Oldingi to'rt chorakdagi savdo daromadlari har chorak uchun o'rtacha 15 million rubldan oshmagan tashkilotlar hisobot davri natijalariga ko'ra faqat choraklik avans to'lovlarini to'laydilar. (O'zgartirishlar 06.08.2015 yildagi 150-FZ-sonli Federal qonuni bilan nazarda tutilgan, 01.01.2016 yildan kuchga kiradi).			Daromad chegarasi 10 million rublni tashkil etdi.
AKSIZ
Aksiz to'lanadigan tovarlarning yangi turi - o'rta distillatlar paydo bo'ldi.	181-modda "Aktsiz to'lanadigan tovarlar", 1-bandning 11-kichik bandi	Maishiy isitish yoqilg'isi "o'rta distillatlar" bilan almashtirildi. Bu kontseptsiya nafaqat isitish moyini, balki dengiz yoqilg'isini ham o'z ichiga oladi.			Aktsiz to'lanadigan tovarlar orasida ushbu norma maishiy isitish yoqilg'isini o'z ichiga oladi.
O'rta distillatlarni sotadigan tashkilotga ro'yxatdan o'tish guvohnomalarini berish tartibi o'rnatildi.	Yangi maqola kiritildi.	Yangi 179.5-modda "O'rta distillatlar bilan operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma" kiritildi. Ushbu norma o'rta distillatlar bilan operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomalarni berish tartibini belgilaydi. Sertifikat olish uchun kompaniya inspektsiyaga sertifikat olish uchun ariza topshirishi kerak. Hujjatlarning to'liq to'plami o'rta distillatlar bilan ishlash turiga bog'liq. Masalan, suv kemalariga nisbatan, kemaga egalik qilish, egalik qilish yoki undan foydalanish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini taqdim etish kerak. (Federal qonun bilan 2015 yil 23 noyabrdagi 323-FZ-son bilan kiritilgan o'zgartirishlar)).			Soliq kodeksida "o'rta distillatlar" tushunchasi yo'q edi.
	181-modda «Aktsiz to'lanadigan tovarlar», 1-bandning 10-kichik bandi	To'g'ridan-to'g'ri ishlaydigan benzin tushunchasiga aniqlik kiritildi. (2015 yil 23 noyabrdagi 323-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan o'zgartirishlar).
Aksiz solig'i to'lanadigan ob'ektlar ro'yxati to'ldirildi.	182-modda «Soliq solish ob'ekti», 1-band	(2015 yil 23 noyabrdagi 323-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan o'zgartirishlar).
O'rta distillatlar uchun soliq solinadigan bazani qanday hisoblash kerakligi aniqlandi.	187-modda "Aktsiz to'lanadigan tovarlarni sotish (topshirish) yoki olish uchun soliq solinadigan bazani aniqlash"	Maqola 11 - 13-bandlar bilan to'ldirildi, unda o'rta distillatlarni qabul qilish va sotishda soliq solinadigan bazani qanday hisoblash kerakligi belgilab qo'yilgan. (2015 yil 23 noyabrdagi 323-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan o'zgartirishlar).
O'rta distillatlar uchun chegirmalarni qo'llash qoidalari aniqlandi.	200-modda “Soliq imtiyozlari”	Maqola o'rta distillatlar uchun chegirmalarni qo'llash tartibini belgilaydigan 22 - 24-bandlar bilan to'ldirildi. (2015 yil 23 noyabrdagi 323-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan o'zgartirishlar).
Aktsiz solig'i stavkalari o'zgardi.	193-modda «Soliq stavkalari»	2016-2017 yillar uchun aktsiz solig'i stavkalari belgilandi. Kam quvvatli alkogol, tamaki mahsulotlari va avtomobillarga aksiz solig‘i stavkalari oshirildi. O'sish, shuningdek, vino (himoyalangan geografik ko'rsatkichi yoki kelib chiqishi ko'rsatilgan vino bundan mustasno), pivo, sigaretalar, dvigatel quvvati 90 ot kuchidan ortiq bo'lgan avtomobillarga nisbatan ham qo'llaniladi. To‘g‘ridan-to‘g‘ri ishlab chiqariladigan benzin va motor moylariga aksiz solig‘i stavkasi pasaytirildi. 5-sinfdagi benzin uchun stavka oshdi.U 7530 rublga teng. 1 tonna uchun.Ushbu sinfga to'g'ri kelmaydigan benzin uchun stavka ham oshdi - 10 500 rubl. 1 t uchun. Himoyalangan geografik belgisi yoki kelib chiqishi nomi bo'lgan vinolar uchun stavka pasaytirildi. 2016 yilda 5 rubl, ko'pikli vinolar uchun esa 13 rubl bo'ladi. litr uchun Boshqa vinolar va ko'pikli vinolarga aktsiz solig'i 9 va 26 rublni tashkil qiladi. mos ravishda litr uchun. (2015 yil 23 noyabrdagi 323-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan o'zgartirishlar).			Ba'zi tikish o'lchamlari boshqacha edi.
FOYDALANILGAN FOYDALANILGAN KAZILMALAR SOLIGI
Qazib olingan minerallarga ligatur oltin kiradi.	337-modda «Qazib olinadigan foydali qazilmalar», 2-bandning 13-kichik bandi	Qazib olingan foydali qazilmalarga, jumladan, soliq to'lovchi tashkilotning milliy standartiga (texnik shartlarga) va (yoki) standartga (texnik shartlarga) mos keladigan qotishma oltin (kimyoviy elementlar bilan oltin qotishmasi, dog' yoki mahalliy oltin) kiradi. Aniqlik kiritilishicha, ushbu foydali qazilmalarni qazib olishda standart yo‘qotishlar tasdiqlangan yo‘qotish me’yorlari doirasida bunday metallarni birlamchi (rudali), cho‘kindi va texnogen konlardan qazib olish jarayonida yuzaga keladigan majburiy hisob ma’lumotlariga ko‘ra qimmatbaho metallarning yo‘qotishlari sifatida tan olinadi. rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilangan tartibda. (2015 yil 23 noyabrdagi 319-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan o'zgartirishlar).			Maqolada ligature oltin haqida gapirilmagan. Shuningdek, standart yo'qotishlar nimani anglatishini aytmagan.
SODDALANGAN SOLIQ TIZIMI
"Daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda stavka Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan o'zgartirilishi mumkin.	346.20-modda “Soliq stavkalari”, 1-band	Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida soliq to'lovchilarning toifalariga qarab 1 foizdan 6 foizgacha bo'lgan soliq stavkalari belgilanishi mumkin. Ba'zi hollarda hatto nol stavka ham bo'lishi mumkin. (O'zgartirishlar 2015 yil 13 iyuldagi 232-FZ-sonli Federal qonuni bilan nazarda tutilgan, 2016 yil 1 yanvardan kuchga kiradi)			"Daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi uchun stavka bir xil - 6 foizni tashkil etdi.
2017-2021 yillarga nisbatan "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi uchun stavka kamayishi mumkin.	346.20-modda “Soliq stavkalari”, 3-band	Aniqlanishicha, 2017-2021-yillar uchun soliq stavkasi soliq solish ob'ekti daromadlar xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan bo'lsa, 3 foizgacha kamaytirilishi mumkin. Shu bilan birga, soliq stavkalari soliq to'lovchilar toifalari va tadbirkorlik faoliyati turlariga qarab belgilanishi mumkin. (O'zgartirishlar 2015 yil 13 iyuldagi 232-FZ-sonli Federal qonun bilan nazarda tutilgan va 2016 yil 1 yanvardan kuchga kiradi).			2017 - 2021 yillar uchun soliq stavkasi kamayishi mumkin: soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa, 4 foizgacha; agar soliq solish ob'ekti xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromad bo'lsa, 10 foizgacha. Shu bilan birga, soliq stavkalari 3 foizdan past bo'lishi mumkin emas va soliq to'lovchilarning toifalariga qarab farqlanishi mumkin.
TRANSPORT SOLIGI
	363-modda "Soliq va avans to'lovlarini to'lash tartibi va muddatlari", 1-band.	Soliq jismoniy shaxslar tomonidan soliq davridan keyingi yilning 1 dekabridan kechiktirmay to'lanishi kerak. (O'zgartirishlar 2015 yil 23 noyabrdagi 320-FZ-sonli Federal qonun bilan nazarda tutilgan).
TASHKILOTLARNING MULK SOLIGI
Ko'chmas mulk uchun soliq to'lashi kerak bo'lgan faqat mulkdorlar emas.	378.2-moddaning 12-bandining 3-kichik bandi Yakka tartibdagi ko'chmas mulk ob'ektlariga nisbatan soliq solinadigan bazani aniqlash, soliqni hisoblash va to'lash xususiyatlari	Ko'chmas mulk ob'ekti, agar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378 va 378.1-moddalarida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, bunday ob'ektning egasi yoki bunday ob'ektga xo'jalik yuritish huquqiga ega bo'lgan tashkilot tomonidan soliqqa tortilishi kerak. (O'zgartirishlar 2014 yil 29 noyabrdagi 382-FZ-sonli Federal qonuni bilan nazarda tutilgan va 2016 yil 1 yanvardan kuchga kiradi).			Ko'chmas mulk ob'ekti, agar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378 va 378.1-moddalarida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, bunday ob'ekt egasi tomonidan soliqqa tortilishi kerak.
Chakana savdo va ofis binolari uchun soliq bo'yicha hisobot davrlari	379-moddaning 2-bandi «Soliq davri. Hisobot davri"	Kadastr qiymati bo'yicha soliqni hisoblaydigan soliq to'lovchilar uchun hisobot davrlari kalendar yilning birinchi, ikkinchi va uchinchi choraklari hisoblanadi. (2015 yil 28 noyabrdagi 327-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan o'zgartirishlar 2016 yil 1 yanvardan kuchga kiradi).
YER SOLIGI
Jismoniy shaxslar uchun soliq to'lash muddati o'zgartirildi.	397-modda "Soliq va avans to'lovlarini to'lash tartibi va muddatlari", 1-band.	Yer solig'i jismoniy shaxslar tomonidan soliq davridan keyingi yilning 1 dekabridan kechiktirmay to'lanadi.
Jismoniy shaxslar uchun MULK SOLIGI
Soliq to'lash muddati o'zgartirildi.	409-modda "Soliq to'lash tartibi va muddatlari", 1-band	Jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq muddati o‘tgan soliq davridan keyingi yilning 1 dekabridan kechiktirmay to‘lanadi. (2015 yil 23 noyabrdagi 320-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan o'zgartirishlar).
SUG'urta mukofotlari VA TO'LOVLAR
O'zgarishlarning mohiyati	yangi hujjat	2016 yilda nima bo'ldi			2015 yilda qanday edi
Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga badallarni hisoblashning maksimal bazasi oshirildi.	Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2015 yil 26 noyabrdagi 1265-son qarori 2016 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.	2016 yildan boshlab vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lanadigan majburiy ijtimoiy sug'urtaga badallarni hisoblash uchun maksimal baza 718 000 rublni tashkil qiladi. Hisoblash stavkasi o'zgarmadi. Yil boshidan beri 718 000 rubldan oshmaydigan jamlangan to'lovlar bilan siz Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga 2,9 foiz miqdorida badallar to'lashingiz kerak.			Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallarini hisoblash uchun maksimal baza 670 000 rublni tashkil etdi.
Pensiya jamg'armasiga badallarni hisoblashning maksimal bazasi kattalashdi.		2016 yildan beri Rossiya Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarini hisoblash uchun maksimal baza 796 000 rublni tashkil qiladi. To'lovlarni hisoblash uchun stavka hisoblash uchun bazaning maksimal qiymatiga qadar 22 foiz va maksimal qiymatdan 10 foiz yuqori bo'lgan miqdorda saqlanadi.			Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarini hisoblash uchun maksimal baza 711 000 rublni tashkil etdi.
Baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish uchun oylik to'lovlar uchun indeksatsiya koeffitsienti oshirildi.	Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2015 yil 1 dekabrdagi 1299-son qarori.	2016 yil 1 fevraldan boshlab ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha 2016 yil 1 fevralgacha tayinlangan oylik sug'urta to'lovining indeksatsiya koeffitsienti 1,064 ni tashkil qiladi. Bu shuni anglatadiki, indeksatsiyani hisobga olgan holda oylik maksimal sug'urta to'lovi 72 639,28 rublni (68 270 rubl x 1,064) tashkil etadi.
Baxtsiz hodisalardan sug'urtalash bo'yicha badal stavkalari o'zgarmadi.	2015 yil 14 dekabrdagi 362-FZ-son Federal qonuni	Eslatib o'tamiz, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta qilish bo'yicha sug'urta mukofotlari stavkalari 2005 yil 22 dekabrdagi 179-FZ-sonli Federal qonuni bilan belgilanadi. Tariflarning hajmi - 0,2 dan 8,5 foizgacha - iqtisodiy faoliyatning asosiy turiga va kasbiy risk sinfiga bog'liq.
Kadrlar bilan ta'minlashda jarohatlar uchun badallarni qanday to'lash kerakligi belgilab qo'yilgan.	San'atga o'zgartirishlar. 125-FZ-sonli Qonunning 22-moddasi 05.05.2014 yildagi 116-FZ-son Federal qonuni bilan kiritilgan.	Ishchilarni (xodimlarni) boshqa yuridik shaxsga yoki yakka tartibdagi tadbirkorga (keyingi o'rinlarda qabul qiluvchi tomon deb yuritiladi) ishlash uchun mehnat bilan ta'minlash to'g'risidagi shartnoma bo'yicha o'z xodimlarini vaqtincha jo'natgan sug'urtalovchilar vaqtincha yuborilgan ishchilarning daromadlaridan sug'urta badallarini to'laydilar. iqtisodiy faoliyatning asosiy turiga muvofiq belgilanadigan sug'urta tarifi bo'yicha.qabul qiluvchi tomonning faoliyati. Shuningdek, vaqtincha tayinlangan ishchilar amalda ishlayotgan ish joylarida mehnat sharoitlarini maxsus baholash natijalarini hisobga olgan holda belgilanadigan sug'urta stavkasigacha bo'lgan badallar va chegirmalar. Qabul qiluvchi tomon sug'urta qildiruvchiga uning asosiy iqtisodiy faoliyat turi, ish joyidagi mehnat sharoitlarini maxsus baholash natijalari to'g'risidagi ma'lumotlarni va sug'urta tarifini belgilash, sug'urta mukofotlari va sug'urta tarifiga chegirmalarni belgilash uchun zarur bo'lgan boshqa ma'lumotlarni taqdim etadi.			Qonun hujjatlarida kadrlar bilan ta'minlash tartibi tartibga solinmagan. Shunga ko'ra, xodimlarni ta'minlashda sug'urta mukofotlarini hisoblash qoidalari belgilanmagan.
DEFLATING KOFEFISIENTLARI
O'zgarishlarning mohiyati	yangi hujjat	2016 yilda nima bo'ldi			2015 yilda qanday edi
UTII uchun deflyator koeffitsienti o'zgarmadi.	Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2015 yil 18 noyabrdagi 854-son buyrug'i	K1 deflyator koeffitsienti 1,798 ga teng Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni hisoblashda K1 deflyator koeffitsienti qo'llaniladi. Soliq davrlari uchun UTII miqdorini hisoblashda asosiy daromad joriy yilga mos keladigan K1 koeffitsientiga ko'paytirilishi kerak.
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deflyator koeffitsienti oshirildi.		Deflyator koeffitsienti 1,514 ga teng. Ushbu koeffitsient Rossiyada patent asosida ishlayotgan chet elliklar tomonidan to'lanadigan belgilangan avans to'lovini hisoblashda hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227.1-moddasi 3-bandi). Avans to'lovi 1200 rublga teng (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227.1-moddasi 2-bandi). Bu shuni anglatadiki, 2016 yilda mintaqaviy koeffitsientni hisobga olmagan holda avans to'lovi 1816,80 rublni tashkil qiladi.			Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deflyator koeffitsienti 1,307 ni tashkil etdi.
Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun deflyator koeffitsienti oshirildi.		Deflyator koeffitsienti 1,329 ga teng. Soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotadigan hisobot (soliq) davri oxirida olingan daromadning maksimal miqdori ushbu koeffitsientga ko'paytiriladi. Bu 60 million rublni tashkil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 4-bandi). Bu 2016 yilda chegara 79 740 000 rublni tashkil etadi. 9 oylik daromad miqdori ham indekslanadi, bunda kompaniya ushbu maxsus rejimga o'tish huquqiga ega - 45 million rubl (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 2-bandi). 2016 yilda bu maksimal koeffitsientni hisobga olgan holda 59 805 000 rubl (45 000 000 rubl x 1,329) bo'ladi.			Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun deflyator koeffitsienti 1,147 ni tashkil etdi.
PSN uchun deflyator koeffitsienti oshiriladi.	Rossiya Federatsiyasi Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2015 yil 20 oktyabrdagi 772-son buyrug'i.	Koeffitsient 1,329 ga teng. Koeffitsient Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari yakka tartibdagi tadbirkor olishi mumkin bo'lgan yillik daromadning maksimal miqdorini aniqlaganda hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi 9-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi 7-bandiga muvofiq, u 1 million rubldan oshmasligi kerak. Koeffitsientni hisobga olgan holda, bu miqdor 1 329 000 rubldan (1 000 000 rubl x 1,329) oshmasligi kerak.			PSN uchun deflyator koeffitsienti 1,147 ga teng edi.
Savdo solig'i uchun deflyator koeffitsienti o'rnatildi.	Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2015 yil 20 oktyabrdagi 772-son buyrug'i.	Koeffitsient 1,154 darajasida o'rnatiladi. Chakana savdo bozorlarini tashkil etish bilan bog'liq faoliyat uchun to'lov stavkasi unga ko'paytiriladi. Savdo bozorining 1 kvadrat metri uchun u 550 rubldan oshmasligi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 415-moddasi 4-bandi). 2016 yildagi koeffitsientni hisobga olgan holda, bu stavka 634,70 rubldan (550 rubl x 1,154) oshmasligi kerak.			2015 yil uchun deflyator koeffitsienti o'rnatilmagan.
Mol-mulk solig'i koeffitsienti oshdi.	Rossiya Federatsiyasi Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2015 yil 20 oktyabrdagi 772-son buyrug'i.	Mol-mulk solig'i koeffitsienti 1,329 ni tashkil qiladi. Soliq solinadigan ob'ektning inventar qiymatidan kelib chiqib, soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinadi. Soliq solinadigan baza har bir soliq solinadigan ob'ekt uchun 2013 yil 1 martgacha soliq organlariga taqdim etilgan inventar qiymati to'g'risidagi so'nggi ma'lumotlar asosida deflyator koeffitsientini hisobga olgan holda hisoblangan inventar qiymati sifatida belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 404-moddasi). ).			Mol-mulk solig'i bo'yicha deflyator koeffitsienti 1,147 ni tashkil etdi.
JARIMALAR, SANKSIYALAR
O'zgarishlarning mohiyati	Kod normasi	2016 yilda nima bo'ldi			2015 yilda qanday edi
Og‘ir yuk avtomobillari tomonidan yo‘llarga 12 tonnadan ortiq shikast yetkazganlik uchun to‘lovni to‘lamaganlik uchun jarima kamaytirildi.	Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 12.21.3 moddasi "Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining ruxsat etilgan maksimal og'irlikdagi transport vositalari tomonidan federal ahamiyatga ega umumiy foydalanishdagi avtomobil yo'llariga etkazilgan zarar uchun tovon to'lash to'g'risidagi talablarga rioya qilmaslik. 12 tonnadan ortiq"	Xorijiy tashuvchilarga tegishli transport vositalarining haydovchilari va transport vositalarining egalari uchun, xorijiy tashuvchilarga tegishli transport vositalari bundan mustasno, jarima 5000 rublni tashkil qiladi. Va takroriy qoidabuzarlik uchun - 10 000 rubl. Bundan tashqari, agar ishni ko'rib chiqish paytida transport vositasi Rossiya Federatsiyasi chegarasidan 50 km dan ko'p bo'lmagan masofani bosib o'tgan bo'lsa, yo'llarga shikast etkazganlik uchun to'lovni to'lamaganlik uchun javobgarlik yuzaga kelmasligi aniqlandi. va to'lov ish ko'rib chiqilgunga qadar to'langan. (2015 yil 14 dekabrdagi 378-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan o'zgartirishlar).			Yo'llarga etkazilgan zararni to'lamaganlik uchun ma'muriy jarima quyidagi miqdorda belgilandi: Avtotransport haydovchisi uchun - 5000 rubl; Belgilangan transport vositasining harakati uchun mas'ul bo'lgan mansabdor shaxslar uchun - 40 000 ming rubl (takroriy qoidabuzarlik uchun - 50 000 rubl); Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - 40 000 rubl (takroriy qoidabuzarlik uchun - 50 000 rubl); Yuridik shaxslar uchun - 450 000 rubl (takroriy qoidabuzarlik uchun - 1 million rubl).
6-NDFL shaklini taqdim etmaslik uchun sanksiyalar belgilandi.	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi "Soliq organiga soliq nazorati uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni taqdim etmaslik".	Soliq agenti tomonidan shaxsiy daromad solig'i summalari bo'yicha hisob-kitoblarni belgilangan muddatda taqdim etmaslik, uni taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to'liq yoki qisman oy uchun 1000 rubl miqdorida jarima solishga olib keladi. (1.2-band 02.05.2015 yildagi 113-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan, 01.01.2016 yildan kuchga kiradi).			6-NDFL shakli yo'q edi va javobgarlik ham yo'q edi.
Noto'g'ri ma'lumot bilan hujjatlar taqdim etgan soliq agentlariga nisbatan sanksiyalar joriy etildi.	Soliq kodeksiga yangi modda kiritildi.	Agar soliq agenti inspektsiyaga noto'g'ri ma'lumotlarga ega bo'lgan hujjatlarni taqdim etsa, u har bir bunday hujjat uchun 500 rubl miqdorida jarimaga tortiladi. Soliq agenti, agar soliq agenti inspektsiya unga taqdim etilgan hujjatlardagi ma'lumotlar ishonchli emasligini aniqlaganligi to'g'risida bilgunga qadar xatolarni mustaqil ravishda aniqlasa va yangilangan hujjatlarni Federal Soliq xizmatiga taqdim etsa, javobgarlikdan ozod qilinadi. (02.05.2015 yildagi 113-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan o'zgartirishlar 01.01.2016 yildan kuchga kiradi).			Noto'g'ri ma'lumotlar bilan hujjatlarni taqdim etganlik uchun javobgarlik nazarda tutilmagan.