uy » Bolalar

Sotib olish va sotish jurnali namunasi. Yangi xarid va savdo kitobini yuklab oling

Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2014 yil 30 iyuldagi 735-sonli qarori bilan qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalarni, sotib olish kitobini va savdo kitobini hisobga olish jurnalining yangi shakllari tasdiqlangan. Maqolada biz ushbu shakllarning har birida nima o'zgarganini ko'rib chiqamiz.

Yangi shakllardan qachon foydalanish kerakligi aniq belgilanmagan. Yangi shakllar to'ldirishda qo'llanila boshlagach, biz bu haqda sizga xabar beramiz va shakllarni yuklab olish uchun shakllar va ularni to'ldirish namunalarini taqdim etamiz.

Qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalar jurnali

Shakl hali ham ikki qismdan iborat: birinchisi berilgan hisob-fakturalarni hisobga oladi, ikkinchisi - olingan.

Ushbu qaror bilan ushbu shaklni to'ldirish qoidalariga ba'zi o'zgartirishlar kiritildi.

Nima o'zgardi:

  • Endi jurnal nafaqat QQS solig'i to'lovchilari, balki ushbu soliq to'lovchilari bo'lmagan va mandat shartnomasi, komissiya shartnomasi yoki agentlik shartnomasi (ya'ni) bo'yicha boshqa shaxs manfaatlarini ko'zlab tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi shaxslar tomonidan ham yuritilishi shart. , vositachilar: agentlar, komissiya agentlari).
  • Shu munosabat bilan, 1-qismdagi hisob-faktura jurnali shaklida vositachilik faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatadigan 10, 11 va 12-ustunlar paydo bo'ldi. Ushbu ustunlar faqat komissioner (agent) tomonidan to'ldiriladi. Agar komissioner komitent uchun tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olgan bo'lsa, u holda sotuvchining nomi (10-ustun), uning INN/KPP (gr. 11), sotuvchidan olingan schyot-fakturaning raqami va sanasi (12-ustunda) ko'rsatiladi. ) ko'rsatilgan. Agar komissioner xaridorga tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotsa, u holda ushbu jurnalning 2-qismi 8-ustunda ko'rsatilgan sotuvchi-kommitentning (komitentning) nomi va INN/KPP (10, 11-ustunlar) va raqami ko'rsatiladi. va ushbu yuk jo'natuvchi sotuvchi tomonidan berilgan hisob-faktura sanasi (12-ustun).
  • Xuddi shunday, hisob-faktura jurnalining 2-qismida vositachilik faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatish uchun komissioner (agent) uchun uchta ustun paydo bo'ldi: subkomissarning nomi (10-ustun), uning INN/KPP (11-ustun), bitim turi. kod (12-ustun). Bitim turi kodlari ham yuqoridagi qaror bilan tasdiqlangan:
  • Ilgari hisob-faktura raqami va sanasi turli ustunlarda (5 va 6), endi bittada (4-ustun) ko'rsatilgan.
  • Ilgari 4-ustunda ko'rsatilgan tranzaksiya turi kodi endi 3-ustunda kiritiladi. Agar hisob-fakturada bir necha turdagi operatsiyalar ko'rsatilgan bo'lsa, kodlar nuqta-vergul (;) bilan ajratilgan ustunga kiritiladi.

Xaridlar kitobi

Xarid kitobining shakli ham biroz yangilandi.

Nima o'zgardi:

  • 2-ustun qo'shildi, unda operatsiya turining kodi kiritiladi; agar bir nechta operatsiyalar mavjud bo'lsa, kodlar nuqta-vergul bilan ajratiladi.
  • Ilgari turli ustunlarda (5a va 5b) ko'rsatilgan sotuvchining TIN/KPP ko'rsatkichlari endi bitta 10-ustunga kiritiladi.
  • Vositachi (komissiya agenti, agent) to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatish uchun ikkita ustun qo'shildi - 11-ustunda "Vositachining nomi" va 12-ustunda "vositachining INN/KPP".
  • Ilgari 6-ustunda kelib chiqqan mamlakat va bojxona deklaratsiyasi raqamini ko‘rsatish zarur bo‘lgan bo‘lsa, endi 13-ustunda bojxona deklaratsiyasi raqamini, 14-ustunda esa valyuta nomi va kodini kiritish kerak bo‘ladi. Agar tovarlar chet el valyutasiga sotib olinsa, ushbu ikki ustun to'ldirilishi kerak.
  • Xarid qilish kitobining yangi shaklining 15-ustunda QQSni hisobga olgan holda tovarlar (ishlar, xizmatlar) qiymati (schyot-fakturaning 9-ustunidan) ko'rsatiladi. Agar ushbu ustundagi ma'lumotlar tuzatish schyot-fakturasi asosida kiritilgan bo'lsa, u holda raqam QQSni hisobga olgan holda tuzatish schyot-fakturasining 9-ustunidan (Jami o'sish yoki kamayish) olinadi.
  • 16-ustunda ushbu schyot-faktura bo'yicha amaldagi stavkalarga muvofiq hisoblangan QQSning umumiy summasi aks ettiriladi. Agar tuzatish hisob-fakturasi uchun ma'lumotlar kiritilgan bo'lsa, unda ushbu schyot-fakturaning 8-ustunidagi raqam olinadi.

Sotish kitob

Savdo kitobida nima o'zgardi:

  • Xuddi shunday, operatsiya kodining turini ko'rsatish uchun ustun qo'shildi.
  • Vositachi haqidagi ma'lumotlarni ko'rsatish uchun ikkita ustun qo'shildi.
  • Valyuta nomi va kodini aks ettiruvchi yangi ustun mavjud.
  • Hisob-fakturaga muvofiq sotishning umumiy qiymati schyot-fakturaning valyutasida va rubl, kopek (13a va 13b), QQS bilan ko'rsatilgan.
  • Sotish qiymati amaldagi 0, 10 va 18% stavkalari bo'yicha taqsimlanadi, summalar QQSsiz aks ettiriladi (14, 15, 16-ustunlar).
  • 10 va 18% stavkalari bo'yicha QQS summasi alohida ko'rsatilgan (17, 18-ustunlar).
  • 19-ustunda QQSdan ozod qilingan sotish qiymati aks ettiriladi.

YANGILASH!

2014 yil 1 oktyabrdan boshlab Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarori bilan sotib olish kitobi va savdo kitobining yangi shakllari, shuningdek schyot-fakturalar jurnali joriy etildi.

O'zgarishlar tafsilotlarni to'ldirishga ta'sir qildi va yangi ustunlar ham kiritildi. Quyida namuna shakllarini koʻrishingiz va yangi shakllarni yuklab olishingiz mumkin.

——————————————————————————————————————————————————————

2012 yil yanvar oyidan boshlab yangi xarid kitoblari va savdo kitoblari hujjat aylanishiga kiritildi. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qarori asosida ushbu hujjatlarning yangilangan shakllari kuchga kiradi.

Hujjat to'rtta yangi ustunni taqdim etadi. Birinchi ustunda asl hujjatning sanasi va raqami ko'rsatilgan. Tuzatish raqami va sanasi ikkinchi ustunga kiritiladi. Uchinchi ustun sana va raqamni yozish uchun. To'rtinchisida oxirgi tuzatilgan hujjatning raqami va sanasi yoziladi. Xuddi shunday shakl qo'shimcha hujjatlar varaqlari uchun shakllarni to'ldirishda qabul qilinadi.

Agar xaridordan avans to'lovi olingan bo'lsa, u holda yangi sotib olish va sotish kitoblarida 4, 6, 8a, 9a, 10, 11 va 12-sonli ustunlar bo'sh qoladi. Narx rubl va kopeklarda ko'rsatilgan. Chorak tugaganidan keyin 20-kungacha kitoblar raqamlangan, bog'langan va keyin tashkilot muhri bilan muhrlangan bo'lishi kerak. Shundan so'ng kitob bevosita menejer yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan imzolanadi. Analogiya bo'yicha qo'shimcha varaqlar tuziladi. Iltimos, varaqlarning uzluksiz raqamlanishi bir xil tartibda davom etishini unutmang.

Soliq xizmatiga elektron shaklda xarid qilish va sotish kitobini o'tkazishda ular elektron raqamli imzo shaklida imzolanishi kerak. Oxirgi yozuv kiritilgan kundan boshlab yangi shakllar 4 yil davomida saqlanadi. Ilgari, saqlash muddati 5 yil edi. Shuni esda tutingki, Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi tomonidan 2011 yil 22 avgustdagi VAS - 8330/11-sonli qarorida berilgan xulosalardan kelib chiqadiki, soliq summalarini to'lashni talab qilish muddatlari imtiyozli emas.

Barcha schyot-fakturalarni hisobga olish uchun soliq to'lovchi-xaridorlar sotuvchilar tomonidan taqdim etilgan barcha narsalarni qayd etadigan xaridlar kitobini yuritishlari kerak. Kitobni yuritishdan maqsad mijozlar tomonidan chegirib tashlash uchun talab qilingan QQS miqdorini aniqlashdan iborat.

Xarid qilingan tovarlarning qiymatini va xaridlar kitobidagi tegishli yozuvlarni tasdiqlash vazifasi bo'lgan schyot-fakturalar taqdim etilgandan keyingina sotib olingan tovarlar bo'yicha QQS summalari chegirib tashlash (qaytarib olish) uchun qabul qilinadi.
Xaridor sotuvchilardan olingan barcha schyot-fakturalarni xronologik tartibda va QQS summalarini chegirib tashlash zarurati tug'ilganda soliq davriga muvofiq ro'yxatdan o'tkazishi shart.

Xarid qilish kitobini to'g'ri saqlash va to'ldirish uchun javobgarlik tashkilot rahbari yoki u vakolat bergan shaxs zimmasiga tushadi.

Hujjat elektron shaklda yuritilgan taqdirda, elektron ko'rinishdagi nusxasi taqdim etiladi, varaqlar muddati o'tgan soliq davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay tegishli tartibda raqamlangan va muhrlangan bo'lishi kerak. Hujjat 5 yil davomida saqlanadi (oxirgi kiritilgan sanani hisobga olgan holda).

Agar import tashkiloti tovarlarni sotib olgan bo'lsa, unga QQS bojxona organi tomonidan to'lanadi. Keyin hisobvaraq-faktura bo‘lmaydi va faqat sotib olingan tovarni olib kirish uchun bojxona deklaratsiyasi va bojxona organiga soliqning amalda to‘langanligini tasdiqlovchi hujjatlar kitobga rasmiylashtiriladi.

Shuningdek, kitobda mulk, mulkiy huquqlar va nomoddiy aktivlarning ustav kapitaliga badal sifatida o‘tkazilishini tasdiqlovchi hujjatlar qayd etilgan.

Savdo kitobida, kelgusida rejalashtirilgan etkazib berishlar hisobiga to'liq yoki qisman to'lovni olgandan so'ng, soliq to'lovchi schyot-fakturalarni yozadi, ular to'g'ridan-to'g'ri tovarlar jo'natilganda, olingan to'liq yoki qisman to'lov hisobiga va tegishli to'lovlar hisobiga sotib olish kitobida qayd etiladi. QQS miqdori ko'rsatilgan.
Ish safari uchun rejalashtirilgan xarajatlar (uy-joyni ijaraga olish, xizmatlarni sotib olish, xodimlarni xizmat safari joyiga etkazish va qaytarish uchun) ro'yxatga olinadi va xodim tomonidan taqdim etilgan qat'iy hisobot shakllari (yoki ularning nusxalari) tegishli hujjatga ilova qilinadi. ish safari to'g'risidagi hisobot uchun hujjatlar, bu erda alohida qator QQS miqdorini ko'rsatadi.

Hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazish quyidagi hollarda amalga oshirilmaydi:

  • tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) xaridorga bepul berish
  • tovarlarni sotish komissiyasidan komissionerga (agentga) o'tkazish
  • broker qimmatli qog’ozlarni, chet el valyutasini oldi-sotdi bitimini amalga oshirganda

914-sonli qaror bilan tasdiqlangan Qoidalarga 2-ilovada xarid kitobining namunaviy shakli keltirilgan.
Qo'shimcha varaqlarning yuqori qismida xaridor tashkilotining nomi, INN/KPP va xarid qilingan soliq davri yoziladi.

1-ustunda hisob-fakturalar haqidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan seriya raqamini to'ldiring. Bu qabul qilingan schyot-fakturalar jurnalida unga tayinlangan schyot-faktura raqamiga to'g'ri kelishi shart emas, chunki schyot-fakturalarni olish faktlari har doim ham QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilish faktlari emas. Agar tovarlarni (xizmatlarni, ishlarni) qayta sotish bo'lsa va sotish paytida schyot-faktura berilgan bo'lsa, u holda 1-ustunda ko'rsatilgan raqam savdo kitobidagi 9-ustunda aks ettiriladi.

6-ustunda Rossiya Federatsiyasi hududiga olib kiriladigan tovarlarni sotish uchun berilgan schyot-fakturalarni to'ldirish ko'zda tutilgan. Agar Rossiyada ishlab chiqarilgan mahsulot sotilgan bo'lsa, unda faqat ishlab chiqarilgan mamlakatni ko'rsatish kerak: Rossiya. Agar tovar chet eldan olib kelingan bo'lsa, oltinchi ustunda tovar kelib chiqqan mamlakat va bojxona deklaratsiyasining davlat raqami to'g'risida yozuv kiritiladi.

8-11-ustunlarda xaridlarning nomlari va soliq stavkalariga muvofiq hisoblangan QQS summasi ko'rsatiladi. Har bir ustun o'z navbatida ikki qismga bo'linadi:

  • QQSsiz sotish narxini ko'rsatish;
  • stavkalariga muvofiq sotish qiymatidan hisoblangan QQS summasi: 10%, 18%, 20%. Soliq summasi hisoblash usuli bilan belgilangan hollarda stavkalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 4-bandiga muvofiq bo'ladi.

10-ustunda QQSning 0% stavkasi bo'yicha soliq solinadigan xaridlar summasi tovarlarni eksport uchun sotuvchi va ko'rsatilgan tovarlarni sotish bilan bevosita bog'liq xizmatlar va ishlarni ko'rsatuvchi soliq to'lovchining o'zi tomonidan to'ldiriladi. tovarlar.
QQS bo'yicha deklaratsiyani tuzishda har bir soliq davri uchun 7, 8a, 8b, 9a, 9b, 10, 11a, 11b, 12-ustunlardagi jami ma'lumotlardan foydalaniladi.

Hisobvaraq-faktura yozuvini bekor qilish to'g'risidagi yozuvni ro'yxatdan o'tkazish bilan bog'liq barcha o'zgarishlar kitobning qo'shimcha varaqlarida va o'zgartirishlar kiritilgunga qadar schyot-faktura ro'yxatdan o'tkazilgan soliq davri ko'rsatiladi. Qo'shimcha varaqlar sotib olish kitobining ajralmas qismidir. Qo'shimcha varaqning namunaviy shakli Qoidalarning 4-ilovasida keltirilgan. Qo'shimcha varaqlardagi ko'rsatkichlar kitobning o'zidan olingan ko'rsatkichlarga mos keladi. Hujjatlar faqat varaqning yuqori qismida ko'rsatilgan ularni tayyorlash sanasida farqlanadi.

Savdo kitobini to'ldirish va yuritish

Savdo kitobi sotuvchi tomonidan xaridorlarga berilgan schyot-fakturalarni qayd etish va qayd etish maqsadida yuritiladi. Sotuvchi tomonidan amalga oshirilgan operatsiyalar uchun tuzilgan barcha schyot-fakturalar bu erda QQS solinadigan, shuningdek soliqqa tortilmaydigan ob'ektlar sifatida tan olinadi.

Xaridor soliq to'lovchidan schyot-fakturalar o'rniga KKI lentalari va qat'iy hisobot blankalarini olgan hollarda, ularga ekvivalent sanab o'tilgan hujjatlar savdo kitobida ro'yxatga olinadi.

To'lov, tovar yetkazib berish uchun qisman to'lash va mulkiy huquqlarni o'tkazish shaklida pul mablag'larini olishda sotuvchi keyinchalik savdo kitobida ro'yxatdan o'tkazgan holda schyot-fakturani tuzishi shart.
Soliq to'lovchi tomonidan ushbu hujjatni yuritish, birinchi navbatda, QQS bo'yicha soliq majburiyatlari miqdorini aniqlash uchun zarurdir.

Yetkazib beruvchi tomonidan hujjatlarni saqlash muddati - 5 yil (oxirgi kirish sanasini hisobga olgan holda).

Hujjatning barcha sahifalari raqamlangan, bog'langan va muhrlangan. Kitobni yuritish tashkilot rahbari yoki vakolatli shaxsga yuklanadi.

Barcha yozuvlar hujjatda xronologik tartibda va soliq majburiyati yuzaga kelgan soliq davrida qayd etiladi.

Kitobni elektron shaklda saqlashga ruxsat beriladi. Muddati o‘tgan soliq davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay kitobning elektron varianti chop etiladi, barcha varaqlari raqamlanadi va muhrlanadi.
914-son qarori bilan tasdiqlangan Qoidalarning 3-ilovasida savdo kitobining namunasi ko'rsatilgan.

(Hajmi: 40.0 Kb | Yuklanishlar: 4816)

(Hajmi: 42.0 Kb | Yuklanishlar: 4290)

(Hajmi: 229,5 Kb | Yuklanishlar: 2 861)

Sotib olish va sotish kitoblari qo'shilgan qiymat solig'i miqdorini hisoblash uchun zarur bo'lgan buxgalteriya hujjatlaridir. Ularning ma'lumotlari to'liq QQS deklaratsiyasining tegishli bo'limlariga o'tkaziladi, shuning uchun har bir yozuvni to'ldirishda xatolar juda muhimdir.

Shakllarga tez-tez o'zgartirishlar kiritiladi, shuning uchun 2019 yilgi xaridlar kitobini to'ldirish namunasini ko'rib chiqaylik.

Muhim o'zgarishlar

01.04.2019 dan Hukumatning 19.01.2019 yildagi 15-son qarori kuchga kiradi. Ushbu me'yoriy hujjat amaldagi 1137-son qaroriga qo'shimcha o'zgartirishlar kiritdi, unda sotib olish va sotish kitobining yagona shakllari, shuningdek ularga qo'shimcha varaqlar belgilandi.

Innovatsiyalar oldingi nashrda amalda bo'lgan shakllarni o'zgartirdi. Yangi shakllardan faqat 2019 yilning ikkinchi choragidan (04.01.2019 dan) foydalanish majburiydir. Biroq, yangi shakllarni saqlashni taqiqlash yo'q. Shuning uchun, agar kompaniya 1 aprelgacha yangilangan savdo kitobidan foydalanishni boshlasa, bu xato bo'lmaydi.

Shaklda aniq nima o'zgardi, yangilanishlar bilan qanday ishlash kerak, qanday yangiliklar 1 apreldan kuchga kiradi - bizning innovatsion eslatmamiz bularning barchasini tushunishga yordam beradi.

1. Savdo kitobi shakli yangilandi

Reestr soliq qonunchiligidagi o‘zgarishlarga muvofiqlashtirildi. Xususan, QQS summalarini yangi 20% stavkada aks ettiruvchi yangi ustunlar joriy etildi.

Endi kitobning 14 va 17-ustunlarida siz yangi tarif bo'yicha hisoblangan ma'lumotlarni kiritishingiz kerak.

Hisoblash tartibi o'zgarmaganligini unutmang. Faqat yuqori soliq stavkasi qo'llaniladi.

Yangi 14a va 17a ustunlari qo'shildi - ular eski stavkalar bo'yicha qo'shilgan qiymat solig'ini hisoblash uchun ishlatiladi. 14a-ustunda QQSsiz 18% stavkada soliqqa tortiladigan sotish tannarxi ko'rsatilishi kerak. 17a ustunida 18% yoki 18/118 stavkasi bo'yicha hisoblangan soliq summasi ko'rsatiladi.

2. Savdo kitobiga qo'shimcha varaqning yangi shakli joriy etildi

Hujjatning jadval qismining sarlavhasiga ham xuddi shunday oʻzgartirishlar kiritildi: 14 va 17-ustunlarning nomi va mazmuni oʻzgartirildi.14a va 17a-yangi ustunlar kiritildi, ularda 18% soliq stavkasi haqidagi maʼlumotlar boʻlishi kerak.

3. Tovarlarni qaytarishni qayta ishlashning yangi tartibi belgilandi

Savdo kitobini yuritish bo'yicha joriy talablardan ro'yxatga olish uchun qabul qilingan tovarlarni qaytarish uchun berilgan schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish zarurligi to'g'risidagi qoida butunlay chiqarib tashlandi. Eslatib o‘tamiz, ilgari ushbu qoida faqat soliq organlarining tavsiyalari darajasida amal qilgan. Endi standart qonunchilik darajasida joriy etildi.

Xaridor chegirma uchun qabul qilingan QQSni sotuvchi unga beradigan tuzatish hisob-fakturasiga muvofiq tiklashi kerak. Endi ro'yxatdan o'tish uchun qabul qilingan tovarlarni qaytarishda xaridor hisob-fakturani rasmiylashtirishi shart emas.

E'tibor bering, joriy xaridlar kitobi shakli o'zgartirilmagan. QQS chegirmalarini qo'llash bo'yicha amalga oshirilgan xaridlar to'g'risidagi ma'lumotlar eski qoidalarga muvofiq "sotib olish kitobi" reestrida to'ldiriladi. Xarid qilish kitobi uchun qo'shimcha varaqlar ham o'zgarmadi.

2019 yil 1 yanvardan boshlab sotib olish va sotish kitobining namunasi

Sotish va sotib olish kitobi barcha QQS to'lovchilari va soliq agentlari tomonidan Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-son qarori bilan belgilangan majburiy shakllar bo'yicha - elektron yoki qog'oz versiyada yuritiladi. Hisobot davrining oxirida qog'oz hujjat zımbalanmış, uning sahifalari raqamlangan va tashkilot rahbari tomonidan imzolangan bo'lishi kerak. Elektron formatdagi hujjat kengaytirilgan malakali imzo yordamida imzolanadi. Bundan tashqari, ushbu hujjatlar QQS deklaratsiyasi bilan birga taqdim etiladi, ma'lumki, endi Federal Soliq xizmati tomonidan faqat elektron shaklda qabul qilinadi.

2019 yilda savdo kitobini qanday to'ldirish kerak

QQS hisoblab chiqilgan hujjatlarni xronologik tartibda ro'yxatdan o'tkazish kerak. Bu, birinchi navbatda, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalariga muvofiq tashkilot buni amalga oshirishi shart bo'lgan hollarda berilgan hisob-fakturalar, shuningdek, kassa apparatlari va BSO (qat'iy hisobot shakllari) nazorat lentalari. Birinchi varaqda soliq to'lovchi o'z ismini, TIN va KPPni, shuningdek hisobot davrini ko'rsatishi kerak. Jadval qismini kompilyatsiya qilish xususiyatlari:

  1. Operatsiya turi kodi (2-ustun) Rossiya Federal Soliq Xizmatining 14.03.2016 yildagi MMV-7-3/-son buyrug'i ro'yxatidan tanlangan. Eng tez-tez ishlatiladigan kodlar: jo'natish - 01, sotib olish uchun oldindan to'lov - 02.
  2. Hisob-fakturaning raqami va sanasi (3-ustun), xaridorning nomi (7-ustun), uning TIN va KPP (8-ustun) chiquvchi schyot-faktura asosida yoziladi. Agar hisob-faktura tuzatish bo'lsa, uning tafsilotlari 5-ustunda ko'rsatilgan.
  3. Tuzatish bilan hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazishda tuzatishning raqami va sanasi 4 yoki 6-ustunlarda (tuzatish fakturasi uchun) yoziladi.
  4. 3a ustuni bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqamini ko'rsatish uchun mo'ljallangan. U faqat kerak bo'lganda to'ldirilishi kerak.
  5. "Mahsulot turi kodi" 3b ustuni faqat tovarlar YeOII davlatlari hududiga eksport qilingan taqdirdagina kerak bo'ladi. Kod ittifoqning tashqi iqtisodiy faoliyatining yagona mahsulot nomenklaturasiga muvofiq ko'rsatilgan.
  6. Vositachi (komissiya agenti, agent) orqali tovarlar yoki xizmatlarni sotishni aks ettirish uchun 9 va 10-ustunlar to'ldiriladi.
  7. To‘lov topshiriqnomasining raqami va sanasi (kitobning 11-ustun) faqat QQSni undirish uchun schyot-fakturani to‘lash asos bo‘lganda to‘ldiriladi. Masalan, sotuvchi xarid uchun avans olganida.
  8. 12-ustunda valyutaning nomi va kodi ko'rsatilgan. To'ldirish faqat xorijiy valyutada amalga oshiriladi.
  9. Sotish qiymati yoki sotib olish uchun olingan avans summasi QQSni hisobga olgan holda 13a (chet el valyutasidagi operatsiyalar uchun) yoki 13b (rubldagi operatsiyalar uchun) ustunida aks ettiriladi. QQSsiz sotish summasi amaldagi stavkaga (20%, 18%, 10% yoki 0%) qarab 14, 14a, 15 yoki 16-ustunlarda ko'rsatilishi kerak. Avans olishda bu maydonlar bo'sh qoladi. Soliq summasi stavkaga qarab 17, 17a yoki 18-ustunda ko'rsatilishi kerak. Tuzatish hisob-fakturasi ro'yxatdan o'tkazilganda tovarlar (ishlar yoki xizmatlar) tannarxining oshishi, shuningdek QQS miqdorining oshishi ko'rsatiladi.
  10. Agar tashkilot yoki tadbirkor Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasiga binoan QQS bo'yicha imtiyozni qo'llasa, u 19-ustunda sotish miqdorini ko'rsatadi.

Savdo kitobi tashkilot rahbari yoki tegishli vakolatga ega bo'lgan boshqa shaxs tomonidan imzolanishi kerak.

Chorak oxirida 14 dan 19 gacha bo'lgan ustunlardagi qiymatlar umumlashtiriladi, uning asosida to'lanishi kerak bo'lgan majburiyatlar miqdorini hisoblash uchun deklaratsiya tuziladi.

Savdo kitobini to'ldirish misoli 2019

Sotuvchi: Primer MChJ.

Sotuvchi-soliq to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish uchun identifikatsiya raqami va sabab kodi: 7777777777/770000000.

01.04.2019 dan 30.06.2019 gacha bo'lgan davr uchun sotuv.

Kitob misol

Xarid qilish kitobini to'ldirish

To'ldirilganda tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni sotib olish uchun schyot-fakturalar va soliq imtiyozlari huquqini beruvchi boshqa hujjatlar ro'yxatga olinadi. Masalan, Rossiyaga olib kelingan tovarlarni sotib olish uchun bojxona deklaratsiyasi. Ushbu huquqni olish bilanoq sotib olish hujjatlari qayd etilishi kerak. Buzilishlar bilan berilgan schyot-fakturalar uchun chegirmalar taqiqlanadi.

Xarid qilish kitobining texnik shakllanishi savdo kitobiga yozuvlar kiritishga o'xshash tarzda amalga oshiriladi. To'ldirish xuddi shu tarzda amalga oshiriladi, faqat kiruvchi schyot-fakturalar ma'lumotlaridan foydalaniladi. Har chorak uchun 16-ustunda ko'rsatilgan qiymatlar qo'shilgan qiymat solig'i deklaratsiyasida qo'llaniladi.

E'tibor bering, 2017 yil oktyabr oyidan beri amalda bo'lgan qoidalarga ko'ra, soliq to'lovchilar uni rasmiylashtirmagan vaziyatda schyot-faktura ma'lumotlari o'rniga, xaridlar kitobiga bitimni tasdiqlovchi birlamchi hujjat ma'lumotlari kiritilishi kerak. Xuddi shunday qoida savdo kitobiga ham tegishli.

Yana bir muhim jihat: sotib olish kitobini yuritish qoidalaridan band chiqarib tashlandi. “d” bandi 19. Shu munosabat bilan jurnalga “sotib olish uchun toʻlov summasi, boʻlajak tovarlar yetkazib berish hisobiga xaridlar uchun qisman toʻlov” uchun olingan schyot-fakturalardan (shu jumladan tuzatishlar, tuzatilganlar) maʼlumotlarni kiritishga ruxsat beriladi ( ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish), sotib olish uchun to'lovning naqd pulsiz shakllarida mulkiy huquqlarni o'tkazish. Faqat joriy, yangilangan shakldan foydalanish uchun siz 2019-yilgi xarid kitob shaklini bepul yuklab olishingiz kerak.

Sotib olish kitobini to'ldirishga misol 2019

Xaridor: Primer MChJ.

Identifikatsiya raqami va sabab kodi: 7777777777/770000000.

01.04.2019 dan 30.06.2019 gacha bo'lgan muddat uchun xarid qiling.

To'ldirish namunasi

Xatolarni qanday tuzatish kerak

Agar soliq to'lovchi hisob-faktura ma'lumotlari noto'g'ri aks ettirilganligini aniqlasa, u tuzatishlar kiritishi kerak. Tuzatishning ikki yo'li mavjud. Agar chorak oxirigacha xato topilsa, noto'g'ri yozuv salbiy qiymatlar bilan aks ettirilishi kerak. Keyin hisob-fakturani to'g'ri ko'rsatkichlar bilan qayta ro'yxatdan o'tkazing.

Agar xato oxirgi chorakda sodir bo'lgan bo'lsa va QQS deklaratsiyasi allaqachon topshirilgan bo'lsa, siz birinchi usulda tasvirlangan amallarni bajarishingiz kerak, ammo savdo yoki xaridlar kitobining qo'shimcha varag'ida. Shundan so'ng siz yangilangan deklaratsiyani topshirishingiz kerak. Qo'shimcha varaqlarning shakllari ham 1137-sonli qaror bilan tasdiqlangan, ammo ular 2019 yilda kichik o'zgarishlarga duch keldi.

2017-yil 1-oktabrdan QQS bo‘yicha oldi-sotdi kitobining yangi shakllari joriy etilgani ko‘pchilikka ma’lum. Xarid qilish va sotish kitobini yuritish qoidalari o'zgarganmi? Endi ularda hisob-fakturalarni qanday aks ettirish mumkin? Bu yerda yuklab olish uchun yangi shakllar va to'ldirish uchun namunalar.

O'zgartirish sababi

2017 yil 1 oktyabrda Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2017 yil 19 avgustdagi 981-sonli qarori kuchga kiradi.Ushbu hujjatlar QQSga ko'plab o'zgarishlarni nazarda tutadi, xususan:

  • (va sozlash hisob-fakturasi);

Shuningdek, 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab Rossiya Federatsiyasi Hukumatining sharhlangan qarori bilan QQS bo'yicha sotib olish va sotish kitobining yangi shakllari joriy etildi. Ushbu kitoblarni saqlash qoidalari ham o'zgartirildi. Keyinchalik, biz sizga o'zgarishlar haqida batafsilroq aytib beramiz va yuklab olish uchun yangi shakllarni taqdim etamiz.

Xarid qilish kitobi: nima o'zgardi

2017 yil 1 oktyabrdan boshlab kitobni saqlash qoidalari quyidagi holatlarda kitobni saqlash bo'yicha savollarga aniqlik kiritadi:

  • boshqa mamlakatlardan (shu jumladan YeOII) tovarlarni import qilishda;
  • oldindan to'lov uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish;
  • avans hisob-fakturalarini ro'yxatdan o'tkazish;
  • kitobga tuzatishlar kiritish.

Ushbu o'zgarishlarning har biri haqida ko'proq ma'lumotni "" maqolasidan olishingiz mumkin. Ushbu maqolada namuna shakli ham mavjud.

Excelda yangi xaridlar kitobi shakli.

Savdo kitobi: nima o'zgardi

2017 yil 1 oktyabrdan boshlab QQS bo'yicha savdo kitobidagi o'zgarishlar quyidagi asosiy tuzatishlar bilan qisqartirilishi mumkin:

  • yangi grafiklar qo'shildi;
  • menejer tomonidan kitobga imzo qo'yishning yangi muddati joriy etildi;
  • Tuzatishlar kiritish qoidalariga aniqlik kiritildi.

O'zgartirishlar haqida ko'proq ma'lumotni maqoladan olishingiz mumkin "

Sotish va sotib olish kitobi byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan QQS miqdorini hisoblash uchun ishlatiladi. Sotish va sotib olish kitobidagi ma'lumotlar QQS deklaratsiyasiga kiritilgan. Keling, bunday kitobni kim saqlashi kerakligini va uni qanday loyihalashni aniqlaylik.

Sotib olish va sotish kitoblari - buxgalteriya hisobida ular nima?

Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha byudjetga to'lovlarni amalga oshirishda sanktsiyalarga yo'l qo'ymaslik uchun soliq to'lovchilar QQS deklaratsiyasida ko'rsatilgan ma'lumotlarni to'liq ochib beradigan bunday hisobga olish tartib-qoidalarini ta'minlashi kerak. Birlamchi manbalardan ma'lumotlarni to'plash va tizimlashtirish uchun maxsus buxgalteriya va soliq registrlari qo'llaniladi.

Kirish va chiqish QQSni hisobga olish uchun buxgalteriya registrlari:

  • Ular qonuniy ravishda talab qilinadigan shaklga ega emas va kompaniya tomonidan San'atga muvofiq mustaqil ravishda ishlab chiqilishi mumkin. 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-son "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi Qonunning 10-moddasi;
  • qog'ozda yoki chop etish imkoniyati bilan elektron shaklda chiqariladi.

QQSni hisobga olish uchun soliq registrlari:

  • qonun bilan tasdiqlangan shaklda xarid qilish va sotish kitoblari tuziladi, ular yordamida kiruvchi va chiquvchi schyot-fakturalar to'g'risidagi ma'lumotlar umumlashtiriladi;
  • qo‘shilgan qiymat solig‘ining barcha to‘lovchilari tomonidan majburiy to‘ldirilishi shart.

Qoida tariqasida, buxgalteriya hisobi soliq hisobini yuritish uchun belgilangan sotib olish va sotish kitoblarining shakllaridan foydalanadi.

QQS bo'yicha e'lonlar

QQSni hisobga olish uchun standart operatsiyalar qo'llaniladi:

Chorak natijalariga ko'ra:

  • QQS bo'yicha 68-schyotning debet qoldig'i qoplanishi kerak;
  • kredit - byudjetga to'lov.

QQS hisobvarag'ining 68-krediti bo'yicha chorakdagi umumiy aylanma savdo kitobidagi chiquvchi QQSga, debet bo'yicha esa xarid kitobida qayd etilgan kiruvchi QQSga teng bo'lishi kerak.

Misol

Smiley MChJ sotish uchun 120 000 rubl miqdorida tovarlar sotib oldi. (20 000 rubl QQS bilan). Ushbu tovarlar 144 000 rubl miqdorida sotilgan. (24 000 rubl QQS bilan birga).

E'lonlar:

Yo'q.

Miqdori (rub.)

Simlar tavsifi

Buyum sotuvga keldi

Kirish QQS qayd etildi

Kiritilgan QQS xaridlar kitobiga kiritiladi va chegirma uchun da'vo qilinadi.

Tovarlarni xaridorlarga sotish aks ettiriladi

Sotish uchun QQS olinadi

Keling, 68-schyot (QQS) bo'yicha aylanmani ko'rib chiqaylik:

Dt 20 000 Kt 24 000 - kredit balansi 4 000.

Ya'ni, "Smiley" MChJ byudjetga 4000 rubl miqdorida QQS to'laydi. (24 000 - 20 000).

Keling, savdo va sotib olish kitoblarini to'ldirish shakli va algoritmini ko'rib chiqaylik.

Shaklni va sotish va sotib olish kitoblarini to'ldirish namunasini qaerdan yuklab olish mumkin

Sotish va sotib olish kitobining shakllari, shuningdek ularni to'ldirish qoidalari Hukumatning 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-son qarorida belgilangan:

  • xarid kitobi shakli - 4-ilovada;
  • Savdo kitobi shakli 5-ilovada keltirilgan.

Muhim! 01.04.2019 yildan boshlab Hukumatning 19.01.2019 yildagi 15-son qarori bilan tasdiqlangan savdo kitobining yangilangan shakli qoʻllaniladi. Shaklda nima o'zgarganligini o'qing.

Xuddi shu qaror bilan oldi-sotdi daftarchasining qo‘shimcha varaqlarining shakllari ham tasdiqlandi, ular yordamida oldingi soliq davrlari uchun daftarlarga tuzatishlar kiritildi.

Eslatib o‘tamiz, 2017-yilning 4-choragidan boshlab tasdiqlangan shakllar bo‘yicha savdo va xarid kitoblari va qo‘shimcha ro‘yxatlar tuziladi. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2017 yil 19 avgustdagi 981-son qarori bilan o'zgartirilgan 1137-sonli Rossiya Federatsiyasi Hukumati qarori bilan.

Sotib olish kitobi va savdo kitobining joriy shakllarini bu yerdan yuklab oling:

Sotib olish kitobini qachon saqlash kerak

Kitob QQS bo'yicha soliq imtiyozlarini hisoblash uchun mo'ljallangan (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qarori bilan tasdiqlangan xarid kitobini yuritish qoidalarining 1-bandi). Shuning uchun, sotib olish kitobini yuritish ushbu chegirmalarni qo'llaydiganlar, ya'ni QQS to'lovchilari uchun javobgardir.

Stol tekshiruvi paytida muammolarni oldini olish uchun siz sotib olish va sotish kitoblarini to'g'ri to'ldirishga e'tibor berishingiz kerak. Bunday holda, sotib olish kitobi va savdo kitobining kodlari muhim rol o'ynaydi - 2016 yil 01 iyuldan boshlab Rossiya Federal Soliq xizmati buyrug'i bilan tasdiqlangan ro'yxatdagi 2-ustunni to'ldirish uchun bitimlar turlarining kodlari. 14.03.2016 yildagi MMV-7-3/136@ raqamidan foydalaniladi. 2018 yildan boshlab, ushbu buyruq, unga o'zgartirishlar kiritilgunga qadar, Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 16 yanvardagi SD-4-3/480@-sonli xatida keltirilgan tushuntirishlarni hisobga olgan holda qo'llaniladi.

Savdo kitobida xorijiy valyutadagi hisob-fakturalarni qanday aks ettirish mumkin, buni o'qing material .

Natijalar

Sotib olish va sotish kitobi - kiruvchi va chiquvchi QQSni hisobga olish uchun soliq registrlari . Sotib olish va sotish kitoblarining shakllari va ularni to'ldirish algoritmi Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-son qarori bilan tasdiqlangan. 04.01.2019 yildan boshlab savdo kitobining yangilangan shakli. Hukumatning 2019-yil 19-yanvardagi 15-son qarori bilan tasdiqlangan kuchga kiradi. Xarid qilish kitobi va savdo kitobini shakllantirish barcha qo'shilgan qiymat solig'i to'lovchilari uchun majburiydir, chunki ushbu registrlarning ko'rsatkichlari deklaratsiyaning 8 va 9-bo'limlarida ko'rsatilgan.

Biz quyidagi bo'limlarda kitoblarni sotish va sotib olish bo'yicha barcha yangilanishlar haqida gapiramiz:

  • "Savdo kitobi" ;
  • "Xaridlar kitobi" .

Yangiliklarni kuzatib boring va eng so'nggi qonuniy talablardan xabardor bo'ling.