Ayuda 1 nuevo formulario de IRPF. Mantener una tarjeta de impuestos

Este formulario tiene campos especiales para la reflexión:

1. Ingresos de las personas físicas percibidos por ellos durante el mes y trimestre.
2. Deducciones fiscales que supongan una reducción de la base imponible.
3. El importe de los pagos efectivos por IRPF remitidos a Hacienda.

Al compilar 1-NDFL, los agentes fiscales deben tener en cuenta los códigos de identificación actuales de ingresos y deducciones fiscales, así como los tipos de deducciones fiscales adeudadas a los empleados, así como los documentos que confirman tal derecho. En consecuencia, la información proporcionada debe convertirse en la base para identificar al contribuyente y establecer su condición. El formulario 1-NDFL debe especificar las fechas de pago de los ingresos al empleado y la retención del impuesto sobre la renta personal, así como especificar los detalles de los documentos de pago.

¿Qué es un informe en el formulario 1-NDFL en 2018?

Atención

Sección 3 - base imponible Una de las partes más importantes del documento, que refleja el importe de la base imponible, sobre la que posteriormente se grava el impuesto sobre la renta al tipo del 13% (residentes) y del 30% (no residentes). Aquí hay una tabla que detalla:

• el monto de los ingresos;
• el monto de las deducciones fiscales;
• el monto de las deducciones;
• el monto de los impuestos devengados y efectivamente pagados y de la deuda con el IFTS.

Al final del apartado se detalla el documento de pago en el que se reflejó originalmente el IRPF devengado.

Sección 4 - Dividendos Esta sección trata de la decisión de los fundadores de la empresa respecto del pago de dividendos (fecha, monto), así como del impuesto sobre la renta que se devenga sobre ellos. De hecho, refleja la base imponible, imponible a un tipo del 9%.
Sección 5 - Tipos Especiales de Ingresos Las ganancias de concursos y loterías están gravadas a una tasa del 35%.

Reglas y características para completar 1-NDFL

Descargar ayuda 1-NDFL Entonces, el formulario 1-NDFL contiene las secciones principales: Ayuda 1-NDFL, sección 1 Esta sección incluye información básica sobre el agente fiscal (organización), o mejor dicho, datos como:

• TIN y KPP de una organización que actúa como agente fiscal para el impuesto sobre la renta personal;
• código del IFTS, al que se enviará información sobre el contribuyente (por regla general, esta es la oficina fiscal en la que está registrada la organización: un agente fiscal);
• el nombre del agente fiscal y su OKTMO.

Es recomendable añadir también en este apartado la OGRN de la empresa y su teléfono. Ayuda 1-NDFL, sección 2 Esta sección muestra información sobre el contribuyente individual a quien la organización pagó ingresos y retuvo el impuesto sobre la renta personal.

Tarjeta en forma de 1-NDFL para 2016-2017 (descargar el formulario)

Es aconsejable definir con más detalle el contenido de las partes individuales del documento. Sección 1 - agente fiscal Aquí se indica información sobre el agente fiscal (empleador), en particular:

• TIN y KPP;
• Código IFTS al que pertenece la empresa en el lugar de registro;
• nombre completo y OKTMO del agente fiscal;
• dirección, OGRN y teléfono de contacto de la empresa.

Sección 2 - contribuyente Esta parte de 1-NDFL contiene información sobre una persona que paga impuestos sobre la renta, a saber:

• ESTAÑO y SNILS;
• Nombre completo y fecha de nacimiento;
• datos del pasaporte;
• lugar de residencia y registro.

Si el pagador no es residente de la Federación Rusa, esta sección también indica el código del país de su registro y la dirección en este país.

Tarjeta fiscal en forma de 1-NDFL y su finalización en 2018

Importante

Se reflejan en esta parte del documento. Sección 6 - Resumen de Impuestos Esta sección proporciona un resumen de los impuestos devengados y pagados al fisco a las tasas del 13%, 30%, 9% y 35%.

Los resultados se resumen según los datos a fin de mes. Sección 7 - resumen de ingresos La séptima sección muestra los ingresos totales de cada individuo, así como el monto total de impuestos para cada empleado. También hay deducciones fiscales. El importe final se establece al final del apartado.

Sección 8 - recálculos Esta parte está diseñada específicamente para corregir errores cometidos en el período impositivo anterior. Aquí se realizan nuevos cálculos, luego de lo cual se realiza un pago adicional o se realiza una solicitud a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales para la devolución de parte del impuesto sobre la renta personal pagado anteriormente.

Sección 9 - 2-NDFL Aquí se escriben los datos finales del certificado 2-NDFL, así como sus datos y fecha de emisión.

Tarjeta fiscal - formulario 1-NDFL (muestra)

Este documento a menudo se considera como un documento contable primario para cada individuo individual, que es mantenido por su empleador Registro de Contabilidad Fiscal Análogo de 1-NDFL, que al mismo tiempo tiene una forma libre de compilación. En otras palabras, el agente fiscal tiene derecho a ingresar en el documento datos analíticos sobre los recibos de efectivo de los empleados y los impuestos acumulados sobre ellos en cualquier forma conveniente para ellos. Actualmente, 1-NDFL se compila sobre la base del formulario establecido por el Servicio de Impuestos Federales de Rusia, pero a menudo todavía se le llama registro de impuestos sobre la renta.

Quién debe presentar un certificado Ya se mencionó que el documento 1-NDFL debe formarse de acuerdo con los recibos de efectivo de cada individuo. Al mismo tiempo, no es el propio ciudadano quien lo completa, sino su agente fiscal: el empleador.

En las propias organizaciones, 1-NDFL se considera como el documento principal de la contabilidad fiscal.

Formulario 1-NDFL

En este sentido, deben conocer las reglas básicas para su corrección en este documento, a saber:

1. Si se comete un error en 1-2 secciones, los datos incorrectos se tachan cuidadosamente y se ingresa la información correcta al lado. Al mismo tiempo, al final del documento se indica "Corregido para creer".
2. Si se comete una inexactitud en las secciones 3 a 9, entonces el error no se corrige; la inexactitud se indicará en la declaración para el próximo período en la sección 8.

El único caso en que se permiten correcciones en las secciones 3-9 es la situación del final del funcionamiento de la organización.

En otras palabras, si la empresa ha estado operando durante el último mes, los errores en 1-NDFL se corrigen en el acto. Así, en 2018, 1-NDFL sigue siendo una tarjeta fiscal que refleja información relativa a cobros en efectivo, deducciones fiscales y pagos del IRPF de una determinada persona.

Blanker.ru

Algunos empresarios individuales pueden mantener un registro único para todos los empleados si su número es pequeño; la tarjeta fiscal 1-NDFL no permitía esto. Y no en vano. Aún así, la tarjeta fiscal reflejaba todas las características individuales de los ingresos del contribuyente, lo que el registro general no permite hacer.

Por lo tanto, el formulario 1-NDFL, sin embargo, se proporciona para el registro personal, ya que incluye datos sobre la persona a la que se le pagan los fondos de los que se retienen los ingresos. La diferencia entre el registro del IRPF y el formulario 1-IRPF La ficha fiscal es la base para la elaboración de este registro por parte de los agentes.
Sin embargo, si está familiarizado con el llenado de la tarjeta de impuestos 1-NDFL, puede notar que no proporciona campos separados para la información que la ley actual requiere que se proporcione sin falta.

Pregunta 321

Son similares, pero hay diferencias que debe conocer y tener en cuenta al llevar un registro de impuestos sobre la renta. Formulario de registro Para comenzar a utilizar el registro contable 1-NDFL, debe abrir la plantilla de este documento en el programa de contabilidad y aplicarlo a su empresa.

En el caso de que usted mismo quiera desarrollarlo, puede tomar como base el formulario 1-NDFL utilizado anteriormente. El registro debe contener la siguiente información:

1 relleno de muestra de IRPF

Las deudas tributarias se identifican teniendo en cuenta las deudas al inicio del ejercicio. Es recomendable agregar a este apartado 1-NDFL:

• fechas de recepción de ingresos;
• fechas de retención de impuestos;
• fechas de pago de impuestos al presupuesto;
• información sobre el documento de pago por transferencia de impuestos;
• detalle de la notificación emitida por la autoridad fiscal sobre el derecho a una deducción fiscal, indicando el nombre y código de la autoridad fiscal que la emitió.

Lea sobre las características de determinar el período de pago de ingresos para los principales informes de impuestos sobre la renta personal en el artículo "El Servicio de Impuestos Federales informó cómo determinar el período por el cual se pagaron los ingresos para el impuesto sobre la renta de 2 personas y el impuesto sobre la renta de 6 personas".

Ayuda 1-NDFL, apartado 4 Este apartado 1-NDFL contiene información sobre los dividendos devengados y pagados, así como el importe calculado y retenido del IRPF y las deudas tributarias.

Ejemplo de relleno 1-ndfl

Sería conveniente incluir en este apartado la fecha de pago del impuesto, información sobre el documento de pago, el número y fecha de la decisión de los fundadores de pagar dividendos. Ayuda 1-NDFL, sección 5 Esta sección enumera todos los ingresos gravados a una tasa del 35%.

La tabla se mantiene para cada código de ingresos, se tiene en cuenta una deducción por un monto de 4,000 rublos, prevista en el párrafo 28 del art. 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Luego se forma la base imponible, luego se indica el monto del impuesto calculado y retenido, así como las deudas tributarias.

Sería útil indicar en esta sección 1-NDFL y la fecha de pago de impuestos con datos en el documento de pago. Ayuda 1-NDFL, sección 6 Esta sección resume todas las tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas calculadas en las secciones anteriores en función de los resultados del período impositivo (año).

Suprimiremos las tasas inactivas en 1-NDFL, dejando solo las actuales para hoy: 13%, 30% y 35%.

Formulario 1 relleno de muestra de impuesto sobre la renta personal

Hay varias reglas para completar 1-NDFL, a saber:

• se forma al final de cada mes, cuando se preparan las nóminas y se gravan los ingresos del trabajador;
• el departamento de contabilidad genera información para cada empleado individual y la ingresa en el certificado.

Vale la pena señalar que los agentes fiscales solo reflejan no todos los ingresos en 1-NDFL. Entonces, no se refleja en la declaración:

• prestaciones por embarazo y parto;
• pagos con motivo del nacimiento o adopción de un niño;
• beneficios de cuidado de niños;
• pagos de desempleo.

Marco regulatorio Las cuestiones relacionadas con la recaudación del impuesto sobre la renta de las personas físicas se reflejan en detalle en el Capítulo 23 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

1-Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Tarjeta fiscal para la contabilización de la renta y el IRPF. Aprobado por orden del Ministerio de Impuestos de la Federación Rusa del 31 de octubre de 2003 N BG-3-04 / 583. La tarjeta fiscal 1-NDFL es el documento principal de la contabilidad fiscal. Debe ser redactado por agentes fiscales: organizaciones rusas, oficinas de representación de organizaciones extranjeras, empresarios individuales, notarios privados, que son una fuente de ingresos para las personas.

La tarjeta se mantiene con periodicidad mensual, teniendo en cuenta las peculiaridades de cálculo de las cuotas de impuesto previstas para los distintos tipos de rentas gravadas al tipo del 13, 30 o 35%, en función de las rentas devengadas por el contribuyente.

La tarjeta 1-NDFL se llena en caso de devengo y pago de ingresos relevantes tanto en cumplimiento de acuerdos laborales (contratos) como de derecho civil (relaciones) que surjan entre agentes fiscales y personas físicas. Si los agentes tributarios pagan ingresos a empresarios individuales por los bienes, productos o trabajos realizados con ellos, y estos empresarios individuales han presentado documentos que confirman su registro estatal como empresarios individuales sin formar una entidad legal, no se elabora una tarjeta fiscal para tales pagos realizados.

Tarjeta fiscal 1-NDFL se completa para cada individuo que recibió en el período de informe ingresos sujetos a impuestos de acuerdo con la ley aplicable, incluidos los ingresos para los cuales se proporcionan deducciones fiscales. Los ingresos no sujetos a impuestos (exentos de impuestos) no se reflejan en la tarjeta, independientemente del monto de los ingresos recibidos de acuerdo con el art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, excepto los ingresos parcialmente exentos de impuestos. Por ejemplo, los pagos realizados por un agente fiscal que están sujetos a la cláusula 1 del art. 217:

• subsidio de maternidad;
• una asignación única para el registro en instituciones médicas en las primeras etapas del embarazo;
• asignación por nacimiento y adopción de un hijo;
• asignación para el cuidado de un hijo hasta que alcance la edad de un año y medio;
• Beneficio de desempleo.

De manera similar, al completar la tarjeta, las pensiones estatales asignadas de la manera establecida por la legislación vigente (cláusula 2 del artículo 217), todo tipo de pagos de compensación dentro de los límites establecidos por la legislación vigente, actos legislativos de las entidades constitutivas de la Federación Rusa, decisiones de los órganos representativos de la autonomía local, pagados en los casos especificados en la cláusula.

Arte. 217, y así sucesivamente. Asimismo, determinados tipos de rentas que están exentas de tributación de conformidad con los apartados 1, 2, 4 del art. 213 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, recibidos en forma de pagos de seguros o pagos de pensiones de fondos de pensiones no estatales. Las rentas parcialmente exentas de tributación, previstas en el art. 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa se tienen en cuenta en la Tarjeta Fiscal de acuerdo con las reglas dadas en el orden en que se completa.

Se necesita el formulario 1-NDFL para registrar información sobre el impuesto sobre la renta y el ingreso total. Después del registro de este documento por parte del empresario, se entrega al IFTS. Las reglas dicen que la 1-NDFL debe formarse todos los meses, no solo cuando el impuesto se transfiere al fisco, sino también en el momento de la nómina.

A partir de 2011, los certificados 1-NDFL se convirtieron en forma de registros fiscales. Pero el documento se considera usando las mismas reglas que antes. Los empleadores todavía usan el formulario de informes.

El documento contiene campos especiales que muestran información sobre:

1. El importe de los pagos efectivos del IRPF que se remitieron al fisco.
2. lo que contribuyó a la reducción de la base imponible.
3. Ingresos que percibieron los individuos en un trimestre o en un año.

Gracias a la información facilitada, es más fácil para los servicios públicos identificar a los contribuyentes y facilitarles uno u otro estatus.

Las referencias están integradas en el programa 1C. en el Código Fiscal de la Federación de Rusia se dedica a todos los temas relacionados con el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Ya se ha dicho que la base para la formación de 1-NDFL son los datos de cada persona y la recepción de fondos para él. Pero llenar el certificado - no es responsabilidad del ciudadano. Ella cambia a la llamada.

Esta función se transfiere en la mayoría de los casos a los empleadores. Para las propias organizaciones, 1-NDFL es una especie de documento primario, sin el cual la contabilidad en sí misma es imposible.

Sobre el procedimiento de presentación

Normalmente el proceso de compilación se reduce a la ejecución próximos pasos que no son complejos.

1. El departamento de contabilidad elabora declaraciones relacionadas con el hecho de la nómina. Al mismo tiempo, se requiere mostrar información sobre vacaciones y compensaciones, pagos de bonificaciones.
2. Solo después de eso, proceden al diseño del certificado 1-NDFL en sí. Debe incluir datos para cada trabajador individual.
3. La última etapa es la transferencia de documentos al IFTS, gracias a la cual la oficina de impuestos recibe todo lo que necesita para rendir cuentas de cada contribuyente individual.

Requisitos y reglas

No todos los tipos de ingresos se reflejan en 1-NDFL. Por ejemplo, no se requiere una indicación para:

1. Pagos de desempleo.
2. Asignación de cuidado de niños.
3. Transferencias en relación con la apariencia de los niños. No importa si es adopción o nacimiento.
4. Prestaciones por embarazo, parto.

Sobre las formas y composición del certificado

Por lo general, el formulario consta de nueve secciones. Están diseñados específicamente para que a los gerentes les resulte conveniente presentar información sobre sus empleados. El contenido de las partes individuales se explica con más detalle.

Sección 1: del agente de retención

Aquí el empleador escribe sobre sí mismo. En particular, necesitará:

1. El teléfono de contacto de la empresa, junto con la dirección y .
2. Agente fiscal OKTMO, nombre completo.
3. Código IFTS al que pertenece la organización.
4. , ESTAÑO.

Sección 2: sobre los contribuyentes

Aquí escriben sobre las personas físicas que son contribuyentes del impuesto sobre la renta. En este caso, no puedes prescindir de:

1. Lugar de residencia, .
2. Datos del pasaporte.
3. Nombre, fecha de nacimiento.
4. ESTAÑO, SNILS.

Se necesitará el código del país de registro si el empleado no lo es. Una dirección en ese país también se convierte en un requisito previo.

Sección 3: base imponible

Esta parte del documento está tratando de darle la máxima importancia. Hablamos de la base imponible sobre la que se grava el propio impuesto sobre la renta, con una tasa de hasta el 13%. Para los no residentes, aumenta al 30%.

Esta sección tiene la forma de una tabla. Contiene datos relacionados con:

1. La cantidad de impuestos que han sido devengados, así como los realmente pagados. Y el monto de la deuda, si la hubiere, con el IFTS.
2. Cantidad de retiro.
3. El importe de las deducciones fiscales.
4. La cantidad de ingresos.

La sección finaliza con los detalles del documento utilizado al transferir impuestos. Es en él donde se refleja inicialmente el impuesto en sí.

Próximo

EN cuarta sección describe las decisiones de los fundadores de la empresa, que se relacionan con el pago de dividendos. Asegúrese de tener no solo las cantidades en sí, sino también las fechas específicas cuando esto suceda. No se olvide de los impuestos sobre la renta acumulados en dichos pagos. La esencia de este apartado es mostrar la base imponible, gravada a un tipo del nueve por ciento.

Si alguien gana un concurso o lotería, la renta se grava a una tasa del 35%. Estos fondos se reflejan en quinta sección.

sexta sección necesarios para obtener información resumida sobre todos los tipos de impuestos. Cada mes tiene un resumen separado.

Séptima sección se convierte en una especie de ingreso total para cada individuo. También muestra la recaudación de impuestos para los empleados, en el monto total, y también puede decir sobre las deducciones, si se aplicaron.

Sobre octavo, entonces se crea especialmente para corregir errores cometidos en el período impositivo anterior. Primero informan sobre los recálculos y luego proceden al recargo o solicitan al Servicio de Impuestos Federales la devolución de las cantidades pagadas con anterioridad.

Hay campos que cualquier agente fiscal debe rellenar, independientemente de la situación concreta. Esto aplica a:

1. Importes acumulados del impuesto sobre la renta.
2. Deducciones por motivos sociales, de inversión, profesionales, estándar y patrimoniales.
3. Bases de los impuestos en general para todo tipo de actividades, así como por separado en caso de cambios de tasa.

De acuerdo con la información proporcionada, el IFTS asigna el estatus al contribuyente. En este caso, el valor se da a un grupo de parámetros, formado por:

• datos personales de un individuo;
• detalles de documentos de pago específicos;
• pagos reales, deudas;
• deducciones adeudadas;
• cantidades de ingresos.

El Formulario 1-NDFL es conveniente porque se mantiene para cada uno de los pagadores específicos.

Qué hacer cuando se encuentran errores

Los contadores a veces encuentran errores en su trabajo. Entonces vale la pena conocer las reglas relacionadas con su corrección en un documento en particular. Existen pocas reglas de este tipo para los certificados 1-NDFL.

1. Los datos incorrectos se pueden tachar si se comete un error en las dos primeras secciones. La información que es correcta se ingresa al lado. Al final del documento, debe indicar que se debe confiar en los parámetros corregidos.
2. No se permiten correcciones cuando se trabaja con secciones de la tercera a la novena. Las inexactitudes simplemente se transfieren a la declaración para el próximo período impositivo. La información de error se encuentra en la octava sección.

En las secciones tres a nueve, la corrección de errores solo se permite si la empresa deja de operar y pasa por el procedimiento de liquidación.

Diferencias del registro fiscal

Muchos empresarios toman el impuesto sobre la renta de 1 persona como base para el registro. No hay nada extraño en esto, porque los documentos son similares entre sí. Pero las tarjetas aún carecen de algunos puntos importantes inherentes al registro.

También puede ser la base, pero luego se hace necesario agregar algunos puntos.

Los detalles de la transferencia de dinero, junto con la fecha del pago real, deben estar presentes para cada uno. El registro debe contener información relativa a las deducciones sociales proporcionadas por los agentes fiscales, o deducciones patrimoniales, si se aplicaran.

Al participar en el llenado de un ciudadano extranjero, debe tenerse en cuenta que los ingresos colocados fuera del territorio de la Federación Rusa también están sujetos a impuestos. Por lo tanto, la información también se ingresa en los documentos relevantes.

El contrato de trabajo es la base principal sobre la que se llenan las fichas o registros. Su mantenimiento se convierte en un requisito obligatorio al celebrar cualquier tipo de acuerdos.

Información sobre beneficios por discapacidad y pago de vacaciones

Los funcionarios fiscales creen que los beneficios por incapacidad temporal no se aplican a los salarios. Por tanto, no se clasifican como ingresos percibidos por el desempeño de determinadas funciones. Basta con escribir que las cantidades fueron pagadas.

En cuanto al pago de vacaciones, ¿es necesario decidir de inmediato si se pagarán por el trabajo o no? En caso afirmativo, el impuesto se retiene el último día del mes. Si la respuesta es negativa, entonces la retención se produce el mismo día en que se paga la renta.

¿Cuál es la mejor manera de contabilizar los ingresos?

Hay algunos consejo, que facilitan el trabajo con ingresos.

1. No solo fijación mensual, sino también por separado para cada tipo de pago. Entonces será más fácil determinar la base imponible, el importe del IRPF calculado y retenido. Esto es especialmente cierto para los ingresos que se transfieren de un mes al siguiente. Por ejemplo, el pago de vacaciones, que se paga por adelantado.
2. Visualización separada de las deducciones fiscales que realmente se otorgan y se adeudan. Por ejemplo, la deducción estándar excede la cantidad de ingresos de un empleado para un mes determinado. Luego, la diferencia en los resultados simplemente se transferirá a otro momento. Es cierto que la regla continúa operando solo durante un año calendario.

que mas recordar

En las tarjetas 1-NDFL sólo deben reflejarse las que efectivamente fueron pagadas, es decir, los montos en efectivo transferidos personalmente en manos o transferidos a una cuenta bancaria. No necesita ingresar montos que simplemente se acumularon en el formulario.

Las diferentes secciones tienen en cuenta los ingresos en forma de dividendos, porque las tasas impositivas difieren para ellos hasta en un 9% y un 15% (para la segunda categoría).

En cuanto a la asistencia material unificada, sólo se incluyen en el certificado aquellos pagos que deban estar sujetos al IRPF, de acuerdo con la legislación vigente. No es necesario en absoluto reflejar transferencias en la tarjeta que están completamente exentas de impuestos.

El Código Tributario proporciona una lista completa con los llamados pagos preferenciales.

Las autoridades y los funcionarios fiscales creen que las tarjetas deben reflejar toda la información relacionada con los obsequios. Incluso si su cantidad no alcanza los 4000 rublos. No hay nada sorprendente en esta posición, porque hay un límite separado para los regalos que se pueden recibir en un año.

Es posible que el próximo regalo apenas supere estos límites establecidos. Al mismo tiempo, no solo hablamos de empleados, sino también de clientes y socios. Sin embargo, mientras que la última posición juega el papel de la iniciativa. Hoy en día, es importante dar información sobre los regalos para los empleados.

Obtenga más información sobre las condiciones de pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas en este video.

Los agentes fiscales que pagan los salarios de sus empleados, que figuran como ingresos de un ciudadano, deben mantener tarjetas de impuestos, registros calculados para cada trabajador individual. Es en ellos donde se ingresa información sobre los fondos acumulados y retenidos, así como la aplicación de la deducción fiscal para el impuesto sobre la renta personal - NK, artículo No. 230, párrafo 1.

18.11.2016

Anteriormente, la información de tales tarjetas de impuestos se ingresaba solo en certificados en el formulario 2-NDFL, pero de acuerdo con los últimos cambios, también se requieren para un informe en el formulario 6-NDFL. Por lo tanto, los expertos recomiendan revisar todos los registros fiscales que se llevaron antes, y si no existió tal contabilidad, entonces debe ingresarse sin falta. Cómo hacerlo correctamente y sin errores, lo diremos en este artículo.

Tarjeta fiscal del IRPF y su modelo

No existe un formulario aprobado oficialmente para las tarjetas de impuestos contables. Debe elegirse de forma independiente, y debe estar aprobado en la política contable de la empresa. Al mismo tiempo, la documentación indica todos los datos necesarios para calcular el impuesto sobre la renta personal, que se encuentran en el Código Tributario - artículo No. 230, párrafo 1. La información que se necesitará en el documento 6-impuesto sobre la renta personal también se ingresa allí.

Por el momento, existe un formulario estándar de una tarjeta de contabilidad fiscal para el impuesto sobre la renta personal:

Tabla informativa: datos de una tarjeta fiscal para la contabilidad del IRPF

	Nombre del campo a rellenar	Datos obligatorios a rellenar
	"Información sobre el destinatario de los ingresos"	Nombre completo del trabajador; Fecha de nacimiento; ciudadanía; datos del pasaporte (u otro documento que acredite la identidad del trabajador); dirección en el lugar de registro o residencia (para trabajadores extranjeros)
	"Estado de contribuyente"	estado fiscal al comienzo del período anual de declaración, es decir, residente - no residente (en caso de cambio de estado, esta información se ingresa en la tarjeta de impuestos)
	"Tipos y cantidades de ingresos"	para cada período mensual según el código; indicando las fechas de su recepción al hecho
	"Tipos y montos de las deducciones"	el monto de las deducciones: estándar, social, tipo de propiedad, que se proporcionaron al trabajador para cada período de informe mensual; codificación de acuerdo con estas deducciones; datos que deben confirmar las deducciones del tipo social y patrimonial (datos extraídos de notificaciones enviadas por el servicio de impuestos).
	"Importes del impuesto sobre la renta de las personas físicas para el presupuesto - calculado, retenido, transferido"	indicadores digitales de los montos por cada pago al presupuesto (impuesto, tanto calculado como retenido y pagado); fechas de retención / transferencia de impuestos (de hecho); número del documento de pago; la fecha límite para pagar el impuesto (debe cumplir con el código fiscal de nuestro estado); también debe constar que no se retuvo el impuesto, o se hizo una retención o devolución excesiva al trabajador.
	"Anticipos de tipo fijo"	tenga en cuenta los trabajadores extranjeros que trabajan en una patente; indicadores digitales de los montos acreditados y pagados contra el IRPF calculado; importes adelantados al final del período mensual sobre el que se informa.

La codificación del impuesto sobre la renta de las personas físicas para ingresos/deducciones se encuentra en los anexos n.° 1 y 2 de la orden n.° MMV-7-11/387@ del Servicio de Impuestos Federales de Rusia (de fecha 10 de septiembre de 2015).

Los expertos recomiendan prestar atención al siguiente matiz: puede agregar columnas adicionales al formulario de la tarjeta para ingresar la información necesaria. Esto puede relacionarse con el número de días de trabajo de un trabajador, en el caso de que no actúe como residente fiscal y ocurra en nuestro estado a su llegada. Gracias a dicha contabilidad, es posible monitorear los cambios en el estado fiscal de un trabajador en particular.

¿Necesito empezar nuevas tarjetas fiscales para el IRPF cada año?

Cada nuevo período anual de declaración, se deben crear nuevas tarjetas tributarias para contabilizar el IRPF de los trabajadores. Es decir, aquellas tarjetas que se conservaron en el actual 2016 deberán archivarse con otra documentación del mismo año. Y desde 2017 se llevan nuevos registros para cada trabajador por separado. Si antes la empresa no se ocupaba de dicha contabilidad, entonces debería introducirse sin falta. Esto es necesario para proporcionar esta información a la oficina de impuestos a petición.

Dicho mantenimiento obligatorio de tarjetas para el servicio de impuestos para la contabilidad del impuesto sobre la renta personal debe llevarse a cabo durante un período de informe, y este es un año según el calendario: el artículo 216 del Código Fiscal de la Federación Rusa. En este sentido, los ingresos del trabajador del último año de declaración no podrán ser tenidos en cuenta en el período anual de declaración futura. Además, para la documentación de informes en el formulario 6-NDFL, se requieren datos, a partir del momento en que comienza el período de informe con un total acumulativo hasta su finalización.

Tenga en cuenta: las tarjetas de impuestos deben contener información para cada mes con cálculos finales para todo el año. Aunque el documento de informe en sí mismo en forma de 6-NDFL se presenta cada trimestre. En este sentido, los expertos recomiendan resumir los cálculos finales intermedios en tarjetas para cada trimestre individual. Esto será útil para informar documentos sobre puntos clave: 1 trimestre, 1 semestre, 9 meses.

En las tarjetas fiscales, debe registrar datos sobre los ingresos de las personas físicas al recibirlas, indicando una fecha específica. Pero no siempre la fecha del pago real coincide con los cálculos del IRPF. Por lo tanto, al ingresar la información, tienen en cuenta, en primer lugar, las normas del Código Tributario - Artículo N° 223, y no arreglos con el trabajador a posteriori.

Cuadro informativo: sobre los ingresos percibidos por el trabajador (para el cálculo del IRPF)

	Ingresos recibidos	Fecha de percepción del ingreso posterior al hecho (TC, artículo N° 223)	Plazo para el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas a los presupuestos del Estado (TC, artículo N° 226, inciso 6)
	Salario	El último día del mes para el cual se devengó este pago	El día que viene después del día del pago total de los fondos para el período mensual que se informa (a veces el pago del salario se practica en dos etapas)
	Pago de vacaciones o pago de vacaciones	Día de pago directo de fondos	El último día del período mensual en que se realizó el pago
	Beneficios por Incapacidad Temporal
	Asistencia financiera (así como otros posibles pagos en efectivo)		El día siguiente al día en que se realizó el pago
	Regalos de varios tipos: como una propiedad como ingreso en especie	Día de transferencia directa de propiedad (de hecho)	El día siguiente a la fecha de pago de la próxima renta (pero sólo en efectivo)
	Asignación diaria para trabajadores desplazados pagados en exceso de las normas	El último día del período mensual en que se aprobó el informe de avance de este viaje
	Beneficios de naturaleza material de transacciones económicas sobre intereses de fondos tomados en préstamo	El último día de cada período mensual en que el trabajador utilizó el préstamo

El párrafo 7 de esta tabla indica que el impuesto sobre la renta personal debe retenerse del trabajador si recibió un beneficio material de un préstamo sin intereses emitido por la empresa a una tasa de hasta el 7,33% anual: el Código Fiscal de la Federación Rusa, artículo No.

Preste atención al siguiente matiz: el monto de la ganancia del trabajador que realmente se acumula de acuerdo con los documentos, y que no recibió en sus manos, debe ingresarse en la tarjeta de impuesto sobre la renta personal. No disminuye en el IRPF, porque el informe del IRPF de 6 personas muestra los fondos devengados por un solo trabajador.

¿Es correcto registrar los ingresos que se gravan a diferentes tasas en diferentes secciones?

La ganancia que reciben los trabajadores que son residentes de nuestro estado a través de su trabajo en la empresa está sujeta obligatoriamente a la siguiente tasa de interés: 13% (esto se detalla en el Código Fiscal de la Federación Rusa, artículo No. 224, párrafo 1). Tales ganancias generalmente incluyen:

salarios;

de primera calidad;

baja por enfermedad;

paga de vacaciones;

viáticos, etc.

Caben en la tarjeta de impuestos, pero dependiendo de las tasas de interés, esto debe hacerse en diferentes secciones, que puede agregar a su discreción. Entonces, en la primera sección, todos los ingresos se registrarán con una tasa del 13%, y en la segunda sección, con una tasa del 35%.

Presentamos para su revisión un fragmento de una ficha tributaria cumplimentada para el IRPF con un tipo normalizado del 13%.

Si el trabajador no tiene la condición de residente fiscal, es decir, es no residente, entonces se debe agregar un apartado adicional por rentas, que está sujeta al 30%.

Se necesitan diferentes páginas para fijar tipos impositivos diferentes para simplificar el procedimiento de cálculo del IRPF. También ayuda completar la documentación de informes en el formulario 6-NDFL, para esto hay dos secciones separadas: la primera y la segunda.

Preste atención a un punto importante, se trata del pago de dividendos, están gravados a una tasa del 13%, el Código Fiscal de la Federación Rusa, Artículo No. 224, párrafo 1. Pero en la tarjeta de impuestos, por conveniencia, deben ingresarse en una sección especial con datos sobre los dividendos recibidos por los trabajadores de su empresa. En 6-NDFL, los indicadores digitales de estas cantidades encajan en diferentes líneas.

¿Cómo se registran los ingresos no gravables y parcialmente gravables en la tarjeta fiscal (primer nivel)?

En el caso de que un trabajador haya recibido ingresos que no están sujetos al impuesto sobre la renta personal (esto puede ser asistencia financiera para el cuidado de un bebé), esta información no se ingresa en la tarjeta: el Código Fiscal de la Federación Rusa, artículo No. 217, párrafo 1. Esto se debe al hecho de que estas cifras no tendrán ningún efecto en el cálculo de este impuesto: carta No. 03-04-06 / 8-118 del Ministerio de Finanzas de Rusia.

En el supuesto de que los ingresos percibidos por el trabajador deban someterse al IRPF sólo en parte, deberá constar íntegramente en la tarjeta. Considere esto con un ejemplo específico: un trabajador recibió un regalo de su empresa por un valor de más de 4 mil rublos, y se deben cobrar impuestos sobre el monto de los ingresos por encima de este monto: el Código Fiscal de la Federación Rusa, artículo No.

Ofrecemos para su revisión un fragmento de una tarjeta fiscal que refleja esta operación:

Los especialistas llaman la atención sobre el siguiente punto clave: el monto de los ingresos de los obsequios (o varios tipos de asistencia financiera) se ingresa en la tarjeta fiscal, que no supera los 4 mil rublos. Pero estos ingresos pueden no ser iguales a la deducción, ya que el límite no imponible se determina sobre la base del devengo desde el comienzo del período anual del informe: el Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículo No. 217, cláusula 28. Si no ingresa dichos ingresos hasta 4 mil rublos en la tarjeta, es posible que no note el momento de la limitación para calcular el impuesto sobre la renta personal.

¿Cómo se tienen en cuenta correctamente las deducciones de varios tipos (estándar, social y de propiedad)?

A la hora de aportar a un trabajador una deducción por hijos, una deducción patrimonial o social, deberán consignarse en distintos apartados de la tarjeta del IRPF. Esto es necesario por conveniencia en el cálculo de una cierta cantidad de una deducción específica, que se reflejará en la documentación de declaración de este impuesto. Esto ayudará a rastrear todos los usos de las deducciones sociales y de propiedad.

Si hay una fijación de información sobre deducciones del tipo social y de propiedad en la tarjeta de impuestos, entonces es necesario ingresar todos los detalles de las notificaciones que el trabajador recibió del servicio de impuestos. Pero al mismo tiempo, se necesitan nuevas notificaciones para cada informe anual, ya que no se permiten deducciones por períodos de informes anteriores.

Tenga en cuenta: en 2017, para las deducciones estándar para niños, se debe proporcionar información sobre ingresos de no más de 350 mil rublos: el Código Fiscal de la Federación Rusa, artículo No. 218, párrafo 1.

¿Cómo indicar correctamente el impuesto sobre la renta personal para el presupuesto en la tarjeta de impuestos: calculado, retenido, enumerado?

En la tarjeta fiscal del IRPF se debe registrar un indicador digital separado del importe de este impuesto para cada tipo de renta:

Calculado.

retenido

transferido al presupuesto estatal.

Al ingresar cada indicador, las fechas correspondientes se colocan junto a él:

para el impuesto calculado: el día en que se acumuló el monto correspondiente de la ganancia;

para impuestos retenidos: el día en que se produjo el pago de fondos para el impuesto sobre la renta personal "menos";

para aquellos transferidos al presupuesto: la fecha indicada en la orden de pago (no olvide ingresar sus detalles principales).

También sería correcto agregar una columna separada a la tarjeta de impuestos para indicar la fecha límite para pagar el impuesto sobre la renta personal al presupuesto (esta información será necesaria para completar el impuesto sobre la renta de 6 personas).

Los términos para pagar este impuesto se pueden encontrar en el Código Fiscal de la Federación Rusa - Artículo No. 226.

Tenga en cuenta un matiz importante: al emitir ingresos a un trabajador en forma de un producto natural, la retención del impuesto sobre la renta personal solo es posible de los ingresos en efectivo en un futuro muy cercano. Esto significa que la fecha estampada en la tarjeta fiscal será el día en que el trabajador reciba el dinero en sus manos. Punto clave: solo se puede retener el 50% del monto total del pago a la vez - Código Fiscal de la Federación Rusa, artículo No. 226, párrafo 4.

irina

Buenas tardes.

Por favor, dígame ¿qué aprobó el "modelo estándar existente de la tarjeta de registro fiscal para el IRPF"?

El formulario 1-NDFL es una tarjeta especial que le permite llevar registros de ingresos e impuestos sobre la renta. Este documento es compilado y presentado al IFTS por el agente fiscal (empleador).

¡Queridos lectores! El artículo habla de formas típicas de resolver problemas legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber cómo resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

SE ACEPTAN SOLICITUDES Y LLAMADAS 24/7 y 7 días a la semana.

es rápido y GRATIS!

De acuerdo con las reglas prescritas en los reglamentos, 1-NDFL debe generarse mensualmente, en el momento de la nómina y el impuesto sobre la renta personal al tesoro.

Desde 2011, el formulario en cuestión ha sido reemplazado por registros fiscales, que ahora se consideran como 1-NDFL.

Momentos basicos

A pesar de que el documento 1-NDFL se convirtió de una tarjeta a un registro fiscal (), este informe aún lo compilan los empleadores.

Este formulario tiene campos especiales para la reflexión:

1. Ingresos de las personas físicas percibidos por ellos durante el mes y trimestre.
2. Deducciones fiscales que supongan una reducción de la base imponible.
3. El importe de los pagos efectivos por IRPF remitidos a Hacienda.

Conceptos

impuestos personales	Impuesto a nivel nacional de trascendencia federal, que grava toda clase de recibos de efectivo de personas naturales a una tasa del 13%, 30%, 9% y 35%. A menudo también se le llama impuesto sobre la renta ()
Formulario 1-NDFL	Es una tarjeta fiscal especial que le permite tener en cuenta todos los ingresos de un ciudadano, así como el monto de las deducciones fiscales y las deducciones acumuladas en la base imponible (). Este documento a menudo se considera como un documento contable primario para cada individuo individual, que es mantenido por su empleador.
registro contable fiscal	Un análogo de 1-NDFL, que al mismo tiempo tiene una forma de compilación gratuita. En otras palabras, el agente fiscal tiene derecho a ingresar en el documento datos analíticos sobre los recibos de efectivo de los empleados y los impuestos acumulados sobre ellos en cualquier forma conveniente para ellos.

Actualmente, 1-NDFL se compila sobre la base del formulario establecido por el Servicio de Impuestos Federales de Rusia, pero a menudo todavía se le llama registro de impuestos sobre la renta.

Quién debe presentar un certificado

Ya se mencionó anteriormente que el documento 1-NDFL debe formarse de acuerdo con los recibos de efectivo de cada individuo.

Al mismo tiempo, no es el propio ciudadano quien lo completa, sino su agente fiscal: el empleador. En las propias organizaciones, 1-NDFL se considera como el documento principal de la contabilidad fiscal.

Hay varias reglas para completar 1-NDFL, a saber:

• se forma al final de cada mes, cuando se preparan las nóminas y se gravan los ingresos del trabajador;
• el departamento de contabilidad genera información para cada empleado individual y la ingresa en el certificado.

Vale la pena señalar que los agentes fiscales solo reflejan no todos los ingresos en 1-NDFL. Entonces, no se refleja en la declaración:

• prestaciones por embarazo y parto;
• pagos con motivo del nacimiento o adopción de un niño;
• beneficios de cuidado de niños;
• pagos de desempleo.

Base normativa

Las cuestiones relacionadas con la recaudación del impuesto sobre la renta de las personas físicas se reflejan en detalle en el Capítulo 23 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Al mismo tiempo, el artículo 230 establece claramente que:

El formulario 1-NDFL en sí mismo fue adoptado y aprobado en 2003 por Orden del Servicio de Impuestos Federales N BG-3-04 / 583. Posteriormente, se permitió completar el documento de forma gratuita, según sea conveniente para el agente fiscal.

Ahora se vuelve al esquema anterior, ya que se agiliza el proceso de registro de rentas, retenciones y retenciones fiscales.

El procedimiento para presentar una tarjeta de impuestos 1-NDFL

Como ya se estableció anteriormente, la tarjeta 1-NDFL se forma sobre la base de un formulario aprobado por el Servicio de Impuestos Federales, y este proceso se realiza mensualmente.

Este enfoque asegura el mantenimiento simultáneo de registros fiscales y contables en la empresa y elimina la posibilidad de discrepancias en la información.

El proceso de compilación de 1-NDFL es el siguiente:

1. En el departamento de contabilidad del empleador, al final de cada mes, se compilan declaraciones para el pago de salarios, pagos de bonos e indemnizaciones, así como el pago de vacaciones.
2. Con base en la información proporcionada en ellos, se compilan los certificados 1-NDFL, que incluyen información sobre cada empleado individual.
3. El documento se transfiere al IFTS. Proporciona a las autoridades fiscales información sobre todos los recibos de efectivo de un empleado individual y la cantidad real de impuestos acumulados sobre ellos.

La composición del documento (formulario)

El formulario 1-NDFL 2019 se adjunta a este artículo. Consta de 9 secciones, en las que se presenta de forma cómoda la información sobre cobros, deducciones fiscales y pagos de impuestos relativos a una persona en particular.

Es aconsejable definir con más detalle el contenido de las partes individuales del documento.

Sección 1 - agente de retención

La información sobre el agente fiscal (empleador) se indica aquí, en particular:

• TIN y KPP;
• Código IFTS al que pertenece la empresa en el lugar de registro;
• nombre completo y OKTMO del agente fiscal;
• dirección, OGRN y teléfono de contacto de la empresa.

Sección 2 - contribuyente

Esta parte de 1-NDFL proporciona información sobre una persona que paga impuestos sobre la renta, a saber:

• ESTAÑO y SNILS;
• Nombre completo y fecha de nacimiento;
• datos del pasaporte;
• lugar de residencia y registro.

Si el pagador no es residente de la Federación Rusa, esta sección también indica el código del país de su registro y la dirección en este país.

Sección 3 - base imponible

Una de las partes más importantes del documento, que refleja el tamaño de la base imponible, sobre la que posteriormente se grava el IRPF al tipo del 13% (residentes) y del 30% (no residentes).

Aquí hay una tabla que detalla:

• el monto de los ingresos;
• el monto de las deducciones fiscales;
• el monto de las deducciones;
• el monto de los impuestos devengados y efectivamente pagados y de la deuda con el IFTS.

Al final del apartado se detalla el documento de pago en el que se reflejó originalmente el IRPF devengado.

Sección 4 - Dividendos

Esta sección está dedicada a la decisión de los fundadores de la empresa con respecto al pago de dividendos (fecha, monto), así como el impuesto a la renta devengado sobre los mismos. De hecho, refleja la base imponible, imponible a un tipo del 9%.

Sección 5 - Tipos especiales de ingresos

Las ganancias en concursos y loterías están gravadas a una tasa del 35%. Se reflejan en esta parte del documento.

Sección 6 - Resumen de impuestos

Esta parte brinda información resumida sobre el impuesto devengado y pagado al fisco a las tasas del 13%, 30%, 9% y 35%. Los resultados se resumen según los datos a fin de mes.

Sección 7 - Resumen de ingresos

La séptima sección indica el ingreso total de cada individuo, así como el monto total de impuestos para cada empleado. También hay deducciones fiscales. El importe final se establece al final del apartado.

Sección 8 - Recálculos

Esta parte fue creada específicamente para corregir errores cometidos en el período impositivo anterior. Aquí se realizan nuevos cálculos, luego de lo cual se realiza un pago adicional o se realiza una solicitud a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales para la devolución de parte del impuesto sobre la renta personal pagado anteriormente.

Sección 9 - 2-NDFL

Esto le permite asignar los ingresos de la actividad laboral a partir del monto total de los recibos de efectivo de un individuo.
Al final del documento, se coloca la firma del empleado (contribuyente) y la fecha de su compilación.

Algoritmo de formación

La legislación tributaria asigna claramente a los agentes fiscales, representados por los empleadores, el mantenimiento del formulario 1-NDFL o el registro fiscal ().

En este caso, los campos obligatorios en el documento son:

1. La base imponible en su conjunto y para determinados tipos de tipos impositivos.
2. , Y .
3. Importes acumulados del impuesto sobre la renta.

Con base en la información del registro, el IFTS debe identificar fácilmente a un contribuyente en particular mediante parámetros tales como:

• cantidad de ingresos;
• deducciones adeudadas;
• pagos y deudas reales;
• detalles de los documentos de pago;
• datos personales de un individuo.

La conveniencia de compilar el formulario 1-NDFL es que se mantiene por separado, en el contexto de cada pagador específico.

Ejemplo de llenado (muestra)

El formulario 1-NDFL tiene una ventaja significativa sobre los registros fiscales, que se formaron de forma arbitraria:

De hecho, el formulario revisado 1-NDFL puede considerarse como un tipo de declaración de impuestos más avanzada.

A su vez, puede acumular mucha información útil necesaria para que el departamento de impuestos realice auditorías de escritorio.

Si se encuentra un error

A menudo, en el proceso de compilación de un certificado 1-NDFL, los contadores cometen errores. En este sentido, deben conocer las reglas básicas para su corrección en este documento, a saber:

1. Si se comete un error en 1-2 secciones, los datos incorrectos se tachan cuidadosamente y se ingresa la información correcta al lado. Al mismo tiempo, al final del documento se indica "Corregido para creer".
2. Si se comete una inexactitud en las secciones 3 a 9, entonces el error no se corrige; la inexactitud se indicará en la declaración para el próximo período en la sección 8.

El único caso en que se permiten correcciones en las secciones 3-9 es la situación del final del funcionamiento de la organización.

En otras palabras, si la empresa ha estado operando durante el último mes, los errores en 1-NDFL se corrigen en el acto.

Así, en 2019, 1-NDFL sigue siendo una tarjeta fiscal que refleja información relativa a cobros en efectivo, deducciones fiscales y pagos del IRPF de una determinada persona.

No es compilado por el propio contribuyente, sino por su empleador, que desempeña el papel de agente fiscal.

El documento se envía al IFTS mensualmente, a medida que se acumulan y gravan los salarios.

¡Atención!

• Debido a los frecuentes cambios en la legislación, la información a veces se vuelve obsoleta más rápido de lo que podemos actualizarla en el sitio.
• Todos los casos son muy individuales y dependen de muchos factores. La información básica no garantiza la solución de sus problemas específicos.