Desde 2016, las personas jurídicas, incluidos los empresarios individuales, están obligadas a generar trimestralmente una declaración del IRPF de 6 personas, a diferencia del IRPF de 2 personas. El informe se presenta si hubo una acumulación de ganancias en el año de informe del físico. personas físicas y deducciones del impuesto sobre la renta. Al formar el cálculo, se guían por la orden del Servicio de Impuestos Federales MMV 7-11-450 y NK.
Este manual está destinado a un contador para todas las ocasiones.
Las entidades comerciales, incluidos los empresarios individuales, que pagaron a favor de personas físicas, están obligadas a formar y presentar un informe. ganancias de las personas, rentas retenidas y transferidas al fisco. Es necesario presentar un informe tanto a la empresa principal rusa como a cada sucursal en el lugar de registro.
Si el trabajo en la empresa se suspendió en el año que se informa y no hubo pagos, ni deducciones, no es necesario presentar una declaración.
El IFTS debe ser notificado, a pesar de las explicaciones, y debe enviarse una carta arbitraria indicando las razones para no presentar el certificado. La segunda opción es la decisión de presentar un informe de 6 IRPF con cero indicadores. El inspector entenderá que no existe actividad económica en la empresa.
La declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas se presenta en las fechas debidas (NC artículo 230, inciso 2).
La siguiente tabla muestra la fecha de vencimiento para 2018.
Cambios en la declaración
El informe 6 del impuesto sobre la renta de las personas físicas para 2017 se forma necesariamente en un nuevo formulario. Puede familiarizarse con el proyecto en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales. Los cambios afectaron el título y los números del código de barras de 15202024 a 15201027.
Reglas generales para el registro del cálculo
Considere el llenado detallado del informe "para tontos". Los cálculos para ello serán información de los registros de contabilidad analítica.
- En la primera parte de la declaración se forma la información en base devengado desde el inicio del período impositivo. Si es necesario, para reflejar completamente los indicadores, complete parte de las páginas;
- todas las páginas están numeradas.
Al completar el cálculo 6, está estrictamente prohibido:
- Hacer correcciones con un corrector de pruebas;
- aplicar la impresión en ambos lados de la hoja;
- fije el cálculo con una grapadora, esto provoca daños.
A la hora de cumplimentar un informe en el modelo 6 del IRPF solo se utiliza pasta negra, azul o morada de forma manual. Para imprimir la declaración en modo automático, elija la fuente Courier New con una altura de 16-18.
- Para cada indicador, hay un campo correspondiente, que consta de un cierto número de celdas. Para reflejar la fecha se pretenden 3 campos: por separado para el día, mes y año y separados por puntos;
- para reflejar valores totales con centésimas, el número se indica en el primer campo, kopeks después del punto. Si el valor de la suma es menor que el número de celdas asignadas, se colocan guiones en las celdas vacías (14568956 ——-.56);
- en las columnas con indicadores de resumen, si no hay información que reflejar, poner 0;
- las columnas deben ser llenadas línea por línea, desde el comienzo de la columna de izquierda a derecha. En ausencia de información, coloque guiones en las celdas en blanco;
- la información sobre la expresión total del impuesto sobre la renta de las personas físicas se indica únicamente en cifras "redondas".
- El redondeo se realiza de acuerdo con la regla general: los valores hasta 50 se redondean hacia abajo, más de 50, hasta 1 rublo;
- el documento se compila para cada código OKTMO;
- cada página del informe está firmada por el jefe o una persona aprobada por orden. Además, se adjunta la fecha de formación de la información.
- El TIN para organizaciones consta de 10 dígitos, los guiones se colocan en celdas libres;
- el campo del punto de control no lo completan los empresarios individuales. Las empresas indican el punto de control, que se recibió en la inspección en la ubicación de la organización matriz o sucursal;
- si el informe se envía por primera vez, se colocan ceros en el campo del número de ajuste. Al enviar información actualizada: el número de cada cálculo aclaratorio (001, 002);
- indicar el año para el cual se genera la información en la celda "Período impositivo";
- el código de la autoridad fiscal se especifica en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales. De la tabla, seleccione el código de la ubicación de la entidad comercial;
- ingrese información sobre el nombre de la entidad legal. Para empresarios individuales: apellido completo, nombre y patronímico. Para organizaciones: nombre abreviado de acuerdo con los documentos legales. En su defecto, ingrese el nombre completo;
- Los códigos OKTMO indican el lugar de registro de la organización o el lugar de residencia del empresario individual. Puede conocerlos en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales;
- indicar el teléfono de contacto del contratista, para que en caso de dudas, el inspector pueda aclarar rápidamente la información;
- en la celda "En las páginas" indique el número de páginas de la declaración, incluido el título;
- en la columna "Con archivos adjuntos de documentos" anote el número de páginas de otros documentos que se adjuntan al informe. Por ejemplo, un poder notarial para el derecho a firmar;
- si el impuesto sobre la renta personal 6 está firmado por el jefe, en el campo "Confirmo la confiabilidad", ingrese 1, si por el representante - 2. Más adelante en este bloque, indique el nombre completo del jefe o representante (indicando el documento para el derecho a firmar), poner la fecha y firmar cada hoja del informe.
La declaración 1 parte 6 del IRPF se cumplimenta sobre la base del devengo desde el inicio del año natural. La columna de bloque 10-50 se forma por separado para cada tasa de impuesto sobre la renta personal. Si una página no es suficiente, se generan indicadores de resumen en varias hojas. El resumen de la sección se lleva a cabo en la primera hoja.
- 10 - tasa de impuesto sobre la renta personal;
- 20 - el monto de la ganancia acumulada de físico. personas, que se grava;
- 25 - dividendos acumulados;
- 30 - Deducciones proporcionadas por físico. personas en el año del informe;
- 40 - impuesto sobre la renta acumulado, reflejado en la columna 20;
- 45 - impuesto acumulado sobre dividendos de la celda 25;
- 50- Anticipos fijos por fisico. personas a extranjeros que trabajen bajo acuerdos de patente, aceptados como compensación del impuesto calculado;
- 60 - el número de personas que acumularon ganancias para el año. Si un empleado fue despedido y recontratado durante el año, se le considera como tal;
- 70 - impuesto sobre la renta retenido;
- 80 - impuesto no retenido por la empresa por cualquier motivo;
- 90 - IRPF, devuelto físico. personas conforme al artículo 231 del Código Tributario.
Si se proporciona asistencia material a un empleado por un monto que no exceda los 4.000 rublos, el monto se incluye en el beneficio. El ingreso no gravable se refleja en la línea 20 y simultáneamente se incluye en el campo 30.
El procedimiento de cumplimentación de la segunda parte de la declaración del IRPF determina el desglose completo de la información sobre la percepción de beneficios e impuestos retenidos del trimestre de declaración.
- 100 - fecha de transferencia de ganancias, la expresión total se indica en la columna 130;
- 110 - el día de retención del impuesto sobre la renta personal y transferencia de ganancias de la celda 130;
- 120 - el período a más tardar en que el impuesto sobre la renta personal se transfiere al tesoro. Para cada tipo de beneficio, la legislación prevé diferentes fechas de transferencia. Para salarios: este es el día siguiente a la fecha de su pago. Para vacaciones o licencias por enfermedad - el último día del mes de su transferencia (TC RF Artículo 226 párrafo 6, Artículo 226.1 párrafo 9);
- 130 - se indica el monto de la ganancia transferida a partir de la fecha del campo 100 sin retención del impuesto sobre la renta personal;
- 140 - impuesto sobre la renta personal, impuesto retenido a partir de la fecha de la columna 110.
Si en relación con las ganancias pagadas en la misma fecha y los términos para transferir el impuesto sobre la renta personal difieren, debe completar el bloque de campos 100-140 para cada fecha límite para transferir el impuesto al presupuesto.
La obligación de retener el impuesto sobre la renta de las personas físicas aparece en la organización solo el día en que se recibe la ganancia.
Si el número de la organización es inferior a 25 personas, se puede presentar una declaración de IRPF de 6 personas en papel. Si la composición de los empleados es mayor, la presentación es sólo en forma electrónica (TC artículo 230, párrafo 2).
El informe de Excel se descarga en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales y se completa en una computadora de acuerdo con los requisitos.
La versión en papel se puede entregar por correo o en mano.
Tanto la organización como la persona responsable de completar el informe son responsables del informe. La multa puede evitarse si se descubre de forma independiente la información necesaria errónea y se presenta un cálculo actualizado del IRPF.
Se impone una sanción administrativa al jefe o funcionarios de conformidad con el Artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas por un monto de 300-500 rublos. Esta medida no se aplica a los empresarios individuales, abogados y notarios (artículo 15.3).
Si, como resultado de una auditoría de escritorio, el hecho de una transferencia extemporánea del impuesto sobre la renta personal al tesoro o la transferencia no está completa, se aplica el artículo 123 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Las sanciones serán por la cuantía del 20% del importe de la no percepción del impuesto.
Más multas se dan en la tabla.
Reflejo de ganancias pagadas anticipadamente y ganancias del período móvil
Al completar 6 impuestos sobre la renta personal, pueden surgir situaciones difíciles en el reflejo de las ganancias y el impuesto sobre la renta personal.
Los salarios devengados y pagados en diferentes períodos se reflejan en la segunda parte del informe, en el período de su pago. En el campo 100 indique el último día del mes en que se devengan las ganancias.
En caso de transferencia anticipada de utilidades, el día de pago será el último día del mes. En este caso, se equipara a anticipos (comentarios en carta BS 4-11-5106). En el campo 110 indicar el periodo de retención del IRPF (el día de la transmisión del beneficio). En la celda 120 está el siguiente día hábil.
Para reflejar en el informe las utilidades devengadas y transferidas durante los periodos informados, se guían por la carta BS 4-11-8609. Aquí se indica que los campos 70 y 80 para el salario móvil no se llenan.
Cómo se forma la declaración del IRPF 6 si se devenga beneficio pero no se paga
Si en el período del informe se acumularon ganancias y después del trimestre no se pagaron con dificultades financieras, la información para el período del informe se completa solo en la primera parte del impuesto sobre la renta personal 6. El llenado de la segunda parte en relación con esta ganancia no es formado.
En el campo 20, indique los salarios acumulados, y en 40 - impuesto sobre la renta. Se ingresan ceros en las columnas 70 y 80. El llenado de la celda 70 del cálculo se realiza en el período en que se transferirán las ganancias.
Esta regla se explica en las cartas del Servicio de Impuestos Federales:
- BS 3-11-553;
- BS 4-11-9194.
Reflejo de ingresos pagados simultáneamente y licencia por enfermedad
Para combinar las cantidades pagadas en la segunda parte de la declaración, deben coincidir tres fechas:
- Recibir una ganancia;
- retención de ingresos;
- medida legislativa relativa a la cesión del IRPF al fisco.
No es necesario desglosar las cantidades por tipos de interés.
despedir a un empleado
Al despido de la persona recibe ganancias del mes anterior y actual, compensación por vacaciones no utilizadas. Para este caso, los bloques se forman en la segunda parte del informe. Por separado: ganancias del último mes, por separado, para reflejar la compensación y los salarios del período actual.
Conclusión
El artículo describe la formación paso a paso de la declaración. Antes de someterse a la inspección, debe verificar las relaciones de control usted mismo. Se compara el informe anual con el informe del IRPF 2. Si se encuentran desviaciones durante la auditoría interna, se brindan explicaciones y se envían aclaraciones. Además, esto provocará una verificación adicional en la organización.
En 2016, el territorio de la Federación Rusa comenzó a utilizar nuevo formulario de informe 6-NDFL. Todos los empleadores comenzaron a entregarlo ya de acuerdo con los resultados del primer trimestre del informe. La nueva declaración difiere del cálculo de 2-NDFL no solo en contenido y forma, sino también en los plazos de presentación, pero nadie canceló el formulario 2-NDFL.
Qué es una declaración del IRPF para 6 personas y quién debe presentarla
El formulario 6-NDFL representa tipo de declaración de impuestos, que deben presentar todas las entidades comerciales que utilicen la mano de obra de los empleados. Contiene información sobre todas las deducciones y acumulaciones realizadas por el empleador para los impuestos sobre la nómina de los empleados de tiempo completo.
Los empresarios individuales y las organizaciones comerciales, al completar un informe, pueden usar software especial 1C, que realiza automáticamente cálculos matemáticos.
Se presenta la declaración solo aquellos empresarios que han contratado trabajadores.
Si en el período del informe, los empresarios individuales y las organizaciones comerciales no realizaron ningún pago a los empleados y no les retuvieron el impuesto sobre la renta personal, entonces no necesitan presentar una declaración cero.
Para asegurarse contra posibles reclamaciones de las autoridades reguladoras, las personas jurídicas y los empresarios individuales deben presentar una carta a la autoridad fiscal en el lugar de registro, que indique el motivo por el cual no presentó el Formulario 6-NDFL. Dicho recurso se hace en forma libre, pero debe indicar la razón por la cual no se realizaron los pagos, siempre que la persona jurídica tenga empleados.
Cuándo tomar en 2018
El formulario 6-NDFL es presentado por organizaciones comerciales y empresarios individuales 1 vez por trimestre. El Código Fiscal de la Federación de Rusia para 2018 establece los siguientes plazos para la presentación de informes:
Al enviar un formulario a la autoridad reguladora, las entidades comerciales deben tener en cuenta un matiz. Si la fecha límite establecida por la legislación Federal cae en fin de semana o feriado, el último día para la presentación del informe se traslada al siguiente día hábil.
El Código Fiscal de la Federación de Rusia tiene en cuenta las siguientes fechas para presentar el cálculo:
El formulario 6-NDFL lo presentan las entidades comerciales en el lugar de su registro. Si los empresarios individuales y las organizaciones comerciales utilizan el régimen de UTII, entonces la declaración se presenta en el lugar de registro como contribuyente de este impuesto.
Diferencia del impuesto sobre la renta de 2 personas
Principales cambios:
- La información se detalla para cada individuo que recibió algún ingreso de una entidad comercial en el período del informe.
- No solo se reflejan los ingresos devengados y pagados, sino también todas las deducciones realizadas, así como los impuestos calculados.
- Se llena y se presenta a la autoridad de control con base en los resultados del trimestre informado.
Reglas y procedimiento para el llenado.
El formulario 6-NDFL se puede enviar en papel o en formato electrónico.
A través de los canales de telecomunicaciones, la declaración es presentada únicamente por aquellas entidades comerciales que tenían más de 25 empleados durante el período de reporte.
Dichos empleadores transmiten el cálculo a las autoridades reguladoras de la siguiente manera:
- en unidades flash;
- en discos;
- a través de Internet (para esto, utilizan un servicio especial publicado en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales www.nalog.ru, o los operadores EDI están involucrados);
- a través de los Servicios Estatales https://www.gosuslugi.ru/.
El cálculo de 6-NDFL lo completan las organizaciones comerciales y los empresarios individuales que tienen varios empleados. no supera las 25 personas, a mano o utilizando un software especial (1C).
Al completar este formulario, los empleadores deben tener en cuenta las principales normas y reglamentos del Código Fiscal de la Federación Rusa y cumplir con los siguientes requisitos:
- El cálculo se completa sobre la base de los datos obtenidos de los registros contables y contables fiscales.
- Si no es posible poner todos los datos en una hoja, el empleador debe llenar tantas hojas como sea necesario.
- Si se cometió un error mecánico o matemático en el cálculo, entonces se deben hacer las correcciones de acuerdo con las normas de la Legislación Federal.
- El código fiscal prohíbe la impresión a doble cara de un documento y la unión de todas las hojas del formulario.
- Todas las líneas vacías deben ser discontinuas y en cada página del formulario (comenzando con la página del título) debe indicarse la numeración.
- Si el empleador completa un formulario en papel, puede usar tres colores de tinta: negro, morado y azul.
- Al generar un informe en una computadora, debe usar una fuente con una altura de puntos 16-18, Courier New.
- El formulario 6-NDFL debe completarse para cada código OKTMO por separado.
- Todos los campos de texto y numéricos deben ser llenados por entidades comerciales de izquierda a derecha.
Sanciones por no presentar declaración
Para la presentación tardía del formulario 6-NDFL, el Código Fiscal de la Federación Rusa proporciona sanciones. Si los empresarios incumplen los plazos establecidos por la ley, tendrán que pagar al presupuesto 1000 rublos por cada mes de retraso.
Las autoridades de control están facultadas para bloquear las cuentas de liquidación de los empresarios individuales y las organizaciones comerciales que más de 10 días reporte retrasado. Si las entidades comerciales han presentado el formulario 6-NDFL con datos inexactos, entonces se enfrentan una multa de 500 rublos por cada informe incorrectamente completado.
El informe 6-NDFL (KND 1151099) está aprobado y regulado por la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 14 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/450. Es él quien le dirá al jefe de contabilidad cómo completar el 6-NDFL 2019. El formulario se presenta a las inspecciones de impuestos territoriales trimestralmente en formato electrónico a través de programas contables especializados y servicios de informes. Si el personal de la institución tiene menos de 25 personas, se puede transferir una copia del documento a la oficina de impuestos en papel.
Plazos y responsabilidad del IRPF de 6 personas
6-NDFL se forma y se envía al IFTS cada trimestre, la fecha límite para la presentación es el último día hábil del mes siguiente al informe (trimestral). La declaración anual debe presentarse antes del 1 de abril del próximo año fiscal. Y literalmente en un mes tendrá que preparar un informe para el 1er trimestre: debe enviarse antes del 30 de abril.
En el cuadro se muestran los plazos para la presentación del IRPF de 6 personas en 2019.
Se prevén sanciones por incumplimiento de los plazos. Por cada mes atrasado, deberá pagar una multa de 1,000 rublos (cláusula 1.2 del Artículo 126 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Además, el funcionario responsable de la presentación de informes también puede ser considerado responsable. Dicha sanción será de 300 a 500 rublos (parte 1 del artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).
Si se encuentran errores y distorsiones de información en 6-NDFL, la institución pagará una multa de 500 rublos (cláusula 1, artículo 126.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Si una organización que, de acuerdo con las normas, debe proporcionar el formulario en formato electrónico, presenta un paquete de documentos en papel, será multada con 200 rublos en virtud del art. 119.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Si hay subdivisiones separadas, los documentos se elaboran por separado para cada una de ellas y la información resumida para todos los empleados se refleja en el formulario. También indica el valor total de los salarios que pasan al siguiente período de facturación y la fecha de pago del impuesto (el día hábil siguiente a la fecha en que se retuvo el impuesto).
Cómo llenar el impuesto sobre la renta de 6 personas
El documento consta de una portada y dos secciones.
Etapa 1. Complete la página de título
Debes especificar:
- TIN y KPP de la organización.
- Número de corrección. Para el formulario primario, se ingresa el valor "000", si el inspector requiere una aclaración, luego se rellena el informe y se indica el código correspondiente en esta ventana: "001", "002", etc.
- Periodo de liquidación de acuerdo con el valor establecido (21 - 1er trimestre, 31 - 2º trimestre, 33 - 3er trimestre, 34 - año). En el registro para el segundo trimestre de 2019 - "31".
- El código del IFTS territorial al que se envía el reporte (según la ubicación local).
- La columna "Por ubicación" refleja la afiliación del contribuyente (organización o empresario individual) en el sistema tributario.
- En el campo "Agente fiscal": el nombre de la organización que proporciona información (breve o completa).
- Código del municipio OKTMO.
- Número de teléfono de la persona a cargo.
Aparecieron nuevas líneas en la portada para los cesionarios que declaran el impuesto sobre la renta de 6 personas después de la reorganización de la institución. Deben completar el código del formulario de reorganización (liquidación), así como el TIN y KPP de la organización reorganizada (subdivisión separada).
La numeración del código de barras en la segunda hoja de 6-NDFL también ha cambiado. El nuevo valor es "15202017". Todas las novedades están recogidas en el “Procedimiento para el llenado del Formulario 6-NDFL”, aprobado por Orden N° ММВ-7-11/450@ modificado el 17/01/2018.
Etapa 2. Llenar la sección 1
Se proporciona para completar los totales generalizados.
En esta sección, no es necesario separar los datos de cada empleado. Los especialistas responsables se preguntan: ¿cómo tener en cuenta el impuesto sobre la renta personal en un informe de impuesto sobre la renta de 6 personas? La respuesta es esta: el indicador final del impuesto sobre la renta personal se forma a partir del cálculo de los indicadores totales para todos los empleados. Solo aquellos empleados cuyos ingresos están sujetos a una tasa de impuesto sobre la renta diferente se muestran por separado.
Si la renta de los trabajadores está gravada con tipos del 13, 30 y 35%, el apartado 1 se rellenará tres veces (cada hoja del apartado corresponde a cada tipo de gravamen).
Campo 010: se indica la tasa de impuestos.
Línea 020 - refleja los ingresos del inicio del año sobre base devengada. Es importante recordar que en presencia de arrastre de salarios, los resultados finales de las secciones 1 y 2 pueden ser diferentes.
Campo 025: indica el rendimiento en forma de dividendos (si corresponde).
Línea 030: se anotan las deducciones fiscales (propiedad, social, estándar).
Campos 040 y 070 - para ingresar los montos de impuestos calculados y retenidos, respectivamente.
Columna 050. Si la organización emplea empleados que no son residentes de la Federación Rusa (extranjeros), aquí se refleja la información sobre ellos.
Campo 060: el valor cuantitativo de todos los empleados de la empresa que recibieron ingresos en el período de facturación.
La columna 090 informa sobre el monto del IRPF devuelto a la institución.
Las celdas de la 060 a la 090 se rellenan en cada tarifa con un valor total y solo en el apartado 1. En otras hojas se marca el valor 0, luego “-”, ya que los principales datos paramétricos se indican en el apartado 2.
Etapa 3. Llenar la sección 2
Sirve para detallar la información proporcionada por la organización. Las fechas específicas se ingresan aquí junto con la aclaración de ingresos. Al completar, es importante observar la frecuencia de realizar transacciones: el informe no debe contener desviaciones de hechos reales.
En el campo 100, se anota la "Fecha de recepción efectiva de ingresos". El último día del mes de facturación se indica de acuerdo con la conducta de los salarios. La excepción es la licencia por enfermedad y el pago de vacaciones: la fecha real de pago es fija.
Columna 110: la fecha real de retención de ingresos se anota de acuerdo con la regla: la deducción ocurre el día en que se reciben los ingresos (excluyendo el salario).
Campo 120: se establece el plazo real para transferir ingresos.
Los campos 130 y 140 contienen información sobre los montos de los ingresos efectivamente percibidos y retenidos, respectivamente.
Al separar acciones - contabilizaciones para una operación específica para diferentes períodos impositivos en la sección 2 - debe especificar la frecuencia de su realización.
Así es como se ve una muestra de cómo completar el cálculo del monto del impuesto sobre la renta personal en el impuesto sobre la renta de 6 personas.
Descargue la muestra 6-NDFL para el segundo trimestre de 2019
Comprobando el informe
Antes de enviar la declaración a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales, el especialista responsable debe verificar los índices de control y verificar la corrección formal del llenado. En las Cartas del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. BS-4-11/3852@ de fecha 10 de marzo de 2016, No. BS-4-11/4371 de fecha 13 de marzo de 2017 y No. BS-4-11/ 4943@ de fecha 20 de marzo de 2019, se presentan todos los índices de control, con ayuda de los cuales el inspector verifica el 6-NDFL.
Lo primero a lo que el inspector prestará atención es a la fecha en que se presentó el informe. Debe cumplir con el plazo requerido.
- El importe de los ingresos devengados (campo 020) no puede ser inferior al importe de las deducciones (030).
- El valor de la línea 040 debe ser igual a (020 - 030) × 010 / 100. Se permite una desviación del valor calculado en la cantidad de 1 rublo por cada empleado, teniendo en cuenta cada pago de ingresos sujetos al impuesto sobre la renta personal.
- El valor del campo 040 no puede ser menor que el valor del 050.
- El monto total del impuesto transferido al IFTS no puede ser inferior a la diferencia entre el IRPF efectivamente retenido (línea 070) y el impuesto devuelto al contribuyente (090).
- La fecha de transferencia del pago del impuesto al sistema de presupuesto debe corresponder al valor de la línea 120.
La verificación del formulario anual se realiza utilizando índices de control, así como comparando con los datos que se muestran en los formularios de declaraciones anuales 2-NDFL (KND 1151078) y "Beneficio" (1151006). Para la presentación de informes anuales, los coeficientes de prueba serán los siguientes:
- La cifra de la línea 020 (el monto de los ingresos acumulados) debe ser igual a la suma de todos y el valor de la 020 del Anexo No. 2 del estado de resultados.
- La línea 025 (el monto de los ingresos por dividendos) debe contener igualdad con la suma de los términos de las líneas de los certificados 2-NDFL para 1010 y 1010 del Anexo N° 2 de la Declaración de Ganancias.
- La línea 040 (impuesto calculado) debe corresponder a la suma del mismo indicador para todos los certificados de 2-NDFL y la línea 030 del Anexo N° 2 de declaración de utilidades.
- La línea 080 (impuesto no retenido) debe ser igual al total total de impuestos no retenidos de cada certificado 2-NDFL y la línea 034 del Apéndice No. 2 de declaración de ganancias.
- La línea 060 (número de personas que recibieron ingresos) debe coincidir con el número de certificados 2-NDFL y anexos N° 2 a las declaraciones anuales de ingresos enviadas para control a los órganos territoriales del Servicio de Impuestos Federales.
También se actualizaron las proporciones de los formularios de informes 6-NDFL y RSV. Todos los parámetros para el control de informes están aprobados por la Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 20 de marzo de 2019 No. BS-4-11/4943@.
Elija una rúbrica 1. Derecho empresarial (235) 1.1. Instrucciones para iniciar una empresa (26) 1.2. IP de apertura (27) 1.3. Cambios en el USRIP (4) 1.4. IP de cierre (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Apertura LLC (27) 1.5.2. Cambios en LLC (6) 1.5.3. Liquidación de LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licencias de actividad empresarial (13) 1.8. Disciplina de caja y contabilidad (69) 1.8.1. Nómina (3) 1.8.2. Pagos de maternidad (7) 1.8.3. Subsidio por incapacidad temporal (11) 1.8.4. Cuestiones generales de contabilidad (8) 1.8.5. Inventario (13) 1.8.6. Disciplina de caja (13) 1.9. Cheques comerciales (17) 10. Cajas en línea (14) 2. Emprendimiento e impuestos (413) 2.1. Cuestiones generales de tributación (27) 2.10. Impuesto sobre la renta profesional (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficiente K2 (2) 2.4. BÁSICO (36) 2.4.1. IVA (17) 2.4.2. IRPF (8) 2.5. Sistema de patentes (24) 2.6. Comisiones de negociación (8) 2.7. Primas de seguros (64) 2.7.1. Fondos extrapresupuestarios (9) 2.8. Informes (86) 2.9. Incentivos fiscales (71) 3. Programas y servicios útiles (40) 3.1. Persona jurídica del contribuyente (9) 3.2. Impuesto sobre los servicios Ru (12) 3.3. Servicios de información sobre pensiones (4) 3.4. Paquete de Negocios (1) 3.5. Calculadoras en línea (3) 3.6. Inspección en línea (1) 4. Apoyo estatal a las pequeñas empresas (6) 5. PERSONAL (103) 5.1. Licencia (7) 5.10 Remuneración (6) 5.2. Prestaciones de maternidad (1) 5.3. Baja por enfermedad (7) 5.4. Despido (11) 5.5. Generalidades (22) 5.6. Actas locales y documentos de personal (8) 5.7. Protección laboral (9) 5.8. Empleo (3) 5.9. Personal extranjero (1) 6. Relaciones contractuales (34) 6.1. Banco de acuerdos (15) 6.2. Celebración de un acuerdo (9) 6.3. Acuerdos adicionales al contrato (2) 6.4. Rescisión del contrato (5) 6.5. Reclamaciones (3) 7. Marco legislativo (37) 7.1. Aclaraciones del Ministerio de Finanzas de Rusia y el Servicio Federal de Impuestos de Rusia (15) 7.1.1. Tipos de actividades en UTII (1) 7.2. Leyes y reglamentos (12) 7.3. GOST y reglamentos técnicos (10) 8. Formas de los documentos (82) 8.1. Documentos primarios (35) 8.2. Declaraciones (25) 8.3. Poderes (5) 8.4. Formularios de solicitud (12) 8.5. Decisiones y protocolos (2) 8.6. Cartas de LLC (3) 9. Varios (25) 9.1. NOTICIAS (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Préstamos (2) 9.4. Disputas Legales (4)Este año, los empleadores tuvieron que lidiar no solo con los cambios que aparecieron en los formularios de declaración de impuestos, sino también con la necesidad de completar un nuevo documento. Desde principios de este año, se introdujo el formulario 6-NDFL, que es obligatorio para todas las organizaciones, empresas y empresas.
Formulario en blanco del formulario 6-NDFL -
Llenado de muestra 6-NDFL -
Todos los empleadores ya están familiarizados con el documento, las reglas para su presentación, registro. El formulario 6-NDFL difiere solo en que contiene datos generales sobre los ingresos de todos los empleados de la organización, empresa. Al completar este documento, es importante calcular cuidadosamente la cantidad de impuestos, teniendo en cuenta el estado de las personas, el tipo de ingreso recibido. El formulario 6-NDFL se presenta trimestralmente y al final del año. Plazos para presentar el documento: 4 de mayo (Q1), 1 de agosto (Q2, medio año), 31 de octubre (Q3), 01/04/2018 (para el año). Este formulario debe ser enviado al IFTS por todas las empresas que celebren contratos con empleados.
Formulario 6-NDFL de 2019
El formulario 6-NDFL refleja todos los tipos de ingresos de los empleados de la empresa: salarios, bonos, pago de vacaciones, etc. El llenado del documento está regulado por la Ley Federal No. 113, Código Tributario, Artículo 217. Todos los cálculos deben realizarse con sumo cuidado, ya que se prevén sanciones por errores, datos incorrectos identificados por el inspector de impuestos. Por retraso dentro de un mes, se prevé una multa de 1 mil rublos. Incluso por 10 días de retraso, la oficina de impuestos puede congelar las cuentas bancarias de la empresa. Hay formularios especiales para el formulario, que deben completarse de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales. El documento se envía a la oficina de IFTS en la ubicación de la empresa.
La práctica muestra que toda la información necesaria puede no caber en las páginas estándar. En este caso, debe agregar la cantidad requerida de hojas. Después de llenar el formulario, se pone el número 001,002 en cada hoja, etc.
Un ejemplo de cómo completar un nuevo formulario 6-NDFL: instrucciones
En el formulario 6-NDFL, además de la portada, hay cuatro secciones. La portada es una parte introductoria, contiene información detallada sobre la empresa. En la primera sección, debe ingresar la clasificación presupuestaria y los códigos OKTMO. También contiene información sobre el número de empleados que reciben ingresos. La primera sección indica el monto total del impuesto, que deberá indicarse después de que se hayan realizado los cálculos.
Al completar la segunda sección, deberá ingresar la cantidad total de ingresos recibidos y las deducciones fiscales. En caso de que se utilicen tipos distintos, se elaborará un apartado para cada uno de ellos por separado. Se requieren códigos de pago.
La tercera sección está destinada a fijar los tipos de impuestos: estándar, inversión, propiedad, etc. En la determinación de los códigos, se debe utilizar un Directorio especial.
La cuarta sección incluye una lista de todos los ingresos de los contribuyentes y los montos retenidos para transferir al presupuesto estatal (los montos se indican sin kopeks). Se indican las fechas de los pagos, los códigos de ingresos (según el Directorio), su tamaño y el monto de las deducciones.
Todos los cálculos al completar este formulario deben realizarse con precisión. Los errores en el formulario 6-IRPF son severamente sancionados. Por cada información incorrecta, se cobra una multa de 500 rublos. En la elaboración de este documento, es necesario guiarse por los actos legislativos reglamentarios: artículo 226.1 del Código Tributario, párrafos: 2, 7, 10; Oficio del Ministerio de Hacienda N° 03-04-06/18016.
Rellenar el formulario cero 6-NDFL
No todas las acciones previstas en el formulario estándar son realizadas por empresas, empresarios individuales. Pero esto no significa que pueda haber lugares vacíos y sin llenar en el documento. La Inspección de Hacienda lo tendrá en cuenta por errores, lo que conllevará sanción. En los campos que no puedan ser rellenados, es obligatorio anotar "0".
No necesita enviar un informe cero si no hay empleados en el estado. No se requiere presentar el formulario cero 6-NDFL cuando los empleados están en la lista de personal de la empresa, pero por alguna razón no se realizaron pagos. La introducción de este documento en el reporting obedece a la necesidad de asegurar el control de las retenciones fiscales. Ningún ingreso excluye cualquier deducción.