Los empresarios individuales, al comenzar a realizar sus actividades, intentan determinar de inmediato qué impuestos deben pagar y si tienen alguna exención fiscal.
Hoy en día, existen ciertas condiciones preferenciales para los empresarios individuales, incluidos los principiantes.
Exención total de impuestos para empresarios individuales recién registrados
Los legisladores de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia deciden si eximir o no de impuestos a un empresario individual recién registrado. se trata de sobre las llamadas “vacaciones fiscales”. El caso es que los legisladores de cada materia tienen derecho a eximir del pago de impuestos completos a los empresarios individuales que hayan elegido como sistema sistema tributario simplificado o PSN (sistema de impuestos sobre patentes) registrado por primera vez después de la adopción de dicha ley. Pero eso no es todo. Los legisladores también deben definir aquellas actividades relacionadas con fines industriales, sociales, científicos o servicios del hogar, realizando qué empresarios individuales podrían evitar el pago de impuestos.
Y si se ha adoptado una ley de este tipo en su región, los empresarios individuales están exentos de impuestos durante 2 años si:
- registrado por primera vez después de la adopción de dicha ley (el registro como empresario individual debe ser realmente el primero y no repetirse);
- optó por realizar actividades ya sea en el sistema tributario simplificado o en el PSN;
- desarrollar sus actividades en áreas tales como productivas, sociales, científicas, así como en la prestación de servicios de consumo a la población.
Siempre que el tipo de actividad elegido por el empresario individual se refleje en la ley pertinente de la entidad constituyente de la Federación de Rusia.
Es decir, si un empresario individual se registró por primera vez en 2017 y el tipo de su actividad está en la ley pertinente de la materia, entonces tiene derecho a estar exento del pago de impuestos en 2017 y 2018.
Es cierto que se debe prestar atención al hecho de que un empresario individual puede realizar actividades sin impuestos solo durante dos años a partir de la fecha de registro y si sus actividades no han sido interrumpidas.
Los sujetos de la Federación de Rusia también podrán establecer condiciones adicionales que debe ser observado por un empresario individual que no paga impuestos. En varias regiones, los legisladores han establecido criterios basados en el número y los ingresos.
Por ejemplo, en la región de Nizhny Novgorod, los empresarios individuales están exentos de impuestos si:
- registrado por primera vez;
- realizar el tipo de actividad especificada en la ley;
- no tener más de 15 empleados;
- sus ingresos no superan los 8 millones de rublos.
Si un empresario individual viola cualquiera de los criterios establecidos, perderá el derecho a una tasa impositiva cero y tendrá que pagar todos los impuestos de acuerdo con el sistema tributario aplicable desde el comienzo de la "vacación fiscal".
El empresario individual ya está activo o no ha sido registrado por primera vez, y al mismo tiempo desarrolla sus actividades aplicando algún régimen fiscal especial, utilizando su propiedad en sus actividades.
La aplicación del sistema tributario de propiedad intelectual a los productores agrícolas (impuesto agrícola) les otorga el derecho de no pagar impuestos básicos como el IVA (excepto el impuesto pagadero al importar bienes a la Federación de Rusia y otros territorios bajo su jurisdicción, así como el IVA). pagado de conformidad con el artículo 174.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), impuesto sobre la renta personal (excepto el impuesto pagado sobre la renta en forma de dividendos, así como sobre la renta gravada a tipos del 9% y 30%) y impuesto a la propiedad para personas físicas, si esta propiedad se utiliza en actividades comerciales.
La misma exención se aplica a los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado, UTII y PSN. Sin embargo, los empresarios individuales no siempre tendrán dicha exención fiscal.
Si un empresario individual utiliza en sus actividades una propiedad que se especifica y cumple con los criterios del inciso 7 del art. 378.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, entonces es probable que el empresario individual obligado a pagar impuestos en la propiedad.
Lista de objetos por los cuales todos los pagadores deben pagar el impuesto a la propiedad, incl. La propiedad intelectual debe ser determinada por los legisladores de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia y publicada en los sitios web oficiales de las regiones. Y si la propiedad de un empresario individual está incluida en la lista aprobada, entonces debe pagar el impuesto a la propiedad, incluso si aplica el sistema tributario simplificado, UTII o PSN.
Hay un punto más importante. Los empresarios individuales son personas físicas, lo que significa que pagan el impuesto sobre la propiedad personal si poseen una propiedad.
Por lo tanto, un empresario individual que utilice el sistema tributario simplificado, UTII o PSN pagará el impuesto a la propiedad de las personas en relación con la propiedad especificada en la lista establecida solo si la región ha cambiado al pago del impuesto a la propiedad de las personas según el valor catastral.
Si la región aún calcula el impuesto a la propiedad para individuos para sus pagadores en función del valor de inventario, entonces, independientemente de si la propiedad utilizada por el empresario individual está incluida en la lista establecida o no, el impuesto a la propiedad para individuos del empresario individual no pagado.
Empresarios individuales que trabajan en el sistema tributario general.
Los empresarios individuales que trabajan en el sistema tributario general (OSNO) son contribuyentes del impuesto sobre la renta personal. Y la tributación de los empresarios individuales en OSNO se produce de acuerdo con las normas establecidas por el Capítulo. 23 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Estos contribuyentes no están exentos de pagar impuestos básicos como el IVA y el impuesto sobre bienes personales. Es cierto que si la propiedad es utilizada por un empresario individual en actividades comerciales, entonces el empresario individual tiene derecho a tener en cuenta el impuesto a la propiedad pagado en sus gastos.
Exención del pago de primas de seguros.
Las personas registradas como empresarios individuales no tienen derecho a la exención del pago de primas de seguros, independientemente del sistema fiscal elegido. Incluso si el empresario individual no tiene ningún ingreso, sino que simplemente no presenta ningún informe, está obligado a pagar primas de seguro usted mismo para la pensión obligatoria y el seguro médico. Y solo la obligación de pagar las primas del seguro obligatorio. seguro social El empresario individual no tiene uno para sí mismo.
¿Existe alguna ley que proporcione exención de impuestos a los emprendedores que empiezan? De conformidad con la Ley Federal de 7 de marzo de 2017 No. 25-FZ “Sobre Modificaciones a la Segunda Parte del Código Tributario Federación Rusa", los empresarios individuales tienen la oportunidad de recibir una exención de impuestos. Esta ley fue adoptada con el objetivo de atraer a la economía del país a personas que se dedican extraoficialmente a actividades empresariales y apoyar a las pequeñas empresas. Si después de leer este artículo tiene preguntas adicionales sobre el procedimiento para eximir a los empresarios individuales del pago de impuestos, entonces puede hacerlo.
Condiciones de liberación
La exención de impuestos para los nuevos empresarios es posible si se cumplen una serie de condiciones:
- El empresario individual debe registrarse por primera vez después de 2017;
- el sistema tributario debería simplificarse o patentarse;
- campo de actividad (OKVED) industrial, social o científica.
Adiciones y restricciones
La ley mencionada otorga la autoridad para introducir exenciones fiscales a discreción de las autoridades regionales. No todas las regiones han adoptado una decisión positiva de introducir un tipo impositivo del 0%, ya que esta innovación priva al presupuesto regional, según previsiones preliminares, de 1.000 a 2.000 millones de rublos al año. Las autoridades regionales tienen el poder de establecer restricciones para empresarios individuales por número de asalariados, ingresos máximos y códigos de actividad económica.
Esta ley no se aplica a las personas que anteriormente tenían la condición de empresario individual.
La exención de impuestos para los nuevos empresarios (es decir, la introducción de vacaciones fiscales) no exime a los empresarios individuales de la obligación de pagar cotizaciones de seguro al Fondo de Pensiones, el Fondo de Seguro Social, la transferencia del impuesto sobre la renta personal (NDFL) y otros impuestos. .
A pesar de la oportunidad de no pagar impuestos, alquilar declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL y aún es necesario llevar un libro de ingresos y gastos. En una situación en la que un empresario individual realiza varios tipos de actividades económicas, necesita que el 70% de sus ingresos provengan del sector preferencial. De lo contrario, no se le concederá la exención fiscal.
De acuerdo con la Ley Federal, las moratorias fiscales durarán hasta 2020, pero un empresario puede estar exento del pago de impuestos solo por un período de hasta 2 años.
Las exenciones fiscales para los nuevos empresarios brindan una oportunidad para que las pequeñas empresas se desarrollen y las ayuden a adaptarse al mercado, lo que posteriormente tendrá un impacto positivo en la economía general del país.
Las moratorias fiscales aparecen en nuestro país desde 2015.
Su objetivo era animar a los empresarios a abrir sus propios negocios en tiempos difíciles de crisis y sacar a los empresarios ilegales de las sombras.
Pero este beneficio tiene sus propios criterios. ¿Quién puede contar con moratorias fiscales? ¿Se aplican a todas las áreas de negocio?
Definición de conceptos. Regulación legislativa de la cuestión.
Las vacaciones fiscales aparecieron el 1 de enero de 2015. A nivel legislativo, este concepto fue consagrado en la Ley Federal N 477-FZ. Las moratorias fiscales son un período de beneficio para los empresarios, durante el cual están exentos del pago de impuestos.
Este sistema tiene sus ventajas y desventajas.
A aspectos positivos Los beneficios fiscales incluyen los siguientes:
Entre deficiencias Se pueden distinguir los siguientes programas:
- Restricciones a las categorías de empresarios y actividades que pueden recibir beneficios fiscales. Por ejemplo, los empresarios que se dedican al comercio no pueden contar con beneficios.
- Las autoridades locales regulan las disposiciones para la prestación de beneficios y prescriben las condiciones para su cumplimiento.
- El período de validez es de dos años naturales, pero al final resulta que el empresario disfruta de los beneficios por un período de tiempo más corto.
¿A qué áreas de actividad empresarial se aplica el beneficio?
Tipos de actividades que son elegibles para impuesto cero, estrictamente regulado por la ley.
podría ser esferas:
- científico;
- social;
- producción.
¿Qué pequeños empresarios pueden aprovechar el aplazamiento de impuestos?
Las exenciones fiscales se conceden únicamente a aquellos empresarios que se registran por primera vez.
Cada registro de un empresario individual se realiza en relación con el número de identificación fiscal del empresario. Es gracias a esto que el servicio de impuestos puede rastrear fácilmente si una persona tuvo anteriormente un empresario individual o no. Por lo tanto, un intento de cerrar el caso anterior y abrir uno nuevo para recibir beneficios no tendrá éxito.
Ley federal no proporcionó vacaciones obligatorio para todas las regiones. Cada sujeto tiene el derecho de introducir el sistema a tiempo y según su propia discreción.
Además, los empresarios que se dedican al comercio. Para otro tipo de actividades, cada región elabora su propia lista.
Para calificar para vacaciones fiscales, el empresario está obligado cumplir con las siguientes condiciones:
- El porcentaje de ganancia debe ser al menos del 70% de los ingresos.
- Se han establecido límites para los empresarios individuales que operan bajo un sistema simplificado.
- Existen restricciones sobre el número de trabajadores contratados.
¿Qué regímenes fiscales están sujetos a impuestos cero?
Se pueden aplicar moratorias fiscales a los empresarios que trabajan como bajo simplificado y patente sistema tributario.
Para solicitar un beneficio, el empresario, al registrarse en oficina de impuestos vence el día de la inscripción solicitar una patente. Si un empresario decide trabajar en un sistema simplificado, está obligado a notificarlo a las autoridades de control dentro de un mes a partir de la fecha de registro.
Si un empresario individual trabaja bajo UTII u OSNO, no será posible recibir beneficios. 
Periodo de validez
Se han introducido moratorias fiscales hasta 2020.
Difunden su acción en los dos primeros años de trabajo empresarios. El período impositivo se establece de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Esto significa que si un empresario se registró en noviembre, su año calendario terminará el 31 de diciembre. Por tanto, lo mejor es iniciar un negocio a principios de año. Esto permitirá disfrutar de los beneficios por mucho más tiempo.
Para emprendedores que trabajan según patente sistema tributario, el beneficio es válido por dos años calendario. El período impositivo en este caso es el período de validez de la patente. Si es inferior a un año, entonces el periodo de vacaciones finalizará antes de lo que pueda establecerse. Este tipo es desfavorable para patentes de corta duración.
¿Qué pagos todavía habrá que pagar?
Durante las vacaciones fiscales, el empresario no exento de todos los impuestos. Los empresarios individuales no están exentos de pagos y derechos de propiedad por cada empleado. Las vacaciones no se aplican a las primas de seguro de los empleados ni del propio empresario.
Así, durante el período de vacaciones fiscales, se deben pagar impuestos sobre UTII, impuestos comerciales e impuestos sobre la propiedad de personas físicas y jurídicas.
Características regionales de provisión.
Entran en vigor las exenciones fiscales para los empresarios de manera diferente en diferentes áreas. Una de las primeras regiones en adoptar la ley fue la región de Penza.
región de penza
si IP en la región de penza obras simplificado , entonces sus actividades deben estar relacionadas con:
En sistema de patentes Podrán aprovechar el beneficio los empresarios que brinden servicios de reparación de calzado, equipos de radio y ropa. Cada asignatura establece sus propias listas de actividades. Siempre puede obtener información sobre la lista completa en la oficina de impuestos.
región de sverdlovsk
En 2015 región de sverdlovsk se unió a las entidades que brindan a los emprendedores tasas impositivas cero.
Con este fin, se aprobaron dos leyes a nivel local. 31 tipos de actividades están gravados con tributación simplificada y 15 con tributación de patentes a una tasa del 0%.
Moscú y San Petersburgo
EN Moscú acto legislativo fue adoptado el 25 de marzo de 2015. Para recibir beneficios, los empresarios deben cumplir las siguientes condiciones:
- El número de empleados no debe exceder las 15 personas.
- Según el sistema simplificado, las exenciones fiscales se aplican a los empresarios que trabajan en las siguientes áreas: educación, atención sanitaria, desarrollo científico y servicios sociales. El sector manufacturero incluye todos aquellos involucrados en juguetes, ropa, alimentos, electrodomésticos, suministros médicos, maquinaria y artículos de cuero.
- Para el sistema de tributación de patentes, se distinguen los siguientes tipos de actividades: reparación, costura y pintura de zapatos, reparación de cuero, pieles, reparación de electrodomésticos en el hogar, cuidado de niños, traducciones, actividades de imprenta, excursiones.
Beneficios fiscales para empresarios individuales en la ciudad. San Petersburgo comenzó a operar en 2016. Para los empresarios, existe un límite máximo de ingresos de 30 millones de rublos. Para quienes trabajan bajo un sistema tributario simplificado, se aplican beneficios en las siguientes áreas:
Para el sistema de patentes, la lista de actividades es la misma que en Moscú, pero se añade también la producción de productos lácteos y la panificación.
Región de Stávropol
Autoridades Territorio de Stávropol no instalar requisitos adicionales a los empresarios.
A nivel de legislación local, se adoptó una lista de áreas de actividad tanto para el sistema de patentes como para el sistema tributario simplificado. Se han añadido a la propiedad intelectual de la patente los servicios de cocina a domicilio y entrenamiento deportivo.
Crimea
Resaltemos por separado beneficios fiscales en la república de crimea. Para atraer inversores, la República practica beneficios de dos años sobre la propiedad, la tierra y el transporte.
Pero esto se aplica sólo a los inversores; todavía no se han introducido exenciones fiscales para los empresarios individuales en Crimea.
Aprovecha algunos consejos para aprovechar al máximo la moratoria fiscal:
- Los empresarios tanto del sistema tributario de patentes como del sistema tributario simplificado, que realizan actividades en las esferas doméstica, social y científica, pueden aprovechar las exenciones fiscales. ¡Tenga en cuenta el período de vacaciones! Duran dos años, según el cálculo servicio de impuestos. Para obtener el máximo beneficio, no abra una empresa unipersonal al final del año.
- Un empresario sólo puede aprovechar las exenciones fiscales una vez en su vida. Si cierra su empresario individual y abre uno nuevo para recibir beneficios, no tendrá éxito.
- No olvide que un empresario no está exento de pagar primas de seguros, impuestos a la propiedad y salarios durante la vacaciones fiscales.
- A pesar de que bajo el sistema simplificado no es necesario pagar impuestos, la declaración debe presentarse anualmente.
Las reglas para otorgar exenciones fiscales a los empresarios se describen en el siguiente video:
“Vacaciones” es una buena palabra, pero “vacaciones fiscales” es aún mejor. Esta palabra promete un período libre de estudio o actividad y, en relación con los empresarios, un alivio temporal de la carga fiscal. Es solo que las vacaciones, en su sentido clásico, se otorgan a aquellos que ya están cansados de estudiar o realizar trabajos honrados, y se otorgan exenciones fiscales a los recién llegados que acaban de completar sus estudios. registro estatal.
Las moratorias fiscales fueron ampliamente discutidas; el Presidente también las mencionó en. Las expectativas generadas por su introducción eran serias, por lo que incluso aconsejamos a nuestros usuarios que pospusieran el registro estatal de LLC y empresarios individuales hasta que tuviéramos claridad sobre este tema.
¿Quién puede obtener vacaciones fiscales?
Sin embargo, la tan esperada ley regalo de año nuevo no se convirtieron en potenciales empresarios. En primer lugar, resultó que las exenciones fiscales se otorgaron solo para los empresarios individuales recién registrados, y para las LLC no se introdujeron por una razón sorprendente para las empresas, pero completamente comprensible para los burócratas. Los funcionarios simplemente no han encontrado mecanismos para impedir el registro masivo de nuevas empresas con el objetivo de lograr una imposición cero.
El registro de empresarios individuales se realiza mediante TIN individual, que no cambia a lo largo de su vida, por lo que es fácil realizar un seguimiento de quienes se dieron de baja y se reinscribieron para beneficiarse de la exención fiscal. Pero cerrar una empresa existente y abrir una nueva, que estará sujeta a moratorias fiscales, es sencillo, porque el TIN de las organizaciones es diferente. Se expresó la idea de vincular la posibilidad de registrar una “empresa preferencial” a fundadores específicos, pero no tuvieron tiempo o no quisieron desarrollar el mecanismo correspondiente.
Por lo tanto, repetimos, las exenciones fiscales solo están disponibles para los empresarios individuales recién registrados. Las moratorias fiscales no se aplican a los empresarios que ya estén operando en el momento en que la ley regional entre en vigor.
En segundo lugar, ley federal no introdujo exenciones fiscales en toda la Federación de Rusia, sino que solo otorgó a las regiones el derecho a introducirlas en sus propios países. Las regiones no tenían prisa por hacer esto, para no perder los ingresos fiscales esperados de los nuevos empresarios individuales. La “escasez” estimada de impuestos debido a los beneficios propuestos para Rusia en su conjunto es de 250 mil millones de rublos. Dentro presupuesto estatal No tanto, pero para algunos presupuestos regionales incluso entre 1.000 y 2.000 millones de rublos es una cantidad importante. Aunque, al parecer, ¿cuál es la diferencia? Después de todo, las exenciones fiscales no reducen los ingresos fiscales existentes, sino que brindan a los residentes de las regiones la oportunidad de abrir nuevos negocios, recuperarse y luego reponer la tesorería. Pero aún así, una parte importante de las regiones ha introducido impuestos cero en su territorio para los nuevos empresarios.
En tercer lugar, las moratorias fiscales se aplican a determinados tipos de actividades productivas, de servicios y científicas. ¡El comercio no está sujeto a vacaciones fiscales! Cada región establece tipos específicos de actividades, indicando el código OKVED al que se aplicará este beneficio. Además, las leyes locales pueden establecer otras restricciones y requisitos para los empresarios individuales "de vacaciones".
En cuarto lugar, las exenciones fiscales solo pueden recibirlas los empresarios individuales que hayan elegido el sistema fiscal simplificado y el sistema fiscal especial. Este beneficio no aplica para el régimen imputado y OSNO.
En quinto lugar, aunque la vigencia de las leyes regionales sobre moratorias fiscales está fijada hasta finales de 2020, un empresario individual específico puede recibirlas por un máximo de 2 años (la ley se refiere a esto como un período impositivo). En cuanto al período impositivo, también es necesario saber lo siguiente: también incluye el año en el que se registró el empresario individual. Por ejemplo, la ley sobre moratorias fiscales en región de krasnodar entró en vigor el 8 de mayo de 2015, lo que significa que un empresario que se haya registrado después de esta fecha puede trabajar a tasa cero hasta finales de este año más el siguiente, es decir, menos de dos años.
En total, solo los empresarios individuales que cumplan con los siguientes requisitos pueden recibir una tasa impositiva cero por un período de hasta dos años:
- aquellos que aprobaron por primera vez el registro estatal como empresario individual después de la entrada en vigor de la ley regional sobre moratorias fiscales;
- tener la intención de realizar actividades de la lista establecida en la ley regional;
- aquellos que han elegido el régimen fiscal del sistema tributario simplificado o PSN y cambiaron a una tasa cero inmediatamente después del registro.
Para facilitar el pago de impuestos y primas de seguros, recomendamos abrir una cuenta corriente. Además, ahora muchos bancos ofrecen condiciones favorables para abrir y mantener una cuenta corriente.
¿Qué otros requisitos deben cumplir los empresarios individuales que operan bajo moratoria fiscal?
Esta lista de requisitos para los beneficiarios no está agotada; los empresarios individuales "de vacaciones" serán monitoreados y, en caso de violaciones, se les privará de la oportunidad de utilizar este beneficio.
La proporción de los ingresos que reciben los empresarios individuales de actividades para las que se han introducido exenciones fiscales debe ser al menos el 70% de todos los ingresos. Si un empresario combinó tipos de actividades "preferenciales" con otras, por ejemplo, producción y comercio, y recibió menos del 70% de los ingresos del tipo de actividad preferencial, entonces todos sus ingresos estarán sujetos a impuestos a la tasa regular del 6%. . Empresario individual que ha emitido varias patentes para diferentes tipos Las actividades, incluidas aquellas que no estén incluidas en la ley regional, deberán llevar registros separados de ingresos.
Las leyes locales sobre vacaciones fiscales pueden establecer sus propios límites de ingresos para quienes trabajan en el sistema tributario simplificado. Así, en 2018, el límite para los simplificadores se fijó, en general, en 150 millones de rublos. Las regiones pueden reducir este límite, pero no más de 10 veces. También existen restricciones con respecto a los trabajadores contratados. Los empresarios de Moscú, por ejemplo, no podrán contratar a más de 15 personas, no sólo en el PSN, sino también en el sistema tributario simplificado (como regla general, en el sistema tributario simplificado se pueden tener hasta 100 empleados).
Los empresarios individuales que operan bajo el régimen de vacaciones fiscales no tienen ningún beneficio al pagar las primas de seguro para ellos y sus empleados. Las aportaciones de un empresario para sí mismo en 2018 ascienden a al menos 32.385 rublos y deben transferirse incluso si no hay ingresos del negocio.
La base de las leyes regionales sobre la introducción de un tipo impositivo cero para los nuevos empresarios individuales se actualiza a menudo y, además, cada una de ellas tiene su propio período de validez. Los textos actuales se pueden encontrar en el sitio web del Ministerio de Hacienda o en los sistemas de referencia legal. Además, puedes conocer todos los detalles sobre la tasa cero en el Servicio de Impuestos Federales en tu lugar de registro.
Un empresario individual es la forma más sencilla de organización empresarial en Rusia. A menudo quienes trabajan contrato de trabajo, jubiladas o de baja por maternidad. El Estado busca apoyar a esta categoría de empresarios, por eso proporciona Beneficios especiales para empresarios individuales en 2019..
Realizamos una encuesta en nuestro grupo VKontakte sobre el tema de recibir beneficios por iniciar un negocio y resultó que la mayoría de los empresarios no esperan ayuda del gobierno o ni siquiera escuchan sobre ello por primera vez. Hablamos de formas de conseguir fondos para iniciar un negocio (sobre subvenciones y subvenciones) en el último párrafo del artículo.
Sistemas fiscales preferenciales
– una partida de gasto importante para cualquier negocio. En Rusia, además del sistema fiscal general (), existen regímenes especiales en los que los impuestos son mínimos. Todos los empresarios individuales pueden trabajar en estos sistemas si cumplen con las restricciones en el número de empleados y los ingresos comerciales anuales.
Y sin embargo, información general También puede familiarizarse con los regímenes preferenciales en nuestra publicación.
Lo que es útil saber sobre las formas preferenciales de impuestos para empresarios individuales:
- El impuesto sobre la renta será sólo el 6% de los ingresos recibidos. La tasa simplificada del 6% es muy adecuada para un negocio en el que los gastos son mínimos y los ingresos irregulares. Se trata, por regla general, de servicios cuya prestación no requiere que el contratista gaste grandes sumas de dinero en materiales, herramientas y equipos.
- Ingresos de la USN menos gastos: tendrá que pagar al presupuesto del 5% al 15% de la diferencia entre ingresos y gastos. La complejidad de este régimen es que será necesario mantener un registro cuidadoso de los documentos que confirmen los gastos comerciales. Pero si todo está en orden, entonces este modo es bueno para minorista o producción con altos costos de producción. Ambas versiones del sistema tributario simplificado establecen un límite en los ingresos (no más de 150 millones de rublos por año) y en el número de empleados (no más de 100 personas).
- – un sistema tributario en el que el impuesto se conoce de antemano y se calcula sin conexión con los ingresos reales. Vmenenka suele ser elegido por minoristas de pequeñas tiendas con buena facturación, así como por transportistas. No hay límite de ingresos, pero el número de empleados tampoco debe exceder las 100 personas.
- para los empresarios individuales es en muchos aspectos similar a UTII, porque tampoco depende de los ingresos reales recibidos. Conveniente para probar ideas de negocios, porque se puede comprar una patente por solo un mes. Al igual que la UTII, se aplica a una lista limitada de actividades, incluidos algunos servicios, comercio minorista y restauración. Aquí se aplica el límite más estricto de empleados (no más de 15 personas en todas las áreas del negocio del empresario individual) y los ingresos están limitados a 60 millones de rublos por año.
- El impuesto agrícola unificado es un impuesto para los productores agrícolas y las industrias pesqueras. Similar al sistema tributario simplificado Ingresos menos gastos, pero la tasa impositiva es del 6%.
Y también hay que decir algunas palabras sobre los empresarios que trabajan para OSNO. Aunque en general este sistema es el más complejo y costoso para las empresas, si un empresario individual compra una vivienda, entonces se debe tener en cuenta esta opción tributaria. El caso es que un emprendedor no pierde su condición de individuo. Y aunque el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos comerciales será elevado, se puede devolver con cargo al presupuesto: hasta 260 mil rublos por persona, más hasta 390 mil rublos por intereses hipotecarios.
Para aquellos que hayan decidido dedicarse a las ventas, les será de utilidad la información de este vídeo sobre los beneficios de vender productos:
Vacaciones fiscales
La información sobre los beneficios fiscales para empresarios individuales en 2019 estará incompleta si no se habla de los llamados. En el lenguaje de los funcionarios, este es el período durante el cual la tasa impositiva para un empresario es cero. El tipo cero se aplica para el período 2015-2020, pero cada región adopta una ley especial en su momento. Para trabajar dentro de la moratoria fiscal, se deben cumplir las siguientes condiciones.
Cuándo se pueden aplicar vacaciones fiscales:
- Estar registrado como empresario individual por primera vez después de la entrada en vigor de la ley regional.
- Elija el sistema tributario: sistema tributario simplificado o PSN.
- Realizar aquel tipo de actividades que establezca la legislación local, y éstas sólo pueden ser actividades de producción, servicios y científicas. El tipo cero no se aplica al comercio.
- El período máximo de trabajo durante las vacaciones es de dos años, pero los funcionarios utilizan el concepto “ período impositivo" Por ejemplo, si registra a un empresario individual utilizando el sistema tributario simplificado en mayo de 2019, podrá evitar el pago de impuestos solo hasta el final del año en curso más un año más.
- Cumplir con posibles restricciones adicionales establecidas en la entidad constitutiva de la Federación de Rusia. Por ejemplo, aunque en general puedes tener hasta 100 empleados en el sistema tributario simplificado, para las vacaciones fiscales en Moscú hay un límite de 15 personas.
Beneficios de la caja registradora para empresarios individuales
Desde 2017, las cajas registradoras están disponibles incluso en situaciones en las que antes no se utilizaban. En particular, todos aquellos que trabajaban bajo los regímenes UTII y PSN anteriormente tenían derecho a emitir un recibo de compra en lugar de un recibo de caja. Sin embargo, este procedimiento de imputación para las organizaciones que comercian o prestan servicios de restauración está suprimido desde mediados de 2018.
Pero para los empresarios individuales de UTII y PSN, si trabajan en el comercio minorista o en la restauración y no tienen empleados, la fecha límite para utilizar las cajas registradoras se ha pospuesto un año más, hasta el 1 de julio de 2019.
Subvenciones y ayudas
Todos los beneficios descritos anteriormente para los empresarios individuales son opciones de apoyo administrativo y reducción de la carga fiscal. Pero si una empresa genera muy pocos ingresos, la reducción de impuestos no estimula particularmente el desarrollo de su propio negocio.
¿Qué hacer cuando simplemente no hay suficientes fondos personales para un buen comienzo y es casi imposible obtener un préstamo para fines comerciales a una tasa de interés baja? En Rusia, a nivel federal, existen varios programas de apoyo a las pequeñas y medianas empresas, en cuyo marco las regiones desarrollan sus propios proyectos.
¿Qué ayuda puede obtener del estado?
- Subvenciones para emprendedores de nueva creación;
- Reembolso de parte de los costes de los intereses de préstamos y arrendamientos;
- Pago formación profesional trabajadores;
- Reembolso de gastos de participación en exposiciones y ferias;
- Equipamiento para centros de innovación, tecnópolis, parques industriales, etc.
Particularmente interesantes en esta lista son los subsidios para la puesta en marcha de empresarios individuales, porque esta cantidad se emite de forma irrevocable. Sin embargo, para ello es necesario cumplir algunas condiciones:
- Participar en actividades específicas que sean apoyadas en una región específica.
- Pasar el concurso y demostrar la eficiencia y rentabilidad del proyecto.
- Invertir en el proyecto al menos el 50% de fondos propios de los requeridos por el plan de negocio.
- Utilice el subsidio únicamente para el fin previsto; de lo contrario, deberá devolver esta asistencia.
Desafortunadamente, los sitios web regionales no siempre tienen información actual bajo programas de subsidio empresarial, por lo que no debe depender de ellos. Es mejor visitar personalmente el ministerio o departamento local y averiguar qué programas continúan funcionando y qué medidas de apoyo tienen los funcionarios en sus planes.
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