Pagalba 1 gyventojų pajamų mokesčio naujos formos forma. Mokesčių kortelės tvarkymas

Šioje formoje yra specialūs apmąstymų laukai:

Jų gautos asmenų pajamos per mėnesį ir ketvirtį.
Mokesčių atskaitymai, dėl kurių buvo sumažinta mokesčių bazė.
Į iždą atsiųsta faktinių gyventojų pajamų mokesčio įmokų suma.

Rengdami 1-NDFL, mokesčių agentai privalo atsižvelgti į dabartinius pajamų ir mokesčių atskaitymų identifikavimo kodus, taip pat į tipus. mokesčių atskaitymai, dėl darbuotojų, taip pat tokią teisę patvirtinančius dokumentus. Dėl to pateikta informacija turėtų tapti mokesčių mokėtojo tapatybės nustatymo ir jo statuso nustatymo pagrindu. 1-NDFL formoje turi būti nurodytos darbuotojo pajamų išmokėjimo ir gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo datos, taip pat nurodyti mokėjimo dokumentų rekvizitai.

Kas yra 1-NDFL formos ataskaita 2018 m

Dėmesio

3 skyrius – mokesčių bazę Viena iš svarbiausių dokumento dalių, atspindinti mokesčio bazės dydį, kuri vėliau apmokestinama 13% (rezidentams) ir 30% (ne rezidentams) pajamų mokesčiu. Čia yra lentelė, kurioje pateikiama išsami informacija:

pajamų dydis;
mokesčių atskaitymų suma;
atskaitymų suma;
sukauptų ir faktiškai sumokėtų mokesčių ir skolos Federalinei mokesčių tarnybai apimtis.

Skilties pabaigoje pateikiami mokėjimo dokumento rekvizitai, kurie iš pradžių atspindėjo sukauptą gyventojų pajamų mokestį.

4 skyrius – dividendai Šioje dalyje aptariamas bendrovės steigėjų sprendimas dėl dividendų išmokėjimo (data, suma), taip pat jų sukauptos sumos. pajamų mokestis. Iš esmės tai atspindi mokesčio bazę, apmokestintą taikant 9% tarifą.
5 skyrius – specialios pajamų rūšys Konkursų ir loterijų laimėjimai apmokestinami taikant 35 proc.

1-NDFL pildymo taisyklės ir ypatybės

1-NDFL sertifikato atsisiuntimas Taigi 1-NDFL formoje yra pagrindiniai skyriai: 1-NDFL sertifikatas, 1 skyrius Šiame skyriuje pateikiama pagrindinė informacija apie mokesčių agentą (organizaciją), tiksliau, tokie duomenys kaip:

Organizacijos, veikiančios kaip gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentas, TIN ir KPP;
Federalinės mokesčių tarnybos, kuriai bus pateikta informacija apie mokesčių mokėtoją, kodas (paprastai tai yra mokesčių inspekcija, kurioje yra registruota mokesčių agento organizacija);
mokesčių agento pavadinimas ir jo OKTMO.

Taip pat patartina į šį skyrių įtraukti įmonės OGRN ir telefono numerį. Pagalba 1-NDFL, 2 skyrius Šiame skyriuje pateikiama informacija apie fizinį mokesčių mokėtoją, kuriam organizacija sumokėjo pajamas ir išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį.

1-NDFL formos kortelė 2016-2017 metams (atsisiųsti formą)

Patartina detaliau apibrėžti atskirų dokumento dalių turinį. 1 skyrius – Mokesčių agentas Čia nurodoma informacija apie mokesčių agentą (darbdavį), visų pirma:

TIN ir patikros punktas;
Federalinės mokesčių tarnybos, kuriai įmonė priklauso registracijos vietoje, kodas;
visas mokesčių agento vardas ir pavardė ir OKTMO;
adresas, OGRN ir įmonės kontaktinis telefono numeris.

2 skirsnis – mokesčių mokėtojas Šioje 1-NDFL dalyje pateikiama informacija apie individualus, veikdamas kaip pajamų mokesčio mokėtojas, būtent:

TIN ir SNILS;
Pilnas vardas ir gimimo data;
paso duomenys;
gyvenamoji vieta ir registracija.

Jei mokėtojas nėra Rusijos Federacijos gyventojas, šiame skyriuje taip pat nurodomas jo registracijos šalies kodas ir adresas šioje šalyje.

Mokesčių kortelė pagal 1-NDFL formą ir jos užpildymas 2018 m

Svarbu

Būtent jie atsispindi šioje dokumento dalyje. 6 skyrius. Apibendrinta informacija apie mokesčius Šioje dalyje pateikiama suvestinė informacija apie sukauptus ir į iždą sumokėtus mokesčius, kurių tarifai yra 13%, 30%, 9% ir 35%.

Rezultatai sumuojami remiantis mėnesio pabaigos duomenimis. 7 skyrius – suvestinė informacija apie pajamas Septintoje dalyje nurodomos bendros kiekvieno asmens pajamos, taip pat bendra mokesčių suma kiekvienam darbuotojui. Čia taip pat nurodomi mokesčių atskaitymai. Skyriaus pabaigoje nustatoma bendra suma.

8 skyrius – perskaičiavimai Ši dalis buvo sukurta specialiai tam, kad būtų ištaisytos ankstesnės klaidos mokestinis laikotarpis. Čia pateikiami perskaičiavimai, po kurių papildomai sumokama arba pateikiamas prašymas Federalinei mokesčių tarnybai grąžinti dalį anksčiau sumokėto gyventojų pajamų mokesčio.

9 skirsnis – 2-NDFL Čia užrašoma galutinė 2-NDFL sertifikato informacija, taip pat jos detalės ir išdavimo data.

Mokesčių kortelė – 1-NDFL forma (pavyzdys)

Šis dokumentas dažnai laikomas pagrindiniu kiekvieno asmens apskaitos dokumentu, kurį tvarko jo darbdavio registras mokesčių apskaita 1-NDFL analogas, kuris tuo pat metu turi laisvą paruošimo formą. Kitaip tariant, mokesčių agentas turi teisę bet kokia jiems patogia forma įvesti į dokumentą analitinius duomenis apie darbuotojų grynųjų pinigų įplaukas ir sukauptus mokesčius. Šiuo metu 1-NDFL sudaroma pagal nustatytą formą Rusijos federalinė mokesčių tarnyba, tačiau iki šiol ji dažnai vadinama pajamų registro mokesčiu.

Kas turėtų pateikti pažymą Jau anksčiau buvo minėta, kad dokumentas 1-NDFL turi būti formuojamas pagal kiekvieno asmens kasos kvitus. Tuo pačiu jį pildo ne pats pilietis, o jo mokesčių agentas – darbdavys.

Pačiose organizacijose 1-NDFL laikomas pagrindiniu mokesčių apskaitos dokumentu.

1-NDFL forma

Atsižvelgdami į tai, jie turėtų žinoti pagrindines savo taisymo šiame dokumente taisykles, būtent:

Jei klaida padaryta 1-2 skyriuose, tada neteisingi duomenys kruopščiai perbraukiami, o šalia įrašoma teisinga informacija. Tuo pačiu metu dokumento pabaigoje nurodoma „Tikėk pataisytu“.
Jeigu 3-9 skiltyse yra padarytas netikslumas, tai klaida netaisoma – netikslumas bus nurodytas kito laikotarpio deklaracijoje 8 skiltyje.

Vienintelis atvejis, kai leidžiami pataisymai 3-9 skyriuose, yra tada, kai organizacija uždaroma.

Kitaip tariant, jei įmonė veikia praeitą mėnesį, tada 1-NDFL klaidos ištaisomos vietoje. Taigi 2018 metais 1-NDFL ir toliau yra mokesčių kortelė, kurioje atsispindi informacija apie konkretaus asmens grynųjų pinigų įplaukas, mokesčių atskaitymus ir gyventojų pajamų mokesčio mokėjimus.

Blanker.ru

Kai kurie individualūs verslininkai gali tvarkyti vieną registrą visiems darbuotojams, jei jų skaičius nedidelis – 1-NDFL mokesčių kortelė to neleido. Ir dėl geros priežasties. Visgi mokesčių kortelėje atsispindėjo visos individualios mokesčių mokėtojo pajamų ypatybės, kurių bendras registras neleidžia.

Todėl 1-NDFL forma vis dar skirta asmeninei registracijai, nes joje pateikiama informacija apie asmenį, kuriam išmokamos lėšos, iš kurių išskaičiuojamos pajamos. Skirtumas tarp gyventojų pajamų mokesčio registro ir 1-NDFL mokesčių kortelės formos yra šio registro kūrimo pagrindas agentams.
Tačiau jei esate susipažinę su 1-NDFL mokesčių kortelės pildymu, galite pastebėti, kad joje nėra atskirų laukų informacijai, kurią šiandien reikalauja pateikti įstatymai.

Klausimas 321. 1 gyventojų pajamų mokesčio pavyzdžio pildymas

Jie panašūs, tačiau yra skirtumų, kuriuos reikia žinoti ir į juos atsižvelgti tvarkant pajamų mokesčių registrą. Registracijos forma Norėdami pradėti naudotis 1 gyventojų pajamų mokesčio apskaitos registru, apskaitos programoje reikia atsidaryti šio dokumento šabloną ir pritaikyti jį savo įmonei.

Tuo atveju, kai norite jį sukurti patys, galite remtis anksčiau naudota 1-NDFL forma. Registre turi būti ši informacija:

1 gyventojų pajamų mokesčio pavyzdžio pildymas

Mokestinės skolos nustatomos atsižvelgiant į skolas metų pradžioje. Patartina pridėti prie šio skyriaus 1-NDFL:

pajamų gavimo datos;
mokesčių išskaičiavimo datos;
mokesčių sumokėjimo į biudžetą datos;
Informacija apie mokėjimo dokumentas už mokesčių pervedimą;
Mokesčių administratoriaus pranešimo apie teisę į mokesčių išskaitą rekvizitai, nurodant jį išdavusios mokesčių institucijos pavadinimą ir kodą.

Apie pajamų mokėjimo laikotarpio, skirto pagrindinėms gyventojų pajamų mokesčio ataskaitoms, nustatymo specifiką skaitykite straipsnyje „Federalinė mokesčių tarnyba paaiškino, kaip nustatyti laikotarpį, už kurį buvo sumokėtos pajamos už 2-NDFL ir 6-NDFL“.

Pagalba 1-NDFL, 4 skyrius Šiame 1-NDFL skyriuje pateikiama informacija apie sukauptus ir išmokėtus dividendus, taip pat apie apskaičiuotą ir išskaitytą gyventojų pajamų mokesčio ir mokestinių skolų sumą.

1-gyventojų pajamų mokesčio užpildymo pavyzdys

Šioje skiltyje tikslinga būtų įrašyti mokesčių sumokėjimo datą, informaciją apie mokėjimo dokumentą, steigėjų sprendimo išmokėti dividendus numerį ir datą. Pagalba 1-NDFL, 5 skyrius Šiame skyriuje pateikiamos visos pajamos, apmokestinamos taikant 35% tarifą.

Lentelė tvarkoma kiekvienam pajamų kodui, atsižvelgiant į 4000 rublių atskaitymą, numatytą 28 str. 217 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Tada formuojama mokesčio bazė, tada nurodoma apskaičiuoto ir išskaičiuoto mokesčio suma bei mokestinės skolos.

Būtų naudinga šioje 1-NDFL dalyje nurodyti mokesčių mokėjimo datą su informacija apie mokėjimo dokumentą. Pagalba 1-NDFL, 6 skyrius Šiame skyriuje apibendrinami visi ankstesniuose skyriuose apskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio tarifai pagal mokestinio laikotarpio (metų) rezultatus.

Panaikinkime neefektyvius tarifus 1-NDFL, palikdami tik tuos, kurie yra aktualūs šiandien: 13%, 30% ir 35%.

1 formos gyventojų pajamų mokesčio pavyzdžio pildymas

Yra keletas 1-NDFL pildymo taisyklių, būtent:

jis formuojamas pagal kiekvieno mėnesio rezultatus, kai surašomos atlyginimų ataskaitos ir skaičiuojamas mokestis nuo darbuotojo pajamų;
Buhalterija sugeneruoja informaciją kiekvienam darbuotojui atskirai ir įveda į pažymą.

Verta paminėti, kad mokesčių agentai neatspindi visų pajamų 1-NDFL. Taigi pareiškime neatsispindi šie dalykai:

motinystės pašalpos;
išmokos vaiko gimimo ar įvaikinimo proga;
vaiko priežiūros išmokos;
bedarbio pašalpos.

Teisinis reglamentavimas Klausimai, susiję su pajamų mokesčio surinkimu iš fizinių asmenų, išsamiai aprašyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyriuje.

1-NDFL. Pajamų ir gyventojų pajamų mokesčio apskaitos mokesčių kortelė. Patvirtinta Rusijos Federacijos Mokesčių ir mokesčių ministerijos 2003 m. spalio 31 d. įsakymu N BG-3-04/583. Mokesčių kortelė 1-NDFL yra pagrindinis mokesčių apskaitos dokumentas. Ją turi sudaryti mokesčių agentai -- Rusijos organizacijos, atstovybės užsienio organizacijos, individualūs verslininkai, privatūs notarai, kurie yra fizinių asmenų pajamų šaltinis.

Kortelė tvarkoma kas mėnesį, atsižvelgiant į mokesčių dydžių, numatytų įvairių rūšių pajamoms, apmokestinamoms 13, 30 arba 35% tarifu, apskaičiavimo specifiką, atsižvelgiant į mokesčių mokėtojui prikauptas pajamas.

Kortelė 1-NDFL pildoma kaupiant ir mokant atitinkamas pajamas tiek pagal darbo sutartis (sutartis), tiek pagal civilinės teisės sutartis (santykius), atsirandančius tarp mokesčių agentų ir fizinių asmenų. Jeigu mokesčių agentai individualiems verslininkams moka pajamas už prekes, gaminius ar iš jų atliktus darbus ir šie individualūs verslininkai yra pateikę dokumentus, patvirtinančius valstybinė registracija kaip individualūs verslininkai be išsilavinimo juridinis asmuo, Tokiems mokėjimams mokesčių kortelė negeneruojama.

Mokesčių kortelė 1-NDFL pildomas už kiekvieną fizinį asmenį, per ataskaitinį laikotarpį gavęs pajamų, kurios yra apmokestinamos pagal galiojančius teisės aktus, įskaitant pajamas, už kurias yra taikomos mokesčių lengvatos. Pajamos, kurios neapmokestinamos (neapmokestinamos), kortelėje neatspindi, nepaisant gautų pajamų dydžio pagal 2009 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 str., išskyrus iš dalies neapmokestinamas pajamas. Pavyzdžiui, mokesčių agento atlikti mokėjimai, kuriems taikomas 1 str. 217:

motinystės pašalpa;
vienkartinė pašalpa registracijai su gydymo įstaigos V ankstyvos datos nėštumas;
pašalpos gimus ir įvaikinti vaiką;
vaiko priežiūros pašalpa, kol vaikui sukaks pusantrų metų;
bedarbio pašalpa.

Panašiai pildant kortelę neatsižvelgiama į valstybines pensijas, paskirtas galiojančių teisės aktų nustatyta tvarka (217 straipsnio 2 punktas), į visas rūšis. kompensacinių išmokų neviršijant galiojančių teisės aktų nustatytų ribų, teisės aktų dalykų Rusijos Federacija, vietos savivaldos atstovaujamųjų organų sprendimai, apmokami punkte nurodytais atvejais.

Art. 217 ir pan. Taip pat tam tikros rūšies pajamos, kurios yra neapmokestinamos pagal PMĮ 1, 2, 4 dalis. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 213 str., gautos kaip draudimo išmokos arba pensijos iš nevalstybinių pensijų fondai. Iš dalies neapmokestinamos pajamos, nurodytos 2 str. Mokesčių kortelėje atsižvelgiama į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnius pagal taisykles, nurodytas jos pildymo tvarka.

1-NDFL forma reikalinga norint įrašyti informaciją apie pajamų mokestį ir visas pajamas. Verslininkui parengus šį dokumentą, jis siunčiamas Federalinei mokesčių tarnybai. Taisyklės sako, kad 1-NDFL turi būti generuojamas kiekvieną mėnesį ne tik tada, kai mokestis pervedamas į iždą, bet ir apskaičiuojant darbo užmokestį.

Nuo 2011 m. 1-NDFL sertifikatai buvo pakeisti į mokesčių registro formą. Tačiau dokumentas apdorojamas pagal tas pačias taisykles kaip ir anksčiau. Darbdaviai vis dar naudoja ataskaitos formą.

Dokumente yra specialūs laukai, kuriuose rodoma informacija apie:

Faktiškai sumokėtų gyventojų pajamų mokesčio sumos, kurios buvo išsiųstos į iždą.
, o tai prisidėjo prie mokesčių bazės sumažėjimo.
Pajamos, kurias asmenys gavo per ketvirtį arba per vienerius metus.

Dėkojame už pateiktą informaciją viešąsias paslaugas lengviau nustatyti mokesčių mokėtojus ir suteikti jiems vienokį ar kitokį statusą.

Pagalba yra integruota į 1C programą. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse yra skirta visiems su fizinių asmenų pajamų mokesčiu susijusiems klausimams.

Jau buvo pasakyta, kad 1-NDFL formavimo pagrindas yra duomenys apie kiekvieną asmenį ir pajamas Pinigai jam. Bet pildydamas sertifikatą - ne paties piliečio atsakomybė. Ji pereina į vadinamąjį.

Ši funkcija daugeliu atvejų pavedama darbdaviams. Pačioms organizacijoms 1-NDFL yra pirminio dokumento tipas, be kurio neįmanoma pati apskaita.

Apie pateikimo tvarką

Paprastai kompiliavimo procesas apsiriboja atlikimu Tolesni žingsniai, kurios nėra labai sudėtingos.

Buhalterinėje apskaitoje surašomos ataskaitos, susijusios su atlyginimo priskaičiavimo faktu. Tokiu atveju turite rodyti informaciją apie atostogas, kompensacijas ir premijas.
Tik po to jie pradeda rengti patį 1-NDFL sertifikatą. Jame turi būti duomenys apie kiekvieną atskirą darbuotoją.
Paskutinis etapas yra dokumentų perdavimas Federalinei mokesčių tarnybai, kurio dėka mokesčių inspekcija gauna viską, ko reikia kiekvienam atskiram mokesčių mokėtojui.

Reikalavimai ir taisyklės

Ne visų rūšių pajamos atsispindi 1-NDFL. Pavyzdžiui, nuoroda nebūtina:

Išmokos, susijusios su nedarbu.
Vaiko priežiūros išmokos.
Perkėlimai dėl vaikų gimimo. Nesvarbu, įvaikinimas ar gimimas.
Nauda nėštumo ir gimdymo metu.

Apie sertifikato formas ir turinį

Paprastai formą sudaro devyni skyriai. Jie buvo sukurti specialiai tam, kad vadovams būtų patogu pateikti informaciją apie savo darbuotojus. Atskirų dalių turinys paaiškinamas išsamiau.

1 skyrius: apie mokesčių agentą

Čia darbdavys rašo apie save. Visų pirma jums reikės:

Kontaktinis įmonės telefono numeris kartu su adresu ir.
OKTMO mokesčių agentas, pilnas vardas.
Federalinės mokesčių tarnybos, kuriai priklauso organizacija, kodas.
, TIN.

2 skyrius: apie mokesčių mokėtojus

Čia jie rašo apie asmenis, kurie veikia kaip pajamų mokesčio mokėtojai. Šiuo atveju jūs negalite išsiversti be:

Gyvenamoji vieta,.
Paso duomenys.
Pilnas vardas, gimimo data.
INN, SNILS.

Registracijos šalies kodas bus reikalingas, jei darbuotojas nėra. Adresas šioje šalyje taip pat tampa reikalavimu.

3 skirsnis: mokesčio bazė

Jie stengiasi šiai dokumento daliai suteikti didžiausią reikšmę. Kalbame apie mokesčio bazę, nuo kurios skaičiuojamas pats pajamų mokestis, kurio tarifas yra iki 13 proc. Nerezidentams jis padidėja iki 30 proc.

Šis skyrius atrodo kaip lentelė. Jame yra duomenų, susijusių su:

Priskaičiuotų ir faktiškai sumokėtų mokesčių apimtis. Ir skolos suma, jei tokia yra, Federalinei mokesčių tarnybai.
Išskaitymų suma.
Mokesčių atskaitymų suma.
Pajamų suma.

Skyrius baigiasi dokumento, naudojamo pervedant mokesčius, rekvizitais. Čia iš pradžių atsispindi pats mokestis.

Kitas

IN ketvirtas skyrius aprašomi bendrovės steigėjų sprendimai dėl dividendų mokėjimo. Būtina turėti ne tik pačias sumas, bet ir konkrečias datas, kada tai įvyksta. Nepamirškite nuo tokių išmokų priskaičiuojamų pajamų mokesčių. Šios skilties esmė – parodyti mokesčio bazę, apmokestintą devynių procentų tarifu.

Jei kas nors laimi konkursą ar loteriją, pajamos apmokestinamos taikant 35 proc. Šios lėšos atsispindi penktoji dalis.

Šeštas skyrius reikalinga apibendrintai informacijai apie visų rūšių mokesčius. Kiekvienas mėnuo turi atskirą santrauką.

Septintas skyrius tampa tam tikromis suminėmis kiekvieno asmens pajamomis. Čia taip pat pateikiami mokesčių mokesčiai už darbuotojus, bendros sumos, taip pat galima kalbėti apie atskaitymus, jei jie buvo taikomi.

Kalbant apie aštuntoji dalis, tada jis buvo specialiai sukurtas ankstesniu mokestiniu laikotarpiu padarytoms klaidoms ištaisyti. Pirmiausia jie praneša apie perskaičiavimus, o tada pereina prie papildomų mokėjimų arba sukuria prašymą Federalinei mokesčių tarnybai grąžinti anksčiau sumokėtas sumas.

Yra laukų, kuriuos privalo užpildyti bet kuris mokesčių agentas, neatsižvelgdamas į konkrečią situaciją. Tai taikoma:

Sukauptos pelno mokesčio sumos.
Išskaitymai socialiniais, investiciniais, profesiniais, standartiniais ir turtiniais pagrindais.
Mokesčių bazės bendrai visoms veiklos rūšims, taip pat atskirai pasikeitus tarifams.

Pagal pateiktą informaciją Federalinė mokesčių tarnyba priskiria mokesčių mokėtojo statusą. Šiuo atveju reikšmė suteikiama parametrų grupei, kurią sudaro:

asmens duomenis;
konkrečių mokėjimo dokumentų rekvizitai;
faktiniai mokėjimai, skolos;
būtini atskaitymai;
pajamų suma.

1-NDFL forma yra patogi, nes ji tvarkoma kiekvienam konkrečiam mokėtojui.

Ką daryti, jei radote klaidų

Buhalteriai kartais susiduria su klaidomis savo darbe. Tada verta išsiaiškinti taisykles, susijusias su jų taisymu konkrečiame dokumente. 1-NDFL informacijai tokių taisyklių yra nedaug.

Klaidingi duomenys gali būti išbraukti, jei klaida padaroma pirmuosiuose dviejuose skyriuose. Šalia įrašoma teisinga informacija. Dokumento pabaigoje turite nurodyti, kad patikslinti parametrai turėtų būti patikimi.
Dirbant su nuo trečios iki devintos sekcijomis pataisymai neleidžiami. Netikslumai tiesiog perkeliami į kito mokestinio laikotarpio deklaraciją. Informacija apie klaidą pateikta aštuntame skyriuje.

Trečioje – devintoje skyriuose klaidas taisyti leidžiama tik tada, kai įmonė nutraukia veiklą arba jai taikoma likvidavimo procedūra.

Skirtumai nuo mokesčių registro

Daugelis verslininkų naudoja 1-NDFL kaip savo registro pagrindą. Čia nėra nieko keisto, nes dokumentai yra panašūs vienas į kitą. Tačiau kortelėse vis dar trūksta kai kurių svarbių punktų, būdingų registrui.

Tai taip pat gali būti pagrindas, bet tada reikia pridėti keletą punktų.

Rekvizitai pinigų pervedimas kartu su faktinio mokėjimo data turi būti prie kiekvieno. Registre turi būti informacija apie mokesčių agentų suteiktus socialinius arba turtinius atskaitymus, jei jie buvo taikomi.

Su dalyvavimu pildant užsienio pilietis Verta manyti, kad mokesčiai taip pat apmokestinami už Rusijos Federacijos teritorijos ribų esančias pajamas. Todėl informacija taip pat įrašoma į atitinkamus dokumentus.

Darbo sutartis yra pagrindinis pagrindas, kuriuo remiantis pildomos kortelės ar registrai. Jų priežiūra tampa privalomu reikalavimu sudarant bet kokios rūšies sutartis.

Informacija apie invalidumo pašalpas ir atostogų išmokas

Mokesčių pareigūnai mano, kad laikinojo neįgalumo pašalpos netaikomos darbo užmokesčio. Todėl jos nepriskiriamos pajamoms, gautoms už tam tikrų pareigų atlikimą. Užtenka tiesiog parašyti, kad sumos sumokėtos.

Kalbant apie atostogas, reikia iš karto apsispręsti, ar tai bus apmokėjimas už darbą ar ne? Jei taip, tada mokestis išskaičiuojamas paskutinę mėnesio dieną. Jeigu atsakymas neigiamas, tai išskaita įvyksta tą pačią dieną, kai išmokamos pajamos.

Kaip patogiau apskaityti pajamas

Yra keli patarimas, kurios palengvina darbą su pajamomis.

Ne tik mėnesinė fiksacija, bet ir atskirai kiekvienai mokėjimo rūšiai. Tada bus lengviau nustatyti mokesčio bazę, apskaičiuoto ir išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio dydį. Tai ypač pasakytina apie pajamas, kurios perkeliamos iš vieno mėnesio į kitą. Pavyzdžiui, atostogų išmoka, kuri mokama avansų forma.
Atskiras faktiškai suteiktų ir mokėtinų mokesčių atskaitymų rodymas. Pavyzdžiui, standartinė atskaita viršija darbuotojo konkretaus mėnesio pajamas. Tada rezultatų skirtumas bus tiesiog perkeltas į kitą laiką. Tačiau taisyklė ir toliau galioja tik vienerius kalendorinius metus.

Ką dar reikėtų prisiminti?

1-NDFL kortelėse turi būti rodomos tik tos, kurios buvo faktiškai sumokėtos, ty grynųjų pinigų sumos, perduotos asmeniškai arba pervestos į banko sąskaitą. Nereikia į formą įvesti sumų, kurios buvo tiesiog sukauptos.

Skirtinguose skyriuose atsižvelgiama į pajamas dividendų forma, nes mokesčių tarifai jiems skiriasi net 9% ir 15% (antrajai kategorijai).

Kalbant apie singlą finansinė pagalba, tuomet pažymoje nurodomos tik tos išmokos, kurios pagal galiojančius įstatymus turėtų būti apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Iš viso į kortelę neturėtumėte įtraukti pervedimų, kurie yra visiškai neapmokestinami.

Mokesčių kodeksas numato visas sąrašas su vadinamaisiais lengvatiniais mokėjimais.

Mokesčių institucijos ir pareigūnai mano, kad kortelėse turi būti nurodyta visa su dovanomis susijusi informacija. Net jei jų suma nesiekia 4000 rublių. Šioje pozicijoje nėra nieko stebėtino, nes yra atskiras dovanų, kurias galima gauti per vienerius metus, limitas.

Gali būti, kad kita dovana tiesiog peržengs šias nustatytas ribas. Tuo pačiu kalbame ne tik apie darbuotojus, bet ir apie klientus bei partnerius. Tiesa, kol kas pastaroji nuostata atlieka iniciatyvos vaidmenį. Šiuo metu svarbu pateikti informaciją būtent apie dovanas darbuotojams.

Sužinokite daugiau apie gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo terminus šiame vaizdo įraše.

Mokesčių agentai, mokantys savo darbuotojams darbo užmokestį, kuris yra įtrauktas į piliečio pajamas, privalo tvarkyti mokesčių korteles – kiekvienam darbuotojui skirtus registrus. Būtent juose įrašoma informacija apie sukauptas ir išskaičiuotas lėšas bei gyventojų pajamų mokesčio atskaitymų taikymą – PMĮ 230 str. 1 d.

18.11.2016

Anksčiau informacija iš tokių mokesčių kortelių buvo įrašoma tik į 2-NDFL formos pažymas, tačiau pagal naujausi pakeitimai jie taip pat būtini teikiant ataskaitas pagal 6-NDFL formą. Todėl ekspertai rekomenduoja peržiūrėti visus mokesčių registrus, kurie buvo tvarkomi anksčiau, o jei tokios apskaitos nebuvo, tada ją būtina įvesti. Šiame straipsnyje mes jums pasakysime, kaip tai padaryti teisingai ir be klaidų.

Mokesčio kortelė gyventojų pajamų mokesčio apskaitai ir jos forma

Nėra oficialiai patvirtintos mokesčių registracijos kortelių formos. Jis turėtų būti pasirinktas nepriklausomai ir turi būti patvirtintas apskaitos politikaįmonių. Kartu dokumentacijoje nurodomi visi gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimui reikalingi duomenys, pateikti Mokesčių kodekso 230 straipsnio 1 dalyje. Ten taip pat pateikiama informacija, kurios reikės dokumente 6-NDFL.

Įjungta Šis momentas egzistuoja Standartinė forma gyventojų pajamų mokesčio registracijos kortelė:

Informacinė lentelė: duomenys mokesčių kortelei gyventojų pajamų mokesčio apskaitai

	Stulpelio, kurį reikia pildyti, pavadinimas	Būtina užpildyti informacija
	„Informacija apie pajamų gavėją“	Visas darbuotojo vardas ir pavardė; Gimimo data; pilietybė; paso duomenys (arba kitas darbuotojo tapatybę patvirtinantis dokumentas); adresas registracijos arba gyvenamojoje vietoje (darbuotojams iš užsienio)
	„Mokesčių mokėtojo statusas“	mokesčių statusas ataskaitinio metinio laikotarpio pradžioje, tai yra rezidentas - nerezidentas (pakeitus statusą, ši informacija įrašoma į mokesčių kortelę)
	„Pajamų rūšys ir dydžiai“	už kiekvieną mėnesio laikotarpį, priklausomai nuo kodo; nurodant faktines jų gavimo datas
	„Išskaitų rūšys ir sumos“	atskaitymų suma – standartinė, socialinė, turtinė rūšis, kurios buvo padarytos darbuotojui už kiekvieną mėnesinį ataskaitinį laikotarpį; kodavimas pagal šiuos atskaitymus; rekvizitai, kurie turi patvirtinti socialinių ir turto rūšių atskaitymus (duomenys paimti iš mokesčių tarnybos siunčiamų pranešimų).
	„Gyventojų pajamų mokesčio sumos į biudžetą – apskaičiuotos, išskaitytos, pervestos“	skaitmeniniai kiekvieno mokėjimo į biudžetą sumų rodikliai (mokestis, tiek apskaičiuotas, tiek išskaičiuotas, tiek sumokėtas); mokesčių išskaičiavimo/pervedimo datos (faktiškai); mokėjimo dokumento numeris; mokesčių sumokėjimo terminas (jis turi atitikti mūsų valstybės mokesčių kodeksą); taip pat turi būti pastaba, nurodanti, kad mokestis nebuvo išskaičiuotas arba kad buvo išskaičiuotas perteklius arba grąžintas darbuotojui.
	„Fiksuoto tipo avansiniai mokėjimai“	atkreipti dėmesį į užsienio darbuotojus, kurie dirba su patentu; skaitmeniniai įskaitytų ir sumokėtų sumų prie apskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio rodikliai; avansinės sumos ataskaitinio mėnesio pabaigoje.

Pajamų/atskaitymų gyventojų pajamų mokesčio kodas yra Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymo Nr. ММВ-7-11/387@ (2015 m. rugsėjo 10 d.) 1 ir 2 prieduose.

Ekspertai rekomenduoja atkreipti dėmesį į tokį niuansą: kortelės formoje galite pridėti papildomų stulpelių, kad įvestumėte reikiamą informaciją. Tai gali būti susiję su darbuotojo darbo dienų skaičiumi tuo atveju, kai jis neveikia kaip mokesčių rezidentas ir yra mūsų valstybėje trumpų vizitų metu. Šios apskaitos dėka galite stebėti konkretaus darbuotojo mokesčių statuso pokyčius.

Ar kasmet reikia susikurti naujas mokesčių korteles gyventojų pajamų mokesčio apskaitai?

Kiekvieną naują metinį ataskaitinį laikotarpį turi būti sukurtos naujos mokesčių kortelės, skirtos darbuotojų gyventojų pajamų mokesčiui apskaityti. Tai yra, tos kortelės, kurios buvo saugomos einamaisiais 2016 m., turi būti pateiktos kartu su kitais tų pačių metų dokumentais. O nuo 2017 metų nauji registrai pradedami tvarkyti kiekvienam darbuotojui atskirai. Jeigu įmonė anksčiau tokia apskaita apskritai neužsiėmė, tuomet ją reikėtų įvesti be reikalo. Tai būtina suteikti Ši informacija mokesčių tarnybai paprašius.

Tokia privaloma kortelių priežiūra už mokesčių paslauga Gyventojų pajamų mokesčio apskaita turi būti tvarkoma per vieną ataskaitinį laikotarpį, kuris pagal kalendorių yra vieneri metai - Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 216 straipsnis. Atsižvelgiant į tai, būsimame ataskaitiniame metiniame laikotarpyje negali būti atsižvelgiama į darbuotojo pajamas už praėjusius ataskaitinius metus. Be to, 6-NDFL formos ataskaitų dokumentams reikia pateikti duomenis nuo ataskaitinio laikotarpio pradžios su kaupiamąja suma iki jo pabaigos.

Atkreipkite dėmesį: mokesčių kortelėse turi būti kiekvieno mėnesio informacija su galutiniais visų metų skaičiavimais. Nors pats ataskaitinis dokumentas 6-NDFL formoje pateikiamas kiekvieną ketvirtį. Šiuo atžvilgiu ekspertai rekomenduoja kiekvieno ketvirčio tarpinius galutinius skaičiavimus susumuoti kortelėse. Tai bus naudinga rengiant ataskaitinius dokumentus apie pagrindinius dalykus – 1 ketvirtis, 1 pusmetis, 9 mėnesiai.

Mokesčių kortelėse reikia įrašyti duomenis apie asmenų pajamas gavus, nurodant konkreti data. Tačiau faktinio mokėjimo data ne visada sutampa su gyventojų pajamų mokesčio skaičiavimais. Todėl įvesdami informaciją, pirmiausia atsižvelgia į Mokesčių kodekso normas - 223 str., o ne atsiskaitymus su darbuotoju po fakto.

Informacinė lentelė: apie darbuotojo gautas pajamas (gyventojų pajamų mokesčiui apskaičiuoti)

Gautos pajamos	Faktinio pajamų gavimo data (TC, str. Nr. 223)	Gyventojų pajamų mokesčio įtraukimo į valstybės biudžetą terminas (TC Nr. 226 str. 6 d.)
Darbo užmokestis	Paskutinė mėnesio, kurį šis mokėjimas buvo sukauptas, diena	Diena, einanti po viso ataskaitinio mėnesio laikotarpio lėšų sumokėjimo dienos (kartais praktikuojama atlyginimą mokėti dviem etapais)
Atostogų išmoka arba atostogų išmoka	Tiesioginių lėšų išmokėjimo diena	Paskutinė mėnesio laikotarpio, kai buvo atliktas mokėjimas, diena
Laikinos negalios pašalpos
Finansinė pagalba (taip pat kiti galimi mokėjimai grynaisiais)		Diena, einanti po tos dienos, kai buvo atliktas šis mokėjimas
Įvairių rūšių dovanos: Kaip nuosavybė Kaip pajamos natūra	Tiesioginio turto perdavimo diena (faktiškai)	Diena, einanti po artimiausių pajamų mokėjimo dienos (bet tik grynaisiais)
Dienpinigiai komandiruotiems darbuotojams, mokami viršijant standartus	Paskutinė mėnesio laikotarpio, kada buvo patvirtinta šios komandiruotės avanso ataskaita, diena
Materialinė nauda iš ūkinių sandorių už skolintų lėšų palūkanas	Paskutinė kiekvieno mėnesio laikotarpio, per kurį darbuotojas naudojo skolintas lėšas, diena

Šios lentelės 7 punkte nurodyta, kad gyventojų pajamų mokestis turi būti išskaičiuotas iš darbuotojo, jei jis gavo materialinę naudą iš įmonės suteiktos beprocentės paskolos, kurios metinė palūkanų norma yra iki 7,33% - Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, 212 straipsnio 2 dalies 1 pastraipa, 2015 m. gruodžio 11 d. instrukcija Nr. 3894-U Rusijos banko

Atkreipkite dėmesį į tokį niuansą: į gyventojų pajamų mokesčio kortelę turi būti įrašyta darbuotojo pelno suma, kuri yra faktiškai sukaupta pagal dokumentus, o ne tai, ką jis gavo asmeniškai. Jis nemažinamas gyventojų pajamų mokesčiu, nes 6-NDFL ataskaitoje rodomos sukauptos lėšos individualiam darbuotojui.

Ar teisinga skirtingose skiltyse įrašyti pajamas, kurios apmokestinamos skirtingais tarifais?

Pelnui, kurį mūsų valstybės gyventojai gauna dirbdami įmonėje, būtinai taikoma tokia palūkanų norma - 13% (tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 str. 1 d.). Toks pelnas paprastai apima:

darbo užmokestis;

premija;

nedarbingumo atostogos;

atostogų išmoka;

kelionės išmokos ir kt.

Jie telpa į mokesčių kortelę, tačiau, atsižvelgiant į palūkanų normas, tai turėtų būti daroma skirtinguose skyriuose, kuriuos galite pridėti savo nuožiūra. Taigi pirmoje skiltyje visos pajamos bus fiksuojamos 13 proc., o antrajame – 35 proc.

Jūsų žinioms pateikiame užpildytos gyventojų pajamų mokesčio su standartiniu 13% tarifu mokesčių kortelės fragmentą.

Jei darbuotojas neturi mokesčių rezidento statuso, tai yra nerezidentas, tuomet reikėtų pridėti papildomą skyrių pajamoms, kurios apmokestinamos 30 proc.

Skirtingiems mokesčių tarifams įrašyti reikalingi skirtingi puslapiai, kad būtų supaprastinta gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo tvarka. Tai taip pat padeda užpildyti ataskaitų dokumentus 6-NDFL formoje, tam yra du atskiri skyriai - pirmasis ir antrasis.

Atkreipkite dėmesį į svarbų dalyką, tai susiję su dividendų mokėjimu – jie apmokestinami 13% tarifu – Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 str. 1 dalis. Tačiau mokesčių kortelėje patogumo dėlei jie yra turėtų būti įrašytas į specialų skyrių su duomenimis apie dividendus, kuriuos darbuotojas gavo iš savo įmonių. 6-NDFL skaitmeniniai šių sumų rodikliai telpa į skirtingas eilutes.

Kaip mokesčių kortelėje įrašomos neapmokestinamos ir iš dalies apmokestinamos pajamos (pirmas lygis)?

Tuo atveju, kai darbuotojas gavo pajamų, kurios neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (tai gali būti finansinė pagalba kūdikio priežiūrai), ši informacija į kortelę neįrašoma – Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 str. 1 dalis. Taip yra dėl to, kad apskaičiuojant šį mokestį, šie skaičiai įtakos neturės – Rusijos finansų ministerijos raštas Nr.03-04-06/8-118.

Tuo atveju, kai darbuotojo gaunamos pajamos gyventojų pajamų mokesčiu turėtų būti apmokestinamos tik iš dalies, tai kortelėje turi būti įrašyta visa. Pažvelkime į tai naudodami konkretų pavyzdį: darbuotojas iš savo įmonės gavo dovaną, kurios vertė viršija 4 tūkstančius rublių, o mokestis turi būti skaičiuojamas nuo pajamų sumos, viršijančios šią sumą – Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 str. 28 punktas. Tai reiškia, kad visa dovanos kaina ir 4 tūkstančių rublių išskaitymas.

Siūlome jūsų nuorodai mokesčių kortelės fragmentą, atspindintį šią operaciją:

Ekspertai atkreipia dėmesį į tokį pagrindinį dalyką: į mokesčių kortelę įrašoma pajamų iš dovanų (ar įvairių rūšių finansinės pagalbos) suma, kuri neviršija 4 tūkstančių rublių. Tačiau šios pajamos negali būti lygios atskaitymui, nes neapmokestinamasis limitas nustatomas kaupimo principu nuo ataskaitinio metinio laikotarpio pradžios – Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 str. 28 d. į kortelę neįveskite panašių pajamų iki 4 tūkstančių rublių, tuomet galite nepastebėti gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo senaties momento.

Kaip teisingai atsižvelgiama į įvairių rūšių – standartinius, socialinius ir turtinius – atskaitymus?

Suteikiant darbuotojui išskaitą už jo vaikus, turtą ar socialinis atskaitymas, juos reikia įrašyti į skirtingus gyventojų pajamų mokesčio kortelės skyrius. Tai būtina, kad būtų patogiau apskaičiuoti tam tikrą konkretaus atskaitymo sumą, kuri atsispindėtų šio mokesčio ataskaitiniuose dokumentuose. Tai padės sekti visą socialinių ir turto rūšių atskaitymų panaudojimą.

Jei informacija apie socialinio ir turtinio pobūdžio atskaitymus įrašyta į mokesčių kortelę, tuomet reikia įvesti visus pranešimų, kuriuos darbuotojas gavo iš mokesčių tarnybos, duomenis. Tačiau tuo pačiu metu reikia pateikti naujus pranešimus apie kiekvieną metinę ataskaitą, nes už praėjusius ataskaitinius laikotarpius išskaityti negalima.

Atkreipkite dėmesį: už 2017 m standartiniai atskaitymai vaikams turėtų būti pateikta informacija apie ne daugiau kaip 350 tūkstančių rublių pajamas - Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 1 dalis.

Kaip teisingai mokesčių kortelėje nurodyti gyventojų pajamų mokestį už biudžetą – apskaičiuotas, išskaičiuotas, pervestas?

Gyventojų pajamų mokesčio kortelėje kiekvienai pajamų rūšiai reikėtų įrašyti atskirą skaitmeninį šio mokesčio dydžio rodiklį:

Suskaičiuota.

Sulaikytas.

Pervesta į valstybės biudžetą.

Įvedant kiekvieną rodiklį, šalia jo nurodomos atitinkamos datos:

apskaičiuotam mokesčiui - diena, kurią buvo sukaupta atitinkama pelno suma;

už išskaičiuotą mokestį - diena, kurią buvo sumokėtos lėšos „atėmus“ gyventojų pajamų mokestį;

įrašytiems į biudžetą – mokėjimo pavedime nurodyta data (nepamirškite įvesti pagrindinių jos duomenų).

Taip pat būtų teisinga prie mokesčių kortelės pridėti atskirą stulpelį, kuriame būtų nurodytas gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo į biudžetą terminas (ši informacija bus reikalinga pildant 6 gyventojų pajamų mokestį).

Šio mokesčio sumokėjimo terminus galima rasti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnyje.

Atkreipkite dėmesį į svarbų niuansą: išduodant pajamas darbuotojui formoje natūralus produktas, gyventojų pajamų mokestį išskaičiuoti galima tik nuo grynųjų pinigų artimiausiu metu. Tai reiškia, kad mokesčių kortelėje įrašyta data bus diena, kai darbuotojas gaus pinigus į rankas. Pagrindinis dalykas: vienu metu gali būti išskaičiuota tik 50% visos mokėjimo sumos – Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 4 dalis.

Irina

Laba diena.

Sakykite, kas patvirtino „esančią tipinę gyventojų pajamų mokesčio apskaitos kortelės formą“?

1-NDFL forma yra speciali kortelė, leidžianti vesti pajamų ir pajamų mokesčio apskaitą. Šį dokumentą surašo ir Federalinei mokesčių tarnybai pateikia mokesčių agentas (darbdavys).

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Pagal nustatytas taisykles reglamentas, 1 gyventojų pajamų mokestis turėtų būti formuojamas kas mėnesį – atlyginimų apskaičiavimo ir gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo į iždą metu.

Nuo 2011 m. ši forma buvo pakeista mokesčių registrais, kurie dabar laikomi 1-NDFL.

Pagrindinės akimirkos

Nepaisant to, kad dokumentas 1-NDFL buvo konvertuotas iš kortelės į mokesčių registrą (), šią ataskaitą vis dar sudaro darbdaviai.

Šioje formoje yra specialūs apmąstymų laukai:

Jų gautos asmenų pajamos per mėnesį ir ketvirtį.
Mokesčių atskaitymai, dėl kurių buvo sumažinta mokesčių bazė.
Į iždą atsiųsta faktinių gyventojų pajamų mokesčio įmokų suma.

Sąvokos

Asmeninių pajamų mokestis	Nacionalinis federalinės reikšmės mokestis, kuris apmokestinamas visų rūšių asmenų grynųjų pinigų įplaukomis, kurių tarifas yra 13%, 30%, 9% ir 35%. Dažnai tai dar vadinama pajamų mokesčiu ()
1-NDFL forma	Tai speciali mokesčių kortelė, leidžianti atsižvelgti į visas piliečio pajamas, taip pat į mokesčių atskaitymų ir atskaitymų sumą, sukauptą mokesčių bazėje (). Šis dokumentas dažnai laikomas pagrindiniu kiekvieno asmens apskaitos dokumentu, kurį tvarko jo darbdavys
Mokesčių apskaitos registras	1-NDFL analogas, kuris tuo pat metu turi laisvą paruošimo formą. Kitaip tariant, mokesčių agentas turi teisę bet kokia jam patogia forma įrašyti į dokumentą analitinius duomenis apie darbuotojų grynųjų pinigų įplaukas ir nuo jų priskaičiuotus mokesčius.

Šiuo metu 1-NDFL sudaromas pagal Rusijos federalinės mokesčių tarnybos nustatytą formą, tačiau jis vis dar dažnai vadinamas pajamų mokesčių registru.

Kas turi pateikti pažymą

Jau buvo minėta anksčiau, kad dokumentas 1-NDFL turėtų būti generuojamas pagal kiekvieno asmens grynųjų pinigų įplaukas.

Tuo pačiu jį pildo ne pats pilietis, o jo mokesčių agentas – darbdavys. Pačiose organizacijose 1-NDFL laikomas pagrindiniu mokesčių apskaitos dokumentu.

Yra keletas 1-NDFL pildymo taisyklių, būtent:

jis formuojamas pagal kiekvieno mėnesio rezultatus, kai surašomos atlyginimų ataskaitos ir skaičiuojamas mokestis nuo darbuotojo pajamų;
Buhalterija sugeneruoja informaciją kiekvienam darbuotojui atskirai ir įveda į pažymą.

Verta paminėti, kad mokesčių agentai neatspindi visų pajamų 1-NDFL. Taigi pareiškime neatsispindi šie dalykai:

motinystės pašalpos;
išmokos vaiko gimimo ar įvaikinimo proga;
vaiko priežiūros išmokos;
bedarbio pašalpos.

Norminė bazė

Klausimai, susiję su pajamų mokesčio surinkimu iš fizinių asmenų, išsamiai aprašyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyriuje.

Be to, 230 straipsnyje aiškiai nurodyta, kad:

Pati 1-NDFL forma buvo priimta ir patvirtinta 2003 m. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu N BG-3-04/583. Vėliau dokumentą buvo leista pildyti laisva forma – taip, kaip patogu mokesčių agentui.

Šiais laikais grįžtama prie ankstesnės schemos, nes taip supaprastinamas pajamų, atskaitymų ir mokesčių atskaitymų apskaitos procesas.

Mokesčių kortelės 1-NDFL pateikimo tvarka

Kaip jau nustatyta aukščiau, 1-NDFL kortelė generuojama pagal Federalinės mokesčių tarnybos patvirtintą formą ir šis procesas atliekamas kas mėnesį.

Toks požiūris užtikrina mokesčių ir vienalaikiškumą buhalterinė apskaitaįmonėje ir pašalinama informacijos neatitikimų galimybė.

1-NDFL sudarymo procesas yra toks:

Kiekvieno mėnesio pabaigoje darbdavio buhalterija parengia darbo užmokesčio, priedų ir kompensacijų, taip pat atostogų išmokų išrašus.
Pagal juose pateiktą informaciją surašomi 1-NDFL sertifikatai, kuriuose pateikiama informacija apie kiekvieną atskirą darbuotoją.
Dokumentas pateikiamas Federalinei mokesčių tarnybai. Mokesčių institucijoms pateikiama informacija apie visus konkretaus darbuotojo grynųjų pinigų įplaukas ir faktinę nuo jų apskaičiuoto mokesčio sumą.

Dokumento turinys (forma)

1-NDFL 2019 forma pridedama prie šio straipsnio. Jį sudaro 9 skyriai, kuriuose patogia forma pateikiama informacija apie grynųjų pinigų įplaukas, mokesčių atskaitymus ir sumokėtus mokesčius, susijusius su konkrečiu asmeniu.

Patartina detaliau apibrėžti atskirų dokumento dalių turinį.

1 skyrius – mokesčių agentas

Čia nurodoma informacija apie mokesčių agentą (darbdavį), visų pirma:

TIN ir patikros punktas;
Federalinės mokesčių tarnybos, kuriai įmonė priklauso registracijos vietoje, kodas;
visas mokesčių agento vardas ir pavardė ir OKTMO;
adresas, OGRN ir įmonės kontaktinis telefono numeris.

2 skyrius – Mokesčių mokėtojas

Šioje 1-NDFL dalyje pateikiama informacija apie asmenį, veikiantį kaip pajamų mokesčio mokėtojas, būtent:

TIN ir SNILS;
Pilnas vardas ir gimimo data;
paso duomenys;
gyvenamoji vieta ir registracija.

Jei mokėtojas nėra Rusijos Federacijos gyventojas, šiame skyriuje taip pat nurodomas jo registracijos šalies kodas ir adresas šioje šalyje.

3 skirsnis – mokesčio bazė

Viena iš svarbiausių dokumento dalių, atspindinti mokesčio bazės dydį, kuri vėliau apmokestinama 13% (rezidentams) ir 30% (ne rezidentams) pajamų mokesčiu.

Čia yra lentelė, kurioje pateikiama išsami informacija:

pajamų dydis;
mokesčių atskaitymų suma;
atskaitymų suma;
sukauptų ir faktiškai sumokėtų mokesčių ir skolos Federalinei mokesčių tarnybai apimtis.

Skilties pabaigoje pateikiami mokėjimo dokumento rekvizitai, kurie iš pradžių atspindėjo sukauptą gyventojų pajamų mokestį.

4 skyrius – dividendai

Ši dalis skirta bendrovės steigėjų sprendimui dėl dividendų išmokėjimo (data, suma), taip pat nuo jų priskaičiuoto pelno mokesčio. Iš esmės tai atspindi mokesčio bazę, apmokestintą taikant 9% tarifą.

5 skyrius – specialios pajamų rūšys

Konkursų ir loterijų laimėjimai apmokestinami taikant 35 proc. Būtent jie atsispindi šioje dokumento dalyje.

6 skyrius – Mokesčių suvestinė

Šioje dalyje pateikiama suvestinė informacija apie sukauptą ir į iždą sumokėtą mokestį, kurio tarifai yra 13%, 30%, 9% ir 35%. Rezultatai sumuojami remiantis mėnesio pabaigos duomenimis.

7 skyrius – pajamų suvestinė

Septintoje dalyje nurodomos bendros kiekvieno asmens pajamos, taip pat bendra mokesčių suma kiekvienam darbuotojui. Čia taip pat nurodomi mokesčių atskaitymai. Skyriaus pabaigoje nustatoma bendra suma.

8 skyrius – perskaičiavimai

Ši dalis buvo sukurta specialiai praėjusiu mokestiniu laikotarpiu padarytoms klaidoms ištaisyti. Čia pateikiami perskaičiavimai, po kurių papildomai sumokama arba pateikiamas prašymas Federalinei mokesčių tarnybai grąžinti dalį anksčiau sumokėto gyventojų pajamų mokesčio.

9 skirsnis – 2-NDFL

Tai leidžia atskirti pajamas iš darbo veiklos nuo bendros asmens grynųjų pinigų sumos.
Dokumento pabaigoje dedamas darbuotojo (mokesčių mokėtojo) parašas ir jo parengimo data.

Formavimo algoritmas

Mokesčių teisės aktai aiškiai paskiria mokesčių agentams, atstovaujamiems darbdavių, tvarkyti 1-NDFL formą arba mokesčių registrą ().

Tokiu atveju privalomi dokumento laukai:

Mokesčio bazė apskritai ir pagal tam tikros rūšys mokesčių tarifai.
, Ir.
Sukauptos pelno mokesčio sumos.

Remdamasi registro informacija, Federalinė mokesčių tarnyba turėtų lengvai nustatyti konkretų mokesčių mokėtoją naudodama tokius parametrus kaip:

pajamų dydis;
būtini atskaitymai;
faktiniai mokėjimai ir skolos;
mokėjimo dokumentų duomenys;
asmens duomenis.

1-NDFL formos sudarymo patogumas yra tas, kad ji tvarkoma atskirai - kiekvieno konkretaus mokėtojo kontekste.

Užpildymo pavyzdys (pavyzdys)

1-NDFL forma turi didelį pranašumą prieš mokesčių registrus, kurie buvo suformuoti bet kokia forma:

Tiesą sakant, atnaujinta 1-NDFL forma gali būti laikoma pažangesne mokesčių deklaracijos rūšimi.

Ji savo ruožtu sugeba daug sukaupti Naudinga informacija, reikalingas mokesčių departamentui, kad galėtų atlikti dokumentų auditą.

Jei randama klaida

Buhalteriai dažnai daro klaidas rengdami 1-NDFL sertifikatą. Atsižvelgdami į tai, jie turėtų žinoti pagrindines savo taisymo šiame dokumente taisykles, būtent:

Jei klaida padaryta 1-2 skyriuose, tada neteisingi duomenys kruopščiai perbraukiami, o šalia įrašoma teisinga informacija. Tuo pačiu metu dokumento pabaigoje nurodoma „Tikėk pataisytu“.
Jeigu 3-9 skiltyse yra padarytas netikslumas, tai klaida netaisoma – netikslumas bus nurodytas kito laikotarpio deklaracijoje 8 skiltyje.

Vienintelis atvejis, kai leidžiami pataisymai 3-9 skyriuose, yra tada, kai organizacija uždaroma.

Kitaip tariant, jei įmonė veikė paskutinį mėnesį, 1-NDFL klaidos ištaisomos vietoje.

Taigi 2019 metais 1-NDFL ir toliau yra mokesčių kortelė, kurioje atsispindi informacija apie konkretaus asmens grynųjų pinigų įplaukas, mokesčių atskaitymus ir gyventojų pajamų mokesčio mokėjimus.

Ją sudaro ne pats mokesčių mokėtojas, o jo darbdavys, kuris atlieka mokesčių agento vaidmenį.

Dokumentas Federalinei mokesčių tarnybai pateikiamas kas mėnesį – kai skaičiuojami atlyginimai ir apskaičiuojami mokesčių mokėjimai.

Dėmesio!

Dėl dažnų teisės aktų pasikeitimų informacija kartais pasensta greičiau, nei galime ją atnaujinti svetainėje.
Visi atvejai yra labai individualūs ir priklauso nuo daugelio veiksnių. Pagrindinė informacija negarantuoja jūsų konkrečių problemų sprendimo.