ANT. Martynyukas, mokesčių ekspertas
Tiekėjas atėjo grynųjų: pinigus išduodame teisingai
Buvo pasiūlyta straipsnio tema Valentina Vladimirovna Bondarenko,„Askat LLC“, Novoaltaisk, vyriausiasis buhalteris.
Pardavėjo atstovas gali atvykti į jūsų organizaciją su įgaliojimu pasiimti grynųjų dėl įvairių priežasčių. Pavyzdžiui, jūsų direktorius yra pasirašęs sutartį, pagal kurią tiekėjo ekspedijavimo vairuotojas atveža jums prekes ir iš karto už jas gauna grynuosius pinigus. Arba dėl kokių nors priežasčių jūsų kreditoriui patogiau gauti skolą grynaisiais. Pažiūrėkime, kaip išduoti pinigų emisiją.
Buhalteris čia nereikalingas
Daugelis įsitikinę, kad atsiskaityti už įsigytas prekes (darbus, paslaugas) iš savo kasos tiesiai tiekėjo atstovui neįmanoma. O jei atstovas atėjo grynųjų, tuomet reikia viską sutvarkyti taip, lyg kasininkas pirma išduotų pinigus pagal ataskaitą bet kuriam savo įmonės darbuotojui, paskui sumokėjo tiekėjui ir surašė avanso ataskaitą.
Dėmesio
Iš kasos galite išduoti tiekėjo atstovui ne daugiau kaip 100 tūkstančių rublių. viena sutartis Centrinio banko 2013-10-07 direktyvos Nr. 3073-U (toliau – Centrinio banko direktyva Nr. 3073-U) 6 punktas..
Iš tikrųjų išduodant pinigus iš kasos tiekėjo atstovui iš karto nėra jokio pažeidimo. Tai atitinka:
- Civilinė teisė. Mokėjimas tiekėjo atstovui pagal jo turimą įgaliojimą prilyginamas pinigų įnešimui tiesiai į tiekėjo kasą arba pervedimui į jo sąskaitą. Dėl to nutrūks tiekėjo teisė reikalauti iš Jūsų apmokėjimo ir jau tuo metu, kai pinigai iš Jūsų kasos išduodami, o ne tuo metu, kai pinigų atstovas įnešamas į tiekėjo kasą. Art. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 182 straipsnis; 2012 m. lapkričio 12 d. FAS MO dekretas Nr. A40-24114 / 12-114-219;
- grynųjų pinigų taisyklės. Juose pinigų išdavimas pagal ataskaitą ir apmokėjimas už pirktas prekes, darbus, paslaugas nurodomi kaip du atskiri išlaidų punktai iš kasos. Centrinio banko direktyvos Nr. 3073-U 2 punktas;
- grynųjų pinigų operacijų atlikimo taisyklės. Jie neriboja mokėjimų nuo kasos iki pinigų išdavimo tik darbuotojui m Centrinio banko nurodymų 2014 m. kovo 11 d. Nr. 3210-U (toliau - Centrinio banko nurodymas Nr. 3210-U) 6.1 p..
Reikalaujame dokumentų
Pinigų pervedimas tiekėjo atstovui yra svarbus norint teisingai sutvarkyti. Juk visada yra rizika, kad jis dėl kokių nors priežasčių neatneš pinigų į kasą. Tada tiekėjas pristatymą laikys neapmokėtu ir greičiausiai pareikalaus iš jūsų mokėjimo sumos ir baudos. Norėdami sumažinti šią riziką, turite iš atstovo gauti visus reikiamus dokumentus ir teisingai surašyti RKO. Štai kaip tai padaryti.
Straipsnyje minimus Centrinio banko nurodymus galite rasti: „ConsultantPlus“ sistemos skyrių „Rusijos teisės aktai“.Pirma, reikalauti įgaliojimas gauti konkrečią sumą iš savo organizacijos pagal konkrečią sutartį (sąskaitą faktūrą, važtaraštį ir pan.). Jis turi būti paimtas iš atstovo prieš išduodant pinigus ir pridedamas prie RKO Centrinio banko direktyvos Nr. 3210-U 6.1 punktas. RKO eilutėje „Priedas“ nurodykite įgaliojimo duomenis.
Jei įgaliojimas yra išduotas norint gauti kelis mokėjimus iš jūsų, jį reikia atimti pirmą kartą išduodant pinigus. Jį jūsų organizacijoje turėtų saugoti kasininkė. Kiekvienam mokėjimui pridėkite jo kopiją prie CSC, o paskutinio – prie eksploatacinės medžiagos originalą. Centrinio banko direktyvos Nr. 3210-U 6.1 punktas.
Sunkiau, jei įgaliojimas išduodamas gauti kelis mokėjimus iš skirtingų organizacijų ir dėl to tiekėjo atstovas nenori palikti originalo su jumis. Žinoma, norint laikytis grynųjų pinigų taisyklių, pakanka turėti kopiją, patvirtintą jūsų organizacijos vadovo nustatyta tvarka. Centrinio banko direktyvos Nr. 3210-U 6.1 punktas. Tačiau sutikti su tuo yra pavojinga.
Neišduokite pinigų neduodami jums įgaliojimo. Būtina ne tik laikytis grynųjų pinigų operacijų vykdymo taisyklių. Jums reikės originalaus įgaliojimo:
- patvirtinti, kad sumokėjote už įsigytas prekes, darbus, paslaugas tinkamam asmeniui – tuo atveju, jei tiekėjas teigia, kad iš Jūsų negavo apmokėjimo. Galų gale, jei nepasinaudojote teise reikalauti įrodymų, kad išduodate pinigus tinkamam asmeniui, visa rizika, susijusi su tuo, kad tiekėjas negaus apmokėjimo, tenka jums. Art. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 312 straipsnis;
- patvirtinti supaprastinto apmokestinimo sistemos išlaidų apmokėjimą ir pelno mokesčio apskaičiavimo grynaisiais būdais. Neturėdama įgaliojimo, mokesčių administratorius mokėjimą už prekes, darbus, paslaugas gali laikyti nepatvirtintais ir jų sąnaudas išbraukti iš mokesčio bazės apskaičiavimo. Juk RKO tik patvirtina pinigų išdavimą iš kasos, o įgaliojimas – kad pinigai buvo išduoti konkrečiam tiekėjui atsiskaitant už konkrečias prekes, darbus, paslaugas.
Todėl iš anksto aptarkite tai su tiekėjais, o dar geriau – nurodykite sutartyje, kad pinigų gavimo sąlyga yra įgaliojimo originalo perdavimas jums.
Įgaliojimas nereikalingas, jei:
- <или>jūsų tiekėjas yra individualus verslininkas ir jūs jam duodate pinigus asmeniškai;
- <или>pinigus gauna tiekėjų organizacijos vadovas. Vadovas atstovauja juridiniam asmeniui be įgaliojimų ir 3 str. 98 02 08 įstatymo Nr. 14-FZ 40 str.; p. 1, 2 str. 1995 m. gruodžio 26 d. įstatymo Nr. 208-FZ 69 str.
Antra, tiekėjo atstovas pinigų gavimo iš jūsų metu turi jus išduoti kasos kvitas 1 str. 2 str. 2003-22-05 įstatymo Nr. 54-FZ 1 p. Norėdami tai padaryti, jis turi turėti mobilųjį CCP. Tačiau iš tikrųjų tai vis dar gana reta, bet dažniau nutinka kitaip.
1 SITUACIJA. KKT tiekėjas čekio iš viso neišduoda. Už tai jam gali būti skirta bauda. 2 dalis str. 14.5 Rusijos Federacijos administracinis kodeksas. Tačiau tokia bauda – tik jo problema. Ar čekio nebuvimas reiškia kokių nors problemų jūsų organizacijai? Vargu ar.
Pelno mokesčio sąnaudoms pripažinti ir PVM atskaityti pakanka turėti pirminę įsigytų prekių (darbų, paslaugų) ir sąskaitų faktūrų sąskaitą.
Sutartyse su sąlyga atsiskaityti grynaisiais iš kasos aparato geriau įtraukti sąlygą, kad pinigai išduodami tik mainais į CCP čekį. Tai leis be ginčų su sandorio šalimi ir inspekcija nurašyti supaprastinto apmokestinimo išlaidas.
Taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą ir grynųjų pinigų pagrindu OSNO, išlaidų apmokėjimas bus patvirtintas kasos aparatais su įgaliojimu. Apmokėjimas – tai tokios prekių (darbų, paslaugų) pirkėjo prievolės jų pardavėjui nutraukimas, kuris yra tiesiogiai susijęs su jų pristatymu. 3 str. 273 str. 2 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.17 straipsnis. Jūsų įsipareigojimas sumokėti už prekes pasibaigia, kaip jau minėjome, pinigų išdavimo tiekėjo atstovui ir 1 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 182 str.
Tuo pačiu yra ir seniai gyvavęs Finansų ministerijos Raštas, kuriame sakoma, kad norint patvirtinti „supaprastintas“ grynaisiais pinigais apmokėtas išlaidas, reikalingas kasos kvitas. Finansų ministerijos 2008-02-21 raštas Nr.03-11-05 / 40. Todėl negalima atmesti galimybės, kad jūsų IFTS patikrinimo metu pašalins išlaidas, kurioms nėra CCP patikrinimo.
2 SITUACIJA. Iš tiekėjo gaunate CCP čekį, kurio data nesutampa su atsiskaitymo grynaisiais pinigais data(ty tą dieną, kai išduodate pinigus iš kasos), nes:
- <или>tiekėjas išmuša čekį savo stacionariame kasos aparate tik tada, kai jo atstovas atneša iš jūsų gautus pinigus į kasą (o tai gali nutikti kitą dieną). Ir tik tada perduoda šį patikrinimą jūsų organizacijai. Tai nėra teisinga. Čekis turi būti iškaltas atsiskaitymo metu, o atsiskaitoma ne tuo momentu, kai pinigai atkeliauja į tiekėjo kasą, o tuo momentu, kai pinigai išduodami atstovui, nes jis tuo pačiu atstovauja ir savo organizacijai. ;
- <или>tiekėjas iš anksto išmuša čekį, kai siunčia savo atstovą pas jus, o atstovas atvyksta tik kitą dieną. Mokesčių inspekcija mano, kad čekio išmušimas iš anksto yra pažeidimas, bet vėlgi ne tavo, o pardavėjo 2013 m. liepos 10 d. Federalinės mokesčių tarnybos raštas Nr. AS-4-2 / [apsaugotas el. paštas] .
Iš anksto susitarkite, kad jums būtų išduotas CCP čekis su pinigų išdavimo data. Bet jei dėl kokių nors priežasčių tai neįmanoma, tada čekis su „neteisinga“ data yra geriau nei jokio.
Nereikia reikalauti iš tiekėjo atstovo pateikti PKO kvitas už jam priklausančią sumą. Gavimo orderis tiekėjo kasoje turi būti išrašytas pinigų įnešėjui, tai yra pačiam atstovui. O kvitas parapijiečiui turi likti pas jį – tu negali jo turėti. Be to, jums nereikia PKO kvito kaip USNO išlaidų apmokėjimo ir OSNO grynųjų pinigų mokėjimo patvirtinimo.
Sudarome RKO
Čia yra tinkamo RKO dizaino pavyzdys.
| Organizacijos vadovas |
direktorius Geriau, kad direktorius (jo įgaliotas asmuo priimti sprendimus dėl pinigų išleidimo) pasirašytų RKO. Nors pagal kasos taisykles jo parašas RKO, jei vyriausiojo buhalterio (buhalterio) parašo dabar nereikia, bet p. 4.3, 6.2 Centrinio banko nurodymai Nr. 3210-U, pinigų išdavimui iš kasos dar būtinas jo rašytinis pavedimas. Ir direktoriui lengviau pasirašyti kasoje, nei surašyti atskirą dokumentą (darbo pavadinimas) |
(parašas) |
A.A. Fomin (pilnas vardas) |
| Vyriausiasis buhalteris |
(parašas) |
S.B. Eremina (pilnas vardas) |
|
| policininkas. |
Be to, pildydami RKO, atsižvelkite į šiuos dalykus.
Pirma, neįmanoma, kaip dažnai daroma, RKO nurodyti tik tiekėjo pavadinimą ir įgaliojimo duomenis be f. Ir. O. atstovas ir jo paso duomenys. Tai pavojinga – pats savaime tiekėjo atstovo pasirašytas įgaliojimas gauti pinigus be RKO neįrodo, kad jis juos gavo. FAS MO 2004 m. spalio 13 d. nutarimas Nr. KG-A40 / 9251-04.
Taip pat neįmanoma, gavę CCP čekį ir (arba) PKO kvitą iš atstovo, tiesiog nurodyti savo duomenis eilutėse „Pagrindinis“ ir „Priedas“, pridėti juos prie vartojimo prekės ir manyti, kad tai sėkmingai pakeičia parašą. dėl konkretaus asmens, kuriam buvo išduoti pinigai, RKO ir įgaliojimo perdavimo jums. Atsižvelgdamas į panašią situaciją, teismas nurodė, kad vien tik PKO kvitai be įgaliojimo nėra pakankamas įrodymas, kad tiekėjas gavo apmokėjimą už prekes, jeigu atsiskaitymas vyko pirkėjo teritorijoje. 2004 m. kovo 19 d. FAS SKO dekretas Nr. Ф08-875 / 2004.
Jeigu reikalingas mokėjimas grynaisiais geriau derėtis su tiekėju, kad pati organizacija atsiųstų jam savo atstovą su pinigais už prekes (darbus, paslaugas). Ir kai tiekėjo atstovas ateina atsiimti, sunku būti tikras, kad jis turi teisę gauti pinigus, ir visada yra rizika, kad tiekėjas manys, kad pristatymas neapmokėtas.
Kasininkas turi teisę išduoti grynuosius pinigus tik tiesiogiai kasoje nurodytam gavėjui ir tik atlikęs jo tapatybę pagal pateiktą pasą ir įgaliojimą bei Centrinio banko direktyvos Nr. 3210-U 6.1 punktas. Ir išduoda ne visai tiekėjų organizacijai, o konkrečiam jai atstovaujančiam asmeniui. Be to, instrukcija f. Ir. O. pinigus gaunantis asmuo, o jo parašo buvimą numato pati atsiskaitymo grynaisiais forma.
Antra, jei eilutėje „Priežastis“ nenurodysite sutarties (sąskaitos faktūros), sąskaitos faktūros, akto ir prekių (darbų, paslaugų) pavadinimo ir tuo pačiu CCP čekiu nebus pavadinimų, tada tai gali tapti vienu iš argumentų teismo naudai, kad įsigytos prekės, darbai, paslaugos nėra laikomos apmokėtomis ir už jas pirkėjui turi būti priskaičiuojami pinigai. FAS SZO 2013 m. kovo 20 d. nutarimas Nr. A56-6781 / 2012 m..
Kartais šioje eilutėje nurodomi tik sąskaitos faktūros duomenys. Skaičiavimams jis nėra visiškai tinkamas, nes tai yra PVM apskaitos dokumentas ir 1 str. 169 str. 3 d. 168 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Tačiau čia nėra nieko blogo, nes dažniausiai pagal kasoje nurodytą sąskaitą galima nustatyti, už kokį pristatymą sumokėjote.
Jei mokate pagal kelias sutartis ar pristatymus vienu metu, geriau sudaryti atskirą vartojimo medžiagą, skirtą apmokėjimui už kiekvieną sutartį (pristatymą). Tada bus aiškiai matyti, kiek buvo sumokėta už kokį pristatymą.
Rašydami šį kasos aparatą į kasos knygą, 2 stulpelyje nurodykite f. Ir. O. atstovas, rekvizitai apie įgaliojimą ir tiekėjo pavadinimas su užrašu „Mokėjimas pagal tokią ir tokią sutartį už tokias ir tokias prekes tokiame ir tokiame važtaraštyje“.
Nepamirškite apie apribojimus
Pirma, Atkreipkite dėmesį į grynųjų pinigų limitą. Tai yra 100 tūkstančių rublių. pagal vieną sutartį 6 p. Centrinio banko nurodymai Nr.3073-U. Jei mokesčių administratorius per artimiausius 2 mėnesius nustato limito pažeidimą 1 dalis str. 4.5 Rusijos Federacijos administracinis kodeksas, skiriama bauda abiem gyvenvietės pusėms m 1 dalis str. 15.1 Rusijos Federacijos administracinis kodeksas.
Antra, pasitikrinkite už ką ir iš kokių pinigų mokate. Norėdami sumokėti už prekes, darbus, paslaugas, galite išleisti tiek grynųjų pinigų pajamas, tiek kitus kasos kvitus. Bet už atsiskaitymus pagal nekilnojamojo turto nuomos sutartį, už paskolų ir palūkanų išdavimą bei grąžinimą, turite pasiimti grynųjų pinigų iš einamosios sąskaitos ir 4 p. Centrinio banko direktyva Nr.3073-U.
Trečias, jei kalbame apie avanso išrašymą iš kasos prieš būsimą pristatymą, turėkite omenyje, kad Finansų ministerija kažkaip pasisakė prieš PVM atskaitą nuo avansų, sumokėtų grynaisiais pinigais m. 2 dalis Finansų ministerijos 2009-03-06 raštai Nr.03-07-15 / 39. Tačiau teismai su tuo nesutinka. 18 AAC 2011-05-03 dekretas Nr. 18AP-3563/2011.
Jei jūsų sutartyje su tiekėju grynieji pinigai nenumatyti, tai nėra kliūtis išduoti pinigus atstovui, atvykusiam su įgaliojimu. Juk tiekėjo išduotas įgaliojimas gauti grynuosius pinigus iš esmės yra pasiūlymas pakeisti sutartyje nurodytą atsiskaitymo būdą, o Jūsų vadovybės sutikimas atsiskaityti už pristatymą iš kasos yra šio pasiūlymo priėmimas. . Tai yra, tam nebūtina sudaryti papildomo sutarties prie sutarties. Bet svarbu, kad vadovo nurodymas išduoti pinigus iš kasos būtų surašytas – arba atskiro dokumento forma, arba parašu ant kasos.
Atsiskaityti tiekėjui už pristatytas prekes galima tiek grynaisiais, tiek banko pavedimu. Apsvarstykite, kaip atsiskaitoma banko pavedimu. Tam išduosime dokumentus Mokėjimo pavedimas ir Banko išrašas.
Šio tipo dokumentus galima atidaryti keliais būdais. Pavyzdžiui, meniu juostoje pasirinkite komandą Dokumentai > Bankas ir kasa, tada reikiamą dokumentų žurnalo tipą. Taip pat galite pasirinkti komandą Dokumentai > Mokėjimo nurodymai, tada naudoti mygtuką Pridėti mokėjimo nurodymui išduoti. Naudosime patogiausiu būdu. Mokėjimo pavedimą išrašysime pagal prekių gavimą. Norėdami tai padaryti, atlikite šiuos veiksmus:
- Prekių priėmimo žurnale pasirinkite dokumentą, už kurį mokama.
- Spustelėkite mygtuką Veiksmai ir pasirinkite Remiantis.
- Atsidariusiame sąraše pasirinkite mokėjimo nurodymą.
- Patikrinkite, ar užpildyti mokėjimo nurodymo laukai. Nurodykite sumą, sandorio šalies sąskaitos pavadinimą, tipą, mokėjimo tvarką (29.5 pav.). Išsaugokite dokumentą spustelėdami mygtuką Gerai.
Banko išrašo eilutę (išlaidas) ir užpildykite išrašą (29.6 pav.). Išsaugokite dokumentą. Dokumentas įrašomas į banko išrašų žurnalo eilutes (išlaidos).
Ryžiai. 29.5. Mokėjimo nurodymo sudarymas
Prekių pardavimas
Prekių pardavimas gali būti vykdomas pagal pilną schemą, kai išrašoma sąskaita faktūra (pirkėjo prašymas), tada sąskaitos faktūros pagrindu išrašomas dokumentas Prekių perpardavimas. Atsiskaityti už prekes galima tiek grynaisiais, tiek banko pavedimu. Apsvarstykite šią įgyvendinimo schemą.
Sąskaitų faktūrų išrašymas pirkėjui
Sąskaitos faktūros dokumentas yra sutikimo apmokėti už prekes patvirtinimas. Šis dokumentas gali būti išduotas pirkėjui, o tada jo pagrindu surašytas važtaraštis:
- Atidarykite dokumentų žurnalą pasirinkę Dokumentai > Pirkėjai > Pirkėjo programa ir spustelėkite mygtuką Pridėti.
- Dokumento numerį ir datą programa įveda automatiškai. Pasirinkite sandorio šalį. Nurodykite kainos tipą įrankių juostoje spustelėdami mygtuką Kainos ir valiuta.
- Spustelėkite mygtuką Pridėti įrankių juostoje arba mygtuką Pasirinkti. Pasirinkite nomenklatūrą iš Nomenklatūros katalogo.
- Nurodykite prekės kiekį.
- Mygtukas Išsaugoti įrašą išsaugo, bet neuždaro dokumento lango. Tai naudinga, jei į dokumentą reikia įtraukti kitą poziciją.
- Pasirinkite naują pavadinimą. Nurodykite kiekį.
- Išsaugokite dokumentą spustelėdami mygtuką Gerai.
Daugiau tema Mokėjimas tiekėjui:
- H. Teikėjų mokėjimo reformos
- Ekonominių santykių su prekių tiekėjais organizavimas. Prekių gavimo iš tiekėjų kontrolė ir apskaita
- 44. PRIJUNGIMAS ATMOKAMAS: ATMOKA PAGAL VEIKLĄ, KOMPETENCIJĄ, KVALIFIKACIJĄ IR ĮNAŠĄ
- 2.2.13. Išlaidos darbo užmokesčiui, saugomam pagal Rusijos Federacijos teisės aktus už studijų atostogas, kelionės į studijų vietą ir iš jos išlaidas
Bet kurios įmonės veikla yra kažkaip susijusi su prekių ir paslaugų įsigijimu. Tiekėjai ir rangovai yra įmonės, tiekiančios medžiagas, žaliavas ir kitas prekes bei medžiagas, taip pat teikiančios įvairias paslaugas ar atliekančios įvairaus pobūdžio darbus. Apsvarstykite tipiškus atsiskaitymų su tiekėjais ir rangovais buhalterinius pranešimus.
Atsiskaitymų su tiekėjais ir rangovais apskaita apskaitoje
Materialinio turto, darbų, paslaugų gavimas iš tiekėjų vykdomas sudarytų tiekimo, sutarties, komisinių, elektros tiekimo sutarčių ir kt.
Pirminiai atsiskaitymų su rangovais apskaitos dokumentai yra važtaraščiai (TORG-12), paslaugų teikimo aktai, sąskaitos ir kiti rangovų bei tiekėjų išrašyti dokumentai, taip pat banko ir grynųjų pinigų mokėjimo dokumentai:
Informacijai apie atsiskaitymus su tiekėjais atspindėti naudojama atskira apskaitos sąskaita - 60. Ši sąskaita yra aktyvi-pasyvi, todėl apskaitoje gali būti rodoma tiek kredito apyvartoje, tiek debete:
- Šios sąskaitos debete rodomos įvykdytų įsipareigojimų sumos – avansiniai mokėjimai ir visiškas tarpusavio atsiskaitymas. Pažymėtina, kad į atliktų mokėjimų sumas atsižvelgiama atskirai.
- Paskola atsižvelgiama į įsigytų prekių ir paslaugų kainą. Skolinimas vykdomas pagal iš tiekėjo gautus atsiskaitymo dokumentus.
Analitinė apskaita vykdoma pateiktų sąskaitų faktūrų kontekste. Be to, kompetentinga šios sąskaitos apskaita leidžia grupuoti tiekėjus pagal mokėjimo sąlygas, pagal pristatymus be sąskaitų faktūrų, pagal sąskaitų operacijas ir kt.
Gaukite 267 1C vaizdo pamokas nemokamai:
Tiekėjų ir rangovų apskaita 60 sąskaitoje
| Sąskaita Dt | Sąskaita Kt | Siuntimo suma, rub. | Laidų aprašymas | Dokumentų bazė |
| 60 sąskaitos debete atsispindi registravimas ir operacijos | ||||
| 60 | 50 | 17 500 | Iš įmonės kasos buvo sumokėta tiekėjui už gautą medžiagą (siuntimą) | RKO |
| 60 | 51 (52) | 54 000 | Paslaugos teikėjui buvo sumokėta banko pavedimu nacionaline (užsienio) valiuta | Mokėjimo pavedimas, banko išrašas |
| 60 | 55-1 | 37 900 | Nepanaudoto akredityvo suma buvo nurašyta paslaugų teikėjo naudai | Pirkimo užsakymas |
| 60 | 62 | 15 000 | Buvo atliktas priešpriešinių vienarūšių reikalavimų įskaitymas | Buhalterinė atskaita-skaičiavimas |
| 60 | 66 | 105 000 | Mokėtinos sumos konvertuotos į trumpalaikę paskolą | Sutartis |
| 60 | 67 | 94 000 | Mokėtinos sumos konvertuotos į ilgalaikę paskolą | Sutartis |
| 60 | 76-2 | 28 900 | Pripažintos pretenzijos yra nurašomos iš lėšų, kurios turėjo būti pervestos į tiekėjo atsiskaitomąją sąskaitą | Reikalavimo aktas |
| 60 | 91-1 | 39 700 | Neapmokėtų mokėtinų sumų įtraukimas į kitas pajamas (senaties terminas yra pasibaigęs) | Buhalterinė atskaita-skaičiavimas |
| 60 | 91-1 | 28 500 | Gautas teigiamas užsienio valiutos kurso skirtumas, kuris įtraukiamas į kitas pajamas | Buhalterinė atskaita-skaičiavimas |
Mokėtinos sąskaitos operacijos
| Sąskaita Dt | Sąskaita Kt | Siuntimo suma, rub. | Laidų aprašymas | Dokumentų bazė |
| Paskyrimai ir operacijos įrašytos į kreditą 60 sąskaitų | ||||
| 07 | 60 | 480 000 | Nupirkta įranga, kuriai reikalingas papildomas montavimas | Perdavimo-priėmimo aktas |
| 08 | 60 | 108 000 | Priimama sąskaita faktūra apmokėti už įsigytą ilgalaikį turtą | Patikrinti |
| 10 | 60 | 45 800 | Nupirktų medžiagų siuntimas | Pirkimo sąskaita faktūra |
| 15 | 60 | 32 750 | Buvo atsižvelgta į išlaidas, kurios buvo patirtos perkant atsargas (jei naudojama 15 sąskaita) | Patikrinti |
| 19 | 60 | 6 666,66 | PVM apmokestinamas kredituojamas materialusis turtas | Patikrinti |
| 20 (25, 26) | 60 | 105 000 | Suteiktų paslaugų savikaina yra įtraukta į pagrindinę produkciją (pridėtinės išlaidos, bendrosios veiklos sąnaudos) | Sąskaita faktūra, atliktų darbų aktas |
| 28 | 60 | 29 750 | Buvo atliekamos paslaugos, kurios buvo įtrauktos į santuokos ištaisymo kainą | Sąskaita faktūra, atliktų darbų aktas |
| 41 | 60 | 89 000 | Įsigytų prekių siuntimas | Pirkimo sąskaita faktūra |
| 44 | 60 | 18 500 | Atliktos rinkodaros paslaugos, kurios vėliau buvo įtrauktos į platinimo išlaidas | Sąskaita faktūra, atliktų darbų aktas |
| 50 | 60 | 16 800 | Permokėtos lėšos buvo grąžintos tiekėjams grynaisiais | Gaunamas grynųjų pinigų pavedimas |
| 51 (52) | 60 | 16 800 | Lėšos, kurios buvo permokėtos paslaugų teikėjui, buvo įskaitytos į įmonės atsiskaitomąją (valiutinę) sąskaitą. | banko išrašas |
| 76-2 | 60 | 15 500 | Tiekėjui pateiktų pretenzijų suma sukaupta | Buhalterinė atskaita-skaičiavimas |
| 91-2 | 60 | 25 000 | Gautinos sumos, kurioms suėjęs senaties terminas | Buhalterinė atskaita-skaičiavimas |
| 91-2 | 60 | 68 500 | Priimtos sąskaitos faktūros apmokėjimui, susijusiai su ilgalaikio turto disponavimu | Sąskaita faktūra, atliktų darbų aktas |
| 91-2 | 60 | 88 000 | Neigiamas užsienio valiutos skirtumas, susikaupęs mokėtinos sumos | Buhalterinė atskaita-skaičiavimas |
| 94 | 60 | 26 900 | Atspindėjo trūkumą, gautą gavus prekes ir medžiagas iš tiekėjo | Reikalavimo aktas |
| 97 | 60 | 12 800 | Skola tiekėjui įtraukiama į atidėtąsias sąnaudas | Reikalavimo aktas |
Pervedant tiekėjui išankstinį apmokėjimą už prekių, darbų, paslaugų suteikimą ar lėšas atsiskaityti už pristatytas prekes, darbus, paslaugas, dokumentas įrašomas prie operacijos Mokėjimas tiekėjui.
Norėdami atlikti šią operaciją, skirtuke Mokėjimo suskirstymas nurodykite gėjus (1-47 pav.):
reikalingoje Sutartyje - mokėjimo pagrindas (nuoroda į katalogo elementą Sandorio šalių sutartys). Šiai operacijai atlikti sutartis turi turėti formą Su tiekėju, Su komisionieriumi arba Su komitentu;
atribute Atsiskaitymo dokumentas - apmokėtas atsiskaitymo dokumentas. Rekvizitas pildomas, jeigu sutarties rekvizituose nurodyta, kad jame vykdomi tarpusavio atsiskaitymai pagal atsiskaitymo dokumentus. Grąžinant skolą atribute yra nuoroda į informacinėje bazėje esantį atsiskaitymo dokumentą. Pervedant avansinį mokėjimą rekvizitų pildymo procese, turite sukurti naują atsiskaitymo dokumentą (rankinė apskaita). Atsiskaitymų vykdymas pagal sutartį Pagal atsiskaitymo dokumentus daro prielaidą, kad registruodamas atsiskaitymus pagal šią sutartį vartotojas kiekvieną kartą rankiniu būdu nurodys „uždarą“ atsiskaitymo dokumentą;
reikiamame PVM tarife - pridėtinės vertės mokesčio tarifas, kuriuo apmokestinamos šiuo mokėjimo nurodymu apmokėtos prekės, darbai, paslaugos. Pagal numatytuosius nustatymus nurodoma esamo vartotojo nustatymų atributo Pagrindinis PVM tarifas reikšmė;
PVM rekvizite programoje rodoma pridėtinės vertės mokesčio suma, apskaičiuota pagal mokėjimo sumą ir mokesčio tarifą;
rekvizituose Atsiskaitomoji sąskaita ir Avansinė sąskaita - užskaitymo sąskaitos, jei pervedamos lėšos yra atitinkamai mokėtinų sąskaitų apmokėjimas arba avansas. Pagal numatytuosius nustatymus programa siūlo atsiskaitymams naudoti 60.01 sąskaitą, o avansams – 60.02 sąskaitą. Tuo pačiu pati programa dokumento registravimo metu nustato, ar pervedama suma yra mokėjimas, ar avansas. Jeigu sąskaitoje 60.01 nėra mokėtinų sąskaitų pagal nurodytą sutartį, visa suma laikoma avansu. Jeigu pagal sutartį 60.01 sąskaitoje yra mokėtinos sumos, tačiau pervedama suma viršija jos dydį, perviršis taip pat pripažįstamas avansu; rekvizitai Straipsnis judėjimo den. lėšos – elementas su atitinkamu pinigų srauto tipu. Visų pirma, jei perdavimas yra susijęs su žaliavų ir medžiagų pagrindinei gamybai įsigijimu, tada nurodoma prekė su judėjimo rūšimi Apmokėjimas už prekes, žaliavas, medžiagas ir kitą trumpalaikį turtą; jei apmokamas įsigytas ilgalaikis turtas, tai prekė su judėjimo tipu Ilgalaikio turto įsigijimas ir kt. Mokėjimo duomenys I TIN / KPP Sutarties sutartis Nr. 12 GT PVM tarifas 18* |-| PVM: 9 000,00 |а| Atsiskaitomoji sąskaita: 60 01 |-| Avansų sąskaita: 60 02 M Judėjimo vienetas Mokėjimas už prekes, darbus, paslaugas, sūrius = |.-їx lėšų den.
Ryžiai. 1-47. Išeinantis mokėjimo nurodymas. Operacija Mokėjimas tiekėjui
Patarimas!
Jei lėšos sandorio šaliai pervedamos kaip apmokėjimas už prekes, darbus, paslaugas, kurių „įrašymas“ atsispindi dokumentuose Prekių ir paslaugų gavimas, Papildomų išlaidų gavimas, tuomet patogiau įvesti Išeinančio mokėjimo nurodymo dokumentą. „apmokėto“ dokumento pagrindu. Tokiu atveju operacijai Mokėjimas tiekėjui automatiškai sukuriamas mokėjimo nurodymas, o formos rekvizitai užpildomi bazinio dokumento duomenimis.
Įrašant dokumentą su šia operacija Buhalterinės apskaitos registre, generuojami įrašai dėl sąskaitos, nurodytos Apskaitos sąskaitos (BU) kintamajame, ir sąskaitos debeto, nurodytos Atsiskaitomosios sąskaitos kintamajame ir/arba Avansų sąskaitos kintamajame. .
Straipsnyje išsiaiškinsime, kas yra tiekėjai, kokia sąskaita yra 60 ir kokios operacijos atspindi atsiskaitymus su tiekėjais ir rangovais.
Tiekėjai – organizacijos, tiekiančios inventorių ir kitą turtą, taip pat teikiančios įvairias paslaugas ir atliekančios tam tikrus darbus. 60 sąskaita naudojama atsiskaitymams su tiekėjais apskaityti.
60 sąskaita - tai yra, tuo pačiu metu tvarkoma įmonės turto ir įsipareigojimų apskaita. Kas yra turtas ir įsipareigojimai ir kas jiems taikoma – skaitykite. Tada apsvarstykite, kaip 60 sąskaitos įrašai atspindi atsiskaitymus su tiekėjais ir rangovais.
Atsiskaitymų su tiekėjais apskaita
60 sąskaitos kreditas atspindi išsiųstų prekių ir medžiagų, atliktų darbų, atliktų paslaugų savikainą. 60 sąskaitos debete įrašomas apmokėjimas už prekes, darbus, paslaugas.
60 sąskaitos debetas atitinka grynųjų pinigų sąskaitų (sąskaitos 50, 51, 52.55) kreditą, 60 sąskaitos kreditas – prekių, medžiagų, ilgalaikio turto, nematerialiojo turto ir kito turto sąskaitų debetą (sąskaita 41 10, 08, 43, 44, 20, 23 ir kt.).
Kartu su inventorinėmis prekėmis tiekėjas pateikia ir atitinkamus pirminius dokumentus: važtaraščius, aktus, sąskaitas faktūras. Remdamasi šiais dokumentais, buhalterė išrašo kvitą: D10 (41, 08, ..) K60. Suma, už kurią atliekamas šis skelbimas, turi atitikti tiekėjo dokumentuose nurodytą sumą be PVM.
Jei organizacija yra PVM mokėtoja, tada mokesčio suma priskiriama atskirai sąskaitai. 19 laidai D19 K60. Toliau PVM bus siunčiamas atskaityti paštu D68 PVM K19. Tuo pačiu reikia atsiminti, kad siuntimas PVM kryptimi atskaityti gali būti atliekamas tik pagal tiekėjo pateiktą sąskaitą faktūrą. Jei šio dokumento nėra, turite jį gauti arba gauti vertingų daiktų už visą kainą.
Tai yra, gaunant ką nors iš tiekėjo, kvitų sumą reikia padalyti į dvi dalis: sumą be PVM ir PVM. Suma be PVM siunčiama į turto apskaitos sąskaitų debetą, PVM skiriamas kompensuoti iš biudžeto (nukreipimas į atskaitą).
Jei organizacija nėra PVM mokėtoja, suma į komponentus neskirstoma, gautos vertės apskaitomos pagal bendrą dokumentuose nurodytą kainą.
Abipusiams atsiskaitymams su tiekėjais yra dvi situacijos:
- Apmokėjimas už prekes, medžiagas ir kt. gavus;
- Avansinio mokėjimo (avanso), kurio pagrindu tiekėjas jau atlieka siuntą, pervedimas.
Pirmuoju atveju 60 sąskaita elgsis kaip pasyvi sąskaita: prekės gavimo metu sąskaitos kredite atsispindės tiekėjui mokėtinos organizacijos sąskaitos (įmonės įsipareigojimas), o debetas bus grąžintas. skola (įsipareigojimų sumažėjimas).
Antruoju atveju 60 sąskaita veiks kaip aktyvi: pervedant avansą nuo sąskaitos 60 debeto, susidaro tiekėjo gautinos sumos organizacijai (turtas), o šis avansas užskaitomas kreditu (turto sumažinimas).
Apsvarstykite, kurie įrašai atspindi atsiskaitymų su tiekėjais apskaitą abiem šiais atvejais.
Apmokėjimas gavus prekes ir medžiagas
Tokiu atveju pirmiausia gauname turtą, darbus, paslaugas iš tiekėjo ir nurašome į atitinkamą sąskaitą. Po to sumokame už pristatymą, grąžiname skolą. Laidai atrodo taip.
Skelbimai 60 paskyroje:
Atsiskaitymų už išduotus avansus apskaita
Pirmiausia organizacija perveda tam tikrą pinigų sumą – avansą, po kurio tiekėjas pristato už šį avansą.
Apskaita šiuo atveju yra šiek tiek sudėtingesnė. 60 sąskaitoje turėsite atsidaryti papildomą 2 subsąskaitą „Išmokėti avansai“, o 1 subsąskaitoje atsiskaitymai su tiekėju bus rodomi bendruoju atveju.
Pervedant avansą, jo suma įskaitoma į debeto sąskaitą 60/2, registruojant D60/2 K50 (51, 52). Po to tiekėjas pristato, teikia paslaugas ar atlieka darbus. Gautos vertės nurašomos į atitinkamas sąskaitas, registruojant D10 (41, 08 ...) K60 / 1.
Už paskutinį siuntimą reikia įskaityti avansą - D60 / 1 K60 / 2.
2 subsąskaita „Išrašyti avansai“ uždaryta, tiekėjas ir pirkėjas vienas kitam nieko neskolingi.
Skelbimai išduotų avansų apskaitai:
Išrašytų vekselių apskaita
Kitas galimas būdas atsiskaityti už tiekėjo paslaugas – išrašyti jam vekselį, pagal kurį organizacija įsipareigoja sumokėti skolą per vekselyje nurodytą terminą.