Zajęcia: Zasady organizacji i formy rozliczeń bezgotówkowych. Zasady organizacji obliczeń bezgotówkowych przez zasady rozliczeń bezgotówkowych

Bank dostawcy

Bank Kupującego

Bank dostawcy

Bank Kupującego

Wprowadzenie

1. Koncepcja rozliczeń bezgotówkowych, zasad ich organizacji w Federacji Rosyjskiej

1.1 Koncepcja rozliczeń bezgotówkowych

1.2 Zasady organizacji rozliczeń bezgotówkowych w Rosji

2. Formy płatności bezgotówkowych

2.1 Obliczenia według zleceń płatniczych

2.2 Obliczenia według wymagań dotyczących płatności - Zamówienia

2.3 Obliczenia listów kredytowych

2.4 Obliczenia

3. Obliczenia za pomocą rachunków i kart plastikowych

3.1 Wykorzystanie rachunków i innych papierów wartościowych w systemie obliczeniowym

3.2 Karty plastikowe jako nowe narzędzie do organizowania płatności bezgotówkowych

Wniosek

Bibliografia

Wprowadzenie

Przejście całej gospodarki krajowej kraju do gospodarki rynkowej, przyspieszonego rozwoju przedsiębiorczości, pojawienie się nowych form organizacyjnych i prawnych organizacji organizacji (spółki akcyjnej, stowarzyszenia o różnej odpowiedzialności, spółdzielni produkcyjnych itp.) Zróżnicowane formy własności były zasadniczo pod wpływem mechanizmu systemu wzajemnych rozliczeń podmiotów gospodarczych w Federacji Rosyjskiej.

W nowoczesnych warunkach pieniądze są integralnym atrybutem życia gospodarczego. Dlatego wszystkie transakcje związane z podażami wartościowymi i świadczeniem usług są zakończone obliczeniami monetarnymi. Ten ostatni może przyjmować kształt gotówki, jak i bezgotówkowych. Organizacja rozliczeń pieniężnych przy użyciu pieniędzy bezgotówkowych jest znacznie korzystniejsza do płatności w gotówce, ponieważ w pierwszym przypadku osiągnięto znaczące oszczędności przy kosztach obiegu. Powszechna sieć banków promuje szeroką sieć banków, a także zainteresowanie państwem w ich rozwoju zarówno z powyższego powodu, jak i studiować i regulować procesy makroekonomiczne.

Ekonomiczna baza rozliczeń bezgotówkowych jest produkcja materiałowa. W rezultacie panująca część obrotu płatności (około 3/4) jest rozliczona na operacjach komercyjnych, tj. W przypadku płatności za dostarczone towary, wykonane prace, świadczone usługi. Reszta obrotu płatności (około 1/4) jest obliczenia dla operacji niereniwnych, tj. Obliczenia przedsiębiorstw i organizacji z budżetami, organami ubezpieczeń państwowych i społecznych, instytucje kredytowe, organy zarządzające, sąd, arbitraż itp.

Znaczenie tego tematu objawia się w fakcie, że z rachunku bieżącym organizacji, Bank płaci koszty, zobowiązania i instrukcje prowadzone w kolejności rozliczeń bezgotówkowych, a także kwestionuje fundusze dotyczące pracy i obecnych potrzeb gospodarczych. Wszystkie przychody Organizacji zostaną przekazane na rachunku bieżącym, tj. Przeniesienie do formy bezgotówkowej, co przyczynia się do pełniejszej kontroli przez państwo dla najbardziej płynnych aktywów przedsiębiorstwa - gotówki. W związku z tym stan rozliczenia organizacji jest jednym z głównych wskaźników charakteryzujących działalność przedsiębiorstwa. Prawdziwa gotówka, terminowa i niezawodna księgowość rozliczeń z budżetami, dostawcami, wykonawcami, innym wierzycielom jest podstawą odpowiednio rozproszonego przychodów, tj. Odpowiednio obliczane podatki i poprawa skuteczności obecnej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa.

Celem pracy kursu jest zbadanie teoretycznych podstaw niepieniężnych rozliczeń w Federacji Rosyjskiej. Aby osiągnąć cel, sformułowano następujące zadania:

1. Rozważ koncepcję płatności bezgotówkowych, zasad ich organizacji i podstawy prawnej w Federacji Rosyjskiej.

2. Przeanalizuj główne formy płatności bezgotówkowych.

3. Przeanalizuj rolę pieniędzy elektronicznych w systemie płatności i organizacji obliczeń przy użyciu kart z tworzyw sztucznych.

Wykonując prace kursowe, literaturę teoretyczną i metodologiczną na temat teorii finansowych, bankowych systemów kredytowych, finanse przedsiębiorstw, rejestrów księgowych, aktów regulacyjnych i prawnych Federacji Rosyjskiej, instrukcje Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej i Drukowanie okresowe Zastosowano artykuł.

1. Koncepcja rozliczeń bezgotówkowych, zasad ich organizacji w Federacji Rosyjskiej

1.1 Koncepcja rozliczeń bezgotówkowych

Płatności bezgotówkowe to płatności gotówkowe przez rekordy na rachunkach bankowych, gdy pieniądze są obciążane z konta płatnika i zostają zaksięgowane na konto odbiorcy. Płatności bezgotówkowe w gospodarstwie organizowane są zgodnie z określonym systemem, zgodnie z którym połączenie zasad organizacji rozliczeń bezgotówkowych, wymagań dotyczących ich organizacji, określonych przez określone warunki zarządzania, a także formularzy i Rozumie się metody obliczeń i związane z tym zarządzanie dokumentami. Organizacja rozliczeń pieniężnych przy użyciu pieniędzy bezgotówkowych jest znacznie korzystniejsza do płatności w gotówce, ponieważ w pierwszym przypadku osiągnięto znaczące oszczędności przy kosztach obiegu. Powszechna sieć banków promuje szeroką sieć banków, a także zainteresowanie państwem w ich rozwoju zarówno z powyższego powodu, jak i studiować i regulować procesy makroekonomiczne.

Ekonomiczna baza rozliczeń bezgotówkowych jest produkcja materiałowa. W rezultacie panująca część obrotu płatności (około trzech kwartałów) jest rozliczana do obliczeń dla operacji towarowych, tj. W przypadku płatności za dostarczone towary, wykonane prace, świadczone usługi. Reszta obrotu płatności (około jednej czwartej) jest obliczenia na temat nieźcznych operacji, tj. Obliczenia przedsiębiorstw i organizacji z budżetami, organami ubezpieczeń państwowych i społecznych, instytucje kredytowe, organy zarządzające, sąd, arbitraż itp.

W znaku terytorialnej lokalizacji przedsiębiorstw i obsługujących swoje banki rozróżniające obliczenia nierezydenta i algorytmu. Obliczenia między przedsiębiorstwami i organizacjami obsługiwanymi przez jedną lub różne instytucje banków zlokalizowanych w jednej osadzie nazywane są jednolite (obliczenia lokalne). Obliczenia między przedsiębiorstwami a organizacjami obsługiwanymi przez agencje banków znajdujących się w różnych miejscach nazywane są nierezydentami.

Płatności bezgotówkowe za towary i usługi, a także w związku z zobowiązaniami finansowymi, są przeprowadzane w różnych formach, z których każdy ma określone cechy w charakterze i przemieszczaniu obliczonych dokumentów. Formą obliczeń jest zestawem powiązanych ze sobą elementów, które obejmuje metodę płatności i odpowiedni przepływ dokumentu. Zarządzanie dokumentami jest system projektowania, wykorzystania i przepływu dokumentów rozliczeniowych i funduszy, które obejmuje: wyciąg z nadawcą faktury i przeniesienie go do innych uczestników obliczeń; Treść dokumentu rozliczeniowego i jego szczegółów; Terminy do opracowania dokumentu rozliczeniowego i procedury przedstawienia go Bankowi, a także innych uczestników obliczeń; Ruch dokumentu rozliczeniowego między instytucjami bankowymi; procedura i termin wypłaty dokumentu rozliczeniowego, tłumaczenia i otrzymania funduszy; Procedura korzystania z dokumentu rozliczeniowego do wzajemnej kontroli uczestników obliczeń i wdrażania środków skutków gospodarczych.

Do niedawna główną formą rozliczeń bezgotówkowych była forma akceptacyjna popełniona na podstawie roszczeń płatniczych dostawców. Udział w ogólnym obrotach płatniczych kraju do początku 1990 r. Stanowił o około 44-45%, oraz w płatnościach za towary i usługi - 66-67%.

Dominująca rola formularza akceptacyjnego została wyjaśniona faktem, że jest to więcej niż inne formy rozliczeń, przestrzegane zasadami organizacji rozliczeń bezgotówkowych, opracowanych i działających w warunkach systemu zarządzania komendami administracyjnymi. Obecnie, w związku z przejściem do warunków rynkowych zarządzania, forma akceptacji obliczeń jest anulowana, a gospodarka jest zaproponowana w celu wykorzystania takich formularzy, które sugerują z wyłączeniem dyktatorów producenta i dokonać płatności samych płatników.

Transakcje na rozliczeniach bezgotówkowych znajdują odzwierciedlenie w obliczonej, bieżących i innych rachunkach otwartych przez banki swoim klientom po przedłożeniu najnowszych odpowiednich dokumentów.

Rozliczenia Otwórz wszystkie przedsiębiorstwa niezależnie od formy własności, pracując nad zasadami obliczania komercyjnych i posiadających status jednostki prawnej. Szacowane konta mają na celu przeprowadzenie bieżących płatności przez porządek organizacji i rejestracji wpływów gotówkowych do organizacji. Liczba kont rozliczeniowych otwartych przez organizacje różnych banków komercyjnych nie jest prawnie ograniczony. Jeśli jednak organizacja jest wyborem płatności do budżetu, powinna wybrać według własnego uznania jednego konta ("konta niezmienne"), do którego należy gromadzić wszystkie kwoty wprowadzające adres we wszystkich innych bankach. Aby otworzyć rachunek bieżący, wymagany jest inspektorat podatkowy, który jest wydawany w organizacji organizacji. Właściciel rachunku bieżącego ma prawo do dysponowania środków na koncie. Ma swoje oddzielne saldo, działa jako niezależny płatnik wszystkich płatności należnych od niego do budżetu, niezależnie wchodzi w relacje kredytowe z bankami. W ten sposób właściciel rachunku bieżącego ma pełną niezależność gospodarczą i prawną.

Obecne konta Obecnie organizacje i instytucje, które nie są zaangażowane w działalność handlową i nie mają statusu podmiotu prawnego. Tradycyjnie takie konta są otwierane przez organizacje publiczne, instytucje i organizacje składające się z budżetu federalnego, republikańskiego lub lokalnego. Niezależność właściciela rachunku bieżącego jest znacznie ograniczona w porównaniu z właścicielem rachunku bieżącego. Właściciel rachunku bieżącego może wyrzucić środki na konto ściśle zgodne z szacunkami zatwierdzonymi przez wyższą organizację. Lista operacji dla rachunków bieżących jest regulowana przez to, co się dzieje przy otwieraniu konta. Przedsiębiorstwa z rachunkami bieżącymi mogą wykonywać wszelkie operacje związane z działalnością przemysłową i inwestycyjną, bez ustalania listy, ale nie sprzecznych z prawem.

Specjalne konta Stosuj się do przechowywania funduszy ściśle cel.

Konta walutowe Przeznaczony do wdrożenia obliczeń w walucie obcej. Konta te są otwierane w bankach komercyjnych z licencją Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej dla operacji walutowych. Konta można otworzyć w dowolnej z swobodnie wymienialnych walut, każdego rodzaju waluty jest oddzielnym kontem. Ponadto organizacja może mieć konta w euro, w zamkniętych (krajowych) walutach w ramach ustalonych kwot do eksportu towarów (prace, usługi) lub w walucie obliczeń rozliczeniowych. Zgodnie z prawodawstwem walutowym organizacja jest otwarta jednocześnie z kontem walutowym i kontem tranzytowym, który jest wcześniej przypisany dochodów walutowych. Z tego konta organizacja jest obowiązkowa sprzedaż 50% przychodów walutowych na rynku krajowym w tempie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Pozostała część przychodów walut z konta tranzytowego jest zaksięgowana na rachunek walutowy organizacji.

Artykuł 856 Kodeksu cywilnego przewiduje odpowiedzialność Banku za niewłaściwe działanie konta Klienta. Odpowiedzialność Banku polega głównie w wypłacie udziałów i strat zgodnie z art. 395 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej. Ilość odsetek zależy od stopy refinansowania działającego w dniu spełnienia obowiązku monetarnego w lokalizacji przedsiębiorstwa Klienta. Jeśli kwota zatrzymana przez Bank jest wyrażona w walucie obcej, wówczas odsetki jest pobierany w stawce depozytów dłużnika. Odsetki pobierane jest w dniu wypłaty wierzyciela.

Następujące dokumenty są przedkładane, aby otworzyć rachunek bieżący w instytucji bankowej komercyjnej: wniosek o otwarcie konta rozliczeniowego w określonej formie; Dokument na temat rejestracji przedsiębiorstwa (certyfikowany przez odpowiedni organ wykonawczy); kopia umowy składowej w sprawie stworzenia przedsiębiorstwa (poświadczone poświadczone); Kopia czarteru (notarialna); Dokument na temat potwierdzenia autorytetu dyrektora przedsiębiorstwa (protokoły założeń założycieli lub umowy); Dokument na temat potwierdzenia uprawnień głównego księgowego przedsiębiorstwa (nakaz zatrudnienia lub umowy); Dwie karty z przykładowymi podpisami pierwszych urzędników przedsiębiorstwa z wydrukami jego drukowania (notarialnie); certyfikat z inspektoratu podatkowego w sprawie oświadczenia przedsiębiorstwa do pobierania podatków; Certyfikat rejestracji przedsiębiorstwa do księgowania w funduszu emerytalnym; Karta rejestracyjna władz statystycznych. Wszystkie wymienione dokumenty są przekazywane głównym radcy prawnym lub głównym księgowym banku. Po odpowiednim badanie dokumentów bank otwiera konto rozliczeniowe (na odpowiednim rachunku bankowym banku) z zadaniem pomieszczenia. Otwarcie rachunku bieżącemu towarzyszy wniosek między przedsiębiorstwem a Bankiem Traktatu Usług Cash (RKO).

Zgodnie z Traktatem Traktatu, Bank zakłada zobowiązania na temat terminowej zintegrowanej RTC zgodnie z obowiązującymi dokumentami regulacyjnymi (rozliczeniem, wydawaniem ksiąg monetarnych i rozrachunkowych, wyciągi z rachunków osobistych, wdrażanie usług pocztowych i telegraficznych, świadczenie usług konsultingowych do zarządzania kontem itp.); Aby zapewnić bezpieczeństwo wszystkich środków otrzymanych na konto Klienta i zwrócenie ich do pierwszego wymogu Klienta, poufności informacji i ochrony tajemnic handlowych w operacjach klientów. Klient odpowiednio zobowiązuje się do spełnienia wymogów istniejących przepisów regulujących procedurę wdrażania transakcji rozrachunkowych i gotówkowych; Zachowaj całą swoją gotówkę tylko na koncie bankowym; Prześlij do banku na czas do księgowania i sprawozdawczości statystycznej, która spełnia wymagania wymogów dotyczących rachunkowości i sprawozdawczości oraz inne dokumenty niezbędne do organizacji RCA; Na piśmie na piśmie powiadom bank w sprawie zamknięcia konta lub zmiany formy organizacyjnej i prawnej, prezentując dokumenty składające certyfikowane przez notariusza.

Ponieważ klienci RKO są prowadzone przez banki na podstawie opłaconej, wówczas umowa przewiduje specjalną sekcję na temat kosztów usług i procedury ich obliczania. W szczególności kontrakty przewidują otwarcie rachunku, Komisji w sprawie działalności na rachunku rozliczeniowym (pewien procent ilości obrotów debetowych lub liczby i rodzaj przetwarzanych dokumentów), za utrzymanie klientów pieniężnych.

Umowa dla RKO przewiduje odpowiedzialność obu stron za nieprzestrzeganie zobowiązań. Na przykład Bank jest odpowiedzialny za opóźnione lub nieprawidłowe wyłączanie środków z konta Klienta lub rejestracji przez Bank kwot z powodu Klienta. Klient jest odpowiedzialny za dokładność dokumentów. Umowa rejestruje wielkość kar za naruszenie przez strony, przewiduje również procedurę rozwiązywania sporów, ważności i specjalnych (dodatkowych) warunków.

1.2 Zasady organizacji rozliczeń bezgotówkowych w Rosji

Rozwój stosunków rynkowych w gospodarce wymagał zmian w fundamencie systemu rozliczeniowego bezgotówkowego, w tym zasad ich organizacji.

Pierwsza zasada rozliczeń bezgotówkowych w warunkach rynkowych działalności ma być realizowany na rachunkach bankowych, które są otwarte dla klientów do przechowywania i przeniesienia środków. Pierwsza zasada rozliczeń bezgotówkowych w warunkach rynkowych dotyczy zarówno prawnych, jak i osób, podczas gdy wcześniej był wyłącznie podmioty prawne, ponieważ Było wyraźnie wyróżnienie prawodawstwa sektora środków pieniężnych i pieniężnych bezgotówkowych.

Drugą zasadą rozliczeń bezgotówkowych jest to, że płatności z rachunków powinny być przeprowadzane przez banki według kolejności ich właścicieli w kolejności wypłaty płatności i saldo środków na rachunku. Jednak ze względu na pogorszenie dyscypliny płatniczej w gospodarce w warunkach spadku produkcji, procesy inflacji na podstawie dekretu Prezesa Federacji Rosyjskiej z dnia 23 maja 1994 r. Nr 1005 "w sprawie dodatkowych środków do normalizacji rozliczenia i wzmocnienie dyscypliny płatniczej w gospodarce narodowej "Centralnego Banku Federacji Rosyjskiej od 1 lipca 1994 G. Kalendarz Korekcja płatności z rachunków rozliczeniowych od Klientów został ustanowiony ponownie (z wyjątkiem płatności za pilne potrzeby, Płatności na budżety wszystkich poziomów, a także fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej, która powinna być przeprowadzona w priorytecie). Niniejszy środek administracyjny podyktowany jest głównie obawami rządu Federacji Rosyjskiej w sprawie kompletności i terminowości tworzenia przychodów budżetowych oraz zapewnienie niezbędnych wydatków w interesie utrzymania oddziałów priorytetowych gospodarki.

Trzecia zasada jest zasadą swobody wyboru przedmiotów formularzy rynkowych płatności bezgotówkowych i skonsolidować je w umowach gospodarczych w nieinwencji banków w stosunkach umownych. Zasada ta ma również na celu zatwierdzenie niezależności ekonomicznej wszystkich podmiotów rynkowych (niezależnie od formy własności) w organizacji stosunków umownych i rozrachunkowych oraz zwiększenie ich odpowiedzialności za skuteczność tych stosunków. Bank otrzymuje rolę pośrednika w płatnościach. W pozycji na temat obliczeń bezgotówkowych, przyjętych 9 lipca 1992 r., Tendencja do przekształcenia płatnika do głównego przedmiotu transakcji płatniczej, jak we wszystkich formach płatności bezgotówkowych, inicjatywa płatnicza należy do płatnika.

Wszystkie trzy wymienione zasady rozliczeń bezgotówkowych są śledzone w państwie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej "na rozliczeniach bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej" 3 października 2002 №2P. Jednakże, w widoku ekonomistów krajowych można do nich dodać dwie kolejne zasady: pilność płatności i wypłaty płatności.

Zasada pilności płatności oznacza wdrażanie obliczeń ściśle opartych na terminach przewidzianych w gospodarce, kredytowej, ubezpieczeniach; Umowy, instrukcje Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, Umowy zbiorowe z pracownikami i pracownikami przedsiębiorstw, organizacje dotyczące wynagrodzeń lub umów, umów pracy, kontraktów umowy itp. Znaczenie ekonomiczne ustanowienia tej zasady wynika z faktu, że odbiorca funduszy jest zainteresowany w rejestracji ich w ogóle, kiedy może być, a mianowicie, z góry określony, mocno ustalony okres. Wprowadzenie zasady pilności płatności jest ważne znaczenie praktyczne. Przedsiębiorstwa i inne tematy stosunków rynkowych, posiadających informacje o stopniu pilności płatności, mogą bardziej racjonalnie zbudować obroty swoich pieniędzy, dokładniej określić potrzebę pożyczonego środków i będzie w stanie zarządzać płynnością ich bilansu.

Poważna płatność można wykonać:

Przed rozpoczęciem operacji handlowej, tj. przed wysyłką towaru przez Dostawcę lub świadczenie usług (zaliczka);

Natychmiast po zakończeniu operacji handlowej, takich jak zlecenie płatnicze płatnicze;

Po pewnym okresie po zakończeniu operacji handlowej - na warunkach kredytowej pożyczki bez rejestracji obowiązku zadłużenia lub pisemnego wykonania rachunku.

W praktyce mogą wystąpić zarówno wcześnie, tak opóźnione i zaległe płatności.

Płatność z przodu - Jest to spełnienie obowiązku monetarnego przed wygaśnięciem uzgodnionego okresu.

Opóźniona płatność charakteryzuje się niezdolnością do spłaty zaangażowania pieniężnego w planowany czas i przyjmuje ustanowienie nowego terminu dla tej płatności, tj. Rozszerzenie początkowo ustalonego okresu płatności, produkowane w koordynacji z odbiorcą środków.

Zaległe płatności W przypadku braku środków od płatnika i niemożności uzyskania kredytu bankowego lub komercyjnego po występowaniu szacowanego okresu płatności.

Zasada płatności płatności jest ściśle związana z poprzedniej zasady płatności płatności, ponieważ wypłata płatności obejmuje zgodność z pilnością płatności, obecnością płatnika lub jej gwaranta ciekłych funduszy, które można wykorzystać do spłaty zobowiązania do odbiorcy funduszy. W zależności od charakteru funduszy płynnych należy wyróżnić operacyjną i obiecującą płatność. Bezpieczeństwo operacyjne określa obecność płatnika lub gwaranta wystarczającego, aby zapłacić kwotę funduszy ciekłych pierwszej klasy (gotówka długoterminowa, średnioterminowa i krótkoterminowa, a także formę ich organizacji, która gwarantuje terminową spłatę zobowiązania). Operacyjna wypłata płatniczych może mieć wiele form (w tym w formie środków na koszt Klienta lub Banku do późniejszego przeniesienia ich odbiorcy). Obiecujące bezpieczeństwo płatności oznacza ocenę wypłacalności i zdolności kredytowej na etapie ustanowienia stosunków gospodarczych (dostarczanie informacji o wypłacalności, zdolności kredytowej płatników). Zasada wypłaty płatności stwarza gwarancję płatności, wzmacnia dyscyplinę płatności w gospodarce, tj. Wypłacalność i zdolność kredytowa uczestników w obliczeniach.

Obliczenia bezgotówkowe są przeprowadzane zgodnie z następującymi zasadami:

Bank zobowiązuje się do utrzymania środków pieniężnych Klienta, zapisanie się na swoje rozliczenia i inne rachunki przychodzące kwoty, przeprowadzić kolejność Klienta o przeniesieniu środków i wydawanie ich w gotówce;

Fundusze z rachunku bieżącego są obciążane na podstawie udokumentowanej kolejności posiadacza rachunku;

Bez kolejności klienta gotówka jest obciążana jedynie decyzją sądową iw innych prawnie ustalonych przypadkach;

Jeśli na koncie Klienta nie ma pieniędzy, wystarczy, aby spełnić wszystkie wymagania faktury, fundusze są obciążane zgodnie z przepisami klienta i innych dokumentów do odpisu w kolejności zamówienia kalendarza, chyba że udzielono inaczej prawo;

W przypadku niewydolności środków na rachunku, aby spełnić wszystkie wymagania, przepisy zobowiązań organizacji są objęte priorytetem ustalonym przez prawo.

Przede wszystkim kwoty przyznane przez Trybunał i wykaz wykonawczą są odpisywane, zapewniając przeniesienie lub wydanie środków pieniężnych z konta w celu spełnienia wymogów odszkodowania za szkody wyrządzone dla życia i zdrowia, a także roszczeń dla Odzyskiwanie alimentów.

Po drugie, istnieje odpis w dokumentach wykonawczych zapewniających przeniesienie lub wydawanie środków na płatności na płatności weekendy i płacić za pracę z powierzchniami zatrudnienia, w tym w ramach umowy, wypłaty wynagrodzenia w umowach o prawach autorskich.

W trzecim istnieje odpis w dokumentach płatniczych, zapewniając przeniesienie lub wydanie środków na płatności w sprawie rozliczenia pracy z osobami pracującymi na podstawie umowy o pracę (umowa), a także na części jednolitego podatku społecznego Do Funduszu Pensjonatu Federacji Rosyjskiej, rosyjskiego funduszu ubezpieczeń społecznych i obowiązkowych funduszy ubezpieczenia zdrowotnego.

W czwartym miejscu odpis w dokumentach płatniczych zapewniających płatności na rzecz budżetowych i ekstracjonalnych funduszy, odliczenia, w których nie są przewidziane w trzeciej kolejce.

W piątym dokumenty wykonawcze są prowadzone w dokumentach wykonawczych zapewniających satysfakcję z innych wymogów monetarnych.

Szósty istnieje odpis w innych dokumentach płatniczych w kolejności kolejności kalendarza otrzymania dokumentów.

Odpis funduszy z konta zgodnie z wymaganiami dotyczącymi tej samej kolejki odbywa się w kolejności kolejności kalendarza otrzymania dokumentów.

Wszystkie zasady i zasady płatności bezgotówkowych są ściśle związane i współzależne. Naruszenie jednego z nich prowadzi do naruszenia innych.

2. Formy płatności bezgotówkowych

Formy obliczeń między płatnikiem a odbiorcą funduszy są ustalane w umowie. Zgodnie z obowiązującym prawodawstwem, w nowoczesnych warunkach, stosowanie następujących form rozliczeń bezgotówkowych jest dozwolone:

Akredytacja;

Obliczenia do pobierania;

Korzystanie zleceń płatniczych i płatniczych zgłoszeń;

Za pomocą kontroli;

Przez planowane płatności;

Za pomocą transferów pocztowych;

Za pomocą rachunków.

2.1 Obliczenia według zleceń płatniczych

Obliczenia przez zlecenia płatnicze to powszechna forma płatności dla towaru i operacji niereniwnych. Z reguły stanowią wstępną wypłatę towarów i usług. W takim przypadku zlecenie płatnicze jest sporządzone do kwoty wniesienia wstępnego, a po spełnieniu warunków umowy saldo kwoty transakcji. Dopuszczalna kwota wstępnej płatności nie powinna przekraczać 50% kwoty umowy, w którym to przypadku parytet strony utrzymuje się. W przypadku zapotrzebowania dostawcy zapłacić 100% kwoty w formie zaliczki jest naruszone przez prawa Kupującego, które usuwa pieniądze z jego obrotów i faktyczne przydatności dostawcy. Taka forma obliczeń jest odpowiednia tylko wtedy, gdy dostarczana przez kupującego znaczących rabatów. Schemat obliczeń zleceń płatniczych jest prezentowany na FIG. jeden.

Zlecenie płatnicze jest pisemną kolejnością opisu rachunku Banku w sprawie przeniesienia pewnej kwoty pieniędzy z jego konta (rozliczenie, bieżące, budżetowe, pożyczkowe) kosztem innego przedsiębiorstwa - odbiorcy środków w tym samym lub inny jeden kraj lub nie mieszkający instytucji banku. Możliwości stosowania w obliczaniu zleceń płatniczych są zróżnicowane. Z ich pomocą rozliczenia są wykonane w gospodarstwie zarówno przez towar, jak iw operacji powszechnych. Jednocześnie wszystkie płatności niereniwne są wykonywane wyłącznie przez zlecenia płatnicze. W obliczeniach towarów i usług zamówienia płatnicze są wykorzystywane w następujących przypadkach:

W przypadku otrzymanych towarów i świadczonych usług (dzięki bezpośredniej akceptacji towarów), z zastrzeżeniem odniesienia w imieniu numeru i daty dokumentu towarowego i transportowego potwierdzające otrzymanie towarów lub usług przez płatnika;

W przypadku płatności w kolejności płatności i usług (z zastrzeżeniem odniesienia w imieniu numeru umowy, Umowa, Umowa, w której preliminacyjna płatność jest zapewniona);

Spłacić zobowiązania do operacji towarowych;

Przy obliczaniu towarów i usług dla decyzji Trybunału i arbitrażu;

Zgodnie z czynszem do pomieszczeń, płatności dla transportu, komunalnych, gospodarstw domowych przedsiębiorstw usług operacyjnych itp.

Rysunek 1 - Schemat płatności z zleceniami płatności

1 - Kupujący podnosi swój porządek płatności bankowych; 2 - Bank zapisuje pieniądze z konta bankowego; 3 - Bank Kupującego wysyła zlecenie płatnicze do banku banku banku; 4 - Bank dostawcy kredytuje pieniądze na konto Dostawcy zgodnie z zleceniem płatności; 5 - Dostawca i Banki Kupujące wydają problemy z wyciągami z kont rozliczeniowych

W obliczeniach na temat nieźcznych operacji, zlecenia płatnicze są wykorzystywane do: płatności do budżetu; Spłata kredytów bankowych i odsetek na nich, przenieść środki na fundusze pozbawiające; składki funduszy w funduszach ustawowych w ramach ustanowienia przedsiębiorstw; Nabycie udziałów, obligacji, certyfikatów depozytowych, rachunki bankowe; Płatność kar, grzywny, dysze itp. Zlecenie płatnicze jest dokonywane przez bank do wykonania tylko wtedy, gdy istnieją wystarczające środki na koncie płatnika. Aby dokonać płatności, pożyczka bankowa może być używana z prawem do jej otrzymania. Zlecenie płatnicze jest odprowadzane przez płatnika w formie ustalonej formy zawierającej wszystkie niezbędne szczegóły dotyczące dokonania płatności i jest przedkładane Bankowi, z reguły, w 4 egzemplarzach, z których każdy ma własny określony: pierwsza kopia jest używany w banku płatnika, aby odpisać środki z płatnika konta i pozostaje w dokumentach dla Banku; 4. Kopia jest zwracana przez płatnika za pomocą pieczęci bankowym jako pokwitowanie do otrzymania zamówienia zapłaty na wykonanie; 2 i trzeci kopie zlecenia płatniczego są wysyłane do banku odbiorcy banku; Jednocześnie druga instancja służy jako podstawa do uwierzytelnienia funduszy na konto odbiorcy i pozostaje w dokumentach dla tego banku, a trzecia instancja jest przymocowana do rachunku odbiorcy jako podstawa do potwierdzenia okablowania bankowego.

Z ciągłymi i jednolitymi dostawami towarów i usług, kupujący mogą płacić dostawcom z zleceniami płatniczymi w kolejności planowania płatności. Jednocześnie obliczenia są wykonywane nie dla każdej indywidualnej przesyłki lub usługi, ale przez okresowy przeniesienie środków z rachunku Kupującego kosztem Dostawcy w określonym terminie i w pewnej kwoty opartej na planu na wakacje towarów i usług na nadchodzący miesiąc, kwartał. Obliczenia przez planowane płatności są progresywną formą płatności płatności, ponieważ podstawą pieniędzy i towarów opiera się na jej podstawie. Prowadzi to do przyspieszenia rozliczeń, spadek wzajemnych odpłatnych rachunków, upraszcza technikę rozliczeniową, pozwala przedsiębiorstwom i organizacjom, aby zaplanować zwrot płatności z wyprzedzeniem. Dla każdej zaplanowanej płatności Bank wydaje się oddzielnym zleceniem płatności, w którym kupujący wskazuje planowaną płatność na okres (numer, miesiąc) w kolumnie "Rodzaj płatności". Po kontrolowaniu banku poprawność Komisji odbywa się ze środków z konta płatnika. W przypadku braku środków na rachunku Klienta w dniu planowanego okresu płatności zlecenie płatnicze jest dokonywane przez bank do pliku kart niezapłaconych dokumentów rozliczeniowych z delegowaniem konta bankowego nr 9929 "Szacowane dokumenty nie zostały wypłacone czas." Jego płatność jest dokonywana jako środki przybyły na konto płatnika po priorytetowych płatności na rzecz budżetowych i pozbawionych funduszy. Płatnik może przenieść zlecenia płatnicze do banku z wyprzedzeniem za planowane płatności. W tym przypadku zamówienia płatnicze są zarejestrowane w specjalnym czasopiśmie i są wypłacane w dniu okresu płatności. Instrukcje dotyczące planowanych płatności, których czas nie przyszedł, może zostać wycofany przez płatnika. Obecny przepis dotyczący obliczeń bezgotówkowych przewiduje specjalną procedurę obliczania zleceń płatniczych podczas płacenia przekazówek poprzez przedsiębiorstwa komunikacyjne. Przedsiębiorstwa i organizacje są dostarczane wraz z prawem bez ograniczania kwoty do przeprowadzenia transferów pieniężnych poprzez przedsiębiorstwa komunikacyjne dla następujących celów:

W imieniu poszczególnych obywateli funduszy osobistych (emerytury, alimenty, wynagrodzenia, koszty podróży, opłata autoryzowana);

Przedsiębiorstwa w miejscach, w których nie ma założenia Banku, na koszty płacenia płac, zgodnie z zorganizowanym zestawem pracowników, od zbioru produktów rolnych.

Obliczenia zleceń płatniczych mają szereg zalet w porównaniu z innymi formami obliczeń: stosunkowo prosty i szybki dowód dokumentu, przyspieszenie przepływów pieniężnych, możliwość pre-sprawdzania jakości płatnych towarów, usług, możliwość użycia Nieździelcze płatności - które sprawiają, że obliczenia płatnicze zlewy najbardziej obiecującej formy obliczeń.

2.2 Obliczenia według wymagań dotyczących płatności - Zamówienia

Obliczenia według wymagań dotyczących płatności, będących nowymi dla naszej praktyki bankowej rozliczeń bezgotówkowych (wprowadzonych od 1990 r.), Można oceniać jako obiecujące, ponieważ łączy godność płatności od 1992 r. Z wymogami płatności i istniejącą płatnością zleceń płatniczych. Spełnia interesy finansowe i gospodarcze i dostawców oraz nabywców, wzmacnia stosunki umowne w gospodarstwie:

Wymiana dokumentów obliczeniowych jest przyspieszona, ponieważ ich projekt jest wykonywany przez sam płatnik; dostawca - natychmiast po wysyłce produktów lub usług;

Płatność zaangażowana jest za zgodą płatnika po wstępnej weryfikacji dokumentów osadniczych i transportowych dostawcy, aby zweryfikować spełnienie kontynuacji umowy gospodarczej;

Dostawca ma możliwość rozpraszania środków od obrotów ekonomicznych do towarów wysłanych, aby uzyskać pożyczkę faktoringową w banku.

Wymagania dotyczące płatności - Zamówienia są zapotrzebowaniem dostawcy na Kupującego, aby zapłacić na podstawie zastosowanych dokumentów (faktury, faktury, faktury handlowe itp.) Koszt towarów i usług. Niezbędny warunek tego formy płatności jest zgodą płatnika do zapisywania funduszy z jego konta. Taka zgoda nazywa się akceptacją.

Akceptacja jest sporządzana z podpisami głowy i głównego księgowego i zapinać pieczęć. Odmowa akceptacji żądania płatności jest zadeklarowana w ciągu trzech dni roboczych, nie licząc dnia otrzymania go do banku płatnika. Odmowa musi być uzasadniona i potwierdzona przez odniesienia do warunków umowy. Tylko wymagania dozwolone w kolejności legislacyjnej można usunąć z nie-ICISE. Schemat obliczeń z wymogami płatności - zamówienia przedstawiono na FIG. 2.

Rysunek 2 - Schemat płatności z wymogami płatności - Zamówienia

1 - Wysyłka dostawcy do kupującego; 2 - Przeniesienie przez Dostawca żądania płatności Bank Kupującego z dokumentami wysyłki; 3 - Raporty bankowe do kupującego otrzymały dokumenty do podejmowania decyzji w sprawie płatności (przyjęcia) lub odmowy akceptacji; 4 - Powrót akceptacji dokumentów płatniczych przez Kupującego do Jego Bank za zapłatę; 5 - Przeniesienie przez Bank Kupującego Płatnika Dokumentów ShipLinga; 6 - Bank Kupujący zapisuje fundusze z rachunku bieżącego kupującego; 7 - Bank Kupujący wysyła dokumenty płatności do banku oferenta; 8 - bank dostawcy kredytuje fundusze na rachunek bieżący dostawcy; 9 - Ekstrakty wydawania banków z kont rozliczeniowych do ich klientów.

Z reguły wymagania dotyczące płatności stosuje się w obliczeniach dostarczanych towarów (wykonywane SLAVEMEN, świadczone usługi) oraz w ATC w innych przypadkach przewidzianych przez Umowę Estrabnium. Obliczenia poprzez złożenia wniosków o płatność mogą być przeprowadzane z wstępną akceptacją i bez akceptacji płatników. Wstępna akceptacja jest stosowana głównie w obliczeniach niemieszkalnych.

W obliczeniach między przedsiębiorstwami można również stosować kolejną akceptację. Pod nim szacowane dokumenty dostawców są wypłacane natychmiast po otrzymaniu przez bank płatnika. Spółka ma prawo odmówić płacenia rachunków w ciągu 3 dni roboczych i przywrócenia wcześniej spisanych kwot na rachunku bieżącym płatnika. Bez akceptacji kupującego są one obciążane z jego rachunków bieżących, aby zapłacić za obliczone dokumenty dla gazu, wody, kanalizacji, usług komunikacyjnych.

Kupujący może być całkowicie (ze względu na brak zamówienia, naruszenia umowy dostaw) lub częściowo (błędy arytmetyczne dostawcy, nieprawidłowe ceny) porzucają akceptację.

2.3 Obliczenia listów kredytowych

List kredytu jest warunkową odpowiedzialnością monetarną Banku wydanego przez niego w imieniu Klienta, w ramach Umowy, w której Bank, który otworzył list kredytowy, może dokonać dostawcy płatności lub zapewnić władzę innego banku dokonać takich płatności z zastrzeżeniem świadczenia dokumentów przewidzianych w liście kredytowej.

Po przedstawieniu przez dostawcę banku dokumentów potwierdzających przesyłkę towarów, bank pisze ze środków z konta, w którym zostały zarezerwowane. Korzystanie z kredytu gwarantuje dostawcę terminowej płatności dostarczanych produktów. Można otworzyć następujące typy listów:

Uważa się, że akceptacje (zdeponowane) są rozpatrywane, przy otwarciu banku-emitenta wymienia fundusze własne płatnika lub pożyczkę przedłożoną do banku oferenta (wykonując bank) dla oddzielnego rachunku bilansowego "listów kredytowych" dla całej ważności Obowiązki Emitenta.

Rozwinięte (gwarantowane) list kredytowy jest wydawany po skorygowaniu między relacjami korespondentami banków. Otwiera się go w banku wykonawczym, zapewniając mu prawo do odpisania całej kwoty pisma kredytowego z jego rachunku banku-emitenta.

List Response Credit - może zostać zmieniony lub anulowany przez bank Emitenta bez uprzedniej zgody z Dostawcą (na przykład w przypadku nieprzestrzegania warunków przewidzianych przez Traktat, wczesne odmowy depozytów bankowych w celu zagwarantowania płatności przez listów kredytowych). Wszystkie zamówienia w celu zmiany warunków reakcji List kredytowy, płatnik może dać dostawcy tylko za pośrednictwem banku emitenta, który jest zgłoszony przez bank oferenta (wykonujący bank) i ostatni dostawca. Jednakże bank wykonujący jest zobowiązany do zapłaty dokumentów, zgodnie z warunkami pismem kredytowym, narażonym przez Dostawcę, a Dostawca przyjęty przez Bank przed otrzymaniem najnowszego zawiadomienia o zmianie lub odwołaniu pisma kredytowego.

Nieodwracalny list kredytowy nie może zostać zmieniony lub anulowany bez zgody dostawcy, w których korzyść jest otwarta.

List kredytowy może być przeznaczony do obliczeń tylko z jednym dostawcą. Okres ważności i procedura obliczania listu kredytowego jest ustalana w umowie między płatnikiem a dostawcą, która powinna zawierać następujące dane: nazwa banku-emitenta, rodzaj pisma kredytowego i sposobu jego wykonanie, metoda powiadamiania Dostawcy o otwarciu litery kredytowej, pełnej listy i dokładnych właściwości dokumentów przedłożonych przez Dostawcę do otrzymania środków w liście kredytowym, terminy składania dokumentów po wysyłce towarów, wymagania dotyczące ich projektu. Dostawca może odmówić użycia listu kredytowego przed harmonogramem: jeśli jest to przewidziane przez warunki pisma kredytowego. Otwarcie gwarantowanych listów kredytowej przez Bank Emitenta jest prowadzony przez Umowę z Kupującym i zgodnie z warunkami stosunków korespondentów z innym bankiem. Wykonanie takich listów kredytowych przez Bank of Dostawcy jest przeprowadzany w określony sposób.

Podczas wykonywania transakcji finansowych, przy pomocy listów kredytowych, ryzyko niewypłacalności za towary dostarczane lub dostarczenie towarów jest praktycznie wyeliminowane. Formularz akredytacji przyspiesza obliczenia między nabywcami a dostawcami, jednocześnie ma znaczącą przewagę w porównaniu z uprzedniej płatnością. Podstawowe przepływy pieniężne jest wyeliminowane, co daje pewne korzyści dla kupujących, ponieważ Nawet przy użyciu zadaszonych listów kredytowych pieniądze płatnika nie obsługują bezpłatnych zasobów kredytowych dla odbiorcy, ale zdeponowane przez bank tylko w celu zapewnienia ich gwarancji.

Figura 3 - Akredytacja Forma obliczeń

1 - Kupujący podnosi swój bank złożenie wniosku o otwarcie listu kredytowego; 2 - Bank Kupującego oferuje list kredyt, rezerwację funduszy na specjalnym koncie; 3 - Kupujący otrzymuje odbiór Banku o otwarciu pisma kredytowego; 4 - Bank Kupującego powiadamia bank oferenta o otwarciu pisma kredytowego; 5 - Bank dostawcy oferuje list kredytowy na specjalnym koncie; 6 - Bank powiadamia dostawcę o otwarciu pisma kredytowego; 7 - dostawca produktów wysyłkowych na kupującego; 8 - Dostawca umieszcza rejestr danych rachunków i dokumentów przewozowych do otrzymywania funduszy na liście kredytu; 9 - Bank dostawcy jest uznawany za kwotę rejestru rachunkowości z tytułu kredytu na konto Dostawcy, list kredytowy w banku Banku jest zamknięty; 10 - Dokumenty płatności są przekazywane przez Bank Dostawcy Banku Kupującego; 11 - Bank Kupującego jest obciążany kwotą płatności ze specjalnego konta, liście kredytu zamyka się; 12 - Banki wydają swoich klientów ekstrakty z kont rozliczeniowych

Dostawca otrzymuje zapłatę bezpośrednio po przeprowadzeniu przesyłki towarów do kupującego i prezentacji dokumentów wysyłkowych do jego banku. Schemat obliczeń za pomocą karty kredytowej jest pokazany na FIG. 3.

2.4 Obliczenia

Sprawdź - pisemne zamówienie płatnika do banku do zapłaty od swojego konta do posiadacza kredytu pewną kwotę pieniędzy. Istnieją kontrole monetarne i obliczone czeki.

Kontrole gotówkowe są stosowane do wypłaty Posiadacza gotówkowego w banku, takie jak płace, potrzeby gospodarcze, koszty podróży, zamówienia produktów rolnych itp.

Szacowane kontrole to kontrole wykorzystywane do płatności bezgotówkowych. Obecna kontrola jest dokumentem ustalonej formy, która zawiera bezwarunkową pisemną kolejność Questor do Banku w celu przeniesienia pewnej kwoty pieniędzy z jego konta do rachunku odbiorcy funduszy (posiadacza sprawdzania). Obecna kontrola, a także zlecenie płatnicze, jest wydawane przez płatnika, ale w przeciwieństwie do zlecenia płatniczego, sprawdzenie jest przekazywane przez płatnika płatności na wypłatę płatności w momencie Komisji Gospodarczej Operacja, która nakłada kontrolę w jego banku do zapłaty.

Aby otrzymać gotówkę, musisz otrzymać książeczkę kontrolną, dla której bank jest oświadczeniem (f. 896). Na podstawie oświadczenia klient banku otrzymuje książeczkę kontrolną. Po otrzymaniu środków pieniężnych, kwota musi być w niej wskazana, sprawdzanie daty kontroli, nazwę odbiorcy i podpisu czeku. Miesiąc wydawania czeku musi być wyznaczony słowami, a nie numerami. Kwota czeku musi być wyznaczona słowami i liczbami. Darmowe linie są trudne. Czeki muszą być zainstalowane podpisy, a także wydruki konta posiadacza konta. Właściciel konta jest zobowiązany do wskazania celu kwoty pieniędzy na obrót kontroli pieniędzy. W obrotowej stronie czeku wskazano przypisanie uzyskanych środków, tj. Cele przepływu, takie jak płace (Cipher 40), podróże (szyfr 43) itp.

Uzyskane kwoty można wydać tylko na ich bezpośrednią (docelową) przeznaczenie określonego w kontroli. Zgodność z niniejszymi zasadami może być sprawdzana przez Bank Serwisowy i organy podatkowe oraz w przypadku wykrywania naruszeń, finansowych i administracyjnych stosuje się sankcje. Jednocześnie z wypełnieniem czeku, root pozostaje w książce czekowej, kryjówka o czeku jest pokwitowanie w odbiorze czeku.

Dokument dochodzących w obliczaniu czeków sprowadza się jako całość do następujących. Książka czekowa Przy zakupie towarów, działa, Usługi Zrzuca bieżącą kontrolę, umieszczając w nim następujące dane: ilość płatności (figur i słownie); Nazwa odbiorcy; miejsce znaki; Data płatności (w tym samym czasie miesiąc jest wskazany słowami). Wyładowanie kontroli jest certyfikowane przez podpis Sodanera bezpośrednio w momencie płatności (przyznanie kontroli płatności płatnika). Firma, która sprawia, że \u200b\u200bkontrola ładowania (posiadacza sprawdzania) musi być zweryfikowana: ilość kontroli nie przekracza maksymalnej ilości oznaczonej na odwrotnej stronie i na karcie kontrolnej; Liczba kontroli listy kontrolnej, przymocowana w sprawdzeniu, odpowiada wskazanym na karcie kontrolnej; Podpis Questora, wykonany w sprawdzeniu, jest identyczny z podpisem szytowanym na karcie kontrolnej. Utrata, która wystąpiła w wyniku nieprawidłowej kontroli sprawdzania niesie przedsiębiorstwo, która przyjęła czek w płatności (Dostawca). Jego reprezentatywne znaki na czeku czeku i kładzie pismo pieczęci. Następnie dostawca (posiadacz kontrolny) może sprawić, że sprawdzenie tego banku może otrzymać płatność. Okres kontroli w dziennikach kalendarzowych banku (nie licząc dnia oświadczenia). Posiadacz kontrolny przewyższa kontrole w banku w rejestrze 4 kopii, które muszą zawierać pełne informacje na temat kontroli: liczby kontroli, kont książeczki czekowej i uchwytu sprawdzającego, a także obsługujące swoje banki, ilość kontroli. Rejestr jest przypisany do dwóch pierwszych osób posiadacza sprawdzania i uszczelnienia. Rejestracja środków na koszt posiadacza sprawdzania jest wykonana poprzez służenie go przez bank dopiero po otrzymaniu funduszy z książeczki czekowej i serwowania banku. Obliczenia między brzegiem zadania i posiadacza sprawdzania są przeprowadzane przez RCC i Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

Szacowane kontrole są stosowane w obliczeniach w momencie operacji uruchamiania. Podobnie jak w przypadku pisma kredytowego, kontrole mogą być objęte kosztem funduszy klienta zapisane na specjalne konto w Banku i odkryte, czyli gwarantowany bank. Kontrole obliczeń przyspieszają również obroty pieniędzy, są one wygodne do obliczeń dla mniejszej partii towarów, podczas zakupów w małych sklepach hurtowych.

Kontrole obliczeń są bardzo wygodne w przypadkach, w których kupujący nie chce płacić pieniędzy przed otrzymaniem towarów, a dostawca nie chce przenieść towarów przed otrzymaniem gwarancji płatności.

3. Obliczenia za pomocą rachunków i kart plastikowych

3.1 Wykorzystanie rachunków i innych papierów wartościowych w systemie obliczeniowym

Wykonując swoją działalność produkcyjną i gospodarczą, organizacja może wykorzystywać przez niego dostawcę kredytów komercyjnych. Kredyt komercyjny jest płatność opóźnienia lub raty za wdrożone produkty, wykonane prace lub świadczone usługi. Zmniejszenie lub wypłata raty jest równoważna z kredytem krótkoterminowym, a kupujący musi zapłacić dostawcę odsetek. Pożyczka komercyjna jest dostarczana w formie otwartego konta lub formy rachunku. Obliczenia na otwartym koncie są zwykłą formą dostawcy dla dostawcy nabywcy dokumentów rozliczeniowych i otwarcie rachunku dłużnika bez rejestracji zobowiązań zadłużenia. Dług dłużnika jest spłacony, ponieważ środki są otrzymywane na rachunku bieżącym dostawcy.

Wymiana jest zadłużenie obowiązkiem obowiązku zapłaty kwoty określonej w rachunku w uzgodnionym okresie. Wymiana jest wykorzystywana jako forma kredytu komercyjnego i jako środek płatniczej. Jest to cenny papier, który daje bezsporne prawo do właściciela (posiadacza rachunków), aby zażądać kwoty obowiązku dłużnika. Wyróżnij dwa typy rachunków:

Prosty rachunek (solowy) - nie ma powodu zobowiązania stawek, aby zapłacić pewną kwotę rachunku wymiany na termin;

Przetłumaczony rachunek (tratta) - zawiera kolejność gracza Waxessel Payer, aby zapłacić kwotę określoną w rachunku w rachunku. Głównym warunkiem rachunku transferowego jest jego płatnik akceptacyjny (Russatic). W przeciwnym razie trasa nie staje się dłużnikiem wobec odbiorcy na rachunku. Odbiorca musi zauważyć płatnika za przyjęcie akceptacji rachunku. Jeśli płatnik nie zaakceptował rachunku, dłużnik na niego staje się szufladą (widownia znacznika). Odmowa do zapłaty na rachunek powinna być poświadczona przez notariusza lub sąd. Waxessel posiadacze mogą złożyć pozew o protestowane rachunki w wysokości większej niż wskazane w rachunku, ponieważ przenoszą one koszty i straty spowodowane przedwczesną spłatą zadłużenia.

Proste i transferowe rachunki to różnorodność rachunków komercyjnych, tj. Zobowiązania zadłużenia wynikające z transakcji handlowej. Istnieją również rachunki finansowe, tj. Obowiązki zadłużenia wynikające z przyznania pewnej ilości pieniędzy. Ich różnorodność to rachunki skarbowe. Ten ostatni jest krótkoterminowym rządziowym dokumentem cennym, którego okres ważności nie przekracza jednego roku (zwykle 3-6 miesięcy). Dłużnik mówi tutaj w stanie. Przyjazne rachunki - brakujące, nie związane z prawdziwą wymianą handlową rachunków, które są odprowadzane przez kontrahentów do siebie w celu otrzymania pieniędzy, biorąc pod uwagę takie rachunki w bankach.

Charakterystyczne cechy rachunku są:

a) streszczenie (nie ma określonego rodzaju transakcji na rachunek);

b) kontalność (obowiązkowa wypłata zadłużenia do przyjęcia obowiązkowych środków po sporządzaniu ustawy protestacyjnej notariusza);

c) obracanie (przeniesienie rachunków jako agent płatności do innych osób z napisem transferowym na obrót (Zhiro lub Endressing), co stwarza możliwość wzajemnego kredytu zobowiązań rachunkowych).

Bill musi mieć wszystkie szczegóły ustawione na ten rodzaj papierów wartościowych. Brak przynajmniej jednego z obowiązkowych detali pokłada jego siłę rachunków i zamienia się w normalny obowiązek zadłużenia. Rachunki mogą być dodatkowo gwarantowane przez Aval. Aval jest gwarancją, która daje stronom trzecim w rachunku, z reguły, bank. Aval to rekord gwarancyjny na rachunek. Rachunki mogą być pilne, tj. Ze wskazaniem ich terminu płatności lub należności na prezentację.

Jedną z cech wyróżniających rachunku z innych papierów wartościowych jest możliwość przeniesienia go z ręki do ręki. W tym przypadku rachunek staje się środkiem płatności. Przeniesienie rachunku nazywane jest uprawnieniami i przeprowadza się przez nakładanie się z listem transferu z tyłu rachunku lub na dodatkowym arkuszu - Альльже, która jest integralną częścią.

Schemat obliczeń dla rachunków jest prezentowany na rysunkach 4 i 5.

Prosta obsługa

Uchwyt Vexel. (sprzedawca)			2 Bill. 3 Bill.	Uchwyt Vexel. (kupujący)

3 Bill.					3 Bill.
	Opcja złożona

Drugi uchwyt		Trzeci właściciel.			Czwarty uchwyt

Rysunek 4 - przepływy pieniężne przy obliczaniu rachunków finansowych

Prosta obsługa

Uchwyt Vexel. (sprzedawca)			2 Bill. 3 Bill.	Uchwyt Vexel. (kupujący)

3 Bill.					3 Bill.
	Opcja złożona

Drugi uchwyt		Trzeci właściciel.			Numer uchwytu ....

Rysunek 5 - Przepływy kredytowe przy obliczaniu rachunku towarowego

Odwołanie rachunków w Federacji Rosyjskiej jest regulowane przez prawo federalne "w sprawie przelewu i prostego tygodnia" od 11.03.1997 r. Nr 48-FZ, dekret rządu Federacji Rosyjskiej "w sprawie rejestracji wzajemnego długu przedsiębiorstw i Organizacje rachunki jednej próbki i rozwoju rachunków z 26.09.1994 №1094. Artykuł 815 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej zidentyfikowano i zapewnił zasadę możliwości uzyskania i złożenia pożyczki na rachunek.

Obliczenia z pomocą rachunków otrzymały dość dużą dystrybucję w ostatnich latach w Rosji. Jednak praktyka ich stosowania znacznie różni się od akceptowanych krajów. Różnica polega na tej ręce, z jednej strony, w niewystarczającej wiarygodności rachunków jako płatników za swoje zobowiązania, z drugiej strony, brak środków płatności w obliczeniach wśród podmiotów gospodarczych doprowadziło do pojawienia się nowych emitentów surogatów pieniężnych - banki zostały wydane przez rachunki jako zasoby kredytowe. Niemniej jednak wartość rachunków jako narzędzia na rynku finansowym jest trudna do przeceny - bezwarunkowy weksla w zakresie wymiany jako obowiązek zadłużenia, dotkliwość odzyskania na niego, możliwość wykorzystania go jako środka pożyczki komercyjnej i źródła dochodów . Bill Bank może być używany przez posiadacza rachunku jako środek płatności w obliczeniach z innymi organizacjami, a także sprzedawane na wtórnych rynku papierów wartościowych innym inwestorze.

Oprócz ustawy, inne papiery wartościowe o wystarczającej płynności mogą być również używane jako dokumenty rozliczeniowe. Obejmują one Ŝe obligacje krótkoterminowe (GKOS), zobowiązania skarbowe itp. Zalety papierów wartościowych rządowych obejmują ich wysoki stopień niezawodności, wystarczający poziom rentowności i wysokiej płynności. Wykonując rolę instrumentów płatniczych, te papiery wartościowe przyczyniają się do przyspieszenia obrotów funduszy, zmniejszają objętość niepłacenia. Do 1997 r. Praktyka wymiany zobowiązań skarbowych do zwolnienia opodatkowania była szeroko stosowana w Rosji. Jednak ta metoda płatnicza podatków ma znaczącą wadę: podatki zapłacone nie przez "żywe" pieniądze nie mogą być skierowane do wykonywania wydatków budżetowych. Dlatego takie obliczenia zostały przerwane i nie są obecnie używane.

3.2 Karty plastikowe jako nowe narzędzie do organizowania płatności bezgotówkowych

Ekspansja w praktyce zarządzania użytkowaniem kredytu komercyjnego i bankowego w warunkach, gdy stosunki towarowe stały się wyczerpujące w naturze, doprowadziły do \u200b\u200bprodukt powszechny do pieniędzy kredytowych, które według ich funkcji, sfery (granice) cyrkulacji , gwarancje itp. Różnią się od zwykłych pieniędzy i są zarządzane przez zupełnie inne zasady. Pieniądze kredytowe są nieodłączne w bardziej rozwinięte, najwyższej sferze procesu społeczno-gospodarczego. Powstają, gdy kapitał wyciąga samą produkcję i nadaje mu zupełnie inny niż wcześniej, zmodyfikowany i określony formularz.

Wraz z rozwojem odwołania forma monetarna płatnicza staje się coraz bardziej floty. Jednocześnie towary coraz częściej otrzymują publiczne uznania, nie tak bardzo poprzez pieniądze, jak bezpośrednio w procesie produkcji. W tym względzie pieniądze kredytowe rosną z cyrkulacji, jako produkt - pieniądze w tworzeniu prepalistycznym, ale z produkcji, od obiegu kapitałowego. Dlatego kapitał pieniężny działa w formie pieniędzy kredytowych. Pieniądze kredytowe minęły następującą ewolucję: Bill, Banknot, Sprawdź, Pieniądze elektroniczne, karty kredytowe.

Historycznie, pierwszy rodzaj pieniędzy kredytowych był rachunkiem jako pierwszy obowiązek zadłużenia, dając prawo właściciela zaraz po wygaśnięciu terminu na żądanie od dłużnika płaci podsumowanie określone. Bill może być również przekazywany do innej osoby, więc akceptuje pewne cechy pieniędzy bez spełnienia roli uniwersalnego odpowiednika.

Banknot jest obowiązkiem zadłużenia bankowego. Obecnie banknot jest produkowany przez bank centralny przez pokonanie rachunków, pożyczania różnych instytucji kredytowych i państwa.

Podmiotem gospodarczym sprawdzania jest to, że służy jako środek otrzymywania gotówki w banku, działa jako środek obrotu i płatności, a wreszcie jest instrumentem płatności bezgotówkowych. Było na podstawie kontroli, które powstały system rozliczeń bezgotówkowych, w którym główna część wzajemnych roszczeń jest spłacana bez udziału gotówki. Szybki rozwój obrotów sprawdzających, wzrost operacji kontrolnych doprowadziło do znacznego wzrostu kosztów ich przetwarzania.

Później, dzięki wprowadzeniu postępu naukowego i technologicznego w sferze bankowości, przetwarzanie kontroli i utrzymanie rachunków bieżących stały się możliwe na podstawie korzystania z komputerów. Rozszerzenie praktyki rozliczeń pieniężnych bezgotówkowych, mechanizacji i automatyzacji operacji bankowych, przejście do szerokiego wykorzystania bardziej zaawansowanych pokoleń komputera doprowadziło do pojawienia się nowych metod spłaty lub przeniesienia długu przy użyciu pieniędzy elektronicznych .

Pieniądze elektroniczne to pieniądze na rachunkach pamięci komputerowej banków, zamówienia przeprowadzane przy użyciu specjalnego urządzenia elektronicznego. Dystrybucja systemu płatności na bazie elektronicznej oznacza przejście do jakościowego nowego etapu ewolucji cyrkulacji pieniędzy. Na podstawie dystrybucji komputera w bankowości, możliwość wymiany kontroli kartami plastikowymi. Karty plastikowe są sposobem obliczeń, które zastępują gotówkę i czeki, a także pozwala właścicielowi otrzymać kredyt krótkoterminowy do banku. Karty plastikowe otrzymały największy wniosek w sektorze detalicznym i usługowym.

Pierwsza teoretyczna wzmianka o wykorzystaniu map jako agenta płatniczego pojawiła się w Anglii i odnosi się do końca ostatniego stulecia. Idea kart kredytowych przedstawionych w swojej książce przez Jamesa Bellamy "Patrząc wstecz" (1880). W praktyce pionierki w tej dziedzinie były Stany Zjednoczone. Pierwsza karta kredytowa została wydana w 1914 r. Przez Geetegl Retroleum Sogrogtion Kalifornii (teraz Mobil Oil). Karty były używane do zapłaty w procesie handlu produktów naftowych. W tej pojemności szybko zdobyli popularność. Właściciel karty otrzymał znaczną wygodę służby i zniżki przy zakupie towarów. Emitent otrzymał regularnych klientów i stabilnego dochodu. Wraz ze wzrostem liczby użytkowników pojawił się pytanie o rachunkowość i rejestrację sprzedaży dla każdej emitującej mapy, spowodowało to proces wytłaczania map (test numeru karty, dane klienta, okres ważności karty). Pierwsze mapy z wytłaczaniem zostały wykonane z metalu, ale następnie zostały wyrzucone przez karty plastikowe, jako bardziej praktyczne. Karty te nie były nadal zakładem płatniczym. Były to tak zwane karty klubowe, które potwierdziły przynależność użytkownika do określonego systemu sektora usług. Karty te miały ściśle ograniczoną dystrybucję zarówno według rodzajów usług, jak i geograficznie. Korzystanie z kart klubowych jest rozpowszechniony i teraz.

Pierwsze karty, które są pełnoprawnym zakładem płatniczym, nie zostały wydane przez Giants Bank: Diners Club (1950), American Express i Hilton Credit (1959). W odniesieniu do produkcji różniły się niewiele z poprzednich, ale w swoich funkcjach były całkowicie nowe karty.

Pierwsza karta bankowa została wydana w 1951 r. Przez mały Nowy Jork Bank of Long Islands i od tego czasu rozpoczął się szybki rozwój tego typu służby. Pierwsza uniwersalna mapa Banku Ameryki przeszła testy w Frisco (Kalifornia), w 1956 r. Od 1966 r. Bank Ameryki rozpoczął sprzedaż licencji do korzystania z technologii kart do innych banków. W odpowiedzi na to, kilku dużych konkurentów konkurentów Bank of America (14 Nowy Jork) założyli ich stowarzyszenie kart międzybankowymi - ICA, aw 1969 r. Niniejsze stowarzyszenie kupiło prawa do Mistrza Mistrza Chaja, wyprodukowanego przez Stowarzyszenie Karty Western State Banks (4 Kalifornia Bank), a większość banków - członkowie ICA przeniósł się do wydania Mistrza Chaja. W 1970 roku Bank of America minęła kontrolę nad wizytówkami Nowej Organizacji Banku - National Bankamericard, Inc. (NBI), w którym był tylko jednym z członków.

Tak więc, na początku lat siedemdziesiątych w Stanach Zjednoczonych powstały dwa główni konkurenci w rynku uniwersalnych kart bankowych: NBI i ICA. Równolegle z rozwojem rynku amerykańskiego, międzynarodowa internacjonalizacja operacji kart była również.

W dawnej ZSRR mapy systemów międzynarodowych pojawiły się w 1969 roku. Ale były to mapy wydane przez firmy zagraniczne i banki. Związek Radziecki zaczął tworzyć sieć przedsiębiorstw hostujących te mapy jako środek środków. W 1969 r. W 1969 r. Pierwsza umowa została podpisana z Club Diners. W 1974 roku American Express pojawił się na naszym rynku, w 1975 r. - Visa i Eurocard, w 1976 r. - Japoński JCB. Od strony radzieckiej wszystkie umowy podpisano przez Intourist WA, który zorganizował obliczenia na kartach plastikowych w sklepach i hotelach walutowych brzozy. Dziś, praca z siecią handlową międzynarodowych systemów płatności (z wyjątkiem American Express) koncentruje się niemal całkowicie w rękach połączonych kart kredytowych Spółki - Kokk, wskazując, które KOBIET ENGLISH UCS jest częściej używany. Jest to bezpośrednie dziedzic do inturysty, a następnie kartę Incourcredit. Pierwszym radzieckim emitentem Międzynarodowych Mapy był VneseConombank, który wydał w 1989 r. Złotych "kart Eurokardowych. Pierwszy rosyjski bank komercyjny, który wydał własną kartę VISA, stał się bankiem Credo (1991). Do tej pory liczba rosyjskich banków, które wytwarzają karty lub współpracę z nimi obliczane są przez wiele dziesiątki. Proces ten został znacznie aktywowany, gdy stan został zakazany do obliczeń w walucie gotówkowej. Dziś istnieją również rosyjskie systemy płatności międzybankowymi: karta STB, karta związkowa i złota korona.

W związku z technologicznym, kilka etapów przeszedł w swoim rozwoju. Jak już zauważył, pierwsze karty zostały wykonane z kartonu lub metalu, a następnie zaczął produkować plastikowe karty. Głównym argumentem do wprowadzenia kart plastikowych była wygoda użytkownika. Wraz z pojawieniem się nowych elektronicznych środków rejestracji i gromadzenia informacji można włączyć i odczytać informacje na karcie za pomocą kodowania magnetycznego. Początek stosowania kart z tworzyw sztucznych z paskiem magnetycznym jest z 1969 r. W połączeniu z wytłaczaniem takich kart jest szeroko stosowany do tej pory.

Kolejnym etapem rozwoju kart plastikowych, historia jest zobowiązana do francuskiego dziennikarza Rolana Morena, który w 1974 r. Sugerował przy użyciu map elektronicznych mikroukładów. Opatentował ten pomysł i założył firmę Innovatron do produkcji takich kart. Cztery lata wcześniej, podobny pomysł został opatentowany w Japonii Kunitak Arimura. Plastikowe karty z wiórami wbudowanymi w nich są również nazywane "Inteligentnym", Chip (Chip) - lub Smart (Smart) -Cards. Wygląd kart z tworzywa sztucznego ze zintegrowanym żetonem szacuje się przez zachodnich ekspertów jako rewolucyjny. Do tej pory karta inteligentna jest najbardziej dynamicznie rozwijającym się typami plastikowych kart.

Według ekspertów większość wykorzystania kart wdrażanych przez banki komercyjne obecnie nie przynosi jeszcze prawdziwych zarobków, ale wielu banków pokazuje więcej zainteresowania. Najprawdopodobniej można to wyjaśnić faktem, że udział w projekcie karty dla rosyjskich banków jest możliwość integracji do globalnego systemu systemu bankowego, rozwiązywanie problemów pieniężnych, wzrostem wizerunku banku. Jednocześnie jest to rozwój obiecującego i rozległego rynku depozytów, a w rezultacie, zapewniając stabilność banku w przyszłości. Wdrażanie projektów kart może dać ogromne zyski w wyniku masowej przyciągania pieniędzy osobników i ich późniejszego zaangażowania w obroty. Jako mechanizm przyciągający karty ludności gotówkowej, znacznie skuteczniej, ponieważ stopa procentowa na koncie karty może być znacznie niższa niż na depozycie bankowym. Jednocześnie ludność nadal zachowuje zainteresowanie kartami, ponieważ należy nie tak bardzo naliczonego zainteresowania jako inne czynniki, dla których karta i jest kupowana. Z całą oczywistą wygodą kartą plastikową, jego wprowadzenie w Rosji wiąże się z szeregiem obiektywnych trudności.

Specyficzna rosyjska funkcja może być rozpatrywana przez wiele wysokiego stopnia nieufności między uczestnikami obliczeń: banków, ich klientów, przedsiębiorstw handlowych, centrów autoryzacji itp. Nakłada to dodatkowe ograniczenia dotyczące rozwoju takich systemów i wymaga wykorzystania specjalnych metod zapewnienia bezpieczeństwa finansowego wszystkich uczestników obliczeń z niewystarczającego wykorzystania władzy i narzędzi dostępowych.

W krajach zachodnich główne zyski "Classic" systemy płatności przynoszą odliczenia sprzedawcom towarów lub usług, jesteśmy uważani za główny źródło dochodów, z reguły, kupujący.

Niestety, w Rosji nie ma ram prawnych obliczeń na kartach plastikowych, aw kontrowersyjnych sytuacjach Bank jest łatwiejszy do przyjęcia spornej kwoty niż radzić sobie z procesem, zabierz siłę i czas.

Jednym z głównych przeszkód do powszechnego wprowadzenia kart jest zwyczaj korzystania z gotówki, a także braku wiedzy o wiedzy i umiejętności w dziedzinie obliczeń na plastikowych kartach. Z bardziej intensywną pracą wyjaśniającą i odpowiednim rozwojem sieci przyjmującej, odsetek populacji, która chce zwiększyć kartę. System płatności oparty na stosowaniu kart plastikowych musi być bardzo zautomatyzowany i obsługiwany w czasie rzeczywistym. Jakość rosyjskiej komunikacji pozostawia zbyt wiele, aby pragnąć dużo lepiej. Dlatego dla niezawodnego działania konieczne jest tworzenie i wdrożenie specjalistycznych systemów transmisji informacji. To zadanie jest niezwykle złożone i drogie, które niewątpliwie opóźnia wprowadzenie obliczeń na kartach plastikowych.

Wniosek

Przeprowadzając działalność gospodarczą, organizacja stoi przed potrzebą przeprowadzenia obliczeń w samej organizacji i poza nim. Obliczenia krajowe są związane z wypłatą wynagrodzeń i odpowiedzialnych kwoty dla pracowników, dywidendy dla akcjonariuszy itp. Obliczenia zewnętrzne wynikają z relacji finansowych w sprawie dostaw produktowych, wykonania pracy, świadczenia usług, zamówień surowców i materiałów, Płacenie podatków, wkład w fundusze pozbawione, otrzymywanie i zwrot pożyczki i in. Wszystkie obliczenia organizacji można podzielić na dwie grupy.

1. Płatności w zakresie operacji produktów - operacje związane z przepływem towarów: rozliczenia z dostawcami i wykonawcami, kupującymi i klientami, komisarzy i komisarzy.

2. Obliczenia dotyczące operacji niereniwersalnych - Operacje nie spowodowane przepływem towarów i związanych z przepływem funduszy: rozliczenia z budżetami i funduszami pozbawionymi, założycielami, akcjonariuszami, osobami odpowiedzialnymi, zaufaniem i adwokatami, organizacjami kredytowymi.

Formy obliczeń między płatnikiem a odbiorcą funduszy są określane przez siebie w porozumieniach gospodarczych (umowy). Wzajemne roszczenia dotyczące obliczeń między płatnikiem a odbiorcą płatności są rozpatrywane przez obie strony bez udziału instytucji bankowych. Kontrowersyjne kwestie są rozwiązane w sądzie, sądu arbitrażowym i arbitrażu. Roszczenia do Banku związanego z realizacją RKO są wysyłane przez klientów na piśmie do Banku, którym ich służą. Same banki prowadzą korespondencję na tych roszczeniach między sobą i uczestnictwem RCC.

Obliczenia dla operacji towarowych są prowadzone przez następujące typy płatności: Zlecenia płatnicze; planowane płatności; Wymagania dotyczące płatności zamówień; litery kredytowe; kontrole rozliczeniowe; offsetuj wzajemne wymagania; notatki; Przepływ liczby towarów (operacje wymiany towarów). Według operacji uniwersalnych obliczenia są wykonywane wyłącznie za pomocą zleceń płatniczych.

Obliczenia międzykomunicyjnymi, a niektóre z zewnętrznych można przeprowadzić w gotówce za pośrednictwem kasji organizacji. Obliczenia gotówkowe z podmiotami prawnymi są ograniczone ilościami ustalonymi przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

Zewnętrzne obliczenia są zwykle w formie bezgotówkowej. Mediator w takich obliczeniach obsługuje bank komercyjny.

Z wsparciem państwowym, przyciągnięcie środków z banków komercyjnych, bank centralny Federacji Rosyjskiej stwarza bardzo wydajny system ogólnokrajowy rozliczeń międzybankowych, który spełnia osiągnięcia na świecie. Pierwszym miejscem jest organizacja płatności elektronicznych, banki uwalniające od wysyłania do siebie dokumentów podstawowych.

Jako suplement do systemu rozliczeń międzybankowych, różne rodzaje struktur rozliczeniowych mogą istnieć poprzez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, a także bezpośrednie obliczenia między bankami komercyjnymi. Jeśli chodzi o rozliczenia z bankami zagranicznymi, nasze banki komercyjne koncentrują się głównie na międzynarodowym systemie międzybankowym Swift z centrum przetwarzania informacji w Holandii. Obecnie system ten obejmuje kilka dziesiątki krajowych banków.

Formy rozliczeń bezgotówkowych mogą być najbardziej zróżnicowane. Zależy one od historycznych i ekonomicznych cech poszczególnych krajów, specyfiki systemu kredytowego, stopień rozwoju komunikacji elektronicznej, komputeryzacji bankowości. Najczęstsze czeki, listy kredytowe, karty kredytowe, transfery elektroniczne, rachunki, certyfikaty i w Rosji - także zlecenia płatnicze i wymagania płatności. Obróbka bezgotówkowa dominuje, określając rosnącą dematerializację cyrkulacji pieniędzy. Przyczyny tego są: 1) redukcja kosztów cyrkulacyjnych; 2) przyspieszenie cyrkulacji pieniędzy; 3) Wygoda obliczeń bezgotówkowych.

Bibliografia

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Części pierwszej i drugiej. - M. - SPB.: "Tuskarora" - 2001
Prawo federalne "na rachunkowości" z dnia 21 listopada 1996 r. Nr 129-fz.
Andreev A.a. Karty plastikowe dla użytkowników. - M.: Bank Business Center, 2001. - 96 p.
Banki i bankowość / ed. I.t. Balabanova. - SPB.: Peter, 2001. - 304 p.
Banki, finanse, kredyt: studia. / Ed. Sokolova O.v. - M.: Lawyer, 2000. - 784 str.
Basovsky l.e. Teoria analizy ekonomicznej: samouczek. - m.: Infra - M, 2002 - 304 p.
Rachunkowość / ed. Dan profesor A.d. Larionova - M.: Gross GB JSC M. - 2000 - 654 p.
Rachunkowość: Podręcznik / A.S.Bakaev - M.: "Rachunkowość", 2002. - 719 p.
Vinogradova t.n. Operacje bankowe: badania. POS .. - RND.: Phoenix, 2001. - 384 p.
Gruzini V.P. Enterprise Gospodarka: Podręcznik do uniwersytetów. - m.: Banki i giełdy. Uniti, 1998. - 206 p.
Evustegeev e.n. Podatki i opodatkowanie: Tutorial. - m.: Infra - M, 2001 - 148 p.
Zharkovskaya E.P. Bankowość: badania. - M.: Omega-L, 2005. - 440 p.
KOVALEV V.V. Wprowadzenie do zarządzania finansami - M.: Finanse i statystyki, 2007. - 768 p.
Kondrakov I.P. Księgowość - m.: Infra M, - 2002 - 515 p.
Kondrakov I.P. Przewodnik szkolenia księgowego 5. ED.: Infra M, - 2005 - 717 p.
Kochergin D.A. Elektroniczne systemy pieniężne: Klasyfikacja i cechy elementów // bankowości №2 2005
Molyakov D.S. Finansowanie przedsiębiorstw sektorów gospodarki narodowej - m.: FIS, 2004 - 212 p.
Miller R.L. Nowoczesne pieniądze i bankowość. - m.: Infra-M, 2000. - 856 p.
Podstawy teorii ekonomicznej: badania. Podręcznik dla uniwersytetów / ed. prof. I.p.nikolava. - M.: Uniti-Dana, 2000. - 319 p.
Perekrestova L.v. Finanse i kredyt: badania. poz. - m.: Ed. Centrum "Akademia", 2004. - 288 p.
Porshneva A.G. Podstawy i problemy gospodarki przedsiębiorstwa M.: Finanse i statystyki. 2002 - 92c.
Podstawa prawna rachunkowości i rachunkowości podatkowej oraz audytu w Federacji Rosyjskiej. Studia. - M.: Lawyer, 2004. - 255 p.
Selezneva N.n., Ionova A.F. Analiza finansowa. Zarządzanie finansami - M.: Uniti-Dana, 2007 - 639 p.
Finanse przedsiębiorstw, organizacje: badania / ed. prof. N.v. Quacio. - 3rd ed., Peerab. i dodaj. - M.: Uniti-Dana, 2006. - 368 p.

Finanse przedsiębiorstw, organizacje: badania / ed. prof. N.V. Kołchina. - 3rd ed., Peerab. i dodaj. - m.: Uniti-Dana, 2006. - P. 296-297

Finanse przedsiębiorstw, organizacje: badania / ed. prof. N.V. Kołchina. - 3rd ed., Peerab. i dodaj. - m.: Uniti-Dana, 2006. - P. 298-299

Płatności bezgotówkowe - Są to płatności gotówkowe przez rekordy na rachunkach bankowych, gdy pieniądze są odpisywane z konta płatnika i są zaksięgowane na konto odbiorcy. Płatności bezgotówkowe w gospodarstwie organizowane są zgodnie z konkretnym systemem, w którym rozumiane są zasady Sco-zasad organizacji rozliczeń bezgotówkowych, wymogi dotyczące ich organizacji określonej przez określone warunki ekonomiczne, a także formy i metody Obliczenia i powiązane dokumenty.

Zasady braku gotówki organizacji. Obliczenia;

Pierwsza zasada Płatności bezgotówkowe są wdrożenie ich w banku. Konta, które otwierają klientów do przechowywania i przeniesienia funduszy, tj. Należy nosić wszystkie płatności bezgotówkowe. Przez banki.

Druga zasada Płatności bezgotówkowe polega na tym, że płatności z rachunków powinny być przeprowadzane przez banki według kolejności ich właścicieli w kolejności ustalonej kolejności płatności i salda środków na rachunku.

Zgodnie z art. 855 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej, z późniejszymi zmianami w przypadku niewydolności środków na rachunku, aby spełnić wszystkie wymagania, odpis funduszy przeprowadza się w następnej kolejności:

Przede wszystkim istnieje odpis w dokumentach wykonawczych, zapewniającym przeniesienie lub wydanie środków pieniężnych z konta, aby spełnić wymogi dotyczące odszkodowania za szkody wyrządzone przez życie i zdrowie, a także wymogi dotyczące odzyskiwania alimentów;

W drugim miejscu istnieje odpis w dokumentach wykonawczych zapewniających przeniesienie lub wydanie środków na rozliczenia w sprawie zapłaty świadczeń weekendowych i wynagrodzeń z powierzchniami zatrudnienia, w tym w ramach umowy, wypłata wynagrodzenia w sprawie umowy autora;

Trzecie miejsce przeprowadza się przez niezaprzeczalne odpisy zadłużenia (zaległości i kary za opóźnienie) w sprawie płatności na rzecz budżetowych i ekstraudgearycznych środków na podstawie zamówień (zleceń zbierających) organów podatkowych;

Czwarta wszystkich, odpisów w dokumentach wykonawczych dotyczących zadowalania innych wymogów pieniężnych;

W piątym istnieje odpis w innych dokumentach płatniczych w kolejności zamówienia kalendarza, w tym dokumenty płatnicze klienta Klienta, zapewniając przeniesienie płatności na budżet i fundusze pozbawione i przeniesienia lub wydawania środków do zapłaty za pracę osób pracujących w ramach umowy o pracę (umowa).

Trzecia zasada - Wolność wyboru przedmiotów formularzy rynkowych płatności bezgotówkowych i konsolidacja ich w gospodarzu. Umowy na nie zakłócenia banków w stosunkach umownych. Bank otrzymuje rolę pośrednika w płatnościach.

Czwarta zasada - Płatność z tytułu płatności oznacza obliczenia ściśle oparte na terminach przewidzianych w gospodarce, kredytowych, Umowach ubezpieczeniowych, instrukcje Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej itp. Znaczenie ekonomiczne tej zasady jest to, że odbiorca funduszy jest zainteresowany w rejestracji ich w ogóle, kiedykolwiek, a mianowicie, wstępnie uzgodnione, zdecydowanie ustalone kadencja przedsiębiorstwa i innych przedmiotów stosunków rynkowych, mających informacje o stopniu pilności płatności może bardziej racjonalnie zbudować obrót pieniężnym, dokładniej określić potrzebę pożyczonych środków i będzie w stanie zarządzać płynnością ich bilansu.

Poważna płatność można wykonać: przed rozpoczęciem operacji handlowej (zaliczka); natychmiast po zakończeniu operacji handlowej; Po pewnym okresie po zakończeniu operacji handlowej - na warunkach kredytowej pożyczki bez rejestracji obowiązku zadłużenia lub pisemnego wykonania rachunku.

Zasada płatności płatności Jest on ściśle związany z poprzedniej zasady płatności płatności, ponieważ wypłata płatności obejmuje zgodność z pilnością płatnością, obecnością płatnika lub jej gwaranta funduszy ciekłych, które mogą być wykorzystywane do spłaty zobowiązań do odbiorcy funduszy. W zależności od charakteru funduszy płynnych należy wyróżnić operacyjną i obiecującą płatność. Bezpieczeństwo operacyjne określa obecność płatnika lub jego gwaranta wystarczające do zapłaty ilości pierwszej klasy ciekłych funduszy. Obiecujące bezpieczeństwo płatności oznacza ocenę wypłacalności i zdolności kredytowej na etapie ustanowienia stosunków gospodarczych (dostarczanie informacji o wypłacalności, zdolności kredytowej płatników).

Wszystkie zasady obliczeń są ściśle związane i współzależne. Naruszenie jednego z nich prowadzi do naruszenia innych. Transakcje na rozliczeniach bezgotówkowych znajdują odzwierciedlenie w obliczonej, bieżących i innych rachunkach otwartych przez banki swoim klientom po przedłożeniu najnowszych odpowiednich dokumentów.

Każda przedsiębiorstwo, organizacja może mieć tylko jedno konto główne w banku - rozliczenie lub prąd. Konta rozliczeniowe są otwarte dla wszystkich przedsiębiorstw niezależnie od formy własności, pracując nad zasadami obliczania komercyjnych i o statusie podmiotu prawnego. Właściciel rachunku bieżącego ma prawo do dysponowania środków na koncie.

Obecne rachunki są obecnie otwarte z organizacjami i instytucjami, które nie są zaangażowane w działalność handlową, a nie posiadających podmiotu prawnego. "Niezależność właściciela rachunku bieżącego jest znacznie ograniczona w porównaniu z właścicielem rachunku bieżącego. Tak więc właściciel Rachunek bieżący może wyrzucić środki na konto ściśle zgodnie z estymatorem, zatwierdzonym przez wyższą organizację. Hozerganie, które mają rachunki rozliczeniowe w banku mogą wykonywać wszelkie działania związane z działalnością przemysłową i inwestycyjną, bez ustanowienia dowolnej listy, jeśli Tylko te operacje nie są sprzeczne z prawem.

Otwarcie rachunku bieżącego w Banku towarzyszy wniosek między przedsiębiorstwem a Bankiem Traktatu Usług Cash.

Innowacyjna Gospodarka: Perspektywy rozwoju i ulepszenia, №4 (22), 2017 185 UDC 336.1

Zasady organizacji rozliczeń bezgotówkowych w Rosji Rodionova Irina Nikolaevna, Ph.D., Associate Profesor South-West State University, Kursk, Rosja

Artykuł reaguje na tematyczne zagadnienia teoretyczne związane z obciążeniem rozliczeń bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej.

Słowa kluczowe: płatności bezgotówkowe, cyrkulacja pieniężna, banki komercyjne, bank centralny federacji rosyjskiej

Płatności bezgotówkowe są obliczeń pieniężnych dokonanych przez wpisy w rachunkach bankowych, gdy kwoty pieniężne są obciążane z konta płatnika i są uznawane na konto odbiorcy. Płatności bezgotówkowe są zorganizowane zgodnie z określonym systemem, w którym połączenie zasad organizacji rozliczeń bezgotówkowych, wymogów ich organizacji, określonych przez określone warunki zarządzania, a także formami i metodami obliczeń i Powiązane zarządzanie dokumentami jest rozumiane.

Na podstawie świadczenia Banku Rosji z 19 czerwca 2012 r. "W sprawie zasad wdrażania transferu funduszy", opracowany zgodnie z kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej, prawa federalnego "w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank of Rosji)", prawo federalne " Banki i działania bankowe "i inne prawa Federacji Rosyjskiej. Przepis ten reguluje wdrażanie rozliczeń bezgotówkowych w walucie Federacji Rosyjskiej na swoim terytorium w formach przewidzianych przez prawo; Określa formaty, kolejność wypełniania i projektowania stosowanych dokumentów rozliczeniowych, a także ustanawia zasady prowadzenia działalności rozliczeniowej na rachunkach korespondencyjnych (Subacounts) instytucji kredytowych (oddziałów), w tym otwartych na Banku Rosji i rachunków zażywczego rozliczenia.

Płatności bezgotówkowe są realizowane za pośrednictwem organizacji kredytowych (oddziałów) i / lub Bank Rosji na rachunkach, otwartych na podstawie umowy, Bank przeprowadza rachunki bankowe pieniędzy zgodnie z prawem federalnym i aktami regulacyjnymi Banku Rosji W ramach formy rozliczeń bezgotówkowych na podstawie nakazów tłumaczeń stosowanych środków pieniężnych skompilowanych przez płatników, odbiorców funduszy, a także osób, organów, które mają prawo na podstawie prawa do składania zamówień na rachunki bankowe z płatników przez banki.

Bank przeprowadza rachunki bankowe pieniędzy za pośrednictwem:

Napisanie środków z kont bankowych płatników i kredytowania funduszy na rachunki bankowe odbiorców funduszy;

Napisanie środków z rachunków bankowych płatników i wydawania gotówki dla beneficjentów - osób fizycznych;

Obliczenia bezgotówkowe, będąc obowiązującą formą obiegu pieniężnego, zgodnie z wyceną, reprezentują wyraźnie zorganizowany system. Do znaczących elementów tego systemu obejmują:

Zasady organizacji rozliczeń;

Przedmioty (uczestnicy) osiedli;

Obiekty obliczeniowe (zadanie płatności);

Miejsce obliczeń;

Ilość płatności;

Czas płatności;

Formy obliczeń i instrumentów płatniczych;

Metody Płatności;

Obecność związków pośrednich (pośredników) w obliczeniach;

Gwarancje płatności;

Ryzyko w obliczeniach;

Systemy tłumaczenia systemu komunikacyjnego.

Koncentrujemy się na najważniejszych elementach systemu rozliczeniowego bezgotówkowego. Płatności bezgotówkowe są przeprowadzane na podstawie kombinacji zasad ich organizacji. Ich charakterystyka jest kluczem do zrozumienia istoty płatności bezgotówkowych. W agregacie tworzą holistyczny system obliczonego mechanizmu zaprojektowanego w celu zapewnienia nieprzerwanej reprodukcji.

Podstawowe zasady rozliczeń bezgotówkowych są tworzone w ten sposób:

Tryb legalny rozliczenia;

Dokonywanie obliczeń głównie poprzez organizacje kredytowe i pod ich kontrolą;

Swoboda wyboru klientów formularzy;

Wypłata płatności tylko na podstawie kolejności właścicieli i za zgodą;

Zasada wypłaty płatności przez własne fundusze lub kredyty płatnicze i rozliczeniowe banku;

Zgodność z terminem płatności;

Wzajemna kontrola i materialna odpowiedzialność uczestników w obliczeniach.

Reżim prawny rozliczeń

Najbardziej ogólne zasady są sformułowane przez prawa federalne "w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej", "na działalnościach bankowych i bankowych", "w krajowym systemie płatności", "w sprawie rozliczeń i rozliczeń". Przepisy ogólne są określone w wielu aktach regulacyjnych: postanowienia banku centralnego Federacji Rosyjskiej z 3 października 2002 r. Nr 2-P "

obliczenia gotówkowe w Federacji Rosyjskiej, "z dnia 19 czerwca 2012 r. №383-P" w sprawie zasad przeniesienia środków na pieniądze ", 14 marca 2011 r. №368-P" na Cash Cassov Centre Banku Rosji "W dniu 12 października 2011 r. №373-P" w sprawie procedury prowadzenia transakcji gotówkowych z banknotami i monetami Banku Rosji w Federacji Rosyjskiej "i innych dokumentach prawnych.

Wdrożenie obliczeń jest głównie poprzez organizacje kredytowe i pod ich kontrolą.

Banki są głównymi operatorami tłumaczeń pieniężnych. Bardzo mała proporcja (w granicach 1%) sprawozdania dla organizacji kredytowych organizacji ugodowych. W 2016 r. 4,406,7 mln płatności odbyło się instytucje kredytowe w wysokości 523 26.8 mld rubli. Obejmuje to zarówno własne płatności instytucji kredytowych i płatności swoich klientów, którzy nie są organizacjami kredytowymi (zarówno jednostkami, jak i podmiotami prawnymi).

Najczęstszymi obliczeniami kanałów to płatności w ramach jednego podziału instytucji kredytowej. Stanowią one na 3/4 wszystkich płatności (z wyłączeniem kart płatniczych) w liczbie i połowie płatności objętościowych. Pozostałe obliczenia prowadzone są między oddziałami a w mniejszym stopniu - poprzez rachunki korespondentowe otwarte w innych instytucjach kredytowych.

Klienci mają prawo odkryć liczbę rozliczeń, depozytów i innych kont potrzebujących w dowolnej walucie w bankach za zgodą (art. 30 prawa federalnego "na bankach i bankach"). Teraz banki serwują 705 milionów kont transakcyjnych. Są to faktury podmiotów fizycznych i prawnych, które nie są wykorzystywane do dokonywania płatności. Z nich, przytłaczająca część (99%) jest otwarta dla osób fizycznych. Liczba kont ze zdalnym dostępem zbliżyła się na figury symboliczną, osiągając 99,9 mln rachunków.

Płatność i szacunkowe operacje związane z kontami odnoszą się do wiodących operacji bankowych. To:

Otwarcie i utrzymanie rachunków bankowych osób fizycznych i podmiotów prawnych;

Dokonywanie obliczeń w imieniu jednostek i podmiotów prawnych, w tym odpowiednich banków, zgodnie z ich rachunkami bankowymi;

Kolekcja funduszy, rachunków, dokumentów płatności i rozliczeniowych oraz utrzymanie środków pieniężnych osób i podmiotów prawnych;

Wdrożenie transferów gotówkowych w imieniu jednostek bez otwarcia rachunków bankowych (z wyjątkiem transferów pocztowych).

W funkcjonalnym bloku usług prowadzenia kont, banki przeprowadzają otwarcie i utrzymanie kont w rublach i innych walutach odpowiednich banków; w dolarach i innych walutach klientów korporacyjnych i

prywatni deponenci; Konta depozytów w walutach, rachunki Nostro w bankach zagranicznych.

Usługi transferu gotówkowego obejmują płatności w rublach i innych walutach przy użyciu systemu SWIFT, transfery pocztowe, telegraficzne lub wykorzystujące ruch bankowy wydany na bankach korespondentów; Usługi dla klientów do zapłaty kontroli gotówki; Zmiana lub anulowanie płatności w ciągu 24 godzin.

Usługi do przeniesienia płatności wewnątrzpoziomowych obejmują przetwarzanie i rejestrację dochodów na kredyty na rachunki klientów i odpowiadających im bankom; Nabycie kontroli w dolarach i innych walutach wydanych w lokalnych bankach; Rozliczanie buntowania blinkingu; uzyskiwanie konta na koniec dnia roboczego; wyciąg do zarządzania gotówką na koniec dnia roboczego; Możliwość wykonania transferów bankowych przez telefon w ciągu 24 godzin; Możliwość inwestowania pozostałościach rachunków w wysoce ciekłe papiery wartościowe lub odsetki rozrywki od salda równowagi; Możliwość uzyskania informacji o wszystkich operacjach konta na określony okres i zakwestionowane taryfy.

Prowadzenie płatności tylko przez porządek właścicieli i ich zgodą jest ważną zasadą. Chodzi o niemożliwość alienacji aktywów Spółki w formie funduszy na rachunkach. Rozczarowujące odpis funduszy z kont jest wyjątkowym zjawiskiem, a jego możliwość jest ściśle określona w aktach regulacyjnych.

Zasada wypłaty płatności przez własne fundusze lub pożyczki do rozliczenia Banku (zasada płynności płatnika) podkreśla niezależność i suweigę płatnika, który nie wyklucza kredytów do szczeliny pieniężnej w celu zapobiegania zatorowi w łańcuchu płatności.

Pilna pilność płatności lub zgodności z terminem płatności jest ważną zasadą zapewniającą równowagę materiałową i pieniężną. Zasada pilności, taki znaczący element systemów rozliczeń bezgotówkowych, jako czas płatności. Z tego punktu widzenia, pilna i wczesna płatność, planowana (okresowa), opóźnione i zaległe płatności są wyróżnione.

Nieprzestrzeganie płatności płatniczych oznacza luki w łańcuchach reprodukcyjnych, niemożności odbiorcy z powodu braku kapitału obrotowego, aby kontynuować uwolnienie produktów, spełniają swoje zobowiązania do podatków od płacenia kontrahenta, płatności socjalnymi, płacami, kupować surowce, itp. Dzięki nie powiadomieniu środków na czas nie można spełnić innych zobowiązań bezpośrednio związanych z produkcją, - transakcji cywilnej, operacji na rynku akcji itp. Przy systematycznym naruszeniu zasady pilnej, gleba jest smażona pojawienie się kryzysu niepełnosprawnych.

Oprócz podstawowego ryzyka obliczania opóźnienia w płatnościach, w rzeczywistości, a nie płynności płatnika, - rozliczenie jest potencjalnie zawierające inne ryzyko: ryzyko prawne lub ryzyko straty z powodu luk lub naruszenia wymogów prawnych obowiązujące przepisy w dziedzinie rozliczeń; Ryzyko operacyjne związane z awarami w operacyjnych systemach technicznych do przeniesienia środków.

Najbardziej niebezpieczne ryzyko systemowe jako czynnik kryzysu płatniczego. Ma na myśli pojawienie się łańcucha problemów niepełnosprawnych i płynności z banków i ich klientów. Z reguły, ryzyko systemowe rodzi się na rynku międzybankowym, gdy banki, w obliczu braku płynności, rejestrując nieprzestrzeganie siebie. Prowadzi to do "zamrożenia" obliczeń, ponieważ ogromna część zobowiązań na rynku międzybankowym jest związana z realizacją obliczeń na zadania klienta. W tym przypadku Bank Rosji, odpowiedzialny za stan systemu płatności i obliczeń, eliminuje zatory, wypełniając zakończenie płatności największych operatorów rynku.

Wzajemna kontrola i materialna odpowiedzialność uczestników w obliczeniach. Zastosowanie tej zasady jest mechanizmem bezpieczeństwa, który wzmacnia dyscyplinę płatności i zapewnienie nieuchronności karania za opóźnienie obliczeń. Odpowiedzialność materialna prowadzona jest przez obliczenia, a nie tylko niekonkurencyjnych płatników. Zgodnie z niniejszą zasadą, a banki mogą płacić kary za opóźnienie płatności przez ich usterkę.

Zgodnie z art. 31 prawa federalnego "w sprawie banków i działań bankowych", instytucja kredytowa jest zobowiązana do przeniesienia funduszy klienta i rejestrację odniesienia na jego koncie nie później niż następny dzień pracy po otrzymaniu odpowiedniego dokumentu płatniczego. W przypadku przedwczesnych lub nieprawidłowych instytucji kredytowych lub odpisu, instytucja kredytowa płaci odsetki w wysokości tych funduszy w tempie refinansowania Banku Rosji.

Bibliografia

1. Rozporządzenie nr 383 "na P Rapils wdrażania rewilapy gotówki w odniesieniu do"

2. Główne wskaźniki rozwoju krajowego systemu płatności http://www.cbr.ru/ statystyki / p_sys / print.aspx? Plik \u003d arkusz001.htm & pid \u003d psrf & sid \u003d itm_30245

3. TEDEEV Tak. Usługi bankowe elektronicznego: samouczek. - M., 2015

4. Do .., w. . Oe. -.: S i 2015.

5. Wzmocnienie konkurencyjnej pozycji przedsiębiorstwa przemysłowego na rynkach innowacyjnych produktów i poprawa jakości wdrożonych projektów inwestycyjnych / Doroshenko Yu.a. Pronin Yo // w kolekcji: obecne zagadnienia rozwoju gospodarczego, zbiór raportów Międzynarodowej korespondencji naukowej i praktycznej konferencji poświęconych 20 -Tementowi Instytutu Ekonomii i zarządzania. Uniwersytet technologiczny w Belgorod. V.G. Shukhov. 2013. P. 201-205.

6. Ranking charakterystyki jakości innowacyjnych projektów przedsiębiorstwa z pozycji konkurencji poza cennikową / Pronin Yu.o.// Belgorod Biuletyn Gospodarczy. 2013. № 2 (70). P. 54-61.

7. Edukacja prawna ludności Rosji jest kluczem do udanego rozwoju kraju / Pronin Yu.o.// Innowacyjna Gospodarka: Perspektywy rozwoju i poprawy.

2014. № 2 (5). P. 149-151.

8. Planowanie i prognozowanie warunków rynkowych / Mikhailova S.A.//w w kolekcji: problemy i sposoby zarządzania bezpieczeństwem ekonomicznym regionów, materiały między uniwersytecką konferencji naukowej Wydziału. 2006. P. 194-198.

9. Analiza bezrobocia w Federacji Rosyjskiej na nowoczesnym etapie / Yenyutina AV, Mikhailova SA // w kolekcji: obecne zagadnienia rozwoju nowoczesnego społeczeństwa, zbiór artykułów w 4. Międzynarodowej konferencji naukowej i praktycznej: w 4 objętościach . 2014. P. 102-106.

10. objętości oleju, gazu, energii elektrycznej i diamentu w Federacji Rosyjskiej / Mikhailova S.a., Okorokowa A.g.//w w kolekcji: Młodzież i XXI wieku -

2015, materiały z międzynarodowej konferencji naukowej młodzieży w 3 tomach. Odpowiedzialny redaktor: Gorokhov A.a. 2015. P. 154-160.

11. Nowa forma światowego strategicznego surowca / Mikhailova S. A., Sosnina A.V. // w kolekcji: Gospodarka światowa i społeczeństwo: Nowoczesne trendy i perspektywy rozwoju gromadzenie artykułów naukowych. 2016. P. 77-81.

12. Podstawy systemowe regulujące działalność przedsiębiorstw przemysłu mięsnego / Sukhukova O.a., Mikhailova S.A.// / Izvestia Tula State University. Seria: Gospodarka. Kontrola. Finanse. 2005. Nr 1. P. 161-164.

13. Zagraniczna działalność gospodarcza w Commodity / Mikhailova S.,. // Tutorial / Kursk, 2010.

14. Fundusze zewnętrzne jako składniki ochrony socjalnej w Federacji Rosyjskiej / Pikovich P.r., Gorokhov A.a.// Innowacyjna Gospodarka: Perspektywy i poprawę rozwoju. 2017. Nr 1 (19). P. 259-266.

15. Zawartość ekonomiczna i powołanie państwowych środków zewnętrznych / Paykovich P.r., Gorokhov A.A.// innowacyjna ekonomia: Perspektywy rozwoju i poprawy. 2017. Nr 1 (19). P. 266-271.

16. Esencja i cechy globalnego rynku Gold / Gorokhova A. A., Paykovich p.r.// Innowacyjna ekonomia: Perspektywy rozwoju i poprawy. 2017. Nr 1 (19). P. 81-87.

17. Struktura i cechy światowego rynku Gold / Gorokhova A.a., Paykovich p.r.// Innowacyjna ekonomia: Perspektywy rozwoju i poprawy. 2017. Nr 1 (19). P. 87-93.

18. Struktura i cechy światowego rynku Gold / Gorokhova A. A., Paykovich p.r.// Innowacyjna ekonomia: Perspektywy rozwoju i poprawy. 2017. Nr 1 (19). P. 87-93.

19. Zawartość ekonomiczna i powołanie państwowych funduszy zewnętrznych / Paykovich P.r., Gorokhov A.A.// Innowacyjna ekonomia: Perspektywy rozwoju i poprawy. 2017. Nr 1 (19). P. 266-271.

20. Cechy produkcji i sprzedaży złota na rynkach międzynarodowych / Gorokhov A. A., Pikovich p.r.// Innowacyjna ekonomia: Perspektywy rozwoju i poprawy. 2017. № 2 (20). P. 49-53.

21. Analiza budżetu Funduszu Federalnego dla obowiązkowego ubezpieczenia medycznego Federacji Rosyjskiej / Paykovich p.r.// Innowacyjna ekonomia: Perspektywy rozwoju i poprawy. 2017. № 2 (20). P. 137-142.

22. Budżet jako narzędzie do regulacji państwowej gospodarki / Paykovich p.r/ Gospodarki i przedsiębiorczości. 2014. № 5-1 (46-1). P. 81-86.

23. Budżet federalny jako narzędzie rozwoju gospodarczego / paykovich p.r. // rozprawa do stopnia kandydata nauk ekonomicznych / Moskwy, 2002

24. Capital Venture Capital / Paykovich P.r.// Gospodarka i przedsiębiorczość. 2014. № 11-2 (52-2). P. 85-88.

25. Wpływ wydatków państwowych na wzrost gospodarczy / Pikovich P.r.// / Gospodarka i przedsiębiorczość. 2015. Nr 9-1 (62-1). P. 41-46.

26. System budżetowy Federacji Rosyjskiej / Paykovich P.R.// Kursk, 2017.

27. Sposoby poprawy efektywności zarządzania długiem publicznymi / Pikovich P.r.// Gospodarki i przedsiębiorczość. 2014. Nr 6 (47). P. 235-240.

28. Przydziały budżetowe w gospodarce innowacyjnej / Pikovich P.r.// Gospodarki i przedsiębiorczość. 2014. Nr 4-1 (45-1). Pp. 131-134.

29. Finanse i kredyt / Pikovich P.r.// Moskwa, 2015.

30. Wydatki budżetowe i ich skuteczne użycie / Paykovich p.r. // w kolekcji: rzeczywiste problemy rozwoju gospodarczego, zbiór artykułów międzynarodowej konferencji naukowej i praktycznej. Odpowiedzialny redaktor: Sukisyan D.D. 2014. P. 198-205.

31. Innowacyjna gospodarka i jego mechanizmy finansowe / Pikovich p.r.// w kolekcji: nauka i technologia w nowoczesnym społeczeństwie, materiały międzynarodowej konferencji naukowej i praktycznej: w 2 częściach. Redakcja: Othechin TS, (d. Redaktor) Idelbaev M.KH., Khasanova G.m., Dbakacheva M.B., Nigmatullin O.B. (Auto Sekretarz). 2014. P. 141-149.

32. Analiza struktury i dynamiki kosztów populacji Federacji Rosyjskiej / Paykovich PR // w kolekcji: Nauka młodych ludzi jest przyszłością Rosji / zbierania artykułów naukowych Międzynarodowej Konferencji Naukowej Obiecowej Rozwój Młodych Naukowcy: w 3 objętościach. Southeast State University. 2016. P. 260-264.

33. Wewnętrzny dług publiczny Federacji Rosyjskiej / Pikovich PR // w kolekcji: badania innowacyjnego potencjału społeczeństwa oraz tworzenie obszarów rozwoju strategicznego, zbiór artykułów naukowych 6. rosyjsko-rosyjskiej konferencji naukowej i praktycznej z udziałem międzynarodowym. 2016. P. 204-207.

Rodionova Irina Nikolaevna, Kandydat nauk technicznych, profesor Associate South-West State University, Kursk, Rosja

Zasady organizacji nieznanych obliczeń w Federacji Rosyjskiej

Streszczenie: Artykuł odpowiada na rzeczywiste pytania teoretyczne związane z organizacją rozliczeń bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej

Słowa kluczowe: rozliczenia bezgotówkowe, obrót pieniężny, banki komercyjne, bank centralny Rosji

Obroty płatne bezgotówkowe w kraju jest zorganizowane i oparte na niektórych zasadach. Zgodność z zasadami kruszywa umożliwia zapewnienie zgodności z obliczeniami przez wymagania: terminowość, niezawodność, wydajność.

Głównymi źródłami ustawodawczych rozliczeń rozliczeń obejmują: kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej (zwanej dalej Kodeksem Cywilnym Federacji Rosyjskiej), Kodeksu postępowania cywilnego, kodeksu arbitrażowego Kodeksu Federacji Rosyjskiej.

Specjalne ustawy legislacyjne i regulacyjne obejmują: prawo federalne z dnia 10 lipca 2002 r. Nr 86-FZ "na Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)" (zwany dalej Bankiem Rosji), prawo federalne w wysokości 02.12. 1990 Nr 395-1 "Na bankach i działalności bankowej", przepis dotyczący kontroli, zatwierdzony decyzją CEC i SCA Z ZSRR. 11.1929, Przepisy dotyczące przelewu i prostego rachunku zatwierdzone decyzją CEC i SCC ZSRR od 07.08.1937 r. Nr 104/1341, prawo federalne z dnia 11.03.1997 r. Nr 48-FZ "w sprawie przelewu i prostego tygodnia" , stanowisko Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w wysokości 03.10.2002 r. Nr 2-P "w sprawie rozliczeń bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej" (zwanej dalej rozporządzeniem w sprawie rozliczeń bezgotówkowych).

Głównym organem regulacyjnym systemu płatności - Bank Centralny Federacji Rosyjskiej (zwany dalej - Bank Rosji). Według Banku Banku Rosji, wśród trzech głównych zadań, zapewniając skuteczne i nieprzerwane funkcjonowanie systemu obliczeniowego. Następujące obowiązki są przypisane do Banku Rosji: ustanowienie zasad, terminów i standardów do wprowadzania obliczeń oraz dokumentów stosowanych oraz koordynacji, regulacji i licencjonowania organizacji rozliczenia, w tym rozliczenia, systemy.

Pierwszą zasadą organizacji rozliczeń bezgotówkowych jest system prawny wprowadzania obliczeń i płatności. Wynika to z roli systemu płatności jako głównego elementu dowolnego współczesnego społeczeństwa. Wszystkie stosunki cywilne są podzielone na przedmioty (sekcja 2 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej) oraz obowiązkowe (sekta. 3.4 Kodeksu cywilne Federacji Rosyjskiej). Obroty rynkowe jest zasadniczo kombinacją różnych obowiązków związanych z realizacją pewnych obowiązków z konkretnymi dłużnikami na rzecz wierzycieli. Spełnienie zobowiązań przez przedsiębiorstwa, osoby, państwo jest zapewnione przez system płatności.

Złożoność i znaczenie szacowanej relacji określają potrzebę ustanowienia jednolitości rozporządzenia. Baza tego ostatniego jest kompleksem ustawodawstw i przepisów (dekrety Prezesa Federacji Rosyjskiej, dekrety rządu Federacji Rosyjskiej), a także działania regulacyjne; Te organy państwowe, które są powierzone, aby wykonać funkcję regulujących rozliczeń. Rozwój międzynarodowych rozliczeń w związku z liberalizacją zagranicznej działalności gospodarczej wymaga stosowania odpowiednich konwencji i przepisów.

Drugą zasadą jest wdrażanie obliczeń głównie na rachunkach bankowych. Obecność tego ostatniego zarówno przy odbiorcy, jak i płatnikom jest niezbędnym warunkiem wstępnym warunkiem wstępnym.

Płatności bezgotówkowe prowadzone są przez osoby prawne lub fizyczne przez Bank, w którym są otwierane przez odpowiedni wynik. W przypadku służby rozliczeniowej między Bankiem a Klientem składa się z umowy o świadczenie usług - niezależne dwustronne (uczestnicy mają obaj prawa i obowiązki) Umowa cywilna. Prawny projekt i funkcjonowanie kont przedsiębiorstw w Banku są z góry określone przez bieżącą procedurę tworzenia przedsiębiorstw, ich statusu prawnego, a także przepisów dotyczących rozliczeń bezgotówkowych.

Klienci mają prawo odkryć liczbę rozliczeń, depozytów i innych kont potrzebujących w dowolnej walucie w bankach za zgodą, chyba że ustanowiono inaczej przez prawo federalne. W praktyce prowadzi to do negatywnych momentów.

Banki i inne instytucje kredytowe w celu przeprowadzenia rozliczeń między sobą ujawniają relacje korespondentów od siebie (zawarta zostanie umowa o rachunku korespondentowa) i obowiązkową - w instytucjach Banku Rosji (umowa na służbę rozliczeniową Banku).

Utrzymuj płynność na poziomie zapewnienie nieprzerwanej wypłaty płatności - trzecia zasada. Zgodność z tą zasadą jest klucz do wyraźnego spełnienia zobowiązań. Wszyscy płatnicy (przedsiębiorstwa, banki itp.) Muszą zaplanować odbiór i odpis funduszy z rachunków, ostrożnie poszukując brakujące zasoby (poprzez uzyskanie pożyczki lub sprzedaży aktywów) w celu pełnego spełnienia zobowiązań zadłużenia.

Czwarta zasada - obecność akceptacji (zgody) płatnika za zapłatę.

Jednocześnie istnieją przypadki niepodważalne (bez zgody płatników) od odpisu funduszy: zaległości dla podatków i innych wiążących płatności - na listach wykonawczych VANIA wydane przez statki, niektóre grzywny na zamówienia na odzyskiwanie, jak również Jako bazak-pozys odpisuje na energię termiczną i elektryczną, usługi narzędziowe i usługi transportu kolejowego.

Piąta zasadą jest pilność płatności - wynika z samej istoty gospodarki rynkowej, której nieodłączny stan jest terminową i kompletną próżnością zobowiązań płatniczych. Znaczenie tej zasady jest to, że stale pochłonięte środki do produkcji towarów, świadczenie usług powinny zwrócić płatności nabywców w terminach przewidzianych przez zawartych umów. Niepowodzenie zgodności z terminem płatności prowadzą do naruszenia obwodu funduszy, a ostatecznie do kryzysu płatniczego.

Obowiązkowe szczegóły zlecenia płatniczego przedłożone do Banku są terminy i porządek płatności, pilność NTP odnosi się nie tylko do czasu płatności kont towarów i usług, ale także do składnika tego okresu - czas realizacji przez banki przez banki banki do utrzymywania operacji rozliczeniowych. W formie salda rachunkowości przedsiębiorstwa, należności w aktywach banków, kredyty bankowe są wykazywane w zobowiązaniach z podziałem na długoterminową (ponad rok) i krótkoterminowy (do jednego roku).

Szósta zasada jest kontrola wszystkich uczestników prawidłowości Komisji o obliczeniach, zgodne z ustalonymi przepisami dotyczącymi procedury ich zachowania, jest nominowany do wstępnego, aktualnego, kolejnego przedsiębiorstwa i zewnętrznego. Główną rolę w przestrzeganiu tej zasady jest rozgrywana przez zakład zgodnie z art. 1B prawa federalnego 21l1.1996 nr 129-FZ "na rachunkowości - rachunkowość publiczna. Zatwasek, banki i inne organizacje kredytowe, organizacje ubezpieczeniowe, wymiany towarowe, inwestycje i fundusze, stworzone na koszt prywatnych, publicznych i środków publicznych (składki), są zobowiązane do publikowania rocznych sprawozdań księgowych nie później niż 1 czerwca roku po sprawozdaniu.

W praktyce międzynarodowej jest to obsługa rachunków klientów i Komisji w sprawie dodatkowych usług, aby przynieść Bank na udział w przychodach Lwa. Wiele rosyjskich banków przechodzi do podobnego systemu pracy. Zarządzanie finansami Klienta jest coraz bardziej uzyskane jako system zarządzania przepływami klienta, który pozwala na optymalne decyzje finansowe dla banków (bilans płynnościowy i dywersyfikacja inwestycji) i klient (wsparcie finansowe dla działań handlowych i opublikowanych).

Siódmą zasadą jest obowiązek nieruchomości za nieprzestrzeganie warunków umownych - ściśle związane z zasadą wzajemnej kontroli uczestników w obliczeniach. Istotą tej zasady jest to, że naruszenia zobowiązań umownych w zakresie obliczeń pociąga za sobą stosowanie odpowiedzialności cywilnej w formie odszkodowania odszkodowania, wypłaty kary (grzywny, kara), a także inne środki odpowiedzialności. Odpowiednia kontrola umożliwia zapobieganie niespełnianiu zarówno jego i kontrahentów, jak i nie są one spełnione, prawie całkowicie zrekompensować odszkodowanie, a tym samym osłabiają negatywne konsekwencje.

Obliczenia bezgotówkowe prowadzone są na podstawie dokumentów rozliczeniowych ustalonej formy i zgodnie z odpowiednim zarządzaniem dokumentami.

Formy obliczeń między płatnikiem a odbiorcą funduszy są określone przez Traktat (Umowa, odrębne umowy).

Obroty płatne bezgotówkowe w kraju organizowane jest na podstawie pewnych zasad.

Zasady organizacji rozliczeń - Fundamentalny początek ich gospodarstwa. Zgodność z zasadami w agregacie umożliwia zapewnienie zgodności z obliczeniami z wymogami: terminowość, niezawodność, wydajność.

Podstawowa zasada Nowoczesny system rozliczeń bezgotówkowych - reżim prawny rozliczeń i płatności. Zgodnie z ustawami legislacyjnych i regulacyjnych przyjętych w Federacji Rosyjskiej organizacji i Wykresy rozliczeń zapewnia zgodność z następującymi zasadami:

płatności bezgotówkowe są przeprowadzane na rachunkach bankowych, które są otwarte przez klientów (oraz zarówno prawnych, jak i osób fizycznych) w instytucjach kredytowych do przechowywania i przeniesienia środków;
utrzymywanie uczestników obliczeń płynności na poziomie zapewniającym nieprzerwaną wypłatę płatności;
obecność akceptacji (zgody) płatnika za zapłatę. Dopuszczalne jest tylko w niektórych przypadkach określone przez prawodawstwo, mogą być zabronione do odpisywania środków.

Kolejna główna zasada pilność płatności - Wynika z samej istoty gospodarki rynkowej, której nieodłączny stan jest terminowy i pełny spełnienie zobowiązań płatniczych. Wdrożenie tej zasady pozwala przedsiębiorstwom zorganizować zarządzanie płynnością ich bilansu, aby racjonalnie zaplanować zwrot pieniędzy, określą potrzebę pożyczonych środków.

Trzecia zasada Organizacje rozliczeń bezgotówkowych - zasada bezwarunkowego spełnienia zobowiązań lub w przeciwnym wypadku, zasada własności.

Zgodność z tą zasadą umożliwia zapewnienie bezwarunkowego spełnienia zobowiązań umownych i gładkości płatności w gospodarce.

Następna zasada – Ćwiczenie kontrolne. Wszyscy uczestnicy obliczeń (dostawca, nadawca, odbiorca funduszy, odbiorcy, płatnik, bank) za ich poprawność ich zaangażowania, zgodność z ustalonymi przepisami dotyczącymi procedury ich zachowania. Sterowanie dzielą się na wstępne, prąd, późniejsze, wewnętrzne i zewnętrzne.

Z zasady wzajemnej kontroli uczestników w obliczeniach, zasadę odpowiedzialności prawnej lub nieruchomości państwowej uczestników obliczeń w celu naruszenia zobowiązań umownych jest ściśle związane.

Oznacza to, że strona, która naruszyła warunki umowy, powinna zrekompensować karę drugiej stronie.

Jedną z zasad organizacji płatności bezgotówkowych jest różnorodność form obliczania i swobody wyboru kontrahentów tego narzędzia, które najlepiej spełnia warunki transakcji.

Wszystkie zasady organizacji rozliczeń bezgotówkowych są połączone i interdukcyjne. Nieprzestrzeganie jednego z nich może prowadzić do zakłóceń innych.

Obecnie główne dokumenty regulujące obrotów bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej są Kodeks Cywilny Federacji Rosyjskiej, Prawo Federalne "na Banki i Działalność Bankowe w Federacji Rosyjskiej", Prawo Federalne "na Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej ". Procedura prowadzenia rozliczeń bezgotówkowych w naszym kraju podlega regulacjom o rozliczeniach bezgotówkowych.