Vzorec dnevnika nabave in prodaje. Prenesite novo nakupno in prodajno knjigo

Odlok Vlade Ruske federacije z dne 30. julija 2014 št. 735 je odobril nove oblike dnevnika za evidentiranje prejetih in izdanih računov, knjige nakupov in knjige prodaje. V članku bomo pogledali, kaj se je spremenilo v vsaki od teh oblik.

Kdaj natančno bo treba uporabiti nove obrazce, ni navedeno. Takoj ko se novi obrazci začnejo uporabljati za izpolnjevanje, vas bomo o tem obvestili in posredovali obrazce za prenos obrazcev ter primere izpolnjevanja.

Dnevnik prejetih in izdanih računov

Obrazec je še vedno sestavljen iz dveh delov: prvi upošteva izdane račune, drugi pa prejete.

Ta resolucija je nekoliko spremenila pravila za izpolnjevanje tega obrazca.

Kaj se je spremenilo:

Dnevnik morajo po novem poleg zavezancev za DDV voditi tudi osebe, ki niso plačniki tega davka in opravljajo dejavnost v tujem interesu na podlagi mandatne pogodbe, komisijske pogodbe ali pogodbe o zastopanju (tj. , posredniki: zastopniki, komisionarji).
V zvezi s tem so se v obliki dnevnika računov v 1. delu pojavili stolpci 10, 11 in 12, ki označujejo podatke o posredniških dejavnostih. Te stolpce izpolnjuje samo komisionar (agent). Če komisionar kupi blago (delo, storitve) za naročitelja, potem ime prodajalca (stolpec 10), njegov INN/KPP (gr. 11), št. in datum računa, prejetega od prodajalca (stolpec 12). ) so označeni. Če komisionar prodaja blago (delo, storitve) kupcu, potem ime in INN / KPP prodajalca-komitenta (naročnika) (stolpec 10, 11), naveden v stolpcu 8 dela 2 tega dnevnika, in številko in datum računa, ki ga je izdal ta pošiljatelj prodajalec (stolpec 12).
Podobno so se v 2. delu dnevnika računov pojavili trije stolpci za komisionarja (zastopnika) za navedbo podatkov o posredniških dejavnostih: ime podkomisionarja (stolpec 10), njegov INN/KPP (stolpec 11), vrsta posla šifra (stolpec 12) . Kode vrste transakcij so odobrene tudi z zgornjo resolucijo:

Prej sta bila številka in datum računa navedena v različnih stolpcih (5 in 6), zdaj v enem (stolpec 4).
Šifra vrste posla, ki je bila prej navedena v stolpcu 4, je zdaj vpisana v stolpcu 3. Če je na računu navedenih več vrst prometa, se šifre vpisujejo v stolpec ločeno s podpičjem (;).

Knjiga nakupov

Nekoliko posodobljen je tudi obrazec nakupne knjige.

Kaj se je spremenilo:

Dodan stolpec 2, v katerega se vpiše šifra vrste operacije, če je operacij več, se šifre navedejo ločeno s podpičjem.
TIN/KPP prodajalca, prej navedena v različnih stolpcih (5a in 5b), se zdaj vneseta v en stolpec 10.
Dodana sta dva stolpca za navedbo podatkov o posredniku (komisionar, zastopnik) - stolpec 11 »Naziv posrednika« in stolpec 12 »INN/KPP posrednika«.
Prej je bilo treba v stolpcu 6 navesti državo izvora in številko carinske deklaracije, zdaj morate v stolpec 13 vnesti številko carinske deklaracije, v stolpec 14 pa ime in oznako valute. Ta dva stolpca je treba izpolniti, če je blago kupljeno za tujo valuto.
V gr.15 nova oblika V nabavni knjigi so navedeni stroški blaga (dela, storitev), vključno z DDV (iz stolpca 9 računa). Če se podatki v tem stolpcu vpisujejo na podlagi računa za popravek vrednosti, potem je podatek prevzet iz stolpca 9 računa za popravek (Skupno povečanje ali zmanjšanje) z DDV.
V stolpcu 16 je vpisan skupni znesek DDV na tem računu, izračunan po veljavnih stopnjah. Če se vnesejo podatki za popravek računa, se upošteva številka iz stolpca 8 tega računa.

Prodajna knjiga

Kaj se je spremenilo v prodajni knjigi:

Podobno je bil dodan stolpec, ki označuje vrsto kode operacije.
Dodana sta bila tudi dva stolpca za navedbo podatkov o posredniku.
Obstaja nov stolpec, ki prikazuje ime in kodo valute.
Skupni stroški prodaje po računu so navedeni v valuti računa in v rubljih, kopekah (13a in 13b), vključno z DDV.
Nabavna vrednost prodaje je razčlenjena po veljavnih stopnjah 0, 10 in 18 %, zneski so prikazani brez DDV (stolpci 14, 15, 16).
Znesek DDV po stopnji 10 in 18 % je naveden posebej (stolpca 17, 18).
V stolpcu 19 se izkazujejo stroški prodaje, oproščeni plačila DDV.

NADGRADNJA!

Od 1. oktobra 2014 so bili z uredbo vlade Ruske federacije uvedeni novi obrazci knjige nakupov in prodajne knjige ter dnevnika računov.

Spremembe so vplivale na izpolnjevanje podatkov, uvedene so bile tudi nove rubrike. Spodaj si lahko ogledate vzorce obrazcev in prenesete nove obrazce.

——————————————————————————————————————————————————————

Od januarja 2012 so v dokumentni tok uvedene nove nabavne in prodajne knjige. Na podlagi Odloka Vlade Ruske federacije št. 1137 z dne 26. decembra 2011 začnejo veljati posodobljeni obrazci teh dokumentov.

Dokument uvaja štiri nove stolpce. V prvem stolpcu sta datum in številka izvirnega dokumenta. V drugi stolpec se vpiše številka in datum popravka. Tretji stolpec je za zapis datuma in številke. V četrtem sta zapisana številka in datum zadnjega popravljenega dokumenta. Podoben obrazec je sprejet pri izpolnjevanju obrazcev za dodatne liste dokumentov.

Če je od kupca prejet avans, ostanejo v novih nabavnih in prodajnih knjigah stolpci s številkami 4, 6, 8a, 9a, 10, 11 in 12 prazni. Stroški so navedeni v rubljih in kopeckih. Pred 20. dnem po koncu četrtletja je treba knjige oštevilčiti, prevezati in nato zapečatiti s pečatom organizacije. Nato knjigo podpiše neposredno upravnik ali samostojni podjetnik posameznik. Po analogiji se sestavijo dodatni listi. Upoštevajte, da se neprekinjeno številčenje listov nadaljuje v istem vrstnem redu.

Pri prenosu nabavno-prodajne knjige na davčna služba v elektronski različici morajo biti podpisani v obliki digitalnega elektronskega podpisa. Od datuma zadnjega vpisa se novi obrazci hranijo 4 leta. Prej je bil rok uporabnosti 5 let. Prosimo, upoštevajte sklepe, ki ste jih naredili VI Ruska federacija iz opredelitve št. VAS – 8330/11 z dne 22.08.2011 izhaja, da so roki plačilne zahteve zneski davka niso omejujoče.

Za obračunavanje vseh računov je odgovornost davkoplačevalcev-kupcev, da vodijo knjigo nakupov, ki beleži vse artikle, ki so jih fakturirali prodajalci. Namen vodenja knjige je ugotavljanje zneska DDV, ki ga kupci uveljavljajo za odbitek.

Šele ob predložitvi računov, katerih funkcija je potrditev nabavne vrednosti kupljenega blaga in ustreznih vpisov v nabavno knjigo, se zneski DDV od kupljenega blaga sprejmejo v odbitek (vračilo).
Kupec mora vse prejete račune od prodajalcev evidentirati v kronološkem zaporedju in v skladu z davčno obdobje ko je treba odbiti zneske DDV.

Za pravilno vodenje in izpolnjevanje nakupne knjige je odgovoren vodja organizacije ali oseba, ki jo pooblasti.

Če se dokument hrani v v elektronski obliki, je predviden natis elektronske različice, listi morajo biti pravilno oštevilčeni in zapečateni najkasneje do 20. dne v mesecu po pretečenem davčnem obdobju. Dokument se hrani 5 let (ob upoštevanju datuma zadnjega vnosa).

Če blago kupi uvozna organizacija, ji DDV plača carinski organ. Takrat računa ni in se v knjigo vpišejo samo carinska deklaracija za uvoz kupljenega blaga in listine, ki potrjujejo dejansko plačilo davka carinskemu organu.

V knjigi so zabeleženi tudi dokumenti, ki dokumentirajo prenos premoženja, lastninskih pravic in neopredmetenih sredstev v odobreni kapital kot vložek.

Davčni zavezanec v prodajni knjigi ob prejemu celotnega ali delnega plačila na račun predvidenih prihajajočih dobav evidentira račune, ki se evidentirajo v nabavni knjigi neposredno ob odpremi blaga, na račun prejetega celotnega ali delnega plačila in je naveden ustrezni znesek DDV.
Načrtovani stroški za službeno potovanje (najem stanovanja, nabava storitev, za prevoz zaposlenih na kraj službenega potovanja in nazaj) so evidentirani, osnova pa so obrazci, ki jih zagotovi zaposleni. strogo poročanje(ali njihove kopije), ki so priložene ustreznim dokumentom za poročilo o službeni poti, kjer je znesek DDV označen kot posebna vrstica.

Registracija računa se ne izvede v naslednjih primerih:

brezplačen prenos blaga (dela, storitev) kupcu
prenos blaga iz komisije za njegovo prodajo komisionarju (agentu)
ko posrednik opravi posel nakupa in prodaje vrednostnih papirjev, tuje valute

Dodatek št. 2 k pravilniku, potrjenemu z resolucijo št. 914, vsebuje vzorec obrazca nakupne knjige.
Na vrhu dodatnih listov je zapisan naziv organizacije kupca, INN/KPP in davčno obdobje, ko je bil nakup opravljen.

V stolpec 1 vpišemo zaporedno številko s podatki o računih. Ni nujno, da bo sovpadala s številko računa, ki mu je bila dodeljena v dnevniku prejetih računov, ker dejstva o prejemu računov niso vedno dejstva o sprejemu DDV v odbitek. Če pride do preprodaje blaga (storitve, delo) in je bil med prodajo izdan račun, se številka, zapisana v stolpcu 1, odraža v stolpcu 9 v prodajni knjigi.

Stolpec 6 je predviden za izpolnjevanje računov, izdanih za prodajo blaga, uvoženega na ozemlju Ruske federacije. Če se prodaja izdelek ruske proizvodnje, je treba navesti samo državo izvora: Rusija. Če je bilo blago uvoženo iz tujine, se v šestem stolpcu vnese država izvora blaga in registrska tablica carinske deklaracije.

V stolpcih 8-11 so navedeni nazivi nabav in znesek DDV, obračunan po davčnih stopnjah. Vsak stolpec je razdeljen na dva dela:

navedba prodajne cene brez DDV;
znesek DDV, ki je obračunan od prodajne vrednosti po stopnjah: 10 %, 18 %, 20 %. V primerih, ko se znesek davka določi z metodo izračuna, bodo stopnje v skladu s četrtim odstavkom 164. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

V stolpec 10 znesek nabav, ki je obdavčen po stopnji 0% DDV, izpolni davčni zavezanec sam, ki proda blago za izvoz in za katerega so opravljene storitve in dela, ki so neposredno povezana s prodajo določenega blaga. blaga.
Pri sestavljanju Davčna napoved za DDV se uporabljajo skupni podatki v stolpcih 7, 8a, 8b, 9a, 9b, 10, 11a, 11b, 12 za posamezno davčno obdobje.

Vse spremembe v zvezi z evidentiranjem vpisa v zvezi s preklicem vnosa računa se izvedejo na dodatnih listih knjige, pri čemer se vzame davčno obdobje, v katerem je bil račun evidentiran pred izvedbo sprememb. Dodatni listi – sestavni del nakupovalne knjige. Vzorec obrazca dodatnega lista je podan v prilogi št. 4 k pravilniku. Indikatorji iz dodatnih listov bodo ustrezali indikatorjem, vzetim iz same knjige. Dokumenti se razlikujejo le po datumu priprave, ki je naveden na vrhu lista.

Izpolnjevanje in vodenje prodajne knjige

Prodajno knjigo vodi prodajalec za potrebe evidentiranja in evidentiranja izdanih računov kupcem. Tu se evidentirajo vsi računi, ki jih je prodajalec izdal za opravljene transakcije, priznane kot predmet DDV in neobdavčene.

V primerih, ko kupec od davčnega zavezanca namesto računov prejme trakove KKI in obrazce strogega poročanja, se v prodajno knjigo evidentirajo njim enakovredne navedene listine.

Prejemanje gotovina v obliki plačila, delnega plačila za prihajajoče dobave blaga in prenos lastninske pravice mora prodajalec sestaviti račun z naknadnim vpisom v prodajno knjigo.
Vodenje tega dokumenta pri davčnem zavezancu je potrebno predvsem za ugotavljanje zneska davčnih obveznosti za DDV.

Rok hrambe dokumentov pri dobavitelju je 5 let (upoštevaje datum zadnjega vnosa).

Vse strani dokumenta so oštevilčene, prešitane in zapečatene. Vodenje knjige je zaupano vodji organizacije ali pooblaščeni osebi.

Vsi vpisi se v dokument evidentirajo v kronološkem vrstnem redu in v davčnem obdobju, ko nastane davčna obveznost.

Knjigo je dovoljeno voditi v elektronski obliki. Najkasneje do 20. dne v mesecu po pretečenem davčnem obdobju se knjiga natisne v elektronski obliki, vse strani so oštevilčene in zapečatene.
Dodatek št. 3 k pravilniku, potrjenemu z resolucijo št. 914, vsebuje vzorec obrazca prodajne knjige.

(Velikost: 40,0 KiB | Prenosi: 4.816)

(Velikost: 42,0 KiB | Prenosi: 4.290)

(Velikost: 229,5 KiB | Prenosi: 2.861)

Nabavne in prodajne knjige so knjigovodske listine, ki so potrebni za izračun zneska davka na dodano vrednost. Njihovi podatki se v celoti prenesejo v ustrezne razdelke obračuna DDV, zato so napake pri izpolnjevanju posameznega vnosa kritične.

Obrazci se pogosto spreminjajo, zato si poglejmo vzorec izpolnjevanja nakupne knjige 2019.

Pomembne spremembe

Od 01.04.2019 začne veljati Uredba vlade št. 15 z dne 19.01.2019. The pravni akt uvedel nadaljnje spremembe sedanje resolucije št. 1137, ki opredeljujejo poenotenih obrazcev knjige nakupov in prodaje ter dodatni listi zanje.

Novosti so prilagodile oblike, ki so veljale v prejšnji izdaji. Uporaba novih obrazcev je obvezna šele od drugega četrtletja 2019 (od 01.04.2019). Ni pa nobene prepovedi vzdrževanja novih obrazcev. Če bo torej podjetje začelo uporabljati posodobljeno prodajno knjigo pred 1. aprilom, to ne bo napaka.

Kaj točno se je spremenilo v obrazcu, kako delati s posodobitvami, katere novosti bodo začele veljati 1. aprila - vse to vam bo pomagal razumeti naš memorandum o inovacijah.

1. Obrazec prodajne knjige je posodobljen

Register je usklajen s spremembami davčne zakonodaje. Uvedeni so namreč novi stolpci za prikaz zneskov DDV po novi 20-odstotni stopnji.

Zdaj v stolpca 14 in 17 knjige vnesite podatke, izračunane po novem tečaju.

Upoštevajte, da se postopek izračuna ni spremenil. Uporablja se le višja davčna stopnja.

Dodana sta nova stolpca 14a in 17a - uporabljata se za obračun davka na dodano vrednost po starih stopnjah. V stolpcu 14a se navedejo stroški prodaje, obdavčeni po 18 % stopnji brez DDV. V stolpec 17a se vpiše znesek davka, izračunan po stopnji 18 % oziroma 18/118.

2. Uvedena je nova oblika dodatnega lista k prodajni knjigi

Podobne spremembe so bile narejene tudi v glavi tabelarnega dela dokumenta: spremenjeno je bilo ime in vsebina stolpcev 14 in 17. Uvedena sta bila nova stolpca 14a in 17a, ki naj bi vsebovala podatek o 18-odstotni davčni stopnji.

3. Predpisan je nov postopek obdelave vračila blaga

Iz dosedanjih zahtev za vodenje prodajne knjige je v celoti izločeno pravilo, da je treba evidentirati izdane račune za vračilo blaga, sprejetega v registracijo. Naj opozorimo, da je prej ta določba veljala le na ravni priporočil davčnih organov. Zdaj je standard uveden na zakonodajni ravni.

Kupec mora DDV, ki je bil sprejet v odbitek, povrniti po popravku računa, ki mu ga bo izročil prodajalec. Kupcu zdaj ni treba izdati računa pri vračilu niti blaga, ki je bilo sprejeto v registracijo.

Upoštevajte, da trenutni obrazec knjige nakupov ni bil spremenjen. Podatki o opravljenih nabavah v zvezi z uveljavljanjem odbitkov DDV se izpolnjujejo v evidenco »nabavna knjiga« po starem pravilniku. Tudi dodatni listi za nakupno knjigo niso spremenjeni.

Vzorčna knjiga nakupov in prodaj od 01.01.2019

Knjigo prodaje in nakupov vodijo vsi zavezanci za DDV in davčni zastopniki v skladu z obveznimi obrazci, določenimi z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137 - v elektronski ali papirni različici. Ob koncu obdobja poročanja mora biti papirni dokument spet s sponkami, njegove strani oštevilčene in podpisane s strani vodje organizacije. Dokument v elektronski obliki je podpisan z izboljšanim kvalificiranim podpisom. Poleg tega se ti dokumenti predložijo skupaj z obračunom DDV, ki ga, kot je znano, zvezna davčna služba zdaj sprejema le v elektronski obliki.

Kako izpolniti prodajno knjigo v letu 2019

Dokumente, na podlagi katerih se obračunava DDV, je treba evidentirati v kronološkem vrstnem redu. To so predvsem računi, izdani v primerih, ko je organizacija to dolžna storiti v skladu z določbami davčnega zakonika Ruske federacije, pa tudi kontrolni trakovi blagajn in BSO (strogi obrazci za poročanje). Na prvem listu mora davčni zavezanec navesti svoje ime, TIN in KPP ter obdobje poročanja. Značilnosti sestavljanja tabelarnega dela:

Koda vrste transakcije (stolpec 2) je izbrana s seznama Odloka Zvezne davčne službe Rusije št. MMV-7-3/ z dne 14.03.2016. Najpogosteje uporabljene kode: pošiljka - 01, predplačilo za nakup - 02.
Na podlagi izhodnega računa se evidentirajo številka in datum računa (stolpec 3), ime kupca (stolpec 7), njegova TIN in KPP (stolpec 8). Če je račun popravek, so njegovi podatki navedeni v stolpcu 5.
Pri evidentiranju računa s popravkom se številka in datum popravka zapišeta v 4. ali 6. stolpec (pri računu za popravek).
Stolpec 3a je namenjen navedbi registrske številke carinske deklaracije. Izpolnite ga le, kadar je to potrebno.
Stolpec 3b »Oznaka vrste izdelka« bo potreben le, če se blago izvaža na ozemlje držav EAEU. Šifra je navedena v skladu z enotno nomenklaturo izdelkov zunanjegospodarske dejavnosti zveza.
Za prikaz prodaje blaga ali storitev prek posrednika (komisionar, zastopnik) se izpolnita stolpca 9 in 10.
Številka in datum plačilnega naloga (stolpec 11 knjige) se izpolni le, kadar je plačilo računa podlaga za obračun DDV. Na primer, ko prodajalec prejme predujem za nakup.
V stolpcu 12 se navede ime in oznaka valute. Izpolnjevanje je predvideno samo za tujo valuto.
Stroški prodaje ali znesek predujma, prejetega za nakup, vključno z DDV, se odraža v stolpcu 13a (za transakcije v tuji valuti) ali 13b (za transakcije v rubljih). Znesek prodaje brez DDV mora biti prikazan v stolpcih 14, 14a, 15 ali 16, odvisno od veljavne stopnje (20 %, 18 %, 10 % ali 0 %). Pri prejemu avansa ta polja ostanejo prazna. Znesek davka naj bo prikazan v stolpcu 17, 17a ali 18, prav tako glede na stopnjo. Ob registraciji računa za popravek je navedeno povečanje stroškov blaga (dela ali storitev) in povečanje zneska DDV.
Če organizacija ali podjetnik uporabi oprostitev plačila DDV v skladu s členom 145 Davčnega zakonika Ruske federacije, bo v stolpcu 19 prikazal znesek prodaje.

Prodajno knjigo mora podpisati vodja organizacije ali druga oseba z ustreznimi pooblastili.

Ob koncu četrtletja se vrednosti v stolpcih od 14 do 19 seštejejo, na podlagi česar se ustvari izjava za izračun zneska obveznosti za plačilo.

Primer izpolnjevanja prodajne knjige 2019

Prodajalec: Primer LLC.

Identifikacijska številka in šifra razloga za registracijo davčnega zavezanca prodajalca: 7777777777/770000000.

Odprodaja za obdobje od 01.04.-30.06.2019.

Knjižni primer

Izpolnjevanje nakupne knjige

Ko so izpolnjeni, se evidentirajo računi za nakup blaga, gradenj ali storitev in drugi dokumenti, ki dajejo pravico do davčnega odbitka. na primer carinske deklaracije za nakup blaga, uvoženega v Rusijo. Dokumente o nakupu je treba evidentirati takoj, ko je ta pravica pridobljena. Za račune, izdane s kršitvami, so odbitki prepovedani.

Tehnično oblikovanje nabavne knjige poteka podobno kot vpisi v prodajno knjigo. Izpolnjevanje poteka na enak način, le podatki iz prejetih računov. Za vsako četrtletje se seštejejo vrednosti v stolpcu 16, ki se uporabi v obračunu davka na dodano vrednost.

Opozarjamo, da je treba po pravilniku, ki velja od oktobra 2017, namesto podatkov iz računa v primeru, da ga zavezanec ni sestavil, vpisati v knjigo nakupov podatke z računa. primarni dokument, ki potrjuje transakcijo. Podobno pravilo velja za prodajno knjigo.

Druga pomembna točka: klavzula je bila izključena iz pravil za vodenje nabavne knjige. "d" člen 19. V zvezi s tem je dovoljeno v dnevnik vnesti podatke iz računov (vključno s popravki, popravljenimi), "prejetih za znesek plačila za nakupe, delno plačilo za nakupe na račun prihajajočih dobav blaga ( opravljanje del, opravljanje storitev), prenos lastninske pravice v negotovinskih oblikah plačila nakupov.« Če želite uporabljati samo trenutni, posodobljeni obrazec, morate brezplačno prenesti obrazec Nakupna knjiga 2019.

Primer izpolnjevanja nakupne knjige 2019

Kupec: Primer LLC.

Identifikacijska številka in koda vzroka: 7777777777/770000000.

Nakup za obdobje od 01.04.-30.06.2019.

Vzorčno polnjenje

Kako odpraviti napake

Če davčni zavezanec ugotovi, da so podatki na računu napačno prikazani, jih mora popraviti. Obstajata dva načina za popravke. Če se napaka odkrije pred koncem četrtletja, se mora napačen vnos odraziti z negativnimi vrednostmi. Nato ponovno registrirajte račun s pravilnimi indikatorji.

Če je do napake prišlo v zadnjem četrtletju in je bil obračun DDV že oddan, morate slediti korakom, opisanim pri prvem načinu, vendar na dodatnem listu prodajne ali nabavne knjige. Po tem morate oddati posodobljeno izjavo. Obrazci dodatnih listov so bili odobreni tudi z resolucijo št. 1137, vendar so bili v letu 2019 manjši.

Marsikdo ve, da so s 1. oktobrom 2017 uvedeni novi obrazci knjige nabav in prodaje za DDV. Ali so se spremenila pravila vodenja knjige nakupov in prodaje? Kako zdaj odražati račune v njih? Tukaj so novi obrazci za prenos in vzorci za izpolnjevanje.

razlog za spremembo

1. oktobra 2017 začne veljati Odlok Vlade Ruske federacije z dne 19. avgusta 2017 št. 981. Ti dokumenti predvidevajo številne spremembe DDV, zlasti:

(in popravek računa);

Tudi od 1. oktobra 2017 so komentirani odlok vlade Ruske federacije uvedli nove oblike knjige nakupov in prodaje za DDV. Prilagojena so tudi pravila vodenja teh knjig. Nato vam bomo podrobneje povedali o spremembah in ponudili nove obrazce za prenos.

Nakupovalna knjiga: kaj se je spremenilo

Pravila za vodenje nakupne knjige od 1. oktobra 2017 pojasnjujejo vprašanja o vodenju knjige v naslednjih situacijah:

pri uvozu blaga iz drugih držav (vključno z EAEU);
registracija računov za predplačilo;
registracija avansnih računov;
vnašanje popravkov v knjigo.

Več o vsaki od teh sprememb lahko izveste iz članka "". Ta članek vsebuje tudi vzorec obrazca.

Nov obrazec nabavne knjige v Excelu.

Prodajna knjiga: kaj se je spremenilo

Spremembe prodajne knjige za DDV s 1.10.2017 se lahko skrčijo na naslednje osnovne spremembe:

dodani novi grafi;
uveden je nov rok za podpis v knjigo upravnika;
Pojasnjena so pravila za izvajanje popravkov.

Več o spremembah lahko izveste iz članka "

Knjiga prodaje in nabave se uporablja za izračun zneska DDV, ki se plača v proračun. Podatki iz prodajne in nabavne knjige so vključeni v obračun DDV. Ugotovimo, kdo naj vodi takšno knjigo in kako jo oblikovati.

Nabavne in prodajne knjige - kaj so v računovodstvu?

V izogib sankcijam pri vplačilih davka na dodano vrednost v proračun naj zavezanci zagotovijo takšne računovodske postopke, ki v celoti razkrivajo podatke, navedene v obračunu DDV. Za zbiranje in sistematizacijo informacij iz primarnih virov se uporabljajo posebni računovodski in davčni registri.

Knjigovodski registri za obračun vstopnega in izstopnega DDV:

Nimajo zakonsko predpisane oblike in jih lahko družba razvije samostojno v skladu s čl. 10 Zakona o računovodstvu z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ;
so izdani na papirju ali v elektronski obliki z možnostjo tiska.

Davčne blagajne za obračun DDV:

so sestavljeni v zakonsko dovoljeni obliki nabavnih in prodajnih knjig, s pomočjo katerih se povzemajo podatki o prejetih in izdanih računih;
morajo obvezno izpolniti vsi zavezanci za davek na dodano vrednost.

V računovodstvu se praviloma uporabljajo obrazci nabavnih in prodajnih knjig, določeni za davčno računovodstvo.

Knjižbe za DDV

Za obračun DDV se uporabljajo standardne transakcije:

Glede na rezultate četrtletja:

stanje v breme konta 68 za DDV je predmet vračila;
kredit - plačilo v proračun.

Skupni promet za četrtletje na dobro 68 računa DDV mora biti enak odhodnemu DDV v prodajni knjigi, v breme pa vhodnem DDV, evidentiranem v knjigi nakupov.

Primer

Smiley LLC je kupil blago za prodajo v vrednosti 120.000 rubljev. (vključno z DDV 20.000 rubljev). To blago je bilo prodano za znesek 144.000 rubljev. (vključno z DDV 24.000 rubljev).

objave:

št.	Znesek (rub.)	Opis ožičenja
		Artikel je prispel v prodajo
		Evidentiran vstopni DDV
		Vstopni DDV je vključen v nabavno knjigo in se uveljavlja za odbitek.
		Odraža se prodaja blaga strankam
		Od prodaje se obračuna izstopni DDV

Poglejmo promet na kontu 68 (DDV):

Dt 20.000 Kt 24.000 - dobroimetje 4.000.

To pomeni, da bo Smiley LLC v proračun plačal DDV v višini 4.000 rubljev. (24.000 - 20.000).

Poglejmo obrazec in algoritem za izpolnjevanje prodajnih in nabavnih knjig.

Kje prenesti obrazec in vzorec izpolnjevanja prodajne in nabavne knjige

Obrazci za prodajno in nakupno knjigo ter pravila za njihovo izpolnjevanje so določeni v vladni uredbi št. 1137 z dne 26. decembra 2011:

obrazec nabavne knjige - v prilogi 4;
Obrazec prodajne knjige je v prilogi 5.

Pomembno! Od 01.04.2019 se uporablja posodobljena oblika prodajne knjige, potrjena z Uredbo vlade št. 15 z dne 19.01.2019. Preberite, kaj se je spremenilo v obrazcu.

Z istim sklepom so bili potrjeni tudi obrazci dodatnih listov prodajne in nabavne knjige, s pomočjo katerih se opravljajo popravki v knjigah za pretekla davčna obdobja.

Naj vas spomnimo, da se od 4. kvartala 2017 prodajne in nabavne knjige ter dodatni seznami sestavljajo po potrjenih obrazcih. z Uredbo Vlade Ruske federacije št. 1137, kakor je bila spremenjena z Uredbo Vlade št. 981 z dne 19. avgusta 2017.

Prenesi veljavne obrazce nakupne in prodajne knjige tukaj:

Kdaj voditi nakupno knjigo

Knjiga je namenjena računanju davčne olajšave za DDV (točka 1 Pravil za vodenje knjige nakupov, odobrenih z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137). Zato je za vodenje nabavne knjige odgovoren tisti, ki te odbitke uveljavlja, torej zavezanci za DDV.

Da bi se izognili težavam med pisarniškim pregledom, morate biti previdni pravilno polnjenje knjige nakupov in prodaje. V tem primeru imajo pomembno vlogo šifre knjige nakupov in knjige prodaje - od 01.07.2016 izpolnite stolpec 2, šifre vrst transakcij s seznama, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 14.03.2016 št. MMV-7-3/136@ se uporabljajo. Od leta 2018 se ta ukaz, dokler se ne spremeni, uporablja ob upoštevanju pojasnil iz pisma Zvezne davčne službe Rusije z dne 16. januarja 2018 št. SD-4-3/480@.

Kako odražati račune v tuji valuti v prodajni knjigi, preberite to material .

Rezultati

Nabavno-prodajna knjiga - davčne blagajne za obračun vstopnega in odhodnega DDV . Obrazci nakupnih in prodajnih knjig ter algoritem za njihovo izpolnjevanje so bili odobreni z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137. Od 01.04.2019 je bila posodobljena oblika prodajne knjige v veljavnost, potrjena z vladno uredbo št. 15 z dne 19. januarja 2019. Oblikovanje nabavne in prodajne knjige je obvezno za vse zavezance za davek na dodano vrednost, saj se kazalniki teh registrov izkazujejo v rubrikah 8 in 9 napovedi.

O vseh novostih glede oblikovanja prodajnih in nabavnih knjig govorimo v naslednjih rubrikah:

"Prodajna knjiga" ;
"Knjiga nakupov" .

Spremljajte novice in bodite na tekočem z najnovejšimi pravnimi zahtevami.