Formulario de impuesto sobre la renta del año. Llenar una declaración de impuestos sobre la renta

A más tardar el 28 de marzo de 2018, deberá presentar una nueva declaración de renta correspondiente al 4to trimestre de 2017. El artículo contiene el formulario actual y un modelo de llenado.

La declaración del impuesto sobre la renta del cuarto trimestre de 2017 se presentará en un nuevo formulario. Te contamos cómo rellenarlo y qué indicadores comprobar antes de enviarlo a inspección para evitar cargos y multas adicionales.

Nuevo formulario de declaración del Impuesto sobre la Renta del 4º trimestre de 2017

A partir de 2017, las empresas tendrán una nueva forma de declaración del impuesto sobre la renta. El Servicio de Impuestos Federales ha publicado proyectos de enmiendas a la declaración en el sitio web regulator.gov.ru. Los funcionarios planean actualizar el informe debido a las modificaciones fiscales de 2017.

En 2017, la base de ganancias para pérdidas de años anteriores se puede reducir solo en un 50 por ciento. El Servicio de Impuestos Federales agregará esta regla al procedimiento para completar la declaración. Habrá otros cambios en el informe, pero no todas las empresas se verán afectadas. Por ejemplo, las autoridades fiscales actualizarán las páginas de grupos consolidados de empresas y organizaciones controladas.

Realización de la declaración del Impuesto sobre la Renta del 4º trimestre de 2017.

La declaración del impuesto sobre la renta del año 2017 incluye:

página delantera;
sección 1;
hoja 02 y ocho anexos a la misma;
hojas 03 - 09;
Apéndices 1 y 2 de la declaración.

Cómo completar y enviar informes

La carátula, el inciso 1.1 del apartado 1, la hoja 02 y los anexos 1 y 2 a la hoja 02 están completamente diligenciados. Las páginas restantes se incluyen en la declaración solo si algo se refleja en ellas: hubo transacciones específicas, ingresos, gastos, pérdidas, la empresa actuó como agente fiscal o tiene divisiones separadas. Quién y cuándo completa otras subsecciones y hojas, consulte la tabla a continuación.

Hoja (sección) de la declaración.	¿Quién lo llena y cuándo?
Subsección 1.3 apartado 1	Organizaciones que reciben dividendos e intereses como ingresos.
Apéndice No. 3 a la Ficha 02	Organizaciones que vendieron propiedades depreciables.
Apéndice No. 4 a la Ficha 02	Organizaciones que trasladan pérdidas incurridas en años anteriores.
Apéndice No. 5 a la Ficha 02	Organizaciones que tienen divisiones separadas. Excepción: el impuesto para todas las divisiones se paga en la ubicación de la oficina central de la empresa.
	Agentes fiscales que pagan dividendos e intereses sobre impuestos estatales y municipales. valores
	Organizaciones que recibieron dividendos de organizaciones extranjeras
	Organizaciones que recibieron ingresos por transacciones con valores (incluidas letras) y FISS
	No estatal fondos de pensiones
	Organizaciones que reciben financiación específica, ingresos específicos y otros fondos solo en la declaración anual
	Organizaciones que ajustan de forma independiente los ingresos y gastos recibidos de transacciones controladas con partes relacionadas
	Los contribuyentes son entidades controladoras reconocidas como tales de conformidad con el artículo 25.13 del Código.
	Organizaciones que tuvieron ingresos o gastos enumerados en el Apéndice No. 4 del Procedimiento para completar la declaración.
	Agentes fiscales reconocidos como tales de conformidad con el artículo 226.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia

Tenga en cuenta: en el informe anual se elaboran las Hojas 07, 08, 09 Si hay pérdidas de años anteriores, también se completa el Apéndice 4 de la Hoja 02. El inciso 1.2 del Apartado 1 del informe anual. .

A continuación se muestra un diseño de página de título de muestra. Se puede descargar un ejemplo completo de cómo completar una declaración de impuestos sobre la renta para el cuarto trimestre de 2017 desde el siguiente enlace.

Muestra de cómo completar una declaración de ganancias para 2017

Qué comprobar en tu declaración de la Renta del 4º trimestre de 2017

En tu declaración anual, consulta las provisiones, así como los ingresos y gastos que reducen la base imponible de forma especial.

Reservas

Primero revisa tus reservas. Todas las empresas están obligadas a crear en su contabilidad una reserva para deudas de cobro dudoso. Y tiene derecho a crearlo en la contabilidad fiscal (cláusula 3 del artículo 266 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). si la empresa política contable forma una reserva en la contabilidad fiscal, tenga en cuenta lo siguiente.

Desde 2017, si los ingresos del período del informe son menores que los ingresos del año anterior, entonces puede tomar el 10 por ciento de los ingresos del año anterior. El monto de la reserva para deudas de cobro dudoso debe incluirse en el monto total de gastos no operacionales de la línea 200 del Apéndice 2 de la hoja 02 de la declaración de ganancias.

Anteriormente, para calcular la reserva para el período del informe, también se tomaban los ingresos de este período. Estos ingresos suelen ser mucho menores que los del año anterior. Pero no había otra forma de calcular la reserva para deudas de cobro dudoso.

Acreedor

Incluir al “acreedor” en los ingresos en el período en que haya expirado el plazo de prescripción. No espere hasta fin de año (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de septiembre de 2014 No. 03-03-R3/45767). Debido al "acreedor" no cancelado, subestimará su impuesto sobre la renta y las autoridades fiscales no tienen derecho a multarlo solo por subestimar los anticipos (cláusula 17 de la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 22 de agosto de 2014 No. SA -4-7/16692).

Ingreso

Reconocer los ingresos por servicios prestados en el período al que se refieren. Por ejemplo, tenga en cuenta los ingresos por servicios prestados en diciembre en la declaración de 2017. Incluso si redactó un acto de servicios prestados en enero (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 17 de febrero de 2017 No. 03-03-06/1/9283).

Gastos

Preste especial atención a los gastos complejos. Consulte la siguiente tabla para saber cómo reflejarlos.

Gastos	Como tener en cuenta	Dónde incluirlo en la declaración
Servicios públicos (electricidad, agua, calefacción) a la oficina.	Al calcular el impuesto sobre la renta, incluya el costo de la electricidad, el agua y la calefacción en los costos de materiales (subcláusula 5, cláusula 1, artículo 254 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Para las empresas, se trata de gastos indirectos, por lo que se tienen en cuenta en el período al que se refieren (cláusula 2 del artículo 318 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si el acto sobre el apartamento comunal se redactó el próximo mes, confíe en la opinión del Ministerio de Finanzas de Rusia. Los funcionarios creen que si el documento se redactó en un plazo razonable, pero antes de la fecha límite para presentar la declaración, entonces los costos pueden incluirse en el período anterior (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 27 de julio de 2015 No. 03 -03-05/42971)	Línea 040 del Apéndice 2 de la Hoja 02
caja registradora en línea	Depende del coste inicial del PCC. La caja registradora cuesta más barato que 100.000 rublos. - Para contabilidad fiscal bienes no depreciables, cuyos costos de compra se incluirán en los materiales (subcláusula 3, cláusula 1, artículo 254 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Hay dos opciones: — cancelar el importe total a partir de la fecha de puesta en servicio; — reconocer los gastos gradualmente durante el período de uso. Registre su elección en su política contable. La caja registradora cuesta más de 100.000 rublos. - este es el medio principal (cláusula 1 del artículo 256 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). La empresa amortiza los costos mediante depreciación.	La depreciación se muestra en las líneas 131-134 del Apéndice 2 de la hoja 02. Los costos de materiales se reflejan en la línea 040 del Apéndice 2 de la hoja 02, ya que estos son costos indirectos para la empresa (artículo 318 del Código Tributario de la Federación de Rusia).
Servicios de operador de datos fiscales	Según los términos del acuerdo con la OFD, la empresa puede pagar los siguientes servicios: - mensual. Luego, cancele el costo de los servicios inmediatamente en la fecha de la firma del acta; - una vez al año por el importe total de una vez. En este caso, la tarifa anual se puede tener en cuenta como anticipo (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 24 de noviembre de 2016 No. 07-01-09/69311). Incluir los costos de procesamiento de datos fiscales como gastos asociados con la producción y las ventas (artículo 253 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)	Utilice la línea 040 de la solicitud 2 hoja 02
Primas de seguro	Primas de seguros: otros gastos (subcláusula 1, cláusula 1, artículo 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Las empresas tienen derecho a reconocer el importe total de las aportaciones. No importa si los pagos para los cuales se calcularon las contribuciones reducen las ganancias o no (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 15 de julio de 2013 No. 03-03-06/1/27562). Reflejar las contribuciones en el mes en que se devengaron, si se trata de costos indirectos (artículo 272 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)	En la línea 010 del Apéndice 2 de la hoja 02, si los aportes se clasifican como gastos directos. En las líneas 041 y 040 del Apéndice 2 de la Hoja 02, si la empresa toma en cuenta aportes en costos indirectos. Excepción: contribuciones por lesiones.
Evaluación independiente de cualificaciones.	El coste de una evaluación de cualificación independiente se puede amortizar como gasto si se ha celebrado un acuerdo con el empleado. contrato de trabajo. Para confirmar los gastos, la empresa debe tener (cláusula 1 del artículo 252, cláusula 3 del artículo 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia): — acuerdo con el CSC; — un documento sobre la viabilidad económica de los costes. Por ejemplo, una orden del director de enviarlo a un examen profesional con el consentimiento del empleado; — un documento que acredite que se prestó el servicio, por ejemplo, un acto; — una copia del certificado de calificación o una conclusión sobre la aprobación de un examen profesional con recomendaciones	En las líneas 010-040 del Apéndice 2 de la hoja 02. La elección de la línea depende de los gastos que la empresa atribuye al costo de una evaluación independiente de las calificaciones, directa o indirecta. La elección está fijada en la política contable.
Interés	Incluir los intereses en los gastos del mes al que se refiere. No importa cuándo la empresa realmente los transfiera al prestamista. Si el contrato de préstamo vence a mediados de mes, el interés por mes pasado se acumulan el día de vencimiento del contrato	Línea 201 del Apéndice N° 2 de la hoja 02 y explicación de este indicador
Pérdidas de años anteriores encontradas en el período actual	Las pérdidas de años anteriores incluyen: - gastos del año pasado, cuya aparición o aumento la empresa tuvo conocimiento en el año en curso; - una disminución de los ingresos ya reconocidos en años anteriores, que la organización identificó en el año en curso. La empresa tiene derecho a tener en cuenta los costos pasados en los gastos no operativos del año en curso. Por ejemplo, en los informes de 2017, puede mostrar los ingresos de diciembre de 2016 por la venta de productos de baja calidad si el comprador se negó a aceptarlos.	El contador mostrará las pérdidas de años anteriores de la siguiente manera: - según la línea 301 del Apéndice 2 de la hoja 02; - según la línea 300 del Apéndice 2 de la hoja 02 - en el monto total de las pérdidas; - en la línea 040 de la hoja 02

En 2019, las organizaciones y los empresarios individuales presentan declaraciones de impuestos sobre la renta en OSNO. El formulario para el 1er trimestre de 2019 debe presentarse antes del 29 de abril de 2019. Presentar el informe en el formulario aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 19 de octubre de 2016 No. ММВ-7-3-572@. En este artículo hablaremos sobre cómo completar la declaración y verificar los indicadores clave.

Secciones de la declaración del impuesto sobre la renta

Como parte de la declaración hojas estandar, aplicaciones y secciones. Hay muchos, pero no es necesario que los complete todos. Los contribuyentes que recibieron ingresos durante 3 meses de 2019 deberán llenar los formularios requeridos:

página delantera;
sección No. 1, subsección 1.1 con el monto del impuesto que el pagador debe pagar al presupuesto;
la segunda hoja con el cálculo del impuesto a la renta y sus anexos;
Apéndice No. 1 de la segunda hoja con ventas y ingresos no operativos;
Anexo No. 2 de la segunda hoja con costos de producción y ventas, gastos no operacionales y pérdidas que equivalen a estos gastos .

Los restantes apartados deberán cumplimentarse si existen condiciones especiales:

Apéndice No. 3 de la segunda hoja con cálculos de todos los gastos de las operaciones cuyos resultados actividades financieras se tiene en cuenta al gravar los beneficios en virtud del art. , 275.1 , , , art. 323 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, excepto los reflejados en la quinta hoja - completado por organizaciones que vendieron propiedades depreciables;
Anexo No. 4 de la segunda hoja con el cálculo de la pérdida o parte de la misma, que incide en la reducción de la base imponible - parallenar organizaciones que trasladan pérdidas incurridas en años anteriores;
Apéndice No. 5 de la segunda hoja con el cálculo de la distribución de pagos al presupuesto de la materia entre la organización y sus divisiones. llenado por organizaciones con divisiones separadas(excepto aquellos que pagan el impuesto por viviendas unifamiliares en la dirección de la sede social);
Apéndice No. 6 de la segunda hoja con el cálculo de los pagos de impuestos al presupuesto de la entidad entre el grupo consolidado - completado por las organizaciones incluidas en el grupo consolidado de contribuyentes. Los participantes de grupos consolidados con divisiones separadas completan el Apéndice No. 6a;
tercera hoja - completado por agentes fiscales que pagan dividendos e intereses sobre valores;
cuarta hoja con el cálculo del impuesto sobre la renta a una tasa separada (cláusula 1 del artículo 284 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) ;
quinta hoja con cálculo de la base imponible para organizaciones que realizan transacciones con contabilidad especial resultado financiero(excepto aquellos en adj. № 3 a la segunda hoja) - llenado por organizaciones que recibieron ingresos por transacciones con valores, letras y transacciones de derivados;
sexta hoja con gastos, ingresos y base imponible de fondos de pensiones no estatales - completado por fondos de pensiones no estatales;
séptima hoja con un informe sobre el propósito del uso de la propiedad, el dinero, el trabajo y los servicios caritativos, ingresos específicos y financiamiento específico - Completado por organizaciones que recibieron financiación específica., ingresos objetivo, y sólo en la declaración anual;
octava hoja - completado por organizaciones que ajustan de forma independiente los ingresos y gastos, recibidos a través de transacciones controladas;
novena hoja - completado por organizaciones que recibieron ingresos en forma de ganancias de una empresa extranjera controlada;
Apéndice No. 1 de la declaración - llenado por organizaciones con ingresos y gastos que se enumeran en el Apéndice No. 4 al Procedimiento para la cumplimentación de la declaración;
Apéndice No. 2 de la declaración - completado por agentes fiscales(según el artículo 226.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Cómo llenar una declaración de impuestos sobre la renta

La cumplimentación de la declaración está regulada por la Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 19 de octubre de 2016 No. ММВ-7-3/572@. Allí se revelan las principales cuestiones: en qué consiste la declaración, cómo cumplimentarla y cómo presentarla, según qué normativa cumplimentar las hojas individuales.

Parte de la Orden se realiza en forma de instrucciones línea por línea (Apéndice No. 2) para completar la declaración. Explica qué números e indicadores deben indicarse, qué estándares debe cumplir la información, qué información debe reflejarse en qué línea.

Si durante el período del informe la empresa no operó y no recibió ingresos, la declaración del impuesto sobre la renta del 1er trimestre se puede presentar en forma simplificada, completando solo la portada y el apartado 1.1 c. guiones de los montos de impuestos a pagar.

Para que la oficina de impuestos comprenda para qué período presenta la declaración, indique en la portada el código del período de informe "21" durante 3 meses (1 trimestre). Complete cuidadosamente los campos de detalles y verifique el código OKVED actual, se actualizan con frecuencia.
En el Anexo No. 1 de la hoja 02, indicar el monto de los ingresos.
En el Anexo No. 2 de la hoja 02, indique sus gastos.
Complete los apartados restantes si su empresa tiene condiciones especiales.
En la hoja 02, transfiera los montos totales de ingresos y gastos de los anexos 1 y 2 y calcule los impuestos y anticipos.
Reflejar las cantidades a pagar en el apartado 1.1.

¿Quién debe presentar una declaración del impuesto sobre la renta?

La lista de contribuyentes que deben presentar una declaración se indica en el art. 246 Código Fiscal de la Federación de Rusia. La declaración deberá ser presentada por:

organizaciones de la Federación de Rusia y otros países que están en OSNO y pagan este impuesto;
agentes del impuesto sobre la renta;
participantes responsables de grupos consolidados de contribuyentes;
empresas en régimen simplificado o impuesto agrícola unificado, pagando impuestos sobre las ganancias de valores o dividendos de empresas extranjeras.

¿Hasta qué día se debe presentar la declaración?

Cómo y dónde presentar una declaración de la renta

Según el Código Fiscal de la Federación de Rusia, debe presentar una declaración en la ciudad (distrito) donde está registrada su empresa. Si el negocio implica la presencia de sucursales y divisiones, los documentos deben presentarse tanto en su ubicación como en el lugar de registro de la oficina central. Se hace una excepción para los contribuyentes muy grandes; pueden presentar una declaración a la autoridad fiscal en el lugar de registro (Cláusula 1, artículo 289 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Hay dos formas de presentar su declaración: electrónicamente y en papel. La versión impresa se envía por correo o mediante un representante especial ante la autoridad correspondiente. Se puede enviar una declaración electrónica a través del sitio web del Servicio de Impuestos Federales o mediante un operador de EDF.

¡Importante! Si la organización tiene más de 100 empleados o usted se encuentra entre los mayores contribuyentes, puede presentar su declaración de impuestos solo en formato electrónico.

Consecuencias de la presentación tardía de la declaración

Si no tiene tiempo para presentar su declaración antes del 29 de abril, no evitará una multa. Así se establece en el art. 119 Código Fiscal de la Federación de Rusia. El importe de la multa depende de la duración del retraso.

Hasta seis meses, tendrá que pagar al presupuesto el 5% del importe del impuesto por cada mes de retraso, pero no menos de 100 rublos y no más del 30% del impuesto total.
Más de seis meses - tendrás que pagar el 30% del importe del impuesto indicado en la declaración + 10% por cada mes de retraso. Le recordamos que se tienen en cuenta incluso meses parciales.

Si pagó sus impuestos a tiempo, pero olvidó o no pudo presentar su declaración, también se le impondrá una multa. La multa mínima en este caso es de 1.000 rublos.

Gerentes y contadores según el art. 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia también puede recibir una multa por falta de control y incumplimiento de los plazos. Multa: de 300 a 500 rublos.

Prepare y presente fácilmente su declaración de la renta en línea utilizando el servicio en línea Kontur.Accounting. La declaración se genera automáticamente en base a la contabilidad y se verifica antes de enviarla. Libérese de la rutina, envíe informes y benefíciese del apoyo de nuestros expertos en servicio. Durante las dos primeras semanas, los nuevos usuarios trabajan en el servicio de forma gratuita. Para las nuevas LLC, el obsequio son 3 meses gratis de trabajo e informes.

La declaración del impuesto sobre la renta de 2018 se redacta en el formulario aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 19 de octubre de 2016 No. ММВ-7-3/572@. Recordamos que está en vigor desde el informe anual de 2016. Es decir, presentamos el mismo formulario de declaración de renta durante todo el año 2017.

Puede descargar la declaración del impuesto sobre la renta de 2018 en el formulario vigente en nuestro sitio web.

Los plazos para la presentación de la declaración del Impuesto sobre la Renta en 2018 son los siguientes:

para el primer trimestre, a más tardar el 28 de abril;
durante seis meses, a más tardar el 30 de julio;
durante 9 meses, a más tardar el 29 de octubre;
para el año, a más tardar el 28 de marzo de 2019.

Infórmate más sobre los plazos para presentar tu declaración de la renta.

El procedimiento para la cumplimentación de la declaración del impuesto sobre la renta del año 2018 fue aprobado por la misma orden que el propio formulario y se encuentra en el Anexo No. 2 del acto reglamentario correspondiente. . Al considerar un ejemplo de cómo completar una declaración de impuestos sobre la renta para 2018, debe tenerse en cuenta que las diferencias entre el nuevo formulario de informe y el formulario de impuesto sobre la renta anterior están asociadas con:

introducción de un impuesto comercial,
el inicio del mecanismo para imponer el impuesto sobre la renta a las empresas extranjeras controladas;
aprobación de tipos impositivos reducidos para varios contribuyentes (por ejemplo, para quienes trabajan en la ZEL de Crimea; empresas que prestan servicios sociales a los ciudadanos, etc.);
aclaración del procedimiento para realizar ajustes independientes por parte del contribuyente bases imponibles en caso de transacciones con partes relacionadas.

Lea más sobre el procedimiento para completar la declaración en este artículo.

Muestra de cómo completar una declaración de impuestos sobre la renta.

Puede descargar una muestra de cómo completar la declaración del impuesto sobre la renta de 2018 desde nuestro sitio web.

La cumplimentación de las hojas y líneas de la declaración se describe en detalle en este artículo.

Y no olvide que si se identifica que es necesario aclarar datos sobre el cálculo del impuesto sobre la renta de períodos anteriores, entonces se debe presentar la declaración al Servicio de Impuestos Federales en el formulario que estuvo vigente durante estos períodos.

También puede descargar la declaración (formulario) del impuesto sobre la renta para obtener aclaraciones para 2015 o los períodos de declaración de 2016 en nuestro sitio web.

Además, lo necesario formularios de informes para año deseado Siempre puede ir al sitio web del Servicio de Impuestos Federales en la sección "Impuestos y estados financieros"(http://format.nalog.ru/). Allí también podrá familiarizarse con las reglas para presentar una declaración tanto en formato electrónico como en papel.

Resultados

Antes de elaborar informes, asegúrate siempre de que el formulario que vas a rellenar esté actualizado. Presente siempre la aclaración en la forma que estaba vigente durante el período que se aclara. Siempre puede encontrar los formularios de informes más recientes y muestras para completarlos en nuestro sitio web.

La última vez que el Servicio de Impuestos Federales volvió a aprobar el formulario de declaración del impuesto sobre la renta fue en 2016. Y esta forma sigue siendo relevante hoy.

Formulario de declaración de impuestos sobre la renta

Puede descargar el formulario de declaración del impuesto sobre la renta de forma gratuita (aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 19 de octubre de 2016 N ММВ-7-3/572@ (en adelante, Orden N ММВ-7-3/572@ )) en el sistema ConsultorPlus .

¿En qué se diferencia el formulario de declaración del impuesto sobre la renta actual de su predecesor?

Recordemos que en el último formulario de declaración aprobado aparecieron hojas diseñadas para reflejar:

ingresos y gastos de un contribuyente que realizó un ajuste independiente (simétrico, inverso) debido a que el precio de una transacción con partes relacionadas no correspondía al precio de mercado. Estos indicadores se asignan a la Hoja 08 de la declaración;
cálculo del monto del impuesto sobre la renta en forma de ganancia de una empresa extranjera controlada (Hoja 09).

Además, se agregaron líneas a la Ficha 02 en las que los contribuyentes del impuesto sobre la renta que también son pagadores de la tasa comercial deben reflejar los montos pagados de esta tasa.

Declaración del impuesto sobre la renta: composición

La composición de la declaración presentada al Servicio de Impuestos Federales depende del período para el cual se presenta la declaración, así como del método de pago de los anticipos por parte de la organización que presenta esta declaración:

	Composición de la declaración que debe presentarse
	Sólo pagos anticipados trimestrales	Pago trimestral con transferencia mensual de anticipos	Pago mensual de anticipos en función del beneficio real recibido
período del informe	— portada; — subsección 1.1 de la Sección 1; — Hoja 02;	— portada; — subsección 1.1 de la Sección 1; — el apartado 1.2 del artículo 1; — Hoja 02; — Apéndice N° 1 de la Hoja 02; — Apéndice N° 2 de la Hoja 02	- con base en los resultados de tres, seis y nueve meses: Portada, inciso 1.1 del Apartado 1, Folio 02, Apéndice N° 1 a la Hoja 02, Apéndice N° 2 a la Hoja 02 - basado en los resultados de otros meses de informe: portada, inciso 1.1 de la sección 1, hoja 02
año	Carátula, inciso 1.1 del Apartado 1, Folio 02, Apéndice No. 1 a la Folio 02, Apéndice No. 2 a la Folio 02

Las restantes subsecciones/hojas/apéndices se presentan si existen ingresos/gastos/pérdidas/transacciones correspondientes.

Más detalles sobre la composición de la declaración presentada, dependiendo del período por el cual se presenta, así como de la situación específica (por ejemplo, cuando una organización actúa como agente fiscal), se pueden leer en la Sección I del Procedimiento. , aprobado. Por Orden N ММВ-7-3/572@.

Procedimiento para completar una declaración del impuesto sobre la renta

Los matices de completar determinadas líneas de la declaración encontrará en materiales separados. Y en este artículo hablaremos de los requisitos generales para la presentación de una declaración del impuesto sobre la renta (Sección II del Procedimiento, aprobado por Orden N ММВ-7-3/572@):

la declaración se cumplimenta con tinta negra, azul o violeta;
Las páginas de la declaración están numeradas consecutivamente. La numeración comienza con la Página de título; en ella debe indicar "001" en el campo correspondiente;
a cada indicador se le asigna un campo que consta de un cierto número de lugares familiares (excepto los indicadores de fechas y fracciones);
Los campos de declaración se completan de izquierda a derecha, comenzando desde el primer campo de la izquierda. Además, si el indicador tiene un valor negativo, se coloca un signo “-” en el primer lugar conocido;
Los campos de texto de la declaración se rellenan con letras mayúsculas. Si completa la declaración en una computadora, debe utilizar la fuente Courier New tamaño 16-18;
Los indicadores de costos se indican en rublos completos. El redondeo se realiza de acuerdo con las reglas de las matemáticas: se descartan los valores inferiores a 50 kopeks, los valores superiores a 50 kopeks se redondean al rublo completo;
en ausencia de algún indicador, se colocan guiones en el campo asignado para ello;
los errores cometidos en la declaración no pueden corregirse utilizando medios correctivos u otros similares;
Está prohibida la impresión a doble cara de la declaración, así como la encuadernación de las hojas, lo que provocaría su deterioro.

Plazos para presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta en 2019

Frecuencia de presentación de la declaración	Plazo por el que se presenta la declaración	Plazo para presentar la declaración
Informes trimestrales	Para 2018	A más tardar el 28/03/2019
	Para el primer trimestre de 2019	A más tardar el 29/04/2019
	Para el primer semestre de 2019	A más tardar el 29/07/2019
	Durante 9 meses de 2019	A más tardar el 28 de octubre de 2019
Informes mensuales	Para 2018	A más tardar el 28/03/2019
	Para enero de 2019	A más tardar el 28/02/2019
	Para febrero de 2019	A más tardar el 28/03/2019
	Para marzo de 2019	A más tardar el 29/04/2019
	Para abril de 2019	A más tardar el 28/05/2019
	Para mayo de 2019	A más tardar el 28/06/2019
	Para junio de 2019	A más tardar el 29/07/2019
	Para julio de 2019	A más tardar el 28/08/2019
	Para agosto de 2019	A más tardar el 30 de septiembre de 2019
	Para septiembre de 2019	A más tardar el 28 de octubre de 2019
	Para octubre de 2019	A más tardar el 28 de noviembre de 2019
	Para noviembre de 2019	A más tardar el 30/12/2019

Todas las organizaciones deben presentar una declaración basada en los resultados de 2018 a más tardar el 28 de marzo de 2019.

Presentación de una declaración de impuestos sobre la renta por parte de una organización que tiene divisiones separadas

Una organización con divisiones separadas (SU) al final del período de declaración/impuesto presenta al Servicio de Impuestos Federales en su ubicación una declaración para toda la empresa con la distribución de ganancias entre las “divisiones separadas” (cláusula 1.4 del Procedimiento, aprobado por Orden No. ММВ-7-3/572 @ ).

También es necesario presentarse ante la Inspección del Servicio Fiscal de la Federación en el lugar de la unidad separada mediante la presentación de una declaración, que debe incluir:

Página delantera;
el inciso 1.1 del apartado 1;
subsección 1.2 de la Sección 1 (si la organización paga anticipos mensuales);
Apéndice No. 5 de la Hoja 02 (cálculo del monto del impuesto a pagar en la ubicación de una OP específica).

Si el pago del impuesto sobre la renta se realiza a través de un OP responsable, entonces este OP presenta una declaración a su Inspección del Servicio de Impuestos Federales en el volumen anterior para un grupo de divisiones separadas.

En vigor desde diciembre de 2016 nueva forma declaración de impuesto sobre la renta, cuyo cambio fue necesario debido a innovaciones últimos años. Ofrecemos descargar el artículo de forma gratuita en formato Excel, el nuevo formulario de declaración y su modelo completo para 2016.

El nuevo formulario debe completarse a partir del informe de 2016. La fecha límite de presentación es el 28 de marzo de 2017, no hay aplazamientos, ya que esta fecha cae en día hábil. El plazo para presentar el informe correspondiente al período sobre el que se informa es dentro de los 28 días siguientes a la finalización del mismo.

La orden que introduce una nueva forma de declaración de ganancias para el año 2017 es MMV-7-3/572@ de fecha 19/10/16.

Se debe presentar una declaración al Servicio de Impuestos Federales con base en los resultados de cada período reconocido como declarativo o tributario en relación al impuesto a la renta (trimestre, 6, 9 y 12 meses). El método de presentación es cualquiera, si hay menos de cien empleados en promedio, si hay más, solo de forma electrónica. La orden aprobó formatos electrónicos y en papel para las declaraciones de impuestos sobre la renta que se completarán a partir de 2017.

A continuación sugerimos descargar el nuevo formulario en formato excel. Puede descargar un formulario de muestra para 2016 de forma gratuita al final del artículo.

Nueva forma declaraciones de impuestos sobre la renta 2017 – .

Cambios en el nuevo modelo de declaración 2017

Al nuevo formulario de declaración del impuesto sobre la renta se añaden las nuevas hojas 08 y 09, en la primera se ajusta la base del impuesto sobre la renta por operaciones controladas, en la segunda se muestran los ingresos de las personas controladas. Además, se han realizado ajustes en las hojas y secciones existentes.

Cambios en la hoja 02, que se llena para calcular el impuesto:

se eliminó la línea 090, que anteriormente era completada por beneficiarios de la zona económica especial de la región de Magadán;
añadido p. no se puede introducir todavía, ya que no existe una ley federal correspondiente que permita tal acción. El gravamen se acepta como una reducción del impuesto a pagar;
Se agregaron las páginas 250 y 251 para que las completen los participantes de proyectos de inversión regionales.

eliminó pág. 107, en la que se realizó un ajuste independiente de la base para transacciones controladas. Para reflejar dicho ajuste, se ha añadido la hoja 07 al formulario de declaración.

Cambios en el Apéndice 2 de la hoja 02 del nuevo formulario de declaración, que muestra los gastos:

se han agregado nuevos códigos de contribuyente;
eliminado p.203, que anteriormente mostraba pérdidas por el ejercicio del derecho a reclamar deudas debido a la abolición de tal oportunidad desde principios de 2015.

Cambios en el anexo 3 de la hoja 02:

Se agregó código de contribuyente;
Las líneas 110.130.160.170 fueron eliminadas debido a cambios en la legislación tributaria desde 2015.

Cambios en el Apéndice 5 de la hoja 02 del formulario de declaración:

se agregó la línea 051 para reflejar información sobre impuestos a tasa reducida;
Se agregaron las líneas 095.096.097 para el pago de montos de tasas comerciales por parte de los pagadores.