Que se acerca Año Nuevo, y con ello la oportunidad de cambiar el sistema tributario. Alguien quiere pasar al sistema tributario simplificado o cambiar el objeto de tributación, mientras que otros, por el contrario, abandonan el sistema tributario simplificado por OSNO.
Ofrecemos muestras de las cuatro notificaciones sobre el sistema tributario simplificado.
No te olvides de los plazos:
- la notificación de la transición al sistema tributario simplificado puede presentarse a más tardar el 31 de diciembre;
- la notificación de un cambio en el objeto tributario según el sistema tributario simplificado se presenta a tiempo (¡atención!) a 31 de diciembre;
- la notificación de la transición del sistema tributario simplificado a otro sistema tributario se presenta a más tardar el 15 de enero del año en que ocurre la transición;
- se debe presentar un aviso de pérdida del derecho a utilizar el sistema tributario simplificado dentro de los 15 días calendario posteriores a la expiración del período de declaración (tributario) en el que se perdió el derecho al sistema tributario simplificado.
En 2017, el 30 y 31 de diciembre son fines de semana, por lo que los plazos se posponen al primer día hábil, el 9 de enero.
Los formularios de notificación se pueden encontrar en nuestro sitio web.
Notificación de transición al sistema tributario simplificado-2018: muestra de llenado
Muestra de cómo completar un aviso de transición al sistema tributario simplificado-2018.
Notificación de negativa a utilizar el sistema tributario simplificado-2018: muestra de llenado
Muestra de cumplimentación de un aviso de negativa a aplicar el sistema tributario simplificado-2018.
El sistema simplificado (STS) es el régimen fiscal más popular entre las pequeñas y medianas empresas, así como entre los empresarios individuales. El uso generalizado del sistema tributario simplificado se explica por la facilidad de contabilidad y las bajas tasas impositivas (6% y 15% según el régimen elegido). Tanto una empresa de nueva creación como una organización existente pueden pasar al sistema tributario simplificado. Para cambiar al sistema simplificado, la organización debe enviar notificaciones al servicio fiscal. Cómo redactar notificaciones, en qué plazo y de qué forma se envían: hoy le daremos respuestas a estas y otras preguntas.
¿Quién puede pasar al sistema tributario simplificado?
Tanto las personas jurídicas como empresarios individuales. Si es el director de una LLC (o empresario individual) y va a cambiar al sistema "simplificado", debe cumplir con las siguientes condiciones:
- El número promedio de empleados registrados en su empresa no puede ser superior a 100 (se aplica el promedio anual);
- El ingreso máximo permitido de la empresa al final del año es 60.000.000. Este indicador debe ajustarse por el coeficiente deflactor, que en 2016 se fijó en 1,329. Es decir, el ingreso máximo no supera los 79.740.000 rublos;
- El coste de los activos fijos de su empresa está limitado a 100.000.000 de rublos. (determinado menos desgaste);
Si opera en el campo del juego, se dedica a actividades bancarias o de seguros, entonces no puede utilizar el sistema tributario simplificado en ningún caso, incluso si sus indicadores de actividad cumplen con los criterios anteriores. Organizaciones presupuestarias y las empresas con capital extranjero tampoco pueden utilizar el régimen simplificado.
Si está registrado como empresario individual y produce bienes sujetos a impuestos especiales o se dedica a la extracción y venta de minerales, también tiene legalmente prohibido utilizar el "código simplificado".
Ejemplo
A finales de 2016, Factorial LLC recibió ingresos por un monto de 68,118,320 rublos. La media anual de empleados de Factorial es de 89 personas. "Factorial" tiene en su balance activos fijos, cuyo valor residual es de 22.214.720 rublos, así como bienes inmuebles (oficina central, talleres de producción, almacenes): el valor contable menos la depreciación es de 91.650.800 rublos.
Factorial no puede utilizar el régimen simplificado, ya que el valor residual de todos los activos fijos (22.214.720 rublos + 91.650.800 rublos = 113.865.520 rublos) excede el límite establecido (100.000.000 de rublos).
Presentación de un aviso de transición al sistema tributario simplificado: forma, procedimiento y plazos
El procedimiento para cambiar al modo simplificado es muy sencillo. Todo lo que necesita hacer es enviar una notificación a la autoridad fiscal.
Modelo de notificación de transición al sistema tributario simplificado
La solicitud de transferencia se presenta en el formulario prescrito (26.2-1). El formulario contiene la siguiente información básica:
- Datos sobre usted como contribuyente (nombre - para personas jurídicas, nombre completo - para empresarios individuales, código TIN);
- Código de la autoridad tributaria que acepta la solicitud;
- Una nota a partir de qué período se realiza la transición (dependiendo de si la organización ya existe o es de nueva creación);
- ¿Qué elige como objeto de tributación (tasa del 6% para el régimen de “ingresos” y del 15% para el régimen de “ingresos menos gastos”);
- Indicador de ingresos recibidos al final del año del informe;
- Datos sobre el valor residual de los activos fijos;
- Información sobre la persona que solicita el traslado. Esta persona puede ser usted personalmente o su representante actuando sobre la base de un poder;
- Datos sobre el hecho de la recepción de la notificación por parte del representante servicio de impuestos(fecha de registro, nombre completo del responsable).
El formulario de solicitud se puede descargar del sitio web del Servicio de Impuestos Federales (o de otros recursos de Internet) o solicitarlo al servicio fiscal yendo allí personalmente.
Plazos para presentar un aviso de transición al sistema tributario simplificado
El plazo para presentar una solicitud de transición depende de si su organización (o empresario individual) es de nueva creación o si decide cambiar el régimen (por ejemplo, cambiar al sistema "simplificado" desde el sistema general). Si acaba de registrarse, puede solicitar la transición al sistema tributario simplificado a más tardar 30 días después del registro. En este caso, en la solicitud en la columna “cambio al sistema tributario simplificado” se debe poner “2”. Es mejor enviar la notificación junto con otros documentos de registro; de esta manera se asegurará de que todos los documentos se hayan enviado en su totalidad y a tiempo. Quienes no tengan tiempo de presentar una solicitud de transición al Servicio de Impuestos Federales deben comprender que en este caso se les elegirá automáticamente el régimen fiscal general.
Si decide cambiar de régimen, la solicitud deberá presentarse antes de que finalice el año en curso (hasta el 31 de diciembre). Al completar el formulario, en la columna “cambia al sistema tributario simplificado” deberá indicar “1”. Por ejemplo, en 2016 utilizó el régimen general, pero, según los principales indicadores, tiene derecho a pasar al régimen “simplificado”. Deberá presentar la solicitud de transición al servicio fiscal antes del 31 de diciembre de 2016. El sistema tributario simplificado se aplicará a partir del 01/01/2017.
Cómo enviar una notificación al Servicio de Impuestos Federales (¡junto con los documentos de respaldo!)
Para cambiar al régimen simplificado, debe presentar una solicitud a la autoridad fiscal local (para personas jurídicas, en el lugar de registro, para empresarios individuales, en el lugar de residencia). Vale la pena recordar que la solicitud de transferencia debe ir acompañada de documentos que confirmen la información especificada en la notificación (por ejemplo, una hoja de inventario, para confirmar el valor residual de los activos fijos en la fecha del informe).
Puede solicitar una transferencia de una de las formas que más le convengan, por ejemplo:
Es posible que al enviar una solicitud haya utilizado un formulario antiguo. Surge la pregunta: ¿el servicio fiscal tiene derecho a no aceptar la notificación y negarle la transición al sistema tributario simplificado y considerarlo automáticamente un contribuyente con carácter general? En nuestra opinión, el Servicio de Impuestos Federales está obligado a aceptar la notificación, incluso si está redactada en un formato desactualizado. Y he aquí por qué:
- para las nuevas organizaciones, una solicitud para la transición al sistema tributario simplificado es una notificación, por lo tanto, la oficina de impuestos no tiene derecho a tomar una decisión sobre el régimen tributario de la empresa;
- En este caso, el Código Tributario no contiene reglas según las cuales el servicio fiscal determina el régimen tributario de una organización (o empresario individual);
- En el marco del Código Tributario, la oficina de impuestos no puede negarse a aceptar una notificación sobre la transición al sistema tributario simplificado.
Si se le negó la transición al sistema tributario simplificado debido a la preparación de un formulario desactualizado, sepa que tiene todos los motivos para defender sus derechos ante los tribunales presentando un reclamo contra las acciones del servicio de impuestos local.
Para las entidades comerciales, el Código Fiscal prevé varios sistemas preferenciales de cálculo de impuestos. Uno de ellos es el sistema tributario simplificado. El simplificado es el sistema más popular entre las entidades que se consideran pequeñas empresas. Para comenzar a utilizar el sistema tributario simplificado, debe completar una solicitud de transición al sistema tributario simplificado para empresarios individuales y LLC.
La ley especifica exactamente cómo hacer la transición al sistema tributario simplificado y qué criterios deben cumplirse para ello. Además, esta acción es posible tanto durante el registro de una entidad comercial como desde otros modos que ya están en uso. Pero en cada situación es necesario tener en cuenta las restricciones que impone la ley.
Para realizar la transición es necesario completar y presentar a la autoridad tributaria una solicitud de transición al sistema tributario simplificado en el formulario establecido.
El formulario se compra en una imprenta o puede descargarlo de nuestro sitio web, luego de lo cual se completa manualmente o en una computadora. También puedes usar especiales. programas de computadora y servicios. Además de presentar el documento en papel, puedes hacerlo en formulario electrónico utilizando el sistema EDI.
Al registrar un empresario individual o LLC
Muestra de cómo completar una solicitud de transición al sistema tributario simplificado
A continuación veremos cómo preparar adecuadamente una solicitud para formulario USN 26.2-1.
En la parte superior del documento debe ingresar el código TIN. Al mismo tiempo, para las personas registradas como empresarios individuales, consta de 12 caracteres, para las empresas, de 10. Para estas últimas, se deben tachar las celdas vacías.
Después de esto, se indica el código del punto de control. Hay que recordar que este codigo existe sólo en entidades legales, el empresario individual no lo tiene, por lo que también debes poner un signo “-” en estas celdas.
Al completar, debe indicar los siguientes datos mediante números:
- Se ingresa "1" en el caso en que el formulario se presenta junto con un paquete completo de documentos para registrar una empresa o empresario individual;
- “2” lo indica la empresa o el empresario individual si reanudan su actividad nuevamente después de una liquidación previamente completada; Se ingresa el mismo código si se realiza una transición de UTII al sistema tributario simplificado;
- “3” está indicado por entidades comerciales que están haciendo la transición al sistema tributario simplificado desde otro sistema tributario, con excepción de UTII.
Luego, a continuación, ingrese el nombre completo de la empresa como se indica en los documentos de registro, o nombre completo. empresario en su totalidad, cumplimentado de acuerdo con el pasaporte u otro documento de identificación.
Importante: es necesario cumplir con el requisito de completar el campo con el nombre de la LLC o empresario individual. Si el nombre de la empresa se refleja en el formulario, entonces está escrito en una línea. Para los empresarios individuales, debe ingresar datos como este: cada palabra en una nueva línea. Las líneas en blanco restantes deben tacharse.
A continuación, se rellena el campo mediante un código digital:
- El código “1” lo ingresan los contribuyentes que realizan la transición al nuevo sistema a partir del 1 de enero del nuevo año;
- El código “2” en este campo de la solicitud lo ingresan las personas que la presentan durante el registro inicial de la entidad, o nuevamente después de la liquidación o reapertura de la entidad;
- El código "3" debe ser ingresado por los contribuyentes que se ven obligados a cambiar de UTII a tributación simplificada. En este caso, es obligatorio indicar el mes a partir del cual se produce esta transición.
Explicación: si se envía una solicitud al Servicio de Impuestos Federales con documentos para el registro, ingrese el código "1" en este campo, si después del establecimiento de una LLC o empresario individual, dentro de un mes, ingrese el código "2".
Luego en la siguiente columna deberá indicar el código seleccionado por el sujeto del sistema tributario simplificado:
- El código “1” lo registran las entidades que han decidido calcular el monto del impuesto en función de los ingresos recibidos;
- El código "2" refleja a los contribuyentes que planean calcular el impuesto sobre la renta reducido por los gastos.
Posteriormente se ingresa el número del año de presentación de la solicitud de transición al sistema tributario simplificado.
Los siguientes campos de solicitud deberán ser llenados por aquellos contribuyentes que estén cambiando de régimen tributario de otro al sistema tributario simplificado. Es decir, aquellos sujetos que pusieron el código “3” en la parte superior.
Aquí es necesario reflejar los criterios para el cumplimiento de los indicadores de desempeño del sujeto con las condiciones establecidas para la aplicación del sistema tributario simplificado.
Atención: Las líneas registran la cantidad de ingresos recibidos por el sujeto durante 9 meses, el valor residual de los activos fijos de la empresa en el momento de la transición, si el documento se proporciona al momento del registro de la empresa, luego ponga cero en el campo.
La solicitud puede ser presentada al Servicio de Impuestos Federales por una persona autorizada sobre la base de un documento de título. Por lo tanto, en tales casos, se deberá anotar a continuación el número de páginas del documento. Los cuales se adjuntan a la solicitud de transición al sistema tributario simplificado.
Próximo parte inferior formulario dividido en dos partes.
El solicitante completa solo el lado izquierdo, donde debe ingresar el código:
- 1 - la solicitud la presenta la propia entidad comercial.
- 2 - un representante por fuerza de ley.
Esto indica el cargo y los datos personales del director de la empresa, una persona registrada como empresario individual o un representante que presenta el formulario sobre la base de un poder.
Al lado aparece la fecha y firma de la persona que presenta la solicitud, así como un teléfono de contacto donde el inspector podrá aclarar cualquier duda que pueda tener. Si está disponible, aquí se coloca una impresión del sello.
Si quedan líneas sin completar, es necesario tacharlas.
Y el sistema tributario, si bien cumple con todos los requisitos de la ley, deberá notificarlo al estado por separado.
Llene la solicitud
Completar una solicitud de empresario individual para cambiar al sistema tributario simplificado es muy fácil. Es de pequeño volumen. En en este momento Se utiliza el modelo 1150001.
- En la parte superior de la página están las líneas "TIN" y "KPP". El primero lo completa usted, el segundo, los empleados de la institución.
- código de autoridad fiscal– este es el identificador de cuatro dígitos del Servicio de Impuestos Federales donde se registra. Puedes averiguarlo en la propia institución o en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.
- El código de atributo del solicitante se selecciona entre los indicados en letra pequeña en la parte inferior de la página, debajo del asterisco.
- Si presentó una solicitud para cambiar al sistema tributario simplificado junto con una solicitud de registro, seleccione el número 1;
- Si presenta una solicitud un poco más tarde, dentro de los cinco días siguientes a la fecha de registro en el Servicio de Impuestos Federales – 2;
- Si está cambiando de otro sistema tributario – 3.
- Después de las palabras "Código Fiscal Federación Rusa» indicar el nombre, apellido, patronímico en el caso nominativo.
- La siguiente celda del formulario que debe completarse contiene un número que indica la fecha de transición al sistema tributario simplificado.
- 1 es el 1 de enero de un año determinado (debe especificarse);
- 2 – fecha de producción el contabilidad fiscal(apto sólo para empresarios individuales recién registrados);
- 3 – 1er día de cualquier mes y año (apto solo para emprendedores que dejen de usar UTII).
- A continuación, se selecciona el objeto de tributación: ingresos o ingresos menos gastos. No olvide indicar el año en que presentó su solicitud.
- Los ingresos de los nueve meses del año en curso se indican únicamente para empresarios individuales que ya han realizado actividades comerciales. Si recién te estás registrando, pon un guión. Lo mismo se aplica al número medio de empleados y al valor de los bienes depreciables.
- El número de teléfono de contacto está escrito a continuación.
- Debajo de la línea horizontal, solo necesitas completar la columna de la izquierda.
- El número indica quién presenta la solicitud del empresario individual al sistema tributario simplificado: el contribuyente o su representante,
- Escribe tu nombre completo,
- Firmar e indicar la fecha de presentación de la solicitud ante la autoridad tributaria.
- El representante, además, registra el nombre del documento que le otorga tales poderes (por ejemplo, “poder”).
La aplicación sólo ocupa una página A4, por lo que no debería haber problemas con la impresión. Este documento tiene carácter de notificación, por lo que no necesita certificación notarial.
Puede encontrar una muestra de esta aplicación en nuestro sitio web.
Es importante que cualquier persona que planee hacer negocios conozca los matices del sistema tributario. La tributación es un sistema de pago de impuestos y tasas. Esto incluye los tipos, montos y procedimientos para el pago de impuestos. En la Federación de Rusia, este procedimiento está regulado por la ley sobre impuestos y tasas.
Pros y contras del sistema tributario simplificado
El sistema tributario simplificado (en adelante, el sistema tributario simplificado) es un régimen tributario especial (uno de los tipos), que tiene como objetivo reducir las tarifas impositivas, simplificar los impuestos y contabilidad para pequeñas y medianas empresas en Rusia. El sistema permite sustituir varios tipos de impuestos por uno solo. El sistema tributario simplificado tiene ventajas y desventajas.
Las ventajas incluyen:
- no se paga IVA;
- la empresa no paga impuesto sobre la renta (tasa del 20%);
- la empresa no paga impuesto a la propiedad (tasa de hasta el 2,2%);
- un empresario privado no paga impuestos sobre la renta personal. personas y bienes de los particulares. personas;
- la declaración de impuestos se presenta en una medida mínima;
- la declaración de impuestos se presenta una vez al año;
- Puede dejar de utilizar el sistema tributario simplificado si lo desea;
- hay una reducción de las inspecciones fiscales;
- Las empresas pueden cancelar oficialmente los gastos en el costo de los fondos más rápidamente.
Defectos:
- el peligro de fragmentación de la estructura empresarial (para mantener la condición de contribuyente simplificado en caso de posible superación por parte de la empresa del límite máximo de ingresos en un año calendario. Según últimos cambios en la legislación, el límite para las empresas se fija en 68,82 millones de rublos(teniendo en cuenta factores crecientes));
- complicación del control durante la trituración;
- complicar el proceso de obtención de un préstamo;
- costos de gestión crecientes;
- riesgos fiscales adicionales (si se hacen afirmaciones sobre la inadecuación del sistema tributario simplificado);
- no se pueden tener en cuenta todos los gastos;
- restricción de actividades;
- restricciones a las entidades que pueden pasar al sistema tributario simplificado;
- las empresas, a partir de 2014, deben mantener registros contables completos.
Si no tuvo tiempo de enviar un aviso dentro del período de 30 días, tiene opciones:
- presentar una notificación tarde e insistir en la aceptación (durante los procedimientos judiciales, el tribunal a menudo se pone del lado del contribuyente);
- cerrar la empresa, abrirla una y otra vez presentar documentos para la transición al sistema tributario simplificado.
Estas opciones no son las únicas posibles. Además, puede abrir una nueva empresa y no realizar ninguna facturación según el departamento de contabilidad del pasado hasta el comienzo del próximo período fiscal (01.01 – 31.12).
Cómo aplicar
La transición a un sistema de recaudación de impuestos similar está disponible para empresarios y empresas a partir del 01/01/2013. Cualquier organización puede solicitar una transición desde el inicio del período impositivo (principio de año).
A tal efecto, la ley prevé la notificación obligatoria a la autoridad fiscal en el lugar de residencia/registro del contribuyente.
La oficina de impuestos no le emite ningún aviso ni permiso para iniciar actividades utilizando el sistema tributario simplificado. Por lo tanto, desde el primer día del próximo período de informe (1 de enero), puede comenzar legalmente a trabajar en el sistema tributario elegido.
Antes de presentar la declaración, debe determinar la base imponible: serán ingresos o ganancias. En la primera opción, el monto de los impuestos pagados será igual al 6% de los ingresos. Con el segundo - 15% de las ganancias.
Si se niegan a aceptar su solicitud para el sistema tributario simplificado, puede apelar ante el tribunal de arbitraje.
Al aplicar el sistema tributario simplificado en un nuevo período impositivo Si cumple con las condiciones para su aplicación, no es necesario que vuelva a notificar a las autoridades fiscales. Como podemos ver en la descripción, el sistema tributario simplificado es el más adecuado para las pequeñas y medianas empresas debido a su simplicidad y ahorro fiscal. Esto le permite desarrollarse con mayor éxito.
Sin embargo, si la organización comienza a desarrollarse rápidamente o si ha planificado el crecimiento de su empresa en un futuro próximo, entonces este sistema tributario puede convertirse en un peligro. En este caso, la empresa deberá dividirse, lo que complicará la contabilidad y reducirá la capacidad de gestión de la empresa en su conjunto.