Form ng buwis sa kita para sa taon. Pagpuno ng income tax return

Hindi lalampas sa Marso 28, 2018, dapat kang magsumite ng bagong income tax return para sa ika-4 na quarter ng 2017. Ang artikulo ay naglalaman ng kasalukuyang form at sample na pagpuno.

Ang income tax return para sa 4th quarter ng 2017 ay isusumite sa isang bagong form. Sasabihin namin sa iyo kung paano ito punan at kung anong mga indicator ang susuriin bago ito ipadala sa inspectorate upang maiwasan ang mga karagdagang singil at multa.

Bagong anyo ng income tax return para sa ika-4 na quarter ng 2017

Mula 2017, magkakaroon ng bagong anyo ng income tax return ang mga kumpanya. Ang Federal Tax Service ay nag-post ng draft na mga pagbabago sa deklarasyon sa website na regulation.gov.ru. Pinaplano ng mga opisyal na i-update ang ulat dahil sa mga pagbabago sa buwis noong 2017.

Sa 2017, posibleng bawasan ang base ng tubo para sa mga pagkalugi ng mga nakaraang taon sa loob lamang ng 50 porsyento. Idaragdag ng Federal Tax Service ang panuntunang ito sa pamamaraan para sa pagpuno sa deklarasyon. Magkakaroon ng iba pang mga pagbabago sa ulat, ngunit hindi lahat ng kumpanya ay maaapektuhan. Halimbawa, ia-update ng mga awtoridad sa buwis ang mga page para sa pinagsama-samang grupo ng mga kumpanya at kinokontrol na organisasyon.

Pagpuno sa income tax return para sa ika-4 na quarter ng 2017

Kasama sa income tax return para sa 2017 ang:

harap na pahina;
seksyon 1;
sheet 02 at walong apendise dito;
mga sheet 03 - 09;
mga apendise 1 at 2 sa deklarasyon.

Paano punan at isumite ang mga ulat

Ang pahina ng pamagat, subsection 1.1 ng seksyon 1, sheet 02 at mga appendice 1 at 2 hanggang sheet 02 ay ganap na napunan. Ang natitirang mga pahina ay kasama sa deklarasyon lamang kung mayroong isang bagay na makikita sa kanila: may mga tiyak na transaksyon, kita, gastos, pagkalugi, ang kumpanya ay kumilos bilang ahente ng buwis o mayroon itong hiwalay na mga dibisyon. Sino at kailan pumupuno sa iba pang mga subsection at sheet, tingnan ang talahanayan sa ibaba.

Sheet (seksyon) ng deklarasyon	Sino ang nagpupuno nito at kailan?
Subsection 1.3 section 1	Mga organisasyong tumatanggap ng mga dibidendo at interes bilang kita
Appendix No. 3 hanggang Sheet 02	Mga organisasyong nagbebenta ng depreciable na ari-arian
Appendix No. 4 hanggang Sheet 02	Mga organisasyong nagdadala ng mga pagkalugi na natamo sa mga nakaraang taon
Appendix No. 5 hanggang Sheet 02	Mga organisasyong may magkakahiwalay na dibisyon. Exception - ang buwis para sa lahat ng dibisyon ay binabayaran sa lokasyon ng punong tanggapan ng kumpanya
	Mga ahente ng buwis na nagbabayad ng mga dibidendo at interes sa estado at munisipyo mga seguridad
	Mga organisasyong nakatanggap ng mga dibidendo mula sa mga dayuhang organisasyon
	Mga organisasyong nakatanggap ng kita mula sa mga transaksyon sa mga securities (kabilang ang mga bill) at FISS
	Hindi estado mga pondo ng pensiyon
	Mga organisasyong tumatanggap ng naka-target na pagpopondo, naka-target na mga kita at iba pang mga pondo sa taunang deklarasyon lamang
	Mga organisasyong nakapag-iisa na nag-aayos ng kita at mga gastos na natanggap mula sa mga kinokontrol na transaksyon sa mga kaugnay na partido
	Ang mga nagbabayad ng buwis ay mga kumokontrol na entity na kinikilala bilang ganoon alinsunod sa Artikulo 25.13 ng Kodigo
	Mga organisasyong may kita o gastos na nakalista sa Appendix Blg. 4 sa Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon
	Ang mga ahente ng buwis ay kinikilala bilang ganoon alinsunod sa Artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation

Pakitandaan: sa taunang ulat, ang mga Sheet 07, 08, 09 ay iginuhit Kung may mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon, ang Appendix 4 hanggang Sheet 02 ay hindi pinupunan .

Nasa ibaba ang isang sample na disenyo ng pahina ng pamagat. Maaaring ma-download ang kumpletong halimbawa ng pagpuno ng income tax return para sa ika-4 na quarter ng 2017 mula sa link sa ibaba.

Halimbawa ng pagpuno ng deklarasyon ng tubo para sa 2017

Ano ang dapat suriin sa iyong income tax return para sa ika-4 na quarter ng 2017

Sa iyong taunang pagbabalik, suriin ang mga probisyon, gayundin ang kita at mga gastos na nagpapababa sa base ng buwis sa isang espesyal na paraan.

Mga reserba

Suriin muna ang iyong mga reserba. Ang lahat ng mga kumpanya ay kinakailangang lumikha ng isang reserba para sa mga kahina-hinalang utang sa kanilang accounting. At may karapatang lumikha nito sa accounting ng buwis (sugnay 3 ng Artikulo 266 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang kumpanya patakaran sa accounting bumubuo ng isang reserba sa accounting ng buwis, mangyaring tandaan ang sumusunod.

Mula noong 2017, kung ang kita para sa panahon ng pag-uulat ay mas mababa kaysa sa kita para sa nakaraang taon, maaari kang kumuha ng 10 porsiyento ng kita para sa nakaraang taon. Ang halaga ng reserba para sa mga kaduda-dudang utang ay dapat isama sa kabuuang halaga ng mga hindi-operating na gastos sa linya 200 sa Appendix 2 hanggang sheet 02 ng deklarasyon ng tubo.

Dati, upang kalkulahin ang reserba para sa panahon ng pag-uulat, kinuha din ang kita para sa panahong ito. Ang ganitong kita ay kadalasang mas mababa kaysa sa kita ng nakaraang taon. Ngunit walang ibang paraan upang makalkula ang reserba para sa mga nagdududa na utang.

Pinagkakautangan

Isama ang "nagpapautang" sa kita sa panahon kung kailan nag-expire na ang batas ng mga limitasyon. Huwag maghintay hanggang sa katapusan ng taon (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Setyembre 12, 2014 No. 03-03-R3/45767). Dahil sa hindi isinulat na "nagkakautangan", maliitin mo ang iyong buwis sa kita, at ang mga awtoridad sa buwis ay walang karapatan na pagmultahin ka lamang para sa maliit na pag-usad (clause 17 ng liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 22, 2014 No. SA -4-7/16692).

Kita

Kilalanin ang kita para sa mga serbisyong ibinigay sa panahon kung saan nauugnay ang mga ito. Halimbawa, isaalang-alang ang kita mula sa mga serbisyong ibinigay noong Disyembre sa deklarasyon para sa 2017. Kahit na gumawa ka ng isang gawa ng mga serbisyong ibinigay noong Enero (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Pebrero 17, 2017 No. 03-03-06/1/9283).

Mga gastos

Bigyang-pansin ang mga kumplikadong gastos. Tingnan ang talahanayan sa ibaba para sa kung paano ipakita ang mga ito.

Mga gastos	Paano isaalang-alang	Kung saan isasama ito sa deklarasyon
Mga utility (kuryente, tubig, init) sa opisina	Kapag kinakalkula ang buwis sa kita, isama ang halaga ng kuryente, tubig at init sa mga materyal na gastos (subclause 5, clause 1, artikulo 254 ng Tax Code ng Russian Federation). Para sa mga kumpanya, ang mga ito ay hindi direktang gastos, kaya isinasaalang-alang ang mga ito sa panahon kung saan nauugnay ang mga ito (sugnay 2 ng Artikulo 318 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang aksyon para sa communal apartment ay iginuhit sa susunod na buwan, pagkatapos ay umasa sa opinyon ng Russian Ministry of Finance. Naniniwala ang mga opisyal na kung ang dokumento ay iginuhit sa loob ng isang makatwirang oras, ngunit bago ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon, kung gayon ang mga gastos ay maaaring isama sa nakaraang panahon (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 27, 2015 No. 03 -03-05/42971)	Linya 040 ng Appendix 2 hanggang Sheet 02
Online na cash register	Depende sa paunang halaga ng CCP. Ang cash register ay mas mura kaysa sa 100,000 rubles. - Para sa accounting ng buwis hindi nababawas na ari-arian, ang mga gastos sa pagbili kung saan ay isasama sa mga materyal na bagay (subclause 3, sugnay 1, artikulo 254 ng Tax Code ng Russian Federation). Mayroong dalawang mga pagpipilian: — isulat ang buong halaga sa petsa ng pagkomisyon; — kilalanin ang mga gastos nang paunti-unti sa panahon ng paggamit. Itala ang iyong pinili sa iyong patakaran sa accounting. Ang cash register ay higit sa 100,000 rubles. - ito ang pangunahing paraan (sugnay 1 ng artikulo 256 ng Tax Code ng Russian Federation). Isinulat ng kumpanya ang mga gastos sa pamamagitan ng depreciation	Ang depreciation ay ipinapakita sa mga linya 131-134 ng Appendix 2 hanggang sheet 02. Ang mga gastos sa materyal ay makikita sa linya 040 ng Appendix 2 ng sheet 02, dahil ang mga ito ay hindi direktang gastos para sa kumpanya (Artikulo 318 ng Tax Code ng Russian Federation)
Mga serbisyo ng operator ng data ng pananalapi	Sa ilalim ng mga tuntunin ng kasunduan sa OFD, maaaring magbayad ang kumpanya para sa mga sumusunod na serbisyo: - buwanan. Pagkatapos ay isulat kaagad ang halaga ng mga serbisyo sa petsa ng pagpirma sa batas; - isang beses sa isang taon para sa buong halaga nang sabay-sabay. Sa kasong ito, maaari mong isaalang-alang ang taunang bayad bilang isang advance (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Nobyembre 24, 2016 No. 07-01-09/69311). Isama ang mga gastos sa pagproseso ng data ng piskal bilang mga gastos na nauugnay sa produksyon at pagbebenta (Artikulo 253 ng Tax Code ng Russian Federation)	Gamitin ang linya 040 ng application 2 sheet 02
Mga premium ng insurance	Mga premium ng insurance - iba pang mga gastos (subclause 1, clause 1, artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga kumpanya ay may karapatan na kilalanin ang buong halaga ng mga kontribusyon. Hindi mahalaga kung ang mga pagbabayad kung saan ang mga kontribusyon ay kinakalkula ay nakakabawas sa kita o hindi (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 15, 2013 No. 03-03-06/1/27562). Ilarawan ang mga kontribusyon sa buwan kung saan sila ay naipon, kung ito ay hindi direktang mga gastos (Artikulo 272 ng Tax Code ng Russian Federation)	Sa linya 010 ng Appendix 2 hanggang sheet 02, kung ang mga kontribusyon ay inuri bilang direktang gastos. Sa mga linya 041 at 040 ng Appendix 2 hanggang Sheet 02, kung isasaalang-alang ng kumpanya ang mga kontribusyon sa hindi direktang gastos. Exception - mga kontribusyon para sa mga pinsala
Malayang pagtatasa ng mga kwalipikasyon	Ang halaga ng isang independiyenteng pagtatasa ng kwalipikasyon ay maaaring isulat bilang isang gastos kung ang isang kasunduan ay natapos sa empleyado kontrata sa pagtatrabaho. Upang kumpirmahin ang mga gastos, ang kumpanya ay dapat magkaroon ng (sugnay 1 ng Artikulo 252, sugnay 3 ng Artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation): — kasunduan sa CSC; — isang dokumento sa pagiging posible ng ekonomiya ng mga gastos. Halimbawa, isang utos mula sa direktor na ipadala siya sa isang propesyonal na pagsusuri na may pahintulot ng empleyado; — isang dokumentong nagsasaad na ang serbisyo ay ibinigay, halimbawa, isang gawa; — isang kopya ng sertipiko ng kwalipikasyon o isang konklusyon sa pagpasa sa isang propesyonal na pagsusulit na may mga rekomendasyon	Sa mga linya 010-040 ng Appendix 2 hanggang sheet 02. Ang pagpili ng linya ay depende sa kung anong mga gastos ang ibinibigay ng kumpanya sa halaga ng isang independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon - direkta o hindi direkta. Ang pagpili ay naayos sa patakaran sa accounting
interes	Isama ang interes sa mga gastos sa buwan kung saan ito nauugnay. Kapag ang kumpanya ay aktwal na inilipat ang mga ito sa nagpapahiram ay hindi mahalaga. Kung ang kasunduan sa pautang ay mag-expire sa kalagitnaan ng buwan, interes para sa noong nakaraang buwan naipon sa araw na mag-expire ang kontrata	Linya 201 ng Appendix No. 2 hanggang sheet 02 at paliwanag para sa indicator na ito
Mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon na natagpuan sa kasalukuyang panahon	Ang mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon ay kinabibilangan ng: - mga gastos ng nakaraang taon, ang paglitaw o pagtaas ng kung saan natutunan ng kumpanya sa kasalukuyang taon; - isang pagbawas sa kita na kinikilala sa mga nakaraang taon, na tinukoy ng organisasyon sa kasalukuyang taon. Ang kumpanya ay may karapatang isaalang-alang ang mga nakaraang gastos sa hindi pagpapatakbo ng mga gastos sa kasalukuyang taon. Halimbawa, sa pag-uulat para sa 2017, maaari kang magpakita ng kita para sa Disyembre 2016 mula sa pagbebenta ng mga kalakal na mababa ang kalidad kung tumanggi ang mamimili na tanggapin ang mga ito	Ipapakita ng accountant ang mga pagkalugi ng mga nakaraang taon tulad ng sumusunod: - ayon sa linya 301 ng Appendix 2 hanggang sheet 02; - ayon sa linya 300 ng Appendix 2 hanggang sheet 02 - sa kabuuang halaga ng mga pagkalugi; - sa linya 040 ng sheet 02

Sa 2019, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay nagsusumite ng mga income tax return sa OSNO. Ang form para sa 1st quarter ng 2019 ay dapat isumite bago ang Abril 29, 2019. Isumite ang ulat sa form na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service na may petsang Oktubre 19, 2016 No. ММВ-7-3-572@. Sa artikulong ito ay pag-uusapan natin ang tungkol sa pagpuno sa deklarasyon at pagsuri sa mga pangunahing tagapagpahiwatig.

Mga seksyon ng income tax return

Bilang bahagi ng deklarasyon karaniwang mga sheet, mga aplikasyon at mga seksyon. Marami sa kanila, ngunit hindi mo kailangang punan lahat. Ang mga nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng kita sa loob ng 3 buwan ng 2019 ay dapat punan ang mga kinakailangang form:

harap na pahina;
seksyon No. 1, subsection 1.1 na may halaga ng buwis na kailangang bayaran ng nagbabayad sa badyet;
ang pangalawang sheet na may pagkalkula ng buwis sa kita at mga annexes nito;
Appendix No. 1 sa pangalawang sheet na may mga benta at kita na hindi nagpapatakbo;
Appendix Blg. 2 sa pangalawang sheet na may mga gastos sa produksyon at pagbebenta, mga gastos sa hindi pagpapatakbo at mga pagkalugi na katumbas ng mga gastos na ito .

Ang natitirang mga seksyon ay kailangang kumpletuhin kung may mga espesyal na kundisyon:

Appendix No. 3 sa pangalawang sheet na may mga kalkulasyon ng lahat ng mga gastos para sa mga operasyon kung saan ang mga resulta mga aktibidad sa pananalapi isinasaalang-alang kapag binubuwisan ang mga kita sa ilalim ng Art. , 275.1 , , , art. 323 ng Tax Code ng Russian Federation, maliban sa mga makikita sa ikalimang sheet - napunan ng mga organisasyong nagbebenta ng mga depreciable na ari-arian;
Appendix No. 4 sa pangalawang sheet na may pagkalkula ng pagkawala o bahagi nito, na nakakaapekto sa pagbawas ng base ng buwis - para sapunuin mga organisasyon na nagdadala ng mga pagkalugi na natamo sa mga nakaraang taon;
Appendix No. 5 sa pangalawang sheet na may pagkalkula ng pamamahagi ng mga pagbabayad sa badyet ng paksa sa pagitan ng organisasyon at mga dibisyon nito— pinunan ng mga organisasyong may magkakahiwalay na dibisyon(maliban sa mga nagbabayad ng buwis para sa mga detached house sa address ng punong tanggapan);
Appendix No. 6 sa pangalawang sheet na may pagkalkula ng mga pagbabayad ng buwis sa badyet ng paksa sa gitna ng pinagsama-samang grupo - napuno ng mga organisasyong kasama sa pinagsama-samang grupo ng mga nagbabayad ng buwis. Ang mga kalahok ng pinagsama-samang mga grupo na may hiwalay na mga dibisyon ay punan ang Appendix No. 6a;
ikatlong sheet - pinunan ng mga ahente ng buwis na nagbabayad ng mga dibidendo at interes sa mga mahalagang papel;
ika-apat na sheet na may pagkalkula ng buwis sa kita sa isang hiwalay na rate (sugnay 1 ng Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation) ;
ikalimang sheet na may pagkalkula ng base ng buwis para sa mga organisasyon na nagsasagawa ng mga transaksyon na may espesyal na accounting resulta sa pananalapi(maliban sa mga nasa adj. № 3 hanggang sa pangalawang sheet) - pinunan ng mga organisasyong nakatanggap ng kita mula sa mga transaksyon sa mga securities, bill at derivatives na transaksyon;
ikaanim na sheet na may mga gastos, kita at base sa buwis ng mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado - pinunan ng mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado;
ikapitong sheet na may ulat sa layunin ng paggamit ng ari-arian, pera, trabaho, at mga serbisyong kawanggawa, naka-target na kita at naka-target na financing - pinunan ng mga organisasyong nakatanggap ng naka-target na pagpopondo, mga target na kita, at sa taunang deklarasyon lamang;
ikawalong sheet - pinunan ng mga organisasyon na nakapag-iisa na nag-aayos ng kita at mga gastos, natanggap sa pamamagitan ng kinokontrol na mga transaksyon;
ikasiyam na dahon - pinunan ng mga organisasyong nakatanggap ng kita sa anyo ng mga kita ng isang kontroladong dayuhang kumpanya;
Appendix No. 1 sa deklarasyon - pinunan ng mga organisasyon na may kita at mga gastos na nakalista sa Appendix Blg. 4 sa Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon;
Appendix No. 2 sa deklarasyon - pinunan ng mga ahente ng buwis(sa ilalim ng Artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Paano punan ang isang income tax return

Ang pagpuno sa deklarasyon ay kinokontrol sa Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Oktubre 19, 2016 No. ММВ-7-3/572@. Ang mga pangunahing katanungan ay inihayag doon: kung ano ang binubuo ng deklarasyon, kung paano ito pupunan at kung paano ito isumite, ayon sa kung anong mga regulasyon ang dapat punan ng mga indibidwal na sheet.

Ang bahagi ng Kautusan ay ginawa sa anyo ng mga linya-by-linya na mga tagubilin (Appendix Blg. 2) para sa pagpuno sa deklarasyon. Ipinapaliwanag nito kung anong mga numero at tagapagpahiwatig ang kailangang ipahiwatig, kung anong mga pamantayan ang dapat sundin ng impormasyon, kung anong impormasyon ang dapat ipakita sa anong linya.

Kung sa panahon ng pag-uulat ang kumpanya ay hindi gumana at hindi nakatanggap ng kita, ang income tax return para sa 1st quarter ay maaaring isumite sa isang pinasimpleng form, na pinupunan lamang ang pahina ng pamagat at seksyon 1.1 c dashes ng mga halaga ng buwis na babayaran.

Upang maunawaan ng tanggapan ng buwis kung anong panahon mo isusumite ang deklarasyon, ipahiwatig sa pahina ng pamagat ang code ng panahon ng pag-uulat na "21" para sa 3 buwan (1 quarter). Maingat na punan ang mga field ng mga detalye at suriin ang kasalukuyang OKVED code, ang mga ito ay madalas na ina-update.
Sa Appendix No. 1 hanggang sheet 02, ipahiwatig ang halaga ng kita.
Sa Appendix No. 2 hanggang sheet 02, ipahiwatig ang iyong mga gastos.
Kumpletuhin ang natitirang mga seksyon kung ang iyong kumpanya ay may mga espesyal na kundisyon.
Sa sheet 02, ilipat ang kabuuang halaga ng kita at mga gastos mula sa mga appendice 1 at 2 at kalkulahin ang buwis at mga paunang bayad.
Ilarawan ang mga halagang babayaran sa seksyon 1.1

Sino ang dapat mag-file ng income tax return?

Ang listahan ng mga nagbabayad ng buwis na kailangang magsumite ng deklarasyon ay ipinahiwatig sa Art. 246 Tax Code ng Russian Federation. Ang deklarasyon ay dapat isumite ng:

mga organisasyon mula sa Russian Federation at iba pang mga bansa na nasa OSNO at nagbabayad ng buwis na ito;
mga ahente ng buwis sa kita;
mga responsableng kalahok ng pinagsama-samang mga grupo ng mga nagbabayad ng buwis;
mga kumpanya sa pinasimpleng batayan o pinag-isang buwis sa agrikultura, nagbabayad ng buwis sa mga kita sa mga securities o dibidendo ng mga dayuhang kumpanya.

Sa anong araw dapat isumite ang deklarasyon?

Paano at saan maghain ng income tax return

Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, kailangan mong magsumite ng deklarasyon sa lungsod (distrito) kung saan nakarehistro ang iyong negosyo. Kung ang negosyo ay nagsasangkot ng pagkakaroon ng mga sangay at dibisyon, kung gayon ang mga dokumento ay dapat isumite kapwa sa kanilang lokasyon at sa lugar ng pagpaparehistro ng punong tanggapan. Ang isang pagbubukod ay ginawa para sa napakalaking mga nagbabayad ng buwis, maaari silang magsumite ng isang deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro (Clause 1, Artikulo 289 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mayroong dalawang paraan upang isumite ang iyong deklarasyon: sa elektronikong paraan at sa papel na anyo. Ang bersyon ng papel ay isinumite sa pamamagitan ng koreo o sa pamamagitan ng isang espesyal na kinatawan na may naaangkop na awtoridad. Ang isang elektronikong deklarasyon ay maaaring ipadala sa pamamagitan ng website ng Federal Tax Service o gamit ang isang EDF operator.

Mahalaga! Kung ang organisasyon ay may higit sa 100 empleyado o ikaw ay kabilang sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis, maaari mo lamang isumite ang iyong income tax return sa electronic format.

Mga kahihinatnan ng huli na paghahain ng deklarasyon

Kung wala kang oras upang isumite ang iyong deklarasyon bago ang Abril 29, hindi mo maiiwasan ang multa. Ito ay nakasaad sa Art. 119 Tax Code ng Russian Federation. Ang halaga ng multa ay depende sa haba ng pagkaantala.

Hanggang anim na buwan, kailangan mong magbayad ng 5% ng halaga ng buwis sa badyet para sa bawat buwan ng pagkaantala, ngunit hindi bababa sa 100 rubles at hindi hihigit sa 30% ng kabuuang buwis.
Higit sa anim na buwan - kailangan mong magbayad ng 30% ng halaga ng buwis na nakasaad sa deklarasyon + 10% para sa bawat buwan ng pagkaantala. Paalalahanan ka namin na kahit na bahagyang buwan ay isinasaalang-alang.

Kung binayaran mo ang iyong buwis sa oras, ngunit nakalimutan o hindi nagawang i-file ang iyong pagbabalik, tasahin din ang multa. Ang pinakamababang multa sa kasong ito ay 1,000 rubles.

Mga tagapamahala at accountant ayon sa Art. 15.5 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation ay maaari ding pagmultahin para sa kawalan ng kontrol at pagkabigo upang matugunan ang mga deadline. Fine - mula 300 hanggang 500 rubles.

Madaling ihanda at isumite ang iyong income tax return online gamit ang online na serbisyong Kontur.Accounting. Ang deklarasyon ay awtomatikong nabuo batay sa accounting at sinusuri bago ipadala. Alisin ang nakagawian, magsumite ng mga ulat at makinabang mula sa suporta ng aming mga eksperto sa serbisyo. Sa unang dalawang linggo, nagtatrabaho ang mga bagong user sa serbisyo nang libre. Para sa mga bagong LLC, ang regalo ay 3 libreng buwan ng trabaho at pag-uulat.

Ang income tax return para sa 2018 ay iginuhit sa form na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 19, 2016 No. ММВ-7-3/572@. Paalalahanan ka namin na ito ay may bisa mula noong taunang pag-uulat para sa 2016. Ibig sabihin, nagsumite kami ng parehong income tax return form sa buong 2017.

Maaari mong i-download ang income tax return para sa 2018 sa kasalukuyang form sa aming website.

Ang mga deadline para sa paghahain ng income tax return sa 2018 ay ang mga sumusunod:

para sa 1st quarter - hindi lalampas sa Abril 28;
para sa kalahating taon - hindi lalampas sa Hulyo 30;
para sa 9 na buwan - hindi lalampas sa Oktubre 29;
para sa taon - hindi lalampas sa Marso 28, 2019.

Alamin ang higit pa tungkol sa mga deadline para sa pag-file ng iyong income tax return.

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng income tax return para sa 2018 ay inaprubahan ng parehong order gaya ng mismong form at nakapaloob sa Appendix No. 2 sa nauugnay na batas sa regulasyon . Kapag isinasaalang-alang ang isang halimbawa ng pagsagot sa isang income tax return para sa 2018, dapat mong tandaan na ang mga pagkakaiba sa pagitan ng bagong form ng ulat at ng nakaraang form ng buwis sa kita ay nauugnay sa:

pagpapakilala ng buwis sa kalakalan,
ang pagsisimula ng mekanismo para sa pagpapataw ng buwis sa kita sa mga kontroladong dayuhang negosyo;
pag-apruba ng pinababang mga rate ng buwis para sa isang bilang ng mga nagbabayad ng buwis (halimbawa, para sa mga nagtatrabaho sa FEZ Crimea; mga kumpanyang nakikibahagi sa mga serbisyong panlipunan para sa mga mamamayan, atbp.);
paglilinaw ng pamamaraan para sa paggawa ng mga independiyenteng pagsasaayos ng nagbabayad ng buwis mga base ng buwis sa kaso ng mga transaksyon sa mga kaugnay na partido.

Magbasa nang higit pa tungkol sa pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon sa artikulong ito.

Halimbawa ng pagpuno ng income tax return

Ang isang sample ng pagpuno ng income tax return para sa 2018 ay maaaring ma-download sa aming website.

Ang pagpuno sa mga sheet at linya ng deklarasyon ay inilarawan nang detalyado sa artikulong ito.

At huwag kalimutan na kung natukoy na mayroong pangangailangan na linawin ang data sa pagkalkula ng buwis sa kita para sa mga nakaraang panahon, kung gayon ang deklarasyon ay dapat isumite sa Federal Tax Service sa form na ipinapatupad sa mga panahong ito.

Maaari mo ring i-download ang income tax return (form) para sa paglilinaw para sa 2015 o ang mga panahon ng pag-uulat ng 2016 sa aming website.

Bilang karagdagan, ang kinakailangan mga form ng pag-uulat para sa nais na taon Maaari kang palaging pumunta sa website ng Federal Tax Service sa “Tax and mga pahayag sa pananalapi"(http://format.nalog.ru/). Doon ay maaari mo ring gawing pamilyar ang iyong sarili sa mga patakaran para sa pagsusumite ng isang deklarasyon sa parehong elektroniko at sa papel na anyo.

Mga resulta

Bago maghanda ng mga ulat, laging siguraduhin na ang form na iyong isusumite ay napapanahon. Palaging isumite ang update sa form na may bisa sa panahon ng pag-update. Lagi mong mahahanap ang pinakabagong mga form sa pag-uulat at mga sample para sa pagsagot sa mga ito sa aming website.

Ang huling pagkakataon na muling inaprubahan ng Federal Tax Service ang form ng income tax return ay noong 2016. At ang form na ito ay may kaugnayan pa rin ngayon.

Form ng income tax return

Maaari mong i-download ang form ng deklarasyon ng buwis sa kita nang libre (naaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 19, 2016 N ММВ-7-3/572@ (mula dito ay tinutukoy bilang Order N ММВ-7-3/572@ )) sa sistema ConsultantPlus .

Paano naiiba ang kasalukuyang form sa pagbabalik ng buwis sa kita mula sa nauna nito?

Alalahanin natin na sa pinakahuling inaprubahang form ng deklarasyon, lumitaw ang mga sheet na idinisenyo upang ipakita ang:

kita at gastos ng isang nagbabayad ng buwis na gumawa ng independiyenteng (symmetrical, reverse) na pagsasaayos dahil sa katotohanan na ang presyo ng isang transaksyon sa mga kaugnay na partido ay hindi tumutugma sa presyo ng merkado. Ang mga indicator na ito ay inilalaan sa Sheet 08 sa deklarasyon;
pagkalkula ng halaga ng buwis sa kita sa anyo ng kita ng isang kontroladong dayuhang kumpanya (Sheet 09).

Bilang karagdagan, ang mga linya ay idinagdag sa Sheet 02 kung saan ang mga nagbabayad ng buwis sa kita na nagbabayad din ng trade fee ay dapat ipakita ang mga binabayarang halaga ng bayarin na ito.

Income tax return: komposisyon

Ang komposisyon ng deklarasyon na isinumite sa Federal Tax Service ay nakasalalay sa panahon kung saan isinumite ang deklarasyon, pati na rin sa paraan ng pagbabayad ng mga paunang pagbabayad ng organisasyon na nagsumite ng deklarasyon na ito:

	Komposisyon ng deklarasyon na kailangang isumite
	Quarterly advance payment lang	Quarterly na pagbabayad na may buwanang paglilipat ng mga advance	Buwanang pagbabayad ng mga advance batay sa aktwal na kita na natanggap
panahon ng pag-uulat	— Pahina ng pamagat; — subseksiyon 1.1 ng Seksyon 1; — Sheet 02;	— Pahina ng pamagat; — subseksiyon 1.1 ng Seksyon 1; — subseksiyon 1.2 ng Seksyon 1; — Sheet 02; — Appendix No. 1 hanggang Sheet 02; — Appendix No. 2 hanggang Sheet 02	- batay sa mga resulta ng tatlo, anim at siyam na buwan: Pahina ng pamagat, subsection 1.1 ng Seksyon 1, Sheet 02, Appendix No. 1 hanggang Sheet 02, Appendix No. 2 hanggang Sheet 02 - batay sa mga resulta ng iba pang mga buwan ng pag-uulat: Pahina ng pamagat, subsection 1.1 ng Seksyon 1, Sheet 02
taon	Pahina ng pamagat, subsection 1.1 ng Seksyon 1, Sheet 02, Appendix No. 1 hanggang Sheet 02, Appendix No. 2 hanggang Sheet 02

Ang natitirang mga subsection/sheet/appendices ay ipinakita kung mayroong kaukulang kita/mga gastos/pagkalugi/transaksyon.

Higit pang mga detalye tungkol sa komposisyon ng isinumiteng deklarasyon, depende sa panahon kung kailan ito isinumite, gayundin sa partikular na sitwasyon (halimbawa, kapag ang isang organisasyon ay kumikilos bilang ahente ng buwis), ay mababasa sa Seksyon I ng Pamamaraan , naaprubahan. Sa pamamagitan ng Order N ММВ-7-3/572@.

Pamamaraan para sa pagpuno ng isang income tax return

Malalaman mo ang mga nuances ng pagpuno ng ilang mga linya ng deklarasyon sa magkahiwalay na mga materyales. At sa artikulong ito ay pag-uusapan natin ang tungkol sa mga pangkalahatang kinakailangan para sa pagpuno ng isang income tax return (Seksyon II ng Pamamaraan, na inaprubahan ng Order N ММВ-7-3/572@):

ang deklarasyon ay pinunan ng itim/asul/purple na tinta;
Ang mga pahina ng deklarasyon ay binibilang nang magkakasunod. Ang pagnunumero ay nagsisimula sa Pahina ng Pamagat - dito dapat mong ipahiwatig ang "001" sa naaangkop na field;
ang bawat tagapagpahiwatig ay inilalaan ng isang patlang, na binubuo ng isang tiyak na bilang ng mga pamilyar na lugar (maliban sa mga tagapagpahiwatig ng mga petsa at mga praksiyon);
Ang mga field ng deklarasyon ay pinupunan mula kaliwa hanggang kanan, simula sa unang kaliwang field. Bukod dito, kung ang tagapagpahiwatig ay may negatibong halaga, isang tanda na "-" ay inilalagay sa unang pamilyar na lugar;
Ang mga patlang ng teksto ng deklarasyon ay puno ng malalaking titik. Kung pupunan mo ang deklarasyon sa isang computer, dapat mong gamitin ang Courier New font size 16-18;
Ang mga tagapagpahiwatig ng gastos ay ipinahiwatig sa buong rubles. Ang pag-ikot ay isinasagawa ayon sa mga patakaran ng matematika: ang mga halaga na mas mababa sa 50 kopecks ay itinapon, higit sa 50 kopecks ay bilugan sa buong ruble;
sa kawalan ng anumang tagapagpahiwatig, ang mga gitling ay inilalagay sa patlang na inilaan para dito;
ang mga pagkakamali na ginawa sa deklarasyon ay hindi maaaring itama gamit ang isang pagwawasto o iba pang katulad na paraan;
Ipinagbabawal ang double-sided printing ng deklarasyon, gayundin ang pagbubuklod ng mga sheet, na humahantong sa pinsala nito.

Mga deadline para sa pagsusumite ng income tax return sa 2019

Dalas ng paghahain ng deklarasyon	Panahon kung saan isinumite ang deklarasyon	Deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon
Quarterly na pag-uulat	Para sa 2018	Hindi lalampas sa 03/28/2019
	Para sa unang quarter ng 2019	Hindi lalampas sa 04/29/2019
	Para sa unang kalahati ng 2019	Hindi lalampas sa 07/29/2019
	Para sa 9 na buwan ng 2019	Hindi lalampas sa Oktubre 28, 2019
Buwanang pag-uulat	Para sa 2018	Hindi lalampas sa 03/28/2019
	Para sa Enero 2019	Hindi lalampas sa 02/28/2019
	Para sa Pebrero 2019	Hindi lalampas sa 03/28/2019
	Para sa Marso 2019	Hindi lalampas sa 04/29/2019
	Para sa Abril 2019	Hindi lalampas sa 05/28/2019
	Para sa Mayo 2019	Hindi lalampas sa 06/28/2019
	Para sa Hunyo 2019	Hindi lalampas sa 07/29/2019
	Para sa Hulyo 2019	Hindi lalampas sa 08/28/2019
	Para sa Agosto 2019	Hindi lalampas sa Setyembre 30, 2019
	Para sa Setyembre 2019	Hindi lalampas sa Oktubre 28, 2019
	Para sa Oktubre 2019	Hindi lalampas sa Nobyembre 28, 2019
	Para sa Nobyembre 2019	Hindi lalampas sa 12/30/2019

Ang lahat ng organisasyon ay dapat magsumite ng deklarasyon batay sa mga resulta ng 2018 nang hindi lalampas sa Marso 28, 2019.

Pagsusumite ng income tax return ng isang organisasyon na may magkakahiwalay na dibisyon

Ang isang organisasyon na may hiwalay na mga dibisyon (SU) sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat/pagbubuwis ay nagsusumite sa Federal Tax Service sa lokasyon nito ng isang deklarasyon para sa buong kumpanya na may pamamahagi ng kita sa mga "hiwalay na dibisyon" (clause 1.4 ng Pamamaraan, inaprubahan ng Order No. ММВ-7-3/572 @ ).

Dapat ka ring mag-ulat sa Federal Tax Service Inspectorate sa lokasyon ng hiwalay na yunit sa pamamagitan ng pagsusumite ng deklarasyon, na dapat kasama ang:

Front page;
subsection 1.1 ng Seksyon 1;
subsection 1.2 ng Section 1 (kung ang organisasyon ay nagbabayad ng buwanang paunang bayad);
Appendix No. 5 hanggang Sheet 02 (pagkalkula ng halaga ng buwis na babayaran sa lokasyon ng isang partikular na OP).

Kung ang pagbabayad ng buwis sa kita ay ginawa sa pamamagitan ng isang responsableng OP, ang OP na ito ay magsusumite ng deklarasyon sa Federal Tax Service Inspectorate nito sa volume sa itaas para sa isang pangkat ng mga hiwalay na dibisyon.

May bisa mula noong Disyembre 2016 bagong anyo deklarasyon ng buwis sa kita, ang pagbabago nito ay kinakailangan dahil sa mga inobasyon mga nakaraang taon. Nag-aalok kami na i-download ang artikulo nang libre sa Excel format ang bagong form ng deklarasyon at ang nakumpletong sample nito para sa 2016.

Dapat punan ang bagong form simula sa pag-uulat para sa 2016. Ang deadline para sa pagsusumite ay Marso 28, 2017, walang mga pagpapaliban, dahil ang petsang ito ay nahuhulog sa isang araw ng trabaho. Ang deadline para sa pagsusumite ng ulat para sa panahon ng pag-uulat ay nasa loob ng 28 araw mula sa pagtatapos ng panahon.

Ang utos na nagpapakilala ng bagong paraan ng deklarasyon ng tubo para sa 2017 ay MMV-7-3/572@ na may petsang 10/19/16.

Ang isang deklarasyon ay dapat isumite sa Federal Tax Service batay sa mga resulta ng bawat panahon na kinikilala bilang pag-uulat o buwis na may kaugnayan sa buwis sa kita (quarter, 6, 9 at 12 na buwan). Ang paraan ng pagsusumite ay anuman, kung mayroong mas mababa sa isang daang empleyado sa karaniwan, kung mayroong higit pa, pagkatapos ay elektroniko lamang. Inaprubahan ng utos ang parehong mga electronic at papel na format para sa mga income tax return na kukumpletuhin simula sa 2017.

Iminumungkahi namin sa ibaba ang pag-download ng bagong form sa excel na format. Ang isang sample na form para sa 2016 ay maaaring ma-download nang libre sa dulo ng artikulo.

Bagong anyo income tax returns 2017 – .

Mga pagbabago sa bagong form ng deklarasyon 2017

Ang mga bagong sheet 08 at 09 ay idinagdag sa bagong income tax return form. Bilang karagdagan, ang mga pagsasaayos ay ginawa sa mga kasalukuyang sheet at seksyon.

Mga pagbabago sa sheet 02, na pinupunan upang kalkulahin ang buwis:

ang linya 090 ay tinanggal, na dati nang pinunan ng mga benepisyaryo mula sa espesyal na sonang pang-ekonomiya ng rehiyon ng Magadan;
idinagdag p. hindi pa ito maaaring ipakilala, dahil walang kaukulang batas na pederal na nagpapahintulot sa naturang aksyon. Ang pagpapataw ay tinatanggap bilang isang pagbawas sa buwis na babayaran;
idinagdag ang mga pahina 250 at 251 para sa pagkumpleto ng mga kalahok ng mga proyekto sa pamumuhunan sa rehiyon.

Ang p. 107 ay tinanggal, kung saan isinagawa ang independiyenteng pagsasaayos ng base para sa mga kinokontrol na transaksyon. Upang ipakita ang naturang pagsasaayos, ang sheet 07 ay idinagdag sa form ng deklarasyon.

Mga pagbabago sa Appendix 2 sa sheet 02 ng bagong form ng deklarasyon, na nagpapakita ng mga gastos:

ang mga bagong code ng nagbabayad ng buwis ay naidagdag;
tinanggal ang p.203, na dati ay nagpakita ng mga pagkalugi mula sa paggamit ng karapatang mag-claim ng utang dahil sa pag-aalis ng naturang pagkakataon mula sa simula ng 2015.

Mga pagbabago sa apendiks 3 hanggang sa sheet 02:

Idinagdag ang code ng nagbabayad ng buwis;
Ang mga linyang 110,130,160,170 ay tinanggal dahil sa mga pagbabago sa batas sa buwis mula noong 2015.

Mga pagbabago sa Appendix 5 hanggang sheet 02 ng form ng deklarasyon:

idinagdag ang linya 051 upang ipakita ang impormasyon tungkol sa buwis sa isang pinababang rate;
Ang mga linyang 095,096,097 ay idinagdag para sa pagbabayad ng mga halaga ng trade fee ng mga nagbabayad.