ΣΤΟ. Martynyuk, φοροτεχνικός

Ο προμηθευτής ήρθε για μετρητά: εκδίδουμε τα χρήματα σωστά

Προτάθηκε το θέμα του άρθρου Valentina Vladimirovna Bondarenko,επικεφαλής λογιστής της Askat LLC, Novoaltaisk.

Ένας εκπρόσωπος πωλητή μπορεί να έρθει στον οργανισμό σας με πληρεξούσιο για να εισπράξει μετρητά για διάφορους λόγους. Για παράδειγμα, ο διευθυντής σας έχει υπογράψει μια σύμβαση βάσει της οποίας ο οδηγός αποστολής του προμηθευτή φέρνει αγαθά σε εσάς και λαμβάνει αμέσως μετρητά για αυτά. Ή, για κάποιο λόγο, είναι πιο βολικό για τον πιστωτή σας να λάβει ένα χρέος σε μετρητά. Ας δούμε πώς θα εκδοθεί η έκδοση χρημάτων.

Ο λογιστής είναι περιττός εδώ

Πολλοί είναι πεπεισμένοι ότι είναι αδύνατο να πληρώσουν για τα αγορασμένα αγαθά (έργα, υπηρεσίες) από το ταμείο τους απευθείας στον εκπρόσωπο του προμηθευτή. Και αν ο εκπρόσωπος ήρθε για μετρητά, τότε πρέπει να τακτοποιήσετε τα πάντα σαν ο ταμίας να εξέδωσε πρώτα τα χρήματα κάτω από την αναφορά σε οποιονδήποτε υπάλληλο της εταιρείας του, στη συνέχεια πλήρωσε τον προμηθευτή και συνέταξε μια προκαταρκτική αναφορά.

Προσοχή

Μπορείτε να εκδώσετε από το ταμείο στον εκπρόσωπο του προμηθευτή όχι περισσότερο από 100 χιλιάδες ρούβλια. ένα συμβόλαιο ρήτρα 6 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της 07.10.2013 αριθ. 3073-U (εφεξής Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3073-U).

Μάλιστα δεν υπάρχει καμία παράβαση στην άμεση έκδοση χρημάτων από το ταμείο στον εκπρόσωπο του προμηθευτή. Αντιστοιχεί:

• αστικός νόμος. Η πληρωμή στον εκπρόσωπο του προμηθευτή με το πληρεξούσιο που έχει ισοδυναμεί με κατάθεση χρημάτων απευθείας στο ταμείο του προμηθευτή ή μεταφορά στο λογαριασμό του. Ως αποτέλεσμα, το δικαίωμα του προμηθευτή να απαιτήσει πληρωμή από εσάς θα τερματιστεί και ήδη τη στιγμή που εκδίδονται τα χρήματα από το ταμείο σας και όχι τη στιγμή που ο εκπρόσωπος των χρημάτων κατατίθεται στο ταμείο του προμηθευτή. Τέχνη. 182 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας· Διάταγμα του FAS MO με ημερομηνία 12 Νοεμβρίου 2012 Αρ. A40-24114 / 12-114-219;
• κανόνες μετρητών. Σε αυτά, η έκδοση χρημάτων κάτω από την έκθεση και η πληρωμή για αγορασμένα αγαθά, έργα, υπηρεσίες υποδεικνύονται ως δύο ξεχωριστά στοιχεία δαπανών από το ταμείο Ρήτρα 2 της Οδηγίας 3073-U της Κεντρικής Τράπεζας;
• κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά. Δεν περιορίζουν τις πληρωμές από το ταμείο στην έκδοση χρημάτων μόνο στον εργαζόμενο m ρήτρα 6.1 των Οδηγιών της Κεντρικής Τράπεζας της 11ης Μαρτίου 2014 Αρ. 3210-U (εφεξής - Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας Αρ. 3210-U).

Απαιτούμε έγγραφα

Η μεταφορά χρημάτων στον εκπρόσωπο του προμηθευτή είναι σημαντικό να διευθετηθεί σωστά. Εξάλλου, υπάρχει πάντα ο κίνδυνος για κάποιο λόγο να μην φέρει τα χρήματα στο ταμείο του. Στη συνέχεια, ο προμηθευτής θα θεωρήσει την παράδοση απλήρωτη και, πιθανότατα, θα απαιτήσει από εσάς το ποσό της πληρωμής και ένα πρόστιμο. Για να ελαχιστοποιήσετε αυτόν τον κίνδυνο, πρέπει να λάβετε όλα τα απαραίτητα έγγραφα από τον εκπρόσωπο και να συντάξετε σωστά το RKO. Δείτε πώς να το κάνετε.

Οι οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας που αναφέρονται στο άρθρο βρίσκονται: ενότητα "Ρωσική νομοθεσία" του συστήματος ConsultantPlus

Πρώτον, απαιτούν πληρεξούσιονα λάβετε ένα συγκεκριμένο ποσό από τον οργανισμό σας βάσει συγκεκριμένης σύμβασης (τιμολόγιο, δελτίο αποστολής κ.λπ.). Πρέπει να ληφθεί από τον εκπρόσωπο πριν από την έκδοση χρημάτων και στη συνέχεια να προσαρτηθεί στο RKO ρήτρα 6.1 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3210-U. Προσδιορίστε τα στοιχεία του πληρεξουσίου στη γραμμή RKO "Παράρτημα".

Εάν εκδοθεί το πληρεξούσιο για να λάβετε πολλές πληρωμές από εσάς, πρέπει να αφαιρεθεί κατά την πρώτη έκδοση χρημάτων. Θα πρέπει να φυλάσσεται στον οργανισμό σας από το ταμείο. Επισυνάψτε ένα αντίγραφό του στο CSC για κάθε πληρωμή και επισυνάψτε το πρωτότυπο στο αναλώσιμο για την τελευταία. ρήτρα 6.1 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3210-U.

Είναι πιο δύσκολο εάν εκδοθεί το πληρεξούσιο να λάβετε πολλές πληρωμές από διαφορετικούς οργανισμούς και εξαιτίας αυτού, ο εκπρόσωπος του προμηθευτή δεν θέλει να αφήσει το πρωτότυπο μαζί σας. Φυσικά, για να συμμορφώνεστε με τους κανόνες μετρητών, αρκεί να έχετε ένα αντίγραφο επικυρωμένο με τον τρόπο που καθορίζει ο επικεφαλής του οργανισμού σας. ρήτρα 6.1 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3210-U. Αλλά η συμφωνία σε αυτό είναι επικίνδυνη.

Μην εκδώσετε χρήματα χωρίς να σας δώσει πληρεξούσιο. Είναι απαραίτητο όχι μόνο να συμμορφώνεστε με τους κανόνες διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά. Θα χρειαστείτε το πρωτότυπο πληρεξούσιο:

• για να επιβεβαιώσετε ότι πληρώσατε για τα αγαθά, τα έργα, τις υπηρεσίες που αγοράσατε στο σωστό άτομο - σε περίπτωση που ο προμηθευτής ισχυριστεί ότι δεν έλαβε πληρωμή από εσάς. Σε τελική ανάλυση, εάν δεν έχετε ασκήσει το δικαίωμά σας να ζητήσετε απόδειξη ότι χορηγείτε χρήματα στο σωστό άτομο, τότε όλοι οι κίνδυνοι που συνδέονται με το γεγονός ότι ο προμηθευτής δεν λαμβάνει πληρωμή βαρύνουν εσάς Τέχνη. 312 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας;
• να επιβεβαιώσει την πληρωμή δαπανών για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και τη μέθοδο υπολογισμού του φόρου εισοδήματος σε μετρητά. Χωρίς πληρεξούσιο, οι φορολογικές αρχές μπορούν να θεωρήσουν μη επιβεβαιωμένη πληρωμή για αγαθά, έργα, υπηρεσίες και να αφαιρέσουν το κόστος τους από τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης. Εξάλλου, η RKO επιβεβαιώνει μόνο την έκδοση χρημάτων από το ταμείο και το πληρεξούσιο επιβεβαιώνει ότι τα χρήματα εκδόθηκαν σε συγκεκριμένο προμηθευτή ως πληρωμή για συγκεκριμένα αγαθά, έργα και υπηρεσίες.

Επομένως, συζητήστε το με τους προμηθευτές εκ των προτέρων, και ακόμη καλύτερα - αναφέρετε στη σύμβαση ότι η προϋπόθεση για τη λήψη χρημάτων είναι η μεταφορά του αρχικού πληρεξουσίου σε εσάς.

Δεν απαιτείται πληρεξούσιο εάν:

• <или>ο προμηθευτής σας είναι ατομικός επιχειρηματίας και του δίνετε χρήματα προσωπικά.
• <или>τα χρήματα παραλαμβάνονται από τον επικεφαλής της οργάνωσης προμηθευτών. Ο επικεφαλής εκπροσωπεί το νομικό πρόσωπο χωρίς πληρεξούσιο και παράγραφος 3 του άρθρου. 40 του νόμου της 08.02.98 No. 14-FZ. σελ. 1, 2 άρθ. 69 του νόμου της 26ης Δεκεμβρίου 1995 Αρ. 208-FZ.

Δεύτερον, ο εκπρόσωπος του προμηθευτή, τη στιγμή που θα λάβει χρήματα από εσάς, πρέπει να σας εκδώσει απόδειξη παράγραφος 1 του άρθρου. 2, άρθ. 1 του Νόμου της 22.05.2003 Αρ. 54-FZ. Για να το κάνει αυτό, πρέπει να έχει κινητό CCP. Αλλά στην πραγματικότητα, αυτό είναι ακόμα μάλλον σπάνιο, αλλά πιο συχνά συμβαίνει διαφορετικά.

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ 1. Ο προμηθευτής του ΚΚΤ δεν εκδίδει καθόλου επιταγή.Μπορεί να του επιβληθεί πρόστιμο για αυτό. Μέρος 2 Άρθ. 14.5 Διοικητικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αλλά ένα τέτοιο πρόστιμο είναι μόνο δικό του πρόβλημα. Η απουσία επιταγής σημαίνει πρόβλημα για τον οργανισμό σας; Μετά βίας.

Για να αναγνωρίσετε έξοδα φόρου εισοδήματος και να αφαιρέσετε τον ΦΠΑ, αρκεί να έχετε έναν πρωτεύοντα λογαριασμό για τα αγαθά (έργα, υπηρεσίες) που αγοράσατε και τιμολόγια.

Στα συμβόλαια με την προϋπόθεση πληρωμής με μετρητά από την ταμειακή μηχανή, είναι προτιμότερο να περιλαμβάνεται όρος που χρήματα εκδίδονται μόνο ως αντάλλαγμα για επιταγή CCP.Αυτό θα επιτρέψει, χωρίς διαφωνίες με τον αντισυμβαλλόμενο και την επιθεώρηση, τη διαγραφή του κόστους της απλοποιημένης φορολογίας.

Στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και στην ταμειακή βάση στον ΟΣΝΟ, η πληρωμή των δαπανών θα βεβαιώνεται από ταμειακές μηχανές με πληρεξούσιο. Πληρωμή είναι η λήξη μιας τέτοιας υποχρέωσης του αγοραστή αγαθών (έργων, υπηρεσιών) προς τον πωλητή τους, η οποία σχετίζεται άμεσα με την παράδοσή τους. παράγραφος 3 του άρθρου. 273, παράγραφος 2 του άρθ. 346.17 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η υποχρέωσή σας να πληρώσετε για τα αγαθά λήγει, όπως έχουμε ήδη πει, τη στιγμή που τα χρήματα εκδίδονται στον εκπρόσωπο του προμηθευτή και παράγραφος 1 του άρθρου. 182 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Παράλληλα, υπάρχει μακροχρόνια Επιστολή του υπουργείου Οικονομικών, όπου λέει ότι για να επιβεβαιωθούν «απλοποιημένες» δαπάνες που καταβλήθηκαν σε μετρητά απαιτείται απόδειξη ταμείου. Επιστολή Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 21 Φεβρουαρίου 2008 Αρ. 03-11-05 / 40. Επομένως, δεν μπορεί να αποκλειστεί ότι το IFTS σας, κατά τη διάρκεια του ελέγχου, θα αφαιρέσει έξοδα για τα οποία δεν υπάρχει έλεγχος CCP.

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ 2. Λαμβάνετε μια επιταγή CCP από τον προμηθευτή, η ημερομηνία της οποίας δεν συμπίπτει με την ημερομηνία διακανονισμού μετρητών(δηλαδή με την ημέρα που θα εκδώσετε χρήματα από το ταμείο), γιατί:

• <или>ο προμηθευτής βγάζει μια επιταγή στο σταθερό ταμείο του μόνο όταν ο αντιπρόσωπός του φέρει τα χρήματα που έλαβε από εσάς στο ταμείο (και αυτό μπορεί να συμβεί την επόμενη μέρα). Και μετά περνά μόνο αυτόν τον έλεγχο στον οργανισμό σας. Δεν είναι σωστό. Η επιταγή πρέπει να πραγματοποιείται κατά τη στιγμή της διακανονισμού και ο διακανονισμός δεν πραγματοποιείται τη στιγμή που τα χρήματα φτάνουν στο ταμείο του προμηθευτή, αλλά τη στιγμή που τα χρήματα εκδίδονται στον αντιπρόσωπο, καθώς εκπροσωπεί την οργάνωσή του ταυτόχρονα ;
• <или>ο προμηθευτής αποκλείει την επιταγή εκ των προτέρων όταν σας στείλει τον αντιπρόσωπό του και ο αντιπρόσωπος δεν θα σας φτάσει μέχρι την επόμενη μέρα. Οι φορολογικές αρχές πιστεύουν ότι το να αποκλείσεις μια επιταγή εκ των προτέρων είναι παράβαση, αλλά και πάλι, όχι δική σου, αλλά του πωλητή Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 10ης Ιουλίου 2013 Αρ. AS-4-2 / [email προστατευμένο] .

Κανονίστε εκ των προτέρων να σας δοθεί μια επιταγή CCP με την ημερομηνία έκδοσης των χρημάτων. Αλλά εάν για κάποιο λόγο αυτό δεν είναι δυνατό, τότε ένας έλεγχος με "λάθος" ημερομηνία είναι καλύτερος από κανένας.

Δεν χρειάζεται να διεκδικήσειςαπό τον εκπρόσωπο του προμηθευτή να παρέχει απόδειξη για PKOγια το ποσό που του αναλογεί. Η εντολή παραλαβής στο ταμείο του προμηθευτή πρέπει να εκδίδεται για τον καταθέτη των χρημάτων, δηλαδή για τον ίδιο τον εκπρόσωπο. Και η απόδειξη για τον ενορίτη πρέπει να παραμείνει μαζί του - δεν μπορείτε να την έχετε. Επιπλέον, δεν χρειάζεστε απόδειξη για PKO ως επιβεβαίωση πληρωμής εξόδων για το USNO και με τη μέθοδο μετρητών για το OSNO.

Συντάσσουμε RKO

Εδώ είναι ένα παράδειγμα του σωστού σχεδιασμού του RKO.

Επικεφαλής της οργάνωσης	Διευθυντής Είναι καλύτερα ο διευθυντής (το άτομο που είναι εξουσιοδοτημένο από αυτόν να λαμβάνει αποφάσεις σχετικά με τη δαπάνη χρημάτων) να υπογράφει το RKO. Αν και, σύμφωνα με τους κανόνες μετρητών, η υπογραφή του στο RKO, εάν δεν απαιτείται πλέον η υπογραφή του προϊσταμένου λογιστή (λογιστή), αλλά σελ. 4.3, 6.2 Οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας Αρ. 3210-U, για την έκδοση χρημάτων από το ταμείο εξακολουθεί να είναι απαραίτητη η έγγραφη εντολή του. Και είναι πιο εύκολο για τον διευθυντή να υπογράψει το ταμείο παρά να συντάξει ένα ξεχωριστό έγγραφο (τίτλος εργασίας)	(υπογραφή)	Α.Α. Fomin (πλήρες όνομα)
Αρχιλογιστής		(υπογραφή)	S.B. Ερεμίνα (πλήρες όνομα)

μπάτσος.

Επίσης, κατά τη συμπλήρωση του RKO, λάβετε υπόψη τα ακόλουθα.

Πρώτον, είναι αδύνατο, όπως γίνεται συχνά, να αναγράφεται στο RKO μόνο το όνομα του προμηθευτή και τα στοιχεία του πληρεξουσίου χωρίς στ. Και. Ο. αντιπρόσωπο και τα στοιχεία του διαβατηρίου του. Αυτό είναι επικίνδυνο - από μόνο του, ένα πληρεξούσιο για λήψη χρημάτων χωρίς RKO υπογεγραμμένο από εκπρόσωπο του προμηθευτή δεν αποδεικνύει ότι τα έλαβε. Διάταγμα του FAS MO της 13ης Οκτωβρίου 2004 Αρ. KG-A40 / 9251-04.

Είναι επίσης αδύνατο, έχοντας λάβει μια επιταγή CCP ή/και μια απόδειξη για το PKO από έναν εκπρόσωπο, απλώς αναφέρετε τα στοιχεία τους στις γραμμές "Βασικό" και "Παράρτημα", επισυνάψτε τα στο αναλώσιμο και θεωρήστε ότι αυτό αντικαθιστά με επιτυχία την υπογραφή σχετικά με το RKO συγκεκριμένου ατόμου στο οποίο εκδόθηκαν τα χρήματα και τη μεταφορά της εξουσιοδότησης σε εσάς. Λαμβάνοντας υπόψη μια παρόμοια κατάσταση, το δικαστήριο επεσήμανε ότι οι αποδείξεις για PKO χωρίς πληρεξούσιο από μόνες τους δεν αποτελούν επαρκή απόδειξη ότι ο προμηθευτής έλαβε πληρωμή για τα αγαθά εάν η πληρωμή πραγματοποιήθηκε στην επικράτεια του αγοραστή Διάταγμα της FAS SKO με ημερομηνία 19 Μαρτίου 2004 Αρ. Ф08-875 / 2004.

Αν απαιτείται πληρωμή σε μετρητάείναι καλύτερο να διαπραγματευτείτε με τον προμηθευτή ότι ο ίδιος ο οργανισμός θα του στείλει τον εκπρόσωπό του με χρήματα σε πληρωμή για αγαθά (έργα, υπηρεσίες). Και όταν ο εκπρόσωπος ενός προμηθευτή έρχεται να παραλάβει, είναι δύσκολο να είμαστε σίγουροι ότι έχουν την εξουσία να λάβουν τα χρήματα και υπάρχει πάντα ο κίνδυνος ο προμηθευτής να θεωρήσει ότι η παράδοση δεν έχει πληρωθεί.

Ο ταμίας έχει το δικαίωμα να εκδίδει μετρητά μόνο απευθείας στον παραλήπτη που καθορίζεται στο ταμείο και μόνο αφού πραγματοποιήσει την ταυτοποίησή του σύμφωνα με το διαβατήριο και το πληρεξούσιο που του παρουσιάζεται και ρήτρα 6.1 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3210-U. Και τα εκδίδει όχι στον οργανισμό προμηθευτή συνολικά, αλλά στο συγκεκριμένο πρόσωπο που τον εκπροσωπεί. Επιπλέον, η οδηγία στ. Και. Ο. το πρόσωπο που λαμβάνει τα χρήματα και η παρουσία της υπογραφής του προβλέπεται από την ίδια τη μορφή διακανονισμού μετρητών.

Δεύτερον, εάν δεν αναφέρετε στη γραμμή "Λόγος" τα στοιχεία της συμφωνίας (τιμολόγιο), τιμολόγιο, πράξη και όνομα αγαθών (έργα, υπηρεσίες) και ταυτόχρονα δεν θα υπάρχουν ονόματα στον έλεγχο CCP, τότε αυτό μπορεί να γίνει ένα από τα επιχειρήματα υπέρ του δικαστηρίου το γεγονός ότι τα αγορασμένα αγαθά, έργα, υπηρεσίες δεν θεωρούνται πληρωμένα και ο αγοραστής θα πρέπει να χρεωθεί χρήματα για αυτά Διάταγμα της FAS SZO με ημερομηνία 20 Μαρτίου 2013 Αρ. A56-6781 / 2012.

Μερικές φορές μόνο τα στοιχεία του τιμολογίου υποδεικνύονται σε αυτή τη γραμμή. Ως βάση υπολογισμών, δεν είναι αρκετά κατάλληλο, καθώς είναι ένα λογιστικό έγγραφο ΦΠΑ και παράγραφος 1 του άρθρου. 169, παράγραφος 3 του άρθρου. 168 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ωστόσο, δεν υπάρχει τίποτα κακό σε αυτό, καθώς είναι συνήθως δυνατό να καθοριστεί για ποια παράδοση πληρώσατε χρησιμοποιώντας το τιμολόγιο που καθορίζεται στην ταμειακή μηχανή.

Εάν πληρώνετε βάσει πολλών συμβάσεων ή παραδόσεων ταυτόχρονα, είναι καλύτερο να συντάξετε ένα ξεχωριστό αναλώσιμο για πληρωμή για κάθε σύμβαση (παράδοση). Τότε θα φανεί καθαρά πόσο πληρώθηκε για ποια παράδοση.

Κατά την εγγραφή αυτής της ταμειακής μηχανής στο βιβλίο ταμείου, στη στήλη 2 αναφέρετε το στ. Και. Ο. εκπρόσωπος, τα στοιχεία του πληρεξουσίου και το όνομα του προμηθευτή με τη σημείωση «Πληρωμή στο πλαίσιο μιας τέτοιας συμφωνίας για το ένα και το άλλο εμπορεύματα σε ένα τέτοιο δελτίο αποστολής».

Μην ξεχνάτε τους περιορισμούς

Πρώτα,Προσέξτε το όριο μετρητών. Είναι 100 χιλιάδες ρούβλια. στο πλαίσιο μιας σύμβασης σελ. 6 Οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας Αρ. 3073-U. Εάν οι φορολογικές αρχές ανακαλύψουν παραβίαση του ορίου εντός των επόμενων 2 μηνών Μέρος 1 Άρθ. 4.5 Διοικητικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, επιβάλλεται πρόστιμο και στις δύο πλευρές του οικισμού στο Μέρος 1 Άρθ. 15.1 Διοικητικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Κατα δευτερον,ελέγξτε τι πληρώνετε και από ποια χρήματα. Για να πληρώσετε για αγαθά, έργα, υπηρεσίες, μπορείτε να ξοδέψετε τόσο έσοδα σε μετρητά όσο και άλλες αποδείξεις μετρητών. Αλλά για διακανονισμούς βάσει σύμβασης μίσθωσης ακινήτων, για την έκδοση και την αποπληρωμή δανείων και τόκων σε αυτά, πρέπει να κάνετε ανάληψη μετρητών από τον τρεχούμενο λογαριασμό και σελ. 4 Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας Αρ. 3073-U.

Τρίτος,αν μιλάμε για έκδοση προκαταβολής από το ταμείο έναντι της επικείμενης παράδοσης, λάβετε υπόψη ότι το Υπουργείο Οικονομικών κατά κάποιο τρόπο τάχθηκε κατά της έκπτωσης του ΦΠΑ από προκαταβολές που καταβάλλονται σε μετρητά παρ. 2 Επιστολές Υπουργείου Οικονομικών της 06.03.2009 Αρ.03-07-15 / 39. Τα δικαστήρια, ωστόσο, δεν συμφωνούν με αυτό. Διάταγμα 18 ΑΑΚ της 03.05.2011 Αριθμ. 18ΑΠ-3563/2011.

Εάν η σύμβασή σας με τον προμηθευτή δεν προβλέπει μετρητά, τότε αυτό δεν αποτελεί εμπόδιο για την έκδοση χρημάτων σε έναν εκπρόσωπο που ήρθε με πληρεξούσιο. Σε τελική ανάλυση, το πληρεξούσιο που εκδίδεται από τον προμηθευτή για λήψη μετρητών είναι ουσιαστικά μια πρόταση αλλαγής του τρόπου πληρωμής που καθορίζεται στη σύμβαση και η συγκατάθεση της διοίκησής σας να πληρώσει για την παράδοση από το ταμείο αποτελεί αποδοχή αυτής της πρότασης . Δηλαδή, για αυτό δεν είναι απαραίτητο να συνταχθεί μια πρόσθετη συμφωνία στη σύμβαση. Αλλά είναι σημαντικό η εντολή του διευθυντή για την έκδοση χρημάτων από το ταμείο να είναι γραμμένη - είτε με τη μορφή ξεχωριστού εγγράφου είτε με τη μορφή υπογραφής στο ταμείο.

Η πληρωμή στον προμηθευτή για τα παραδοθέντα αγαθά μπορεί να γίνει τόσο σε μετρητά όσο και με τραπεζικό έμβασμα. Σκεφτείτε πώς γίνεται η πληρωμή με τραπεζικό έμβασμα. Για να γίνει αυτό, θα εκδώσουμε τα έγγραφα Εντολή Πληρωμής και Κατάσταση Τραπεζικής.
Αυτοί οι τύποι εγγράφων μπορούν να ανοίξουν με διάφορους τρόπους. Για παράδειγμα, επιλέξτε την εντολή Έγγραφα > Τράπεζα και ταμεία στη γραμμή μενού και, στη συνέχεια, τον απαιτούμενο τύπο ημερολογίου εγγράφων. Μπορείτε επίσης να επιλέξετε την εντολή Έγγραφα > Εντολές πληρωμής και, στη συνέχεια, να χρησιμοποιήσετε το κουμπί Προσθήκη για να εκδώσετε μια εντολή πληρωμής. Θα χρησιμοποιήσουμε τον πιο βολικό τρόπο. Θα εκδώσουμε εντολή πληρωμής με βάση την παραλαβή των εμπορευμάτων. Για να το κάνετε αυτό, κάντε τα εξής:

1. Στο ημερολόγιο παραλαβής αγαθών, επιλέξτε το έγγραφο για το οποίο πραγματοποιείται η πληρωμή.
2. Κάντε κλικ στο κουμπί Ενέργειες και επιλέξτε Βάσει.
3. Επιλέξτε μια εντολή πληρωμής από τη λίστα που ανοίγει.
4. Ελέγξτε ότι τα πεδία εντολής πληρωμής είναι συμπληρωμένα. Καθορίστε το ποσό, το όνομα του λογαριασμού του αντισυμβαλλομένου, τον τύπο, την εντολή πληρωμής (Εικ. 29.5). Αποθηκεύστε το έγγραφο κάνοντας κλικ στο κουμπί OK.

Για να εκδώσετε μια κίνηση τραπεζικού λογαριασμού που επιβεβαιώνει την πρόοδο της πληρωμής, ανοίξτε το ημερολόγιο τραπεζικών εγγράφων με την εντολή Έγγραφα > Τράπεζα και ταμεία >

Γραμμή τραπεζικού λογαριασμού (έξοδα) και συμπληρώστε την κατάσταση (Εικ. 29.6). Αποθηκεύστε το έγγραφο. Το έγγραφο καταγράφεται στις Γραμμές Ημερολογίου των τραπεζικών καταστάσεων (έξοδα).

Ρύζι. 29.5. Εκτέλεση εντολής πληρωμής
Πώληση αγαθών
Η πώληση αγαθών μπορεί να πραγματοποιηθεί σύμφωνα με το πλήρες σχέδιο, όταν εκδίδεται τιμολόγιο (αίτηση αγοραστή), στη συνέχεια, βάσει του τιμολογίου, εκδίδεται το έγγραφο Μεταπώληση αγαθών. Η πληρωμή των εμπορευμάτων μπορεί να γίνει τόσο σε μετρητά όσο και με τραπεζικό έμβασμα. Σκεφτείτε αυτό το σχήμα υλοποίησης.

Τιμολόγηση για τον αγοραστή
Το παραστατικό Τιμολογίου είναι μια επιβεβαίωση συγκατάθεσης για πληρωμή για αγαθά. Αυτό το έγγραφο μπορεί να εκδοθεί στον αγοραστή και στη συνέχεια, στη βάση του, να συντάξει ένα δελτίο αποστολής:

1. Ανοίξτε το ημερολόγιο εγγράφων επιλέγοντας Έγγραφα > Αγοραστές > Εφαρμογή αγοραστή και κάντε κλικ στο κουμπί Προσθήκη.
2. Ο αριθμός και η ημερομηνία του εγγράφου εισάγονται αυτόματα από το πρόγραμμα. Επιλέξτε έναν αντισυμβαλλόμενο. Καθορίστε τον τύπο τιμής κάνοντας κλικ στο κουμπί Τιμές και Νόμισμα στη γραμμή εργαλείων.
3. Κάντε κλικ στο κουμπί Προσθήκη στη γραμμή εργαλείων ή στο κουμπί Επιλογή. Επιλέξτε μια ονοματολογία από τον κατάλογο Ονοματολογία.
4. Καθορίστε την ποσότητα του αντικειμένου.
5. Το κουμπί Αποθήκευση αποθηκεύει την εγγραφή αλλά δεν κλείνει το παράθυρο του εγγράφου. Αυτό είναι χρήσιμο εάν η επόμενη θέση πρόκειται να προστεθεί στο έγγραφο.
6. Επιλέξτε ένα νέο όνομα. Προσδιορίστε την ποσότητα.
7. Αποθηκεύστε το έγγραφο κάνοντας κλικ στο κουμπί OK.

Το έγγραφο καταγράφεται στο ημερολόγιο παραγγελιών πελατών.

Περισσότερα για το θέμα Πληρωμή στον προμηθευτή:

1. Η. Μεταρρυθμίσεις πληρωμών παρόχων
2. Οργάνωση οικονομικών σχέσεων με προμηθευτές αγαθών. Έλεγχος και λογιστική παραλαβής αγαθών από προμηθευτές
3. 44. ΣΥΝΔΕΤΗ ΑΜΟΙΒΗ: ΑΜΟΙΒΗ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗΝ ΑΠΟΔΟΣΗ, ΤΗΝ ΙΚΑΝΟΤΗΤΑ, ΤΑ ΠΡΟΣΟΝΤΑ ΚΑΙ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ
4. 2.2.13. Έξοδα για μισθούς που τηρούνται σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας κατά τη διάρκεια των διακοπών σπουδών, έξοδα μετακίνησης από και προς τον τόπο σπουδών

Η δραστηριότητα οποιασδήποτε επιχείρησης συνδέεται κατά κάποιο τρόπο με την απόκτηση αγαθών και υπηρεσιών. Οι προμηθευτές και οι εργολάβοι περιλαμβάνουν επιχειρήσεις που προμηθεύουν υλικά, πρώτες ύλες και άλλα αγαθά και υλικά, καθώς και παρέχουν διάφορες υπηρεσίες ή εκτελούν διάφορα είδη εργασιών. Εξετάστε τυπικές καταχωρήσεις για διακανονισμούς με προμηθευτές και εργολάβους στη λογιστική.

Λογιστική για διακανονισμούς με προμηθευτές και εργολάβους στη λογιστική

Η παραλαβή υλικών περιουσιακών στοιχείων, έργων, υπηρεσιών από προμηθευτές πραγματοποιείται με βάση συναφθείσες συμβάσεις προμήθειας, σύμβασης, προμήθειας, προμήθειας ηλεκτρικής ενέργειας κ.λπ.

Τα κύρια έγγραφα για τη λογιστική για διακανονισμούς με εργολάβους περιλαμβάνουν δελτία αποστολής (TORG-12), πράξεις παροχής υπηρεσιών, τιμολόγια και άλλα έγγραφα που εκδίδονται από εργολάβους και προμηθευτές, καθώς και τραπεζικά έγγραφα και έγγραφα πληρωμής σε μετρητά:

Για να αντικατοπτρίζονται πληροφορίες σχετικά με τους διακανονισμούς που πραγματοποιούνται με προμηθευτές, χρησιμοποιείται ένας ξεχωριστός λογιστικός λογαριασμός - 60. Αυτός ο λογαριασμός είναι ενεργός-παθητικός, επομένως, μπορεί να εμφανιστεί στη λογιστική τόσο στον κύκλο εργασιών όσο και στη χρέωση:

• Στη χρέωση αυτού του λογαριασμού εμφανίζονται τα ποσά των εκπληρωμένων υποχρεώσεων - προκαταβολές και πλήρης αμοιβαία διακανονισμός. Σημειώνεται ότι τα ποσά των πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν λαμβάνονται υπόψη ξεχωριστά.
• Το δάνειο λαμβάνει υπόψη το κόστος των αγορασθέντων αγαθών και υπηρεσιών. Ο δανεισμός πραγματοποιείται βάσει εγγράφων διακανονισμού που λαμβάνονται από τον προμηθευτή.

Η αναλυτική λογιστική διενεργείται στο πλαίσιο των παρουσιαζόμενων τιμολογίων. Επιπλέον, η αρμόδια λογιστική για αυτόν τον λογαριασμό σάς επιτρέπει να ομαδοποιείτε τους προμηθευτές με βάση τους όρους πληρωμής, τις μη τιμολογημένες παραδόσεις, τις συναλλαγές λογαριασμών κ.λπ.

Λάβετε δωρεάν μαθήματα βίντεο 267 1C:

Λογιστική για προμηθευτές και εργολάβους στον λογαριασμό 60

Λογαριασμός Dt	Λογαριασμός Kt	Ποσό δημοσίευσης, τρίψτε.	Περιγραφή καλωδίωσης	Μια βάση εγγράφων
Καταχωρήσεις και συναλλαγές που αντικατοπτρίζονται στη χρέωση του λογαριασμού 60
60	50	17 500	Από το ταμείο της επιχείρησης έγινε πληρωμή στον προμηθευτή για το παραληφθέν υλικό (ανάρτηση)	RKO
60	51 (52)	54 000	Ο πάροχος υπηρεσιών πληρώθηκε με τραπεζικό έμβασμα σε εθνικό (ξένο) νόμισμα	Εντολή πληρωμής, αντίγραφο τραπεζικού λογαριασμού
60	55-1	37 900	Το ποσό της αχρησιμοποίητης πίστωσης διαγράφηκε υπέρ του παρόχου υπηρεσιών	Σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣ
60	62	15 000	Έγινε αντιστάθμιση αντιομοιογενών αξιώσεων	Λογιστική αναφορά-υπολογισμός
60	66	105 000	Οι πληρωτέοι λογαριασμοί μετατράπηκαν σε βραχυπρόθεσμο δάνειο	Συνθήκη
60	67	94 000	Οι πληρωτέοι λογαριασμοί μετατράπηκαν σε μακροπρόθεσμο δάνειο	Συνθήκη
60	76-2	28 900	Οι αναγνωρισμένες απαιτήσεις αφαιρούνται από τα κεφάλαια που επρόκειτο να μεταφερθούν στον λογαριασμό διακανονισμού του προμηθευτή	Πράξη αξίωσης
60	91-1	39 700	Συμπερίληψη στα λοιπά έσοδα των ανεξόφλητων πληρωτέων λογαριασμών (η προθεσμία παραγραφής έχει λήξει)	Λογιστική αναφορά-υπολογισμός
60	91-1	28 500	Ελήφθη θετική συναλλαγματική διαφορά, η οποία περιλαμβάνεται στα λοιπά έσοδα	Λογιστική αναφορά-υπολογισμός

Συναλλαγές πληρωτέων λογαριασμών

Λογαριασμός Dt	Λογαριασμός Kt	Ποσό δημοσίευσης, τρίψτε.	Περιγραφή καλωδίωσης	Μια βάση εγγράφων
Καταχωρήσεις και συναλλαγές που καταγράφονται με πίστωση 60 λογαριασμοί
07	60	480 000	Αγοράστηκε εξοπλισμός που απαιτεί πρόσθετη εγκατάσταση	Πράξη μεταβίβασης-αποδοχής
08	60	108 000	Τιμολόγιο αποδεκτό για πληρωμή για αγορασμένα πάγια στοιχεία	Ελεγχος
10	60	45 800	Ανάρτηση αγορασθέντων υλικών	Τιμολόγιο αγοράς
15	60	32 750	Λήφθηκαν υπόψη τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά την προμήθεια των αποθεμάτων (εφόσον χρησιμοποιείται ο λογαριασμός 15)	Ελεγχος
19	60	6 666,66	Ο ΦΠΑ επιβάλλεται στα πιστωμένα ενσώματα πάγια στοιχεία	Ελεγχος
20 (25, 26)	60	105 000	Το κόστος των παρεχόμενων υπηρεσιών περιλαμβάνεται στην κύρια παραγωγή (γενικά έξοδα, γενικά έξοδα επιχείρησης)	Τιμολόγιο, πράξη εκτελεσθείσας εργασίας
28	60	29 750	Πραγματοποιήθηκαν υπηρεσίες που περιλαμβάνονταν στο κόστος διόρθωσης ενός γάμου	Τιμολόγιο, πράξη εκτελεσθείσας εργασίας
41	60	89 000	Ανάρτηση αγορασμένων αγαθών	Τιμολόγιο αγοράς
44	60	18 500	Πραγματοποιήθηκαν υπηρεσίες μάρκετινγκ, οι οποίες στη συνέχεια συμπεριλήφθηκαν στο κόστος διανομής	Τιμολόγιο, πράξη εκτελεσθείσας εργασίας
50	60	16 800	Τα υπερπληρωμένα κεφάλαια επιστράφηκαν στους προμηθευτές σε μετρητά	Εισερχόμενη παραγγελία μετρητών
51 (52)	60	16 800	Τα κεφάλαια που καταβλήθηκαν αχρεωστήτως στον πάροχο υπηρεσιών πιστώθηκαν στον λογαριασμό διακανονισμού (νόμισμα) της επιχείρησης	Τραπεζικό αντίγραφο
76-2	60	15 500	Το ποσό των απαιτήσεων που παρουσιάστηκε στον προμηθευτή έχει συσσωρευτεί	Λογιστική αναφορά-υπολογισμός
91-2	60	25 000	Απαιτήσεις για τις οποίες έχει λήξει η παραγραφή	Λογιστική αναφορά-υπολογισμός
91-2	60	68 500	Αποδεκτά τιμολόγια για πληρωμή που σχετίζονται με τη διάθεση παγίων	Τιμολόγιο, πράξη εκτελεσθείσας εργασίας
91-2	60	88 000	Αρνητική συναλλαγματική διαφορά δεδουλευμένη στους πληρωτέους λογαριασμούς	Λογιστική αναφορά-υπολογισμός
94	60	26 900	Αντανακλά την έλλειψη που ελήφθη κατά την παραλαβή αγαθών και υλικών από τον προμηθευτή	Πράξη αξίωσης
97	60	12 800	Το χρέος προς τον προμηθευτή περιλαμβάνεται στα αναβαλλόμενα έξοδα	Πράξη αξίωσης

Κατά τη μεταφορά προπληρωμής στον προμηθευτή για την παροχή αγαθών, έργων, υπηρεσιών ή κεφαλαίων για εκκαθάριση πληρωτέων λογαριασμών για τα παραδοθέντα αγαθά, έργα, υπηρεσίες, το παραστατικό καταχωρείται με την πράξη πληρωμής στον προμηθευτή.
Για αυτήν τη λειτουργία, στην καρτέλα Ανάλυση πληρωμών, υποδείξτε γκέι (Εικ. 1-47):
στην απαιτούμενη Συμφωνία - η βάση πληρωμής (σύνδεση με το στοιχείο καταλόγου Συμφωνίες αντισυμβαλλομένου). Για αυτή τη λειτουργία, το συμβόλαιο πρέπει να έχει τη μορφή Με προμηθευτή, Με αντιπρόσωπο προμήθειας ή Με εντολέα.
στο χαρακτηριστικό Settlement document - ένα έγγραφο διακανονισμού επί πληρωμή. Η απαίτηση συμπληρώνεται εάν αναφέρεται στις ιδιότητες της σύμβασης ότι οι αμοιβαίοι διακανονισμοί σε αυτό πραγματοποιούνται σύμφωνα με έγγραφα διακανονισμού. Κατά την αποπληρωμή της οφειλής, το χαρακτηριστικό περιέχει έναν σύνδεσμο προς το έγγραφο διακανονισμού που είναι διαθέσιμο στη βάση πληροφοριών. Κατά τη μεταφορά προκαταβολής κατά τη διαδικασία συμπλήρωσης των στοιχείων, πρέπει να δημιουργήσετε ένα νέο παραστατικό διακανονισμού (χειροκίνητη λογιστική). Διενέργεια διακανονισμών βάσει της συμφωνίας Σύμφωνα με έγγραφα διακανονισμού, προϋποθέτει ότι κατά την καταγραφή των διακανονισμών στο πλαίσιο αυτής της συμφωνίας, ο χρήστης θα υποδεικνύει κάθε φορά χειροκίνητα το «κλειστό» έγγραφο διακανονισμού.
στον απαιτούμενο συντελεστή ΦΠΑ - ο συντελεστής φόρου προστιθέμενης αξίας με τον οποίο φορολογούνται τα αγαθά, τα έργα, οι υπηρεσίες που πληρώνονται με αυτήν την εντολή πληρωμής. Από προεπιλογή, καθορίζεται η τιμή του χαρακτηριστικού Βασικός συντελεστής ΦΠΑ των ρυθμίσεων του τρέχοντος χρήστη.
στην απαίτηση ΦΠΑ, το πρόγραμμα εμφανίζει το ποσό του φόρου προστιθέμενης αξίας που υπολογίζεται με βάση το ποσό της πληρωμής και τον φορολογικό συντελεστή·
στα στοιχεία Λογαριασμός Διακανονισμού και Λογαριασμός Προκαταβολής - Λογαριασμοί συμψηφισμού, εάν τα μεταφερόμενα κεφάλαια είναι εξόφληση πληρωτέων λογαριασμών ή προκαταβολή, αντίστοιχα. Από προεπιλογή, το πρόγραμμα προτείνει τη χρήση του λογαριασμού 60.01 για διακανονισμούς και του λογαριασμού 60.02 για προκαταβολές. Παράλληλα, το ίδιο το πρόγραμμα καθορίζει κατά την ανάρτηση του παραστατικού εάν το μεταφερόμενο ποσό είναι πληρωμή ή προκαταβολή. Εάν δεν υπάρχουν πληρωτέοι λογαριασμοί βάσει της καθορισμένης συμφωνίας στον λογαριασμό 60.01, τότε ολόκληρο το ποσό θεωρείται ως προκαταβολή. Εάν βάσει της συμφωνίας υπάρχει πληρωτέος λογαριασμός στον λογαριασμό 60.01, αλλά το μεταφερόμενο ποσό υπερβαίνει το μέγεθός του, το υπερβάλλον ποσό αναγνωρίζεται επίσης ως προκαταβολή. σε στηρίγματα Άρθρο της κίνησης den. κεφάλαια - ένα στοιχείο με τον αντίστοιχο τύπο ταμειακών ροών. Ειδικότερα, εάν η μεταβίβαση σχετίζεται με την απόκτηση πρώτων υλών και υλικών για την κύρια παραγωγή, τότε αναφέρεται ένα είδος με τον τύπο κίνησης Πληρωμή για αγαθά, πρώτες ύλες, υλικά και άλλα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. αν τα αγορασμένα πάγια πληρώνονται, τότε ένα είδος με τον τύπο κίνησης Απόκτηση παγίων κ.λπ. Στοιχεία πληρωμής I TIN / KPP Συμβόλαιο Αρ. 12 GT Συντελεστής ΦΠΑ 18* |-| ΦΠΑ: 9 000,00 |α| Λογαριασμός εκκαθάρισης: 60 01 |-| Λογαριασμός προκαταβολών: 60 02 M Στοιχείο κίνησης Πληρωμή για αγαθά, έργα, υπηρεσίες, τυριά = |.-їx den of funds
Ρύζι. 1-47. Εξερχόμενη εντολή πληρωμής. Λειτουργία Πληρωμή στον προμηθευτή
Συμβουλή!
Εάν τα κεφάλαια μεταφέρονται στον αντισυμβαλλόμενο ως πληρωμή για αγαθά, έργα, υπηρεσίες, η "ανάρτηση" των οποίων αντικατοπτρίζεται στα έγγραφα Παραλαβή αγαθών και υπηρεσιών, Παραλαβή πρόσθετων εξόδων, τότε είναι πιο βολικό να εισαγάγετε το έγγραφο εξερχόμενης εντολής πληρωμής βάσει «πληρωμένου» παραστατικού. Σε αυτήν την περίπτωση, δημιουργείται αυτόματα εντολή πληρωμής για τη λειτουργία Πληρωμή σε προμηθευτή και τα στοιχεία της φόρμας συμπληρώνονται με τα δεδομένα από το έγγραφο βάσης.
Κατά την ανάρτηση ενός εγγράφου με αυτήν τη λειτουργία στο μητρώο Λογιστικής, δημιουργούνται εγγραφές για την πίστωση του λογαριασμού που καθορίζεται στη μεταβλητή Λογαριασμός Λογαριασμού (BU) και τη χρέωση του λογαριασμού που καθορίζεται στη μεταβλητή λογαριασμού Διακανονισμού ή/και στη μεταβλητή λογαριασμού προκαταβολών .

Στο άρθρο, θα καταλάβουμε ποιοι είναι οι προμηθευτές, ποιος είναι ο λογαριασμός 60 και ποιες συναλλαγές αντικατοπτρίζουν διακανονισμούς με προμηθευτές και εργολάβους.

Οι προμηθευτές είναι οργανισμοί που παρέχουν αποθέματα και άλλα περιουσιακά στοιχεία, καθώς και παρέχουν διάφορες υπηρεσίες και εκτελούν ορισμένες εργασίες. Ο λογαριασμός 60 χρησιμοποιείται για λογιστικούς διακανονισμούς με προμηθευτές.

Λογαριασμός 60 - δηλαδή τηρεί ταυτόχρονα αρχεία για τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις της επιχείρησης. Τι είναι τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις και τι ισχύει για αυτά - διαβάστε. Στη συνέχεια, εξετάστε πώς οι εγγραφές στον λογαριασμό 60 αντικατοπτρίζουν τους διακανονισμούς με προμηθευτές και εργολάβους.

Λογιστική για διακανονισμούς με προμηθευτές

Η πίστωση του λογαριασμού 60 αντικατοπτρίζει το κόστος των αποστελλόμενων αγαθών και υλικών, των παρεχόμενων έργων, των παρεχόμενων υπηρεσιών. Στη χρέωση του λογαριασμού 60 καταχωρείται πληρωμή αγαθών, έργων, υπηρεσιών.

Η χρέωση του λογαριασμού 60 αντιστοιχεί στην πίστωση των λογαριασμών μετρητών (λογαριασμοί 50, 51, 52.55), η πίστωση του λογαριασμού 60 αντιστοιχεί στη χρέωση λογαριασμών για αγαθά, υλικά, πάγια περιουσιακά στοιχεία, άυλα περιουσιακά στοιχεία και άλλους λογαριασμούς ενεργητικού (λογαριασμός 41, 10, 08, 43, 44, 20, 23, κ.λπ.).

Μαζί με τα είδη απογραφής, ο προμηθευτής παρουσιάζει και τα σχετικά πρωτογενή παραστατικά: φορτωτικά, πράξεις, τιμολόγια. Με βάση αυτά τα έγγραφα, ο λογιστής προβαίνει σε ανάρτηση επί παραλαβής: Δ10 (41, 08, ..) Κ60. Το ποσό για το οποίο γίνεται αυτή η ανάρτηση πρέπει να αντιστοιχεί στο καθορισμένο σύνολο στα παραστατικά του προμηθευτή, χωρίς ΦΠΑ.

Εάν ο οργανισμός είναι υπόχρεος ΦΠΑ, τότε το ποσό του φόρου κατανέμεται σε ξεχωριστό λογαριασμό. 19 καλωδίωση D19 K60. Περαιτέρω, ο ΦΠΑ θα αποσταλεί προς έκπτωση με την ανάρτηση Δ68. ΦΠΑ Κ19. Ταυτόχρονα, πρέπει να υπενθυμίσουμε ότι η ανάρτηση προς την κατεύθυνση του ΦΠΑ προς έκπτωση μπορεί να γίνει μόνο βάσει τιμολογίου που προσκομίζεται από τον προμηθευτή. Εάν αυτό το έγγραφο δεν είναι διαθέσιμο, τότε πρέπει είτε να το παραλάβετε είτε να λάβετε τιμαλφή με συνολικό κόστος.

Δηλαδή, όταν λαμβάνετε κάτι από έναν προμηθευτή, είναι απαραίτητο να διαιρέσετε το ποσό των αποδείξεων σε δύο συνιστώσες: το ποσό χωρίς ΦΠΑ και ΦΠΑ. Το ποσό χωρίς ΦΠΑ αποστέλλεται στη χρέωση των λογαριασμών περιουσιακών στοιχείων, ο ΦΠΑ διατίθεται για επιστροφή από τον προϋπολογισμό (κατεύθυνση προς έκπτωση).

Εάν ο οργανισμός δεν είναι υπόχρεος ΦΠΑ, τότε το ποσό δεν χωρίζεται σε στοιχεία, οι λαμβανόμενες αξίες υπολογίζονται στο συνολικό κόστος που αναφέρεται στα έγγραφα.

Υπάρχουν δύο περιπτώσεις για αμοιβαίες διακανονισμούς με προμηθευτές:

• Πληρωμή για αγαθά, υλικά κ.λπ. κατά την παραλαβή;
• Μεταφορά προκαταβολής (προκαταβολή), βάσει της οποίας ο προμηθευτής εκτελεί ήδη την αποστολή.

Στην πρώτη περίπτωση, ο λογαριασμός 60 θα συμπεριφέρεται ως παθητικός λογαριασμός: κατά τη στιγμή της παραλαβής των αγαθών, η πίστωση του λογαριασμού θα αντικατοπτρίζει τους πληρωτέους λογαριασμούς του οργανισμού στον προμηθευτή (υποχρέωση της επιχείρησης) και η χρέωση θα εξοφλήσει το χρέος (μείωση των υποχρεώσεων).

Στη δεύτερη περίπτωση, ο λογαριασμός 60 θα συμπεριφέρεται ως ενεργός: κατά τη μεταφορά προκαταβολής στη χρέωση του λογαριασμού 60, σχηματίζονται οι απαιτήσεις του προμηθευτή στον οργανισμό (περιουσιακό στοιχείο) και αυτή η προκαταβολή συμψηφίζεται με την πίστωση (μείωση του περιουσιακού στοιχείου).

Σκεφτείτε ποιες δημοσιεύσεις αντικατοπτρίζουν τη λογιστική για διακανονισμούς με προμηθευτές και στις δύο αυτές περιπτώσεις.

Πληρωμή κατά την παραλαβή εμπορευμάτων και υλικών

Σε αυτή την περίπτωση, λαμβάνουμε πρώτα περιουσιακά στοιχεία, έργα, υπηρεσίες από τον προμηθευτή και τα χρεώνουμε στον αντίστοιχο λογαριασμό. Μετά από αυτό, πληρώνουμε για την παράδοση, αποπληρώνοντας το χρέος. Η καλωδίωση μοιάζει με αυτό.

Αναρτήσεις στο λογαριασμό 60:

Λογιστική για διακανονισμούς για προκαταβολές που εκδόθηκαν

Ο οργανισμός μεταφέρει πρώτα ένα ορισμένο ποσό χρημάτων - μια προκαταβολή, μετά την οποία ο προμηθευτής παραδίδει έναντι αυτής της προκαταβολής.

Η λογιστική σε αυτή την περίπτωση είναι λίγο πιο περίπλοκη. Θα χρειαστεί να ανοίξετε έναν επιπλέον υπολογαριασμό 2 «Εκδοθείσες προκαταβολές» στον λογαριασμό 60, ενώ ο υπολογαριασμός 1 θα αντικατοπτρίζει τους διακανονισμούς με τον προμηθευτή στη γενική περίπτωση.

Κατά τη μεταφορά προκαταβολής, το ποσό της πιστώνεται στον χρεωστικό λογαριασμό 60/2 με ανάρτηση Δ60/2 Κ50 (51, 52). Μετά από αυτό, ο προμηθευτής παραδίδει, παρέχει υπηρεσίες ή εκτελεί εργασίες. Οι λαμβανόμενες τιμές χρεώνονται στους αντίστοιχους λογαριασμούς με την καταχώριση D10 (41, 08 ...) K60 / 1.

Η τελευταία δημοσίευση πρέπει να αντισταθμίσει την προκαταβολή - D60 / 1 K60 / 2.

Ο υπολογαριασμός 2 "Εκδοθείσες προκαταβολές" είναι κλειστός, ο προμηθευτής και ο αγοραστής δεν οφείλουν τίποτα ο ένας στον άλλο.

Καταχωρήσεις για τη λογιστική των προκαταβολών που εκδόθηκαν:

Λογιστική για εκδοθέντα γραμμάτια

Ένας άλλος πιθανός τρόπος πληρωμής για τις υπηρεσίες ενός προμηθευτή είναι να του εκδώσετε ένα γραμμάτιο υπόσχεσης, σύμφωνα με το οποίο ο οργανισμός αναλαμβάνει να πληρώσει το χρέος εντός της περιόδου που αναφέρεται στο γραμμάτιο.