Dziennik zakupów i uzupełnianie próbek sprzedaży. Pobierz nową księgę zakupów i księgę sprzedaży

Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 30 lipca 2014 r. nr 735 zatwierdzono nowe formularze dziennika do ewidencji otrzymanych i wystawionych faktur, księgi zakupów i księgi sprzedaży. W artykule zastanowimy się, co zmieniło się w każdej z tych form.

Nie określono dokładnie, kiedy trzeba będzie zastosować nowe formularze. Gdy tylko zaczną obowiązywać nowe formularze do ich wypełniania, poinformujemy Państwa o tym i udostępnimy formularze do pobrania wraz z przykładami ich wypełniania.

Dziennik otrzymanych i wystawionych faktur

Formularz w dalszym ciągu składa się z dwóch części: pierwsza uwzględnia wystawione faktury, druga – otrzymane.

Uchwała ta wprowadziła pewne zmiany w zasadach wypełniania tego formularza.

Co się zmieniło:

• Prowadzenie dziennika mają obecnie nie tylko podatnicy VAT, ale także osoby niebędące płatnikami tego podatku, a prowadzące działalność gospodarczą na rzecz innej osoby na podstawie umowy zlecenia, umowy komisu lub umowy agencyjnej (tj. , pośrednicy: agenci, agenci komisowi).
• W związku z tym w formie arkusza faktur w Części 1 pojawiły się kolumny 10, 11 i 12, które wskazują informacje o działalności pośredniczącej. Kolumny te wypełnia wyłącznie agent prowizyjny (agent). Jeżeli agent prowizyjny kupuje towary (pracę, usługi) dla zleceniodawcy, to nazwa sprzedawcy (kolumna 10), jego INN/KPP (gr. 11), nr i data otrzymania faktury od sprzedającego (kolumna 12 ) są wskazane. Jeżeli agent prowizyjny sprzedaje kupującemu towary (pracę, usługi), wówczas nazwa i INN/KPP sprzedającego (głównego) (kolumny 10, 11) określone w kolumnie 8 części 2 niniejszego dziennika oraz numer i datą wystawienia faktury przez tego sprzedającego (kolumna 12).
• Podobnie w części 2 dziennika faktur pojawiły się dla komisarza (agenta) trzy kolumny wskazujące informacje o działaniach pośrednika: imię i nazwisko podkomisarza (kolumna 10), jego numer INN/KPP (kolumna 11), rodzaj transakcji kod (kolumna 12) . Kody rodzaju transakcji zatwierdza także powyższa uchwała:

• Wcześniej numer i data faktury były podawane w różnych kolumnach (5 i 6), teraz w jednej (kolumna 4).
• Kod typu operacji, wskazany poprzednio w kolumnie 4, jest teraz wprowadzany w kolumnie 3. Jeżeli na fakturze wskazano kilka rodzajów transakcji, wówczas kody wpisuje się w kolumnie oddzielonej średnikiem (;).

Księga zakupów

Nieznacznie unowocześniono także formę księgi zakupów.

Co się zmieniło:

• Dodano kolumnę 2, w której wpisuje się kod rodzaju operacji; w przypadku kilku operacji, kody są wyszczególniane oddzielone średnikiem.
• NIP/KPP sprzedawcy, wskazany wcześniej w różnych kolumnach (5a i 5b), teraz wpisuje się w jednej kolumnie 10.
• Dodano dwie kolumny w celu wskazania informacji o pośredniku (agent prowizyjny, agent) - kolumna 11 „Nazwa pośrednika” i kolumna 12 „INN/KPP pośrednika”.
• Poprzednio w kolumnie 6 należało podać kraj pochodzenia i numer zgłoszenia celnego, teraz w kolumnie 13 trzeba wpisać numer zgłoszenia celnego, a w kolumnie 14 nazwę i kod waluty. Te dwie kolumny należy wypełnić w przypadku zakupu towaru za walutę obcą.
• W kolumnie 15 nowego formularza księgi zakupów wskazany jest koszt towarów (pracy, usług) wraz z podatkiem VAT (z kolumny 9 faktury). Jeżeli dane w tej kolumnie zostaną wprowadzone na podstawie faktury korygującej, wówczas kwotę pobiera się z kolumny 9 faktury korygującej (Łącznie zwiększenie lub zmniejszenie) z uwzględnieniem podatku VAT.
• W kolumnie 16 podana jest całkowita kwota podatku VAT zawarta na tej fakturze, obliczona zgodnie z obowiązującymi stawkami. W przypadku wprowadzenia danych do faktury korygującej, wówczas uwzględniana jest liczba z kolumny 8 tej faktury.

Książka sprzedaży

Co się zmieniło w księdze sprzedaży:

• Podobnie dodana została kolumna wskazująca rodzaj kodu operacji.
• Dodano także dwie kolumny wskazujące informacje o pośredniku.
• Dodano nową kolumnę zawierającą nazwę i kod waluty.
• Całkowity koszt sprzedaży zgodnie z fakturą podany jest w walucie faktury oraz w rublach kopiejek (13a i 13b) i zawiera podatek VAT.
• Koszt własny sprzedaży rozbija się według obowiązujących stawek 0, 10 i 18%, kwoty podane są bez podatku VAT (kolumny 14, 15, 16).
• Kwota podatku VAT według stawek 10 i 18% jest wskazana osobno (kolumny 17, 18).
• W kolumnie 19 przedstawiono koszt sprzedaży zwolniony z podatku VAT.

AKTUALIZACJA!

Od 1 października 2014 roku dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej wprowadzono nowe formy księgi zakupów i księgi sprzedaży oraz dziennika faktur.

Zmiany wpłynęły na wypełnienie szczegółów, wprowadzono także nowe kolumny. Poniżej możesz zobaczyć przykładowe formularze i pobrać nowe formularze.

——————————————————————————————————————————————————————

Od stycznia 2012 roku do obiegu dokumentów zostały wprowadzone nowe księgi zakupów i sprzedaży. Na podstawie dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej nr 1137 z dnia 26 grudnia 2011 r. wchodzą w życie zaktualizowane wzory tych dokumentów.

W dokumencie wprowadzono cztery nowe kolumny. Pierwsza kolumna wskazuje datę i numer oryginalnego dokumentu. W drugiej kolumnie wpisuje się numer i datę korekty. Trzecia kolumna służy do zapisywania daty i numeru. Czwarty zapisuje numer i datę ostatniego poprawianego dokumentu. Podobny formularz obowiązuje przy wypełnianiu formularzy dodatkowych arkuszy dokumentów.

Jeżeli od kupującego otrzymana zostanie zaliczka, wówczas w nowych księgach zakupu i sprzedaży kolumny o numerach 4, 6, 8a, 9a, 10, 11 i 12 pozostają puste. Koszt jest podany w rublach i kopiejek. Do 20 dnia po zakończeniu kwartału księgi należy ponumerować, oprawić i następnie opieczętować pieczęcią organizacji. Po czym księga jest podpisana bezpośrednio przez menadżera lub indywidualnego przedsiębiorcę. Analogicznie sporządzane są dodatkowe arkusze. Należy pamiętać, że ciągła numeracja arkuszy jest kontynuowana w tej samej kolejności.

Przekazując księgę zakupów i sprzedaży do urzędu skarbowego w formie elektronicznej, należy ją podpisać w formie cyfrowego podpisu elektronicznego. Od daty ostatniego wpisu nowe formularze przechowywane są przez okres 4 lat. Wcześniej okres przydatności do spożycia wynosił 5 lat. Należy zwrócić uwagę, że z ustaleń Najwyższego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej w postanowieniu nr VAS – 8330/11 z dnia 22 sierpnia 2011 r. wynika, że ​​terminy żądania zapłaty kwot podatku nie mają charakteru wyprzedzającego.

Aby rozliczyć wszystkie faktury, obowiązkiem podatników-kupujących jest prowadzenie księgi zakupów, w której rejestrowane są wszystkie pozycje zafakturowane przez sprzedawców. Celem prowadzenia księgi jest ustalenie kwoty podatku VAT żądanej przez klientów do odliczenia.

Dopiero po przedstawieniu faktur, których funkcją jest potwierdzenie kosztu zakupionego towaru i odpowiednich zapisów w księdze zakupów, kwoty podatku VAT od zakupionego towaru zostaną przyjęte do odliczenia (zwrotu).
Kupujący ma obowiązek rejestrować wszystkie faktury otrzymane od sprzedawców w porządku chronologicznym i zgodnie z okresem rozliczeniowym, w którym zachodzi konieczność odliczenia kwoty podatku VAT.

Odpowiedzialność za prawidłowe prowadzenie i wypełnianie księgi zakupów spoczywa na kierowniku organizacji lub osobie przez niego upoważnionej.

W przypadku prowadzenia dokumentu w postaci elektronicznej zapewnia się wydruk wersji elektronicznej, arkusze należy odpowiednio ponumerować i opieczętować najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po upływie okresu rozliczeniowego. Dokument przechowywany jest przez 5 lat (biorąc pod uwagę datę ostatniego wpisu).

Jeżeli organizacja importująca kupuje towary, organ celny płaci jej podatek VAT. Nie ma wówczas faktury, a jedynie zgłoszenie celne na import zakupionego towaru oraz dokumenty potwierdzające faktyczną zapłatę podatku organowi celnemu.

W księdze ewidencjonowane są także dokumenty dokumentujące wniesienie majątku, praw majątkowych i wartości niematerialnych i prawnych na kapitał zakładowy w formie aportu.

W księdze sprzedaży, po otrzymaniu pełnej lub częściowej zapłaty z tytułu planowanych przyszłych dostaw, podatnik ewidencjonuje faktury, które są rejestrowane w księdze zakupów bezpośrednio w momencie wysyłki towaru, z tytułu otrzymanej pełnej lub częściowej zapłaty oraz odpowiadającej im podana jest kwota podatku VAT.
Planowane wydatki na podróż służbową (wynajem mieszkania, zakup usług, dowóz pracowników na miejsce podróży służbowej i z powrotem) są rejestrowane, a podstawą są rygorystyczne formularze sprawozdawcze dostarczone przez pracownika (lub ich kopie), dołączone do odpowiedniego dokumenty do sprawozdania z podróży służbowej, gdzie oddzielna linia wskazuje kwotę podatku VAT.

Rejestracja faktury nie jest przeprowadzana w następujących przypadkach:

• bezpłatne przekazanie towarów (pracy, usług) kupującemu
• przekazanie towaru z komitetu w celu jego sprzedaży agentowi prowizyjnemu (agentowi)
• gdy broker przeprowadza transakcję kupna i sprzedaży papierów wartościowych w walucie obcej

W załączniku nr 2 do Regulaminu zatwierdzonego Uchwałą nr 914 zamieszczono wzór formularza księgi zakupów.
Na górze dodatkowych arkuszy wpisana jest nazwa organizacji kupującego, INN/KPP oraz okres rozliczeniowy, w którym dokonano zakupu.

W kolumnie 1 należy wpisać numer seryjny zawierający informacje o fakturach. Niekoniecznie będzie on pokrywał się z numerem faktury, który został mu przypisany w dzienniku otrzymanych faktur, gdyż Fakt otrzymania faktury nie zawsze jest faktem przyjęcia podatku VAT do odliczenia. Jeżeli nastąpi odsprzedaż towarów (usług, pracy) i podczas sprzedaży wystawiono fakturę, wówczas liczba zarejestrowana w kolumnie 1 zostanie odzwierciedlona w kolumnie 9 w księdze sprzedaży.

Kolumna 6 przeznaczona jest do wypełniania faktur wystawionych na sprzedaż towarów importowanych na terytorium Federacji Rosyjskiej. Jeżeli sprzedawany jest produkt wyprodukowany w Rosji, należy podać jedynie kraj pochodzenia: Rosja. Jeżeli towar został przywieziony z zagranicy, w szóstej kolumnie dokonuje się wpisu o kraju pochodzenia towaru i tablicy rejestracyjnej zgłoszenia celnego.

Kolumny 8-11 wskazują nazwy zakupów oraz kwotę podatku VAT obliczoną zgodnie ze stawkami podatkowymi. Każda kolumna z kolei jest podzielona na dwie części:

• wskazanie ceny sprzedaży bez podatku VAT;
• kwotę podatku VAT naliczaną od kosztu własnego sprzedaży według stawek: 10%, 18%, 20%. W przypadkach, gdy kwota podatku jest ustalana metodą obliczeniową, stawki będą zgodne z ust. 4, art. 164 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

W kolumnie 10 kwotę zakupów, opodatkowaną stawką 0% VAT, wpisuje sam podatnik, który sprzedaje towar na eksport i któremu świadczy usługi i prace bezpośrednio związane ze sprzedażą określonego dobra.
Przy sporządzaniu deklaracji VAT wykorzystuje się dane ogółem z kolumn 7, 8a, 8b, 9a, 9b, 10, 11a, 11b, 12 za każdy okres rozliczeniowy.

Wszelkie zmiany związane z rejestracją wpisu dotyczące anulowania zapisu na fakturze dokonywane są w dodatkowych arkuszach księgi i uwzględniany jest okres rozliczeniowy, w którym faktura została zarejestrowana przed wprowadzeniem zmian. Arkusze dodatkowe stanowią integralną część księgi zakupów. Wzór formularza dodatkowego znajduje się w Załączniku nr 4 do Regulaminu. Wskaźniki z dodatkowych arkuszy będą odpowiadać wskaźnikom zaczerpniętym z samej książki. Dokumenty będą się różnić jedynie datą sporządzenia wskazaną na górze arkusza.

Wypełnianie i prowadzenie księgi sprzedaży

Księga sprzedaży prowadzona jest przez sprzedawcę w celu ewidencji i ewidencji faktur wystawianych klientom. Wszystkie faktury wystawione przez sprzedawcę za dokonane transakcje uznawane są za przedmioty podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, a także niepodlegające opodatkowaniu, są tu ewidencjonowane.

W przypadku, gdy kupujący zamiast faktur otrzymuje od podatnika taśmy CCI i ścisłe formularze sprawozdawcze, wówczas w księdze sprzedaży rejestrowane są równoważne im dokumenty.

W przypadku otrzymania środków w formie zapłaty, częściowej zapłaty za nadchodzące dostawy towaru oraz przeniesienia praw majątkowych, sprzedawca jest zobowiązany wystawić fakturę z późniejszym zapisem w księdze sprzedaży.
Posiadanie przez podatnika tego dokumentu jest niezbędne przede wszystkim do ustalenia wysokości zobowiązania podatkowego z tytułu podatku VAT.

Okres przechowywania dokumentów przez dostawcę wynosi 5 lat (biorąc pod uwagę datę ostatniego wpisu).

Wszystkie strony dokumentu są ponumerowane, splecione i zapieczętowane. Prowadzenie księgi powierza się kierownikowi organizacji lub osobie upoważnionej.

Wszystkie wpisy są ujmowane w dokumencie w porządku chronologicznym oraz w okresie rozliczeniowym, w którym powstaje obowiązek podatkowy.

Dopuszcza się prowadzenie księgi w formie elektronicznej. Nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po upływie okresu rozliczeniowego drukowana jest wersja elektroniczna księgi, wszystkie strony są ponumerowane i opieczętowane.
Załącznik nr 3 do Regulaminu zatwierdzonego Dekretem nr 914 zawiera wzór księgi sprzedaży.

(Rozmiar: 40,0 KiB | Pobrania: 4816)

(Rozmiar: 42,0 KiB | Pobrania: 4290)

(Rozmiar: 229,5 KiB | Pobrania: 2861)

Księgi zakupu i sprzedaży są dokumentami księgowymi niezbędnymi do obliczenia kwoty podatku od towarów i usług. Ich dane są w całości przekazywane do odpowiednich sekcji deklaracji VAT, dlatego błędy w wypełnieniu każdego wpisu są krytyczne.

Często wprowadzane są zmiany w formularzach – spójrzmy więc na przykład wypełnienia księgi zakupów 2019.

Ważne zmiany

Od dnia 01.04.2019 wchodzi w życie Rozporządzenie Rządu nr 15 z dnia 19.01.2019. Ten regulacyjny akt prawny wprowadził dalsze zmiany w obowiązującym dekrecie nr 1137, który określa jednolite formy księgi zakupów i sprzedaży, a także dodatkowe arkusze do nich.

Innowacje dostosowały formy, które obowiązywały w poprzedniej edycji. Stosowanie nowych formularzy jest obowiązkowe dopiero od drugiego kwartału 2019 r. (od 01.04.2019 r.). Nie ma jednak zakazu utrzymywania nowych formularzy. Jeśli więc firma zacznie korzystać ze zaktualizowanej księgi sprzedaży przed 1 kwietnia, nie będzie to błędem.

Co dokładnie zmieniło się w formularzu, jak pracować z aktualizacjami, jakie innowacje wejdą w życie od 1 kwietnia - nasza notatka o innowacjach pomoże Ci to wszystko rozgryźć.

1. Zaktualizowano formularz księgi sprzedaży

Rejestr został dostosowany do zmian w przepisach podatkowych. Mianowicie wprowadzono nowe kolumny odzwierciedlające kwoty podatku VAT według nowej stawki 20%.

Teraz w kolumnach 14 i 17 księgi należy podać informacje przeliczone według nowego kursu.

Należy pamiętać, że procedura obliczeniowa nie uległa zmianie. Stosowana jest wyłącznie wyższa stawka podatku.

Wprowadzono nowe kolumny 14a i 17a, które służą do obliczenia podatku od towarów i usług według starych stawek. W kolumnie 14a należy wskazać wartość sprzedaży opodatkowanej stawką 18% bez podatku VAT. Kolumna 17a wskazuje kwotę podatku obliczoną według stawki 18% lub 18/118.

2. Wprowadzono nową formę dodatkowego arkusza do księgi sprzedaży

Podobnych zmian dokonano w nagłówku części tabelarycznej dokumentu: zmieniono nazwę i treść kolumn 14 i 17. Wprowadzono nowe kolumny 14a i 17a, które powinny zawierać informację o stawce podatku 18%.

3. Została opisana nowa procedura obsługi zwrotu towaru

Z obecnych wymogów prowadzenia księgi sprzedaży całkowicie wyłączona została zasada konieczności rejestrowania faktur wystawionych w związku ze zwrotem towaru przyjętego do rejestracji. Przypomnijmy, że dotychczas przepis ten obowiązywał jedynie na poziomie zaleceń organów podatkowych. Teraz norma została wprowadzona na poziomie legislacyjnym.

Kupujący ma obowiązek zwrócić podatek VAT przyjęty do odliczenia zgodnie z fakturą korygującą, którą wystawi mu sprzedawca. Kupujący nie musi już wystawiać faktury przy zwrocie nawet towaru, który został przyjęty do rejestracji.

Należy pamiętać, że dotychczasowa forma księgi zakupów nie uległa zmianie. Informacje o dokonanych zakupach w zakresie korzystania z odliczenia podatku VAT wypełniane są w rejestrze „Księga zakupów” na starych zasadach. Nie uległy zmianie także dodatkowe arkusze do księgi zakupów.

Przykładowa księga zakupów i sprzedaży z dnia 1 stycznia 2019 r

Księgę sprzedaży i zakupów prowadzą wszyscy podatnicy VAT i agenci podatkowi według obowiązkowych formularzy określonych w Dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. Nr 1137 - w wersji elektronicznej lub papierowej. Na koniec okresu sprawozdawczego dokument papierowy musi zostać zszyty, jego strony ponumerowane i podpisane przez kierownika organizacji. Dokument w formie elektronicznej podpisywany jest przy użyciu udoskonalonego podpisu kwalifikowanego. Ponadto dokumenty te składane są wraz z deklaracją VAT, która, jak wiadomo, jest obecnie akceptowana przez Federalną Służbę Podatkową wyłącznie w formie elektronicznej.

Jak wypełnić księgę sprzedaży w 2019 roku

Należy rejestrować w porządku chronologicznym dokumenty, na podstawie których naliczany jest podatek VAT. Są to przede wszystkim faktury wystawiane w przypadkach, gdy organizacja jest do tego zobowiązana zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, a także taśmy kontrolne kas fiskalnych i BSO (ścisłe formularze sprawozdawcze). Na pierwszym arkuszu podatnik musi podać swoje imię i nazwisko, NIP i KPP, a także okres sprawozdawczy. Funkcje kompilacji części tabelarycznej:

1. Kod rodzaju transakcji (kolumna 2) wybierany jest z listy zawartej w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ-7-3/ z dnia 14.03.2016 r. Najczęściej stosowane kody: wysyłka - 01, przedpłata za zakup - 02.
2. Numer i data faktury (kolumna 3), nazwa kupującego (kolumna 7), jego NIP i KPP (kolumna 8) są rejestrowane na podstawie faktury wychodzącej. Jeżeli faktura ma charakter korygujący, jej szczegóły wskazane są w kolumnie 5.
3. Przy rejestracji faktury z korektą numer i datę korekty wpisuje się w kolumnie 4 lub 6 (dla faktury korygującej).
4. Kolumna 3a ma na celu wskazanie numeru rejestracyjnego zgłoszenia celnego. Należy go wypełnić tylko wtedy, gdy jest to konieczne.
5. Kolumna 3b „Kod rodzaju produktu” będzie potrzebna tylko w przypadku eksportu towarów na terytorium państw EAEU. Kod jest wskazany zgodnie z ujednoliconą nomenklaturą produktów zagranicznej działalności gospodarczej związku.
6. Aby odzwierciedlić sprzedaż towarów lub usług za pośrednictwem pośrednika (komisarza, agenta), wypełnia się kolumny 9 i 10.
7. Numer i datę zlecenia płatniczego (kolumna 11 księgi) wpisuje się tylko wtedy, gdy podstawą naliczenia podatku VAT jest opłacenie faktury. Na przykład, gdy sprzedawca otrzyma zaliczkę na zakup.
8. Kolumna 12 wskazuje nazwę i kod waluty. Wypełnienie możliwe jest wyłącznie dla waluty obcej.
9. Koszt sprzedaży lub kwotę otrzymanej zaliczki na zakup wraz z podatkiem VAT wykazuje się w kolumnie 13a (dla transakcji w walucie obcej) lub 13b (dla transakcji w rublach). Kwotę sprzedaży bez podatku VAT należy wykazać w kolumnach 14, 14a, 15 lub 16 w zależności od obowiązującej stawki (20%, 18%, 10% lub 0%). W przypadku otrzymania zaliczki pola te pozostają puste. Kwotę podatku należy wykazać w kolumnie 17, 17a lub 18, także w zależności od stawki. W przypadku zarejestrowania faktury korygującej wskazany jest wzrost kosztu towaru (pracy lub usługi), a także wzrost kwoty podatku VAT.
10. Jeżeli organizacja lub przedsiębiorca zastosuje zwolnienie z podatku VAT na podstawie art. 145 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pokaże kwotę sprzedaży w kolumnie 19.

Księga sprzedaży musi zostać podpisana przez kierownika organizacji lub inną osobę posiadającą odpowiednie uprawnienia.

Na koniec kwartału wartości z kolumn od 14 do 19 są sumowane, na podstawie czego generowana jest deklaracja wyliczająca kwotę zobowiązań do spłaty.

Przykład wypełnienia księgi sprzedaży 2019

Sprzedawca: OOO „Podkład”.

Numer identyfikacyjny i kod przyczyny rejestracji podatnika-sprzedawcy: 7777777777/770000000.

Sprzedaż na okres od 01.04 do 30.06.2019.

Przykład książki

Wypełnienie księgi zakupów

Po wypełnieniu rejestrowane są faktury zakupu towarów, robót budowlanych lub usług oraz inne dokumenty uprawniające do odliczenia podatku. Na przykład zgłoszenia celne dotyczące zakupu towarów importowanych do Rosji. Dokumenty zakupu należy spisać niezwłocznie po uzyskaniu tego prawa. W przypadku faktur wystawionych z naruszeniem odliczenia są zabronione.

Techniczne tworzenie księgi zakupów odbywa się w sposób analogiczny do dokonywania zapisów w księdze sprzedaży. Wypełnienie odbywa się w ten sam sposób, wykorzystywane są jedynie dane z faktur przychodzących. Za każdy kwartał sumuje się wartości z kolumny 16, co uwzględnia się w zeznaniu podatku od towarów i usług.

Informujemy, że zgodnie z przepisami obowiązującymi od października 2017 r. zamiast danych z faktury w sytuacji, gdy podatnicy jej nie wystawili, do księgi zakupów powinny zostać wpisane dane z pierwotnego dokumentu potwierdzającego transakcję. Podobna zasada dotyczy księgi sprzedaży.

Kolejna ważna kwestia: klauzula została wyłączona z zasad prowadzenia księgi zakupów. „d” klauzula 19. W tym zakresie dopuszcza się wprowadzanie do dziennika informacji z faktur (w tym korekt, korekt) „otrzymanych o kwotę zapłaty za zakupy, częściowej zapłaty za zakupy z tytułu zbliżających się dostaw towarów ( wykonywanie pracy, świadczenie usług), przeniesienie praw majątkowych w bezgotówkowych formach płatności za zakupy.” Aby skorzystać wyłącznie z aktualnego, zaktualizowanego formularza należy bezpłatnie pobrać formularz księgi zakupów na rok 2019.

Przykład wypełnienia księgi zakupów 2019

Kupujący: OOO „Podkład”.

Numer identyfikacyjny i kod przyczyny: 7777777777/770000000.

Zakup na okres od 01.04 do 30.06.2019r.

Próbne wypełnienie

Jak naprawić błędy

Jeżeli podatnik stwierdzi, że dane na fakturze są ujęte błędnie, musi dokonać korekty. Korekty można dokonać na dwa sposoby. Jeżeli przed końcem kwartału zostanie stwierdzony błąd, nieprawidłowy zapis należy odzwierciedlić wartościami ujemnymi. Następnie ponownie zarejestruj fakturę z poprawnymi wskaźnikami.

Jeżeli błąd wystąpił w ostatnim kwartale, a deklaracja VAT została już złożona, należy wykonać czynności opisane w pierwszym sposobie, ale w dodatkowym arkuszu księgi sprzedaży lub zakupów. Następnie należy złożyć zaktualizowaną deklarację. Wzory arkuszy dodatkowych również zostały zatwierdzone Uchwałą nr 1137, jednak w 2019 roku uległy one niewielkim zmianom.

Wiele osób wie, że od 1 października 2017 roku wprowadzono nowe formy księgi zakupów i sprzedaży dla podatku VAT. Czy zmieniły się zasady prowadzenia księgi zakupów i sprzedaży? Jak teraz odzwierciedlić w nich faktury? Oto nowe formularze do pobrania i próbki do wypełnienia.

powód do zmiany

W dniu 1 października 2017 r. wchodzi w życie Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 sierpnia 2017 r. nr 981. Dokumenty te przewidują liczne zmiany w podatku VAT, w szczególności:

• (i faktura korygująca);

Również od 1 października 2017 r. komentowana uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej wprowadziła nowe formy księgi zakupów i sprzedaży dla podatku VAT. Dostosowano także zasady prowadzenia tych ksiąg. Następnie szczegółowo poinformujemy Cię o zmianach i udostępnimy nowe formularze do pobrania.

Książka zakupowa: co się zmieniło

Zasady prowadzenia księgi zakupów z dnia 1 października 2017 r. precyzują kwestie dotyczące prowadzenia księgi zakupów w następujących sytuacjach:

• przy imporcie towarów z innych krajów (w tym EAEU);
• rejestracja faktur do przedpłaty;
• rejestracja faktur zaliczkowych;
• wprowadzanie poprawek do książki.

Więcej o każdej z tych zmian dowiecie się z artykułu „”. W tym artykule znajduje się również przykładowy formularz.

Nowy formularz księgi zakupów w programie Excel.

Księga sprzedaży: co się zmieniło

Zmiany w księdze sprzedaży dla podatku VAT od 1 października 2017 roku można sprowadzić do następujących zmian podstawowych:

• dodano nowe kolumny;
• wprowadzono nowy termin podpisania księgi przez menadżera;
• Doprecyzowano zasady dokonywania sprostowań.

Więcej o zmianach dowiesz się z artykułu „

Księga sprzedaży i zakupów służy do wyliczenia kwoty podatku VAT należnego do budżetu. Informacje z księgi sprzedaży i zakupów uwzględniane są w deklaracji VAT. Zastanówmy się, kto powinien prowadzić taką książkę i jak ją zaprojektować.

Księgi zakupów i sprzedaży - jakie są w rachunkowości?

Aby uniknąć sankcji przy dokonywaniu wpłat do budżetu z tytułu podatku od towarów i usług, podatnicy powinni zadbać o takie procedury księgowe, które w pełni ujawniają informacje prezentowane w deklaracji VAT. Aby gromadzić i systematyzować informacje ze źródeł pierwotnych, stosuje się specjalne rejestry księgowe i podatkowe.

Rejestry księgowe do rozliczania podatku naliczonego i należnego:

• Nie mają one wymaganej prawem formy i mogą być opracowane przez spółkę samodzielnie zgodnie z art. 10 ustawy „O rachunkowości” z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ;
• wydawane są w formie papierowej lub elektronicznej z możliwością wydruku.

Rejestry podatkowe do rozliczania podatku VAT:

• są sporządzane w prawnie zatwierdzonej formie ksiąg zakupu i sprzedaży, za pomocą których podsumowywane są informacje o fakturach przychodzących i wychodzących;
• podlegają obowiązkowemu uzupełnieniu przez wszystkich płatników podatku od towarów i usług.

Z reguły w rachunkowości stosuje się formy ksiąg zakupu i sprzedaży ustalone dla rachunkowości podatkowej.

Księgowania dla podatku VAT

Do rozliczenia podatku VAT stosuje się transakcje standardowe:

Na podstawie wyników kwartału:

• saldo debetowe rachunku 68 dla podatku VAT podlega zwrotowi;
• kredyt - wpłata do budżetu.

Całkowity obrót za kwartał na kredycie 68 rachunku VAT powinien być równy wychodzącemu VAT w księdze sprzedaży, a w debecie - nachodzącemu VAT zarejestrowanemu w księdze zakupów.

Przykład

Smiley LLC zakupiła towar na sprzedaż za kwotę 120 000 rubli. (w tym 20 000 RUB VAT). Towary te sprzedano za kwotę 144 000 rubli. (w tym 24 000 RUB VAT).

Wpisy:

NIE.			Kwota (rub.)	Opis okablowania
				Przedmiot przybył na sprzedaż
				Naliczony podatek VAT zarejestrowany
				Naliczony podatek VAT jest uwzględniany w księdze zakupów i podlega odliczeniu.
				Sprzedaż towarów klientom jest odzwierciedlona
				Od sprzedaży naliczany jest podatek należny

Rozważmy obroty na koncie 68 (VAT):

Dt 20 000 Kt 24 000 - saldo kredytowe 4 000.

Oznacza to, że Smiley LLC zapłaci do budżetu podatek VAT w wysokości 4000 rubli. (24 000 - 20 000).

Przyjrzyjmy się formularzowi i algorytmowi wypełniania ksiąg sprzedaży i zakupów.

Skąd pobrać formularz i wzór wypełnienia ksiąg sprzedaży i zakupu

Formularze księgi sprzedaży i zakupu oraz zasady jej wypełniania określa Rozporządzenie Rządu nr 1137 z dnia 26 grudnia 2011 r.:

• formularz książeczki zakupu – w załączniku nr 4;
• Formularz księgi sprzedaży znajduje się w Załączniku 5.

Ważny! Od dnia 01.04.2019 obowiązuje zaktualizowany formularz księgi sprzedaży, zatwierdzony Rozporządzeniem Rządu nr 15 z dnia 19.01.2019. Przeczytaj, co zmieniło się w formularzu.

W tej samej uchwale zatwierdzono także wzory dodatkowych arkuszy księgi sprzedaży i zakupów, za pomocą których dokonuje się korekt ksiąg za poprzednie okresy podatkowe.

Przypominamy, że od IV kwartału 2017 roku księgi sprzedaży i zakupów oraz zestawienia dodatkowe prowadzone są według zatwierdzonych formularzy. dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej nr 1137 ze zmianami wprowadzonymi dekretem rządu nr 981 z dnia 19 sierpnia 2017 r.

Pobierz aktualne formularze księgi zakupów i księgi sprzedaży tutaj:

Kiedy prowadzić księgę zakupów

Książka przeznaczona jest do obliczania odliczeń podatkowych z tytułu podatku VAT (punkt 1 Regulaminu prowadzenia księgi zakupów, zatwierdzony dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. Nr 1137). Zatem za prowadzenie księgi zakupów odpowiadają ci, którzy korzystają z tych odliczeń, czyli podatnicy VAT.

Aby uniknąć problemów podczas kontroli zza biurka, należy zadbać o prawidłowe wypełnienie ksiąg zakupów i sprzedaży. Jednocześnie ważną rolę odgrywają kody księgi zakupów i księgi sprzedaży - od 01.07.2016 r. do wypełnienia kolumny 2 kody rodzaju operacji z listy zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14.03.2016 nr ММВ-7-3 / 136@ są używane. Od 2018 r. niniejsze zarządzenie, do czasu wprowadzenia w nim zmian, stosuje się z uwzględnieniem wyjaśnień zawartych w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 16 stycznia 2018 r. nr SD-4-3 / 480@.

Jak odzwierciedlić faktury w walucie obcej w księdze sprzedaży, przeczytaj to materiał .

Wyniki

Księga zakupów i sprzedaży - rejestry podatkowe do rozliczania podatku VAT przychodzącego i wychodzącego . Formularze ksiąg zakupu i sprzedaży oraz algorytm ich wypełniania zostały zatwierdzone dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26.12.2011 nr 1137. Od 01.04.2019 r. zaktualizowany formularz księgi sprzedaży obowiązuje, zatwierdzony Dekretem Rządu z dnia 19.01.2019 nr 15. Utworzenie księgi zakupów i księgi sprzedaży jest obowiązkowe dla wszystkich płatników podatku od wartości dodanej, ponieważ wskaźniki tych rejestrów są wyświetlane w sekcjach 8 i 9 deklaracji.

O wszystkich aktualizacjach dotyczących projektowania ksiąg sprzedaży i zakupów mówimy w nagłówkach:

• „Księga sprzedaży” ;
• „Księga zakupów” .

Śledź aktualności i bądź na bieżąco z najnowszymi wymogami prawnymi.