NA. Martynyuk, ekspert podatkowy
Dostawca przyszedł po gotówkę: prawidłowo wydajemy pieniądze
Temat artykułu został zaproponowany Walentyna Władimirowna Bondarenko, główny księgowy Askat LLC, Nowoaltaisk.
Przedstawiciel dostawcy może przyjść do Twojej organizacji z pełnomocnictwem w celu odebrania gotówki z różnych powodów. Np. Twój dyrektor ma podpisaną umowę, na podstawie której spedytor dostawcy przywozi do Ciebie towary i od razu otrzymuje za nie gotówkę. Lub z jakiegoś powodu wierzycielowi wygodniej jest otrzymać dług gotówkowy. Zobaczmy, jak wyemitować emisję pieniędzy.
Księgowy jest tutaj zbędny
Wielu jest przekonanych, że nie da się zapłacić za zakupiony towar (roboty, usługi) z ich kasy bezpośrednio przedstawicielowi dostawcy. A jeśli przedstawiciel przyszedł po gotówkę, musisz wszystko zorganizować tak, jakby kasjer najpierw wydał pieniądze z raportu dowolnemu pracownikowi swojej firmy, a następnie zapłacił dostawcy i sporządził raport z góry.
Uwaga
Możesz wydać z kasy przedstawicielowi dostawcy nie więcej niż 100 tysięcy rubli. jeden kontrakt ust. 6 Rozporządzenia Banku Centralnego z dnia 07.10.2013 r. nr 3073-U (dalej Dyrektywa Banku Centralnego nr 3073-U).
W rzeczywistości nie ma naruszenia natychmiastowego wydawania pieniędzy z kasy przedstawicielowi dostawcy. odpowiada:
- prawo cywilne. Zapłata na rzecz przedstawiciela dostawcy na podstawie posiadanego przez niego pełnomocnictwa jest równoznaczna z wpłatą pieniędzy bezpośrednio do kasy dostawcy lub przelewem na jego konto. W rezultacie prawo dostawcy do żądania zapłaty od Ciebie wygaśnie i to już w momencie wydania pieniędzy z Twojej kasy, a nie w momencie zdeponowania pieniędzy przez przedstawiciela w kasie dostawcy. Sztuka. 182 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej; Rozporządzenie FAS MO z dnia 12 listopada 2012 r. nr A40-24114/12-114-219;
- zasady gotówkowe. W nich wydanie pieniędzy w ramach raportu i zapłata za zakupione towary, roboty, usługi są wskazane jako dwie odrębne pozycje wydatków z kasy Klauzula 2 Dyrektywy Banku Centralnego nr 3073-U;
- zasady przeprowadzania transakcji gotówkowych. Nie ograniczają płatności z kasy do wydania pieniędzy tylko pracownikowi m.in pkt 6.1 Instrukcji Banku Centralnego z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U (dalej - Instrukcja Banku Centralnego nr 3210-U).
Wymagamy dokumentów
Przelew pieniędzy do przedstawiciela dostawcy jest ważny, aby prawidłowo go zorganizować. W końcu zawsze istnieje ryzyko, że z jakiegoś powodu nie przyniesie pieniędzy do swojej kasy. Wtedy dostawca uzna dostawę za nieopłaconą i najprawdopodobniej zażąda od Ciebie kwoty zapłaty i kary. Aby zminimalizować to ryzyko, należy uzyskać od pełnomocnika wszystkie niezbędne dokumenty oraz prawidłowo sporządzić RKO. Oto jak to zrobić.
Instrukcje banku centralnego, o których mowa w artykule, można znaleźć: sekcja „Rosyjskie ustawodawstwo” systemu ConsultantPlusPo pierwsze wymagaj pełnomocnictwo otrzymać określoną kwotę od Twojej organizacji na podstawie określonej umowy (faktura, list przewozowy itp.). Należy go pobrać od pełnomocnika przed wydaniem pieniędzy, a następnie dołączyć do RKO klauzula 6.1 Dyrektywy Banku Centralnego nr 3210-U. Określ szczegóły pełnomocnictwa w wierszu RKO „Załącznik”.
Jeśli pełnomocnictwo jest wydawane do otrzymania od Ciebie kilku płatności, należy je odebrać przy pierwszym wydaniu pieniędzy. Powinien być przechowywany w Twojej organizacji przez kasjera. Dołącz kopię do CSC dla każdej płatności i dołącz oryginał do materiału eksploatacyjnego dla ostatniej. klauzula 6.1 Dyrektywy Banku Centralnego nr 3210-U.
Trudniej jest, jeśli pełnomocnictwo jest wydawane do otrzymania kilku płatności od różnych organizacji iz tego powodu przedstawiciel dostawcy nie chce zostawić oryginału. Oczywiście, aby zachować zgodność z zasadami kasowymi wystarczy, że posiadasz kopię poświadczoną w sposób określony przez szefa Twojej organizacji. klauzula 6.1 Dyrektywy Banku Centralnego nr 3210-U. Ale zgoda na to jest niebezpieczna.
Nie emituj pieniędzy bez udzielenia pełnomocnictwa. Konieczne jest nie tylko przestrzeganie zasad przeprowadzania transakcji gotówkowych. Będziesz potrzebować oryginału pełnomocnictwa:
- aby potwierdzić, że zapłaciłeś za zakupiony towar, roboty, usługi właściwej osobie - na wypadek, gdyby dostawca twierdził, że nie otrzymał od ciebie zapłaty. W końcu, jeśli nie skorzystałeś z prawa do żądania dowodu, że wydajesz pieniądze właściwej osobie, to całe ryzyko związane z tym, że dostawca nie otrzyma zapłaty, ponosisz Ty Sztuka. 312 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej;
- w celu potwierdzenia zapłaty wydatków na uproszczony system podatkowy oraz na kasową metodę obliczania podatku dochodowego. Bez pełnomocnictwa organy podatkowe mogą uznać zapłatę za towary, roboty, usługi za niepotwierdzone i usunąć ich koszt z obliczenia podstawy opodatkowania. Przecież RKO tylko potwierdza wydanie pieniędzy z kasy, a pełnomocnictwo potwierdza, że pieniądze zostały wydane konkretnemu dostawcy jako zapłata za określone towary, roboty i usługi.
Dlatego przedyskutuj to z dostawcami z wyprzedzeniem, a jeszcze lepiej - zaznacz w umowie, że warunkiem otrzymania pieniędzy jest przekazanie ci oryginału pełnomocnictwa.
Pełnomocnictwo nie jest wymagane, jeżeli:
- <или>Twój dostawca jest indywidualnym przedsiębiorcą i osobiście przekazujesz mu pieniądze;
- <или>pieniądze otrzymuje szef organizacji dostawcy. Szef reprezentuje osobę prawną bez pełnomocnictw i ustęp 3 art. 40 ustawy z dnia 08.02.98 nr 14-FZ; str. 1, 2 art. 69 ustawy z dnia 26 grudnia 1995 r. nr 208-FZ.
Po drugie, przedstawiciel dostawcy w momencie otrzymania od Ciebie pieniędzy musi Cię wydać odbiór gotówki ustęp 1 art. 2, art. 1 ustawy z dnia 22.05.2003 nr 54-FZ. Aby to zrobić, musi mieć mobilny CCP. Ale w rzeczywistości jest to nadal dość rzadkie, ale częściej dzieje się inaczej.
SYTUACJA 1. Dostawca KKT w ogóle nie wystawia czeku. Za to może zostać ukarany grzywną. Część 2 14.5 Kodeks administracyjny Federacji Rosyjskiej. Ale taka grzywna to tylko jego problem. Czy brak czeku oznacza kłopoty dla Twojej organizacji? Ledwie.
Do rozpoznania kosztów podatku dochodowego i odliczenia podatku VAT wystarczy posiadanie podstawowego konta na zakupione towary (roboty, usługi) oraz faktury.
W umowach z warunkiem zapłaty gotówką z kasy lepiej jest zawrzeć warunek, że pieniądze są wydawane tylko w zamian za czek CCP. Pozwoli to, bez sporów z kontrahentem i inspektoratem, na odpisanie kosztów uproszczonego opodatkowania.
W uproszczonym systemie podatkowym oraz w systemie kasowym na OSNO zapłata wydatków będzie potwierdzana przez kasy fiskalne z pełnomocnictwem. Zapłata to zniesienie takiego zobowiązania nabywcy towarów (robót budowlanych, usług) wobec ich sprzedawcy, które jest bezpośrednio związane z ich dostawą. ustęp 3 art. 273 ust. 2 art. 346.17 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Twój obowiązek zapłaty za towar wygasa, jak już powiedzieliśmy, w momencie wydania pieniędzy przedstawicielowi dostawcy i ustęp 1 art. 182 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.
Jednocześnie istnieje wieloletnie Pismo Ministerstwa Finansów, w którym czytamy, że do potwierdzenia „uproszczonych” wydatków opłacanych gotówką wymagany jest paragon fiskalny. Pismo Ministerstwa Finansów z dnia 21 lutego 2008 r. nr 03-11-05/40. Dlatego nie można wykluczyć, że Twój IFTS podczas kontroli usunie wydatki, dla których nie ma kontroli CCP.
SYTUACJA 2. Otrzymujesz od dostawcy czek CCP, którego data nie pokrywa się z datą rozliczenia pieniężnego(czyli z dniem wydania pieniędzy z kasy), ponieważ:
- <или>dostawca wybija czek na swojej kasie stacjonarnej dopiero wtedy, gdy jego przedstawiciel przyniesie otrzymane od Ciebie pieniądze do kasy (i może to nastąpić następnego dnia). A następnie przekazuje ten czek tylko do Twojej organizacji. To nie jest właściwe. Czek musi zostać wykonany w momencie rozliczenia, a rozliczenie następuje nie w momencie wpłynięcia pieniędzy do kasy dostawcy, ale w momencie wydania pieniędzy przedstawicielowi, ponieważ reprezentuje on jednocześnie swoją organizację ;
- <или>dostawca wybija czek z góry, kiedy wysyła do ciebie swojego przedstawiciela, a przedstawiciel dociera do ciebie dopiero następnego dnia. Organy podatkowe uważają, że wcześniejsze wybicie czeku jest naruszeniem, ale znowu nie twoim, ale sprzedawcy Pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 lipca 2013 r. Nr AS-4-2 / [e-mail chroniony] .
Umów się z wyprzedzeniem, aby otrzymać czek CCP z datą wydania pieniędzy. Ale jeśli z jakiegoś powodu nie jest to możliwe, czek z „niewłaściwą” datą jest lepszy niż żaden.
Nie ma potrzeby zgłaszania roszczeń od przedstawiciela dostawcy do dostarczenia paragon na PKO za należną mu kwotę. Polecenie odbioru w kasie dostawcy musi być wystawione dla deponenta pieniędzy, czyli dla samego przedstawiciela. A rachunek dla parafianina musi pozostać u niego - nie możesz go mieć. Dodatkowo nie potrzebujesz paragonu do PKO jako potwierdzenia opłacenia wydatków na USNO i gotówką dla OSNO.
Sporządzamy RKO
Oto przykład prawidłowego projektu RKO.
| Szef organizacji |
Dyrektor Lepiej, żeby dyrektor (osoba przez niego upoważniona do podejmowania decyzji o wydawaniu pieniędzy) podpisał RKO. Chociaż zgodnie z zasadami kasowymi jego podpis w RKO, jeśli podpis głównego księgowego (księgowego) nie jest teraz wymagany, ale str. 4.3, 6.2 Instrukcje Banku Centralnego nr 3210-U, do wydania pieniędzy z kasy, nadal konieczne jest jego pisemne polecenie. A dyrektorowi łatwiej podpisać kasę niż sporządzić osobny dokument (stanowisko) |
(podpis) |
AA Fomin (pełne imię i nazwisko) |
| Główny księgowy |
(podpis) |
SB Eremina (pełne imię i nazwisko) |
|
| policjant. |
Ponadto, wypełniając RKO, weź pod uwagę następujące kwestie.
Po pierwsze, niemożliwe jest, jak to często bywa, wskazanie w RKO samej nazwy dostawcy i danych pełnomocnictwa bez f. I. O. pełnomocnika i jego danych paszportowych. To niebezpieczne – samo pełnomocnictwo do odbioru pieniędzy bez RKO podpisanego przez przedstawiciela dostawcy nie dowodzi, że je otrzymał. Rozporządzenie FAS MO z dnia 13 października 2004 r. Nr KG-A40/9251-04.
Niemożliwe jest również, po otrzymaniu czeku CCP i/lub paragonu na PKO od przedstawiciela, po prostu wskazać ich dane w wierszach „Podstawowy” i „Załącznik”, dołączyć je do materiału eksploatacyjnego i uznać, że to z powodzeniem zastępuje podpis na RKO konkretnej osoby, na rzecz której wydano pieniądze, oraz przekazanie Tobie pełnomocnictwa. Rozpatrując podobną sytuację sąd wskazał, że same paragony dla PKO bez pełnomocnictwa nie są wystarczającym dowodem na to, że dostawca otrzymał zapłatę za towar, jeżeli zapłata nastąpiła na terytorium kupującego Dekret FAS SKO z dnia 19 marca 2004 nr Ф08-875/2004.
Jeśli wymagana płatność gotówką lepiej negocjować z dostawcą, że sama organizacja wyśle do niego swojego przedstawiciela z pieniędzmi na zapłatę za towary (roboty, usługi). A kiedy przedstawiciel dostawcy przychodzi po odbiór, trudno mieć pewność, że jest upoważniony do odbioru pieniędzy, a zawsze istnieje ryzyko, że dostawca uzna dostawę za nieopłaconą.
Kasjer ma prawo wydać gotówkę tylko bezpośrednio odbiorcy wskazanemu w kasie i tylko po dokonaniu jego identyfikacji na podstawie przedstawionego mu paszportu i pełnomocnictwa oraz klauzula 6.1 Dyrektywy Banku Centralnego nr 3210-U. I wydaje je nie całej organizacji dostawcy, ale konkretnej osobie, która ją reprezentuje. Ponadto instrukcja f. I. O. odbierającego pieniądze, a obecność jego podpisu przewiduje sama forma rozliczenia pieniężnego.
Po drugie, jeśli w wierszu „Przyczyna” nie podasz szczegółów umowy (faktury), faktury, aktu i nazwy towaru (robót budowlanych, usług) i jednocześnie w czeku CCP nie będzie nazw, to może to stać się jednym z argumentów na korzyść sądu, że zakupione towary, roboty, usługi nie są uważane za zapłacone i kupujący powinien zostać obciążony pieniędzmi za nie Rozporządzenie FAS SZO z dnia 20 marca 2013 r. Nr A56-6781/2012.
Czasami w tym wierszu podane są tylko dane faktury. Jako podstawa do obliczeń nie jest całkiem odpowiedni, ponieważ jest to dokument księgowy VAT i ustęp 1 art. 169 ust. 3 art. 168 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Jednak nie ma w tym nic złego, ponieważ zwykle można określić, za którą dostawę zapłaciłeś, korzystając z faktury podanej w kasie.
Jeśli płacisz w ramach kilku umów lub dostaw na raz, lepiej sporządzić osobny materiał eksploatacyjny do zapłaty dla każdej umowy (dostawy). Wtedy wyraźnie widać, ile zapłacono za jaką dostawę.
Pisząc tę kasę w księdze kasowej, w kolumnie 2 wskaż f. I. O. przedstawiciela, dane pełnomocnictwa oraz nazwę dostawcy z dopiskiem „Zapłata z tytułu takiej a takiej umowy za taki a taki towar na takim a takim liście przewozowym”.
Nie zapomnij o ograniczeniach
Po pierwsze, Pamiętaj o limicie gotówki. To jest 100 tysięcy rubli. w ramach jednej umowy str. 6 Dyrektywy Banku Centralnego nr 3073-U. Jeżeli organy podatkowe stwierdzą naruszenie limitu w ciągu najbliższych 2 miesięcy w Część 1 4.5 Kodeks administracyjny Federacji Rosyjskiej, grzywna jest nakładana na obie strony ugody w Część 1 15.1 Kodeks administracyjny Federacji Rosyjskiej.
Po drugie, sprawdź za co płacisz i z jakich pieniędzy. Aby zapłacić za towary, prace, usługi, możesz wydawać zarówno wpływy pieniężne, jak i inne wpływy gotówkowe. Natomiast w przypadku rozliczeń z tytułu umowy najmu nieruchomości, udzielania i spłaty kredytów oraz odsetek od nich należy wypłacić gotówkę z rachunku bieżącego i s. 4 Rozporządzenie Banku Centralnego nr 3073-U.
Trzeci, jeżeli mowa o wystawianiu zaliczki z kasy na poczet zbliżającej się dostawy, to należy pamiętać, że Ministerstwo Finansów jakoś wypowiedziało się przeciwko odliczaniu VAT od zaliczek wpłacanych gotówką w paragraf 2 Pisma Ministerstwa Finansów z dnia 06.03.2009 nr 03-07-15/39. Z tym nie zgadzają się jednak sądy. Dekret 18 AAC z dnia 03.05.2011 nr 18AP-3563/2011.
Jeśli Twoja umowa z dostawcą nie przewiduje gotówki, nie stanowi to przeszkody w wydaniu pieniędzy przedstawicielowi, który przybył z pełnomocnictwem. Przecież pełnomocnictwo udzielone przez dostawcę do odbioru gotówki jest w istocie propozycją zmiany określonej w umowie metody płatności, a zgoda Twojego kierownictwa na opłacenie dostawy z kasy jest akceptacją tej propozycji . Oznacza to, że nie jest konieczne sporządzanie dodatkowej umowy do umowy. Ale ważne jest, aby polecenie kierownika wydania pieniędzy z kasy było napisane - albo w formie osobnego dokumentu, albo w formie podpisu na kasie.
Zapłata dostawcy za dostarczony towar może być dokonana zarówno gotówką, jak i przelewem bankowym. Zastanów się, w jaki sposób dokonuje się płatności przelewem bankowym. W tym celu wystawimy dokumenty Polecenie zapłaty i Wyciąg bankowy.
Tego typu dokumenty można otwierać na kilka sposobów. Na przykład wybierz z paska menu polecenie Dokumenty > Bank i kasa, a następnie żądany typ dziennika dokumentów. Możesz także wybrać polecenie Dokumenty > Zlecenia płatnicze, a następnie użyć przycisku Dodaj, aby wystawić zlecenie płatnicze. Użyjemy najwygodniejszego sposobu. Na podstawie odbioru towaru wystawimy polecenie zapłaty. Aby to zrobić, wykonaj następujące czynności:
- W arkuszu Przyjęć materiałów wybierz dokument, za który dokonywana jest płatność.
- Kliknij przycisk Działania i wybierz Na podstawie.
- Wybierz zlecenie płatnicze z listy, która się otworzy.
- Sprawdź, czy pola zlecenia płatniczego są wypełnione. Podaj kwotę, nazwę rachunku kontrahenta, typ, zlecenie płatnicze (rys. 29.5). Zapisz dokument, klikając przycisk OK.
Wiersz wyciągu bankowego (wydatek) i uzupełnij wyciąg (ryc. 29.6). Zapisz dokument. Dokument jest rejestrowany w Dzienniku Wiersze wyciągów bankowych (wydatków).
Ryż. 29,5. Złożenie polecenia zapłaty
Sprzedaż towarów
Sprzedaż towaru może być prowadzona według schematu pełnego, po wystawieniu faktury (wniosek kupującego), następnie na podstawie faktury wystawiany jest dokument Odsprzedaż towaru. Płatności za towar można dokonać zarówno gotówką, jak i przelewem bankowym. Rozważ ten schemat implementacji.
Faktura dla kupującego
Dokument Faktura jest potwierdzeniem wyrażenia zgody na zapłatę za towar. Dokument ten można wystawić kupującemu, a następnie na jego podstawie sporządzić list przewozowy:
- Otwórz dziennik dokumentów, wybierając Dokumenty > Kupujący > Wniosek kupującego i kliknij przycisk Dodaj.
- Numer dokumentu i data są automatycznie wprowadzane przez program. Wybierz kontrahenta. Określ typ ceny, klikając przycisk Ceny i waluta na pasku narzędzi.
- Kliknij przycisk Dodaj na pasku narzędzi lub przycisk Wybierz. Wybierz nomenklaturę z katalogu Nomenklatura.
- Określ ilość towaru.
- Przycisk Zapisz zapisuje rekord, ale nie zamyka okna dokumentu. Jest to przydatne, jeśli do dokumentu ma zostać dodana kolejna pozycja.
- Wybierz nową nazwę. Określ ilość.
- Zapisz dokument, klikając przycisk OK.
Więcej na ten temat Płatność na rzecz dostawcy:
- H. Reformy płatności dostawców
- Organizacja stosunków gospodarczych z dostawcami towarów. Kontrola i rozliczanie przyjęć towarów od dostawców
- 44. WYNAGRODZENIE ŁĄCZNE: WYNAGRODZENIE WEDŁUG WYNIKÓW, KOMPETENCJI, KWALIFIKACJI I WKŁADU
- 2.2.13. Wydatki na wynagrodzenia utrzymywane zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej na czas trwania wakacji szkolnych, wydatki na podróż do iz miejsca studiów
Działalność każdego przedsiębiorstwa jest w jakiś sposób związana z nabywaniem towarów i usług. Dostawcy i kontrahenci to przedsiębiorstwa, które dostarczają materiały, surowce oraz inne towary i materiały, a także świadczą różne usługi lub wykonują różnego rodzaju prace. Rozważ typowe księgowania rozliczeń z dostawcami i kontrahentami w księgowości.
Rozliczanie rozliczeń z dostawcami i kontrahentami w księgowości
Odbiór aktywów materialnych, robót, usług od dostawców odbywa się na podstawie zawartych umów na dostawy, umowy, zlecenia, dostawy energii elektrycznej itp.
Podstawowymi dokumentami do rozliczania rozliczeń z kontrahentami są listy przewozowe (TORG-12), akty usług, faktury i inne dokumenty wystawione przez kontrahentów i dostawców, a także bankowe i gotówkowe dokumenty płatnicze:
Aby odzwierciedlić informacje o rozliczeniach z dostawcami, stosuje się osobne konto księgowe - 60. To konto jest aktywno-pasywne, dlatego może być wyświetlane w rachunkowości zarówno w obrocie kredytowym, jak i debetowym:
- W obciążeniu tego rachunku wyświetlane są kwoty zrealizowanych zobowiązań - zaliczek i pełnego wzajemnego rozliczenia. Należy zauważyć, że kwoty dokonanych płatności są brane pod uwagę oddzielnie.
- Pożyczka uwzględnia koszt zakupionych towarów i usług. Wypożyczenie odbywa się na podstawie otrzymanych od dostawcy dokumentów rozliczeniowych.
Rachunkowość analityczna prowadzona jest w kontekście prezentowanych faktur. Ponadto kompetentna księgowość tego konta pozwala grupować dostawców według warunków płatności, dostaw niezafakturowanych, transakcji rachunków itp.
Zdobądź 267 lekcji wideo 1C za darmo:
Księgowość dostawców i kontrahentów na koncie 60
| Konto Dt | Konto Kt | Kwota księgowania, rub. | Opis okablowania | Baza dokumentów |
| Księgowania i transakcje odzwierciedlone w obciążeniu rachunku 60 | ||||
| 60 | 50 | 17 500 | Z kasy przedsiębiorstwa dokonano płatności na rzecz dostawcy za otrzymany materiał (delegowanie) | RKO |
| 60 | 51 (52) | 54 000 | Usługodawca otrzymał zapłatę przelewem bankowym w walucie krajowej (obcej). | Polecenie zapłaty, wyciąg bankowy |
| 60 | 55-1 | 37 900 | Kwota niewykorzystanej akredytywy została umorzona na rzecz usługodawcy | Polecenie zapłaty |
| 60 | 62 | 15 000 | Dokonano potrącenia roszczeń wzajemnych jednorodnych | Kalkulacja referencyjna rachunkowości |
| 60 | 66 | 105 000 | Zobowiązania zamienione na pożyczkę krótkoterminową | Traktat |
| 60 | 67 | 94 000 | Zobowiązania zamienione na kredyt długoterminowy | Traktat |
| 60 | 76-2 | 28 900 | Uznane roszczenia są potrącane ze środków, które miały trafić na rachunek rozliczeniowy dostawcy | Akt reklamacyjny |
| 60 | 91-1 | 39 700 | Zaliczenie do pozostałych przychodów zaległych zobowiązań (upłynął termin przedawnienia) | Kalkulacja referencyjna rachunkowości |
| 60 | 91-1 | 28 500 | Otrzymano dodatnią różnicę kursową, która zaliczana jest do pozostałych przychodów | Kalkulacja referencyjna rachunkowości |
Transakcje zobowiązań
| Konto Dt | Konto Kt | Kwota księgowania, rub. | Opis okablowania | Baza dokumentów |
| Księgowania i transakcje rejestrowane na 60 rachunkach kredytowych | ||||
| 07 | 60 | 480 000 | Zakupiony sprzęt wymagający dodatkowej instalacji | Akt przeniesienia-akceptacji |
| 08 | 60 | 108 000 | Faktura przyjęta do zapłaty za zakupione środki trwałe | Sprawdzać |
| 10 | 60 | 45 800 | Wysyłanie zakupionych materiałów | Faktura zakupu |
| 15 | 60 | 32 750 | Uwzględniono wydatki poniesione podczas zakupu zapasów (jeśli zastosowano konto 15) | Sprawdzać |
| 19 | 60 | 6 666,66 | VAT jest naliczany od kredytowanych środków trwałych | Sprawdzać |
| 20 (25, 26) | 60 | 105 000 | Koszt wykonanych usług jest wliczony w główną produkcję (koszty ogólne, ogólne wydatki biznesowe) | Faktura, akt wykonanej pracy |
| 28 | 60 | 29 750 | Wykonywano usługi, które były wliczone w koszt naprawy małżeństwa | Faktura, akt wykonanej pracy |
| 41 | 60 | 89 000 | Wysyłanie zakupionych towarów | Faktura zakupu |
| 44 | 60 | 18 500 | Wykonane usługi marketingowe, które następnie zostały ujęte w kosztach dystrybucji | Faktura, akt wykonanej pracy |
| 50 | 60 | 16 800 | Nadpłacone środki zostały zwrócone dostawcom w gotówce | Przychodzące zamówienie gotówkowe |
| 51 (52) | 60 | 16 800 | Środki nadpłacone usługodawcy trafiały na rachunek rozliczeniowy (walutowy) przedsiębiorstwa | wyciąg bankowy |
| 76-2 | 60 | 15 500 | Kwota roszczeń przedstawionych dostawcy została naliczona | Kalkulacja referencyjna rachunkowości |
| 91-2 | 60 | 25 000 | Wierzytelności, dla których upłynął termin przedawnienia | Kalkulacja referencyjna rachunkowości |
| 91-2 | 60 | 68 500 | Przyjęte faktury do zapłaty związane ze zbyciem środków trwałych | Faktura, akt wykonanej pracy |
| 91-2 | 60 | 88 000 | Ujemna różnica kursowa naliczona na zobowiązaniach | Kalkulacja referencyjna rachunkowości |
| 94 | 60 | 26 900 | Odzwierciedla brak otrzymany po otrzymaniu towarów i materiałów od dostawcy | Akt reklamacyjny |
| 97 | 60 | 12 800 | Dług wobec dostawcy jest uwzględniony w rozliczeniach międzyokresowych kosztów | Akt reklamacyjny |
W przypadku przekazania dostawcy przedpłaty za dostawę towarów, robót budowlanych, usług lub środków w celu rozliczenia zobowiązań za dostarczone towary, roboty budowlane, usługi dokument jest wprowadzany z operacją Płatność dostawcy.
W przypadku tej operacji na zakładce Podział płatności wskaż gej (ryc. 1-47):
w wymaganej Umowie - podstawa płatności (link do elementu katalogu Umowy z Kontrahentami). Dla tej operacji umowa musi mieć postać Z dostawcą, Z komisantem lub Ze zleceniodawcą;
w atrybucie Dokument rozliczeniowy - opłacony dokument rozliczeniowy. Wymóg jest wypełniony, jeżeli we właściwościach umowy wskazano, że wzajemne rozliczenia na jej temat są przeprowadzane zgodnie z dokumentami rozliczeniowymi. Podczas spłaty zadłużenia atrybut zawiera link do dokumentu rozliczeniowego dostępnego w bazie informacji. Podczas przelewania zaliczki w trakcie wypełniania danych należy utworzyć nowy dokument rozliczeniowy (księgowanie ręczne). Prowadzenie rozliczeń z umowy Zgodnie z dokumentami rozliczeniowymi zakłada, że przy ewidencjonowaniu rozliczeń z tej umowy użytkownik każdorazowo wskaże ręcznie „zamknięty” dokument rozliczeniowy;
w wymaganej stawce VAT – stawce podatku od towarów i usług, według której opodatkowane są towary, roboty budowlane, usługi opłacone tym zleceniem płatniczym. Domyślnie określona jest wartość atrybutu Podstawowa stawka VAT bieżących ustawień użytkownika;
w formularzu VAT program pokazuje kwotę podatku od towarów i usług obliczoną na podstawie kwoty wpłaty i stawki podatku;
w szczegółach Rachunek rozliczeniowy i Rachunek zaliczkowy - rachunki przeciwstawne, jeżeli przekazywane środki stanowią odpowiednio spłatę zobowiązań lub zaliczkę. Domyślnie program sugeruje użycie konta 60.01 do rozliczeń oraz konta 60.02 do zaliczek. Jednocześnie program sam określa w momencie księgowania dokumentu czy przekazywana kwota jest wpłatą czy zaliczką. Jeżeli na koncie 60.01 nie ma zobowiązań wynikających z określonej umowy, cała kwota jest traktowana jako zaliczka. Jeżeli w umowie jest zobowiązanie do zapłaty na koncie 60.01, ale przekazywana kwota przekracza jego wielkość, nadwyżka ujmowana jest również jako zaliczka; w rekwizytach Artykuł ruchu den. fundusze - pozycja z odpowiednim rodzajem przepływów pieniężnych. W szczególności, jeśli przeniesienie jest związane z nabyciem surowców i materiałów do głównej produkcji, wówczas wskazana jest pozycja z rodzajem ruchu Zapłata za towary, surowce, materiały i inne aktywa obrotowe; jeśli zakupione środki trwałe są opłacone, to pozycja z typem ruchu Nabycie środków trwałych itp. Szczegóły płatności I NIP/KPP Umowa nr 12 GT Stawka VAT 18* |-| VAT: 9 000,00 |а| Rachunek rozliczeniowy: 60 01 |-| Rachunek zaliczek: 60 02 M Pozycja ruchu Zapłata za towary, roboty, usługi, sery = |.-їx stan środków
Ryż. 1-47. Wychodzące polecenie zapłaty. Operacja Płatność na rzecz dostawcy
Rada!
Jeżeli środki są przekazywane kontrahentowi jako zapłata za towary, roboty, usługi, których „księgowanie” znajduje odzwierciedlenie w dokumentach Odbiór towarów i usług, Odbiór dodatkowych wydatków, wówczas wygodniej jest wprowadzić dokument polecenia zapłaty wychodzącej na podstawie „opłaconego” dokumentu. W takim przypadku automatycznie tworzone jest zlecenie płatnicze dla operacji Płatność do dostawcy, a dane formularza są uzupełniane danymi z dokumentu bazowego.
Podczas księgowania dokumentu z tą operacją w Rejestrze księgowym generowane są wpisy dla uznania rachunku określonego w zmiennej Konto księgowe (JP) oraz obciążenia rachunku określonego w zmiennej Konto rozliczeniowe i/lub w zmiennej Konto zaliczkowe .
W artykule dowiemy się, kim są dostawcy, do czego służy konto 60 i jakie transakcje odzwierciedlają rozliczenia z dostawcami i kontrahentami.
Dostawcy to organizacje, które dostarczają zapasy i inne aktywa, a także świadczą różne usługi i wykonują określone prace. Konto 60 służy do rozliczania rozliczeń z dostawcami.
Konto 60 – czyli jednocześnie prowadzi ewidencję aktywów i pasywów przedsiębiorstwa. Czym są aktywa i pasywa i co ich dotyczy – przeczytaj. Następnie zastanów się, w jaki sposób zapisy na koncie 60 odzwierciedlają rozliczenia z dostawcami i kontrahentami.
Rozliczanie rozliczeń z dostawcami
Uznanie rachunku 60 odzwierciedla koszt wysłanych towarów i materiałów, wykonanych prac, wykonanych usług. W obciążeniu rachunku 60 wpisuje się płatność za towary, roboty, usługi.
Obciążenie rachunku 60 odpowiada uznaniu rachunków pieniężnych (rachunki 50, 51, 52.55), uznanie rachunku 60 odpowiada obciążeniu rachunków towarów, materiałów, środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz innych rachunków aktywów (rachunek 41 , 10, 08, 43, 44, 20, 23 itd.).
Wraz z pozycjami inwentaryzacyjnymi dostawca przedstawia również odpowiednie dokumenty podstawowe: listy przewozowe, akty, faktury. Na podstawie tych dokumentów księgowy dokonuje księgowania na paragonie: D10 (41, 08, ..) K60. Kwota, za którą dokonuje się tego zaksięgowania, musi odpowiadać kwocie określonej w dokumentach dostawcy, bez podatku VAT.
Jeśli organizacja jest płatnikiem podatku VAT, wówczas kwota podatku jest przypisywana na odrębny rachunek. 19 okablowanie D19 K60. Ponadto podatek VAT zostanie przesłany do odliczenia poprzez zaksięgowanie D68. VAT K19. Jednocześnie należy pamiętać, że księgowanie w kierunku VAT do odliczenia może nastąpić wyłącznie na podstawie przedstawionej przez dostawcę faktury. Jeśli ten dokument nie jest dostępny, musisz go otrzymać lub otrzymać kosztowności za całkowitą opłatą.
Oznacza to, że przy odbiorze czegoś od dostawcy konieczne jest podzielenie kwoty paragonów na dwa składniki: kwotę bez VAT i VAT. Kwota bez VAT jest przesyłana do obciążenia rachunków księgowych aktywów, VAT jest przeznaczony do zwrotu z budżetu (kierunek do odliczenia).
Jeżeli organizacja nie jest płatnikiem podatku VAT, to kwota nie jest dzielona na składniki, otrzymane wartości są rozliczane według całkowitego kosztu wskazanego w dokumentach.
Istnieją dwie sytuacje wzajemnych rozliczeń z dostawcami:
- Płatność za towary, materiały itp. po otrzymaniu;
- Przekazanie zaliczki (zaliczki), na podstawie której dostawca realizuje już wysyłkę.
W pierwszym przypadku konto 60 będzie zachowywać się jak konto pasywne: w momencie odbioru towaru uznanie rachunku będzie odzwierciedlać rachunki organizacji płatne na rzecz dostawcy (odpowiedzialność przedsiębiorstwa), a obciążenie spłaci zadłużenie (zmniejszenie zobowiązań).
W drugim przypadku konto 60 będzie zachowywać się jako aktywne: przy przekazywaniu zaliczki na obciążenie rachunku 60 powstają należności dostawcy wobec organizacji (aktywa), a zaliczka ta jest kompensowana na kredyt (zmniejszenie aktywa).
Zastanów się, które księgowania odzwierciedlają rozliczenia z dostawcami w obu tych przypadkach.
Płatność przy odbiorze towaru i materiałów
W takim przypadku najpierw otrzymujemy aktywa, prace, usługi od dostawcy i obciążamy nimi odpowiednie konto. Następnie płacimy za dostawę, spłacając dług. Okablowanie wygląda tak.
Posty na koncie 60:
Rozliczanie rozliczeń z tytułu wydanych zaliczek
Organizacja najpierw przekazuje określoną kwotę pieniędzy - zaliczkę, po czym dostawca dostarcza ją w zamian za tę zaliczkę.
Rachunkowość w tym przypadku jest nieco bardziej skomplikowana. Będziesz musiał otworzyć dodatkowe subkonto 2 „Zaliczki wystawione” na koncie 60, natomiast subkonto 1 będzie odzwierciedlać rozliczenia z dostawcą w przypadku ogólnym.
Przy przekazywaniu zaliczki jej kwota jest uznawana na rachunku debetowym 60/2 poprzez zaksięgowanie D60/2 K50 (51, 52). Następnie dostawca dostarcza, świadczy usługi lub wykonuje pracę. Otrzymane wartości są obciążane odpowiednimi rachunkami poprzez księgowanie D10 (41, 08 ...) K60 / 1.
Ostatnie księgowanie musi zrekompensować zaliczkę - D60 / 1 K60 / 2.
Subkonto 2 „Wydane zaliczki” jest zamknięte, dostawca i kupujący nie są sobie nic winni.
Księgowania dotyczące rozliczenia wydanych zaliczek:
Rozliczanie wystawionych weksli
Innym możliwym sposobem zapłaty za usługi dostawcy jest wystawienie mu weksla, zgodnie z którym organizacja zobowiązuje się do spłaty zadłużenia w terminie wskazanym w wekslu.