Informacje o tym, jak prawidłowo zwrócić towar inny niż w dniu zakupu, czytaj: 2010, nr 12, s. 2010. 26
Kiedy organy podatkowe sprawdzają pracę organizacji i przedsiębiorców gotówką oraz ich przebieg transakcji gotówkowych, wówczas w przypadku wykrycia ustawy o zwrocie pieniędzy kupującym (klientom) za pomocą niewykorzystanych wpływów gotówkowych w ujednoliconym formularzu nr KM-3 (zwanym dalej zwanej ustawą KM-3), szczegółowo zapoznają się z nią i załączonymi do niej dokumentami. W końcu muszą upewnić się, że wpływy pieniężne są prawidłowo rejestrowane. Dlatego zastanowimy się, kiedy konieczne jest sporządzenie tego podstawowego dokumentu i jak sporządzić dołączone do niego dokumenty.
Kiedy sporządzić akt
Ustawę KM-3 należy sporządzić, jeżeli:
- <или>kasjer popełnił błąd i wprowadził nieprawidłowy paragon (na przykład czek na większą kwotę, który nie został rozliczony podczas zmiany);
- <или>kupujący zwraca towar w dniu zakupu, a pieniądze zwracane są mu z działającej kasy;
- <или>czek został anulowany, ale kupujący zmienił zdanie na temat jego zakupu (na przykład, gdy czek został najpierw wyrzucony w kasie ogólnej, a następnie towar został wydany w dziale).
Piszemy akt
Akt ten jest sporządzany w jednym egzemplarzu na koniec dnia roboczego (zmiany) przy przekazywaniu wpływów za dany dzień (przy wycofywaniu Z-z-oszustwa). Oznacza to, że w tym samym dniu, w którym wystawiony został błędny lub niepotrzebny czek. Ustawę podpisuje komisja, w skład której wchodzi m.in T Zatwierdzono instrukcje dotyczące stosowania i wypełniania formularzy podstawowej dokumentacji księgowej do rejestrowania rozliczeń pieniężnych z ludnością podczas wykonywania operacji handlowych przy użyciu kas rejestrujących. Uchwała Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 25 grudnia 1998 r. nr 132 (zwana dalej „Instrukcją wypełniania”):
- od szefa organizacji (przedsiębiorca);
- kierownik działu (sekcja);
- starszy kasjer;
- kasjer-operator.
Kasjer odzwierciedla całkowitą kwotę aktu za wszystkie czeki anulowane w ciągu dnia w kolumnie 15 dziennika kasjera-operatora w formularzu nr KM-4 zatwierdzony Uchwała Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 25 grudnia 1998 r. nr 132.
Co dołączyć do aktu
Do aktu KM-3 należy dołączyć nieprawidłowy czek naklejony na kartkę papieru (jest to wygodniejsze, aby go nie zgubić). Czek musi zostać podpisany przez kierownika organizacji (kierownika działu lub sekcji) lub samego przedsiębiorcę i musi być opatrzony pieczątką „Spłacony” » Instrukcje napełniania; s. 4.2, 4.3, 4.5 Zatwierdzono standardowe zasady obsługi kas fiskalnych przy dokonywaniu płatności gotówkowych na rzecz ludności. Ministerstwo Finansów Rosji 30.08.93 nr 104.
Jednak czek, który należy dołączyć do aktu, nie zawsze jest dostępny. A wtedy fiskus może to zinterpretować jako nieprzestrzeganie wymogów w zakresie realizacji zwrotów dla klientów lub błędnie wpisane kwoty na kasach fiskalnych. I odpowiednio, zrównaj część wpływów z brakiem otrzymania I Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji do Moskwy z dnia 30 lipca 2007 r. nr 34-25/072141. Oznacza to, że musisz się ubezpieczyć, ale sposób zależy od sytuacji.
SYTUACJA 1. Kupujący odsyłający przedmiot nie zwrócił paragonu.
Jak wiadomo, zgodnie z Ustawą o ochronie praw konsumenta, sprzedawca ma obowiązek zwrócić kupującemu pieniądze, nawet jeśli ten nie posiada oryginału paragonu fiskalnego A klauzula 5 art. 18 ust. 1, art. 25 Ustawa Federacji Rosyjskiej z dnia 02.07.92 nr 2300-1 „O ochronie praw konsumentów”. Dlatego też, jeśli kupujący był w stanie udowodnić Ci, że kupił od Ciebie towar, a Ty zwróciłeś mu pieniądze, wówczas do ustawy KM-3 można dołączyć wniosek kupującego o zwrot pieniędzy, wskazując, że paragon fiskalny został zaginiony. Na tym wniosku szef organizacji (przedsiębiorca) musi zaznaczyć, że zgadza się na zwrot pieniędzy kupującemu. Co więcej, jeśli program kasowy umożliwia wydruk informacji o zakupie, to można go również dołączyć do aktu.
SYTUACJA 2. Kasjer nie ma przy sobie błędnie wybitego czeku.
Jest to możliwe na przykład gdy:
- <или>czek został omyłkowo wystawiony na większą kwotę, ale kupujący go przyjął, mimo że pieniądze za towar otrzymał w wymaganej wysokości;
- <или>Kasjer zgubił niesprzedany, nieprawidłowy paragon.
Na pierwszy rzut oka w kasie brakuje pieniędzy, za co odpowiada kasjer R Sztuka. 244 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, Zatwierdzono wykaz stanowisk i prac zastępowanych lub wykonywanych przez pracowników, z którymi pracodawca może zawrzeć pisemne umowy w sprawie pełnej indywidualnej odpowiedzialności finansowej za braki powierzonego mienia. Uchwała Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 31 grudnia 2002 r. nr 85.
Jeżeli jednak dokumenty wskazują, że na wszystkie sprzedane towary są dostępne pieniądze, a szef organizacji (przedsiębiorca) uzna, że można nie karać kasjera, można od niego otrzymać notę wyjaśniającą. A następnie tę notatkę i raport towarowy można dołączyć do ustawy KM-3 (na przykład zgodnie z formularzem nr TORG-29 zatwierdzony Uchwała Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 25 grudnia 1998 r. nr 132). Oświadczenie wyjaśniające można skomponować w ten sposób.
do dyrektora generalnego
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Rosa”
Wasilkow V.P.
od kasjera-operatora
Travkina MA
List wyjaśniający
W dniu 28 czerwca 2011 r. pracując nad AMC-100K o numerze seryjnym 20746097, przez nieuwagę, sprawdziłem czek nr 0011 na kwotę 11 153 rubli. 00 kop. zamiast 1153 rub. 00 kop. Czek ten został przekazany kupującemu, od którego pobrano odpowiednią kwotę 1153 RUB. 00 kop. W rezultacie kwota 10 000 rubli. 00 kop. (Dziesięć tysięcy rubli 00 kopiejek) został przez pomyłkę wpisany do pamięci kasy.
| 28 czerwca 2011 r |
Wszyscy robimy zakupy w sklepach. Niektórzy robią to częściej, inni rzadziej. Zajmujemy się skupem żywności i napojów, obuwia i odzieży, sprzętu AGD i RTV. Nie da się wszystkiego policzyć. Jednak podczas procesu zakupowego mogą zaistnieć różne nieprzewidziane sytuacje. Na przykład kasjer przez pomyłkę wziął od klienta dużą kwotę, realizując czek. Co zrobić w tym przypadku? Lub kupujący nie chce kupować czeku, który został już wystawiony w scentralizowanej kasie fiskalnej, istnieją istotne powody, aby zwrócić towar po jego zakupie i przed końcem bieżącego dnia roboczego. We wszystkich takich sytuacjach pieniądze wracają do kupującego, a on tak naprawdę nie myśli o tym, jak to się dzieje.
Rejestracja zwrotu towaru
To pytanie dotyczy przede wszystkim organizacji handlowej. W końcu wszystko, co dotyczy pieniędzy, znajduje się zawsze pod szczególną kontrolą nadzorczych władz skarbowych. Każda operacja zwrotu pieniędzy kupującemu jest udokumentowana w akcie, którego ujednolicony formularz KM-3 został zatwierdzony dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z dnia 25 grudnia 1998 r. Nr 132 i ma kod 0330103 zgodnie z Ogólnorosyjski klasyfikator dokumentacji zarządczej (OKUD).
Akt rejestrujący zwrot środków jest zwykle sporządzany przez kasjera-operatora w jednym egzemplarzu na koniec dnia roboczego, kiedy obliczany jest dzienny przychód i pobierany jest raport Z z kasy fiskalnej (kasy fiskalnej). Ujednolicony formularz KM-3 tego dokumentu po wypełnieniu jest podpisywany przez członków komisji składającej się z kierownika działu lub sekcji, starszego kasjera i/lub kasjera-operatora i zatwierdzany przez dyrektora organizacji. Przygotowując dokument, należy zachować ostrożność.
Próbka wypełnienia ujednoliconego formularza KM-3
Do czynności zwrotu pieniędzy nabywcy należy dołączyć czek, gdyż jego brak podczas kolejnej kontroli podatkowej może zostać zinterpretowany jako nieotrzymanie wpływów. Aby uniknąć nieprawidłowego wykonania formularza, należy najpierw dokładnie przestudiować wzór wypełnienia aktu i postępować zgodnie z przedstawionym przykładem.
Procedura wypełniania formularza KM-3:
Prawidłowe wypełnienie ustawy gwarantuje, że organizacja handlowa nie będzie miała problemów w przyszłości.
Pobierz formularz KM-3.
Podczas kontroli działalności księgowej przedsiębiorstwa organy nadzoru zwracają szczególną uwagę na jego pracę z podażą pieniądza, prowadzenie operacji rozliczeń gotówkowych i ewidencję przychodów. Przy rozpatrywaniu zwrotów kosztów usług lub towarów zapłaconych przez klientów lub klientów należy sporządzić dokument - akt formularza KM-3. W tym przypadku szczególną uwagę zwraca się na badanie dołączonych do niego dokumentów finansowych.
Dokument musi zostać sporządzony przez kasjera w przypadku, gdy wystawił nieprawidłowy paragon fiskalny. W szczególności taka sytuacja może mieć miejsce, jeżeli:
- kwota paragonu przekracza rzeczywistą kwotę zakupu;
- kupujący zwrócił towar z ważnej przyczyny w dniu jego zakupu, a środki zostały zwrócone z działającej kasy;
- czek został już wystawiony w centralnym biurze płatniczym, ale kupujący zmienił zdanie i nie kupił go w oddziale.
Raport zwrotny sporządzany jest na koniec dnia operacyjnego, przy obliczaniu przychodu (biorąc pod uwagę raport Z kasy). Oznacza to, że tego samego dnia, w którym zaksięgowano zły czek. Akt musi zostać podpisany przez komisję składającą się z kierownika przedsiębiorstwa, kierownika działu, starszego kasjera i kasjera-operatora. Na koniec dnia przeprowadza się również zbiorcze obliczenie błędnie zaksięgowanych kwot i zwrotów, anulowane czeki muszą zostać odzwierciedlone w arkuszu kasowym formularza KM-4 (kolumna 15).
Załączniki do ustawy
Jako załącznik do ustawy należy załączyć czek nieprawidłowo wykonany, podpisany przez kierownika przedsiębiorstwa, kierownika działu (oddziału) i opatrzony stemplem „anulowany”. Brak paragonu może zostać zinterpretowany przez przedstawiciela podatkowego jako nieotrzymanie wpływów, co może skutkować nałożeniem znacznej kary pieniężnej. W takim przypadku należy wziąć pod uwagę pewne okoliczności, w których nastąpił zwrot środków lub rozbieżność między kwotą czeku a rzeczywistą ilością gotówki w kasie.
Przykład 1
Kupujący nie dostarczył do sklepu paragonu przy zwrocie produktu lub przedmiotu. Sytuację taką reguluje Ustawa o ochronie praw konsumenta. W takim przypadku do akt należy dołączyć oświadczenie kupującego o zwrocie wpłaconych środków, z obowiązkową adnotacją o utracie czeku. Na wniosek kierownik przedsiębiorstwa wydaje wizę i odnotowuje, że zgadza się z wymogami i jest gotowy zwrócić środki. Istotnym uzupełnieniem wniosku kupującego może być wydruk informacji kasowej o dokonanym zakupie, jeśli istnieje taka techniczna możliwość.
Przykład 2
Czek na nieprawidłową (większą) kwotę został błędnie zaksięgowany:
- Kasjer nie ma go na stanie, gdyż został u kupującego, który zapłacił odpowiednią kwotę;
- kasjer zgubił niesprzedany paragon.
Brak kasy w takiej sytuacji stanie się faktem niepodważalnym, za który cała odpowiedzialność spada na kasjera. Można jednak udokumentować, że za towary sprzedane w ciągu dnia otrzymano w całości pieniądze. W takim przypadku kierownik uzna za możliwe nie przenoszenie odpowiedzialności na kasjera-operatora, pobierając od niego notę wyjaśniającą. Do ustawy KM-3 można dołączyć raport produktu i notę wyjaśniającą od pracownika.
Zasady sporządzania ustawy
Nagłówek aktu musi wskazywać:
- nazwa przedsiębiorstwa, oddział (dział, sekcja);
- informacja o kasie ze wskazaniem modelu, numeru rejestracyjnego i numeru producenta;
- Imię i nazwisko kasjera-operatora, który dokonał zwrotu.
W części tabelarycznej dokumentu podane są liczby i kwoty każdego czeku, dla którego przeprowadzono procedurę zwrotu, a na końcu tabeli – stanowisko i imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej, która wydała pozytywną decyzję o zwrocie kwoty.
Akt w formie KM-3 jest sporządzany w jednym egzemplarzu, podpisywany przez wszystkich członków komisji i zatwierdzany przez kierownika organizacji. Dokument należy przesłać do działu księgowego wraz z załącznikami (anulowane czeki, wyciągi kupującego, noty wyjaśniające i inne dokumenty). Ustawa podlega archiwizacji przez okres pięciu lat.
Dokument ten, mający znaczenie finansowe, należy przygotować ze szczególną uwagą. Występowanie błędów i niespójności może zostać zinterpretowane jako nieotrzymanie przychodów i skutkować nałożeniem kar administracyjnych ze strony organu podatkowego. Konieczne jest także monitorowanie terminów: za nieprawidłowo wykonaną czynność kary można nałożyć dopiero w terminie 2 miesięcy od dnia jej sporządzenia.
(Rozmiar: 44,0 KiB | Pobrania: 8829)
W handlu detalicznym często zdarzają się przypadki, gdy konieczne jest zwrócenie środków kupującemu. W takich sytuacjach akt sporządza się zawsze na jednolitym formularzu KM-3. Jak poprawnie wypełnić dokument, gotową próbkę i przykład - wszystko to znajdziesz poniżej.
Czynność jest wykonywana we wszystkich przypadkach, w których nie wykorzystano wpływów pieniężnych (na zakup), tj. faktycznie nie sprzedał produktu lub usługi. Dzieje się tak w 2 przypadkach:
- Kupujący z jakiegoś powodu chciał zwrócić produkt lub nie skorzystał z zakupionej już usługi. Jeżeli prawo dopuszcza zwrot towaru, a kupujący dotrzyma terminu zwrotu, ma prawo do pełnej rekompensaty pieniężnej (gotówką lub zwrot na kartę bankową, w zależności od metody płatności).
- Kasjer przez pomyłkę podbił czek i nie ma już możliwości anulowania operacji (tzn. czek został już wydrukowany).
Próbka i przykład ustawy 2017 - 2018
Dokument ma jedną zatwierdzoną formę i jest stosowany we wszystkich sklepach, punktach usługowych i innych organizacjach zajmujących się handlem detalicznym. Musi zawierać następujące informacje:
- Oficjalna pełna nazwa organizacji oraz dane kontaktowe, rodzaj działalności i NIP.
- Nazwa kasy i programu aplikacyjnego.
- Numer aktu (zgodnie z numeracją przyjętą przez spółkę) i data jego sporządzenia.
- Wiza „Akceptuję” dla kierownika (dyrektora sklepu).
- Część tabelaryczna, w której wyszczególniono w porządku chronologicznym numery czeków nieprawidłowo wybitych (lub czeków, za które należy zwrócić środki), kwotę zapisano z dokładnością do grosza oraz imię i nazwisko oraz stanowisko osoby upoważniającej do zwrotu pieniędzy jest wskazany (na przykład starszy kasjer lub administrator).
- Następnie słownie podaje się całkowitą kwotę wszystkich zwróconych środków i/lub kwotę wszystkich błędnie zrealizowanych czeków. Ustala się, że o tę kwotę należy pomniejszyć wszystkie wpływy pieniężne danego dnia.
- Następnie podpisują się wszyscy członkowie komisji, którzy brali udział w sporządzaniu aktu – zwykle jest to kierownik działu, starszy kasjer i sam kasjer, który popełnił błąd (lub zwrócił środki kupującemu). Spisuje się oficjalny tytuł stanowiska, składa podpis i transkrypcję (nazwisko, inicjały).
W tym samym akcie dozwolone jest rejestrowanie zarówno czeków zwróconych, jak i błędnie wybitych. Ale wszystkie muszą mieć tę samą datę. Dlatego też, jeśli takie operacje są wykonywane w różne dni, na każdy dzień sporządzany jest osobny formularz.
Formularz przedstawiono poniżej:
Wypełniony formularz, który może służyć jako przykład:
Załączniki do ustawy
Do aktu należy dołączyć dokumenty potwierdzające fakt zwrotu i/lub błędnie wystawiony i wydrukowany czek. Liczba załączonych dokumentów musi dokładnie odpowiadać liczbie kontroli wskazanej w części tabeli:
Jeśli chodzi o notę wyjaśniającą kasjera, konieczność jej sporządzenia reguluje administracja. Jednocześnie sporządzenie dokumentu nie zawsze oznacza winę pracownika. Jako dodatkowe wyjaśnienie aktualnej sytuacji możesz wystawić notę wyjaśniającą. Poniżej przedstawiono przykład błędnie wybitego czeku.
Jak wypełnić formularz
Aby wypełnić formularz KM-3, konieczny jest udział komisji pracowników, a nie tylko samego kasjera-operatora, który nie może podjąć takiej decyzji arbitralnie. Z reguły obecny jest przedstawiciel administracji sklepu i/lub starszy kasjer (a także administrator, kierownik zmiany itp. - w zależności od wewnętrznych zasad firmy).
Procedura jest następująca:
- Oceniana jest możliwość zwrotu pieniędzy za produkt lub niewykorzystaną usługę (nie można zwrócić np. leków, tekstyliów domowych).
- W przypadku pozytywnej decyzji kupujący sporządza wniosek, kasjer – notę wyjaśniającą (jeśli jest taka potrzeba).
- Z kupującym następuje pełne rozliczenie, za co otrzymuje on czek zwrotny.
- Tego samego dnia drukowany i wypełniany jest formularz KM-3. Wszystkie odpowiedzialne osoby podpisują.
- Dokument kierowany jest do przechowywania do działu księgowości.
NOTATKA. Akt musi być poświadczony podpisem dyrektora (lub osoby pełniącej jego funkcję). Następnie umieszcza się pieczęć i akt jest przechowywany w dziale księgowości przez co najmniej 5 lat.
Ustawy nie trzeba przesyłać do urzędu skarbowego w celu weryfikacji. Jest on jednak okazywany na pierwsze żądanie inspektora (lub przesyłany do urzędu skarbowego, jeśli ten zażąda potwierdzenia).
Formularz KM-3 stosuje się, gdy konieczne jest udokumentowanie zwrotu środków za niewykorzystane (w tym nieprawidłowo wybite) wpływy gotówkowe.
Akt zwrotu czeku sporządza w jednym egzemplarzu, bez plam i poprawek, kasjer, który podbił błędny czek, tego samego dnia, w którym to nastąpiło, na koniec zmiany roboczej, podczas obliczania dochodu.
Próbne wypełnienie KM-3. Zaświadczenie o zwrocie środków zgodnie z formularzami
Formularz KM-3. Zaświadczenie o zwrocie środków zgodnie z formularzami
Procedura wypełniania formularza KM-3
Nagłówek ustawy brzmi:
- nazwa przedsiębiorstwa, jego numer telefonu, kod OKPO, INN, rodzaj działalności według OKDP;
- nazwa kasy, jej numer produkcyjny i rejestracyjny
- imię i nazwisko lub numer kasjera;
- numer aktu, data jego sporządzenia;
- wiza dyrektora organizacji zatwierdzająca akt.
Część tabelaryczna wskazuje szczegóły zwróconego czeku oraz stanowisko osoby, która zatwierdziła zwrot.
Kwota zwrotu jest również podana słownie pod tabelą. W certyfikacie wyszczególnione są wszystkie załączone do niego dokumenty wyjaśniające zwrot.
Taka sytuacja może mieć miejsce, jeśli:
- kwota czeku dziurkowanego jest większa niż rzeczywista kwota zakupu;
- kupujący zwrócił towar jeszcze tego samego dnia, a jego wartość została pobrana z kasy;
- czek został wpisany błędnie;
- Kupujący zapłacił w kasie, ale paragonu nie odebrał w oddziale.
Akt jest akceptowany i podpisywany przez komisję składającą się z kierownika organizacji, kierownika działu, starszego kasjera i kasjera-operatora, po czym akt wraz z anulowanymi czekami, oświadczeniami klientów proszącymi o zwrot pieniędzy, noty wyjaśniające od kasjera i inne dokumenty niezbędne do wyjaśnienia sytuacji przekazywane są do działu księgowości, gdzie są przechowywane przez 5 lat.
Anulowane czeki są rejestrowane w