Formularz 6 podatku dochodowego od osób fizycznych z dwuwymiarowym kodem kreskowym. Kary za raportowanie

Od 2016 roku osoby prawne, w tym przedsiębiorcy indywidualni, mają obowiązek sporządzania kwartalnie 6 deklaracji na podatek dochodowy od osób fizycznych, w przeciwieństwie do 2 deklaracji na podatek dochodowy od osób fizycznych. Sprawozdanie składa się, jeżeli w roku sprawozdawczym nastąpił zysk. osób i odliczenia od podatku dochodowego. Przy formułowaniu obliczeń kierują się rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej MMV 7-11-450 i Ordynacją podatkową.

Niniejsza instrukcja przeznaczona jest dla księgowych na każdą okazję.

Podmioty gospodarcze, w tym przedsiębiorcy indywidualni, którzy zapłacili na rzecz osób fizycznych, mają obowiązek wygenerowania i złożenia raportu. zysk osób, potrącany i przekazywany do skarbu państwa dochód. Raport należy złożyć zarówno w macierzystych przedsiębiorstwach rosyjskich, jak i w każdym oddziale w miejscu rejestracji.

Jeżeli w roku sprawozdawczym działalność firmy została zawieszona i nie nastąpiły żadne wpłaty ani potrącenia, nie ma konieczności składania oświadczenia.

Pomimo złożonych wyjaśnień należy powiadomić Federalną Inspekcję Służby Skarbowej, a także wysłać losowe pismo wskazujące przyczyny niezłożenia zaświadczenia. Drugą opcją jest decyzja o złożeniu raportu w sprawie 6 podatków dochodowych od osób fizycznych z zerowymi wskaźnikami. Inspektor zrozumie, że w przedsiębiorstwie nie jest prowadzona żadna działalność gospodarcza.

Zeznania dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych składa się w określonych terminach (art. 230 ust. 2 TC).

W tabeli przedstawiono terminy składania obliczeń w 2018 roku.

Zmiany w deklaracji

Raport 6 podatku dochodowego od osób fizycznych za 2017 rok należy wygenerować na nowym formularzu. Projekt można obejrzeć na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej. Zmiany dotyczyły tytułu i numeracji kodu kreskowego z 15202024 na 15201027.

Ogólne zasady dokonywania płatności

Przyjrzyjmy się szczegółowemu wypełnieniu raportu „dla manekinów”. Obliczeniami dla tego będą informacje z analitycznych rejestrów księgowych.

W pierwszej części deklaracji zestawione są informacje narastająco od początku okresu rozliczeniowego. Jeśli to konieczne, aby w pełni odzwierciedlić wskaźniki, wypełnij część stron;
Wszystkie strony są ponumerowane.

Wypełniając obliczenie 6, surowo zabrania się:

Wprowadzaj poprawki za pomocą korektora;
zastosować nadruk po obu stronach arkusza;
Zszyj obliczenia za pomocą zszywacza, prowadzi to do uszkodzenia.

Wypełniając raport na temat podatku dochodowego od osób fizycznych na formularzu 6, ręcznie używa się wyłącznie czarnej, niebieskiej lub fioletowej pasty. Aby deklaracja została wydrukowana automatycznie należy wybrać czcionkę Courier New o wysokości 16-18.

Dla każdego wskaźnika istnieje odpowiednie pole składające się z określonej liczby komórek. Do odzwierciedlenia daty służą 3 pola: osobno dla dnia, miesiąca i roku oraz oddzielone kropkami;
aby odzwierciedlić wartości całkowite w jednostkach setnych, liczbę podaje się w pierwszym polu, kopiejek - po kropce. Jeżeli wartość sumy jest mniejsza od liczby przydzielonych komórek, w pustych komórkach umieszczane są myślniki (14568956 ——-.56);
w kolumnach ze wskaźnikami podsumowującymi, jeśli nie ma informacji do odzwierciedlenia, wpisz 0;
Kolumny należy wypełniać wiersz po wierszu, zaczynając od początku kolumny, od lewej do prawej. Jeśli nie ma informacji, w pustych komórkach wstaw myślniki;
informacje o łącznym wyrażeniu podatku dochodowego od osób fizycznych podawane są wyłącznie w postaci „zaokrąglonych” cyfr.
Zaokrąglanie odbywa się według ogólnej zasady: wartości do 50 zaokrągla się w dół, wartości powyżej 50 zaokrągla się w dół do 1 rubla;
dokument jest tworzony dla każdego kodu OKTMO;
Każda strona raportu jest podpisana przez kierownika lub osobę zatwierdzoną zleceniem. Ponadto wskazana jest data wygenerowania informacji.

NIP dla organizacji składa się z 10 cyfr, w pustych komórkach umieszcza się myślniki;
Przedsiębiorcy indywidualni nie wypełniają pola punktu kontrolnego. Przedsiębiorstwa wskazują punkt kontrolny, który otrzymano w inspektoracie w lokalizacji organizacji macierzystej lub oddziału;
Jeżeli raport jest składany po raz pierwszy, w polu numeru korekty wpisuje się zera. W przypadku przesyłania zaktualizowanych informacji - numer każdego obliczenia aktualizacji (001, 002);
wskazać rok, za który generowane są informacje w komórce „Okres podatkowy”;
Kod organu podatkowego jest podany na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Z tabeli wybierz kod lokalizacji podmiotu gospodarczego;

wprowadź informacje o nazwie osoby prawnej. Dla przedsiębiorców indywidualnych – pełne nazwisko, imię i patronimika. W przypadku organizacji - nazwa skrócona zgodnie z dokumentami ustawowymi. Jeśli nie jest to możliwe, wprowadź pełne imię i nazwisko;
Kody OKTMO są wskazane w miejscu rejestracji organizacji lub miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy. Możesz się o nich dowiedzieć na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej;
wskazać numer telefonu kontaktowego wykonawcy, aby w razie pytań inspektor mógł szybko wyjaśnić informacje;
w komórce „Na stronach” wskazać liczbę stron oświadczenia wraz z tytułem;
w kolumnie „Z dołączonymi dokumentami” wpisz liczbę stron innych dokumentów, które są dołączone do raportu. Na przykład pełnomocnictwo do prawa do podpisu;
jeżeli podatek dochodowy od osób fizycznych nr 6 podpisuje menadżer, w polu „Potwierdzam autentyczność” należy wpisać 1, jeżeli pełnomocnik – 2. Następnie w tym polu należy podać imię i nazwisko kierownika lub przedstawiciela (ze wskazaniem dokumentu dla prawo do podpisu), opatrzyć datą i podpisać każdą kartę protokołu.

Część sprawozdawczą części 1 części 6 podatku dochodowego od osób fizycznych wypełnia się metodą memoriałową od początku roku kalendarzowego. Kolumna blokowa 10-50 jest tworzona osobno dla każdej stawki podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeśli jedna strona nie wystarczy, uogólnione wskaźniki są tworzone na kilku arkuszach. Sekcja jest podsumowana na pierwszym arkuszu.

10 – stawka podatku dochodowego od osób fizycznych;
20 – wysokość naliczonego zysku dla osób fizycznych. osoby podlegające opodatkowaniu;
25 – naliczone dywidendy;
30 – odliczenia przysługujące osobom fizycznym. osób w roku sprawozdawczym;
40 – naliczony podatek dochodowy odzwierciedlony w kolumnie 20;
45 – naliczony podatek od dywidend z komórki 25;
50 – stałe zaliczki dla osób fizycznych. dla cudzoziemców pracujących na podstawie umów patentowych, akceptowane jako zaliczenie naliczonego podatku;
60 – liczba osób, którym przypisano zysk za dany rok. Jeżeli pracownik został zwolniony i ponownie zatrudniony w ciągu roku, liczy się go jako jeden;
70 – pobrany podatek dochodowy;
80 – podatek nie pobrany przez firmę z jakiegoś powodu;
90 – podatek dochodowy zwrócony osobom fizycznym. osoby zgodnie z art. 231 kodeksu podatkowego.

Jeżeli pracownikowi zostanie przyznana pomoc finansowa w wysokości nieprzekraczającej 4000 rubli, kwota ta wchodzi w zakres świadczenia. Dochód niepodlegający opodatkowaniu jest wykazywany w wierszu 20 i jednocześnie uwzględniany w polu 30.

Procedura wypełnienia drugiej części zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych określa pełne zestawienie informacji o otrzymanym zysku i podatku pobranym za kwartał sprawozdawczy.

100 – data przekazania zysku, łączne wyrażenie podano w kolumnie 130;
110 – dzień odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych i przekazania zysku z komórki 130;
120 – okres, w którym najpóźniej podatek dochodowy od osób fizycznych zostaje przekazany do skarbu państwa. Dla każdego rodzaju zysku prawo przewiduje różne terminy przekazania. W przypadku wynagrodzeń jest to dzień następujący po dniu wypłaty. W przypadku urlopu lub zwolnienia chorobowego - ostatni dzień miesiąca ich przeniesienia (Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, art. 226 ust. 6, art. 226 ust. 1 ust. 9);
130 – kwota przekazanego zysku na dzień dzisiejszy w polu 100 jest wskazana bez potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych;
140 – podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek potrącony na dzień podany w kolumnie 110.

Jeżeli w odniesieniu do zysków wypłacanych za jeden dzień, a terminy przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych różnią się, należy wypełnić blok pól 100-140 dla każdego terminu przekazania podatku do budżetu.

Obowiązek poboru podatku dochodowego od osób fizycznych pojawia się w organizacji dopiero w dniu otrzymania zysku.

Jeśli organizacja liczy mniej niż 25 osób, możesz złożyć 6. zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych w formie papierowej. W przypadku większej liczby pracowników złożenie wniosku następuje wyłącznie w formie elektronicznej (art. 230 ust. 2 Ordynacji podatkowej).

Raport Excel jest pobierany z oficjalnej strony Federalnej Służby Podatkowej i wypełniany na komputerze zgodnie z wymogami.

Wersję papierową można przesłać pocztą lub osobiście.

Za raport odpowiedzialna jest zarówno organizacja, jak i osoba odpowiedzialna za jego wypełnienie. Kary można uniknąć, jeśli samodzielnie odkryje się błędne wymagane informacje i złoży zaktualizowaną kalkulację podatku dochodowego od osób fizycznych.

Na kierownika lub urzędników nakładana jest kara administracyjna zgodnie z Kodeksem wykroczeń administracyjnych, art. 15.6 w wysokości 300–500 rubli. Środek ten nie dotyczy przedsiębiorców indywidualnych, prawników i notariuszy (art. 15 ust. 3).

Jeżeli w wyniku kontroli biurowej zostanie wykryty fakt nieterminowego przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych do skarbu lub transfer nie zostanie w całości zastosowany, stosuje się art. 123 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Sankcje będą wynosić 20% kwoty nieotrzymania podatku.

Bardziej szczegółowe kary podano w tabeli.

Odbicie wcześniej wypłaconych zarobków i zysków z okresu przejściowego

Wypełniając 6 podatków dochodowych od osób fizycznych, mogą pojawić się trudne sytuacje w zakresie odzwierciedlenia zysków i podatków dochodowych od osób fizycznych.

Wynagrodzenia naliczone i wypłacone w różnych okresach są uwzględniane w drugiej części raportu, w okresie ich wypłaty. W polu 100 należy wskazać ostatni dzień miesiąca, w którym naliczono zarobki.

W przypadku wcześniejszego przekazania zysków, dniem wypłaty będzie ostatni dzień miesiąca. W tym przypadku jest to równoznaczne z zaliczką (uwagi w piśmie BS 4-11-5106). W polu 110 należy podać okres poboru podatku dochodowego od osób fizycznych (dzień przekazania zysku). W komórce 120 - następnego dnia roboczego.

Aby odzwierciedlić w raporcie zyski naliczone i przekazane w okresach sprawozdawczych, kierują się literą BS 4-11-8609. Wskazuje się tutaj, że pola 70 i 80 dotyczące wynagrodzenia kroczącego nie są wypełnione.

W jaki sposób generowany jest raport dotyczący podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli zyski są naliczane, ale nie wypłacane?

Jeżeli dochody zostały naliczone w okresie sprawozdawczym i nie zostały wypłacone na koniec kwartału ze względu na trudności finansowe, należy wypełnić dane za okres sprawozdawczy tylko w pierwszej części podatku dochodowego od osób fizycznych. 6. Wypełnienie drugiej części w związku z tym zysk nie jest generowany.

W polu 20 należy wskazać naliczone wynagrodzenie, a w polu 40 podatek dochodowy. W kolumnach 70 i 80 wpisuje się zera. Wypełnienie komórki 70 obliczenia odbywa się w okresie, w którym zarobki zostaną przekazane.

Normę tę wyjaśniono w pismach Federalnej Służby Podatkowej:

BS 3-11-553;
BS 4-11-9194.

Odbicie jednocześnie wypłacanych zarobków i zaświadczenia o niezdolności do pracy

Aby połączyć kwoty wpłacone w drugiej części deklaracji muszą zgadzać się trzy daty:

Otrzymywanie zysku;
potrącenie dochodu;
akt prawny dotyczący przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych do skarbu państwa.

Nie ma potrzeby dzielenia kwot według stóp procentowych.

Zwolnienie pracownika

Po zwolnieniu danej osoby osobie wypłacane są zarobki za poprzedni i bieżący miesiąc, rekompensata za niewykorzystany urlop. W tym przypadku w drugiej części raportu tworzone są bloki. Oddzielnie - zarobki za ostatni miesiąc, osobno - odzwierciedlają wynagrodzenie i wynagrodzenie za bieżący okres.

Wniosek

W artykule omówiono krok po kroku tworzenie oświadczenia. Przed przesłaniem go do kontroli należy samodzielnie sprawdzić współczynniki kontroli. Raport roczny porównuje się ze sprawozdaniem na podatek dochodowy od osób fizycznych 2. W przypadku stwierdzenia uchybień podczas kontroli zza biurka udzielają wyjaśnień i składają wyjaśnienia. Ponadto spowoduje to dodatkową kontrolę w organizacji.

W 2016 roku zaczęto go używać na terytorium Federacji Rosyjskiej nowy formularz raportu 6-NDFL. Wszyscy pracodawcy zaczęli go składać w oparciu o wyniki pierwszego kwartału sprawozdawczego. Nowe oświadczenie różni się od wyliczenia 2-NDFL nie tylko treścią i formą, ale także terminami składania, przy czym nikt nie anulował formularza 2-NDFL.

Czym jest deklaracja 6-NDFL i kto powinien ją złożyć

Formularz 6-NDFL reprezentuje rodzaj sprawozdawczości podatkowej, który muszą złożyć wszystkie podmioty gospodarcze korzystające z pracy najemnej. Zawiera informacje o wszystkich potrąceniach i rozliczeniach dokonanych przez pracodawcę na podatek od wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy.

Z oferty mogą korzystać indywidualni przedsiębiorcy oraz organizacje komercyjne specjalne oprogramowanie 1C, który automatycznie wykonuje obliczenia matematyczne.

Oświadczenie zostało złożone tylko ci przedsiębiorcy, którzy zatrudnili pracowników.

Jeżeli w okresie sprawozdawczym indywidualni przedsiębiorcy i organizacje komercyjne nie dokonali żadnych wpłat na rzecz pracowników i nie pobrali od nich podatku dochodowego od osób fizycznych, wówczas nie mają obowiązku składania deklaracji zerowej.

Aby zabezpieczyć się przed ewentualnymi roszczeniami organów regulacyjnych, osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni powinni złożyć pismo do organu podatkowego w miejscu rejestracji, w którym podają przyczynę niezłożenia Formularza 6-NDFL. Odwołanie takie składane jest w formie dowolnej, należy jednak wskazać przyczynę braku płatności, pod warunkiem, że osoba prawna zatrudnia pracowników.

Kiedy to wziąć w 2018 roku

Formularz 6-NDFL składają organizacje komercyjne i indywidualni przedsiębiorcy 1 raz na kwartał. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej na rok 2018 ustala następujące terminy składania raportów:

Przesyłając formularz do organu regulacyjnego, podmioty gospodarcze muszą wziąć pod uwagę jeden niuans. Jeżeli ostateczny termin określony w prawie federalnym przypada na weekend lub święto, ostatni dzień na złożenie raportu przesuwa się na następny dzień roboczy.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej uwzględnia następujące daty składania obliczeń:

Formularz 6-NDFL przedsiębiorcy składają w miejscu swojej rejestracji. Jeżeli indywidualni przedsiębiorcy i organizacje komercyjne korzystają z reżimu UTII, wówczas oświadczenie składa się w miejscu rejestracji jako płatnik tego podatku.

Różnica w stosunku do 2-NDFL

Główne zmiany:

Informacje wyszczególnia się dla każdej osoby fizycznej, która w okresie sprawozdawczym uzyskała jakikolwiek dochód od podmiotu gospodarczego.
Uwzględniane są nie tylko naliczone i zapłacone dochody, ale także wszystkie dokonane odliczenia, a także obliczone podatki.
Wypełniany i przesyłany do organu regulacyjnego na podstawie wyników kwartału sprawozdawczego.

Zasady i procedura wypełniania

Formularz 6-NDFL można złożyć w formie papierowej lub elektronicznej.

Za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych oświadczenie składają wyłącznie te podmioty gospodarcze, które w okresie sprawozdawczym zatrudniały powyżej 25 pracowników.

Tacy pracodawcy przedstawiają obliczenia organom regulacyjnym w następujący sposób:

na dyskach flash;
na dyskach;
przez Internet (w tym celu korzystają ze specjalnej usługi zamieszczonej na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej www.nalog.ru lub angażują operatorów elektronicznego obiegu dokumentów);
za pośrednictwem służb państwowych https://www.gosuslugi.ru/.

Obliczenia 6-NDFL wypełniają organizacje komercyjne i indywidualni przedsiębiorcy, których liczba pracowników wynosi nie przekracza 25 osób ręcznie lub za pomocą specjalnego oprogramowania (1C).

Wypełniając ten formularz, pracodawcy muszą wziąć pod uwagę podstawowe normy i przepisy Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz przestrzegać następujących wymagań:

Kalkulacja dokonywana jest na podstawie danych uzyskanych z ksiąg rachunkowych i podatkowych.
Jeżeli nie ma możliwości umieszczenia wszystkich danych na jednej stronie, pracodawca ma obowiązek wypełnić tyle arkuszy, ile potrzeba.
Jeżeli w obliczeniach popełniono błąd mechaniczny lub matematyczny, należy dokonać poprawek zgodnie z przepisami prawa federalnego.
Ordynacja podatkowa zabrania dwustronnego drukowania dokumentu i łączenia ze sobą wszystkich arkuszy formularza.
Wszystkie puste wiersze należy wypełnić myślnikami, a każda strona formularza (począwszy od strony tytułowej) musi być ponumerowana.
Jeśli pracodawca wypełnia formularz papierowy, może użyć trzech kolorów atramentu: czarnego, fioletowego i niebieskiego.
Generując raport na komputerze należy zastosować czcionkę o wysokości punktowej 16-18, Courier New.
Formularz 6-NDFL należy wypełnić osobno dla każdego kodu OKTMO.
Podmioty gospodarcze muszą wypełnić wszystkie pola tekstowe i numeryczne od lewej do prawej.

Sankcje za niezłożenie oświadczenia

W przypadku późnego złożenia formularza 6-NDFL przewiduje kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej kary. Jeśli pracodawcy naruszą terminy określone przez prawo, będą musieli wpłacić pieniądze do budżetu 1000 rubli za każdy miesiąc opóźnienia.

Organy kontrolne są uprawnione do blokowania rachunków bieżących tych indywidualnych przedsiębiorców i organizacji komercyjnych, które ponad 10 dni opóźniały się w składaniu sprawozdań. Jeśli podmioty gospodarcze złożą formularz 6-NDFL z niedokładnymi danymi, grożą im kary grzywna w wysokości 500 rubli za każde błędnie wypełnione zgłoszenie.

Raport 6-NDFL (KND 1151099) został zatwierdzony i uregulowany zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 października 2015 r. nr ММВ-7-11/450. To on powie głównemu księgowemu, jak wypełnić 6-NDFL 2019. Formularz jest przekazywany do terytorialnych inspektoratów podatkowych co kwartał w formie elektronicznej za pośrednictwem specjalistycznych programów księgowych i usług sprawozdawczych. Jeżeli instytucja zatrudnia mniej niż 25 pracowników, kopię dokumentu można złożyć w urzędzie skarbowym w formie papierowej.

Terminy i odpowiedzialność za 6-NDFL

6-NDFL jest generowany i wysyłany do Federalnej Służby Podatkowej co kwartał, termin składania upływa w ostatnim dniu roboczym miesiąca następującego po zgłoszeniu (kwartalnie). Deklarację roczną składa się do dnia 1 kwietnia następnego roku obrotowego. I dosłownie za miesiąc trzeba będzie przygotować raport za I kwartał: należy go złożyć do 30 kwietnia.

Tabela przedstawia terminy złożenia 6-NDFL w 2019 roku.

Za przekroczenie terminów przewidziane są kary. Za każdy zaległy miesiąc będziesz musiał zapłacić grzywnę w wysokości 1000 rubli (klauzula 1.2 art. 126 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ponadto urzędnik odpowiedzialny za składanie sprawozdań może zostać pociągnięty do odpowiedzialności. Taka sankcja będzie wynosić od 300 do 500 rubli (część 1 art. 15.6 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

W przypadku wykrycia błędów i zniekształceń informacji w 6-NDFL instytucja zapłaci grzywnę w wysokości 500 rubli (art. 126 ust. 1 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli organizacja, która zgodnie z przepisami ma obowiązek udostępniać formularz w formie elektronicznej, złoży pakiet dokumentów w formie papierowej, zostanie ukarana karą grzywny w wysokości 200 rubli z art. 119.1 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli istnieją oddzielne działy, dokumenty są sporządzane osobno dla każdego z nich, a formularz odzwierciedla informacje zbiorcze dla wszystkich pracowników. Wskazana jest także łączna wartość wynagrodzeń przechodzących na kolejny okres rozliczeniowy oraz termin zapłaty podatku (dzień roboczy następujący po dniu faktycznego poboru podatku).

Jak wypełnić 6-NDFL

Dokument składa się ze strony tytułowej i dwóch części.

Etap 1. Wypełnij stronę tytułową

Proszę wskazać:

NIP i punkt kontrolny organizacji.
Numer korekty. W przypadku formularza podstawowego wprowadza się wartość „000”, jeśli inspektor wymaga wyjaśnień, raport jest uzupełniany, a w tym oknie wyświetlany jest odpowiedni kod - „001”, „002” itp.
Okres rozliczeniowy jest zgodny z ustaloną wartością (21 – I kwartał, 31 – II kwartał, 33 – III kwartał, 34 – rok). W rejestrze za II kwartał 2019 r. – „31”.
Kod terytorialnej Federalnej Służby Podatkowej, do której wysyłane jest zgłoszenie (zgodnie z lokalną lokalizacją).
Kolumna „Według lokalizacji” odzwierciedla przynależność podatnika (organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy) do systemu podatkowego.
W polu „Agent podatkowy” – nazwa organizacji przekazującej informacje (krótka lub pełna).
Kod miejski OKTMO.
Numer telefonu osoby odpowiedzialnej.

Na stronie tytułowej pojawiły się nowe wiersze dla cesjonariuszy, którzy składają 6-NDFL po reorganizacji instytucji. Muszą wypełnić kod formularza reorganizacji (likwidacji), a także NIP i KPP zreorganizowanej organizacji (oddzielny oddział).

Zmieniła się także numeracja kodu kreskowego na drugim arkuszu 6-NDFL. Nowa wartość to „15202017”. Wszystkie innowacje są zapisane w „Procedurze wypełniania formularza 6-NDFL”, zatwierdzonej rozporządzeniem nr ММВ-7-11/450@ ze zmianami z dnia 17 stycznia 2018 r.

Etap 2. Wypełnij sekcję 1

Służy do wypełniania uogólnionych sum.

W tej sekcji nie ma potrzeby wyodrębniania danych dla każdego pracownika. Odpowiedzialni specjaliści zadają pytanie: jak uwzględnić podatek dochodowy od osób fizycznych w zeznaniu dotyczącym podatku dochodowego od 6 osób? Odpowiedź brzmi: ostateczny wskaźnik podatku dochodowego od osób fizycznych tworzony jest poprzez obliczenie łącznych wskaźników dla wszystkich pracowników. Odrębnie ujęci są tylko ci pracownicy, których dochody podlegają innej stawce podatku dochodowego.

Jeżeli dochód pracownika jest opodatkowany stawkami 13, 30 i 35%, wówczas sekcja 1 zostanie wypełniona trzykrotnie (każdy arkusz sekcji odpowiada każdej stawce podatku).

Pole 010 - wskazuje stawkę podatku.

Linia 020 - dochód ujmowany jest od początku roku na zasadzie memoriałowej. Należy pamiętać, że w przypadku wynagrodzeń przeniesionych ostateczne wyniki sekcji 1 i 2 mogą się różnić.

Pole 025 - wskazuje dochód w formie dywidendy (jeśli występuje).

Linia 030 - odnotowuje się ulgi podatkowe (majątkowe, społeczne, standardowe).

Pola 040 i 070 służą do wpisania odpowiednio kwot naliczonych i potrąconych podatków.

Kolumna 050. Jeżeli organizacja zatrudnia pracowników niebędących rezydentami Federacji Rosyjskiej (cudzoziemców), wówczas informacje o nich są tutaj odzwierciedlane.

Pole 060 to wartość ilościowa wszystkich pracowników przedsiębiorstwa, którzy uzyskali dochód w okresie rozliczeniowym.

Kolumna 090 informuje o kwotach podatku dochodowego od osób fizycznych zwróconych instytucji.

Komórki od 060 do 090 są wypełniane dla każdej stawki wartością całkowitą i tylko w sekcji 1. Na innych arkuszach zaznaczana jest wartość 0, a następnie „-”, ponieważ główne dane parametryczne są wskazane w sekcji 2.

Etap 3. Wypełnij sekcję 2

Służy do uszczegółowienia informacji przekazywanych przez organizację. Wpisuje się tu konkretne daty wraz z wyjaśnieniem dochodów. Podczas wypełniania należy zwrócić uwagę na częstotliwość wprowadzania transakcji: raport nie powinien zawierać odchyleń od rzeczywistych zdarzeń.

Pole 100 wskazuje „Datę faktycznego otrzymania dochodu”. Ostatni dzień miesiąca rozliczeniowego jest wskazany zgodnie z wypłatą wynagrodzenia. Wyjątkiem są zwolnienia lekarskie i wynagrodzenie urlopowe: rejestrowana jest faktyczna data wypłaty.

Kolumna 110 - faktyczną datę potrącenia dochodu odnotowuje się według zasady: odliczenie następuje w dniu uzyskania dochodu (bez wynagrodzenia).

Pole 120 - wpisuje się faktyczną datę przekazania dochodu.

W polach 130 i 140 wpisuje się odpowiednio kwotę faktycznie uzyskanych i potrąconych dochodów.

Dzieląc czynności – księgowania dla konkretnej transakcji na różne okresy podatkowe w Rozdziale 2 – należy wskazać częstotliwość ich realizacji.

Tak wygląda przykładowe wypełnienie obliczenia kwot podatku dochodowego od osób fizycznych w 6-NDFL.

Pobierz próbkę 6-NDFL na II kwartał 2019

Sprawdzanie raportu

Przed wysłaniem deklaracji do Federalnej Służby Podatkowej odpowiedzialny specjalista musi zweryfikować wskaźniki kontrolne i sprawdzić formalną poprawność wypełnienia. Pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr BS-4-11/3852@ z dnia 10 marca 2016 r., nr BS-4-11/4371 z dnia 13 marca 2017 r., nr BS-4-11/4943 @ z dnia 20 marca 2019 r. zaprezentowano wszystkie wskaźniki kontrolne, za pomocą których inspektor sprawdza 6-NDFL.

Pierwszą rzeczą, na którą inspektor zwróci uwagę, jest data złożenia raportu. Musi dotrzymać wymaganego terminu.

Kwota naliczonego dochodu (pole 020) nie może być mniejsza niż kwota odliczeń (030).
Wartość z linii 040 powinna być równa (020 - 030) × 010 / 100. Dopuszczalne jest odchylenie od obliczonej wartości 1 rubla na każdego pracownika przy uwzględnieniu każdej wypłaty dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Wartość z pola 040 nie może być mniejsza niż wartość z 050.
Całkowita kwota podatku przekazana do Federalnej Służby Podatkowej nie może być mniejsza niż różnica między faktycznie pobranym podatkiem dochodowym od osób fizycznych (wiersz 070) a podatkiem zwróconym podatnikowi (090).
Data przekazania płatności podatku do systemu budżetowego musi odpowiadać wartości z linii 120.

Formularz roczny sprawdza się za pomocą wskaźników kontrolnych, a także poprzez porównanie z danymi wskazanymi w formularzach deklaracji rocznej 2-NDFL (KND 1151078) i „Zysk” (1151006). W przypadku sprawozdań rocznych współczynniki testowe będą następujące:

Liczba w wierszu 020 (kwota naliczonego dochodu) musi być równa sumie i wartości z 020 załącznika nr 2 raportu zysków.
Linia 025 (kwota dochodu z dywidend) musi zawierać równość z sumą warunków z zaświadczeń 2-NDFL dla 1010 i 1010 załącznika nr 2 do deklaracji „Zysk”.
Wiersz 040 (obliczony podatek) musi odpowiadać kwocie tego samego wskaźnika dla wszystkich certyfikatów 2-NDFL i wierszowi 030 załącznika nr 2 raportowania zysków.
Wiersz 080 (podatek niepobrany) powinien być równy całkowitemu końcowemu niepobranemu podatkowi z każdego certyfikatu 2-NDFL oraz wierszowi 034 Załącznika nr 2 sprawozdania z zysków.
Linia 060 (liczba osób, które uzyskały dochód) musi pokrywać się z liczbą zaświadczeń 2-NDFL i załączników nr 2 do rocznych zestawień zysków przesyłanych do kontroli organom terytorialnym Federalnej Służby Podatkowej.

Zaktualizowano także współczynniki formularzy sprawozdawczych 6-NDFL i DAM. Wszystkie parametry raportowania monitorującego zostały zatwierdzone pismem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 20 marca 2019 r. nr BS-4-11/4943@.

Wybierz kategorię 1. Prawo gospodarcze (235) 1.1. Instrukcja rozpoczęcia działalności gospodarczej (26) 1.2. Otwarcie indywidualnego przedsiębiorcy (27) 1.3. Zmiany w Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych (4) 1.4. Zamknięcie przedsiębiorcy indywidualnego (5) 1.5. Spółka z oo (39) 1.5.1. Otwarcie spółki z oo (27) 1.5.2. Zmiany w spółce LLC (6) 1.5.3. Likwidacja spółki LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej (13) 1.8. Dyscyplina gotówkowa i rachunkowość (69) 1.8.1. Naliczanie wynagrodzeń (3) 1.8.2. Zasiłki macierzyńskie (7) 1.8.3. Tymczasowa renta inwalidzka (11) 1.8.4. Ogólne zagadnienia księgowe (8) 1.8.5. Inwentarz (13) 1.8.6. Dyscyplina gotówkowa (13) 1.9. Czeki biznesowe (17) 10. Kasy rejestrujące online (14) 2. Przedsiębiorczość i podatki (413) 2.1. Ogólne zagadnienia podatkowe (27) 2.10. Podatek od dochodów zawodowych (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Współczynnik K2 (2) 2.4. PODSTAWOWY (36) 2.4.1. VAT (17) 2.4.2. Podatek dochodowy od osób fizycznych (8) 2.5. System patentowy (24) 2.6. Opłaty handlowe (8) 2.7. Składki ubezpieczeniowe (64) 2.7.1. Fundusze pozabudżetowe (9) 2.8. Sprawozdawczość (86) 2.9. Ulgi podatkowe (71) 3. Przydatne programy i usługi (40) 3.1. Osoba prawna podatnika (9) 3.2. Podatek od usług Ru (12) 3.3. Usługi w zakresie sprawozdawczości emerytalnej (4) 3.4. Pakiet biznesowy (1) 3.5. Kalkulatory online (3) 3.6. Kontrola internetowa (1) 4. Wsparcie państwa dla małych przedsiębiorstw (6) 5. PERSONEL (103) 5.1. Urlop (7) 5.10 Wynagrodzenie (6) 5.2. Świadczenia macierzyńskie (1) 5.3. Zwolnienie lekarskie (7) 5.4. Zwolnienie (11) 5.5. Ogólne (22) 5.6. Akty lokalne i dokumenty kadrowe (8) 5.7. Bezpieczeństwo pracy (9) 5.8. Zatrudnianie (3) 5.9. Personel zagraniczny (1) 6. Stosunki umowne (34) 6.1. Bank umów (15) 6.2. Zawarcie umowy (9) 6.3. Dodatkowe ustalenia do umowy (2) 6.4. Rozwiązanie umowy (5) 6.5. Zastrzeżenia (3) 7. Ramy prawne (37) 7.1. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Rosji i Federalnej Służby Podatkowej Rosji (15) 7.1.1. Rodzaje działalności na UTII (1) 7.2. Ustawy i regulacje (12) 7.3. GOST i przepisy techniczne (10) 8. Formy dokumentów (82) 8.1. Dokumenty pierwotne (35) 8.2. Deklaracje (25) 8.3. Pełnomocnictwa (5) 8.4. Formularze wniosków (12) 8.5. Decyzje i protokoły (2) 8.6. Statut spółki LLC (3) 9. Różne (25) 9.1. AKTUALNOŚCI (5) 9.2. KRYM (5) 9.3. Kredyty (2) 9.4. Spory prawne (4)

W tym roku pracodawcy musieli zmierzyć się nie tylko ze zmianami, które pojawiły się w formularzach zeznań podatkowych, ale także z koniecznością wypełnienia nowego dokumentu. Od początku tego roku wprowadzono Formularz 6-NDFL, który jest obowiązkowy dla wszystkich organizacji, firm i przedsiębiorstw.

Pusty formularz 6-NDFL -

Próbka wypełnienia 6-NDFL -

Z dokumentem, zasadami jego składania i wykonywania zapoznali się już wszyscy pracodawcy. Formularz 6-NDFL różni się jedynie tym, że zawiera ogólne dane dotyczące dochodów wszystkich pracowników organizacji lub przedsiębiorstwa. Wypełniając ten dokument, należy dokładnie obliczyć kwotę podatków, biorąc pod uwagę status osoby fizycznej i rodzaj uzyskiwanego dochodu. Formularz 6-NDFL składa się co kwartał i na koniec roku. Terminy składania dokumentów: 4 maja (I kwartał), 1 sierpnia (2 kwartał, półrocze), 31 października (3 kwartał), 01.04.2018 (za rok). Wszystkie przedsiębiorstwa zawierające umowy z pracownikami muszą przesłać ten formularz do Federalnej Służby Podatkowej.

Formularz 6-NDFL z 2019 r

Formularz 6-NDFL odzwierciedla wszystkie rodzaje dochodów pracowników firmy: pensje, premie, wynagrodzenie urlopowe itp. Wypełnienie dokumentu reguluje ustawa federalna nr 113, art. 217 kodeksu podatkowego. Wszelkie obliczenia należy wykonywać z najwyższą starannością, gdyż za błędy i nieprawidłowe dane wykryte przez inspektora podatkowego grożą kary. Za opóźnienie w ciągu miesiąca grozi kara w wysokości 1 tysiąca rubli. Nawet za 10 dni opóźnienia urząd skarbowy może zamrozić rachunki bankowe firmy. Istnieją specjalne formularze formularza, które należy wypełnić w pełnej zgodności z wymogami organów podatkowych. Dokument wysyłany jest do urzędu Federalnej Służby Podatkowej w miejscu siedziby przedsiębiorstwa.

Praktyka pokazuje, że na standardowych stronach nie można umieścić wszystkich niezbędnych informacji. W takim przypadku musisz dodać wymaganą liczbę arkuszy. Po wypełnieniu formularza na każdym arkuszu umieszczany jest numer 001,002 itp.

Przykład wypełnienia nowego formularza 6-NDFL: instrukcja

Oprócz strony tytułowej formularz 6-NDFL ma cztery sekcje. Strona tytułowa ma charakter wprowadzający i zawiera szczegółowe informacje o przedsiębiorstwie. W pierwszej sekcji należy wprowadzić kody klasyfikacji budżetowej i OKTMO. Zawiera także informację o liczbie pracowników uzyskujących dochód. Pierwsza sekcja wskazuje całkowitą kwotę podatku, która będzie musiała zostać wskazana po dokonaniu obliczeń.

Wypełniając drugą część, będziesz musiał wpisać łączną kwotę uzyskanych dochodów i odliczeń podatkowych. Jeżeli stosowane są różne stawki, sekcję dla każdej z nich sporządza się odrębnie. Należy określić kody odliczeń.

Trzecia część przeznaczona jest do rejestrowania rodzajów podatków: zwykłych, inwestycyjnych, majątkowych itp. Przy ustalaniu kodów należy skorzystać ze specjalnego Katalogu.

W czwartej części wyszczególniono wszystkie dochody podatnika oraz kwoty zatrzymane do przekazania do budżetu państwa (kwoty podane są bez kopiejek). Wskazane są daty wpłat, kody dochodów (wg Spisu), ich wielkość i wysokość odliczeń.

Wszystkie obliczenia podczas wypełniania tego formularza muszą być wykonane dokładnie. Błędy w formularzu 6-NDFL są surowo karane. Za każdą nieprawdziwą informację naliczana jest kara w wysokości 500 rubli. Przygotowując ten dokument, należy kierować się przepisami prawa: art. 226 ust. 1 Ordynacji podatkowej, ust.: 2, 7, 10; Pismo Ministra Finansów nr 03-04-06/18016.

Wypełnienie formularza zerowego 6-NDFL

Nie wszystkie czynności przewidziane w standardowym formularzu wykonują przedsiębiorstwa i przedsiębiorcy indywidualni. Nie oznacza to jednak, że w dokumencie mogą znajdować się puste, niewypełnione przestrzenie. Urząd skarbowy uzna to za błąd, za co grozi kara. Pola, których nie można wypełnić, należy wpisać „0”.

Nie ma potrzeby składania raportu zerowego, jeśli w kadrze nie ma pracowników. Nie ma wymogu przesyłania formularza zerowego 6-NDFL, jeśli pracownicy znajdują się na liście pracowników firmy, ale z jakiegoś powodu nie dokonano żadnych płatności. Wprowadzenie tego dokumentu do sprawozdawczości wiąże się z koniecznością zapewnienia kontroli nad potrąceniami podatku u źródła. Brak dochodów wyklucza jakiekolwiek odliczenia.