Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng buwis. Indibidwal na tax exemption

Ang mga indibidwal na negosyante, na nagsisimulang magsagawa ng kanilang mga aktibidad, ay subukang agad na matukoy kung anong mga buwis ang dapat nilang bayaran at kung mayroon silang anumang tax exemption.

Sa ngayon, may ilang partikular na kundisyon para sa mga indibidwal na negosyante, kabilang ang para sa mga nagsisimula.

Kumpletuhin ang tax exemption para sa mga bagong rehistradong indibidwal na negosyante

Ang mga mambabatas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation ay nagpapasya kung ibubuwis o hindi ang isang bagong rehistradong indibidwal na negosyante mula sa mga buwis. Ito ay tungkol sa tungkol sa tinatawag na “tax holidays”. Ang katotohanan ay ang mga mambabatas ng bawat paksa ay may karapatan na ilibre ang mga indibidwal na negosyante na pinili bilang isang sistema mula sa pagbabayad ng buong buwis. pinasimpleng sistema ng buwis sa pagbubuwis o PSN (patent tax system) na nakarehistro sa unang pagkakataon pagkatapos ng pagpapatibay ng naturang batas. Ngunit hindi lang iyon. Dapat ding tukuyin ng mga mambabatas ang mga aktibidad na iyon na may kaugnayan sa industriyal, panlipunan, siyentipiko o mga serbisyo sa bahay, na isinasagawa kung sinong mga indibidwal na negosyante ang makakaiwas sa pagbabayad ng mga buwis.

At kung ang naturang batas ay pinagtibay sa iyong rehiyon, kung gayon ang mga indibidwal na negosyante ay exempt sa mga buwis sa loob ng 2 taon kung sila ay:

nakarehistro sa unang pagkakataon pagkatapos ng pag-ampon ng naturang batas (ang pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante ay dapat talaga ang una, at hindi paulit-ulit);
piniling magsagawa ng mga aktibidad alinman sa pinasimpleng sistema ng buwis o PSN;
isagawa ang kanilang mga aktibidad sa mga lugar tulad ng produksyon, panlipunan, pang-agham, gayundin sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng mamimili sa populasyon.

Sa kondisyon na ang napiling uri ng aktibidad ng indibidwal na negosyante ay makikita sa nauugnay na batas ng paksa ng Russian Federation.

Iyon ay, kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro sa unang pagkakataon noong 2017 at ang uri ng kanyang aktibidad ay nasa may-katuturang batas ng paksa, kung gayon siya ay may karapatang maging exempt sa pagbabayad ng mga buwis sa 2017 at 2018.

Totoo, dapat mong bigyang pansin ang katotohanan na ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magsagawa ng mga aktibidad nang walang buwis sa loob lamang ng dalawang taon mula sa petsa ng pagpaparehistro at kung ang mga aktibidad nito ay hindi nagambala.

Ang mga paksa ng Russian Federation ay maaari ring magtatag karagdagang mga kondisyon na dapat sundin ng isang indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad ng buwis. Sa ilang mga rehiyon, ang mga mambabatas ay nagtatag ng pamantayan batay sa bilang at kita.

Halimbawa, sa rehiyon ng Nizhny Novgorod, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa mga buwis kung sila ay:

nakarehistro sa unang pagkakataon;
isagawa ang uri ng aktibidad na tinukoy sa batas;
magkaroon ng hindi hihigit sa 15 empleyado;
ang kanilang kita ay hindi hihigit sa 8 milyong rubles.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay lumabag sa anumang itinatag na pamantayan, mawawalan siya ng karapatan sa isang zero rate ng buwis at kailangang bayaran ang lahat ng mga buwis alinsunod sa naaangkop na sistema ng buwis mula sa simula ng "tax holiday."

Ang indibidwal na negosyante ay aktibo na o hindi pa nakarehistro sa unang pagkakataon, at kasabay nito ay isinasagawa niya ang kanyang mga aktibidad sa paglalapat ng anumang mga espesyal na rehimen sa buwis, gamit ang kanyang ari-arian sa kanyang mga aktibidad

Ang aplikasyon ng IP taxation system para sa mga producer ng agrikultura (agricultural tax) ay nagbibigay sa kanila ng karapatang hindi magbayad ng mga pangunahing buwis tulad ng VAT (maliban sa buwis na babayaran kapag nag-import ng mga kalakal sa Russian Federation at iba pang mga teritoryo sa ilalim ng hurisdiksyon nito, pati na rin ang VAT binayaran alinsunod sa Artikulo 174.1 ng Tax Code ng Russian Federation), personal na buwis sa kita (maliban sa buwis na binayaran sa kita sa anyo ng mga dibidendo, pati na rin sa kita na binubuwisan sa mga rate na 9% at 30%) at buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal, kung ang ari-arian na ito ay ginagamit sa mga aktibidad ng negosyo.

Ang parehong exemption ay nalalapat sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, UTII at PSN. Gayunpaman, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi palaging magkakaroon ng naturang tax exemption.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng ari-arian sa kanyang mga aktibidad na tinukoy at nakakatugon sa pamantayan sa sugnay 7 ng Art. 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation, kung gayon malamang na ang indibidwal na negosyante obligadong magbayad ng buwis sa ari-arian.

Listahan ng mga bagay kung saan ang buwis sa ari-arian ay kinakailangang bayaran ng lahat ng nagbabayad, kasama. Ang IP ay dapat na matukoy ng mga mambabatas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation at nai-publish sa mga opisyal na website ng mga rehiyon. At kung ang ari-arian ng isang indibidwal na negosyante ay kasama sa naaprubahang listahan, dapat siyang magbayad ng buwis sa ari-arian, kahit na inilapat niya ang pinasimple na sistema ng buwis, UTII o PSN.

May isa pang mahalagang punto. Ang mga indibidwal na negosyante ay mga indibidwal, na nangangahulugang sila ay nagbabayad ng buwis sa personal na ari-arian kung sila ay nagmamay-ari ng ari-arian.

Samakatuwid, ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, UTII o PSN ay magbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal na may kaugnayan sa ari-arian na tinukoy sa itinatag na listahan lamang kung ang rehiyon ay lumipat sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal batay sa halaga ng kadastral.

Kung kinakalkula pa rin ng rehiyon ang buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal para sa mga nagbabayad nito batay sa halaga ng imbentaryo, hindi alintana kung ang ari-arian na ginamit ng indibidwal na negosyante ay kasama sa itinatag na listahan o hindi, ang buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal ng indibidwal na negosyante ay hindi binayaran.

Mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis

Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (OSNO) ay mga nagbabayad ng personal na buwis sa kita. At ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante sa OSNO ay nangyayari alinsunod sa mga pamantayang itinatag ng Kabanata. 23 Tax Code ng Russian Federation. Ang mga naturang nagbabayad ay hindi exempt sa pagbabayad ng mga pangunahing buwis gaya ng VAT at personal property tax. Totoo, kung ang ari-arian ay ginagamit ng isang indibidwal na negosyante sa mga aktibidad sa negosyo, kung gayon ang indibidwal na negosyante ay may karapatang isaalang-alang ang binayarang buwis sa ari-arian sa kanyang mga gastos.

Exemption sa pagbabayad ng mga premium ng insurance.

Ang mga indibidwal na nakarehistro bilang mga indibidwal na negosyante ay hindi karapat-dapat sa exemption mula sa pagbabayad ng mga premium ng insurance, anuman ang napiling sistema ng pagbubuwis. Kahit na ang indibidwal na negosyante ay walang anumang kita, ngunit nagsumite lamang ng mga zero na ulat, obligado siyang magbayad mga premium ng insurance para sa iyong sarili para sa compulsory pension at health insurance. At tanging ang obligasyon na magbayad ng insurance premium para sa compulsory segurong panlipunan Ang indibidwal na negosyante ay walang isa para sa kanyang sarili.

Mayroon bang batas na nagbibigay ng tax exemption para sa mga nagsisimulang negosyante? Alinsunod sa Pederal na Batas ng Marso 7, 2017 No. 25-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Ikalawang Bahagi ng Tax Code Russian Federation", ang mga indibidwal na negosyante ay may pagkakataon na makatanggap ng tax exemption. Ang batas na ito ay pinagtibay na may layuning maakit ang mga indibidwal na nakikibahagi sa mga aktibidad na pangnegosyo nang hindi opisyal sa ekonomiya ng bansa at suportahan ang maliliit na negosyo. Kung pagkatapos basahin ang artikulong ito ay mayroon kang mga karagdagang katanungan tungkol sa pamamaraan para sa pagbubukod sa pagsisimula ng mga indibidwal na negosyante mula sa pagbabayad ng mga buwis, maaari mo.

Mga kondisyon para sa pagpapalaya

Posible ang tax exemption para sa mga start-up na negosyante kung matutugunan ang ilang kundisyon:

Ang indibidwal na negosyante ay dapat na nakarehistro sa unang pagkakataon pagkatapos ng 2017;
ang sistema ng pagbubuwis ay dapat na pinasimple o patent;
larangan ng aktibidad (OKVED) pang-industriya, panlipunan o siyentipiko.

Mga karagdagan at paghihigpit

Ang batas sa itaas ay nagbibigay ng awtoridad na magpakilala ng mga tax holiday sa pagpapasya ng mga awtoridad sa rehiyon. Hindi lahat ng rehiyon ay nagpatibay ng isang positibong desisyon na magpakilala ng 0% na rate ng buwis, dahil ang pagbabagong ito ay nag-aalis sa badyet ng rehiyon, ayon sa mga paunang pagtataya, ng 1 hanggang 2 bilyong rubles bawat taon. Ang mga awtoridad sa rehiyon ay may kapangyarihang magtakda ng mga paghihigpit mga indibidwal na negosyante ayon sa bilang ng mga empleyado, pinakamataas na kita at mga code ng aktibidad sa ekonomiya.

Ang batas na ito ay hindi nalalapat sa mga indibidwal na dating katayuan ng isang indibidwal na negosyante.

Ang pagbubukod mula sa mga buwis para sa mga nagsisimulang negosyante (iyon ay, ang pagpapakilala ng mga pista opisyal sa buwis) ay hindi nagpapagaan sa mga indibidwal na negosyante mula sa obligasyon na magbayad ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation, Social Insurance Fund, paglipat ng personal na buwis sa kita (NDFL). ) at iba pang buwis.

Sa kabila ng pagkakataong hindi magbayad ng buwis, upa pagbabalik ng buwis sa form 3-NDFL at ang pag-iingat ng libro ng kita at mga gastos ay kailangan pa rin. Sa isang sitwasyon kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng ilang uri ng mga aktibidad na pang-ekonomiya, kailangan niya ng 70% ng kanyang kita na magmumula sa preferential sector. Kung hindi, hindi siya bibigyan ng tax exemption.

Alinsunod sa Pederal na Batas, ang mga tax holiday ay tatagal hanggang 2020, ngunit ang isang negosyante ay maaaring maging exempt sa pagbabayad ng mga buwis sa loob lamang ng hanggang 2 taon.

Ang exemption mula sa mga buwis para sa mga nagsisimulang negosyante ay nagbibigay ng pagkakataon para sa maliliit na negosyo na umunlad, tumutulong sa kanila na umangkop sa merkado, na sa dakong huli ay magkakaroon ng positibong epekto sa pangkalahatang ekonomiya ng bansa.

Ang mga pista opisyal sa buwis ay lumitaw sa ating bansa mula noong 2015.

Ang kanilang layunin ay hikayatin ang mga negosyante na magbukas ng kanilang sariling mga negosyo sa mahihirap na panahon ng krisis at ilabas ang mga iligal na negosyante mula sa anino.

Ngunit ang benepisyong ito ay may sariling pamantayan. Sino ang maaaring umasa sa mga holiday sa buwis, at nalalapat ba ang mga ito sa lahat ng larangan ng negosyo?

Kahulugan ng mga konsepto. Pambatasang regulasyon ng isyu

Lumitaw ang mga tax holiday noong Enero 1, 2015. Sa antas ng pambatasan, ang konseptong ito ay nakalagay sa Federal Law N 477-FZ. Ang mga tax holiday ay isang panahon ng benepisyo para sa mga negosyante, kung saan sila ay hindi nagbabayad ng buwis.

Ang sistemang ito ay may mga pakinabang at disadvantages nito.

SA positibong aspeto Kabilang sa mga benepisyo sa buwis ang sumusunod:

Among pagkukulang Ang mga sumusunod na programa ay maaaring makilala:

Mga paghihigpit sa mga kategorya ng mga negosyante at mga aktibidad na karapat-dapat na makatanggap ng mga benepisyo sa buwis. Halimbawa, ang mga negosyanteng nakikibahagi sa kalakalan ay hindi maaaring umasa sa mga benepisyo.
Ang mga lokal na awtoridad ay kinokontrol ang mga probisyon para sa pagkakaloob ng mga benepisyo at inireseta ang mga kondisyon para sa pagsunod.
Ang panahon ng bisa ay dalawang taon sa kalendaryo, ngunit sa huli ay lumalabas na ang negosyante ay nagtatamasa ng mga benepisyo sa mas maikling panahon.

Sa anong mga bahagi ng aktibidad ng negosyo nalalapat ang benepisyo?

Mga uri ng aktibidad na karapat-dapat para sa walang buwis, mahigpit kinokontrol ng batas.

Maaaring ito ay mga globo:

siyentipiko;
panlipunan;
produksyon.

Aling mga maliliit na negosyante ang maaaring samantalahin ang pagpapaliban ng buwis?

Ang mga pista opisyal sa buwis ay ibinibigay lamang sa mga negosyante na ay nakarehistro sa unang pagkakataon.

Ang bawat pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante ay isinasagawa na may kaugnayan sa numero ng pagkakakilanlan ng buwis ng negosyante. Ito ay salamat sa ito na ang serbisyo sa buwis ay madaling masubaybayan kung ang isang tao ay dati nang nagkaroon ng isang indibidwal na negosyante o hindi. Samakatuwid, ang pagtatangkang isara ang lumang kaso at magbukas ng bago para makatanggap ng mga benepisyo ay hindi magtatagumpay.

Pederal na batas hindi nagbigay ng pista opisyal sapilitan para sa lahat ng rehiyon. Ang bawat paksa ay binibigyan ng karapatang ipakilala ang sistema sa oras sa sarili nitong pagpapasya.

Bilang karagdagan, ang mga negosyante na ay nakikibahagi sa kalakalan. Para sa iba pang mga uri ng aktibidad, ang bawat rehiyon ay nag-compile ng sarili nitong listahan.

Upang maging kwalipikado para sa mga holiday sa buwis, obligado ang negosyante sumunod sa mga sumusunod na kondisyon:

Ang porsyento ng kita ay dapat na hindi bababa sa 70% ng kita.
Ang mga limitasyon ay naitatag para sa mga indibidwal na negosyante na tumatakbo sa ilalim ng isang pinasimpleng sistema.
May mga paghihigpit sa bilang ng mga upahang manggagawa.

Aling mga rehimen sa buwis ang napapailalim sa zero tax?

Maaaring ilapat ang mga tax holiday sa mga negosyanteng nagtatrabaho bilang sa ilalim ng pinasimple at patent sistema ng pagbubuwis.

Upang mag-aplay para sa isang benepisyo, isang negosyante, kapag nagrerehistro sa opisina ng buwis dapat bayaran sa araw ng pagpaparehistro mag-aplay para sa isang patent. Kung ang isang negosyante ay nagpasya na magtrabaho sa ilalim ng isang pinasimple na sistema, obligado siyang ipaalam sa mga awtoridad ng kontrol tungkol dito sa loob ng isang buwan mula sa petsa ng pagpaparehistro.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa ilalim ng UTII o OSNO, hindi ito posibleng makatanggap ng mga benepisyo.

Panahon ng bisa

Ang mga holiday sa buwis ay ipinakilala hanggang 2020.

Ipinakalat nila ang kanilang aksyon sa unang dalawang taon ng trabaho mga negosyante. Ang panahon ng buwis ay itinatag alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation. Nangangahulugan ito na kung ang isang negosyante ay nagparehistro noong Nobyembre, ang kanyang taon sa kalendaryo ay magtatapos pa rin sa ika-31 ng Disyembre. Samakatuwid, pinakamahusay na magsimula ng isang negosyo sa simula ng taon. Gagawin nitong posible na matamasa ang mga benepisyo nang mas matagal.

Para sa mga negosyanteng nagtatrabaho ayon sa patent sistema ng buwis, ang benepisyo ay may bisa sa loob ng dalawang taon sa kalendaryo. Ang panahon ng buwis sa kasong ito ay ang panahon ng bisa ng patent. Kung ito ay mas mababa sa isang taon, pagkatapos ang panahon ng bakasyon ay magtatapos nang mas maaga kaysa sa maaaring itatag. Ang ganitong uri ay hindi kanais-nais para sa mga patent na may maikling termino.

Anong mga pagbabayad ang kailangan pa ring bayaran?

Sa panahon ng mga pista opisyal ng buwis, negosyante hindi exempted sa lahat ng buwis. Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi exempt sa mga tungkulin sa ari-arian at pagbabayad para sa bawat empleyado. Ang mga pista opisyal ay hindi nalalapat sa mga premium ng insurance para sa mga empleyado at ang mismong negosyante.

Kaya, sa panahon ng tax holiday, ang mga buwis sa UTII, trade tax at mga buwis sa ari-arian sa mga indibidwal at legal na entity ay dapat bayaran.

Mga tampok sa rehiyon ng probisyon

May bisa ang mga tax holiday para sa mga negosyante iba sa iba't ibang lugar. Ang isa sa mga pinakaunang rehiyon na nagpatibay ng batas ay ang rehiyon ng Penza.

Rehiyon ng Penza

Kung IP sa rehiyon ng Penza gumagana pinasimple , kung gayon ang kanyang mga aktibidad ay dapat na nauugnay sa:

Sa sistema ng patent Ang mga negosyanteng nagbibigay ng mga serbisyo sa pagkukumpuni para sa mga sapatos, kagamitan sa radyo, at pananamit ay maaaring samantalahin ang benepisyo. Ang bawat paksa ay nagtatatag ng sarili nitong listahan ng mga aktibidad. Maaari kang palaging makakuha ng impormasyon tungkol sa kumpletong listahan mula sa tanggapan ng buwis.

Rehiyon ng Sverdlovsk

Noong 2015 Rehiyon ng Sverdlovsk sumali sa mga entidad na nagbibigay sa mga negosyante ng zero rate ng buwis.

Sa layuning ito, dalawang batas ang pinagtibay sa lokal na antas. 31 uri ng aktibidad ang binubuwisan sa ilalim ng pinasimpleng pagbubuwis at 15 sa ilalim ng patent taxation sa rate na 0%.

Moscow at St. Petersburg

SA Moscow batas na pambatasan ay pinagtibay noong Marso 25, 2015. Upang makatanggap ng mga benepisyo, dapat matugunan ng mga negosyante ang mga sumusunod na kondisyon:

Ang bilang ng mga empleyado ay hindi dapat lumampas sa 15 katao.
Sa ilalim ng pinasimpleng sistema, ang mga tax holiday ay nalalapat sa mga negosyante na nagtatrabaho sa mga sumusunod na lugar: edukasyon, pangangalagang pangkalusugan, pag-unlad ng siyensya, mga serbisyong panlipunan. Ang sektor ng pagmamanupaktura ay kinabibilangan ng lahat ng nasasangkot sa mga laruan, damit, pagkain, appliances, medikal na suplay, makinarya, at mga produktong gawa sa balat.
Para sa sistema ng pagbubuwis ng patent, ang mga sumusunod na uri ng mga aktibidad ay nakikilala: pag-aayos, pananahi at pagpipinta ng mga sapatos, pag-aayos ng katad, balahibo, pag-aayos ng mga gamit sa bahay sa bahay, pangangalaga sa bata, pagsasalin, mga aktibidad sa pag-print, mga iskursiyon.

Mga benepisyo sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa lungsod St. Petersburg nagsimulang gumana noong 2016. Para sa mga negosyante, mayroong maximum na limitasyon ng kita na 30 milyong rubles. Para sa mga nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, ang mga benepisyo ay nalalapat sa mga sumusunod na lugar:

Para sa sistema ng patent, ang listahan ng mga aktibidad ay kapareho ng sa Moscow, ngunit ang produksyon ng mga produkto ng pagawaan ng gatas at pagbe-bake ng tinapay ay idinagdag din.

Rehiyon ng Stavropol

Mga awtoridad Teritoryo ng Stavropol huwag i-install karagdagang mga kinakailangan sa mga negosyante.

Sa antas ng lokal na batas, ang isang listahan ng mga lugar ng aktibidad ay pinagtibay para sa parehong patent at pinasimple na mga sistema ng pagbubuwis. Ang mga serbisyo ng mga tagapagluto sa bahay at pagsasanay sa palakasan ay naidagdag sa patent IP.

Crimea

I-highlight natin nang hiwalay benepisyo sa buwis sa Republika ng Crimea. Upang maakit ang mga mamumuhunan, ang Republika ay nagsasagawa ng dalawang taong benepisyo sa ari-arian, lupa at transportasyon.

Ngunit ito ay nalalapat lamang sa mga mamumuhunan sa mga pista opisyal sa buwis ay hindi pa ipinakilala para sa mga indibidwal na negosyante sa Crimea.

Samantalahin ilang mga tip para masulit ang tax holiday:

Maaaring samantalahin ng mga negosyante ng parehong patent at pinasimple na mga sistema ng pagbubuwis, na nakikibahagi sa mga aktibidad sa domestic, panlipunan at pang-agham, ang mga holiday sa buwis. Mangyaring bigyang-pansin ang panahon ng kapaskuhan! Tumatagal sila ng dalawang taon, ayon sa kalkulasyon serbisyo sa buwis. Para makuha ang maximum na benepisyo, huwag magbukas ng sole proprietorship sa katapusan ng taon.
Ang isang negosyante ay maaaring samantalahin ang mga pista opisyal ng buwis nang isang beses lamang sa kanyang buhay. Kung isasara niya ang kanyang indibidwal na negosyante at magbubukas ng bago upang makatanggap ng mga benepisyo, hindi siya magtatagumpay.
Huwag kalimutan na ang isang negosyante ay hindi exempt sa pagbabayad ng mga premium ng insurance, mga buwis sa ari-arian at sahod sa panahon ng holiday ng buwis.
Sa kabila ng katotohanan na sa ilalim ng pinasimpleng sistema hindi mo kailangang magbayad ng buwis, ang deklarasyon ay dapat isumite taun-taon.

Ang mga patakaran para sa pagbibigay ng mga holiday sa buwis para sa mga negosyante ay inilarawan sa sumusunod na video:

Ang "Holidays" ay isang magandang salita, ngunit ang "tax holidays" ay mas maganda. Ang salitang ito ay nangangako ng isang panahon na walang pag-aaral o aktibidad, at may kaugnayan sa mga negosyante - pansamantalang kaluwagan mula sa pasanin sa buwis. Ang mga pista opisyal, sa kanilang klasikal na kahulugan, ay ibinibigay sa mga pagod na sa pag-aaral o matuwid na paggawa, at ang mga pista opisyal sa buwis ay ibinibigay sa mga bagong dating na kakatapos lang. pagpaparehistro ng estado.

Ang mga holiday sa buwis ay tinalakay nang husto ng Pangulo sa. Seryoso ang mga inaasahan mula sa kanilang pagpapakilala, kaya pinayuhan pa namin ang aming mga user na ipagpaliban ang pagpaparehistro ng estado ng mga LLC at indibidwal na negosyante hanggang sa makatanggap kami ng kalinawan sa isyung ito.

Sino ang makakakuha ng mga tax holiday?

Gayunpaman, ang pinakahihintay na batas Regalo ng Bagong Taon hindi naging potensyal na negosyante. Una, lumabas na ang mga pista opisyal sa buwis ay ibinigay lamang para sa mga bagong rehistradong indibidwal na negosyante, at para sa mga LLC hindi sila ipinakilala para sa isang kadahilanan na nakakagulat para sa negosyo, ngunit ganap na nauunawaan para sa mga burukrata. Ang mga opisyal ay hindi nakahanap ng mga mekanismo upang pigilan ang malawakang pagpaparehistro ng mga bagong kumpanya na may layunin ng zero taxation.

Ang pagpaparehistro ng mga indibidwal na negosyante ay isinasagawa gamit ang TIN indibidwal, na hindi nagbabago sa buong buhay nito, kaya madaling masubaybayan ang mga nag-deregister at muling nagparehistro para makinabang sa tax holiday. Ngunit ang pagsasara ng isang umiiral na kumpanya at pagbubukas ng bago, na sasailalim sa mga holiday sa buwis, ay simple, dahil ang TIN ng mga organisasyon ay iba. Ang mga saloobin ay ipinahayag upang maiugnay ang posibilidad ng pagrehistro ng isang "kagustuhan na kumpanya" sa mga tiyak na tagapagtatag, ngunit wala silang oras o ayaw na bumuo ng kaukulang mekanismo.

Kaya, inuulit namin, ang mga tax holiday ay magagamit lamang para sa mga bagong rehistradong indibidwal na negosyante. Ang mga pista opisyal sa buwis ay hindi nalalapat sa mga negosyante na tumatakbo na sa oras na ang batas ng rehiyon ay magkabisa.

Pangalawa, pederal na batas ay hindi nagpakilala ng mga pista opisyal sa buwis sa buong Russian Federation, ngunit binigyan lamang ang mga rehiyon ng karapatang ipakilala ang mga ito sa kanilang sariling mga bansa. Ang mga rehiyon ay hindi nagmamadali na gawin ito, upang hindi mawala ang inaasahang kita sa buwis mula sa mga bagong indibidwal na negosyante. Ang tinantyang "kakulangan" ng mga buwis dahil sa mga iminungkahing benepisyo para sa Russia sa kabuuan ay 250 bilyong rubles. Sa loob badyet ng estado hindi gaanong, ngunit para sa ilang mga badyet sa rehiyon kahit na 1-2 bilyong rubles ay isang seryosong halaga. Bagaman, tila, ano ang pagkakaiba nito - pagkatapos ng lahat, ang mga pista opisyal sa buwis ay hindi nakakabawas sa mga kasalukuyang kita sa buwis, ngunit nagbibigay sa mga residente ng mga rehiyon ng pagkakataon na magbukas ng mga bagong negosyo, tumayo at pagkatapos ay lagyang muli ang kaban ng bayan. Ngunit gayon pa man, isang makabuluhang bahagi ng mga rehiyon ang nagpasimula ng zero taxation sa kanilang teritoryo para sa mga bagong negosyante.

Pangatlo, nalalapat ang mga tax holiday sa ilang partikular na uri ng aktibidad sa produksyon, mga serbisyo at mga aktibidad na pang-agham. Ang kalakalan ay hindi napapailalim sa mga holiday sa buwis! Ang bawat rehiyon ay nagtatakda para sa sarili ng mga partikular na uri ng aktibidad na nagsasaad ng OKVED code kung saan ilalapat ang benepisyong ito. Bilang karagdagan, ang mga lokal na batas ay maaaring magtatag ng iba pang mga paghihigpit at mga kinakailangan para sa mga indibidwal na negosyante "nakabakasyon."

Pang-apat, ang mga tax holiday ay maaari lamang matanggap ng mga indibidwal na negosyante na pinili ang pinasimple na sistema ng buwis at ang espesyal na sistema ng buwis. Ang benepisyong ito ay hindi nalalapat sa imputed na rehimen at OSNO.

Ikalima, bagama't ang bisa ng mga rehiyonal na batas sa mga holiday sa buwis ay nakatakda hanggang sa katapusan ng 2020, maaaring matanggap ng isang partikular na indibidwal na negosyante ang mga ito sa loob ng maximum na 2 taon (tinutukoy ito ng batas bilang panahon ng buwis). Tungkol sa panahon ng buwis, kailangan mo ring malaman ang mga sumusunod: kasama rin dito ang taon kung kailan nakarehistro ang indibidwal na negosyante. Halimbawa, ang batas sa mga holiday sa buwis sa Rehiyon ng Krasnodar nagkabisa noong Mayo 8, 2015, na nangangahulugang ang isang negosyante na nagparehistro pagkatapos ng petsang ito ay maaaring magtrabaho sa zero rate hanggang sa katapusan ng taong ito kasama ang susunod na taon, iyon ay, wala pang dalawang taon.

Sa kabuuan, tanging ang mga indibidwal na negosyante na sumusunod sa mga sumusunod na kinakailangan ay maaaring makatanggap ng zero rate ng buwis sa loob ng hanggang dalawang taon:

ang mga unang pumasa sa pagpaparehistro ng estado bilang isang indibidwal na negosyante pagkatapos ng pagpasok sa puwersa ng batas ng rehiyon sa mga holiday sa buwis;
nagnanais na magsagawa ng mga aktibidad mula sa listahang ibinigay sa batas ng rehiyon;
ang mga pumili ng rehimen ng buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis o PSN at lumipat sa zero rate kaagad pagkatapos ng pagpaparehistro.

Para sa kaginhawahan ng pagbabayad ng mga buwis at mga premium ng insurance, inirerekomenda namin ang pagbubukas ng kasalukuyang account. Bukod dito, ngayon maraming mga bangko ang nag-aalok ng mga kanais-nais na kondisyon para sa pagbubukas at pagpapanatili ng isang kasalukuyang account.

Anong iba pang mga kinakailangan ang dapat matupad ng mga indibidwal na negosyante na nagpapatakbo sa ilalim ng mga holiday sa buwis?

Ang listahan ng mga kinakailangan para sa mga benepisyaryo ay hindi naubos;

Ang bahagi ng kita na natanggap ng mga indibidwal na negosyante mula sa mga aktibidad kung saan ang mga holiday sa buwis ay ipinakilala ay dapat na hindi bababa sa 70% ng lahat ng kita. Kung pinagsama ng isang negosyante ang "preferential" na mga uri ng aktibidad sa iba, halimbawa, produksyon at kalakalan, at nakatanggap ng mas mababa sa 70% ng kita mula sa preferential na uri ng aktibidad, ang lahat ng kanyang kita ay mabubuwisan sa regular na rate na 6% . Indibidwal na negosyante na nagbigay ng iba't ibang mga patent para sa iba't ibang uri Ang mga aktibidad, kabilang ang mga hindi kasama sa batas ng rehiyon, ay kailangang magtago ng hiwalay na mga talaan ng kita.

Ang mga lokal na batas sa mga tax holiday ay maaaring magtakda ng sarili nilang mga limitasyon sa kita para sa mga nagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis. Kaya, noong 2018, ang limitasyon para sa mga simplifier ay itinakda, sa pangkalahatan, sa 150 milyong rubles. Maaaring bawasan ng mga rehiyon ang limitasyong ito, ngunit hindi hihigit sa 10 beses. Mayroon ding mga paghihigpit tungkol sa mga upahang manggagawa. Ang mga negosyante sa Moscow, halimbawa, ay makakapag-hire ng hindi hihigit sa 15 katao, hindi lamang sa PSN, kundi pati na rin sa pinasimple na sistema ng buwis (bilang pangkalahatang tuntunin, maaari kang magkaroon ng hanggang 100 empleyado sa pinasimpleng sistema).

Ang mga indibidwal na negosyante na tumatakbo sa ilalim ng rehimeng tax holiday ay walang anumang mga benepisyo kapag nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanilang sarili at para sa kanilang mga empleyado. Ang mga kontribusyon ng isang negosyante para sa kanyang sarili sa 2018 ay hindi bababa sa 32,385 rubles, at dapat silang ilipat kahit na walang kita mula sa negosyo.

Ang batayan ng mga batas sa rehiyon sa pagpapakilala ng isang zero rate ng buwis para sa mga bagong indibidwal na negosyante ay madalas na na-update, bilang karagdagan, ang bawat isa sa kanila ay may sariling panahon ng bisa. Ang mga kasalukuyang teksto ay matatagpuan sa website ng Ministry of Finance o sa mga legal na sistema ng sanggunian. Bilang karagdagan, maaari mong malaman ang lahat ng mga detalye tungkol sa zero rate mula sa Federal Tax Service sa iyong lugar ng pagpaparehistro.

Ang isang indibidwal na negosyante ay ang pinakasimpleng anyo ng organisasyon ng negosyo sa Russia. Kadalasan ang mga nagtatrabaho kontrata sa pagtatrabaho, nagretiro o nasa maternity leave. Ang estado ay naglalayong suportahan ang kategoryang ito ng mga negosyante, samakatuwid ito ay nagbibigay mga espesyal na benepisyo para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019.

Nagsagawa kami ng isang survey sa aming pangkat ng VKontakte sa paksa ng pagtanggap ng mga benepisyo para sa pagsisimula ng isang negosyo, at ito ay lumabas na ang karamihan sa mga negosyante ay hindi umaasa sa tulong ng gobyerno o kahit na naririnig ito sa unang pagkakataon. Pinag-uusapan natin ang mga paraan upang makakuha ng mga pondo para magsimula ng negosyo - tungkol sa mga subsidyo at grant - sa huling talata ng artikulo.

Preferential na sistema ng buwis

– isang mahalagang item sa gastos para sa anumang negosyo. Sa Russia, bilang karagdagan sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (), may mga espesyal na rehimen kung saan ang mga buwis ay minimal. Ang lahat ng indibidwal na negosyante ay maaaring magtrabaho sa mga sistemang ito kung sumunod sila sa mga paghihigpit sa bilang ng mga empleyado at taunang kita ng negosyo.

At gayon pa man, pangkalahatang impormasyon Upang maging pamilyar sa mga kagustuhang rehimen, maaari mo ring makuha mula sa aming publikasyon.

Ano ang kapaki-pakinabang na malaman tungkol sa mga katangi-tanging paraan ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante:

Kita – ang buwis ay magiging 6% lamang ng natanggap na kita. Ang pinasimple na 6% na rate ay angkop para sa isang negosyo kung saan ang mga gastos ay minimal at ang kita ay hindi regular. Ang mga ito, bilang panuntunan, mga serbisyo na ang pagkakaloob nito ay hindi nangangailangan ng kontratista na gumastos ng malaking halaga ng pera sa mga materyales, kasangkapan, at kagamitan.
Kita ng USN minus gastos - kailangan mong magbayad sa badyet mula 5% hanggang 15% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos. Ang pagiging kumplikado ng rehimeng ito ay kinakailangan na panatilihin ang maingat na mga talaan ng mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos sa negosyo. Ngunit kung ang lahat ay maayos, kung gayon ang mode na ito ay mabuti para sa tingian o produksyon na may mataas na gastos sa produksyon. Ang parehong mga bersyon ng pinasimple na sistema ng buwis ay nagtatakda ng limitasyon sa kita (hindi hihigit sa 150 milyong rubles bawat taon) at ang bilang ng mga empleyado (hindi hihigit sa 100 katao).
– isang sistema ng pagbubuwis kung saan ang buwis ay alam nang maaga at kinakalkula nang walang koneksyon sa aktwal na kita. Ang Vmenenka ay madalas na pinili ng mga nagtitingi ng mga maliliit na tindahan kung saan may magandang paglilipat, pati na rin ng mga carrier ng motor. Walang limitasyon sa kita, ngunit ang bilang ng mga empleyado ay hindi rin dapat lumampas sa 100 katao.
para sa mga indibidwal na negosyante ito sa maraming paraan ay katulad ng UTII, dahil hindi rin ito nakadepende sa aktwal na kita na natanggap. Maginhawa para sa pagsubok ng mga ideya sa negosyo, dahil ang isang patent ay maaaring mabili sa loob lamang ng isang buwan. Tulad ng UTII, nalalapat ito sa isang limitadong listahan ng mga aktibidad, kabilang ang ilang serbisyo, retail trade at catering. Ang pinakamahigpit na limitasyon sa mga empleyado ay nalalapat dito (hindi hihigit sa 15 katao sa lahat ng mga lugar ng negosyo ng indibidwal na negosyante), at ang kita ay limitado sa 60 milyong rubles bawat taon.
Ang pinag-isang buwis sa agrikultura ay isang buwis para sa mga prodyuser ng agrikultura at industriya ng pangingisda. Katulad ng pinasimple na sistema ng buwis Income minus expenses, ngunit ang tax rate ay 6%.

At ang ilang mga salita ay dapat ding sabihin tungkol sa mga negosyante na nagtatrabaho para sa OSNO. Bagaman sa pangkalahatan ang sistemang ito ay ang pinaka-kumplikado at mahal para sa negosyo, kung ang isang indibidwal na negosyante ay bibili ng pabahay, kung gayon ang opsyon sa pagbubuwis na ito ay dapat isaalang-alang. Ang katotohanan ay ang isang negosyante ay hindi nawawala ang kanyang katayuan bilang isang indibidwal. At kahit na ang personal na buwis sa kita sa kita ng negosyo ay magiging malaki, maaari itong ibalik mula sa badyet - hanggang sa 260 libong rubles bawat tao, kasama ang hanggang 390 libong rubles para sa interes ng mortgage.

Para sa mga nagpasya na pumasok sa mga benta, ang impormasyon mula sa video na ito tungkol sa mga benepisyo para sa pagbebenta ng mga kalakal ay magiging kapaki-pakinabang:

Mga holiday sa buwis

Ang impormasyon tungkol sa mga benepisyo sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay hindi kumpleto kung hindi mo pag-uusapan ang mga tinatawag na mga. Sa wika ng mga opisyal, ito ang panahon kung saan zero ang rate ng buwis para sa isang negosyante. Nalalapat ang zero rate sa panahon ng 2015-2020, ngunit ang bawat rehiyon ay nagpapatibay ng isang espesyal na batas sa sarili nitong panahon. Upang magtrabaho sa loob ng holiday sa buwis, ang mga sumusunod na kondisyon ay dapat matugunan.

Kapag maaaring ilapat ang mga tax holiday:

Magparehistro bilang isang indibidwal na negosyante sa unang pagkakataon pagkatapos ng pagpasok sa bisa ng rehiyonal na batas.
Piliin ang sistema ng pagbubuwis: pinasimpleng sistema ng buwis o PSN.
Makisali sa mga uri ng aktibidad na iyon na itinatag ng lokal na batas, at ito ay maaari lamang maging produksyon, serbisyo, at aktibidad na pang-agham. Ang zero rate ay hindi nalalapat sa kalakalan.
Ang maximum na panahon ng trabaho sa panahon ng bakasyon ay dalawang taon, ngunit ginagamit ng mga opisyal ang konsepto na " panahon ng buwis" Halimbawa, kung magparehistro ka ng isang indibidwal na negosyante gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis sa Mayo 2019, maiiwasan mo lang na magbayad ng buwis hanggang sa katapusan ng kasalukuyang taon at isa pang taon.
Sumunod sa posibleng karagdagang mga paghihigpit na itinatag sa constituent entity ng Russian Federation. Halimbawa, bagaman sa pangkalahatan maaari kang magkaroon ng hanggang 100 empleyado sa pinasimple na sistema ng buwis, para sa mga pista opisyal sa buwis sa Moscow mayroong limitasyon na 15 tao.

Mga benepisyo ng cash register para sa mga indibidwal na negosyante

Mula noong 2017, ang mga cash register ay magagamit kahit na sa mga sitwasyon kung saan hindi ito ginamit dati. Sa partikular, ang lahat ng nagtatrabaho sa ilalim ng mga rehimeng UTII at PSN ay dati nang may karapatang mag-isyu ng resibo sa pagbebenta sa halip na isang resibo ng pera. Gayunpaman, ang pamamaraang ito para sa mga imputed na organisasyon na nangangalakal o nagbibigay ng mga serbisyo sa pagtutustos ng pagkain ay inalis mula noong kalagitnaan ng 2018.

Ngunit para sa mga indibidwal na negosyante sa UTII at PSN, kung nagtatrabaho sila sa retail trade o catering at walang mga empleyado, ang deadline para sa paggamit ng mga cash register ay ipinagpaliban ng isa pang taon - hanggang Hulyo 1, 2019.

Mga subsidyo at gawad

Ang lahat ng mga benepisyong inilarawan sa itaas para sa mga indibidwal na negosyante ay mga opsyon para sa administratibong suporta at pagbabawas ng pasanin sa buwis. Ngunit kung ang isang negosyo ay nagdudulot ng napakaliit na kita, kung gayon ang pagbabawas ng mga buwis dito ay hindi partikular na nagpapasigla sa pag-unlad ng iyong sariling negosyo.

Ano ang gagawin kapag wala kang sapat na personal na pondo para makapagsimula, at halos imposibleng kumuha ng pautang para sa mga layunin ng negosyo sa mababang rate ng interes? Sa Russia, sa antas ng pederal, mayroong ilang mga programa upang suportahan ang mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo, sa loob ng balangkas kung saan ang mga rehiyon ay bumubuo ng kanilang sariling mga proyekto.

Anong tulong ang makukuha mo mula sa estado:

Subsidy para sa mga nagsisimulang negosyante;
Reimbursement ng bahagi ng mga gastos ng interes sa mga pautang at pagpapaupa;
Pagbabayad bokasyonal na pagsasanay manggagawa;
Reimbursement ng mga gastos para sa pakikilahok sa mga eksibisyon at fairs;
Kagamitan para sa mga innovation center, technopolises, industrial park, atbp.

Lalo na kawili-wili sa listahang ito ang mga subsidyo para sa pagsisimula ng mga indibidwal na negosyante, dahil ang halagang ito ay ibinibigay nang hindi mababawi. Gayunpaman, para dito kailangan mong matugunan ang ilang mga kundisyon:

Makisali sa mga partikular na aktibidad na sinusuportahan sa isang partikular na rehiyon.
Ipasa ang kumpetisyon at patunayan ang kahusayan at kakayahang kumita ng proyekto.
Mamuhunan sa proyekto ng hindi bababa sa 50% ng iyong sariling mga pondo mula sa mga kinakailangan ng plano sa negosyo.
Gamitin lamang ang subsidy para sa layunin nito, kung hindi ay kailangang ibalik ang tulong na ito.

Sa kasamaang palad, ang mga website ng rehiyon ay hindi palaging mayroon kasalukuyang impormasyon under business subsidy programs, kaya hindi ka dapat umasa sa kanila. Mas mainam na personal na bisitahin ang lokal na ministeryo o departamento at alamin kung anong mga programa ang patuloy na gumagana at kung anong mga hakbang sa suporta ang mayroon ang mga opisyal sa kanilang mga plano.

Tanging kapaki-pakinabang na impormasyon para sa mga indibidwal na negosyante sa aming newsletter: