Un anticipo o prepago es un pago que recibe el proveedor (vendedor) antes de la fecha de envío real de los productos o antes de la prestación de los servicios (cláusula 1 del artículo 487 del Código Civil). Si el proveedor (contratista) no ha cumplido con sus obligaciones dentro del plazo establecido en el contrato, deberá devolver la mercancía recibida del comprador (cliente). dinero. ¿Cómo reflejar dicho reembolso del anticipo del proveedor en los registros contables y fiscales del comprador?
Para mantener registros de los anticipos emitidos a otras empresas, la empresa compradora utiliza la subcuenta 60-2 "Cálculos de anticipos emitidos".
Devolución de dinero del proveedor al cajero.
El Departamento de Política Tributaria y Arancelaria consideró erróneamente su carta No. 127 sobre la cuestión del procedimiento contable a efectos fiscales de las ganancias empresariales. listado por proveedores montos de pago de bienes e informa lo siguiente.
Así, de acuerdo con lo dispuesto en el art. 273 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las organizaciones (con excepción de los bancos) tienen derecho a determinar la fecha de recepción de ingresos (gastos) utilizando el método de efectivo, si en promedio durante los cuatro trimestres anteriores el monto de los ingresos de la venta de bienes (trabajo, servicios) de estas organizaciones, excluido el impuesto al valor agregado, no supera el millón de rublos por trimestre.
De conformidad con el párrafo.
Reembolso por proveedor
Para recibir fondos del proveedor (a través de un representante autorizado) a la caja para la devolución de anticipos pagados previamente para el suministro de bienes (obras, servicios) o cuentas por pagar pagadas en exceso por un monto contable no utilizado, se crea un documento con la operación. Devolución de fondos por parte del responsable.
en los detalles Contrapartes: una entidad jurídica (empresario) cuyo representante deposita fondos (enlace al elemento del directorio Contrapartes);
en el detalle del Contrato - la base de pago (enlace al elemento del directorio Contratos de contrapartes).
Tutorial ilustrado sobre - 1C: Contabilidad 8
Para registrar el recibo de efectivo en la caja de la organización, se requiere el documento “Recibo orden en efectivo» (menú “Efectivo” › “Orden de recibo de efectivo” o menú “Efectivo” › “Documentos en efectivo”).
La operación “Pago del comprador” se indica cuando se recibe efectivo del comprador. En el detalle “Contrato” del documento “Orden de recibo en efectivo” será necesario seleccionar el acuerdo en el que se establece el tipo “con el comprador”.
Cómo hacer un reembolso de un proveedor
Cuenta corriente: seleccione la cuenta corriente de la organización en la que se recibieron los fondos del proveedor. Si la organización tiene una cuenta corriente, se creará automáticamente.
Si necesita crear una orden de pago entrante de un proveedor que no está en el directorio de contrapartes, haga clic en "Crear una nueva contraparte" en la lista desplegable.
Cuenta de liquidación de contraparte: seleccione la cuenta de liquidación del proveedor desde la cual se recibieron los fondos.
Transacciones en efectivo en 1C Contabilidad 3
Los documentos de efectivo en el departamento de contabilidad se redactan, por regla general, en dos documentos: orden de efectivo entrante (en adelante, PKO) y orden de efectivo saliente (en adelante, RKO). Diseñado para aceptar y emitir efectivo en la caja (desde la caja) de la empresa.
En primer lugar, quiero considerar el pago por parte del comprador. Devoluciones del comprador y Cálculos de préstamos y empréstitos ya que son similares en estructura y tienen partes tabulares.
Ahora quiero llamar su atención sobre la formalización de la cantidad de dinero depositada.
Transacciones en efectivo
Para registrar el movimiento de fondos de acuerdo con los documentos de efectivo (recibo de orden de efectivo, orden de efectivo saliente), el formulario del documento debe estar marcado como "Pagado". No es necesario indicar específicamente la fecha de pago, ya que para los documentos en efectivo la fecha de pago debe coincidir con la fecha del documento.
Introducido documentos en efectivo o a través del menú “Operaciones – Documentos”.
educación informática
Hacemos esto sobre la base de un documento que confirma la compra de bienes, es decir. Factura de recibo. Para ello nos dirigimos al p.m. Diarios → Facturas de recibo. En la factura de recibo correspondiente, abra el menú contextual y seleccione Ingresar basado en. En la ventana que se abre, seleccione – Devolver al proveedor.
Artículos populares
La situación de reembolso surge con mayor frecuencia después de la entrada en vigor de un contrato de compraventa en relación con la compra de bienes de calidad inadecuada. El vendedor puede realizar esta operación a través de la caja o cuenta bancaria de la organización. Si los fondos se devuelven en efectivo, es necesario tener en cuenta el período de devolución: el día de la compra o más tarde. En el primer caso, el dinero se emite desde la caja operativa, en el segundo, desde la principal.
En las actividades de las organizaciones, a menudo surgen situaciones en las que es necesario devolver el dinero transferido a una contraparte. Las razones pueden ser no solo un error en los detalles de la orden de pago, sino también una violación de los términos de entrega de bienes o ejecución del trabajo, inconsistencia en la calidad de los bienes o servicios, rescisión del contrato, pago excesivo revelado por el informe de conciliación, etc. Para devolver el dinero se elabora un documento de reclamación según la muestra.
Requisitos generales
El documento es una solicitud (solicitud) para la devolución del dinero transferido. Forma unificada no existe, por lo que estamos haciendo una declaración de forma libre. Asegúrese de incluir la siguiente información:
- datos de su organización: la apelación se puede realizar a membrete;
- datos bancarios para un reembolso;
- nombre del gerente de la contraparte, su cargo y nombre completo;
- objeto de la apelación (objeto del reclamo): indique sobre la base de qué documento (acuerdo, acuerdo de factura, documento de transferencia universal) se redacta la carta;
- Objeto de apelación: describa exactamente cómo y como resultado de qué se transfirió el dinero a la cuenta bancaria del proveedor. Indique la base sobre la cual necesita devolver el dinero, sus requisitos de plazo, incluya multas y sanciones, si las hubiera, en el documento que forma la base de la obligación. Justifique su posición con la ley o los términos del contrato, en base al cual el proveedor está obligado a devolver los fondos.
Adjunte copias de los documentos de respaldo: comprobantes de pago, extractos bancarios sobre débitos de la cuenta. En el inventario indique no solo la cantidad, sino también el número de páginas de cada una de ellas. En el anexo de la carta, asegúrese de agregar un acta de conciliación para acuerdos mutuos. Confirmar la solicitud con las firmas de: el ejecutivo responsable, el director financiero (jefe de contabilidad) y el jefe de la organización.
Modelo de carta para reembolso del proveedor
Cómo escribir una carta para el reembolso del pago en exceso
Redactamos el documento en dos copias, enviamos una a la contraparte, registramos la segunda en el diario y la archivamos en la documentación de salida. El número de ejemplares podrá ser mayor, uno para cada interesado. Por ejemplo, para el jefe y el jefe de contabilidad de una sucursal, para el director y el jefe de contabilidad de la organización matriz, para el fundador de su organización.
Informe de conciliación
Deberá adjuntarse el acta de conciliación de acuerdos mutuos con el proveedor, cualquiera que sea el motivo del surgimiento de las cuentas por cobrar. Le ayudará a comprender las discrepancias contables o identificar errores.
Modelo de carta para reembolso de pago en exceso al proveedor
Ejemplo: estamos devolviendo un pago en exceso que se produjo debido a un error técnico. EN orden de pago N° 117 de 16 de julio de 2017 GBOU DOD SDYUSSHOR "ALLUR" el destinatario se indica incorrectamente: en lugar de LLC "Suministro de artículos deportivos" se indica LLC "Suministro de bienes". El importe del pago es de 30.000 rublos. Estamos realizando una solicitud de reembolso.
Modelo de carta para devolución de anticipo del proveedor
Consideremos una situación que puede ocurrir en la práctica (devolución del anticipo).
GBOU DOD SDYUSSHOR "ALLUR" transfirió por error un anticipo a LLC "Suministro de bienes" por un monto de 30.000 rublos. Se concluyó un acuerdo entre las organizaciones para la compra de balones deportivos por 100.000 rublos. El acuerdo no prevé pagos por adelantado. Estamos redactando una carta.
Responsabilidad y plazos de almacenamiento.
Cartas de devolución, como otras. correspondencia comercial, debe almacenarse durante al menos 5 años.
Para la correspondencia de reclamos, puede crear un registro de registro separado; su forma y procedimiento deben ser aprobados por; política contable. Familiarizar al funcionario responsable con este procedimiento contra firma.
La responsabilidad de mantener y almacenar estos documentos debe indicarse en las descripciones de trabajo.
Para recibir fondos del proveedor (a través de un representante autorizado) a la caja para la devolución de anticipos pagados previamente para el suministro de bienes (obras, servicios) o cuentas por pagar pagadas en exceso por un monto contable no utilizado, se crea un documento con la operación. Devolución de fondos por parte del responsable.
Para esta operación, en la pestaña Detalles de Pago, indique (Fig. 2-12):
en los detalles Contrapartes: una entidad jurídica (empresario) cuyo representante deposita fondos (enlace al elemento del directorio Contrapartes);
en el detalle del Contrato - la base de pago (enlace al elemento del directorio Contratos de contrapartes). Para esta operación, el contrato deberá ser en la forma Con el proveedor, Con el comisionista o Con el mandante;
en los detalles Documento de liquidación: un documento de liquidación pagadero. Los detalles se completan si las propiedades del acuerdo indican que las liquidaciones mutuas en virtud del mismo se llevan a cabo de acuerdo con los documentos de liquidación;
en el detalle de la tasa del IVA: la tasa del impuesto al valor agregado a la que se grava la venta de bienes (obras, servicios) por los cuales el proveedor devuelve fondos. Por defecto, se indica el valor de la tasa de IVA Básico de la configuración del usuario actual;
en el detalle Monto del IVA, el programa muestra el monto del impuesto al valor agregado, calculado en función de la cantidad de fondos depositados bajo el pedido y la tasa impositiva;
en los detalles Artículo de movimiento de dinero. fondos: una partida con un tipo de movimiento correspondiente a otros ingresos de la misma actividad (corriente o de inversión) que al pagar los fondos devueltos. Si se pagaron fondos por bienes, obras y servicios para actividades actuales, entonces se indica una partida con el tipo de movimiento Otros recibos para actividades actuales. Si los fondos se pagaron por bienes, obras y servicios para actividades de inversión, se indica una partida con el tipo de movimiento Otros ingresos de actividades de inversión;
en los detalles Cuenta de liquidación y Cuenta de anticipo: cuentas correspondientes para contabilizar el monto reembolsado. Por defecto, el programa sugiere utilizar las cuentas 60.01 “Liquidaciones con proveedores y contratistas” y 60.02 “Anticipos emitidos”. En este caso, el propio programa determina en el momento de publicar el documento si el importe recibido es devolución del anticipo o no. Si, según el acuerdo, existe una cuenta por cobrar en la cuenta 60.02, entonces el monto se considera una devolución del anticipo. Si existe una cuenta por cobrar en virtud del contrato, pero el monto recibido excede su monto, el monto excedente se considera como una deuda por pagar al proveedor. Detalles de pago Sello Contraparte [Averton JSC Zh Explicación de pago Acuerdo: j Acuerdo N-17 ...: X | Documento I T X " " " cálculos.її Tipo de IVA: |18* Importe del IVA: | Facturas contabilidad 2 160.00N Movimiento del artículo**Fig. 2-12. Recibo de orden en efectivo. Operación Reembolso por proveedor
Al contabilizar un documento con esta operación se generan asientos contables (asientos en el registro contable Contabilidad) para el débito de la cuenta 50.01 y el crédito de la cuenta 60.02 y/o el crédito de la cuenta 60.01 si el monto de los fondos excede el monto del avance.
Más sobre el tema Reembolsos del proveedor:
- 5.2. Contabilización de fondos institucionales en cuentas bancarias.
Si la necesidad de devolver los bienes y el dinero surge después de la recepción bienes materiales por el comprador, si el problema de la devolución de la mercancía y el dinero se resuelve positivamente, se realizarán asientos en el departamento de contabilidad del comprador en las subcuentas correspondientes, basado en una queja al vendedor y una factura por los bienes devueltos:
Consideremos el procedimiento para reflejar las transacciones en las cuentas contables por parte de todos los participantes en la transacción: Dt 51 Kt 62 - se recibió un anticipo; Dt 51 Kt 76/2 - exceso de importe recibido Dt 60 Kt 51 - pago anticipado transferido; Dt 76/2 Kt 51 - cantidad transferida excesivamente Dt 51 Kt 76/2 - cantidad recibida por error Dt 76/2 Kt 51 - cantidad transferida por error Rescisión o cambio de las condiciones del contrato Dt 51 Kt 62 - pago anticipado recibido Dt 60 Kt 51 - pago por adelantado transferidos Cuándo Cuando se devuelven los fondos, se realizan asientos contables inversos.
Devolución de dinero del proveedor al cajero.
Un anticipo o prepago es un pago que recibe el proveedor (vendedor) antes de la fecha de envío real de los productos o antes de la prestación de los servicios (cláusula 1 del artículo 487 del Código Civil). Si el proveedor (ejecutante) no ha cumplido con sus obligaciones dentro del plazo establecido en el contrato, deberá devolver los fondos recibidos del comprador (cliente). ¿Cómo reflejar dicho reembolso del anticipo del proveedor en los registros contables y fiscales del comprador?
Cómo procesar un reembolso del proveedor si se cancela la entrega de bienes
- Al registrar un reembolso en efectivo, utilice el documento Orden de recibo en efectivo con el tipo de transacción especificado Devolución del proveedor.
- La transferencia de fondos a la cuenta corriente de la empresa se formaliza mediante el documento Recibo de fondos no monetarios con el tipo de transacción especificado Devolución del proveedor. Al recibir información del banco sobre cómo realizar este pago, la casilla Publicado por el banco está marcada en el documento.
Devolución del proveedor del sobrepago por bienes a la caja registradora.
LLC en OSNO. Pagamos el hormigón mediante transferencia bancaria en 3 facturas de pago. Las facturas de recepción del hormigón resultaron ser inferiores al importe pagado. El proveedor puede devolvernos el sobrepago resultante en efectivo. aceptar el sobrepago en caja, de ser así, ¿qué documentos se deben preparar para informar al proveedor?
Cómo realizar asientos contables para reembolsos a un comprador o proveedor
- Informe sobre discrepancias identificadas, elaborado en el formulario TORG-2 (para mercancías importadas - formulario TORG-3). Este documento se redacta si, al momento del envío de la mercancía y después del pago, el cliente identifica desviaciones en la calidad o cantidad de los productos, así como si se detectan inconsistencias en los documentos de envío.
- Factura (formulario TORG-12), que emite una devolución si se descubre que un producto es defectuoso o si el producto no cumple con el estándar estatal o contractual aprobado.
El proveedor vino por dinero en efectivo: emitimos dinero correctamente
- para confirmar que pagó los bienes, obras y servicios adquiridos a la persona adecuada, en caso de que el proveedor afirme que no recibió el pago de usted. Después de todo, si no ha ejercido su derecho a exigir pruebas de que está entregando dinero a la persona adecuada, entonces todos los riesgos asociados con el hecho de que el proveedor no reciba el pago corren a su cargo, art. 312 Código Civil de la Federación de Rusia;
- para confirmar el pago de gastos del sistema tributario simplificado y el método de efectivo para calcular el impuesto sobre la renta. Sin un poder, las autoridades fiscales pueden considerar el pago de bienes, trabajos o servicios como no confirmado y eliminarán del cálculo los gastos correspondientes. base imponible. Después de todo, la liquidación en efectivo confirma solo la emisión de dinero de la caja registradora, y un poder notarial confirma que el dinero se emitió a un proveedor específico en pago de bienes, trabajos y servicios específicos.
Reembolso de fondos a la tarjeta de pago del comprador en 1C
Además del registro contable, las anotaciones se realizan en registros de acumulación especiales para contabilidad fiscal en aplicación del sistema tributario simplificado. en el registro Libro de ingresos y gastos (sección I) cantidad 40.000,00 rublos. se refleja en las columnas como referencia ingresos UTII Y Ingresos totales. Campo ingresos UTII tiene por objeto reflejar los ingresos procedentes de actividades con régimen fiscal especial a efectos de llevar una contabilidad separada.
Devolución de efectivo de la caja registradora a la contraparte
- becas,
- pago de compensación de seguro (montos de seguro) en virtud de contratos de seguro para individuos.
- Salarios, otros pagos a los empleados (incluidos beneficios sociales),
- pagos por bienes previamente pagados en efectivo y devueltos, trabajos incompletos, servicios no prestados,
- gastos de viaje,
- pago de bienes (excepto valores), obras, servicios,
Cómo procesar una devolución de un comprador
Hoy en día, cuando cada vez más personas pagan sus compras con tarjetas bancarias o dividen los pagos en efectivo y sin efectivo, por supuesto, el vendedor se enfrenta a la pregunta de en qué forma devolver el dinero si el visitante devuelve la mercancía.
Cómo hacer un reembolso por una compra en una caja en línea
Pero como documento para la devolución de dinero a través de la caja registradora en línea (tanto en efectivo como no en efectivo, devuelto a una tarjeta bancaria), se emitirá un recibo de caja normal (o BSO) con todos sus datos obligatorios, pero con el signo de cálculo. “devolución de recibo” (carta Ministerio de Hacienda de 24 de mayo de 2019 No. 03-01-15/31944). Al mismo tiempo, el vendedor no tiene la obligación de redactar, por ejemplo, un acta de devolución de dinero al comprador, ya que la ley del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ (cláusula 1, artículo 1) limita el aplicación de los sistemas de caja registradora a lo dispuesto en su propio texto y en los reglamentos adoptados de conformidad con él.
Devolución de dinero del proveedor al cajero.
Según el art. 1.1 de la Ley Federal No. 54-FZ de 22 de mayo de 2003, los datos fiscales son información sobre liquidaciones, incluida información sobre la organización o empresario individual que realiza las liquidaciones, sobre la caja registradora utilizada para realizar las liquidaciones y otra información generada por el efectivo. registro o el operador de datos fiscales. En consecuencia, todos los datos fiscales sobre liquidaciones mediante sistemas de caja registradora deben transferirse al Servicio de Impuestos Federales. La legislación no establece excepciones, por ejemplo, en el caso de la devolución de mercancías.
Cómo emitir un reembolso al comprador
Para esta categoría de productos, la tienda está obligada a entregar inmediatamente efectivo desde la caja registradora al cliente. Si por algún motivo no se dispone del monto requerido, el reembolso deberá realizarse en la primera oportunidad. Esta es responsabilidad del vendedor y no debe preocupar al comprador.
Devolución de dinero del proveedor al cajero.
Pago del comprador. Las devoluciones del comprador y las liquidaciones de préstamos y empréstitos no pueden procesarse sin especificar el acuerdo. Además, se pueden aceptar fondos simultáneamente en virtud de varios contratos. Para eso está la sección tabular. El monto del pago se forma a partir de los montos en las filas de la sección tabular. Allí también se indican la Cuenta de Liquidación y la Cuenta de Anticipo (cuentas correspondientes).
Devolución de dinero del proveedor al cajero.
¿Estos fondos se tienen en cuenta como ingresos a efectos fiscales? El Departamento de Política Tributaria y Arancelaria revisó la carta sobre la cuestión de la determinación de la renta de un contribuyente que aplica un sistema tributario simplificado con el objeto de tributar en forma de renta, e informa lo siguiente.
Al emitir dinero a clientes que devolvieron bienes (trabajo rechazado, servicios), es necesario emitir un cheque con el signo de cálculo "devolución de recibo". Pero no siempre está claro si una situación particular se rige por esta regla. Discutimos varios casos con un especialista del Servicio de Impuestos Federales.
- Yulia Aleksandrovna, ¿el vendedor debería emitir un cheque de “devolución de recibo” si el cheque de “recibo” de este producto fue emitido por otra organización (IP)? Por ejemplo, la mercancía fue entregada por un servicio de mensajería, el recibo de la mercancía fue eliminado y el mensajero se lo entregó al comprador. El vendedor no procesó este producto a través de caja registradora, ya que recibió el dinero del servicio de mensajería en su cuenta bancaria. Cuando el comprador devuelve la mercancía al vendedor, ¿debe el vendedor emitir un cheque de “acuse de recibo” al entregar dinero en efectivo al comprador?
El recibo de efectivo lo genera y emite la organización (IP) que devuelve el dinero al comprador. Por tanto, el vendedor está obligado a generar un cheque con el atributo de cálculo “devolución de recibos”. Y no importa cómo aceptó el pago de este producto: él mismo o mediante un servicio de mensajería, en efectivo o en una cuenta bancaria. Esto se explica por el hecho de que la emisión de dinero al comprador en efectivo se refiere a liquidaciones y, en el momento de la liquidación, se debe emitir y entregar al comprador un recibo de caja registradora.
- Existen Cartas del Ministerio de Hacienda, que dicen que el cheque “con acuse de recibo” se genera “en la caja registradora de la misma entidad mercantil”. A menudo se entiende que esto significa que el acuse de recibo debe ser emitido por la misma organización (IP) que emitió el recibo al vender el producto.
Esto está mal. Aquí nos referimos a la misma entidad que emite dinero al comprador.
- El comprador que devuelve la mercancía presenta al vendedor un recibo del servicio de mensajería. ¿El vendedor debe indicar el atributo fiscal (FPD) de este cheque en su cheque con el atributo “devolución de recibo”?
No, en este caso no es necesario vincularlo al cheque original. Se recomienda indicar el FPD del cheque original como detalle adicional (etiqueta 1192) del cheque devuelto solo si el cheque devuelto se emitió para corregir un error.
- Situación similar: se devuelve un producto, por lo que la caja registradora no debería haberse utilizado en absoluto para recibir el dinero. Por ejemplo, un comprador es una organización (IP) que pagó bienes desde una cuenta corriente. En consecuencia, el vendedor no recibió este pago mediante caja registradora. Luego, el comprador rechazó la mercancía y, por alguna razón, debe devolverle el dinero en efectivo.
¿Debería el vendedor emitir un cheque? Si es así, ¿con qué signo de cálculo: "gasto" o "devolución de recibo", dado que no hay recibo de efectivo por el recibo y no debería haberlo?
Al emitir dinero por un producto devuelto, el vendedor está obligado a emitir un cheque, independientemente de si emitió un cheque de "recibo" al vender este producto. Se produce un cálculo que no entra dentro de las excepciones enumeradas en el art. 2 de la Ley N° 54-FZ. El cheque debe indicar el atributo de cálculo "devolución de recibo": esto es lo que se proporciona en el caso de devolver dinero al comprador, incluso si se recibe sin utilizar una caja registradora. El indicador de cálculo "gasto" no se establece al devolver, sino al pagar fondos al cliente, por ejemplo, al pagar la chatarra aceptada de un individuo, al emitir ganancias, etc.
- Tanto el comprador como el vendedor son organizaciones (IP). El comprador pagó la mercancía en efectivo y el vendedor emitió un recibo. Luego, el comprador devuelve la mercancía al vendedor o, si se realizó un pago por adelantado en efectivo, rechaza la entrega. El dinero deberá devolverse a la cuenta bancaria del comprador. ¿No debería el vendedor emitir un cheque de “acuse de recibo” en este caso?
De hecho, al devolver el dinero previamente recibido de él en efectivo a la cuenta bancaria de la organización compradora (IP), el vendedor no está obligado a utilizar la caja registradora. Por lo tanto, en este caso no es necesario un control de “acuse de recibo”, a pesar de que hay una devolución de la mercancía o un rechazo de la entrega prepaga.
- ¿Y si el vendedor, desde su cuenta corriente mediante orden de pago, es decir, no a través del sistema adquirente, devuelve el anticipo (pago anticipado) a una persona, no a un empresario individual, que anteriormente lo pagó con tarjeta?
En este caso, el vendedor utiliza la caja registradora y emite al comprador un recibo de efectivo de “devolución de recibo”. Ahora bien, esto es una recomendación, y a partir del 01/07/2018 se convertirá en un requisito obligatorio para el vendedor.
- Si el importe recibido de los clientes desde el inicio de la caja registradora cambia, menos que eso cantidad que debe entregarse al comprador que devolvió la mercancía, entonces también se requiere un cheque de “devolución de recibo”? Según los informes de nuestros lectores, algunos dispositivos no permiten que se elimine en tales circunstancias: informan de un error.
Sí, es necesario emitir un cheque de caja con el atributo de pago "devolución de recibos". No existen excepciones para esta situación en la Ley N ° 54-FZ. Si el dinero del comprador se devuelve a través de la caja registradora sin utilizar la caja registradora, se le puede imponer una multa por no utilizar la caja registradora.
- ¿Está permitido en esta situación perforar el cheque de “devolución de recibo” no inmediatamente, sino más tarde, cuando haya una cantidad suficiente de ingresos en la caja registradora?
El PCC debe aplicarse en el momento del cálculo y no después de un tiempo. Si el cheque se perfora más tarde, el vendedor puede ser multado por no utilizar la caja registradora o por violar el procedimiento y las condiciones para su uso, según el momento. oficina de impuestos detectará una infracción.
- Si una caja registradora permite emitir un cheque de “recibo de devolución” en tal situación, entonces el importe que falta por devolver al comprador deberá depositarse en la caja registradora. Como nos explicó anteriormente el Banco Central, esto debe documentarse mediante asientos en el libro de contabilidad de los fondos aceptados y emitidos por el cajero (formulario KO-5). ¿Es necesario "perforar" de alguna manera dicho depósito de dinero a través de la caja registradora? ¿Esta reposición de efectivo en caja registradora debería incluirse en el informe de cierre de turno?
Ni la Ley N° 54-FZ ni la Orden del Servicio de Impuestos Federales de 21 de marzo de 2017 N° ММВ-7-20/229@ prevén la preparación de un documento fiscal separado en este caso. Tampoco se proporciona registro de esta operación en el recibo de caja ni en el informe de cierre de turno. Pero para comodidad de los usuarios, muchos fabricantes de PCC han implementado software funcionalidad para depositar dinero y cobrarlo.
- Acabábamos de cerrar el turno en la caja registradora, entregamos el producto al cajero mayor, cuando llegó un comprador con una negativa de la mercancía y tuvimos que darle el dinero. ¿Tendré que abrir un nuevo turno en la terminal de caja registradora, depositar dinero en la caja registradora, hacer un cheque de “devolución de recibo”, cerrar el turno?
Sí, como opción. Al mismo tiempo, el vendedor está obligado a devolver el dinero por productos de baja calidad dentro de los 10 días calendario a partir de la fecha de recepción de dicha solicitud del comprador, y por productos de alta calidad, dentro de los 3 días calendario. Por lo tanto, no es necesario abrir uno nuevo.
cambie la caja registradora e invite al comprador a venir a buscar dinero otro día dentro del plazo especificado.
- El comprador vino a recibir el dinero por la mercancía devuelta y en ese momento la caja registradora estaba rota. ¿Qué hacer? Puede rechazar la venta si la caja registradora está rota. Pero el vendedor no tiene derecho a rechazar a un comprador que llegó el último día del plazo para pagarle el dinero por la mercancía devuelta. ¿Está permitido emitir dinero y emitir un cheque de “regreso de recibo” después de que se haya reparado la caja registradora?
Al mismo tiempo, el Servicio de Impuestos Federales considera cada infracción individualmente. Si es insignificante, el funcionario fiscal puede eximir de responsabilidad al infractor y limitarse a una observación oral.
- En este caso, ¿puede el vendedor eludir su responsabilidad alegando que la infracción no es culpa suya? Después de todo, según la ley, no tiene derecho a negarse a entregar dinero al comprador, a pesar de la avería de la caja registradora.
No, aquí no podemos hablar de ausencia de culpa. Se reconoce culpable de delito a una persona que ha cometido un acto ilícito intencionadamente o por negligencia.
Además, negligencia significa que la persona:
- El Servicio de Impuestos Federales recomienda emitir un cheque de "recibo" al transferir la mercancía al comprador sin pago, si la pagó antes o pagará más tarde. ¿Se necesita algún tipo de control en la situación contraria: el comprador devuelve la mercancía al vendedor, pero el vendedor no le da el dinero porque aún no ha pagado la mercancía?
En esta situación no es necesario el uso de caja registradora, ya que no existen acuerdos entre las partes. Sin embargo, le recomiendo que aún genere un recibo de caja con el atributo de cálculo "devolución de recibo", que refleja la aceptación de los bienes devueltos.
Dado que el recibo de devolución registra la operación inversa del recibo, debe tener valores similares a los valores del recibo emitido anteriormente para las mercancías. Es decir, en este caso, en el cheque de “acuse de recibo” es necesario indicar:
- Sucede que el comprador realizó un anticipo en efectivo por varios bienes. Se ha estampado un cheque “recibo” con la indicación del método de pago “pago por adelantado 100%” y los nombres de todos los bienes. Luego, incluso antes de la transferencia de la mercancía, el comprador decidió sustituir un producto por otro del mismo valor y tipo de IVA.
¿Está obligado el vendedor a emitir un cheque de “devolución de recibo” para el producto anterior y un cheque de “recibo” para el producto nuevo? En este caso, el dinero no se devuelve ni se vuelve a depositar, es decir, no se produce ninguna liquidación.
Al “transferir” un anticipo de un producto a otro, se deben emitir dos recibos de efectivo. El primero es con el signo de cálculo “recibo devolución” y con el signo método de cálculo “prepago del 100%”. Basta indicar únicamente el producto que el cliente se negó a adquirir. El segundo cheque es para un producto nuevo, el indicador de pago es “recibo”, el indicador de método de pago es “pago por adelantado del 100%”.
Al no existir transferencia de dinero y mercancías, en ambos cheques se marca con cero el detalle “monto del cheque en efectivo/electrónico”, y el costo de la mercancía se indica en el detalle “monto del cheque por provisión en mostrador”. ”. Este procedimiento se deriva de recomendaciones metodológicas Servicio de Impuestos Federales.
Si no elimina estos cheques, resulta que el recibo de efectivo original no indica el producto que se vende. De ello, el vendedor será responsable administrativamente. Después de todo, la señal de pago y el nombre del producto (servicio, trabajo) son detalles obligatorios del recibo de caja.
- Y para concluir, consideremos una situación en la que un individuo de una organización (IP) no es un comprador, sino un vendedor. La organización hizo un anticipo (pago anticipado) en efectivo a un individuo, no a un empresario individual, por ejemplo, por la propiedad que vendió o por varios meses de alquiler por adelantado. Entonces algo no funcionó y el individuo también devolvió esta cantidad en efectivo a la organización.
¿Debería una organización emitir cheques en el momento de depositar dinero a un individuo y recibirlo de vuelta? ¿Se está realizando un cálculo aquí, dado que se define como la recepción y pago de dinero por los bienes (trabajo, servicios) vendidos, y la organización en este caso aportó dinero por los bienes comprados (trabajo, servicios)?
Una organización (IP), que realiza un pago en efectivo por la propiedad que le fue vendida o alquilada, está obligada a emitir un cheque de caja con el signo de cálculo "gasto" y, al recibir la devolución de este dinero, un cheque con el signo ". reembolso de gastos". En este caso, la transferencia de dinero está asociada a la realización que debe surgir de la otra parte de la transacción. Esto significa que el pago se realiza por los bienes (obras, servicios) vendidos y la organización que participa en él tiene la obligación de utilizar sistemas de caja registradora.
- ¿Y si un anticipo (pago anticipado) realizado en efectivo a una organización es devuelto (también en efectivo) por su proveedor, una entidad jurídica o un empresario individual?
En este caso, basándose en las mismas consideraciones, ambas partes están obligadas a emitirse recibos de efectivo entre sí. En el momento de realizar un pago por adelantado, el comprador emite un recibo de efectivo con el atributo de cálculo "gasto", y el vendedor emite un recibo de efectivo con el atributo de cálculo "recibo". En el momento de la devolución del anticipo (pago anticipado), el comprador emite un cheque con el atributo de cálculo “devolución de gastos”, y el vendedor emite un cheque con el atributo de cálculo “devolución de ingresos”.
Todos los días seleccionamos noticias importantes para el trabajo de un contador, ahorrándote tiempo.
Cómo devolver productos en la caja online y no recibir una multa
Artículos sobre el tema.
Tal y como recoge la Ley de Protección de los Derechos del Consumidor, cualquier comprador tiene derecho a devolver el producto adquirido. Lea nuestro artículo sobre en qué casos es posible devolver productos a través de una caja en línea, cómo registrarla correctamente y dentro de qué plazo devolver el dinero al comprador sin multa.
Razones para devolver productos mediante el pago en línea
Puede devolver productos mediante el pago en línea si se cumplen los siguientes requisitos:
Si por alguna razón falta el recibo (dañado o perdido), el comprador tiene derecho a utilizar testigos como confirmación del hecho de la compra de este producto.
¡Importante! La falta de recibo por parte del comprador no puede ser un argumento para que el vendedor se niegue a realizar la devolución. El cajero siempre tiene la oportunidad de encontrar el hecho de la compra en el registro de ventas y, si es necesario, crear una copia del recibo.
Pruebe la caja registradora en línea Business.Ru, que garantiza el envío de recibos electrónicos a sus clientes, garantiza el 100% de seguridad de todos los datos y le permite controlar las acciones del cajero de forma remota.
Conozca ahora mismo todas las posibilidades de la caja registradora online Biznes.Ru >>>
Los bienes de calidad inadecuada incluyen no solo bienes con defectos o defectos visibles. Esta definición también incluye cosas que no encajan en estilo o color, productos con configuración, dimensiones inapropiadas, etc.
El plazo para devolver los fondos al comprador de acuerdo con la ley. Federación Rusa, es igual a 10 días. Sin embargo, en la práctica, los pagos se realizan en el momento de la devolución, después de documentación.
Si el comprador también compró un artículo grande y su transporte requerirá costos financieros, existen dos formas de resolver el problema:
- El comprador tiene derecho a exigir la entrega de la mercancía antes punto de venta por el vendedor;
- El comprador tiene derecho a organizar la entrega por su cuenta y posteriormente exigir al vendedor el reembolso de los gastos de entrega. Este requisito deberá indicarse en la solicitud de devolución.
¡Importante! Si la entrega la realiza el comprador, el coste del transporte está sujeto a compensación sólo si existen documentos justificativos.
¿Cómo generar cheques por adelantado cuando se utiliza una caja registradora en línea en 1C UT 10.3?
olvidé escribir:
- ¿Para qué?
- ¿Y cuándo?
usos.
El comercio mayorista en UT 10.3 está documentado en el documento "Ventas de bienes y servicios" (RTiU)
Pulsando el botón " Controlar» desde completado y publicado, en la parte inferior del formulario del documento a la izquierda del botón Sello
Hasta hace poco, la PKO no implicaba la ejecución y el marcado de un cheque, porque él diseñó el interior transacción comercial"recogida" de efectivo de las cajas registradoras a la caja de la organización
Pulsando el botón " Controlar» de lo completado y llevado a cabo RTiU, en la parte inferior del formulario del documento a la izquierda del botón Sello
Hasta hace poco, el registro de una OMP no implicaba la ejecución y emisión de un cheque, porque formalizó la transacción comercial interna de "cobro" de efectivo de las cajas de KKM a la caja de la organización
1C simplemente no tiene tiempo para rehacer las configuraciones para adaptarse a la legislación cambiante
En el sitio web de ITS hay un artículo “ Pago anticipado y pago parcial mediante cheques", que a partir del 03/09/2017 tiene una descripción solo para la única configuración “1C: Retail 2.2”. Es de esperar que este también sea el caso en otras configuraciones comerciales en un FUTURO PRÓXIMO.
Cito de allí:
De acuerdo con los requisitos de la legislación que regula el uso de cajas registradoras, se debe generar un cheque y enviarlo al Servicio de Impuestos Federales a través de un operador de datos fiscales (OFD) en cualquier caso de liquidaciones en efectivo o mediante tarjeta de pago bancaria. En particular, en el caso de pago parcial de la compra. En el cheque, estas situaciones se indican mediante un especial Indicador de método de cálculo. El uso de esta función está regulado. Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 21 de marzo de 2017 No. ММВ-7-20/229@ "Sobre la aprobación de detalles adicionales de los documentos fiscales y los formatos de los documentos fiscales necesarios para su uso" .
Accesorios Indicador de método de cálculo debe estar presente en la versión electrónica del cheque transmitido al operador de datos fiscales si el programa de caja registradora admite el formato de documento fiscal (FFD) versión 1.05 o 1.1. El atributo del método de cálculo toma los siguientes valores:
(*) Anticipo total antes de la transferencia del objeto de pago (PrOp100)
(*) Anticipo parcial hasta la transferencia del objeto de pago (PrOpl)
(*) Anticipo (Adelanto)
(*) Pago total, incluso teniendo en cuenta el anticipo (prepago) al momento de la transferencia del objeto de pago (No impreso)
(*) Pago parcial del objeto de pago en el momento de su transferencia con pago posterior a crédito (PHOpl)
(*) Transferencia del objeto de pago sin pago al momento de su transferencia con pago posterior a crédito (Sin Pago)
(*) Pago del objeto de liquidación después de su transferencia con pago a crédito (pago del préstamo) (Crédito)
si al programa Minorista equipo que soporta la versión está conectado FFD 1. 0, entonces se imprimirá el valor abreviado del atributo especificado entre paréntesis, pero el atributo en sí no se incluirá en el recibo electrónico. La plantilla de impresión de cheques para FFD 1.05 y superiores en términos de datos fiscales está regulada por el fabricante de la caja registradora.
Para contabilizar los anticipos aceptados y la deuda del comprador, se ha introducido un registro contable “ Acuerdos con clientes.". Es conveniente realizar acuerdos con los clientes en función de los pedidos de los clientes. Todos los documentos de pago y transferencia de mercancías cambian el estado de los acuerdos mutuos con el comprador. Estos son los documentos
cheque KKM,
Ventas de bienes y
Devolución de mercancías por parte del comprador,
Recibo de orden en efectivo
Órdenes de gastos en efectivo y
documento Adquirir operación.
De todos estos documentos, se puede perforar un cheque en la caja registradora en línea.
Se proporciona un documento para ingresar los datos iniciales de la deuda con los clientes. Ingreso de saldos de liquidaciones con clientes (Administración - Ventas - Ley N° 54-FZ).
Utilizando el documento, puede indicar el monto de la deuda o seleccionar un documento de liquidación ya disponible en el sistema, que registrará la deuda en el registro.
Documento Pago sin efectivo también se tiene en cuenta en los acuerdos mutuos, pero el cheque no sale de allí.
El estado de los acuerdos mutuos se puede controlar mediante el informe. Acuerdos con compradores..
Para contabilizar los acuerdos mutuos, se debe indicar el comprador en los documentos. Puede ser una persona jurídica o un individuo. Admite la búsqueda de un comprador en la base de datos por código de tarjeta, número de teléfono, apellido, dirección postal. Si no se identifica al comprador, en los documentos se utiliza la contraparte predeterminada: " Comprador minorista", sin embargo, cabe señalar que en este caso la contabilización de liquidaciones mutuas por pagos parciales se convierte en imposible.
Se admiten dos esquemas de trabajo de usuario al aceptar pagos parciales: mediante documentos Ventas de bienes y p orden de recibo de efectivo y con la ayuda de documentos Cheque KKM.
Emitir cheques para pagos parciales mediante PKO y RKO
Aceptación de anticipo por parte del comprador.
En el caso de que el comprador realice un pago por adelantado de la mercancía, pero aún no se sabe qué artículos se enviarán, se perfora un cheque con el letrero "Pago por adelantado". Esta situación ocurre frecuentemente en comercio mayorista, cuando el proveedor exige al comprador mantener una determinada cantidad de crédito, dentro del cual los envíos se realizarán en pequeñas cantidades.
El cheque anticipado se puede perforar en el documento. Orden de efectivo entrante (Finanzas - Efectivo - Órdenes de efectivo entrante). Para hacer esto, necesita crear un documento con la operación. Recibo de pago del comprador y agregue una línea debajo del artículo DDS a la transcripción de pago Recibo de pago del cliente y ingrese el monto recibido.
El sistema detectará automáticamente el signo del método de pago es “Avanzado”. Por comando Perforar El cheque se generará como recibo fiscal por la aceptación del anticipo y documento no fiscal por el retiro de fondos de la caja registradora a la caja registradora de la organización de la tienda.
El recibo de un anticipo al pagar con tarjeta bancaria se puede procesar mediante un documento Adquiriendo operación (Finanzas - Caja - Operaciones adquirentes).
El documento está redactado de manera similar al PKO. Después de ejecutar el comando Pagar con tarjeta, estará disponible el comando Perforar cheque, con el que podrá perforar un cheque por el anticipo recibido.
RKO limo y Adquirir operación con cirugia Reembolso al comprador.
Acreditación del anticipo en el momento de la transferencia de mercancías.
Para compensar un anticipo aceptado previamente, debe seleccionar el documento de liquidación apropiado en la lista: OMP o Adquirir operación, y en base a ello crear un documento Ventas de bienes.
También puedes solicitar la devolución del anticipo utilizando Orden de gasto en efectivo o transacción de adquisición y con cirugia Reembolso al comprador.
La lista de documentos no cerrados por envíos o parcialmente cerrados se puede consultar mediante el informe Liquidaciones con clientes (Documentos de liquidación). El informe se publica en la sección Finanzas y Ventas.
Aceptación de anticipo por parte del comprador.
Si al momento de aceptar el dinero ya se sabe qué mercancía será transferida al comprador posteriormente, se deberá indicar en el cheque otra diferente. indicador del método de cálculo — Pago por adelantado. En este caso, primero debes registrarte. orden del comprador, y en base a este documento crear Recibo de orden en efectivo o indicar d el documento base en la decodificación de la PKO.
El sistema establecerá automáticamente el indicador requerido del método de cálculo: "o" Pago anticipado total antes de la transferencia del objeto de pago" dependiendo del monto del pago. De lo contrario, el cheque se procesa de la misma manera que cuando se acepta un anticipo.
Basado en el documento “Z orden del comprador También puedes crear un documento. Adquiriendo operación“para registrar el hecho de recibir un pago anticipado utilizando tarjeta de pago.
Pago parcial/total de la mercancía tras la transferencia al comprador
La transferencia de bienes al comprador se registra mediante el documento de Venta de bienes creado sobre la base del Pedido del comprador. Si planea transferir mercancías sin ningún pago, entonces el recibo se puede imprimir desde el documento Venta de mercancías y en este caso al atributo del método de pago se le asignará el valor “Transferencia del objeto de liquidación sin pago en el momento de su transferencia”. con pago posterior a crédito.” Para imprimir un recibo que necesita en la pestaña Fiscalización de datos x indica la caja registradora en la que se perforará el cheque.
Si, al momento de la transferencia de la mercancía al comprador, se realiza un pago parcial de la mercancía, es necesario sobre la base del documento. Ventas de bienes crear Recibo de orden en efectivo o documento Adquiriendo operación y registrar la cantidad recibida del comprador.
En este caso se generará un cheque con el atributo de método de pago “Pago del elemento de pago luego de su transferencia con pago a crédito (pago del préstamo)”.
Si el monto del pago excede el monto del documento de envío, dicho documento de liquidación se determinará en el informe. Liquidaciones con el comprador (Informes de la sección de Ventas y Finanzas).
Aceptación de anticipo por parte del comprador.
La aceptación de un pago por adelantado por parte de un comprador minorista también se puede registrar en RMK. Si el comprador tiene una tarjeta de descuento, entonces es necesario leer su código o seleccionar una tarjeta de la lista. Luego presione el botón Sin transferencia productos en el menú principal de RMK y abra la forma de pago deseada: efectivo, mediante tarjeta de pago o pago mixto. En el formulario que se abre, ingrese la información de pago y presione Entrar.
Como resultado, se generará un documento. KKM consultar con signo del método de pago " Avance", que no enumerará los productos.
[ b ] Aceptación del anticipo por parte del comprador
Al trabajar en RMK, el cajero primero crea una lista de productos y luego presiona el botón Sin transferencia de bienes.
En este caso se generará un Recibo KKM, en el que se colocará la mercancía y se indicará el monto aceptado para pago en efectivo o mediante tarjeta de pago. Si el monto del pago es menor que el monto del cheque, se establecerá el indicador del método de pago - " Anticipo parcial hasta la transferencia del objeto de pago”, si el monto del pago es igual al monto del documento, entonces " Pago anticipado completo antes de la transferencia del objeto de pago.«.
Compensación de anticipo o prepago en el momento de la transferencia de bienes.
Para solicitar una compensación por adelantado al transferir mercancías al cajero, debe hacer clic en el botón Documento de pago en el menú inferior y seleccionar el documento para el cual se aceptó el anticipo/pago por adelantado. Los documentos se muestran en la lista de documentos disponibles. Compruebe KKM y PKO, para los cuales los anticipos no fueron compensados anteriormente o KKM Verificar documentos para los cuales hay atrasos en el pago.
Luego el cajero, como de costumbre, forma la composición del cheque y procede al pago, seleccionando la manera correcta pago.
El formulario de pago que se abre ya incluye el importe del anticipo. Dependiendo de la situación, el cajero podrá depositar el importe recibido del comprador o no indicar nada si la transferencia de la mercancía no va acompañada de ningún pago. Si el monto del anticipo coincide con el monto del cheque y lo excede, se generará un cheque con el atributo de método de pago " Pago total, incluso teniendo en cuenta el anticipo (pago anticipado) en el momento de la transferencia del objeto de pago”.
Si el monto del pago es menor que el monto del cheque, el cajero debe confirmar el saldo de la deuda del comprador seleccionando Pago a plazos en la lista que se abre al hacer clic en el botón Crédito en el formulario de pago.
El importe adeudado por el comprador por esta compra quedará reflejado en la tabla de pagos. En este caso se generará un Recibo de Caja Registradora con el atributo método de pago “ Transferencia del objeto de pago sin pago en el momento de su transferencia con pago posterior a crédito.”
Pago del préstamo después de la entrega de los bienes.
Al emitir un cheque con pago parcial en el momento de la transferencia de mercancías, el cajero genera el cheque como de costumbre y procede al pago mediante el botón Pago complejo. En el formulario de pago, presione el botón, ingrese el monto recibido del comprador y confirme el monto restante del préstamo usando el botón Pago a plazos.
El formulario de pago que se abre ya incluye el importe del anticipo. Dependiendo de la situación, el cajero podrá depositar el importe recibido del comprador o no indicar nada si la transferencia de la mercancía no va acompañada de ningún pago. Si el monto del anticipo coincide con el monto del cheque y lo excede, se generará un cheque con el atributo del método de pago "Pago completo, incluso teniendo en cuenta el pago por adelantado (pago anticipado) en el momento de la transferencia del elemento de pago".
Si el monto del pago es menor que el monto del cheque, el cajero debe confirmar el saldo de la deuda del comprador haciendo clic en el botón Pago a plazos. En este caso se generará un recibo de caja indicando el método de pago. “Transferencia del objeto de pago sin pago en el momento de su transferencia con pago posterior a crédito”.
En este caso, el monto del pago no está controlado; si el monto del pago es menor que el monto del cheque, se generará un cheque con un signo de liquidación. “Pago parcial del objeto de liquidación en el momento de su transferencia con pago posterior a crédito«.
www.buhonline.ru
Registro de una devolución a través de caja registradora online a la organización de compras
El comprador (organización) pagó la mercancía en efectivo según la factura. Al recibir la mercancía, al comprador no le gustaron los colores y la rechazó. El vendedor (organización) rehizo la factura, eliminó el artículo que no le gustó, realizó un pedido en efectivo y emitió un reembolso por el monto del artículo que no le gustó. ¿Qué documentos debe proporcionar la organización vendedora a la organización compradora al devolver los fondos? ¿Cómo completar correctamente este flujo de documentos?
El Código Civil de la Federación de Rusia contiene una lista limitada de casos en los que el comprador tiene derecho a negarse a cumplir sus obligaciones en virtud del contrato. Devolver los bienes al vendedor y exigir un reembolso si los bienes han sido pagados, posiblemente si los bienes fueron entregados:
– por una cantidad inferior a la establecida en el contrato de compraventa (artículos 465 y 466 del Código Civil de la Federación de Rusia);
– en un surtido que no se ajuste al contrato de compraventa (artículos 467 y 468 del Código Civil de la Federación de Rusia);
– calidad inadecuada (artículos 469 y 475 del Código Civil de la Federación de Rusia);
– en contenedores o embalajes dañados (artículos 481 y 482 del Código Civil de la Federación de Rusia);
– configuración inadecuada (artículos 479 y 480 del Código Civil de la Federación de Rusia).
Si el vendedor ha cumplido correctamente sus obligaciones derivadas del contrato de suministro y la propiedad de la mercancía ha pasado al comprador, entonces no hay motivo para reconocer la venta como fallida.
En este caso, la transferencia "inversa" de materiales por parte del comprador al proveedor se califica como prueba de la celebración por las partes de un nuevo acuerdo de suministro, según el cual la propiedad de los bienes se transfiere al propietario original de los bienes. (proveedor) (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 26 de octubre de 2012 No. OA-4-13/ 18182).
Según el nuevo contrato, el antiguo comprador actúa como vendedor y el antiguo vendedor actúa como comprador. En este caso, las partes elaboran documentos primarios, acompañando la aceptación y transferencia de bienes y confirmando la transferencia de propiedad de los bienes. Es decir, ahora el ex comprador, actuando como vendedor, deberá formalizar todo. documentos necesarios, acompañando a la transacción: carta de porte, factura (en caso de aplicar el sistema tributario general).
A su vez, el antiguo vendedor (nuevo comprador) queda obligado a pagar la mercancía devuelta. Esto se puede hacer mediante una transferencia de fondos no monetaria o con ingresos en efectivo (cláusula 2 de la Instrucción del Banco Central No. 3073-U del 7 de octubre de 2013 (en adelante, Instrucción No. 3073-U)).
Basado en los requisitos del párrafo 1 del art. 4.7 de la Ley Federal N ° 54-FZ de 22 de mayo de 2003 (en adelante, Ley N ° 54-FZ), un cheque generado por una caja registradora en línea debe contener una serie de detalles obligatorios, uno de los cuales es el atributo de pago . Sólo hay cuatro señales:
1) “recibo”, es decir, el recibo de fondos de las ventas;
2) “devolución de recibo”: la devolución al comprador del dinero recibido previamente de él (por ejemplo, en el caso de un producto de calidad inadecuada);
3) “gasto” – la emisión de dinero al comprador (por ejemplo, al aceptar materiales reciclables, propiedad (“intercambio”) de él, al pagar ganancias);
4) “reembolso de gastos” – devolución por parte del cliente de los fondos recibidos anteriormente.
Por tanto, si hablamos de retorno entidad legal bienes de calidad adecuada, entonces, en nuestra opinión, no hay base para emitir un recibo de efectivo con el signo de cálculo "devolución de recibos"; no hay base.
Creemos que si su organización acepta los bienes y tiene la intención de pagarlos en efectivo, entonces, en este caso, debe guiarse por la Directiva del Banco de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U (en adelante, Directiva N° 3210-U).
En consecuencia, la emisión de dinero de la caja de la organización se formalizará mediante orden de gasto en efectivo. También será necesario emitir un poder a una persona autorizada de la organización que pagará la mercancía en efectivo.
Será necesario generar un cheque con el signo de "devolución de recibo" solo al devolver la mercancía (ver también la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de mayo de 2017 No. 03-01-15/28920):
– un individuo(sujeto a comprarlo para sus propias necesidades y no para actividades comerciales). Tenga en cuenta que la oportunidad de devolver bienes (incluidos bienes de calidad adecuada) al vendedor por motivos no relacionados con el cumplimiento inadecuado de las obligaciones por parte de cualquiera de las partes del contrato se brinda al consumidor directamente por ley (artículo 502 del Código Civil). de la Federación de Rusia, artículo 25 de la Ley de la Federación de Rusia de 7 de febrero de 1992 Nº 2300-I "Sobre la protección de los derechos del consumidor");
– de calidad inadecuada por parte de personas físicas y jurídicas.
Hoy en día, el departamento financiero en realidad no divide la devolución de fondos al cliente el día del pago o en los días posteriores (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 24 de mayo de 2017 No. 03-01-15/31944). En consecuencia, con la transición al uso de cajas registradoras en línea, la devolución de fondos al comprador, independientemente de cuánto tiempo haya pasado desde la recepción de los fondos, se realiza con la perforación simultánea de un recibo de efectivo.
Este cheque se enviará al servidor del Servicio de Impuestos Federales en lugar del original. Por lo tanto, el recibo original utilizado para pagar la mercancía no se tendrá en cuenta en el cálculo de los ingresos.
Respecto al tema de la emisión de recibos de efectivo al devolver fondos a los clientes, informamos lo siguiente.
Antes de comenzar a utilizar las cajas registradoras en línea, el cajero debería haber realizado la devolución de los fondos de la caja registradora fuera del día del pago sobre la base de una orden de recibo de efectivo de acuerdo con los párrafos. 6.1, 6.2 de la Instrucción No. 3210-U con el asiento obligatorio del efectivo emitido en el libro de caja (cláusula 4.6 de la Instrucción No. 3210-U, ver también carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 11/04/2013 No. AS-4-2/6710).
Con respecto a la necesidad de emitir una orden de recibo de efectivo (formulario KO-2 aprobado por Decreto del Comité Estatal de Estadísticas de Rusia del 18 de agosto de 1998 No. 88) al devolver mercancías (rechazo de un servicio) no el día de la compra después de la Al comenzar a utilizar cajas registradoras en línea, existe la opinión entre los expertos de que la orden de caja registradora debe emitirse en caso de que los fondos se emitan al cliente desde la caja principal de la organización, y no desde el efectivo que tiene el cajero. operador. Inmediatamente hagamos una reserva de que no hemos encontrado ninguna explicación de los organismos autorizados sobre situaciones similares, y en la carta antes mencionada del Ministerio de Finanzas de Rusia del 24 de mayo de 2017 No. 03-01-15/31944 Se informa que en lo que respecta al cumplimiento del procedimiento para realizar transacciones en efectivo (la emisión de efectivo por los productos devueltos no se realiza el día de la compra de dicho producto y la documentación de dicha transacción), es necesario comunicarse con el Banco de Rusia, que está dotado de las funciones de determinar el procedimiento especificado de conformidad con el art. 34 de la Ley Federal de 10 de julio de 2002 No. 86-FZ “Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)” (ver también la Carta No. 03-01-15/28914, que también establece que en cuanto al cumplimiento con el procedimiento especificado (formación de órdenes de recibo de efectivo y órdenes de gasto de efectivo) es recomendable ponerse en contacto con el Banco de Rusia).
Al mismo tiempo, la emisión de efectivo se relaciona con transacciones en efectivo (cláusula 2 de la Instrucción No. 3210-U) y se realiza de acuerdo con las órdenes de salida de efectivo 0310002 (cláusulas 4.1, 6 de la Instrucción No. 3210-U). Estas reglas siguen aplicándose incluso después de la introducción de las cajas registradoras en línea y no han cambiado por el momento. Por lo tanto, no descartamos que al devolver efectivo al comprador, que ahora va acompañado de la emisión de un recibo de efectivo con el signo de devolución de recibo, al igual que antes, se deba emitir una orden de gastos en efectivo (RKO), incluso si los fondos se emiten a partir del efectivo en poder del cajero del operador. Al momento de la entrega en la caja registradora, el comprador pondrá su firma confirmando la recepción del dinero (cláusula 6.2 del Instrucción No. 3210-U), lo que excluye futuras reclamaciones de que el dinero no ha sido devuelto.
Al mismo tiempo, creemos que la orden de recibo de efectivo 0310001 (PKO), emitida al finalizar las transacciones en efectivo (liquidaciones) sobre la base de la cinta de control retirada de la caja registradora (después de generar un informe sobre el cierre del turno ( inciso 2 del artículo 4.3 de la Ley N ° 54-FZ )), debe compilarse por el monto total de efectivo aceptado teniendo en cuenta el monto devuelto al comprador, es decir, por el monto total (completo) de dinero recibido (cláusula 5.2 del Instructivo N° 3210-U).
Las cantidades especificadas de efectivo recibidas en la caja bajo PKO y emitidas desde la caja registradora (devueltas al comprador) bajo RKO se tienen en cuenta en libro de caja(cláusula 4.6 del Instructivo N° 3210-U).
Al mismo tiempo, actualmente existe un proyecto de directiva del Banco de Rusia sobre la modificación de la Directiva No. 3210-U (preparado por el Banco de Rusia el 2 de mayo de 2017). En particular, en el párrafo 4 de la Instrucción No. 3210-U, se supone que el subpárrafo 4.1 debe establecerse en la siguiente redacción: “Las transacciones en efectivo se formalizan mediante órdenes de efectivo entrantes 0310001, órdenes de efectivo salientes 0310002 (en adelante, documentos de efectivo). La orden de efectivo entrante 0310001, la orden de efectivo saliente 0310002 se pueden emitir al finalizar las transacciones en efectivo sobre la base de los documentos fiscales proporcionados Ley federal de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ “Sobre el uso de equipos de caja registradora al realizar pagos en efectivo y (o) pagos mediante medios de pago electrónicos”.
Anteriormente en el proyecto (a partir del 03.01.2017) se planeó complementar la Directiva No. 3210-U con el inciso 6.6 con el siguiente contenido: “6.6. La orden de gastos en efectivo 0310002 se puede emitir al finalizar las transacciones en efectivo sobre la base de los datos fiscales del equipo de caja registradora y formularios. informes estrictos, equivalente a un recibo de efectivo, otros documentos previstos por la Ley Federal No. 54-FZ de 22 de mayo de 2003, por el monto total de efectivo emitido, con excepción de los montos de efectivo emitidos durante las actividades de un agente de pagos bancario ( subagente).”
Como podemos ver, los borradores establecen que al final del día (turno), al finalizar las transacciones en efectivo, es posible emitir una PKO por el monto total del recibo y una PKO por el monto total de lo emitido (devuelto). ) efectivo, que debe registrarse en el libro de caja. Es decir, resulta que al final del turno se generará una caja registradora en base a los datos de la caja registradora, lo que permite no emitir una caja registradora en caso de reembolso durante el día (turno). Básicamente, en este caso, un recibo de caja con el atributo "devolución de recibo" servirá como caja registradora.
Al mismo tiempo, en nuestra opinión, es prematuro sacar tales conclusiones. Quizás las esperadas aclaraciones del Banco de Rusia digan en qué orden se deben redactar los documentos de caja cuando se utilizan sistemas de caja registradora en línea.
Tenga en cuenta que el uso de cajas registradoras para pagos en efectivo (incluso cuando se utilizan cajas registradoras en línea para redactar documentos de caja para cajas registradoras en línea) en la forma prescrita por la Ley N ° 54-FZ, y el cumplimiento del procedimiento para realizar transacciones en efectivo aprobado por Directivas No. 3210-U están sujetos regulación independiente en la forma prescrita por diversos documentos reglamentarios. El Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia prevé la no utilización de cajas registradoras (artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia) y la violación del procedimiento para realizar transacciones en efectivo (artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). diferentes tipos responsabilidad por delitos individuales.
A pesar de la presencia de los Proyectos antes mencionados, actualmente los cambios realizados a la Ley N° 54-FZ aún no han dado lugar a cambios en la Directiva N° 3210-U. Y dado que la cláusula 6 de la Instrucción No. 3210-U continúa vigente, la versión existente de la Instrucción No. 3210-U no excluye la emisión de una liquidación en efectivo al devolver efectivo al comprador, a pesar de la emisión de un recibo de efectivo. con el cartel de “devolución de recibo”.
Respuesta preparada por: Elena Titova, experta del Servicio de Asesoría Jurídica GARANT, miembro de la Cámara de Asesores Fiscales
La respuesta ha pasado el control de calidad.
Últimas noticias de la economía digital en nuestro canal de Telegram