Бытовые услуги енвд. Енвд или единый налог на вмененный доход

Необходимость перехода на ЕНВД определяется каждым предпринимателем самостоятельно, но нельзя недооценивать ее существенных плюсов – минимум отчетных документов и простой расчет отчислений, также «вмененка» является альтернативой налогов и сборов для , осуществляющих деятельность на основе общей системы. Вмененной прибылью при расчете налога условно считают прибыль, которая является средней по виду экономической деятельности в конкретном субъекте РФ. Исходя из вышесказанного, необходимо рассмотреть подробно вопрос о целесообразности и рентабельности применения ЕНВД в 2015 году для ИП на примерах разных видов деятельности.

ЕНВД в 2015 году для ИП для различных видов деятельности

ЕНВД – это особый вид структуры налогообложения , применяющийся главным образом к предприятиям и организациям, задействованным в розничной торговле и сфере предоставления и оказания сервисных услуг. Однако этим налогом облагаются не все предприниматели, а только те, чей вид экономической деятельности входит в утвержденный налоговым законодательством перечень. Еще два года назад ЕНВД являлся обязательным для всех независимо от формы организации предприятия и вида экономической деятельности. А с 2013 года у индивидуальных предпринимателей появился выбор: если «вменёнка» не устраивает, то можно и не переходить на нее.

Формула

При определении размеров налогового вычета используется довольно простая расчетная формула:

ЕНВД =базовый доход*физический показатель*К1*К2*15%,

15 % — ставка;
Под базовым доходом (БД) понимается доходность бизнеса, определенная на основании требований налогового законодательства.
Физический показатель (ФП) — зависит от оказываемых работ, услуг, например, численность сотрудников, рабочие площади, величина автопарка и прочего используемого оборудования.
К1 — коэффициент-дефлятор или коэффициент инфляции.
К2 — корректирующий коэффициент, который устанавливается для каждого региона отдельно.

Также необходимо помнить, что размер отчислений , который получился при таком расчете, необходимо умножать на 3, так как налог оплачивается каждый квартал, но только в том случае, если на протяжении трёх месяцев он не менялся. В противном случае суммы вычисляются за каждый месяц отдельно и суммируются.

Общий размер налогового вычета может быть уменьшена на размер страховой выплаты в госбюджет такие как соцстрахование и отчисления в пенсионный фонд. Благодаря этому размер выплаты можно снизить до 50% за наемных работников или на 100% страховых выплат предпринимателя . Поэтому формула преобразуется следующим образом:

ЕНВД=налогооблагаемая база*15% — выплаты в госбюджет, где налогооблагаемая база – это скорректированный показатель, которая и лежит в основе расчета налоговых отчислений по каждому конкретному случаю.

К вопросу об уменьшении размера налога логично обосновать с экономической точки зрения применяемые физические показатели :

Если это численность персонала, то является ли она оптимальной, насколько высока трудоотдача по сравнению с трудозатратами.
Если это площадь, то насколько она эффективно используется и возможно ли повышение эффективности.
Оценка эффективности от перехода на другие формы налогообложения, так как применение ЕНВД уже не является обязательным, даже если предприятие по своей деятельности и попадает под данный режим.

Базовый доход или, как описывалось выше, «вмененный доход» не является фактическим результатом деятельности предпринимателя. Он определяется Правительством и закрепляется в Налоговом Кодексе РФ статьей 346.29 . Понимать это следует как некоторую условную величину дохода, который приносит 1 сотрудник данного предприятия либо доход, получаемый с 1 квадратного метра торговой площади, 1 рабочей единицы техники (автомобиль, оборудование и т.д.) в месяц. Математически в формуле необходимо учитывать все физические показатели, которые используются при ведении хозяйственной деятельности (т.е. сотрудники, площади и т.д.).

Примеры доходности и физических показателей

Говоря о ЕНВД в 2015 году для ИП , виды деятельности играют немаловажную роль. Для начала рассмотрим базовую доходность по видам предоставляемых или оказываемых услуг:

Базовая доходность бытовых услуг — 7500 рублей на сотрудника . А физический показатель – численность всего штата предприятия (ФП);
Услуги, связанные с сервисным обслуживанием транспортных средств — 12000 рублей на человека , а ФП также определяется численностью штата;
БД стоянок автотранспорта – 50 рублей за квадратный метр парковки. ФП – вся площадь стоянки.
БД логистических фирм — 6 тысяч рублей в расчете на транспортную единицу. При расчете налога учитывается общее количество единиц транспорта, которое не должно превышать 20
БД предприятий пассажирских перевозок — 1500 рублей с одного посадочного места, а ФП – общее количество всех посадочных мест.

Если предприятие задействовано в сфере розничной торговли, и площадь торговли менее 150 м2, то БД рассчитывается как 1800 за квадратный метр . Торговля ведется в ларьках, киосках до 5 м2 — БД составляет 9 тысяч за всё место, ФП – общее количество торговых точек. Если же речь идет об автоматах, то БД – 4,5 тысячи, а ФП – их общее количество. При выездной торговле БД определяется как 4,5 тысячи на сотрудника, а ФП – их число.

БД организаций, занимающихся общепитом и имеющих площадь обслуживания до 150 м2 – тысяча рублей за квадратный метр. ФП определяется размерами площади зала обслуживания. А если обслуживание производится на выездных точках, то показатели аналогичны выездной торговле.

БД предприятий , сфера экономической деятельности которых – аренда недвижимости , рассчитывается несколько по-другому. Аренда помещений для ведения торговли (где площадь менее 5 м2/более 5 м2) — 6/1,2 тыс. руб. с одного сданного в аренду помещения (с площади помещения). Аренда земельных участков (площадью менее 5 м2/более 5 м2) предполагает доходность 10/1 тыс. руб. с количества переданных в аренду участков/с площади земельных участков.

Всегда ли легко посчитать налоговый вычет?

Основная сложность может возникнуть у предприятий, которые ведут свою деятельность, используя различные системы налогообложения. Исходит это из того, что расходы, которые несет организация для ведения своей деятельности часто трудно однозначно учесть в той или иной системах налогообложения . К примеру, заработная плата административного персонала и прочие общехозяйственные расходы, которые относятся на весь бизнес в целом.

В таких ситуациях Налоговым Кодексом предписывается деление расходов пропорционально величине дохода от каждого конкретного вида деятельности. Но ведение раздельного учета подобным образом является достаточно трудоемким процессом, требующим больших затрат времени и сил. С доходами ситуация обстоит проще, так как нетрудно определить с какого конкретно вида деятельности поступила прибыль.

Новые правила

Опираясь на структуру расчета, можно предположить, что каждый год сначала пересматриваются и уточняются коэффициенты К1 и К2 , являясь показателями экономического развития как страны, так и региона, это напрямую влияет на налоговую нагрузку ИП . Принципиальным новшеством же является возникновение необходимости по оплате налога на имущество, налоговая база которого рассчитывается по его кадастровой стоимости (то есть этот вид налога уплачивается сверх вмененного, в расчетной формуле не предполагается каких либо изменений и дополнений), тогда как до 2015 года организации на ЕНВД были полностью освобождены от уплаты налога на имущество. Стоит упомянуть, что изменения коснулись формы декларации для подачи отчетности в налоговые органы.

Несмотря на это ЕНВД для ИП, виды деятельности при данном раскладе так и остаются наиболее привлекательными. Основанием для этого является то, что в органы Федеральной налоговой службы необходимо предоставлять минимум отчетных документов, а также определяется налогооблагаемая база довольно просто (она ко всему прочему не завязана на фактическом доходе), но также весомым преимуществом является освобождение от целого ряда прочих платежей в бюджет, заменяемых ЕНВД . К ним относятся налог на прибыль, НДФЛ, НДС.

Изменения в вопросах налогообложения коснутся и предпринимателей, выплачивающих ЕНВД в 2019 году. В частности, с 2015 года все единоличные владельцы мелких компаний вне зависимости от порядка налогообложения обязаны будут вносить в казну налог на имущество, рассчитываемый по кадастровой стоимости. Отдельные нововведения коснутся и порядка заполнения налоговой декларации.

Предприниматели на ЕНВД платят налог на имущество

С начала года вступили в силу новые правила, которые обязывают предпринимателей вносить в казну налог на недвижимые активы. Рассчитывать этот обязательный сбор будут по кадастровой цене, которая в большей мере отражает рыночную стоимость объекта.

Для того чтобы определить размер налога на имущество предпринимателю потребуется:

Установить, какие именно объекты недвижимости находятся в его собственности (арендаторы налог не платят);
Определить входят ли активы в перечень налогооблагаемых объектов, который формируется на уровне каждого отдельного региона;
Рассчитать сумму налога и внести её в декларацию.

Стоит отметить, что вне зависимости от региональной принадлежности деловые и торговые центры, а также отдельные помещения в них, офисы, торговые точки и пункты общественного питания попадают под .

Новая форма декларации по ЕНВД

С 2015 года предприниматели, вносящие налог на вмененный доход, обязаны будут представлять декларацию в налоговые органы в электронном виде. Её форму можно скачать на официальном сайте ФНС. При этом в отношении самого документа действует два важных правила:

В форме декларации имеется специальный раздел, который позволяет корректировать налоговую базу, учитывая период, когда ИП был поставлен на учет и фактически осуществлял хозяйственную деятельность;
Новую форму документа придется заполнять не только за 2019 , но и за 2018 год.

ЕНВД: важные нововведения

Порядок расчета налога по вменёнке для ИП в 2019 году останется прежним. В частности, установить размер обязательного платежа в бюджет можно будет по формуле:

ЕНВД = Базовая доходность (БД) * физическое значение (ФЗ)*К1 *К2*15%.

Данная формула применима для расчета налога на один месяц. Однако, поскольку осуществляется платеж раз в квартал, то полученное значение умножают на три. При этом:

БД есть нормативный показатель, который определяют государственные органы в зависимости от вида хозяйственной деятельности предпринимателя;
ФЗ устанавливается по роду хозяйственной деятельности и может выражаться в квадратных метрах рабочего помещения или числе сотрудников;
К1 являет собой важный макроэкономический показатель – дефлятор ВВП, который ежегодно рассчитывают специалисты МЭР России.
К2 региональный коэффициент корректировки налога, который устанавливают муниципальные власти.

В случае если ИП начисляет ЕНВД не за весь месяц, то рассчитанное по формуле значение умножается на количество отработанных дней и делится на общее число дней в данном месяце.

Таким образом, в 2019 году предпринимателей работающих на ЕНВД, затронули некоторые изменения налогового законодательства. Отныне им придется платить по кадастровой цене недвижимого актива налог, а декларации будут представляться в ИФНС в электронном виде. Поменялся и вследствие инфляции показатель К1, который лежит в основе вычисления платежа за вмененный доход.

В статье раскрывается определение ЕНВД и правила расчета налога. Также определены требования к потенциальным вмененщикам, так как далеко не все предприниматели имеют право применять данный спецрежим, отражены существенные изменения, которые уже коснулись ЕНВД или только запланированы к введению.

В чем суть ЕНВД? Что это собой представляет?

ЕНВД, или «вмененка», относится к самым популярным режимам среди предпринимателей и является частью антикризисных мер правительства. По своей сути вмененка - это режим налогообложения со льготными условиями, которые предполагают расчет налога на основании потенциального (вмененного) дохода, а не фактического. Единый налог заменяет собой налог на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ.

Список видов деятельности, для которых может быть применена данная система, ограничен Налоговым Кодексом РФ. Одновременно с ЕНВД организация может применять и другие режимы.

Как рассчитывается ЕНВД?

Налог нужно рассчитывать по общему правилу. ЕНВД=БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где БД - это базовая доходность, ФП - физический показатель (например, количество арендуемых метров), К1 - показатель-дефлятор, установленный приказом Минэкономразвития и единый для всей страны, К2 - региональный коэффициент. Базовую доходность устанавливает налоговое законодательство для каждого вида предпринимательской деятельности. Стоит отметить, что размер базовой доходности при расчете, например, ЕНВД в 2015 году, такой же как и в предыдущем году, в отличие от показателя-дефлятора К1, изменяемого из года в год.

Таким образом, видно из расчета ЕНВД, что это вычисление базируется на показателях, устанавливаемых законодательно, и размер налога не зависит от фактической выручки.

Кто не может применять вмененку?

Применять льготный режим не смогут лица, обладающие следующими признаками:

Организация относится к категории крупных налогоплательщиков.
Среднесписочная численность работников - более 100 человек.
Более четверти УК принадлежат другой организации.
Площадь используемого зала более 150 м 2.

Какой бизнес можно вести на вмененке?

Практически все виды деятельности относятся к B2C бизнесу, то есть предполагают коммерческие взаимоотношения с частными лицами:

Розничная торговля, в том числе через торговые автоматы.
Бытовые услуги (услуги салонов красоты, уборка помещений, платные туалеты).
Услуги общепита.
Услуги такси, грузоперевозки.
Автостоянки.
Обслуживание автотранспорта.
Предоставление в аренду помещений.

Полный перечень видов бизнеса, к которым применим режим, приведен в Налоговом Кодексе РФ.

В чем плюсы и минусы применения ЕНВД?

Власти планировали с оптимистичным намерением при изобретении ЕНВД, что это нововведение простимулирует открытие и развитие малого бизнеса. Преимущества для коммерческой деятельности действительно есть, и среди них выделяют:

Освобождение от обязательств по ряду налогов.
Размер налога не зависит от реального дохода, что выгодно при солидной выручке.
Упрощается учетная деятельность, так как нет обязанности вести налоговый учет, а следовательно иметь тяжелый документооборот с подтверждающей первичкой.
Простота расчета налога, основанная на нескольких заданных показателях.
Нет необходимости применения ККТ.

Однако наряду с преимуществами существуют и минусы, о которых также важно знать предпринимателю:

При отсутствии дохода налог заплатить все равно придется, а при ежегодном увеличении физических показателей это может обеспечить значительный убыток.
Много условий, ограничивающих применение режима, что может затруднить эффективное ведение бизнеса.
Сложно обеспечивать раздельный учет при совмещении деятельности, не попадающей по ЕНВД (особенно актуально для крупных предпринимателей).

Какие произошли изменения по ЕНВД?

Относительно новый спецрежим правительство ввело с 2003 года на 15 лет до 1-го января 2018 года в рамках мер по преодолению кризиса. За эти годы существенным нововведением стало то, что применять вмененку предприниматели могут добровольно начиная с 2013 года. Показатель К1 для ЕНВД 2015 повысился в сравнении с 2014 годом. Впрочем, в текущем году коэффициент остался без изменений. Также, по сравнению с ЕНВД 2015, теперь стало возможным применять льготную налоговую ставку, от 7.5% до 15% . Новое правило распространяется только на регионы, власти которых принимают решение о значении ставки в зависимости от экономического климата субъекта. Что касается отчетности, то в сравнении с декларацией ЕНВД в 2014 году, формат претерпел изменения.

Грядущая отмена режима может стать болезненной для многих предпринимателей, привыкших к ряду преимуществ ЕНВД. Что это налогообложение неоднозначное и спорное, давно убедились чиновники в законодательных органах, до сих пор ведущие дискуссии о сроках отмены режима. На смену ЕНВД для ИП предлагают патентную систему налогообложения, организациям же придется перейти на другие режимы.

Однако есть мнения, что патент не показал себя достаточно гибкой системой и не сможет стать полноценной заменой вмененке. Например, применение патента обойдется дороже предпринимателю, так как в данном случае уменьшить налог на взносы, перечисленные в фонды, нельзя. Более того, сокращен предел допускаемой численности сотрудников до 15 человек, а максимальная разрешенная площадь - всего 50 м 2 .

Некоторые эксперты выступают за то, чтобы продлить действие ЕНВД на более долгий срок, так как данная система в случае ее добровольного использования положительно влияет и на хозяйственную деятельность малого бизнеса и на качество государственного контроля над источниками дохода для бюджетной казны. В целом государству удалось существенно повысить уровень сбора налогов, так как льготные условия по уплате налогов, простота расчетов, удобное администрирование позволили многим предпринимателем выйти из тени и безбоязненно работать по белой схеме. Но не послужит ли отмена привычного спецрежима поводом для малого бизнеса вернуться к теневому образу жизни, особенно в условиях текущего экономического кризиса? Правительству стоит тщательно проанализировать все последствия отмены спецрежима, и если продление все же невозможно, то придумать новую эффективную схему, отвечающую требованиям и малого бизнеса и государства.

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (235) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (17) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (413) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (103) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4) Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (235) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (17) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (413) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (103) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)