Форма декларации усн за год. Нулевая декларация по усн

Декларацию по УСН сдают один раз в год - до 30 апреля 2015 года (для ИП). И чтобы это вовремя сделать, самое время её заполнить.
Итак, чтобы сдать Налоговую декларацию за 2014 год, Индивидуальному предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения («доходы 6%» или «доходы – расходы 15%») надо, во-первых, скачать и распечатать бланк Налоговой декларации, а затем правильно его заполнить.

8. «По месту нахождения (учета) (код)» - 120
120 – в случае представления декларации по месту жительства индивидуального предпринимателя; 210 – при представлении декларации по месту нахождения российской организации.

9. «Налогоплатильщик» (- 4 строки «квадратиков) – вписываем полностью ФИО предпринимателя в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Фамилия
Имя
Отчество

10. «Вид экономической деятельности по ОКВЭД» - это код основного вида деятельности, присвоенный налогоплательщику, когда он оформлялся, как ИП (см. ваши документы).

11. «Номер контактного телефона» - заполните.

12. «на 003 страницах»

Теперь 2 блока ниже:
левый – заполняем, правый – не трогаем совсем!

13. Пункт «Достоверность и полноту сведений …» заполняется согласно указаниям.
1 – если Вы сами подаете декларацию, 2 – если Ваш представитель. Ваши ФИО полностью (верхнии три строки) или ФИО вашего представителя (ниже расположенный многострочный блок + данные доверенности в самом низу).

14. Внизу ставится подпись и дата .

Раздел 1 декларации «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика».
Раздел 1 декларации содержит показатели суммы налога при УСН, подлежащие к уплате по данным налогоплательщика.

Этот раздел, хоть он и значится «№1», заполняется ПОСЛЕ того, как Вы заполните Раздел 2.

1. В строке 001 необходимо указать объект налогообложения – «доходы» - код 1 .

2. Строке 010 присваивается код ОКТМО по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Если размер кода менее 11 символов, то пустая правая сторона заполняется прочерками. Строка 010 должна быть заполнена обязательно.
Строки 030, 060 и 090 – тоже для кода ОКТМО, но заполняются они только если менялось место нахождения организации.
Где узнать код ОКТМО? Например, всё на том же сайте Налоговой по .

3. Строка 020 – смотрите подписанную формулу (стр.130-стр.140), считайте и вписывайте.
В строке 020 вписываем значение суммы авансового платежа, которую нужно заплатить до 25.04.14 г. Данное значение рассчитывается путем вычитания из суммы исчисленного авансового платежа суммы взносов на социальное страхование за первый квартал: строка 130 раздела 2.1 – строка 140 раздела 2.1

4. Строка 040 показывает сумму аванса, которую необходимо заплатить до 25.07 отчетного года. Рассчитывается таким же образом, как и значение строки 020: строка 131 раздела 2.1 – строка 141 раздела 2.1. также из этой суммы необходимо вычесть строку 020 – сумму авансового платежа за первый квартал. Если значение строки 040 отрицательное, она не заполняется.

5. Строка 050 заполняется, если значение строка 040 отрицательно. Значение строки 050 рассчитывается как: строка 020 – строка 131 раздел 2.1 – строка 141 раздел 2.1

Дальше – аналогично. Просто внимательно и не торопясь, подставляем числа и вычисляем.
В итоге – в строке 100 у Вас выйдет тот последний платеж УСН6% за 2014 год, что Вы оплатили (или ещё должны успеть оплатить до 30 апреля 2015 года). Или строка 110, если у Вас небольшой доход и все налоги «вычитаются» за счет фиксированных страховых взносов.

6. Строка 070 – сумма авансового платежа для уплаты по сроку до 25.10.14. Данные показатель рассчитывается как разность строки 132 раздела 2.1, строки 142 раздела 2.1, строки 020 и 040, или суммируется со строкой 050, если строка 040 не заполнена. То есть, из суммы авансового платежа исчисленного за десять месяцев вычитается сумма страховых взносов, оплаченных больничных и договоров добровольного страхования и авансовые платежи за предыдущие периоды, а также суммы уменьшения авансовых платежей. Если величина получилась отрицательной, строка не заполняется.
Строка 080 заполняется аналогично строке 050 и показывает уменьшение авансового платежа. Данная строка показывает уменьшение авансового платежа уплачиваемого в срок до 25.10 отчетного года.

7. В строке 100 указывается размер доплаты по налогу с учетом исчисленных ранее авансовых платежей. Этот показатель можно рассчитать по формуле: строка 133 (раздел 2.1) – строка 143 (раздел 2.1) – строки 020, 040, 070 – строки 050, 080. Если значение получилось отрицательное, данная строка не заполняется, а значение уменьшения суммы годового налога вносится в сроку 110.
Данная строка рассчитывается как сумма исчисленного налога за год минус сумма уплаченных страховых взносов, больничных и добровольного страхования минус суммы авансовых платежей или суммы авансовых платежей уменьшенные на сроки 050, 080.

8. В конце страницы заверяем раздел подписью и ставим дату подписания.

Раздел 2 декларации «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - "доходы").
Раздел 2 декларации содержит данные налогоплательщика о ставке налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

1. Строка 101 - Вписываем «Объект налогооблажения» - 1 , т.к. у нас это Доходы.

2. Строка 102 - Признак налогоплатильщика – 1 или 2 выбираем, согласно предложенному описанию этого «признака».

3. Строки 110, 111, 112 и 113 - «Сумма полученных доходов...» - вписываем данные согласно КУДиР – сумма дохода за 1 квартал, сумма за полгода (всего за 6 месяцев), сумма за три квартала (всего за 9 месяцев), всего за год.

4. Строка 120 – «Ставка налога (%)» - в нашем случае 6 %.

5. Строки 130-133 заполняются согласно подписанной формуле: Доход x 6/100, т.е. рассчитываете 6% от полученного дохода за каждый период (именно те суммы, что Вы вписывали в строки 110-113, в том же порядке).

6. В строки 140-141 вписываются оплаченные Страховые взносы в ПФР: в какой период платили – в ту строку и вписываем (пишем только рубли, копейки округляем). В заполнении этих строк очень помогает уже - просто находишь уже подсчитанное число и списываешь его.

Подать документ можно лично и при этом составить 2 копии декларации - одну предоставить в ФНС, а другую с датой приема оставить себе. Также можно это осуществить с помощью почтовых услуг, но при этом лучше воспользоваться заказным письмом и обязательно с описью вложений. Можно отправить документы по электронной почте (нужно иметь электронную подпись).

Даже если у организации или ИП не было доходов (при объекте налогообложения «доходы») или доходов и расходов (при объекте «доходы за минусом расходов»), учитываемых при исчислении налога, по итогам года в ИФНС нужно сдать нулевую декларацию по УСН (утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@).

Скачать бланк декларации можно .

Заполнение декларации

Заполните титульный лист, указав в нем все необходимые данные. При сдаче бумажной декларации в остальных разделах Декларации укажите ИНН, КПП и номера страницы. А во всех иных ячейках строк поставьте прочерки (п. 2.4 Раздела II Порядка заполнения декларации).

Подпишите страницы Декларации, включая титульный лист, и поставьте дату заполнения (на тех страницах, где предусмотрено место для подписи и даты).

Если ИП на «доходной» УСН в течение отчетного года уплачивал страховые взносы, то нулевую декларацию сдать не получится. Сумму взносов нужно будет отразить в строках 140-143 Раздела 2.1 Декларации.

Как подать декларацию

Представить декларацию по УСН можно:

лично в ИФНС (ее может подать руководитель организации или предприниматель лично, либо любой сотрудник при наличии у него доверенности);
по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);
по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Данный способ представления - право упрощенца. Ведь в обязательном порядке сдавать отчетность в ИФНС в электронном виде должны только те плательщики, средняя численность работников которых превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сроки представления нулевой декларации по УСН

Ситуация	Срок (ст. 346.23 НК РФ)
Ситуация	Для организаций	Для предпринимателей
Организация или ИП весь год применяли УСН	Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом	Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом
Организация или ИП прекратили деятельность на УСН и подали об этом соответствующее уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК РФ) в ИФНС	Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором в ИФНС подано уведомление
Организация или ИП утратили право на спецрежим (к примеру, если доля участия других организаций в уставном капитале вашей компании увеличилась и превысила 25% (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ))	Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН

Штраф за несдачу в срок нулевой декларации

За представление нулевой декларации по УСН с нарушением срока грозит штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ , Письмо Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033). Но размер штрафа можно попытаться снизить при наличии смягчающих обстоятельств, например при незначительной просрочке представления (п. 1 ст. 112 НК РФ , п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с декларацией по УСН представьте в инспекцию письмо с просьбой снизить сумму штрафа и указанием смягчающих обстоятельств.

Блокировка счета за несдачу декларации

Если вы не представите нулевую декларацию по УСН в срок, то по истечении 10 рабочих дней после конечного срока, отведенного для ее подачи, вам могут приостановить операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Чем можно заменить нулевую декларацию по УСН

Вместо такой декларации можно сдать единую упрощенную декларацию (ЕУД) (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 этой декларации укажите «налог, уплачиваемый в связи с применением УСН», в графе 2 — «26.2», а в графах 3 и 4 — год, за который вы сдаете ЕУД.

Учтите, что срок подачи ЕУД за 2015 г. наступает раньше, нежели срок сдачи нулевой декларации по УСН —

Общие моменты:

Сроки предоставления декларации за 2014 год остались прежними: 31.03.2015 г. и 30.04.2015 г. для организаций и ИП соответственно.

Декларация состоит из шести разделов:

Титульный лист;

Раздел 1.1. «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;

Раздел 1.2. «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, сменившего место постановки на учет»;

Раздел 2.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;

Раздел 2.2. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;

Раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Общие правила, предъявляемые ФНС, к заполнению декларации:

Все показатели указываются без копеек, и округляются до целых рублей.
Страницы нумеруются начиная с 1-го листа: 001, 002, 003 и так до последней страницы.
При заполнении вручную можно использовать только ручки синего, фиолетового или черного цветов.
Нельзя скреплять листы декларации скобами от степлера, а декларация заполняется на одной странице. Печать декларации с 2-х сторон недопустима.
В одном поле (клеточке) заполняется только 1 цифра. В пустых полях ставятся прочерки. Например поле ИНН у организаций будет иметь вид: «4345001234 — -«.
Если налогоплательщик предоставляет отчет на «бумаге» без штрих-кода, то к декларации необходимо приложить флешку (или другой носитель информации), содержащую данные в электронной форме установленного формата.

В отличии от старой декларации, в новом бланке ФНС ввела раздельное заполнение для УСН 6% и 15%.

Далее мы рассмотрим декларацию по , как наиболее распространенную среди наших читателей. Изменений очень много, и на первый взгляд сам процесс заполнения запутанный, но если разобраться, то окажется, что все очень просто.

Заполнение декларации по УСН 6% за 2014 год:

Организации или ИП, применяющие (применявшие) в 2014 году «упрощенку» 6% с объектом «Доходы», заполняют Титульный лист, Разделы 1.1. и 2.1.

Сам бланк титульного листа остался (почти) без изменений. Изменились лишь некоторые коды (коды налоговых периодов, коды способов представления декларации, и т.д.):

Коды налоговых периодов

* Данный код применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
** Данный код применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.

Коды представления налоговой декларации
в налоговый орган

Коды,
определяющие способ представления декларации

2. Раздел 1.1.

В новом бланке уже содержится новый код ОКТМО, который также состоит из 11 знаков. Если ОКТМО в Вашем регионе состоит из 8 знакомест, то в пустых клеточках указываем прочерки, например: «33701000 — — -«.

Раздел 1.1. кардинально изменился и содержит строки доначисления или наоборот уменьшения авансовых платежей в разрезе каждого отчетного (налогового) периода.

При этом, «Код по ОКТМО» по коду строки 010 заполняется обязательно, а данные по строкам 030, 060, 090 указываются только при изменении места нахождения организации (места жительство индивидуального предпринимателя).

На первый взгляд, Раздел 1.1. стал более сложным для понимания и заполнения, но если разобраться — то в точности наоборот.

3. Раздел 2.1.

Раздел 2.1. по сравнению с разделом 3 старой декларации также изменился очень сильно, в чем Вы можете легко убедится, посмотрев на картинку, расположенную ниже: Со строками 101, 102 и 120 все ясно, а вот с остальными надо разобраться более тщательно. В строках 110-113 мы указываем доходы, полученные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Показатели указываются нарастающим итогом!

На основании строк 110-113 мы рассчитываем показатели (размер авансового платежа) для строк 130-133 соответственно, т.е. 130= 110*6%, 141= 131*6% и т.д. Уменьшение авансового платежа (налога) 6% на сумму уплаченных страховых взносов в этих строках мы не делаем!

В строках 140-143 мы указываем страховые взносы и другие платежи, которые уменьшают начисленный налог. Данные вычеты мы также указываем нарастающим итогом: за 1 квартал, полугодие, … и т.д.

Заполнение указанных строк имеет свои особенности:

ИП без работников указывают здесь уплаченные фиксированные платежи (с учетом 1%) . При этом сумма вычета не должна быть больше начисленного авансового платежа (налога) за соответствующий период.

Организации и ИП с работниками здесь указывают страховые и иные выплаты, при этом сумма налога (авансового платежа) не может быть уменьшена более, чем на половину. Предприниматели-работодатели могут здесь указать уплаченные фиксированные взносы (с учетом ограничения 50%).

Думаю, у многих предпринимателей, да и у начинающих бухгалтеров, после прочтения моей статьи в голове каша, но уже следующей статье мы рассмотрим и многое станет ясно.

Новая форма декларации для упрощенной системы была утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352@, и по ней отчитываются за 2014 год все плательщики УСН (ИП и организации). Последний срок сдачи декларации остался прежним – не позднее 30 апреля 2015 года. Состоит новая форма из шести листов, но сдавать из них надо не все.

Общие правила заполнения декларации по УСН за 2014 год

Титульный лист заполняют все упрощенцы, а для разных объектов налогообложения на УСН теперь предусмотрены отдельные разделы. Последний лист заполняют только те, кто получил имущество или деньги в рамках благотворительности или целевого финансирования. Это достаточно редкий случай для индивидуальных предпринимателей, поэтому в рамках этой статьи рассматривать его заполнение мы не будем.

Таким образом, заполненная декларация по УСН в общем случае будет содержать три листа:

для плательщиков УСН Доходы титульный лист и разделы 1.1 и 2.1;
для плательщиков УСН Доходы минус расходы титульный лист и разделы 1.2 и 2.2 .

Общие требования заполнения новой декларации приводятся к Приказу ФНС ММВ-7-3/352@, они практически не отличаются от стандартных требований к формам отчетности:

печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
если поля заполняются от руки, то используют чернила черного, фиолетового или синего цвета;
разрешены только заглавные печатные буквы;
исправление ошибок с помощью корректора или другого подобного средства не допускается;
не разрешается двусторонняя печать страниц декларации;
листы декларации нельзя прошивать или скреплять степлером;
в верху каждой страницы указывается ИНН индивидуального предпринимателя;
во всех полях при отсутствии показателя проставляется прочерк.

Заполняем титульный лист декларации

ИП указывают только ИНН. КПП индивидуальным предпринимателям не присваивается, поэтому ставим прочерки. Номер страницы «001» на титульном листе уже напечатан.

номер корректировки – для декларации, сдающейся первый раз, прописывают 0, для первой корректировки 1 и т.д.;
налоговый период: при заполнении декларации за год указывают код 34;
отчетный год – 2014;
представляется в налоговый орган – вписываем 4–х значный код налоговой инспекции, в которую сдается декларация;
по месту нахождения (учета) – для ИП код 120;
налогоплательщик – построчно указываем фамилию, имя, отчество ИП;
в поле ОКВЭД – код основного вида деятельности;
номер телефона – с указанием кода города или мобильный;
количество страниц – в общем случае 3;
достоверность и полноту сведений подтверждаю – 1, если сдает сам налогоплательщик и 2, если сдает представитель. Во втором случае надо указать в соответствующем поле дату и номер доверенности;
подпись ИП (или доверенного лица), дата и печать. ИП может обходиться без печати, но если она у него есть, то ставить оттиск надо на всех официальных документах, в том числе и на декларации.

Правый нижний блок заполняют работники ФНС, поэтому никаких отметок там, в том числе прочерков, делать не надо.

Заполняем разделы 1.1 и 2.1 для плательщиков УСН Доходы

Начинаем заполнять с раздела 2.1, пример заполнения декларации вы можете .

1. ИП без работников получил за 2014 год доход 800 тыс. руб. Для простоты расчета примем, что доходы по кварталам были равномерными – по 200 тыс. руб. в каждом. В декларации доходы указывают нарастающим итогом: строка 110 – 200000, строка 111 – 400000; строка 112 – 600000; строка 113 – 800000. Наш предприниматель не имеет работников, поэтому в поле 102 напишем «2», ИП – работодатели указывают цифру «1». Поле 120 для УСН Доходы имеет только один вариант – цифру «6».

2. Далее переходим к указанию авансовых платежей и единого налога по итогам года, для этого суммы доходов умножаем на налоговую ставку – 6%. Суммы авансовых платежей по налогу указываются тоже нарастающим итогом, поэтом строки будут такими: строка 130 – 12000; строка 131 – 24000; строка 132 – 36000; строка 133 – 48000.

3. Проверяем – действительно, общая сумма налога по итогам года равна 800 000 * 6% = 48 000 руб. Но, как мы уже не раз показывали, плательщики УСН Доходы могут уменьшить рассчитанные авансовые платежи и сам единый налог на сумму выплаченных в соответствующем квартале страховых взносов. ИП без работников могут уменьшать авансовый платеж на всю сумму страховых взносов за себя. Если же работники есть, то учитываем страховые взносы, выплаченные и за себя, и за работников, но налог при этом уменьшить можно не более, чем на 50%. Наш предприниматель знал о своем праве на уменьшение авансовых платежей к уплате, поэтому платил их поквартально.

4. Посчитаем, сколько всего взносов он должен был заплатить по итогам 2014 года? Одна часть взносов фиксирована, т.е. не зависит от размера доходов – 20 728 руб. Плюс надо прибавить 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб. Считаем общую сумму взносов к уплате: 20 728 + 5 000 из расчета (800 000 – 300 000 = 500 000 * 1%)= 25 728 руб.

5. Обратите внимание – до 31 декабря 2014 года ИП должен был заплатить только фиксированную часть, т.е. 20 728 руб. Еще 1% (в нашем примере 5 000 руб.) он имел право заплатить до 1 апреля 2015 года, но можно было это сделать и в 2014 году, поэтому мы учтем при расчете налога все уплаченные взносы. Первые три квартала предприниматель платил по 6 000 руб., а в последнем – оставшуюся сумму 7 728 руб.

6. Суммы страховых взносов отражают нарастающим итогом в следующих строках: строка 140 – 6000, строка 141 – 12000, строка 142 – 18000, строка 143 – 25728. На этом заполнение раздела 2.1 закончено, и на базе этих данных будем заполнять раздел 1.1.

Сделать это просто, в разделе указывают только код ОКТМО (строка 010), суммы авансовых платежей, которые выплачивались по итогам каждого квартала и итоговую сумму налога. Если ИП не менял место жительства, т.е. код ОКТМО на протяжении года оставался тем же, то строки 030, 060, 090 не заполняются.

7. Что касается строк для авансовых платежей, то в них вносят суммы, уплаченные отдельно по каждому кварталу, а не нарастающим итогом. В первом квартале, получив доход в 200 000 руб., ИП должен был уплатить 12 000 руб. в виде авансового платежа. Поскольку в первом квартале были уплачены взносы в размере 6 000 руб., то заплатил он только 12 000 – 6 000 = 6 000 руб. Эту сумму вписываем в строку 020. То же самое было сделано во втором и третьем квартале, поэтому в строках 040 и 070 указано по 6 000 руб. В последнем квартале разница была другой: 12 000 – 7 728 руб. = 4 272 руб. осталось доплатить в виде налога по итогам года до 30 апреля 2015 года.

Заполняем разделы 1.2 и 2.2 для плательщиков УСН Доходы минус расходы

Главное отличие для плательщиков УСН, которые работают на этом объекте налогообложения в том, что страховые взносы не уменьшают единый налог к выплате, а учитываются в общей сумме расходов. Соответственно, отдельных полей для указания уплаченных страховых взносов не будет.

Начинаем заполнять с раздела 2.2. Все полученные доходы, расходы и разница между доходами и расходами указываются нарастающим итогом . Так, были получены следующие доходы:

за первый квартал — 478 000 руб. (строка 210);
за второй квартал – 502 000 руб., нарастающим итогом 980 000 руб. (строка 211);
за третий квартал – 710 000 руб., нарастающим итогом 1 690 000 руб. (строка 212);
за четвертый квартал – 1 100 000 руб., нарастающим итогом 2 790 000 руб. (строка 213).

Аналогично заполняются строки для расходов (с 220 по 223) и для разницы между доходами и расходами (с 270 по 273). В строках с 260 по 263 указываем налоговую ставку, в нашем случае это 15%, если в вашем регионе по вашему виду деятельности другая ставка, то указываете ее. В строке 280 надо указать сумму минимального налога, равную 1% от полученного дохода, в нашем случае это 27 900 руб. Если налог, рассчитанный по разнице между доходами и расходами окажется меньше, чем минимальный, то платить надо минимальный налог.

Все расчеты наглядно ясны из , кроме того, для каждой строки по тексту декларации есть подсказки.

Осталось заполнить раздел 1.2, где указывают суммы авансовых платежей, которые ИП уплачивал каждый квартал. Проверяем: всего за год было получено доходов 2 790 000 руб., расходов произведено 1 980 000 руб., налоговая база равна 810 000 руб. Умножаем эту сумму на налоговую ставку 15%, получаем 121 500 руб. налога за год. Были уплачены поквартально авансовые платежи: 16 650 + 37 350 + 28 500 = 82 500, осталось доплатить 39 000 руб., эта сумма и указана в строке 100.

Если ваши примеры расчетов сложнее, чем приведены у нас, например, получены убытки, рекомендуем обращаться за помощью к профессионалам или использовать специализированные онлайн-сервисы.

В июле 2014 года приказом ФНС России № ММВ-7-3/352 от 04.07.2014 была введена новая форма декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН), и вместе с тем был утвержден порядок ее заполнения и предоставления в электронном виде. Сроки предоставления отчетности не изменились:

для организаций – 31 марта следующего года (т.е. 2015-го года)
для ИП – 30 апреля года, следующего за отчетным (т.е. 2015-го года).

Формат предоставления декларации по итогам 2014 года остался прежним: ее можно сдать как на бумажном носителе, так и используя телекоммуникационные каналы связи. Для сдачи отчетности электронно потребуется усиленная квалификационная электронно-цифровая подпись, что регламентировано приказом ФНС России № БГ-3-32/169 от 02.04.2002 года.

Бланк (форму) новой декларации по «упрощенке» (УСН) за 2014 год в формате Excel (XLS) вы можете скачать по ссылке в конце статьи.

Подробнее об изменениях в самой декларации по «упрощенке» и инструкция по ее заполнению.

Форма декларации претерпела существенные изменения: изменились разделы 1.1 и 1.2, добавились новые строки, отражающие доначисления или уменьшения авансовых платежей по налогу по каждому периоду, появился новый раздел 3.

Инструкция по заполнению титульного листа новой декларации за 2014 год по УСН (сверху вниз):

1. ИНН/КПП указываются из Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Напомним, что для индивидуальных предпринимателей КПП не предусмотрен, поэтому они указывают только ИНН в соответствии с тем же Свидетельством.

2. Если подается первичная декларация, то в разделе «номер корректировки» указывается 0 в формате «0 - -», если нет, то порядковый номер уточненной декларации в том же формате.

3. Для поля «налоговый период» потребуются коды, приведенные в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации, годовой декларации присваивается код 34, при переходе на иную систему налогообложения ФНС просит указывать код 95

4. Поле «отчетный год» указывается год, за который подается отчетность.

5. В «представляется в налоговый орган» вносится код ИФНС, в которую предоставляется декларация.

6. Поле «налогоплательщик» заполняется полным наименование компании в соответствии с учредительными документами или ФИО предпринимателя полностью в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

7. В поле «вид экономической деятельности по ОКВЭД» вносится код основного вида деятельности, присвоенный налогоплательщику.

8. Далее заполняется «форма реорганизации, ликвидации». Этому полю присваивается соответствующий код из Приложения №2 к Порядку заполнения декларации: 1 – если компания претерпела преобразование, 2 – слияние, 3 – разделении и т.д.

9. «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются данные компании до реорганизации.

10. Также указывается номер телефона, количество страниц декларации и листов подтверждающих документов, включая доверенность.

11. Пункт «Достоверность и полноту сведений …» заполняется согласно указаниям.

12. При предоставлении декларации организацией, в разделе (фамилия, имя, отчество* полностью) построчно прописывается ФИО руководителя. Внизу ставится его подпись и дата подписания.

12. ИП раздел (фамилия, имя, отчество* полностью) заполнять не следует, внизу также ставиться подпись и дата.

13. Если за компанию сдает декларацию другая уполномоченная доверенностью организация, то раздел (фамилия, имя, отчество* полностью) заполняется ФИО сотрудника, предоставляющего отчет, а поле «наименование юридического лица – представителя налогоплательщика» указывается полное наименование уполномоченной компании.

Подпись и дату ставит сотрудник, непосредственно сдающий отчет.

14. Затем указывается наименование доверенности или приказа, подтверждающего полномочия представителя.

1. В строке 001 необходимо указать объект налогообложения – «доходы» — код 1.

2. Строкам 010, 030, 060 и 090 присваивается код ОКТМО по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Какой именно код по вашей местности можно узнать у специалистов налоговой службы. Если размер кода менее 11 символов, то пустая правая сторона заполняется прочерками. Строка 010 должна быть заполнена обязательно, остальные строки заполняются, только если менялось место нахождения организации.

3. Строке 020 присваивается значение суммы авансового платежа, которую нужно заплатить до 25.04 отчетного года. Данное значение рассчитывается путем вычитания из суммы исчисленного авансового платежа сумма взносов на социальное страхование, выплаченные больничные и договора добровольного страхования работников за первый квартал: строка 130 раздела 2.1 – строка 140 раздела 2.1

4. Строка 040 показывает сумму аванса, которую необходимо заплатить до 25.07 отчетного года. Рассчитывается таким же образом, как и значение строки 020: строка 131 раздела 2.1 – строка 141 раздела 2.1. также из этой суммы необходимо вычесть строку 020 – сумму авансового платежа за первый квартал. Если значение строки 040 отрицательное, она не заполняется.

5.Строка 050 заполняется, если значение строка 040 отрицательно. Значение строки 050 рассчитывается как: строка 020 – строка 131 раздел 2.1 – строка 141 раздел 2.1

6. Строка 070 – сумма авансового платежа для уплаты по сроку до 25.10 отчетного периода. Данные показатель рассчитывается как разность строки 132 раздела 2.1, строки 142 раздела 2.1, строки 020 и 040, или суммируется со строкой 050, если строка 040 не заполнена. То есть, из суммы авансового платежа исчисленного за десять месяцев вычитается сумма страховых взносов, оплаченных больничных и договоров добровольного страхования и авансовые платежи за предыдущие периоды, а также суммы уменьшения авансовых платежей. Если величина получилась отрицательной, строка не заполняется.

Строка 080 заполняется аналогично строке 050 и показывает уменьшение авансового платежа. Данная строка показывает уменьшение авансового платежа уплачиваемого в срок до 25.10 отчетного года.

В строке 100 указывается размер доплаты по налогу с учетом исчисленных ранее авансовых платежей. Этот показатель можно рассчитать по формуле: строка 133 (раздел 2.1) – строка 143 (раздел 2.1) – строки 020, 040, 070 – строки 050, 080. Если значение получилось отрицательное, данная строка не заполняется, а значение уменьшения суммы годового налога вносится в сроку 110.

Данная строка рассчитывается как сумма исчисленного налога за год минус сумма уплаченных страховых взносов, больничных и добровольного страхования минус суммы авансовых платежей или суммы авансовых платежей уменьшенные на сроки 050, 080.

Заверяется раздел подписью уполномоченного лица и ставится дата подписания.

Общество с ограниченной ответственностью «Фортуна-Трейд» применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы». В отчетном году ООО получило доход – 4 000 000 руб., в том числе:

за I квартал – 700000 руб.;
за полугодие – 1600000 руб.;
за 9 месяцев – 2900000 руб.

Сумма выплаченных за 2014 год взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС РФ по обязательному социальному страхованию составляет 84000 руб., в том числе:

за I квартал – 20000 руб.;
за полугодие – 42000 руб.;
за 9 месяцев – 63000 руб.

Сумма уплаченных в течение года больничных пособий (за счет средств организации) – 32000 руб., в том числе:

за I квартал – 15000 руб.;
за полугодие – 19000 руб.;
за 9 месяцев – 25000 руб.

В 2014 году были начислены авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с УСН:

по итогам I квартала – 42000 руб.;
по итогам полугодия – 96000 руб.;
по итогам 9 месяцев – 174000 руб.

Напоминаем, что на сайте есть возможность заполнить декларацию , значения строк будут рассчитаны сервисом.