uy » Internet

Shakl 6 shaxsiy daromad solig'i ikki o'lchovli shtrix-kod bilan. Hisobot uchun jarimalar

2016 yildan boshlab yuridik shaxslar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar har chorakda 2 ta shaxsiy daromad solig'idan farqli o'laroq, 6 ta shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini tayyorlashlari shart. Hisobot, agar hisobot yilida foyda hisoblangan bo'lsa, taqdim etiladi. shaxslar va daromad solig'idan chegirmalar. Hisob-kitobni shakllantirishda ular Federal Soliq Xizmatining MMV 7-11-450 buyrug'i va Soliq kodeksiga amal qiladilar.

Ushbu ko'rsatma barcha holatlar uchun buxgalterlar uchun mo'ljallangan.

Jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlarni amalga oshirgan tadbirkorlik sub'ektlari, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar hisobot tuzishlari va taqdim etishlari shart. shaxslarning foydasi, ushlab qolingan va g‘aznaga o‘tkazilgan daromadlari. Hisobot Rossiyaning asosiy korxonalariga ham, ro'yxatdan o'tish joyidagi har bir filialga ham topshirilishi kerak.

Agar hisobot yilida kompaniyaning ishi to'xtatilgan bo'lsa va hech qanday to'lovlar yoki ajratmalar bo'lmasa, deklaratsiyani taqdim etishning hojati yo'q.

Tushuntirishlarga qaramay, Federal Soliq xizmati inspektsiyasi xabardor qilinishi kerak, shuningdek, sertifikatni topshirmaslik sabablarini ko'rsatuvchi tasodifiy xat yuborishi kerak. Ikkinchi variant - nol ko'rsatkichlar bilan 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot taqdim etish to'g'risidagi qaror. Inspektor buni tushunadi Xo'jalik ishi korxonada amalga oshirilmaydi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot belgilangan muddatlarda taqdim etiladi (TCning 230-moddasi 2-bandi).

Jadvalda 2018 yilda hisob-kitoblarni topshirish muddatlari ko'rsatilgan.

Deklaratsiyadagi o'zgarishlar

Hisobot 6 shaxsiy daromad solig'i 2017 yil uchun yangi shaklda yaratilishi kerak. Loyihani Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida ko'rishingiz mumkin. O'zgarishlar sarlavha va shtrix-kod raqamlariga 15202024 dan 15201027 gacha ta'sir ko'rsatdi.

To'lovlarni amalga oshirishning umumiy qoidalari

Keling, hisobotni "qo'g'irchoqlar uchun" batafsil to'ldirishni ko'rib chiqaylik. Buning uchun hisob-kitoblar analitik buxgalteriya registrlari ma'lumotlari bo'ladi.

  • Deklaratsiyaning birinchi qismida ma'lumotlar soliq davri boshidan kumulyativ asosda tuziladi. Agar kerak bo'lsa, ko'rsatkichlarni to'liq aks ettirish uchun sahifalarning bir qismini to'ldiring;
  • Barcha sahifalar raqamlangan.

6-hisobni to'ldirishda quyidagilar qat'iyan man etiladi:

  • Korrektor yordamida tuzatishlar kiriting;
  • varaqning har ikki tomonida chop etishni qo'llang;
  • Hisoblashni zımba bilan zımbalang, bu shikastlanishga olib keladi.

6-sonli shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotni to'ldirishda qo'lda faqat qora, ko'k yoki binafsha rangli pasta ishlatiladi. Deklaratsiyani avtomatik chop etish uchun 16-18 balandlikdagi Courier New shriftini tanlang.

  • Har bir ko'rsatkich uchun ma'lum miqdordagi hujayralardan iborat tegishli maydon mavjud. Sanani aks ettirish uchun 3 ta maydon mavjud: kun, oy va yil uchun alohida va nuqta bilan ajratilgan;
  • jami qiymatlarni yuzlik birliklar bilan aks ettirish uchun raqam birinchi maydonda, kopeklar - nuqtadan keyin ko'rsatiladi. Agar yig'indining qiymati ajratilgan katakchalar sonidan kam bo'lsa, bo'sh katakchalarga tire qo'yiladi (14568956 ——-.56);
  • xulosa ko'rsatkichlari bo'lgan ustunlarda, aks ettirish uchun ma'lumot bo'lmasa, 0 qo'ying;
  • Ustunlar ustunning boshidan chapdan o'ngga satr bo'yicha to'ldirilishi kerak. Agar ma'lumot bo'lmasa, bo'sh kataklarga tire qo'ying;
  • shaxsiy daromad solig'ining umumiy ifodasi to'g'risidagi ma'lumotlar faqat "dumaloq" raqamlarda ko'rsatilgan.
  • Yaxlitlash umumiy qoidaga muvofiq amalga oshiriladi: 50 gacha bo'lgan qiymatlar pastga yaxlitlanadi, 50 dan katta qiymatlar 1 rublgacha yaxlitlanadi;
  • hujjat har bir OKTMO kodi uchun tuzilgan;
  • Hisobotning har bir sahifasi menejer yoki buyruq bilan tasdiqlangan shaxs tomonidan imzolanadi. Bundan tashqari, ma'lumotni yaratish sanasi ko'rsatilgan.

  • Tashkilotlar uchun TIN 10 ta raqamdan iborat bo'lib, bo'sh kataklarga tire qo'yiladi;
  • Yakka tartibdagi tadbirkorlar nazorat punkti maydonini to'ldirmaydilar. Korxonalar bosh tashkilot yoki filial joylashgan joyda inspeksiyada qabul qilingan nazorat punktini ko'rsatadi;
  • Agar hisobot birinchi marta topshirilsa, tuzatish raqami maydoniga nollar kiritiladi. Yangilangan ma'lumotlarni taqdim etishda - har bir yangilanish hisobining raqami (001, 002);
  • "Soliq davri" katakchasida ma'lumotlar yaratilgan yilni ko'rsatish;
  • Soliq organining kodi Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida ko'rsatilgan. Jadvaldan tadbirkorlik sub'ekti joylashgan joy kodini tanlang;

  • yuridik shaxsning nomi to'g'risidagi ma'lumotlarni kiriting. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - to'liq familiyasi, ismi va otasining ismi. Tashkilotlar uchun - ustav hujjatlariga muvofiq qisqartirilgan nomi. Agar bu mavjud bo'lmasa, to'liq ismni kiriting;
  • OKTMO kodlari tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyida yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida ko'rsatiladi. Siz ular haqida Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida bilib olishingiz mumkin;
  • pudratchining aloqa telefon raqamini ko'rsating, shunda savollar tug'ilsa, inspektor ma'lumotni tezda aniqlab berishi mumkin;
  • "Sahifalarda" katakchasida deklaratsiya sahifalari sonini, shu jumladan sarlavhasini ko'rsating;
  • "Hujjatlar ilova qilingan holda" ustuniga hisobotga ilova qilingan boshqa hujjatlarning sahifalari sonini kiriting. Masalan, imzolash huquqi uchun ishonchnoma;
  • agar shaxsiy daromad solig'i 6 menejer tomonidan imzolangan bo'lsa, "haqiqiyligini tasdiqlayman" maydoniga siz 1 raqamini qo'yishingiz kerak, agar vakil tomonidan bo'lsa - 2. Keyingi blokda menejer yoki vakilning to'liq ismi ko'rsatilgan (hujjatni ko'rsatgan holda) imzolash huquqi), sana va hisobotning har bir varag'ini imzolash.

Shaxsiy daromad solig'ining 6-qismining 1-qismi bo'yicha hisobot kalendar yili boshidan boshlab hisoblash usulida to'ldiriladi. 10-50 blok ustuni har bir shaxsiy daromad solig'i stavkasi uchun alohida shakllantiriladi. Agar bitta varaq etarli bo'lmasa, umumlashtirilgan ko'rsatkichlar bir nechta varaqlarda shakllantiriladi. Bo'lim birinchi varaqda umumlashtiriladi.

  • 10 – jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i stavkasi;
  • 20 - jismoniy shaxslar uchun hisoblangan foyda miqdori. soliqqa tortiladigan shaxslar;
  • 25 – hisoblangan dividendlar;
  • 30 - jismoniy shaxslarga beriladigan chegirmalar. hisobot yilidagi shaxslar;
  • 40 - 20-ustunda aks ettirilgan hisoblangan foyda solig'i;
  • 45 – 25 katakchadan dividendlar bo‘yicha hisoblangan soliq;
  • 50 - jismoniy shaxslar uchun belgilangan avans to'lovlari. patent shartnomalari bo'yicha ishlayotgan chet elliklar uchun hisoblangan soliq bo'yicha kredit sifatida qabul qilingan;
  • 60 - miqdori shaxslar, yil davomida hisoblangan foyda. Agar xodim yil davomida ishdan bo'shatilgan va qayta ishga olingan bo'lsa, u bir kishi hisoblanadi;
  • 70 - o'tkazildi daromad solig'i;
  • 80 - kompaniya biron sababga ko'ra ushlab qolmagan soliq;
  • 90 - jismoniy shaxslarga qaytariladigan daromad solig'i. Soliq kodeksining 231-moddasiga muvofiq shaxslar.

Agar moddiy yordam xodimga 4000 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda taqdim etilgan bo'lsa, bu miqdor nafaqaga to'g'ri keladi. Soliq solinmaydigan daromad 20-qatorda aks ettiriladi va shu bilan birga 30-maydonga kiritiladi.

Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasining ikkinchi qismini to'ldirish tartibi hisobot choragi uchun daromad va ushlab qolingan soliq to'g'risidagi ma'lumotlarning to'liq taqsimlanishini belgilaydi.

  • 100 - foydani o'tkazish sanasi, jami ifoda 130-ustunda ko'rsatilgan;
  • 110 – jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i chegirib tashlangan va 130-uyadan foyda o‘tkazilgan kun;
  • 120 - jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i g'aznaga o'tkaziladigan muddatdan kechiktirmay. Har bir foyda turi uchun qonun turli xil o'tkazish sanalarini nazarda tutadi. Ish haqi uchun bu to'lov kunidan keyingi kun. Ta'til yoki kasallik ta'tillari uchun - ularni o'tkazish oyining oxirgi kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi, 226-moddasining 6-bandi, 226.1-moddasining 9-bandi);
  • 130 - 100-maydonda sanaga o'tkazilgan foyda summasi shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinmagan holda ko'rsatilgan;
  • 140 - shaxsiy daromad solig'i, 110-ustunda sanada ushlab qolingan soliq.

Agar bir sana uchun to'langan foydaga nisbatan va shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddatlari farq qilsa, soliqni byudjetga o'tkazishning har bir muddati uchun 100-140 maydonlar blokini to'ldirishingiz kerak.

Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish majburiyati tashkilotda faqat foyda olingan kuni paydo bo'ladi.

Agar tashkilotda 25 dan kam odam bo'lsa, siz 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotni topshirishingiz mumkin qog'ozda. Agar ko'proq xodimlar bo'lsa, vakillik faqat mavjud elektron formatda(NK 230-moddaning 2-bandi).

Excel hisoboti Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytidan yuklab olinadi va talablarga muvofiq kompyuterda to'ldiriladi.

Qog'oz nusxasi pochta orqali yoki qo'lda yuborilishi mumkin.

Hisobot uchun tashkilot ham, uni to'ldirish uchun mas'ul shaxs ham javobgar bo'ladi. Agar noto'g'ri zarur ma'lumotlar mustaqil ravishda aniqlansa va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha yangilangan hisob-kitob taqdim etilsa, jarimadan qochish mumkin.

Rahbar yoki mansabdor shaxslarga Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksning 15.6-moddasiga muvofiq 300-500 rubl miqdorida ma'muriy jazo qo'llaniladi. Ushbu chora yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar va notariuslarga taalluqli emas (15.3-modda).

Agar kassa tekshiruvi natijasida shaxsiy daromad solig'ini g'aznaga o'z vaqtida o'tkazmaslik yoki to'liq o'tkazmaslik fakti aniqlansa, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasi qo'llaniladi. Sanktsiyalar soliqni olmaganlik summasining 20 foizi miqdorida bo'ladi.

Batafsil jarimalar jadvalda keltirilgan.

O'tish davrining erta to'langan daromadlari va foydasini aks ettirish

6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishda foyda va shaxsiy daromad solig'ini aks ettirishda qiyin vaziyatlar yuzaga kelishi mumkin.

Ish haqi hisoblangan va to'langan turli davrlar, hisobotning ikkinchi qismida, uni to'lash davrida aks ettirilgan. 100-maydonda daromadlar hisoblangan oyning oxirgi kuni ko'rsatiladi.

Foyda muddatidan oldin o'tkazilgan taqdirda, to'lov kuni oyning oxirgi kuni bo'ladi. Bunday holda, u avans to'lovlariga tenglashtiriladi (BS 4-11-5106 xatidagi sharhlar). 110-maydonda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish muddati (foyda o'tkazilgan kun) ko'rsatiladi. 120-hujayrada - keyingi ish kuni.

Hisobotda hisobot davrlarida hisoblangan va o'tkazilgan foydani aks ettirish uchun ular BS 4-11-8609 xatiga asoslanadi. Bu erda aylanma ish haqi uchun 70 va 80-maydonlar to'ldirilmaganligi ko'rsatilgan.

Foyda hisoblangan, lekin to'lanmagan bo'lsa, 6 shaxsiy daromad solig'i hisoboti qanday tuziladi?

Agar daromad hisobot davrida hisoblangan bo'lsa va moliyaviy qiyinchiliklar tufayli chorak oxirida to'lanmagan bo'lsa, hisobot davri uchun ma'lumotlarni faqat shaxsiy daromad solig'ining birinchi qismida to'ldiring 6. Bunga nisbatan ikkinchi qismni to'ldirish foyda keltirilmaydi.

20-maydonda hisoblangan ish haqini, 40-maydonda esa daromad solig'ini ko'rsating. 70 va 80-ustunlarda nollar kiritiladi. Hisob-kitobning 70-hujayrasini to'ldirish daromadlar o'tkaziladigan davrda amalga oshiriladi.

Ushbu norma Federal Soliq xizmatining xatlarida tushuntirilgan:

  • BS 3-11-553;
  • BS 4-11-9194.

Bir vaqtning o'zida to'langan ish haqi va mehnatga layoqatsizlik guvohnomasini aks ettirish

Deklaratsiyaning ikkinchi qismida to'langan summalarni birlashtirish uchun uchta sana mos kelishi kerak:

  • Foyda olish;
  • daromadni ushlab qolish;
  • shaxsiy daromad solig'ini g'aznaga o'tkazish bo'yicha qonunchilik chorasi.

Miqdorlarni foiz stavkalari bo'yicha ajratishning hojati yo'q.

Xodimni ishdan bo'shatish

Jismoniy shaxs ishdan bo'shatilganda shaxsga oldingi va joriy oy uchun ish haqi, foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya to'lanadi. Bunday holda, hisobotning ikkinchi qismida bloklar tuziladi. Alohida - o'tgan oy uchun daromad, alohida - joriy davr uchun kompensatsiya va ish haqini aks ettiradi.

Xulosa

Maqolada deklaratsiyani bosqichma-bosqich shakllantirish muhokama qilinadi. Tekshiruvga topshirishdan oldin siz nazorat nisbatlarini o'zingiz tekshirishingiz kerak. Yillik hisobot shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot bilan taqqoslanadi 2. Agar stolda tekshirish paytida og'ishlar aniqlansa, ular tushuntirishlar beradi va tushuntirishlar beradi. Bundan tashqari, bu tashkilot ichida qo'shimcha tekshiruvga olib keladi.

2016 yilda hududda Rossiya Federatsiyasi foydalanila boshlandi yangi hisobot shakli 6-NDFL. Barcha ish beruvchilar uni birinchi hisobot choragi natijalariga ko'ra topshirishni boshladilar. Yangi deklaratsiya 2-NDFLni hisoblashdan nafaqat mazmun va shaklda, balki topshirish muddatlarida ham farq qiladi, lekin hech kim 2-NDFL shaklini bekor qilmagan.

6-NDFL deklaratsiyasi nima va uni kim topshirishi kerak

6-NDFL shaklini ifodalaydi soliq hisoboti turi, yollanma mehnatdan foydalanadigan barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlar tomonidan taqdim etilishi kerak. Unda ish beruvchi tomonidan to'la vaqtli xodimlar uchun ish haqi solig'i bo'yicha amalga oshirilgan barcha chegirmalar va hisob-kitoblar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tijorat tashkilotlari foydalanishi mumkin Maxsus dasturiy ta'minot 1C, u avtomatik ravishda matematik hisob-kitoblarni bajaradi.

Deklaratsiya topshiriladi faqat ishchilarni yollagan tadbirkorlar.

Agar hisobot davrida yakka tartibdagi tadbirkorlar va tijorat tashkilotlari xodimlarga hech qanday to'lovlarni amalga oshirmagan bo'lsa va ulardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolmagan bo'lsa, unda ular nol deklaratsiyasini taqdim etishlari shart emas.

Nazorat qiluvchi organlarning mumkin bo'lgan da'volaridan o'zingizni sug'urtalash uchun, yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga 6-NDFL shaklini taqdim etmaslik sababini ko'rsatadigan xatni taqdim etishi kerak. Bunday murojaat bepul shaklda amalga oshiriladi, lekin u yuridik shaxsning xodimlari bo'lishi sharti bilan to'lovlar amalga oshirilmaganligi sababini ko'rsatishi kerak.

2018 yilda qachon olish kerak

6-NDFL shakli tijorat tashkilotlari va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi Har chorakda 1 marta. 2018 yil uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi hisobotlarni taqdim etishning quyidagi muddatlarini belgilaydi:

Shaklni nazorat qiluvchi organga topshirishda tadbirkorlik sub'ektlari bitta nuanceni hisobga olishlari kerak. Agar federal qonun bilan belgilangan tugatish sanasi dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, hisobotni topshirishning oxirgi kuni keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi hisob-kitoblarni topshirish uchun quyidagi sanalarni hisobga oladi:

6-NDFL shakli tadbirkorlik sub'ektlari tomonidan ro'yxatdan o'tgan joyida taqdim etiladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkorlar va tijorat tashkilotlari UTII rejimidan foydalansa, deklaratsiya ushbu soliqni to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan joyda taqdim etiladi.

2-NDFL dan farqi

Asosiy o'zgarishlar:

  1. Hisobot davrida tadbirkorlik sub'ektidan daromad olgan har bir jismoniy shaxs bo'yicha ma'lumotlar batafsil ko'rsatilgan.
  2. Nafaqat hisoblangan va to'langan daromadlar, balki amalga oshirilgan barcha chegirmalar, shuningdek hisoblangan soliqlar ham aks ettiriladi.
  3. Hisobot choragi yakunlari bo‘yicha to‘ldiriladi va nazorat qiluvchi organga taqdim etiladi.

To'ldirish qoidalari va tartibi

6-NDFL shakli qog'ozda yoki elektron shaklda topshirilishi mumkin.

Telekommunikatsiya kanallari orqali deklaratsiya faqat hisobot davrida 25 nafardan ortiq xodimga ega bo‘lgan xo‘jalik yurituvchi subyektlar tomonidan taqdim etiladi.

Bunday ish beruvchilar nazorat qiluvchi organlarga hisob-kitoblarni quyidagicha taqdim etadilar:

  • flesh-disklarda;
  • disklarda;
  • Internet orqali (buning uchun ular Federal Soliq Xizmatining www.nalog.ru veb-saytida joylashtirilgan maxsus xizmatdan foydalanadilar yoki elektron hujjat aylanishi operatorlarini jalb qilishadi);
  • Davlat xizmatlari orqali https://www.gosuslugi.ru/.

Hisoblash 6-NDFL tijorat tashkilotlari tomonidan to'ldiriladi va yakka tartibdagi tadbirkorlar, kimning xodimlari soni 25 kishidan oshmaydi, qo'lda yoki maxsus yordamida dasturiy ta'minot(1C).

Ushbu shaklni to'ldirishda ish beruvchilar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining asosiy normalari va qoidalarini hisobga olishlari va quyidagi talablarga rioya qilishlari kerak:

  1. Hisoblash buxgalteriya hisobi va soliq registrlaridan olingan ma'lumotlar asosida yakunlanadi.
  2. Agar barcha ma'lumotlarni bir sahifaga joylashtirish imkoni bo'lmasa, ish beruvchi kerakli varaqlarni to'ldirishi kerak.
  3. Hisoblashda mexanik yoki matematik xatolik yuzaga kelgan bo'lsa, federal qonun hujjatlariga muvofiq tuzatishlar kiritilishi kerak.
  4. Soliq kodeksi hujjatni ikki tomonlama chop etishni va shaklning barcha varaqlarini birlashtirishni taqiqlaydi.
  5. Barcha bo'sh satrlar tire bilan to'ldirilgan bo'lishi kerak va shaklning har bir sahifasi (sarlavha sahifasidan boshlab) raqamlangan bo'lishi kerak.
  6. Agar ish beruvchi qog'oz shaklini to'ldirsa, u siyohning uchta rangidan foydalanishi mumkin: qora, binafsha va ko'k.
  7. Kompyuterda hisobot yaratishda siz nuqta balandligi 16-18, Courier New shriftini ishlatishingiz kerak.
  8. 6-NDFL shakli har bir OKTMO kodi uchun alohida to'ldirilishi kerak.
  9. Tadbirkorlik sub'ektlari barcha matn va raqamli maydonlarni chapdan o'ngga to'ldirishlari kerak.

Deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun sanksiyalar

6-NDFL shaklini kechiktirish uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi nazarda tutilgan jarimalar. Agar ish beruvchilar qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarni buzsa, ular byudjetga to'lashlari kerak Har bir kechiktirilgan oy uchun 1000 rubl.

Nazorat qiluvchi organlarga yakka tartibdagi tadbirkorlar va tijorat tashkilotlarining joriy hisobvaraqlarini blokirovka qilish huquqi berilgan 10 kundan ortiq hisobotlarni topshirishda kechiktirildi. Agar tadbirkorlik sub'ektlari 6-NDFL shaklini noto'g'ri ma'lumotlar bilan taqdim qilsalar, ular duch keladilar 500 rubl miqdorida jarima har bir noto'g'ri to'ldirilgan hisobot uchun.

Hisobot 6-NDFL (KND 1151099) Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11/450-son buyrug'i bilan tasdiqlangan va tartibga solingan. Aynan u bosh buxgalterga 6-NDFL 2019-ni qanday to'ldirishni aytadi. Shakl har chorakda hududiy soliq inspeksiyalariga ixtisoslashtirilgan buxgalteriya dasturlari va hisobot xizmatlari orqali elektron shaklda taqdim etiladi. Agar muassasada 25 dan kam xodim bo'lsa, hujjatning nusxasi qog'ozda soliq idorasiga topshirilishi mumkin.

6-NDFL uchun muddatlar va javobgarlik

6-NDFL har chorakda tuziladi va Federal Soliq xizmatiga yuboriladi, topshirishning oxirgi muddati hisobotdan keyingi oyning oxirgi ish kunidir (har chorakda). Yillik deklaratsiya keyingi moliyaviy yilning 1 apreliga qadar taqdim etiladi. Va tom ma'noda bir oy ichida siz 1-chorak uchun hisobot tayyorlashingiz kerak bo'ladi: u 30 aprelgacha topshirilishi kerak.

Jadvalda 2019 yilda 6-NDFLni topshirish muddatlari ko'rsatilgan.

Belgilangan muddatlarni buzganlik uchun jarimalar nazarda tutilgan. Har bir kechiktirilgan oy uchun siz 1000 rubl miqdorida jarima to'lashingiz kerak bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi 1.2-bandi). Bundan tashqari, hisobotlarni topshirish uchun mas'ul bo'lgan mansabdor shaxs ham javobgarlikka tortilishi mumkin. Bunday sanktsiya 300 dan 500 rublgacha bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.6-moddasi 1-qismi).

Agar 6-NDFLda xatolar va ma'lumotlarning buzilishi aniqlansa, muassasa 500 rubl miqdorida jarima to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasi 1-bandi).

Agar reglamentga ko'ra shaklni elektron shaklda taqdim etishi kerak bo'lgan tashkilot qog'ozda hujjatlar to'plamini taqdim etsa, u San'at bo'yicha 200 rubl miqdorida jarimaga tortiladi. 119.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Agar alohida bo'linmalar mavjud bo'lsa, hujjatlar ularning har biri uchun alohida tuziladi va shakl barcha xodimlar uchun umumiy ma'lumotlarni aks ettiradi. Umumiy qiymat ham ko'rsatilgan ish haqi, keyingi hisob-kitob davriga o'tish va soliqni to'lash sanasi (soliq haqiqatda ushlab qolingan kundan keyingi ish kuni).

6-NDFLni qanday to'ldirish kerak

Hujjat sarlavha sahifasi va ikkita bo'limdan iborat.

1-bosqich. Sarlavha sahifasini to'ldiring

Iltimos, ko'rsating:

  1. TIN va tashkilotning nazorat punkti.
  2. Tuzatish raqami. Uchun asosiy shakl"000" qiymati kiritiladi, agar inspektor tushuntirishni talab qilsa, hisobot to'ldiriladi va ushbu oynada tegishli kod ko'rsatiladi - "001", "002" va hokazo.
  3. Hisob-kitob davri belgilangan qiymatga mos keladi (21 - 1-chorak, 31 - 2-chorak, 33 - 3-chorak, 34 - yil). 2019 yil 2-choragi uchun reestrda - “31”.
  4. Hisobot yuboriladigan hududiy Federal soliq xizmati kodi (mahalliy joylashuvga muvofiq).
  5. "Joylashuv bo'yicha" ustunida soliq to'lovchining soliq tizimidagi mansubligi (tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor) aks ettiriladi.
  6. "Soliq agenti" maydonida - ma'lumotni taqdim etuvchi tashkilot nomi (qisqa yoki to'liq).
  7. Kod munitsipalitet OKTMO.
  8. Mas'ul shaxsning telefon raqami.

Ta'lim muassasasi qayta tashkil etilgandan so'ng 6-NDFLni topshirgan shaxslar uchun sarlavha sahifasida yangi qatorlar paydo bo'ldi. Ular qayta tashkil etish (tugatish) shaklining kodini, shuningdek qayta tashkil etilgan tashkilotning (alohida bo'linma) TIN va KPPni to'ldirishlari kerak.

6-NDFL ning ikkinchi varag'idagi shtrix kodining raqamlanishi ham o'zgardi. Yangi qiymat - "15202017". Barcha yangiliklar 2018-yil 17-yanvardagi tahrir va MMV-7-11/450@-son buyrug‘i bilan tasdiqlangan “6-NDFL shaklini to‘ldirish tartibi”da mustahkamlangan.

2-bosqich. 1-bo‘limni to‘ldiring

U umumlashtirilgan jamlanmalarni to'ldirish uchun taqdim etiladi.

Ushbu bo'limda har bir xodim uchun ma'lumotlarni ajratishning hojati yo'q. Mas'ul mutaxassislar savol berishadi: 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotda shaxsiy daromad solig'ini qanday hisobga olish kerak? Javob: shaxsiy daromad solig'ining yakuniy ko'rsatkichi barcha xodimlar uchun umumiy ko'rsatkichlarni hisoblash yo'li bilan shakllantiriladi. Faqat daromadlari boshqa daromad solig'i stavkasi bo'lgan xodimlar alohida ko'rsatiladi.

Agar xodimlarning daromadlari 13, 30 va 35% stavkalari bo'yicha soliqqa tortilsa, 1-bo'lim uch marta to'ldiriladi (har bir bo'lim varag'i har bir soliq stavkasiga to'g'ri keladi).

010-maydon - soliq stavkasini ko'rsatadi.

020-qator - daromadlar yil boshidan boshlab hisoblash usulida aks ettiriladi. Shuni esda tutish kerakki, agar ko'chirish ish haqi mavjud bo'lsa, 1 va 2-bo'limlarning yakuniy natijalari boshqacha bo'lishi mumkin.

025-maydon - dividendlar ko'rinishidagi daromadni ko'rsatadi (agar mavjud bo'lsa).

030-qator - soliq imtiyozlari (mulk, ijtimoiy, standart) qayd etiladi.

040 va 070 maydonlari mos ravishda hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar summalarini kiritish uchun mo'ljallangan.

Ustun 050. Agar tashkilotda Rossiya Federatsiyasi rezidenti bo'lmagan xodimlar (chet elliklar) ishlayotgan bo'lsa, unda ular haqidagi ma'lumotlar bu erda aks ettiriladi.

060-maydon - hisob-kitob davrida daromad olgan korxonaning barcha xodimlarining miqdoriy qiymati.

090-ustunda muassasaga qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i summalari to'g'risida ma'lumot beriladi.

060 dan 090 gacha bo'lgan katakchalar har bir stavka bo'yicha umumiy qiymat bilan va faqat 1-bo'limda to'ldiriladi. Boshqa varaqlarda 0 qiymati, keyin esa "—" belgilanadi, chunki 2-bo'limda asosiy parametrik ma'lumotlar ko'rsatilgan.

3-bosqich. 2-qismni to‘ldiring

Bu tashkilot tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlarni batafsil ko'rsatishga xizmat qiladi. Bunga kiradi aniq sanalar daromadlarni aniqlashtirish bilan birga. To'ldirishda tranzaktsiyalarni kiritish chastotasini kuzatish muhimdir: hisobotda haqiqiy voqealardan chetlanishlar bo'lmasligi kerak.

100-maydonda "Daromadning haqiqiy olingan sanasi" ko'rsatilgan. Hisob-kitob oyining oxirgi kuni ish haqi to'lanishiga muvofiq ko'rsatiladi. Istisno - kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlari: to'lovning haqiqiy sanasi qayd etiladi.

110-ustunda - daromadni ushlab qolishning haqiqiy sanasi qoida bo'yicha ko'rsatiladi: chegirma daromad olingan kunga to'g'ri keladi (ish haqi bundan mustasno).

120-maydon - daromadni o'tkazishning haqiqiy sanasi kiritiladi.

130 va 140-maydonlarga tegishli ravishda amalda olingan va ushlab qolingan daromad summalari to'g'risida ma'lumotlar kiritiladi.

Harakatlarni taqsimlashda - ma'lum bir operatsiya uchun e'lonlar turli xil soliq davrlari 2-bo'limda - ularni bajarish chastotasini ko'rsatish kerak.

6-NDFLda shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblashni to'ldirish namunasi shunday ko'rinadi.

2019-yil 2-chorak uchun 6-NDFL namunasini yuklab oling

Hisobotni tekshirish

Deklaratsiyani Federal Soliq xizmatiga yuborishdan oldin, mas'ul mutaxassis nazorat nisbatlarini tekshirishi va to'ldirishning rasmiy to'g'riligini tekshirishi kerak. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 martdagi BS-4-11 / 3852@-sonli xatlari, 2017 yil 13 martdagi BS-4-11/4371-son, BS-4-11/4943@-son. 2019 yil 20 martda barcha nazorat koeffitsientlari taqdim etiladi, ular yordamida inspektor 6-NDFLni tekshiradi.

Inspektor e'tibor beradigan birinchi narsa - hisobot taqdim etilgan sana. U talab qilingan muddatga javob berishi kerak.

  1. Hisoblangan daromad miqdori (020-maydon) ajratmalar miqdoridan (030) kam bo'lishi mumkin emas.
  2. 040-qatordagi qiymat (020 - 030) × 010 / 100 ga teng bo'lishi kerak. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha har bir to'lovni hisobga olgan holda har bir xodim uchun 1 rubl miqdoridagi hisoblangan qiymatdan chetga chiqishga yo'l qo'yiladi.
  3. 040-maydondagi qiymat 050-dan kichik bo'lishi mumkin emas.
  4. Federal Soliq Xizmatiga o'tkaziladigan soliqning umumiy miqdori haqiqatda ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (070-satr) va soliq to'lovchiga qaytarilgan soliq (090) o'rtasidagi farqdan kam bo'lishi mumkin emas.
  5. Soliq to'lovini o'tkazish sanasi byudjet tizimi 120-satrdagi qiymatga mos kelishi kerak.

Yillik shakl nazorat koeffitsientlari yordamida, shuningdek 2-NDFL (KND 1151078) va "Foyda" (1151006) yillik deklaratsiya shakllarida ko'rsatilgan ma'lumotlar bilan taqqoslash orqali tekshiriladi. Yillik hisobot uchun test koeffitsientlari quyidagicha bo'ladi:

  1. 020-satrdagi ko'rsatkich (hisoblangan daromad miqdori) umumiy va foyda hisobotining 2-ilovasining 020-dan qiymatiga teng bo'lishi kerak.
  2. 025-qator (dividendlar daromadlari miqdori) "Foyda" deklaratsiyasining 2-ilovasining 1010 va 1010-sonli 2-NDFL sertifikatlaridan shartlar yig'indisi bilan tenglikni o'z ichiga olishi kerak.
  3. 040-qator (hisoblangan soliq) barcha 2-NDFL sertifikatlari uchun bir xil ko'rsatkich miqdori va foyda hisobotining 2-ilovasining 030-qatoriga mos kelishi kerak.
  4. 080-qator (ushlanmagan soliq) har bir 2-NDFL sertifikatidan va foyda hisobotining 2-ilovasining 034-qatoridan jami yakuniy ushlab qolinmagan soliqqa teng bo'lishi kerak.
  5. 060-qator (daromad olgan shaxslar soni) Federal Soliq xizmati hududiy organlariga nazorat qilish uchun yuborilgan yillik foyda to'g'risidagi hisobotga 2-NDFL sertifikatlari va 2-ilovalar soniga to'g'ri kelishi kerak.

6-NDFL va DAM hisobot shakllarining nisbatlari ham yangilandi. Monitoring hisobotining barcha parametrlari Rossiya Federal Soliq xizmatining 2019 yil 20 martdagi BS-4-11/4943@-sonli xati bilan tasdiqlangan.

Kategoriyani tanlang 1. Tadbirkorlik huquqi (235) 1.1. Biznes boshlash bo'yicha ko'rsatmalar (26) 1.2. Yakka tartibdagi tadbirkor ochish (27) 1.3. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestriga kiritilgan o'zgartirishlar (4) 1.4. Yakka tartibdagi tadbirkorni yopish (5) 1.5. MChJ (39) 1.5.1. MChJ ochish (27) 1.5.2. MChJdagi o'zgarishlar (6) 1.5.3. MChJni tugatish (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Tadbirkorlik faoliyatini litsenziyalash (13) 1.8. Kassa intizomi va buxgalteriya hisobi (69) 1.8.1. Ish haqini hisoblash (3) 1.8.2. Onalik to'lovlari (7) 1.8.3. Vaqtinchalik nogironlik nafaqasi (11) 1.8.4. Umumiy hisob masalalari (8) 1.8.5. Inventarizatsiya (13) 1.8.6. Kassa intizomi (13) 1.9. Biznes cheklari (17) 10. Onlayn nazorat-kassa mashinalari (14) 2. Tadbirkorlik va soliqlar (413) 2.1. Umumiy soliq masalalari (27) 2.10. Kasbiy daromad solig'i (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. K2 koeffitsienti (2) 2.4. BASIC (36) 2.4.1. QQS (17) 2.4.2. Shaxsiy daromad solig'i (8) 2.5. Patent tizimi (24) 2.6. Savdo to'lovlari (8) 2.7. Sug'urta mukofotlari(64) 2.7.1. Byudjetdan tashqari jamg'armalar (9) 2.8. Hisobot (86) 2.9. Soliq imtiyozlari (71) 3. Foydali dasturlar va xizmatlar (40) 3.1. Soliq to'lovchi yuridik shaxs (9) 3.2. Xizmatlar uchun soliq Ru (12) 3.3. Pensiya hisoboti xizmatlari (4) 3.4. Biznes to'plami (1) 3.5. Onlayn kalkulyatorlar (3) 3.6. Onlayn tekshirish (1) 4. Hukumat yordami kichik biznes (6) 5. KODLAR (103) 5.1. Dam olish (7) 5.10 Ish haqi (6) 5.2. Onalik nafaqalari (1) 5.3. Kasallik ta'tillari (7) 5.4. Ishdan bo'shatish (11) 5.5. Umumiy (22) 5.6. Mahalliy aktlar va kadrlar hujjatlari (8) 5.7. Mehnatni muhofaza qilish (9) 5.8. Ishga olish (3) 5.9. Xorijiy xodimlar (1) 6. Shartnoma munosabatlari(34) 6.1. Shartnomalar banki (15) 6.2. Shartnoma tuzish (9) 6.3. Qo'shimcha shartnomalar shartnomaga (2) 6.4. Shartnomani bekor qilish (5) 6.5. Da'volar (3) 7. Qonunchilik bazasi(37) 7.1. Rossiya Moliya vazirligi va Rossiya Federal soliq xizmatining tushuntirishlari (15) 7.1.1. UTII bo'yicha faoliyat turlari (1) 7.2. Qonunlar va me'yoriy hujjatlar (12) 7.3. GOSTlar va texnik reglamentlar (10) 8. Hujjatlar shakllari (82) 8.1. Manba hujjatlari(35) 8.2. Deklaratsiyalar (25) 8.3. Ishonchnomalar (5) 8.4. Ariza shakllari (12) 8.5. Qarorlar va bayonnomalar (2) 8.6. MChJ ustavi (3) 9. Turli (25) 9.1. YANGILIKLAR (5) 9.2. QRIM (5) 9.3. Kredit berish (2) 9.4. Huquqiy nizolar (4)

Bu yil ish beruvchilar nafaqat soliq hisoboti shakllarida paydo bo'lgan o'zgarishlar bilan, balki yangi hujjatni to'ldirish zarurati bilan ham shug'ullanishlari kerak edi. Joriy yil boshidan boshlab barcha tashkilot, kompaniya va korxonalar uchun majburiy bo'lgan 6-NDFL shakli joriy etildi.

Bo'sh shakl 6-NDFL -

6-NDFL to'ldirish namunasi -

Barcha ish beruvchilar allaqachon hujjat, uni topshirish qoidalari va uning bajarilishi bilan tanish. 6-NDFL shakli faqat tashkilot yoki korxonaning barcha xodimlarining daromadlari to'g'risidagi umumiy ma'lumotlarni o'z ichiga olganligi bilan farq qiladi. Ushbu hujjatni to'ldirishda jismoniy shaxslarning holati va olingan daromadlar turini hisobga olgan holda soliqlar miqdorini diqqat bilan hisoblash muhimdir. 6-NDFL shakli har chorakda va yil oxirida topshiriladi. Hujjatlarni topshirishning oxirgi muddatlari: 4-may (1-chorak), 1-avgust (2-chorak, yarim yillik), 31-oktabr (3-chorak), 04/01/2018 (yil uchun). Ushbu shakl xodimlar bilan shartnoma tuzadigan barcha korxonalar tomonidan Federal Soliq xizmatiga yuborilishi kerak.

2019 yildan boshlab 6-NDFL shakli

6-NDFL shakli kompaniya xodimlarining barcha turdagi daromadlarini aks ettiradi: ish haqi, bonuslar, ta'til to'lovlari va boshqalar Hujjatni to'ldirish 113-sonli Federal qonun bilan tartibga solinadi, Soliq kodeksining 217-moddasi. Barcha hisob-kitoblar juda ehtiyotkorlik bilan bajarilishi kerak, chunki soliq inspektori tomonidan aniqlangan xatolar va noto'g'ri ma'lumotlar uchun jarimalar nazarda tutilgan. Bir oy ichida kechikish uchun 1 ming rubl miqdorida jarima beriladi. Hatto 10 kun kechikdi soliq inspeksiyasi kompaniyaning bank hisoblarini muzlatib qo'yishi mumkin. Shakl uchun maxsus shakllar mavjud bo'lib, ular soliq organlarining talablariga to'liq mos ravishda to'ldirilishi kerak. Hujjat korxona joylashgan joyda Federal Soliq xizmati idorasiga yuboriladi.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, barcha kerakli ma'lumotlar standart sahifalarga joylashtirilmasligi mumkin. Bunday holda, kerakli miqdordagi varaqlarni qo'shishingiz kerak. Shaklni to'ldirgandan so'ng, har bir varaqda 001,002 raqami va boshqalar joylashtiriladi.

6-NDFL yangi shaklini to'ldirishga misol: ko'rsatmalar

Sarlavha sahifasiga qo'shimcha ravishda, 6-NDFL shakli to'rtta bo'limga ega. Sarlavha sahifasi kirish qismi bo'lib, u korxona haqida batafsil ma'lumotni o'z ichiga oladi. Birinchi bo'limda siz kodlarni kiritishingiz kerak byudjet tasnifi va OKTMO. Shuningdek, unda daromad olgan xodimlar soni to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Birinchi bo'limda hisob-kitoblar amalga oshirilgandan keyin ko'rsatilishi kerak bo'lgan soliqning umumiy miqdori ko'rsatilgan.

Ikkinchi bo'limni to'ldirishda siz olingan daromadlarning umumiy summalarini kiritishingiz kerak va soliq imtiyozlari. Agar har xil stavkalar qo'llanilsa, ularning har biri uchun bo'lim alohida tuziladi. Chegirma kodlari ko'rsatilishi kerak.

Uchinchi bo'lim soliq turlarini qayd etish uchun mo'ljallangan: standart, investitsiya, mulk va boshqalar. Kodlarni aniqlashda siz maxsus katalogdan foydalanishingiz kerak.

To'rtinchi bo'lim soliq to'lovchining barcha daromadlari va o'tkazish uchun ushlab qolingan summalar ro'yxatini o'z ichiga oladi davlat byudjeti(summalar tiyinsiz ko'rsatilgan). To'lovlar sanasi, daromad kodlari (ma'lumotnoma bo'yicha), ularning hajmi va chegirmalar miqdori ko'rsatilgan.

Ushbu shaklni to'ldirishda barcha hisob-kitoblar aniq bajarilishi kerak. 6-NDFL shaklidagi xatolar qattiq jazolanadi. Har bir noto'g'ri ma'lumot uchun 500 rubl miqdorida jarima undiriladi. Ushbu hujjatni tayyorlashda qonun hujjatlariga amal qilish kerak: Soliq kodeksining 226.1-moddasi, 2, 7, 10-bandlari; Moliya vazirligining 03-04-06/18016-sonli xati.

6-NDFL nol shaklini to'ldirish

Barcha harakatlar ko'zda tutilmagan standart shakl, korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan amalga oshiriladi. Ammo bu hujjatda bo'sh, to'ldirilmagan joylar bo'lishi mumkin degani emas. Soliq idorasi buni xato deb hisoblaydi, bu esa jazoga olib keladi. To'ldirib bo'lmaydigan maydonlar "0" bilan kiritilishi kerak.

Agar xodimlarda xodimlar bo'lmasa, nol hisobotni topshirishning hojati yo'q. Xodimlar ro'yxatga kiritilganda nol 6-NDFL shaklini taqdim etish talab qilinmaydi xodimlar jadvali korxonalar, lekin negadir to'lovlar amalga oshirilmadi. Ushbu hujjatning hisobotga kiritilishi soliqlarni ushlab qolish ustidan nazoratni ta'minlash zarurati bilan bog'liq. Daromadning etishmasligi har qanday chegirmalarni o'z ichiga olmaydi.