Nakaz kasowy wydatków - jeden z dokumentów dyscypliny kasowej, służący do rejestracji każdego wydania gotówki z kasy indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji.
RKO sporządza się w jednym egzemplarzu i podpisuje:
Szef organizacji
Kasjer, główny księgowy lub księgowy (pod ich nieobecność - osoba ich zastępująca)
Odbiorca środków
Wystawiona faktura pozostaje w kasie. Ale wcześniej musi być zarejestrowany w rejestrze dokumentów kasowych pokwitowań i wydatków ().
Korekty i plamy w RKO są surowo zabronione!
UWAGA: Od 1 czerwca 2014 r. Ustanowiono nową procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych, zgodnie z którą indywidualni przedsiębiorcy nie mogą sporządzać polecenia wypłaty gotówki przychodzącej i wychodzącej, a także nie prowadzić księgi kasowej (Instrukcje Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U).
INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA POLECENIA GOTÓWKI WYDATKOWEJ
(kliknij na to pole, aby uzyskać więcej informacji)
Linia „Organizacja”. Wskazana jest nazwa organizacji (na przykład LLC „Carrot”). Jeśli RKO wypełnia IP, wskazujemy to (na przykład IP Sergeev P.P.)
Linia poniżej wskazuje nazwę i kod jednostka strukturalna W organizacji. Jeśli nie ma podziałów strukturalnych, wstawiany jest myślnik.
Wiersz „Kod OKPO”. Kod OKPO jest wskazany zgodnie z danymi w powiadomieniu z Rosstat.
Pole numeru dokumentu. Numer seryjny RKO jest wskazany zgodnie z dziennikiem rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów kasowych. Zgodnie z zasadami dokumenty kasowe są numerowane w kolejności od początku każdego roku kalendarzowego.
Pole daty kompilacji. Podaj datę wydania środków z kasy! I nic więcej. Data podawana jest w formacie - DD.MM.RRRR. Na przykład 06.02.2018.
BLOK TABELI „OBCIĄŻENIE”(adres IP go nie wypełnia):
Piszemy Kod jednostki strukturalnej organizacja (jeśli istnieje), dla której dokonywane jest rozliczenie pieniężne.
Liczyć„Odpowiednie konto, subkonto”. Wskazany jest numer konta, którego obciążenie odzwierciedla wydawanie środków z kasy zgodnie z planem kont księgowych, na przykład:
51 - dostawa środków do banku w celu uznania rachunku
60 - rozliczenia z dostawcami i kontrahentami
70 - rozliczenia z personelem za płace
71 - rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi
73 - rozliczenia z personelem dla innych operacji
75-2 - rozliczenia z założycielami o wypłatę dochodów
Kolumna „Kodeks rachunkowości analitycznej”. Odpowiedni kod znajduje odzwierciedlenie na koncie wskazanym w poprzedniej kolumnie (pod warunkiem, że organizacja zapewnia dostępność takich kodów).
Kolumna „Kredyt. Wskazany jest numer konta, na którym znajduje się odzwierciedlenie emisji środków z kasy organizacji. Zwykle jest to konto 50.1 - „gotówka”. Indywidualni przedsiębiorcy nie wypełniają tej kolumny.
Kolumna „Kwota”. Kwota pieniędzy wydanych z kasy rejestrowana jest w liczbach.
Kolumna „Kod celu”. Określa kod miejsca docelowego do wykorzystania wycofanych funduszy. Ta kolumna jest wypełniana tylko wtedy, gdy organizacja stosuje odpowiedni system kodowania.
Linia „Problem”. W przypadku celownika wskazane jest (komu?) Pełne imię i nazwisko osoby lub nazwa organizacji, której (th) pieniądze są wydawane.
Linia „Podstawa”. Podstawa emisji środków (treść transakcji finansowej) jest określona. Na przykład „Przekazanie gotówki bankowi”; „Wypłata za wydatki służbowe”.
Wiersz „Kwota”. Określ kwotę pieniędzy wydaną z kasy. Jednocześnie ruble są oznaczane słownie z wielką literą, a kopiejek - cyframi. Jeśli po wpisaniu kwoty w rublach pozostanie pusta linia, umieszcza się w niej myślnik.
Ciąg aplikacji. Wskazane są załączone dokumenty podstawowe i inne, na podstawie których wydawane są pieniądze (zlecenia, wyciągi, pokwitowania).
Następujące wiersze są podpisane szef organizacji I główny księgowy(lub inną upoważnioną osobę). Podpis szefa w RKO jest opcjonalny, pod warunkiem, że wyraził zgodę na operację w dokumentach dołączonych do materiału eksploatacyjnego.
Ciąg „Otrzymano”. Wypełnia go osoba, której wydawane są środki z kasy. Jednocześnie ruble są oznaczane słownie z wielką literą, a kopiejek - cyframi. Jeśli po wpisaniu kwoty w rublach pozostanie pusta linia, umieszcza się w niej myślnik. Poniżej znajduje się podpis odbiorcy i data otrzymania pieniędzy.
Wydając pieniądze na polecenie wydatku, kasjer wymaga dokumentu (paszport, dowód wojskowy, prawo jazdy itp.) W celu potwierdzenia tożsamości odbiorcy. W następnym wierszu kasjer zapisuje nazwę, numer, datę i miejsce wystawienia tego dokumentu.
Wiersz „Wystawiony przez kasjera”. Kasjer składa swój podpis wraz z odpisem, ALE dopiero po wydaniu środków na rozliczenie gotówkowe.
- Próbki wypełnienia RKO -
Wypłata gotówki na koncie (zdjęcia w powiększeniu)
Wpłacanie pieniędzy do banku
Jak odzwierciedlić odbiór przez terminal bankowy w rachunkowości. Jak przestrzegać limitu salda gotówki w kasie.
Pytanie: Czy w przypadku wystawienia zlecenia na fundusz wymiany jesteśmy zobowiązani do przekazania bankowi wszystkich wpływów co do grosza? Ale jest pewien niuans: przekazujemy wpływy za pośrednictwem bankomatu, w którym nie ma możliwości zdeponowania ani grosza. Jak być w tym przypadku?
Odpowiedź: Nie, nadwyżkę przychodów musisz przekazać bankowi.
książeczka kasowa
Jeśli w kasie jest więcej pieniędzy niż ustalony limit, różnicę należy przekazać bankowi. Masz prawo ustalić, jak często będziesz oddawać nadwyżki zarobków.
Tylko fundusz wymiany może pozostać bezpośrednio w kasie, jeśli jest wydawany przez długi czas.
Racjonalne uzasadnienie
Jak odzwierciedlić odbiór przez terminal bankowy w rachunkowości
„... Wpływy przekazujemy bankowi przez specjalny terminal. Drukuje czek. Pieniądze niemal natychmiast trafiają na nasze konto pomniejszone o prowizję. Jak odzwierciedlić dostawę gotówki do banku w rachunkowości? .. ”
- Z listu od głównej księgowej Olgi Samoilovej, Woroneż
Olga, musisz dokonywać księgowań na koncie 57 „Przelewy w drodze”.
Spółka ma prawo przelewać wpływy pieniężne na rachunek rozliczeniowy za pośrednictwem specjalnych terminali. W tym celu zawiera z bankiem umowę o samodzielny odbiór. Kasjer na podstawie materiału eksploatacyjnego pobiera wpływy i przenosi je do terminala. Z reguły pieniądze trafiają na konto niemal natychmiast. Ale terminal może nie przyjmować wszystkich banknotów, dlatego bezpieczniej jest używać konta 57 do takich operacji. W rachunkowości musisz dokonywać księgowań:
Debet 57 Kredyt 50
- pracownik otrzymał pieniądze za dostarczenie do terminala bankowego;
Debet 51 Kredyt 57
- wpływy pieniężne pomniejszone o prowizję otrzymaną z rachunku bieżącego;
Debet 91 Kredyt 57
- prowizja bankowa jest wliczona w pozostałe wydatki.
Katalog elektroniczny „Raport roczny – 2016”
Tymczasem istnieje legalny sposób na zatrzymanie pewnej dodatkowej kwoty w kasie bez powodowania pytań ze strony kontrolerów. Wystarczy zorganizować dostępność funduszu wymiany. Przykładowe zamówienie.
Aby organy podatkowe na pewno nie miały żadnych pytań, w poleceniu musi być jasno określona kwota, która znajdzie się w kasie, a także procedura wydawania i zwrotu tej kwoty. Możesz rozdawać fundusz zmian codziennie rano z kasy organizacji i zwracać go wieczorem. Odpowiada to procedurze określonej w paragrafie 3.8 Wzorcowych zasad działania KKM, zatwierdzonych przez Ministerstwo Finansów Rosji 30 sierpnia 1993 r. Nr 104. Mówi, że kasjer otrzymuje fundusz na zmianę przed rozpoczęciem pracy. Idealnie, to jest dokładnie to, co powinieneś zrobić. Ale w zasadzie przepisy nie zabraniają wystawiania kwoty wymiany za raport na dłuższy okres (na tydzień, miesiąc lub nawet dłużej). Po prostu nie ma takiego zakazu w instrukcji Banku Rosji z dnia 11 marca 2013 r. Nr 3210-U.
Jak przestrzegać limitu salda gotówki w kasie
Organizacje mogą przechowywać gotówkę w kasie tylko w ramach ustalonego limitu. Oznacza to, że codziennie w kasie może pozostać nie więcej niż pewna kwota. Wielkość takiego limitu określa kierownik organizacji. I właśnie z tą wartością należy porównać saldo gotówki w kasie, wyjęte z księgi kasowej na koniec dnia roboczego. Procedurę tę określają instrukcje Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U.
Jeśli w kasie jest więcej pieniędzy niż ustalony limit, różnicę należy przekazać bankowi. Masz prawo ustalić, jak często będziesz oddawać nadwyżki zarobków.* Gotówkę w banku musisz odebrać tylko za te dni, w których stan gotówki w kasie na koniec dnia roboczego przekracza ustalony limit. Na przykład, jeśli przekazujesz wpływy co pięć dni, to liczba (5) jest używana do obliczenia limitu. Nie powinien przekraczać siedmiu dni roboczych. A jeśli w rozliczeniu nie ma banku - 14 dni roboczych. Ale jeśli przekazujesz pieniądze do banku co pięć dni, a limit został przekroczony wcześniej, musisz przekazać gotówkę bez czekania na ten okres. Jeśli limit nie zostanie przekroczony, nie musisz odwiedzać banku.
Określ limit salda gotówkowego na podstawie wolumenu:
W takim przypadku organizacja ma prawo samodzielnie wybrać najbardziej odpowiednią metodę obliczania limitu.
Wynika to z punktów i
Instrukcja
Otwierając rachunek bieżący, firma ustala limit salda gotówkowego. Bank ma prawo kontrolować ustanowiony limit, sprawdzając, czy nie jest on przekroczony. Limit salda obliczany jest na podstawie firmy za poprzedni kwartał roboczy. Jeśli firma planuje zwiększyć wielkość przychodów, limit można przeliczyć na dużą stronę. W przypadku, gdy firma nie przekazała bankowi informacji o obrocie w celu obliczenia limitu salda gotówkowego, może zostać ukarana grzywną, ponieważ wszystkie otrzymane przychody zostaną uznane za przekroczenie limitu.
Kwoty przekraczające ustalony limit podlegają dostarczeniu do banku. W tym celu należy złożyć oświadczenie o wniesieniu wkładu pieniężnego. Dokument ten wypełnia pracownik przedsiębiorstwa, który składa przychód lub przedstawiciel banku. Większość banków komercyjnych świadczy tę usługę. Ogłoszenie o wniesieniu wkładu pieniężnego składa się z trzech części: samego ogłoszenia, paragonu i polecenia. Rachunek jest wydawany pracownikowi firmy i dołączany do nakazu wydatku pieniężnego w celu potwierdzenia operacji.
Dostarczenie wpływów do banku może odbywać się za pomocą inkasa. Ta metoda ma niezaprzeczalne zalety. Korzystając z usług windykacyjnych, firma niczym nie ryzykuje, ponieważ nie musi samodzielnie dostarczać do banku dużych sum. A jeśli firma ma umowę windykacyjną z bankiem, to ten ostatni będzie częściowo odpowiedzialny za limit salda gotówkowego. Firma będzie mogła uniknąć kar, jeśli wywóz gotówki nie nastąpi z winy inkasentów.
Przekazując środki kolekcjonerom, księgowy wypełnia arkusz spedycyjny, którego jeden egzemplarz pozostaje w firmie, drugi jest przekazywany do banku. Po zaksięgowaniu środków na koncie bank wysyła do księgowego firmy polecenie memoriałowe potwierdzające operację. Jedynym minusem związanym z usługami windykacyjnymi są dodatkowe koszty ponoszone przez przedsiębiorstwo.
Powiązane wideo
Źródła:
- O jakich zasadach gotówkowych firmy mogą zapomnieć i co jest warte
Dostawa gotówki do banku jest regulowana odpowiednimi ramami prawnymi. W szczególności Procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych i Dekret Państwowego Komitetu Statystycznego. W celu dostarczenia gotówki wydawane jest polecenie rozliczenia gotówkowego (RKO), które poświadcza fakt dostarczenia pieniędzy z kasy do banku.
Będziesz potrzebować
- - polecenie rozliczenia gotówki;
- - pieniądze;
- - ogłoszenie wkładu pieniężnego;
- - paragon;
- - Wyciąg bankowy.
Instrukcja
Gotówka, którą organizacja posiada w wyniku prowadzonej działalności gospodarczej, zgodnie z tzw. dyscypliną kasową, musi zostać zaksięgowana w kasie i przekazana do banku na jego rachunek bieżący do końca dnia roboczego. Tylko prywatni przedsiębiorcy są zwolnieni z wpłacania gotówki do banku.
Aby przelać gotówkę do banku, będziesz potrzebować rozliczenia. Jego forma N KO-2 została zatwierdzona dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 18.08.1998 N 88. RKO jest wydawane w jednym egzemplarzu przez pracownika księgowego, a następnie poświadczane podpisem głównego księgowego i kierownika działu przedsiębiorstwo.
Wypłaty gotówki dokonuje kasjer lub upoważniony przedstawiciel. Możesz także skorzystać z usług windykatorów, zawierając umowę z bankiem na usługi windykacyjne. Ale ta usługa wystarczy, więc zwykle się do niej uciekają i z reguły małe pieniądze na własną rękę.
W kasie w wierszu „wydaj” wskazane jest nazwisko, imię i patronim osoby, której pieniądze są wydawane w celu dostarczenia do banku. W wierszu „podstawa” - treść transakcji finansowej. Z reguły jest to dostawa pieniędzy do banku z wpływów oraz sprzedaż towarów i usług.
Zlecenie kasowe rozliczenia musi być zarejestrowane w dzienniku dokumentów kasowych przyjęć i rozchodów w formularzu N KO-3.
Wybór najważniejszych dokumentów na życzenie Wpłata gotówkowa do banku(akty prawne, formularze, artykuły, porady ekspertów i wiele innych).
Przepisy prawne: Depozyt gotówkowy w banku
Instrukcja Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. N 3210-U
(zmieniony w dniu 19.06.2017)
„O trybie dokonywania obrotu gotówkowego przez osoby prawne oraz uproszczonym trybie dokonywania obrotu gotówkowego przez przedsiębiorców indywidualnych i małych przedsiębiorców”
(Zarejestrowany w Ministerstwie Sprawiedliwości Rosji w dniu 23 maja 2014 r. N 32404) 3. Upoważniony przedstawiciel osoby prawnej dostarcza gotówkę do banku lub organizacji będącej częścią systemu Banku Rosji, która zajmuje się transportem gotówki, odbiorem gotówki, operacjami przyjmowania, przeliczania, sortowania, formowania i pakowania gotówki z banku klientom (zwanym dalej organizacją, włączoną do systemu Banku Rosji) przelewanie ich kwot na rachunek bankowy osoby prawnej.
3.1. W instytucji kredytowej, VSP, przyjmowanie gotówki przez pracownika kasowego od organizacji w celu zaksięgowania ich rachunków bankowych musi odbywać się zgodnie z ogłoszeniami o wkładzie pieniężnym 0402001. , sporządzony z uwzględnieniem danych wniosku.
Artykuły, komentarze, odpowiedzi na pytania: Depozyt gotówkowy w banku
Wszystkie instytucje gotówkowe o przekroczonym limicie są zobowiązane do przekazania bankowi (klauzula 2 dyrektywy Banku Rosji N 3210-U). Naszym zdaniem, jeśli instytucja nie ustaliła limitu salda gotówki w kasie, to limit jest uważany za zerowy, a cała gotówka nie przekazana bankowi jest przekroczona.
Otwórz dokument w swoim systemie ConsultantPlus:
Okres, w którym instytucja ma prawo przechowywać w kasie środki pieniężne przekraczające ustalone przez nią limity, ustala kierownik instytucji, nie dłuższy jednak niż 5 dni roboczych, wliczając dzień otrzymania środków z banku za określone płatności. Ponadto gromadzenie przez instytucję gotówki w kasie przekraczającej ustalony limit salda gotówkowego jest dozwolone w weekendy, święta wolne od pracy, jeżeli instytucja przeprowadza transakcje gotówkowe w te dni. Takie wymagania dotyczące przechowywania środków pieniężnych przekraczających limity określa ust. 8 s. 2 ust. 1 str. 6.5 s. 6 Instrukcje Banku Rosji N 3210-U. Wszystkie instytucje gotówkowe o przekroczonym limicie są zobowiązane do przekazania bankowi (paragrafy 7, 9, klauzula 2 dyrektywy Banku Rosji N 3210-U). Naszym zdaniem, jeśli instytucja nie ma limitu salda gotówki w kasie, to limit jest uważany za zerowy, a wszystkie środki pieniężne, które nie zostały zdeponowane w banku, są uważane za przekraczające limit.
Gdy firma przekazuje bankowi pieniądze za zaksięgowanie rachunku bieżącego za pośrednictwem inkasentów, oni przyjmując gotówkę nie składają podpisów na rozliczeniu i przekazie gotówkowym (RKO). A jeśli organizacja nie korzysta z usług windykacji, a gotówkę zabiera do banku jeden z jej pracowników? Jak w takiej sytuacji wystawić gotówkowe dokumenty rozliczeniowe przy wydawaniu pieniędzy z kasy? Czy powinno być imię i nazwisko, dane paszportowe i podpis tego pracownika? Różne organizacje podchodzą do tego zagadnienia w różny sposób.Przyjrzyjmy się powszechnie stosowanym metodom i zdecydujmy, które z nich można zastosować, a które są niepożądane.
Metoda 1. Niepoprawna i niebezpieczna: brak wzmianki o osobie pobierającej pieniądze z kasy
W przypadku tej metody linia „Wydanie” pozostaje pusta lub zawiera nazwę instytucji kredytowej. W wierszu „Podstawa” piszą: „Do zaksięgowania na rachunku bieżącym w takim a takim banku”. Po powrocie pracownika do RKO przypinają paragon bankowy do ogłoszenia o wniesieniu wkładu pieniężnego i podają jego szczegóły w wierszu „Załącznik”.
Zwykle księgowi wyjaśniają to podejście, wskazując w zleceniu księgowanie „Obciążenie 51 - Kredyt 50”. Ich zdaniem nie oznacza to przygotowania RKO dla osoby fizycznej. Oznacza to, że księgowi uważają, że pieniądze na podstawie takiego zlecenia zostały natychmiast wydane bankowi, a podpis odbiorcy zostaje zastąpiony załączonym paragonem instytucji kredytowej.
Ta metoda jest niepoprawna, ponieważ naruszane są następujące zasady kompilacji RKO i wydawania pieniędzy z kasy.
Po pierwsze, w RKO należy podać pełną nazwę. oraz dane paszportowe osoby, której pieniądze zostały wyemitowane, a także jego podpis. Wymóg ten dotyczy nie tylko klauzuli 4.2 Rozporządzenia w sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych (zatwierdzonej przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej z dnia 12 października 2011 r. Nr 373-P, zwanego dalej Rozporządzeniem), ale także klauzuli 2 sztuki. 9 ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ „O rachunkowości”. W końcu to zamówienie jest dokumentem pierwotnym.
Po drugie, kasjer nie ma prawa wydać pieniędzy, dopóki odbiorca nie podpisze i nie wpisze słownie kwoty (pkt 4.3 Regulaminu).
Po trzecie, RKO musi być w pełni wypełnione (w tym posiadać wszystkie załączniki) już w momencie wydawania pieniędzy z kasy (klauzula 4.2 Regulaminu, klauzula 3 art. 9 ustawy nr 402-FZ). Oznacza to, że dane rachunku bankowego w wierszu „Wniosek” w zamówieniu nie mogą zastępować podpisu odbiorcy. Przecież paragon pojawia się później – gdy bank przyjmie pieniądze.
Wyjaśnijmy, jak niebezpieczna jest opisana metoda.
Jeśli całość lub część pieniędzy z jakiegoś powodu nie dotrze do banku, kasjer jest podejrzany. W końcu pracownik może twierdzić, że otrzymał od kasjera mniej, niż wskazano w RKO, albo nie otrzymał nic (wszystko się dzieje). W takiej sytuacji kasjer nie będzie miał nic na dowód przeciwny, ponieważ nikt nie podpisał odbioru gotówki z kasy.
Nadużyć może też dopuścić się sam kasjer, który uzupełni RKO na kwotę większą niż wydał pracownikowi.
Ta metoda jest bezpieczna tylko w jednym przypadku - jeśli kasjer sam zaniesie pieniądze do banku. Wtedy z pomocą RKO tak naprawdę nie jest wykonywana operacja wydania pieniędzy z kasy pracownikowi, ale operacja przekazania pieniędzy do banku w celu uznania rachunku bieżącego.
Jeżeli kasjerów jest kilku, wówczas przekazanie pieniędzy od kasjera wyższego do tego, który bierze pieniądze do banku, następuje poprzez wpis w księdze na formularzu nr KO-5.
Metoda 2. Niepoprawna, ale nieszkodliwa: pracownik, który musi przekazać pieniądze z kasy do banku, są one wydawane na podstawie raportu
Po powrocie z instytucji kredytowej pracownik sporządza raport zaliczkowy (AO) i dołącza do niego jako dokument uzupełniający pokwitowanie zawiadomienia o wkładzie pieniężnym (zawiera imię i nazwisko osoby, od której pieniądze zostały otrzymane).
W RKO wskazany jest wpis „Obciążenie 71 - Uznanie 50”, aw dniu wpływu pieniędzy na konto dokonywany jest wpis „Obciążenie 51 - Uznanie 71”.
Księgowi stosujący tę metodę stosują następujące argumenty.
Jeśli pracownik otrzyma pieniądze z kasy do przekazania komuś, to ma obowiązek się z tego zgłosić. I jak to zrobić? Istnieje znany sposób - AO, który zakłada, że gotówka została wcześniej wydana w ramach raportu.
Jednak takie podejście jest nieprawidłowe. Pieniądze z raportu wydawane są pracownikom wyłącznie na wydatki - czyli na rozliczenia z osobami trzecimi za towary (roboty budowlane, usługi) zakupione dla firmy (pkt 4.1 Rozporządzenia). A kiedy wpłacasz gotówkę do banku, pieniądze nie są wydawane. Pozostają w organizacji, po prostu zmieniając swoją lokalizację z kasy fiskalnej na rachunek bieżący.
Dlatego argument, że za każdą otrzymaną z kasy kwotę odpowiada pracownik (poza wynagrodzeniem i innymi płatnościami na rzecz samego pracownika) jest błędny.
Metoda jest jednak nieszkodliwa. Nie ma kary za błędną rejestrację wyemitowanych pieniędzy jako objętych raportem. Odnotowuje się fakt przekazania pracownikowi określonej kwoty z kasy. A jeśli coś stanie się z gotówką w drodze do banku, zajmą się tym konkretnym pracownikiem.
Sposób 3. Preferowany: RKO zawiera dane i podpis pracownika bez wystawiania pieniędzy za zgłoszenie
Organizacja musi mieć osobę specjalnie upoważnioną do przekazywania pieniędzy bankowi. Jest mianowany zarządzeniem szefa.
Teraz o okablowaniu, które należy umieścić w RKO. Istnieją dwie opcje w zależności od okoliczności.
1) Obciążenie 51 - Uznanie 50. Wpis jest dopuszczalny, jeżeli istnieje pewność, że bank przyjmie pieniądze tego samego dnia. Data przyjęcia – data na pokwitowaniu zawiadomienia o wniesieniu wkładu pieniężnego. Podstawą księgowania jest rozliczenie pieniężne oraz paragon z instytucji kredytowej.
2) Jeśli jest prawdopodobne, że pracownik przekaże pieniądze bankowi dopiero następnego dnia (np. wieczorem obchodzi kilka punktów sprzedaży należących do firmy i może nie zdążyć do banku przed zamyka się), lepiej opublikować „Debit 57 - Credit 50”. A kiedy pieniądze zostaną przekazane do banku: „Debet 51 - Credit 57”.
Ta opcja jest również dobra, ponieważ bank przyjmując gotówkę może zidentyfikować fałszywe banknoty, a następnie wpis „Obciążenie 51 - Uznanie 50” wskazany na paragonie przy wydawaniu pieniędzy zostanie sporządzony na niewłaściwą kwotę.
Podsumowując, autor zwraca uwagę na to, w jaki sposób należy sporządzić „materiały eksploatacyjne” do deponowania pieniędzy u indywidualnego przedsiębiorcy. Jeśli on sam przeprowadza transakcje gotówkowe i przekazuje gotówkę do banku, odpowiedni jest również „bezosobowy” CSC, czyli metoda 1. A jeśli jeden z nich jest wykonywany przez jego pracownika, musisz zarejestrować transfer pieniędzy między nim a biznesmenem, czyli zastosować metodę 3.
ARTYKUŁ Martynyuk N.A., ekspert podatkowy
„Jak sporządzić rozliczenie pieniężne za dostawę gotówki do banku przez pracownika”
„Księga Główna” nr 14 2013