Sheet g1 pagkalkula ng mga karaniwang bawas sa buwis. Standard Child Tax Credit

Appendix 5 ng deklarasyon ng 3-NDFL - isang sample na pagpuno ay ibinigay sa aming artikulo - ay ginagamit upang magdeklara ng data sa mga personal na pagbabawas sa buwis sa kita na ginawa o dahil sa isang indibidwal sa mga batayan na itinakda sa Art. 218 at 219 ng Tax Code ng Russian Federation. Alamin kung kanino at kung paano mailalapat ang mga pagbabawas na ito at kung paano bumuo ng naaangkop na sheet 3-NDFL.

Ano ang mga karaniwang bawas sa buwis para sa mga indibidwal na residente ng buwis ng Russian Federation?

Mga pagbabawas dahil sa buong tiyak na kategorya ng mga indibidwal - mga residente ng Russian Federation (anuman ang mga indibidwal na aksyon ng isang partikular na tao sa panahon ng buwis, bilang, halimbawa, sa kaso ng pagbabawas para sa pagbili ng real estate), ay inuri bilang pamantayan.

Ang listahan ng mga karaniwang pagbabawas ay ibinibigay sa Art. 218 Tax Code ng Russian Federation. Kasama sa mga pinakakaraniwang halimbawa ang mga pagbabawas dahil sa:

• mga taong naapektuhan ng mga sakuna na gawa ng tao (sa asosasyon ng produksyon ng Mayak, sa planta ng nuclear power ng Chernobyl);
• mga taong nakaranas ng pinsala sa kanilang kalusugan bilang resulta ng trabaho upang maalis ang mga sakuna na gawa ng tao, gayundin ang mga nauugnay sa radioactive, nuclear na mga bahagi at larangan ng teknolohiya sa kalawakan;
• mga kalahok sa mga operasyong militar upang protektahan ang parehong Russian Federation at ang dating USSR;
• mga taong ginawaran ng mga titulo at parangal ng estado;
• Mga nakaligtas sa pagkubkob ng Leningrad;
• mga donor ng utak ng buto;
• mga magulang ng mga menor de edad na bata at mga batang may kapansanan at mga taong katumbas ng mga magulang.

PAKITANDAAN! Kung ang parehong indibidwal ay may karapatan sa ilang mga uri ng mga pagbabawas nang sabay-sabay (maliban sa mga pagbabawas para sa mga bata), kung gayon sa katunayan isa lamang, ang pinakamalaking posible, ang ibinigay.

Ayon sa pamamaraan na inireseta ng Tax Code ng Russian Federation, ang lahat ng karaniwang pagbabawas ay ibinibigay buwan-buwan sa panahon ng buwis (taon). Ang lahat ng mga pagbabawas na ito ay dapat isagawa ng mga ahente ng buwis na nagbabayad ng kita sa indibidwal na karapat-dapat sa bawas at nagbabawas ng personal na buwis sa kita mula sa indibidwal na ito sa pinagmulan.

Anong mga pagbabawas ang ibinibigay bilang sukatan ng suportang panlipunan?

• Suporta para sa mga mamamayang nagbabayad ng buwis na naglilipat ng mga pondo sa kawanggawa, at nag-donate din ng mga pondo para sa pagpapaunlad ng mga lugar na mahalaga sa lipunan tulad ng pangmasang sports, kultura, at agham.

MAHALAGA! Mayroong maximum na limitasyon na 25% ng kita ng donor para sa mga naturang pagbabawas.

• Suporta para sa mga mamamayan na nagbabayad para sa kanilang sariling edukasyon, mga anak, pati na rin ang mga kapatid na lalaki at babae na wala pang 24 taong gulang.

MAHALAGA! Mayroong ilang mga paghihigpit sa mga pagbabawas na ito. Halimbawa: ang edukasyon ng mga bata ay dapat na full-time;

Tingnan ang higit pang mga detalye

• Suporta para sa mga taong nangangailangan ng mamahaling paggamot. Ang mga pagbabawas para sa mga gastos ng isang indibidwal para sa pagbabayad para sa mga serbisyong medikal ay posible kung ang mga ito ay dokumentado, na ibinigay ng mga lisensyadong institusyong medikal at sumusunod sa listahan ng mga uri ng paggamot na inaprubahan ng pamahalaan ng Russian Federation. Bilang karagdagan, ang tinukoy na tao ay dapat magbayad para sa paggamot nang nakapag-iisa, mula sa kanyang sariling mga pondo.
• Suporta para sa mga mamamayan ng Russian Federation na lumahok sa pangmatagalang (hindi bababa sa 5 taon) boluntaryong seguro sa buhay, seguro sa pensiyon at mga kontrata ng pensiyon.

Para sa bawat kategorya ng mga indibidwal - mga residente ng Russian Federation na nakalista sa itaas, posible na bawasan base ng buwis, pati na rin ang refund ng personal na buwis sa kita sa mga halagang kasangkot sa mga lugar na ito (napapailalim sa mga paghihigpit).

Paano punan ang Appendix 5 ng 3-NDFL na deklarasyon (dating sheet E1) - halimbawa

1. Ang mga pangkalahatang tuntunin para sa pagbuo ng mga sheet ng deklarasyon ay itinakda sa pagkakasunud-sunod ng pagkumpleto, na isang apendiks sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 3, 2018 No. ММВ-7-11/569@. Kabilang, ayon sa pamamaraang ito at Art. 229 ng Tax Code ng Russian Federation, ang taong nag-file ng deklarasyon ay may karapatang hindi ipahiwatig sa mga kalkulasyon ang mga halaga kung saan ang mga pag-aayos na may badyet para sa personal na buwis sa kita ay ganap na isinara ng ahente ng buwis. Ibig sabihin, kung gusto mong makatanggap ng bawas para sa pagsasanay o paggamot at kasabay nito ay may 2 anak na binibigyan ka ng mga kaltas ng iyong employer, hindi mo kailangang ipasok sa kalkulasyon sa Appendix 5 ang buong kasaysayan ng nagbibigay ng employer. mga pagbabawas para sa mga bata. Ito ay sapat na upang ipahiwatig lamang ang mga halaga na makakaapekto sa kabayaran Buwis sa personal na kita katawan - ang aktwal na gastos ng pagsasanay o paggamot.

Kaya, kapag naghain ng 3-NDFL tungkol sa refund ng buwis para sa mga social deduction, ang mga seksyon 2 at/o 3 lang ang karaniwang kailangang kumpletuhin.

2. Ang Seksyon 2 ay inilaan para sa mga pagbabawas na hindi napapailalim sa kabuuang limitasyon na ibinigay para sa talata 2 ng Art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga halaga sa mga linya ay ipinasok alinsunod sa kung ano ang nakasulat sa mga transcript sa mga bilang ng mga subsection 2.1, 2.2 at 2.3. Dapat tandaan na ang mga halagang tinukoy sa seksyon 2 ay dapat kumpirmahin ng mga dokumento, at pareho ang katotohanan ng paglitaw ng obligasyon (halimbawa, isang kasunduan sa isang lisensyadong institusyong medikal para sa paggamot) at ang katotohanan ng pagbabayad ng obligasyon (check, counterfoil) ay nakumpirma order ng resibo, bank account statement, atbp.).

3. Ang Seksyon 3 ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga gastos kung saan ang mga pagbabawas ay limitado sa ilalim ng sugnay 2 ng Art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pamamaraan para sa pagpasok ng data sa mga subsection 3.1 hanggang 3.5 ay kapareho ng kapag lumilikha ng seksyon 2. Ang nuance ay nakapaloob sa pagpuno ng subsection 3.5 - dapat itong ipahiwatig ang halaga ng mga pagbabawas na nakumpirma ng mga dokumento, ngunit hindi hihigit sa itaas na kabuuang limitasyon - 120,000 rubles. Iyon ay, kung ang iyong kabuuan ng mga linya 130 + 140 + 150 + 160 + 170 ay, halimbawa, 128,000 rubles, ayon sa subsection 3.6 sa linya 180 ng Appendix 5 kailangan mo pa ring ipahiwatig ang 120,000 rubles.

Subsection 3.6.1 - para sa mga nagpasya pa ring ipakita sa Appendix 5 ang lahat ng kanilang mga pagbabawas para sa panahon ng buwis. Pagkatapos, sa seksyon 1, ang mga pagbabawas na ito ay ipapakita kung kinakailangan, at sa subsection 3.6.1, linya 181 ng seksyon 3, dapat itong ipahiwatig bilang ibinigay ng ahente ng buwis (iyon ay, ang nagbayad sa iyo ng kita sa taon na may personal na buwis sa kita na pinigil sa pinagmulan).

4. Ang subsection 3.7 at section 4 ay pinal. Bilang isang patakaran, ang mga halaga sa mga ito ay nag-tutugma at kumakatawan sa kabuuan ng lahat ng mga pagbabawas sa lipunan na idineklara para sa panahon.

Halimbawa

Si Sidorova O. Yu ay sumailalim sa bayad na paggamot noong 2018, na tinukoy sa listahan na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Marso 19, 2001. Bilang bahagi ng kanyang paggamot, binayaran ni Sidorova ang interbensyon sa kirurhiko sa halagang 186,000 rubles, at bumili din ng mga gamot na inireseta sa kanya sa halagang 54,500 rubles. Si Sidorova ay may 2 menor de edad na bata at isang permanenteng lugar ng trabaho, kung saan binibigyan siya ng mga pagbabawas para sa mga bata kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita.

1. Dahil ang mga pagbabawas para sa mga bata ay ganap na ibinigay sa lugar ng trabaho, ang seksyon 1 ng sheet ng Sidorov ay maaaring hindi mapunan.

2. Ang pagbabayad para sa operasyon ng kirurhiko (ayon sa listahan) ay tumutukoy sa mga hindi pamantayang pagbabawas, kaya't ipapahiwatig ito ni Sidorova sa seksyon 2 ng sheet sa kaukulang linya (linya 110 - 186,000 rubles).

3. Ang mga pondong ginastos sa mga gamot (ayon din sa listahan) ay itinuturing na nirarasyon. Ipapakita ng Sidorova ang mga ito sa seksyon 3 ng sheet sa linya 140. Ang kabuuang halaga ng mga standardized na gastos ay hindi lalampas sa 120,000 rubles, kaya idaragdag ni Sidorova ang buong halaga ng mga gastos sa kabuuang para sa seksyon 3 - 54,500 rubles.

4. Binubuo ng Sidorova ang parehong uri ng mga ina-claim na pagbabawas at itinatala ang resulta - isang bawas para sa pagbabawas ng base ng buwis para sa personal na buwis sa kita - sa seksyon 4 ng Appendix 5.

Mga resulta

Ang Appendix 5 ng 3-NDFL na deklarasyon ay inilaan upang ipakita ang mga standard at social tax deductions dahil sa isang indibidwal. Kung ang deklarasyon ay isinumite upang makatanggap panlipunang bawas at mga refund ng personal na buwis sa kita, at ang mga karaniwang bawas ay ibinigay sa pangkalahatang paraan ng employer (o isang katulad na tao na may mga tungkulin ng isang ahente ng buwis), ang impormasyon sa mga karaniwang pagbabawas ay maaaring hindi kasama sa Appendix 5. Kapag naglalagay ng data sa sheet, dapat mong tukuyin ang pagitan ng normalized at non-standardized na mga pagbabawas at ipakita ang mga ito sa seksyon 3 o seksyon 2 ng Appendix 5, ayon sa pagkakabanggit.

Maaari mong malaman sa loob ng anong panahon dapat ibalik ang personal na buwis sa kita para sa mga bawas na ibinigay.

Saan ako makakakuha ng isang programa para sa pagpuno ng isang deklarasyon elektronikong anyo, .

Upang maipasok nang tama ang data sa Sheet J ng Deklarasyon 3-NDFL, kailangan nating isaalang-alang ang ilang mga kinakailangan para sa pagpuno sa seksyong ito.

Sa sheet na ito kinakalkula namin ang mga bawas sa buwis na natanggap bilang resulta propesyonal na aktibidad itinatadhana ng mga nauugnay na artikulo ng Tax Code Russian Federation, katulad ng sugnay 2 at sugnay 3 ng Art. 221, at ang pangalawang talata ng Artikulo 220 na mga talata. 2 puntos 2.

Kaya, Sheet J ng Deklarasyon 3-NDFL ay nilayon na punan ng mga indibidwal na may kita mula sa pagtanggap ng mga pondo sa ilalim ng mga kasunduan sa copyright para sa paglikha ng mga modelo ng utility, mga gawa ng sining, atbp., pati na rin para sa kanilang paggamit o pagganap. Bukod pa rito, itinatag ng mambabatas ang pagkumpleto ng sheet na ito para sa mga mamamayan-mga residente ng buwis ng Russian Federation na nagsasagawa aktibidad sa paggawa sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil. At sa wakas, ang data ay ipapasok dito malaking grupo mga taong naghahabol ng bawas sa buwis mula sa kita mula sa pagbebenta ng kanilang bahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya at iba pang mga transaksyon na may kaugnayan sa pagtatalaga ng mga paghahabol sa ibinahaging konstruksyon.

Nasa umpisa pa lang, kapag pinupunan ang Sheet G ng 3-NDFL Declaration, kailangan nating tukuyin ang pagkakaiba sa pagitan ng kita na natanggap sa Russia at ng mga kita na ang mga mapagkukunan ay matatagpuan sa ibang bansa.

Para sa layuning ito, mayroong linya 001. Sa loob nito ipinasok namin ang kinakailangang numero, alinman sa isa (sa kaso ng mga mapagkukunan ng kita ng Russia) o dalawa (kung ang kita ay mula sa isang dayuhang mapagkukunan).

Ang punto 1 ay pinupunan ng dalawang grupo ng mga tao. Una, lahat ito ay mga nagbabayad ng buwis para sa mga royalty kung ang may-akda ay nagkaroon ng ilang mga gastos kaugnay ng pagpapatupad ng kontrata. At pangalawa, ang mga taong natanggap ang kita bilang resulta ng pagpapatupad ng mga kontratang sibil, maliban sa mga serbisyo ng isang abogado o aktibidad ng negosyo.

Subclause 1.1. Dito kailangan nating ipahiwatig ang kabuuang halaga ng kita na natanggap mula sa lahat ng mga mapagkukunan bilang resulta ng pagpapatupad ng mga kontratang sibil.

Subclause 1.2. Dito kailangan nating ipahiwatig ang buong halaga ng aktwal at dokumentado na mga gastos na maaaring lumabas sa panahon ng pagpapatupad ng mga kontratang sibil.

Kung resulta sa pananalapi, na natanggap mula sa isang hiwalay na mapagkukunan ng pagbabayad ng kita ay magiging negatibo, kung gayon ang katotohanang ito ay hindi binabawasan ang resulta na natanggap mula sa isa pang mapagkukunan.

Aytem 2 ng Sheet G ng Deklarasyon 3-NDFL. Pinuno ng mga mamamayan na nakatanggap ng kabayaran kapwa sa ilalim ng mga kontrata sa copyright (kabilang ang para sa paglikha, pagganap o iba pang paggamit ng mga gawa ng sining, agham, panitikan), at bilang resulta ng kita sa anyo ng kabayaran sa mga may-akda para sa mga pagtuklas at imbensyon at mga may-akda ng mga modelo ng utility at mga disenyong pang-industriya.

Ang subclause 2.1, sa pamamagitan ng pagkakatulad sa subclause 1.1., ay nagpapahiwatig ng buong halaga ng kita ng isang indibidwal na nakatanggap ng kabayaran sa ilalim ng mga kasunduan sa copyright, kabilang ang para sa paglikha, pagganap o iba pang paggamit ng mga gawa ng sining, agham, panitikan, at mga nakatanggap kita sa anyo ng kabayaran para sa mga pagtuklas at imbensyon, mga may-akda ng mga modelo ng utility at mga disenyong pang-industriya.

At sa subclause 2.2 ang kabuuang halaga ng mga dokumentadong gastos na natamo para sa lahat ng pinagmumulan ng pagbabayad ng kita na natanggap ng parehong mga tao ay ipinahiwatig.

Kung negatibo ang resulta sa pananalapi mula sa isang hiwalay na pinagmumulan ng pagbabayad ng kita, hindi mababawasan ng katotohanang ito ang resulta na nakuha mula sa ibang pinagmumulan.

Kung sakaling hindi makumpirma ang mga gastos sa mga dokumento, dapat punan ng mga nagbabayad ng buwis ang talata 3 ng Sheet G ng 3-NDFL Declaration.

Ang item na ito ay kinukumpleto ng parehong mga nagbabayad ng buwis na dapat kumpletuhin ang item 2.

Ang Subclause 3.1 ng Sheet G, gayundin ang subclause 2.1, ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng kita na natanggap ng mga indibidwal bilang kabayaran sa ilalim ng mga kontrata sa copyright, kabilang ang para sa paglikha, pagganap o iba pang paggamit ng mga gawa ng sining, agham, panitikan, gayundin ang mga nakatanggap ng kita sa anyo ng mga gantimpala para sa mga pagtuklas at imbensyon sa mga may-akda ng mga modelo ng utility at mga disenyong pang-industriya.

Ngunit sa talata 3.2 Sheet J ng Deklarasyon 3-NDFL dapat mong ipasok ang kabuuang halaga ng mga gastos para sa lahat ng pinagmumulan ng pagbabayad ng kita sa itaas na hindi sinusuportahan ng mga dokumento. Para sa mga ganitong kaso, ang mambabatas ay nagtatag ng mga espesyal na pamantayan. Ang lahat ng mga ito ay nakalista sa Tax Code sa talata 3, art. 221.

Kung ang isang tao ay residente ng buwis ng Russian Federation at nakatanggap ng kita bilang isang resulta ng pagbebenta ng kanyang bahagi, na mayroon siya sa awtorisadong kapital ng kumpanya, kung gayon kinakailangan na punan ang Item 4 ng Sheet G.

Subclause 4.1. ay nangangailangan na ipahiwatig ang halaga ng kita na natanggap mula sa pagbebenta ng isang bahagi (o bahagi nito) ng isang kalahok ng kumpanya sa awtorisadong kapital ng organisasyon, pati na rin sa pag-alis mula sa pagiging miyembro ng kumpanya, anuman ang mga mapagkukunan ng pagbabayad ng kita.

Kung ang mga gastos ay natamo sa panahon ng pagbebenta ng isang bahagi o sa pag-alis ng kumpanya at ang mga ito ay naidokumento, dapat ipahiwatig ng nagbabayad ng buwis ang halaga ng mga naturang gastos sa subclause 4.2.

Dito, muli, kinakailangang isaalang-alang na ang isang negatibong resulta mula sa isang mapagkukunan ng kita ay hindi nakakabawas sa resulta ng pananalapi mula sa isa pang mapagkukunan.

Yaong mga nagbabayad ng buwis na, bilang mga residente ng buwis ng Russian Federation, at nakatanggap ng kita bilang resulta ng paglipat ng ari-arian o mga pondo sa isang kalahok sa kumpanya sa kaganapan ng pagpuksa nito, o kung mayroong pagbaba sa nominal na halaga ng ang bahagi ng kalahok sa awtorisadong kapital ng organisasyon, gayundin kapag nagtatalaga ng mga karapatan ng paghahabol sa ilalim ng mga kasunduan na may kaugnayan sa pakikilahok sa ibinahaging konstruksyon, ay dapat punan ang mga talata 5 hanggang 7 Sheet J ng Deklarasyon 3-NDFL.

Ang mga subclause 5.1, 6.1 at 7.1 ay nilalayon na ipahiwatig ang mga halaga ng kita na natanggap, ayon sa pagkakabanggit, mula sa uri ng pinagmulan na nakalista sa nakaraang talata.

Sa mga subclause 5.2, 6.2 at 7.2, dapat nating ipahiwatig ang kabuuang halaga ng mga dokumentadong gastos na natamo sa pagkuha ng kita mula sa pagbebenta ng bahagi ng isang kalahok ng kumpanya at sa pagtatalaga ng mga paghahabol sa larangan ng shared construction.

Ang negatibong resulta para sa isang pinagmumulan ng kita ay hindi nakakabawas sa indibidwal na resulta para sa isa pang pinagmumulan.

Sa talata 8 ng kasalukuyang sheet ng Deklarasyon 3-NDFL, kailangan nating ibuod ang lahat ng halaga ng mga gastos na tinanggap para sa bawas. Ito ay nabuo sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga subparagraph 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2 at 7.2. Dapat naming ipahiwatig ang kabuuang halaga sa kaukulang field sa linya 150.

Ang resultang ito ay kasunod na isasaalang-alang kapag tinutukoy ang kabuuang halaga ng mga bawas sa buwis para sa kasalukuyang taon, na dapat naming kalkulahin at ipahiwatig sa Seksyon 2 Pagbabalik ng buwis sa linyang numero 040.

I. Pangkalahatang mga kinakailangan para sa pagsagot sa form ng tax return para sa personal na buwis sa kita

II. Mga Nilalaman ng Deklarasyon

III. Ang pamamaraan para sa pagpuno sa pahina ng pamagat ng form ng Deklarasyon

IV. Pamamaraan para sa pagpuno ng Seksyon 1
"Impormasyon sa mga halaga ng buwis na napapailalim sa pagbabayad (dagdag) sa badyet/refund mula sa badyet" Form ng deklarasyon

V. Pamamaraan para sa pagpuno ng Seksyon 2
"Pagkalkula ng base ng buwis at ang halaga ng buwis sa kita na binubuwisan sa rate na (001)%" Deklarasyon form

VI. Pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet A

VII. Pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet B

VIII. Pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet B
“Natanggap na kita mula sa negosyo, adbokasiya at pribadong kasanayan” Deklarasyon form

IX. Pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet D
"Pagkalkula ng halaga ng kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis" ng form ng Deklarasyon

X. Pamamaraan sa pagpuno ng Sheet D1
"Pagkalkula ng mga bawas sa buwis sa ari-arian para sa mga gastos sa bagong konstruksyon o pagkuha ng real estate" Form ng deklarasyon

XI. Pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet D2
"Pagkalkula ng mga bawas sa buwis sa ari-arian para sa kita mula sa pagbebenta ng ari-arian" Form ng deklarasyon

XII. Pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet E1
"Pagkalkula ng standard at social tax deductions" Deklarasyon form

XIII. Pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet E2
"Pagkalkula ng mga pagbabawas sa buwis sa lipunan na itinatag ng subparagraph 4 at subparagraph 5 ng talata 1 ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation" ng form ng Deklarasyon

XIV. Ang pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet G

XV. Pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet 3
"Pagkalkula ng nabubuwisang kita mula sa mga transaksyon na may mga seguridad at mga transaksyon na may mga instrumento sa pananalapi ng mga transaksyon sa hinaharap" Form ng deklarasyon

XVI. Pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet I
"Pagkalkula ng nabubuwisang kita mula sa pakikilahok sa mga pakikipagsosyo sa pamumuhunan" Form ng deklarasyon

Appendix No. 1 Direktoryo "Mga Kodigo ng Kategorya ng Nagbabayad ng Buwis"

Appendix No. 2 Direktoryo "Mga code ng mga uri ng mga dokumento"

Appendix No. 3 Direktoryo "Mga Kodigo ng Rehiyon"

Appendix No. 4 Direktoryo "Mga code ng mga uri ng kita"

Appendix No. 5 Direktoryo "Mga code ng pangalan ng bagay"

Appendix No. 6 Directory "Mga code ng mga taong nag-aangkin ng bawas sa buwis sa ari-arian"

XII. Ang pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet E1 "Pagkalkula ng pamantayan at panlipunang pagbabawas ng buwis" ng form ng Deklarasyon

12.1. Ang Sheet E1 ay pinunan ng mga indibidwal na residente ng buwis ng Russian Federation.

12.2. Sa Sheet E1, kinakalkula ang mga halaga ng standard at social tax deduction na maaaring ibigay sa nagbabayad ng buwis alinsunod sa Artikulo 218, 219 ng Kodigo.

Ang Sheet E1 ay pinupunan batay sa mga sertipiko ng kita sa Form 2-NDFL na natanggap mula sa mga ahente ng buwis at iba pang mga dokumentong magagamit ng nagbabayad ng buwis.

12.3. Sa talata 1 ng Sheet E1, kinakalkula ng nagbabayad ng buwis ang mga halaga ng mga karaniwang bawas sa buwis na itinatag ng Artikulo 218 ng Kodigo:

Ang subclause 1.1 ay nagpapahiwatig ng mga halaga ng karaniwang bawas sa buwis sa ilalim ng subclause 1 ng sugnay 1 ng Artikulo 218 ng Kodigo, na kinakalkula sa pamamagitan ng pagpaparami ng 3,000 rubles sa bilang ng mga buwan kung saan ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap ng karaniwang bawas sa buwis na ito;

Ang subclause 1.2 ay nagpapahiwatig ng mga halaga ng karaniwang bawas sa buwis sa ilalim ng subclause 2 ng sugnay 1 ng Artikulo 218 ng Kodigo, na kinakalkula sa pamamagitan ng pagpaparami ng 500 rubles sa bilang ng mga buwan kung saan ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap ng karaniwang bawas sa buwis na ito;

Ang subclause 1.3 ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga buwan sa kalendaryo kung saan ang kita ay binubuwisan sa isang rate ng buwis na 13 porsyento, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon at natanggap mula sa isa sa mga mapagkukunan ng pagbabayad, ay hindi lalampas sa 280,000 rubles;

Ang subclause 1.4 ay nagpapahiwatig ng halaga ng karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata para sa isang magulang (asawa ng magulang), adoptive parent, adoptive parent (foster parent's spouse), tagapag-alaga, trustee, na kinakalkula sa pamamagitan ng pagpaparami ng halaga ng naturang bawas na itinatag ng subclause 4 ng sugnay 1 ng Artikulo 218 ng Kodigo sa bilang ng mga buwan na nakasaad sa linya 030 ng Sheet E1;

Ang subclause 1.5 ay nagpapahiwatig ng halaga ng karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata para sa nag-iisang magulang (adoptive parent), adoptive parent, guardian, trustee, pati na rin ang isa sa mga magulang (adoptive parents), kung ang ibang magulang ay tumanggi na tumanggap nito, na kinakalkula sa pamamagitan ng pagpaparami ng halaga ng naturang bawas na itinatag sa subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Kodigo, para sa bilang ng mga buwan na nakasaad sa linya 030 ng Sheet E1;

(tulad ng binago ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 25, 2015 N ММВ-7-11/544@)

Ang subclause 1.6 ay nagpapahiwatig ng halaga ng karaniwang bawas sa buwis para sa isang magulang (asawa ng magulang), adoptive parent, adoptive parent (adoptive parent's spouse), guardian, trustee para sa mga batang may kapansanan na wala pang 18 taong gulang, para sa mga full-time na estudyante, nagtapos na mga mag-aaral, mga residente, intern, mga mag-aaral na wala pang 24 taong gulang na may kapansanan na mga tao ng pangkat I o II, na kinakalkula sa pamamagitan ng pagpaparami ng halaga ng naturang pagbabawas na itinatag ng subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Kodigo sa bilang ng mga buwan na ipinahiwatig sa linya 030 ng Sheet E1;

(tulad ng binago ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 25, 2015 N ММВ-7-11/544@)

Isinasaad ng Subclause 1.7 ang halaga ng karaniwang bawas sa buwis para sa nag-iisang magulang (adoptive parent), adoptive parent, guardian, trustee, pati na rin ang isa sa mga magulang (adoptive parents) kung ang ibang magulang ay tumangging tumanggap ng tax deduction, para sa mga may kapansanan mga batang wala pang 18 taong gulang, para sa mga full-time na mag-aaral, nagtapos na mga mag-aaral, residente, intern, mga mag-aaral na wala pang 24 taong gulang na may kapansanan na mga tao ng pangkat I o II, na kinakalkula sa pamamagitan ng pagpaparami ng halaga ng naturang bawas na itinatag ng subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Kodigo sa pamamagitan ng bilang ng mga buwan na ipinahiwatig sa linya 030 Sheet E1.

(tulad ng binago ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 25, 2015 N ММВ-7-11/544@)

12.4. Sa kaganapan ng kapanganakan ng isang bata (mga bata) sa panahon ng buwis kung saan isinumite ang Deklarasyon, ang halaga ng mga karaniwang bawas sa buwis para sa bata (mga bata) na tinukoy sa mga subparagraph 1.4 - 1.7 ng talata 1 ng Sheet E1 ay kinakalkula ng pag-multiply ng halaga ng bawas sa bilang ng mga buwan sa kalendaryo, na tinukoy bilang pagkakaiba sa pagitan ng bilang ng mga buwan na nakasaad sa field 030 ng Sheet E1 at ang bilang ng mga buwan ng kalendaryo na lumipas mula sa simula ng taon ng kalendaryo hanggang sa buwan ng pagsilang ng bata.

12.5. Ang kabuuang halaga ng mga karaniwang bawas sa buwis ay ipinahiwatig sa subclause 1.8 ng Sheet E1 at kinakalkula bilang kabuuan ng mga halaga ng mga indicator na tinukoy sa mga subclause 1.1, 1.2, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 ng Sheet E1.

12.6. Sa talata 2 ng Sheet E1 ng Deklarasyon, kinakalkula ng nagbabayad ng buwis ang mga halaga ng mga pagbabawas sa buwis sa lipunan na itinatag ng Artikulo 219 ng Kodigo (maliban sa mga pagbabawas sa buwis sa lipunan, kung saan ang mga paghihigpit na itinatag ng talata 2 ng Artikulo 219 ng Nalalapat ang code).

Ang Subclause 2.1 ay nagpapahiwatig ng mga halaga ng social tax deduction alinsunod sa subclause 1 ng clause 1 ng Artikulo 219 ng Code. Ang halaga ng tagapagpahiwatig na ito ay hindi dapat lumampas sa 25 porsiyento ng halaga ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis at napapailalim sa pagbubuwis sa rate na 13 porsiyento, iyon ay, hindi hihigit sa 25 porsiyento ng kabuuang halaga ng kita ayon sa line code 030 ng Seksyon 2 ng Deklarasyon.

Ang subclause 2.2 ay nagpapahiwatig ng halaga ng social tax deduction na ibinigay alinsunod sa subclause 2 ng clause 1 ng Artikulo 219 ng Code, sa halagang binayaran ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis para sa full-time na edukasyon ng mga bata sa mga institusyong pang-edukasyon. Ang halaga ng tagapagpahiwatig na ito ay hindi dapat lumampas sa 50,000 rubles para sa bawat bata para sa parehong mga magulang, tagapag-alaga, at tagapangasiwa.

Ang subclause 2.3 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagbabawas ng buwis sa lipunan na ibinigay alinsunod sa ikaapat na talata ng subclause 3 ng sugnay 1 ng Artikulo 219 ng Kodigo para sa mga mamahaling uri ng paggamot sa mga institusyong medikal ng Russian Federation sa halaga ng aktwal na mga gastos na natamo.

Tinutukoy ng Subclause 2.4 ang panghuling halaga para sa sugnay 2 ng Sheet E1 sa pamamagitan ng pagbubuod ng mga halaga ng mga indicator na makikita sa mga subclause 2.1, 2.2 at 2.3.

12.7. Sa talata 3 ng Sheet E1, ang mga halaga ng mga pagbabawas sa buwis sa lipunan na itinatag ng Artikulo 219 ng Kodigo ay kinakalkula, kung saan inilalapat ang mga paghihigpit na itinatag ng talata 2 ng Artikulo 219 ng Kodigo.

Ang subclause 3.1 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagbabawas ng buwis sa lipunan na ibinigay alinsunod sa subclause 2 ng sugnay 1 ng Artikulo 219 ng Kodigo, sa halagang binayaran ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis para sa kanyang edukasyon, para sa edukasyon ng kanyang kapatid na lalaki (kapatid na babae) sa ilalim ng ang edad na 24 na taon sa full-time na edukasyon sa mga institusyong pang-edukasyon.

Ang subclause 3.2 ay nagpapahiwatig ng halaga ng social tax deduction na ibinigay alinsunod sa unang talata ng subclause 3 ng clause 1 ng Artikulo 219 ng Kodigo, sa halagang binayaran ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis para sa pagbabayad para sa paggamot at pagbili ng mga gamot, na may maliban sa mga gastos para sa mamahaling paggamot.

Ang subclause 3.3 ay nagpapahiwatig ng halaga ng social tax deduction na ibinigay alinsunod sa dalawang talata ng subclause 3 ng clause 1 ng Artikulo 219 ng Kodigo, sa halaga ng mga insurance premium na binayaran ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis sa ilalim ng boluntaryong personal na mga kontrata ng seguro, pati na rin bilang sa ilalim ng mga boluntaryong kontrata ng insurance para sa isang asawa at mga magulang at (o) kanilang mga anak (ward) sa ilalim ng edad na 18.

Ang subclause 3.4 ay nagpapahiwatig ng halaga ng social tax deduction na ibinigay alinsunod sa subclause 4 at 5 ng clause 1 ng Artikulo 219 ng Code.

(tulad ng binago ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 25, 2015 N ММВ-7-11/544@)

Upang kalkulahin ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 160, ang mga kaukulang halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 010 - 100 ng Sheet E2 ay napunan.

(tulad ng binago ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 25, 2015 N ММВ-7-11/544@)

Isinasaad ng Subclause 3.5 ang kabuuang halaga ng mga pagbabawas ng social tax sa ilalim ng clause 3 ng Sheet E1. Ang halaga ng tagapagpahiwatig ay kinakalkula bilang ang kabuuan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig na tinukoy sa mga subclause 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 ng Sheet E1 (ang kabuuan ng mga halagang ito ay hindi dapat lumampas sa 120,000 rubles).

Ang subclause 3.5.1 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng mga pagbabawas ng panlipunang buwis na ibinigay ng mga ahente ng buwis sa panahon ng buwis.

(talata na ipinakilala ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 25, 2015 N ММВ-7-11/544@)

Ang kabuuang halaga ng mga pagbabawas ng panlipunang buwis ay ipinahiwatig sa subclause 3.6 ng Sheet E1 at tinutukoy sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga ng subclause 3.5.1 mula sa kabuuan ng mga halaga ng mga indicator ng subclause 2.4 at 3.5 ng Sheet E1.

(tulad ng binago ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 25, 2015 N ММВ-7-11/544@)

12.8. Sa talata 4 ng Sheet E1, ang kabuuang halaga ng standard at social tax deductions na idineklara sa Deklarasyon ay kinakalkula at tinutukoy sa pamamagitan ng pagbubuod ng mga halaga ng mga linya 080 at 180 ng Sheet E1.

Hanggang Abril 30, 2014, ang ilang mga kategorya ng mga mamamayan ay kinakailangang magdeklara ng kita na natanggap noong 2013 at isumite ito sa opisina ng buwis sa lugar ng paninirahan, form 3-NDFL. Sasabihin namin sa iyo sa artikulo kung sino ang nag-uulat sa form na ito at kung paano punan ang deklarasyon.

pansinin mo! Madali kang makakapaghanda at makakapagsumite ng mga ulat gamit ang online na serbisyong “My Business” - Internet accounting para sa maliliit na negosyo. Ang serbisyo ay awtomatikong bumubuo ng mga ulat, sinusuri ang mga ito at ipinapadala ang mga ito sa elektronikong paraan. Hindi mo kailangang personal na bisitahin ang tanggapan ng buwis at mga pondo, na walang alinlangan na makatipid hindi lamang ng oras, kundi pati na rin ang mga nerbiyos. Maaari kang makakuha ng libreng access sa serbisyo gamit ang link na ito.

Ang 3-NDFL declaration form, na dapat gamitin para mag-ulat noong 2013, ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 10, 2011 No. ММВ-7-3/760@. Ngunit pakitandaan na sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 14, 2013 N ММВ-7-3/501@, ginawa ang mga pagbabago dito.

Bago natin simulan ang pag-uusap tungkol sa pagpuno sa deklarasyon, isaalang-alang natin kung sino, saan, paano at sa loob ng anong time frame nagsusumite ng Form 3-NDFL.

Sino ang nag-uulat sa Form 3-NDFL

Bilang karagdagan, ang ilang mga mamamayan ay maaaring magsumite ng Form 3-NDFL sa kanilang sariling inisyatiba. Kabilang dito ang mga gustong makatanggap, halimbawa, ng mga sumusunod na bawas sa buwis:

• pamantayan (kung sa panahon ng buwis ang mga pagbabawas na ito ay hindi ibinigay sa isang indibidwal o ibinigay sa isang mas maliit na halaga kaysa sa ibinigay para sa Artikulo 218 ng Kodigo sa Buwis);
• propesyonal;
• panlipunan (kapag nagbabayad para sa paggamot, edukasyon, kapag inililipat ang iyong sariling mga pondo sa kawanggawa, atbp.);
• ari-arian (kapag bumibili ng pabahay).

Saan at kailan dapat isumite ang deklarasyon?

Dapat mong isumite ang nakumpletong Form 3-NDFL sa tanggapan ng buwis sa iyong lugar ng paninirahan o lugar ng pananatili (sugnay 5 ng Artikulo 227, sugnay 3 ng Artikulo 228, mga sugnay 1, 3, 6 at 7 ng Artikulo 83 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Ang parehong pamamaraan ay ibinigay para sa mga nagsumite ng isang deklarasyon sa kanilang sariling inisyatiba (sugnay 2 ng Artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation).

Alinsunod sa talata 4 ng Artikulo 80 ng Kodigo sa Buwis, ang deklarasyon ay maaaring isumite sa sa papel(sa personal o sa pamamagitan ng isang awtorisadong kinatawan, gayundin sa pamamagitan ng koreo) o elektroniko (sa pamamagitan ng mga telecommunication channel).

Ang tax return ay isinumite nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis (sugnay 1 ng Artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation). At ang buwis ay dapat bayaran bago ang Hulyo 15 ng kasalukuyang taon (sugnay 4 ng artikulo 228 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ngunit may mga pagbubukod sa panuntunang ito. Kaya, kung ang mga aktibidad sa negosyo (pribadong kasanayan) o mga pagbabayad na tinukoy sa Artikulo 228 ng Tax Code ay winakasan bago matapos ang panahon ng buwis, ang deklarasyon ay dapat isumite sa loob ng limang araw mula sa petsa ng pagwawakas ng mga aktibidad o pagbabayad. Nalalapat ito sa mga mamamayan ng Russia. Ngunit ang mga dayuhang nagbabalak na umalis sa teritoryo ng Russia ay dapat mag-ulat nang hindi lalampas sa isang buwan bago umalis sa bansa. Ito ay nakasaad sa talata 3 ng Artikulo 229 ng Tax Code. Parehong kailangang magbayad ng buwis nang hindi lalampas sa 15 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pag-file ng naturang deklarasyon (clause 3 ng Artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa bawat buwan ng kabiguan na magsumite ng isang deklarasyon, isang multa na 5% ng halaga ng buwis ay ibinibigay (Clause 1, Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagkabigo ng isang nagbabayad ng buwis na magsumite ng isang deklarasyon ng buwis sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro sa loob ng takdang panahon na itinatag ng batas sa mga buwis at mga bayarin ay nangangailangan ng pagkolekta ng multa sa halagang 5 porsiyento ng halaga ng buwis na napapailalim sa pagbabayad (surcharge) batay sa deklarasyong ito, para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa araw na itinatag para sa mga pagsusumite nito, ngunit hindi hihigit sa 30% ng tinukoy na halaga at hindi bababa sa 1,000 rubles. (sugnay 1 ng Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation sa kasong ito, ang mas mababang limitasyon ng multa ay 100 rubles, at ang pinakamataas na limitasyon ay hindi maaaring lumampas sa 30% ng halaga ng buwis). Gayunpaman, nalalapat ang panuntunang ito kung ang deklarasyon ay naisumite nang huli nang hanggang 180 araw.

Kung huli ka sa ulat ng higit sa 180 araw, tataas ang multa. Ito ay magiging 30% ng halaga ng buwis at 10% para sa bawat buwan ng pagkaantala (sugnay 2 ng artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation).

Punan ang deklarasyon

Pangkalahatang tuntunin. Ipinapahiwatig ng nagbabayad ng buwis sa deklarasyon ang lahat ng kita na natanggap sa panahon ng buwis, mga pinagmumulan ng kanilang pagbabayad, mga pagbabawas sa buwis, mga halaga ng buwis na pinigil ng mga ahente ng buwis, mga halaga ng mga paunang bayad na aktwal na binayaran, mga halaga ng buwis na napapailalim sa pagbabayad (dagdag) sa badyet o refund mula sa ang badyet (sugnay 4 Art. 229 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang deklarasyon na isinumite sa papel ay pinupunan ng itim o asul na ballpoint o fountain pen. Posible ring i-print ang nakumpletong form ng deklarasyon sa isang printer. Ngunit pakitandaan na hindi pinapayagan ang double-sided printing. Ito ay nakasaad sa talata 1.1 ng seksyon 1 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng form sa pagbabalik ng buwis para sa personal na buwis sa kita (form 3-NDFL), na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 10, 2011 No. ММВ-7 -3/760@ (mula rito ay tinutukoy bilang Pamamaraan).

Ang mga pagwawasto sa deklarasyon ay hindi pinapayagan! Isang indicator lamang ang ipinasok sa bawat linya at ang mga kaukulang column nito. Kung walang mga tagapagpahiwatig na ibinigay para sa deklarasyon, ang isang gitling ay inilalagay sa kaukulang linya. Ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng gastos ay ibinibigay sa rubles at kopecks, maliban sa mga personal na halaga ng buwis sa kita, na kinakalkula at ipinapakita sa buong rubles.

Kapag pinupunan ang deklarasyon sa pamamagitan ng kamay, pakitandaan ang sumusunod.

Punan ang mga patlang ng teksto ng deklarasyon ng mga character na naka-print na malaki.

Kung upang ipahiwatig ang anumang tagapagpahiwatig ay hindi kinakailangan na punan ang lahat ng mga cell ng kaukulang field, isang gitling ay inilalagay sa mga hindi napunong mga cell sa kanang bahagi ng field.

Halimbawa

Kapag tinukoy ang sampung-digit na TIN ng organisasyon 5024002119 sa TIN field ng labindalawang mga cell, ang indicator ay pinupunan bilang mga sumusunod: "5024002119--".

Ang mga fractional numeric indicator ay pinupunan nang katulad ng mga panuntunan para sa pagpuno sa mga whole numeric indicator. Kung mayroong higit pang mga cell para sa pagtukoy ng fractional na bahagi kaysa sa mga numero, pagkatapos ay isang gitling ay inilalagay sa mga libreng cell ng kaukulang field.

Halimbawa

Kung ang tagapagpahiwatig na "kabahagi sa pagmamay-ari" ay may halaga na 1/3, ang tagapagpahiwatig na ito ay ipinahiwatig sa dalawang mga patlang ng tatlong mga cell bawat isa tulad ng sumusunod: "1--" - sa unang field, ang tanda na "/" o ". ” sa pagitan ng mga field at "3--" - sa pangalawang field.

Kung pupunan mo ang deklarasyon sa isang computer, pagkatapos ay ihanay ang mga halaga ng mga numerical indicator ayon sa kanan (huling) espasyo.


Ang nagbabayad ng buwis sa tuktok ng bawat nakumpletong pahina ng deklarasyon ay dapat ipahiwatig ang TIN (kung mayroon man), pati na rin ang kanyang apelyido at inisyal, at sa ibaba, sa patlang na "Kinukumpirma ko ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyong tinukoy sa pahinang ito,” ilagay ang petsa ng pagkumpleto at lagda .

Tulad ng para sa pagnunumero ng pahina, dapat itong tuluy-tuloy (sugnay 1.14 ng seksyon 1 ng Pamamaraan).

Istraktura ng deklarasyon. Ang deklarasyon sa form 3-NDFL ay binubuo ng pahina ng pamagat, anim na seksyon at 13 karagdagang sheet - A, B, C, D1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, Z, I. Totoo, hindi pinupunan at isinusumite ng mga nagbabayad ng buwis ang lahat ng seksyon at sheet, ngunit tanging ang mga , na sumasalamin sa mga tagapagpahiwatig ng mga operasyong kanilang isinasagawa. Sa kasong ito, ang pahina ng pamagat at seksyon 6 ng deklarasyon ay kinakailangang kumpletuhin ng lahat (sugnay 2.1, seksyon 2 ng Pamamaraan).

Kapag pinupunan ang isang deklarasyon, ang lahat ng mga halaga ng tagapagpahiwatig ay kinuha mula sa mga sertipiko ng kita at pinigil ang mga halaga ng mga buwis na inisyu ng mga ahente ng buwis, pag-aayos, pagbabayad at iba pang mga dokumento na magagamit ng nagbabayad ng buwis, pati na rin mula sa mga kalkulasyon na ginawa batay sa mga dokumentong ito . Samakatuwid, ipinapayo namin sa iyo na humiling nang maaga mula sa departamento ng accounting ng isang sertipiko sa form 2-NDFL para sa nakaraang taon.

Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatan na huwag ipahiwatig sa kita sa pagbabalik ng buwis na hindi napapailalim sa pagbubuwis (hindi kasama sa pagbubuwis) alinsunod sa Art. 217 ng Tax Code, pati na rin ang kita sa pagtanggap kung saan ang buwis ay ganap na pinipigilan ng mga ahente ng buwis, kung hindi nito pinipigilan ang nagbabayad ng buwis na makatanggap ng mga bawas sa buwis na ibinigay para sa Art. 218 - 221 Kodigo sa Buwis.

Front page. Kapag pinupunan ang pahina ng pamagat ng deklarasyon, ipahiwatig:

• taxpayer identification number (TIN). Maaari mong malaman ang iyong TIN sa website ng Federal Tax Service ng Russia www.nalog.ru sa pahina ng serbisyong "Alamin ang iyong TIN";
• numero ng pagsasaayos (kapag naghahanda ng paunang pagbabalik ng buwis, ang "0" ay ipinahiwatig, kapag ina-update ang deklarasyon - ang halaga ayon sa serial number ng pag-update ng deklarasyon para sa kaukulang panahon ng pag-uulat);
• panahon ng pag-uulat ng buwis - ang taon ng kalendaryo kung saan isinumite ang deklarasyon;
• code ng awtoridad sa buwis - code ng tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan (lugar ng pananatili) ng nagbabayad ng buwis;
• code ng kategorya ng nagbabayad ng buwis:
• "720" - isang indibidwal na nakarehistro bilang indibidwal na negosyante;
• "730" - isang notaryo na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay, at iba pang mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay alinsunod sa pamamaraang itinatag ng kasalukuyang batas;
• "740" - isang abogado na nagtatag ng isang opisina ng batas;
• "760" - isa pang indibidwal na nagdedeklara ng kita alinsunod sa Art. 22 8 ng Tax Code, gayundin para sa layunin ng pagkuha ng mga bawas sa buwis alinsunod sa Art. 218-221 ng Tax Code o para sa ibang layunin;
• Ang "770" ay isang indibidwal na nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante at pinuno ng isang negosyong magsasaka (sakahan).

Kapag pinupunan ang tagapagpahiwatig ng "OKTMO Code", ang mga libreng cell sa kanan ng halaga ng code, kung mayroon itong mas mababa sa labing-isang character, ay puno ng mga zero.

Maaaring matukoy ng nagbabayad ng buwis ang code ng tax inspectorate at OKTMO sa address ng kanyang lugar ng paninirahan (lugar ng pananatili) gamit ang serbisyo sa Internet na "Address at mga detalye ng pagbabayad ng iyong inspeksyon", na matatagpuan sa website ng Federal Tax Service ng Russia. www.nalog.ru sa seksyong "Mga Serbisyong Elektroniko".

Pangkalahatang impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pagpuno sa mga sumusunod na field:

• apelyido, unang pangalan at patronymic;
• makipag-ugnayan sa numero ng telepono na nagpapahiwatig ng code ng telepono;
• petsa at lugar ng kapanganakan, pagkamamamayan;
• impormasyon tungkol sa dokumento ng pagkakakilanlan;
• katayuan ng nagbabayad ng buwis (residente sa buwis/hindi residente ng Russian Federation);
• address ng tirahan (place of stay).

Ang mga seksyon 1, 2, 3, 4, 5, 6 ay pinupunan sa magkahiwalay na mga sheet at nagsisilbing kalkulahin ang base ng buwis at mga halaga ng buwis sa kita na binubuwisan sa iba't ibang mga rate, pati na rin ang mga halaga ng buwis na napapailalim sa pagbabayad/dagdag sa badyet o refund mula sa badyet:

• sa Seksyon 1 sa kita na binubuwisan sa rate na 13%;
• sa Seksyon 2 sa kita na binubuwisan sa rate na 30%;
• sa Seksyon 3 sa kita na binubuwisan sa rate na 35%;
• sa Seksyon 4 sa kita na binubuwisan sa rate na 9%;
• sa Seksyon 5 sa kita na binubuwisan sa rate

Nakumpleto ang Seksyon 6 pagkatapos kumpletuhin ang Seksyon 1, 2, 3, 4 at 5 ng form ng deklarasyon.

Mga Sheet A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, G, I ay ginagamit upang kalkulahin ang base ng buwis at mga halaga ng buwis kapag pinupunan ang mga seksyon 1, 2, 3, 4 at 5 ng form ng deklarasyon at pinupunan kung kinakailangan.

Ang Sheet A ay pinunan para sa nabubuwisang kita na natanggap mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation, maliban sa kita mula sa mga aktibidad sa negosyo, adbokasiya at pribadong kasanayan.

Ang Sheet B ay pinupunan para sa nabubuwisang kita na natanggap mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russian Federation, maliban sa kita mula sa mga aktibidad sa negosyo, adbokasiya at pribadong kasanayan.

Kailan magsumite ng 3 personal na buwis sa kita

Mayroong ilang mga dahilan para sa pag-file ng isang pagbabalik. Ang pangunahing layunin ay maglipat ng buwis sa mga karagdagang kita o ibalik ang labis na pinigil. Tinitiyak ng kwalipikadong tulong sa pagpuno ng 3rd personal income tax declaration na walang mga error at kaunting pagkawala ng oras upang makatanggap ng bawas. Ang Tax Code ay nagbibigay para sa ilang mga sitwasyon kung saan posible na makatanggap ng kabayaran:

1. Ang pagtatayo o pagbili ng isang bahay o apartment na may karapatang magrehistro ng paninirahan ay isang pagbabawas ng ari-arian.
2. Pagbili ng kotse.
3. Mga mamahaling operasyon o gamot.
4. Kusang-loob na insurance.
5. Ang iyong sariling edukasyon o ng iyong anak (hanggang 24 taong gulang, full-time).

Sa turn, obligado ka ng karagdagang kita na nabubuwisang magbigay ng mga kumpirmasyon sa pagbabayad upang magtalaga ng mga pagbabawas. Kapag ang mga benta at benta ay isinasagawa sa isang pagitan ng pag-uulat materyal na ari-arian ang resulta ng withholding at reimbursement ay kinakalkula nang mathematically. Ang bayad ay offset laban sa isa't isa.

Mga prinsipyo ng pagpuno

Patuloy na binabago ng batas ang mga regulasyon sa daloy ng dokumento, kaya mahalagang subaybayan ang kaugnayan nito. Pinahihintulutan kang maghain ng tax return hanggang tatlong taon nang maaga. Upang maihanda at maisumite nang tama ang 3 personal na buwis sa kita nang walang mga hindi kinakailangang problema, kailangan mong sundin ang mga pangunahing patakaran:

1. Punan sa isang computer sa pamamagitan ng isang programa o gamit ang iyong sariling kamay (sa asul o itim na tinta lamang).
2. Ang mga pagwawasto at blots ay hindi katanggap-tanggap.
3. Ang bawat agwat ng kalendaryo ay itinalaga pasadyang uniporme 3 personal na buwis sa kita.
4. Ang sequential numbering, TIN, dating at signature ay nakakabit sa lahat ng dako.
5. Ang tax return ay inihanda sa dalawang kopya. Kapag nagpi-print sa isang printer, one-sided printing lang ang pinapayagan.
6. Upang mag-ulat sa iba't ibang lugar ng trabaho, paghiwalayin ang mga bloke na may OKTMO at impormasyon tungkol sa sahod.
7. Ang listahan ng mga kinakailangang sheet ay depende sa uri ng pagbabawas at ang uri ng pag-uulat.
8. Ang pagkakasunud-sunod at pagnunumero ay mahigpit na sinusunod sa pag-aayos.

Mga pangunahing bloke ng isang tax return na dapat kumpletuhin:

• panig ng pamagat na may personal na data;
• seksyon 1 upang ipahiwatig ang mga resulta para sa lahat ng OKTMO;
• seksyon 2 para sa pagkalkula ng base ng buwis;
• kita mula sa mga opisyal na mapagkukunan.

Pinapasimple at pinag-iisa ng mga espesyal na naka-code na form ang pagproseso ng mga materyales. Moderno mga elektronikong sistema pumili ng opsyon sa pagsasaayos ayon sa tinukoy na mga kinakailangan, na nakakatipid ng oras sa pag-proofread ng mga kinakailangang column. Tinitiyak ng maginhawang serbisyo at katumpakan ng ipinasok na data ang katumpakan at pagiging maaasahan ng mga resultang kalkulasyon.

Paano mag-apply para sa isang bawas sa buwis

Ang Deklarasyon 3 ng personal income tax ay isinumite sa KND form 1151020 gamit ang bagong salary certificate para sa 2018. Ang mga indibidwal na dati nang nagbago ng kanilang lugar ng trabaho ay kailangang muling mag-order ng isang dokumento para sa bawas.

Ayon sa mga tuntunin pagbabalik ng buwis kasama ang pangunahing bahagi, sapilitan para sa lahat ng mga pagbabawas:

1. Pahina ng pamagat - nagsasaad ng serye, numero ng pasaporte at mga espesyal na pag-encode:

• panahon ng buwis;
• awtoridad sa buwis;
• bansa;
• dokumento ng pagkakakilanlan;
• kabilang sa Russian Federation.

2. Ang mga pahina 1 at 2 ay batay sa mga huling bilang.

3. Income increments:

• sa mga organisasyong Ruso - No.
• sa labas ng Russian Federation - No. 2;
• para sa mga engaged na pribadong pagsasanay, mga negosyante at abogado – No. 3.

4. Sheet 4 – sa pagkakaroon ng mga mapagkukunang pinansyal na hindi nabubuwisan.

Ang katwiran para sa pagtanggap ng deklarasyon ay isang pahayag din mula sa nagbabayad ng buwis. Upang maglipat ng pera kakailanganin mong punan ang mga detalye ng iyong bank account at impormasyon tungkol sa indibidwal. Sa dulo, ang lahat ng mga pahina ay binibilang at ang kanilang numero ay ipinahiwatig.

Pagbawas ng ari-arian

Upang samantalahin ang Housing Tax Credit, kakailanganin mong isama ang lahat ng mga resibo at bank statement upang suportahan ang iyong mga personal na gastos sa pananalapi. Sa pangunahing kit kailangan mong idagdag ang Appendix 7 na may mga sumusunod na katangian:

1. Address, kadastral na numero, ibinahaging pagmamay-ari.
2. Kailan nakarehistro ang ari-arian?
3. Ang halaga ng mga pagbabawas para sa mga nakaraang panahon at ang panahon ng paunang offset.
4. Ang laki ng base ng buwis upang matukoy ang kabuuang halaga ng bawas.
5. Natitirang bawas.

Kapag bumili ng isang apartment sa kredito, ang batas ay nagbibigay para sa paggamit ng isang pagbawas para sa pagbabayad ng interes pagkatapos mag-expire ang utang. Upang gawin ito, ang labis na pagbabayad sa bank statement ay hiwalay na kinakalkula at ipinasok sa magkahiwalay na mga patlang. Kasama sa halaga ng refund para sa isang pribadong bahay ang halaga lupain. Gayunpaman, imposibleng angkinin ang isang porsyento ng halaga ng indibidwal na lupa.

Mga social deduction

Kapag pinupunan ang deklarasyon ng personal na buwis sa kita 3, ang Appendix 5 ay ginagamit para sa mga pagbabawas sa lipunan Ang mga uri ng gastos ay nakasaad dito: edukasyon, serbisyong medikal, karaniwang bawas. Kasama rin dito ang kawanggawa, boluntaryong insurance, at mga pagtitipid sa pensiyon. Buong listahan nai-publish at patuloy na ina-update sa mga portal ng open access ng gobyerno.

Ang isang mag-aaral sa isang bayad na batayan, o isang magulang para sa kanilang anak sa full-time na pag-aaral, ay may karapatan sa isang bawas sa buwis. Kasama ang mga pangunahing papeles, isang kasunduan sa edukasyon, isang kopya nito at mga resibo ng pagbabayad ay kinakailangan.

Para sa mga refund mula sa badyet para sa paggamot, ang mga sumusunod na kategorya ay isinasaalang-alang:

• Mahal na paggamot.
• Mga gamot.
• Karaniwang therapy.

Sa pag-credit ng mga gamot, ginagamit ang iniresetang reseta at mga resibo ng pagbabayad. Mangyaring tandaan na hindi lahat mga gamot nabibilang sa kategorya para sa kabayaran. Ang opisyal na listahan ay inaprubahan ng Gobyerno sa Resolusyon Blg. 201 ng Marso 19, 2001. Ang maximum na kabayaran ay 15,600 rubles.

Nalalapat din ang tax credit sa mga bata. Ayon sa klasikal na pamamaraan serbisyong ito ay ibinibigay ng employer sa pamamagitan ng departamento ng accounting sa buwanang batayan, ngunit posible ring samantalahin ang isang beses na reimbursement. Sa Appendix 6, ang mga patlang ay pinupunan ayon sa uri ng pangangalaga at benepisyo. Lahat ng menor de edad na miyembro ng pamilya ay may karapatan sa bawas. Para sa unang dalawa, 1,400 rubles ang kinakalkula, at para sa pangatlo at kasunod na mga, 3,000 na mga Kompensasyon ay huminto kapag ang halaga ay umabot sa 350,000 rubles. ang pinagsama-samang kabuuan ng mga pondong kinita ng magulang.

Pagbawas kapag nagbebenta ng ari-arian

Ang mga mamamayan na nakatanggap ng materyal na benepisyo mula sa kanilang sarili o iba pang ari-arian ay kailangan ding punan at mag-ulat sa Federal Tax Service sa oras. Ang pamamaraang ito ay maiiwasan kung ang paksa ng transaksyon ay pag-aari nang higit sa 3 o 5 taon, depende sa paraan ng pagtanggap (sa pamamagitan ng mana, bilang regalo, sa pamamagitan ng kontrata). Ang Appendix 6 ay idinagdag sa pangkalahatang hanay, na hiwalay na nagpapahiwatig ng katotohanan ng pagbebenta ng bagay ng buong pagmamay-ari at ibinahaging pagmamay-ari, na nagpapahiwatig ng mga gastos sa pagkuha.

Ayon sa Tax Code, 1 milyong rubles. Ang apartment ay hindi napapailalim sa buwis. Alinsunod dito, ang huling bilang ay katumbas ng 13% ng gastos pagkatapos ibawas ang hindi nabubuwisang milyon. Maaaring lumabas din na walang benepisyo mula sa transaksyon sa real estate at pagkatapos ay walang ginawang pagbabawas.

Walang pangunahing pagkakaiba sa pagpuno ng 3 personal na buwis sa kita sa magkaibang pagitan. Ang ilang mga pagsasaayos ay pana-panahong ipinapasok sa pag-uulat sa anyo ng mga pangalan ng mga operasyon, pagtanggal at pagdaragdag ng mga item na tinatanggap para sa accounting. Para sa tamang pagpaparehistro, bigyang-pansin ang mga sample na pagbabawas na ibinigay ng mga pinagkakatiwalaang mapagkukunan.

Para ibalik ang buwis (makatanggap ng bawas) para sa 2017 (hanggang Pebrero 19, 2018)

Upang makakuha ng refund ng buwis kapag bumibili ng bahay

Para sa refund ng buwis kapag bumibili ng bahay at mortgage

Ano ang pinakamabilis at pinakamadaling paraan para makuha ang tamang deklarasyon ng 3-NDFL?

Ang pinakamadaling paraan ay ang mabilisang ihanda ang tamang 3-NDFL na deklarasyon na may Buwis. Sa Pagbubuwis, hindi na kailangang muling gawin ang iyong deklarasyon. Ang departamento ng buwis ay bubuo ng mga kinakailangang sheet ng form, kalkulahin ang mga kabuuan, ipasok ang mga kinakailangang code at suriin ang data. Makakatanggap ka ng tamang deklarasyon at payo ng eksperto. At pagkatapos ay maaari mong piliin kung ikaw mismo ang magdadala ng deklarasyon sa inspektor o isumite ito online.

Upang mag-ulat ng kita para sa 2017 (hanggang Pebrero 19, 2018)

Kapag nagbebenta ng ari-arian, halimbawa, isang kotse o isang apartment

Upang ibalik ang buwis (makatanggap ng bawas) para sa 2017 (mula Pebrero 19, 2018)

Upang makakuha ng refund ng buwis kapag bumibili ng bahay
Halimbawa (halimbawa) ng pagpuno ng deklarasyon para sa refund ng buwis (bawas sa ari-arian) kapag bumibili o nagtatayo ng pabahay, halimbawa, kapag bumibili ng apartment, sa format na PDF.

Para sa refund ng buwis kapag bumibili ng bahay at mortgage
Halimbawa (halimbawa) ng pagpuno ng deklarasyon para sa refund ng buwis (bawas sa ari-arian) kapag bumibili o nagtatayo ng pabahay, halimbawa, kapag bumibili ng apartment, at nagbabayad ng interes sa mortgage (pagbabayad ng interes sa mortgage) sa format na PDF.

Upang makatanggap ng refund ng buwis sa mga gastusin sa edukasyon
Halimbawa (halimbawa) ng pagsagot sa isang deklarasyon para sa refund ng buwis (pagtanggap ng bawas sa buwis sa lipunan) para sa mga gastusin sa edukasyon sa format na PDF.

Upang makakuha ng refund ng buwis sa mga gastos sa paggamot
Halimbawa (halimbawa) ng pagsagot sa isang deklarasyon para sa refund ng buwis (pagtanggap ng bawas sa buwis sa lipunan) para sa mga gastos sa paggamot sa format na PDF.

Para sa refund ng buwis kapag tumatanggap ng karaniwang bawas sa buwis
Halimbawa (halimbawa) ng pagpuno ng deklarasyon ng refund ng buwis kapag tumatanggap ng karaniwang bawas sa buwis sa format na PDF.

Upang mag-ulat ng kita para sa 2017 (mula Pebrero 19, 2018)

Kapag nagbebenta ng ari-arian, halimbawa, isang kotse o isang apartment
Halimbawa (halimbawa) ng pagsagot sa isang deklarasyon kapag nagbebenta ng ari-arian, halimbawa, isang kotse o apartment, sa format na PDF.

Upang ibalik ang buwis (makakuha ng bawas) para sa 2016

Upang makakuha ng refund ng buwis kapag bumibili ng bahay
Halimbawa (halimbawa) ng pagpuno ng deklarasyon para sa refund ng buwis (bawas sa ari-arian) kapag bumibili o nagtatayo ng pabahay, halimbawa, kapag bumibili ng apartment, sa format na PDF.

Para sa refund ng buwis kapag bumibili ng bahay at mortgage
Halimbawa (halimbawa) ng pagpuno ng deklarasyon para sa refund ng buwis (bawas sa ari-arian) kapag bumibili o nagtatayo ng pabahay, halimbawa, kapag bumibili ng apartment, at nagbabayad ng interes sa mortgage (pagbabayad ng interes sa mortgage) sa format na PDF.

Upang makatanggap ng refund ng buwis sa mga gastusin sa edukasyon
Halimbawa (halimbawa) ng pagsagot sa isang deklarasyon para sa refund ng buwis (pagtanggap ng bawas sa buwis sa lipunan) para sa mga gastusin sa edukasyon sa format na PDF.

Upang makakuha ng refund ng buwis sa mga gastos sa paggamot
Halimbawa (halimbawa) ng pagsagot sa isang deklarasyon para sa refund ng buwis (pagtanggap ng bawas sa buwis sa lipunan) para sa mga gastos sa paggamot sa format na PDF.

Para sa refund ng buwis kapag tumatanggap ng karaniwang bawas sa buwis
Halimbawa (halimbawa) ng pagpuno ng deklarasyon ng refund ng buwis kapag tumatanggap ng karaniwang bawas sa buwis sa format na PDF.

Upang mag-ulat ng kita ng 2016

Kapag nagbebenta ng ari-arian, halimbawa, isang kotse o isang apartment
Halimbawa (halimbawa) ng pagsagot sa isang deklarasyon kapag nagbebenta ng ari-arian, halimbawa, isang kotse o apartment, sa format na PDF.

Upang ibalik ang buwis (makakuha ng bawas) para sa 2015

Upang makakuha ng refund ng buwis kapag bumibili ng bahay
Halimbawa (halimbawa) ng pagpuno ng deklarasyon para sa refund ng buwis (bawas sa ari-arian) kapag bumibili o nagtatayo ng pabahay, halimbawa, kapag bumibili ng apartment, sa format na PDF.

Para sa refund ng buwis kapag bumibili ng bahay at mortgage
Halimbawa (halimbawa) ng pagpuno ng deklarasyon para sa refund ng buwis (bawas sa ari-arian) kapag bumibili o nagtatayo ng pabahay, halimbawa, kapag bumibili ng apartment, at nagbabayad ng interes sa mortgage (pagbabayad ng interes sa mortgage) sa format na PDF.

Upang makatanggap ng refund ng buwis sa mga gastusin sa edukasyon
Halimbawa (halimbawa) ng pagsagot sa isang deklarasyon para sa refund ng buwis (pagtanggap ng bawas sa buwis sa lipunan) para sa mga gastusin sa edukasyon sa format na PDF.

Upang makakuha ng refund ng buwis sa mga gastos sa paggamot
Halimbawa (halimbawa) ng pagsagot sa isang deklarasyon para sa refund ng buwis (pagtanggap ng bawas sa buwis sa lipunan) para sa mga gastos sa paggamot sa format na PDF.

Para sa refund ng buwis kapag tumatanggap ng karaniwang bawas sa buwis
Halimbawa (halimbawa) ng pagpuno ng deklarasyon ng refund ng buwis kapag tumatanggap ng karaniwang bawas sa buwis sa format na PDF.

Upang mag-ulat ng 2015 kita

Kapag nagbebenta ng ari-arian, halimbawa, isang kotse o isang apartment
Halimbawa (halimbawa) ng pagsagot sa isang deklarasyon kapag nagbebenta ng ari-arian, halimbawa, isang kotse o apartment, sa format na PDF.

Upang ibalik ang buwis (makatanggap ng bawas) para sa 2014

Upang makakuha ng refund ng buwis kapag bumibili ng bahay
Halimbawa (halimbawa) ng pagpuno ng deklarasyon para sa refund ng buwis (bawas sa ari-arian) kapag bumibili o nagtatayo ng pabahay, halimbawa, kapag bumibili ng apartment, sa format na PDF.

Para sa refund ng buwis kapag bumibili ng bahay at mortgage
Halimbawa (halimbawa) ng pagpuno ng deklarasyon para sa refund ng buwis (bawas sa ari-arian) kapag bumibili o nagtatayo ng pabahay, halimbawa, kapag bumibili ng apartment, at nagbabayad ng interes sa mortgage (pagbabayad ng interes sa mortgage) sa format na PDF.

Upang makatanggap ng refund ng buwis sa mga gastusin sa edukasyon
Halimbawa (halimbawa) ng pagsagot sa isang deklarasyon para sa refund ng buwis (pagtanggap ng bawas sa buwis sa lipunan) para sa mga gastusin sa edukasyon sa format na PDF.

Upang makakuha ng refund ng buwis sa mga gastos sa paggamot
Halimbawa (halimbawa) ng pagsagot sa isang deklarasyon para sa refund ng buwis (pagtanggap ng bawas sa buwis sa lipunan) para sa mga gastos sa paggamot sa format na PDF.

Para sa refund ng buwis kapag tumatanggap ng karaniwang bawas sa buwis
Halimbawa (halimbawa) ng pagsagot sa isang deklarasyon ng refund ng buwis kapag tumatanggap ng karaniwang bawas sa buwis sa format na PDF.

Upang mag-ulat ng 2014 kita

Kapag nagbebenta ng ari-arian, halimbawa, isang kotse o isang apartment
Halimbawa (halimbawa) ng pagsagot sa isang deklarasyon kapag nagbebenta ng ari-arian, halimbawa, isang kotse o apartment, sa format na PDF.