Empresario individual (IP)(empresario privado obsoleto (PE), PBOYUL hasta 2005) es una persona física registrada como empresario sin constituir una entidad jurídica, pero que de hecho posee muchos de los derechos de las personas jurídicas. Las normas del Código Civil que regulan las actividades de las personas jurídicas se aplican a los empresarios individuales, excepto en los casos en que se prescriben artículos de ley o actos jurídicos separados para los empresarios.()
Debido a algunas limitaciones legales (en primer lugar, es imposible nombrar directores de pleno derecho para las sucursales), un empresario individual es casi siempre una microempresa o una pequeña empresa.
según el Código de Infracciones Administrativas
Multa de 500 a 2000 rublos.
En caso de infracciones graves o cuando se trabaja sin licencia: hasta 8.000 rublos. Y, es posible suspender actividades hasta por 90 días.
Desde 0,9 millones de rublos durante tres años, y el monto de los atrasos exceda el 10 por ciento del impuesto a pagar;
De 2,7 millones de rublos.
Multa de 100 mil a 300 mil rublos. o por el monto del salario del culpable durante 1 o 2 años;
Trabajo forzoso por hasta 2 años);
Arresto por hasta 6 meses;
Prisión de hasta 1 año
Si el empresario individual paga íntegramente el importe de los atrasos (impuestos) y las sanciones, así como el importe de la multa, está exento de ser procesado penalmente (pero sólo si éste es el primer cargo de ese tipo) (artículo 198, párrafo 3 de la el Código Penal)
Evasión de impuestos (tasas) en una escala especialmente grande (artículo 198, párrafo 2. (b) del Código Penal)
De 4,5 millones de rublos. durante tres años, y el monto de los atrasos exceda el 20 por ciento del impuesto a pagar;
De 30,5 millones de rublos.
Multa de 200 mil a 500 mil rublos. o por el monto del salario del culpable durante 1,5 a 3 años;
Trabajo forzoso por hasta 3 años;
Prisión de hasta 3 años
Bien
Si no se alcanzan los montos para el procesamiento penal, solo se impondrá una multa.
Impago o pago incompleto de impuestos (tasas)
1. La falta de pago o el pago incompleto de los importes del impuesto (tasa) como resultado de una subestimación de la base imponible, otro cálculo incorrecto del impuesto (tasa) u otras acciones ilegales (inacción) dará lugar al cobro de una multa por el importe de 20 por ciento del monto impago del impuesto (tarifa).
3. Los actos previstos en el apartado 1 de este artículo, cometidos intencionalmente, conllevan una multa del 40 por ciento del importe impago del impuesto (tasa) (artículo 122 del Código Tributario).
Pena
Si simplemente se retrasó en el pago (pero no proporcionó información falsa), se le impondrán sanciones.
Las sanciones son las mismas para todos (1/300 multiplicado por el tipo clave del Banco Central por día del importe del impago) y ahora ascienden a aproximadamente el 10% anual (lo que no es mucho en mi opinión, teniendo en cuenta en cuenta el hecho de que los bancos conceden préstamos por al menos un 17-20%). Puedes contarlos.
Licencias
Algunos tipos de actividades empresario individual solo puedo hacer después de recibir una licencia o permisos. Las actividades autorizadas de los empresarios individuales incluyen: farmacéutica, investigación privada, transporte de mercancías y pasajeros por ferrocarril, mar, aire, entre otras.
Un empresario individual no puede participar en tipos de actividades cerradas. Este tipo de actividades incluyen el desarrollo y/o venta de productos militares, el tráfico de estupefacientes, venenos, etc. Desde 2006 también están prohibidas la producción y la venta. productos alcohólicos. Un empresario individual no puede dedicarse a: producción de alcohol, venta al por mayor y comercio al por menor alcohol (excepto cerveza y productos que contienen cerveza); seguro (es decir, ser asegurador); actividades de los bancos, fondos de inversión, fondos de pensiones no estatales y casas de empeño; actividades de operador turístico (es posible una agencia de viajes); producción y reparación de aviación y equipo militar, municiones, pirotecnia; producción de medicamentos (posible venta) y algunos otros.
Diferencias con las personas jurídicas.
- La tasa estatal por registrar empresarios individuales es 5 veces menor. En general, el procedimiento de registro es mucho más sencillo y se requieren menos documentos.
- Un empresario individual no requiere estatuto ni capital autorizado, pero es responsable de sus obligaciones con todos sus bienes.
- Un emprendedor no es una organización. Es imposible para un empresario individual nombrar un director pleno y responsable.
- Los empresarios individuales no tienen disciplina de efectivo y pueden administrar los fondos de la cuenta como quieran. Además, el emprendedor toma decisiones comerciales sin dejar constancia de ellas. Esto no se aplica al trabajo con cajas registradoras y BSO.
- Un empresario individual registra una empresa únicamente a su propio nombre, a diferencia de las personas jurídicas, donde es posible el registro de dos o más fundadores. El emprendimiento individual no se puede vender ni volver a registrar.
- Un empleado contratado de un empresario individual tiene menos derechos que un empleado contratado de una organización. Y aunque el Código del Trabajo equipara a organizaciones y empresarios en casi todos los aspectos, todavía hay excepciones. Por ejemplo, cuando se liquida una organización, el mercenario debe pagar una compensación. Al cerrar un empresario individual, dicha obligación existe solo si así se especifica en el contrato de trabajo.
Nombramiento de director
Es legalmente imposible nombrar un director en un empresario individual. El empresario individual siempre será el principal directivo. Sin embargo, puede emitir un poder para concluir transacciones (cláusula 1 del artículo 182 del Código Civil de la Federación de Rusia). Desde el 1 de julio de 2014 se establece legislativamente que los empresarios individuales transfieran el derecho a firmar una factura a terceros. Las declaraciones siempre podrán presentarse a través de representantes.
Todo esto, sin embargo, no convierte en directores a las personas en quienes se delegan determinadas competencias. Para los directores de organizaciones, una gran marco legislativo sobre derechos y responsabilidades. En el caso de un empresario individual, de una forma u otra, él mismo es responsable en virtud del contrato, y con todos sus bienes es él mismo responsable de cualquier otra acción de terceros por poder. Por lo tanto, emitir dichos poderes es arriesgado.
Registro
Registro estatal de un empresario individual. realizado por el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia. El empresario está registrado en la oficina de impuestos del distrito en el lugar de registro, en Moscú - MI Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia No. 46 para Moscú.
Los empresarios individuales pueden ser
- ciudadanos adultos y capaces de la Federación de Rusia
- ciudadanos menores de edad de la Federación de Rusia (a partir de 16 años, con el consentimiento de los padres o tutores; casados; la decisión sobre la capacidad jurídica ha sido tomada por un tribunal o autoridad de tutela)
- ciudadanos extranjeros que viven en la Federación de Rusia
Los códigos OKVED para empresarios individuales son los mismos que para las personas jurídicas
Documentos necesarios para el registro de un empresario individual:
- Solicitud de registro estatal empresario individual (1 copia). La oficina de impuestos debe completar la hoja B del formulario P21001 y entregársela a usted.
- Una copia del Número de Identificación del Contribuyente.
- Una copia de su pasaporte con registro en una sola página.
- Recibo de pago de la tasa estatal por el registro de un empresario individual (800 rublos).
- Solicitud de cambio al sistema tributario simplificado (si necesita cambiarse).
Se puede preparar en línea una solicitud de registro de empresarios individuales y otros documentos en un servicio gratuito.
En un plazo de 5 días quedará registrado como empresario individual o recibirá un rechazo.
Se le deben entregar los siguientes documentos:
1) Certificado de registro estatal de un individuo como empresario individual (OGRN IP)
2) Extracto del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales (USRIP)
Después del registro
Después de registrar un empresario individual es necesario registrarse con fondo de pensiones y la Caja Federal del Seguro Médico Obligatorio, obtienen códigos estadísticos.
También es necesario, pero opcional para un empresario, abrir una cuenta corriente, hacer un sello, registrar una caja registradora y registrarse en Rospotrebnadzor.
Impuestos
El empresario individual paga un pago fijo al fondo de pensiones para el año, 2019 - 36 238 rublos + 1% de los ingresos superiores a 300 000 rublos, 2018 - 32 385 rublos + 1% de los ingresos superiores a 300 000 rublos. La contribución fija se paga independientemente de los ingresos, incluso si los ingresos son cero. Para calcular el monto, utilice la calculadora de pago fijo de IP. También hay KBK y detalles de cálculo.
Un empresario individual puede aplicar esquemas tributarios: sistema tributario simplificado (simplificado), UTII (impuesto imputado) o PSN (patente). Los tres primeros se denominan modos especiales y se utilizan en el 90% de los casos, porque son preferenciales y más simples. La transición a cualquier régimen se produce de forma voluntaria, previa solicitud, si no redacta solicitudes, el OSNO (sistema tributario general) permanecerá por defecto.
Fiscalidad de un empresario individual casi lo mismo que para las personas jurídicas, pero en lugar del impuesto sobre la renta, se paga el impuesto sobre la renta personal (según OSNO). Otra diferencia es que sólo los emprendedores pueden utilizar PSN. Además, los empresarios individuales no pagan el 13% de sus beneficios personales en forma de dividendos.
Un empresario nunca ha estado obligado a llevar registros contables (plan de cuentas, etc.) y presentar estados financieros (esto incluye únicamente un balance y estados financieros). resultados financieros). Esto no excluye la obligación de llevar registros fiscales: declaraciones del sistema tributario simplificado, 3-NDFL, UTII, KUDIR, etc.
Se puede preparar en línea una solicitud para el sistema tributario simplificado y otros documentos en un servicio gratuito.
Los programas económicos para empresarios individuales incluyen aquellos que tienen la capacidad de enviar informes a través de Internet. 500 rublos/mes. Su principal ventaja es la facilidad de uso y la automatización de todos los procesos.
Ayuda
Crédito
Es más difícil para un empresario individual obtener un préstamo de un banco que para una entidad jurídica. Muchos bancos también conceden hipotecas con dificultad o exigen avalistas.
- Un empresario individual no lleva registros contables y le resulta más difícil demostrar su solvencia económica. Sí, existe contabilidad fiscal, pero allí no se asignan ganancias. Patentes y UTII son especialmente opacos en este asunto; estos sistemas ni siquiera registran ingresos. El sistema tributario simplificado "Ingresos" tampoco está claro, porque no está claro cuántos gastos hay. El sistema tributario simplificado "Ingresos-Gastos", el Impuesto Agrícola Unificado y OSNO reflejan más claramente el estado real del negocio del empresario individual (hay una contabilidad de ingresos y gastos), pero desafortunadamente estos sistemas se utilizan con menos frecuencia.
- El propio empresario individual (a diferencia de la organización) no puede actuar como garantía en el banco. Después de todo, es un individuo. La propiedad de un individuo puede ser una garantía, pero esto es legalmente más complicado que la garantía de una organización.
- Un emprendedor es una persona: una persona. A la hora de conceder un préstamo, el banco debe tener en cuenta que esta persona puede enfermarse, irse, morir, cansarse y decidir vivir en el campo, renunciar a todo, etc. Y si en una organización se puede cambiar de director y fundadores con un clic de un dedo, en este caso un empresario individual puede simplemente cerrarlo y rescindir el contrato de préstamo o acudir a los tribunales. La IP no se puede volver a registrar.
Si se le niega un préstamo comercial, puede intentar obtener un préstamo de consumo como individuo, sin siquiera revelar sus planes de gastar dinero. Los préstamos personales suelen tener tipos elevados, pero no siempre. Especialmente si el cliente puede aportar garantía o tiene una tarjeta de nómina en este banco.
Subsidio y apoyo
En nuestro país, cientos de fundaciones (estatales y no solo) brindan consultas, subsidios y préstamos preferenciales para empresarios individuales. Diferentes regiones tienen diferentes programas y centros de ayuda (es necesario buscar). .
Arroz. Número de empresarios individuales por cada 10.000 habitantes
Experiencia
Experiencia de pensión
Si el empresario paga todo regularmente al Fondo de Pensiones, entonces el período de pensión se extiende desde el momento del registro estatal hasta el cierre del empresario individual, independientemente de los ingresos.
Pensión
Según la legislación vigente, un empresario individual recibirá una pensión mínima, independientemente de cuántas aportaciones al Fondo de Pensiones pague.
El país está atravesando una reforma de las pensiones casi continua y, por lo tanto, no es posible determinar con precisión el monto de la pensión.
Desde 2016, si un pensionado tiene la condición de empresario individual, su pensión no estará indexada.
Experiencia en seguros
El período de seguro para la Caja del Seguro Social sólo se aplica si el empresario paga voluntariamente cotizaciones al seguro social (FSS).
Diferencia con los empleados
El Código del Trabajo no se aplica al propio empresario individual. Se acepta únicamente para trabajadores contratados. Un empresario individual, a diferencia de un director, no es un mercenario.
Teóricamente, un empresario individual puede contratarse a sí mismo, fijar un salario y hacer una anotación en el libro de trabajo. En este caso, tendrá todos los derechos de un empleado. Pero no se recomienda hacer esto, porque... entonces tendrás que pagar todos los impuestos salariales.
Sólo una empresaria puede disfrutar de la baja por maternidad y únicamente bajo la condición de contar con un seguro social voluntario. .
Cualquier empresario, independientemente de su sexo, puede recibir una asignación de hasta un año y medio. Ya sea en RUSZN o en el FSS.
Los empresarios individuales no tienen derecho a vacaciones. Porque no tiene concepto de tiempo de trabajo ni de tiempo de descanso y tampoco le aplica el calendario de producción.
La licencia de enfermedad se concede únicamente a quienes se aseguran voluntariamente en la Caja del Seguro Social. Calculada sobre la base del salario mínimo, la cantidad es insignificante, por lo que en el seguro social solo tiene sentido para las madres en baja por maternidad.
Cierre
La liquidación de un empresario individual es un término incorrecto. No se puede liquidar a un empresario sin violar el Código Penal.
Cerrar un empresario individual ocurre en los siguientes casos:
- en relación con la adopción de una decisión por parte de un empresario individual de poner fin a sus actividades;
- en relación con la muerte de una persona registrada como empresario individual;
- por decisión judicial: por la fuerza
- en relación con la entrada en vigor de una sentencia judicial de privación del derecho a realizar una actividad empresarial;
- en relación con la cancelación de un documento (vencido) que confirma el derecho de esta persona a residir en Rusia;
- en relación con una decisión judicial sobre declarar insolvente (en quiebra) a un empresario individual.
Bases de datos sobre todos los empresarios individuales.
Contorno del sitio web.Enfoque
Parcialmente gratis Contour.Focus La búsqueda más cómoda. Simplemente ingrese cualquier número, apellido, título. Solo aquí podrá conocer OKPO e incluso información contable. Parte de la información está oculta.
Extracto del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales
gratis Base de datos del Servicio de Impuestos Federales Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales (OGRNIP, OKVED, número de Fondo de Pensiones, etc.). Busque por: OGRNIP/TIN o nombre completo y región de residencia (no es necesario ingresar el patronímico).
Servicio de alguacil
gratis FSSP Infórmese sobre los procedimientos de ejecución para el cobro de deudas, etc.
Con ayuda, puede llevar registros de impuestos en el sistema tributario simplificado y UTII, generar recibos de pago, 4-FSS, Liquidación Unificada, SZV-M, enviar cualquier informe a través de Internet, etc. (desde 325 rublos/mes). 30 días gratis. Al primer pago. Para empresarios individuales de nueva creación ahora (gratis).
Pregunta y respuesta
¿Es posible registrarse mediante el registro temporal?
El registro se realiza en la dirección de residencia permanente. A lo indicado en el pasaporte. Pero puedes enviar documentos por correo. Según la ley, es posible registrar un empresario individual en la dirección de registro temporal en el lugar de estancia, SÓLO si no hay un registro permanente en el pasaporte (siempre que tenga más de seis meses). Puede realizar negocios en cualquier ciudad de la Federación de Rusia, independientemente del lugar de registro.
¿Puede un empresario individual registrarse para trabajar y hacer una anotación en su registro de empleo?
Un empresario no se considera empleado y no realiza ninguna anotación en su expediente laboral. En teoría, él mismo puede solicitar un trabajo, pero es su decisión personal. Entonces debe concluir consigo mismo. contrato de trabajo, haz una entrada en libro de trabajo y pagar cotizaciones como si fuera un empleado. Esto no es rentable y no tiene sentido.
¿Puede un empresario individual tener un nombre?
Un empresario puede elegir cualquier nombre de forma gratuita que no entre en conflicto directo con el registrado, por ejemplo, Adidas, Sberbank, etc. Los documentos y el letrero en la puerta aún deben contener el nombre completo del empresario individual. También puede registrar el nombre (registrar una marca): esto cuesta más de 30 mil rublos.
¿Es posible trabajar?
Poder. Además, no es necesario que les digas en el trabajo que tienes tu propio negocio. Esto no afecta los impuestos ni las tasas de ninguna manera. Los impuestos y tasas al Fondo de Pensiones deben pagarse en su totalidad, tanto como empresario individual como como mercenario.
¿Es posible registrar dos empresarios individuales?
Un empresario individual es solo el estatus de un individuo. Es imposible convertirse dos veces en empresario individual al mismo tiempo (obtener este estatus si ya lo tiene). Siempre hay un TIN.
¿Cuáles son los beneficios?
No existen beneficios en el ámbito empresarial para personas con discapacidad y otras categorías de beneficios.
Algunas organizaciones comerciales también ofrecen sus propios descuentos y promociones. La contabilidad online Elba para empresarios individuales de nueva creación ahora es gratuita durante el primer año.
Al iniciar su propio negocio, debe prepararse. Se desarrolla un plan de negocios, se realizan cálculos que tienen en cuenta los pagos de impuestos. A partir del 1 de julio de 2019, se introducirá una novedad importante: la transición a las cajas registradoras en línea. Además, el porcentaje del IVA se ha incrementado hasta el 20%.
¿Qué determina el tipo y monto de los impuestos?
Las empresas pagan una parte de sus ingresos a fondos extrapresupuestarios y realizan deducciones. Puede evitar problemas con el flujo de caja si primero realiza los cálculos necesarios. Está permitido pagar contribuciones estatales una vez al año o trimestralmente.
Se utiliza un sistema simplificado para mantener registros contables y de documentación, se minimizan los pagos.
La elección de un régimen especial depende del ámbito de actividad, del número de empleados y del volumen de negocios financiero. La ley no prohíbe el uso del régimen general. pagos de impuestos, a veces el IP solo necesita cumplirlo.
Regímenes fiscales
Modo general
La propiedad intelectual no se utiliza con frecuencia. Sin embargo, esta práctica requiere:
- (de los ingresos del empresario);
- Impuesto predial sobre bienes inmuebles utilizados en negocios.
Hay dos deducciones obligatorias que pagan los empresarios individuales en el marco del impuesto sobre la renta de las personas físicas y el IVA. Para las transacciones inmobiliarias este no es el caso más común.
Impuesto sobre la renta imputada
Por el momento, es de carácter voluntario y el empresario tiene derecho a elegir de forma independiente esta modalidad o utilizar otra. Este régimen prevé el pago de un impuesto único sobre la renta imputada, cuyo monto se determina mediante una fórmula especial. Los empresarios individuales utilizan el sistema propuesto. El cálculo se basa en los siguientes valores:
- La rentabilidad básica se establece por orden de las autoridades.
- Coeficientes que reflejan el campo de actividad de los empresarios individuales (estacionalidad, horas de trabajo, otros detalles).
- Tasa impositiva.
Inicialmente, las pequeñas empresas se muestran escépticas sobre el sistema tributario propuesto, pero después de considerar la opción propuesta, decidieron que era aceptable. Con su ayuda, es posible calcular de antemano el monto de las deducciones que no supondrán una pérdida grave para los modelos de negocio en funcionamiento. En la etapa inicial del negocio, si los flujos financieros son débiles, no se debe utilizar.
Sistema de patentes
Ofrece la compra de una patente para el tipo de actividad propuesta. Este es un pago de impuestos. No es indefinido, la vida de la patente es limitada, es necesario volver a comprarla. El costo lo fijan los sujetos de la Federación, ya que ellos toman decisiones en las regiones sobre los tipos de actividades en presencia de una patente.
Sistema simplificado
La tributación entre empresarios individuales se implementa de dos maneras:
- del ingreso total;
- ingresos y deducción de gastos del mismo (impuesto a la renta).
En consecuencia, un representante de una pequeña empresa deberá pagar el 6% en el primer caso y el 15% en el segundo. La lista de gastos incluye los especificados en el Código Fiscal de la Federación de Rusia; deben estar relacionados exclusivamente con actividades comerciales.
Este sistema no impone una carga financiera grave a las pequeñas empresas y se practica con más frecuencia que otros. Adecuado para las etapas iniciales del negocio.
que elegir
La elección de un sistema adecuado depende de las características específicas del empresario y de las tendencias del nicho de mercado elegido. Por ejemplo, las empresas federales y las empresas extranjeras prefieren trabajar con empresarios individuales que pagan el IVA. De lo contrario oferta comercial Ni siquiera se considerará, ya que tal enfoque puede tener consecuencias desagradables. En este caso se aplica el régimen fiscal general (GTR).
Pagar contribuciones gubernamentales. Algunos modelos de negocio se dividen en varias variaciones. En este caso, es necesario calcular cada opción. Para una evaluación objetiva se deben estudiar escenarios pesimistas y seleccionar el adecuado.
Otros impuestos emprendedores
Además de estas deducciones, los empresarios individuales deben realizar otros pagos que son obligatorios para los ciudadanos de la Federación de Rusia. Es necesario tener en cuenta dichas deducciones antes de iniciar su propio negocio.
Contribuciones a las pensiones
Los pagos se requieren una vez al año. La tasa es fija y no afecta el sistema de pago de impuestos elegido. Se trata de un pago obligatorio y no depende de las particularidades, número de empleados, facturación, etc.
Impuesto a la propiedad
Un empresario individual, como ciudadano, está obligado a realizar deducciones por el impuesto a la propiedad: transporte, bienes raíces, otras propiedades. Está permitido realizar pagos como propietario (ciudadano) o como empresario individual si la propiedad se utiliza con fines comerciales. La primera opción es la más utilizada. Cuando se utiliza OSN, es necesario realizar pagos como empresario, pero esto rara vez sucede. El impuesto de transporte se paga de la misma forma que otras deducciones civiles.
Impuesto sobre la renta
El empresario no paga esta tasa cuando se acoge a un régimen especial. La ley establece que el espíritu empresarial es el principal tipo de actividad generadora de ingresos, por lo que es inaceptable recaudar un impuesto sobre la renta personal adicional, ya que esto se considerará un doble impuesto. Esto no se aplica a las empresas que operan bajo OSN.
Impuestos para empleados
Cuando utiliza trabajadores contratados, el empresario individual desempeña las funciones de agente. Por ley, es necesario realizar deducciones del impuesto sobre la renta al presupuesto a partir de los pagos (excepto los beneficios sociales). A pesar de la exención del propio empresario individual del impuesto sobre la renta personal, está obligado a pagar por los empleados. Además, las transferencias al Fondo de Pensiones y otros fondos son obligatorias. Las contribuciones deben transferirse mensualmente y el monto depende de los ingresos del empleado. Esta es la diferencia entre realizar tus propios aportes una vez al año a tasa fija.
Tipos específicos de impuestos
Por ejemplo, el uso de recursos naturales, recursos hídricos. Para vender productos sujetos a impuestos especiales, debe pagar impuestos especiales. El pago de impuestos es un gasto predecible y calculado que debe incluirse en el plan de negocios en la etapa de preparación. Los empresarios existentes deben monitorear de cerca los posibles cambios, transferir dinero al presupuesto a tiempo y monitorear la documentación de informes.
Dónde pagar impuestos como empresario individual: vídeo
Numerosas modificaciones al Código Fiscal han afectado tanto a organizaciones como a empresarios individuales. En 2019, los empresarios pagan impuestos y pagos obligatorios según las nuevas tasas y deflactores del BCC; especies individuales actividades.
En general, la tributación de los empresarios individuales se mantuvo en el nivel del año pasado, pero se han realizado muchos cambios. Algunos de ellos afectan directamente, otros afectan indirectamente el cálculo de los pagos y las condiciones de transferencia. Se han introducido tipos arancelarios reducidos para las primas de seguros para determinadas categorías de pagadores. Se cancelaron informes antiguos y en su lugar aparecieron otros nuevos. La mayoría de ellos deberán presentarse al Servicio de Impuestos Federales. Por lo tanto, consideremos en orden:
- tributación de empresarios individuales: formas, orden, tamaños;
- responsabilidades de un empresario con los empleados;
- cambios importantes en la legislación desde este año;
- Características del pago en ausencia de ingresos.
¿Qué impuestos paga un empresario individual?
En total, los empresarios individuales deben realizar tres tipos de pagos:
- desde los ingresos recibidos (beneficios) hasta presupuestos de diferentes niveles;
- contribuciones para la seguridad médica, social y de pensiones;
- tasas obligatorias por el uso de la tierra, recursos hídricos, impuestos especiales.
Los montos y formas de pago están determinados por dos factores principales:
- sistema tributario aplicado a empresarios individuales;
- Presencia (ausencia) de trabajadores contratados.
En Rusia, se utiliza un régimen fiscal general (OSNO) y varios especiales: sistema fiscal simplificado, UTII, PSN. EN el último caso, toda una serie de pagos se sustituye por uno, lo que resulta económicamente beneficioso y simplifica la presentación de informes. Las primas de seguro las pagan todos los empresarios en una cantidad fija para ellos personalmente y en una cantidad fija para los empleados.
Intereses sobre la renta e IVA
El régimen aplicado determina directamente qué impuestos paga el empresario individual al Estado y en qué monto (Cuadro 1).
| Sistema | Base de devengo | Licitación | Plazo de pago |
| BÁSICO | ingresos menos gastos (según documentos, o deducción profesional 20%) | 13% | según los resultados del período del informe, hasta el 15 de julio del año siguiente: |
| Sistemas especiales | |||
|
(simplificado) |
ingresos totales | 6% | para el año pasado: hasta el 25 de abril del año en curso; anticipos: para cada trimestre hasta el día 25 del mes siguiente |
| ingresos después de gastos | 15% | ||
| PSN* (patentar) |
rentabilidad básica/12 × número de meses | 6% | pagado por un período de 1 mes a un año |
| UTII* (impuesto único sobre la renta imputada) |
rentabilidad para un tipo específico de actividad × Al área del local | 15% | antes del día 25 del mes siguiente al final del trimestre |
*calculado teniendo en cuenta el coeficiente deflactor establecido anualmente
Cuadro 1. Impuestos sobre la renta de los empresarios individuales según el régimen aplicado.
El IVA (impuesto sobre el valor añadido) lo pagan los empresarios que trabajan en el sistema común. Su tamaño varía del 10 al 18%, la base son los ingresos por la venta de bienes y servicios, incluidos los utilizados para las propias necesidades. Los regímenes especiales están exentos del IVA, a excepción de las operaciones de importación.
Primas de seguro
El empresario paga pagos obligatorios por sí mismo, independientemente del impuesto que haya elegido el empresario individual en 2019. Su tamaño es (Carta del Servicio de Impuestos Federales No. BS-4-11/4091, 07/03/2017):
- 29.354 rublos - para la provisión de pensiones;
- 6.884 - para seguros de salud.
Estas tasas se aplican a ingresos de hasta 300.000 rublos al año, pagándose el excedente otro 1% (cuadro 2). valor límite 187.200 rublos. La fecha límite de pago es el 31 de diciembre del año en curso y el monto adicional vence el 1 de abril del año siguiente. Al cerrar un empresario individual durante el año, se realiza un cálculo proporcional. Desde 2017, el Servicio de Impuestos Federales administra las contribuciones, por lo que deben transferirse a otros códigos de clasificación presupuestaria.
Cuadro 2. Determinación de la base imponible para el cálculo de pagos de seguros.
Otros pagos e impuestos para empresarios individuales.
Los empresarios de OSNO pagan tarifas por la tierra, la minería y la propiedad de manera general. El tamaño es ajustable leyes federales Y regulaciones sujetos de la federación, difiere en diferentes regiones. La transición a regímenes especiales no cancela la obligación de pagar derechos de aduana e impuestos especiales. Un pago único sustituye al impuesto sobre la renta de las personas físicas, el IVA y las tasas sobre bienes inmuebles utilizados con fines comerciales.
Fiscalidad de los empresarios individuales con empleados
Los empresarios que contratan trabajadores realizan tareas adicionales. De los salarios pagados, así como de las retribuciones en virtud de contratos civiles, están obligados a:
- calcular y pagar impuestos al presupuesto estatal individuos(NDFL);
- enumerar contribuciones para todos los tipos seguro social(PFR, FSS, MHIF).
La tasa de pago del impuesto sobre la renta personal es del 13% y para los extranjeros que no son residentes de la Federación de Rusia, del 30%. Por sí solos, los impuestos para empresarios individuales y empleados en 2019 siguieron siendo los mismos, pero se introdujo un nuevo informe trimestral 6-NDFL. Según las nuevas reglas, los montos retenidos se pagan al día siguiente del pago del salario (montos según el contrato). Esto no se aplica a la acumulación de vacaciones y bajas por enfermedad: el impuesto sobre la renta personal debe pagarse antes del final del mes en el que el empleado recibió el dinero.
La diferencia fundamental en la tributación de los empresarios individuales en comparación con el año pasado es la transferencia del pago de las cotizaciones al seguro de pensiones, seguro médico y parcialmente social al Servicio de Impuestos Federales. Esto provocó cambios importantes en los informes y en los detalles de la transferencia de fondos. Las tarifas para la mayor parte de los contribuyentes se mantuvieron en el mismo nivel y se introdujeron tipos preferenciales para determinadas categorías hasta 2020 (cuadro 3). Se ha aumentado el umbral de la base de ingresos para la reducción arancelaria.
Tabla 3. Porcentaje de deducciones en pagos a favor de empleados.
Si el seguro médico obligatorio y el seguro médico obligatorio se transfieren completamente al Servicio de Impuestos Federales, entonces, en términos de seguro social, los impuestos de los empresarios individuales en 2019 se pagarán a dos organizaciones. En la Caja del Seguro Social se mantienen los pagos por lesiones y enfermedades profesionales. Desde enero de este año, solo el 60% de la tarifa establecida se puede pagar a los trabajadores discapacitados (N° 419-FZ, 19/12/2016).
Impuestos para empresarios individuales en 2019
Desde principios de año han entrado en vigor numerosos cambios que afectan a las condiciones de transición a regímenes, formularios y procedimientos especiales para la presentación de informes. Enumeremos los principales.
- Ha cambiado la relación entre el porcentaje de beneficios transferidos a los presupuestos federal (2%) y regional (18%). El importe total se mantuvo en el nivel del año pasado: el 20%. Sin embargo, ahora los impuestos para empresarios individuales en 2019 se distribuyen en la proporción: 3 y 17% (al tesoro de la entidad federal).
- Los criterios para aplicar el sistema tributario simplificado han cambiado. Para pasar a este régimen en 2019, el límite es de 112,5 millones. Para continuar su uso, el costo de los activos fijos y los ingresos no debe exceder los 150 millones de rublos.
- Ha entrado en vigor el nuevo clasificador OKVED, que es importante para los pagadores de UTII y PSN. Para no perder el derecho a utilizar los modos, es necesario adecuar la información al Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales.
- Para PSN, el tamaño del coeficiente de aumento de la cantidad máxima posible de ingresos para calcular el valor de una patente y las restricciones al derecho a utilizar el régimen han cambiado. Esto determina qué impuestos paga el empresario individual. Para 2019 es 1.481. Por tanto, el ingreso marginal es de 85.000 y una patente no puede costar más de 7.125 rublos al mes (antes 6.645).
- Los empresarios-empleadores bajo la "imputación" recibieron el derecho de reducir el monto de los pagos anticipados por el monto de las primas de seguro pagadas por ellos mismos. El deflactor para 2019 es 1,915.
¿Qué hacer si no hay ingresos?
Consideremos dos casos que suelen interesar a los empresarios individuales: qué impuestos se deben pagar en 2019 si la empresa acaba de formarse. O, por el contrario, lleva mucho tiempo abierto, pero no funciona y, por tanto, no tiene ingresos.
En el primer caso, luego de recibir los primeros ingresos en la cuenta, el empresario deberá presentar el formulario 4-NDFL al Servicio de Impuestos Federales. Plazo: 5 días después de fin de mes. Refleja los ingresos esperados para el año y, de hecho, es una declaración. Con base en este documento, las autoridades fiscales calcularán el monto de los pagos trimestrales.
Es posible que un empresario individual principiante no tenga que pagar impuestos durante 2 años si el tipo de actividad está incluido en la lista aprobada por las autoridades locales para quienes tienen derecho a " vacaciones fiscales" Esto sólo es posible con una versión “simplificada” o una patente. Para cambiar al sistema tributario simplificado este año, debe presentar una solicitud a la oficina de impuestos a más tardar 30 días después del registro.
Si un empresario individual no opera, ¿qué impuestos debería pagar al presupuesto? En este caso, no existe una base para calcular los pagos, pero se deben presentar cero informes a todas las autoridades para no incurrir en una multa por no presentar informes. Para UTII, la regla no se aplica: los ingresos se consideran "imputados", y no de hecho. En este caso, es mejor cerrar oficialmente la empresa. Los empresarios individuales están obligados a pagar impuestos en el sistema tributario simplificado (ingresos - gastos) de la manera prescrita. tamaño mínimo incluso si hay pérdidas. Las cotizaciones a las pensiones deben pagarse independientemente de la suspensión de actividades o de la falta de beneficios.
Un empresario individual paga impuestos y otros pagos sobre la base del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Dependiendo del sistema tributario elegido y de la disponibilidad de personal contratado, la lista de transferencias obligatorias varía mucho. Al preferir un régimen especial y trabajar solo, un empresario individual informa y paga no más de una vez por trimestre. En el sistema general, la carga tributaria y la presentación de informes aumentan exponencialmente.
Quiero abrir un empresario individual: ¿qué impuestos tengo que pagar en 2019? Esta pregunta requiere una respuesta detallada. Comencemos con los pagos del seguro.
El Estado para proporcionar a los ciudadanos pensiones, atención médica, pago de bajas por enfermedad, necesidades de las madres, etc. recoge por adelantado de todos los empleados oficialmente primas de seguro. El principio de recaudación es simple: cada empleador (empresario individual, en este caso) calcula el monto de las contribuciones a partir del dinero ganado por el empleado a las tasas legalmente aprobadas.
A diferencia del impuesto sobre la renta, estas deducciones no se retienen del salario, sino que se le suman.
Teóricamente, un empresario individual, si trabaja sin personal, debería realizar de forma independiente cálculos similares para sus contribuciones.
Sin embargo, esta tarea le resultó más fácil por ley al introducir un sistema de acumulación en dos etapas:
Es mucho más difícil para los empresarios individuales cobrar primas de seguro sobre los ingresos del personal contratado.
Un emprendedor debe poseer información completa sobre qué tarifas se aplican, cuándo transferir dinero, cuándo informar. La mayoría de las veces, en tales casos, los pequeños empresarios utilizan los servicios de contadores, ya sea a tiempo completo o trabajando de forma remota.
Te contamos en detalle sobre las tarifas y reglas de transferencia a nuestros empleados en el último capítulo del artículo.
De todos los sistemas tributarios, el general es el más difícil para los empresarios individuales.
Un emprendedor puede encontrarse en OSNO en los siguientes casos:
- Habiendo presentado los documentos para el registro, eligió este sistema en particular o simplemente no escribió una solicitud para elegir uno de los modos simplificados;
- cambió a él por su propia voluntad en el proceso de actividad;
- traducido de sistemas simplificados forzado como consecuencia de la superación de indicadores límite (por facturación, personal o inmuebles).
Para OSNO, los impuestos a los empresarios individuales en 2019 constituyen una lista extensa. Pero lo principal de la lista es el impuesto sobre la renta personal: combina ambos impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la renta.
Para un empresario, como para un individuo común, aquí se utiliza una tasa impositiva del 13 por ciento. La base para el cálculo es la diferencia entre el monto de los ingresos recibidos durante el año y el monto de los costos confirmados oficialmente. Por ejemplo, si se recibieron 1.200.000 rublos en las cuentas y la caja registradora de un empresario individual. y los gastos (con los documentos existentes) fueron de 800.000 rublos, entonces el impuesto debe calcularse a partir de 400.000 rublos. (1.200.000 – 800.000). Como resultado, obtenemos un pago anual igual a 400.000 * 13% = 52.000 rublos.
Cabe destacar que OSNO prevé una cierta relajación para los empresarios: una deducción fiscal profesional del 20%. Esta preferencia se aplica en los casos en que el empresario individual no dispone de ningún documento que pueda confirmar su validez y oficialidad. En nuestro ejemplo, se verá así: 1.200.000-20% = 960.000 *13% = 124.600 rublos. No es difícil notar la diferencia y evaluar los beneficios de un método u otro.
La ley prohíbe combinar ambas deducciones: se utiliza el 20 por ciento o la contabilidad de gastos. El empresario individual debe evaluar por sí mismo qué le resulta más rentable.
El impuesto sobre la renta personal se transfiere al presupuesto al final del año, pero durante este período el empresario individual también transfiere anticipos, uno después de la primera mitad del año (la mitad del esperado monto del impuesto), otros para los siguientes trimestres (3er y 4to trimestre cada uno). Las autoridades fiscales calculan el anticipo de forma independiente en función de los resultados del período anterior y también envían al empresario un aviso sobre el monto a pagar.
Al monto total del año se le resta el monto de los anticipos.
Además del IRPF por sus ingresos, el sistema fiscal general exige que el empresario realice varios pagos de diferente naturaleza al presupuesto, como por ejemplo:
De hecho, sólo el IVA es un atributo indispensable del sistema fiscal general para los empresarios individuales. Los impuestos restantes, en un grado u otro, deben ser pagados por los contribuyentes utilizando regímenes simplificados.
para reflexionar transacciones comerciales El empresario individual se libera de la necesidad de llevar una contabilidad completa. Por ley, se le permite combinar todos los registros en un solo registro: un libro de ingresos y gastos.
El “simplificado” es el régimen fiscal más extendido utilizado por los empresarios. Hay tantas oportunidades aquí que casi cualquier empresario que no quiera utilizar un sistema común y registrar una organización encuentra una forma aceptable de implementar sus ideas comerciales.
La base aquí es un impuesto único: un conglomerado de impuesto sobre la renta personal, IVA e impuesto sobre la renta (por supuesto, con algunas características).
El sistema tributario simplificado prevé dos tipos de objetos tributarios:
- Ingresos cuando se aplica un impuesto del 6 por ciento sobre todos los ingresos durante el año. Los costes no se tienen en cuenta y no reducen la base imponible.
- La diferencia entre el importe de los ingresos y los gastos, gravada a una tasa del 15 por ciento. La lista de costos que se permite tener en cuenta coincide con la lista proporcionada para determinar el monto del impuesto sobre la renta. Para que el gasto sea aceptado legalmente, la transacción debe estar respaldada por prueba documental.
Los legisladores regionales tienen el derecho de reducir estas tasas del 6 al 1 por ciento para los “ingresos” y del 15 al 5 por ciento para la diferencia entre ingresos y costos.
Para los empresarios individuales en Uroshchenka, las deducciones fiscales se realizan de acuerdo con el siguiente esquema: primero, los anticipos se pagan trimestralmente (se aplica a ambos objetos), centrándose cada vez en los resultados del pasado. tres meses, y al final del año se paga un impuesto único. El importe se calcula en la declaración y de ella se deducen los pagos anticipados. El total está incluido en el presupuesto.
Para el segundo objeto al calcular el impuesto hay una sutileza:
Un empresario, antes de presentar una declaración, debe comparar cuál es mayor: la cantidad obtenida al calcular el 15% de la diferencia o el 1% de los ingresos. La cantidad que resulte mayor deberá incluirse en el presupuesto.
Sin embargo, el servicio tributario proporciona al contribuyente software, que determina automáticamente el monto a pagar y no es necesario realizar cálculos independientes.
Los empresarios individuales tienen derecho a tener en cuenta sus primas de seguro de la siguiente manera:
- objeto "ingresos": el monto del impuesto acumulado se puede reducir en todas sus primas de seguro, si el empresario individual trabaja solo sin personal, si hay empleados, en no más de la mitad del impuesto acumulado;
- objeto “ingresos menos costos”: el monto de las tarifas solo se puede tener en cuenta como parte de los gastos totales.
La falta de ingresos permitirá a los empresarios individuales no hacer deducciones fiscales, pero deberán pagar las primas del seguro por sí mismos.
Este régimen fiscal también se denomina "imputación". Un empresario individual que haya optado por trabajar para la UTII no podrá realizar todo tipo de actividades, sino únicamente las enumeradas en el art. 346.26 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los legisladores locales tienen el derecho de reducir la lista y, en general, prohibir por completo el uso de la imputación (como en Moscú, por ejemplo).
Para determinar qué cantidad de impuesto imputado paga un empresario individual, es necesario recurrir a una fórmula compleja, que incluye factores como:
- renta básica, determinada según la tabla del Código Fiscal de la Federación de Rusia y según el tipo de ocupación;
- indicador físico dado en la misma tabla;
- el valor del coeficiente deflactor, modificado cada año por decreto gubernamental;
- coeficiente de ajuste aprobado por los legisladores regionales.
Sin embargo, un empresario individual no necesita realizar cálculos y así determinar qué impuesto para un empresario individual en 2019 debe incluirse en el presupuesto según la "imputación". El impuesto imputado para el año se fija inicialmente para un empresario específico en esta modalidad, y posteriormente simplemente se especifica servicio de impuestos.
Para UTII, el impuesto debe pagarse trimestralmente durante el primer mes después de su finalización. Otros impuestos se pagan sólo si se forma la base para su cálculo. Las primas de seguro deben pagarse para usted y para los empleados, si los hay en el personal de la empresa.
Incluso en ausencia de ingresos, el impuesto único debe pagarse según el cronograma hasta que el empresario redacte una solicitud para poner fin a la actividad sobre la “imputación”. El monto del impuesto no cambia. La situación es similar con las primas de seguros "para usted". Deben transferirse a fondos en cualquier caso.
Dichos honorarios, si no hay empleados, podrán deducirse de los ingresos anuales. Si aparecen empleados, se permite que dicha operación se realice en no más del 50% del monto del pago presupuestario.
A diferencia de otros regímenes, sólo los empresarios individuales tienen derecho a utilizar el sistema de tributación de patentes. Además, antes de redactar una solicitud de patente, conviene leer el art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia con una lista de tipos de actividades permitidas por PSN. Los legisladores regionales pueden completar esta lista.
Además, una patente otorga el derecho a realizar el tipo de actividad elegido sólo dentro del territorio supervisado. oficina de impuestos quien expidió el documento. Si un empresario pretende dedicarse a otro negocio o trabajar en otra región, tendrá que obtener más patentes, para cada tipo de ocupación y región. La excepción es el transporte de mercancías, para el cual, con un solo documento, se puede circular por todo el país. Sin embargo, aquí también existe una limitación: los contratos de transporte de mercancías deben celebrarse únicamente en el lugar donde se emitió la patente.
La conveniencia de este sistema es que se puede utilizar tanto por un período corto (un mes) como por un año.
Para los empresarios individuales, los impuestos y pagos obligatorios se realizan en la siguiente nomenclatura:
Las reglas para pagar una tasa de patente son las siguientes:
- si el permiso se toma por un período temporal dentro de un período de 6 meses, la tasa se paga a más tardar en la fecha de vencimiento de la patente;
- si es necesario por un período de 6 a 12 meses, la tarifa se puede dividir en dos partes: 1/3 del costo dentro de los 90 días desde el inicio de la actividad en este estado, los 2/3 restantes, a más tardar la fecha de vencimiento del permiso.
El monto del pago por una patente no puede reducirse por el monto de las primas de seguro pagadas por uno mismo.
Impuestos sobre el Impuesto Agrícola Unificado
El Impuesto Agrícola Unificado es la denominación abreviada del régimen fiscal destinado a los productores de productos agrícolas. Esta categoría también incluye a los empresarios involucrados en la piscicultura. Para convertirse en pagador del Impuesto Agrícola Unificado, debe cumplir la condición principal: en volumen total los ingresos procedentes de productos básicos deberían representar al menos el 70% de los ingresos.
Los impuestos para los empresarios individuales son los mismos que en el sistema tributario "simplificado", y el principio para determinar la base imponible es idéntico al que se utiliza para el objeto de tributación: ingresos menos costos.
Pero el tipo impositivo es inferior y supone el 6% de la diferencia entre ingresos y gastos. El empresario también realiza pagos anticipados en función de los resultados de cada trimestre.
Las primas de seguros también se pagan según las mismas reglas que en otros sistemas tributarios. En este caso, el importe de las tasas podrá deducirse de la base imponible y no del impuesto único final.
Si un empresario individual ha contratado personal, se convierte en agente fiscal para el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Es decir, desde el momento en que se contrata al primer empleado, éste no sólo debe acumular salarios, pero también calcular, retener y transferir el impuesto sobre la renta al presupuesto. Además, debe presentar informes mensuales, trimestrales y anuales en esta materia y entre sus responsabilidades se encuentra el cálculo y transferencia de las aportaciones correspondientes a las cajas del seguro.
El empleador calcula y retiene el impuesto sobre la renta personal del salario a una tasa del 13 por ciento. Al pagar las primas de seguro, se debe partir de las siguientes normas de acumulación (el tipo de seguro se indica entre paréntesis):
- Fondo de Pensiones – 22% (pensión);
- FSS – 2,9 (social);
- FFOMS – 5.1 (médico).
Además de estos pagos, el empresario individual también calcula las contribuciones por "lesiones" (por accidentes). En este caso, la tasa se fija en función del tipo de ocupación de los empleados y puede variar del 0,2 al 8,5%.
A primera vista, impuestos es una palabra desagradable, especialmente para un empresario individual principiante. Para hacer frente a este fenómeno, que de hecho no es terrible, le ofrecemos un artículo en el que prestaremos atención al tema "¿Qué impuestos y contribuciones paga un empresario individual?"
¿Qué tipos de impuestos deben pagar los empresarios individuales?
Supongamos que Sidorov abrió su propio empresario individual reparando automóviles y vendiendo autopartes. ¿Cuánto dinero debería darle al estado? La respuesta a esta pregunta depende directamente del sistema fiscal que utilice actualmente Sidorov.
En general, por tipo, todos los impuestos a los empresarios individuales se dividen de esta manera (veamos ejemplos):
- Petrov utiliza un automóvil para sus negocios, que utiliza para entregar pedidos por la ciudad. También en su poder hay terreno: allí construyó su pequeña tienda. En este caso, nuestro empresario individual paga la tierra y impuesto de transporte, además de los principales.
- Ivanov decidió de antemano el esquema fiscal y entrega parte de los ingresos al estado para la mejora de su país.
- Mironov, que abrió una tienda de ropa, además de los impuestos anteriores, también debe pagar una cierta cantidad por las primas del seguro.
Ahora es posible controlar sus impuestos en línea: el servicio moedelo.org ofrece una amplia gama de oportunidades para cada empresario individual y le ayuda a comprenderlo todo. declaraciones de impuestos y otros papeles.
¿Qué impuesto debería pagar un empresario individual según el sistema tributario?
Pasemos ahora a la clasificación de los principales tipos de impuestos según el sistema tributario: diferentes empresas deben pagar cantidades bastante diferentes entre sí. Veamos esto con ejemplos.
Empresario individual basado en el régimen fiscal general.
Semenchenko abrió su propio negocio ofreciendo servicios de cuidado del cabello: cortes de pelo, peinados y peinados. Decidió no utilizar el régimen fiscal especial y permanecer en OSNO. En este caso, deberá pagar los siguientes impuestos al tesoro estatal:
- sobre los ingresos de las personas (supongamos que gana 13.000 por mes, entonces deberá pagar el 13% de la cantidad: 1.690 rublos);
- por valor agregado (otro 18% del dinero ganado con sus propias manos).
Además, Semenchenko va a las celebraciones navideñas y se peina en el acto. Nuestra empresaria también paga el impuesto de transporte por utilizar el coche. Si necesitara alguna propiedad o terreno adicional, también le daría el porcentaje correspondiente. Ahora sabemos a qué impuestos está sujeto un empresario individual en este PERO sistema.
IP en un sistema simplificado
¿Qué empresario individual puede pasar a un sistema tributario simplificado? Pasemos al caso del empresario Ivashchenko, que abrió su propia pequeña tienda de muñecas. Pudo elegir el sistema tributario simplificado. ¿Cómo?
No tiene empleados, por lo que se cumple la primera e importante condición: un grupo de trabajo de hasta 100 personas. Por cierto, no sólo los empresarios individuales, sino también entidades legales Se puede utilizar una versión simplificada, pero es más adecuada para pequeñas empresas.
En los últimos 9 meses, los ingresos de Ivashchenko de la tienda de muñecas ascendieron a 450 mil, lo que significa que el empresario no superó el umbral de 112,5 millones de rublos.
El resto de condiciones se aplican a empresas más grandes con varias decenas de empleados; en nuestro caso basta con mencionar las dos primeras: son las más importantes.
Ivashchenko pasó al sistema tributario simplificado. ¿Qué porcentaje de impuestos debería pagar este empresario individual? Pasemos a los cálculos.
Del monto total de ingresos (450.000 divididos por 9 meses, obtenemos 50.000 por mes), el empresario paga el 6%, es decir, en nuestro caso, 3.000 rublos.
Supongamos que Ivashchenko gastó 20.000 de 50.000 en la compra del material. Otro porcentaje: 15, el empresario debe pagar de la diferencia entre ingresos y gastos. En nuestro caso, de los 30.000 restantes - 4.500.
Ivashchenko, a diferencia de Semenchenko, paga mucho menos gracias al sistema fiscal simplificado. Además, no deducirá por separado de sus ingresos el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el IVA. Lamentablemente, la simplificación no te exime de otros impuestos.
UTII para un empresario individual
Se cree que este tipo de impuestos es completamente voluntario (si su actividad figura en una lista especial). Y si antes los empresarios que se dedicaban sólo a determinados tipos de actividades podían trasladarse a él, ahora casi cualquier empresario puede hacerlo: la lista se ha ampliado. Veamos ejemplos de quién puede cambiar a UTII.
- Nadezhda abrió su propio taller privado y cose ropa para sus clientes. Sus actividades corresponden a una de las indicadas en el registro: servicios domésticos.
- Nikolai se graduó en la escuela de medicina y decidió que realmente quería ayudar a los animales. Por eso abrió su propio negocio. Este artículo se aplica a los servicios veterinarios.
- Albina alquiló varios garajes y los convirtió en un lavadero de coches. Dichas actividades se refieren a la prestación de servicios relacionados con el mantenimiento de vehículos de motor.
- Anna abrió una empresa de mensajería: celebró contratos con grandes empresas de la ciudad y ahora les entrega su documentación. Este tipo de trabajo se clasifica como trabajo de entrega.
Además, hay una gran cantidad de ejemplos. Hemos enumerado los principales, que nos permiten sacar una conclusión sobre con qué emprendedores pueden contar con UTII.
El sistema de cálculo de imputación es bastante complejo. Pero intentaremos simplificarlo a un algoritmo comprensible. ¿Cuántos impuestos paga el empresario individual en este caso? Averigüemos.
Eres vendedor de papelería. Usted, como cualquier empresario de UTII, debe pagar el 15% de los ingresos imputados. Comencemos los cálculos.
- Los ingresos imputados no son ingresos ordinarios procedentes de la venta de plumas y reglas. Debes calcularlo usando la fórmula, pero por ahora recopilaremos las variables.
- Trabaja solo y este mes espera que sus ingresos sean de 30.000 rublos.
- Ahora calculamos la cantidad de ingresos para el trimestre (esto es 3 meses): resulta 90.000 rublos.
- Ahora tomemos los coeficientes establecidos por la ley. El primero es 1.798 y cambia cada año. Ahora tomaremos el segundo aproximadamente; no puede ser estático; esto es un error en el cálculo. Tomaremos 0,4.
- Multiplicamos 90.000 rublos, 1,798 y 0,4. Recibimos unos ingresos imputados de 64.728 rublos.
- El paso más sencillo que queda es calcular el 15% de esta cantidad. En consecuencia, reconoció la UTII.
Impuestos sobre salarios y aportaciones básicas de empresarios individuales.
Hemos analizado qué impuestos debe pagar un empresario individual por año, ahora dirijamos nuestra atención a las contribuciones. Varios puntos son importantes aquí.
Chernova se registró como empresaria individual vendiendo todo lo necesario para los artistas. Un año después, la facturación de la tienda empezó a crecer: la mujer decidió contratar a varios trabajadores. Así, Chernova recibió el estatus de agente fiscal. Irina y Zhenya, que fueron contratadas por el empresario, ahora deben pagar las primas del seguro. Además, una mujer debe deducir el 13% del salario de sus empleados en concepto de impuesto sobre la renta personal.
Malinnikova, a diferencia de Chernova, decidió gestionar ella misma su negocio de venta de plántulas. ¿Qué impuestos paga (paga) un empresario individual en este caso? Bueno, en primer lugar, todo depende de su elección del sistema fiscal. Y en segundo lugar, está obligada a pagar personalmente las primas del seguro, el seguro médico y el de pensión.
Algunas primas de seguros se tienen en cuenta según un determinado sistema fiscal. Por ejemplo, de forma simplificada ascienden al 6% del total de impuestos. La UTII generalmente se distingue y deduce las contribuciones en su totalidad, pero sólo en el caso de que el empresario no contrate ningún empleado. Por tanto, en el caso de Chernova, esta opción no funciona.
Malinnikova tiene derecho a reducir la prima del seguro de sus empleados bajo el sistema UTII, pero no más del 50% del monto original.
Para los empresarios que utilizan el régimen fiscal básico, las primas de seguros pueden incluirse casi por completo en los gastos.
Así, habiendo examinado en nuestro artículo, utilizando ejemplos sencillos, cómo y qué impuestos debe pagar un empresario individual, esperamos que ahora esta palabra no cause confusión entre los jóvenes empresarios. Es importante señalar que el porcentaje de derechos obligatorios pagados al Estado depende del sistema tributario elegido. Ya sea OSNO, una versión simplificada o UTII, en cada caso es necesario tener en cuenta las condiciones de su empresario individual.